i

PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN

PAJAKPENGHASILAN PASAL 21 UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN

LAPORAN TUGAS AKHIR

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Ahli Madya Ekonomi

Oleh :

RISMA HARDIANA PUTRIANI

201610190511069

PROGAM STUDI DIPLOMA TIGA KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

ii

PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN

PAJAKPENGHASILAN PASAL 21 UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN

LAPORAN TUGAS AKHIR

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Ahli Madya Ekonomi

Oleh :

RISMA HARDIANA PUTRIANI

201610190511069

PROGAM STUDI DIPLOMA TIGA KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

iii

iv

v

vi

vii

viii

ix

PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN PAJAK

PENGHASILAN PASAL 21 UU PERPAJAKAN

Risma Hardiana Putriani

Abstrak

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui cara pelaporan dan penyetoran

Pajak Penghasilan Pasal 21 pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan

dan serta untuk mengetahui pemotongan dan perhitungan Pajak Penghasilan Pasal

21 sesuai dengan peraturan yang ditulis pada undang – undang perpajakan yang

diterapkan pada Kantor Pajak Pratama Malang Selatan, hasil penelitian ini dapat

disimpulkan bahwa untuk pelaporan penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 21 sesuai

dan berjalan dengan baik, wajib pajak banyak lebih memilih untuk melaporkan dan

menyetorkan pajak secara online dari pada harus datang dan mengantri dikantor

pajak karena lebih efisien dan tidak memakan waktu kerja yang banyak tetapi juga

ada wajib pajak yang memilih datang langsung ke kantor pajak untuk meminta

bantuan kepada pegawai disana,serta untuk pelaksanaan pemotongan yang sesuai

dengan Peraturan Pajak Nomer. PER-16 /PJ/2016 dan perhitungan yang dilakukan

oleh para karyawan yang berkerja atau wajib pajak sudah sesuai dengan cara yang

ada diperaturan yang tertera pada Undang-Undang Pasal 17 Nomer 1 ayat (1) huruf

a.

Kata Kunci : Pajak Penghasilan Pasal 21, Pelaporan, Perhitungan,

x

PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN PAJAK

PENGHASILAN PASAL 21 UU PERPAJAKAN

Risma Hardiana Putriani

Abstract

The purpose of this study is to find out how to report and deposit Income Tax Article

21 on Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan and to find out the

deduction and calculation of Article 21 of Income Tax in accordance with the

regulations written in the tax laws applied to Kantor Pajak Pratama Malang

Selatan the results of this study can be concluded that for reporting income tax

article 21 is appropriate and running well, many taxpayers prefer to report and

deposit taxes online rather than have to come and queue at the tax office because it

is more efficient and does not take much work time but there are also taxpayers who

choose to come directly to the tax office to ask for help to employees there, as well

as to carry out the appropriate deductions Peraturan Pajak Nomer. PER-16

/PJ/2016 and calculations performed by employees who work or taxpayers are in

accordance with the methods specified in Law Article 17 Number 1 paragraph (1)

letter a.

.

Keywords : Article Income Tax 21, report ,calculation

xi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Alhamdulillahhirobbil’alamin , saya panjatkan puji dan syukur kehadirat Allah

SWT atas segala rahmat, hidayah dan taufik-Nya sehingga saya dapat

menyelesaikan laporan tugas akhir yang berjudul Pelaporan Pemotongan Dan

Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 21 UU Perpajakan ” adapun tujuan penulisan

tlaporan tugas akhir ini adalah sebagai salah satu untuk memenuhi syarat untuk

memperoleh gelar Ahli Madya di Universitas Muhammadiyah Malang .

Dalam pelaksanaan penelitian dan penulisan laporan tugas akhir ini tentu

tidak lepas dari berbagai hambatan dan kesulitan , namun berkat adanya dukungan

bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak segala hambatan dan kesulitan dapat

teratasi dengan baik . Oleh karena itu , pada kesempatan ini saya sebagai penulis

laporan tugas akhir menyampaikan ucapan terimaksih kepada :

1. Dr. H. Fauzan ,M.Pd. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang

2. Dr. Idah Zuhro ,M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Syamsul Hadi , S.E,M.Si selaku Ketua Program Studi Keuangan Dan

Perbankan Universitas Muhammadiyah Malang

4. Dr. Wahyu Hidayat R.,M.M selaku pembimbing I yang telah meluangkan

waktu , tenaga dan fikirannya dengan penuh kesabaran , untuk memberikan

bimbingan , arahan serta masukkan yang sangat bermanfaat bagi penulis

untuk penyusunan laporan tugas akhir ini.

5. Dr. Sri Budi Cantika Yuli, M.M. selaku dosen wali kelas D3 Keuangan Dan

Perbankan kelas B dan juga sebagai pembimbing II yang telah membimbing

serta memberikan arahan selama perkuliahan juga meluangkan waktu ,

tenaga dan fikirannya dengan penuh kesabaran , untuk memberikan

bimbingan , arahan serta masukkan yang sangat bermanfaat bagi penulis

untuk penyusunan laporan tugas akhir ini.

6. Seluruh dosen dan segenap staf program studi D-3 Keuangan Dan

Perbankan Univesitas Muhammadiyah Malang atas ilmu dan bantuan yang

telah diberikan selama perkuliahan.

xii

7. Widi Hartanto selaku Subbagian Umum dan Kepatuhan Internal Dikantor

Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan yang telah memberikan izin dan

informasi terkait penelitian di instansi , serta seluruh karyawan yang telah

bersedia membantu pada penelitian ini .

8. Kedua orang tua tercinta yang menjadi sumber utama semangat penulis,

Bapak Sutikno dan Ibu Lasmiati , atas segala do’a , dan semangatya berkerja

untuk menyekolahkan saya hingga mendapatkan gelar Ahli Madya .

Begitupun dengan dukungan dan nasehat yang selalu diberikan kepada

penulis selama awal masuk didunia pendidikan hingga lulus mendapatkan

gelar Ahli Madya

9. Untuk kakak Angga Dwi Pebri Saputra, Ririn Prasetya dan Teguh Prasetya

.yang selalu memberikan dukungan kasih sayang doa, dan tentunya

memberikan semangat untuk penulis sehingga dapat menyelesaikan

pendidikan dengan baik dan mendapatkan gelar Ahli Madya

10. Teman –teman seperjuangan D-3 Keuangan dan Perbankan Kelas B tahun

angkatan 2016 atas segala ilmu, pertolongan, pengalaman, dan kerjasama

selama 3 tahun perkuliahan .

11. Teman seperjuangan di Malang Candra Dany Prasetya Terima kasih atas segala

bantuan motovasi dan dukungan yang diberikan untuk menyelesaikan tugas akhir

serta pengalaman selama penulis di Malang .

Penulis menyadari bahwa laporan tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan .

Oleh karena itu, kritik dan saran yang bersifat membangun dari pembaca sangat

diharapkan demi kesempurnaan penulis ini . Akhir kata penulis berharap kepada Allah

SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu dan

mendoakan menyelesaikan tugas akhir ini membawa manfaat bagi pembaca dan

pengembangan ilmu pengetahuan dan pihak yang berkepentingan .

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Malang, 26 Oktober 2019

Risma Hardiana P

xiii

DAFTAR ISI

COVER .......................................................................................................... i

LEMBAR PESETUJUAN ............................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................... iii

PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................................ iv

BERITA ACARA ........................................................................................... v

KARTU KENDALI ........................................................................................ vi

ABSTRAK ...................................................................................................... viii

ABSTRACT .................................................................................................... ix

KATA PENGANTAR .................................................................................... x

DAFTAR ISI ................................................................................................... xii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang ................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .............................................................................. 4

C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4

D. Batasan Masalah ................................................................................ 4

E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 4

BAB II LANDASAN TEORI ....................................................................... 5

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................................... 5

B. Teori –Teori tentang pajak ................................................................ 6

1. Definisi pajak .............................................................................. 6

2. Ciri –ciri yang melekat pada definisi pajak ............................... 7

3. Jenis jenis pajak ......................................................................... 7

4. Macam – macam pajak yang dikelola oleh

direktorat jendral pajak ............................................................... 8

BAB III METODE PENELITIAN .............................................................. 18

A. Lokasi penelitian ............................................................................... 18

B. Jenis penelitian ................................................................................... 18

C. Jenis dan sumber data ........................................................................ 18

xiv

D. Teknik pengumpulan data ................................................................. 19

E. Teknik analisa data ........................................................................... 19

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .............. 20

A. Gambaran umum KPP pratama malang selatan ................................ 20

1. Sejarak KPP pratama malang selatan ......................................... 20

2. Visi dan misi KPP pratama malang selatan ................................ 21

3. Tugas dan fungsi ........................................................................ 22

4. Sumber daya manusia ................................................................. 23

5. Profil masing – masing seksi ...................................................... 23

6. Struktur organisasi ...................................................................... 29

7. Informasi instansi ........................................................................ 30

8. Jasa – jasa yang ditawarkan ....................................................... 30

9. Wilayah kerja ............................................................................. 30

B. Hasil Penelitian ................................................................................. 32

1. Proses Pelaksanaan Pelaporan Dan Penyetoran

Pajak Penghasilan Pasal 21 ......................................................... 32

2. Pemotongan Dan Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 .................... 37

BAB V PENUTUP ......................................................................................... 46

A. Kesimpulan ....................................................................................... 46

B. Saran ................................................................................................. 47

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 48

DAFTAR RIWAYAT PENULIS .................................................................. 49

LAMPIRAN .................................................................................................... 50

xv

DARTAR TABEL

Tabel 2.1 Subjek Pajak Pribadi ........................................................................ 9

Tabel 2.2 Perbedaan Wajib Pajak Luar Negeri dan Wajib Pajak

Dalam Negeri .................................................................................. 11

Tabel 4.1 Sumber Daya Manusia .................................................................... 23

Tabel 4.2 Jumlah Wajib Pajak Pada KPP Malang Selatan ............................. 32

Tabel 4.3 Jumlah Wajib Pajak Normal dan Non Efektif ................................ 33

Tabel 4.4 Jumlah Wajib Pajak Lapor Pajak ..................................................... 34

Tabel 4.5 Tarif Pajak Pasal 17 Ayat 1 Huruf a Undang-Undang No 36

Tahun 2008 ...................................................................................... 40

Tabel 4.6 Tarif Khusus Atas Pendapatan Uang Pensiun ................................ 41

Tabel 4.7 Tarif Penghasilan Uang Pensiun ..................................................... 41

Tabel 4.8 Penghasilan dan Perhitungan Wajib Pajak

Bukan Pegawai (Dokter ) ............................................................... 45

16

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ...................................................................... 29

Gambar 4.2 Alur pelaporan pajak ................................................................... 35

Gambar 4.2 Website www.djponline.pajak.go.id ............................................ 36

17

DAFTAR PUSTAKA

Desa.P.,2009.Tujuan Atas Pelaksanaan Perhitungan, Pemotongan Penyetoran Dan

Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 Pada Dinas Bina Marga Dan

Perairan Kota Bandung

Homenta.H.R.,2015.Analisis Perhitungan Pemotongan Pencatatan Dan Pelaporan

Pajak Penghasilan Pasal 21 Pada CV.Multikarya Utama

Mardiasmo,2009. Perpajakan.Jakarta: Penerbit Andi.

Mardiasmo,2011.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.

Mardiasmo,2016.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.

Mardiasmo,2018.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.

Muldjono,D.,2010.Panduan Brevet Pajak Penghasilan.Yogjakarta:Penerbit Andi .

Resmi,S.,2013.Perpajakan Teori Dan Kasus. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Resmi,S.,2019.Perpajakan Teori Dan Kasus. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Suandy,E.,2011.Perencanaan Perpajakan .Jakarta:Penerbit Salemba Empat.

Waluyo,2011.Perpajakkan Indonesia.Jakarta:Penerbit Salemba Empat.

Sumber website

Kementian keuangan ,2016,dasar pengenaan pajak pph 21

https://www.online-pajak.com/ dpp-dasar-pengenaan-ojak-pph-21

http://ww.bppk.keuangan.go.id

Online Pajak,2016,Pph 21 Pajak Penghasilan Pasal 21

http:www.online –pajak.com

18