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Objetivos generales
Innovar las funcionalidades administrativas,
escolares y académicas, entre
otras.
Consolidar las bases de datos institucionales
hacia una base de datos universal.
INTEGRAR TOTALMENTE
LOS PROCESOS DE GESTIÓN.
Autoevaluación del SIIA
Este grupo, coordinado por la Coordinación de Planeación y Desarrollo Institucional(COPLADI), realiza la autoevaluación del Sistema Integral de Información yAdministración Universitaria, de acuerdo a la guía proporcionada por la AsociaciónMexicana de Responsables de la Estandarización de la Información Administrativa yFinanciera en las Instituciones de Educación Superior (AMEREIAF), con el objetivo derealizar un diagnóstico funcional de nuestro sistema informático.
Junta Operativa del SIIAU
Órgano de trabajo y consulta de las autoridades universitarias en materia deinnovación, información y administración de la Universidad de Guadalajara. Esta juntaoperativa prevé la creación de “grupos de interés” para llevar a cabo tareas específicasrelacionadas con el desarrollo e innovación del sistema de información de laUniversidad de Guadalajara.
Iniciativas
Grupo de Armonización Contable
Se crea como el primer “grupo de interés” de la Junta Operativa del SIIAU. Trabajabajo la coordinación de la Dirección de Finanzas en el análisis y diseño de todos losprocesos que intervienen en la gestión financiera de la Universidad de Guadalajara, afin de consolidar un sistema integral, eficiente y armonizado con requerimientosexternos, como los que señala la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG).
Iniciativas
Primera etapa: Nuevo sistema de gestión financiera
Responsable:Grupo de armonización contable
• Se definió el modelo de gestión financiera y los procesos que lo componen, que secaracteriza por integrar en un solo sistema todas las funcionalidades relacionadoscon la planeación, programación, financiamiento e integración presupuestal,ejercicio, recursos humanos y patrimonio.
• Para atender las demandas de la LGCG y las propias de la UdeG, este grupo tiene uncronograma de trabajo a corto y mediano plazo en el que se asignaron responsablesde actividades y fechas compromiso de entrega.
• Debido a la naturaleza y características del modelo de gestión, fue necesariointegrar seis subgrupos de trabajo.
• Para que dichos grupos concluyan con éxito el desarrollo de sus propuestas, laCoordinación General de Tecnologías de la Información (CGTI) puso a disposición aun grupo de documentadores y “scrum masters”, que trabajan de la mano con cadauno de los subgrupos.
• Asimismo, se realiza un monitoreo continuo para revisar los avances de las tareas ytomar acciones correctivas y preventivas según corresponda.
Acciones
Planeación y Programación
•COPLADI
•DF
•VE
•CGTI
Financiamiento
• DF
• CGADM
• CONTRAL
• COPLADI
• VE
• CGTI
Ejercicio presupuestal
• DF
• CGADM
• CONTRAL
• COPLADI
• CGPAT
• CGRH
• VE
• CGTI
Patrimonio
• CGPAT
• DF
• COPLADI
• CGADM
• CONTRAL
• VE
• CGTI
Administración de nómina
•DF
•CGRH
•VE
•CGTI
Contabilidad Gubernamental
•DF
•COPLADI
•CONTRALORIA GENERAL
GRUPO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
Conformación de los subgrupos
Descripción del nuevo sistema de gestión financiera
PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRESUPUESTO DE EGRESOS
10
Planeación y programación
RETOS
BENEFICIOS
Cambiar a fondo en la forma en que se alimentan los sistemas.
Establecer lineamientos que permitan realizar una evaluación continua y registrar sus resultado en sistema.
Los procesos de planeación y programación permitirán realizar una evaluación posterior de los objetivos generales.
El nuevo sistema permitirá evaluar el impacto del cumplimiento de los objetivos generales de los proyectos hacia los objetivos PER, PDI y hacia la sociedad.
Se realizará una verdadera evaluación (ex–ante) de los programas operativos anuales en base a proyectos de las Entidades de la Red y su adecuado seguimiento (modelo de evaluación sistémico aprobado por el Consejo de Rectores).
11
Financiamiento
RETOS
BENEFICIOS
Contar con un presupuesto inicial aprobado en diciembre del ejercicio previo.
Generar las ampliaciones por extraordinario durante el ejercicio.
Registrar las cuentas por cobrar en tiempo real mediante los documentos válidos para este fin.
Contar con un módulo de facturación electrónica.
Registrar en sistema, desde la aprobación hasta la recaudación presupuestal.
El nuevo sistema permitirá la visibilidad de la disponibilidad presupuestal y el flujo de efectivo.
Permitirá la Identificación y dispersión de los recursos en tiempo real.
Otorgará Información confiable y transparente.
Se identificará el estatus de las operaciones en tiempo real.
12
Ejercicio Presupuestal
RETOS
BENEFICIOS
Unificar herramientas para el registro contable: catálogos, instructivos, guías contabilizadoras.
Unificar criterios para proveer uniformidad en el registro contable de las operaciones (estructuras, contenidos, alcances, oportunidad).
Estandarizar la generación de informespresupuestales, financieros y patrimoniales, respecto a contenido, estructura y desagregación.
Registrar en sistema, desde la aprobación hasta la ejercicio de los recursos presupuestales
Reformar el marco legal y normativo.
Transitar a una contabilidad acumulativa mixta, en la que los gastos se reconocen cuando se devengan.
Unificar los procesos relacionados con el ejercicio en un solo sistema.
La totalidad del trabajo se realizará en línea.
Desconcentrará el trabajo de la administracióngeneral, ya que cada dependencia opera supresupuesto.
Los usuarios no requerirán conocimientosavanzados de contabilidad.
Registrará movimientos donde éstos se originan.
Obtendrá saldos diarios, presupuestales y contables.
Mantendrá saldos conciliados de presupuesto ycontabilidad.
13
Patrimonio
RETOS
BENEFICIOS
Contar con una valuación inicial del patrimonio institucional.
Garantizar que el usuario del sistema registre el patrimonio universitario de forma expedita.
Vincular el módulo de patrimonio y el resto de los módulos en tiempo real.
Simplificará los trámites.
Brindará Seguridad y certeza.
Simplificará el trabajo del usuario, dada laoperación lógica del módulo
Identificará en tiempo real el estatus del registro delos bienes, traslados, altas, bajas, entre otros.
14
Administración de la nómina
RETOS
BENEFICIOS
Contar con un servidor exclusivo para la generación de la nómina, para garantizar que el sistema no se congestione.
Garantizar que el usuario registre las incidencias enlínea y en tiempo real (días no laborados, tiempoextra, sueldos pagados de más, prima dominical,entre otros) a cargo de cada uno de losCoordinadores de Personal o equivalente.
Garantizar que el usuario registre en tiempo real los movimientos de seguridad social.
Para que este proceso sea eficiente, se deberágarantizar el recurso para el fondeo de la nómina.
Mantendrá la plantilla de trabajadores, actualizada,revisada y autorizada.
Registrará los movimientos e incidencias en tiemporeal.
Generará una sola emisión de la nómina y susretenciones.
Evitará los costos extraordinarios que se generanpor registro extemporáneo de movimientos deseguridad social.
Contará con reportes quincenales, mensuales y deforma acumulada de las percepciones y deduccionespor trabajador, de las obligaciones legales y fiscales,así como: programa, proyecto, fondo, dependencia.
15
Contabilidad institucional
RETOS
BENEFICIOS
Modificar los lineamientos en el uso de los recursospara la Red Universitaria de tal forma que los éstossean liberados de manera eficiente cuando seadquiera un compromiso (orden de compra, deservicio o documento equivalente).
Disminuir los recursos para situaciones no previstas en la programación de los recursos.
Estandarizar la plataforma tecnológica única y capacitar para la operación y registro de las operaciones financieras- presupuestales.
Permitirá el reconocimiento de las operaciones deingresos, gastos, activos, pasivos y patrimoniales.
Integrará en forma automática el ejerciciopresupuestario con la operación contable.
Realizará registros con base acumulativa.
Permitirá un registro congruente, ya que cadaoperación genera derechos y obligaciones derivadosde la gestión económico-financiera.
Generará estados financieros en tiempo real, para latoma de decisiones.
Permitirá realizar una evaluación eficaz a fin decontar con programación con base en resultados.
Será herramienta indispensable para la rendición decuentas.
Registrará y mantendrá control de los inventariosde los bienes muebles e inmuebles.
Actualizará del portal de transparencia en tiemporeal.
Progreso de los trabajos
Participantes y sesiones
Horas trabajadas
Procesos y tareas identificadas
Documentos
AQUÍ ESTAMOS
Documentación
PROCESO
• Conjunto de actividades que interactúan y transforman elementos de entrada en elementos de salida. Debe contener fases, clientes y proveedores.
PROCEDIMIENTO
• Identifica los roles, la forma y cronología específica para llevar a cabo una actividad o fase de un proceso
INSTRUCCIÓN DE TRABAJO
• Describe las actividades de un rol específico detectado en el procedimiento.
HISTORIA DE USUARIO
• Descripción específica de los requerimientos del usuario en cuanto a los elementos de las funcionalidades del sistema y sus interfaces.
Proceso
Procedimiento
Instrucción de trabajo
Historia de Usuario
Historia de Usuario
Historia de Usuario
Participantes y sesiones
Regresar
Horas trabajadas
Regresar
Procesos y tareas identificadas
Regresar
Documentos
Regresar
Sesión-Taller “Avances del Grupo para la Armonización Contable de la LGCG”
Grupo para la Armonización ContableSistema de
Gestión Financiera (Contabilidad Institucional)
13 de mayo de 2011
31
Contenido
32
Avances en la implementación y desarrollo de los procesos de:
Planeación y programación
Financiamiento
Ejercicio
Patrimonio
Administración de la nómina
Contabilidad institucional
33
Planeación y programación
34
Procesos o procedimientos
identificados
Planeación Institucional.
Planeación de las Entidades de la Red.
Programación.
Evaluación.
1. Elementos del PDI y de los PER y su alineación correspondiente.
2. Indicadores de los objetivos PDI y PER.
3. Elaboración y seguimiento de los proyectos de las dependencias de la Red
integrado con los datos del ejercicio y la comprobación.
4. Evaluación con extracción de datos y reporteo dinámico.
Desarrollos o funcionalidades identificadas
Módulos de captura, manejo y reporteo:
Nota:
Se considera:
Estructura en sistema de los catálogos armonizados
Cubo de información PDI, PER, Proyectos, ejercicio y evaluación.
35
EVALUACIÓN DEL CONTEXTO
INSTITUCIONAL-PDILÍNEAS ESTRATÉGICAS
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
INDICADORES ESTRATÉGICOS
POLÍTICAS INSTITUCIONALES
MISIÓN y VISIÓN
METAS
EVALUACIÓN
DEL
CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS
(PDI)
EVALUACIÓN Ex - ante
ALINEACIÓN, PERTINECIA Y
CONSISTENCIA DE LOS
PROYECTOS
EVALUACIÓN Durante
REGISTRO DE AVANCE DE
LOS PROYECTOS,
INFORMES DE GESTIÓN
FINANCIERA
EVALUACIÓN Ex - post
CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS DE LOS
PROYECTOS
ANÁLISIS DEL
INTERNO Y DEL
ENTORNO
Modelo de evaluación sistémico P3eAprobado por el Consejo de Rectores en 2004
Programas Operativos
Anuales en base a proyectos
ENTIDADES DE LA RED - PERLÍNEAS ESTRATÉGICAS
OBJETIVOS PER
INDICADORES PER
METAS
Documento Categoría
Planeación institucional Diagrama de proceso
Revisión, Evaluación y Actualización del PDI Historia de usuario
Formato reporte PDI Documento
Revisión de metas para la actualización del PDI Diagrama de procedimiento
Actualización de los valores de las metas (en construcción) Historia de usuario
Mapa de relaciones de objetivos, indicadores y proyectos PDI <-> PER <-> P3e Mapa mental
Planeación en cascada (Planeación de las Entidades de la Red) Diagrama de proceso
37
Avances en la documentación
Documento Categoría
Actualización de los planes de las Entidades de la Red Diagrama de procedimiento
Actualización de los planes de las Entidades de la Red Historia de usuario
Tabla para la estructura de líneas, objetivos, estrategias
e indicadoresDocumento
Programación institucional Diagrama de proceso
Calendarización de proyectos Diagrama de procedimiento
Elaboración de proyectos Historia de usuario
Selección y aprobación (Evaluación ex – ante) de
proyectos (en construcción)Diagrama de procedimiento
Estructura de los catálogos armonizados Documento
38
Avances en la documentación…
39
Financiamiento
40
Procesos o procedimientos identificados
Registro presupuestal y sus modificaciones presupuestales por ampliaciones,
reducciones.
Subsidios:
Ordinario y extraordinario federal.
Ordinario y extraordinario estatal.
Ingresos autogenerados:
Escolares.
No escolares.
Apoyos externos:
Federales.
Estatales.
Municipales.
Donativos.
Otros.
Registro, control y generación de información presupuestal-contable de los
ingresos institucionales por concepto de:
a) Registro inicial y modificaciones del PI
b) Subsidios.
c) Ingresos autogenerados.
d) Apoyos externos.
Desarrollos o funcionalidades identificadas
Módulo de Financiamiento:
41
Aranceles Escolares
Desarrollos o funcionalidades identificadas…
Servicios Escolares (CCE y CEI)
42
Cuentas por cobrar
a) Facturas
b) Recibos oficiales
c) Recibos de donación
Desarrollos o funcionalidades identificadas…
Facturación electrónica (Servicios no escolares)
43
Cuentas por cobrar
Documento Categoría
Subsidios Procedimiento/instrucción de trabajo/historias de usuario
Ingresos autogenerados Procedimiento
Apoyos externos Procedimiento
Servicios Escolares (CCE y CEI) En proceso
Facturación electrónica (Servicios no escolares) En proceso
44
Avances en la documentación
45
Ejercicio Presupuestal
46
Procesos o procedimientos identificados
Registro inicial y modificaciones presupuestales por ampliaciones,
reducciones o transferencias (PE).
Solicitud de recursos.
Pagos o transferencias.
47
Procesos o procedimientos identificados…
Compras:
Materiales y suministros.
Servicios.
Obras y servicios relacionados con las mismas.
Bienes muebles.
Bienes inmuebles.
Casos especiales (obras artísticas, vehículos, entre otros).
Administración de fideicomisos.
Administración de fondos externos.
Administración de prestaciones contractuales.
Desarrollos o funcionalidades identificadas
Módulo de ejercicio presupuestal y pagos.
Módulo de registro para adquisiciones y almacén.
Módulo de fideicomisos.
Módulo de administración de fondos externos.
Módulo de administración de prestaciones contractuales.
48
Documento Categoría
Análisis del proceso de solicitud de recursos (Entidades de Red) Documento
Fundamentos de registros que no generan afectación presupuestaria Documento
Esquema de relación de gasto y los procedimientos para el registro presupuestal y
contable de los egresosDocumento
Análisis del proceso de pago de requisiciones (Entidades de Red – cuentas generales) Documento
Requisiciones para pagos diversos Diagramas en proceso
49
Avances en la documentación
50
Patrimonio
51
Procesos o procedimientos identificados
Alta de bienes muebles e inmuebles.
Registro de obras nuevas y adiciones
Traslado de bienes muebles e inmuebles: cambio de dependencia resguardantes y
afectación contable.
Baja de bienes muebles e inmuebles.
Valor del inventario inicial.
Desarrollos o funcionalidades identificadas
Módulo de control patrimonial.
Alta patrimonial (compra y donación).
Baja patrimonial (robo, siniestro, subasta, donación, chatarra).
Traslado de activos.
Módulo de inventarios.
52
Documento Categoría
Alta Patrimonial de bien muebles Instrucción de Trabajo Documentada/Historia de usuario
Alta patrimonial de bien inmueble Procedimiento Documentado
Baja de inventario por robo, siniestro, subasta o donación, chatarra Procedimiento Documentado/Historia de Usuario
Procedimiento Documentado/Historia de Usuario Instrucción de trabajo Documentado
Actualización de resguardos Procedimiento Documentado/Historia de usuario
Traslado de bien mueble Procedimiento Documentado/Historia de usuario
53
Avances en la documentación
54
Administración de la nómina
55
Procesos o procedimientos identificados
Administración de plantilla.
Administración de catálogos.
Administración de nómina.
Cálculo de nómina.
Generación de registros contables y presupuestales.
Desarrollos o funcionalidades identificadas
Módulo de administración de plantilla.
Administración de catálogos.
Responsables de catálogos.
Homologación de catálogos.
56
Desarrollos o funcionalidades identificadas…
Módulo de administración de nómina.
Percepciones.
Deducciones.
Prestaciones ligadas a sueldos.
Prestaciones no ligadas a sueldos.
Obligaciones fiscales.
Pensiones y jubilaciones.
Contabilidad
Determinación de momentos contables.
Registro contable de la nómina (póliza).
57
58
Proceso de administración de la nómina
Documento Categoría
Fase Inicial
a)Arranque
Documento
b)Definición de Procesos
c)Reingeniería de Procesos
d)Definir Modelo Conceptual del Macroproceso
1, 1.1, 1.1.1 Migró al Módulo de Plantilla Institucional (CGRH)
1.1.2 Determinación de momentos contables Documento
1.2 Administración de la Nómina Documento
2. Diagrama del macroproceso Documento
e) Análisis detallado de procesos Documento
59
Avances en la documentación
60
Contabilidad Institucional
61
Procesos o procedimientos identificados
Contabilidad institucional.
Detalle de movimientos contables.
Comprobación financiera.
Catálogos.
Conciliaciones bancarias.
Emisión de estados financieros y notas.
Módulo de contabilidad institucional.
Comprobación
Catálogos
Registro de Pólizas
Generación de estados financieros y presupuestales
Módulo de conciliaciones bancarias.
Moneda nacional
Moneda extranjera
Módulo de impuestos (IVA e ISR).
Desarrollos o funcionalidades identificadas
62
Documento Categoría
Integración del manual de contabilidad institucional (alineado a los documentos
emitidos por el CONAC)En proceso
Definición de los momentos contables institucionales del ingreso Documentado
Definición de los momentos contables institucionales del egreso Documentado
Clasificador por rubro de ingreso Documentado
Clasificador por objeto del gasto Documentado
Plan de cuentas En proceso
Clasificador por tipo de gasto Documentado
Catalogo de Ures En proceso
Catalogo funcional En proceso
Catalogo de programas En proceso
Numeración y clasificación de documentos En proceso
Línea del tiempo (LGCG) Seguimiento
63
Avances en la documentación
64
Registro de los momentos contables del
Ingreso y del Egreso
De los ingresos
65
Ingresos que recauda la Universidad de Guadalajara
66
Subsidios
Ingresos Autogenerados
Apoyos Externos
67
Requerimientos de Estados e Informes financieros de conformidad a la LGCG
Estados e información contable
Estados e información Presupuestaria y Programática
Estados e información Económica
Los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica‐financiera que harealizado un ente público durante un período determinado y son necesarios para mostrar losresultados de la gestión económica, presupuestaria y fiscal, así como la situación patrimonial delos mismos, todo ello con la estructura, oportunidad y periodicidad que la ley establece.
68
Requerimientos de Estados e Informes financieros de conformidad a la LGCG
Para el caso señalado se deben elaborar como mínimo siete Estados de Información Presupuestaria del Ingreso:
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Rubro;
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Rubro/Tipo;
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Rubro/Tipo/Clase;
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/Área administrativa recaudadora/Rubro
/Tipo/Clase/Concepto;
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Clasificación Económica/Rubro /Tipo;
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Clasificación Económica/Rubro/Tipo/Clase; y
Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Público/ Clasificación Económica/Rubro/Tipo/Clase/Concepto.
Los Estados anteriormente señalados mostraran información sobre gestión y operación de los ingresos al nivel de
desagregación que en cada caso se indica, en los diferentes momentos contables establecidos en la LGCG.
Momentos Contablesdel Ingreso
69
Estimado
Modificado
Devengado
Recaudado
Registro Institucional de los ingresos por subsidio
70
Origen – Concepto / Estimado - Modificado
CxC - Tesorería en Tránsito / Devengado - Recaudado
71
Presupuesto de Ingresos Aprobado
MONTO
ESTIMADO MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
ORIGEN (CONCEPTO) RECIBO – C x CCTA. GENERAL-TESORERIA EN
TRANSITO
Registro Institucional de los ingresos por subsidio
En el caso de subsidios se registrarán a nivel institucional para su posterior dispersión a la Red, por lo que suregistro será a nivel institucional a partir de cuentas de orden hasta la correspondiente cuenta de tesorería entransito, identificándose con ello: fondo, rubro, tipo, cuenta contable, como a continuación se detalla:
NOMBRE PARTIDAASIGNACIÓN
MODIFICADA
CALENDARIZACIÓN
MENSUAL
Enero Febrero
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
(APORTACION ESTATAL)3,244,000,000 266,030,781 266,030,781
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
(APORTACION FEDERAL)2,764,858,464 394,980,000 197,490,000
SANEAMIENTO FINANCIERO 76,797,597
INSTITUTO DE MADERA, CELULOSA Y PAPEL 1,343,020 226,000 -
6,086,999,081 661,236,781 463,520,781
72
Dispersión por Entidad de los ingresos por subsidio
Presupuesto de Ingresos Aprobado
MONTO
ESTIMADO MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
ORIGEN (CONCEPTO)CALENDARIO
PROGRAMACION
RECIBIDO EN CTA. BANCARIA
CONCENTRADORA
Para efectos de control de dispersión del subsidio, se considera necesario realizar elprocedimiento con un nivel de desagregación del registro presupuestal por entidad queapoye al control de los recursos y a la generación de reportes en tiempo real, el registrosería como sigue:
73
Dispersión por Entidad de los ingresos-autogenerados y apoyos externos
Presupuesto de Ingresos Aprobado
MONTO
ESTIMADO MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO PAGADO
ORIGEN (CONCEPTO)C x C /alumnos
C x C / Facturación electrónica
CTA. REFERENCIADORA-
TESORERIA EN TRANSITO
RECIBIDO EN CTA. BANCARIA
CONCENTRADORA
Los autogenerados y apoyos externos para dar cumplimiento a la Ley en cuestión y porrequerimiento de operación de la institución se registran por Fondo, Entidad y unidadresponsable, arancel, referencia bancaria, por rubro, tipo, cuenta contable y cuenta deorden, como sigue:
De la dispersión de Recursos a
la Red Universitaria (Egresos)
74
Momentos Contables del Egreso
75
Aprobado
Modificado
Comprometido
Devengado
Ejercido
Pagado
Transferencia de fondos por:
76
Requisiciones / acumuladas por semana
Ministraciones
77
Propuesta No. 1Requisiciones
Requisiciones
78
Solicitud de recursos
La Entidad Presupuestal solicita los recursos financieros, deacuerdo a las requisiciones acumuladas durante un periodo desiete días (semanales), de acuerdo a la programación de pago.Se depositan a la cuenta concentradora de la EntidadPresupuestal y posteriormente se realiza la transferencia delos mismos a la cuenta ejecutora del gasto para su ejercicio.
La Dirección de Finanzas establecerá un día de pago semanalpara cada Entidad Presupuestal.
79
APROBADO MODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO PAGADO
Presupuesto deEgresos.
Presupuestoampliado.Incremento odisminución alpresupuestoaprobado.
Aprobación por autoridadinstitucional competente,para la adquisición de bienes,servicios y ejecución deobras.
Se compromete mediante:- Ordenes de compra- Ordenes de servicio- Contratos- Convenios- Documentos equivalentes
Posteriormente la EntidadPresupuestal elabora lasolicitud de recursos.
Registro de larecepción debienes, serviciosy obras.
Se genera unaobligación depago a terceros.
Validación dedocumentosoriginales:- Facturas- Contratos- Recibos- Escrituras-Estimaciónde obras-Documentosequivalentes
Autorizaciónpara laemisión depago.
Emisión decheque yentrega física alproveedor.
Documentoque avale laextinción de laobligación depago:-Cheque conacuse de recibo-Transferenciabancaria.
Requisiciones / acumuladas por semana/momentos contables
Se registra Momento Contable del Ingresopor Entidad Presupuestal:
RECAUDADO
Acumula registros semanales, solicitudes de recursos de las
Entidades y envía a la Dirección de Finanzas.
Recibe solicitud de recursos y realiza la transferencia de Cuenta General a Cuenta
Concentradora de la Entidad.
ENTIDAD PRESUPUESTAL DIRECCION DE FINANZAS
La transferencia de fondos no genera momentos contables del Egreso
80
Requisiciones
Dirección de FinanzasUnidad de Egresos
La Entidad Presupuestal elabora lasolicitud de recursos por fondo en base ala solicitudes de recursos por las URES.
Descripción
Recibe solicitud de recursos a Cuenta
Concentradora
La Entidad Presupuestal envía la solicitudde recursos a Cuenta Concentradora,previamente validada por la autoridadcompetente, a la Dirección de Finanzas -Unidad de Egresos, quien realiza latransferencia a la cuenta Concentradora.
La Entidad Presupuestal acumula lassolicitudes de recursos por fondo de lasURES, y disminuye las cancelaciones desolicitudes de periodos anteriores.
La Dirección de Finanzas - Unidad deEgresos, realiza la transferencia a laCuenta Concentradora, de acuerdo a laprogramación de pago y a ladisponibilidad de recursos.
La Entidad Presupuestal transfiere losrecursos de la cuenta concentradora a lacuenta ejecutora, de acuerdo a la solicitudde recursos.
Entidad Presupuestal
I N I C I O
Acumula las Solicitudes de Recursos
Elabora Solicitud de Recursos a Cuenta
Concentradora
Envía solicitud de recursos a Cuenta
Concentradora
Recibe depósito
F I N
Registro de momento contable
del Ingreso: Recaudado por
Entidad Presupuestal
Generación de Póliza
Registro de transferencia de
recursos de Banco Cuenta General a
Banco Cuenta Concentradora
Transfiere a Cuenta Ejecutora
Registro de transferencia de
recursos de Banco Cuenta
Concentradora a Banco Cuenta
Ejecutora
Realiza la transferencia
81
Requisiciones
Ventajas:
No se tendría dinero ocioso en las cuentas de la Red Universitaria.
Mejor uso de los recursos financieros en diferentes necesidades de la dependencia.
No se efectuaría la entrega de recursos, sino existe un compromiso de pago.
No se efectuaría el pago al proveedor, sino se han recibido los bienes y servicios.
No existiría retraso en la comprobación del recurso.
La entrega del recurso quedaría etiquetado a nivel de las URES.
El gasto por comprobar sería registrado a nombre de la persona responsable del gasto.
Desventajas:
No podrá cambiarse el uso del recurso una vez comprometido (solicitud de recursos
entregada)
Necesidades y/o sugerencias:
Crear un fondo revolvente para gastos menores e imprevistos por Entidad Presupuestal (único
registro de gasto por comprobar del funcionario responsable de la administración).
Realizar un consenso para determinar el monto del fondo revolvente para cada
dependencia.
Las comisiones bancarias se cobrarían a la cuenta general de la Universidad.
Definir plazo para realizar el depósito a la dependencia.
82
RequisicionesPropuesta
Calendario para la dispersión de recursos a la Red Universitaria
LUNES
CUCEA - Centro Universitario de Ciencias Económico-Administrativas
CUCSH - Centro Universitario de Ciencias Sociales y Humanidades
CUAAD - Centro Universitario de Arte, Arquitectura y Diseño
CUCBA - Centro Universitario de Ciencias Biológicas y Agropecuarias
CUSUR - Centro Universitario del Sur
CUCOSTA- Centro Universitario de la Costa
MARTES
CUCEI - Centro Universitario de Ciencias Exactas e Ingenierías
CUCS - Centro Universitario de Ciencias de la Salud
CUALTOS - Centro Universitario de los Altos
CUCIENEGA - Centro Universitario de La Ciénega
CUCSUR - Centro Universitario de la Costa Sur
CUNORTE - Centro Universitario del Norte
CUVALLES - Centro Universitario de los Valles
CULAGOS - Centro Universitario de los Lagos
MIERCOLESSEMS - Sistema de Educación Media Superior
Sistema de Universidad Virtual
JUEVES
Contraloría General
Rectoría General
Vicerrectoría
Dirección de Finanzas
Coordinación General Académica
Coordinación General Administrativa
Coordinación General de Cooperación e Internacionalización
Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional
Coordinación General de Tecnologías de Información
Coordinación de Vinculación y Servicio Social
Secretaría General
Dirección General de Medios
Coordinación General de Patrimonio
Coordinación General de Recursos Humanos
Coordinación General de Servicios a Universitarios
Oficina del Abogado General
Coordinación de Control Escolar
Coordinación de Estudios Incorporados
Coordinación de Seguridad Universitaria
Coordinación de Transparencia y Archivo General
El viernes queda libre, para evitar que las Dependencias se queden con recursos que no puedan pagar y fuera de la inversión del fin de semana.
83
Propuesta No. 2Ministraciones
Ministraciones
84
Solicitud de recursos
La Entidad Presupuestal solicita los recursos financieros ligados
a las Ministraciones de la onceava parte para que sean
depositados a la cuenta concentradora de la Entidad
Presupuestal y posteriormente realiza la transferencia de los
mismos a la cuenta ejecutora del gasto.
Se pretende flexibilizar el manejo de las onceavas partes y
poder fraccionarlas si es necesario, según lo solicite la Entidad
Presupuestal.
Entidad Presupuestal
La Entidad Presupuestal elabora lasolicitud de recursos a cuentaconcentradora en base calendario deMinistraciones.
Dirección de FinanzasUnidad de Egresos
I N I C I O
Elabora solicitud de ministración
por fondo
Envía solicitud de ministración por
fondo
Descripción
La Entidad Presupuestal envía lasolicitud de ministración por fondo,previamente validada, por la autoridadcompetente, a la Dirección de Finanzas- Unidad de Egresos, quien realiza latransferencia a la CuentaConcentradora.
F I N
85
Ministraciones
Se pretende flexibilizar el manejo de las onceavas partes y poder fraccionarlas si es necesario, según lo solicite la Entidad Presupuestal.
Recibe solicitud de ministración por
fondo
La Dirección de Finanzas - Unidad deEgresos, realiza la transferencia a laCuenta Concentradora, de acuerdo a laministración correspondiente,programación de pago y a ladisponibilidad de recursos.
La Entidad Presupuestal transfiere losrecursos de la cuenta concentradora ala cuenta ejecutora, de acuerdo a lasolicitud de recursos.
Registro de momento contable
del Ingreso: Recaudado por
Entidad Presupuestal
Registro de transferencia de
recursos de Banco Cuenta
Concentradora a Banco Cuenta
Ejecutora
Recibe depósito
Generación de Póliza
Transfiere a Cuenta Ejecutora
Registro de transferencia de
recursos de Banco Cuenta General a
Banco Cuenta Concentradora
Realiza la transferencia
86
Ministraciones
Ventajas:
Las dependencias tendrían recursos para atender necesidades imprevistas de
manera inmediata y podrían programar sus pagos en base a su flujo de
recursos.
Desventajas:
Se tendría dinero ocioso en las cuentas de la Red Universitaria.
Existirían necesidades sin cubrir en las dependencias.
No garantiza el registro en tiempo real de conformidad a la LGCG
Existe el riesgo de incumplir los indicadores y la evaluación al desempeño
Necesidades y/o sugerencias:
Analizar la calendarización y accesibilidad en la entrega del Subsidio Federal y
Estatal a la Universidad.
Las dependencias deben de tener una adecuada planeación y programación
en sus proyectos.
Fin presentaciónTrabajo de los CT’s
Conclusiones