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COTRASENA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE
TRABAJADORES DEL SENA
NIT.891400716-4 Personería Jurídica Resolución No. 00378 de 1.966
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre de 2020 y 2019
(Valores expresados en pesos Colombianos) NOTA 1: ENTIDAD REPORTANTE La Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA (en adelante COTRASENA), obtuvo su Personería Jurídica No. 0378 el 05 de Septiembre de 1966 otorgada por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas DANCOOP; por Acta No. 60 del 28 de Marzo de 2008 en Asamblea General Ordinaria la entidad cambió su nombre de Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA LTDA, por Cooperativa de Ahorro y Crédito de Trabajadores del SENA. La última reforma de Estatutos fue aprobada en Asamblea de Delegados celebrada el 17 de marzo de 2018, Acta No. 73. COTRASENA es una Empresa Asociativa de derecho privado, de responsabilidad Limitada, sin ánimo de lucro, con fines de interés social con un número de asociados y patrimonio variable e ilimitado, se rige por los principios universales del Cooperativismo, por el acuerdo Cooperativo, la técnica Administrativa, el beneficio social, y por las normas que determinen los organismos competentes.
El domicilio principal de la Cooperativa es el municipio de Pereira, Departamento de Risaralda, República de Colombia, el ámbito territorial de operaciones comprenderá todo el territorio nacional, para lo cual podrá crear sucursales, agencias en otros lugares del país, acogiéndose a disposiciones legales vigentes que rigen la materia.
La duración de la Cooperativa será indefinida. Sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en cualquier momento, en los casos previstos por la Ley y los Estatutos. El objetivo primordial de la Cooperativa es estrechar los lazos de solidaridad, la ayuda mutua y la prestación de servicios económicos y sociales mediante la actividad financiera para el beneficio individual y colectivo, de sus asociados y beneficiarios. Para el logro de los objetivos la cooperativa podrá desarrollar las siguientes actividades previa reglamentación por parte del Consejo de Administración: 1. Captar ahorro a través de depósitos a la vista, a término, mediante la expedición de CDAT o
contractual. 2. Otorgar créditos. 3. Negociar títulos emitidos por terceros distintos a sus gerentes, directores y empleados. 4. Celebrar contratos de apertura de crédito. 5. Comprar y vender títulos representativos de obligaciones emitidas por entidades de derecho
público de cualquier orden. 6. Efectuar operaciones de compra de cartera o factoring sobre toda clase de títulos.
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7. Emitir bonos. 8. Prestar servicios de asistencia técnica, educación, capacitación, solidaridad, bienestar social y
cultural que en desarrollo de las actividades previstas en los estatutos o por disposición de la ley cooperativa pueden desarrollar, directamente o mediante convenios con otras entidades. En todo caso, en la prestación de tales servicios la cooperativa no podrá utilizar recursos provenientes de los depósitos de ahorro y demás recursos captados en la actividad financiera.
9. Celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestación de otros servicios, especialmente aquellos celebrados con los establecimientos bancarios para el uso de cuentas corrientes.
10. Realizar operaciones de descuentos a través de libranza con recursos lícitos. 11. Las que autorice el Gobierno Nacional. COTRASENA por ser una entidad de naturaleza cooperativa, se encuentra en el grupo de contribuyentes del régimen tributario especial, tal como establece el numeral 4° del artículo 19° del Estatuto Tributario, y el Artículo 1.2.1.5.2.1 del Decreto 2150, por tanto, tributan sobre sus beneficios netos o excedentes, (Decreto 2150 Artículo 1.2.1.5.2.10) así: En el año gravable 2020, a la tarifa del 20%. 2: DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO Los estados financieros de COTRASENA han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), reglamentadas para Colombia, por el Ministerio de Comercio Industria y Turismo, las cuales comprenden Ley 1314 de 2009 y Decreto Único Reglamentario 2420 del 14 de diciembre de 2015 y Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015. La preparación de Estados Financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables. NOTA 3: TRANSICIÓN A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) Los Estados Financieros presentados al 31 de diciembre de 2016 son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), COTRASENA preparó su balance de apertura al 1 de enero de 2015. En la preparación del balance de apertura, COTRASENA ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). NOTA 4: RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las principales políticas contables aplicadas por COTRASENA durante los ejercicios 2020 y 2019 se detallan a continuación:
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4.1 BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados Financieros de COTRASENA han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable; en general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones. COTRASENA prepara sus estados financieros con base en la contabilidad de causación, excepto para la información de los flujos de efectivo. Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa. En la preparación y presentación de los estados financieros la materialidad de la cuantía se determinó con relación al activo total; en términos generales se considera como material toda partida que supere el 0.05% sobre el total de activos del año inmediatamente anterior ($5.533.337 para el año 2020), excepto todas las transacciones que se incluyan dentro del grupo de instrumentos financieros. No se presentaron hechos relevantes después de cierre del ejercicio, que afecten de manera significativa la situación financiera de COTRASENA reflejada en los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2020. 4.2 MONEDA DE PRESENTACIÓN Y MONEDA FUNCIONAL Las partidas incluidas en los Estados Financieros son presentadas en pesos colombianos que es la moneda funcional y de presentación de COTRASENA. 4.3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES En caja General se reconocen todas las transacciones que representen entradas y salidas de dinero en efectivo o cheque en moneda Colombiana, dentro del giro ordinario de las operaciones de COTRASENA. La Caja Menor se reconoce por el importe constituido, para efectuar los pagos de menor cuantía. En los Bancos se reconocen todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones que correspondan a consignaciones y retiros originados en la operación ordinaria de COTRASENA. Las consignaciones pendientes por identificar se registrarán en el correspondiente pasivo. Toda operación recibida en cheque solo será asentada en la operación original, hasta tanto sea efectivo en las cuentas propias de COTRASENA. En el período que se informa no deberán existir cheques girados sin entregar. La medición de las anteriores cuentas se realiza al costo.
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En el evento en que los Sobregiros Bancarios hagan parte del giro ordinario de las operaciones por más de dos meses consecutivos, COTRASENA lo reconocerá como pasivo financiero. 4.4 INVERSIONES Equivalentes al Efectivo: Se consideran equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, (tres meses o menos) desde la fecha de adquisición. Reconocimiento inicial COTRASENA reconocerá una inversión como activo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Medición inicial Al reconocer inicialmente la inversión, como un activo financiero, COTRASENA lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado, si el acuerdo constituye una transacción de financiación, COTRASENA medirá la inversión al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. Medición Posterior En la medición posterior COTRASENA, determinará el valor recuperable de las inversiones así:
a) Si la inversión está en una Fiducia se medirá al valor razonable. b) Si la inversión se hizo bajo la modalidad de certificado de depósito a término, su medición
será al costo amortizado. c) Si la inversión se realizó en títulos o valores de participación, como lo son las acciones,
este instrumento se medirá al valor razonable. d) Las inversiones de capital se medirán al costo menos las pérdidas por deterior de valor.
Deterioro de valor La evidencia objetiva de que una inversión o un grupo de inversiones están deteriorados incluye información observable que para el caso de COTRASENA, son los extractos de movimientos además de requerir la atención respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida:
a) Dificultades financieras significativas del emisor.
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b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o del principal.
c) El emisor de las inversiones, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras, otorga a éste concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.
d) Pase a ser probable que el emisor del título valor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.
e) Otros datos observables que indiquen que ha habido una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo por parte del emisor.
COTRASENA evaluará el deterioro del valor de los siguientes activos financieros de forma individual:
a) Todos los instrumentos de patrimonio con independencia de su significatividad. b) Otros activos financieros que son significativos individualmente.
COTRASENA evaluará el deterioro del valor de otros activos financieros individualmente o agrupados sobre la base de características similares de riesgo de crédito. Medición COTRASENA medirá una pérdida por deterioro del valor de los siguientes instrumentos medidos al costo o costo amortizado de la siguiente forma:
a) Para un instrumento medido al costo amortizado, la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original del activo.
Reversión Si, en periodos posteriores, las dificultades que originaron el importe de una pérdida por deterioro desaparecen COTRASENA revertirá dicho importe contra el estado de resultados ajustando la cuenta correctora, dicha devolución será máximo hasta la concurrencia del importe registrado al momento de reconocer el deterioro de valor. Baja en Cuentas COTRASENA dará baja en cuentas una inversión solo cuando:
a) Reclame o redima el valor del título de deuda o participación incluyendo capital más intereses.
b) Venda la inversión, es decir, transfiera todos sus derechos y ventajas inherentes al título. c) Venda una parte de la inversión y conserve algunos riesgos y ventajas inherentes a la
propiedad significativos.
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d) Se hace uso del deterioro de valor, en este caso no se recuperará el capital invertido previa autorización del Consejo de administración.
4.5 CARTERA DE CRÉDITOS Conforme a lo establecido en los capítulos 5 y 6 del Título 4, de la Parte 1, del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, adicionados por el artículo 3 del Decreto 2496 de 2015, en materia de cartera de crédito, COTRASENA continuará utilizando los lineamientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera N° 004 de 2008, sus anexos y el Plan Único de Cuentas vigente para establecimientos de crédito.
COTRASENA cumplirá con las políticas, proceso de administración del riesgo crediticio, sistemas
de provisiones, calificación, clasificación, suspensión de causación de rendimientos, revelación y
procesos de control interno.
La cartera de Crédito registra las diferentes clases de créditos otorgados por la entidad bajo los
distintos tipos autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas,
puntualmente COTRASENA registra solo créditos de consumo.
En la estructura de la cartera de créditos se han considerado los principios y criterios generales
que las entidades vigiladas deben adoptar para la adecuada evaluación de los riesgos crediticios,
teniendo en cuenta los parámetros establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y
Financiera.
En caso que la garantía no cubra el monto total de las obligaciones registradas en las diferentes
cuentas de la cartera de créditos con garantía idónea, el valor no protegido se reclasificará, para
efectos de reporte o de registro de acuerdo con el procedimiento interno adoptado por la
entidad, en la cuenta correspondiente de la cartera de créditos consumo otras garantías.
Cuando se presente una contingencia de pérdida probable será necesario constituir la provisión
por parte de la respectiva entidad, sin perjuicio de la facultad que tiene la Superintendencia de la
Economía Solidaria para recomendar u ordenar provisiones, previa evaluación de un activo
determinado.
CAUSACIÓN
Cuando los créditos se encuentren contabilizados en categoría A o B, COTRASENA deberá causar
sobre ellos los rendimientos, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos que se deriven
de los respectivos contratos, de acuerdo con las condiciones pactadas. Sin embargo, la causación
podrá suspenderse cuando, a juicio de COTRASENA o de la reglamentación, el crédito presente
deficiencias que justifiquen tal decisión. A partir del momento en que se suspenda la causación
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de rendimientos, ajustes en cambios e ingresos por otros conceptos, éstos deberán registrarse
en cuentas de orden contingentes.
Para determinar cuándo un crédito dejará de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en
cambio, cánones e ingresos por otros conceptos sobre la totalidad del crédito en el estado de
resultados, deben tenerse en cuenta las instrucciones que al respecto están contenidas en el
Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
CRÉDITOS APROBADOS NO DESEMBOLSADOS
Los créditos debidamente aprobados no desembolsados deben contabilizarse en la cuenta
contingente 9115 – Créditos Aprobados no Desembolsados, en este caso, en la medida en que se
utilicen los recursos, la contingencia para COTRASENA desaparece y se convierte en una
operación activa de crédito.
REESTRUCTURACIONES
En aquellos créditos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra
clase de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en
cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros
conceptos, al igual que los intereses que se generen en el futuro por estos conceptos, así mismo,
los ingresos de todos los créditos que sean reestructurados más de una vez deberán
contabilizarse por el sistema de caja. Mientras se produce su recaudo, el registro
correspondiente se llevará por cuentas de orden automáticamente incurra en mora nuevamente.
PROVISIONES
Se deberán contabilizar las provisiones establecidas en el Capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera, para el tipo de cartera que maneja COTRASENA.
CALIFICACIÓN, OBLIGATORIEDAD, ALCANCE Y FRECUENCIA DE LA EVALUACIÓN
La calificación, obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación del riesgo crediticio deberá
efectuarse teniendo en cuenta la metodología y criterios indicados en el Capítulo II de la Circular
Básica Contable y Financiera.
MODALIDADES DE CRÉDITO
Para efectos de la evaluación de que trata el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera
y demás normas que la modifiquen o adicionen, COTRASENA deberá efectuar un seguimiento
permanente del riesgo crediticio de su cartera de créditos, para lo cual se deben tratar por
separado las diferentes líneas de crédito, para COTRASENA solo es aplicable al momento la línea
consumo.
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CRÉDITOS DE CONSUMO
Se entiende como créditos de consumo aquellos otorgados por COTRASENA a personas naturales
cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines
no comerciales o empresariales, independientemente de su monto de acuerdo con lo establecido
en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
Políticas de Cartera de Crédito: La administración del riesgo crediticio se realiza bajo los parámetros establecidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria.
La evaluación y calificación de la cartera se realiza conforme a la normatividad legal
vigente. Para tal efecto, COTRASENA ha adoptado el siguiente proceso:
a) La calificación mensual individual se asignará conforme a los resultados obtenidos con el Modelo de Referencia para la cartera de consumo.
b) Con base en un cronograma del comité de cartera, se analiza periódicamente la cartera de COTRASENA, separándola en segmentos, evaluando y dando las recomendaciones de riesgo pertinentes.
c) Los préstamos se registran por su valor nominal, los intereses causados y pendientes de cobro se registran en cuentas por cobrar intereses. Cuando un crédito presenta más de 2 meses de mora, sus intereses no se causan como ingresos; se continúan liquidando y se contabilizan en cuentas contingentes.
SUSPENSIÓN DE CAUSACION DE INTERESES
COTRASENA suspenderá la causación de intereses de la cartera de créditos cuando entre en
incumplimiento de acuerdo a la altura de mora, así:
CONSUMO: 61 DÍAS
Se entiende por incumplimiento la altura de mora a partir de la cual el crédito se considera
irrecuperable.
Los intereses que se recuperen de los créditos a los cuales se suspendió la causación de
intereses, se registrarán como un ingreso en el momento del pago.
Las provisiones se sujetan a las normas legales vigentes y se constituyen con base en el modelo
de referencia para la cartera de consumo.
La Cartera de Crédito es evaluada diariamente y su contabilización se realiza mensualmente, se
establece la calificación de riesgo crediticio de cada cliente según el modelo, así: (A) riesgo
normal, (B) riesgo aceptable, (C) riesgo apreciable, (D) riesgo significativo, (E) riesgo de
incobrabilidad.
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CASTIGO DE CARTERA:
Para los castigos de cartera se tendrán en cuenta los siguientes criterios:
a) Cuando se hayan ejecutado las etapas de cobro administrativo, pre-jurídico y jurídico e independientemente del tiempo de morosidad de la obligación, y se presente concepto por escrito del abogado que ejecutó el proceso de cobro jurídico, en el que explique claramente las razones para considerar la obligación como incobrable.
b) Cuando la obligación, estando en cobro jurídico, no registre aplicación de pagos en
COTRASENA durante los últimos dos años, previa verificación de que no haya títulos en el juzgado.
El Comité de Evaluación y Calificación de Cartera, con base en los informes que reciba de los
abogados externos y del líder del área de cartera, determinará las obligaciones que deban ser
declaradas como incobrables, siendo del resorte de la Gerencia el tramitar la autorización de
castigo ante el Consejo de Administración.
Aquellos deudores o deudores solidarios cuya cartera sea castigada quedan registrados como
personas no sujetas de crédito por parte de COTRASENA.
Políticas y criterios de garantías
De manera general, todo crédito que otorgue COTRASENA deberá contar con el respaldo de
garantías adecuadas (personales o idóneas) de acuerdo a la reglamentación que expida la
Administración, previo análisis del Comité de crédito, las cuales pueden ser un factor necesario
pero no suficiente en el otorgamiento de créditos, motivo por el que se deben buscar fuentes
seguras de pago, encaminadas a la recuperación de los recursos entregados, más los
correspondientes intereses corrientes y moratorios, cuando haya lugar. No obstante, teniendo en
cuenta el perfil del cliente, se podrán otorgar créditos sin deudor solidario a aquellos solicitantes
que reúnan las condiciones que para tal efecto determine la administración.
El comité de crédito y el Gerente, previo visto bueno del Consejo de Administración, quedan
facultados para determinar el tipo de garantía y el número de deudores solidarios a exigir y las
condiciones que deben reunir de acuerdo al monto del crédito.
Garantías Idóneas
COTRASENA podrá aceptar las siguientes garantías:
a) La hipoteca abierta sin límite de cuantía sobre bienes urbanos o rurales (casas de habitación, fincas de recreo, apartamentos) cercanos a las áreas de interés de COTRASENA y que no
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presenten dificultades de acceso vial, de propiedad del asociado solicitante, de su cónyuge o compañero permanente, de sus padres, hermanos o hijos. Para aceptar un bien en garantía se deberá tener en cuenta los siguientes aspectos: tipo de
bien, uso, estado de conservación, antigüedad, ubicación, valor, comerciabilidad, tradición,
gravámenes y expectativas de valorización o desvalorización.
b) Se entenderán también como garantías idóneas las pignoraciones sobre vehículos, frente a estos se evaluará tipo, modelo y uso del mismo, en todo caso no se aceptarán modelos con más de 13 años de antigüedad.
No se aceptarán como garantías:
a) Inmuebles donde funcionen entidades oficiales de cualquier orden, fuerzas militares, sedes políticas o donde se presten servicios públicos o comunitarios tales como iglesias, hospitales, colegios, asilos, cárceles, acciones comunales o inmuebles que estén calificados como patrimonio de familia, patrimonio histórico, patrimonio arquitectónico, patrimonio cultural o reserva cultural y las demás contempladas por la ley. Tampoco se aceptarán bienes ubicados en zonas consideradas de alto riesgo.
b) Los títulos emitidos por COTRASENA, tales como C.D.A.T, pese a no ser considerados ni admitidos como garantía idónea, serán aceptados como fuente de pago, siempre y cuando el plazo final del título valor sea igual o inferior al del crédito y estén debidamente autorizados por sus titulares.
Garantías Personales
El deudor solidario en COTRASENA permite compensar el riesgo mediante dos funciones:
a) Asumir el pago de las obligaciones en caso de incumplimiento por parte del deudor. b) Ayudar en la gestión de cobranza de la obligación.
De acuerdo con lo anterior COTRASENA, particularmente para aquellos solicitantes con buena
capacidad de pago y poco respaldo patrimonial, podrá complementar la garantía con deudores
solidarios que si bien no cumplen con la condición de capacidad de pago, ayudan a la
recuperación del crédito a partir de la cobranza que indirectamente ejercen sobre el deudor.
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POLÍTICA COMERCIAL Y ESTRATEGIA DE NEGOCIO
Mercado Objetivo
El mercado objetivo está conformado por personas naturales (asalariados, independientes,
pensionados y rentistas de capital) que demandan el crédito de consumo o para mejoramiento
de actividades productivas o de servicios. El nivel de riesgo es mínimo, dado que el monto
promedio de desembolso es bajo y, además, porque para el otorgamiento del crédito se realiza el
estudio pormenorizado del solicitante en los aspectos cualitativos y cuantitativos y se exigen las
garantías adecuadas.
Si bien COTRASENA no incluye dentro de su mercado objetivo a las personas jurídicas, un número
importante de solicitantes de crédito (asalariados) derivan sus ingresos de éstas. Por lo tanto,
para ampliar su mercado en condiciones mínimas de riesgo, COTRASENA analizará variables
cualitativas y cuantitativas de las empresas en las cuales están vinculados sus actuales clientes
identificará y estudiará los sectores y empresas a las cuales se hallan vinculados sus potenciales
clientes, este análisis también lo realizará a sus potenciales clientes que desarrollen actividades
productivas, comerciales o de servicios.
Políticas de Otorgamiento o Admisión
a) Para el otorgamiento de un crédito, COTRASENA verificará y evaluará la información personal, financiera y laboral (cuando esta última aplique) del solicitante y de los deudores solidarios.
b) Para la admisión del futuro asociado y potencial cliente de crédito, COTRASENA utiliza la experiencia e idoneidad de los integrantes de los Comités de Crédito y el resultado de los modelos internos de otorgamiento (SCORING).
4.6 CUENTAS POR COBRAR DEUDORES PATRONALES Comprende todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones derivadas del asiento de los productos de crédito y aportes descontados por nómina a los asociados de COTRASENA y se miden al costo.
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Deterioro de Valor En COTRASENA se establecerá el deterioro de valor con la evidencia objetiva en los siguientes casos:
a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado. b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o
del principal. c) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización
financiera.
Para los literales a y b COTRASENA establecerá la siguiente tabla de provisiones, las cuales registrará inmediatamente contra el estado de resultados.
Con mora de 0 a 30 días = 20% Con mora de 31 a 60 días = 50% Con mora de 61 a 90 días = 80% Con mora de 91 días en adelante = 100%
En el literal c se provisionará el 100% al conocer la evidencia objetiva del deterioro de valor. Reversión de Deterioro Si, en periodos posteriores, las dificultades que originaron el importe de una pérdida por deterioro del valor desaparecen, COTRASENA revertirá el importe contra el estado de resultados, dicha reversión será máximo hasta la concurrencia del importe registrado al momento de reconocer el deterioro de valor.
Baja en cuentas COTRASENA dará baja en cuentas a los deudores patronales en los siguientes casos: a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero. b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de
Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.
COSTAS JUDICIALES COTRASENA reconocerá todos los desembolsos en los que incurra para la recuperación por la vía jurídica del derecho sobre un activo financiero, COTRASENA medirá esta cuenta al costo. Deterioro de valor COTRASENA, aplicará el deterioro de valor del 100% al activo, cuando no prospere la demanda interpuesta.
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Baja en cuenta COTRASENA dará baja en cuenta a este activo cuando:
a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.
b) Cuando se determine la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.
ANTICIPOS Anticipos a Proveedores COTRASENA reconocerá todas las transacciones, hechos y condiciones derivadas de los pagos de anticipos realizados a personas naturales o jurídicas que provean bienes o servicios y se medirán al costo. Deterioro de valor COTRASENA, aplicará el 100% como deterioro de valor al importe registrado en anticipos a proveedores en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento del proveedor en la fecha pactada. b) Por dificultades financieras significativas del proveedor. c) Cuando el proveedor entre en quiebra o estado de reorganización financiera.
Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a este activo cuando:
a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.
b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.
ANTICIPOS A CONTRATOS COTRASENA reconocerá todas las transacciones, hechos y condiciones derivadas de los pagos de anticipos a contratos realizados a personas naturales o jurídicas que proveen bienes o servicios, la medición se hará al costo. Deterioro de valor COTRASENA aplicará el deterioro del 100% a los anticipos a contratos en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento del contratista en la fecha pactada. b) Dificultades financieras significativas del contratista. c) Que el contratista entre en quiebra o estado de reorganización financiera.
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Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a este activo cuando
a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo
financiero. b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo
de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.
ANTICIPOS A EMPLEADOS Se reconocerá el valor de los adelantos efectuados por COTRASENA, sobre los beneficios a empleados y se medirán al costo.
Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuenta este activo, en los siguientes casos:
a) Cuando se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero.
b) Cuando se determina la irrecuperabilidad del activo financiero, caso en el cual el Consejo de Administración autorizará el uso del importe del deterioro de valor.
4.7 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO COTRASENA reconocerá como propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se mantengan para su uso en el suministro de bienes o servicios y se esperen usar durante más de un año y que sean superior al criterio de materialidad establecido (0.05% del total de Activos del año anterior). Los elementos que se adquieran y no cumplan los criterios anteriores, se reconocerán como activos de menor cuantía contra el estado de resultados y su control será mediante cuentas de orden.
El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se hará por cada uno de los bienes adquiridos. COTRASENA medirá los elementos de propiedad planta y equipo al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor. Componentes del costo Para COTRASENA, el costo del elemento de propiedad, planta y equipo comprende todo lo siguiente:
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a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los
aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
Reconocimiento inicial de activos adquiridos en moneda extranjera COTRASENA, reconocerá una transacción que está denominada o requiere su liquidación en una moneda extranjera, incluyendo transacciones que surgen cuando: Compra elementos de propiedad planta y equipo cuyo precio se denomina en una moneda extranjera. En el momento del reconocimiento inicial de una transacción en moneda extranjera, COTRASENA la registrará aplicando al importe de la moneda funcional la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la fecha de la transacción. La fecha de una transacción es la fecha en la cual la transacción cumple las condiciones para su reconocimiento. Mantenimiento de Elementos de Propiedad Planta y Equipo Los pagos en que se incurran para el mantenimiento de un elemento de propiedad planta y equipo se reconocerá como gasto. Deterioro de Valor COTRASENA, excluirá las fuentes de información externas para evaluar el deterioro de valor de un elemento de propiedad planta y equipo, por el contrario solo tomará la información interna de la obsolescencia o el deterioro físico del elemento en cada fecha sobre la que se informa. Baja en cuentas COTRASENA dará de baja en cuentas a un elemento de propiedad y equipo cuando se disponga de él o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso, en tal caso se ajustará el deterioro de valor, el Consejo de Administración autorizará dicho castigo. Cuando se enajene el elemento de propiedad y equipo se reconocerá la ganancia o pérdida, en resultados. Depreciación En COTRASENA la depreciación de un elemento de propiedad planta y equipo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista. El método de depreciación utilizado por COTRASENA para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y equipo será el de línea recta y en su cálculo no se dejará valor de salvamento
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Vida Útil Para determinar la vida útil del activo, COTRASENA considerará la utilización prevista del activo o el desgaste esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente deberá tener en cuenta la obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado. Sin embargo COTRASENA, desde el inicio de la transición opta por las siguientes vidas útiles para cada elemento de propiedad y equipo así: Edificios 708 meses Muebles y equipos de oficina 72 meses Equipos de cómputo y comunicación 36 meses. PROPIEDADES DE INVERSIÓN Para COTRASENA son propiedades de Inversión los Apartamentos (Propiedad Horizontal), ya que se mantienen para obtener rentas en un Arrendamiento Financiero. COTRASENA medirá las Propiedades de Inversión que posea al momento en el que se inicie el proceso de transición hacia NIIF al valor razonable. Si posteriormente COTRASENA adquiere Bienes inmuebles que cumplan con la definición de Propiedad de Inversión, se medirán al costo y cualquier gasto directamente atribuible tales como: Honorarios Legales e impuestos por la Transferencia del Bien y otros costos de la transacción.
Las propiedades de Inversión cuyo valor razonable se pueda hallar de manera fiable y sin costo o esfuerzo proporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha en la que se informa (De Forma Anual), reconociendo en resultados los cambios del valor razonable. Transferencias Cuando COTRASENA no pueda determinar una medición fiable del valor razonable sin costo o esfuerzo desproporcionado para un elemento de propiedades de Inversión, que se mida al valor razonable, COTRASENA contabilizara a partir de ese momento la propiedad de inversión como propiedad planta y equipo.
Deterioro de Valor COTRASENA evaluará en cada fecha en la que se informa, si existe algún indicio de obsolescencia y deterioro de valor de la propiedad de Inversión.
Baja en Cuentas COTRASENA hará baja en cuentas a un elemento de Propiedad de Inversión cuando se disponga de él, o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros. En tal caso se ajustará el deterioro de valor y será el Consejo de Administración quien autorice dicho castigo.
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Cuando se enajene un elemento de Propiedad de Inversión se reconocerá la ganancia o pérdida en resultados. 4.8 DEPÓSITOS Están conformados por las obligaciones a cargo de COTRASENA por captación de depósitos a la
vista o a término fijo y contractual.
El reconocimiento inicial de los depósitos a término será a valor razonable. La contabilización de
los cambios que se presenten en el valor de los mismos a partir del día siguiente a la fecha de su
registro o al vencimiento del mismo por causa de los intereses, se efectuará de forma individual
para cada título.
Los depósitos a la vista se registran por su valor nominal, reconociendo diariamente su valoración.
COTRASENA reconocerá, en el estado de situación financiera el valor de los depósitos, una vez se
hayan formalizado las obligaciones de pago de los flujos de efectivo.
4.9 OBLIGACIONES FINANCIERAS SOBREGIROS BANCARIOS Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, COTRASENA lo medirá al precio de la transacción, incluyendo los costos de transacción excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación o reestructuración de una deuda. Si el acuerdo, constituye una transacción de financiación, COTRASENA medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. COTRASENA, seguirá causando sus intereses con la mayor tasa de interés efectiva (entre la del mercado y la pactada inicialmente)
COTRASENA, solo dará baja en cuentas un pasivo financiero (o una parte de este) cuando la obligación especificada en la obligación financiera haya sido pagada, o haya expirado. En el evento en que los sobregiros bancarios hagan parte del giro ordinario de las operaciones por más de dos meses consecutivos, COTRASENA los reconocerá como pasivo financiero. 4.10 CUENTAS POR PAGAR Gastos por pagar En este grupo de cuentas se reconocerán las transacciones, hechos o sucesos y condiciones, provenientes del giro ordinario de las operaciones de COTRASENA, tales como: honorarios, seguros, arrendamientos y otros. Los gastos por pagar se medirán al costo, ya que este es el mismo que el proveedor reclamará.
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Gravamen al movimiento financiero. Se reconocen los recaudos por este concepto originado en las disposiciones de ley tributaria. Retención en la fuente. Se reconoce como recaudo a través de COTRASENA, originado en las transacciones, hechos o sucesos y condiciones dentro de la prestación de un servicio o de un bien por parte de terceros hacia COTRASENA, como consecuencia de la aplicación de la norma tributaria. Remanente por pagar Se reconocen en este rubro todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones originadas en el retiro de asociados, en el cual quedan saldos pendientes por pagar a los mismos, tales como aportes sociales y depósitos en sus diferentes modalidades. Baja en cuentas COTRASENA, solo dará baja en cuentas, las cuentas por pagar total o parcialmente cuando la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya sido pagada o haya expirado. IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS. En este grupo de cuentas se reconocen todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones, de los impuestos originados por la prestación de un servicio o compra de un bien y sus efectos descontables según la normatividad tributaria que rige la materia. Baja en cuentas COTRASENA, solo dará baja en cuentas, los impuestos gravámenes y tasas, total o parcialmente cuando la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya sido pagada o haya expirado. 4.11 FONDOS SOCIALES Fondo de Educación Para COTRASENA es una obligación implícita, en la cual reconocerá todas las transacciones originadas en el incremento del fondo, de acuerdo a la aplicación del excedente determinado por la ley o por la Asamblea General de Asociados. El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de supervisión y los reglamentos establecidos por el Consejo de Administración.
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Fondo de solidaridad. Para COTRASENA es una obligación implícita, en la cual reconocerá todas las transacciones originadas en el incremento del fondo, de acuerdo a la aplicación del excedente determinado por la ley o por la Asamblea General de Asociados.
El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de supervisión y los reglamentos establecidos por el Consejo de Administración, la entrega de dichos recursos se harán hasta la concurrencia del saldo de la respectiva cuenta. Fondo de Bienestar. Este fondo se compone de aportes que hacen los asociados mensualmente con el fin de aplicarlos en actividades sociales (artísticas, deportivas, culturales, entre otras). 4.12 BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que COTRASENA proporciona a los empleados.
COTRASENA reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho, como resultado de servicios prestados a COTRASENA durante el periodo sobre el que se informa, como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, COTRASENA reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo. Los beneficios a corto plazo a los empleados comprenden partidas tales como sueldos, prestaciones sociales y aportaciones a la seguridad social y Parafiscal, ausencias remuneradas a corto plazo. COTRASENA puede retribuir a los empleados, la ausencia por varias razones, incluyendo los permisos retribuidos por vacaciones anuales y las ausencias remuneradas por enfermedad. Algunas ausencias remuneradas a corto plazo que se acumulan pueden utilizarse en periodos futuros si los empleados no usan en su totalidad a las que tienen derecho en el periodo corriente. Son ejemplos, los permisos retribuidos por vacaciones y las ausencias remuneradas por enfermedad.
COTRASENA reconocerá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de carácter acumulativo, a medida que los empleados prestan los servicios que incrementan sus derechos al disfrute de futuras ausencias remuneradas. COTRASENA medirá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de carácter acumulativo por el importe adicional no descontado, que COTRASENA espera pagar como consecuencia de los derechos no usados, que
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tiene acumulados al final del periodo sobre el que se informa. COTRASENA presentará este importe como un pasivo de alta liquidez en la fecha sobre la que se informa. COTRASENA reconocerá el costo de otras ausencias remuneradas (no acumulativas) cuando éstas se produzcan. COTRASENA medirá el costo de las ausencias remuneradas no acumulativas por el importe no descontado de los sueldos y salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la ausencia. Beneficios por terminación del contrato COTRASENA está comprometida, por ley, con los empleados o sus representantes, a realizar pagos o indemnizaciones a los empleados cuando resuelve sus contratos laborales. Estos pagos son beneficios por terminación. Puesto que los beneficios por terminación no proporcionan a COTRASENA beneficios económicos futuros, una entidad los reconocerá en resultados como gasto de forma inmediata.
Cuando COTRASENA reconoce beneficios por terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos de la reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de beneficios a los empleados. COTRASENA reconocerá los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, solo cuando se encuentre comprometida de forma demostrable a rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de retiro, o proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria. COTRASENA medirá los beneficios por terminación al costo, pues el valor pagado es el que se registra como gasto. 4.13 OTROS PASIVOS Ingresos anticipados Se reconocerán y se miden al costo todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que se originan en el recibo de recursos por anticipado para la prestación de un servicio posterior por parte de COTRASENA. Ingresos recibidos para terceros. Se reconocen y se miden al costo en este grupo de cuentas todas las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que tienen por origen el recaudo de unos recursos descontados a los asociados para ser trasladados a un tercero quien presta el servicio o bien tangibles a los mismos, es decir COTRASENA es intermediario entre la entidad prestadora del servicio directamente y el asociado que contrató dicho servicio.
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Diversos Dicha cuenta reflejará las partidas pendientes por aplicar en el proceso de asientos de las respectivas obligaciones activas o pasivas del asociado con COTRASENA. 4.14 PASIVOS ESTIMADOS Y CONTINGENTES. COTRASENA solo reconocerá un pasivo contingente cuando tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa, como resultado de un suceso pasado, que sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que COTRASENA tenga que desprenderse de recursos que comprometen beneficios económicos, para liquidar la obligación; y que el importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable. Sin embargo la gerencia de COTRASENA podrá optar por reconocer un pasivo estimado (provisión) en alícuotas iguales dentro del periodo, teniendo en cuenta que al final del mismo, dicha provisión debe estar pagada o cancelada. 4.15 PATRIMONIO El patrimonio incluye las inversiones hechas por los asociados de COTRASENA, (aportes sociales) más los incrementos de esas inversiones, ganados a través de operaciones rentables y conservados para el uso en las operaciones de COTRASENA, (denominadas fondos y reservas patrimoniales y excedentes) menos las reducciones de las inversiones de los asociados como resultado de operaciones no rentables y las distribuciones a los asociados, llamadas pérdidas.
El patrimonio estará constituido por los aportes sociales ordinarios y extraordinarios que los asociados de COTRASENA, han aportado de manera periódica, estos aportes sociales serán patrimonio y su reconocimiento será siempre en el patrimonio, su registro contable se realizará en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios, conforme lo dispone el artículo 1.1.4.6.1 del Decreto 2496 de 2015.
De igual manera se reconocerán en el patrimonio desde el momento de la adopción por primera vez, los efectos de conversión originados en los ajustes de las partidas que no se reconocen y los que tengan una nueva medición inicial en la convergencia desde la posición activa o posición pasiva.
En este mismo orden de ideas, en la cuenta efectos de conversión se dejan planteados dos rubros, uno, cambios en políticas contables, que se usará solo cuando se deba reconocer un cambio en la política de un activo o pasivo, y solo en la presentación de los estados financieros; dos, corrección de errores, que se usara a modo de presentación en el momento que se dé lugar a correcciones de errores por fraude, errores aritméticos, mal interpretación de los hechos o de políticas contables.
En el patrimonio se registra el resultado de ejercicios anteriores y del ejercicio presente.
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COTRASENA medirá los aportes sociales al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos, o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los aportes sociales. Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero es significativo, la medición inicial se hará sobre la base del valor presente, caso en el cual el monto (o montos) a recibir en el futuro se descontarán con base en la tasa DTF certificada para el plazo (o plazos) de pago. COTRASENA reconocerá los costos de una transacción de patrimonio como una deducción del patrimonio, neto de cualquier beneficio fiscal relacionado. Aportes amortizados Los aportes amortizados son instrumentos del patrimonio de COTRASENA que han sido emitidos y posteriormente readquiridos por ésta. COTRASENA deducirá del patrimonio el valor razonable de otros activos entregados por los aportes amortizados. COTRASENA no reconocerá una ganancia o pérdida en resultados por la compra, venta, emisión o cancelación de aportes amortizados, razón por la cual se reconocerán directamente en el patrimonio. 4.16 INGRESOS, GASTOS Y COSTOS INGRESOS Los ingresos incluyen tanto a los ingresos de actividades ordinarias como a las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de COTRASENA y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ingresos por servicio de crédito, comisiones, intereses. Las Ganancias son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado del resultado integral, es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas. El reconocimiento de los ingresos procede directamente del reconocimiento y la medición de activos y pasivos. COTRASENA reconocerá un ingreso en el estado del resultado integral cuando haya surgido un incremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse con fiabilidad. COTRASENA medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
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COTRASENA incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de COTRASENA por su cuenta propia. COTRASENA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:
a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo. b) Los ingresos administrativos, comisiones, dividendos se reconocerán utilizando la base de
acumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. GASTOS La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de COTRASENA. Los gastos que surgen de la actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el pago de intereses a los ahorros, los gastos de beneficios a empleados, los gastos financieros, las depreciaciones, las amortizaciones y el deterioro de valor de los activos financieros y no financieros que toman la forma de una salida o disminución del valor de los activos, tales como efectivo y equivalentes al efectivo, propiedades, planta y equipo. Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición de gastos y que pueden surgir en el curso de las actividades ordinarias de COTRASENA. Si las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral, habitualmente se presentan por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas. COTRASENA reconocerá todos los costos por préstamos como un gasto en resultados en el periodo en el que se incurre en ellos, estos costos incluyen: a) Los gastos por intereses calculados utilizando el método del interés efectivo. b) Las cargas financieras con respecto a los arrendamientos financieros reconocidos de acuerdo
con la Sección 20 Arrendamientos. 4.17 CUENTAS DE REVELACIÓN FINANCIERA-CONTINGENTES En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales COTRASENA adquiere un derecho o asume una obligación, cuyo cumplimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros imprevisibles; operaciones con terceros, que por su naturaleza, no afectan la situación financiera de COTRASENA.
Igualmente registra los rendimientos financieros a partir del momento en que se suspenda su
causación en las cuentas de la cartera de créditos.
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4.18 CUENTAS DE REVELACIÓN FINANCIERA-CONTROL Agrupa las cuentas que registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de COTRASENA, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información gerencial, como garantías admisibles recibidas como respaldo a la cartera de créditos, el resultado de la cartera de créditos por rangos de morosidad de acuerdo a la modalidad de cartera, los activos castigados y los créditos a favor no utilizados. NOTA 5: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El valor registrado en efectivo y equivalentes de efectivo corresponde al efectivo en caja, cajero automático y a los depósitos en bancos, como se describe a continuación:
Cuenta Saldo 31/12/2020 Saldo 31/12/2019 Variación
Caja 62.334.200 78.625.900 (16.291.700)
Bancos 1.500.013.307 941.519.953 558.493.354
Efectivo Restringido 210.152.705 188.482.439 21.670.266
Equivalentes de Efectivo 913.361.472 202.744.789 710.616.683
TOTAL 2.685.861.684 1.411.373.081 1.274.488.603
El comportamiento de Bancos corresponde a la disposición de recursos de liquidez en cuentas corriente y cuentas de ahorro. El Efectivo Restringido corresponde a un depósito en Cuenta de Ahorro a la Vista, en el Banco COOPCENTRAL para soportar el Fondo de Liquidez, dando cumplimiento a las disposiciones legales vigentes. El Equivalente al Efectivo 2020 corresponde a los CDT N° 28-00603 por $204.352.947, CDT N° 28-00605 por $100.000.000, CDT N° 28-00607 por $250.000.000, CDT N° 28-00614 por $151.899.704, CDT N° 28-00624 por $201.629.264 inversiones (tres meses) de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo y una Fiducia en Fiduciaria Bogotá por $1.070.486.79. El Equivalente al Efectivo 2019 corresponde a los CDT N° 28-00519 por $101.075.000 y CDT N° 28-80674 por $100.627.390.20 inversiones (tres meses) de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo y una Fiducia en Fiduciaria Bogotá por $1.042.398.71. El flujo de efectivo del año 2019 fue ajustado por error en suma de signos de operación, generando así como resultado final diferencia en el total del Estado Flujo de Efectivo presentado
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en la asamblea del año 2019, este estado ajustado es el comparado con el año 2020 para mostrar la realidad del movimiento de efectivo correspondiente al año 2019.
- Valor total Flujo de Efectivo presentado año 2019: 2.248.422.880 - Valor total Flujo de Efectivo Ajustado año 2019: (410.399.104)
COTRASENA no tiene otro tipo de restricción para el retiro o uso de efectivo. NOTA 6: INVERSIONES
CUENTA SALDO 31/12/2020
SALDO 31/12/2019
VARIACIÓN
Fondo de Liquidez 564.132.008 418.506.154 145.625.854
Otras Inversiones 43.862.133 41.427.470 2.434.664
TOTAL 607.994.141 459.933.624 148.060.518 El Fondo de Liquidez comprende Certificados de Depósito a Término (CDT), en el Banco COOPCENTRAL, para dar cumplimiento a disposiciones legales (Decreto 790 del 31/03/2003), mantener permanentemente un monto equivalente a por lo menos el 10% de los Depósitos y exigibilidades, en Bancos Comerciales y Organismos Cooperativos de grado superior de carácter financiero; estos recursos se deberán mantener en Cuentas de Ahorro, Certificados de Depósito a Término, Certificados de Ahorro a Término o Bonos Ordinarios. Para el 2020 el Porcentaje del Fondo de Liquidez presenta el siguiente comportamiento:
FONDO DE LIQUIDEZ
Enero 10,93% Julio 10,34%
Febrero 12,23% Agosto 10,23%
Marzo 11,39% Septiembre 10,27%
Abril 11,63% Octubre 10,16%
Mayo 11,52% Noviembre 10,02%
Junio 11,44% Diciembre 10,19%
Las Otras Inversiones son:
2020
Aportes que se tienen en COOPCENTRAL, se ajustaron en Noviembre de 2020 en $384.511.62 por revalorización de aportes y en $2.000.465, de acuerdo a la reforma de los estatutos de COOPCENTRAL que modificó el régimen de aportes sociales en razón al volumen de activos de cada entidad aplicando así el principio de equidad, saldo a Diciembre 31 de 2020 $42.134.544.22.
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Aportes que se tienen en ASOCORIS, se ajustaron en Enero de 2020 en $49.687, de acuerdo al Salario Mínimo Mensual Vigente, saldo a Diciembre 31 de 2020 $899.473.
2019
Aportes que se tienen en COOPCENTRAL, se ajustaron en Octubre de 2019 en $542.255.60 por revalorización de aportes y en noviembre de 2019 en $2.539.600, de acuerdo a la reforma de los estatutos de COOPCENTRAL que modificó el régimen de aportes sociales en razón al volumen de activos de cada entidad aplicando así el principio de equidad, saldo a Diciembre 31 de 2019 $39.749.567.60. Aportes que se tienen en ASOCORIS, se ajustaron en Enero de 2019 en $46.874.00, de acuerdo al Salario Mínimo Mensual Vigente, saldo a Diciembre 31 de 2019 $849.786.00. En Agosto de 2019 se efectuaron aportes por $828.116 en FENSECOOP
NOTA 7: CARTERA DE CRÉDITOS Se realiza el proceso de Calificación y Recalificación de los créditos al cierre de 2020, con fundamento en las disposiciones de ley. Los resultados de la reclasificación de acuerdo la evaluación de cartera realizada con corte a noviembre 30 de 2020 y aplicada al cierre de diciembre de 2020 muestran un aumento en la calidad de cartera de 3.86%, pasando de un 3.24% a un 7.10%, se realizó una reclasificación de 147 obligaciones distribuidas así:
- 124 obligaciones que fue el resultado que arrojó la evaluación en la matriz de calificación de riesgo.
- 30 de las 124 pertenecen a rotativos, los cuales al matricular en el sistema dieron un total de 53 obligaciones (avances a reclasificar).
- 5 de las 124 corresponden a obligaciones que fueron vinculadas en el plan de salvamento Circular No. 17 y que a la fecha presentan morosidad inferior a 30 días.
- Al generar el proceso de calificación de cartera automático, arrojó como resultado, aplicando la ley de arrastre, 163 nuevas obligaciones recalificadas con mayor riesgo antes de la reclasificación de cartera.
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Antes de Reclasificación de cartera:
CARTERA DE CONSUMO DICIEMBRE 31 DE 2020
CALIFICACIÓN
DE RIESGO CAPITAL
INTERÉS CORRIENTE
INTERÉS DE MORA
TOTAL % PROVISIÓN % APORTES
Categoría A 8.512.446.992 81.478.704 88.372 8.594.014.068 92,90 2.428.840.241
Categoría B 340.396.731 5.858.383 12.740 346.267.854 3,72 1.850.641 0,90 97.728.191
Categoría C 13.905.204 185.316 5.496 14.096.016 0,15 669.349 0,33 7.307.335
Categoría D 25.469.258 149.718 13.089 25.632.065 0,28 2.145.396 1,05 13.728.571
Categoría E 270.341.071 11.654.127 486.149 282.481.347 2,95 199.637.719 97,72 49.961.839
TOTAL 9.162.559.256 99.326.248 605.846 9.262.491.350 100 204.303.105 100 2.597.566.177
Calidad de la Cartera 3.24% cartera vencida. Posterior a la Reclasificación de cartera:
CARTERA DE CONSUMO DICIEMBRE 31 DE 2020
CALIFICACIÓN
DE RIESGO CAPITAL
INTERÉS CORRIENTE
INTERÉS DE MORA
TOTAL % PROVISIÓN % APORTES
Categoría A 8.865.654.178 87.322.487 101.778 8.953.078.443 96,76 2.533.488.241
Categoría B 17.740.430 114.968 8.244 17.863.642 0,19 86.755 0,05 9.064.958
Categoría C 20.154.773 254.364 9.675 20.418.812 0,22 930.637 0,53 9.655.169
Categoría D -
Categoría E 259.009.875 11.634.429 486.149 271.130.453 2,83 175.536.074 99,42 45.357.809
TOTAL 9.162.559.256 99.326.248 605.846 9.262.491.350 100 176.553.466 100 2.597.566.177
Calidad de la Cartera 7.10% cartera vencida.
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Para el 2020 la Calidad de la Cartera presenta el siguiente comportamiento:
Enero 4.15% Mayo 5.80% Septiembre 4.73%
Febrero 4.52% Junio 6.34 % Octubre 4.12%
Marzo 7.08% Julio 4.80% Noviembre 3.58%
Abril 7.96% Agosto 4.38% Diciembre 7.10%
CARTERA DE CONSUMO DICIEMBRE 31 DE 2019
CALIFICACIÓN
DE RIESGO CAPITAL
INTERÉS CORRIENTE
INTERÉS DE MORA
TOTAL % PROVISIÓN % APORTES
Categoría A 8.188.408.241 71.033.504 48.450 8.259.490.195 94.77 - - 2.431.953.299
Categoría B 118.863.293 2.192.615 37.353 121.093.261 1.38 509.240 0.35 28.066.544
Categoría C 43.676.283 789.372 39.666 44.505.321 0.50 2.175.304 1.51 13.464.193
Categoría D 21.053.749 267.540 21.321.289 0.24 2.851.849 1.98 3.834.832
Categoría E 268.569.210 11.689.716 305.705 280.564.631 3.11 138.408.763 96.16 42.350.773
TOTALES 8.640.570.776 85.972.747 431.174 8.726.974.697 100 143.945.156 100 2.519.669.641
Calidad de la Cartera 5.23% cartera vencida. Para el 2019 la Calidad de la Cartera presenta el siguiente comportamiento:
Enero 5.13% Mayo 7.11% Septiembre 4.05%
Febrero 3.58% Junio 5.75% Octubre 4.20%
Marzo 3.50% Julio 4.44% Noviembre 6.09%
Abril 5.27% Agosto 3.77% Diciembre 5.23%
NOTA 8: CUENTAS POR COBRAR
Cuenta Saldo 31/12/2020 Saldo 31/12/2019 Variación
Anticipo de Impuestos 1.535.157 2.128.437 (593.280)
Deudoras Patronales 774.070 - 774.070
Otras Cuentas por Cobra 3.936.391 7.843.584 (3.907.193)
TOTAL 6.245.618 9.972.021 (3.726.403)
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Año 2020: Las Otras Cuentas por Cobrar corresponden a: Intereses causados COOPCENTRAL 1.948.938 Tarjetas Débito (Cuotas de Manejo, Sobregiros) 1.127.500 Cobro a asociados-Diciembre (EMI, RED MEDICAL-COMCEL) 267.900 Comisiones T.D 102.678 Costas Judiciales 489.375 Año 2019: Las Otras Cuentas por Cobrar corresponden a: Intereses causados COOPCENTRAL 4.642.263 Tarjetas Débito (Cuotas de Manejo, Sobregiros) 1.155.516 Cobro a asociados-Diciembre (EMI, RED MEDICAL-COMCEL) 1.346.430 DIAN 210.000 Costas Judiciales 489.375 NOTA 9: PROPIEDAD Y EQUIPO COTRASENA reconoce como propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se mantienen para su uso en el suministro de servicios y se esperan usar durante más de un año y que su valor sea superior al criterio de materialidad establecido, (0.05% del total de Activos del año anterior). El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se hace por cada uno de los bienes adquiridos y se mide al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor. El método de depreciación utilizado para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y equipo es el de línea recta y en su cálculo no se deja valor de salvamento. Para determinar la vida útil del activo se considera la utilización prevista del activo o el desgaste esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente tiene en cuenta la obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado y establece las siguientes vidas útiles para cada elemento de propiedad y equipo así: Edificios 59 años Muebles y equipos de oficina 6 años Equipos de cómputo y comunicación 3 años La mejora que se realizó al edificio ha concluido y en julio de 2020 se hizo su traslado al edificio, no se determinó el incremento de la vida útil de la edificación, a partir de agosto de 2020 se ajustó
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la depreciación del edificio con la mejora en $384.886, tomando como base la vida útil del edificio a la fecha del incremento, 641 meses:
ACTIVO COSTO VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN
Edificio 413.059.226 708 583.417
Mejoras y Adiciones 246.711.874 641 384.886
659.771.100
968.303
Obra civil $144.313.148 Reforzamiento estructural 54.203.520 Adiciones 22.645.840 Licencias-Curaduría 19.314.366 Obra eléctrica 6.235.000 TOTAL $246.711.874 Los Muebles y Equipo de Oficina y el Equipo de Cómputo y Comunicación que están totalmente depreciados fueron registrados en cuentas de orden para su control. La Propiedad Planta y Equipo no se encuentra hipotecada ni pignorada, está amparada contra todo riesgo mediante pólizas de seguros; todos los bienes registrados en este rubro se encuentran libres de gravámenes. La Propiedad Planta y Equipo al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
ACTIVO 31/12/2019 ADICIONES RETIROS 31/12/2020
Terrenos 137.200.000 - - 137.200.000
Construcciones en curso 208.000.000 39.000.000 247.000.000 -
Edificaciones 413.000.000 247.000.000 - 660.000.000
Muebles y Equipo de Oficina
20.000.000 - 20.000.000 -
Equipo de Cómputo y Comunicación
25.000.000 - 25.000.000 -
TOTALES 803.200.000 286.000.000 292.000.000 797.200.000
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DEPRECIACIÓN ACUMULADA
31/12/2019 RETIROS ADICIONES 31/12/2020
Edificaciones 30.000.000 - 9.000.000 39.000.000
Muebles y Equipo de Oficina 20.000.000 20.000.000 - -
Equipo de Cómputo y Comunicación
25.000.000 25.470.000 470.000 -
TOTALES 75.000.000 45.470.000 9.470.000 39.000.000
NOTA 10: ACTIVOS INTANGIBLES
Corresponde a licencia de software adquirida con el propósito de implementar red y que se amortizará en 3 años. $15.046.500, a la fecha registra una amortización por $9.613.038. NOTA 11: DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES Registra las obligaciones a cargo de COTRASENA por captaciones de depósitos a la vista o a
plazos, este último incluye los CDAT y Ahorro Contractual.
COTRASENA está inscrita en el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas FOGACOOP,
entidad que administra el Seguro de Depósitos.
DEPÓSITOS SALDO DICIEMBRE
31/2020 SALDO DICIEMBRE
31/2019 VARIACIÓN
Ahorro a la Vista 1.074.607.215 499.495.042 575.112.173
Certificados de Ahorro a Término 6-12 meses 4.353.228.514 3.237.698.824 1.115.529.690
Certificados de Ahorro a Término 3-6 meses 1.844.996.747 1.579.349.674 265.647.073
Ahorro con Propósito 71.438.848 79.088.628 -7.649.780
Cotrahorrito con Propósito 108.209.739 91.851.196 16.358.543
Ahorro Prima 69.171.445 68.267.680 903.765
Ahorro Especial 4.607.177 2.332.499 2.274.678
Ahorro Premium 231.649.866 154.057.752 77.592.114
Ahorro Juvenil 2.675.762 0 2.675.762
TOTALES 7.760.585.313 5.712.141.295 2.048.444.018
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NOTA 12: CUENTAS POR PAGAR Las Cuentas por Pagar se componen así:
RECAUDO FISCAL E IMPUESTOS SALDO
DICIEMBRE 31/2020
SALDO DICIEMBRE
31/2019 VARIACIÓN
Retención en la Fuente 2.698.772 4.546.864 -1.848.092
Gravamen a los Movimientos Financieros 442.260 134.133 308.127
Industria y Comercio 1.444.000 1.346.000 98.000
TOTALES 4.585.032 6.026.997 -1.441.965
Corresponde a las obligaciones fiscales que están pendientes por cancelar en el año 2021.
BENEFICIOS A EMPLEADOS SALDO DICIEMBRE
31/2020 SALDO DICIEMBRE
31/2019 VARIACIÓN
Prestaciones Sociales 28.517.733 23.745.436 4.772.297
Retenciones de Nómina y Aportes 7.426.000 6.852.585 573.415
TOTALES 35.943.733 30.598.021 5.345.712
Esta cuenta registra el valor que COTRASENA adeuda a sus empleados por concepto de cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones; los Aportes a la Seguridad Social y Parafiscales.
FONDOS SOCIALES
SALDO DICIEMBRE 31/2019
APLICACIONES INCREMENTOS SALDO DICIEMBRE
31/2020
Educación 12.093.351 13.052.800 23.011.676 22.052.227
Solidaridad 10.171.016 14.980.970 11.227.832 6.417.878
Bienestar Social 5.660.257 65.771.352 69.186.444 9.075.349
TOTALES 27.924.624 93.805.122 103.425.952 37.545.454
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Año 2020:
En la Asamblea General Ordinaria celebrada el 14 de marzo de 2020, se apropiaron los recursos provenientes de excedentes, para los fondos de Educación $15.589.847.87 y Solidaridad $10.393.231.91, de conformidad con el Artículo 54 de la Ley 79 de 1988; los saldos que presentan los fondos a Diciembre 31 de 2020, serán presentados en la Asamblea, para que se apruebe la prórroga para su ejecución.
Se apropiaron $10.393.231.91 para la DIAN en cumplimiento de la legislación tributaria (Ley 1819 de 2016).
El Fondo de Bienestar Social no se aplicó en su totalidad durante la vigencia 2020; en el año 2020 los asociados aportaron $4.400 mensuales para este fondo, aprobado en asamblea.
Año 2019:
En la Asamblea General Ordinaria celebrada el 30 de marzo de 2019, se apropiaron los recursos provenientes de excedentes, para los fondos de Educación $7.845.523.31 y Solidaridad $11.768.284.97, de conformidad con el Artículo 54 de la Ley 79 de 1988; los saldos que presentan los fondos a Diciembre 31 de 2019, serán presentados en la Asamblea, para que se apruebe la prórroga para su ejecución.
Se apropiaron $1.961.380.83, con destino a la educación formal, cumpliendo con los términos previstos en el Decreto Reglamentario 2880 de 2004 y 640 de 2005 y demás Normas que las adicionen o modifiquen, igualmente $5.884.142.49 para la DIAN en cumplimiento de la legislación tributaria (Ley 1819 de 2016).
El Fondo de Bienestar Social no se aplicó en su totalidad durante la vigencia 2019; en el año 2019 los asociados aportaron $4.150 mensuales para este fondo, aprobado en asamblea.
OTROS PASIVOS SALDO DICIEMBRE
31/2020
SALDO DICIEMBRE
31/2019 VARIACIÓN
Costos y Gastos por Pagar 22.842.765 24.510.341 -1.667.576
Ingresos Recibidos para Terceros 2.376.442 1.817.206 559.236
Ingresos Recibidos por Anticipado 45.916.900 228.265.227 -182.348.327
Diversos 50.302.603 78.718.747 -28.416.145
TOTALES 121.438.710 333.311.521 -211.872.812
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COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2020
DESCRICIÓN SALDO
Prima de Seguro FOGACOOP 10.451.000
Proveedor Ocampo Jimenez John Andrés 2.670.500
Honorarios NBA ASESORES S.A.S 2.089.171
Proveedor COOPCENTRAL 1.889.400
Proveedor López Ocampo Jhonier 1.015.000
Céspedes de los Ríos Gladys Lucía 900.000
Servicios Públicos 867.626
Proveedor ORDENAMIENTOS PROFESIONALES 760.400
Proveedor Morales Taborda Gerardo 750.000
Proveedor López Franco Estefanía 700.000
Proveedor Vergara Valencia Jorge Enrique 600.000
Proveedor Apoyo Logístico S.A.S 67.000
Hinestroza Palacio Luz Amparo 52.668
Proveedor Muñoz Santos Jonathan 30.000
TOTAL 22.842.765
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
NIT CONCEPTO FECHA
REGISTRO SALDO
42017849 Cheque pendiente por entregar 31/12/2020 9.897.988
10073388 Retiro cuenta de ahorro por consignación 31/12/2020 6.200.000
34056122 Saldo por reclamar familiares de la asociada fallecida 31/12/2020 5.402.396
890203088 Valores cobrados por inconsistencias en débitos 31/12/2020 4.554.588
811043660 Valor compensación tarjeta débito 31/12/2020 2.607.611
75075302 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 10.547.972
86049903 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 6.288.950
25160373 Saldo de crédito pendiente de reclamar 31/12/2020 417.395
45.916.900
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DIVERSOS
NIT CONCEPTO FECHA
REGISTRO SALDO
10140335 Aportes exasociados 31/12/2020 7.177.167
10014482 Aportes exasociados 31/12/2020 5.403.981
34056122 Aportes exasociados 31/12/2020 5.402.396
16224302 Aportes exasociados 31/12/2020 5.383.722
25172626 Aportes exasociados 31/12/2020 5.322.131
1088255059 Aportes exasociados 31/12/2020 3.960.092
4517312 Aportes exasociados 31/12/2020 1.778.850
1088017916 Aportes exasociados 31/12/2020 1.696.898
10108485 Aportes exasociados 31/12/2020 1.326.620
4380009 Aportes exasociados 31/12/2020 1.127.600
4384962 Aportes exasociados 31/12/2020 904.400
1032462974 Aportes exasociados 31/12/2020 897.190
18530305 Aportes exasociados 31/12/2020 838.800
10011965 Aportes exasociados 31/12/2020 684.328
30320901 Aportes exasociados 31/12/2020 614.485
1088031893 Aportes exasociados 31/12/2020 560.950
33800102 Aportes exasociados 31/12/2020 337.900
33917364 Aportes exasociados 31/12/2020 167.670
1004831505 Aportes exasociados 31/12/2020 150.000
42066175 Aportes exasociados 31/12/2020 140.678
1088344353 Aportes exasociados 31/12/2020 134.650
42016855 Aportes exasociados 31/12/2020 116.050
38750219 Aportes exasociados 31/12/2020 109.200
1088251405 Aportes exasociados 31/12/2020 103.800
Varios Aportes exasociados 31/12/2020 3.847.198
Varios Revalorización de aportes exasociados 31/12/2020 303.521
Varios Valores por reintegrar TD 31/12/2020 1.812.326
50.302.603
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Año 2019: Los Costos y Gastos por Pagar significativos corresponden a:
Prima de Seguro FOGACOOP 7.685.000
Proveedor COOPCENTRAL 3.521.452
Pólizas de seguros LA EQUIDAD 3.498.908
Proveedor Ocampo Jimenez John Andrés 2.297.500
Proveedor ORDENAMIENTOS PROFESIONALES 717.359
Servicios Públicos 651.810
Año 2020: Los Ingresos Recibidos para Terceros corresponden a Depósitos de los asociados por servicios prestados por EMI, RED MÉDICA VITAL, COMCEL, entre otros, $2.376.442 Los Ingresos Recibidos por Anticipado corresponden a los anticipos de asociados para aplicar a obligaciones en enero de 2021. Las Cuentas por Pagar Diversas corresponden a remanentes de Aportes y Excedentes de asociados retirados, que aún no han reclamado, normalmente cada fin de mes se hace el registro del retiro de asociados, valor que es cancelado al mes siguiente, $48.490.277. Año 2019: Los Ingresos Recibidos para Terceros corresponden a Depósitos de los asociados por servicios prestados por EMI, RED MÉDICA VITAL, COMCEL, entre otros. Los Ingresos Recibidos por Anticipado corresponden a los anticipos de asociados para aplicar a obligaciones en enero de 2020. Las Cuentas por Pagar Diversas corresponden a remanentes de Aportes y Excedentes de asociados retirados, que aún no han reclamado, normalmente cada fin de mes se hace el registro del retiro de asociados, valor que es cancelado al mes siguiente, $78.718.747.27. NOTA 13: PROVISIONES Año 2020: Corresponden a la bonificación para el AHORRO PREMIUM $32.158.697, dotación para Empleados $1.949.000. Año 2019: Corresponden a la bonificación para el AHORRO PREMIUM $16.593.306.
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NOTA 14: CAPITAL SOCIAL El Capital Social está conformado por los Aportes Ordinarios Pagados, que tienen los asociados en COTRASENA, los cuales se incrementan por los aportes voluntarios realizados por éstos y por la revalorización realizada de acuerdo con los Estatutos. Ninguna persona natural podrá tener más de doce millones de pesos,($12.000.000.oo) salvo lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 109 de los Estatutos, y ninguna persona jurídica más del cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos (Artículo No. 112 de los Estatutos). Todo asociado que alcanzare una cifra igual a doce millones de pesos, ($12.000.000.oo) dejará de pagar aportes sociales (Artículo No. 109 de los Estatutos), condición que se cumple a la fecha. El valor de los Aportes Mínimos e Irreducibles está contemplado en el artículo No. 107 de los Estatutos de COTRASENA, DOS MIL MILLONES DE PESOS, ($2.000.000.000). NOTA 15: EXCEDENTES RETENIDOS Año 2020:
La Reserva para Protección de Aportes, representa el valor apropiado de los excedentes,
conforme a las disposiciones legales y a los Estatutos de COTRASENA, con el propósito de
proteger el patrimonio social. Se determina, como mínimo con el 20% de los excedentes anuales,
tal como lo establece la Ley 79 de 1988.
El Fondo de Destinación Específica se tiene para Amortizar Aportes, se incrementó en
$10.393.232 con los excedentes del 2019.
Año 2019:
La Reserva para Protección de Aportes, representa el valor apropiado de los excedentes,
conforme a las disposiciones legales y a los Estatutos de COTRASENA, con el propósito de
proteger el patrimonio social. Se determina, como mínimo con el 20% de los excedentes anuales,
tal como lo establece la Ley 79 de 1988. En el año 2019, esta reserva fue incrementada en un
10%, porcentaje aprobado por la Asamblea General, apropiándose de los excedentes del 2018
$11.768.284.97.
El Fondo de Destinación Específica se tiene para Amortizar Aportes, se incrementó en
$7.845.523.32 con los excedentes del 2018.
NOTA 16: RESULTADOS El Excedente del año 2019 por $51.966.159.55, fue aplicado conforme a la Legislación Cooperativa, en marzo de 2020.
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NOTA 17: CUENTAS DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-CONTINGENTES
Este rubro registra los créditos aprobados y no desembolsados por COTRASENA y los intereses
corrientes de los créditos calificados en categoría C, D, E. Estos intereses se reconocen en el
ingreso cuando sean efectivamente pagados.
NOTA 18: CUENTAS DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-CONTROL Agrupa las cuentas que registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de COTRASENA, incluye cuentas de registro utilizadas para efecto de control interno o Información gerencial, tales como Activos de Menor Cuantía. NOTA 19: INGRESOS Comprende las entradas que tiene COTRASENA por el desarrollo de sus actividades ordinarias de crédito, valoración de inversiones, participaciones, comisiones de TD y cajeros, recuperación de provisiones, intereses bancarios y recuperaciones de costos y gastos. Otros Ingresos – Comisiones y Honorarios
Estos ingresos corresponden a comisiones de:
Tarjeta Débito 13.640.421
Intercooperativas 13.087.479
Reexpedición de tarjetas 95.000
Otros Ingresos – Administrativos y Sociales
Estos ingresos corresponden a:
Intereses de CDT-Inversión $12.711.356
Intereses bancarios 20.397.936
Recuperaciones de gastos 1.755.769
Multas y recargos 1.202.121
Aprovechamientos 247.661
Ajuste al peso 29.612
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NOTA 20: GASTOS Y COSTOS Comprende las salidas que tiene COTRASENA por el desarrollo de sus actividades ordinarias, tales como pagos a empleados, deterioro, depreciaciones y generales, detallados así:
CONCEPTO VALOR 2020 VALOR 2019 VARIACIÓN
HONORARIOS 62.012.523 58.952.312 3.060.211
IMPUESTOS 12.708.499 10.941.482 1.767.017
SEGUROS 41.227.122 45.243.821 (4.016.699)
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3.561.038 - 3.561.038
CUOTAS DE ADMINISTRACION 3.120.000 2.980.000 140.000
ASEO Y ELEMENTOS 4.535.964 3.027.465 1.508.499
CAFETERIA 2.166.560 1.966.620 199.940
SERVICIOS PUBLICOS 13.297.479 12.922.571 374.908
CORREO 1.067.491 2.469.603 (1.402.112)
TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 3.109.166 3.568.501 (459.335)
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1.431.102 3.185.574 (1.754.472)
FOTOCOPIAS 12.000 9.800 2.200
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15.064.383 12.200.349 2.864.034
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 7.420.184 6.492.993 927.191
GASTOS DE ASAMBLEA 5.441.864 3.637.639 1.804.225
GASTOS DE DIRECTIVOS 18.328.480 19.006.078 (677.598)
GASTOS DE COMITES 3.119.524 1.852.520 1.267.004
REUNIONES Y CONFERENCIAS 1.681.344 3.546.780 (1.865.436)
GASTOS LEGALES 2.229.700 3.892.555 (1.662.855)
GASTOS DE VIAJES 1.386.240 (1.386.240)
VIGILANCIA PRIVADA 1.485.892 1.245.932 239.960
SISTEMATIZACION 34.258.566 26.061.373 8.197.193
CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 4.569.433 4.808.824 (239.391)
ADECUACION E INSTALACION 28.964.312 22.664.752 6.299.560
GASTOS VARIOS 2.219.484 (2.219.484)
ATENCIÓN ASOCIADOS 9.806.589 15.455.852 (5.649.263)
ATENCIÓN EMPLEADOS 7.518.657 7.276.204 242.453
TOTAL 288.137.872 277.015.324 17.426.156
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NOTA 21: PARTES RELACIONADAS En COTRASENA la gerencia y el Consejo de Administración son las personas que tienen autoridad y
responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la entidad:
EROGACIONES A MIEMBROS DIRECTIVOS
NOMBRE DEL DIRECTIVO SALARIOS HONORARIOS BONIF. TRANSP.
NAVIA ROMERO JAIME 1.859.300
PULIDO SIERRA MARIA NATIVIDAD 351.120
PEREZ ARISTIZABAL ALIRIO 922.980
HURTADO GOMEZ GABRIEL ANGEL 292.600
PULGARIN PATIÑO LILIANA PATRICIA 1.215.580
ROJAS MARMOLEJO LEONOR ROSA 1.889.300
CIFUENTES GALEANO LILIANA CRISTINA 351.120
GONZALEZ CEDEÑO GUILLERMO 6.804.240
OROZCO QUITERO GLORIA AMPARO 1.654.480
GOMEZ ECHEVERRI YURY MARCELA 1.654.480
FRANCO LONDOÑO DIEGO 2.707.840
PATIÑO SUAZA CRISTIAN CAMILO 51.593.833 9.217.499 450.000
TOTALES 51.593.833 19.703.040 9.217.499 450.000
NOTA 22: ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS GESTIÓN DE RIESGOS
Durante el año COTRASENA manejó las operaciones financieras, sociales y administrativas en pro
de sus asociados, entendiendo los riesgos que esto acarrea y que son normales en el desarrollo
de sus operaciones, como son los riesgos operativos, administrativos, de mercado, de liquidez,
de contagio y otros con los cuales se tiene la probabilidad de incurrir en pérdidas, incluso en la
disminución del valor económico de su patrimonio durante el año 2020, pues la situación
financiera no era la mejor para nuestros asociados y sus familias.
Desde el año 2019 la cooperativa se viene preparando con una mirada más al futuro para lo cual
se está implementando el área de riesgos la cual es la encargada de minimizar y gestionar los
riesgos de la entidad, se espera que dicha área se convierta en un factor fundamental para lograr
los objetivos con un manejo más acertado de los riesgos, con esto esperamos fortalecer cada vez
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más a la entidad, con un sistema de administración frente a los riesgos internos y externos que le
permita, identificarlos, medirlos, gestionarlos y controlarlos eficazmente, a partir de políticas,
procedimientos, metodologías de medición y mecanismos de control interno.
Se espera que esta área en conjunto con la administración, la gerencia y el acompañamiento de
los comités de Riesgo de liquidez y cartera, logre la estabilización y buena gestión de riesgos en
COTRASENA, los cuales sirvan como base para seguir controlando y manteniendo la liquidez,
además de la continuidad y la seguridad en las operaciones de captación y colocación.
El Consejo de Administración frente a esta situación ha estado muy comprometido y ha
fortalecido estas áreas, con la autorización y asignación de recursos financieros, técnicos y
tecnológicos para fortalecer cada vez más los sistemas de riesgo, actualmente la cooperativa
cuenta con el software para la administración de todos los riesgos y se encuentra en fase de
implementación del SARC; el consejo de administración además fija las políticas y directrices a
seguir y la administración se encarga de diseñar los procedimientos y controles necesarios para la
medición, evaluación y control de los diferentes riesgos.
RIESGO CREDITICIO Y/O DE CONTRAPARTE
Es la posibilidad de que COTRASENA incurra en pérdidas y que se afecte su capital económico
como consecuencia de que un deudor incumpla sus obligaciones y/o por el incumplimiento en las
condiciones contractuales de un título u operación, ocasionado por el deterioro en la solvencia o
liquidez de la contraparte.
Frente a esto en conjunto con el área de riesgo se vienen diseñando políticas, procesos y
procedimientos que permitan evaluar de forma permanente dicho riesgo con el fin de
minimizarlo al máximo y de poder predecir mediante análisis las posibles pérdidas, desde el
momento de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de
reestructuraciones o novaciones si se realizaran. Para lograr esto se siguen las directrices del
Consejo de Administración, igualmente de manera mensual se realiza el ajuste contable y
financiero de los deterioros basado en el proceso automático de evaluación clasificación y
contabilización, usando además las normas expedidas por la Superintendencia de la Economía
Solidaria, que lo modifican o adicionan.
La gerencia de forma periódica revisa y analiza los procesos y procedimientos de cartera, con el
fin de evaluar la gestión de cobro y la evolución de la cartera, ajustar las políticas existentes de
ser necesario y tomar decisiones al respecto, asimismo, se imparte capacitación con el objetivo
de afianzar la cultura del riesgo dentro de COTRASENA.
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RIESGO DE MERCADO
Entendido como la posibilidad de incurrir en pérdidas e, incluso, en la disminución del valor
económico del patrimonio, como consecuencia de cambios en el precio de los instrumentos
financieros en los que se mantienen posiciones dentro o fuera del balance, lo cual puede llegar a
afectar la percepción del mercado sobre la estabilidad y viabilidad financiera de COTRASENA.
De acuerdo con lo establecido por la Superintendencia de la Economía Solidaria, las variaciones
fundamentalmente en las tasas de interés y en la tasa de cambio pueden impactar
negativamente la situación financiera de la organización solidaria, aspecto este que debe ser
considerado al conformar un portafolio de inversiones, COTRASENA, dado el tipo de operaciones
e instrumentos financieros que maneja, está expuesta únicamente al riesgo de tasa de interés en
moneda legal.
De acuerdo a lo enunciado COTRASENA maneja un riesgo de mercado moderado frente a las
inversiones que actualmente maneja, toda vez que la entidad donde se tienen dichas inversiones
tiene una excelente calificación para inversiones a corto plazo, plazo que se ajusta al tomado por
la cooperativa.
Exposición y Límites.
Las políticas y límites para las operaciones de tesorería son analizadas y fijadas por el Consejo de
Administración y la Gerencia de COTRASENA y están consignadas en los manuales y reglamentos,
el cual comprende las normas a seguir por el personal vinculado con las actividades de tesorería,
funciones y responsabilidades de los empleados del área, procedimientos, límites por tipo de
operación, niveles de autorización, procesos de medición, análisis, control y administración de
riesgos.
Previo a la realización de las inversiones, COTRASENA establece el cupo por emisor o
contraparte, de acuerdo con los límites establecidos, la situación financiera de la entidad y la
calificación otorgada por las entidades calificadoras de riesgo.
Mecanismos implementados por COTRASENA para prevenir conductas indebidas:
Código de Ética
COTRASENA cuenta con el Código de Ética y Conducta aprobado por el Consejo de
Administración, el cual establece las pautas de comportamiento requeridas para asegurar que las
actuaciones institucionales y personales de los profesionales que realizan operaciones de
tesorería o financieras, se realicen en el estricto cumplimiento de la legalidad vigente y de
acuerdo con normas éticas orientadas a fortalecer la transparencia de las operaciones y
aumentar la confianza de sus clientes y usuarios.
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Manuales de Procedimientos
Como elemento integrante del Ambiente de Control, COTRASENA ha elaborado y aprobado
manuales de procedimientos para todas sus áreas y los mantiene actualizados para ceñirlos a la
norma, entre ellas el Manual de caja - Tesorería.
Los procedimientos deben seguirse estrictamente por todos los empleados que intervienen en
las operaciones de mercado, tesorería, liquidez, a fin de cumplir con la misión corporativa.
- Personal Idóneo COTRASENA cuenta con personal profesional e íntegro y con experiencia en el sector financiero y
solidario; el desempeño de éstos es evaluado constantemente por la administración.
- Capacitación al Personal COTRASENA brinda capacitación a todos sus empleados, con mayor énfasis en los temas de
riesgos y manejo financiero.
- Dualidad en Decisiones y Segregación de Funciones Como mecanismo implementado por COTRASENA, en todos los procesos decisorios de
operaciones financieras intervienen dos o más funcionarios. Adicionalmente, los procesos se
encuentran desagregados, por ello, se identifican los funcionarios responsables que intervienen
en una operación. Es decir, los que la deciden o aceptan condiciones, los que revisan o la
evalúan y los que registran o causan contablemente; cada uno de éstos con fácil y pronta
comunicación con la dirección de la entidad.
- Revisión y Monitoreo por los Órganos de Control El trabajo que realiza la Revisoría Fiscal contempla revisiones y monitoreo permanente del
cumplimiento de las políticas de la administración, procedimientos de gestión y de la
metodología de medición del riesgo de mercado.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Es la contingencia de que la entidad incurra en pérdidas excesivas por la venta de activos a
descuentos inusuales y significativos, con el fin de disponer rápidamente de los recursos
necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales.
La medición del riesgo de liquidez permite analizar la capacidad de respuesta de COTRASENA
para atender los vencimientos de sus pasivos a un costo razonable, así como la colocación de
préstamos e inversiones.
Mediante análisis permanente se determinan las fuentes primarias y secundarias de liquidez, con
el propósito de garantizar la estabilidad y suficiencia de los recursos y de minimizar las
concentraciones de las fuentes.
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Cada vez más el Consejo de Administración y la Gerencia son conscientes de la situación de
liquidez de COTRASENA y en conjunto con el área de riesgos se toman las decisiones necesarias,
teniendo en cuenta los activos líquidos que deban mantenerse, la tolerancia en el manejo de la
liquidez mínima, las estrategias para el otorgamiento de préstamos y la captación de recursos, las
políticas sobre la colocación de excedentes de liquidez, los cambios en las características de los
productos y se busca cada vez más la diversificación de las fuentes de fondos y la continua
vinculación de nuevos asociados lo cual se espera repercuta en más ahorradores con el fin de
minimizar la concentración en pocos ahorradores.
Medidas ante eventuales Riesgos de Liquidez
Por razones de prudencia, funcionalidad y rentabilidad, y ante las bajas tasas de retorno del
mercado para inversiones de largo plazo, COTRASENA determinó minimizar su participación en
éstas y manejar un alto disponible, además realizo negociación de rendimientos satisfactorios
con las entidades receptoras, dentro del criterio de asegurar siempre brechas de liquidez
positivas en todas las bandas.
Adicionalmente, COTRASENA dispone de las siguientes herramientas para mitigar y controlar los
riesgos de liquidez o desbalances:
- Cupos de créditos inmediatos por $2.200 millones aprobados por el Banco COOPCENTRAL.
- Estímulo a la captación a término en mayores plazos. - Racionalidad en los plazos de la aprobación de créditos. - Estrictas acciones de cobranza por la vía administrativa, pre-jurídica y jurídica. - Exigencia de la capacidad de pago por parte de los solicitantes de crédito.
COTRASENA actualmente viene fortaleciendo su patrimonio propio con el fin de que ayude al
apalancamiento financiero de las operaciones activas, permitiendo con ello, el aumento de la
rentabilidad y la disminución del impacto sobre el valor del patrimonio que puedan tener los
cambios de tasas de interés activas y pasivas.
RIESGO OPERATIVO
Este riesgo se genera por fallas o insuficiencias en los procesos, en los sistemas de información,
en los controles internos, en los factores externos y en errores humanos.
COTRASENA tiene establecidas políticas, normas y procedimientos que garantizan el manejo del
negocio dentro de mínimos niveles de riesgo y que permiten su evaluación, verificación, control y
prevención de manera oportuna y sistemática.
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COTRASENA mantiene auditoria permanente lo que le permite identificar los riesgos en los
diferentes procesos, registrar los eventos que suceden y monitorearlos para establecer las
acciones de mejoramiento necesarias.
Durante el año 2020 se puso especial énfasis en el riesgo inherente que trajo la pandemia, con el
fin de que todos los riesgos que esta trajo no afectaran de forma drástica la situación de la
Cooperativa ni a los asociados, implementando diferentes procesos y procedimientos y
ajustándolos de acuerdo a las necesidades.
RIESGO LEGAL
COTRASENA se previene del riesgo legal mediante un estricto cumplimiento de las normas que
regulan su actividad mercantil y sus operaciones financieras; COTRASENA vela porque las
relaciones jurídicas con terceros estén adecuadamente soportadas en contratos y procurando
oportunamente detectar situaciones futuras de riesgo.
COTRASENA respeta los derechos de autor, utiliza únicamente software o licencias adquiridas
legalmente y no permite que en sus equipos se corran programas ilegales.
RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
COTRASENA está expuesta al riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, para
prevenir esta situación tiene establecidas políticas y procedimientos para administrar y controlar
dicho riesgo.
En concordancia con lo establecido en las normas vigentes sobre Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo enmarcadas en el Manual del SARLAFT de COTRASENA:
- La Entidad envió oportunamente a la UIAF los reportes de operaciones sospechosas y las operaciones en efectivo individuales y múltiples a que hace referencia la circular.
- Se verificó permanentemente el adecuado cumplimiento de los mecanismos y reglas de conducta que deben observar los representantes legales, directivos y funcionarios de COTRASENA.
- El Consejo de Administración recibió informes trimestrales por parte del Oficial de Cumplimiento y de la Revisoría Fiscal, sobre los resultados de la gestión realizada para cumplir con las políticas establecidas y sobre los programas y actividades encaminadas a determinar el adecuado funcionamiento de las medidas de prevención y control de la entidad.
- Revisión y supervisión In-situ en la caja de COTRASENA para verificar directamente el cumplimiento de las políticas y normas y el acatamiento de las recomendaciones impartidas por el Oficial de Cumplimiento.
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CAPACITACIÓN
Como parte integrante y fundamental de la Cultura de Riesgo Corporativa, se encuentra el
recurso humano y, por consiguiente, es indispensable que dicho recurso cuente con todos los
elementos necesarios para su desempeño, incluyendo, por lo tanto, la capacitación.
Para atender esta necesidad, COTRASENA se ha vinculado a las diferentes actividades
programadas por los entes territoriales en todo el Eje cafetero y Valle tomado como zonas
aledañas, además de realizar internamente capacitaciones de servicio al cliente, trabajo en
equipo y otras que potencialicen y mejoren los procesos y procedimientos internos.
NOTA 23: GOBIERNO CORPORATIVO
Código de Buen Gobierno
El Consejo de Administración de COTRASENA, consciente del valor que agrega el buen gobierno
al desarrollo ordenado y exitoso de la Entidad, de los niveles de riesgo a los que está expuesta
COTRASENA como entidad financiera y de la necesidad de regular las relaciones entre las partes
interesadas de ésta, expide el Código de Buen Gobierno con el propósito de difundir las normas
de comportamiento y los principios éticos y de gestión, que observarán los directivos,
administradores y empleados de la Entidad en su relación con asociados, ahorradores, clientes,
proveedores, acreedores, organismos de control y vigilancia y la comunidad, para garantizar la
adecuada administración de la Entidad, el conocimiento público de la gestión que ésta desarrolla,
y por tanto su estabilidad y permanencia.
Consejo de Administración y Gerencia
Un buen Gobierno Corporativo es el sistema mediante el cual se dirige y gobierna eficientemente
una organización; supone esquemas de administración y control apropiados a las características y
tamaño de COTRASENA.
El Consejo de Administración y la Gerencia de COTRASENA tienen conocimiento de la
responsabilidad que implica la administración de los diferentes riesgos y están debidamente
enterados de los procesos y estructura del negocio.
El Consejo de Administración es el encargado de definir y aprobar los límites a las operaciones
activas y pasivas; sus directrices son acogidas por la administración en los manuales y
reglamentos que se implementan y que son dados a conocer a todo el personal.
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Políticas y división de funciones
Las políticas de gestión de riesgos de COTRASENA han sido impartidas por el Consejo de
Administración y la Gerencia, las cuales se encuentran integradas con la gestión de las demás
áreas de la Entidad.
La gestión de riesgos se realiza a través de la administración, teniendo esta la responsabilidad
sobre su permanente identificación, estimación, evaluación y control de los riesgos.
Reportes al Consejo de Administración
El Consejo de Administración es informado oportunamente por la gerencia sobre las
operaciones que se realizan en la tesorería, en la colocación y recaudo de la cartera de créditos y
en la captación de recursos, incluyendo tasas, plazos, montos y posiciones en riesgo.
Periódicamente, el Consejo de Administración es informado sobre la gestión realizada por
COTRASENA, para lo cual existen reportes claros, concisos, ágiles y oportunos, los cuales
contienen como mínimo las exposiciones por área y por portafolio, así como el cumplimiento y
evaluación de los límites.
Infraestructura Tecnológica
La infraestructura tecnológica de COTRASENA es funcional y se ajusta al tamaño y complejidad de
las operaciones. Esto permite a las áreas de control y a los comités gestionar el riesgo y controlar
las operaciones.
Metodologías para la Medición de Riesgos
Para identificar los diferentes tipos de riesgos, COTRASENA ha incorporado metodologías y
sistemas de medición que le permiten determinar su exposición a los riesgos inherentes al
negocio.
Estructura Organizacional
COTRASENA cuenta con una estructura organizacional que garantiza la independencia entre las
áreas de negociación, control y contabilización que, a su vez, son dependientes de áreas
funcionales diferentes.
Recurso Humano
COTRASENA cuenta con un personal calificado y con experiencia profesional en las áreas, dicho
personal es sujeto a actividades de capacitación y formación integral que respaldan los objetivos
de mejoramiento continuo y aseguramiento de la calidad y de los resultados.
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Verificación de Operaciones
COTRASENA, cuenta con mecanismos de seguridad, que le permiten constatar que las
operaciones se efectuaron de acuerdo a los reglamentos internos y que su registro contable se
realizó de manera oportuna y precisa, evitando incurrir en errores que puedan dar origen a
resultados que no reflejen la realidad de las operaciones y los resultados que se derivan de éstas.
Auditoría
La Revisoría Fiscal de COTRASENA está al tanto de las operaciones de la Entidad. Las revisiones se
efectúan periódicamente y las recomendaciones que se realizaron con relación al cumplimiento
de límites, han sido tenidas en cuenta, al igual que las correspondientes al cierre de las
operaciones y de las inversiones realizadas.
COTRASENA por intermedio de la gerencia y apoyado en el área contable, ha desarrollado una
cultura de control y monitoreo a las diversas operaciones realizadas en cada área, la cual,
fundamentada en los diferentes niveles de riesgos, permite ejercer acciones oportunas sobre la
razonabilidad, efectividad y seguridad de éstas.
De acuerdo con el tipo de operación y nivel de riesgo, el control y monitoreo se ejerce en forma
permanente, en especial en el cumplimiento de cupos, límites, tasas, comportamientos del
mercado, cierre de operaciones y demás operaciones que puedan generar impactos en los
resultados de la Entidad.
Las recomendaciones presentadas por la revisoría, en cuanto al cumplimiento y alcance de las
políticas y procedimientos de control y a la gestión realizada, han sido conocidas por la
Administración, por el Consejo de Administración y han sido acatadas en las instancias
correspondientes.
NOTA 24: CONTROLES DE LEY
Durante el año 2020, COTRASENA dio cumplimiento a los requerimientos relacionados con los
controles de Ley, de conformidad con el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera,
tales como, capitales mínimos, patrimonio adecuado, relación de solvencia e inversiones
obligatorias, y presentó los informes correspondientes al organismo de control y vigilancia. Asi
mismo, ha dado cumplimiento a los asuntos legales de naturaleza cooperativa que le son
aplicables, régimen tributario y normas laborales.
La Relación de Solvencia mínima exigida legalmente es del 9%; no obstante, la Relación de
Solvencia de COTRASENA excede la mínima exigida legalmente, ubicándose en diciembre de
2020 en 25%.
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NOTA 25: OTROS ASPECTOS DE INTERÉS COTRASENA es contribuyente del impuesto sobre la renta en el régimen especial (Ley 1819 de
2016).
LAS NOTAS 1 A 25 SON PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CRISTIAN CAMILO PATIÑO SUAZA EIDER LEANDRO RODRIGUEZ VALENCIA MARÍA LUCY OTÁLVARO VILLADA
Representante Legal Revisor Fiscal (Designado NBA ASESORES S.A) Contador Público
T.P. No. 48172-T (Ver opinión adj.)
T.P. No. 6624-T