NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO DELLA GESTIONE … · armonizzata, che prevedono la classificazione delle entrate in titoli – tipologie – categorie e delle spese in missioni –

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NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO

DELLA GESTIONE 2016

(art.227 Testo Unico 267/00) (art.151 comma 6 Testo Unico 267/00)

(art. 11 comma 6 d.lgs. 118/2011 così come novellato dal d.lgs 126/2014) (art.28 Regolamento di Contabilità)

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SOMMARIO SOMMARIO .............................................................................................................................................. 2

Premessa .................................................................................................................................................. 6

Struttura del rendiconto 2016 ai sensi del d. lgs. 118/2011e smi ......................................................... 11

Esercizio e gestione provvisoria ........................................................................................................ 11

Approvazione bilancio di previsione 2016-2018 ............................................................................... 13

Struttura del rendiconto .................................................................................................................... 14

Rendiconto d’esercizio ed effetti sul bilancio ................................................................................... 15

Sintesi dei dati finanziari esercizio 2016 a consuntivo .......................................................................... 16

Calcolo del risultato di amministrazione ............................................................................................... 18

Composizione del risultato di amministrazione ................................................................................... 19

Definizione avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2015 applicato al 2016 .......................... 27

Utilizzo avanzo di amministrazione al 31/12/2015 per il bilancio 2016............................................ 28

Quadro generale riassuntivo della gestione di competenza ................................................................. 29

Parametri deficitari strutturali ............................................................................................................... 30

Verifica del calcolo del risultato di amministrazione attraverso la gestione di competenza e dei

residui .................................................................................................................................................... 31

Vincolo di destinazione dell'avanzo di amministrazione 2016 .............................................................. 32

Debiti fuori bilancio e passività potenziali ............................................................................................. 34

Verifica degli equilibri di bilancio ........................................................................................................... 35

Salvaguardia degli equilibri di bilancio................................................................................................... 41

Flussi di cassa ......................................................................................................................................... 41

Schema relativo al raffronto tra gli allegati al rendiconto (previsioni definitivi, incassi e riscossioni). . 43

Entrate e spese aventi carattere non ripetitivi ...................................................................................... 44

Sanzioni e riscossioni ............................................................................................................................. 45

Sanzioni amministrative da codice della strada ................................................................................ 45

Residui attivi per sanzioni al CdS ...................................................................................................... 46

Destinazione dei proventi derivanti da sanzioni per violazioni al CdS .............................................. 46

Gestione dei residui ............................................................................................................................... 49

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Analisi anzianità dei residui ............................................................................................................... 51

Residui attivi su sanzioni stradali ....................................................................................................... 51

Residui attivi su trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche ............................................. 51

Residui attivi su contributi per investimenti ..................................................................................... 51

Crediti inesigibili e insussistenti ......................................................................................................... 52

Gestione dei residui attivi .................................................................................................................. 56

Gestione dei residui passivi ............................................................................................................... 56

Ricognizione ordinaria dei residui ai sensi del d.lgs.118/2011 così come modificato dal d.lgs 126/2014

e determinazione del fondo pluriennale vincolato in parte corrente e in parte capitale. .................... 57

Servizi a domanda individuale ............................................................................................................... 59

Partite di giro ed entrate conto terzi .................................................................................................... 59

Tracciabilità dei pagamenti .................................................................................................................... 61

La fatturazione elettronica..................................................................................................................... 62

Tempi di pagamento delle fatture dei fornitori e indice di tempestività dei pagamenti ................... 62

Ammontare complessivo dei debiti ....................................................................................................... 63

Piattaforma di certificazione dei crediti................................................................................................. 63

Verifiche sulla regolarità contributiva e sulle inadempienze relative al pagamento di cartelle

esattoriali ............................................................................................................................................... 64

Contenimento spese .............................................................................................................................. 65

Limite complessivo incarichi anno 2016 ............................................................................................ 66

Studi-ricerche-consulenze ................................................................................................................. 67

Limitazione acquisto immobili ........................................................................................................... 67

Limitazione acquisto mobili e arredi ................................................................................................. 67

Alienazioni ......................................................................................................................................... 67

Consistenza del fondo crediti di dubbia esigibilità ................................................................................ 68

Andamento del FCDE dal 2013 .......................................................................................................... 72

Importi iscritti a ruolo per riscossione coattiva. ................................................................................ 74

Fondo crediti di dubbia esigibilità del 2016. ..................................................................................... 74

Gestione contabile del fondo pluriennale vincolato.............................................................................. 76

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Fondo rischi spese legali ........................................................................................................................ 79

Patto di stabilità anno 2015 ................................................................................................................... 80

Il nuovo saldo di finanza pubblica–criticità e risultato monitoraggio anno 2016 ............................... 81

Servizio di tesoreria ............................................................................................................................... 85

Di seguito l’elenco delle verifiche effettuate dal Collegio dei revisori nell’anno 2016: ........................ 85

Approvazione documenti contabili e variazioni in corso d’esercizio ..................................................... 86

Passività pregresse ................................................................................................................................. 87

Procedimenti di esecuzione forzata ....................................................................................................... 87

Strumenti finanziari derivati .................................................................................................................. 88

Leasing immobiliare ............................................................................................................................... 88

Leasing immobiliare in costruendo ........................................................................................................ 88

Lease back .............................................................................................................................................. 88

Contratto di disponibilità ....................................................................................................................... 88

Ricognizione dello stato di attuazione dei programmi al 31 luglio e verifica degli equilibri di bilancio

............................................................................................................................................................... 88

Verifica crediti/debiti con enti e organismi partecipati ......................................................................... 89

Agenti contabili ...................................................................................................................................... 89

Verifiche straordinarie di cassa .............................................................................................................. 90

Inventario beni mobili ............................................................................................................................ 90

Rilievi ricevuti dalla Corte dei conti ....................................................................................................... 90

Relazione annuale alla Corte dei conti .................................................................................................. 91

Attività di controllo sugli organismi partecipati..................................................................................... 91

Piano di razionalizzazione società partecipate .................................................................................. 91

Fondo perdite società partecipate .................................................................................................... 92

Bilancio consolidato ........................................................................................................................... 92

Indebitamento dell’Ente ........................................................................................................................ 96

Interessi passivi e oneri finanziari diversi .............................................................................................. 97

Entrate parte ordinaria ......................................................................................................................... 98

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Fondo sperimentale di riequilibrio ........................................................................................................ 98

Entrate tributarie e patrimoniali ............................................................................................................ 98

Titolo II - spesa in conto capitale impegnata 2016 ................................................................................ 99

Spese di personale ............................................................................................................................... 100

Contrattazione integrativa .............................................................................................................. 104

Contabilità economica patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria ............................................ 105

La misurazione dei componenti del risultato economico. .............................................................. 106

Le scritture di assestamento della contabilità economica patrimoniale. ....................................... 108

Piano degli indicatori 2016 - principali target e indicatori dello stato di salute dell’amministrazione

............................................................................................................................................................. 109

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Premessa Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio, al quale devono attenersi gli Enti locali in contabilità armonizzata, prevede che al documento contabile del rendiconto debba essere allegata una nota integrativa avente la funzione di fornire alcune indicazioni circa la quantificazione di alcune voci di bilancio. Sebbene non sia stato definito uno schema di nota integrativa, il principio ne individua il contenuto minimo, prevedendo che la nota debba quantomeno illustrare i criteri seguiti per la determinazione delle principali entrate (in particolare delle entrate tributarie) e di spesa, soprattutto delle spese correnti distinte per missione. Prevede, altresì, che vengano fornite precisazioni sulla modalità di quantificazione degli stanziamenti concernenti accantonamenti e, in particolare, quelli riguardanti il fondo crediti di dubbia esigibilità. Il principio richiede, inoltre, che nella nota integrativa sia data informazione sull’andamento dei contratti derivati eventualmente in essere. Nel rispetto del suddetto principio, pertanto, la nota integrativa allegata al progetto di rendiconto 2016 si sviluppa in una serie di paragrafi volti a fornire le indicazioni suddette. Il rendiconto 2016 è stato costruito, come il precedente, nel rispetto dei principi della contabilità armonizzata, che prevedono la classificazione delle entrate in titoli – tipologie – categorie e delle spese in missioni – programmi- titoli. L’unità di voto di competenza del Consiglio, come per il 2015, è rappresentata dalla tipologia, per le entrate, e dal programma, per le spese. Si ricorda che il rendiconto, ai sensi dell’art. 227 del TUEL, è il documento nel quale viene resa evidente la dimostrazione dei risultati di gestione attraverso la redazione del conto del bilancio, il conto economico e lo stato patrimoniale. Il rendiconto della gestione è deliberato entro il 30 aprile dell'anno successivo dall'organo consiliare, tenuto motivatamente conto della relazione dell'organo di revisione. Al rendiconto della gestione sono allegati i documenti previsti dall'art. 11 comma 4 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni, ed i seguenti documenti: a) l'elenco degli indirizzi internet di pubblicazione del rendiconto della gestione, del bilancio consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione, dei rendiconti e dei bilanci consolidati e dei soggetti considerati nel gruppo “amministrazione pubblica” di cui al principio applicato del bilancio consolidato allegato al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce. Tali documenti contabili sono allegati al rendiconto della gestione qualora non integralmente pubblicati nei siti internet indicati nell'elenco; b) la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; c) il piano degli indicatori e dei risultati attesi ai sensi del DM 22/12/2015. Entrando nel dettaglio, non può sottacersi la difficoltà incontrata nella stesura di documenti contabili per le annualità 2016 e seguenti. I provvedimenti attuativi della legge 42/2009, delega sul federalismo fiscale, (d.lgs 23/2011 e 68/2011) dispongono la soppressione dei tradizionali trasferimenti erariali, aventi carattere di generalità e permanenza, e la loro sostituzione con risorse fiscali autonome (tributi propri, compartecipazione al gettito di tributi erariali e regionali e addizionali a tributi erariali e regionali) e con risorse di carattere perequativo, iscritte nell’apposito fondo sperimentale di riequilibrio (FSR), istituito, per le province, con d.lgs 68/2011 (art.21): tale fondo, come si specificherà meglio nel paragrafo dedicato, è finalizzato a realizzare in forma progressiva e territorialmente equilibrata, l’attribuzione alle province dell’autonomia di entrata ed è divenuto operativo dall’esercizio finanziario 2012. Una rigorosa analisi della situazione finanziaria del comparto province è stata effettuata in sede di audizione del Direttore della Direzione Centrale della finanza locale del Ministero dell'interno, dott. Giancarlo Verde presso la Commissione parlamentare per l’attuazione del federalismo fiscale del febbraio 2017 (cfr Giancarlo Verde “La finanza delle province e delle città metropolitane. Approfondimento sulle province in stato di dissesto o predissesto”).

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Dalla lettura dello scritto, emerge che “il comparto province delle quindici regioni a statuto ordinario

entra nel sistema di determinazione dei trasferimenti erariali “portando” in dote anche l’obbligo di

versare al bilancio dello Stato, annualmente circa 192 milioni di euro, transitate, a debito, nel fondo

sperimentale di riequilibrio 2012. Le Province sono state pertanto pesantemente coinvolte nelle

manovre correttive di finanza pubblica, attraverso provvedimenti che determinano forti riduzioni delle

proprie disponibilità finanziarie; solo per citarne alcune:

- Dl. 78/2010 art. 14 c.2 – riduzione di risorse pari a 300 milioni di euro nel 2011 e di 500 milioni

di euro a regime dal 2012;

- Dl 201/2011 art 28 c.8 e 10 – riduzione di risorse a decorrere dal 2012 di 415 milioni di euro;

- Dl 95/2012 art 9 - riduzione di 500 milioni di euro nel 2012 sino a raggiungere 1.250 milioni di

euro dal 2015 a regime.

- Dl 66/2014 art. 47 c.1 che introduce il contributo alla finanza pubblica da parte delle province,

da realizzarsi mediante versamento diretto allo Stato, che incide sulle risorse del comparto per

344,5 milioni di euro nel 2014, e raggiunge i 516,7 milioni nel 2015;

- L. 190/2014 art. 1 c. 418 – riduzione di 1.000 milioni di euro nel 2015 sino ad arrivare a 2.000

milioni di euro nel 2016 e 3.000 milioni di euro nel 2017.

Il comma 150-bis introdotto dall’art. 19 del dl. 66/2014 prevede una riduzione di risorse in relazione

alle “misure recate” dalla l. 56/2014 (legge Delrio): detta riduzione di 100 milioni per il 2014, è stata

ridotta nel 2015 ad € 60 milioni, e a 69 milioni nel 2016 e successivi. Le modalità di recupero sono

state definite con DM del 18/11/2016.

Il valore complessivo delle detrazioni annuali, raggiunto a regime nel 2016 dalle Province e Città

metropolitane delle regioni a statuto ordinario ammonta a 4.807 milioni di euro.

Il risultato dell’applicazione delle norme di riduzione dei trasferimenti ha, di fatto, progressivamente

invertito il flusso dei trasferimenti dallo Stato alle province: il saldo algebrico del FSR anno 2016 si

conclude, per la maggioranza, se non per la quasi totalità delle province e delle città metropolitane

con una posizione debitoria nei confronti dello Stato, che gli Enti si trovano a dover liquidare tramite

versamenti diretti o attraverso prelievi a cura dell’Agenza delle Entrate sulla RCAuto (per il 2016) e, a

partire dal marzo 2017, sull’IPT.

La situazione delle risorse così come descritta, ha condotto ad uno stato generale di disagio

finanziario delle province, che ha portato ad una difficoltà nell’attendere alle funzioni assegnate che

si evidenzia con la flessione qualitativa e, talvolta, perfino con l’assenza d importanti servizi. In alcuni

casi è stato inevitabile il ricorso alla procedura di dissesto finanziario, più significativo è stato il ricorso

alla procedura di riequilibrio finanziario pluriennale previsto dall’art. 243 bis del d.lgs 267/2000, a cui

sono ricorse, nel quinquennio precedente, 14 province: quasi il 20% degli enti è ricorso a misure

straordinarie, percentuale che spinge a riflettere sulla grave situazione che vivono tali enti locali.”

Il dato di maggior allarme è che, in virtù dei provvedimenti di “spending review” e agli obblighi di riversamento allo Stato dei tributi propri previsti dalla legge 190/14, le Province, anziché poter utilizzare le risorse derivanti dalle entrate proprie per le funzioni ad esse attribuite, devono in realtà riversarne l’intero ammontare allo Stato, in misura tale che si determina un sostanziale azzeramento dei tre principali tributi propri degli enti, in palese contraddizione non solo con l’attribuzione legislativa dei compiti ad esse affidati, ma, ancor prima, con la norma dell’art. 119 della Costituzione. Come affermato dalla Corte costituzionale (sentt. 10/2016 e 188/2015), seppur con riferimento al finanziamento regionale di funzioni trasferite alle Province, la riduzione delle risorse necessarie per funzioni conferite alle Province “si riverbera sull’autonomia di queste”, contrastando con le norme costituzionali “nella misura in cui non consente di finanziare adeguatamente le funzioni stesse”. Il che si riflette inevitabilmente anche sul buon andamento dell’azione amministrativa, con “grave

pregiudizio all’assolvimento delle funzioni attribuite”. Preme ricordare in questo contesto, quanto rappresentato dalla Corte dei Conti nella deliberazione n. 17/2015 della Sezione delle Autonomie, in cui, presentando al Parlamento una relazione sul riordino delle Province, si afferma, nel richiamare l’attenzione sull’impatto delle misure conseguenti alla legge di stabilità n. 190/14, che tali misure sono da ritenere “suscettibili di generare forti tensioni

sugli equilibri finanziari”; con la conseguenza, evidenziata dalla Corte, che “ancora più problematico

si prefigura il taglio incrementale per il biennio 2016-2017, atteso che, una volta riallocate le funzioni

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e le risorse a queste destinate, le Province si troveranno a dover conseguire i risparmi richiesti su

aggregati di spesa più ristretti e soprattutto vincolati alle funzioni fondamentali”. La medesima Corte dei Conti, in audizione il 23 febbraio 2017 presso la Commissione parlamentare per l’attuazione del federalismo fiscale, ha avuto modo di ricordare i contenuti della sentenza della Corte Costituzionale, su analoga questione, n. 188/2015 che sostanzialmente rileva che “la forte

riduzione delle risorse destinate a funzioni esercitate con carattere di continuità, ed in settori di

notevole rilevanza sociale, risulta manifestamente irragionevole proprio per l’assenza di

proporzionate misure che ne possano in qualche modo giustificare il dimensionamento” . L'importo da restituire allo Stato, nell’anno 2016, pari a € 21.442.163,03 per la Provincia di Cremona, è cosi formato: legge n. 190/2014 (taglio cumulato dal 2015) € 17.557.519,87 d.l. 66/2014 art. 19 costi della politica € 663.186,61 d.l. 66/2014 art. 47 – spending review € 3.221.456,55 Il decreto del MEF del 5 luglio 2016 ha previsto il versamento dell'importo di € 17.557.519,97 entro il termine del 20 settembre 2016; con comunicato del Ministero dell’Interno del 9 settembre 2016 è stato chiesto il versamento di € 3.219.776,89 oltre ad € 1.679,66 (regolarmente effettuati con mandati 2016/9530, 10120, 10123), mentre l'importo di € 663.186,61 è stato versato con mandato n. 2016/10938. Con determinazione n. 331 del 19 settembre 2016 integrata con determinazione n. 402 del 2 novembre 2016, su indicazione del signor Presidente, si è stabilito di non procedere al versamento diretto della somma residua di €. 17.557.519,87, a titolo di contributo alla finanza pubblica a carico dell'Ente, ma di attendere il recupero da parte dell’Agenzia dell’ Entrate. Alla data di stesura della presente relazione sono stati trattenuti i seguenti importi: nel 2016 € 1.645.223,68 su versamenti RCAuto, mesi di ottobre e novembre 2016; nel 2017 € 140.327,91 su versamenti RCAuto mese di dicembre 2016; determinando un importo residuo di € 15.771.968,38 che verrà interamente recuperato dall’ACI Cremona su accrediti relativi ai versamenti giornalieri dell’IPT a partire dal 6 marzo 2017; detto importo trova esatta corrispondenza con la comunicazione ACI prot. 2016/2823. La parte più consistente delle entrate provinciali, anche alla luce del quadro delineato, rimane strettamente legata al mercato dell’auto: imposta provinciale di trascrizione e imposta sulle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore, esclusi i motocicli. La restante quota è, infine, legata a variabili esterne dipendenti da altri enti, quali il tributo ambientale relativo alla tassa rifiuti applicata dai Comuni. Rimane invariato il principio secondo cui le fonti di finanziamento sopra richiamate si intendono senza vincolo di destinazione e servono a finanziare il complesso delle spese delle Province delle Regioni a statuto ordinario. Per le altre entrate minori derivanti dall’applicazione di diritti di istruttoria per i provvedimenti rilasciati dai vari settori provinciali, nonché per canoni e tasse si è verificato un andamento complessivamente stabile, pur registrando una variazione in diminuzione rispetto al 2015, con particolare riferimento alle numerose rinunce alle concessioni per pubblicità ricevute. Si citano, per completezza, di seguito le deliberazione del Presidente con le quali sono state stabilite le tariffe per l’anno 2016: n. 210 del 26/10/2015,, per l’Imposta Provinciale di Trascrizione (I.P.T.); n. 211 del 26/10/2015, per l’Imposta sulle assicurazioni contro la R.C.A.; n. 212 del 26/10/2015, per il Tributo per l'Esercizio delle Funzioni di Tutela, Protezione ed Igiene dell'Ambiente (T.E.F.A.); n. 213 del 26/10/2015, per la TOSAP;

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Inoltre, per poter finanziare i maggiori oneri posti a carico del bilancio dallo squilibrio esistente nel rapporto trasferimenti/costi diretti e indiretti delle funzioni delegate prima e dopo l’entrata in vigore del D. Lgs. 112/98, e con riferimento al comma 2 dell’articolo 29 della legge 28/12/2001 n. 448 (legge finanziaria 2002), che prevede che “le amministrazioni (enti locali) possono ricorrere a forme di autofinanziamento al fine di ridurre progressivamente l’entità degli stanziamenti e dei trasferimenti pubblici a carico del bilancio dello Stato, grazie a entrate proprie, derivanti dalla cessione dei servizi prodotti o dalla compartecipazione alle spese da parte degli utenti del servizio”, il Presidente ha adottato gli atti sotto elencati in merito a tariffe e aggiornamento di diritti di istruttoria anno 2016: n. 214 del 26/10/2015, per il recupero delle spese di accertamento, procedimento e notificazione delle sanzioni amministrative previste dal Codice della Strada, da porre a carico dei destinatari; n. 215 del 26/10/2015, per il recupero delle spese di accertamento, procedimento e notificazione delle sanzioni amministrative di cui all’art. 14 e di ordinanze di cui all’art. 18 della Legge n. 689/81, da porre a carico dei soggetti destinatari; n. 216 del 26/10/2015, per gli Oneri di istruttoria da applicare per l’espletamento delle pratiche amministrative relative alle attività del Settore Pianificazione Territoriale e Trasporti; n. 217 del 26/10/2015, per gli Oneri di istruttoria da applicare per l’espletamento delle pratiche amministrative relative alle attività del Settore Agricoltura e Ambiente; n. 219 del 26/10/2015, per le Tariffe di competenza provinciale previste dal Codice della Strada per il rilascio di licenze, concessioni e autorizzazioni; n. 220 del 26/10/2015, “Tariffe per concessione in uso sala san Vitale e Palazzo provinciale di Crema”. In base all’art. 1 comma 758 della legge 208/2015, al fine di garantire l’equilibrio della situazione corrente per l’anno 2016 dei bilanci di CM e province, le regioni possono operare lo svincolo dei trasferimenti correnti e in conto capitale, già attribuiti ai predetti enti e affluiti nell’avanzo di amministrazione vincolato dell’anno 2015. La Provincia di Cremona ha presentato il 15 settembre 2016 a Regione Lombardia, tramite UPL, una richiesta di svincolo per € 748.330,46. Regione Lombardia, con deliberazione di Giunta n. 5923 del 30/11/2016, successivamente integrata dalla DGR 6268 del 27/02/2017, ha riconosciuto la sola somma di € 718.693,75, che ha permesso il raggiungimento dell’equilibrio di bilancio. Con determinazioni n. 318 e 369/2016, è stata definitivamente chiusa la partita relativa alla restituzione, a regione Lombardia, delle competenze in tema di agricoltura, foreste, caccia e pesca, e relative risorse collegate, già iscritte nel bilancio provinciale. Con l'allegato 2 alla DGR X/5222 del 31 maggio 2016, Regione Lombardia ha approvato il riparto tra province lombarde e città metropolitana di Milano per il finanziamento delle funzioni regionali confermate delegate per la somma complessiva di € 12.445.846,00. Con la citata DGR è stato approvato anche lo schema dell'intesa, raggiunta in sede di conferenza unificata il 14 aprile, ai sensi dell'art. 1, comma 758 della L. 208/2015 per lo svincolo degli avanzi di amministrazione. Con nota del 17 giugno 2016 UPL ha chiesto lo svincolo delle somme riferite alle funzioni in materia di agricoltura, foreste, caccia e pesca confluite nell'avanzo vincolato e/o somme accertate e già impegnate per trasferimenti da Regione Lombardia a favore di province e città metropolitana, per finalizzarlo al finanziamento dell'esercizio delle funzioni delegate rimaste confermate in capo alle province. A seguito di incontri tecnici, e dopo una puntuale ricognizione e conseguente dichiarazione, da parte di ogni provincia, delle somme detenute, ne è stato definitivamente accertato l'importo con DGR X/5540 del 2 agosto 2016, definito, per la Provincia di Cremona, nell'importo complessivo di € 2.873.661,74. Regione Lombardia ha pertanto stabilito, nell'atto citato, di subordinare la liquidazione del finanziamento connesso allo svolgimento, per il primo trimestre 2016, delle funzioni in materia di agricoltura, foreste, caccia e pesca e le determinazioni sulle somme riferite a funzioni diverse da quelle riallocate in Regione, alla preventiva restituzione, da parte delle province, delle somme

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registrate nel proprio bilancio, dando altresì atto che in caso di mancata restituzione si procederà a compensazioni a valere sui pagamenti a qualsiasi titolo, ai sensi dell'art. 55 LR 34/78. L'Ente ha pertanto proceduto ad una minuziosa e rigorosa verifica di tutti gli impegni registrati in contabilità, afferenti le funzioni in tema di agricoltura, foreste, caccia e pesca, determinando l'importo da restituire in complessivi € 2.873.661,74, dato che pareggia con le risultanze contabili di Regione Lombardia indicate nell'allegato alla DGR 5540. L'importo che Regione Lombardia riconosce alla Provincia di Cremona per lo svolgimento delle funzioni regionali delegate è pari ad € 1.660.000,00. Con determinazione 318/2016 si definisce la restituzione dell'importo di € 1.213.661,74, riferito alla differenza tra l'importo da restituire a Regione, quantificato in € 2.873.661,74 e la somma che Regione riconosce per lo svolgimento delle funzioni delegate di € 1.660.000,00 che resta nella disponibilità della Provincia. Con successiva determinazione 369/2016 è stato definito l’importo di € 5.264.866,99, derivante sia da economie scaturenti da pratiche inerenti il ristoro alle aziende agricole per danni causati da calamità naturali, sia l'importo complessivo di tutti gli impegni ancora attivi riferiti alle funzioni svolte in tema di agricoltura, foreste, caccia e pesca (biomasse, e compensazioni forestali), così come concordato durante l'incontro bilaterale del 28 settembre 2016. L'importo complessivo trova esatta corrispondenza con gli impegni a suo tempo assunti a favore di terzi con determinazioni dirigenziali, iscritti sui pertinenti capitoli in uscita, finanziati da fondo pluriennale vincolato, o allocati tra i residui passivi. Tutti gli importi sono stati regolarmente versati a Regione Lombardia, mentre alcune partite relative a danni da fauna selvatica o alla gestione del CRAS sono state liquidate dalla Provincia direttamente ai beneficiari. Regione Lombardia ha assegnato, per l’anno 2016, per lo svolgimento delle funzioni relative al “mercato del lavoro”, quale ristoro per il costo del personale, l’importo di € 1.816.000,00, attualmente accreditato nel limite del 50%. Dopo 17 anni di vigenza, dallo scorso 1° gennaio il patto di stabilità interno è stato sostituito con il nuovo vincolo di finanza pubblica per gli enti territoriali. La novità è contenuta nei commi da 707 a 729 dell'articolo 1 della legge di stabilità ed applica parzialmente le novità della legge 243/2012 sul pareggio di bilancio. Il nuovo pareggio di bilancio di competenza si applica anche alle Province e Città metropolitane. Il nuovo obbligo richiede di conseguire un saldo non negativo (anche pari a zero) calcolato in termini di competenza fra le entrate finali (primi 5 titoli del bilancio armonizzato) e le spese finali (primi 3 titoli del bilancio). Tale saldo può essere eventualmente modificato dall'intervento della Regione. Restano infatti confermati i meccanismi di flessibilità regionale e la possibilità di scambio di spazi a livello nazionale. Le Regioni potranno autorizzare gli enti locali del proprio territorio a peggiorare il saldo di competenza per consentire esclusivamente un aumento di spese in conto capitale, purché sia garantito l'obiettivo complessivo a livello regionale mediante un contestuale miglioramento dei restanti enti locali della regione e della Regione stessa. Ulteriori spazi sono stati riconosciuti anche dalla riassegnazione di spazi finanziari derivanti dal decreto #sbloccascuole, per € 599.304,81. Per il 2016, nelle entrate e nelle spese finali è considerato il fondo pluriennale vincolato, di entrate di spesa, al netto della quota proveniente dal ricorso all'indebitamento. Infine, in sede di previsione di bilancio, non sono considerati nel saldo, gli stanziamenti di spesa del fondo crediti di dubbia esigibilità e dei fondi relativi ad accantonamenti destinati a confluire nel risultato di amministrazione.

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Struttura del rendiconto 2016 ai sensi del d. lgs. 118/2011e smi

Esercizio e gestione provvisoria

Sino all’approvazione del bilancio di previsione 2016-2018, e quindi sino a metà ottobre, l’Ente ha operato in esercizio e gestione provvisori, così come autorizzato da vari decreti ministeriali fino al 31/07/2016. Con deliberazione n. 37 del 27/10/2015, sono state espresse delle linee di indirizzo per la gestione provvisoria dell’esercizio 2016, ed in particolare: “a) sino all'approvazione del bilancio 2016-2018, in via prudenziale, potranno assumersi impegni di

spesa nel limite massimo del 50% dell'importo 2015 assestato, rispettando il limite dei dodicesimi

previsto dall'art. 163 TUEL; in particolare per le spese di funzionamento (spese postali, manutenzione

mezzi, pulizie, servizio CED, manutenzione strade ed edifici) questo varrà sino alla definizione della

legge di stabilità per il 2016, che permetterà di definire con precisione i limiti massimi di spesa 2016 a

cui i settori dovranno scrupolosamente attenersi.

b) la spesa corrente deve essere limitata all’assolvimento: delle obbligazioni già assunte, delle

obbligazioni derivanti da provvedimenti giurisdizionali esecutivi e di obblighi speciali tassativamente

regolati dalla legge e a quelle necessarie ad evitare che siano arrecati danni patrimoniali certi e gravi

all’Ente; al pagamento di spese di personale, di residui passivi, di spese con fondo pluriennale

vincolato, di rate di mutuo, di canoni, imposte e tasse; in particolare, per le sole operazioni necessarie

ad evitare che siano arrecati danni patrimoniali certi e gravi, devono essere assicurate le spese

indispensabili ed indifferibili per il funzionamento minimo degli uffici al fine di garantire servizi e

funzioni indispensabili così come stabilite come fondamentali dalla legge 56/2014, e funzioni

confermate da Regione Lombardia con legge 19/2015, in attesa degli atti ufficiali di trasferimento

delle funzioni e relativo personale in materia di agricoltura, caccia, pesca e forestazione;

c) è fatto divieto di impegnare risorse provinciali per nuovi progetti, nuovi servizi, e nuove attività o

iniziative con oneri anche parzialmente a carico dell’Ente, sia di parte corrente che in conto capitale;

d) qualsiasi spesa corrente, per la quale sono state accertate/riscosse entrate vincolate, può essere

impegnata solo a seguito dell’apposizione di idonea certificazione a cura del responsabile della spesa

che attesti l’entrata come assolutamente non utilizzabile per altre spese e necessariamente da

impegnare per attività da svolgersi obbligatoriamente negli esercizi 2016 e 2017;

e) non è consentito nessun nuovo impegno nell’esercizio 2017 ad eccezione di quelli relativi a imposte

e tasse, utenze e riscaldamento, fitti e canoni, spese di personale e rate mutui e tutte le spese

necessarie per garantire un livello minimo di sicurezza di utilizzo dei beni provinciali;

f) nuove spese in conto capitale per lavori pubblici potranno essere impegnate solo se certificate, a

cura del responsabile della spesa, di somma urgenza ovvero per evitare che siano arrecati danni

patrimoniali certi e gravi ovvero in seguito all’accertamento di entrate in conto capitale derivanti da

trasferimenti di altri Enti e vincolate a spese specifiche e ben definite, senza alcun onere a carico delle

risorse proprie della Provincia, fatto salvo eventuali cofinanziamenti già dichiarati, la cui copertura

economica dovrà essere reperita con priorità rispetto ad altre spese, nel rispetto della normativa

relativa all'esercizio provvisorio. “ Gli indirizzi risultano essere in linea con quanto sostenuto dalla Sezione delle Autonomie della Corte dei Conti nelle “Indicazioni per la sana gestione delle risorse nel caso del protrarsi dell’esercizio provvisorio …” approvate con deliberazione n.23/SEZAUT/2013/PR del 14.10.2013. Con quel documento la Corte dei Conti interviene in merito all’esercizio finanziario 2013, in cui il termine per l’approvazione del bilancio di previsione era stato più volte rinviato (fino al 30 novembre), raccomandando agli Enti Locali di attuare una attenta e continua vigilanza per cercare di garantire il pareggio di bilancio e un equilibrio finanziario tendenziale. La Corte fa rilevare che gli Enti devono

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indicare tutte le possibili azioni di indirizzo e di gestione da porre in essere per scongiurare il pericolo di finanziare in disavanzo tendenziale (di gestione e/o di amministrazione) le spese pubbliche locali. La Corte specifica che questi indirizzi sono ancor più necessari in presenza di manovre (come quella della legge di stabilità 2015) di riduzione dei trasferimenti erariali e aumento del contributo per la finanza pubblica, richiesti agli Enti locali. Nel corso dell’esercizio si sono succedute varie comunicazioni ai settori ai fini di mantenere monitorati i limiti previsti e lo svolgimento di attività ed i servizi comunque indispensabili. Secondo quanto previsto dal d.lgs 267/2000, art. 163, durante l'esercizio provvisorio, la gestione finanziaria è stata riservata agli stanziamenti già previsti per l'esercizio 2016 dal bilancio 2015-2017, con le limitazioni stabilite dal Consiglio nella deliberazione 37/2015. Il rispetto dei limiti previsti dalla DCP 37/2015 è stato costantemente monitorato dal settore risorse economiche e finanziarie in sede di rilascio del visto di regolarità contabile.

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Approvazione bilancio di previsione 2016-2018

Il bilancio 2016-2017, autorizzativo per il solo esercizio 2016, e redatto a soli fini conoscitivi per le annate 2017 e 2018, è stato approvato dal consiglio nella seduta del 21 ottobre 2016, con deliberazione n. 37. Da normativa, il bilancio di previsione finanziario è almeno triennale. Le previsioni riguardanti il primo esercizio costituiscono il bilancio di previsione finanziario annuale. Per il solo anno 2016, l'art. 1 comma 756, lettera a) della l. 208/2015, autorizza le amministrazioni provinciali e le Città metropolitane ad approvare il solo bilancio relativo all'annualità 2016. L'Ente ha comunque optato per la presentazione, seppur a mero titolo conoscitivo, anche delle previsioni per le annualità 2017 e 2018, al fine di dare continuità alla programmazione e rispettare i principi della contabilità armonizzata: analogamente a quanto stabilito in sede di redazione del bilancio 2015, appare infatti necessaria la predisposizione di un bilancio comunque pluriennale, anche se a soli fini conoscitivi, al fine di dare evidenza a tutte quelle tipologie di entrate e di spese che hanno già carattere pluriennale alla data di approvazione del bilancio 2016. L’adozione di un bilancio pluriennale, ancorché non obbligatorio per il biennio 2017-2018, ha facilitato l’assunzione di impegni relativi a fatti gestionali che comportano necessariamente l’attivazione di procedure contabili a carattere pluriennale, quali ad esempio interventi finanziati con fondi a destinazione vincolata che producono effetti su più esercizi, spese che necessariamente devono essere assunte nei bilanci successivi al fine di garantire l’erogazione di servizi pubblici essenziali, previste dalla legge Delrio, nelle funzioni fondamentali dell'Ente e nelle competenze assegnate da Regione Lombardia (es. riscaldamento nelle scuole, manutenzione strade, sgombero neve ecc.). Infatti, il bilancio pluriennale approvato dal Consiglio costituisce comunque applicazione delle disposizioni contenute nel T.U.E.L., articolo 42,comma 2, lettera i), e articolo 183, comma 6, che prevedono, rispettivamente, l’autorizzazione all’assunzione di impegni che riguardano annualità successive rispetto al bilancio approvato mediante adozione di provvedimenti da parte dell’organo consiliare, e l’assunzione di spese correnti, riferite a funzioni fondamentali, il cui esercizio è inderogabile, anche per evitare danni o maggiori spese per l’Ente e per la finanza pubblica. La gestione delle annualità successive all’anno 2016, in ogni caso, è limitata all’adozione di impegni di spesa che riguardano fattispecie di attività, la cui mancata copertura determina danni certi per l’amministrazione. Per maggior prudenza, sono stati adottati, con deliberazione consiliare n. 46 del 29 novembre 2016 gli indirizzi per la gestione finanziaria dell’esercizio 2017 in attesa dell’approvazione del bilancio di previsione. Si riporta testualmente il parere del Ragioniere Capo rilasciato in fase di approvazione del bilancio di previsione: “Si esprime parere favorevole circa il permanere degli equilibri di bilancio per l'annualità

2016, dando atto che il pareggio di parte corrente è raggiunto mediante applicazione dell’avanzo

libero di € 1.214.000,00 e destinato di € 748.330,00, per un totale di € 1.962.330,00.

La proposta di bilancio 2016 rispetta, ai sensi dell'art. 193 del TUEL, il pareggio finanziario e tutti gli

equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli

investimenti, secondo le norme contabili recate dal testo unico, con particolare riferimento agli

equilibri di competenza e di cassa di cui all'articolo 162 comma 6 del TUEL.

In merito all’obiettivo di finanza pubblica, anche a causa dell'applicazione dell'avanzo di

amministrazione libero e destinato, espressamente previsto dalla legge di stabilità 2016, per il

sostegno degli equilibri di bilancio e per la restituzione del prelievo statale, il raggiungimento del

saldo non negativo è condizionato, oltre che dagli interventi di flessibilizzazione del saldo del patto

regionale verticale (spazi ex art- 1 comma 728 legge 208/2015), anche attraverso la riassegnazione di

ulteriori spazi finanziari (stimati in € 453.936,94) concessi dal cd “decreto sbloccascuole” e

all'accertamento delle sanzioni stradali notificate ai trasgressori entro il 31.12.2016.

Si ribadisce che il bilancio per l'esercizio 2016 è autorizzatorio ai sensi dell’art. 1 comma 756 della

legge 208/2015, mentre gli esercizi successivi sono stati redatti solo a fini conoscitivi e nel rispetto dei

principi contabili dell'armonizzazione. Si evidenzia altresì che l'equilibrio negli esercizi 2017 e 2018 è

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raggiunto considerando in uscita parte della sola quota di prelievo forzoso già maturata negli anni

precedenti rispettivamente per € 8.470.763,79 ed € 8.553.154,43, e non considerando inoltre la quota

di competenza 2017.”

Struttura del rendiconto

Il rendiconto è stato redatto secondo i principi contabili ufficiali cha garantiscono la comparabilità tra consuntivi di diversi esercizi; in particolare: principio dell’annualità: i documenti del sistema contabile hanno attribuito gli accertamenti di entrata e gli impegni di uscita ai rispettivi esercizi di competenza potenziata, ciascuno dei quali coincide con l’anno solare; principio di unità: il rendiconto è il documento unico per l’intero Ente; ciò significa che il complesso unitario delle entrate finanzia la totalità delle spese; principio dell’universalità: il rendiconto comprende tutte le finalità ed i risultati di gestione nonché i valori finanziari, economici e patrimoniali riconducibili a questa amministrazione, in modo da fornire una rappresentazione veritiera e corretta della complessa attività amministrativa attuata nell’esercizio preso in esame. principio dell’integrità: tutte le entrate, con i relativi accertamenti, sono state iscritte in bilancio al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altri eventuali oneri ad esse connesse; allo stesso modo, tutte le uscite, con i relativi impegni, sono state riportate al lordo delle correlate entrate, senza ricorrere ad eventuali compensazioni di partite. Il rendiconto armonizzato espone separatamente l'andamento delle entrate e delle spese riferite all’anno 2016, ed è elaborato in termini di competenza finanziaria e di cassa. Le entrate del bilancio di previsione sono classificate in titoli e tipologie; le spese del bilancio di previsione sono classificate in missioni e programmi e titoli, secondo le modalità individuate dal glossario del piano dei conti per le voci corrispondenti. I titoli e le tipologie, le missioni e i programmi che presentano importi pari a zero possono non essere indicati nel bilancio. In ogni caso, il sistema informativo contabile dell’ente deve essere in grado di trasmettere in via telematica il bilancio, completo anche delle previsioni degli importi che presentano valori pari a 0 alla banca dati unitaria delle amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 13 della legge 31 dicembre 2009, n. 196. Per ciascuna unità di voto, costituita dalla tipologia di entrata e dal programma di spesa, il rendiconto indica:

•l’ammontare dei residui attivi o passivi alla chiusura dell’esercizio;

•l’importo definitivo delle previsioni di competenza e di cassa risultanti alla data di elaborazione del documento.

•l’ammontare delle entrate accertate o delle spese autorizzate nel corso dell’esercizio;

•l’ammontare delle entrate riscosse e delle spese autorizzate senza distinzioni tra riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui. Ciascun programma di spesa, distintamente per i titoli in cui è articolato, indica:

•la quota dello stanziamento che corrisponde ad impegni assunti negli esercizi precedenti alla data di elaborazione del bilancio (la voce “di cui già impegnato”);

•la quota di stanziamento relativa al fondo pluriennale vincolato, che corrisponde alla somma delle spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con imputazione agli esercizi successivi o delle spese che sono già state impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell’esercizio e dal fondo pluriennale vincolato iscritto tra le entrate;

•la quota dello stanziamento che corrisponde alle disponibilità per impegni ancora da assumere.

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Le previsioni di competenza finanziaria rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati, anche se la relativa obbligazione è sorta in esercizi precedenti.

Rendiconto d’esercizio ed effetti sul bilancio

La capacità di spendere secondo il programma adottato (efficienza), l‘attitudine ad utilizzare le risorse in modo da mantenere servizi adeguati alle esigenze della collettività (efficacia) e l’abilità per conseguire gli obiettivi spendendo il meno possibile (economicità), devono essere misurate con la conservazione nel tempo dell’equilibrio tra entrate e uscite. Questo obiettivo va prima rispettato a preventivo, mantenuto durante la gestione e poi conseguito a consuntivo: ma il risultato finanziario, economico e patrimoniale di ogni esercizio non è un’entità autonoma perché va inserita in un contesto di programmazione e gestione che valica i confini temporali dell’anno solare. L’attività di gestione è continuativa nel tempo, per cui esiste uno stretto legame tra i movimenti dell’esercizio chiuso con il rendiconto e gli stanziamenti del bilancio successivo. Questi ultimi sono direttamente interessati dai criteri di imputazione contabile degli accertamenti in entrata e degli impegni adottati (criterio di competenza potenziata) e, soprattutto, dall’applicazione della tecnica contabile del fondo pluriennale vincolato (FPV).

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Sintesi dei dati finanziari esercizio 2016 a consuntivo

Analisi delle entrate di pura competenza

OGGETTO PREVISIONE ORIGINARIE PREVISIONE DEFINITIVE ACCERTAMENTI INTROITI % INCASSO FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

CORRENTE 3.272.662,46€ 3.272.662,46€ FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

CAPITALE 15.145.757,93€ 15.145.757,93€

UTILIZZO AVANZO D'AMMINISTRAZIONE 3.322.620,66€ 3.364.869,30€

TOTALE (A) 21.741.041,05€ 21.783.289,69€

TITOLO PRIMO 26.659.860,76€ 26.435.928,18€ 26.082.723,72€ 23.460.281,73€ 89,95%

TITOLO SECONDO 19.257.855,36€ 19.611.438,65€ 17.264.602,09€ 16.045.479,17€ 92,94%

TITOLO TERZO 8.034.457,64€ 9.274.969,14€ 9.366.293,10€ 7.003.921,54€ 74,78%

TOTALE DEI PRIMI TRE TITOLI (B) 53.952.173,76€ 55.322.335,97€ 52.713.618,91€ 46.509.682,44€ 88,23%

TITOLO QUARTO 26.886.389,05€ 11.034.963,46€ 2.102.781,53€ 1.851.067,35€ 88,03%

TITOLO QUINTO 68,55€ 68,55€ 100,00%

TITOLO SESTO -€ -€ -€ -€ 0,00%

TITOLO NONO 10.176.900,00€ 10.396.900,00€ 5.676.723,34€ 5.638.742,56€ 99,33%

TOTALE TITOLI DAL QUARTO AL NONO ( C ) 37.063.289,05€ 21.431.863,46€ 7.779.573,42€ 7.489.878,46€ 96,28%

TOTALE GENERALE D=(A+B+C) 112.756.503,86€ 98.537.489,12€ 60.493.192,33€ 53.999.560,90€ 89,27%

Analisi delle spese di pura competenza

OGGETTO

PREVISIONE

ORIGINARIE

PREVISIONI

DEFINITIVE IMPEGNI FPV PAGAMENTI

PAGATO SU

IMP.%

DISAVANZO D'AMMINISTRAZIONE

TITOLO PRIMO SPESE CORRENTI € 58.427.102,46 € 59.704.117,34 € 49.589.458,14 € 2.884.149,29 € 31.290.385,21 63,10%

TITOLO SECONDO SPESE IN CONTO

CAPITALE € 43.455.883,64 € 27.733.754,02 € 11.918.317,45 € 4.919.701,18 € 11.618.486,32 97,48%

TITOLO TERZO INCREMENTO ATTIVITA'

FINANZIARIE € 0,00 € 5.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00 100,00%

TITOLO QUARTO RIMBORSO PRESTITI € 696.617,76 € 697.717,76 € 697.540,35 € 0,00 € 697.540,35 100,00%

TITOLO SETTIMO USCITE PER CONTO

TERZI E PARTITE DI GIRO € 10.176.900,00 € 10.396.900,00 € 5.676.723,34 € 5.644.124,33 99,43%

TOTALE GENERALE € 112.756.503,86 € 98.537.489,12 € 67.884.039,28 € 7.803.850,47 € 49.252.536,21 72,55%

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Quadro generale riassuntivo anno 2016 L’ente locale deve dimostrare, con la presentazione del rendiconto della gestione, il profilo di “accountability” raggiunto, cioè di responsabilizzazione e di capacità di rendere conto della propria attività: a. nel profilo interno all’ente, come capacità di introdurre e mantenere all’interno dell’ente locale un clima organizzativo favorevole alla responsabilizzazione sull’uso delle risorse e un alto grado di orientamento a risultati efficaci e altamente positivi dal punto di vista qualitativo; b. nel profilo esterno, nella considerazione e valutazione delle modificazioni che l’attività di governo e di gestione dell’ente locale produce in termini di risultati economico-patrimoniali e di effetti sul sistema economico locale, sia sulla soddisfazione dei cittadini e sul benessere sociale complessivo della comunità; c. nel profilo contabile, come dimostrazione dei risultati ottenuti sulla base del sistema di rilevazione delle azioni amministrative fondato sulla conoscenza e sul monitoraggio dell’andamento dei costi e dei proventi dei singoli servizi e dell’attività in generale, con corrispondente responsabilizzazione dei dirigenti e degli amministratori.

ENTRATE ACCERTAMENTI INCASSI SPESE IMPEGNI MANDATI

FONDO CASSA INIZIO ESERCIZIO

35.057.762,81

UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE

3.364.869,30 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE

0,00

FPV PARTE CORRENTE 3.272.662,46

FPV CONTO CAPITALE 15.145.757,93

TIT.1 ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA

26.082.723,72 25.911.200,21 TITOLO 1 – SPESE CORRENTI

49.589.458,14 43.571.166,01

TIT.2 TRASFERIMENTI CORRENTI

17.264.602,09 18.830.267,95 FPV DI PARTE CORRENTE 2.884.149,29

TIT.3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

9.366.293,10 7.700.145,55 TITOLO 2 – SPESE IN CONTO CAPITALE

11.918.317,45 15.705.446,46

TT. 4 . ENTRATE IN CONTO CAPITALE

2.102.781,53 1.894.525,15 FPV CONTO CAPITALE 4.919.701,18

TIT. 5 ENTRATE DA RIDUZIONE ATTIVITA’ FINANZIARIE

68,55 124.147,76 TITOLO 3 – SPESE PER INCREMENTO ATTIVITA’ FINANZIARIE

2.000,00 2.000,00

TOTALE ENTRATE FINALI 54.816.468,99 54.460.286,62 TOTALE SPESE FINALI 69.313.626,02 59.278.612,47

TIT.6 ACCENSIONE DI PRESTITI

0,00 0,00 TITOLO 4 – RIMBORSO DI PRESTITI

697.540,35 697.540,35

TIT.7 ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE

0,00 0,00 TITOLO 5 – CHIUSURA/ANTICIPAZIONI DA TESORIERE/CASSIERE

0,00 0,00

TIT.9 ENTRATE PER CONTO DI TERZI E PARTITE DI GIRO

5.676.723,34 5.716.210,32 TITOLO 7 – SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

5.676.723,34 6.303.658,55

TOTALE ENTRATE

DELL’ESERCIZIO 2016

60.493.192,33 60.176.496,94 TOTALE SPESE

DELL’ESERCIZIO 2016

75.687.889,75 66.279.811,37

TOTALE COMPLESSIVO

ENTRATE

82.276.482,02 95.234.259,75 TOTALE COMPLESSIVO

SPESE

75.687.889,75 66.279.811,37

DISAVANZO DELL’ESERCIZIO

0,00 AVANZO DI

COMPETENZA /FONDO

DI CASSA ESERCIZIO 2016

6.588.592,27 28.954.448,38

TOTALE A PAREGGIO 82.276.482,02 95.234.259,75 82.276.482,02 95.234.259,75

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Calcolo del risultato di amministrazione L’esercizio 2016 si è chiuso con un avanzo di amministrazione di €. 12.515.773,03. Il quadro che segue riporta il risultato di amministrazione d’esercizio e ne individua l’esito finanziario, prodotto dal simultaneo concorso della gestione di competenza e dei residui. Il fondo finale di cassa di € 28.954.448,38 è ottenuto sommando la giacenza iniziale con le riscossioni che si sono verificate nel periodo, e sottraendo i pagamenti effettuati nello stesso intervallo di tempo. Queste operazioni comprendono i movimenti di denaro che hanno impiegato risorse dell’anno (incassi e pagamenti in competenza), o rimanenze di esercizi precedenti (incassi e pagamenti su residui). I residui attivi e passivi individuano le posizioni creditorie e debitorie di fine esercizio, mentre la consistenza del FPV denota la presenza di impegni di spesa già finanziati ma imputati ad esercizi futuri, in dipendenza del loro grado di esigibilità non riconducibile all’esercizio oggetto dell’attuale rendiconto. Relativamente alla consistenza del FPV, si noti che questo importo produce effetti automatici sugli stanziamenti del bilancio successivo, dato che il valore assunto dal FPV si ripercuote in modo meccanico sulla consistenza iniziale del FPV stanziato nell’esercizio successivo.

DESCRIZIONE RESIDUI COMPETENZA TOTALE

FONDO CASSA INIZIALE 1.1.16 35.057.762,81

(+)RISCOSSIONI 6.176.936,04 53.999.560,90 60.176.496,94

(-) PAGAMENTI 17.027.275,16 49.252.536,21 66.279.811,37

(=)SALDO CASSA 31.12.2016 28.954.448,38

(-)PAGAM. PER AZ. ESEC NON REG. 0,00

(=)FONDO CASSA 31.12.2016 28.954.448,38

(+)RESIDUI ATTIVI 4.448.572,35 6.493.631,43 10.942.203,78

(-)RESIDUI PASSIVI 945.525,59 18.631.503,07 19.577.028,66

DIFFERENZA -8.634.824,88

TOTALE PRIMA DEL FPV 20.319.623,50

(-)FPV QUOTA CORRENTE 2.884.149,29

(-) FPV QUOTA CAPITALE 4.919.701,18

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2016

12.515.773,03

DI CUI AVANZO ACCANTONATO E VINCOLATO

10.786.128,34

DI CUI AVANZO LIBERO 1.183.292,85

DI CUI AVANZO DESTINATO 546.351,74

L’andamento del risultato d’amministrazione negli ultimi esercizi precedenti è stato: Anno 2006: €. 3.159.825,00 Anno 2007: €. 2.549.847,00 Anno 2008: €. 2.191.156,00 Anno 2009: €. 2.138.258,30 Anno 2010: €. 1.546.324,96

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Anno 2011: €. 1.812.852,36 di cui vincolato €. 150.000,00. Anno 2012: € 6.247.895,93 di cui vincolato €. 3.512.846,10 e libero € 2.735.049,83. Anno 2013: € 11.726.992,26 di cui €. 7.421.010,95 parte vincolata corrente e capitale, €.1.318.142,56 parte accantonata a fondo crediti di dubbia e incerta e disponibile € 2.987.838,75. Anno 2014; € 14.132.194,35 di cui € 10.536.148,42 avanzo vincolato e accantonato, ed € 3.596.045,93 quale avanzo libero. Anno 2015: € 8.507.679,49 di cui accantonata a FCDE € 3.398.457,44, avanzo vincolato € 3.146.794,95, avanzo destinato € 748.330,00 e quota libera € 1.124.097,10.

Composizione del risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione è stato calcolato e poi scomposto nelle singole componenti (fondi accantonati, vincolati, destinati agli investimenti, non vincolati) e questo al fine di conservare l’eventuale vincolo di destinazione dei singoli elementi che lo costituiscono. Il margine di azione nell’utilizzare il risultato di amministrazione dell’esercizio precedente, dipende proprio da questi fattori. Con maggiore dettaglio per quanto riguarda la scomposizione del risultato nelle componenti elementari: - la quota di avanzo accantonata è costituita da economie sugli stanziamenti in uscita del fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) e da quella, sempre nel versante della spesa, relativa alle eventuali passività potenziali (fondo spese e fondo rischi). - la quota vincolata è prodotta dalle economie su spese finanziate da entrate con obbligo di destinazione imposto dalla legge o dai principi contabili, su spese finanziate da mutui e prestiti contratti per la copertura di specifici investimenti, e da economie di uscite su capitoli coperti da trasferimenti concessi per finanziare interventi con destinazione specifica ed, infine, da spese finanziate con entrate straordinarie alle quali è stato attribuito un vincolo di destinazione su libera scelta dell’Ente. Operativamente, si è proceduto a determinare il valore contabile del risultato di amministrazione applicando valutazioni prudenziali sulla scorta dei dati contabili al momento esistenti, compatibilmente con il rispetto della normativa di riferimento. La verifica ha inoltre interessato la composizione interna del risultato in modo da escludere che, al suo interno, pur in presenza di un risultato apparentemente positivo, non vi fossero delle quote oggetto di vincolo superiori all’ammontare complessivo del risultato contabile.

COMPOSIZIONE DEL RISULTATO E COPERTURA DEI VINCOLI IMPORTI

Risultato di amministrazione al 31.12.2016 (a) 12.515.773,03

VINCOLI SUL RISULTATO

Parte accantonata (b) 5.557.631,15

Parte vincolata (c) 5.228.497,29

Parte destinata agli investimenti (d) 546.351,74

Vincoli complessivi 11.332.480,18

VERIFICA SULL’EFFETTIVA COPERTURA DEI VINCOLI

Risultato di amministrazione 12.515.773,01

Vincoli complessivi 11.332.480,18

Differenza (e= a-b-c-d) 1.183.292,85

Eccedenza dell’avanzo sui vincoli 1.183.292,85

Disavanzo da ripianare per il ripristino dei vincoli 0

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Il prospetto mostra la composizione sintetica del risultato, mentre il dettaglio con elenco analitico delle singole voci, è reperibile nel corrispondente allegato obbligatorio al rendiconto che si riporta per maggiore comodità.

COMPETENZA

(+) 53.999.560,90

(-) 49.252.536,21

(=)

(-)

(=)

(+) 6.493.631,43

(-) 18.631.503,07

(-)

(-)

(=)

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE 4.919.701,18

R ISU LT A T O D I A M M IN ISTR A Z ION E A L 3 1 D IC EM B R E 2 0 16 ( A ) 12.515.773,03

RESIDUI PASSIVI 945.525,59 19.577.028,66

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI 2.884.149,29

RESIDUI ATTIVI 4.448.572,35 10.942.203,78

di cui derivanti da accertamenti di t ributi ef fettuati sulla base della st ima del

dipart imento delle f inanze

PAGAM ENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

FONDO DI CASSA AL 31 DICEM BRE 28.954.448,38

PAGAM ENTI 17.027.275,16 66.279.811,37

SALDO CASSA AL 31 DICEM BRE 28.954.448,38

Fondo cassa al 1° gennaio 35.057.762,81

RISCOSSIONI 6.176.936,04 60.176.496,94

GESTIONE

RESIDUI TOTALE

Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2016:

Parte accantonata (3)

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2016 (4) 5.557.631,15

Accantonamento residui perenti al 31/12/…. (solo per le regioni) (5)

Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti

Fondo perdite società partecipate

Fondo contezioso

Altri accantonamenti

Totale parte accantonata (B) 5.557.631,15

Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 1.732.116,51

Vincoli derivanti da trasferimenti 3.241.968,91

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 240.169,70

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 14.242,17

Altri vincoli -

Totale parte vincolata ( C) 5.228.497,29

Parte destinata agli investimenti

Totale parte destinata agli investimenti ( D) 546.351,74

Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 1.183.292,85

Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare (6)

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anno 2016 anno 2015

(+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio € 8.507.679,49 € 14.132.194,35

(+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio € 18.418.420,39 € 24.401.633,27

(+) Entrate accertate nell'esercizio € 60.493.192,33 € 81.571.946,25

(-) Uscite impegnate nell'esercizio € 67.884.039,28 € 93.267.659,33

(+) Variazioni dei maggiori residui attivi verificatesi nell'esercizio € 558.790,05 € 214.228,16

(+) Variazioni dei residui passivi verificatesi nell'esercizio € 225.580,52 € 302.213,50

= Risultato di amministrazione dell'esercizio € 20.319.623,50 € 26.926.099,88

- Fondo pluriennale vincolato finale dell'esercizio € 7.803.850,47 € 18.418.420,39

= A) Risultato di amministrazione al 31/12 definitivo (2) € 12.515.773,03 € 8.507.679,49

1) Determinazione del risultato di amministrazione al 31/12/2016:

Di seguito si riporta il dettaglio della composizione del risultato di amministrazione al 31/12/2016 oltre all’utilizzo di quote vincolate nell’esercizio 2016 del risultato di amministrazione al 31/12/2015.

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al 31/12/2013 al 01/01/2014

risultante al

31/12/2014

provenienti da 2013 e

precedenti

risultante al

31/12/2015


precedenti

risultante al 31/12/2016


precedenti

risultanti al

31/12/2014

provenienti da

competenza 2014

risultanti al

31/12/2015

provenienti da

competenza 2014

risultanti al

31/12/2016

provenienti da

competenza 2014

risultanti al

31/12/2015

provenienti dalla

competenza 2015

risultanti al

31/12/2016

provenienti dalla

competenza 2015

risultanti al

31/12/2016

provenienti dalla

competenza 2016

totali

Parte accantonata (3)

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2013 (4) € 1.318.142,56 € 1.238.620,83 € 984.383,97 € 940.769,15

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2013 con riaccert. residui € 332.785,92 € 321.664,90 € 314.098,17 € 126.404,89

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2014 da ruoli € 645.721,31 € 509.750,56 € 471.749,34

Fondo crediti di dubbia esigibilità capitolo diversi anno 2014 € 1.393.841,13 € 977.280,13 € 739.758,83

Fondo crediti di dubbia esigibilità capitoli diversi anno 2015 612.944,61€ 1.030.021,61€

Fondo crediti di dubbia esigibilità capitoli diversi anno 2016 2.248.927,33€

B) Totale parte accantonata € 1.560.285,73 € 1.298.482,14 € 1.067.174,04 € 2.039.562,44 € 1.487.030,69 € 1.211.508,17 612.944,61€ 1.030.021,61€ 2.248.927,33€ € 5.557.631,15

Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili conto capitale € 84.394,80 € 22.219,20 € 22.219,20 € 51.419,45 € 51.419,45 € 51.419,45 267.999,17€ 592.735,98€ 263.894,36€ € 930.268,99

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili conto corrente € 124.932,35 € 87.932,35 € 87.932,35 396.248,35€ 37.844,09€ 676.071,08€ € 801.847,52

Vincoli derivanti da trasferimenti parte corrente € 1.429.513,43 € 721.823,65 € 481.015,58 € 247.015,83 € 193.473,03 € 45.534,29 63.515,24€ 7.168,59€ 207.125,64€ € 740.844,10

Vincoli derivanti da trasferimenti parte capitale € 1.222.751,06 € 130.484,21 € 74.569,85 € 1.398.102,46 € 199.105,54 € 985,53 640.867,01€ 200.413,02€ 2.225.156,41€ € 2.501.124,81

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui € 459.006,22 € 455.474,43 € 212.181,02 € 22.958,22 € 157.748,93 € 157.748,93 € 157.748,93 45.865,63€ 45.865,63€ 13.596,92€ € 240.169,70

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente conto corrente € 273.778,75 € 0,00 € 1.010.321,14 € 14.242,17 € 14.242,17 -€ € 14.242,17

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente conto capitale (DCP del 5/4/2016) € 400.000,00 € 0,00 € 80.847,62 € 0,00 690.000,00€

Altri vincoli da specificare € 0,00

C) Totale parte vincolata € 12.208.776,03 € 3.865.912,47 € 1.086.708,08 € 600.762,85 € 3.070.387,78 € 703.921,47 € 357.862,72 2.104.495,40€ 884.027,31€ 3.385.844,41€ € 5.228.497,29

Parte destinata agli investimenti 546.351,74€

D) Totale destinata agli investimenti € 546.351,74

E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) € 1.183.292,85

Composizione del risultato di amministrazione al 31/12/2016:

€ 129.584,74

€ 7.272.396,22

€ 4.374.78,75

pag. 23 di 110

somme non piu'

vincolate NEL

2016

PROVENIENTI DAL

2013 E

PRECEDENTI

UTILIZZI NEL 2016

PROVENIENTI

DAL 2013 E PREC.

somme non

piu' vincolate

NEL 2016

PROVENIENTI

DAL 2014

UTILIZZI NEL

2016

PROVENIENTI

DAL 2014

somme non piu'

vincolate NEL

2016

PROVENIENTI

DAL 2015

UTILIZZI NEL

2016

PROVENIENTI

DAL 2015

totale somme

svincolate totale utilizzi

importo da

trasportare nel

2016

Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili conto capitale - - - - - - € 666.374,63

Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili conto corrente - - - 33.667,45 € 33.667,45 € 125.776,44

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti correnti 26.264,37 214.543,70 3.021,93 144.916,81 16.199,66 40.146,99 45.485,96€ 399.607,50€ € 533.718,46

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti capitale 1,33 55.913,03 198.120,01 54,65 440.399,34 55,98€ 694.432,38€ € 275.968,40

Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 189.222,80 189.222,80€ € 226.572,78

Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 690.000,00 690.000,00€ € 14.242,17

Utilizzo altri vincoli da specificare

26.265,70 459.679,53 3.021,93 343.036,82 16.254,31 1.204.213,78 45.541,94€ € 2.006.930,13 1.842.652,88€

Utilizzo quota vincolata

Totale utilizzo avanzo di amministrazione nel 2016

3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione al 31/12/2015 nel

bilancio 2016:

pag. 24 di 110

Schema relativo alla composizione della parte vincolata e destinata dell’avanzo di amministrazione al 31/12/2016

riassunto importo

parte corrente 1.556.933,79€

parte capitale 3.431.393,80€

economie mutui 240.169,70€

totale vincolato( C ) 5.228.497,29€

avanzo destinato investimenti (D) 546.351,74€

totale raccordato 5.774.849,03€

Schema di suddivisione della parte vincolata del risultata di amministrazione al 31/12/2016 in base alla natura dei vincoli

vincoli derivanti da leggi e

principi contabili 1.732.116,51€

vincoli derivanti da

trasferimenti 3.241.968,91€

vincoli formal.ente 14.242,17€ vincoli derivanti da

contrazione mutui 240.169,70€

totale 5.228.497,29€

Confronto con applicazione al bilancio 2016 dell’avanzo 2015 applicato, suddiviso in parte corrente e conto capitale e libero:

pag. 25 di 110

raccordo

avanzo vincolato

capitale cap.6E € 1.049.667,44

avanzo vincolato

liberato da reg.lomb. X € 718.693,75

cap.7 avanzo vincolato

corrente € 238.568,94

totale avanzo utilizzato

da vincoli € 2.006.930,13

avanzo libero applicato € 1.213.999,54

totale avanzo 2015

impegnato nel 2016 € 3.220.929,67

pag. 26 di 110

Con deliberazione del Presidente n. 17 del 9 febbraio 2017 è stata approvata la prima applicazione dell'avanzo presunto di amministrazione vincolato esercizio 2016 in parte corrente e in parte capitale; come da seguente tabella, apportando le necessarie variazioni all'annualità 2017 del bilancio di previsione 2016-2018:

Tipologia avanzo presunto vincolato Missione, programma e titolo spesa annualità

2017 per applicazione avanzo

Importo

Utilizzo vincoli derivanti da risparmio di mutui già accertato (quota capitale)

Missione 04 programma 02 "Altri ordini istruzione non universitaria macroaggregato 202

€ 150.000,00

Utilizzo entrate vincolate da sanzioni stradali (quota capitale)

Missione 10 programma 05 "viabilità e infrastrutture stradali" macroaggregato 202

€ 500.000,00

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti di parte capitale

Missione 09 programma 05 "aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione"macroaggregato 202

€ 45.968,82

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti di parte corrente

Missione 09 programma 05 "aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione"macroaggregato 103

€ 40.031,18

Totale avanzo vincolato presunto

applicato 0.99.00

€ 736.000,00

pag. 27 di 110

Definizione avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2015 applicato al

2016

definizione avanzo di amministrazione ri levato al 31/12/2015 applicato al bilancio 2016 (stanziato)

descrizione avanzo

vincolato

avanzo

spese

c/capitale

FCDE avanzo non

vincolato

totale

spesa corrente 260.593,38 1.932.693,29 2.193.286,67

spesa corrente a caratt - -

debiti fuori bilancio - -

estinz. Antic. - -

spesa in conto capitale 1.171.582,63 1.171.582,63

reinv.quote

eliminaz.crediti

totale avanzo util izzato 1.432.176,01 1.932.693,29 3.364.869,30

definizione avanzo di amministrazione ri levato al 31/12/2015 applicato al bilancio 2016 (impegnato)

descrizione avanzo

vincolato

avanzo

spese

c/capitale

FCDE avanzo non

vincolato

totale

spesa corrente 238.568,94 1.932.693,29 2.171.262,23

spesa corrente a caratt

debiti fuori bilancio

estinz. Antic.

spesa in conto capitale 1.049.667,44 1.049.667,44

reinv.quote

eliminaz.crediti

totale avanzo util izzato 1.288.236,38 - 1.932.693,29 3.220.929,67 L’ente ha potuto procedere all’applicazione dell’avanzo di amministrazione non vincolato in quanto non ha fatto ricorso ad anticipazione di tesoreria e/o all’utilizzo per cassa di entrate a specifica destinazione ai sensi degli artt. 195 e 220 TUEL, così come stabilito dal comma 3 bis dell’art. 187 del medesimo TUEL . Il risultato di amministrazione comparato all’ultimo quadriennio è il seguente:

2013 2014 2015 2016

Risultato di amministrazione di cui:

11.726.992,26 14.132.194,35 8.507.679,49 12.515.773,03

Vincolato 273.778,75 4.268.979,01 1.477.234,79 5.228.497,29

Per spese in conto capitale 7.147.232,20 2.667.321,24 2.417.890,16 546.351,74

Per fondo ammortamento 0 0 0 0

Per FCDE 1.318.142,56 3.599.848,17 3.398.457,44 5.557.631,15

Non vincolato 2.987.838,75 3.596.045,93 1.214.097,10 1.183.292,85

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Utilizzo avanzo di amministrazione al 31/12/2015 per il bilancio 2016

utilizzo avanzo d'amm. Al 31/12/2015 per il bilancio 2016

avanzo 2015 8.507.679,49

FCDE 3.398.457,44

differenza 5.109.222,05

descrizione somme impegnate

reinv.quote x ammor

utilizzo quote accantonate o

vincolate correnti 238.568,94

finanziamento debiti fb -

salvaguardia equilibri 1.932.693,29

spese corr. Non rip

spese corr.assest.

spese inv. Vinc. 1.049.667,44 totale 3.220.929,67

avanzo libero non applicato 97,56

economie accertate anno 2013-2014 29.287,63

economie 2015 16.254,31 totale 45.639,50

avanzo da 2013-2014-2015 1.842.652,88

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Quadro generale riassuntivo della gestione di competenza Il conto del bilancio, quale sintesi contabile dell’intera attività finanziaria, si chiude con un risultato di avanzo o disavanzo, originato dal risultato ottenuto dalle gestioni di competenza e residui. La somma dei due importi fornisce il valore assoluto del risultato, mentre l’analisi disaggregata offre maggiori informazioni su come l’ente, in concreto, abbia finanziato il fabbisogno di spesa del singolo esercizio. Il criterio di attribuzione del singolo impegno nell’esercizio in cui la spesa diventerà esigibile, ottenuto con l’utilizzo dello strumento contabile del fondo pluriennale vincolato (FPV) altera in modo artificiale il risultato della competenza perché riduce l’importo degli impegni conservati nell’esercizio. Questo difetto viene corretto considerando il FPV in parte spesa come “impegnato”. Nel prospetto che segue viene rappresentato l’andamento di riscossioni e pagamenti della gestione di mera competenza, che evidenzia una differenza positiva. Quadro riassuntivo della gestione di competenza

riscossioni 53.999.560,90

pagamenti 49.252.536,21

differenza 4.747.024,69

Residui attivi 6.493.631,43

FPV entrata 18.418.420,39 24.912.051,82

Residui passivi 18.631.503,07

FPV in uscita 7.803.850,47 26.435.353,54

di cui parte corrente 2.884.149,29

di cui conto capitale 4.919.701,18

differenza -1.523.301,72

Avanzo 3.223.722,97

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Parametri deficitari strutturali I parametri di deficit, meglio individuati come indicatori di sospetta situazione di deficitarietà strutturale, sono particolari tipi di indice previsti dal legislatore e applicati nei confronti di tutti gli enti locali. Il significato di questi valori è fornire agli organi centrali un indizio, anche statistico, che riveli il grado di solidità della situazione finanziaria dell’ente, o, per meglio dire, che indichi l’assenza di una condizione di pre-dissesto. Secondo la norma, sono considerati in condizioni strutturalmente deficitaria gli enti che presentano gravi e incontrovertibili condizioni di squilibrio individuate dalla presenza di almeno la metà degli indici con valore non coerente con il dato di riferimento nazionale. In fase di riaccertamento ordinario dei residui è stata predisposta la certificazione in ordine ai parametri obiettivi dalla quale si evince che la Provincia di Cremona, su un totale di otto obiettivi, non ne rispetta uno; si ricorda che lo stato di deficitarietà deve essere dichiarato al mancato rispetto di quattro obiettivi. La situazione, come più sotto riportata, e sulla base delle informazioni disponibili al momento della stesura del rendiconto, non richiede alcun intervento correttivo urgente, tale quindi da alterare il normale processo di programmazione del nuovo bilancio; ulteriori valutazioni di insieme, con l’adozione di possibili provvedimenti migliorativi, saranno riformulate solo in seguito all’esito del normale svolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione. Parametri da considerare per l'individuazione delle condizioni strutturalmente deficitarie

codice si no 1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 2,5 per cento rispetto alle entrate correnti (a tali fini al risultato contabile si aggiunge l'avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento)

50010 x

2) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 50 per cento degli impegni della medesima spesa corrente (al netto del valore pari ai residui attivi da contributi e trasferimenti correnti dalla regione nonché da contributi e trasferimenti della regione per funzioni delegate);

50020 X

3) Volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I, II e III superiore al 38 per cento; tale valore è calcolato al netto dei contributi regionali nonché di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese di personale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numeratore che al denominatore del parametro;

50030 X

4) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 160 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 140 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione negativo rispetto alle entrate correnti desumibili dai titoli I, II e III, fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui all'articolo 204 del tuel con le modifiche di cui all'art. 8, comma 1 della legge 12 novembre 2011 n. 183, a decorrere dall'1 gennaio 2012

50040 X

5) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dell'esercizio superiore al 1 per cento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti, fermo restando che l'indice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari;

50050 X

6) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5 per cento rispetto alle entrate correnti;

50060 X

7) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5 per cento delle spese correnti, anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui all'articolo 159 del tuel;

50070 X

8) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui all'art. 193 del tuel con misure di alienazione di beni patrimoniali e/o avanzo di amministrazione superiore al 5% dei valori della spesa corrente, fermo restando quanto previsto dall'articolo 1, commi 443 e 444 della legge 24 dicembre 2012 n. 228 a decorrere dall'1 gennaio 2013; ove sussistano i presupposti di legge per finanziare il riequilibrio in più esercizi finanziari, viene considerato al numeratore del parametro l'intero importo finanziato con misure di alienazione di beni patrimoniali, oltre che di avanzo di amministrazione, anche se destinato a finanziare lo squilibrio nei successivi esercizi finanziari.

50080 x

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Verifica del calcolo del risultato di amministrazione attraverso la

gestione di competenza e dei residui Gestione di competenza 2015 2016

Totale accertamenti di competenza 81.571.946,25 60.493.192,33

(-) Totale impegni di competenza 93.267.659,33 67.884.039,28

(-)Impegni confluiti nel FPV 18.418.420,39 7.803.850,47

(+) FPV iscritto in entrata al 1.1 24.401.633,27 18.418.420,39

Saldo gestione di competenza -5.712.500,20 +3.223.722,97

Gestione dei residui 2015 2016

Maggiori residui attivi riaccertati 496.163,65 897.220,70

(-) Minori residui attivi riaccertati 710.391,81 338.430,56

(+) Minori residui passivi riaccertati 302.213,50 225.580,52

(-) Impegni confluiti nel FPV 0 0

Saldo gestione residui 87.985,34 +784.370,57

2016

Gestione di competenza +3.223.722,97

Gestione dei residui +784.370,57

Avanzo 2015 applicato stanziato +3.364.869,30

Avanzo 2015 non applicato +5.142.810,19

Avanzo 31.12.2016 +12.515.773,03

STANZIATO IMPEGNATO

AVANZO 2015 8.507.679,49 8.507.679,49

AVANZO .NEL 2016 3.364.869,30 3.220.929,67

AVANZO 2015 NON APPLICATO 5.142.810,19 5.286.749,82

FONDO CRED.D.E. 3.398.457,44 3.398.457,44

RESTA VINCOLATO 1.744.352,75 1.842.652,88

ECONOMIA 45.639,50

TOTALE 5.142.810,19 5.286.749,82

-

Riepilogo

2015 con av. impegnato

2016 con av. stanziato

2016 con av. impegnato

(-)Saldo gestione di competenza 30.114.133,47 15.194.697,42 15.194.697,42

(+) Saldo gestione residui 87.985,34 784.370,57 784.370,57

(+) Avanzo esercizi precedenti applicato 8.722.577,63 3.364.869,30 3.220.929,67

(+) FPV applicato al bilancio 2015 e 2016 24.401.633,27 18.418.420,39 18.418.420,39

(+) avanzo esercizi precedenti non applicato (compreso FCDE)

5.409.616,72 5.142.810,19 5.286.749,82

Avanzo di amministrazione 8.507.679,49 12.515.773,03 12.515.773,03

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L’importo di € 5.286.749,82 deriva da:

FCDE 2015 3.398.457,44

Avanzo vincolato 1.842.652,88

Economia da av. vincolato 2015 45.541,94

Economia da avanzo libero 2015 97,56

Risultato tecnico 2015 2016

Avanzo di amministrazione al 31.12 8.507.679,49 12.515.773,03

(-)Accantonamento FCDE 3.398.457,44 5.557.631,15

(-) Parte vincolata per investimenti 3.895.124,95 5.774.849,03

Parte disponibile 1.214.097,10 1.183.292,85

2015 2016

Risultato di amministrazione (A) 8.507.679,49 12.515.773,03

Di cui

parte accantonata: FCDE (B) 3.398.457,44 5.557.631,15

parte vincolata e per investimenti 3.069.306,43 4.042.732,52

Vincoli derivanti da legge e da principi contabili 825.818,52 1.732.116,51

Totale parte vincolata (C) 3.895.124,95 5.774.849,03

Totale parte disponibile (D=A-B-C) 1.214.097,10 1.183.292,85

Vincolo di destinazione dell'avanzo di amministrazione 2016 Con deliberazione n. 48 del 29/11/2016 si è proceduto alla verifica degli stanziamenti relativi alle entrate proprie e dei trasferimenti relativi ai primi tre titoli dell'entrata: gli stanziamenti risultano in linea con i relativi accertamenti Con atto n. 13 del 29 aprile 2016, esecutivo ai sensi di legge, il Consiglio Provinciale ha approvato il rendiconto della gestione dell’esercizio 2015 determinando un avanzo d’amministrazione di €. 8.507.679,49, oltre ad un fondo pluriennale di parte corrente, definito in € 3.272.662,46 ed un fondo pluriennale di parte capitale determinato in € 15.145.757,93, che trovano esatta ripresa nella prima parte Entrate del bilancio 2016. Nel bilancio sono stati ulteriormente stanziati avanzi di amministrazione vincolati per investimenti per € 1.171.582,63 ed € 260.593,38 quale avanzo di amministrazione vincolato per spese correnti, € 1.213.999,54 avanzo corrente libero, oltre ad € 718.693,75, avanzo destinato, per un importo di € 1.932.693,29 finalizzato al raggiungimento dell'equilibrio. Il comma 756 dell’art. 1 ter della legge finanziaria 208/2015 consente, in via eccezionale, di applicare l’avanzo di amministrazione “destinato” al bilancio di previsione, al fine di garantire il perseguimento dell’equilibrio finanziario di bilancio. Il comma 758 del medesimo articolo prevede che, al fine di garantire l'equilibrio della situazione corrente per l'anno 2016 dei bilanci delle città metropolitane e delle province, le regioni, previa intesa in sede di Conferenza unificata, possono operare lo svincolo dei trasferimenti correnti e in conto capitale già attribuiti ai predetti enti e affluiti nell'avanzo di amministrazione vincolato dell'anno 2015. Le quote dell'avanzo di amministrazione dell'anno 2015 così svincolate sono applicate al bilancio di previsione per l'anno 2016 delle città metropolitane e delle province dopo l'approvazione del rendiconto dell'esercizio 2015. Il Consiglio provinciale ha pertanto approvato, in sede di bilancio di previsione, con DCP 37/2016, la nuova composizione dell’avanzo, che risulta così rideterminato:

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Totale avanzo di amministrazione € 8.507.679,49

avanzo accantonato FCDE € 3.398.457,44

avanzo libero € 1.214.097,10

avanzo destinato € 748.330,00

avanzo vincolato € 3.146.794,95

In seguito alla deliberazione di Giunta regionale n. 5923 del 30/11/2016, successivamente integrata dalla DGR 6268 del 27/02/2017, che ha riconosciuto la sola somma di € 718.693,75 (a fronte della richiesta di € 748.330,00), è stato necessario procedere al vincolo ulteriore della somma di € 29.632,25 come da prospetto che segue:

Totale avanzo di amministrazione € 8.507.679,49

avanzo accantonato FCDE € 3.398.457,44

avanzo libero € 1.214.097,10

avanzo destinato € 718.693,75

avanzo vincolato € 3.176.431,20

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Debiti fuori bilancio e passività potenziali Nell’esercizio 2016 è stato dichiarato con DCP 28 del 4 agosto 2016 un debito fuori bilancio a seguito di sentenza n. 402/2016, emessa dalla Corte d'Appello di Brescia per l'importo di € 50.806,75 in conto capitale. Alla data della presente relazione è pervenuta comunicazione dell’esistenza di un debito fuori bilancio, di € 11.250,00 per conciliazione in sede giudiziale nell’ambito di una causa di lavoro intentata contro l’Ente; l’udienza per la sottoscrizione della conciliazione è stata fissata dal Giudice per il giorno 25/05/2017; si procederà al riconoscimento reperendo il relativo finanziamento. Si riporta, per completezza di informazione, l’evoluzione dei debiti fuori bilancio nei precedenti anni: Rendiconto anno 2006: €. 79.830,00 Rendiconto anno 2007: €. 0 Rendiconto anno 2008: €. 0 Rendiconto anno 2009: €. 60.184,66 Rendiconto anno 2010: €. 75.385,98 Rendiconto anno 2011: €. 0 Rendiconto anno 2012: €. 3.868,23 Rendiconto anno 2013: € 3.385,10 Rendiconto anno 2014: € 5.786,60 Rendiconto anno 2015 : € 312.738,28 L’attestazione rilasciata dal Dirigente del Settore Risorse Economiche e Finanziarie prende atto e sintetizza l’attuale situazione dei debiti fuori bilancio. I principi contabili raccomandano inoltre di identificare eventuali passività potenziali al fine di dare un’adeguata informazione al Consiglio. Infatti se la passività deriva da un’obbligazione: - possibile, che scaturisca da eventi passati e la cui esistenza deve essere confermata o meno da uno o più fatti futuri che non sono sotto il controllo dell’ente; - non probabile in relazione all’impegno di risorse per la sua estinzione; - che non può essere determinata con sufficiente attendibilità , è comunque indispensabile che la relazione contabile sul rendiconto indichi la verifica in atto. Attualmente il settore risorse economiche e finanziarie non risulta essere a conoscenza, sulla base degli atti in suo possesso, di ulteriori situazioni di sofferenza.

dati relativi ai debiti fuori bilancio importi riconosciuti e finanziati nel 2016

sentenze esecutive € 50.806,75

copertura di disavanzi di consorzi aziende speciali e di istituzioni € 0,00

ricapitalizzazione € 0,00

procedure espropriative € 0,00

acquisizione di beni e servizi € 0,00

totale € 50.806,75

I debiti fuori bilancio per i quali l’Ente ha provveduto nel corso del 2016 al riconoscimento ed al relativo finanziamento ammontano pertanto ad € 50.806,75 in conto capitale. Gli anzidetti debiti fuori bilancio rappresentano lo 0,10% rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti, mentre risultano essere lo 0,08% sui titoli 1 e 2 delle uscite. Non è stato necessario procedere alla costituzione di apposito vincolo sulla quota libera dell’avanzo in quanto non sussistono rischi rilevanti per passività potenziali

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(contenzioso, fidejussioni o garanzie in favore di terzi, procedimenti di esproprio, ecc..), così come indicato dalla relazione redatta dal servizio legale di questo Ente, depositata agli atti. Nel corso del 2016 l’Ente NON ha subito procedimenti di esecuzione forzata.

Verifica degli equilibri di bilancio Il sistema articolato del bilancio identifica gli obiettivi, destina le risorse nel rispetto del pareggio generale tra risorse attribuite e relativi impieghi, e separa, infine, la destinazione della spesa in quattro diverse tipologie: la gestione corrente, gli interventi negli investimenti, l’utilizzo dei movimenti di fondi e la registrazione dei servizi per conto terzi. Partendo da queste linee conduttrici, i documenti contabili di previsione sono stati predisposti rispettando le norme che impongono il pareggio tra gli stanziamenti complessivi in termini di competenza e di cassa, quest’ultima relativa al primo anno del triennio di previsione. Questa corrispondenza è stata mantenuta durante l’esercizio 2016 attraverso la rigorosa valutazione dei principali flussi di cassa e delle corrispondenti previsioni di uscita (principio di equilibrio del bilancio). Gli stanziamenti di bilancio, avente carattere autorizzatorio e identificando il limite massimo per l’assunzione degli impegni, sono stati dimensionati e poi aggiornati (variazioni di bilancio) in modo da garantire la corretta imputazione delle obbligazioni attive e passive nei rispettivi esercizi. Di conseguenza, le corrispondenti previsioni hanno tenuto conto che, per obbligo di legge, le obbligazioni giuridicamente perfezionate devono essere imputate nell’esercizio in cui l’obbligazione andrà poi a scadere (principio della competenza finanziaria potenziata). Nel predisporre il rendiconto si è considerato che i prospetti ufficiali esprimono anche la dimensione finanziaria di fatti economici valutati in via preventiva. La scomposizione del bilancio nelle previsioni dei singoli capitoli è stata formulata in modo da considerare che i fatti di gestione dovevano rilevare, a rendiconto, anche l’aspetto economico dei movimenti (principio della competenza economica). La situazione iniziale di equilibrio tra entrate e uscite è stata oggetto di costante monitoraggio tecnico in modo da garantire che con le variazioni di bilancio fossero conservati gli equilibri e mantenuta la copertura delle spese correnti ed il finanziamento degli investimenti. Con l’attività di gestione, ed il conseguente accertamento delle entrate e impegno delle spese, gli stanziamenti si sono tradotti in accertamenti e impegni. A rendiconto, pertanto, la situazione di equilibrio (pareggio di bilancio) che continua a riscontrarsi in termini di stanziamenti finali, non trova più corrispondenza con i relativi movimenti contabili di accertamento e impegno, creando così le condizioni per la formazione di un risultato di competenza che può avere segno positivo (avanzo) o negativo (disavanzo): l’esercizio 2016 si è chiuso con un risultato positivo.

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EQUILIBRI DI PARTE CORRENTE

2016 2015

Previsioni iniziali 2016

Previsioni definitive 2016

Rendiconto 2016

Previsioni 2015 Rendiconto

2015

FPV spesa corrente 3.272.662,46 3.272.662,46 3.272.662,46 3.243.880,06 3.243.880,06

Entrate titolo 1 26.659.860,76 26.435.928,18 26.082.723,72 37.291.866.96 36.131.109,73

Entrate titolo 2 19.257.855,36 19.611.438,65 17.264.602,09 15.008.004,44 11.801.177,25

Entrate titolo 3 8.034.457,64 9.274.969,14 9.366.293,10 6.599.455,85 6.489.815,65

Totale Tit. 1,2,3 +FPV (A)

57.224.836,22 58.594.998,43 55.986.281,37 62.143.207,31 57.665.982,69

Disavanzo di amministrazione

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese titolo 1 (B) 58.427.102,46 59.704.117,34 49.589.458,14 69.849.586,00 60.228.410,88

Impegni confluiti nel FPV (B1)

0,00 0,00 2.884.149,29 0,00 3.272.662,46

Rimborsi prestiti (C) tit. 4

696.617,76 697.717,76 697.540,35 15.580.949,31 580.854,08

Differenza di parte corrente (D=A-B-B1-C)

-1.898.884,00 -1.806.836,67 2.815.133,59 -23.287.328,00 -6.415.944,73

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (E)

2.167.934,00 2.193.286,67 2.171.262,23 8.455.378,00 8.309.654,61

Entrate diverse destinata a spese correnti (F) di cui

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Contributi per

permessi a costruire

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Plusvalenze da

alienazioni di beni

patrimoniali

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Altre entrate

(Specificare)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui

100.000,00 100.000,00 88.000,00 91.000,00 91.000,00

Proventi da sanzioni

per violazioni CdS

100.000,00 100.000,00 88.000,00 91.000,00 91.000,00

Altre entrate

(specificare)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quota capitale (H)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H)

169.050,00 286.450,00 4.898.395,82 -14.922.950,00 1.802.709,88

Per attribuire gli importi ai rispettivi esercizi è stato seguito il criterio della competenza potenziata, il quale prescrive che entrate e uscite correnti siano imputate negli esercizi in cui andranno a scadere le singole obbligazioni attive o passive. In particolare, i criteri di massima adottati per imputare la spesa corrente di competenza sono stati:

-lo stanziamento ed il relativo impegno è allocato nel medesimo esercizio solo se l’obbligazione passiva, sorta con il perfezionamento del procedimento amministrativo, è interamente esigibile nello stesso anno;

pag. 37 di 110

- per le sole uscite finanziate da entrata a specifica destinazione vincolata, se la prestazione sarà eseguita in un arco di tempo superiore all’esercizio, è stato applicato il principio che richiede di stanziare tra le spese, utilizzando il FPV, e sino all’esercizio che precede il completamento della prestazione, un importo pari alla quota che diverrà esigibile solo in futuro;

Sempre nelle situazioni sopra descritte, la parte di spesa che si prevede sarà realizzata in ciascun anno, facendo così nascere per lo stesso importo un’obbligazione esigibile, è stata attribuita al programma di parte corrente di quello stesso esercizio. Anche per le poste di bilancio degli investimenti è stata rispettata la copertura, in termini di accertamento, delle spese previste con altrettante risorse in entrata. Le spese di investimento, una volta ottenuto il finanziamento, sono state registrate negli anni in cui si prevede andranno a scadere le singole obbligazioni passive derivanti dal rispettivo contratto o convenzione. Le uscite in conto capitale, di norma, diventano impegnabili solo nell’esercizio in cui è esigibile la corrispondente spesa (principio della competenza finanziaria potenziata).

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EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

2016 2015

Previsioni iniziali 2016

Previsioni definitive 2016

Rendiconto 2016 Previsioni 2015 Rendiconto

2015

FPV per spesa di investimento

15.145.757,93 15.145.757,93 15.145.757,93 21.157.753,21 21.157.753,21

Entrate titolo 4 26.886.389,05 11.034.963,46 2.102.781,53 35.299.162,62 18.039.463,03

Entrate titolo 5 0,00 0,00 68,55 15.458.891,22 462.101,22

Entrate titolo 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale tit. 4,5,6 + FPV (M)

42.032.146,98 26.180.721,39 17.248.608,01 71.915.807,05 39.659.317,46

Spese tit. 2 (N) 43.455.883,64 27.733.754,02 11.918.317,45 57.204.069,19 23.441.223,78

Impegni confluiti nel FPV (O)

0,00 0,00 4.919.701,18 0,00 15.145.757,93

Spese titolo 3 (P) 0,00 5.000,00 2.000,00 368.891,22 368.891,22

Impegni confluiti nel FPV (Q)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Differenza di parte capitale (R=M-N-P-Q)

-1.423.736,66 -1.558.032,63 408.589,38 14.342.846,64 703.444,53

Entrate titolo 4 destinate a spese correnti (F)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G)

100.000,00 100.000,00 88.000,00 91.000,00 91.000,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote di capitale se proprie dei tit. 4,5,6 (H)

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale (S)

1.154.686,66 1.171.582,43 1.049.667,44 489.103,36 412.923,02

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (R+S-F+G-H

-169.050,00 -286.450,00 1.546.256,82 14.922.950,00 1.207.367,55

TOTALE CORRENTE +

CAPITALE

0,00 0,00 6.444.652,64 0,0 3.010.077,43

Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:

Equilibrio di parte corrente 4.898.395,82

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (-) 2.171.262,23

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-) 0,00

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti 2.727.133,59

2016 2015

(+) Accertamenti di competenza 60.493.192,33 81.571.946,25

(-) Impegni di competenza 67.884.039,28 93.267.659,33

(+) Quota utilizzata di FPV applicata al bilancio 18.418.420,39 24.401.633,27

(-)Impegni confluiti nel FPV 7.803.850,47 18.418.420,39

(+)Disavanzo di amministrazione applicato 0,00 0,00

Avanzo di amministrazione applicato 3.220.929,67 8.722.577,63

Totale per raffronto 6.444.652,64 3.010.077,43

pag. 39 di 110

ENTRATA SPESA

AVANZO APPLICATO CORRENTE + € 2.171.262,23

QUOTA DISAVANZO PRIMA DEL

RIACCERTAMENTO ORDINARIO DEI

RESIDUI + € 0,00

FONDO PLUERIENNALE VINCOLATO

CORRENTE APPLICATO + € 3.272.662,46

IMPEGNATO C/COMPETENZA TITOLO 1

SPESA CORRENTE + € 49.220.396,92

ACCERRTAMENTI C/COMPETENZA

TITOLO 1 + € 26.082.723,72

IMPEGNATO C/COMPETENZA TITOLO 4

QUOTA CAP. MUTUI + € 697.540,35


TITOLO 2 + € 16.898.540,87 REIMPUTAZIONE IMPEGNI TITOLO 1 + € 369.061,22


TITOLO 3 + € 9.335.155,08 ACCANTONAMENTO FCDE + € 2.248.927,33

REIMPUTAZIONE ACCERTAMENTI

TITOLO 1 + € 0,00

ACCANTONAMENTO C/COMPETENZA

FONDO RISCHI + € 0,00


TITOLO 2 + € 366.061,22

ACCANTONAMENTPO C/COMPETENZA

FONDO ONERI FUTURI + € 0,00


TITOLO 3 + € 31.138,02

QUOTA RIPORTATA 1/30 DISAVANZO

DA RIACCERTAMENTO

STRAORDINARIO + € 0,00

ACCERTATO DI PARTE CAPITALE

DESTINATO A SPESE CORRENTIIN BASE

A SPECIFICHE DISPOSIZIONI DI LEGGE

O PRINCIPI + € 0,00

DISAVANZO TECNICO EX ART. 3

COMMA 13 D.LGS 118/2011 QUOTA

ACCANTONATA + € 0,00

ACCERTATO CONTRIBUTO DI PARTE

CAPITALE PER ESTINZIONE MUTUI + € 0,00

AVANZO TECNICO ART. 3 COMMA 14

D.LGS 118/2011 QUOTA

ACCANTONATA + € 0,00

ACCERTATO DA ACCENSIONE PRESTITI

DESTINATO A ESTINZIONE ANTICIPATA

DEI PRESTITI + € 0,00

ACCANTONAMENTO PER ANTICIPO DI

LIQUIDITA' PLURIENNALE + € 0,00

DISAVANZO TECNICO ART. 3 C. 13

D.LGS 118/2011 - REALIZZATO + € 0,00

ACCERTATO DI PARTE CORRENTE

DESTINATO A SPESE DI INVESTIMENTO

IN BASE A SPECIFICHE DISPOSIZIONI

DI LEGGE O DEI PRINCIPI CONTABILI - 88.000,00€

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

CORRENTE € 2.884.149,29

TOTALE ENTRATE CORRENTI € 58.069.543,60 TOTALE SPESE CORRENTI € 55.420.075,11

€ 2.649.468,49ECCEDENZA DI PARTE CORRENTE

€ €

DIMOSTRAZIONE EQUILIBRIO CORRENTE

A DETRARRE

Dimostrazione raccordo tra prospetti

descrizione importi

Accantonamento FCDE € 2.248.927,33

(+)Eccedenza di parte corrente € 2.629.468,49

Totale equilibrio di parte corrente € 4.898. 395,82

pag. 40 di 110

ENTRATA SPESA

AVANZO APPLICATO IN PARTE CAPITALE + € 1.049.667,44 RECUPERO DISAVANZO PREGRESSO + € 0,00

FONDO PLUERIENNALE VINCOLATO

CAPITALE APPLICATO + € 15.145.757,93

IMPEGNATO C/COMPETENZA TITOLO 2 SPESA

IN CONTO CAPITALE + € 11.918.317,45

ACCERTAMENTI C/COMPETENZA TITOLO 4 + € 2.102.781,53 REIMPUTAIZONE INMPEGNI TITOLO 2 + € 0,00

ACCERTAMENTI C/COMPETENZA TITOLO 5 + € 68,55

IMPEGNATO C/COMPETENZA TITOLO 3 -

ACQUISIZIONE ATTIVITA' FINANIZARIE (3.01) + € 2.000,00

ACCERTAMENTI C/COMPETENZA TITOLO 6 + € 0,00

REIMPUTAZIONE ACCERTAMENTI TITOLO 4 + € 0,00

REIMPUTAZIONE ACCERTAMENTI TITOLO 5 + € 0,00

ACCERTATO DI PARTE CORRENTE

DESTINATO A SPESE D'INVESTIMENTO IN

BASE A SPECIFICHE DISPOSIZIONI DI LEGGE

O PRINCIPI + € 88.000,00

DISAVANZO TECNICO ART. 3 C. 13 D.LGS

118/2011 - REALIZZATO + € 0,00 ACCANTONAMENTO C/COMPETENZA FCDE + € 0,00

AVANZO TECNICO ART. 3 COMMA 14 D.LGS

118/2011 QUOTA APPLICATA + € 0,00

+

ACCANTONAMENTO C/COMPETENZA ALTRI

ACCANTONAMENTI IN CONTO CAPITALE + € 0,00

ACCERTATO DI PARTE CAPITALE DESTINATO

A SPESE CORRENTI IN BASE A SPECIFICHE

DISPOSIZIONI DI LEGGE E DA PRINCIPI

CONTABILI - € 0,00

ACCERTATO CONTRIBUTO DI PARTE

CAPITALE PER ESTINZIONE MUTUI - € 0,00

ACCERTATO DA ACCENSIONE DI PRESTITI

DESTINATO A ESTINZIONE ANTICIPATA DI

PRESTITI - € 0,00

AVANZO TECNICO ART. 3 C.14 D.LGS

118/2011 QUOTA ACCANTONATA + € 0,00

ACCERTATO PER RISCOSSIONE CREDITI DI

MEDIO-LUNGO TERMINE (5.03) - € 0,00

ACCERTATO PER ALTRE ENTRATE PER

RIDUZIONI DI ATTIVITA' FINANZIARIA (5.04) - € 0,00 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO CAPITALE € 4.919.701,18

TOTALE ENTRATE C/CAPITALE € 18.386.275,45 TOTALE SPESE C/CAPITALE € 16.840.018,63

€ 1.546.256,82ECCEDENZA DI PARTE CAPITALE

DIMOSTRAZIONE EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

€ €

A DETRARRE

pag. 41 di 110

Salvaguardia degli equilibri di bilancio In sede di approvazione del bilancio 2016, avvenuta con DCP 37 del 21 ottobre 2016, nel quale si è contestualmente provveduto alle operazione di salvaguardia, di cui all’art. 193 TUEL, l’Ente ha fatto ricorso al ripiano di situazioni di squilibrio della gestione di competenza utilizzando quota dell’avanzo di amministrazione ai sensi di legge per € 1.213.999,54 e per € 718.693,75 ai sensi della DGR n. 5923 del 30/11/2016, successivamente integrata dalla DGR 6268 del 27/02/2017.

Flussi di cassa La regola contabile prescrive che il bilancio sia predisposto iscrivendo, nel solo primo anno, le previsioni di competenza accostate a quelle di cassa. Queste ultime devono prendere in considerazione tutte le operazioni che si andranno a verificare nell’esercizio, indipendentemente dall’anno di formazione del credito (incasso) e del debito (pagamento). Il movimento di cassa riguarda l’intera gestione, residui e competenza. Nel versante della cassa, l’originaria consistenza iniziale (fondo di cassa iniziale) con la corrispondente previsione in entrata e in uscita, viene ad essere sostituita dai movimenti che si sono realmente verificati (incassi e pagamenti), determinando così la consistenza di cassa finale.

competenza residui totale

Fondo di cassa iniziale - 35.057.7762,81 35.057.762,81

Entrate titolo 1 23.460.281,73 2.450.918,48 25.911.200,21

Entrate titolo 2 16.045.479,17 2.784.788,78 18.830.267,95

Entrate titolo 3 7.003.921,54 696.224,01 7.700.145,55

Totale titoli (1+2+3) (A) 46.509.682,44 5.931.931,27 52.441.613,71

Spesa titolo 1 (B) 31.290.385,21 12.280.780,80 43.571.166,01

Rimborso prestiti tit. 4 (C) di cui: 697.540,35 0,00 697.540,35

Anticipazioni di tesoreria 0,00 0,00 0,00

Rimborso prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00

Rimborso prestiti a lungo termine 697.540,35 0,00 697.540,35

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 14.521.756,88 -6.348.849,53 8.172.907,35

Entrate titolo 4 1.851.067,35 43.457,80 1.894.525,15

Entrate titolo 5 68,55 124.079,21 124.147,76

Entrate titolo 6 di cui 0,00 0,00 0,00

Da prestiti 0,00 0,00 0,00

Totale titoli 4,5 e 6 (E) 1.851.135,90 167.537,01 2.018.672,91

Spese titolo 2 (F) 11.618.486,32 4.086.960,14 15.705.446,46

Spese titolo 3 (X) 2.000,00 0,00 2.000,00

Differenza di parte capitale (G=E-F-X) -9.769.350,42 -3.919.423,13 -13.688.773,55

Entrate titolo 9 (H) 5.638.742,56 77.467,76 5.716.210,32

Spese titolo 7 (I) 5.644.124,33 659.534,22 6.303.658,55

Fondo di cassa finale (L= fondo cassa iniziale

+D+G+H-I)

4.747.024,69 24.207.423,69 28.954.448,38

pag. 42 di 110

ENTRATA +/-

PREVISIONI

DEFINITIVE COMPETENZA RESIDUI TOTALE

FONDO DI CASSA INIZIALE (A) € 35.057.762,81 € 35.057.762,81 € 35.057.762,81

ENTRATE TITOLO 1.00 + € 27.893.965,17 € 23.460.281,73 € 2.450.918,48 € 25.911.200,21

DI CUI PER ESTINZIONE ANTICIPATA

PRESTITI

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATA TITOLO 2.00 + € 20.438.765,21 € 16.045.479,17 € 2.784.788,78 € 18.830.267,95


PRESTITI

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATA TITOLO 3.00 + € 7.633.006,68 € 7.003.921,54 € 696.224,01 € 7.700.145,55


PRESTITI

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATA TITOLO 4.02.06 -

CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI

DIRETTAMENTE DESTINATI AL

RIMBORSO DEI PRESITI DA AA.PP.

(B1) +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

TOTALE ENTRATE TITOLO 1.00, 2.00.

3.00, 4.2.06 (B) =

€ 55.965.737,06 € 46.509.682,44 € 5.931.931,27 € 52.441.613,71


DI PRESTITI

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

SPESE TITOLO 1.00 - SPESE CORRENTI +

€ 53.966.302,91 € 31.290.385,21 € 12.280.780,80 € 43.571.166,01

SPESE TITOLO 2.04 - ALTRI

TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

SPESE TITOLO 4.00 - QUOTE DI

CAPITALE AMM.TO DEI MUTUI E

PRESTITI OBBLIGAZIONARI +

€ 697.717,76 € 697.540,35 € 697.540,35


PRESTITI

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

DI CUI FONDO ANTICIPAZIONI DI

LIQUIDITA (dl 35/2013 E SMI E

RIFINANZIAMENTI)

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

TOTALE SPESE TITOLI 1.00, 2.04, 4.00

(C ) =

€ 54.664.020,67 € 31.987.925,56 € 12.280.780,80 € 44.268.706,36

DIFFERENZA D (B-C) = € 1.301.716,39 € 14.521.756,88 -€ 6.348.849,53 € 8.172.907,35

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER

ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI

LEGGE E PRINCIPI CONTABILI CHE

HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO

ENTRATE DI PARTE CAPITALE

DESTINATE A SPESE CORRENTI (E) +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE DI PARTE CORRENTE

DESTINATE A SPESE DI

INVESTIMENTO (F) -

€ 100.000,00 € 100.000,00 € 100.000,00

ENTRATE DA ACCENSIONE DI

PRESTITI DESTINATE A ESTINZIONE

ANTICIPATE DI PRESTITI (G) +

DIFFERENZA DI PARTE CORRENTE H

(D+E-F+G) =

€ 1.201.716,39 € 14.421.756,88 -€ 6.348.849,53 € 8.072.907,35

riscossioni e pagamenti al 31.12.2016

pag. 43 di 110

ENTRATA +/-

PREVISIONI

DEFINITIVE COMPETENZA RESIDUI TOTALE

ENTRATE TITOLO 4.00 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE +

€ 10.993.200,48 € 1.851.067,35 € 43.457,80 € 1.894.525,15

ENTRATE TITOLO 5 - ENTRATE DA RID. ATTIVITA' FINANZIARIE +

€ 431.436,22 € 68,55 € 124.079,21 € 124.147,76

ENTRATE TITOLO 6 - ACCENSIONE DI PRESTITI +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE DI PARTE CORRENTE DESTINATE A SPESE DI

INVESTIMENTO (F) +

€ 100.000,00 € 100.000,00 € 0,00 € 100.000,00

TOTALE ENTRATE TITOLO 4.00, 5.00. 6.00+F (I ) =

€ 11.524.636,70 € 1.951.135,90 € 167.537,01 € 2.118.672,91

ENTRATE TITOLO 4.02.06 - CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI

DIRETTAMENTE DESTINATI AL RIMBORSO DEI PRESTITI DA

AA.PP. (B1) +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE TITOLO 5.02 PER RISCOSSIONE CREDITI A BREVE +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE TITOLO 5.03 PER RISCOSSIONI A MEDIO-LUNGO +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE TITOLO 5.04 PER RIDUZIONI ATT. FIN. + € 431.436,22 € 0,00 € 124.079,21 € 124.079,21

TOTALE ENTRATE PER RISCOSSIONI DI CREDITI E RID. ATT. FIN.

(L1) (5.02,5.03,5.04) =

€ 431.436,22 € 0,00 € 124.079,21 € 124.079,21

tota le entrate per riscoss ione di crediti , contributi a gl i

investimenti e a l re entrate per riduzione attivi tà fina nziari e

(L=B1+L1) =

€ 431.436,22 € 0,00 € 124.079,21 € 124.079,21

TOTALE ENTRATE DI PARTE CAPITALE M (I-L) =

€ 11.093.200,48 € 1.951.135,90 € 43.457,80 € 1.994.593,70

SPESA TITOLO 2.00 + € 25.365.074,90 € 11.618.486,32 € 4.086.960,14 € 15.705.446,46

SPESA TITOLO 3.01 PER ACQUISIZIONE ATTIVITA' FINANZIARIE +

€ 5.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00

TOTALE SPESE 2.00, 3.01 (N) = € 25.370.074,90 € 11.620.486,32 € 4.086.960,14 € 15.707.446,46

SPESA TITOLO 2.04 - ALTRI TRASFERIMENTI CONTO CAPITALE (O) -

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

TOTALE SPESE DI PARTE CAPITALE P (N-O) -

€ 25.370.074,90 € 11.620.486,32 € 4.086.960,14 € 15.707.446,46

DIFFERENZA DI PARTE CAPITALE Q (M-P-E-G) =

-€ 14.276.874,42 -€ 9.669.350,42 -€ 4.043.502,34 -€ 13.712.852,76

Spese ti tolo 3.02 per concess ione di crediti di breve termine +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

spese ti tolo 3.03 per concess ione crediti di m/l termine +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

spese ti tolo 3.4 a l tre spese incrementi d'a tti vi tà fi nanziaria +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

Totale spese per concessione di creditie altre spese per incremento

attivita' finanziarie R (R= somma Titoli 3.02,3.03,3.04) =

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA TESORIERE (S) +

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

SPESA TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI TESORIERE (T) -

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

ENTRATE TITOLO 9 - ENTRATE C/TERZI E PARTITE DI GIRO (U) +

€ 9.378.658,00 € 5.638.742,56 € 77.467,76 € 5.716.210,32

SPESE TITOLO 7 - USCITE C/TERZI E PARTITE DI GIRO (V) -

€ 9.126.658,00 € 5.644.124,33 € 659.534,22 € 6.303.658,55

FONDO DI CASSA FINALE V (A+H+Q+L1-R+S-T+U-V) =

€ 22.666.041,00 € 4.747.024,69 € 24.207.423,69 € 28.954.448,38

riscossioni e pagamenti al 31.12.2016

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Schema relativo al raffronto tra gli allegati al rendiconto (previsioni definitivi, incassi e riscossioni).

importi effettivi

60.176.496,94 entrate effettive

35.057.762,81 fondo cassa 1.1.2016

95.234.259,75 totale

66.279.811,37 pagamenti effettivi

28.954.448,38 fondo cassa finale

Entrate e spese aventi carattere non ripetitivi Il seguente prospetto rende evidenza delle entrate e delle spese aventi carattere non ripetitivo: sanzioni stradali

competenza totale accertato

cap.4363-4364-4365-4366 5.087.016,30

introitato 3.270.922,52 50%

differenza a fcde 1.816.093,78

pertanto le entrate eccezionali sono il 50% dell'introitato

1.635.461,26

raffronto con rendiconto prev.defin

totale stanziamento cassa entrate 76.769.031,76

fondo iniziale 35.057.762,81

totale 111.826.794,57

totale stanziamento cassa uscita 89.160.753,57 fondo cassa finale 22.666.041,00

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RISORSE ECCEZIONALI CORRENTI O IN CONTO CAPITALE DESTINATE A SPESE CORRENTI

ENTRATE

TIPOLOGIE ACCERTAMENTI

RECUPERO EVAZIONE TRIBUTARIA 0,00

ENTRATE PER EVENTI CALAMITOSI 0,00

CANONI CONCESSORI PLURIENNALI 0,00

SANZIONI PER VIOLAZIONI AL CODICE DELLA STRADA 1.635.461,26

ALTRE 0,00

TOTALE 1.635.461,26

SPESE CORRENTI STRAORDINARIE FINANZIATE CON RISORSE ECCEZIONALI

SPESE

TIPOLOGIE IMPEGNI

CONSULTAZIONE ELETTORALI O REFERENDARIE LOCALI 0,00

RIPIANO DISAVANZI AZIENDE RIFERITI AD ANNI PREGRESSI 0,00

ONERI STRAORDINARI DELLA GESTIONE CORRENTE 0,00

SPESE PER EVENTI CALAMITOSI 0,00

SENTENZE ESECUTIVE ED ATTI EQUIPARATI 0,00

ALTRE 0,00

TOTALE 0,00

Sanzioni e riscossioni

Sanzioni amministrative da codice della strada

Confronto appostazioni sanzioni amministrative al Codice della strada

2013 2014 2015 2016

Prev. Iniz. 0 1.800.000,00 2.190.000,00 4.910.000,00

accertamenti 1.968.698,84 2.703.157,83 a) 2.263.531,30 a) 5.087.016,30

riscossioni (competenza)

882.973,64 940.152,40 b) 1.981.682,87 b) 3.270.922,52

Riscossioni (residui)

2010 e prec.

0,00 2011 e prec.

0,00 2012 e prec.

14.225,41 2013 e prec

22.966,79

2011 0,00 2012 12.643,79 2013 292.978,08 2014 103.076,70

2012 61.473,74 2013 122.205,23 2014 572.606,39 2015 174.730,28

FCDE (creato nell’anno di riferimento)

590.844,19 1.763.005,43 a-b 281.848,43 a-b 1.816.093,78

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2016

riscossioni (competenza) 3.270.922,52

Riscossioni (residui 2013 e prec.) 22.966,79

Riscossioni (residui 2014) 103.076,70

Riscossioni (residui 2015) 174.730,28

Totale riscossioni sanzioni

competenza e residui

3.571.696,29

Vincolo obbligatorio di destinazione

50%

1.785.848,15

Residui attivi per sanzioni al CdS

L’importo del FCDE è pari al 100% del totale dei residui attivi al 31.12.2016.

Destinazione dei proventi derivanti da sanzioni per violazioni al CdS

I proventi da sanzioni amministrative per violazioni al codice della strada, accertate da funzionari, ufficiale e agenti della Provincia, e/o versati dai Comuni, alla Provincia in quanto ente proprietario delle strade su cui sono collocate le attrezzature elettroniche fisse o mobili, sono previsti per il 2016 in € 995.000,00 (50%) e sono destinati con atto del Presidente n. 13 del 9 febbraio 2016 negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010.

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La Provincia ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa alla realizzazione di interventi di manutenzione e messa in sicurezza delle infrastrutture stradali, ivi comprese la segnaletica e le barriere nel modo seguente: - comma 4 lettera a), € 248.750,00, pari a ¼, destinati ad interventi di miglioramento della segnaletica orizzontale e verticale delle strade di proprietà dell’ente; - comma 4 lettera b), € 248.750,00, pari a ¼, destinati al potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di mezzi e attrezzature, così come esemplificati nella deliberazione della Corte dei Conti Lombardia n. 274/2013, oltre all'esborso per finalità connesse al controllo da parte della polizia provinciale dei veicoli in circolazione relativamente alla presenza della copertura assicurativa obbligatoria, al rispetto della normativa in tema di revisione veicoli e per sanzioni accertate con attrezzature elettroniche fisse e mobili per la rilevazione della velocità, e mediante il prolungamento dell’orario di lavoro con straordinario delle unità di personale già inserite nella struttura organizzativa dell’Ente ; - comma 4 lettera c) e comma 5-bis € 497.500,00 pari ai rimanenti 2/4, destinati a finalità connesse al miglioramento della sicurezza stradale come il potenziamento, messa a norma e manutenzione delle barriere, la sistemazione del manto stradale delle medesime strade e interventi per la sicurezza stradale a tutela degli utenti deboli, quali bambini, anziani, disabili, pedoni e ciclisti; Con riferimento ai proventi derivanti dalle sanzioni per violazione al codice della strada il legislatore , in deroga al principio contabile generale n. 2 dell’unità del bilancio, ha introdotto un vincolo di specifica destinazione, al fine di correlare parte delle somme previste ed introitate ad interventi di miglioramento della circolazione stradale. Nel rispetto del principio contabile generale n. 9 della prudenza, il principio applicato della contabilità finanziaria prevede che le entrate di dubbia e difficile esazione, per le quali non è certa la riscossione integrale, sono accertate per l’intero importo del credito tra cui le sanzioni amministrative al codice della strada. Pertanto, per tali entrate è escluso il cd. accertamento per cassa ed è obbligatorio effettuare un accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, vincolando una quota dell’avanzo di amministrazione. Per quanto riguarda invece il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla legislazione vigente, la somma da destinare è rappresentata, in sede di previsione iniziale, dal totale entrate da sanzioni, vincolando la quota del 50% prevista dall’art. 208 del CdS. Con deliberazione del Presidente n. 32 del 20 marzo 2017 è stata approvata la relazione a consuntivo dei proventi derivanti da sanzioni al codice della strada anno 2016, al fine di procedere alla rendicontazione al Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e al Ministero dell'Interno si procede alla verifica dell'effettivo utilizzo delle somme introitate sulla base degli indirizzi espressi con deliberazione del Presidente n. 13/2016.

descrizione Accertato competenza 2016

Incassato competenza 2016

a residuo anno 2016

a fondo crediti dubbia esigibilità 2016

Sanzioni al codice della strada (velocità) - 4364

€ 2.815.261,68 € 1.685.135,18 € 1.130.126,50 € 1.130.126,50

Sanzioni al codice della strada (velocità) - 4363

€ 100.000,00 € 100.000,00 - -

Sanzioni al codice della strada (altre) -4365

€ 826.814,99 € 254.844,58 € 571.970,41 € 571.970,41

Sanzioni codice della strada da Comuni - 4366

€ 1.344.939,63 € 1.230.942,76 € 113.996,87 € 113.996,87

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Totale sanzioni in competenza € 5.087.016,30 € 3.270.922,52 € 1.816.093,78 € 1.816.093,78

Totale incassato 2016 su residui € 300.773,77

Totale incassato in competenza anno 2016 € 3.270.922,52

Totale incassi 2016 € 3.571.696,29

50% soggetto ad obbligo di rendicontazione (incassi/2)

€ 1.785.848,15

L'importo delle sanzioni non ancora incassato, non è stato considerato tra le somme da ripartire in quanto in base ai principi contabili, è confluito, al 100%, nel Fondo crediti di dubbia esigibilità.

descrizione Importi da DCP 13/2016 Importi aggiornati con incassato 2016 definitivo

¼ segnaletica € 248.750,00 € 446.462,04

¼ servizi di polizia € 248.750,00 € 446.462,04

½ manutenzione SP € 497.500,00 € 892.924,07

totali € 995.000,00 € 1.785.848,15

DIMOSTRAZIONE DELLA DESTINAZIONE Importi impegnati 2016 rendicontabili

Importo a rendiconto

lettera a) comma 4 : € 446.462,04

miglioramento e segnaletica orizzontale e verticale (segnaletica e posa vernice spartitraffico)

€ 195.877,66 € 195.877,66

L'importo risulta essere stato utilizzato per € 195.877,66 pertanto viene creato un vincolo di € 250.584,38 sull'avanzo 2016

lettera b) comma 4 : € 446.462,04 € 188.818,37

di cui lavoro straordinario corpo polizia locale € 23.620,09

di cui acquisto mezzi e attrezzature polizia locale € 88.000,00

di cui forniture divise, armi, canoni, materiale per verbali

€ 77.198,28

L'importo risulta correttamente utilizzato per € 188.818,37, mentre viene creato un vincolo sull'avanzo 2016 per € 257.643,67.

lettera c) e comma 5bis: € 892.924,07 € 880.899,38

di cui corsi didattici polizia -

di cui acquisto materiale vario per manutenzione SP finalizzati alla sicurezza e transitabilità

€ 42.771,61

di cui servizio sgombero neve e spargimento sale € 161.646,19

di cui interventi puntuali manutentivi su SP € 559.813,66

di cui interventi puntuali su illuminazione € 27.360,00

di cui noleggio macchine operatrici € 89.307,92

L'importo risulta correttamente utilizzato per € 880.899,38, mentre viene creato un vincolo sull'avanzo 2016 per € 12.024,69.

L'importo rendicontato ammonta ad € 1.265.595,41 mentre vengono creati vincoli sull'avanzo 2016, per complessivi € 520.252,74, per un totale complessivo di € 1.785.848,15.

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Gestione dei residui Alla chiusura del 2016 non sono presenti residui attivi relativi al titolo 1, 3, e 9 (ex titoli 1,3 e 6) di anni antecedenti il 2010. I minori residui attivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono da:

Gestione corrente interamente coperta da FCDE 325.530,85

Gestione corrente non vincolata 2.647,35

Gestione corrente vincolata 9.617,49

Gestione in conto capitale vincolata 634,96

Gestione in conto capitale non vincolata 0,00

Gestione servizi c/terzi 0,00

MINORI RESIDUI ATTIVI 338.430,65

Sono stati registrati maggiori entrate per € 897.220,70, derivanti dall'emissione di ruoli in materia di sanzioni stradali e concessioni pubblicitarie. I minori residui passivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono da:

Gestione corrente non vincolata 116.282,64

Gestione corrente vincolata con minor entrata 800,19

Gestione corrente vincolata in avanzo di amministrazione 51.451,28

Gestione in conto capitale vincolata con entrata 634,96

Gestione in conto capitale vincolata confluita in avanzo 43.755,85

Gestione in conto capitale non vincolata 11.354,19

Gestione servizi c/terzi 1.301,41

MINORI RESIDUI PASSIVI 225.580,52

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MAGGIORI E MINORI RESIDUI

piano finanziario minori entrate maggiori entrate

anno 2012 2.01.01.02.001 -8.817,30

anno 2015 2.01.01.02.001 -800,19

anno 2015 2.01.01.02.001 -0,37

totale titolo 2 -9.617,86 -9.617,86 vedi rendiconto

anno 2013 3.02.01.01.001 -€ 177.598,44

anno 2014 3.02.01.01.001 -€ 135.709,21

anno 2015 3.02.01.01.001 -€ 13.195,77 893.602,07€

totale 3.02 -€ 326.503,42 893.602,07€ € 567.098,65 vedi rendiconto

3.05.02.01.001 -€ 174,61

3.05.02.03.004 -€ 311,80

3.05.99.99.999 -€ 1.188,00 3.618,63€

totale 3.05 -€ 1.674,41 3.618,63€ 1.944,22€ vedi rendiconto

anno 2015 4.02.01.02.001 -€ 634,96 634,96-€ vedi rendiocnto

-€ 338.430,65 897.220,70€ 558.790,05€ vedi rendiconto entrate pag. 4

minori residui attivi € 338.430,65

coperti da FCDE -€ 325.530,85

corrispondono in uscita minori impegni -€ 1.435,15

arrotondamenti -€ 0,63

minori entrate insussistenti -€ 10.179,65

recupero da maggiore accertamento sanz.strad. -€ 1.284,37

totale raccordato -€ 338.430,65

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Analisi anzianità dei residui

anzianità residui attivi es prec. 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 totale

titolo primo 2.622.441,99 2.622.441,99

di cui Fondo sper. Di riequilibrio 1.362.506,76 1.362.506,76

titolo secondo 5.403,59 1.219.122,92 1.224.526,51

titolo terzo 669.070,75 398.103,29 1.211.508,17 1.030.021,61 2.362.371,56 5.671.075,38

totale parte corrente 669.070,75 398.103,29 1.211.508,17 1.035.425,20 6.203.936,47 9.518.043,88

titolo quarto 251.714,18 251.714,18

titolo quinto 692.750,50 76.156,49 12.763,67 8.027,01 - 45.248,83 834.946,50

titolo sesto

totale parte capitale 692.750,50 76.156,49 12.763,67 8.027,01 - 45.248,83 251.714,18 1.086.660,68

titolo nove 299.518,44 37.980,78 337.499,22

totale residui attivi 692.750,50 76.156,49 12.763,67 677.097,76 697.621,73 1.256.757,00 1.035.425,20 6.493.631,43 10.942.203,78

anzianità residui passivi eserc.prec. 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 totale

titolo primo 38.049,16 504,00 5.000,00 217,99 106.694,98 136.712,37 18.299.072,93 18.586.251,43

titolo secondo 41.408,62 1.903,20 614.352,61 299.831,13 957.495,56

titolo terzo

titolo quarto

titolo settimo 476,00 206,66 32.599,01 33.281,67

totale residui passivi 79.457,78 504,00 5.000,00 217,99 109.074,18 751.271,64 18.631.503,07 19.577.028,66

Residui attivi su sanzioni stradali residui attivi es prec. 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 totale

fitti attivi - - - - - - - -

sanzioni stradal i - - - 498.755,54 323.570,81 1.127.447,26 999.435,85 1.816.093,78 4.765.303,24

Residui attivi su trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche

residui attivi es prec. 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 totale

2.01.01

trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche

stato 131.738,23 131.738,23

regione 105,00 922.141,79 922.246,79

ats cremona 5.298,59 5.298,59

fondazioni comunitaria del la provincia di cremona 123.183,92 123.183,92

enti local i 36.658,98 36.658,98

totale 5.403,59 1.213.722,92 1.219.126,51

Residui attivi su contributi per investimenti residui attivi es prec. 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 totale

4.02.00

contributi agli investimenti

regione 237.468,45 237.468,45

Per il 2016 il trasferimento statale a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio è stato pari ad € 1.616.220,68, incassato nel 2016 per € 232.747,61 e per € 1.362.506,76 con rev. n. 2017/2222.

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Crediti inesigibili e insussistenti

In sede di riaccertamento ordinario dei residui attivi, non sono stati riconosciuti crediti inesigibili. I crediti riconosciuti formalmente come assolutamente insussistenti per indebito accertamento del credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio; il riconoscimento formale dell’assoluta insussistenza del credito è stato adeguatamente motivato attraverso l’analitica descrizione delle procedure seguite per la realizzazione dello stesso prima della sua eliminazione totale o parziale, e le ragioni che hanno condotto alla cancellazione, anche se non ancora in prescrizione, sono state indicate nell’allegato alla deliberazione di riaccertamento ,assunta dal Presidente, n. 33/2017, allegata al rendiconto 2016. L’importo di € 338.430,65, quali minori entrate, risulta coperto per € 325.530,85 dal FCDE, e per € 1.435,15 da corrispondente riduzione in uscita, mentre la differenza sono entrate insussistenti vere e proprie. Il riaccertamento dei residui attivi è stato effettuato dai singoli responsabili, motivando le ragioni del loro mantenimento o dell’eventuale cancellazione parziale o totale. Nelle scritture contabili dell’Ente persistono: - residui attivi con anzianità fino al 2012 la cui fondatezza degli stessi è rinvenibile nel seguente prospetto:

descrizione anno importo totali

ENTRATA TITOLO 3 2012 669.070,75

di cui ruoli coattivi Equitalia sanzioni codice della strada 2012 614.757,52

di cui ruoli coattivi Equitalia sanzioni canoni ricognitori e pubblicitari

2012 54.313,23

ENTRATA TITOLO 5: mutui concessi da Cassa DD.PP. in essere e in parte devoluti, per opere pubbliche in corso di esecuzione dal 2008 al 2012

2012 e prec.

789.697,67

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-residui passivi con anzianità fino al 2015, la cui fondatezza degli stessi è rinvenibile nel seguente prospetto:


USCITA TITOLO 1: fondo disabili Regione Lombardia 2007 2.546,66

USCITA TITOLO 1: 2008 e 2009

38.049,16

di cui Comune di Castelverde – trasferimento pagato nel

2017

2008 4.500,00

di cui Riccardo Malchiodi – prestazioni professionali

convenzione RFI

2008 1.015,04

di cui Fondo disabili regione Lombardia 2008 € 21.372,73

di cui Comuni di Sesto e Castelverde – trasferimenti pagati

nel 2017

2009 € 7.438,73

di cui Donzelli Rosa pagata nel 2017 2009 € 1.176

USCITA TITOLO 1: Donzelli Rosa – pagata nel 2017 2010 504,00

USCITA TITOLO 1: fondo disabili regione Lombardia 2011 5.000,00

USCITA TITOLO 1: manutenzione strade pagata nel 2017 2012 € 217,99

USCITA TITOLO 1: 2014 106.694,91

di cui GSE SpA – regolarizza nota energia elettrica (4.02.1) 2014 248,40

di cui Comune di Crema rimborso oneri (4.02.1) 2014 40.253,08

di cui Università di Pavia – trasferimento per gestione

(4.04.1)

2014 43.900,00

Di cui regione Lombardia – risorse residuali da restituire

(15.03.1)

2014 22.293,49

USCITA TITOLO 1: 2015 136.712,37

Di cui coop. Il Cerchio per servizio pulizia (1.03.1) – già

pagato nel 2017

2015 1.165,67

Di cui Ist. Osp.Cremona – quota IERES (1.03.1) 2015 3.000,00

Di cui ditte diverse – rimborso (1.04.1) – già pagate nel

2017

2015 2.049,80

Di cui congregazione Suore Provvidenza (4.02.1) - già

pagate nel 2017

2015 4.051,08

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Di cui Comune di Crema (4.02.1) – rimborsi oneri 2015 33.679,46

Di cui Comuni diversi per attività culturali (5.02.1) 2015 0,27

Di cui Regione Lombardia – restituzione (7.01.1) 2015 1.200,00

Di cui ANAC, quota gara (9.03.1) 2015 30,00

Di cui componenti commissione espropri (10.5.1) 2015 297,00

Di cui associazioni diverse protezione civile (11.01.1) – già

pagate nel 2017 per 725,00

2015 1.225,00

Di cui compensi lavoro straordinario erogato da Stato per

protezione civile (11.02.1) – già pagate nel 2017

2015 628,37

Di cui UNICATT Milano (14.03.1) - trasferimento 2015 10.000,00

Di cui Comune di Crema trasferimento per mercato del

lavoro (15.01.1)

2015 3.854,62

Di cui Regione Lombardia – fondo disabili restituzione

(15.03.1) – già pagato per € 71.659,10

2015 75.531,10

USCITA TITOLO 2: 2007 e 2008

41.408,62

di cui prestazioni professionali istituto scolastico 2007 716,25

di cui espropri paullese 2008 40.692,37

USCITA TITOLO 2: per studio Datei Nani – incarico piste

ciclabili (10.05.2) già pagato nel 2017

2014 1.903,20

USCITA TITOLO 2: 2015 614.352,61

Di cui restituzione allo Stato per risparmio lavori edilizia

scolastica (4.02.2)

2015 306.471,04

Di cui ditta Dendena saldo lavori edifici scolastici (4.02.2) 2015 728,17

Di cui ditta De Carli fattura saldo lavori MOSP (10.05.2) 2015 976.000,00

Di ci debito fuori bilancio per ponte di Casalmaggiore

(10.05.2) – sentenza impugnata in appello

2015 299.238,21

Di cui incentivo maturato per lavori su SP (10.05.2) 2015 732,31

Di cui B&B Tecnoscavi per lavori su piste ciclabili, pagato

nel 2’17 (10.05.2)

2015 1.926,88

Di cui Comune di Ricengo - trasferimento (10.05.2) 2015 4.280,00

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USCITA TITOLO 7 : PARTITE DI GIRO: rimborso somme

erroneamente versate

2014 476,00

USCITA TITOLO 7 : PARTITE DI GIRO: 2014 206,66

Di cui rimborso somme erroneamente versate 101,66

Di cui regolarizzazione GSE SpA 105,00

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Gestione dei residui attivi

RESIDUI ATTIVI INIZIALI (A) RISCOSSI B) MAGGIORI ( C) MINORI (D)

RIACCERTATI

E=(A+C-D)

DA RIPORTARE

F=(E-B)

RESIDUI DI

COMPETENZA (G)

TOTALE RESIDUI DI

FINE GESTIONE

(H=(F+G)

TITOLI PRIMO-TRIBUTARIE 2.450.918,48€ 2.450.918,48€ -€ -€ 2.450.918,48€ -€ 2.622.441,99€ 2.622.441,99€

TITOLO SECONDO-CONTR.E TRASFER. 2.799.810,23€ 2.784.788,78€ 9.617,86€ 2.790.192,37€ 5.403,59€ 1.219.122,92€ 1.224.526,51€

TITOLO TERZO-EXTRATRIBUTARIE 3.435.884,96€ 696.224,01€ 897.220,70€ 328.177,83€ 4.004.927,83€ 3.308.703,82€ 2.362.371,56€ 5.671.075,38€

PARZIALE 8.686.613,67€ 5.931.931,27€ 897.220,70€ 337.795,69€ 9.246.038,68€ 3.314.107,41€ 6.203.936,47€ 9.518.043,88€

TITOLO 4 ENTRATE IN CONTO CAPITALE 44.092,76€ 43.457,80€ -€ 634,96€ 43.457,80€ -€ 251.714,18€ 251.714,18€

TITOLO 5 ENTRATE RIDUZIONE ATTIVITà FIN. 959.025,71€ 124.079,21€ -€ -€ 959.025,71€ 834.946,50€ -€ 834.946,50€

PARZIALE 1.003.118,47€ 167.537,01€ -€ 634,96€ 1.002.483,51€ 834.946,50€ 251.714,18€ 1.086.660,68€

TITOLO 6 ACCENSIONE PRESTITI -€ -€ -€ -€ -€ -€ -€ -€

TITOLO 9 ENTRATE PER CONTO TERZI E

PARTITE DI GIR 376.986,20€ 77.467,76€ -€ -€ 376.986,20€ 299.518,44€ 37.980,78€ 337.499,22€

TOTALE TITOLI 10.066.718,34€ 6.176.936,04€ 897.220,70€ 338.430,65€ 10.625.508,39€ 4.448.572,35€ 6.493.631,43€ 10.942.203,78€

Gestione dei residui passivi

RESIDUI PASSIVI INIZIALI (A) PAGATI (B) MINORI ( C )

RIACCERTATI D=

(A-C)

DA RIPORTARE

E=(D-B) COMPETENZA (F)

TOTALE RESIDUI G =

E+F) A FONDO P.V.

TITOLO PRIMO CORRENTI € 12.736.493,41 € 12.280.780,80 € 168.534,11 € 12.567.959,30 € 287.178,50 € 18.299.072,93 € 18.586.251,43 € 2.884.149,29

TITOLI SECONDO € 4.800.369,57 € 4.086.960,14 € 55.745,00 € 4.744.624,57 € 657.664,43 € 299.831,13 € 957.495,56 € 4.919.701,18

TITOLO TERZO € - € -

TITOLO 4 RIMBORSO PRESTITI

TITOLO SETTIMO 661.518,29€ 659.534,22€ 1.301,41€ 660.216,88€ 682,66€ 32.599,01€ 33.281,67€

TOTALE 18.198.381,27€ 17.027.275,16€ 225.580,52€ 17.972.800,75€ 945.525,59€ 18.631.503,07€ 19.577.028,66€ 7.803.850,47€

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Ricognizione ordinaria dei residui ai sensi del d.lgs.118/2011 così come

modificato dal d.lgs 126/2014 e determinazione del fondo pluriennale

vincolato in parte corrente e in parte capitale. Con deliberazione del Presidente n. 33 del 20 marzo 2017 è stata approvata la ricognizione ordinaria dei residui attivi e passivi riferiti all'esercizio 2016 e precedenti, evidenziati nell'apposito prospetto depositato in atti, con i seguenti risultati: - residui attivi al 31/12/2016 totale: €. 10.942.203,78; - residui passivi al 31/12/2016 totale: €. 19.577.028,66; - determinazione del fondo pluriennale vincolato al 31/12/2016 (di seguito FPV) nel bilancio 2016-2018 correttamente ripreso alla data del 01/01/2017 confermato, per effetto del riaccertamento dei residui passivi in €.7.803.850,47, di cui €. 2.884.149,29 parte corrente ed €. 4.919.701,18 parte in conto capitale; - determinazione dell'avanzo di amministrazione in €. 12.515.773,03, di cui avanzo accantonato e vincolato per €. 11.332.480,18 e avanzo libero per €. 1.183.292,85; - verifica degli equilibri di bilancio del rendiconto 2016 in €. 6.444.652,64; - fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) determinato al 31/12/2016 in € 5.557.631,15. Nello specifico, la procedura di ricognizione dei residui si articola nelle seguenti attività: 1) eliminazione definitiva dei residui attivi e passivi al 31 dicembre 2016 cui non corrispondono obbligazioni perfezionate; 2) eliminazione dei residui attivi e passivi cui non corrispondono obbligazioni esigibili alla data del 31 dicembre 2016 destinati ad essere re-imputati agli esercizi successivi, con individuazione delle relative scadenze; 3) determinazione del fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre 2016, da iscrivere nell’entrata dell’esercizio 2017 del bilancio 2016-2018, distintamente per la parte corrente e per il conto capitale; Sulla base delle attività sopra descritte, la procedura dell'accertamento ordinario dei residui rende necessario: a) l’assestamento dell’importo dei residui attivi e passivi indicati in bilancio all’importo risultante dal riaccertamento dei residui; b) l’incremento degli stanziamenti di entrata e di spesa degli esercizi considerati nel bilancio di previsione, necessari per consentire le re-imputazioni degli accertamenti e degli impegni individuate dalla delibera di riaccertamento dei residui; c) l’iscrizione del fondo pluriennale vincolato sia tra le entrate che tra le uscite del bilancio di previsione; 5) determinazione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2016 in considerazione dell’importo riaccertato dei residui attivi e passivi e dell’importo del fondo pluriennale vincolato alla stessa data e successiva individuazione delle quote accantonate, destinate e vincolate del risultato di amministrazione oltre all’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, e all’eventuale utilizzo delle quote vincolate del risultato di amministrazione. L’esame condotto dai dirigenti nei prospetti trasmessi al settore risorse economiche e finanziarie ha evidenziato le risultanze di questa attività di riaccertamento ordinaria ed in particolare l’elenco dei residui attivi e passivi da mantenere al 31.12.2016. Pertanto, a seguito della ricognizione effettuata dai singoli centri di responsabilità, sugli importi ancora in essere alla data del 31 dicembre 2016, sono stati accertati residui attivi per €. 10.942.203,78 (di cui già incassati alla data del 4/4/2017 €. 2.366.868,59) e residui passivi per complessivi €. 19.577.028,66 (di cui già pagati alla data del 4/4/2017 €. 2.106.990,11). Vengono stralciati residui attivi insussistenti per €. 338.430,65, così come dettagliato nell'allegato 11 e nell’allegato 13 alla deliberazione del Presidente 13/2017, che riporta anche una sintetica motivazione della singola radiazione, e sono stati registrati maggiori entrate per €. 897.220,70, derivanti dall'emissione di ruoli in materia di sanzioni stradali e canoni pubblicitari.

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E' stato quindi possibile procedere alla determinazione del fondo pluriennale vincolato (di seguito FPV) nel bilancio 2016-2018 alla data del 31/12/2016, e correttamente ripreso alla data del 01.01.2017, per effetto del riaccertamento dei residui attivi e passivi, in €. 7.803.850,47 di cui €. 2.884.149,29 parte corrente ed €. 4.919.701,18 parte in conto capitale. In merito al fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) per i crediti al 31/12/2016 per complessivi €. 5.557.631,15: - tra i residui attivi le criticità rilevate riguardano le sanzioni irrogate per il mancato rispetto del codice della strada ed in materia ambientale, in quanto gli altri crediti presentano il criterio della riscuotibilità: sono stati quindi registrati a fondo crediti di dubbia esigibilità per l'intero ammontare gli importi relativi ai ruoli emessi e non ancora riscossi, oltre agli importi relativi alle sanzioni accertate e non ancora riscosse; - il totale dei ruoli caricati alla data odierna sul sito di Equitalia SpA, e riferito a crediti non riscossi al 31 dicembre 2016, è determinato in €. 3.200.500,87, di cui € 3.118.397,90 relativi agli accertamenti iscritti al 31/12/2015, € 82.102,97 relativi ad accertamenti del 2016. Nel corso dell’esercizio 2017 si dovranno emettere ruoli maturati nell’anno 2016 per € 1.872.108,85, quali sanzioni stradali ed ambientali e mancato versamenti di TOSAP, IPT e canoni non ricognitori, mentre l’importo di € 485.021,43 è relativo a versamenti da parte dei Comuni per sanzioni stradali e TEFA, importi esclusi dalla riscossione coattiva; - è stato quindi calcolato il fondo crediti di dubbia esigibilità utilizzando, quale criterio prudenziale, l'accantonamento delle intere somme accertate e non ancora introitate, per una percentuale complessiva del 100%, per gli importi relativi a somme iscritte a ruolo o derivanti da sanzioni amministrative, mentre la percentuale relativa alle entrate tributarie (TEFA) è determinata nel 14,73%.

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Servizi a domanda individuale Il quadro presenta il risultato della gestione dei servizi a domanda individuale evidenziando le entrate accertate, le spese impegnate nonché la percentuale di copertura delle spese, singolarmente e nel complesso.

servizi proventi costi

(personale)

saldo %di

copertura realizzata

Affitto sale € 805,20 € 3.542,41 -2.737,21 22,73%

Partite di giro ed entrate conto terzi L’andamento delle riscossioni e dei pagamenti dei servizi conto terzi è stato il seguente:

SERVIZI PER CONTO TERZI RISCOSSIONI (IN CONTO COMPETENZA)

PAGAMENTI (IN CONTO COMPETENZA)

2015 2016 2015 2016

RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI

1.286.753,62 1.013.717,00 1.286.753,62 1.013.717,00

RITENUTE ERARIALI 1.910.979,39 1.377.825,48 1.910.882,15 1.376.825,48

ALTRE RITENUTE AL PERSONALE C/TERZI

203.809,59 164.055,86 203.809,59 164.055,86

DEPOSITI CAUZIONALI 0,00 0,00 0,00 0,00

FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMATO

0 0,00 20.658,00 20.658,00

DEPOSITO PER SPESE CONTRATTUALI

31.543,07 44.143,24 11.754,69 14.505,29

ALTRE PER SERVIZI C/TERZI 237.766,04 538.802,39 226.345,46 554.164,11

SPLIT PAYMENT 4.956.460,37 2.500.198,59 4.334.404,77 2.500.198,59

TOTALE DEL TITOLO 8.627.312,08 5.638.742,56 7.994.608,28 5.644.124,33

I pagamenti contenuti nella vice “Altre per servizi conto terzi” hanno riguardato le seguenti tipologie di spese:

TIPOLOGIE DI SPESE 2015 2016

REGOLARIZZAZIONE FATTURE FOTOVOLTAICO 81.271,09 107.206,69

REGOLARIZZAZIONE IMPOSTA DI BOLLO 17.365,00 67.040,00

IMPORTI RESTITUITI IN QUANTO ERRONEAMENTE VERSATI/NON DOVUTI

124.010,53 58.030,05

DIVERSI: REGOLAR. ANTICIPI, VERSAMENTI V/TERZI

2.459,54 321.887.37

CONTRIBUTI INPS PER COLLABORAZIONI 1.239,30 0,00

TOTALE 226.345,46 554.164,11

Il totale riscossione della tipologia 100, tit. 09, “Partite di giro “competenza 2016 è di € 5.594.599,32. Il totale riscossione della tipologia 200, titolo 9 “Entrate conto terzi” è € 44.143,24 Il totale complessivo è pari ad € 5.638.742,56.

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L’andamento degli accertamenti ed impegni dei servizi conto terzi è stato il seguente:

SERVIZI PER CONTO TERZI ACCERTAMENTI (IN CONTO COMPETENZA)

IMPEGNI (IN CONTO COMPETENZA)

2015 2016 2015 2016

RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI

1.286.753,62 1.013.717,00 1.286.753,62 1.013.717,00

RITENUTE ERARIALI 1.910.979,39 1.377.825,48 1.910.979,39 1.377.825,48

ALTRE RITENUTE AL PERSONALE C/TERZI

203.809,59 164.055,86 203.809,59 164.055,86

DEPOSITI CAUZIONALI 0,00 0,00 0,00 0,00

FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMATO

20.658,00 20.658,00 20.658,00 20.658,00

DEPOSITO PER SPESE CONTRATTUALI

31.543,07 44.143,24 31.543,07 44.143,24

ALTRE PER SERVIZI C/TERZI 238.075,33 556.125,17 238,075,33 556.125,17

SPLIT PAYMENT 4.956.460,37 2.500.198,59 4.956.460,37 2.500.198,59

TOTALE DEL TITOLO 8.648.279,37 5.676.723,34 8.648.279,37 5.676.723,34

Gli impegni contenuti nella voce “Altre per servizi conto terzi” hanno riguardato le seguenti tipologie di spese:

TIPOLOGIE DI SPESE 2015 2016

REGOLAZIONE FATTURE FOTOVOLTAICO 81.541,45 107.581,60

REGOLARIZZAZIONE IMPOSTA DI BOLLO 28.606,85 67.040,00

IMPORTI RESTITUITI IN QUANTO ERRONEAMENTE VERSATI/NON DOVUTI

124.228,19 58.096,05

DIVERSI: REGOLAR. ANTICIPI, VERSAMENTI V/TERZI

2.459,54 323.407,52

CONTRIBUTI INPS PER COLLABORAZIONI 1.239,30 0,00

TOTALE 238.075,33 556.125,17

Il totale accertamenti della tipologia 100, titolo 9 “Partite di giro “ è € 5.632.580,10, competenza 2016. Il totale accertamenti della tipologia 200, titolo 9 “Entrate conto terzi” è € 44.143,24, per un importo complessivo di € 5.676.723,34, cui corrisponde il totale degli impegni nel titolo 7 missione 99, programma 01.

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Tracciabilità dei pagamenti Rimangono confermate le disposizioni inerenti il piano straordinario contro le mafie, varato dal Parlamento con legge-delega 13 agosto 2010 n. 136 in vigore dal 7 settembre 2010, che contiene importanti novità riguardanti i soggetti che stipulano contratti di appalto o fornitura di beni e servizi con la P.A. Successivamente sono intervenuti il Governo con il D.L. 12 novembre 2010 n. 187, convertito in L. n. 217/2010, contenente alcune disposizioni interpretative ed attuative della citata normativa e l’Autorità per la vigilanza sui contratti pubblici di lavoro servizi e forniture con varie determinazioni, tra cui, in ultimo, la n. 4/2011 che ha approvato le linee guida sulla tracciabilità dei flussi finanziari. Il Legislatore ha introdotto le disposizioni in tema di tracciabilità dei flussi finanziari per contrastare la criminalità organizzata e le infiltrazioni nelle commesse pubbliche, mediante le seguenti azioni: - anticipare, il più a monte possibile, la soglia di prevenzione, creando meccanismi che consentano di intercettare i fenomeni di intrusione criminale nella contrattualistica pubblica; - rendere trasparenti le operazioni finanziarie relative all’utilizzo del corrispettivo dei contratti pubblici, in modo da consentire un controllo a posteriori sui flussi finanziari provenienti dalle amministrazioni pubbliche. La tracciabilità non è uno strumento di monitoraggio dei flussi finanziari, ma rappresenta un mezzo a disposizione degli inquirenti nelle indagini per il contrasto delle infiltrazioni delle mafie nell’economia legale. Gli obblighi di tracciabilità si articolano essenzialmente in tre adempimenti principali: a) utilizzo di conti correnti bancari o postali dedicati alle commesse pubbliche, anche in via non esclusiva; b) effettuazione dei movimenti finanziari relativi alle commesse pubbliche esclusivamente mediante lo strumento del bonifico bancario o postale ovvero attraverso l’utilizzo di altri strumenti di pagamento idonei a consentire la piena tracciabilità delle operazioni; c) indicazione negli strumenti di pagamento relativi ad ogni transazione del codice identificativo di gara (CIG) e, ove obbligatorio ai sensi dell’art. 11 della legge 16 gennaio 2003, n. 3, del codice unico di progetto (CUP). I soggetti tenuti all’obbligo della tracciabilità sono indicati ed elencati all’articolo 3, comma 1, della legge n. 136/2010: gli appaltatori di lavori, i prestatori di servizi, i fornitori, i subappaltatori e i subcontraenti della filiera delle imprese, nonché i concessionari di finanziamenti pubblici anche europei a qualsiasi titolo interessati ai lavori, ai servizi e alle forniture. Di particolare rilievo è il CIG: esso è un codice alfanumerico generato e assegnato dalla AVCP con tre funzioni principali: - una prima funzione è collegata agli obblighi di comunicazione delle informazioni all’Osservatorio, di cui all’art. 7 del Codice dei contratti, per consentire l’identificazione univoca delle gare, dei loro lotti e dei contratti; - una seconda funzione è legata al sistema di contribuzione posto a carico dei soggetti pubblici e privati sottoposti alla vigilanza dell’Autorità, derivante dal sistema di finanziamento dettato dall’articolo 1, comma 67, della legge 266/2005, richiamato dall’articolo 8, comma 12, del Codice; - una terza funzione è attribuita dalla legge n. 136/2010 che affida al codice CIG il compito di individuare univocamente (tracciare) le movimentazioni finanziarie degli affidamenti di lavori, servizi o forniture, indipendentemente dalla procedura di scelta del contraente adottata, e dall’importo dell’affidamento stesso. Tali adempimenti, se da un lato contribuiscono a ridurre il fenomeno dell’infiltrazione mafiosa negli appalti pubblici, rende sicuramente più gravosi sia il procedimento amministrativo relativo all’appalto stesso sia la fase del pagamento degli importi dovuti ai prestatori o fornitori.

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La fatturazione elettronica A partire dal 30 marzo 2015, viene data attuazione alla disciplina della fattura elettronica, secondo il formato di cui all'allegato A "Formato della fattura elettronica" del DM n. 55/2013. Dal 30 giugno 2015, l’Ente effettua pagamento su fatture solo in formato elettronico.

Tempi di pagamento delle fatture dei fornitori e indice di tempestività

dei pagamenti Altro aspetto che merita di essere approfondito è quello relativo ai tempi di pagamento delle fatture dei fornitori. Il decreto legislativo n. 192/2012, in materia di ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali tra imprese, e tra Pubbliche Amministrazioni e imprese, nel modificare, tra gli altri, l'art. 4 del D.Lgs. n. 231/2002, ha individuato in trenta giorni il termine ordinario di pagamento del corrispettivo dovuto, specificando che gli interessi moratori decorrono, senza che sia necessaria la costituzione in mora, dal giorno successivo alla scadenza del termine per il pagamento. Ai fini della decorrenza di tali interessi, infatti, sono stati stabiliti i seguenti termini: a) trenta giorni dalla data di ricevimento da parte del debitore della fattura o di una richiesta di pagamento di contenuto equivalente; b) trenta giorni dalla data di ricevimento delle merci o dalla data di prestazione dei servizi, quando non e' certa la data di ricevimento della fattura o della richiesta equivalente di pagamento; c) trenta giorni dalla data di ricevimento delle merci o dalla prestazione dei servizi, quando la data in cui il debitore riceve la fattura o la richiesta equivalente di pagamento e' anteriore a quella del ricevimento delle merci o della prestazione dei servizi; d) trenta giorni dalla data dell'accettazione o della verifica eventualmente previste dalla legge o dal contratto ai fini dell'accertamento della conformità della merce o dei servizi alle previsioni contrattuali, qualora il debitore riceva la fattura o la richiesta equivalente di pagamento in epoca non successiva a tale data. Nel caso in cui il debitore sia una pubblica amministrazione, le disposizioni legislative consentono alle parti di stabilire, purché in modo espresso, un termine per il pagamento superiore a quello di trenta giorni sopra riportato, "quando ciò sia giustificato dalla natura o dall'oggetto del contratto o dalle circostanze esistenti al momento della sua conclusione". Tuttavia, per il pagamento, non può essere fissato un termine superiore a sessanta giorni. Gli interessi moratori sono determinati nella misura degli "interessi legali di mora", pari al tasso di riferimento applicato dalla Banca Centrale Europea maggiorato di otto punti percentuali. La disciplina del citato D.Lgs. 192 si applica ai contratti conclusi a partire dal 1° gennaio 2013. L'espressione "transazioni commerciali" , ai sensi della direttiva UE n. 7 del 2011, si riferisce a “contratti, comunque denominati, tra imprese, ovvero tra imprese e pubbliche amministrazioni, che comportino in via esclusiva o prevalente la consegna di merci o la prestazione di servizi“; non sembrerebbero, pertanto, ricompresi i contratti di appalto per la realizzazione di opere pubbliche. Con circolare prot. 1293 del 23.01.2013 il Ministero dello Sviluppo Economico di concerto con il Ministero delle Infrastrutture ha specificato che la disposizione sui pagamenti in argomento concerne tutti i settori produttivi risultando applicabile anche al settore edile. I Ministeri rimarcano che l’espressione “prestazione di servizi” abbraccia anche i lavori. Attualmente le misure organizzative hanno permesso di garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti per spese correnti entro i 30 giorni dal ricevimento al protocollo, nella consapevolezza che il rispetto di tale termine ha un beneficio immediato sull’economia locale delle piccole e medie imprese a volte in difficoltà per la cronica mancanza di liquidità e per l’impossibilità di accedere al credito bancario.

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L’obbligo per le PA di pubblicare l’indice di tempestività dei pagamenti è stato introdotto dal d. lgs. 33/2013, relativo al riordino della disciplina sugli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni da parte delle PA, e poi modificato dal DL 66/2014. L'indice è definito in termini di ritardo medio di pagamento dalla data di scadenza stabilita di norma in 30 giorni salvo diversa pattuizione tra le parti. Tale indicatore è utile ai fini del monitoraggio dei tempi medi di pagamento da parte delle PA. In proposito, si ricorda che il DL 66 ha rafforzato l’impianto sanzionatorio collegato ai ritardi di pagamento già previsto dal d. lgs. 231/2002, come modificato dal d. lgs. 192/2012 di recepimento della direttiva Late Payment. In particolare, il DL ha previsto il blocco delle assunzioni per le PA che registrino tempi medi di pagamento superiori a quelli previsti dalla direttiva Late Payment (di norma 30 giorni) di 90 giorni nel 2014 e di 60 a partire dal 2015. Il DL 66/2014 prevede una nuova modalità e tempi di calcolo dell’indicatore: la somma dei giorni effettivi di pagamento per ciascuna fattura ricevuta a titolo di corrispettivo di una transazione commerciale - ossia quelli intercorsi tra la data di scadenza della fattura e la data di pagamento compresi i festivi - deve essere moltiplicata per l’importo complessivo dovuto (inclusi oneri, imposte, tasse e dazi). Tale valore deve poi essere rapportato agli importi effettivamente pagati dalla PA nel periodo di riferimento. Negli anni precedenti l'indicatore di tempestività veniva calcolato come media dei giorni utilizzati per effettuare i pagamenti, tenendo come parametro la scadenza dei trenta giorni data ricevimento fattura. L’indice annuale è pubblicato entro il 31 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento; a partire dal 2015 è previsto anche un indice trimestrale da pubblicare entro il trentesimo giorno della conclusione del trimestre a cui si riferisce. Il calcolo dell’indice di tempestività dei pagamenti sino ad oggi ha evidenziato i seguenti risultati:

ANNO 2016

Indice di tempestività dei pagamenti 1°trimestre 2016 giorni -11,53




Indice di tempestività dei pagamenti annuale riferiti all'anno 2016

giorni -11,60

Ammontare complessivo dei debiti Le pubbliche amministrazioni pubblicano, con cadenza annuale, l'ammontare complessivo dei debiti ed il numero di imprese creditrici, ai sensi dell'art. 33 del d.lgs 33/2013 nel testo modificato dal d.lgs 97/2016. Per l'anno 2016, in base alle estrazioni ed alle analisi effettuate, l'ammontare complessivo dei debiti al 31/12/2016 è pari ad € 1.166.314,39 (di cui pagate al 22/2/2017 € 810.752,06) ed il numero dei creditori è di 127 : si precisa che sono state conteggiate anche le fatture oggetto di contestazione.

Piattaforma di certificazione dei crediti La Piattaforma per la certificazione dei crediti è una banca dati del MEF, consultabile telematicamente, che consente ai Creditori della P.A. di chiedere la certificazione dei crediti relativi a somme dovute per somministrazioni, forniture, appalti e prestazioni professionali e di tracciare le eventuali successive operazioni di anticipazione, compensazione, cessione e pagamento, a valere sui crediti certificati. Tali dati rilevano anche per il monitoraggio del pagamento dei debiti della Pubblica Amministrazione ai soggetti creditori (persone fisiche e giuridiche) secondo quanto disposto dal Decreto legge 35/2013, dal Decreto legge 102/2013, dalla Legge di Stabilità 2014 e dal Decreto legge 66/2014. A partire dal 1 luglio 2014 la Provincia mensilmente carica e aggiorna i dati relativi alle fatture ricevute ed ai pagamenti effettuati

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Nel corso del 2016 non abbiamo ricevuto richieste di certificazione dei crediti.

Verifiche sulla regolarità contributiva e sulle inadempienze relative al

pagamento di cartelle esattoriali Appare utile evidenziare, seppure sinteticamente, che l’Ente, prima di procedere a qualsiasi pagamento, effettua le necessarie ed opportune verifiche. Tra queste, salvo specifiche e rare eccezioni stabilite dalla legge, vi è quella inerente la regolarità contributiva del creditore. La normativa sul DURC ha, nell’ultimo periodo, subito numerose modifiche. L'ultimo intervento sulla materia è avvenuto con il Dl 69/2013 (convertito dalla legge 98/2013), che ha previsto, tra l’altro, che il Durc acquisito ai fini dei contratti pubblici di lavoro, servizi e forniture abbia una durata di 120 giorni dalla data del rilascio. Questa disciplina, essendo stata introdotta in sede di conversione del Dl 69 citato, è entrata in vigore il 21 agosto 2013 ed è applicabile esclusivamente ai documenti rilasciati a partire da quella data. Con decreto del 30 gennaio, pubblicato nella Gazzetta ufficiale del 1 giugno 2015 (n. 125), il Ministero del lavoro e delle politiche sociali ha introdotto una semplificazione nell'attuale sistema degli adempimenti, previsti a carico delle pubbliche amministrazioni e delle imprese, per l'acquisizione del documento unico di regolarità contributiva (DURC), attraverso la verifica con modalità esclusivamente telematiche ed in tempo reale della regolarità contributiva, a far tempo dal 1 luglio 2015: questa modalità velocizza ulteriormente le verifiche sui fornitori. Alle verifiche circa la regolarità contributiva, si aggiungono quelle ex art. 48-bis D.P.R. n. 602/73: le amministrazioni pubbliche (e le società a prevalente capitale pubblico), che devono effettuare un pagamento di un importo superiore a 10mila euro, sono tenute a consultare la banca dati predisposta da Equitalia Servizi per verificare se il beneficiario è inadempiente all'obbligo di versamento derivante dalla notifica di una o più cartelle di pagamento di importo superiore a 10mila euro. Gli uffici hanno regolarmente proceduto con regolarità all’acquisizione d’ufficio dei DURC provvedendo ai relativi pagamenti laddove viene attestata la regolarità contributiva dell’azienda. Vengono sempre effettuate anche le verifiche ex art. 48-bis per pagamenti superiori a 10.000 euro: in caso di non regolarità, gli uffici procedono al pagamento ad Equitalia per l’importo dovuto e comunque fino a concorrenza del credito vantato dall’azienda. In difetto, l’Ente provvede a pagare gli istituti previdenziali ed assicurativi sostituendosi ai fornitori inadempienti ai predetti obblighi di versamento.

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Contenimento spese

ANNO 2009 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014

importo spesa finanziata con mezzi prov.li

importo spesa finanziata con mezzi esterni e/o voci escluse dal limite

limite spesa finanziata con mezzi provinciali ai sensi del D.L. 78/2010 (nn vale per voce automezzi anni 2011/2012)









spese di rappresen tanza

139.805,14 12.500,00 27.961,03 19.594,00 2.450,00 24.000,00 3.354,00 4.166,50 0 0 0

pubblicità

109.086,89 295.771,72 21.817,38 10.000,00 46.041,80 10.000,00 19.517,32 10.000,00 35.308,62 5.000,00 7.423,50

convegni

13.783,20 23.787,60 2.756,64 0 780,00 0 0 0 0 0 0

relazioni pubbliche

76.795,80 187.458,21 15.359,16 10.000,00 23.578,16 0 29.461,76 0 12.945,91 0 0

formazione

59.110,22 9.950,00(1) 29.555,11 29.355,11 9.991,81(1) 29.400,00 10.000,00(1) 22.416,81 5.600,00(1) 12.820,27 9.230,00(1)

missioni

59.240,97 9.733,85 29.620,00 17.851,92 2.223,06 29.270,00 5.403,70 17.926,50 1.423,22 11.585,11 4.467,93

automezzi

259.834,48(

2) 49.679,98

- 2011 € 207.867,58(2)

- 2013 € 109.051,76 (L.122/2010 art.6

c.14-L.135/2012 art.5 c.2 – L:228/2012

art.1 c.143) - 2014 € 42.633,36

(L. 125/2013 art. 1 c. 1,2,3,4; - D.L.66/2014

art. 15 convertito in L. 89/2014)

265.740,73(3) 47.673,25 199.215,94 53.466,50 88.645,78 71.826,01(4) .21.983,17

117.437,13(5)

(1) L'importo inserito indica solo i dati della formazione obbligatoria ex d.lgs. 81/2006 (2) La spesa è comprensiva dei fondi GEV finanziati con risorse esterne (3) Il monte spesa è stato superato con contratti pluriennali di noleggio già in essere e come da finanziaria derogati per il solo anno 2011. Senza noleggio la spesa è stata di € 128.265,88. (4) spesa relativa ad automezzi polizia locale e protezione civile (€58.689,10 esclusa dal limite) e GEV (€13.136,91 finanziata con mezzi esterni) (5) spese per contratti di noleggio già in essere (€ 21.686,83 macchina presidente) automezzi OPR (€ 13.108,32), GEV (€ 10.118,28), GIV ( € 4.398,15) finanziate con mezzi esterni – polizia (€ 50.651,94) protezione civile (€ 1.627,04) e viabilità (€ 15,846,57) dall’1/05/2014.

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ANNO 2015

ANNO 2016

importo spesa finanziata con mezzi prov


importo spesa finanziata con mezzi prov


spese di rappresentanza Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6)

pubblicità Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6)

convegni Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6)

relazioni pubbliche Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6) Vietate(6)

formazione 7.786,35 4.237,17 (1) 11.269,00 2.640,00 (1)

missioni 9.155,68 3.312,28 8.006,19 1.540,57

automezzi 27.673,96 82.604,12 (7) 13.710,54 59.562,09(8)

(6) Legge 190/2014 art. 1 comma 420 lettera b); (7) spese per automezzi OPR (€ 8.963,69), GEV (€ 7.145,98), GIV (€ 2.167,94 ) finanziate con mezzi esterni – polizia (€ 45.557,31), protezione civile (€ 1.459,90) e viabilità (€ 17.309,30 solo autovetture – no autocarri) escluse dal limite. (8) spese per automezzi OPR (€ 5.042,75), GEV (€ 5.146,15), finanziate con mezzi esterni – polizia (€ 38.258,9), protezione civile (€ 1.274,24) e viabilità (€ 9.867,05 solo autovetture – no autocarri) escluse dal limite.

Limite complessivo incarichi anno 2016

TOTALE LIMITE COMPLESSIVO art. 46

c.3 L. 133/08 - Approvato con DCP n. 52 del 22/12/2015 e

ridefinito con DCP n. 57 del 16/12/2016

SOMME IMPEGNATE

STAFF E AREA VASTA-PROGR. E VALUTAZIONE-POLITICHE SOCIALI-POLIZIA PROV.LE-LEGALE - -

SEGRETERIA GENERALE - -

RISORSE ECONOMICHE E FINANZIARIE - -

AGRICOLTURA E AMBIENTE 53.604,00 20.000,00

RISORSE UMANE, SALUTE E SICUREZZA 15.000,00 15.000,00

COMUNICAZIONE SERV. INFORM.-CULTURA E TURISMO - -

PATRIMONIO E PROVVEDITORATO - -

PROGRAMMAZIONE INFRASTRUTTURE STRADALI - -

MANUTENZIONE E SVILUPPO RETE STRADALE - -

LAVORO, FORMAZIONE E POLITICHE SOCIALI 1.141.624,93 258.823,81

PIANIFICAZIONE TERRITORIALE E TRASPORTI - -

TOTALE GENERALE 1.210.228,93 293.823,81

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Studi-ricerche-consulenze

Determina Oggetto Importo Mezzi di finanziamento

vietate ai sensi dell'art. 1 comma 420 legge n. 190/2014 lettera d)

PROVINCIALI ESTERNI

TOTALE ANNO 2016 - - -

Limitazione acquisto immobili

L’Ente non ha provveduto nel corso del 2016 all’acquisto di fabbricati; con atto n. 178011/34941 del 20.12.2016 del Notaio Angelo Squintani di Codogno la Provincia di Cremona ha acquistato dai sigg.ri B.R.C., R. e F.C. reliquato di terreno a completamento di pista ciclabile in Comune di Ripalta Arpina per complessive € 605,00. Con deliberazione del Presidente n. 29 del 13 marzo 2017 è stato dato avvio all’acquisizione di due capannoni, da destinare a immobili strumentali per la manutenzione stradale, derivanti da operazioni di recupero di beni confiscati alla mafia. L’acquisizione ufficiale a patrimonio avverrà nel 2017: si ricorda che con decreto di destinazione prot. interno n. 0033303 del 26 luglio 2016, emesso dall’Agenzia Nazionale per l’Amministrazione e la Destinazione dei Beni Sequestrati e Confiscati alla Criminalità Organizzata (A.N.B.S.C.), ai sensi dell’art. 48 comma 3 lettera “c” del D.Lgs. n. 159 del 6 settembre 2011, vengono trasferiti a titolo gratuito al patrimonio indisponibile della Provincia di Cremona, nell’ambito dei servizi di manutenzione stradale da erogare nel territorio di competenza, gli immobili siti in Comune di Trescore Cremasco, catastalmente identificati al foglio 4 mappali 370 e 378, confiscati, fra gli altri, a seguito di un procedimento penale e relativa sentenza divenuta definitiva in data 7 marzo 2013.

Limitazione acquisto mobili e arredi

Con deliberazione del Presidente n. 291 del 22/12/2015 è stata determinata la spesa media per l’acquisto di mobili e arredi non scolastici del biennio 2010-2011 in € 3.210,82: il limite per l’anno 2016 era stato quantificato in € 642,16. Detto limite in realtà risulta superato dalla previsione di cui all’ art. 10 c. 6 D.L. n. 210/15 convertito in L. n. 21/16 che prevede l’esclusione dal divieto di cui art. 1 c. 141 L. 228/12 per gli enti locali. La spesa impegnata nell’anno 2016 per l’acquisto di mobili e arredi (esclusi arredi per utilizzo scolastico) risulta in ogni caso pari a zero.

tipologia di spesa spesa media

sostenuta negli anni 2010/2011

riduzione

disposta

limite di spesa (esclusi gli arredi

scolastici) anni 2013-2014-

2015

limite di spesa (esclusi gli

arredi scolastici) anno 2016

spesa sostenuta nel 2016

(non arredi scolastici)

spesa sostenuta nel

2016 (arredi

scolastici)

Acquisto di mobili ed arredi (non destinati all’uso scolastico)

€ 3.210,82 80% € 642,16 enti locali esclusi dal

limite

€ 0,00 € 6.969,43

Alienazioni

L' articolo 58 del decreto-legge n. 112 del 2008 convertito con legge n. 133 del 6 agosto 2008, così come modificato ed integrato dal decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, in legge

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22 dicembre 2011, n. 214, ha previsto che per procedere al riordino, gestione e valorizzazione del patrimonio immobiliare di regioni, province, comuni e altri enti locali, ciascun ente individui i singoli beni immobili ricadenti nel territorio di competenza, non strumentali all'esercizio delle proprie funzioni istituzionali, che vengono in tal modo classificati come patrimonio disponibile dell'Ente e pertanto suscettibili di valorizzazione ovvero di dismissione, e predisponga un piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari, allegato al bilancio di previsione. Il successivo comma 2, che prevede l’inserimento degli immobili nel piano ne determina la conseguente classificazione come patrimonio disponibile e ne dispone espressamente la destinazione urbanistica. L’obiettivo operativo n. 1 della Missione n. 1 del Programma n. 03 del DUP indica i possibili incassi dalle alienazioni dei beni immobili nel periodo 2016-2018 con destinazione in parte alla riduzione del debito. L’obiettivo operativo n. 3 della Missione n. 1 del Programma n. 03 del DUP indica le alienazioni delle quote societarie che potrebbero essere effettuate, in tutto o in parte, nel triennio 2016-2018. A tale proposito si ricorda che con DCP n. 8 del 27 marzo 2015, in ossequio a quanto previsto dall’art.1, cc. 611 e 612 Legge 190/2014, è stato approvato il piano di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie detenute dalla Provincia di Cremona, così come già dettagliatamente indicato nei paragrafi che seguono. Con atto n. 23375/12994 del 16.2.2016 del Notaio Andrea Confalonieri di Pandino la Seplast S.n.c. di Brambilla Ciro & C. di Pandino ha acquistato dalla Provincia di Cremona reliquato in comune di Pandino per € 7.000,00. Con atto n. 177964/34905 del 13.12.2016 del Notaio Angelo Squintani di Codogno i sigg.ri Bonardi Renzo e Bonardi Roberto e Sovardi Maria Gabriella hanno acquistato dalla Provincia di Cremona reliquati in comune di Ripalta Arpina per complessive € 11.999,99. Con atto n. 27904/11623 del 22.12.2016 del Notaio Massimo Galli di Cremona il sig. Bombeccari Fabio Mario Giuseppe di Offanengo ha acquistato dalla Provincia di Cremona reliquato in comune di Annicco per € 513,00.

Consistenza del fondo crediti di dubbia esigibilità Il fondo è stato costituito per neutralizzare, o quanto meno ridurre, l’impatto negativo sugli equilibri di bilancio generati dalla presenza di situazioni di sofferenza nelle obbligazioni attive. In questo contesto, i crediti di dubbia esigibilità possono essere definiti come “posizioni creditorie per le quali esistono ragionevoli elementi che fanno presupporre un difficile realizzo dovuto al simultaneo verificarsi di due distinte circostanze: incapacità di riscuotere e termini di prescrizione non ancora maturati”. La dimensione del fondo al 31/12/2016 è di euro 5.557.631,15 di cui euro 3.308.703,82 proveniente dal 2015 e 2014 e precedenti, ed euro 2.248.927,33 proveniente dalla competenza 2016. Il fondo determinato in sede di bilancio di previsione 2016 ammontava ad euro 443.000,00 ed in sede di assestamento ad € 1.543.000,00, non soggetto ad impegno di spesa (risparmio forzoso). Si trattava di coprire con adeguate risorse, pertanto, sia l’ammontare dei vecchi crediti in sofferenza (residui attivi di rendiconto) che i crediti in corso di formazione nell’esercizio 2016. Come conseguenza, al fine di favorire la formazione di una quota di avanzo adeguata a tale scopo, si era provveduto ad iscrivere tra le uscite una posta non soggetta ad impegno, creando così una componente positiva nel futuro calcolo del risultato di amministrazione. La formazione di nuovi residui attivi di dubbia esigibilità (accertamenti dell’esercizio in corso) non avrebbe prodotto effetti distorsivi sugli equilibri finanziari. La dimensione definitiva del fondo, calcolata in sede di rendiconto dello stesso esercizio, porta invece a ricalcolare l’entità complessiva del FCDE per individuare l’importo del risultato di amministrazione che

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deve essere accantonato a tale scopo, congelando una quota dell’avanzo di pari importo (avanzo parte accantonata). Nella sostanza, si va a costituire uno specifico accantonamento, assimilabile ad un fondo rischi, con una tecnica che non consente di spendere la quota di avanzo corrispondente all’entità del fondo così costituito. La norma prevede che, qualora il risultato d’amministrazione non sia sufficiente a consentire l’accantonamento del FCDE rideterminato in sede di rendiconto, la quota mancante deve essere ripristinata stanziando nel bilancio di previsione successivo al rendiconto pari quota, importo che va pertanto ad aggiungersi allo stanziamento del FCDE già collocato in bilancio dell’anno corrente. L’ammontare del fondo calcolato a rendiconto dipende dall’andamento delle riscossioni in conto residui attivi che si è manifestato in ciascun anno dell’ultimo quinquennio rispetto all’ammontare complessivo dei crediti esistenti all’inizio del rispettivo esercizio. Questo conteggio (media del rapporto tra incassi e crediti iniziali) è applicato su ciascuna tipologia d’entrata soggetta a possibili situazioni di sofferenza ed è effettuata adottando liberamente una delle metodologie statistiche di calcolo alternative previste dalla norma. Riguardo al tipo di credito di accantonamento, la norma lascia libertà di scelta delle tipologie oggetto di accantonamento che possono essere costituite da aggregati omogenei come da singole posizioni creditorie. Venendo ai criteri effettivamente adottati per la formazione del fondo, l’importo è stato quantificato dopo avere:

•individuato le categorie di entrate che possono dare luogo alla formazione di crediti dubbi;

•calcolato per ciascuna categoria, la media tra gli incassi in conto residui ed i rispettivi crediti di inizio esercizio riscontrati nell’ultimo quinquennio;

•scelto il metodo ordinario;

•applicato l’intera percentuale. Il quadro di riepilogo mostra la composizione sintetica del fondo a rendiconto mentre il dettaglio (suddivisione del fondo per titoli e tipologie) è riportata nel corrispondente allegato al rendiconto (allegato c) che si riporta per maggiore comodità . La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiede alcun intervento correttivo con carattere d’urgenza sul bilancio di previsione immediatamente successivo. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto di nuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normale svolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Accantonamento fondo crediti di dubbia esigibilità Rendiconto 2016

1 - Tributi 185.576,92

2 - Trasferimenti correnti 0,00

3 -Entrate Extratributarie 5.372.054,23

4 - Entrate in conto capitale 0,00

5 – Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00

6 – Accensione di prestiti 0,00

7 - Anticipazioni da Tesoriere 0,00

9 – Entrate C/terzi e partite di giro 0,00

Totale 5.557.631,15

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ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA

1010100 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 1.259.935,23 0,00 1.259.935,23 185.576,92 185.576,92 14,73%

di cui accertati per cassa sul la base del principio contabile 3.7 0,00 0,00 0,00

Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa 1.259.935,23 0,00 1.259.935,23 185.576,92 185.576,92 14,73%

1010200 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00


Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanita' non accertati per

cassa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

1010300

Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le

Regioni) 0,00 0,00 0,00


Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati

per cassa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

1010400 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

1030100 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 1.362.506,76 0,00 1.362.506,76 0,00 0,00 0,00%

1030200

Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per

gli Enti locali) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

1000000 TOTALE TITOLO 1 2.622.441,99 0,00 2.622.441,99 185.576,92 185.576,92 0,00%

TRASFERIMENTI CORRENTI

2010100 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 1.219.122,92 5.403,59 1.224.526,51 0,00 0,00 0,00%

2010200 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

2010300 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

2010400 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

2010500 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00

Tras ferimenti correnti dal l 'Unione Europea 0,00 0,00 0,00

Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

2000000 TOTALE TITOLO 2 1.219.122,92 5.403,59 1.224.526,51 0,00 0,00 0,00%

FONDO CREDITI

DI DUBBIA

ESIGIBILITA'

(e)

% di

accantoname

nto al fondo

crediti di

dubbia

esigibilità

(f) = (e) / (c)

TIPOLOGIA DENOMINAZIONE

RESIDUI ATTIVI

FORMATISI

NELL'ESERCIZIO CUI

SI RIFERISCE IL

RENDICONTO

(a)

RESIDUI ATTIVI

DEGLI ESERCIZI

PRECEDENTI

(b)

TOTALE RESIDUI

ATTIVI

(c ) = (a) + (b)

IMPORTO

MINIMO DEL

FONDO

(d)

ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

3010000

Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei

beni 236.152,89 54.313,23 290.466,12 65.281,80 65.281,80 22,47%

3020000

Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle

irregolarità e degli illeciti 1.881.783,95 3.134.481,32 5.016.265,27 5.016.265,27 5.016.265,27 100,00%

3030000 Tipologia 300: Interessi attivi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

3040000 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

3050000 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 244.434,72 119.909,27 364.343,99 290.507,16 290.507,16 79,73%

3000000 TOTALE TITOLO 3 2.362.371,56 3.308.703,82 5.671.075,38 5.372.054,23 5.372.054,23 0,00%

pag. 71 di 110

FONDO CREDITI

DI DUBBIA

ESIGIBILITA'

(e)

% di

accantoname

nto al fondo

crediti di

dubbia

esigibilità

(f) = (e) / (c)

TIPOLOGIA DENOMINAZIONE

RESIDUI ATTIVI

FORMATISI

NELL'ESERCIZIO CUI

SI RIFERISCE IL

RENDICONTO

(a)

RESIDUI ATTIVI

DEGLI ESERCIZI

PRECEDENTI

(b)

TOTALE RESIDUI

ATTIVI

(c ) = (a) + (b)

IMPORTO

MINIMO DEL

FONDO

(d)

ENTRATE IN CONTO CAPITALE

4010000 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4020000 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 237.468,45 0,00 237.468,45

Contributi agl i investimenti da amministrazioni pubbliche 237.468,45 0,00 237.468,45

Contributi agl i investimenti da UE 0,00 0,00 0,00

Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4030000 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00

Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00

Altri trasferimenti in conto capitale da UE 0,00 0,00 0,00

Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e da UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4040000

Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali

14.245,73 0,00 14.245,73 0,00 0,00 0,00%

4050000

Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4000000TOTALE TITOLO 4

251.714,18 0,00 251.714,18 0,00 0,00 0,00%

ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

5010000 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

5020000 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

5030000 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

5040000 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 834.946,50 834.946,50 0,00 0,00 0,00%

5000000 TOTALE TITOLO 5 0,00 834.946,50 834.946,50 0,00 0,00 0,00%

TOTALE GENERALE 6.455.650,65 4.149.053,91 10.604.704,56 5.557.631,15 5.557.631,15 0,00%

DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE 251.714,18 0,00 251.714,18 0,00 0,00 0,00%

DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE (n) 6.203.936,47 4.149.053,91 10.352.990,38 5.557.631,15 5.557.631,15 0,00%

COMPOSIZIONE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI

TOTALE CREDITI

FONDO

SVALUTAZIONE

CREDITI

RESIDUI ATTIVI NEL CONTO DEL BILANCIO10.604.704,56 5.557.631,15

CREDITI STRALCIATI DAL CONTO DEL BILANCIO338.430,65 325.530,85

ACCERTAMENTI IMPUTATI AGLI ESERCIZI SUCCESSIVI A QUELLO CUI IL RENDICONTO SI RIFERISCE

pag. 72 di 110

Andamento del FCDE dal 2013

Composizione del risultato di

amministrazione al 31/12/2016

Fondo crediti di dubbia

esigibilità al 31/12/2013

(4



con riaccert. residui



da ruoli


esigibilità capitolo

diversi anno 2014


esigibilità capitoli diversi

anno 2015

Fondo crediti di dubbia esigibilità capitoli

diversi anno 2016

B) Totale parte

accantonata

al 31/12/2013 1.318.142,56

al 01/01/2014 332.785,92

risultante al 31/12/2014 provenienti da 2013 e precedenti

1.238.620,38 321.664,90 1.560.185,73

risultante al 31/12/2015 provenienti da 2013 e precedenti

984.383,97 314.098,17 1.298.482,14

Risultante al

31/12/2016

provenienti da

2013 e

precedenti

940.769,15 126.404,89 1.067.174,14

risultanti al 31/12/2014 provenienti da competenza 2014

645.721,31 1.393.841,13 2.039.562,44

risultanti al 31/12/2015 provenienti da competenza 2014

509.750,56 977.280,13 1.487.030,69

Risultante al

31/12/2016 e

provenienti da

competenza

2014

471.749,34 739.758,83 1.211.508,17

risultanti al 31/12/2015 provenienti dalla competenza 2015

612.944,61 612.944,61

Risultanti al

31/12/2016

provenienti da

competenza

2015

1.030.021,61 1.030.021,61

Risultanti al

31/12/2016 e

provenienti da

competenza

2016

2.248.927,33 2.248.927,33

totali 5.557.631,15

pag. 73 di 110

Nell’esercizio 2016 il fondo CDE rappresenta il seguente andamento:

fcde incassato sgravi

cancellazione

residui magg.accert.

FCDE/residuo

attivo rapporto

anno 2013 984.383,97 43.614,82 - 940.769,15 100%

2013 riacc 314.098,17 10.094,84 - 177.598,44 126.404,89 100%

2014 ruoli 509.750,56 38.001,22 471.749,34 100%

2014 diversi 977.280,13 101.500,29 136.021,01 739.758,83 100%

totale 2.785.512,83 193.211,17 - 313.619,45 2.278.682,21 100%

anno 2015 612.944,61 463.329,30 582,30 11.329,10 137.703,91 100%

anno 2015 892.317,70 892.317,70 100%

totale fondo crediti residui 3.398.457,44 656.540,47 582,30 324.948,55 892.317,70 3.308.703,82 100%

competenza 2016 residuo già iscritto a ruolo

non iscritto

(Comuni, TEFA)

ruoli da

emettere nel

2017 totale

2.248.927,33 82.102,97 294.715,51 1.872.108,85 2.248.927,33

Dell'importo di euro 1.872.108,85 alla data di stesura della nota integrativa sono già stati emessi ruoli per € 565.795,30. Il prospetto evidenzia: - incassi per euro 656.540,47 a beneficio del bilancio, confluiti in avanzo d’amministrazione. - gli sgravi di ruoli su Equitalia ammontano ad euro 582,30; - i residui attivi le cui ragioni di credito sono venuti meno, sono radiati per euro 324.948,55, le cui motivazioni sono indicate nella sezione riguardante i residui attivi (allegato al rendiconto).

sgravi minori residui attivi corrispondenza riduzione fondo cde

582,30 324.948,55 325.530,85

Pertanto l’importo di euro 325.530,85 ha trovato intera copertura sul FCDE accantonato. Sono stati effettuati maggiori accertamenti per emissione di ruoli su sanzioni diverse per euro 895.936,33, incassati per € 3.618,63 nel 2016 e pertanto il maggior accertamento a residuo è pari ad € 892.317,70. Dopo le operazione sopra descritte emerge che il FCDE proveniente dai residui ante 2016 corrisponde al 100% dei residui attivi definiti di difficile esazione pari ad euro 3.308.703,82.

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Importi iscritti a ruolo per riscossione coattiva.

Come si evince dal prospetto sotto indicato si ricava che i residui attivi e il FCDE ante 2016 corrispondono ad euro 3.308.703,82 e sono stati iscritti a ruolo per euro 3.118.397,90 Sono esclusi euro 190.305,92 importo sanzioni stradali che i Comuni sono tenuti a versare in quanto rilevate su SS.PP.

FCDE/residuo attivo 31.12.2016

(a)

Importo iscritto a ruolo

Equitalia (b)

Non iscrizione a ruolo mancanza dei presupposti (sanzioni 50%

comuni da versare)

(c)

Importi del 2016 per i quali

verranno emessi ruoli coattivi

sanzioni nel 2017 (d)

Totale raccordato

(e)

Note

940.769,15 940.769,15 0,00 0,00 2013

126.404,89 9.019,13 117.385,76 0,00 2013 (post riacc

straord)

471.749,34 471.749,34 0,00 0,00 2014 ruoli

739.758,83 666.838,67 79.920,16 0,00 2014 diversi

1.030.021,61 1.030.021,61 0,00 0,00 2015

3.308.703,82 3.118.397,90 190.205,92 0,00 3.308.703,82 totali b+c+d

Fondo crediti di dubbia esigibilità del 2016.

Nell’anno 2016 lo stanziamento definitivo del FCDE 2016 iscritto in bilancio ammonta ad euro 1.543.000,00. In sede di rendiconto detto Fondo passa ad euro 2.248.927,33 applicando al 100% la percentuale di accantonamento per le diverse tipologie. Il FCDE al 31.12.2016 è così riassunto

Anno 2015 e precedenti 3.308.703,82

Anno 2016 2.248.927,33

Totale complessivo 5.557.631,15

Raffronto con ruoli coattivi

Equitalia anni 2015 e precedenti 3.118.397,90

Equitalia anno 2016 82.102,97

Totale complessivo (a) 3.200.500,87

Raccordo

Ruoli da emettere nel 2017 su sanzioni 2016 1.872.108,85

Importi non soggetto a ruoli 2016 precedenti 485.021,43

Totale (b) 2.357.130,28

Totale ruoli emessi (a) + totale da emettere (b) 5.557.631,15

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FCDE residui attivi 5.557.631,15

(-) Ruoli coattivi 3.200.500,87

(-) Importo non soggetto a ruolo 485.021,43

Importo eventualmente da iscrivere a ruolo se non riscosso nel proseguo del 2017

1.872.108,85

L’importo di € 1.872.108,85 corrisponde all’importo ante 2016 più l’importo iscritto nel 2016 di euro 2.248.927,33 a FCDE, meno euro 82.102,97 del 2016 già iscritto a ruolo ed € 294.715,51 non soggetto a recupero coattivo. Il totale di euro 3.200.500,87 ruoli coattivi a residuo, trova esatta corrispondenza con i ruoli in carico a Equitalia SPA. Preme evidenziare che i residui di difficile esazione riconosciuti nel 2016 del titolo 3° e vincolati a fondo, ammontanti ad euro 2.063.350,41 risultano già riscossi nel corso del 2017 alla data di redazione della presente nota integrativa per euro 212.556,39.

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Gestione contabile del fondo pluriennale vincolato Gli impegni finanziati da entrate a specifica destinazione di parte corrente o investimenti, sono imputati negli esercizi in cui l’obbligazione diventa esigibile. Questo comporta che lo stanziamento di spesa riconducibile all’originario finanziamento può essere ripartito, pro-quota, in più esercizi, situazione questa, che, se non gestita con una soluzione contabile adeguata, porterebbe alla formazione di una componente di avanzo, nell’anno in cui nasce il finanziamento, e di disavanzo in quelli immediatamente successivi. La tecnica che prevede l’impiego del Fondo PV ha proprio lo scopo di fare convivere l’imputazione della spesa, secondo il principio della competenza potenziata, con l’esigenza di evitare la formazione di componenti di avanzo o disavanzo artificiose. Lo stanziamento di spesa di ciascun anno è composto dalla quota di impegno che si prevede formerà oggetto di liquidazione (spesa esigibile nell’esercizio) e di quella la cui liquidazione maturerà solo nel futuro (spesa esigibile in uno qualsiasi degli esercizi successivi), con poche eccezioni richiamate dalla legge. Nel rendiconto, la quota dell’originario impegno liquidabile nell’esercizio è prevista nella normale posta di bilancio delle spese, mentre quella che non si è tradotta in debito esigibile nello stesso esercizio (quota imputabile in c/esercizi futuri) è stata invece collocata nella voce delle uscite denominata FPV. L’importo complessivo di questo fondo è stato poi ripreso tra le entrate del bilancio immediatamente successivo (FPV/E) in modo da garantire, sul nuovo esercizio, la copertura della parte dell’originario impegno rinviata al futuro. Lo stanziamento complessivo delle voci riconducibili al FPV/U indica pertanto quella parte dell’impegno originario in cui l’esecuzione dell’obbligazione passiva è stata rinviata, secondo il piano di lavoro previsto (cronoprogramma per gli investimenti o previsione di liquidazione per le spese correnti finanziate da entrate a specifica destinazione) ad esercizi successivi. Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario originato da risorse accertate in anni precedenti ma destinate a finanziare obbligazioni passive che diventeranno esigibili solo in esercizi successivi a quello in cui era sorto l’originario finanziamento. I criteri adottati per individuare le voci che alimentano il fondo sono quelli prescritti dal principio applicato alla contabilità finanziaria potenziata. composizione del fondo pluriennale vincolato corrente 2016

Descrizione Importo 1.01.2016

Importo imputato nel

2016 competenza

Ritorna a fondo 31.12.2016

Confluisce in avanzo

vincolato corrente

economia

FPVCOR- Entrata 3.272.662,46 2.677.146,99 441.706,11 30.334,16 123.475,20

composizione del fondo pluriennale vincolato capitale 2016



2016 competenza


Confluisce in avanzo vincolato

conto capitale

economia

FPVCap- Entrata 15.145.757,93 9.083.149,64 4.428.177,92 1.634.419,39 10,98

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Riassunto

composizione del fondo pluriennale vincolato corrente e capitale 2016



2016 competenza


Confluisce in avanzo vincolato

economia

FPV- Entrata 18.418.420,39 11.760.296,63 4.869.884,03 1.664.753,55 123.486,18

Pertanto la componente pregressa per il FPV 2016 ammonta ad euro 4.869.884,03. Accertamenti/voci che finanziano la componente nuova del fondo pluriennale vincolato in conto capitale 2016

da Avanzo vincolato da contributi regionali

da entrate correnti vincolate per

investimenti (sanzioni stradali e porto vinc.)

totale

195.036,73 180.881,47 115.605,06 491.523,26

ricostruzione FPV al 31.12.2016 in conto capitale

Componente pregressa del fondo

4.428.177,92

Componente nuova del fondo (2016 competenza)

491.523,26

Totale in uscita 4.919.701,18

P.FIN. 2.05.02.01.001 4.919.701,18

Importo da riprendere nel bilancio 2017 all’1.1.2017 ammonta ad euro 4.919.701,18 per il FPV capitale/E. Accertamenti/voci che finanziano la componete nuova del fondo pluriennale vincolato in conto corrente 2016

Da Avanzo vincolato corrente

Da contributi regionali/statali ed altri vincolati

Risorse decentrate

risorse proprie

Cap. 14300/4 spese legali

risorse proprie

Borse di studio cap. 18701/50 Cap.18701/60

Donazioni modali

Totale

143.427,57 1.655.903,96 568.084,01 70.027,64 5.000,00 2.442.443,18

Ricostruzione FPV al 31.12.2016 in conto corrente

Componente pregressa del fondo

441.706,11

Componente nuova del fondo (2016 competenza)

2.442.443,18

Totale in uscita 2.884.149,29

P.FIN. 1.10.02.01.001 2.884.149,29

Importo da riprendere nel bilancio 2017 all’1.1.2017 ammonta ad euro 2.884.149,29 per il FPV corrente/E.

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Totale generale 2016 che torna con il vincolo posto all’avanzo d’amministrazione:

FPV corrente 30.334,16

FPV capitale 1.634.419,39

Totale 1.664.753,55

L’importo programmato nel 2018 è:

corrente 544.588,72

capitale 0,00

DESCRIZIONE 2014* 2015 2016

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO CORRENTE

ACCANTONATO AL 31.12

2.884.149,29

DI CUI FPV ALIMENTATO DA ENTRATE

VINCOLATE ACCERTATE IN C/COMPETENZA

190.869,37 201.841,74 1.804.331,53

DI CUI FPV ALIMENTATO DA ENTRATE LIBERE

ACCERTATE IN C/COMPETENZA PER

FINANZIARIE I SOLI CASI AMMESSI DAL

PRINCIPIO CONTABILE

29.616,46 19.378,54 638.111,65


ACCERTATE IN C/COMPETENZA PER FINANZIARE

I CASI DI CUI AL PUNTO 5.4 LETT a) PRINCIPIO

CONTABILE

0,00 0,00 0,00


VINCOLATE ACCERTATE IN ANNI PRECEDENTI

0,00 0,00


ACCERTATE IN ANNI PRECEDENTI PER

FINANZIARE I SOLI CASI AMMESSI DAL

PRINCIPIO CONTABILE

0,00 0,00

alimentazione fondo pluriennale vincolato corrente 2016

DESCRIZIONE 2014* 2015 2016

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO C/CAPITALE

ACCANTONATO AL 31.12

4.919.701,18


VINCOLATE E DESTINATE AD INVESTIMENTI

ACCERTATE IN C/COMPETENZA

IN C/COMPETENZA

491.523,26


VINCOLATE E DESTINATE AD INVESTIMENTI

ACCERTATE IN ANNI PRECEDENTI

IN C/COMPETENZA

2.142.010,48 2.286.167,44

alimentazione fondo pluriennale vincolato capitale 2016

Si ricorda che la variazione di bilancio correlata al riaccertamento ordinario, nel re-imputare gli impegni sul nuovo bilancio 2017-2018-2019 con copertura fondo pluriennale vincolato e/o re-imputazione di entrata, è disposta contestualmente al riaccertamento stesso, ha carattere gestionale (non si procede con nuove determinazioni di impegno), è sia di competenza sia di cassa, riguarda il bilancio 2017-2018-2019 ma anche l’annualità 2016 del bilancio 2016-2018. Per l’adeguamento di competenza, il coinvolgimento del nuovo anno e dell’anno passato è facilmente dimostrato dalla modalità di determinazione del FPV in fase di riaccertamento. Anche l’adeguamento dello stanziamento di cassa riguarda necessariamente il bilancio nuovo (basta pensare all’effetto sulla cassa delle spese re-imputate) ma anche l’anno in chiusura, tenuto conto che lo stanziato di cassa non può superare la somma di competenza (+) residui (-) FPV. Su queste ultimo punto sono già emerse prese

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di posizioni dei tesorieri, che hanno rilevato anomalia in sede di controllo interno di quadratura. Il conto di tesoreria, invece, non sarà coinvolto in tale variazione di cassa. L'importanza della variazione di cassa sul 2016 deriva inoltre dai controlli BDAP in sede di invio del rendiconto, laddove risulterebbe un errore di quadratura nel caso in cui lo stanziato di cassa risultasse superiore alla somma di Competenza (+) Residui (-) FPV spesa.

Fondo rischi spese legali Il principio applicato della contabilità finanziaria prevede che nel caso in cui l’ente, a seguito di contenzioso, o di sentenza non definitiva e non esecutiva, sia condannato al pagamento di spese, in attesa degli esiti del giudizio, si determina una obbligazione passiva condizionata al verificarsi di un evento (l’esito del giudizio o del ricorso), con riferimento al quale non è possibile impegnare alcuna spesa. In tale situazione l’ente è tenuto ad accantonare le risorse necessarie per il pagamento degli oneri previsti dalla sentenza, stanziando nell’esercizio le relative spese che, a fine esercizio, incrementeranno il risultato di amministrazione che dovrà essere vincolato alla copertura delle eventuali spese derivanti dalla sentenza definitiva. A tal fine, deve essere costituito un apposito fondo rischi. Nel caso, invece, in cui il contenzioso nasca con riferimento ad una obbligazione già sorta, per la quale è stato già assunto l’impegno, si conserva l’impegno e non si effettua l’accantonamento per la parte già impegnata. L’accantonamento riguarda solo il rischio di maggiori spese legate al contenzioso. In presenza di contenzioso di importo particolarmente rilevante, l’accantonamento annuale può essere ripartito, in quote uguali, tra gli esercizi considerati nel bilancio di previsione. Gli stanziamenti riguardanti il fondo rischi spese legali accantonato nella spesa degli esercizi successivi al primo, potranno essere incrementati in occasione dell’approvazione del bilancio di previsione successivo, qualora il nuovo contenzioso formatosi alla data dell’approvazione del bilancio imponga modifiche allo stanziamento. Il Servizio Legale, con nota del 04/04/2017, ha provveduto a quantificare le somme da accantonare a bilancio, per eventuali spese non già impegnate ed eventualmente discendenti da sentenze emesse da organi giurisdizionali e sfavorevoli all'Amministrazione, precisando che, in assenza di un dato storico, l'importo è stato preventivato sulla base di una recente sentenza di condanna al pagamento delle spese peritali e legali. Considerando che le cause attualmente pendenti, per le quali l'Ente è stato citato ed a prescindere dall'avvenuta costituzione, le cause pendenti che vedono l'Amministrazione provinciale costituita in giudizio sono 21, sulla base dell'andamento storico, ed al netto della recente sentenza di condanna emessa dal Tribunale di Cremona, che peraltro verrà impugnata in appello e che ha visto l'Amministrazione condannata al risarcimento del danno riconosciuto alla parte, è stato ritenuto congruo un fondo per spese legali determinato in € 27.000,00. Si precisa che, per quanto concerne nello specifico le richieste di risarcimento dei danni, vengono, di norma, attivate le coperture assicurative, al fine di mantenere esente l'Amministrazione da esborsi derivanti da sentenze ad essa sfavorevoli. Il Servizio ha in corso un monitoraggio, volto a verificare puntualmente le singole coperture assicurative. Si darà formale comunicazione dell'esito della attività in corso all'organo di revisione per il tramite del Settore risorse economiche. Il Fondo rischi nel 2016 non è stato utilizzato. Il servizio legale ha predisposto l’elenco delle cause pendenti depositato in atti.

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Patto di stabilità anno 2015

L’Ente nell’anno 2015 non ha rispettato il patto di stabilità. L’art. 7 del dl. 113/2016 elimina la sanzione economica già prevista al comma 26, lettera a) dell’art 31, legge 12/11/2011 n. 183 e smi, per le città metropolitane e le province che non hanno rispettato il patto 2015; restano attive tutte le altre sanzioni previste dai punti successivi, puntualmente rispettate dall’Ente:

b) divieto di impegnare spese correnti in misura superiore all'importo annuale medio dei corrispondenti impegni effettuati nell'ultimo triennio;

c) divieto di ricorrere all'indebitamento per gli investimenti; i mutui e i prestiti obbligazionari posti in essere con istituzioni creditizie o finanziarie per il finanziamento degli investimenti, devono essere corredati da apposita attestazione da cui risulti il conseguimento degli obiettivi del patto di stabilità interno per l'anno precedente. L'istituto finanziatore o l'intermediario finanziario non può procedere al finanziamento o al collocamento del prestito in assenza della predetta attestazione;

d) divieto di procedere ad assunzioni di personale a qualsiasi titolo, con qualsivoglia tipologia contrattuale, ivi compresi i rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e di somministrazione, anche con riferimento ai processi di stabilizzazione in atto. È fatto altresì divieto agli enti di stipulare contratti di servizio con soggetti privati che si configurino come elusivi della presente disposizione;

e) obbligo di rideterminazione delle indennità di funzione e de i gettoni di presenza indicati nell'articolo 82 del citato testo unico di cui al decreto legislativo n. 267 del 2000, e successive modificazioni, con una riduzione del 30 per cento rispetto all'ammontare risultante alla data del 30 giugno 2010.

f) divieto di incremento delle risorse decentrate art. 8 comma 1 CCNL 11/04/2008.

La circolare della Ragioneria generale dello Stato n. 63224 del 25 luglio 2016 prevede che si possano escludere dai conti i versamenti effettuati allo Stato per le spending review degli ultimi anni, in particolare quelli previsti dalla legge 190/2014.

Il bilancio 2016, considerando l’intero prelievo forzoso da parte dello Stato, rispetta detto parametro: l’Ente ha predisposto le tabelle che seguono, a dimostrazione del rispetto del limite di cui alla lettera b):

Verifica del rispetto del divieto di impegnare spese correnti per un valore superiore alla media

dell’ultimo triennio:

Spese correnti impegnate: calcolo media importo

Anno 2013 € 55.437.539,63

Anno 2014 € 54.394.021,66

Anno 2015 € 46.335.966,84

Totale impegno spese correnti € 156.167.528,13

Media del triennio € 52.055.842,71

descrizione Importo

impegnato spese correnti 2016 € 49.589.458,14

Prelievo forzoso dello Stato € 21.442.163,03

€ 28.147.295,11

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Il nuovo saldo di finanza pubblica–criticità e risultato monitoraggio

anno 2016 Una lettura sistemica del nuovo vincolo di finanza pubblica è offerto dalle linee di indirizzo per la formazione del bilancio 2016/2018 e per l’attuazione della contabilità armonizzata di cui alla deliberazione n. 9/2016 della Sezione autonomie della Corte dei Conti. “L’art. 1 comma 707 della legge di stabilità 2016 dispone che, a decorrere dall’anno 2016, cessano di

avere applicazione tutte le norme concernenti la disciplina del patto di stabilità interno degli enti locali;

restano fermi gli adempimenti relativi ai monitoraggi e alla certificazione del patto di stabilità 2015,

nonché l’applicazione delle sanzioni in caso di mancato rispetto dello stesse relativamente all’anno 2015 o

anni precedenti, accertato secondo la specifica disciplina normativa.

Ai fini del concorso al contenimento dei saldi di finanza pubblica, gli enti di cui all’art. 9 comma 1 della

legge 24/12/2012 n. 243 devono conseguire un saldo non negativo, in termini di competenza, tra le

entrate e le spese finali.

La concreta portata di questo nuovo “vincolo” di finanza pubblica va vista alla luce dei principi contabili

che regolano il riformato sistema di contabilità, ed in particolare, per gli effetti che producono sulla

programmazione e sulla gestione.

Occorre preliminarmente ricordare che, con l’ormai superato patto di stabilità interno, fondato sul criterio

della programmata riduzione del saldo finanziario calcolato con il criterio della competenza mista, negli

ultimi anni si è più volte registrata un’eccedenza dei valori del saldo finanziario sull’obiettivo

programmatico: fatto questo che, associato alla continua e progressiva riduzione della spesa per gli

investimenti, sia per competenza che per cassa, e alla sostanziale stabilità, invece, della spesa corrente,

induceva ad ipotizzare una verosimile sovrastima delle entrate correnti calcolate, così come le spese, in

termini di competenza.

Il nuovo principio di contabilizzazione di entrate e spese secondo il criterio della competenza finanziaria

potenziata, e cioè secondo l’esigibilità delle sottostanti obbligazioni attive e passive, impone adeguata e

attenta valutazione sulle entrate realmente disponibili e sulle spese effettivamente sostenibili.

In linea di principio, infatti, il pareggio di bilancio cosiddetto semplificato, imponendo solo un saldo non

negativo tra entrate e spese finali, associa alla finalità propria di strumento di controllo dell’indebitamento

netto, la teorica disponibilità di maggiori spazi di spesa che dovrebbero servire a superare il gap della

programmazione nel settore degli investimenti. Tuttavia, nel dare concretezza a questa teorica

prospettiva, devono essere considerati, da un lato, gli indirizzi delle politiche fiscali, che, per il 2016,

impongono il quasi generale blocco della leva fiscale; dall’altro, la rigidità dei bilanci causata da

un’incomprimibile livello della spesa corrente che drena gran parte delle risorse disponibili.

In quest’ottica diventano essenziali le valutazioni in termini di attendibilità delle entrate previste a

bilancio, corrette secondo i criteri della reale esigibilità (costituzione FCDE), nonché la ponderata

allocazione delle risorse, rispettosa dei vincoli imposti soprattutto ai fini della revisione della spesa.

Compiti che il TUEL presidia con le attribuzione ex art. 153 di coordinamento e gestione dell’attività

finanziaria al responsabile del servizio finanziario, cui concorrono, su un piano di pari responsabilità, per i

rispettivi profili di competenza, i responsabili dei servizi.

Nella nuova formulazione degli artt. 40, d.lgs 118/2011 e 162 c. 6 TUEL, il pareggio complessivo per la

competenza, comprensivo dell’utilizzo dell’avanzo e del recupero del disavanzo di amministrazione, deve

garantire il fondo di cassa finale non negativo.

Due sono gli aspetti di particolare rilievo: il primo è rappresentato dal nuovo criterio di identificazione del

risultato di amministrazione alla luce di quanto dispongono gli artt. 42 c. d.lgs 118/2011 e 187 c. 1 TUEL;

secondo quest’ultima diposizione, nel caso in cui il risultato di amministrazione non sia sufficiente a

coprire le quote vincolate, destinate e accantonate, l’ente risulta in disavanzo di amministrazione. In

sostanza, laddove prima della riforma contabile si distingueva tra risultato contabile di amministrazione e

disavanzo effettivo, integrato proprio dall’inefficienza del risultato a coprire le quote vincolate, ora si parla

tout court di disavanzo, e del conseguente obbligo di rientro, ai sensi dell’art. 42 c. 12 d.lgs 118/20011 e

dell’art. 188 del TUEL. Risultato di amministrazione che, ai sensi dell’art. 186 comma 1 e art. 42 del d.lgs

118 non comprende il fondo pluriennale vincolato (FPV), alimentato in larga parte dalle fonti di

finanziamento delle spese di investimento che, come recitano gli artt. 56 c.4 del d.lgs 118/2011 e 183 c. 3

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del TUEL, qualora relative a lavori pubblici e prenotate (la cui gara sia stata formalmente indetta),

concorrono alla determinazione del FPV e non del risultato di amministrazione, nei termini previsti dal

principio contabile. Fatto questo da cui consegue un ridimensionamento della consistenza dell’eventuale

avanzo nel quale non c’è più la quota vincolata ed impegnata per la spesa di investimento.

Il secondo aspetto, vale a dire la necessità di garantire il fondo di cassa non negativo, costituisce un effetto

conseguenziale del nuovo principio dell’imputazione di entrate e spese secondo esigibilità, nel senso che,

laddove sia garantita coerenza tra programmazione, previsione e gestione del bilancio non può che

conseguire un ordinato flusso di cassa. In particolare, sul fronte della spesa, assumono importanza le

prescrizioni contenute negli artt. 56 c.6 d.lgs 118/2011 e 183 c. 8 TUEL che impongono ai responsabili, che

adottino provvedimenti che comportano l’assunzione di impegni di spesa, di accertare la compatibilità del

programma dei pagamenti con gli stanziamenti di cassa.

Nel descritto quadro di valutazioni prudenziali, va considerata la specifica normativa che caratterizza il

pareggio di bilancio nel 2016; solo per detto esercizio (salvo proroghe), nel meccanismo per la

determinazione del saldo, la legge (comma 711 legge stabilità 2016) contempla che nelle entrate e nelle

spese finali, in termini di competenza, è computato il FPV di entrata e di spesa, al netto della quota

rinveniente dal ricorso all’indebitamento.

Questa operazione facilita sicuramente il rispetto degli equilibri per il 2016 ed aumenta la capacità di

spesa, ma non vanno sottovalutate le implicazioni, ai fini della programmazione delle altre annualità del

bilancio triennale. “

Il monitoraggio dei vincoli di finanza pubblica, per l’anno 2016, riporta il seguente risultato positivo (in migliaia di euro) di € 4.506: la certificazione, debitamente sottoscritta anche dal Collegio dei revisori è stata inviata in data 27/03/2017 (cfr allegato al bilancio); di seguito si riporta il monitoraggio rendiconto 2016.

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Previsioni di competenza

2016 (1)

(a)

Dati gestionali (stanziamenti

FPV/accertamenti e impegni) al

31/12/2016 (b)

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (2) (+) 3.273 3.273

B) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto della quota finanziata da debito (2) (+) 14.604 14.604

C) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 26.436 26.083

D1) Titolo 2 - Trasferimenti correnti (+) 19.611 17.265

D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, legge di stabilità 2016 (solo per i comuni) (-) 0 0

D) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (D=D1-D2) (+) 19.611 17.265

E) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 9.275 9.366

F) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 11.035 2.103

G) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0 0

H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) (+) 66.357 54.817

I1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 56.820 49.589

I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (2) (+) 2.884 2.884

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente al netto della quota finanziata da avanzo (3) (-) 1.543

I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (4) (-) 27

I5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (4) (-) 532

I6) Spese correnti per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, legge di stabilità 2016 (-) 0 0

I7) Spese correnti per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, legge di stabilità 2016 (per gli enti

locali dell'Emilia Romagna, Lombardia e Veneto)(-) 0 0

I) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4-I5-I6-I7) (+) 57.602 52.473

L1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 22.814 11.918

L2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto della quota finanziata da debito (2) (+) 4.393 4.393

L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale al netto della quota finanziata da avanzo (3) (-) 0

L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (4) (-) 144

L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art. 1, comma 713, legge di stabilità 2016 (-) 599 598

L6) Spese in c/capitale per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, legge di stabilità 2016 (-) 0 0

L7) Spese in c/capitale per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, legge di stabilità 2016 (solo

per gli enti locali delle regioni Emilia Romagna, Lombardia e Veneto)(-) 0 0

L8) Spese per la realizzazione del Museo Nazionale della Shoah di cui all'art. 1, comma 750, legge di stabilità 2016 (-) 0 0

L) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5-L6-L7-L8) (+) 26.464 15.713

M) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (+) 5 2

84.071 68.188

O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N) 163 4.506

0 0

163 4.506

0

0

SALDO TRA ENTRATE FINALI E SPESE FINALI IN TERMINI DI COMPETENZA

(ART. 1, comma 710 e seguenti, Legge di stabilità 2016)

Sezione 1

R) Impegni di spesa in conto capitale di cui all'articolo 1, comma 728, legge n. 208/2015 (PATTO REGIONALIZZATO - rif. par. C.2)

S) Impegni di spesa in conto capitale di cui all'articolo 1, comma 732, legge n. 208/2015 (PATTO ORIZZONTALE NAZIONALE -rif. par. C.2)

P) OBIETTIVO DI SALDO FINALE DI COMPETENZA 2016

Q) DIFFERENZA TRA IL SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI E OBIETTIVO DI SALDO FINALE DI COMPETENZA (O-P) (5)

N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M)

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2016 2017

1) Fondo pluriennale vincolato di entrata di parte corrente 3.273 2.884

2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale 15.146 4.920

3) Quota del Fondo pluriennale vincolato di entrata in c/capitale finanziata da debito 542 527

4) Fondo pluriennale vincolato di spesa di parte corrente 2.884 545

4.920 0

6) Quota del Fondo pluriennale vincolato di spesa in c/capitale finanziata da debito 527 0

1.543 443

1.543 443

0 0

0 0

0 0

0 0

13) Risultato di amministrazione al 31 dicembre 2015 8.508

14) parte accantonata (FCDE + Altri fondi) 3.399

15) parte vincolata 3.147

16) parte destinata agli investimenti 748

17) parte disponibile 1.214

18) disavanzo di amministrazione al 31 dicembre 2015 da ripianare 0

0

443

0

0

0

0

12) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale di cui al punto 10) determinato in assenza di gradualità 0

515

7) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente iscritto nella spesa del bilancio di previsione

5) Fondo pluriennale vincolato di spesa in conto capitale

545

Composizione risultato di amministrazione (8): al 31/12/2015

443

0

011) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale di cui al punto 10) al netto della quota finanziata da avanzo

10) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale iscritto nella spesa del bilancio di previsione

9) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente di cui al punto 7) determinato in assenza di gradualità

8) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente di cui al punto 7) al netto della quota finanziata da avanzo

Previsioni annuali aggiornate (7)

2018Sezione 2-INFORMAZIONI AGGIUNTIVE (6)

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Servizio di tesoreria Nel 2016 non si è mai fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria in quanto la fluidità di cassa ha agevolmente consentito una gestione autosufficiente sul piano della liquidità . Il Servizio di Tesoreria è gestito dal Banco Popolare (ora BPM dal gennaio 2017) con convenzione sottoscritta il giorno 11 dicembre 2013 al n. 8409 di repertorio provinciale per la durata di cinque anni dall’01/01/2014 al 31/12/2018, con emissione dei recapiti di cassa in modo informatico con firma digitale e inviati telematicamente su canali internet protetti secondo gli standard ABI/CNIPA. La normativa in tema di armonizzazione prevede che ad inizio anno il responsabile del servizio finanziario notifiche al proprio tesoriere l'importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2016: per quantificare l'importo esatto, il principio contabile 10.6 detta una modalità semplificata per effettuare i conteggi per gli enti che non hanno mantenuto una corretta contabilizzazione della cassa vincolata. La Provincia di Cremona è in condizione di determinare con precisione l'importo della cassa vincolata attraverso le proprie registrazioni contabili.

Fondo di cassa al 31 dicembre 2016 (da conto del tesoriere) € 28.954.448,38

Fondo di cassa al 31 dicembre 2016 (da scritture contabili) € 28.954.448,38

Il fondo di cassa complessivo, definito con determinazione n.5 dell’11 gennaio 2017, raccordato con il proprio Tesoriere ammonta ad € 28.954.448,38, di cui assoggettati a vincoli € 3.876.412,91 e liberi € 24.665.383,82 ed è interamente depositato sulla contabilità speciale aperta presso la Banca d’Italia (tesoreria unica). L’importo degli interessi attivi maturati nel 2016 sulla giacenza di cassa presso la Tesoreria Statale è stato di euro 3,33 . Il fondo di cassa negli ultimi esercizi al 31 dicembre ha avuto il seguente andamento: anno 2006: €. 62.674.524,05 anno 2007: €. 55.403.258,84 anno 2008: €. 49.501.184,00 anno 2009: €. 65.337.524,14 anno 2010: €. 59.328.114,67 anno 2011: €. 68.403.802,85 anno 2012: €. 72.288.827,90 anno 2013: € 58.189.468,93 anno 2014: € 43.464.377,01 anno 2015: € 35.057.762,81 Di seguito l’elenco delle verifiche effettuate dal Collegio dei revisori nell’anno 2016:

•Parere in data 25/01/2016 verifica di cassa IV trimestre 2015

•Parere in data 22/4/2016 verifica di cassa I trimestre 2016

•Parere in data 27/7/2016 verifica di cassa II trimestre 2016

•Parere in data 26/10/2016 verifica di cassa III trimestre 2016

•Parere rilasciato in data 15/12/2016 su verbale di verifica straordinaria di cassa redatto ai sensi dell’articolo 224 d.lgs. n.267/2000

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Approvazione documenti contabili e variazioni in corso d’esercizio Durante l’esercizio provvisorio sono state approvate n. 3 variazioni, aventi ad oggetto, l’applicazione parziale dell’avanzo di amministrazione vincolato pre e post approvazione del rendiconto. ORGANO NUMERO OGGETTO

1 Deliberazione del Presidente

12 Bilancio di previsione 2015-2017: annualità 2016 in esercizio Provvisorio - prima applicazione dell'avanzo di amministrazione presunto vincolato di parte corrente


44 bilancio di previsione 2015-2017: annualità 2016 in esercizio provvisorio - seconda applicazione dell'avanzo di amministrazione presunto vincolato di parte corrente e in conto capitale

3 Delibera di Consiglio digitale

21 bilancio di previsione 2015-2017: annualità 2016 in esercizio provvisorio - variazione per interventi somma urgenza – decreto #sbloccascuole e applicazione quota di avanzo vincolato

Il Bilancio di previsione dell’esercizio 2016-2018, il Documento unico di programmazione (di seguito DUP) e il programma delle OO.PP. sono stati approvati dal Consiglio Provinciale con deliberazione n. 37 del 21/10/2016; durante l’esercizio 2016 sono state assunte n 20 atti di variazione al bilancio e/o al DUP 2016/2018 come verificabile dal prospetto riportato: ORGANO NUMERO OGGETTO


14 bilancio di previsione 2015-2017: annualità 2016 in esercizio provvisorio - variazione per interventi somma urgenza – spedizione verbali contravvenzioni al codice della strada

2 Decreto settore risorse economiche e finanziarie

24 Bilancio di previsione 2015-2017 – annualità 2016 – variazioni compensative tra capitoli in uscita all’interno dello stesso macro-aggregato del medesimo programma e medesima missione


187 Bilancio di previsione 2016-2018 - variazioni

Delibera di Consiglio digitale

42 Bilancio di previsione 2016-2018 – variazioni – ratifica deliberazione del Presidente del 28/10/2016


196 Bilancio di previsione 2016-2018 - variazioni

Delibera di Consiglio digitale

47 Bilancio di previsione 2016-2018 – variazioni – ratifica deliberazione del Presidente del 09/11/2016


48 Bilancio di previsione 2016-2018 – operazioni di variazione ai sensi dell’art. 175 comma 3 del d.lgs 267/2000 e smi - approvazione


220 Bilancio di previsione 2016-2018 - esercizio 2016 - prelievo dal fondo di riserva di cassa.


226 Bilancio di previsione 2016-2018: esercizio 2016 - prelievo dal fondo di Riserva spese obbligatorie.


54 Bilancio di previsione 2016-2018 – annualità 2017 – variazioni compensative tra capitoli in uscita all’interno dello stesso macro-aggregato


55 Fondo pluriennale vincolato - variazioni



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52 Bilancio di previsione 2016-2018 – operazioni di variazione ai sensi dell’art. 175 comma 3 del d.lgs 267/2000 e smi - approvazione





14 Delibera del Presidente

230 Bilancio di previsione 2016-2018 - esercizio 2016 - prelievo dal fondo di riserva di cassa e variazione degli stanziamenti di cassa


231 Variazione dei capitoli appartenenti ai macro aggregati riguardanti i trasferimenti correnti anno 2016 - 2017.


232 bilancio di previsione 2016-2018 - esercizio 2016 - prelievo dal fondo di riserva di cassa con conseguente variazione degli stanziamenti di cassa in uscita.









Delibera del Presidente

239 Presa d’atto delle variazioni di bilancio tra stanziamenti riguardanti il FPV part e corrente e conto capitale assunte entro il 29/12/2016 ai sensi dell’art. 175 d.lgs 267/2000 così come modificato dal d.lgs 126/2014

Il Presidente ha provveduto ad assumere n. 2 atti per il prelievo dal fondo di riserva di cassa (PD 230 e 232). E’ stato effettuato un prelievo dal capitolo di fondo di riserva spese obbligatorie per € 34.188,21, (PD 226). Sono stati correttamente comunicati al Presidente le variazioni apportate al FPV tramite determinazioni del dirigente settore risorse economiche e finanziarie, con deliberazione n. 239 del 29 dicembre 2016. Nel corso dell’esercizio 2016, è stato assunto n.1 atti relativi al riconoscimento dei debiti fuori bilancio, (DCP 28/2016) di cui si è dettagliato nel paragrafo relativi ai debiti fuori bilancio.

Passività pregresse Durante l’esercizio 2016 non sono state riconosciute passività pregresse.

Procedimenti di esecuzione forzata Non sono stati attuati nel corso dell’esercizio 2016 procedimenti di esecuzione forzata.

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Strumenti finanziari derivati Non sono stati attivati strumenti finanziari derivati (cfr. nota in appendice)

Leasing immobiliare Non sono stati attivati contratti di leasing immobiliare.

Leasing immobiliare in costruendo Non sono stati attivati contratti di leasing immobiliare in costruendo.

Lease back Non sono attivi contratti di lease back.

Contratto di disponibilità Non sono attivi contratti di disponibilità

Ricognizione dello stato di attuazione dei programmi al 31 luglio e

verifica degli equilibri di bilancio Avendo proceduto all’approvazione del bilancio di previsione 2016-2018, autorizzativo per il solo esercizio 2016 e conoscitivo per gli esercizi 2017 e 2018 con deliberazione consiliare n. 37 assunta il 21 ottobre 2016, in quella data e con il medesimo atto si è proceduto, ai sensi del disposto normativo di cui all’art. 193 del TUEL, contestualmente all’adozione dello schema di bilancio alla salvaguardia degli equilibri di bilancio anno 2016, confermando, anche in assenza del pareggio di parte corrente, che il bilancio 2016 predisposto rispetta, ai sensi dell'art. 193 del TUEL, il pareggio finanziario e tutti gli equilibri stabiliti per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti, secondo le norme contabili recate dal testo unico, con particolare riferimento agli equilibri di competenza e di cassa di cui all'articolo 162 comma 6, mentre non si è proceduto alla verifica dello stato di attuazione dei programmi. In questa fase l’Ente ha fatto ricorso al ripiano di situazioni di squilibrio della gestione di competenza utilizzando quota dell’avanzo di amministrazione ai sensi di legge per € 1.213.999,54 e per € 718.693,75 ai sensi della DGR n. 5923 del 30/11/2016, successivamente integrata dalla DGR 6268 del 27/02/2017, pervenendo in tal modo al pareggio di bilancio.

Operazioni di variazione ai sensi dell’art. 175 c. 3 TUEL Con deliberazione n. 48 del 29 novembre 2016 l’Ente ha proceduto alle operazioni di variazioni ai sensi dell'art. 175 comma 3 del d.lgs. n. 267/2000 e smi. In particolare, la tardiva approvazione del bilancio di previsione, non permettendo il rispetto della programmazione degli interventi di spesa, ha reso necessario procedere all'adeguamento degli stanziamenti previsti, con relativo spostamento nell'esercizio 2017.

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Il Fondo di cassa alla data del 26 novembre 2016 risulta essere di € 33.882.148,29 di cui € 6.862.425,53 vincolati. Non si è fatto ricorso durante l’esercizio 2016 né ad alcuna anticipazione di cassa dal proprio tesoriere né all’utilizzo di entrate a destinazione vincolata. Il Fondo di cassa presunto al 31/12/2016, derivante dall'iscrizione delle poste in bilancio, per effetto delle variazioni riportate in fase di ultima variazione, ammonta ad euro 22.383.267,57. Il Fondo di riserva di cassa presentava disponibilità per € 4.000.000,00, e rispetta il limite previsto dall'art. 166 comma 2 quater del TUEL, nel testo novellato dal d.lgs 126/2014, non inferiore allo 0,2% delle spese finali. Il Fondo crediti di dubbia esigibilità stanziato nel bilancio 2016 resta confermato in € 1.543.000,00 come da variazione ratificata con DCP 42/2016. Il Fondo di riserva spese obbligatorie è definito in € 386.904,13, non ancora utilizzato alla data del 29 novembre, rispetta il limite massimo del 2% sulle spese correnti. Il Fondo accantonamento spese legali ammonta ad € 27.000,00 pari allo stanziamento iniziale. A seguito delle ultime variazioni apportate nel 2016 il bilancio pareggia in € 98.604.349,72.

Verifica crediti/debiti con enti e organismi partecipati Il comma 4 dell’art. 6, al fine di garantire una maggiore certezza nei rapporti finanziari tra enti locali e società partecipate, prevede che al termine di ogni anno, con la predisposizione del rendiconto, venga redatta anche una nota informativa che attesti i rapporti di credito e debito reciprochi tra gli stessi enti locali e le partecipate; la nota deve essere asseverata dagli organi di revisione sia degli enti che delle società ed in caso di discordanze, le amministrazioni locali sono tenute ad adottare opportuni provvedimenti di riconciliazione entro l’esercizio in cui viene redatta la nota. Dalla verifica non risultano evidenziate discordanze che impongono l’obbligo di riconciliazione nell’esercizio 2017. La verifica è stata ufficializzata con nota del 07/04/ 2017.

Agenti contabili L’Economo della Provincia di Cremona e l’Agente contabile del servizio turistico, hanno rassegnato i propri rendiconti ai sensi dell’art. 233 del D. Lgs.267/00 rispettivamente in data 17/01/2017. I rendiconti sono stati parificati dal Dirigente del settore risorse economiche e finanziarie in data 30 gennaio 2017 La società Cremona Fiere Spa, ha attestato inoltre, l’esistenza presso la propria sede al 31/12/2016 dei titoli “strumenti finanziari partecipativi” per un valore di €. 1.200.000 (n. 12X €.100.000). Le società :

•Cremona Fiere Spa,

•SCRP di Crema

•Autostrade Centro padane Spa

•Padania Acque spa hanno attestato l’esistenza al 31.12.2016 presso le loro sedi delle azioni di nostra proprietà. Le Azioni di Banca Etica trovano riferimento sul c/deposito aperto presso il ns. Tesoriere Banco Popolare.

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Il Presidente pro-tempore della Provincia di Cremona Davide Viola in qualità di Agente Contabile della Gestione dei titoli azionari ha reso il conto della gestione attestando l’esistenza al 31.12.2016 delle seguenti azioni:

Descrizione titoli azionari Quantità Valore nominale

Autostrade Centro Padane spa n. 466.086 azioni da 10,00 cad

466.086 € 4.660.860,00

Padania acque spa n. 7.276.274 da 0,52 cad 7.276.274 € 3.783.662,48

Società Cremasca reti e patrimonio spa n. 16.000 azioni da euro 5,00 cad

16.000 € 80.000,00

Cremona Fiere spa n. 103.292 azioni da euro 1,00 cad 103.292 € 103.292,00

Banca Etica Spa n. 100 azioni da euro 52,50 cad 100 € 5.250,00

Totale € 8.633.064,48

Fondo immobiliare Eridano: 337 quote pari al valore complessivo di euro 30.700.030,00.

Il Tesoriere Provinciale, Banco BPM ha rassegnato la situazione di cassa con nota del 27/01/2017 protocollata al n. 7114, allegata al conto del bilancio. Il concessionario per la riscossione dell’Imposta provinciale di trascrizione (ACIPRA), ha trasmesso in data 7 gennaio 2017 il riepilogo annuale Entrate e Uscite IPT dell’anno 2016 parificato nella medesima data dal Responsabile del Servizio tributi. Il concessionario per la riscossione dei comuni di Crema e Cremona ha provveduto con note nostro protocollo 8675/2017 il rendiconto degli incassi registrati per l’esercizio 2016. Il concessionario Equitalia ha provveduto con note nostro protocollo 15403/2017 il rendiconto degli incassi registrati per l’esercizio 2016.

Verifiche straordinarie di cassa E’ stato redatto un verbale di cassa straordinario a seguito delle elezioni per il rinnovo della carica di Presidente e di componente il Consiglio provinciale, depositato agli atti, e sottoscritto da tutte le parti interessate da ultimo il 15/12/2016.

Inventario beni mobili Con determinazioni n. 267, 658 e 710/2016 e det. 88/2017 il Dirigente del settore patrimonio e provveditorato sino al 31 agosto e poi il Dirigente del settore risorse umane, appalti e provveditorato hanno provveduto a prendere atto dell'eliminazione dei beni mobili per regolarizzo contabile complessivo riportato nell’esercizio 2016 di € 14.245,73 e nel 2017 di € 8.540,00.

Rilievi ricevuti dalla Corte dei conti Nel corso dell’esercizio 2016 l’Ente non ha ricevuto alcun rilievo da parte della Corte dei Conti: Risultano ancora aperte le seguenti note istruttorie: istruttoria della Procura presso la Corte dei Conti, sezione Lombardia, prot. 946 del 18 novembre 2014, avente ad oggetto la verifica della dichiarazione di un debito fuori bilancio, per € 3.806,40, avvenuta con DCP 5 del 10 febbraio 2014: tale richiesta è stata evasa con nota nostro prot. 134083 del 26 novembre 2014, ad oggi in attesa di riscontro;

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istruttoria della Corte dei Conti, sezione Lombardia Enti locali, ricevuta il 6 febbraio 2015, e relativa a verifica circa le spese di rappresentanza sostenute nell’esercizio 2013, a cui è stata data risposta con nota prot. 16759 del 12 febbraio 2015, tuttora in attesa di riscontro. Si dà atto che è pervenuta la comunicazione da parte della Corte dei Conti, (prot. 8015 del 29/02/2016) sezione Enti Locali Lombardia del documento di chiusura con archiviazione del questionario rendiconto 2013 senza alcun rilievo tranne la riserva di meglio indagare le partecipazioni societarie possedute dall’Ente locale, inclusa la Fondazione Ponchielli, di cui comunque la Provincia non risulta più avere la qualifica di socio a partire dal 2015.

Relazione annuale alla Corte dei conti Con deliberazione n. 6/2016/SEZAUT/INPR del 18 febbraio 2016 sono state approvate le linee guida per il referto annuale del Sindaco per i Comuni con popolazione superiore ai 15.000 abitanti e del Presidente della città metropolitana e della Provincia sul funzionamento del sistema dei controlli interni (art. 148 TUEL) per l’esercizio 2016. L’obbligo di trasmissione periodica del referto al giudice contabile ha lo scopo di garantire che il nuovo sistema dei controlli interni non resti sulla carta, ma trovi puntuale attuazione all’interno degli Enti locali, quale solido supporto per le scelte decisionali necessarie alla realizzazione di processi di razionalizzazione della gestione e della spesa, con l’obiettivo strategico di innescare un radicale mutamento dei comportamenti amministrativi. Gli uffici hanno provveduto ad inviare con nota prot. n. 45864 del 30 maggio 2016 il referto relativo ai dati 2015.

Attività di controllo sugli organismi partecipati Il Settore Risorse economiche e finanziarie ha effettuato nel corso dell'esercizio 2016 l'attività di controllo sugli organismi partecipati ai sensi degli articoli 16, 17 e 18 del Regolamento dei Controlli Interni approvato con DCP n. 4 del 29.01.2013. Il controllo sugli organismi partecipati è finalizzato a garantire il perseguimento degli interessi pubblici generali in un quadro di tutela prioritaria degli utenti dei servizi; ad assicurarne la stabilità economico-finanziaria; ad assicurare il corretto funzionamento degli organi societari. Il sistema di controllo si è svolto attraverso le seguenti attività: - individuazione nel documento unico di programmazione (DUP) degli obiettivi cui gli organismi devono tendere; - definizione di indirizzi ai quali adeguare piani programma, attività e priorità annuali e schemi di bilancio; - impostazione e attivazione di un idoneo sistema informativo avente ad oggetto i rapporti finanziari tra Provincia e organismi partecipati, la situazione contabile, gestionale, organizzativa, i contratti di servizio e il rispetto delle norme sulle finanza pubblica; - acquisizione costante di informazioni utili per verificare l'attinenza dell'attività degli organismi partecipati oltre che alla normativa, ai regolamenti, anche agli indirizzi dell'Amministrazione, al fine di porre in essere opportune azioni correttive in caso di scostamento rispetto agli obiettivi assegnati; - definizione di standard di controllo coordinato, anche in collaborazione con il Collegio dei Revisori dell'Amministrazione Provinciale. La relazione sarà disponibile sul sito internet istituzionale all’indirizzo: www.provincia.cremona.it. /trasparente/?view=Pagina&id=5510, entro il termine stabilito dal regolamento dei controlli

Piano di razionalizzazione società partecipate Con deliberazione di Consiglio provinciale n. 8 del 27 marzo 2015, in ossequio a quanto previsto dall’art.1, cc. 611 e 612 Legge 190 / 2014 , è stato approvato il piano di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie detenute dalla Provincia di Cremona.

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Con deliberazione n. 4 del 23 marzo 2016. il Consiglio provinciale ha approvato la relazione a rendiconto. Con nota del 27 luglio 2016 la sezione di controllo della Corte dei Conti Lombardia, nel referto di verifica, ne ha proposto l’archiviazione considerando il piano sufficientemente motivato e comunque in linea con il dettato normativo, e, relativamente alla relazione a consuntivo, correttamente avviato il procedimento di razionalizzaizone previsto salvo risultati che non dipendono dall’azione dell’Ente.

Fondo perdite società partecipate Non è stato previsto alcun accantonamento a fondo per perdite risultanti dal bilancio d’esercizio delle aziende speciali, istituzioni e società partecipate ai sensi dell’art.1, comma 551 della Legge 147/2013, in quanto la situazione degli organismi partecipati non lo ha richiesto; la situazione in relazione alle perdite del bilancio d’esercizio 2015 è riportata nel dettaglio nel prospetto che segue:

Organismo perdita quota di quota di coperta da

31/12/2015 partecipazione perdita società con:

A.L.O.T. 64.487,00 25% 16.211,75 riserva disponibile

Relativamente ad ALOT, società in liquidazione, si riassume la situazione degli ultimi tre esercizi:

anno perdita quota di

partecipazione quota di perdita coperta da società con:

2013 € 13.955,00 25% € 3.488,75 riserva disponibile



Bilancio consolidato Il Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato, allegato 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, così come novellato dal d.lgs 126/2014, prevede che gli Enti redigano un bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dall’ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate; per gli Enti che hanno aderito alla sperimentazione l'obbligo decorre a partire dal bilancio consolidato per l'anno 2014. E' stato pertanto avviata una puntuale verifica, per ciascun organismo appartenente al “Gruppo Provincia di Cremona”, che ha portato ad evidenziare i valori dell’attivo patrimoniale, del patrimonio netto e dei ricavi caratteristici (valore della produzione) di ogni singolo Ente, ai fini di valutarne l’incidenza rispetto ai corrispondenti valori della Provincia di Cremona secondo i parametri sopra indicati, ritenendo opportuno prendere in considerazione a tale scopo i bilanci degli ultimi quattro esercizi. A seguito delle verifiche effettuate, nessuna società soddisfa pienamente i requisiti di cui al paragrafo 2.5 del principio contabile: si valuta quindi opportuno non includere nel gruppo di consolidamento le partecipazioni, a carattere prettamente finanziario, in società che non risultano affidatarie dirette di servizi pubblici da parte dell'Ente locale o della Regione, e che non evidenziano un reale controllo sugli indirizzi societari, come, a solo titolo esemplificativo Autostrade Centro Padane SpA, Autocamionale della Cisa SpA, Banca Etica SpA, etc. ma di includere nel “ gruppo bilancio consolidato” entrambe le aziende speciali costituite per la gestione di servizi (Cr-Forma - Agenzia Provinciale per le attività formative e Ufficio d’Ambito di Cremona) nonché l’Agenzia per il trasporto di Cremona e Mantova al fine di meglio

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rappresentare la globalità delle attività delle competenze e del patrimonio nell'Ente considerando anche le attività esternalizzate. Tale attività è stata formalizzata con deliberazione del Presidente n. 135 del 25 luglio 2016. I componenti del Gruppo Provincia di Cremona compresi nel bilancio consolidato sono definiti nell'allegato 2 alla suddetta deliberazione e afferiscono alle due aziende speciali Ufficio d'ambito e CRForma e all’Agenzia per il TPL di Cremona e Mantova. La proposta tecnica di bilancio consolidato, è stata approvata con deliberazione del Consiglio n.29 della seduta del 29 settembre 2016. Per il consolidamento si è fatto riferimento ai principi contabili di cui all'allegato A/4 al d.lgs 118/2011, così come novellato dal d. Lgs 126/2014, oltre che all'art. 11 quinquies del d. lgs 118/2011, così come modificato dal d. lgs 126/2014. In particolare: -i bilanci utilizzati per il consolidamento (sia della Provincia che dei soggetti controllati), sono redatti con riferimento al termine dell'anno solare (31 dicembre): si tratta dei bilanci legali comunque redatti in modo tale da riflettere i principi contabili sostanzialmente omogenei e utili al consolidamento; -il bilancio consolidato è redatto ed approvato entro i termini previsti dal principio consolidato, vale a dire entro il 30 settembre dell'anno successivo a quello di riferimento. Il bilancio consolidato è composto dal conto economico, dallo stato patrimoniale e dai relativi allegati; i saldi e le operazioni “infragruppo” sono eliminati in sede di redazione del bilancio consolidato, così come meglio dettagliato nella nota integrativa. Ciò significa che il bilancio consolidato tiene conto solo delle operazioni che i soggetti inclusi hanno effettuato con i terzi estranei al gruppo di consolidamento: il bilancio consolidato si basa infatti sul principio che esso deve riflettere la situazione patrimoniale-finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico, conseguito, di un'unica entità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici. Pertanto vengono eliminati in sede di consolidamento le operazioni ed i saldi reciproci, in quanto costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all'interno del gruppo: infatti, qualora così non fosse, i saldi consolidati risulterebbero indebitamente accresciuti. La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l'equivalenza delle partire reciproche, e l'accertamento delle eventuali differenze. L'identificazione delle operazioni infragruppo, ai fini dell'eliminazione e dell'elisione dei dati contabili relativi, viene effettuata sulla base delle informazioni trasmesse dai componenti del gruppo con il bilancio. La maggior parte degli interventi di rettifica non incidono sul valore del risultato economico o del patrimonio netto, in quanto effettuati eliminando per il medesimo importo poste attive e passive del patrimonio o di singoli componenti del conto economico (crediti e debiti, oneri e proventi per trasferimenti, costi e ricavi).

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CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Nella seguente tabella sono riportati il risultato di esercizio ed i principali aggregati al conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al conto economico della Provincia (ente capogruppo).

VOCI DI BILANCIO BILANCIO CONSOLIDATO

BILANCIO PROVINCIA DI CREMONA

DIFFERENZA

COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE

€ 76.605.316,64 € 71.354.511,46 € 5.250.805,18

COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE

€ 77.587.911,33 € 72.494.126,97 € 5.093.784,36

DIFFERENZA TRA COMPONENTI

POSITIVI E COMPONENTI

NEGATIVI DELLA GESTIONE -€ 982.594,69 -€ 1.139.615,51 € 157.020,82

PROVENTI ED ONERI FINANZIARI € 40.580,92 -€ 3.517,08 € 44.098,00

RETTIFICHE DI VALORE DELLE ATTIVITA’ FINANZIARIE

-€ 12.848,00 € 0,00 -€ 12.848,00

PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

€ 4.919.605,72 € 4.939.603,36 -€ 19.997,64

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE

€ 3.964.743,95 € 3.796.470,77 € 168.273,18

IMPOSTE € 1.155.701,30 € 1.088.095,30 € 67.606,00

RISULTATO DI ESERCIZIO (COMPRENSIVO DELLA QUOTA DI TERZI)

€ 2.809.042,65 € 2.708.375,47 € 100.667,18

RISULTATO DI ESERCIZIO DI PERTINENZA DI TERZI

€ 76.686,64 € 0,00 € 76.686,64

RISULTATO DI ESERCIZIO AL

NETTO DELLA QUOTA DI

PERTINENZA DI TERZI € 2.732.356,01 € 2.708.375,47 € 23.980,54

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO

Nelle tabelle seguenti viene fornita una rappresentazione sintetica dei valori dell’attivo e del passivo patrimoniale del bilancio consolidato, confrontato con i corrispondenti valori del rendiconto della Provincia di Cremona. ATTIVO

VOCI DI BILANCIO BILANCIO

CONSOLIDATO BILANCIO PROVINCIA

DI CREMONA DIFFERENZA

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

€ 4.015.614,76 € 3.893.669,76 € 121.945,00

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI € 279.827.911,76 € 279.368.353,76 € 459.558,00

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE € 42.231.554,56 € 42.502.804,56 -€ 271.250,00

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI € 326.075.081,08 € 325.764.828,08 € 310.253,00

RIMANENZE € 159.871,53 € 159.871,53 € 0,00

CREDITI € 16.262.960,66 € 5.709.235,19 € 10.553.725,47

ATTIVITA’ FINANZIARIE € 5.056.041,00 € 60.000,00 € 4.996.041,00

DISPONIBILITA’ LIQUIDE € 36.799.846,84 € 36.018.763,35 € 781.083,49

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE € 58.278.720,03 € 41.947.870,07 € 16.330.849,96

RATEI E RISCONTI ATTIVI € 78.104,78 € 58.067,78 € 20.037,00

TOTALE ATTIVO € 384.431.905,89 € 367.770.765,93 € 16.661.139,96

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PASSIVO E NETTO

VOCI DI BILANCIO BILANCIO

CONSOLIDATO BILANCIO PROVINCIA

DI CREMONA DIFFERENZA

FONDO DI DOTAZIONE € 82.513.257,49 € 82.513.257,49 € 0,00

RISERVE € 21.296.575,48 € 19.488.042,48 € 1.808.533,00

RISULTATO ECONOMICO D’ESERCIZIO COMPRENSIVO QUOTA DI TERZI

€ 2.809.042,65 € 2.708.375,47 € 100.667,18

PATRIMONIO NETTO

COMPRENSIVO QUOTA DI TERZI € 106.618.875,62 € 104.709.675,44 € 1.909.200,18

FONDO PER RISCHI ED ONERI € 12.804.659,00 € 0,00 € 12.804.659,00

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

€ 509.674,00 € 0,00 € 509.674,00

DEBITI DI FINANZIAMENTO € 88.253.638,27 € 88.253.638,27 € 0,00

DEBITI VERSO FORNITORI € 10.355.537,47 € 9.897.664,47 € 457.873,00

DEBITI PER TRASFERIMENTI E CONTRIBUTI

€ 5.583,72 € 5.583,72 € 0,00

ALTRI DEBITI E ACCONTI € 1.000.266,27 € 662.246,49 € 338.019,78

TOTALE DEBITI € 99.615.025,73 € 98.819.132,95 € 795.892,78

RATEI E RISCONTI PASSIVI € 164.883.671,54 € 164.241.957,54 € 641.714,00

TOTALE PASSIVO € 384.431.905,89 € 367.770.765,93 € 16.661.139,96

CONTI D’ORDINE

Riguardano esclusivamente il bilancio della Provincia di Cremona e si riferiscono a “beni di terzi in uso” per € 23.598.169,13 relativi a immobili di Regione Lombardia in uso alla Provincia di Cremona per le funzioni svolte nell’area portuale di Cremona oltre ai depositi cauzionali. Ai fini di ottenere maggiore trasparenza, si è deciso di presentare il bilancio consolidato non fermandosi alla mera compilazione della tabella prevista dal d. lgs 118/2011 e smi, ma di rendere evidente sia i dati dei singoli bilanci della Provincia di Cremona e delle aziende speciali, sia le singole operazioni di rettifica apportate, e di facilitarne la comprensione anche attraverso l'utilizzo di note a piè di pagina. Si ricorda che i dati del conto del patrimonio e del conto economico dell’Ente locale dall’esercizio 2015 scaturiscono da scritture in partita doppia direttamente movimentate dalle singole operazioni gestionali, in modo conforme alle regole della contabilità economico-patrimoniale. Questo ha consentito, in modo molto più coerente che in passato, l’elaborazione di un documento di sintesi del gruppo amministrazione pubblica della Provincia di Cremona che permette di evidenziare la situazione economica, patrimoniale e finanziaria dell’intero Gruppo Provincia di Cremona in modo da rendere conto alla collettività amministrata di come vengono utilizzate le risorse pubbliche, fornendo un documento esaustivo degli eventi contabili attinenti l’eterogeneo mondo dei servizi pubblici locali.

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Indebitamento dell’Ente L'ente nel 2016 non ha assunto mutui ed ha inoltrato quattro richieste di diverso utilizzo di mutui già in essere agli istituti creditizi (determinazioni n. 213, 214, 215 e 261 del 07/06/2016 e determinazione n. 372 del 31/10/2016. Con deliberazione di consiglio provinciale n. 71 del 28 aprile 2016 l’Ente ha confermato di aderire al differimento delle rate di ammortamento dei mutui, in scadenza il 30 giugno ed il 31 dicembre 2016, per complessivi € 6.396.746,04, in rate semestrali costanti dal giugno 2017 al dicembre 2026 in qualità di ente locale colpito dal sisma del maggio 2012. L’indebitamento dell’ente ha subito nell’ultimo periodo la seguente evoluzione: (in migliaia di euro)

anno 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Residuo debito

88.086 97.117 101.720 102.880 103.576 92.477 89.391 88.834 88.254

Nuovi prestiti

11.551 7.392 4.221 3.730 0 0 0 0 0

Prestiti rimborsati

2.520 2.789 2.913 2.950 1.954 3.086 557 580 698

Estinzioni anticipate (*)

0 0 220 12 9.145 0 0 0 0

Totale al 31.12

97.117 101.720 102.808 103.576 92.477 89.391 88.834 88.254 87.556

(*) riduzioni a seguito del mancato utilizzo dei prestiti senza interessi concessi da Regione Lombardia e nel 2012 restituzioni

anticipata di alcuni mutui

L’ente ha rispettato il limite d’indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi al 31.12. per ciascuno degli anni:

anno % ente limite finanziaria

2007 5,16% 15

2008 6,48% 15

2009 5,65% 15

2010 5,96% 15

2011 6,75% 12

2012 3,08% 8

2013 5,06% 8

2014 0% 8

2015 0% 10

2016 0,010% 10

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Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti e il rimborso degli stessi in conto capitale hanno registrato le seguenti evoluzioni:

ANNO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ONERI FINANZIARI

4.362.954,86 4.353.975,21 4.535.128,85 2.431.047,00 3.867.650,00

36.832,81 21.200,19. 34.552,00

QUOTA CAPITALE

2.788.962,70 2.912.853,34 2.949.666,05 12.041.27,00 3.086.159,00

556.703,19 580.854,08 697.540,35

totale 7.151.917.56 7.266.828,55 7.484.794,90 14.472.32,00

6.953.809,00 593.536,00 602.054,27 732.092,35

Nel corso del 2016 l’Ente non ha usufruito di strumenti di finanza derivata.

Interessi passivi e oneri finanziari diversi Il rapporto alle entrate accertate nei primi tre titolo, l’incidenza degli interessi passivi nell’esercizio 2016 è molto ridotto (interessi passivi versati per € 34.552, di cui € 9.881,39 ad istituti bancari), L’importo di quota capitale restituito agli istituti bancari privati è pari ad € 521.014,42. Gli interessi annuali relativi alle operazioni di indebitamento garantite con fidejussioni rilasciate dall’Ente ai sensi dell’art. 207 TUEL ammontano a zero euro.

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Entrate parte ordinaria

Fondo sperimentale di riequilibrio Come è noto, il capo II del d.lgs 68/2011 dispone la soppressione dei trasferimenti alle province aventi carattere di generalità e di permanenza nonché dell’ addizionale per i consumi di energia elettrica: tali fonti sono state sostituite dalla compartecipazione provinciale all’IRPEF, in parte assegnata in forma diretta, in parte come quota del fondo sperimentale di riequilibrio, strumento di passaggio verso il fondo perequativo (art.18) La durata del Fondo sperimentale di riequilibrio è biennale e le modalità di riparto delle entrate sono state definite coerentemente alla definizione dei fabbisogni standard che sono i riferimenti a cui rapportare progressivamente il finanziamento integrale della spesa relativa alle funzioni fondamentali e ai livelli essenziali delle prestazioni degli enti locali con l’obiettivo di valorizzarne l’efficienza e l’efficacia, nella prospettiva del superamento del criterio della spesa storica Per il 2016 il trasferimento statale a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio è stato pari ad € 1.616.220,68, incassato nel 2016 per € 232.747,61 e per € 1.362.506,76 con rev. n. 2017/2222.

Entrate tributarie e patrimoniali PROSPETTO FISCALITA’ LOCALE PER CASSA

ALTRI TOTALE

ANNO

2016

ADDIZIONALE

CONSUMO

ENERGIA

ELETTRICA

IMPOSTA

PROVINCIALE

DI

TRASCRIZIONE

TRIBUTO

PROV.

ESERC.

TUTELA

AMBIENTE

IMPOSTA

SU

R.C. AUTO (*) TOSAP

FONDO

SPERIMENTALE

STATALE DI

RIEQUILIBRIO

EX ART. 21, CO.

1 D.LGS. 68/12

1 TRIM 5.378,08 2.575.122,79 324.252,43 2.248.004,41 1.919,46 1.341.107,31 6.495.784,48

2 TRIM - 2.759.231,32 438.716,98 3.113.277,36 120.056,68 - 6.431.282,34

3 TRIM - 2.247.715,71 570.431,47 3.170.739,21 1.913,00 - 5.990.799,39

4 TRIM - 2.765.773,80 459.079,66 3.511.566,77 691,00 253.713,92 6.990.825,15

TOTALE 5.378,08 10.347.843,62 1.792.480,54 12.043.587,75 124.580,14 1.594.821,23 25.908.691,36

TRIBUTI PROPRI

Si precisa che gli incassi relativi all'addizionale energia elettrica sono relativi alle rettifiche dei consumi relativi alla dichiarazione presentata nel 2012 (riferita all'anno 2011). Tali entrate dovranno essere conguagliate con i rimborsi che le aziende interessate richiederanno all'Ente per maggiori versamenti effettuati. IMPOSTA PROVINCIALE DI TRASCRIZIONE : L’incassato totale per l’anno 2016 è stato di 10.347.843,62 con un aumento di € 829.384,72 rispetto all’anno 2015 (€ 9.518.458,90) pari a circa + 8,71% L’aumento è dovuta all’andamento positivo registrato nel 2016 dal mercato provinciale dell’auto. RCAuto L’anno 2016 si è chiuso con un gettito riscosso di € 12.043.587,75, determinando una diminuzione di € 1.410.841,84 rispetto all’anno 2015 (€ 13.454.429,59) pari a -10,49%. L’importo RCAuto è comprensivo di € 8.737.569,48 trattenuto nel 2016 quale regolarizzazione contributo finanza pubblica 2015 e di € 1.645.223,28 quale quota del contributo alla finanza pubblica anno 2016

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TRIBUTO AMBIENTALE Alla luce del quadro normativo, si è acquisita dai Comuni la quantificazione del gettito spettante a titolo di TEFA per l’anno 2016, al fine di definire correttamente l’importo spettante all’Ente: il gettito incassato per l’anno 2016 è di € 1.792.480,54, mentre nell’anno 2015 l’ introito totale è stato di €.2.354.176,54. ADDIZIONALE PROVINCIALE ALL’ACCISA SULL’ENERGIA ELETTRICA Questo tributo nel 2012 è stato soppresso e acquisito al bilancio dello Stato ai sensi del D.Lgs. 68/2011. Si è provveduto all’incasso di euro 5.378,08, quale ulteriore conguaglio su consumi dichiarati negli anni 2013 e 2014. Nel corso del 2016 si è provveduto a verificare le denunce di consumo presentate dalle ditte produttrici. TASSA OCCUPAZIONE SPAZI ED AREE PUBBLICHE L’incasso totale per il 2016 è pari ad € 124.580,14, mentre nel 2015 l’importo è stato pari a € 126.193,05.

Titolo II - spesa in conto capitale impegnata 2016 Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

PREVISIONI INIZIALI 2016

PREVISIONI DEFINITIVE 2016

SOMME IMPEGNATE 2016

SCOSTAMENTO FRA PREVISIONI DEFINITIVE E SOMME IMPEGNATE

IN CIFRE IN %

43.455.883,64 27.738.754,02 11.920.317,45 31.535.566,19 -72,57%

F.DO PLURIENNALE VINCOLATO 4.919.701,18

Tale spese risultano essere state finanziate nel seguente modo:

MEZZI PROPRI: 10.172.198,19

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 854.630,71

AVANZO DEL BILANCIO CORRENTE 219.567,10

ALIENAZIONE DI BENI 14.850,73

ALTRE RISORSE (FPV) 9.083.149,65

MEZZI DI TERZI 1.738.119,27

MUTUI 0,00

PRESTITI OBBLIGAZIONARI 0,00

CONTRIBUTI COMUNITARI 0,00

CONTRIBUTI STATALI 325.916,02

CONTRIBUTI REGIONALI 1.316.175,77

INCREMENTO ATTIVITA’ FINANZIARIE 0,00

ALTRI MEZZI DI TERZI 96.027,48

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Spese di personale Le spese di personale, come definite dall’art.1, comma 557 (o comma 562) della legge 296/2006, subiscono la seguente variazione:

Spese per il personale

spesa media rendiconti

2011/2013 (o 2008 *)

Rendiconto 2016

spesa intervento 01 17.873.854,31 11.787.930,99

spese incluse nell'int.03 492.877,56 137.191,00

irap 1.196.624,16 734.455,30

altre spese incluse 2.749.479,43 2.420.279,20

Totale spese di personale 22.312.835,46 15.079.856,49

spese escluse 5.696.462,98 5.264.265,06

Spese soggette al limite (c. 557 o 562) 16.616.372,48 9.815.591,43

Spese correnti 62.854.628,10 52.473.607,43

Incidenza % su spese correnti 26,44% 18,71%

Negli ultimi quattro esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio

2013 2014 2015 2016

Dipendenti (rapportati ad anno) 403 391 372

285

spesa per personale (esclusa spesa per formazione e missioni)

18.712.299,00 17.629.200,72 15.827.911,79

12.659.577,29

spesa corrente 55.437.539,63 59.611.056,97 63.501.073,34

52.473.607,43

Costo medio per dipendente

46.432,50 45.087,47 42.548,15

44.419,57

incidenza spesa personale su spesa corrente

33,75% 29,57% 25,00%

24,13%

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Negli ultimi quattro esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio. Intervento 01+07 irap

(no coc.co.co)

2013 2014 2015 2016

Dipendenti (rapportati ad anno) 403 391 372 285

spesa per personale 18.309.300,00 17.607.917,00 15.771.382,52 12.659.577,29

spesa corrente 55.437.539,63 59.611.056,97 63.501.073,34 52.473.607,43

Costo medio per dipendente 45.432,51 45.033,04 42.396,19

44.419,57

incidenza spesa personale su spesa corrente

33,03% 29,54% 25,00%

24,13 %

Viene quindi rispettato il limite del 50% sulle spese correnti previsto all’art. 76 comma 7 del decreto legge n. 112/2008 convertito dalla legge n. 133/2008 e modificato dal decreto legge 201/11 (decreto Monti) convertito dalla legge 214/2011. La Corte dei Conti - Sezione autonomie - con delibera n.16/AUT/2009 del 9 novembre 2009, la Corte dei Conti – Sezione Lombardia con delibera n. 42/2009/PAR del 24.2.2009, la Sezione regionale di Controllo per la Toscana con delibera n.111/2010/PAR, la sez. regionale Piemonte con delibera 7.11.2013 n.80/2013/SRCPIE/PAR hanno precisato che ai fini della corretta interpretazione delle disposizioni di cui all’art 1, commi 557 e 562, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, nelle “spese di personale” non debbono essere computati: - gli incentivi per la progettazione interna, di cui all’art. 92 del d.lgs. 12 aprile 2006, n. 163 (cd.“Codice dei contratti”); - la spesa per assunzioni ai sensi della Legge 68/99; - il recupero da terzi per personale distaccato – comandato; - gli oneri per rinnovi contrattuali; - le spese di personale finanziate da contributi regionali; - i diritti di Segreteria; - i contributi a carico ente fondo pensionistico Perseo.

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Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti

Importo

1 Retribuzioni lorde, salario accessorio e lavoro straordinario del personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo determinato

9.215.196,54

2 Spese per il proprio personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture e organismi variamente denominati partecipati o comunque facenti capo all'ente

2.420.279,20

3 Spese per collaborazione coordinata e continuativa, per contratti di somministrazione e per altre forme di rapporto di lavoro flessibile

0,00

4 Eventuali emolumenti a carico dell'Amministrazione corrisposti ai lavoratori socialmente utili

0,00

5 Spese sostenute dall’Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto

0,00

6 Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del TUEL 0,00

7 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 1 TUEL 0,00

8 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 2 TUEL 0,00

9 Spese per personale con contratto di formazione lavoro 0,00

10 Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 2.474.592,16

11 Quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni associate 0,00

12 Spese per lavoro straordinario delle forze di polizia provinciale finanziate con proventi da sanzioni del codice della strada

17.977,32

13 IRAP 734.455,30

14 Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 217.355,97

15 Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando

0,00

16 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 20.747,76

17 Altre spese (specificare): 0,00

Totale 15.100.604,25

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Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti

Importo

1 Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati

0,00

2 Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all’attività elettorale con rimborso dal Ministero dell’Interno

0,00

3 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 20.747,76

4 Spese per il personale trasferito dalla regione o dallo Stato per l'esercizio di funzioni delegate, nei limiti delle risorse corrispondentemente assegnate

0,00

5 Oneri derivanti dai rinnovi contrattuali pregressi 4.087.705,22

6 Spese per il personale appartenente alle categorie protette 809.105,05

7 Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici

234.648,18

8 Spese per il personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione al Codice della strada

0,00

9 Incentivi per la progettazione 123.806,61

10 Incentivi recupero ICI 0,00

11 Diritto di rogito 0,00

12 Spese per l’assunzione di personale ex dipendente dell’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato (L. 30 luglio 2010 n. 122, art. 9, comma 25)

0,00

13 Maggiori spese autorizzate – entro il 31 maggio 2010 – ai sensi dell’art. 3 comma 120 della legge 244/2007

0,00

14 Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all’attività di Censimento finanziate dall’ISTAT (circolare Ministero Economia e Finanze n. 16/2012)

0,00

15 Spese per assunzioni di personale con contratto dipendente e o collaborazione coordinata e continuativa ex art. 3-bis, c. 8 e 9 del d.l. n. 95/2012

0,00

16 Altre spese escluse ai sensi della normativa vigente (specificare la tipologia di spesa ed il riferimento normativo, nazionale o regionale): FONDO PERSEO

9.000,00

Totale 5.285.012,82

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Contrattazione integrativa

Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti:

CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA

Rendiconto 2013

Rendiconto 2014

Rendiconto 2015

Rendiconto 2016

Risorse fisse comprensive delle risorse destinate alle progressioni economiche

1.655.722,00 1.657.449,00 1.623.403,10 1.184.780,02

Risorse variabili 113.820,00 41.000,00 0,00 2.910,00

(-) Decurtazioni fondo ex art. 9, co 2-bis

-61.415,00 -76.335,00 -76.335,00 -76.335,00

(-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzioni all'Unione di comuni

Totale FONDO 1.708.127,00 1.622.114,00 1.547.068,10 1.264.025,02

Risorse escluse dal limite di cui art. 9, co 2-bis * (es. risorse destinate ad incrementare il fondo per le risorse decentrate per gli enti terremotati ex art.3-bis,c.8-bis d.l.n.95/2012)

449.407,00 300.820,00 135.544,11 71.330,48

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Contabilità economica patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria L’art. 2 del D.Lgs 23 giugno 2011 n. 118 prevede per gli enti in contabilità finanziaria, l’adozione di un sistema di contabilità integrato che garantisca la rilevazione unitaria dei fatti gestionali nei loro profili finanziario ed economico-patrimoniale. Nell’ambito di tale sistema integrato, la contabilità economica-patrimoniale affianca la contabilità finanziaria, che costituisce il sistema contabile principale e fondamentale per fini autorizzatori e di rendicontazioni dei risultati della gestione finanziaria, per rilevare i costi/oneri e i ricavi/proventi derivanti dalle transazioni poste in essere al fine di: -predisporre il conto economico per rappresentare le “utilità economiche” acquisite e impiegate nel corso dell’esercizio, anche se non direttamente misurate dai relativi movimenti finanziari e per alimentare il processo di programmazione; -consentire la predisposizione dello Stato Patrimoniale; -permettere l’elaborazione del bilancio consolidato dell’Ente con i propri organismi, aziende e società; -predisporre la base informativa necessaria per la determinazione analitica dei costi; -consentire la verifica nel corso dell’esercizio della situazione patrimoniale ed economica dell’Ente e del processo di provvista e di impiego delle risorse; -consentire ai vari portatori di interesse di acquisire ulteriori informazioni concernenti la gestione dell’Ente. I proventi acquisiti per lo svolgimento delle attività istituzionali, come i trasferimenti attivi correnti o i proventi tributari, si imputano all’esercizio in cui si è verificata la manifestazione finanziaria (accertamento), qualora tali risorse risultino impiegate per la copertura degli oneri e dei costi sostenuti per le attività istituzionali programmate. I trasferimenti attivi a destinazione vincolata correnti sono imputati economicamente all’esercizio di competenza degli oneri alla cui copertura sono destinati. Per i proventi/trasferimenti in conto capitale, vincolati alla realizzazione di immobilizzazioni, l’imputazione, per un importo proporzionale all’onere finanziato, avviene negli esercizi nei quali si ripartisce il costo/onere dell’immobilizzazione. Gli oneri derivanti dall’attività istituzionale sono correlati con i proventi e i ricavi dell’esercizio o con le altre risorse rese disponibili per il regolare svolgimento delle attività istituzionali. I componenti economici positivi sono quindi correlati ai componenti economici negativi dell’esercizio. Tale correlazione costituisce il corollario fondamentale del principio della competenza economica dei fatti gestionali dell’Ente. Anche se non rilevati dalla contabilità finanziaria, ai fini della determinazione del risultato economico dell’esercizio, si considerano i seguenti componenti positivi e negativi: a)le quote di ammortamento relative alle immobilizzazioni materiali e immateriali utilizzate; b)le eventuali quote di accantonamento ai fondi rischi ed oneri futuri; c)le perdite di competenza economica dell’esercizio; d)le perdite su crediti e gli accantonamenti al fondo crediti di dubbia e incerta esigibilità; e)le rimanenze iniziali e finali di materie prime; f)le quote di costo/onere o di ricavo/provento corrispondente ai ratei e risconti attivi e passivi di competenza economica dell’esercizio, g)le sopravvenienze e insussistenze. L’integrazione dei sistemi di contabilità finanziaria ed economica patrimoniale è stata favorita dall’adozione del piano dei conti integrato di cui all’articolo 4 del Decreto Legislativo 118/2011, costituito dall’elenco delle articolazioni delle unità elementari del bilancio finanziario gestionale e dei conti economico-patrimoniali. Il piano dei conti integrato consente di implementare automatismi tali per cui la maggior parte delle scritture continuative sono rilevate in automatico.

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La misurazione dei componenti del risultato economico.

I ricavi /proventi conseguiti sono rilevati in corrispondenza con la fase dell’accertamento delle entrate. I costi/oneri sostenuti sono rilevati in corrispondenza con la fase della liquidazione della spesa. Fanno eccezione a tale principio, a titolo esemplificativo, i costi derivanti dai trasferimenti e contributi (correnti, agli investimenti e in c/capitale) che sono rilevati in corrispondenza dell’impegno della spesa. Componenti del conto economico Il conto economico è stato redatto secondo lo schema di cui all’allegato 10 al D.Lgs. 118/2011. Componenti economici positivi: -Proventi da tributi: la voce comprende imposte, tasse, addizionali, accertati nell’esercizio in contabilità finanziaria, per euro 24.466.503,04. -Proventi da fondi perequativi: comprende il fondo sperimentale di riequilibrio accertato nel 2016, assegnato dalla Stato per euro 1.616.220,68. -Proventi da trasferimenti correnti: sono trasferimenti correnti dallo Stato, dalla Regione, da Organismi comunitari ed internazionali, da altre amministrazioni pubbliche ed altri soggetti, accertati, pari ad euro 17.041.691,80. -Quota annuale di contributi agli investimenti: rileva la quota di competenza dell’esercizio di contributi agli investimenti accertati dall’ente, destinati ad investimenti, interamente sospesi nell’esercizio in cui il credito è stato accertato per euro 6.186.156,76 (ricavi pluriennali). -Contributi agli investimenti euro 1.607.410,37. -Proventi derivanti dalla gestione dei beni: euro 1.153.884,94. -Ricavi e proventi dalle prestazioni di servizi: euro 936.140,28. -Altri ricavi e proventi diversi: voce avente natura residuale relativa a proventi di competenza economica dell’esercizio non riconducibile ad altre voci del conto economico per euro 7.341.184,71. Componenti economici negativi: -Acquisti di beni di consumo: euro 398.746,59: sono i costi per l’acquisto di beni di consumo necessari al funzionamento dell’attività ordinaria dell’Ente. Sono spese liquidate rilevate nella contabilità finanziaria. Per quanto concerne l’IVA, l’Ente svolge prevalentemente attività istituzionale, con residuale quella economica, e pertanto l’importo dell’Iva rappresenta un costo. -Prestazioni di servizi euro 8.108.015,77: sono i costi relativi all’acquisizione di servizi connessi alla gestione operativa. Sono le somme liquidate, relativamente a costi ed oneri per prestazioni di servizi registrati in contabilità finanziaria, che costituiscono costi di competenza dell’esercizio. -Utilizzo di beni di terzi euro 2.836.117,10: i costi rilevati in questa voce sono le spese liquidate rilevate in contabilità finanziaria, fatte salve le rettifiche effettuate in sede di scritture di assestamento per risconti attivi. -Trasferimenti correnti euro 3.381.886,14: oneri e risorse finanziarie trasferite dall’Ente ad altre amministrazioni pubbliche o a privati senza controprestazione. Gli oneri rilevati in questa voce derivano dalle corrispondenti spese impegnate nella contabilità finanziaria. -Contributi agli investimenti euro 6.524.927,96: sono contributi agli investimenti quali costi di carattere straordinario di competenza economica dell’esercizio, spese impegnate in contabilità finanziaria. -Personale euro 11.751.665,51: costi sostenuti nell’esercizio liquidati in contabilità finanziaria ed integrati nel rispetto del principio della competenza economica. L’Irap è rilevata nella voce “Imposte”. -Quote di ammortamento euro 11.754.561,98: sono quote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali e materiali iscritte nello Stato patrimoniale. Sono stati applicati i coefficienti di ammortamento previsti nei “Principi e regole contabili del sistema di contabilità economica delle

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amministrazioni pubbliche”. Le eventuali migliorie apportate sui beni di terzi, in uso a qualunque titolo detenuti, sono state contabilizzate nei costi pluriennali tra le immobilizzazioni immateriali. -Svalutazione crediti di funzionamento euro 5.557.631,15: sono indicate le quote di accantonamento per presunta inesigibilità con riferimento ai crediti iscritti nello stato patrimoniale. - Variazioni rimanenze € 618.051,24. -Oneri e costi diversi di gestione euro 22.154.873,31: rilevati gli oneri e costi di gestione non classificati nelle voci precedenti quali premi di assicurazione, rimborsi vari e i contributi alla finanza pubblica a carico dell'ente per l'anno 2016. Proventi e oneri finanziari: -Proventi da partecipazioni quali utili e dividendi da società controllate e partecipate euro 0,00. -Altri proventi finanziari di competenza dell’esercizio euro 11.647,40. -Interessi e altri oneri finanziari per euro 34.522,00 riguardano gli interessi passivi di ammortamento dei mutui riferiti alle rate pagate nel 2016. Proventi ed oneri straordinari: -Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo euro 9.326.491,08: sono dovute al maggior valore delle partecipazioni a seguito di operazioni di fusione, a maggiori entrate, alla re-iscrizione dei crediti conferiti a fondo svalutazione nell'anno precedente, al rimborso di imposte indirette e a economie e insussistenze del passivo; - Plusvalenze patrimoniali euro 19.486,74: derivano dalla cessione di reliquati stradali; -Altri proventi straordinari euro 267.903,84: derivano da entrate diverse di natura straordinaria; -Sopravvenienze passive e insussistenza dell’attivo euro 7.038.269,74: riguardano insussistenze dovute alla eliminazioni di beni mobili obsoleti e riduzione di crediti. La principale fonte per la rilevazione dell’insussistenze dell’attivo è l’atto di riaccertamento dei residui attivi al netto dell’utilizzo del fondo svalutazione crediti. Imposte: riguarda l’IRAP per euro 728.201,62 La perdita rilevata di euro 10.132.778,47 confluirà all’interno dello stato patrimoniale, voce “patrimonio netto” che andrà a ridurre le riserve da risultato economico di esercizi precedenti. Il peggioramento del risultato della gestione operativa rispetto all’esercizio precedente è motivato dai seguenti elementi: il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro - 10.132.778,47 (compreso € 728.201,62 di IRAP) dovuto esclusivamente al prelievo forzoso dello Stato, al versamento a regione Lombardia delle risorse collegate alla funzioni in materia di agricoltura, foreste, caccia e pesca già registrate a bilancio, alla continua applicazione dell’avanzo di amministrazione per il raggiungimento degli equilibri di bilancio, all’applicazione delle quote di ammortamenti di oltre 11 milioni di euro, oltre che dal FCDE di oltre 5 milioni di euro . Il fondo di dotazione corrisponde al capitale sociale del società: a partire dal rendiconto 2017, il fondo di dotazione, pari, nel 2016, ad € 82.513.257,49, potrebbe risultare inferiore al valore dei beni demaniali al netto delle quote di ammortamento. Qualora fosse recepito in un prossimo Decreto Ministeriale di modifica dei principi contabili, quanto contenuto nel verbale della Commissione Arconet del 14/12/2016, il fondo di dotazione potrebbe essere annullato dal fatto che bisognerebbe valorizzare tra le riserve le “riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per beni culturali”. Se così fosse ,il fondo di dotazione presenterebbe un importo insignificante o negativo, che obbligherebbe l’Ente ad intaccare ulteriormente le riserve disponibili. La situazione di tendenziale squilibrio economico delle Province provocata, al momento, da fattori esogeni ed in particolare dal taglio delle risorse imposto dalle varie leggi e di stabilità e provvedimenti sulla finanza locale, sta quindi portando ad uno squilibrio non solo finanziario ma anche di natura patrimoniale, che il Consiglio deve fronteggiare.

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Se a seguito dell’utilizzo delle riserve il fondo di dotazione risultasse ancora negativo, vuol dire che il patrimonio netto è esclusivamente costituito da beni che non possono essere utilizzati per soddisfare i debiti dell’Ente.

Le scritture di assestamento della contabilità economica patrimoniale.

La determinazione del risultato economico implica un procedimento di analisi della competenza economica dei costi/oneri e dei ricavi/proventi rilevati nell’esercizio, per individuare i componenti economici positivi e negativi di competenza. Nell’esercizio 2016 la competenza economica dell’operazione coincide con la competenza finanziaria. Lo Stato Patrimoniale ha lo scopo di mettere in evidenza la consistenza patrimoniale dell’Ente ed è composto da attività, passività e patrimonio netto. Tra le attività nel 2016 si può rilevare che il totale delle immobilizzazioni è pari a euro 320.475.450,30; il fondo di cassa subisce, rispetto all’anno precedente, una variazione negativa di euro 6.103.314,43. Tra le passività si osserva che i debiti di finanziamento riguardano mutui e prestiti con Cassa DD.PP. e Istituti Bancari oltre ai debiti pluriennali relativi alla restituzione del Frisl a Regione Lombardia e l’importo concesso da Finlombarda. Si evidenzia che nell'anno 2016 i “debiti tributari” comprendo il debito IVA di dicembre relativo allo Split Payment pagato nel mese di gennaio 2017. Da rilevare in particolare: Il patrimonio netto viene articolato in: fondo di dotazione, riserve, risultato economico dell’esercizio; l’importo delle “riserve” è pari all’utile registrato negli ultimi tre esercizi 2013-2014-2015: fondo di dotazione euro 82.513.257,49; riserve da risultato economico di esercizi precedenti euro 22.196.417,95; risultato economico dell'esercizio euro -10.132.778,47 I crediti sono valutati al valore nominale e sono iscritti nell’attivo patrimoniale al netto del FCDE (fondo crediti di dubbia esigibilità). Le partecipazioni sono rilevate al valore di carico del capitale sociale partecipato. I beni mobili sono iscritti al costo d’acquisto, compresi gli oneri accessori e i costi direttamente imputati al bene. Sono riportati i crediti verso la Cassa DD.PP. per mutui concessi ma non ancora erogati. Conti d’ordine I conti d’ordine sono relativi ai depositi cauzionali prestati da terzi e alla valutazione dei beni dati in uso all'ente da parte di altre amministrazioni. Si ricorda che nel 2014, con l’avvio della nuova contabilità, si è provveduto alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale chiuso al 31/12/2013 nel rispetto del DPR. 194/1996 con la nuova articolazione dello stato patrimoniale prevista dal D.Lgs.118/2011. Le singole voci dell’inventario sono state riclassificate secondo il nuovo piano dei conti. In base all’applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell’attivo e del passivo non è stato necessario esplicare una tabella di confronto in quanto non sono emerse differenze tra i nuovi dati e i precedenti. Non è stata necessaria la ricognizione straordinaria del patrimonio.

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Piano degli indicatori 2016 - principali target e indicatori dello stato di

salute dell’amministrazione L’articolo 18-bis del decreto legislativo n. 118 del 2011 prevede che le Regioni, gli enti locali e i loro enti ed organismi strumentali, adottino un sistema di indicatori semplici, denominato “Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio” misurabili e riferiti ai programmi e agli altri aggregati del bilancio, costruiti secondo criteri e metodologie comuni. In attuazione di detto articolo, sono stati emanati due decreti, del Ministero dell’economia e delle Finanze (decreto del 9 dicembre 2015, pubblicato nella GU n.296 del 21-12-2015 - Suppl. Ordinario n. 68) e del Ministero dell’interno (decreto del 22 dicembre 2015), concernenti il piano degli indicatori distinto per tipologia di Ente. Con successivi decreti sarà definito il piano degli indicatori degli enti strumentali degli enti territoriali che adottano solo la contabilità economico patrimoniale. Il Piano degli indicatori, parte integrante dei documenti di programmazione e di bilancio degli enti, è presentato dalle Regioni e dai loro enti ed organismi strumentali entro 30 giorni dall’approvazione del bilancio di previsione e del rendiconto. Gli enti locali ed i loro enti e organismi strumentali allegano il Piano degli indicatori al bilancio di previsione e al rendiconto della gestione. Le Regioni, le Province autonome di Trento e di Bolzano, gli enti locali e i loro organismi e enti strumentali adottano il piano degli indicatori a decorrere dall’esercizio 2016. Le prime applicazioni del decreto sono da riferirsi al rendiconto della gestione 2016 e al bilancio di previsione 2017-2019. Il piano degli indicatori, debitamente compilato, è parte integrante e sostanziale del rendiconto 2016, a cui si rimanda per un esame di maggior dettaglio; di seguito si riportano i principali target utilizzati per verificare lo stato di salute dell’Ente.

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Indicatori della salute finanziaria dell’Ente Ambito Dato

2016 Descrizione

Concorso alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica –

si contenimento dei relativi saldi

Indice di tempestività dei pagamenti

gg 18,40 tempo medio rispetto a obiettivo di 30 giorni data ricevimento fattura (indice -11,60)

Capacità di rispettare il cronoprogramma finanziario delle opere pubbliche

94,25% rapporto tra € 15.705.446,46 pagato tit.2 e impegnato tit 2 € 16.662.942,02 (target 80%)

Spesa personale pro-capite

€ 34,65 Spesa personale € 12.490.560,40 – n. abitanti 360.444

Indice rigidità strutturale di bilancio – incidenza spese rigide

25,12 % Incidenza spese rigide € 13.222.652,75 (, interessi € 34.552,00. Tit IV uscita € 697.540,35, -FPV E 558.621,64 + FPV U 551.255,47) su accertamenti entrate correnti € 52.713.618,91

indice di rigidità della spesa di personale

26,03 % spesa personale € 12.490.560,40 e primi tre tit. entrata (acc.) € 52.713.618,91(target <30%)

interessi passivi/spesa corrente 0,07 % interessi passivi € 34.552,00 – primi 3tit. entrate € 52.713.618,91

% autonomia finanziaria (accertamenti entrate proprie su prev def)

61,16 % rapporto tra entrate proprie € 33.832.796,14 ed entrate correnti € 55.322.335,97

Utilizzo anticipazioni di tesoreria

gg 0 Sommatoria degli utilizzi giornalieri delle anticipazioni nell’esercizio

Smaltimento debiti commerciali nati nell’esercizio

89,32% Pagamenti di competenza

Smaltimento debiti commerciali nati negli esercizi precedenti

83,19% Pagamenti c/residui

Debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati

0,08 Debito riconosciuto € 50.806,75 Su impegni titolo I e II € 61.507.775,59

indebitamento locale pro-capite

€ 244,85 indebitamento provinciale € 88.253.638,27 per cittadino residente in provincia n. ab.360.444

Investimenti complessivi pro- capite

€ 33,06 Impegni per investimenti fissi lordi e acquisto terreni e contributi per investimenti

Di cui finanziati da debito 0

Patrimonio pro-capite € 228,92 Patrimonio netto € 82.513.257,49 per cittadino residente in provincia (n. ab 360.444)

Utilizzo del FPV 73,56% Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata € 18.418.420,30, quota utilizzata nell’esercizio € 13.458.536,36: differenza quota non utilizzata e rinviata ad esercizi successivi € 4.869.884,03.

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NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO DELLA GESTIONE … · armonizzata, che prevedono la classificazione delle entrate in titoli – tipologie – categorie e delle spese in missioni –