Upload
haque
View
223
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
II JORNADA DE CONTROL INTERN DEL SECTOR PÚBLIC LOCAL
Novetats en l’àmbit de la funció interventora
Núria Josa i Arbonès Interventora General de la Diputació de Girona
Girona, 25 de gener de 2019
ÍNDEX
1. INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIALDE LA INVERSIÓ.
2. OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA.
3. INFORMACIÓ A SUBMINISTRAR EN RELACIÓ AL’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
II Jornada Control N_Josa 2
MODEL DE CONTROL INTERN (RD 424/2017)
FUNCIÓ INTERVENTORA CONTROL FINANCER
CONTROL PERMANENT
AUDITORIA PÚBLICA
AUDITORIA DE COMPTES
AUDITORIA DE COMPLIMENT
AUDITORIA OPERATIVA
MATEIXES ACTUACIONS TANT
EN EL RÈGIM SIMPLIFICAT COM
EN EL GENERAL
II Jornada Control N_Josa 3
INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE
LA INVERSIÓ
OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
SUBMINISTRAMENT D'INFORMACIÓ DEL RESULTAT
FUNCIÓ INTERVENTORA
ACTUACIONS EN EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
II Jornada Control N_Josa4
1. INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ (ART. 20 RCI i DA 3ª LCSP)
II Jornada Control N_Josa 5
•L’òrgan interventor ha d’assistir a la recepció
material de tots els contractes, excepte els
contractes menors.
LLEI DE
CONTRACTES DEL
SECTOR PÚBLIC
(DA. 3ª)
(09.03.2018)
•Els òrgans gestors han de sol·licitar a l’òrgan
interventor, o a aquell en qui delegui, la seva
assistència a la comprovació material de la
inversió quan l’import d’aquesta sigui igual o
superior a 50.000,00 euros, a exclusió de
l’impost sobre el valor afegit, i sense
perjudici que les bases d’execució del
pressupost fixin un import inferior.
REGLAMENT DE
CONTROL INTERN
LOCAL
(Art. 20)
(01.07.2018)
ASSISTÈNCIA DE
L’INTERVENTOR A LA
RECEPCIÓ DELS
CONTRACTES
AFECTATS, AMB LA
POSSIBILITAT
D’ANAR ASSISTIT
PER UN TÈCNIC
II Jornada Control N_Josa 6
CONTRACTES ADMINISTRATIUS NO MENORS
CONTRACTES PRIVATS >=50.000 €
ENCÀRRECS DE GESTIÓ A MITJANS PROPIS >=50.000 €
CONTRACTES ADMINISTRATIUS MENORS
CONTRACTES PRIVATS I ENCÀRRECS DE GESTIÓ <50.000 €
CONTRACTES SENSE CONTRAPRESTACIÓ MATERIAL O TANGIBLE
INCLOSOS
EXCLOSOS
ÀMBIT OBJECTIU D’APLICACIÓ
LA ICMI ES RERALITZARÀ, EN TOT CAS, CONCURRENT L’ÒRGAN
INTERVENTOR, O EN QUI DELEGUI, A L’ACTE DE RECEPCIÓ DE L’OBRA,
SERVEI O ADQUISICIÓ.(ART. 20.4 RCIL)
LA COMPROVACIÓ DE LA INVERSIÓ ES JUSTIFICARÀ AMB L'ACTA DE
CONFORMITAT SIGNADA PER QUI VA PARTICIPAR O CERTIFICAT
EXPEDIT PER QUI LI CORRESPONGUI REBRE LA PRESTACIÓ (ART. 20.6 RCIL)
II Jornada Control N_Josa 7
DESIGNACIÓ DE REPRESENTANT DE LA
INTERVENCIÓ
ACTUACIONS PRÈVIES A L’ACTE FORMAL DE
RECEPCIÓ
ASSISTÈNCIA A L’ACTE DE RECEPCIÓ DEL
CONTRACTE
TASQUES A REALITZAR EN L’EXERCICI DE LA INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
SOL·LICITUD DEL RESPONSABLE
DEL CONTRACTE PER LA
DESIGNACIÓ DE REPRESENTANT
DE LA INTERVENCIÓ
1
2 3 4
II Jornada Control N_Josa 8
Correu electrònic a [email protected], adjuntant formulari de sol·licitud i la següent documentació, sempre que no estigui inclosa en l’expedient electrònic:- PCAP- Projecte o PPT- Contracte- Modificacions aprovades- Certificacions inclosa la última- Oferta tècnica, si en licitació hi havien criteris diferents al preu- Millores proposades- Documentació que acrediti els controls de qualitat, o supervisió
SOL·LICITUD DEL RESPONSABLE DEL CONTRACTE PER LA DESIGNACIÓ DE REPRESENTANT DE LA INTERVENCIÓ
1
II Jornada Control N_Josa 9
TERMINI PER A SOL·LICITAR EL REPRESENTANT DE LA INTERVENCIÓ
MODIFICACIONS DEL CONTRACTE AMB UNITATS D’OBRA QUE
HAGIN DE QUEDAR POSTERIOR I DEFINITIVAMENT OCULTES:
5 DIES ABANS D’EFECTUAR LA MEDICIÓ PARCIAL DE LES
MATEIXES.SI HO CONSIDERA CONVENIENT LA
INTERVENCIÓ POT ACUDIR A AQUEST ACTE SENSE PERJUDICI DE QUE, UNA VEGADA FINALITZADES LES OBRES, S’HAGI DE EFECTUAR
LA RECEPCIÓ (ART. 242 LCSP)
NO ABONAMENTS A COMPTE: XX DIES ABANS RECEPCIÓ
ABONAMENTS A COMPTE: QUAN AMB MOTIU DEL SEGÜENT
PAGAMENT L'IMPORT ACUMULAT DELS ABONAMENTS SIGUI IGUAL O
SUPERIOR AL 90% DEL PREU DEL CONTRACTE, INCLOSES, SI S'ESCAU, LES MODIFICACIONS APROVADES
(ART. 198 LCSP)
II Jornada Control N_Josa 10
5 DIES DESDE RECEPCIÓ SOL.
DESIGNACIÓ DE REPRESENTANT DE LA INTERVENCIÓ
DENEGACIÓDESIGNACIÓ
CONTRACTE NO INCLÒS EN
L’ÀMBIT SUBJECTIU O
OBJECTIU
INTERVENTOR/A O PERSONA EN QUI DELEGUI
ASSESSOR TÈCNIC ESPECIALITZAT, QUE HAURÀ DE SER DIFERENT DEL DIRECTOR OBRA I DEL RESPONSABLE DEL CONTRACTE, QUAN ELS
PROJECTES HAN ESTAT REDACTATS PER TÈCNICS ESPECIALITZATS, O LES OBRES HAGIN
ESTAT ENCARREGADES A PERSONES QUE POSSEEIXIN TÍTOLS DE CAPACITACIÓ ESPECIAL
+ (POTESTATIVAMENT)
2
II Jornada Control N_Josa 11
ACTUACIONS PRÈVIES A L’ACTE FORMAL DE RECEPCIÓ
1. PLANIFICACIÓ DE LA DATA I EL LLOC ON ES REALITZARÀ L’ACTE FORMAL DERECEPCIÓ.
2. VERIFICACIÓ AMB TOTA LA DOCUMENTACIÓ REBUDA, L’EXECUCIÓ DELCONTRACTE, AMB L’OBJECTIU PRINCIPAL DE DETECTAR POSSIBLESMODIFICACIONS DEL CONTRACTE NO APROVADES.
3. DETERMINAR ELS ASPECTES MATERIALS QUE ES REVISARAN EN ELMOMENT DE LA RECEPCIÓ DEL CONTRACTE.
3
II Jornada Control N_Josa 12
VERIFICAR L’ADEQUACIÓ O CORRESPONDÈNCIA DE LES OBRES,
SUBMINISTRAMENTS I SERVEIS
CONDICIONS GENERALS I
PARTICULARSEXECUCIÓ DE LES
MILLORES MODIFICACIONS
ASSISTÈNCIA A L’ACTE DE RECEPCIÓ DEL CONTRACTEINTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
4
II Jornada Control N_Josa 13
FAVORABLE
FAVORABLE AMB OBSERVACIONS
DESFAVORABLE
RESULTAT DE LA INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
II Jornada Control N_Josa 14
FAVORABLE AMB OBSERVACIONS
• INCIDÈNCIES SORGIDES QUE HAGIN PROVOCAT LIMITACIONS EN L'EXERCICI DE LA ICMI EN TEMPS I FORMA.
•DIFERÈNCIES DE POCA IMPORTÀNCIA ENTRE L’EXECUTAT I L’ESTABLERT EN EL CONTRACTE.
•DEFICIÈNCIES, INCORRECCIONS O ASPECTES A MILLORAR EN LA DOCUMENTACIÓ DE L’EXPEDIENT.
•QUALSEVOL ALTRE ASPECTE QUE CAL DEIXAR-NE CONSTÀNCIA PERÒ QUE NO SUPOSEN ESTAR DAVANT D’UNA EXECUCIÓ DEFECTUOSA DE LA INVERSIÓ.
DESFAVORABLE
•ELEMENTS NO EXCUTATS O EXECUTATS INCORRECTAMENT.
•MODIFICACIONS DEL CONTRACTE QUE HAN ESTAT EXECUTADES SENSE ESTAR APROVADES.
•TREBALLS I/O PRESTACIONS REBUDES, OCUPACIÓ EFECTIVA DE LES OBRES I/O POSADA EN SERVEI , I DISTRIBUÏTS PRÈVIAMENT AL MOMENT D’EFECTUAR LA ICMI.
•ELEMENTS O ASPECTES NO EXECUTATS O EXECUTATS INCORRECTAMENT NO SUSCEPTIBLES D’ESMENA PER LA SEVA PRÒPIA NATURALESA.
II Jornada Control N_Josa 15
EFECTES DEL RESULTAT DE LA ICMI AMB OPINIÓ DESFAVORABLE
ELEMENTS NO EXCUTATS O EXECUTATS
INCORRECTAMENT.
MODIFICACIONS DEL CONTRACTE QUE HAN
ESTAT EXECUTADES SENSE ESTAR APROVADES.
TREBALLS I/O PRESTACIONS REBUDES, OCUPACIÓ EFECTIVA DE LES OBRES I/O PASADA
EN SERVEI , I DISTRIBUÏTS
PRÈVIAMENT AL MOMENT DE EFECTUAR
LA ICMI.
ELEMENTS O ASPECTES NO EXECUTATS O
EXECUTATS INCORRECTAMENT NO
SUSCEPTIBLES D’ESMENA PER LA SEVA PROPIA NATURALESA.
1. FER CONSTAR EN L’ACTA:
• LES DEFICIÈNCIES APRECIADES
• LES MESURES A ADOPTAR I TERMINI PER ESMENAR-LES
2. NOU ACTE DE RECEPCIÓ PER COMPROVAR L’ESMENA DE LES DEFICIÈNCIES
1. FER CONSTAR EN L’ACTA AQUESTA INCIDÈNCIA
2. POSPOSAR LA RECEPCIÓ FORMAL EN TANT NO S’ADOPTIN LES MESURES CORRECTORES (OMISSIÓ – art. 28)
3. NOU ACTE DE RECEPCIÓ
1. FER CONSTAR EN L’ACTA AQUESTA INCIDÈNCIA
2. TRAMITAR PROCEDIMENT D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA PER A PODER FER EFECTIU EL RECONEIXAMENT DE LES OBLIGACIONS
1. FER CONSTAR EN L’ACTA:
• LES DEFICIÈNCIES APRECIADES
• LA PROCEDÈNCIA DE QUE PER PART DE L’ADMINISTRACIÓ S’ADOPTIN LES MESURES ESTABLERTES EN ELS CASOS D’EXECUCIÓ DEFECTUOSA
II Jornada Control N_Josa 16
REPOSITORI DE LA DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA
PER PODER DESENVOLUPAR LES ACTUACIONS DE COMPROVACIÓ
MATERIAL DE LA INVERSIÓ
• MODEL D’INSTRUCCIÓ PER A L’EXERCICI DE LA INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
• MODEL D’ACTA DE RECEPCIÓ D’OBRES
• MODEL D’ACTA DE RECEPCIÓ DE SERVEIS
• MODEL D’ACTA DE RECEPCIÓ DE SUBMINISTRAMENTS
EN L’ACTE DE RECEPCIÓ DEL CONTRACTE
• ASSESSOR TÈCNIC ESPECIALITZAT, QUE HAURÀ DE SER DIFERENT DEL DIRECTOR OBRA I DEL RESPONSABLE DEL CONTRACTE, QUAN ELS PROJECTES HAN ESTAT REDACTATS PER TÈCNICS ESPECIALITZATS, O LES OBRES HAGIN ESTAT ENCARREGADES A PERSONES QUE POSSEEIXIN TÍTOLS DE CAPACITACIÓ ESPECIAL
MÒDUL ELECTRÒNIC CONTROL INTERN
(FUNCIÓ INTERVENTORA)
• FUNCIONALITAT PER A REGISTRAR I EXPLOTAR LA INFORMACIÓ GENERADA EN L’EXERCICI DE LA INTERVENCIO DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
RECURSOS DISPONIBLES DEL SERVEI D’ASSISTÈNCIA PER LES ENTITATS LOCALS PER A LA ICMI
II Jornada Control N_Josa 18
DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA PER A PODER DESENVOLUPAR LES ACTUACIONS DE COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ
II Jornada Control N_Josa 19
FUNCIONALITAT PER A REGISTRAR I EXPLOTAR LA INFORMACIÓ GENERADA EN L’EXERCICI DE LA INTERVENCIO DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA
INVERSIÓ
NOVETAT
II Jornada Control N_Josa 20
2. OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA(ART. 28 RCI)
II Jornada Control N_Josa 21
OMISSIÓ(Art. 28 del RD 424/2017))
En els supòsits en què, d’acord amb el que disposa aquest Reglament, la funcióinterventora sigui preceptiva i s’hagi omès, no es pot reconèixer l’obligació, nitramitar el pagament, ni intervenir favorablement en aquestes actuacions finsque es conegui i es resolgui l’omissió esmentada en els termes que preveuaquest article.
(Art. 28 de la Llei 19/2013, de transparència, accés a la informació pública i bon govern)
Constitueixen infraccions molt greus les següents conductes quan siguin culpables:...d) L’omissió del tràmit d’intervenció prèvia de les despeses, les obligacions o elspagaments, quan aquesta sigui preceptiva, o del procediment de resolució dediscrepàncies enfront de les objeccions suspensives de la intervenció, que regula lanormativa pressupostària. II Jornada Control N_Josa 22
L’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA es manifesta una vegada s’han produït els
actes, sense la preceptiva fiscalització/intervenció prèvia
(no té efecte preventiu)
L’OBJECCIÓ es manifesta prèviament a l’adopció del
corresponent acord (té efecte preventiu)
OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA vs OBJECCIONS (REPARAMENTS)
II Jornada Control N_Josa 23
MOTIUS D’OMISSIÓ
QUE UTILIZA LA
IGAE
DESPESES QUE EL GESTOR CONSIDERAVA NO FISCALITZABLES
FALTA DE TRAMITACIÓ DEL CORRESPONENT EXPEDIENT
FALTA DE CRÈDIT
INCORRECTA UTILITZACIÓ DEL PROC. DE CONTRACTACIÓ
ENDARRERIMENTS EN LA TRAMITACIÓ DEL EXPEDIENT
URGÈNCIES
INCOMPLIMENTS NO JUSTIFICATS I ALTRES
II Jornada Control N_Josa 24
PROCEDIMENT D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
INFORME DEL CENTRE GESTOR DE LA
DESPESAINFORME D’OMISSIÓ DE LA INTERVENCIÓ
ÒRGAN COMPETENT DECIDEIX SOBRE
CONTINUAR O NO PROCEDIMENT I
ALTRES ACTUACIONS
DETECCIÓ DE L’OMISSIÓ DE LA
FUNCIÓ INTERVENTORA
1 2 3
II Jornada Control N_Josa 25
PRÈVIAMENT A L’EMISSIÓ DE L’INFORME D’OMISSIÓ, PODRIA SER NECESSARI SOL·LICITAR UN INFORME PREVI DE JUSTIFICACIÓ DELS EXTREMS QUE RECULL L’ARTICLE 28.2 DEL RD 424/2017, ESPECIALMENT SI EXISTEIXEN PRESTACIONS, CONCRETANT:
1. Descripció detallada de la despesa.2. Justificació de l’import de les prestacions que es pretenen liquidar, així com que els preus
aplicats són correctes i ajustats al mercat.3. Acreditació que les prestacions s'han dut a terme efectivament.4. Que les prestacions realitzades s’efectuen ordenades o emparades per l’administració i que
són d’utilitat per a l’entitat.5. Justificació d’haver realitzat una actuació sense procediment o obviant la fiscalització prèvia.6. Procedència de la revisió d’actes determinant:
• Si és o no possible la restitució i/o devolució del que s’ha rebut• Si existeixen altres despeses acreditades susceptibles d’indemnització• Si és acreditable o no la bona fe del proveïdor afectat per l’omissió• L’existència de crèdit pressupostari per imputar la despesa derivada de les prestacions
realitzades• L’import que correspon abonar al proveïdor en concepte d’indemnització per evitar un
possible enriquiment injust per a l’administració
1 INFORME DEL CENTRE GESTOR DE LA DESPESA
II Jornada Control N_Josa 26
INFORME SENSE NATURALESA DE FISCALITZACIÓ I QUE HAURÀ DE CONTENIR, COM A MÍNIM, ELS SEGÜENTS EXTREMS:
1. Descripció detallada de la despesa2. Exposició incompliments normatius3. Constatació que les prestacions s’han dut a terme4. Comprovació que existeix crèdit adequat i suficient5. Possibilitat i conveniència de revisió dels actes dictats amb infracció de l’ordenament
jurídic (Art. 28.2.e RCI)
2 INFORME D’OMISSIÓ DE LA INTERVENCIÓ
e) Possibilitat i conveniència de revisió dels actes dictats amb infracció de l'ordenament, queserà apreciada per l'interventor en funció de si s'han realitzat o no les prestacions, el caràcterd'aquestes i la seva valoració, així com dels incompliments legals que s'hagin produït .Per a això, es tindrà en compte que el resultat de la revisió de l'acte es materialitzarà acudinta la via d'indemnització de danys i perjudicis derivada de la responsabilitat patrimonial del'Administració com a conseqüència d'haver-se produït un enriquiment injust a favor seu od'incomplir la obligació al seu càrrec, de manera que, per raons d'economia processal,només seria pertinent instar aquesta revisió quan sigui presumible que l'import d'aquestesindemnitzacions és inferior al que es proposa.
II Jornada Control N_Josa 27
RESULTATS DE L’INFORME D’OMISSIÓ (PROCEDÈNCIA DE LA REVISIÓ DELS ACTES)
ÚNICAMENT OMISSIÓ DEL TRÀMIT PRECEPTIU DE
FUNCIÓ INTERVENTORA
• SITUACIÓ 1: POSSIBILITAT DE CONVALIDAR OMISSIÓ
OMISSIÓ DEL TRÀMIT PRECEPTIU DE FUNCIÓ
INTERVENTORA I ALTRES VICIS D’ANUL·LABILITAT
• SITUACIÓ 2: POSSIBILITAT DE CONVALIDAR OMISSIÓ I ALTRES VICIS ANUL·LABLES
OMISSIÓ DEL TRÀMIT PRECEPTIU DE FUNCIÓ
INTERVENTORA I ALTRES VICIS DE NUL·LITAT
• SITUACIÓ 3:(28 RCIL) POSSIBILITAT DE CONVALIDAR OMISSIÓ I PAGAR LA FACTURA (per raons d’economia processal/ enriquiment injust)
• SITUACIÓ 4: (41 LCSP + 47 i 106 LPA ) POSSIBILITAT DE REVISIÓ D’OFICI
II Jornada Control N_Josa 28
3
1. AMB L’INFORME D’OMISSIÓ + ACTUACIONS, EL PRESIDENT-ALCALDE DE L’ENTITAT LOCAL HA DE DECIDIR SI CONTINUA EL PROCEDIMENT O NO, I LES ALTRES ACTUACIONS QUE SIGUIN PROCEDENTS.
2. EL PRESIDENT-ALCALDE DE L’ENTITAT LOCAL HA DE SOTMETRE A DECISIÓ DEL PLE SI CONTINUA EL PROCEDIMENT I LES ALTRES ACTUACIONS QUE SIGUIN PROCEDENTS, QUAN ES REFEREIX A DESPESES DE LA SEVA COMPETÈNCIA.
3. L’ACORD FAVORABLE DE L’ÒRGAN COMPETENT NO EXIMIRÀ DE L’EXIGÈNCIA DE RESPONSABILITATS. (LLEI 9/2013, DE 9 DE DESEMBRE, DE TRANSPARÈNCIA, ACCÉS A LA INFORMACIÓ PÚBLICA I BON GOVERN)
ÒRGAN COMPETENT DECIDEIX SOBRE CONTINUAR O NO PROCEDIMENT I ALTRES ACTUACIONS
II Jornada Control N_Josa 29
REPOSITORI DE LA DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA PER PODER DESENVOLUPAR EL
PROCEDIMENT D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
• MODEL D’INSTRUCCIÓ SOBRE L’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
• MODEL DE SOL·LICITUD D’INFORME AL GESTOR DE LA DESPESA
• MODEL D’INFORME D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
• MODEL DE RESOLUCIÓ/ACORD DE CONVALIDACIÓ DE L’OMISSIÓ FUNCIÓ INTERVENTORA + ALTRES ACTUACIONS
MÒDUL CONTROL INTERN(FUNCIÓ INTERVENTORA)
• FUNCIONALITAT PER A L’EXERCICI, EMISSIÓ I GESTIÓ DELS INFORMES D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
RECURSOS DISPONIBLES DEL SERVEI D’ASSISTÈNCIA PER LES ENTITATS LOCALS
II Jornada Control N_Josa 30
DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA PER A PODER DESENVOLUPAR EL PROCEDIMENT D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
II Jornada Control N_Josa 31
FUNCIONALITAT PER A L’EXERCICI, EMISSIÓ I GESTIÓ DELS INFORMES D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
1
2
NOVETAT
II Jornada Control N_Josa 32
3. INFORMACIÓ A SUBMINISTRAR EN RELACIÓ AL’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
(ART. 15.6, 15.7, 27.2 I 28.2 DEL RCIL)
II Jornada Control N_Josa 33
SUBMINISTRAMENT D’INFORMACIÓ DE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
PLE
1.INFORME ANUAL SOBRE EL RESULTAT DE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA (Any n-1)
SINDICATURA DE COMPTES
1.REMISSIÓ ANUAL DEL RESULTAT DE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA (Any n-1)
PLE + INTERVENCIÓ GENERAL DE L’ESTAT
(IGAE)1. INFORME RESUM
ANUAL SOBRE L’EXERCICI DEL CONTROL INTERN (Any n-1) (FUNCIÓ INTERVENTORA + CONTROL FINANCER)
2. SEGUIMENT DEL PLA D’ACCIÓ ELABORAT PRESIDENT
1 2 3
1ª. SESSIÓ APROVACIÓ LIQUIDACIÓ PRESSUPOST
MÀX. 30 D’ABRIL (Any n) MÀX. 30 D’ABRIL (Any n)II Jornada Control N_Josa 34
INFORME ANUAL SOBRE EL RESULTAT DE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
1. RELACIÓ DE LES RESOLUCIONS ADOPTADES PEL PRESIDENT CONTRÀRIES A LES OBJECCIONS EFECTUADES PER L’INTERVENTOR O A L’OPINIÓ DE L’ÓRGAN DE CONTROL DE L’ADMINISTRACIÓ QUE TÉ ATRIBUÏDA LA TUTELA FINANCERA (INTERVENCIÓ DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA).
2. RESUM DE LES PRINCIPALS ANOMALIES EN INGRESSOS: SI ES TÉ APROVADA LA SUBSTITUCIÓ DE LA FISCALITZACIÓ PRÈVIA DE DRETS I INGRESSOS PER LA PRESA DE RAÓ EN COMPTABILITAT, AQUEST PUNT NO S’HAURÀ D’INFORMAR.
3. RELACIÓ DE TOTS ELS INFORMES EMESOS PER L’ÒRGAN INTERVENTOR D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA.
4. RESULTATS OBTINGUTS DEL CONTROL DELS COMPTES JUSTIFICATIUS DELS PAGAMENTS A JUSTIFICAR I DE LES BESTRETES DE CAIXA FIXA.
1
II Jornada Control N_Josa 35
RESOLUCIÓ/DECRET DE LIQUIDACIÓ DEL
PRESSUPOST DE L’EXERCICI 2018 (Abans de l’1 de març
de 2019)+
INFORME ANUAL DE L’ÒRGAN INTERVENTOR
SOBRE EL RESULTAT DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA DE
L’EXERCICI 2018
DONAR COMPTE AL PLE DE L’ENTITAT LOCAL
(EN LA PRIMERA SESSIÓ QUE ES CELEBRI DESPRÈS DE
L’APROVACIÓ DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST
DEL 2018)
EL PRESIDENT POT PRESENTAR UN INFORME JUSTIFICATIU DE LA SEVA
ACTUACIÓ
II Jornada Control N_Josa 36
REPOSITORI DE LA DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA PER PODER DESENVOLUPAR EL SUBMINISTRAMENT D’INFORMACIÓ SOBRE
L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
• MODEL D’INFORME ANUAL DE L’ÒRGAN INTERVENTOR SOBRE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
MÒDUL CONTROL INTERN(RESULTATS DEL CONTROL INTERN)
• FUNCIONALITAT PER A L’EMISSIÓ I GESTIÓ DELS INFORMES SOBRE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
RECURSOS DISPONIBLES DEL SERVEI D’ASSISTÈNCIA PER LES ENTITATS LOCALS
II Jornada Control N_Josa 37
DOCUMENTACIÓ NECESSÀRIA PER PODER DESENVOLUPAR EL SUBMINISTRAMENT D’INFORMACIÓ SOBRE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ
INTERVENTORA
II Jornada Control N_Josa 38
FUNCIONALITAT PER A L’EMISSIÓ I GESTIÓ DELS INFORMES SOBRE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA
NOVETAT
Proposta de les dades que sortiran reflectides en l’Informe
anual.II Jornada Control N_Josa 39
REMISSIÓ ANUAL A LA SINDICATURA DE COMPTES DEL RESULTAT DE L’EXERCICI DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA DE L’ANY 2018
1. RELACIÓ DE LES RESOLUCIONS ADOPTADES PEL PRESIDENT I EL PLE CONTRÀRIES A LES OBJECCIONS EFECTUADES PER L’INTERVENTOR O DE L’OPINIÓ DE L’ÓRGAN DE TUTELA FINANCERA (INTERVENCIÓ DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA).
2. RESUM DE LES PRINCIPALS ANOMALIES EN INGRESSOS: SI ES TÉ APROVADA LA SUBSTITUCIÓ DE LA FISCALITZACIÓ PRÈVIA DE DRETS I INGRESSOS PER LA PRESA DE RAÓ EN COMPTABILITAT, AQUEST PUNT NO S’HAURÀ D’INFORMAR.
3. RELACIÓ DE TOTS ELS INFORMES D’OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA.
4. I ELS INFORMES JUSTIFICATIUS ELABORATS PER LA CORPORACIÓ.
2
MÀXIM 30 D’ABRIL DE 2019 ACTUALMENT LA SINDICATURA ENCARA NO HA MODIFICAT ORDRE PER DETERMINAR EL FORMATII Jornada Control N_Josa 40
INFORME RESUM ANUAL DELS RESULTATS DE CONTROL INTERN DE L’ANY 2018
1. RESULTATS MÉS SIGNIFICATIUS DERIVATS DE LES ACTUACIONS DE CONTROL FINANCER I DE FUNCIÓ INTERVENTORA DUTES A TERME L’EXERCICI ANTERIOR.
2. SEGUIMENT DE LES MESURES CORRECTORES DEFINIDES EN EL PLA D’ACCIÓ ELABORAT PEL PRESIDENT PER A LA MILLORA DE LA GESTIÓ ECONOMICOFINANCERA. (A PARTIR DE L’INFORME QUE S’HA D’ELABORAR PER DONAR COMPTE DELS RESULTATS DE CONTROL INTERN DE 2019)
3
AL PLE DE LA CORPORACIÓ MÀXIM 30 D’ABRIL DE 2019
A LA IGAE MÀXIM 30 D’ABRIL DE 2019
ACTUALMENT LA IGAE ENCARA NO HA DEFINIT L’ESTRUCTURA D’AQUEST INFORMEII Jornada Control N_Josa 41
4. OBJECTIUS 2019 DEL SERVEI D’ASSISTÈNCIA ENMATÈRIA DE FUNCIÓ INTERVENTORA
II Jornada Control N_Josa 42
OBJECTIUS 2019 DEL SERVEI D’ASSISTÈNCIA EN MATÈRIA DE FUNCIÓ INTERVENTORA
1INTERVENCIÓ DE LA COMPROVACIÓ MATERIAL DE LA INVERSIÓ: Modelatge de la instrucció de ICMI i de les actes de recepció dels contractes, eina pel registre de les actuacions dutes a terme, i suport tècnic en l’assistència a les ICMI.
OMISSIÓ DE LA FUNCIÓ INTERVENTORA: Modelatge de la instrucció d’omissió i eina per a la gestió dels informes d’omissió de la funció interventora.
SUBMINISTRAMENT D’INFORMACIÓ DE CONTROL: Modelatge dels informes a emetre per l’òrgan interventor, eina per a la gestió dels informes a emetre i informació a generar sobre l’activitat de control.
2
3
II Jornada Control N_Josa 43
MOLTES GRÀCIESPLATAFORMA PER A LA GESTIÓ D’INCIDÈNCIES I CONSULTES
RELACIONADES AMB L’EXERCICI DEL CONTROL INTERN:
http://www.ddgi.cat/suport/control-intern
PER QUALSEVOL ALTRA QÜESTIÓ:
[email protected]_Inma Molas; Cap de servei
972184879_Mireia Adalid, Tècnica servei972184877_Jaume Saderra, Tècnic servei
972184881/972184882_Becaris servei
II Jornada Control N_Josa 44