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OBRAS POR IMPUESTOSOBRAS POR IMPUESTOS
Alcances y BeneficiosAlcances y BeneficiosDirección de Inversiones Descentralizadas
PROINVERSIÓN
Setiembre, 2017
Alcances y BeneficiosAlcances y Beneficios
¿Qué es Obras por Impuestos?
Es un régimen especial de contratación que permite a la empresaprivada financiar la ejecución de Proyectos de Inversión, concargo a su impuesto a la renta de tercera categoría
Agiliza la ejecución de Proyectos de Inversión, sosteniendo o
aumentando el dinamismo de nuestra economía1
Simplifica procedimientos e incrementa la eficiencia de las
Entidades Públicas
El Estado y la empresa privada se unen con el objetivo de cerrar las brechas de infraestructura
2
Art. 17 de la Ley 30264, Incorpora a entidades del Gobierno Nacional
2
Ley N° 29230, Ley de Obras por Impuestos
1
Base Legal
Decreto Supremo N° 036-2017-EF,Reglamento
4
Decretos Legislativos N° 1238 y 1250Cambios normativos a Ley N° 29230
Incorpora a entidades del Gobierno Nacional2
3
Obras por Impuestos
ESTADOEMPRESA
► - Gobierno Regional
► - Gobierno Local
► - Universidad Nacional
► - Gobierno Nacional (*)
BENEFICIOS SOCIALES
PIP
MEFEMPRESA
FINANCIA Y EJECUTA
EMITE CIPRL / CIPGN(**)
La empresa recibe el CIPRL/CIPGNpor el monto invertido, y lo utilizapara pagar su Impuesto a la Renta
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
SOCIALES
CONVENIO
DE INVERSIÓNENTIDAD PÚBLICA
EMPIEZA A PAGAR MONTO
DE LA OBRA
(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de Salud, Educación Turismo, Orden Público y Seguridad, Agricultura y Riego, Saneamiento, Cultura,Ambiente, Deporte, Pesca, Habilitación Urbana, Electrificación rural, Desarrollo Social, Protección Social, Transporte, Comunicaciones y Justicia.
¿Quiénes?
Gobiernos Gobiernos Universidades Gobierno GobiernosRegionales
GobiernosLocales
UniversidadesPúblicas
Gobierno Nacional
17 Sectores del Gobierno Nacional Habilitados para OxI
20162014 2015
Ley que establece medidas para promover el
Crecimiento Económico (16 Nov 2014)
Ley Nº 30264Ley Nº 30264
Decreto Legislativo que modifica a la Ley Nº 29230
(26 Set 2015)
D.L. Nº 1238D.L. Nº 1238
Materias:Materias:
Decreto Legislativo que modifica a la Ley Nº 29230
(30 Nov 2016)
D.L. Nº 1250D.L. Nº 1250
+Materias:+Materias: +Materias:+Materias:1. Salud2. Educación3. Turismo4. Agricultura y
Riego5. Orden Público y
seguridad
6. Cultura7. Saneamiento8. Deporte9. Ambiente
10. Electrificación rural11. Pesca12. Habilitación urbana13. Protección social14. Desarrollo Social15. Transportes16. Comunicaciones17. JusticiaLos proyectos de Saneamiento podrán incluir la operación hasta 1 año• Recursos
Ordinarios
FinanciamientoFinanciamiento • Fondo Especial para la Seguridad Ciudadana
• RDR: ambiente y cultura
• RDR: Electrificación rural y turismo
• Fondo para las Fuerzas Armadas y Policía Nacional
+Financiamiento+Financiamiento
+Financiamiento+Financiamiento
¿Cuánto tenemos para ejecutar proyectos?
Monto CIPRL 2017:
DepartamentoGobiernos
Locales
Gobiernos
RegionalesUniversidades
Monto CIPRL
S/
CUSCO 3,317,382,539 899,128,996 232,973,941 4,449,485,476
CALLAO 536,372,005 656,342,689 1,374,695 1,194,089,389
ANCASH 904,285,598 120,983,389 63,574,685 1,088,843,672
AREQUIPA 881,055,690 77,140,377 63,546,731 1,021,742,798
Fuente: MEF, Julio 2017
AREQUIPA 881,055,690 77,140,377 63,546,731 1,021,742,798
LA LIBERTAD 666,995,146 79,334,450 29,684,730 776,014,326
PIURA 695,435,460 0 53,191,534 748,626,994
CAJAMARCA 580,775,108 141,772,092 39,744,381 762,291,581
MOQUEGUA 419,135,666 63,254,527 33,013,112 515,403,305
LIMA 330,585,678 77,559,609 18,841,165 426,986,452
TACNA 288,541,802 117,163,720 30,732,796 436,438,318
ICA 264,098,240 66,838,861 15,171,972 346,109,073
HUANCAVELICA 265,163,692 91,546,914 18,898,171 375,608,777
TUMBES 228,548,503 86,440,900 17,307,901 332,297,304
PUNO 296,634,930 0 19,607,667 316,242,597
Monto CIPRL 2017:
¿Cuánto tenemos para ejecutar proyectos?
DepartamentoGobiernos
Locales
Gobiernos
RegionalesUniversidades
Monto CIPRL
S/
UCAYALI 192,536,120 73,337,201 8,155,466 274,028,787
AYACUCHO 159,958,011 72,423,701 3,412,461 235,794,173
LORETO 78,649,059 62,012,370 12,790,351 153,451,780
JUNIN 149,257,209 0 10,474,325 159,731,534
Fuente: MEF, Julio 2017
JUNIN 149,257,209 0 10,474,325 159,731,534
PASCO 103,080,344 0 10,112,357 113,192,701
APURIMAC 91,476,443 17,533,372 1,151,591 110,161,406
HUANUCO 58,922,377 1,109,593 355,240 60,387,210
LIMA METROPOLITANA (RÉGIMEN ESPECIAL)31,234,601 9,191,850 2,016,212 42,442,663
SAN MARTIN 4,043,485 1,019,879 265,407 5,328,771
MADRE DE DIOS 1,378,566 0 76,261 1,454,827
LAMBAYEQUE 17,801 6,723 1,482 26,006
AMAZONAS 11,964 4,582 1,163 17,709
TOTAL 10,545,576,037 2,714,145,795 686,475,796 13,946,197,628
¿Cuánto tienen las Universidades Públicas para ejecutar proyectos?
Departamento Universidades PúblicasMonto CIPRL
S/U.N. INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA 581
U.N. TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS 581
U.N. DEL SANTA 31,787,343
U.N. SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO 31,787,343
U.N. JOSÉ MARÍA ARGUEDAS 575,796
U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC 575,796
AREQUIPA U.N. DE SAN AGUSTIN 63,546,731
U.N. AUTÓNOMA DE HUANTA 1,706,230
U.N. SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA 1,706,230
U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA 13,248,127
AMAZONAS
ANCASH
APURIMAC
AYACUCHO
Departamento Universidades PúblicasMonto CIPRL
S/LAMBAYEQUE U.N. PEDRO RUIZ GALLO 1,482
U.N. DE BARRANCA 6,280,388
U.N. DE CAÑETE 6,280,388
U.N. JOSE F. SANCHEZ CARRION 6,280,388
U.N. AGRARIA LA MOLINA 319,630
U.N. DE INGENIERÍA 319,630
U.N. FEDERICO VILLARREAL 319,630
U.N. MAYOR DE SAN MARCOS 319,630
U.N. TECNOLÓGICA DE SAN JUAN DE LURIGANCHO 98,433
U.N. TECNOLÓGICA DEL CONO SUR DE LIMA 319,630
LIMA
LIMA
METROPOLITANA
Fuente: MEF, Julio 2017 . Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA 13,248,127
U.N. DE CAJAMARCA 13,248,127
U.N. DE JAÉN 13,248,127
CALLAO U.N. DEL CALLAO 1,374,695
U.N. DE SAN ANTONIO ABAD 116,486,970
U.N. INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA 116,486,970
U.N. AUTÓNOMA DE TAYACAJA DANIEL HERNÁNDEZ MORILLO 12,564,537
U.N. DE HUANCAVELICA 6,333,634
U.N. AGRARIA DE LA SELVA 177,620
U.N. HERMILIO VALDIZAN 177,620
ICA U.N. SAN LUIS GONZAGA 15,171,972
U.N. AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA 3,491,442
U.N. DEL CENTRO DEL PERÚ 3,491,442
U.N. INT. DE LA SELVA CENTRAL JUAN SANTOS ATAHUALPA 3,491,442
U.N. CIRO ALEGRIA 7,011,868
U.N. DE TRUJILLO 22,672,862LA LIBERTAD
CAJAMARCA
CUSCO
HUANCAVELICA
HUANUCO
JUNIN
U.N. TECNOLÓGICA DEL CONO SUR DE LIMA 319,630
U.N. DE EDUCACIÓN ENRIQUE GUZMÁN Y VALLE 319,630
U.N. AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS 2,022,058
U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA 10,768,293
MADRE DE DIOS U.N. AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS 76,261
MOQUEGUA U.N. DE MOQUEGUA 33,013,112
PASCO U.N. DANIEL ALCIDES CARRIÓN 10,112,357
U.N. DE FRONTERA 26,595,767
U.N. DE PIURA 26,595,767
U.N. DE JULIACA 9,803,834
U.N. DEL ALTIPLANO 9,803,833
SAN MARTIN U.N. DE SAN MARTIN 265,407
TACNA U.N. JORGE BASADRE GROHMANN 30,732,796
TUMBES U.N. DE TUMBES 17,307,901
U.N. DE UCAYALI 4,077,733
U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA 4,077,733
686,475,796
UCAYALI
LORETO
PIURA
PUNO
TOTAL
Ejecución de Obra2
Estudios de Preinversión: Elaboración del Perfil y expediente técnico (OPCIONAL)
1
¿Qué financia la Empresa Privada?
Mantenimiento (OPCIONAL)4
Supervisión de Obra contratado por la Entidad Pública (DL 1250 OPCIONAL)
3
Operación (OPCIONAL)5
Fases del mecanismo
Acuerdo de Concejo con
proyectos Priorizados
Fase I: Priorización Fase II: Actos PreviosDesignación de Comité Especial
Elaboración de Bases
Informe Previo a
CGR
Convocatoria.Expresión de Interés.Evaluación de la empresa privada y ejecutor del Proyecto.Buena Pro.
Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución
Firma del Convenio
Ejecucióndel Proyecto Mantenimiento Emisión
del CIPRL
Función del Comité Especial
Determina el costo del
Estudio de Preinversión
Consolida la información para
Elabora las Bases del
proceso de selección
Evalúa las propuestas y
otorgar la Buena Pro
Prepara la documentación para la firma del
Convenio
Convoca el proceso de selección
información para que la Entidad
solicite el Informe Previo a la CGR
Absuelve consultas y
observaciones e integra las
Bases
Sus decisiones en materia
procedimental prevalecen sobre otras opiniones
Somete las Bases a la aprobación de la Entidad o
ProInversión
Prorroga, posterga o suspende el proceso de selección hasta
perfeccionar el Convenio
Acuerdo de Cons(c)ejo que
aprueba proyectos
priorizados
Informe Legal
favorable
Estudio de preinversión y Expediente Técnico, de ser el caso
Documento
Requisitos Legales Requisitos Técnicos
Informe Técnico
Información para solicitud de IP
Resolución de designación de
Comité Especial
Proyecto de Bases y
Convenio de Inversión
Documento que acredite la disponibilidad
del terreno
Requisitos Financieros
Informe Financiero favorable
Estados Financieros
del año anterior
Flujo de caja mensual
proyectado
Proceso de SelecciónC
om
ité
Esp
ecia
l
Convocatoria (Diario de circulación nacional)
Absolución de Consultas
y Integración
Evaluación de
propuestas
1 día
1 día
Buena Pro
Co
mit
é Es
pec
ial
Emp
resa
Expresión de interés,
consultas y observaciones
y observaciones
Integración de Bases
Presentación de
Propuestas
6 días5 días
10 días
4 días
Por transparencia, luego de suscrito el convenio se registra el proceso en el SE@CE
Firma de Convenio
15 días
¿Qué es el CIPRL/CIPGN?
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) / Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos.
* Son emitidos
Características:* Son canjeados a
cuenta del Impuesto a la Renta hasta por * Son emitidos
por el (MEF).
* Tienen una vigencia de 10 años desde su
fecha de emisión.* Se emiten con la conformidad de la
obra o de sus etapas (CIPRL parciales).
* Tendrán 2% de reevaluación anual por
el saldo insoluto.
la Renta hasta por 50% del impuesto.
* Son negociables, salvo cuando la
empresa privada sea la ejecutora del proyecto.
¿Cuánto se ha avanzado?
301 301 obras concluidas/en ejecución
s/ 3,344 3,344 millonesen compromisos de inversión
2009 – 20171/
700.00
800.00
Monto de Inversión
Transporte118336%
Educación
Saneamiento51815%
Salud3189%
Seguridad1916% Otros
2869%
00%
1/ Al 19 de setiembre de 2017Fuente: ProInversión
� 87 empresas financiando obras.
� 119 Gobiernos Locales (GLP 33 y GLD
86), 14 Gobiernos Regionales y 5
Entidades del Gobierno Nacional
aplicando el mecanismo.
� Arequipa, Piura, Ancash, Cusco, Tacna e Ica lideran los departamentos en la aplicación del mecanismo.
S/. 6S/. 10
S/. 288
S/. 183
S/. 539
S/. 672
S/. 330
S/. 706
S/. 608
2 5 719 34
7843 55 58
0.00
100.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
700.00
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Nº Obras Culminadas y/o en Ejecución
Educación84825%
15%
150150 Obras en Ejecución
Carretera departamental– GR Ancash –Antamina
Agua y Alcantarillado – MP Mariscal
Nieto –Southern Perú
Resultados 2009-20171/
(En Millones de soles)
99.8
96.4
86.4
74.2
71.9
67.1
66.6
63.3
MP Mariscal Nieto
GR Puno
GR Ancash
MD Majes
MINSA
GR Piura
MINEDU
MINSA
1/ Al 19 de setiembre de 2017Fuente: ProInversión
Otros: 960.9
63.3
62.9
61.6
61.5
54.8
47.9
47.3
43.5
40.6
30.8
27.4
25.9
25.5
00 20 40 60 80 100 120
MINSA
MINEDU
GR Moquegua
MINEDU
GR Pasco
GR Piura
GR Piura
GR La Libertad
GR La Libertad
GR Piura
MP Jorge Basadre
GR Loreto
MD Santiago
Monto Invertido MM
Resultados 2009-20171/
(En Millones de soles)
151 151 Obras CulminadasPuente Chilina
(GR Arequipa)260
127
40
30
20
19
GR Arequipa
MD Ilabaya
GR Junín
MP Trujillo
MD Yarinacocha
MP Hualgayoc
Puente Chilina,
GR Arequipa
1/ Al 19 de setiembre de 2017Fuente: ProInversión
19
18
17
16
15
15
15
15
14
607
00 100 200 300 400 500 600 700
MP Hualgayoc
MP Mariscal Nieto
MD Pocollay
MP Cusco
MP Sullana
MP Sullana
MD Chinchero
MD Ventanilla
GR Piura
Otros
Monto Invertido MM
Ranking de Empresas Ejecutando Obras 2009-20171/
75%de la
inversión total a la
fecha
1,073
579
366
207
158
126
92
62
54
1/ Al 19 de setiembre de 2017Fuente: ProInversión
54
51
51
41
41
38
29
29
28
23
23
19
255
0 200 400 600 800 1000 1200
Monto MM S/.
Otros
BCP – La Encantada
• Sistema de agua y alcantarillado La Encantada(Chulucana, Morropón, Piura)
• Obra financiada por el BCP con una inversiónde S/6.2 millones, benefició a más de 2 500personas (que esperaron más de 40 años paracontar con agua potable las 24 horas del día)
• Objetivo: disminuir los casos de enfermedades• Objetivo: disminuir los casos de enfermedadesinfeccionas intestinales y parasitarias.
FACTORES ALTERNOS CLAVES:• Participación sostenida de todas las familias del centro poblado para la
sostenibilidad: Cultura de pago y buen uso de los desagües.• Programa “Cultura emprendedora de los artesanos” generó pequeña empresa.• Consolidación de liderazgos comunitarios en torno a la vigilancia de la nueva
infraestructura.• BCP pasó de ser un actos lejano, a un actor local interesado en la mejora de la
calidad de vida de los artesanos.
Cementos Pacasmayo –Complejo Gran Qhapaq Ñam
• Construcción de la Av. 1 y 2 dentro delComplejo Gran Qhapaq Ñam (camino inca)(Cajamarca, Camajarca).
• Obra financiada por Cementos Pacasmayo conuna inversión de S/ 4.4 millones, benefició amás de 39 285 personas.
• Objetivo: Pavimentación, dotar de una mejor• Objetivo: Pavimentación, dotar de una mejoraccesibilidad.
FACTORES ALTERNOS CLAVES:• Generación de empleo a madres de la zona (género / empoderamiento
comunidad).• Consolidación de liderazgos comunitarios en torno a la vigilancia de la nueva
infraestructura.• Concentración de oficinas de trámites y pagos, facilidades a toda la ciudadanía
(reducción de tiempos / conciencia tributaria).• Alternativa de esparcimiento y recreación, dentro de las áreas de expansión
urbana de la ciudad de Cajamarca.
Puente Chilina
Vía interconectora entre los Distritos de Miraflores, Alto SelvaAlegre, Yanahuara, Cayma y Cerro Colorado – Componente IV Puente Chilina.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Gobierno Regional de ArequipaEmpresa Privada: Consorcio Southern – Interbank - BackusMonto de Inversión: S/ 260.3 millonesBeneficiarios Directos: 310,681 personasBeneficiarios Directos: 310,681 personas
Mejoramiento de la I.E. Virgen de Guadalupe
Mejoramiento de la institución educativa Nro. 5142 Virgen de Guadalupe en elbarrio XV sector G grupo residencial 2-U.P.I.S., Distrito de Ventanilla - Callao -Callao.
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Municipalidad Distrital de VentanillaEmpresa Privada: Banco de Crédito del Perú - BCPMonto de Inversión: S/ 10.3 millonesMonto de Inversión: S/ 10.3 millonesBeneficiarios Directos: 784 personas
Mejoramiento de la Compañía de Bomberos
Mejoramiento del servicio de atención de la Compañía de Bomberos VoluntariosN°62 de la ciudad de Negritos, Distrito de la Brea - Talara – Piura .
Estado: ConcluidoEntidad Pública: Municipalidad Distrital de la Brea Empresa Privada: Graña y Montero Petrolero S.AMonto de Inversión: S/. 3. 8 millonesBeneficiarios Directos: 1334 personasBeneficiarios Directos: 1334 personas
¿Qué Rol tiene ProInversión?
Articular, facilitar y asistir procesos de Obras por Impuestos
�Difusión de la normativa.�Promoción de cartera de proyectos.�Capacitación e información a entidades públicas y privadas.
Difusión y Capacitación
�Asesoría técnica y legal.�Articulación con la empresa privada.�Asesoría en todo el proceso.
AsesoríaEspecializada
Atención Descentralizada10 puntos de atención