PLANUL DE CONTURI REDUS APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORIA 101 - CasaA 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uriA 109 - Alte valoriGrupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEIA 111 - Cont curent şi depozite la Banca Naţională a RomânieiA 1111 - Cont curent la Banca Naţională a RomânieiA 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a RomânieiA 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a RomânieiA 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a RomânieiA 1115 – Depozite la Banca Naţională a României rambursabile după notificareP 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a RomânieiP 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantareP 1122 - Împrumuturi lombardP 1123 - Alte împrumuturiB 117 - Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizatB 1171 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 11711 – Creanţe ataşateB 11712 – Sume de amortizatB 1172 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 11721 – Datorii ataşateB 11722 – Sume de amortizatGrupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENTA 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)B 127 - Creanţe şi datorii ataşateA 1271 - Creanţe ataşateP 1272 - Datorii ataşateGrupa 13 - DEPOZITE INTERBANCAREB 131 - Depozite la instituţii de creditA 1311 - Depozite la vedere la instituţii de creditA 1312 - Depozite la termen la instituţii de creditA 1313 - Depozite colaterale la instituţii de creditA 1314 – Depozite la instituţii de credit rambursabile după notificareB 1317 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 13171 – Creanţe ataşateB 13172 – Sume de amortizat B 132 - Depozite ale instituţiilor de creditP 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de creditP 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de creditP 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de creditP 1324 – Depozite ale instituţiilor de credit rambursabile după notificareB 1327 - Datorii ataşate şi sume de amortizat

P 13271 – Datorii ataşateB 13272 – Sume de amortizatGrupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCAREB 141 - Credite acordate instituţiilor de creditA 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de creditA 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de creditB 1417 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 14171 – Creanţe ataşateB 14172 – Sume de amortizatB 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de creditP 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de creditP 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de creditB 1427 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 14271 – DatoriiataşateB 14272 – Sume de amortizatGrupa 15 – ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE CU ÎMPRUMUTB 151 – Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumutP 1511 – Operaţiuni repo de pe o zi pe altaP 1512 – Operaţiuni repo la termenP 1513 – Titluri date cu împrumut de pe o zi pe altaP 1514 – Titluri date cu împrumut la termenB 1517 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 15171 – Datorii ataşateB 15172 – Sume de amortizatB 152 – Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumutA 1521 – Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe altaA 1522 – Operaţiuni reverse repo la termenA 1523 – Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe altaA 1524 – Titluri luate cu împrumut la termenB 1527 – Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 15271 – Creanţe ataşateB 15272 – Sume de amortizatGrupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATEB 161 - Valori de recuperatA 1611 - Valori de recuperatB 1617 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 16171 – Creanţe ataşateB 16172 – Sume de amortizatB 162 - Alte sume datorateP 1621 - Alte sume datorateB 1627 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 16271 – Datorii ataşateB 16272 – Sume de amortizatGrupa 18 - CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE DEPRECIATEB 181 - Creanţe restante nedepreciateA 1811 - Creanţe restante nedepreciateB 1817 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 18171 – Creanţe ataşateB 18172 – Sume de amortizat

B 182 – Creanţe depreciateA 1821 - Creanţe depreciateB 1827 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 18271 – Creanţe ataşateB 18272 – Sume de amortizatGrupa 19 – AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI INTERBANCAREP 191 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 192 – Ajustari specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare P 193 – Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI

INSTITUŢIILE DE CREDIT

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI B 201 - Creanţe comercialeA 2011 - Creanţe comercialeA 20111 - ScontA 20112 - Factoring cu recursA 20113 - ForfetareA 20114 - Factoring fără recursA 20119 - Alte creanţe comercialeB 2017 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20171 – Creanţe ataşateB 20172 – Sume de amortizatB 202 - Credite de trezorerieA 2021 - Credite de trezorerieA 20211 - Utilizări din deschideri de credite permanenteA 20212 - Credit global de exploatareA 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilorA 20219 - Alte credite de trezorerieB 2027 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20271 – Creanţe ataşateB 20272 – Sume de amortizatB 203 - Credite de consum şi vânzări în rateA 2031 - Credite de consumA 20311 - Credite de consum pentru nevoi personaleA 20312 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuriA 2032 - Vânzări în rateB 2037 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20371 – Creanţe ataşateB 20372 – Sume de amortizatB 204 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exteriorA 2041 - Credite pentru importA 2042 - Credite pentru exportB 2047 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20471 – Creanţe ataşateB 20472 – sume de amortizat

B 205 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamenteA 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilorA 2052 - Credite pentru echipamenteB 2057 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20571 – Creanţe ataşateB 20572 – Sume de amortizatB 206 - Credite pentru investiţii imobiliareA 2061 - Credite pentru investiţii imobiliareA 20611 - Credite ipotecareA 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliareB 2067 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20671 – Creanţe ataşateB 20672 – Sume de amortizatB 209 - Alte credite acordate clienteleiA 2091 - Alte credite acordate clienteleiB 2097 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 20971 – Creanţe ataşateB 20972 – Sume de amortizatGrupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIAREB 231 - Credite acordate instituţiilor financiareA 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiareA 2312 - Credite la termen acordate instituţiilor financiareB 2317 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 23171 – Creanţe ataşateB 23172 – Sume de amortizatB 232 - Împrumuturi primite de la instituţiile financiareP 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiareP 2322 - Împrumuturi la termen de la instituţiile financiareB 2327 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 23271 – Datorii ataşateB 23272 – Sume de amortizatGrupa 24 – ACORDURI DE RASCUMPARARE SI TITLURI DATE SAU LUATE CU IMPRUMUTB 241 – Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumutP 2411 – Operaţiuni repo de pe o zi pe altaP 2412 – Operaţiuni repo la termenP 2413 – Titluri date cu împrumut de pe o zi pe altaP 2414 – Titluri date cu împrumut la termenB 2417 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 24171 – Datorii ataşateB 24172 – Sume de amortizatB 243 – Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumutA 2431 – Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe altaA 2432 – Operaţiuni reverse repo la termenA 2433 – Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe altaA 2434 – Titluri luate cu împrumut la termenB 2437 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 24371 – Creanţe ataşateB 24372 – Sume de amortizatGrupa 25 - CONTURILE CLIENTELEIB 251 - Conturi curenteB 2511 - Conturi curente

B 2517 - Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizatB 25171 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatB 25172 - Datorii ataşate şi sume de amortizatB 253 - Conturi de depoziteP 2531 - Depozite la vedereP 2532 - Depozite la termenP 2533 - Depozite colateraleP 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditiveP 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţieP 25333 - Depozite pentru cecuri certificateP 25335 - Depozite pentru garanţii gestionariP 25336 - Alte depozite colateraleP 2534 – Depozite rambursabile după notificareB 2537 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 25371 – Datorii ataşateB 25372 – Sume de amortizatB 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economiiP 2541 - Certificate de depozitP 2542 - Carnete şi librete de economiiB 2547 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 25471 – Datorii ataşateB 25472 – Sume de amortizatGrupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATEB 261 - Valori de recuperatA 2611 - Valori de recuperatB 2617 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 26171 – Creanţe ataşateB 26172 – Sume de amortizatB 262 - Alte sume datorateP 2621 - Alte sume datorateB 2627 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 26271 – Datorii ataşateB 26272 – Sume de amortizatGrupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE DEPRECIATEB 281 - Creanţe restante nedepreciateA 2811 - Creanţe restante nedepreciateB 2817 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 28171 – Creanţe ataşateB 28172 – Sume de amortizatB 282 - Creanţe depreciateA 2821 - Creanţe depreciateB 2827 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 28271 – Creanţe ataşateB 28272 – Sume de amortizatGrupa 29 – AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA P 291 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 292 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 293 – Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI ALTE INSTRUMENTE FINANCIAREB 301 – Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiA 3011 – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiA 30111 – Instrumente de capitaluri propriiA 30112 – Instrumente de datorieA 30113 – Credite şi creanţeP 3012 – Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiP 30121 – Poziţii scurteP 30122 – DepoziteP 30123 – Datorii constituite prin titluriP 30129 – Alte datorii financiareB 302 – Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 3021 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 30211 – Instrumente de capitaluri propriiA 30212 – Instrumente de datorieA 30213 – Credite şi creanţeP 3022 – Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereP 30221 – DepoziteP 30222 – Datorii constituite prin titluriP 30229 – Alte datorii financiareA 303 – Active financiare disponibile în vederea vânzăriiA 3031 – Instrumente de capitaluri propriiA 3032 – Instrumente de datorieA 3033 – Credite şi creanţeA 3037 - Creanţe ataşateA 304 – Investiţii păstrate până la scadenţăA 3041 – Instrumente de datorieA 3042 – Credite şi creanţeA 3047 - Creanţe ataşateA 305 – Instrumente de capitaluri evaluate la costGrupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURIB 321 – Certificate de depozitP 3211 – Certificate de depozitB 3217 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 32171 – Datorii ataşateB 32172 – Sume de amortizatB 322 – Carnete şi librete de economiiP 3221 – Carnete şi librete de economii B 3227 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 32271 – Datorii ataşateB 32272 – Sume de amortizatB 325 - ObligaţiuniP 3251 - ObligaţiuniB 3257 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 32571 – Datorii ataşateB 32572 – Sume de amortizat

B 326 - Alte datorii constituite prin titluriP 3261 - Alte datorii constituite prin titluriB 3267 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 32671 – Datorii ataşateB 32672 – Sume de amortizatGrupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURIP 331 - Conturile instituţiilor de creditP 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM)B 333 - Conturile societăţilor de bursăP 334 - Conturile altor instituţii financiareP 335 - Conturile clienteleiB 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluriP 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluriA 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluriB 337 - Creanţe şi datorii ataşateA 3371 - Creanţe ataşateP 3372 - Datorii ataşateGrupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI B 341 - Decontări intrabancareB 342 – Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţeleiGrupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORIB 351 – Beneficii ale angajaţilorP 3511 – Indemnizaţii şi salarii datorateP 3512 – Absenţe pe termen scurt compensateP 3513 – Participarea angajaţilor la profit şi prime de plătitP 3514 – Beneficii nemonetareP 35141 – Angajaţi – ajutoare materiale datorateP 35149 – Alte beneficii nemonetareA 3515 – Avansuri acordate angajaţilorP 3516 – Beneficii ale angajaţilor neridicateP 3517 – Reţineri din salarii datorate terţilorP 3518 – Alte beneficii ale angajaţilorP 35181 – Beneficii postangajareP 35182 – Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilorP 35183 – Beneficii pentru terminarea contractului de muncăB 3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu angajaţiiP 35191 - Alte datorii în legatură cu angajaţiiA 35192 - Alte creanţe în legatură cu angajaţiiB 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilateB 3521 - Asigurări socialeB 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările socialeB 35212 - Contribuţia angajaţilor la asigurările socialeB 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătateB 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătateB 3522 - Ajutor de şomajB 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomajB 35222 - Contribuţia angajaţilor la fondul de şomaj

B 3526 - Alte datorii şi creanţe socialeP 35261 - Alte datorii socialeA 35262 - Alte creanţe socialeB 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilateB 3531 - Impozitul pe profitB 35311 – Impozitul pe profit curentB 35312 – Impozitul pe profit amânatB 3532 - Taxa pe valoarea adaugatăP 35323 - TVA de platăA 35324 - TVA de recuperatA 35326 - TVA deductibilăP 35327 - TVA colectatăB 35328 - TVA neexigibilăB 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilorA 3534 – Subvenţii guvernamentale de primitB 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilateB 3538 - Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilateB 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statuluiP 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statuluiA 35392 - Alte creanţe privind bugetul statuluiP 354 - Dividende de platăA 355 - Debitori diverşiA 3551 - Depozite de garanţii vărsateA 35511 – Depozite aferente operaţiunilor pe pieţe organizate de instrumente derivateA 35512 – Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivateA 35516 - Alte depoziteA 3552 - Debitori din avansuri spre decontareA 3556 - Alţi debitori diverşiB 3557 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 35571 – Creanţe ataşateB 35572 – Sume de amortizatB 356 - Creditori diverşiP 3561 - Depozite de garanţii pentru leasingP 3562 - Alte depozite de garanţii primiteP 3566 - Alţi creditori diverşiB 3567 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 35671 – Datorii ataşateB 35672 – Sume de amortizatB 357 - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţieA 3571 - Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţieP 3572 - Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţieGrupa 36 - CONTURI DE STOCURI ŞI ASIMILATEA 361 – Active deţinute în vederea vânzăriiA 3611 – Valori din aur, metale şi pietre preţioaseA 3612 – Alte active deţinute în vederea vânzăriiA 3613 – Bunuri la valoarea justăA 362 – Materiale şi alte consumabileA 3621 – MaterialeA 3622 – Alte consumabileA 363 – Active imobilizate deţinute în vederea vânzăriiGrupa 37 - CONTURI DE REGULARIZAREA 371 - Valori primite la încasare

B 372 - Conturi de ajustareB 3721 - Poziţie de schimbB 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimbB 3723 - Conturi de ajustare valutăB 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţuluiA 375 - Cheltuieli înregistrate în avansP 376 - Venituri înregistrate în avansP 377 - Cheltuieli de plătitA 378 - Venituri de primitB 379 – Subvenţii guvernamentale şi alte conturi de regularizareP 3791 – Subvenţii guvernamentaleP 37911 – Subvenţii privind activeleP 37912 – Subvenţii privind veniturileP 37913 – Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţiiB 3799 - Alte conturi de regularizareGrupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE DEPRECIATE B 381 - Creanţe restante nedepreciateA 3811 - Creanţe restante nedepreciateB 3817 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 38171 – Creanţe ataşateB 38172 – Sume de amortizatB 382 - Creanţe depreciateA 3821 - Creanţe depreciateB 3827 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 38271 – Creanţe ataşateB 38272 – Sume de amortizatGrupa 39 – AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSEP 391 – Ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiareP 3911 – Ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţăP 39111 – Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorieP 39112 – Ajustări pentru deprecierea creditelor şi creanţelorP 3912 – Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la costP 392 – Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverseP 3921- Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 3922 – Ajustări specifice identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 3923 – Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 393 – Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi activelor asimilate

CLASA 4 - ACTIVE IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATEA 401 - Credite subordonate la termenA 402 - Credite subordonate pe durată nedeterminatăB 407 - Creanţe ataşate şi sume de ataşate

A 4071 – Creanţe ataşateB 4072 – Sume de amortizatGrupa 41 – TITLURI DE PARTICIPARE DEŢINUTE ÎN FILIALE, ÎN ENTITĂŢI ASOCIATE ŞI ÎN ENTITĂŢI CONTROLATE ÎN COMUNA 411 – Titluri contabilizate la costA 4111 – Titluri de participare deţinute în filialeA 4112 – Titluri de participare deţinute în entităţi asociateA 4113 – Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comunA 412 - Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 4121 - Titluri de participare deţinute în filialeA 4122 - Titluri de participare deţinute în entităţi asociateA 4123 - Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comunA 413 – Titluri disponibile în vederea vânzăriiA 4131 – Titluri de participare deţinute în filialeA 4132 – Titluri de participare deţinute în entităţi asociateA 4133 – Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comunGrupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATEA 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătateGrupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS A 431 - Imobilizări necorporale în cursA 432 - Imobilizări corporale în cursA 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţiiA 4322 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transportA 4323 - Alte imobilizări corporaleGrupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI CORPORALEA 441 - Imobilizări necorporaleA 4411 - Fondul comercialA 4419 - Alte imobilizări necorporaleA 442 - Imobilizări corporaleA 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuriA 44211 - TerenuriA 44212 - Amenajări de terenuriA 4422 - ConstrucţiiA 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transportA 4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporaleA 4425 – Investiţii imobiliareGrupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILEP 461 - Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporaleP 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporaleP 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporaleP 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuriP 46122 - Amortizarea construcţiilorP 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transportP 46124 - Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)P 46125 – Amortizarea investiţiilor imobiliareGrupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE DEPRECIATE

B 481 - Creanţe restante nedepreciateA 4811 - Creanţe restante nedepreciateB 4817 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 48171 – Creanţe ataşateB 48172 – Sume de amortizatB 482 - Creanţe depreciateA 4821 - Creanţe depreciateB 4827 - Creanţe ataşate şi sume de amortizatA 48271 – Creanţe ataşateB 48272 – Sume de amortizatGrupa 49 – AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIAREA ACTIVELOR IMOBILIZATEP 491 – Ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comunP 492 – Ajustări pentru deprecierea imobilizărilorP 4921 -Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în cursP 49211 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în cursP 49212 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în cursP 4922 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporaleP 49221 - Ajustări pentru deprecierea fondul comercialP 49222 - Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporaleP 4923 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporaleP 49231 - Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuriP 49232 - Ajustări pentru deprecierea construcţiilorP 49233 - Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transportP 49234 - Ajustări pentru deprecierea altor active corporale(mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)P 49235 – Ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliareP 493 – Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiarP 4931 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 4932 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 4933 – Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 494 – Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizateP 4941 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 4942 – Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 4943 – Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITALP 501 - Capital socialP 5011 - Capital subscris nevărsatP 5012 - Capital subscris vărsatP 502 - Elemente asimilate capitaluluiA 503 - Acţiuni propriiB 504 – Ajustări ale capitalului social/capitalului de dotareB 508 - Acţionari sau asociaţiGrupa 51 - PRIME DE CAPITAL ŞI REZERVEP 511 - Prime de capitalP 5111 - Prime de emisiuneP 5112 - Prime de fuziuneP 5113 - Prime de aportP 5114 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuniP 5119 - Alte primeP 512 - Rezerve legaleP 5121 - Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profitP 5122 - Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profitP 513 - Rezerve statutare sau contractualeP 514 - Rezerve pentru riscuri bancareP 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profitP 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profitP 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generaleP 516 - Rezerve din reevaluare imobilizărilorP 5161 - Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporaleP 5162 – Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporaleP 517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de creditP 5171 - Rezerva de întrajutorareP 5172 - Rezerva mutuală de garantareP 51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul casei centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profitP 51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliateP 519 - Alte rezerveGrupa 52 – ALTE CONTURI DE CAPITALURI PROPRIIB 521 – Diferenţe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare disponibile în vederea vânzăriiB 522 – Diferenţe din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzăriiB 523 – Diferenţe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerieB 524 – Impozit pe profit curent şi impozit pe profit amânatB 5241 – Impozit pe profit curentB 5242 – Impozit pe profit amânatB 525 – Beneficii acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii

B 526 – Diferenţe aferente activelor imobilizate deţinute în vederea vânzăriiP 527 – Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuseB 529 – Alte conturi de capitaluri propriiGrupa 53 - DATORII SUBORDONATEP 531 - Datorii subordonate la termenP 5311 - Titluri subordonate la termenP 5312 - Împrumuturi subordonate la termenP 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminatăP 5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminatăP 5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminatăB 537 - Datorii ataşate şi sume de amortizatP 5371 – Datorii ataşateB 5372 – Sume de amortizatGrupa 55 - PROVIZIOANEP 551 - Provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente dateP 552 - Provizioane pentru beneficiile angajaţilorP 5521 – Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurtP 5522 – Provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătitP 5523 – Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similareP 5525 – Provizioane pentru alte beneficii postangajareP 5526 – Provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilorP 5527 – Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncăP 5529 – Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilorP 553 - Provizioane pentru litigiiP 554 - Provizioane pentru restructurareP 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea P 559 - Alte provizioaneGrupa 58 - REZULTATUL REPORTATB 581 - Rezultatul reportatB 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperităB 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IFRS, mai puţin IAS 29B 5813 – Rezultatul reportat provenit din adopătarea pentru prima dată a IAS 29B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor B 5815 - Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabileB 5816 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluareB 5817 – Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţiiGrupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIARB 591 - Profit sau pierdereB 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATAREA 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare A 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a RomânieiA 6012 - Dobânzi la conturile de corespondentA 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de creditA 60131 - Dobânzi la depozitele la vedereA 60132 - Dobânzi la depozitele la termenA 60133 - Dobânzi la depozitele colateraleA 60134 – Dobânzi la depozitele rambursabile după notificareA 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de creditA 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe altaA 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termenA 6015 - Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumutA 60151 - Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe altaA 60152 - Dobânzi la operaţiunile repo la termenA 60153 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe altaA 60154 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termenA 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzileA 6019 - ComisioaneA 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientelaA 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiareA 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe altaA 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termenA 6023 - Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumutA 60231 - Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe altaA 60232 - Dobânzi la operaţiunile repo la termenA 60233 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe altaA 60234 – Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termenA 6024 - Dobânzi la conturile curenteA 6025 - Dobânzi la conturile de depoziteA 60251 - Dobânzi la depozitele la vedereA 60252 - Dobânzi la depozitele la termenA 60253 - Dobânzi la depozitele colateraleA 60254 – Dobânzi la depozitele rambursabile după notificareA 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economiiA 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzileA 6029 - ComisioaneA 603 - Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiareA 6031 – Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiA 60311 – Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiA 60312 – Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiA 60313 – Costuri de tranzacţionare

A 6032 - Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 60321 - Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 60322 – Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereA 60323 – Costuri de tranzacţionareA 6033 - Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzăriiA 6034 – Pierderi din cesiunea investiţiilor păstrate până la scadenţăA 6035 – Pierderi din cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la costA 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluriA 60361 - Dobânzi privind certificatele de depozitA 60362 - Dobânzi privind carnetele şi libretele de economiiA 60363 - Dobânzi privind obligaţiunileA 60364 – Dobânzi privind alte datorii costituite prin titluriA 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiareA 6039 - ComisioaneA 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonateA 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termenA 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminatăA 6059 - ComisioaneA 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimbA 6061 - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valutăA 6069 - ComisioaneA 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiareA 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de platăA 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiareA 609 - Alte cheltuieli de exploatareGrupa 61 - CHELTUIELI CU ANGAJAŢIIA 611 - Cheltuieli cu beneficiile pe termen scurt ale angajaţilorA 6111 – Cheltuieli cu indemnizaţii şi salariiA 6112 – Cheltuieli cu absenţe pe termen scurt compensateA 6113 – cheltuieli cu prime reprezentând participarea angajaţilor la profit şi alte sume similareA 6114 – Cheltuieli cu beneficiile nemonetareA 61141 – Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaţilorA 61149 – Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetareA 6115 – Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor sub forma plăţilor pe bază de acţiuniA 6116 – Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaţilorA 61161 – Cheltuieli cu beneficiile postangajareA 61162 – Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaţilorA 61163 – Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncăA 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socialăA 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările socialeA 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomajA 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socialăA 617 - Alte cheltuieli privind angajaţiiGrupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATEA 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilateGrupa 63 - CHELTUIELI CU STOCURILE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢIA 631 - Cheltuieli cu activele deţinute în vederea vânzăriiA 6311 - Cheltuieli cu activele vânduteA 6312 – Pierderi din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justăA 632 - Cheltuieli cu materialele şi alte consumabileA 633 - Cheltuieli cu active imobilizate deţinute în vederea vânzăriiA 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţiA 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţiiA 6342 - Cheltuieli privind energia şi apaA 6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţiiA 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediereA 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul angajaţilor şi bunurilorA 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţiA 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurareA 63479 - Alte cheltuieliA 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitateGrupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATAREA 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului socialA 644 - Cheltuieli din investiţii imobiliareA 646 – Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor A 6461 – Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporaleA 6462 – Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor corporaleA 647 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilorA 6471 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporaleA 6472 – Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporaleA 649 - Alte cheltuieli diverse din exploatareA 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţiA 6492 - Donaţii şi subvenţii acordateA 6493 - Cheltuieli privind sponsorizărileA 6496 – Cheltuieli privin calamităţile şi alte evenimente similareA 6497 - Alte cheltuieli diverse din exploatareGrupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALEA 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporaleA 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporaleGrupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE A 661 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancareA 6611 - Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualA 6612 - Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareA 6613 – Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

A 6617 – Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciateA 662 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientelaA 6621 - Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualA 6622 - Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareA 6623 – Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateA 6627 – Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciateA 663 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverseA 6631 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiareA 66311 - Cheltuieli cu deprecierea activelor financiare disponibile în vederea vânzăriiA 66312 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţăA 66313 – Cheltuieli pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la costA 6632 – Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverseA 66321 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualA 66322 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareA 66323 – Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateA 66327 – Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciateA 6633 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilateA 664 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizateA 6641 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comunA 6642 - Cheltuieli ajustări pentru deprecierea imobilizărilorA 66421 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în cursA 66422 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporaleA 66423 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporaleA 6643 - Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiarA 66431 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualA 66432 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareA 66433 – Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

A 66437 – Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciateA 6644 – Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizateA 66441 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualA 66442 – Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareA 66443 – Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateA 66447 – Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciateA 665 - Cheltuieli cu provizioaneA 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente dateA 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaţilorA 66521 – Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurtA 66522 – Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătitA 66523 – Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similareA 66525 – Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajareA 66526 – Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilorA 66527 – Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncăA 66529 – Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilorA 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru litigiiA 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurareA 6655 – Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acesteaA 6657 Cheltuieli privind actualizarea provizioanelorA 6659 Cheltuieli cu alte provizioaneA 668 - Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciereGrupa 68 – CHELTUIELI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIEA 681 – Cheltuieli cu ajustarea la inflaţieGrupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curentA 692 – Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATAREP 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare P 7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a RomânieiP 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondentP 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de creditP 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere

P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termenP 70133 - Dobânzi de la depozitele colateraleP 70134 – Dobânzi de la depozitele rambursabile după notificareP 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de creditP 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe altaP 70142 - Dobânzi de la creditele la termenP 7015 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumutP 70151 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe altaP 70152 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termenP 70153 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe altaP 70154 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termenP 7017 - Alte venituri din dobânziP 7018 - Dobânzi din creanţe depreciateP 7019 - ComisioaneP 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clienteleiP 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comercialeP 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoringP 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerieP 70214 - Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rateP 70215 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exteriorP 70216 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamenteP 70217 - Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliareP 70218 - Dobânzi de la alte credite acordate clienteleiP 7022 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiareP 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe altaP 70222 - Dobânzi de la creditele la termenP 7023 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumutP 70231 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe altaP 70232 - Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termenP 70233 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe altaP 70234 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termenP 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoareP 7027 - Alte venituri din dobânziP 7028 - Dobânzi din creanţe depreciateP 7029 - ComisioaneP 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiareP 7031 – Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiP 70311 – Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiP 70312 – Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionăriiP 7032 – Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereP 70321 – Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

P 70322 – Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdereP 7033 - Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzăriiP 70331 - DobânziP 70333 - Dividende şi venituri asimilateP 70336 - Venituri din cesiuneP 7034 - Venituri aferente investiţiilor păstrate până la scadenţăP 70341 - DobânziP 70342 – Câştiguri din cesiuneP 7035 – Venituri aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost P 70351 – Dividende şi venituri asimilateP 70352 – Câştiguri din cesiuneP 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluriP 7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiareP 7038 - Dobânzi din creanţe depreciateP 7039 - ComisioaneP 705 - Venituri din credite subordonateP 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termenP 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminatăP 7058 - Dobânzi din creanţe depreciateP 7059 - ComisioaneP 706 - Venituri din operaţiunile de schimbP 7061 - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valutăP 7069 - ComisioaneP 708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiareP 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozitP 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clienteleiP 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţăP 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fiziceP 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridiceP 70839 - Alte comisioaneP 7085 - Venituri privind mijloacele de platăP 7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiareP 709 - Alte venituri din activitatea de exploatareGrupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATAREP 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului socialP 742 – Câştiguri din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justăP 744 - Venituri din investiţii imobiliareP 746 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor P 7461 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporaleP 7462 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporaleP 747 - Venituri din reevaluarea imobilizărilorP 7471 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale

P 7472 – Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporaleP 748 – Venituri accesoriiP 7481 – Venituri din alte activităţiP 7489 – Alte venituri accesoriiP 74891 – Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilorP 74899 – Venituri accesorii diverseP 749 - Alte venituri diverse din exploatareP 7492 - Cota - parte din subvenţiile aferente activelor trecută la venituriP 7493 - Venituri din subvenţii privind veniturileP 74931 - Venituri din subvenţii pentru activitatea de exploatareP 74932 - Venituri din subvenţii pentru stocuriP 74933 - Venituri din subvenţii pentru plata angajaţilorP 74934 - Venituri din subvenţii pentru asigurări şi protecţia socialăP 74935 - Venituri din subvenţii pentru alte cheltuieli de exploatareP 74936 - Venituri din subvenţii aferente altor venituriP 7494 - Venituri din producţia de imobilizăriP 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelorP 7496 – Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similareP 7499 - Alte venituriP 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţiP 74992 - Venituri din donaţiiP 74997 - Alte venituri diverse din exploatareGrupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢEP 761 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancareP 7611 - Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 7612 - Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 7613 – Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 762 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientelaP 7621 - Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 7622 - Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 7623 – Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 763 - Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverseP 7631 - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiareP 76311 - Venituri din reevaluarea deprecierii activelor financiare disponibile în vederea vânzăriiP 76312 - Venituri din ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă

P 7632 – Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverseP 76321 – Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivel individualP 76322 – Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 76323 – Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 7633 - Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor depreciateP 764 - Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizateP 7641 - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comunP 7642 - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilorP 76421 - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în cursP 76422 - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporaleP 76423 - Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporaleP 7643 - Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunile de leasing financiarP 76431 – Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 76432 – Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 76433 – Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 7644 – Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizateP 76441 – Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualP 76442 – Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiareP 76443 – Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificateP 765 - Venituri din provizioaneP 7651 - Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente dateP 7652 - Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaţilorP 76521 – Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurtP 76522 – Venituri din provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătitP 76523 – Venituri din provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similareP 76525 – Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajareP 76526 – Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilorP 76527 – Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă

P 76529 – Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilorP 7653 - Venituri din provizioane pentru litigiiP 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurareP 7655 – Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acesteaP 7659 Venituri din alte provizioaneP 767 - Venituri din recuperări de creanţeGrupa 78 - VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIEP 781 – Venituri din ajustarea la inflaţieGrupa 79 – VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNATP 791 – Venituri din impozitul pe profit amânat

CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE CREDITAREA 901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de creditP 902 - Angajamente primite de la instituţii de creditA 903 - Angajamente în favoarea clienteleiP 904 - Angajamente primite de la clientelăGrupa 91 – GARANŢII FINANCIAREA 911 - Garanţii date instituţiilor de creditP 912 - Garanţii primite de la instituţii de creditA 913 - Garanţii date pentru clientelăP 914 - Garanţii primite de la clientelăGrupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE ŞI ALTE ACTIVE FINANCIAREA 921 - Titluri şi alte active financiare de primitP 922 - Titluri şi alte active financiare de livratGrupa 93 - OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDEREB 931 - Operaţiuni de schimb la vedereA 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţiA 9312 - Valută cumpărată şi încă neprimităP 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţiP 9314 - Valută vândută şi încă nelivratăGrupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE ÎN VALUTĂ ÎN AFARA BILANŢULUIB 941 - Poziţie de schimbB 942 - Contravaloarea poziţiei de schimbB 943 - Conturi de ajustare valutăGrupa 96 – GARANŢII REALEP 961 - Garanţii reale primiteP 9611 – Ipoteci imobiliareP 9612 – Gajuri cu deposedareP 9613 – Gajuri fară deposedareP 9619 – Alte garanţii primiteA 962 – Garanţii reale dateA 9621 – Ipoteci imobiliareA 9622 – Gajuri cu deposedareA 9623 – Gajuri fără deposedareA 9629 – Alte garanţii dateGrupa 97 – ALTE ANGAJAMENTEA 971 – Alte angajamente date

P 972 – Alte angajamente primiteGrupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICEA 981 - Angajamente îndoielniceA 9811 – Angajamente de creditareA 9812 – Garanţii financiareA 9819 – Alte angajamente dateGrupa 99 – ALTE CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUIP 991 - Bunuri luate cu chirieP 992 - Valori primite în păstrare sau custodieA 993 – Alte active contingenteP 994 – Alte datorii contingenteB 998 - Alte conturi în afara bilanţuluiP 9981 - Alte valori primiteA 9982 - Alte valori dateB 9989 - Conturi diverse în afara bilanţuluiB 999 – Contrapartida