PLANEACION FINANCIERALa planeación financiera es parte esencial de la estrategia financiera de la compañía. Los planes como los presupuestos de caja y los Estados Financieros pro forma representan una guía, a la compañía para lograr sus objetivos. Aunque los Estados Financieros proyectados son un buen punto de partida, la solvencia de compañía depende del efectivo. La planeación del efectivo es la columna vertebral de las empresas. Sin ello, se ignoraría si se dispone de suficiente efectivo para respaldar las operaciones o si se necesita de financiamiento bancario. Las compañías que de manera constante, tienen carencias de efectivo y que además requieren de préstamos de último momento pueden descubrir que es muy difícil encontrar un banco dispuesto a otorgarles crédito. (Es la decisión que toman los altos ejecutivos).La planeación del efectivo es la columna vertebral de las empresas.Como en todas las industrias, en nuestro proceso de planeación tenemos que tomar en cuenta los factores que se derivan de la incertidumbre tanto externa como interna. Los factores externos incluyen aspectos como la situación económica general, la tasa de inflación, las tasas de interés actuales y esperadas. Algunos aspectos de la planeación financiera son relativamente sencillos como los ingresos por concepto de venta de boletos y abonos por lo general son predecibles.El proceso de planeación financiera es uno de los aspectos más importantes de las operaciones y subsistencia de una empresa, puesto que aporta una guía para la orientación, coordinación y control de sus actividades, para poder realizar sus objetivos. Dos aspectos esenciales del proceso de planeación financiera, son: PLANEACION DEL EFECTIVO: implica la preparación del presupuesto de caja de la empresa; Y LA PLANEACION DE LAS UTILIDADES, se efectúa mediante losestados financieros pro forma. Estos estados no solo son útiles para la planeación financiera interna, sino que además son exigidos de manera habitual por los prestamistas presentes y futuros.1.1 Proceso de planeación financiera.Inicia con la elaboración de los planes financieros a largo plazo o estratégicos, lo que a su vez guían la formulación de los planes y presupuestos a corto plazo u operativos. Por lo general los planes y presupuestos a corto plazo contemplan los objetivos estratégicos a largo plazo.Proceso de Planeación Estratégica.

[pic] Para iniciar un proceso de Planeación Estratégica de debe tener bien en claro en que es y en que consiste. Algunos autores la define como un proceso que se inicia con el establecimiento de metas organizacionales, define estrategias y políticas para lograr esas metas, y desarrolla planes detallados para asegurar la implantación de las estrategias y así obtener lo fines buscados. También es un proceso para decidir de antemano que tipo de esfuerzos de planeación debe de hacerse, cuándo y cómo debe de realizarse, quién lo llevará a cabo, y qué se hará con los resultados. La planeación estratégica es sistemática en el sentido de que es organizada y conducida con base a una realidad entendida.

Las empresas la definen como un proceso continuo, flexible e integral, que genera una capacidad de dirección. Capacidad que da a los directivos la posibilidad de definir la evolución que debe de seguir su organización para aprovechar, en función de su situación interna, las oportunidades actuales y futuras del entorno.

De estas definiciones se pueden obtener características comunes que permiten establecer los lineamientos para establecer la mejor planeación. Estas características son:

i. Proceso continuo, flexible e integral. ii. De vital importancia.iii. Responsabilidad de la directiva. iv. Participativo. v. Requiere de tiempo en información. vi. Pensamiento estratégico cuantificable.vii. Entorno.viii. Administración estratégica. ix. Cultural.Un plan simplemente es la posición estratégica que una empresa tomará ante una situación específica, ya sea a corto, mediano o largo plazo. Esta posición tendrá que tomar en cuenta las siguientes preguntas ¿a quién debo dirigirme como clientes?, ¿qué productos y servicios debo ofrecerles? y ¿cómo hacer esto?. Desafortunadamente una posición nunca permanece única y atractiva para siempre, ésta debe estudiarse, evaluarse y hacer las correcciones pertinentes y en el más acertado de los casos cambiarse.[pic]El esquema anterior muestra un modelode planeación estratégica general que algunos autores definen como el más fácil y entendible de aplicar, ya que engloba la mayor cantidad de pasos para cualquier organización, ya sea grande, pequeña o mediana, este modelo es adaptable a cualquiera de ellas.Los trece pasos que se expresan en el modelo anterior, permiten llevar de una manera muy bien organizada la planeación estratégica de cualquier organización. Estos pasos se pueden definir de la siguiente manera:

1. Propósito Básico.- En esta etapa se desarrolla la definición de la organización y sus valores. La formulación de un propósito duradero es lo que distingue a una empresa de otras parecidas. Una formulación de Misión identifica el alcance de las operaciones de una empresa en los aspectos del producto y del mercado. Una formulación de misión incorpora la filosofía de los estrategas de una organización. Revela el concepto de una organización, su principal producto o servicio y las necesidades principales del cliente que la firma se propone satisfacer. Resumiendo, una formulación de misión clara y significativa describe los valores y prioridades de una organización. 2. Diagnósticos y Escenarios.- Entendimiento del entorno y medición de la capacidad de crear valor. Esto se logra por medio de un análisis organizacional de las condiciones internas para evaluar las principales fortalezas y debilidades de la empresa. Las primeras constituyen las fuerzas propulsoras de la organización y facilitan la consecución de los objetivos

organizacionales, mientras que las segundas con las limitaciones y fuerzas restrictivas que dificultan o impiden el logro de tales objetivos. El Análisis Interno implica el análisis de los recursos (recursos financieros, máquinas, equipos, materias primas, recursos humanos, tecnología, etc.) de que dispone o puede disponer la empresa para sus operaciones actuales o futuras.El estudio del entorno consiste en determinar los alcances y limites del sistema económico, político, social y cultural de la empresa. Esto reviste implicaciones definitivas en la formulación de una estrategia. La empresa está obligada a estudiar las tendencias y cambios que ocurren en su entorno. Entre los factores socioeconómicos más pertinentes para el análisis figura el de las estrategias de desarrollo del gobierno o futuro gobierno, y de las entidades supranacionales, como el Banco Mundial.

Una forma muy acertada de llevar a cabo este tipo de análisis es por medio de un Estudio del FODA. Esta matriz hace ver las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas que tiene o puede tener una organización en su entorno. Es de vital importancia desarrollarla para tener una mejor orientación en el momento de plasmar sus objetivos y planes de acción, para que estos sean lo más cercano a la realidad de la empresa. Los factores externos de una organización presentan las oportunidades y las amenazas que, bajo una acertada perspectiva crean atractividad, mientras que los internos, fuerzas y debilidades, crean competitividad en el mercado. Más que una evaluación cuantitativa se busca entender los cambios en el entorno y medir nuestra capacidad de competir contra las mejores organizaciones.

Objetivos.

Definición de las prioridades en relación a los grupos de interés. Establecen qué se tiene que alcanzar y cuándo los resultados deben lograrse. Existen cuatro enfoques fundamentales diferentes para plantear las metas de una organización: ascendiente, descendiente, una combinación entre los dos anteriores y enfoque en equipo. Los criterios que se deben tomar en cuenta para desarrollar los objetivos son: 1. Conveniente. Un requisito obvio para un objetivo es que su logro debe apoyar los propósitos y misiones básicos de una empresa. Además debe guiar a la misma en la dirección identificada por los propósitos y misiones básicas. Un objetivo que no hace ninguna contribución al propósito no es productivo y uno que se oponga al mismo es peligroso. Una contribución positiva a un propósito debe de ser planeado si el objetivo debe tener un efecto más que casual en esta área. 2. Mesurable a través del tiempo. Hasta donde sea posible, los objetivos deberán establecer, en términos concretos, lo que se espera que ocurra y cuando. La planeación se facilita bastante cuando los objetivos están fijados, no como generalidades inexactas sino en términos concretos. Los objetivos pueden cuantificarse en términos, tales como calidad, cantidad, tiempo, costos, índice, porcentaje, tasa o en pasos específicos a seguirse. 3. Factible. Los directivos no deberían establecer objetivos poco prácticos o irreales, sino que estos deberían ser posibles de lograr, sin embargo, no es fácil fijar objetivos prácticos, ya que numerosas consideraciones están involucradas en el proceso de su determinación. El objetivo debe establecerse en vista de lo que los directivos consideran que pasará en la rama industrial: las posibles acciones de los competidores y las proyecciones en el aspecto económicos,

sociales, políticos y técnicos del medio ambiente. Además, debe tomarse en cuenta los factores internos, tales como capacidades, directivas, fuerzas que motivan o desaniman a empleados, capital disponible y habilidades de innovación técnica. Un objetivo factible refleja de manera realista tales fuerzas, las cuales con la realización apropiada de los planes pueden esperarse que ocurren dentro del lapso específico. 4. Aceptable. Los objetivos pueden lograrse más fácilmente si son aceptables para las personas dentro de una organización. Un objetivo que no se adapta al sistema de valores de un director importante, no será aspirado asiduamente. Trátese de hacer responsable a un directivo pro digamos desarrollar un nuevo producto que al director no le agrade. El objetivo también debería ser aceptable en cuanto que la empresa está de acuerdo en incurrir en costos necesarios para su logro. Costos en este sentido no solo significan recursos financieros sino que también el tiempo de los directivos y del personal, capacidad de la planta, participación del mercado y utilidades utilizados durante un lapso específico. 5. Flexibles. Debería ser posible modificar el objetivo cuando surgen contingencias inesperadas, aunque no debería ser inestable, sino lo suficientemente firme para asegurar la dirección. 6. Motivador. En términos generales, los objetivos fuera de alcance de las personas no son objetivos motivadores ni son logrados fácilmente. En la mayoría de las empresas, los objetivos motivadores son aquellos que son un poco agresivos, van un poco más allá de los límites de lo posible. Ciertas investigaciones han confirmado que objetivos específicos aumentan la productividad superior a aquella de objetivos fáciles de lograr. 7. Comprensible. Los objetivos deberían establecerse con palabras muy sencillas y comprensibles. Sin embargo, no importando como están formulados, los directores que los fijaron deberían asegurarse de que sean comprendidos por todos aquellos involucrados en sus logros. Este punto puede aparentar no tener fundamento, pero es muy importante; un estudio sobre peligros latentes en la planeación concluyó que los objetivos mal entendidos fueron la principal causa de quejas entre los directivos. 8. Obligatorio. Una vez que se haya llegado a un acuerdo respecto a los objetivos, debería existir una obligación para hacer lo necesario y razonable y así lograrlos. 9. Participativo. Los mejores resultados se logran cuando aquellos responsables de logros de objetivos puedan participar en el establecimiento de los mismos. Este punto se refiere más bien a empresas grandes, descentralizadas, que ha compañías pequeñas. 10. Complementarios. Existen varios aspectos en cuanto a la relación entre los objetivos. Primero, deben relacionarse con los propósitos básicos. Segundo, los objetivos de diferentes partes de la empresa deben de examinarse para que sean consistentes con y satisfagan los objetivos de la alta dirección.

Estrategias

¿Cómo? Asignación de recursos y definición de cómo lograr una ventaja competitiva sostenible en los productos y servicios. Las estrategias son los medios por los cuales se lograrán los objetivos. Las diferentes estrategias empresariales incluyen expansión geográfica, diversificación, adquisición de competidores, obtención de control sobre proveedores o distribuidores, desarrollode productos, penetración en el mercado, reducción, desposeimiento, liquidación, asociaciones o una combinación de algunas de estas acciones. En

el siguiente capítulo se dan pautas específicas para la comprensión de cuándo ciertos tipos de estrategias con las más apropiadas. En esta etapa es en la que se determina el tipo de estrategia con la que se trabajará, determinada por la situación a la que se desea llegar.

El propósito de las estrategias es determinar y comunicar a través de un sistema de objetivos y políticas mayores, una descripción de lo que se desea que sea la empresa. Las estrategias muestran la dirección y el empleo general de recursos y de esfuerzos. No tratan de delinear exactamente como debe cumplir la empresa su objetivo, puesto que ésta es la tarea de un número enorme de programas de sustentación mayores y menores.

Análisis de Consistencia

Verificación de que la estrategia desarrollada es factible y adecuada. En esta etapa se evalúan las diferentes opciones de estrategias que se han presentado. Entre los criterios de evaluación se pueden mencionar:

Planes y Presupuesto

Planes operativos anuales y elaboración del presupuesto. Cada área funcional necesita un plan de acción que le proporcione dirección y oportunidad a sus actividades y a su personal en el uso se sus recursos consistentemente con las demandas de la estrategia corporativa y de negocios. Estos planes se elaboran de acuerdo a las directrices que resultan del proceso de planeación estratégica, buscándose: o Que las decisiones estratégicas se instrumenten. o La existencia de una base para el control. o Un mejor uso del tiempo de los directivos. o Consistencia en la administración de los recursos. o Coordinación interfuncional cuando es necesaria. El presupuesto es la expresión financiera de la Planeación Estratégica. Hoy en día los presupuestos está integrando métodos para convertir los planes estratégicos en acciones actuales; son las guías para estas últimas. Establecen normas para la acción coordinada y son la base para controlar la productividad y así ver que vaya de acuerdo con los planes. En estas descripciones se encuentran implícitas tres funciones sobrepuestas; planeación, coordinación y control.

Ejecución

Se inicia la instrumentación de lo planeado. Este paso puede denominarse etapa de acción. Significa la movilización tanto de empleados como de gerentes, para llevar a cabo las estrategias ya formuladas. Con frecuencia se considera que la ejecución de estrategias es el paso más difícil en el proceso de la dirección estratégica debido al hecho que requiere disciplina personal, sacrificio y consagración. Es posible que la ejecución de las estrategias gire alrededor de la capacidad gerencial para motivar a los empleados, y la motivación con frecuencia se considera más un arte que una ciencia. No tiene sentido formular estrategias si ellas no se ponen en práctica.

Resultados

Evaluación del desempeño, es decir, es la medición del desempeño resultado de la instrumentación de las estrategias. Los cambios en el entorno detectados vía los sistemas de monitoreo e inteligencia son incorporados en el proceso de planeación. Se confirma la validez de las estrategias planteadas además de evaluar la disciplina organizacional en la ejecución de las estrategias.

Seguimiento y Aprendizaje

Responsabilidades propias de la función de la Planeación Estratégica, ya sea esta formal o informal. Es la etapa en la que, luego de haber estudiado los índices de monitoreo del resultado de la ejecución de la planeación estratégica, se determina el grado de certeza de los planes que se llevaron a cabo, si existe algún objetivo no cumplido en su totalidad, es el momento de replantearlos y modificar dicha estrategia o cambiarla.

Retroalimentación

Es el sistema de monitoreo e inteligencia. Es el procedimiento para el acopio y análisis de información del entorno para alimentar el proceso de la planeación estratégica y el logro de una organización en continuo aprendizaje, es decir, se le comunica a todas las personas de la organización los resultados de la planeación estratégica y los cambios en el nuevo ciclo que se iniciará.

Clasificación de la Planeación Estratégica.

Hay catorce alternativas de estrategias por las cuales una empresa pudiera optar. Dichas opciones son aplicables a todo tipo y tamaño de organizaciones. Las estrategias alternativas se pueden clasificar en cuatro grupos importantes a saber:Intensivas: • Estrategia de Penetración en el Mercado. • Estrategia de Desarrollo del Mercado. • Estrategia de Desarrollo del Producto.Integrativas • Estrategia de Integración hacia Adelante. • Estrategia de Integración hacia Atrás • Estrategia de Integración Horizontal.Diversificadas. • Estrategia de Diversificación Concéntrica. • Estrategia de Diversificación de Conglomerado • Estrategia de Diversificación Horizontal.Otras • Estrategia de Asociaciones. • Estrategia de Reducción.

• Estrategia de Desposeimento. • Estrategia de Liquidación. El logro de un buen desempeño requiere de elegir la mejor estrategia, para ello se debe de crear una cultura de Calidad en la organización que la lleve a la práctica. Para que una Planeación Estratégica sea comprensible por cualquier persona de la organización, los directivos deben de crearla sin ambigüedades, de forma coherente; para lograr eso ellos deben tener muy bien claro dos situaciones: el nuevo reto al que se enfrentan y al hecho que una vez iniciada la ejecución ya no se puede volver a reparar en detalles que se les olvido considerar a un principio. Las estrategias de la organización representan la fuerzarelativa de cada unidad estratégica de negocio. Los objetivos y las estrategias de la corporación contenidos en el plan estratégico, se convierten en objetivos y estrategias operativas y por medio de la planeación estratégica, la organización puede lograr la unidad y la continuidad de acción. Ingrese el e-mail y contraseña con el que está registrado en Monografias.com

¿Qué es la planeación financiera?

Determina las mejores opciones y recursos de que se dispone considerando factores como el tiempo, la actividad que se realiza, el riesgo y factores de crecimiento e inversión.

Es una parte importante de las operaciones de la empresa, porque proporciona esquemas para guiar, coordinar y controlar las actividades de ésta con el propósito de lograr sus objetivos.

Proceso de Planeación Financiera

Existen dos aspectos fundamentales del proceso de planeación financiera:

• Planeación del efectivo: implica la preparación del presupuesto de efectivo de la empresa.

• Planeación de las utilidades: se refiere la preparación de estados financieros pro forma.

Planes financieros a largo plazo (estratégicos)

Determinan las acciones financieras planeadas de una empresa y su impacto pronosticado, durante periodos que varían de dos a diez años.

Es común el uso de planes estratégicos a cinco años, que se revisan conforme surge nueva información. Por lo común, las empresas que experimentan altos grados de incertidumbre operativa, ciclos de producción relativamente cortos, o ambos, acostumbran utilizar periodos de planeación más breves.

Los planes financieros a largo plazo forman parte de un plan estratégico integrado que, junto con los planes de producción y de mercadotecnia, guía a la empresa hacia el logro de sus objetivos estratégicos.

Estos planes a largo plazo consideran las disposiciones de fondos para los activos fijos propuestos, las actividades de investigación y desarrollo, las acciones de mercadotecnia y de desarrollo de productos, la estructura de capital y las fuentes importantes de financiamiento.

Modelo de Planeación Estratégica

¿Hacia dónde se quiere ir?

Definición de la Misión: Es un proceso a través del cual se pretende establecer el objetivo fundamental que la guiara.

Definición de los Valores: Son un conjunto de enunciados que reflejan los principios fundamentales con los que la empresa debe operar.

¿Dónde está?

Identificación del Negocio: Con la identificación se determina cuantos negocios integran la empresa, pues en ocasiones habrá un solo negocio para una empresa, pero es frecuente encontrar empresas con varios negocios.

Los negocios se identifican mediante el análisis de la similitud de clientes, del efecto de precios de una sobre otra línea de productos, de la capacidad de sustitución de los productos y de la identificación de los competidores.

La razón principal de identificar cada negocio es fijar las estrategias específicas de cada uno.

Criterios específicos para identificar los distintos negocios dentro de una organización:

• Clientes: Si se cuenta con un conjunto de clientes similares en toda la empresa, se visualiza un negocio.

• Competidores: Si existe un conjunto definido de competidores, se identifica un negocio.

• Precios: Si los movimientos de precios de una línea de productos afectan al resto de los productos, es un negocio.

• Calidad y estilo: Si una línea de productos de la empresa es afectada al modificar la calidad o el estilo de otra línea, existe un negocio.

• Capacidad de Sustitución: Si la eliminación de un producto afecta la comercialización del resto de los productos, se visualiza un solo negocio.

• Variedad de Productos: Si toda la línea de productos tiende a satisfacer una misma necesidad, la empresa tiene un solo negocio.

• Análisis de la Industria: En este proceso de análisis se estudia la madurez de la industria, su atractividad y el número de participantes, con el fin de determinar donde se encuentra el negocio e identificar las amenazas y oportunidades de entorno.

Factores más importantes del análisis de la industria:

• Número de competidores

• Análisis de madurez

• Análisis de atractividad

Identificación de factores básicos de competencia: La clave para competir con éxito radica en que toda la organización internalice que se tiene que ofrecer algo diferente y mejor que la competencia si se quiere captar el mercado y permanecer a largo plazo.

Estos factores son los que afectan en forma directa la preferencia del cliente y por lo tanto la participación de mercado. Esto se conoce a través de un estudio de la opinión de los clientes actuales y potenciales acerca de ciertos factores por los que prefieren un negocio.

Identificación de fortalezas y debilidades: Se lleva a cabo( tomando como base los resultados de la competencia y recopilando la experiencia del personal clave de la organización, lo que permite orientar las estrategias del negocio hacia la minimización del efecto de las debilidades del negocio e incluso transformarlas en fortalezas.

Por otro lado, es necesario mantener e incrementar las fortalezas detectadas de la empresa.

¿Cómo lograr ese cambio?

Definición de la dirección estratégica: Debe marcar el rumbo( del negocio por lo menos en los próximos tres años. Después, deben diseñarse los planes de acción concretos en función del rumbo elegido, de tal manera que se fortalezcan los factores básicos de competencia del negocio.

Definición de Planes de Acción: Se traducen los deseos en( acciones concretas, de acuerdo con el plan de acción escogido. Estos planes de acción son resultado de diferentes técnicas y herramientas que permitirán la misión, gracias a los esfuerzos de toda la organización.

Planes financieros a corto plazo (operativos)

Especifican las acciones financieras a corto plazo y su impacto pronosticado. Estos planes abarcan a menudo un periodo de uno a dos años. Su información básica está compuesta por los pronósticos de ventas y diversas modalidades de información operativa y financiera. Sus

resultados esenciales incluyen varios presupuestos operativos, así como el presupuesto de caja y los estados financieros proforma.

La planeación financiera a corto plazo comienza con el pronóstico de ventas. A partir de éste, se preparan los planes de producción, que toman en cuenta los plazos de entrega (preparación) e incluyen los cálculos de los tipos y las cantidades de materias primas que se requieren.

Con el uso de estos planes, la empresa puede calcular los requerimientos de mano de obra directa, los gastos indirectos de fabricación y los gastos operativos. Una vez realizados estos cálculos, se prepara el estado de resultados pro forma y el presupuesto de efectivo de la empresa.

Con la información necesaria básica (el estado de resultados pro forma, el presupuesto de efectivo, el plan de disposición de fondos para activos fijos, el plan de financiamiento a largo plazo y el balance general del periodo actual) se elabora finalmente el balance general pro forma.

Lo más importante en las organizaciones, es que estas fijen sus objetivos primordiales en el incremento de sus utilidades y la subsistencia en el sector de la economía en el cual se desarrollan.

Pronostico de ventas: Es la predicción de las ventas de la empresa durante un periodo determinado y por lo general es provista por el administrador financiero al departamento de comercialización.

Presupuesto de caja: Es una proyección de entradas y salidas de efectivo de una empresa, útil para estimar sus requerimientos de efectivo a corto plazo.

REPORTE DE LECTURA

La planeación financiera busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa, esta presente tanto en el área operativa como en la estratégica. La estructura operativa se desarrolla en función de su implicación con la estrategia.

La planeación financiera se encarga de aportar una estructura acorde a la base de negocio de la empresa, a través de la implementación de una Contabilidad analítica y del diseño de los estados financieros. Gracias a la planeación financiera, los directivos pueden cuantificar las propuestas elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos.

La planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir una organización para alcanzar sus objetivos estratégicos mediante un accionar armónico d todos sus integrantes y funciones. Su implantación es importante tanto a nivel interno como para los terceros que necesitan tomar decisiones vinculadas a la empresa (como la concesión de créditos, la emisión o suscripción de acciones), y lo podemos ver en la vida diaria de una empresa puesto que si

pide un crédito o realiza un tramite lo primero que revisan son sus estados financieros y si la empresa esta en buenas condiciones se le otorga si no pues fue un foco rojo de que la empresa esta mal.

Para el administrador es muy importante el poder tener conocimientos de planeación financiera puesto que sin ellos no va a saber en que condiciones se encuentra la empresa.

En los momentos actuales, la mayor parte de las organizaciones reconocen la importancia de la planeación estratégica para su crecimiento y bienestar a largo plazo. Se ha demostrado que si los gerentes definen eficientemente la misión de su organización estarán en mejores condiciones de dar dirección y orientación a sus actividades. Las organizaciones funcionan mejor gracias a ello y se tornan más sensibles ante un ambiente de constante cambio.

SITUACION ECONOMICA REGIONAL Y NACIONAL

La microempresa está comprendida de personas de escasos ingresos. Posee de 1 a 6 integrantes involucrados, aprox.

Estas iniciativas llamadas microempresas han sido generadas por emprendedores, quienes se han visto sin empleo, o con el fin de complementar los ingresos o simplemente por el ánimo o deseo de utilizar habilidades y destrezas con las que se cuentan.Quienes componen la microempresa van desde la señora que vende empanadas en su casa, pasando por el joven, padre de familia que decide instalar un rudimentario taller en la marquesina de su casa, hasta aquellos jóvenes profesionales de Barquesimeto que emprendieron una empresa de lentes de contacto, ULTRALENS, siendo la única fábrica de lentes de contacto blandos de Latinoamérica.

Ventajas De La Microempresa

Al igual que la pequeña y mediana empresa es una fuente generadora de empleos. Se transforman con gran facilidad por no poseer una estructura rígida. Son flexibles, adaptándo sus productos a los cambios del Mercado.

Desventajas de la microempresa:

Utilizan tecnología ya superada Sus integrantes tienen falta de conocimientos y técnicas para una productividad mas

eficiente. Dificultad de acceso a crédito. La producción generalmente, va encaminada solamente al Mercado interno.

Ejemplo de microempresas en la república Dominicana.

Vendedores de artesanías. Buoneros de mercados. Limpiabotas, vendedores de Flores.

2. La Pequeña Empresa

Son parte importante de la economía Mundial. Encontramos en ellas los siguientes tipos:

Empresas de estilo de vida:

Estas tienen como propósito ofrecerle a su propietario un modo de vida confortable. Ej. Una pizzeria de un barrio, el florista que vende en una esquina, etc.

Empresas de alto crecimiento:

Buscan superar su condición de empresa pequeña lo antes posible. Son manejadas por un equipo de personas. Otro de sus propósitos es alcanzar grandes utilidades de inversión.

Ventajas de la pequeña empresa.

Motiva a los empleados de corporaciones a formar empresas propias, debido a los bajo salaries y sueldos por la agravación que sufre la economía.

Generación de empleos: Se le atribuye a las pequeñas empresas el mayor porcentaje de generación de empleos de un país. Es por esto que son consideradas como una importante red de seguridad de la sociedad.

Fomento de la innovación: Ej. La navaja de afeitar de seguridad, el reloj de cuerda automática, el helicóptero, el acero inoxidable, la fotocopiadora, etc.

Satisfacción de las necesidades de las grandes compañías: ya que surgen como distribuidoras de las empresas de mayor tamaño, agentes deservicios y proveedores.

Ofrecimiento de bienes y servicios especializados: Pues las pequeñas empresas resuelven las necesidades especiales de los consumidores. Ej. Arreglar un reloj, comprar un disfraz, etc.

Constituye una importante herramienta de la economía de servicios, la cual a ido a través de los años desplazando la economía de escala de las grandes empresas.

Consta de una técnica de manufactura asistida por computadora: La cual le permite ser tan eficientes como las grandes empresas.

Poseen organización y estructura simples, lo que le facilita el despacho de mercancía rápido y ofrecer servicios a la medida del cliente.

Desventajas de la pequeña empresa.

Pagan compensaciones en efectivo y prestaciones laborales relativamente bajas. El 25% de estos empleos generados son de medio tiempo. Sus empleados no cumplen con las reglas de modelo corporativo, por tener un bajo nivel

de educación. Las posibilidades de financiamiento no son tan accesibles como las de las grandes

empresas.

Ejemplos de pequeñas empresas en la República Dominicana:

Cafeterías: Payamps sándwichs Zapatería : El Artesano. Tiendas de ropa: Bancas de apuesta.

3. La mediana empresa.

Características:

a. Cuantitativa: Calidad del personal o facturaciónb. Cualitativa: El C.E.D (comitte for economic development) indica que una empresa es

mediana si simple con dos o más de las siguientes características:

Administración independientes (generalmente los gerentes son también propietarios). Capital suministrado por propietarios. Fundamentalmente área local de operaciones. Tamaño relativamente pequeño dentro del sector industrial que actúa. Entre 50 y 500 empleados

Ventajas de la mediana empresa.

Aseguran el Mercado de trabajo mediante la descentralización de la mano de la mano de obra.

Tienen un efecto socioeconómico importante ya que permite la concentración de la renta y la capacidad productiva desde un número reducido de empresas hacia uno mayor.

Reducen las relaciones sociales a términos personales más estrechos entre el empleador y el empleado favoreciendo las conexiones laborales ya que, en general, sus orígenes son unidades familiares.

Presentan mayor adaptabilidad tecnológica a menor costo de infraestructura. Obtienen economía de escala a través de la economía interempresaria, sin tener que

reunir la inversión en una sola firma.

Desventajas de la mediana empresa.

Falta de financiamiento adecuado para el capital-trabajo como consecuencia de la dificultad de acceder al Mercado financiero.

Tamaño poco atrayente para los sectores financieros ya que su capacidad de generar excedentes importantes con relación a su capital no consigue atrapar el interés de los grandes conglomerados financieros.

Falta del nivel de calificación en la mano de obra ocupada. Dificultades para desarrollar planes de investigación Se le dificulta a la mediana empresa hacer frente a las complicadas y cambiantes

formalidades administrativas y fiscales, a las trabas aduaneras, todo lo cual le insume costo de adecuación más alto que las grandes empresas y les dificulta poder mantenerse en el Mercado.

Ejemplo de medianas empresas en la República Dominicana.

Instituciones educativas: Colegio de la Salle Minas de explotación: La Rosario Dominicana. Líneas de transporte terrestre: Metro Tours S.A

Industrias : FERQUIDO, S.A Zonas Francas.

4. La grande empresa.

Se compone básicamente de la economía de escala, la cual consiste en ahorros acumulados por la compra de grandes cantidades de bienes. Estas corresponden a las grandes industrias metalurgicas, automovilísticas, distribuidoras y generadoras de energía, ,companías de aviación. En su mayoría son inyectadas por el Estado y generan una minoría de los empleos de un país. Su número de empleados oscila entre los 300 y 500.

Ventajas de la grande empresa.

Favorecen la balanza comercial con las exportaciones de los bienes generados. Poseen facilidad de financiamiento, por dar mayor garantía a los conglomerados

financieros del pago de la deuda. Constan de la mayoría de profesionales de una sociedad. Se forman de sustancios montos de capital. Las barreras de entrada son relativamente escasas debido a la gran cantidad de mano de

obra. Está basada en esquemas automatizados con mecanismos de control formalizados

Desventajas de la grande empresa.

Son víctimas del descenso de la economía lo cual genera la disminución en los salarios y sueldos.

No satisfacen las necesidades especiales de una sociedad, por ser consideradas como una actividad no rentable.

Se ve acechada por la burocratización Los circuitos de información y las redes de comunicación los lentos y complejos. Desajustes entre las decisiones tomadas por los mandos medios y el empresario.

Ejemplo de grandes empresas e la República Dominicana.

Industrias Metalúrgicas: METALDOM, C xA. Industrias distribuidoras de energía: EDENORTE, EDESUR.

BALANZA COMERCIAL

Balanza comercial

La balanza comercial es el registro de las importaciones y exportaciones de un país durante un período. El saldo de la misma es la

diferencia entre exportaciones e importaciones. Es la diferencia entre los bienes que un país vende al exterior y los que compra a otros

países. Hay dos tipos: Positiva: Cuando el valor de las compras es menor que el de las ventas.(Vendes más que compras) Negativa:

Cuando el valor de las ventas es menos que el de las compras. ( Compras y no vendes todo)

Las importaciones son las compras que los ciudadanos, las empresas o el gobierno de un país hacen de bienes yservicios que se

producen en otros países y que se traen desde esos otros países a él.

Las exportaciones son los bienes y servicios que se producen en el país y que se venden y envían a clientes de otros países.

El saldo de la balanza comercial se define como la diferencia que existe entre el total de las exportaciones menos el total de las

importaciones que se llevan a cabo en el país.

Saldo Balanza comercial = Exportaciones – Importaciones

Esta diferencia, según cuales sean las importaciones y las exportaciones en un momento determinado, podría ser positiva (lo cual se

denomina superávit comercial) o negativa (lo cual se denomina déficit comercial).

Se dice que existe un déficit cuando una cantidad es menor a otra con la cual se compara. Por lo tanto podemos decir que hay déficit

comercial cuando la cantidad de bienes y servicios que un país exporta es menor que la cantidad de bienes que importa. Por el

contrario, un superávit comercial implica que la cantidad de bienes y servicios que un país exporta es mayor a la cantidad de bienes que

importa.

La balanza comercial, también llamada de bienes o de mercancías, utiliza como fuente de información básica

los datos recogidos por el Departamento de Aduanas de la Agencia Tributaria. En ella se registran

los pagos y cobros procedentes de las importaciones y exportaciones de bienes tangibles, como pueden ser los

automóviles, la vestimenta o la alimentación.

Un dato a tener en cuenta es que las importaciones y exportaciones en la Balanza de Pagos tienen que

aparecer con valoración FOB para la Exportación y CIF para la Importación, que es como las elaboran las

aduanas. Los precios FOB (Free On Board) se diferencian de los precios CIF (Cost, Insurance and Freight) en

que estos últimos incluyen el flete y losseguros. Al elaborar la Balanza de Pagos, los fletes y los seguros tienen

que ser contabilizados como servicios y no como mercancías.

EJEMPLO:

CUENTA CORRIENTE Ingresos(exportaciones)

Pagos(importaciones) Saldo

Importación de coche - 25.000 - 25.000

VARIACIÓN DE RESERVAS (Cuenta Financiera)

Ventas de Activos financieros interiores (ventas €)

Compras de Activos financieros exteriores (compras $) Saldo

Importación de coche + 25.000 + 25.000

ENTORNO ECONOMICO INTERNACIONAL

Enlaces a los principales Organismos Económicos 

Internacionales

Organismo Sede Creación

FMI Washington 1944

BIRD(Banco

Mundial)Washington 1944

FAO Roma 1945

OECE París 1948

GATT Ginebra 1948

CEPAL Santiago de Chile 1948

BID Washington 1959

OCDE París 1961

UNCTAD Ginebra 1964

PNUD Nueva York 1965

OMC Ginebra 1995

El Fondo Monetario Internacional

Los intercambios de moneda son condición imprescindible para el comercio mundial. Cada una de las monedas que se utiliza en algún país del mundo, sea el dólar americano, el dirham marroquí o la gorda haitiana, tiene un valor en términos de las demás monedas. 

Aunque poca gente es consciente de ello, los mercados de divisas afectan de forma notable nuestra vida cotidiana. No sólo necesitamos divisas cuando vamos a viajar al extranjero; cada vez que adquirimos un producto importado o fabricado con productos importados, estamos beneficiándonos de la existencia de unos mercados fluidos de divisas. Actualmente es posible para cualquier persona viajar y comerciar en cualquier parte del mundo prácticamente sin restricciones. Ahora nos resulta difícil comprender las barreras a la convertibilidad que se levantaban continuamente durante la primera mitad del siglo XX. La fluidez actual de los mercados de divisas la debemos principalmente a la actividad del FMI.

La Carta Constituyente del FMI le asigna los siguientes fines:

*- Promover la cooperación monetaria internacional *- Facilitar la expansión y crecimiento equilibrado del comercio internacional *- Promover la estabilidad en los intercambios de divisas *- Facilitar el establecimiento de un sistema multilateral de pagos *- Realizar préstamos ocasionales a los miembros que tengan dificultades en su balanza de pagos *- Acortar la duración y disminuir el grado de desequilibrio en las balanzas de pagos de los miembros. 

La decisión de crear el FMI y el Banco Mundial se adoptó en una conferencia internacional en Bretton Woods, New Hampshire, USA, en julio de 1944. La fecha oficial de su creación es el 27 de diciembre de 1945, en la que representantes de 29 países firmaron su Carta Constituyente. Las operaciones financieras comenzaron el 1 de marzo de 1947. Actualmente (abril de 2004) hay 184 países miembros. Su organización la forman 2.680 funcionarios procedentes de 141 países.

Estados Unidos es el mayor contribuyente del fondo con DEG 37.100 millones (unos US$51.200 millones), el 18% de las cuotas; dispone así de 371.743 votos, el 17,1% del total. Palau, uno de los miembros más recientes, tiene la cuota más pequeña, DEG 3,1 millones (unos US$4,3 millones), lo que le otorga 281 votos (0,013% del total). 

Las actividades del FMI se financian mediante las cuotas que aportan sus miembros. Es el propio FMI el que determina, en función de la riqueza de cada país y de su situación económica, el importe de la cuota con la que cada miembro debe contribuir. Cuanto más rico es el país mayor es su cuota. Las cuotas se revisan cada cinco años y pueden ser subidas o bajadas en función de las necesidades del FMI y de la prosperidad económica del miembro. El sistema de cuotas cumple varios objetivos. En primer lugar, forman una bolsa de dinero (el Fondo) de la que el FMI puede disponer para prestar a miembros con dificultades financieras. En segundo lugar, la cuota de cada miembro sirve para determinar qué cantidad puede pedir prestada al fondo. Cuanto mayor sea la contribución financiera de un país miembro mayor será la cantidad que puede pedir en momentos de necesidad. En tercer lugar, la cuota determina el poder de voto de cada miembro. 

La forma habitual en la que los países miembros obtienen financiación del FMI es mediante la compra de las divisas que necesiten, que son pagadas con la moneda nacional. Esas operaciones se completan con un pacto de reventa, es decir, pasado un tiempo determinado, el país en cuestión tendrá que devolver las divisas y retirar su moneda. Los tipos de interés son nulos o muy bajos, pero el país tiene que demostrar que está realizando una política equilibradora de su balanza de pagos. Cuanto mayor sea el crédito, mayor control y más estrictas condiciones impondrá el FMI. La unidad de medida de los créditos para cada país es su cuota, que es dividida en tramos (o segmentos). Cuando el importe solicitado es del 25% de la cuota, las condiciones son muy sencillas. Cada tramo adicional (cada 25% adicional) que se solicite, implicará una mayor supervisión por el FMI de la política económica del país.

Las actividades del FMI son:

*- SUPERVISIÓN.- El FMI analiza y valora las políticas cambiarias de los países miembros bajo la óptica de la situación económica general y de la estrategia política de cada miembro. Para ello publica bianualmente el World Economic Outlook y realiza consultas anuales bilaterales con países concretos. Además establece acuerdos en casos concretos para una supervisión más

estrecha y control y seguimiento de programas concretos. Normalmente estos acuerdos sirven para restablecer la confianza internacional en la capacidad de pago futura del país.*- AYUDA FINANCIERA.- El FMI apoya las políticas de ajuste y reforma de los países miembros con problemas en sus balanzas de pagos mediante préstamos y créditos. Al 30 de junio de 2003, el FMI era acreedor de un total de US$107.000 millones a favor de 56 países, de los cuales 38 reciben préstamos en condiciones concesionarias.*- ASISTENCIA TÉCNICA.- Los expertos del FMI realizan estudios sobre la economía de los estados miembros; asesoran en el diseño e implementación de las políticas monetaria y fiscal, en la creación de instituciones (bancos centrales y similares), en la obtención y tratamiento de datos estadísticos. También se ayuda a la formación de funcionarios y expertos locales.

Uno de los principales objetivos del FMI en el momento de su constitución era la creación de un sistema internacional de cambios. El sistema del FMI duró 25 años y sólo dejó de funcionar a comienzos de los años setenta, cuando el extraordinario incremento en volumen del comercio mundial provocó un extraordinario aumento de las necesidades de liquidez, dejando obsoletos algunos de sus supuestos básicos.

En los años sesenta, las necesidades mundiales de liquidez condujeron a la creación de los Derechos Especiales de Giro (DEG), en inglés Special Drawing Right (SDR). Los DEG es una forma especial de dinero creada por el FMI en 1969 que los países pueden utilizar como divisa de reserva y para pagos internacionales. Actualmente hay 21,4 billones de DEG. Desde enero de 2001, el valor de un DEG es una media ponderada de las cuatro divisas más fuertes: dólar americano $ (45%), euro € (29%), yen ¥ (15%) y libra esterlina £ (11%).

Los cambios que se han producido en la escena mundial en la década de los 90, han modificado profundamente la forma de actuar del FMI. El abandono de la economía planificada de un gran número de países y su transformación al sistema de economía de mercado fue apoyado por el FMI no sólo financieramente sino también mediante el asesoramiento para la constitución de instituciones (bancos centrales, sistemas impositivos, mercados de divisas, sistemas aduaneros) imprescindibles para el funcionamiento del sistema económico. El FMI colabora también con el Banco Mundial en el apoyo a los países en desarrollo y a los países más pobres, severamente endeudados.

En los últimos años se han producido algunas fuertes conmociones financieras con efectos desestabilizadores sobre el comercio mundial. A comienzos de 1995 México tuvo que implementar un paquete de medidas de ajuste financiero que fueron aprobadas por el FMI y apoyadas mediante un préstamo de 17,8 billones de dólares, la mayor cantidad prestada jamás a un país miembro. A finales de 1997 se produjo la crisis del sudeste asiático que requirió una atención especial y préstamos a Corea (20,9 billones, nuevo record), Indonesia y Tailandia. Después siguieron las crisis de Rusia en 1998, de Brasil en 1999, de Turquía en el 2000 y de Argentina a finales del 2001.

Como consecuencia de las actividades de esta década, las necesidades de

financiación han aumentado considerablemente por lo que se está considerando la posibilidad de aumentar las cuotas de los miembros. También, tras el análisis de las crisis recientes, se está estudiando la posibilidad de modificar su Carta Constituyente de forma que se añada como nuevo objetivo el promover la liberalización de los movimientos de capitales.

El Grupo del Banco Mundial

El Grupo del Banco Mundial está formado por las siguientes instituciones:

1º El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), llamado el Banco Mundial, fue creado en marzo de 1946, cumpliendo la decisión adoptada en las conversaciones de Bretton Woods, de 1944. Su principal objetivo en los primeros años de su actividad fue la reconstrucción de los países que habían sufrido los efectos de la guerra, pero más adelante, especialmente a partir de 1961, se dedicó exclusivamente a la ayuda a largo plazo a los países atrasados. Ofrece préstamos y ayudas al desarrollo a países de renta media y baja. En estos países, los capitales captados por la iniciativa privada son insuficientes para las necesidades de financiación del desarrollo y los capitales obtenidos por los gobiernos suelen ser concedidos con criterios políticos; es por ello que el Banco Mundial se ofrece como una vía de financiación independiente que quiere complementar y no substituir a los anteriores. El BIRF obtiene sus fondos mediante emisiones de títulos de crédito en los mercados financieros internacionales, a intereses competitivos, por lo que también cobra tipos de interés muy próximos a los del mercado. 

2º La Corporación Financiera Internacional (CFI), creada en 1956, promueve el crecimiento en los países en desarrollo apoyando la iniciativa privada. En colaboración con otros inversores, la CFI invierte en empresas comerciales mediante préstamos y participaciones en el capital. En este caso, la participación será siempre minoritaria y sin intervenir en la gestión.

3º La Asociación Internacional de Fomento (AIF), fue creada en 1960, como respuesta a las críticas de los criterios conservadores del BIRF. Ofrece préstamos a los países más pobres, sin interés y a plazos muy largos, 35-40 años, con diez de carencia. Los criterios para la concesión son el efecto impulsor del desarrollo del proyecto que se financie. Los fondos se obtienen principalmente mediante contribuciones voluntarias de los países más ricos por lo que resultan siempre insuficientes.

4º El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones (CIADRI), creado en 1966, promueve la inversión internacional ofreciendo servicio de conciliación y arbitraje para pleitos internacionales entre inversores extranjeros y los países de acogida.

5º El Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (AMGI), creado en 1985, estimula la inversión extranjera en los países en desarollo ofreciendo garantías frente a las pérdidas generadas por riesgos no comerciales. También

ofrece servicios de asesoría a gobiernos que deseen atraer inversiones privadas y publicita las oportunidades de inversión en los países en desarrollo.

La Organización de Cooperación y Desarrollo Económico

La Organización de Cooperación y Desarrollo Económico, OCDE (Organization for Economic Cooperation and Development OECD) creada en 1961, es un club de países ricos dedicado principalmente al estudio de los problemas económicos y a la coordinación de sus políticas. 

Los países miembros producen las dos terceras partes de los bienes y servicios del mundo. Es el organismo heredero y substituto de la anterior OECE (Organización Europea de Cooperación Económica) que había sido creada en 1948 para administrar los fondos del Plan Marshall y fomentar la liberalización del comercio intraeuropeo.

Los objetivos explícitos de la OCDE son: a) Coordinación de las políticas económicas para la expansión y el progreso del nivel de vida de los países miembros manteniendo la estabilidad financiera; b) La ayuda a los países subdesarrollados; c) El fomento de acciones específicas en campos tales como la enseñanza, la tecnología, la mano de obra, la agricultura, etc. En la realidad la OCDE actúa como centro de decisión que coordina las políticas de los países ricos y encauza su presión sobre otros organismos internacionales. La coordinación de las políticas económicas de los miembros la realiza mediante las siguientes actividades:

*- Mejora de las estadísticas y comparación de datos internacionales. Puesta a punto y perfeccionamiento del Sistema Normalizado de Cuentas Nacionales.

*- Elaboración de informes periódicos sobre los países miembros que van acompañados de recomendaciones que ejercen considerable influencia sobre los responsables de las políticas económicas nacionales.

*- Elaboración de estudios monográficos sobre problemas concretos.

*- Elaboración de informes y análisis sobre las tendencias económicas con métodos de prospectiva que permiten la coordinación de las políticas económicas.

*- Coordinación de ayudas mutuas de carácter financiero en situaciones de dificultades temporales de una Balanza de Pagos.

La Secretaría General de la OCDE está en París y dispone de cerca de 2.000 funcionarios, muchos de ellos especialistas en economía y derecho, que apoyan los trabajos de unos doscientos comités, grupos de trabajo y equipos expertos.

Países miembros de la OCDE

y fecha de entrada en la Organización

Alemania (1961) Australia (1971) Austria (1961)

Bélgica (1961) Canadá (1961) Corea (1996)

Chequia (1995) Dinamarca (1961) España (1961)

Estados Unidos (1961) Finlandia (1969) Francia (1961)

Grecia (1961) Hungría (1996) Irlanda (1961)

Islandia (1961) Italia (1961) Japón (1964)

Luxemburgo (1961) México (1994) Nueva Zelanda (1973)

Noruega (1961) Países Bajos (1961) Polonia (1996)

Portugal (1961) Reino Unido (1961) Suecia (1961)

Suiza (1961) Turquía (1961) Eslovaquia (2000)

Organizaciones del sistema de las Naciones Unidas

Del complejo entramado que compone el Sistema de las Naciones Unidas vamos a revisar sucintamente las tres organizaciones de mayor responsabilidad y prestigio en la cooperación para el comercio y el desarrollo económico: la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), las Comisiones Económicas Regionales, en concreto, la CEPAL y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).

En 1964 se creó la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo, UNCTAD (United Nations Conference on Trade and Development) por iniciativa de la ONU para promover el comercio de los países en desarrollo, estabilizar los precios de sus exportaciones y eliminar las barreras de entrada a los países industriales.Sus fines no son albergar negociaciones sino servir de cauce a propuestas que se trasmitirán posteriormente a otros organismos como el GATT y el FMI. Su mayor éxito en los primeros años de funcionamiento fue la propuesta del Sistema Generalizado de Preferencias de 1971 que consiguió que fuese aceptado por el GATT. Sin embargo, el abrumador peso que en ella tienen los países subdesarrollados junto con sus métodos asamblearios de

funcionamiento disminuían su eficacia haciendo que casi siempre sus propuestas no pasasen de ser denuncias inútiles o exigencias a los países industrializados imposibles de llevar a la práctica.

En la última década la UNCTAD ha reformado profundamente sus métodos de trabajo: el número de asambleas celebradas se ha reducido de 690 en 1992 a 225 en 1997, se ha redefinido el programa de trabajo, se ha reestructurado y simplificado la secretaría y el sistema de funcionamiento, consiguiendo en definitiva una gestión administrativa mucho más ágil y eficaz.

En la actualidad, el programa de la UNCTAD se centra en las siguientes tareas:

*- Análisis de la globalización y su efecto sobre las estrategias de desarrollo. 

*- Fomento del comercio internacional de bienes y servicios y productos básicos ayudando a los países en desarrollo a aprovechar los efectos positivos de la globalización y la integración económica. 

*- Fomento de la inversión y de la transferencia de tecnología a los países en desarrollo. 

*- Ayuda a la creación de infraestructuras de servicios para el desarrollo y la eficiencia comercial. 

*- Presta una atención especial a los Países Menos Adelantados, sin Litoral e Insulares. 

Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)

El Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas creó en 1948 cinco comisiones económicas regionales con el objetivo de ayudar y colaborar con los gobiernos de la zona en la investigación y análisis de los temas económicos regionales y nacionales. Los ámbitos de actuación de las cinco comisiones son Europa, África, la región de Asia y el Pacífico, el Asia Occidental (Oriente Medio) y la América Latina. Pero ha sido precisamente esta última, la CEPAL, la más activa y la que ha alcanzado un mayor nivel de prestigio e influencia. En 1984 su campo de actuación fue ampliado para incluir la región del Caribe.

Sus objetivos explícitos son contribuir al desarrollo económico y social de América Latina, coordinar las acciones dirigidas a su promoción y reforzar las relaciones de los países latinoamericanos entre sí y con los demás países del mundo.

Su sede está en Santiago de Chile, pero tiene dos sedes subregionales, una para la subregión de América Central, ubicada en México, D.F. y la otra para la subregión del Caribe, situada en Puerto España. Tiene también oficinas nacionales en Buenos Aires, Brasilia, Montevideo y Bogotá y una oficina de enlace en Washington, D.C.

Los Estados Miembros de la CEPAL son 41: Antigua y Barbuda, Argentina, Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Canadá, Colombia, Costa Rica, Cuba, Chile, Dominica, Ecuador, El Salvador, España, Estados Unidos de América, Francia, Granada, Guatemala, Guyana, Haití, Honduras, Italia, Jamaica, México, Nicaragua, Países Bajos, Panamá, Paraguay, Perú, Portugal, Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, República Dominicana, Santa Lucía, Saint Kitts y Nevis, San Vicente y las Granadinas, Suriname, Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela.

Los Miembros Asociados son 6: Antillas Neerlandesas, Aruba, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Montserrat y Puerto Rico. 

La CEPAL tiene actualmente cuarenta y un estados miembros y seis asociados. La CEPAL analiza e investiga temas de interés económico, publica los resultados de esos estudios, presta asistencia técnica, participa en seminarios y conferencias e imparte cursos de formación. Gran parte de su prestigio lo debe a Raúl Prebish, el economista que dirigió la CEPAL durante sus primeros años y que enfocó el análisis del desarrollo económico de la región desde un punto de vista riguroso pero original, apartado de las corrientes económicas dominantes y muy enfocado a los problemas específicos de la región.

El Programa de las Naciones Unidad para el Desarrollo

El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, PNUD, fue fundado en 1965 y es el cuerpo del sistema de las Naciones Unidas encargado de la promoción del desarrollo. El PNUD se ha fijado tres objetivos primarios: 

*- Fortalecer la cooperación internacional para un desarrollo humano sostenible y actuar como un medio sustantivo para alcanzarlo. *- Ayudar a las Naciones Unidas a convertirse en una fuerza efectiva para conseguir el desarrollo humano sostenible. *- Asignar sus propios recursos a fines específicos orientados al desarrollo humano sostenible tales como la erradicación de la pobreza, regeneración del medio ambiente, la creación de nuevos empleos y la promoción de la mujer. 

El PNUD, a solicitud de los gobiernos, apoya acciones que fomentan la gobernabilidad, la participación popular, el desarrollo de los sectores privado y público y el crecimiento en condiciones de equidad. Para ejecutar sus programas el PNUD recurre a especialistas y organizaciones no gubernamentales, organismos especializados del sistema de las Naciones

Unidas e instituciones de investigación. El 85% de los fondos básicos del PNUD se destina a países cuyo ingreso anual per cápita es de 750 dólares o menos. De estos fondos un 83% es canalizado hacia 50 países donde residen tres cuartas partes de las personas más pobres del mundo. 

Las actividades del PNUD se financian por medio de contribuciones anuales voluntarias de estados miembros de las Naciones Unidas y de sus organismos afiliados. El PNUD asigna fondos en base a criterios basados en la universalidad, que favorecen a los países de bajos ingresos y, en particular, a los menos adelantados. Las asignaciones por país para cada ciclo se determinan a partir de indicadores como el Producto Nacional Bruto (PNB), la densidad poblacional y otros. Los programas de cooperación se evalúan cada tres años para verificar el cumplimiento de las metas propuestas.

Desde 1990 el PNUD elabora el prestigioso Informe sobre el Desarrollo Humano. En este informe se incluye el Índice de Desarrollo Humano, una clasificación de 174 países para la que se tienen en cuenta no sólo los datos macroeconómicos del Producto Nacional sino además otros indicadores sociales tales como la equidad en la distribución de las rentas, el papel social de la mujer, la extensión de la educación media, etc. El informe de 1999 establece la siguiente clasificación:

Índice de Desarrollo Humano

Desarrollo Humano Alto

Desarrollo Humano Medio Desarrollo Humano Bajo

1  Canada 2  Norway3  United States4  Japan5  Belgium

6  Sweden7  Australia 8  Netherlands9  Iceland10 United Kingdom

11 France12 Switzerland13 Finland 14 Germany15 Denmark

16 Austria17 Luxembourg 18 New Zealand19 Italy 20 Ireland 

21 Spain 22 Singapore23 Israel24 Hong Kong, China (SAR)25 Brunei Darussalam

26 Cyprus27 Greece28 Portugal29 Barbados

46 Trinidad and Tobago47 Hungary 48 Venezuela 49 Panama50 Mexico

51 Saint Kitts and Nevis52 Grenada 53 Dominica54 Estonia 55 Croatia 

56 Malaysia57 Colombia58 Cuba59 Mauritius 60 Belarus

61 Fiji 62 Lithuania 63 Bulgaria64 Suriname 65 Libyan Arab Jamahiriya 

66 Seychelles 67 Thailand68 Romania 69 Lebanon 70 Samoa (Western)

71 Russian Federation 72 Ecuador 73 Macedonia, TFYR 74 Latvia75 Saint Vincent and the

91 Ukraine 92 Uzbekistan 93 Maldives94 Jordan95 Iran, Islamic Rep. of

96 Turkmenistan97 Kyrgyzstan98 China 99 Guyana100 Albania

101 South Africa102 Tunisia103 Azerbaijan 104 Moldova, Rep. of105 Indonesia

106 Cape Verde 107 El Salvador 108 Tajikistan 109 Algeria110 Viet Nam

111 Syrian Arab Republic112 Bolivia113 Swaziland114 Honduras115 Namibia

116 Vanuatu117 Guatemala118 Solomon Islands119 Mongolia 

140 Lao People’s Dem. Rep.141 Congo, Dem. Rep. of 142 Sudan 143 Togo 144 Nepal 145 Bhutan 

146 Nigeria147 Madagascar148 Yemen 149 Mauritania150 Bangladesh 

151 Zambia152 Haiti 153 Senegal154 Côte d’Ivoire 155 Benin

156 Tanzania, U. Rep. of157 Djibouti 158 Uganda159 Malawi160 Angola 

161 Guinea162 Chad163 Gambia 164 Rwanda 165 Central African Republic 

166 Mali167 Eritrea

30 Korea, Rep. of

31 Bahamas32 Malta 33 Slovenia34 Chile 35 Kuwait

36 Czech Republic37 Bahrain38 Antigua and Barbuda39 Argentina40 Uruguay 

41 Qatar42 Slovakia43 United Arab Emirates44 Poland45 Costa Rica 

Grenadines 

76 Kazakhstan77 Philippines78 Saudi Arabia79 Brazil80 Peru 

81 Saint Lucia82 Jamaica83 Belize84 Paraguay85 Georgia 

86 Turkey87 Armenia88 Dominican Republic 89 Oman 90 Sri Lanka

120 Egypt 

121 Nicaragua122 Botswana 123 São Tomé and Principe124 Gabon 125 Iraq

126 Morocco127 Lesotho128 Myanmar 129 Papua New Guinea

130 Zimbabwe 131 Equatorial Guinea132 India 133 Ghana134 Cameroon 

135 Congo136 Kenya137 Cambodia 138 Pakistan139 Comoros

168 Guinea-Bissau 169 Mozambique 170 Burundi

171 Burkina Faso172 Ethiopia 173 Niger 174 Sierra Leone  

El GATT y la OMC

En las reuniones de Bretton Woods, en 1944, se había previsto la constitución de un tercer organismo económico mundial, la Organización Internacional de Comercio. En 1948 se aprobó en Cuba la "Carta de la Habana", el documento constituyente de la OIC, pero la necesaria ratificación por los distintos gobiernos, especialmente el de los EEUU, no se produjo. Fue necesario esperar casi cincuenta años, hasta 1995, para asistir a la creación de un organismo similar, la Organización Mundial de Comercio, OMC. Durante ese medio siglo el intercambio mundial de mercancías estuvo regido por un conjunto de normas comerciales y concesiones arancelarias acordadas entre un grupo de países, que se llamó Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT, General Agreement on Tariffs and Trade) firmado en 1948.

Durante ese medio siglo, el texto básico del GATT se mantuvo casi idéntico. La secretaría general del GATT, con sede en Ginebra, convocó una serie de rondas de negociaciones que permitieron acuerdos "plurilaterales", es decir, de participación voluntaria, que permitieron importantes reducciones arancelarias.

El GATT tenía un carácter provisional y un campo de acción que excluía a los países del bloque soviético, pero su éxito en el fomento del comercio mundial es incontrovertible. Las continuas reducciones de los aranceles estimularon durante los decenios de 1950 y 1960 el crecimiento del comercio mundial, que alcanzó tasas muy elevadas (alrededor del 8% anual por término medio). El ritmo de crecimiento del comercio mundial fue siempre superior al aumento de la producción durante la era del GATT. La afluencia de nuevos miembros durante la Ronda Uruguay, tras el derrumbe del sistema económico soviético,

fue una prueba del reconocimiento de que el sistema multilateral de comercio constituía un soporte del desarrollo y un instrumento de reforma económica y comercial.

La crisis del GATT y la Ronda Uruguay

El éxito logrado por el GATT en la reducción de los aranceles a niveles tan bajos, unido a una serie de recesiones económicas en el decenio de 1970 y en los primeros años de 1980, incitó a los gobiernos a idear otras formas de protección para los sectores que se enfrentaban con una mayor competencia en los mercados exteriores. Las elevadas tasas de desempleo y los constantes cierres de fábricas durante las crisis de aquellos años impulsaron a los gobiernos en Europa Occidental y en América del Norte crear nuevos tipos de barreras comerciales no arancelarias, a tratar de concertar con sus competidores acuerdos bilaterales de reparto del mercado y a emprender una carrera de subvenciones para mantener sus posiciones en el comercio de productos agropecuarios. Estos hechos minaron la credibilidad y la efectividad del GATT.

El problema no se limitaba al deterioro del clima de política comercial. A comienzos del decenio de 1980, el Acuerdo General no respondía ya a las realidades del comercio mundial como lo había hecho en el decenio de 1940. 

En primer lugar, este comercio era mucho más complejo e importante que 40 años atrás: estaba ya en curso la "mundialización" de la economía, el comercio de servicios -no abarcado por las normas del GATT- era de gran interés para un número creciente de países, y las inversiones internacionales se habían incrementado. La expansión del comercio de servicios estaba también relacionada con nuevos incrementos del comercio mundial de mercancías. Se estimaba que las normas del GATT resultaban deficientes también en otros aspectos. Por ejemplo, en el sector de la agricultura, en el que los puntos débiles del sistema multilateral se habían aprovechado abundantemente, y los esfuerzos por liberalizar el comercio de productos agropecuarios habían tenido escaso éxito. En el sector de los textiles y el vestido, se negoció en el decenio de 1960 y primeros años del de 1970 una excepción a las disciplinas normales del GATT, que dio lugar al Acuerdo Multifibras. Incluso la estructura institucional del GATT y su sistema de solución de diferencias eran motivos de preocupación. 

Estos y otros factores persuadieron a los miembros del GATT de que debía hacerse un nuevo esfuerzo por reforzar y ampliar el sistema multilateral. Ese esfuerzo se tradujo en la Ronda Uruguay y en la creación de la OMC.

La Ronda Uruguay duró siete años y medio, casi el doble del plazo previsto. Participaron 125 países. Se negociaron temas referidos a productos industriales o agrícolas, textiles, servicios financieros, problemas de la propiedad intelectual y movimientos de capital; abarcó la casi totalidad del comercio, incluyendo los productos biológicos más novedosos, el software o los tratamientos médicos del SIDA. Fue la mayor negociación comercial que haya existido en la historia de la humanidad. 

En algunos momentos pareció condenada al fracaso, pero finalmente la Ronda Uruguay dio origen a la mayor reforma del sistema mundial de comercio desde la creación del GATT. El 15 de abril de 1994, los Ministros de la mayoría de los 125 gobiernos participantes firmaron el Acuerdo en una reunión celebrada en Marrakech (Marruecos). 

La demora tuvo algunas ventajas. Hizo posible que algunas negociaciones avanzaran más de lo que parecía posible, por ejemplo, algunos aspectos de los servicios y la propiedad intelectual, y la propia creación de la OMC. La dificultad de lograr acuerdo sobre un conjunto global de resultados que incluyera prácticamente toda la gama de cuestiones comerciales actuales hizo que algunos pensaran que una negociación en esta escala nunca sería nuevamente posible. Ahora bien, los Acuerdos de la Ronda Uruguay incluyen calendarios para la celebración de nuevas negociaciones sobre diversas cuestiones. Y en 1996, algunos países exhortaron abiertamente a que se celebrara una nueva ronda a comienzos del próximo siglo. Las respuestas fueron variadas; sin embargo, el Acuerdo de Marrakech por el que se creó la OMC, contiene efectivamente compromisos de reabrir las negociaciones sobre diversos temas hacia el final del siglo.

La Organización Mundial de Comercio

La Organización Mundial del Comercio (OMC) es el único órgano internacional que se ocupa de las normas que rigen el comercio entre los países. Su núcleo está constituido por los Acuerdos de la OMC, que han sido negociados y firmados por la mayoría de los países que participan en el comercio mundial. Estos documentos establecen las normas jurídicas fundamentales del comercio internacional. Son esencialmente contratos que obligan a los gobiernos a mantener sus políticas comerciales dentro de límites convenidos. Aunque son negociados y firmados por los gobiernos, su objetivo es ayudar a los productores de bienes y de servicios, los exportadores y los importadores a llevar adelante sus actividades. 

El propósito primordial del sistema es ayudar a que las corrientes comerciales circulen con la máxima libertad posible, siempre que no se produzcan efectos secundarios desfavorables. Esto significa en parte la eliminación de obstáculos. También significa asegurar que los particulares, las empresas y los gobiernos conozcan cuáles son las normas que rigen el comercio en todo el mundo, dándoles la seguridad de que las políticas no sufrirán cambios abruptos. En otras palabras, las normas tienen que ser "transparentes" y previsibles. 

Como los acuerdos son redactados y firmados por la comunidad de países comerciantes, a menudo después de amplios debates y controversias, una de las funciones más importantes de la OMC es servir de foro para la celebración de negociaciones comerciales. 

El tercer aspecto importante de la labor de la OMC es la solución de diferencias. Las relaciones comerciales a menudo llevan aparejados intereses contrapuestos. Los contratos y los acuerdos, inclusive los negociados con

esmero en el sistema de la OMC, a menudo necesitan ser interpretados. La manera más armoniosa de resolver estas diferencias es mediante un procedimiento imparcial, basado en un fundamento jurídico convenido. Este es el propósito que inspira el proceso de solución de diferencias establecido en los Acuerdos de la OMC. 

La ronda DOHA

En noviembre de 2001, la Cuarta Conferencia Ministerial celebrada en Doha (Qatar), abrió una nueva ronda de negociaciones sobre diversos temas y cuestiones relativas a la aplicación de los actuales Acuerdos. Se estableció 1º de enero de 2005 como fecha límite para concluir todas las negociaciones, pero esa fecha ha pasado sin que se hayan conseguido los acuerdos necesarios.

Las negociaciones están bloqueadas y la Quinta Conferencia Ministerial de 2003 de Cancún, México, 10-14 de septiembre de 2003 no consiguió dar nuevo impulso.

Tarea para el alumno: busque en la página web en español de la OMC información actualizada sobre las negociaciones de la Ronda DOHA.

Los Acuerdos de la OMC son extensos y complejos porque se trata de textos jurídicos que abarcan una gran variedad de actividades. Tratan de las siguientes cuestiones: agricultura, textiles y vestido, servicios bancarios, telecomunicaciones, contratación pública, normas industriales, reglamentos sobre sanidad de los alimentos, propiedad intelectual y muchos temas más. Ahora bien, todos estos documentos están inspirados en varios principios simples y fundamentales. Estos principios son la base del sistema multilateral de comercio. 

Los principios

El sistema de comercio debe ser ... 

*- No discriminatorio - un país no debe discriminar entre sus interlocutores comerciales (se concede a todos, de forma igualitaria, la condición de "nación más favorecida"o NMF); y tampoco debe discriminar entre sus propios productos, servicios o ciudadanos y los productos, servicios o ciudadanos extranjeros (se les concede el "trato nacional"). *- Más libre - los obstáculos se deben reducir mediante negociaciones. *- Previsible - las empresas, los inversores y los gobiernos extranjeros deben confiar en que no se establecerán arbitrariamente obstáculos comerciales (que incluyen los aranceles, los obstáculos no arancelarios y otras medidas); un número creciente de compromisos en materia de aranceles y de apertura de mercados se "consolidan" en la OMC. *- Más competitivo - se desalientan las prácticas "desleales", como las subvenciones a la exportación y el dumping de productos a precios inferiores al costo para ganar partes de mercado. *- Más ventajoso para los países menos adelantados - dándoles más tiempo

para adaptarse, una mayor flexibilidad y privilegios especiales. 

Veamos estos principios más detenidamente:

*- Comercio sin discriminaciones1. Nación más favorecida (NMF): tratar a los demás de forma igualitaria.En virtud de los Acuerdos de la OMC, los países no pueden por regla general establecer discriminaciones entre sus diversos interlocutores comerciales. Si se concede a un país una ventaja especial (por ejemplo, la reducción del tipo arancelario aplicable a uno de sus productos), se tiene que hacer lo mismo con todos los demás miembros de la OMC. 

¿Por qué se dice "más favorecida"? Esta expresión suena como una contradicción. Parece sugerir que se trata de algún tipo de trato especial para un país determinado, pero en la OMC significa realmente la no discriminación, es decir, el tratar a todos de manera prácticamente igual.  Lo que sucede en la OMC es lo siguiente: cada miembro trata a todos los demás miembros igualitariamente como interlocutores comerciales "más favorecidos". Si un país aumenta los beneficios que concede a otro interlocutor comercial, tiene que dar éste "mejor" trato a todos los demás miembros de la OMC de modo que todos sigan siendo "más favorecidos".  La condición de nación más favorecida (NMF) no siempre significó igualdad de trato. En el siglo XIX, cuando se firmaron los primeros tratados bilaterales NMF, la inclusión en el grupo de interlocutores comerciales "más favorecidos" de un país era algo así como formar parte de un club exclusivo, porque sólo unos pocos países gozaban de ese privilegio. Actualmente, cuando la mayor parte de los países son miembros de la OMC, el club NMF ya no es exclusivo. El principio NMF asegura que cada país trata de forma igualitaria a sus más de 100 miembros. 

Se permiten ciertas excepciones. Por ejemplo, los países que forman parte de una región pueden establecer un acuerdo de libre comercio que no se aplique a las mercancías que proceden del exterior del grupo. O bien un país puede oponer obstáculos a los productos procedentes de determinados países, que se consideran objeto de un comercio desleal. Y, en el caso de los servicios, se permite que los países, en ciertas circunstancias restringidas, apliquen discriminaciones. Sin embargo, los acuerdos sólo permiten estas excepciones con arreglo a condiciones estrictas. En general, el trato NMF significa que cada vez que un país reduce un obstáculo al comercio o abre un mercado, tiene que hacer lo mismo para los mismos productos o servicios de todos sus interlocutores comerciales, sean ricos o pobres, débiles o fuertes. 

2. Trato nacional: trato igualitario para los nacionales y los extranjeros.Las mercancías importadas y las producidas en el país deben recibir un trato igualitario, al menos después de que las mercancías extranjeras hayan entrado en el mercado. Lo mismo se aplica a los servicios extranjeros y a los nacionales, y a las marcas de fábrica o de comercio, el derecho de autor y las patentes extranjeras y nacionales. Este principio de "trato nacional" (dar a los demás el mismo trato que a los propios nacionales) también figura en los tres

principales Acuerdos de la OMC (artículo III del GATT, el artículo 17 del AGCS y artículo 3 del Acuerdo sobre los ADPIC), aunque también en este caso el principio se aborda en cada uno de ellos de manera ligeramente diferente. 

El trato nacional sólo se aplica una vez que el producto, el servicio o la obra de propiedad intelectual ha entrado en el mercado. Por lo tanto, la aplicación de derechos de aduana a las importaciones no constituye una transgresión del trato nacional, aunque los productos fabricados en el país no sean sometidos a un impuesto equivalente. 

Excepciones

Regionalismo:

Cuando un Miembro de la OMC se adhiere a un acuerdo de integración regional en virtud del cual otorga a las demás partes en dicho acuerdo condiciones más favorables en materia de comercio que las que concede a los demás Miembros de la OMC, se aparta del principio rector de la no discriminación definido, en particular, en el artículo I del GATT y el artículo II del AGCS.  Sin embargo, los Miembros de la OMC pueden adherirse a acuerdos de este tipo en determinadas condiciones que se estipulan en tres series de normas:

*- los párrafos 4 a 10 del artículo XXIV del GATT (aclarado por el Entendimiento relativo a la Interpretación del Artículo XXIV del GATT 1994), que contienen disposiciones relativas al establecimiento y funcionamiento de uniones aduaneras y zonas de libre comercio;

*- la denominada Cláusula de Habilitación (es decir, la Decisión de 1979 sobre trato diferenciado y más favorable, reciprocidad y mayor participación de los países en desarrollo), que se refiere a los acuerdos comerciales preferenciales entre países en desarrollo Miembros; y

*- el artículo V del AGCS rige la conclusión de acuerdos comerciales regionales en la esfera del comercio de servicios, tanto para países desarrollados como en desarrollo. 

Los Acuerdos de la OMC contienen disposiciones especiales que confieren a los países en desarrollo derechos especiales y brindan a los países desarrollados la posibilidad de otorgar un trato más favorable a los países en desarrollo que a los demás Miembros de la OMC. Dichas disposiciones especiales comprenden, por ejemplo, períodos más largos para la aplicación de los Acuerdos y compromisos, así como medidas para aumentar las oportunidades comerciales de los países en desarrollo.

Estas disposiciones se conocen como “disposiciones en materia de trato especial y diferenciado”. 

Las disposiciones especiales comprenden: 

*- períodos más prolongados para la aplicación de los acuerdos y los compromisos; *- medidas para aumentar las oportunidades comerciales de estos países; *- disposiciones que exigen a todos los Miembros de la OMC que salvaguarden los intereses comerciales de los países en desarrollo; *- y ayuda para que los países en desarrollo cuenten con la infraestructura necesaria para la labor de la OMC, puedan intervenir adecuadamente en el sistema de solución de diferencias y apliquen las normas técnicas. 

3. Un comercio más libre, de manera gradual y mediante negociaciones.En septiembre de 1986 se abrió oficialmente la Octava Ronda de negociaciones del GATT en Punta del Este, Uruguay La reducción de los obstáculos al comercio es uno de los medios más evidentes de alentar el comercio. Esos obstáculos incluyen los derechos de aduana (o aranceles) y ciertas medidas tales como las prohibiciones de importación o los contingentes que restringen selectivamente las cantidades importadas. Ocasionalmente también se han debatido otras cuestiones, como el papeleo administrativo y las políticas cambiarias. 

Desde la creación del GATT, en 1947-48, se han realizado ocho rondas de negociaciones comerciales. Al principio, estas negociaciones se centraban en la reducción de aranceles (derechos aduaneros) aplicables a las mercancías importadas. Como consecuencia de las negociaciones, a fines del decenio de 1980 los aranceles aplicados por los países desarrollados a los productos industriales habían bajado de forma ininterrumpida, hasta llegar a aproximadamente el 6,3%. 

Por otra parte, en el decenio de 1980, las negociaciones se habían ampliado para incluir los obstáculos no arancelarios sobre las mercancías, y ciertas esferas nuevas, como los servicios y la propiedad intelectual. 

La apertura de los mercados puede ser beneficiosa, pero también exige una adaptación. Los Acuerdos de la OMC permiten que los países introduzcan cambios gradualmente, mediante la "liberalización progresiva". Por lo general se concede a los países en desarrollo plazos más largos para cumplir sus obligaciones. 

4. Previsibilidad mediante consolidaciones.En algunos casos, la promesa de no aumentar un obstáculo al comercio puede ser tan importante como reducirlo, ya que la promesa permite que las empresas tengan un panorama más claro de sus oportunidades futuras. Mediante la estabilidad y la previsibilidad, se alientan las inversiones, se crean empleos y los consumidores pueden aprovechar los beneficios de la competencia: la posibilidad de elegir y precios más bajos. Por medio del sistema multilateral de comercio los gobiernos tratan de dar estabilidad y previsibilidad a las actividades económicas. 

En la OMC, cuando los países convienen en abrir sus mercados de mercancías y servicios, "consolidan" sus compromisos. Para las mercancías, estas consolidaciones equivalen a límites máximos de los tipos arancelarios. En

algunos casos, los derechos de importación aplicados son inferiores a los tipos consolidados. Esto suele ocurrir en los países en desarrollo. En los países desarrollados los tipos efectivamente aplicados y los consolidados suelen ser idénticos. 

Un país puede modificar sus consolidaciones, pero sólo después de negociarlo con sus interlocutores comerciales, lo que puede significar que tiene que compensarlos por la pérdida de comercio. Uno de los logros de las negociaciones comerciales multilaterales de la Ronda Uruguay consistió en incrementar la proporción del comercio sujeto a compromisos consolidados (véase el cuadro). En la agricultura, actualmente el 100% de los productos tienen aranceles consolidados. El resultado de todo esto es un grado considerablemente mayor de seguridad de los mercados para los comerciantes y los inversores. 

El sistema también trata de mejorar la previsibilidad y la estabilidad por otros medios. Uno de ellos consiste en desalentar la utilización de contingentes y otras medidas empleadas para fijar límites a las cantidades que se pueden importar (la administración de los contingentes puede dar lugar a un aumento del papeleo administrativo y a acusaciones de trato desleal). Otro medio consiste en hacer que las normas comerciales de los países sean tan claras y públicas ("transparentes") como sea posible. Muchos de los Acuerdos de la OMC exigen que los gobiernos divulguen públicamente sus políticas y prácticas en el país o bien notificándolas a la OMC. La supervisión periódica de las políticas comerciales nacionales por medio del Mecanismo de Examen de las Políticas Comerciales constituye otro medio de alentar la transparencia, tanto a nivel nacional como multilateral.

5. Fomento de una competencia leal.Algunas veces se describe a la OMC como una institución de "libre comercio", pero esto no es completamente exacto. El sistema autoriza en realidad la aplicación de aranceles y, en circunstancias restringidas, otras formas de protección. Es más exacto decir que es un sistema de normas consagrado al logro de una competencia libre, leal y sin distorsiones. 

Las normas sobre no discriminación -NMF y trato nacional- tienen por objeto lograr condiciones equitativas de comercio. Este es también el objeto de las normas relativas al dumping (exportación a precios inferiores al costo para ganar partes de mercado) y las subvenciones. Las cuestiones son complejas y las normas tratan de determinar lo que es leal o desleal, y cómo los gobiernos pueden responder, en particular mediante la aplicación de derechos de importación adicionales calculados para compensar el perjuicio ocasionado por el comercio desleal. 

Muchos de los demás Acuerdos de la OMC están destinados a apoyar la competencia leal, por ejemplo, en materia de agricultura, propiedad intelectual y servicios. El Acuerdo sobre Contratación Pública (que es un acuerdo "plurilateral" porque sólo ha sido firmado por algunos de los miembros de la OMC) hace extensivas las normas en materia de competencia a las compras realizadas por miles de entidades "públicas" de muchos países. Y así

sucesivamente. 

6. Fomento del desarrollo y de la reforma económica.Los economistas y los expertos en cuestiones comerciales reconocen ampliamente que el sistema de la OMC contribuye al desarrollo. También se reconoce que los países menos adelantados necesitan flexibilidad en cuanto al tiempo que necesitan para aplicar los Acuerdos. Y los propios textos de los Acuerdos incorporan las disposiciones anteriores del GATT, que prevén una asistencia especial y concesiones comerciales para los países en desarrollo. 

Más de las tres cuartas partes de los miembros de la OMC son países en desarrollo y países en proceso de transición hacia la economía del mercado. Durante los siete años y medio que duró la Ronda Uruguay, más de 60 de esos países aplicaron autónomamente programas de liberalización del comercio. Al mismo tiempo, los países en desarrollo y las economías en transición fueron mucho más activos e influyentes en las negociaciones de la Ronda Uruguay que en ninguna ronda anterior. 

Esta tendencia destruyó en la práctica la idea de que el sistema de comercio únicamente existía para los países industrializados. Hizo también variar la anterior inclinación a eximir a los países en desarrollo del cumplimiento de determinadas disposiciones y Acuerdos del GATT. 

Al finalizar la Ronda Uruguay, los países en desarrollo estaban dispuestos a asumir la mayoría de las obligaciones que se le imponen a los países desarrollados. No obstante ello, los Acuerdos les concedieron períodos de transición para adaptarse a las disposiciones -menos familiares y quizás más difíciles- de la OMC, especialmente en el caso de los más pobres, los países "menos adelantados". En virtud de una Decisión Ministerial adoptada al finalizar la Ronda, se da a estos países una mayor flexibilidad para la aplicación de los Acuerdos de la OMC. En esa decisión se establece que los países más ricos deben acelerar la aplicación de los compromisos en materia de acceso a los mercados que afecten a las mercancías exportadas por los países menos adelantados, y se pide que se les preste una mayor asistencia técnica. 

Miembros de la Organización Mundial del Comercioy fecha de ingreso:

148 miembros en septiembre 2005

Gobiernos con la condición de observador

Albania 8 de septiembre de 2000Alemania 1°de enero de 1995Angola 23 de noviembre de 1996Antigua y Barbuda 1°de enero de 1995Argentina 1°de enero de 1995Armenia 5 de febrero de 2003Australia 1°de enero de 1995Austria 1°de enero de 1995Bahrein, Reino de 1°de enero de 1995Bangladesh 1°de enero de 1995Barbados 1°de enero de 1995Bélgica 1°de enero de 1995Belice 1°de enero de 1995Benin 22 de febrero de 1996Bolivia 12 de septiembre de 1995Botswana 31 de mayo de 1995Brasil 1°de enero de 1995

Jordania 11 de abril de 2000Kenya 1°de enero de 1995Kuwait 1°de enero de 1995Lesotho 31 de mayo de 1995Letonia 10 de febrero de 1999Liechtenstein 1°de septiembre de 1995Lituania 31 de mayo de 2001Luxemburgo 1°de enero de 1995Madagascar 17 de noviembre de 1995Macao, China 1°de enero de 1995Malasia 1°de enero de 1995Malawi 31 de mayo de 1995Maldivas 31 de mayo de 1995Malí 31 de mayo de 1995Malta 1°de enero de 1995Marruecos 1°de enero de 1995Mauricio 1°de enero de 1995

AfganistánAndorraArabia SauditaArgeliaAzerbaiyánBahamasBelarúsBhutánBosnia y HerzegovinaCabo VerdeEtiopíaGuinea EcuatorialIránIraqKazajstánLibiaMontenegro

Brunei Darussalam 1°de enero de 1995Bulgaria 1°de diciembre de 1996Burkina Faso 3 de junio de 1995Burundi 23 de julio de 1995Camboya 13 de octubre de 2004Camerún 13 de diciembre de 1995Canadá 1°de enero de 1995Chad 19 de octubre de 1996Chile 1°de enero de 1995China 11 de diciembre de 2001Chipre 30 de julio de 1995Colombia 30 de abril de 1995Comunidades Europeas 1°de enero de 1995Congo 27 de marzo de 1997Corea, República de 1°de enero de 1995Costa Rica 1°de enero de 1995Côte d'Ivoire 1°de enero de 1995Croacia 30 de noviembre de 2000Cuba 20 de abril de 1995Dinamarca 1°de enero de 1995Djibouti 31 de mayo de 1995Dominica 1°de enero de 1995Ecuador 21 de enero de 1996Egipto 30 de junio de 1995El Salvador 7 de mayo de 1995Emiratos Árabes Unidos 10 de abril de 1996Eslovenia 30 de julio de 1995España 1°de enero de 1995Estados Unidos de América 1°de enero de 1995Estonia 13 de noviembre de 1999Ex República Yugoslava de Macedonia (ERYM) 4 de abril de 2003Fiji 14 de enero de 1996Filipinas 1°de enero de 1995Finlandia 1°de enero de 1995Francia 1°de enero de 1995Gabón 1°de enero de 1995Gambia 23 de octubre de 1996Georgia 14 de junio de 2000Ghana 1°de enero de 1995Granada 22 de febrero de 1996Grecia 1°de enero de 1995Guatemala 21 de julio de 1995Guinea 25 de octubre de 1995Guinea-Bissau 31 de mayo de 1995Guyana 1°de enero de 1995Haití 30 de enero de 1996Honduras 1°de enero de 1995Hong Kong, China 1°de enero de 1995Hungría 1°de enero de 1995India 1°de enero de 1995Indonesia 1°de enero de 1995Irlanda 1°de enero de 1995Islandia 1°de enero de 1995Islas Salomón 26 de julio de 1996Israel 21 de abril de 1995Italia 1°de enero de 1995Jamaica 9 de marzo de 1995Japón 1°de enero de 1995

Mauritania 31 de mayo de 1995México 1°de enero de 1995Moldova 26 de julio de 2001Mongolia 29 de enero de 1997Mozambique 26 de agosto de 1995Myanmar 1°de enero de 1995Namibia 1°de enero de 1995Nepal 23 de abril de 2004Nicaragua 3 de septiembre de 1995Nigeria 1°de enero de 1995Níger 13 de diciembre de 1996Noruega 1°de enero de 1995Nueva Zelandia 1°de enero de 1995Omán 9 de noviembre de 2000Países Bajos — Para el Reino de los Países Bajos en Europa y para las Antillas Holandesas 1° de enero de 1995Pakistán 1°de enero de 1995Panamá 6 de septiembre de 1997Papua Nueva Guinea 9 de junio de 1996Paraguay 1°de enero de 1995Perú 1°de enero de 1995Polonia 1°de julio de 1995Portugal 1°de enero de 1995Qatar 13 de enero de 1996Reino Unido 1°de enero de 1995República Centroafricana 31 de mayo de 1995República Checa 1°de enero de 1995República Democrática del Congo 1°de enero de 1997República Dominicana 9 de marzo de 1995República Eslovaca 1°de enero de 1995República Kirguisa 20 de diciembre de 1998Rumania 1°de enero de 1995Rwanda 22 de mayo de 1996Saint Kitts y Nevis 21 de febrero de 1996Santa Lucía 1°de enero de 1995San Vicente y las Granadinas 1°de enero de 1995Senegal 1°de enero de 1995Sierra Leona 23 de julio de 1995Singapur 1°de enero de 1995Sri Lanka 1°de enero de 1995Sudáfrica 1°de enero de 1995Suecia 1°de enero de 1995Suiza 1°de julio de 1995Suriname 1°de enero de 1995Swazilandia 1°de enero de 1995Tailandia 1°de enero de 1995Taipei Chino 1°de enero de 2002Tanzanía 1°de enero de 1995Togo 31 de mayo de 1995Trinidad y Tabago 1°de marzo de 1995Túnez 29 de marzo de 1995Turquía 26 de marzo de 1995Uganda 1°de enero de 1995Uruguay 1°de enero de 1995Venezuela (República Bolivariana de) 1°de enero de 1995Zambia 1°de enero de 1995Zimbabwe 5 de marzo de 1995

Rep. Dem. Popular LaoRepública LibanesaRusia, Federación deSamoaSanta SedeSanto Tomé y PríncipeSerbiaSeychellesSudánTayikistánTongaUcraniaUzbekistánVanuatuViet NamYemen

 

Banco Interamericano de Desarrollo

El Banco Interamericano de Desarrollo fue establecido en diciembre de 1959 con el propósito de contribuir a impulsar el progreso económico y social de América Latina y el Caribe. 

Inicialmente el Banco estuvo integrado por 19 países de América Latina y el Caribe, y Estados Unidos. Luego entraron otros ocho países del hemisferio, incluyendo Canadá. Desde sus comienzos, el Banco Interamericano de Desarrollo se vinculó con numerosas naciones industrializadas, cuyo ingreso al Banco se formalizó en 1974 con la firma de la Declaración de Madrid. Entre 1976 y 1993 ingresaron 18 países extrarregionales. Hoy los miembros del Banco suman 46.

Su Convenio Constitutivo establece que las funciones principales de la institución son destinar su capital propio, los recursos que obtiene en los mercados financieros y otros fondos disponibles a financiar el desarrollo de sus países miembros prestatarios; complementar la inversión privada cuando el capital privado no está disponible en términos y condiciones razonables, y proveer asistencia técnica para la preparación, financiamiento y ejecución de los programas de desarrollo.

Los países miembros del BID son:

AlemaniaArgentinaAustriaBahamasBarbadosBélgica*Belice*BoliviaBrasilCanadá*ChileColombiaCosta RicaCroacia*DinamarcaEcuadorEl SalvadorEslovenia*EspañaEstados UnidosFinlandia*FranciaGuatemalaGuyanaHaitíHondurasIsraelItaliaJamaicaJapónMéxicoNicaragua

Noruega*Países BajosPanamáParaguayPerúPortugal*Reino Unido*República DominicanaSurinam*Suecia*SuizaTrinidad y TobagoUruguayVenezuela

*no es miembro de la Corporación Interamericana de Inversiones (CII)

Las operaciones del Banco abarcan todo el espectro del desarrollo económico y social. En el pasado, el Banco puso énfasis en los sectores de producción, como la agricultura y la industria; los sectores de la infraestructura física, como energía y transporte, y los sectores sociales, que incluyen la salud pública y ambiental, educación y desarrollo urbano. En la actualidad, las prioridades de financiamiento incluyen la equidad social y la reducción de la pobreza, la modernización y la integración y el medio ambiente. 

Para cumplir con sus operaciones de préstamo y cooperación técnica, el Banco cuenta con su capital ordinario, que comprende el capital suscrito, las reservas y fondos captados a través de préstamos, más los fondos en administración, que son contribuciones especiales de sus países miembros. El Banco también tiene un Fondo para Operaciones Especiales que concede préstamos en condiciones concesionales para proyectos en países menos desarrollados económicamente. El Banco obtiene fondos de los mercados de capitales de América Latina y el Caribe, Estados Unidos, Europa y Japón. Su deuda ha sido clasificada AAA por los principales servicios de clasificación de Estados Unidos.

Un grupo de mujeres de Paraguay pertenecientes a un programa para industrias de procesamiento de alimentos financiado por el BID.

La máxima autoridad del Banco es la Asamblea de Gobernadores, en la cual están representados todos los países miembros. Por lo general los Gobernadores son ministros de hacienda o finanzas, presidentes de bancos centrales u otros funcionarios que ocupan cargos de similar jerarquía. La Asamblea de Gobernadores ha delegado muchos de sus poderes al Directorio Ejecutivo, que tiene la responsabilidad de dirigir las operaciones del Banco. El presidente del BID desde 1988 es Enrique V. Iglesias.

Dentro del Grupo del Banco Interamericano de Desarrollo se encuentran la Corporación Interamericana de Inversiones (CII) y el Fondo Multilateral de Inversiones (Fomin). La CII fue establecida para contribuir al desarrollo de

América Latina mediante el respaldo financiero a empresas privadas de pequeña y mediana escala. El Fomin fue creado en 1992 para promover la viabilidad de las economías de mercado en la región.

PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO

Es aquella situación, en la cual la empresa produce y vende un volumen exactamente

necesario, que sólo le permite cubrir la totalidad de sus costos y gastos, de tal manera

que no tenga utilidades ni perdidas. Es natural que, si la empresa logra producir y

vender un volumen superior al de su punto de equilibrio, obtendrá ganancias. En cambio

si no logra alcanzar el nivel de producción correspondiente a su punto de equilibrio,

sufrirá pérdidas.

GRÁFICA DE PUNTO DE EQUILIBRIO

La gráfica de punto de equilibrio es un interesante método de control. Ella ilustra la

relación entre las ventas y los gastos de manera que indica qué volumen de ingresos

cubre en forma exacta los gastos. Un volumen inferior de las ventas con respecto al

punto de equilibrio ocasionarían perdidas y uno superior trae mayor utilidad. El punto

de equilibrio también puede venir expresado en unidades de artículos vendidos,

porcentaje usado de la planta o en términos similares.

Con frecuencia se confunde el análisis de punto de equilibrio con presupuesto variable.

Aunque ambas herramientas utilizan en gran medida la misma clase de datos básicos de

entrada, el presupuesto variable tiene como propósito el control de los costos, en tanto

que la gráfica de punto de equilibrio pretende pronosticar las utilidades, lo cual significa

que debe incluir datos de ingresos. Además, dado que se les utiliza para el control

presupuestal, el presupuesto variable puede reflejar unidades de organización, en tanto

que la gráfica se utiliza por lo general para conocer la redituabilidad de determinado

curso de acción, comparado con otras alternativas.

Este análisis es especialmente útil en la planeación y el control debido a que hace

hincapié en el impacto de los costos fijos sobre las utilidades de ventas o costos

adicionales.

Existen tres métodos para conocer el punto de equilibrio y son:

· Método de la ecuación.

· Método del margen de contribución.

· Método gráfico.

EJEMPLO

Una empresa “X” se propone a vender Piezas tipo recuerditos. Puede comprarlos en 50

Bs.F cada uno con la posibilidad de devolver todos los que no venda. El alquiler del

puesto para vender es de Bs.F. 20.000, pagadero por anticipado. Venderá las piezas a

Bs.F.90 cada uno. ¿Cuántas piezas tiene que vender, para no ganar, ni perder?

Método De La Ecuación

Utilidad neta = ventas – gastos variables – gastos fijos O (precio de venta por unidad

X unidades) – (gastos variable por unidad X unidades) - gastos fijos = utilidad neta.

Solución:

Si X= al número de unidades a vender para alcanzar el punto de equilibrio, donde el

punto de equilibrio se define como: cero utilidades netas.

Bs.F. 90X – Bs.F. 50X – Bs.F. 20.000 = 0, entonces Material Recopilado por: Licda. Romelia

Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 2

X= Bs.F. 20.000 ÷ Bs.F. 40

X= A 500 unidades.

Método del Margen de Contribución

Es el método del margen de contribución o de la utilidad marginal.

1.- Margen de contribución por unidad para cubrir los gastos fijos y la utilidad neta

deseada.

Margen de contribución = precio de venta por unidad – Gasto variable por unidad.

2.- Punto de equilibrio en términos de Unidades vendidas.

= Gastos fijos / margen de contribución por unidad.

Solución:

Margen De Contribución Por Unidad = Bs.F. 90 – Bs.F.50 =Bs.F.40.

Punto de Equilibrio = gastos fijos / margen de contribución por unidad

= Bs. F. 20.000 / $.40

= 500 unidades

Método Grafico

1.- Para trazar los gastos variables se selecciona un volumen de ventas conveniente. Por

ejemplo 1000 unidades.

Se marcan los gastos variables totales para ese volumen 1000* Bs.F. 50= 50.000 Bs.F.

(punto A), Se traza la línea de gastos variables desde el punto A hasta el punto de origen

O.

2.- Para marcar los gastos fijos, se determina la posición de Bs.F.200.000 en el eje

vertical. (Punto B). También se añaden los Bs.F.200.000 al punto de los Bs.F.50.000

(punto A) a nivel de volumen de 1000 unidades para llegar al punto C, Bs.F. 700.

Utilizando estos dos puntos trazar la línea de gastos fijos paralela a la línea de gastos

variables. La suma de los gastos variables más los gastos fijos son los gastos totales o

la función del costo total (línea BC).

3.- Para marcar las ventas, se selecciona un volumen de ventas conveniente, por

ejemplo 1000 unidades. Se determina el punto D para el importe total de las ventas y

ese volumen: 1000 X Bs.F.90 = Bs.F. 90.000. Se traza la línea de las ventas totales

desde el punto D hasta el punto de origen O. El punto de equilibrio es donde se cruzan

la línea de ventas totales y la línea de gastos totales. Esta gráfica además muestra la

perspectiva de utilidades o pérdidas para una amplia escala de volumen la confianza que

se tenga en cualquier grafica en particular de costo, volumen, utilidad es desde luego

una consecuencia de la exactitud relativa de las relaciones costo volumen utilidad

presentadas. Material Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 3

D C

A

Perdida

B

Terminología del Análisis del Punto de Equilibrio

Costos:

Si analizamos los costos de cualquier empresa, notaremos que hay una parte de ellos

que permanece constante, sea cual fuere el volumen de producción, y que causan y

acumulan con el simple transcurso del tiempo. Se trata de una serie de gastos

necesarios para mantener la empresa en condiciones de producir, pero sin producir y

que llamamos Costos Fijos. Ejemplos: Alquileres, seguros, depreciaciones, etc.

Los Gastos Totales, en que incurrirá una empresa para cualquier volumen de producción

y ventas, estarán representados por una recta; cuya ecuación sería:

Y = a + bX

Ya que los costos totales siempre estarán formados por una parte fija “a”, y otra variable

“b”, imputable a cada unidad de producto elaborada y vendida, o sea igual a “bX”.

Este coeficiente de variabilidad, “b”, puede hallarse en al práctica mediante la siguiente

formula:

B = Costos Variables

Unidades vendidas

Lo cual nos da el costo variable por unidad de producto elaborado y vendido. Por eso

aparece en la fórmula multiplicando a “X”, o sea el volumen de producción y ventas.

200

400

450

600

800

1000

0

200 400 600 800

0

1000

0

1200

Área utilidad neta

Ventas

Margen de Contribución

GANANCIA

Total de Gastos

Gasto Variable

Costo Fijo

Unidades

Importes

P.EMaterial Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 4

Volumen de Producción y Ventas:

Pues bien como en le punto de equilibrio las ventas logran cubrir exactamente los costos

totales: entonces en esos punto, se cumple que:

a

X =

1 - b

Esta fórmula nos dará siempre la cantidad de bolívares de producto que ha de elaborar y

vender la empresa para mantener su punto de equilibrio.

Representación Gráfica del Punto de Equilibrio:

El gráfico del punto de equilibrio solamente tiene validez y es confiable dentro de un

margen relativamente reducido, no sólo en cuanto a volúmenes de producción, sino

también en lo referente al tiempo debido a lo siguiente:

Al aumentarse o disminuirse la producción, es muy probable que varíen en el mismo

sentido determinados costos fijos, los cuales suelen llamarse costos semivariables

debido a que varían en forma escalonada o a saltos. Un ejemplo típico serían los costos

de supervisión, de maquinarias, etc. Tal vez para aumentarse la producción en 100

unidades se tenga que instalar una nueva maquina y contratarse otro supervisor. Como

también podría ocurrir que tal aumento de producción no aumente esos costos.

Dentro de ciertos márgenes, hay algunos costos variables que alteran su grado de

variabilidad, y otros que incluso no llegan a variar. De todas formas, la determinación

del punto de equilibrio de la empresa sirve de orientación a la gerencia para:

Ingresos

Y = bX

Costos Totales

Y= a + bX

Costos fijos

Y= a

Punto de Equilibrio

Producción y Ventas Bs.

Ingresos

y Costos

n

vMaterial Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 5

Establecer la meta de producción y ventas

Determinar los costos unitarios a distintos niveles de producción

Decidir la capacidad instalada de la planta

Predecir las utilidades

Medir el grado de eficiencia de la Administración

Evaluar la productividad

Advertir deficiencias de la organización en general.

El Punto de Equilibrio Marginal:

Conviene analizar el comportamiento de los costos unitarios a distintos niveles de dicha

producción y venta. Acabamos de ver que el costo total de producción viene dado por

la ecuación:

Y = a + bX/X

Gráficamente esta ecuación quedaría representada por una curva como la siguiente:

En el punto de equilibrio, los costos de producir y vender igualan exactamente a los

ingresos por ventas. Es decir, que en términos unitarios la anterior ecuación sería igual

al precio de venta de cada unidad de producto. Si ese precio de venta unitario lo

representamos por “V”, tendríamos esta otra igualdad en el punto de equilibrio:

X = a / V - b

Esto quiere decir que el volumen de producción del punto de equilibrio de la empresa,

se puede obtener también dividiendo los costos fijos, entre la diferencia que existe entre

el precio de venta unitario y el costo variable por unidad de producto.

Si analizamos los costos unitarios de una empresa, a sus distintos niveles de producción,

tabulando apropiadamente los componentes fijos y variables, veremos la ocurrencia de

PRODUCCIÓN Y VENTAS Bs.

COSTOS

UNITARIOS

X

YMaterial Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 6

un fenómeno bastante llamativo, y es el de que los costos fijos unitarios disminuyen, en

la medida que aumenta el volumen de producción, es decir, que se hacen variables. Esto

se debe a que han de distribuirse entre un mayor número de unidades elaboradas. En

cambio los costos variables unitarios tienden a hacerse FIJOS.

Si consideramos el precio de venta unitario “V” como constante, en el gráfico vendría

representado por una recta paralela al eje de las equis. El punto de equilibrio, en

términos unitarios, vendría dado por el volumen de producción y ventas, X. Igual a la

abscisa del punto de intersección de esta recta con la curva de los costos unitarios como

sigue:

Aplicaciones del Punto de Equilibrio a la Toma de Decisiones

Es muchísima la utilidad que el método de análisis del punto de equilibrio tiene para el

Ejecutivo sagaz, al momento de tomar decisiones trascendentales, si sabe hacer uso del

mismo. Algunas situaciones difíciles en las cuales podría utilizarse ventajosamente,

como argumento irrebatible en decisiones complejas:

El Punto de Equilibrio en la Escogencia de Equipos: Sus decisiones, en todo

caso, habrán de orientarse hacia la reducción de costos, haciendo abstracción de

las consideraciones técnicas desde luego. Para ello, bastará con recopilar todos

los datos necesarios para determinar los costos fijos y variables de operación de

cada uno de los equipos por escoger, y confrontarlos en un gráfico del punto de

equilibrio, en el cual se verá claramente cuál ofrecerá mayor economía, según el

volumen de trabajo requerido al equipo.

Compra o Fabricación de Productos Semielaborados: Si suponemos que la

gerencia de una empresa industrial se encuentra ante el dilema de decidir cuál

alternativa resultará más económica, entre la de fabricar en la misma empresa

los envases para sus productos, y la de contratar su elaboración en alguna

empresa especializada. Lo primero que procedería sería un análisis de los costos

PRODUCCIÓN Y VENTAS Bs.

COSTOS

COSTOS

O INGRESOS

MARGINALES

X

Y

Area de

Utilidad

PE

X

Y

PRECIOMaterial Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez

Análisis del Punto de Equilibrio 7

de cada alternativa, y luego confrontarlos, mediante una gráfica del punto de

equilibrio.

Las remuneraciones y el punto de equilibrio: Otro problema. Que con bastante

frecuencia tiene que afrontar el Ejecutivo, es el de la adopción del sistema de

remuneración más conveniente a los vendedores. Entre las alternativas más

corrientes están las siguientes:

Remuneración a base de sueldo fijo

Remuneración a base de comisión solamente, y

Pago de un sueldo básico, más comisión.

Solamente vamos a considerar estos tres casos, para simplificar, aún cuando

sabemos que existen las variantes de comisiones escalonadas y otros incentivos,

a partir de ciertos niveles de ventas.

El punto de Equilibrio y las Cotizaciones: Un uso muy general, y donde el

método de análisis del punto de equilibrio rinde una gran utilidad, es el de su

aplicación para el estudio y presentación de cotizaciones por servicios de todas

clases. Su aplicación no podrá ser más sencilla: Bastará con que se conozcan

bien los costos fijos y los variables, para obtenerse los costos totales, a los cuales

se añadirá el % de los mismos que desee ganar. O sea, lograr los términos

necesarios para resolver la ecuación:

Y = a + bX + %

Donde Y = Ingresos

a = Costos Fijos

b = Costos variables Unitarios

X = Volumen de la prestación de servicios, en: horas hombre,

toneladas por Km.

KWH, etc.

% = Tanto por ciento sobre los costos totales

CONCLUSIÓN

Podemos apreciar que resulta interesante el manejo de esta técnica en la determinación

de niveles de ingreso, así como el volumen requerido, que satisfaga las expectativas de

la planificación considerada.

Utilizar la técnica del punto de equilibrio en un modelo computacional permite realizar

el análisis de sensibilidad en forma simple, ya que es posible involucrar diversas

variables y manejar una gama de alternativas que permiten a la dirección de las

empresas establecer estrategias con bastante oportunidad y valorar el efecto del

volumen vs. Precio en las utilidades.