Upload
others
View
9
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 21 | IKS 12 | december 2013
Zglediračunovodskihizkazov drugihuporabnikov V zgledih prikazujemo pregled poslovnih dogodkovin knjiženja za leto 2013, pojasnila nekaterih oznakza AOP, obrazce računovodskih izkazov in obračundavka od dohodkov pravnih oseb. V obrazcih računovodskih izkazov podatki za prete-klo leto niso izkazani. Vsi podatki so evrih.
Mag. Milenka Čižman
Tema: LETNO POROČANJE UPORABNIKOV EKN
RAČU
NO
VOD
STVO
Poslovni dogodki v letu 2013 Zneski v EUR
1. Nakup računalniškega programa 512
2. Pridobitev nepremičnine, 438.464
od te zemljišča 57.403
3. Prodaja nepremičnine 4.540
DDV 999
Skupaj 5.539
4. Nadomestitev knjigovodske vrednosti prodane opreme (6.640 − 4.540) 2.100
5. Knjigovodska likvidacija 6.640
6. Obračun amortizacije zgradbe 54.676
7. Nakup drobnega inventarja 29.857
8. Prodaja opreme 120
9. Nadomestitev opreme in knjigovodska likvidacija 300
10. Obračun amortizacije opreme 12.403
11. Ugotovitev celotne vrednosti javnega podjetja v 100-odstotni lasti (razlika med knjigovodsko vrednostjo in novo sporočeno vrednostjo javnega podjetja) 7.262
12. Sklep skupščine o izplačilu dividende 3.631
13. Zmanjšanje naložbe za izplačilo dividende 3.631
14. Prejem dividende na račun 3.631
15. Pripoznanje nedavčnih prihodkov 3.631
16. Prodaja delnic 11.202
17. Zmanjšanje naložbe v delnice 11.202
18. Prejem plačila 11.202
19. Pripoznanje prejemkov od prodaje delnic 11.202
20. Obresti od posojila, danega javnemu skladu 1.129
21. Izdaja računa za prodano nepremičnino (brez DDV) 7.715
22. Prejem odplačila dela terjatve za prodano nepremičnino 8.700
23. Pripoznanje prihodkov za prodano nepremičnino 8.700
24. Sredstva za investicije, dana javnemu zavodu 9.882
25. Dvig sredstev s podračuna enotnega zakladniškega računa v blagajno za pokrivanje drobnih stroškov 150
26. Plačilo kupcev nepremičnine in opreme 5.568
27. Pripoznanje prihodkov za plačano nepremičnino in opremo (brez DDV) 4.640
28. Izdaja računa za lastno dejavnost (brez DDV) 33.662
29. Predujem dobavitelju za kotizacijo 500
30. Pripoznanje odhodkov za predujem 500
31. Prejem dobaviteljevega računa 500
32. Zmanjšanje predujma 500
33. Prejem vračila predujma 11
34. Pripoznanje prihodkov od vrnjenega predujma 11
35. Nastanek terjatve do javnega zavoda za vračilo sredstev 195
36. Vračilo depozita prostih denarnih sredstev pri banki 698
Pojasnili in razčlenili bomo podatke za bilanco stanja in izkaz poslovnega izida na dan 31. decembra 2013.
RAČU
NO
VOD
STVO
Poslovni dogodki v letu 2013 Zneski v EUR
37. Prejem obresti od depozita 6.000
38. Obračun zamudnih obresti kupcem 4.323
39. Plačilo neplačanih odhodkov javnemu zavodu 50.813
40. Nastanek obveznosti do posrednega uporabnika za tekoči transfer 71.679
41. Nakup vrednotnic 45
42. Izplačilo plač in pripoznanje odhodkov 1.680
43. Obračun plač za december 2012 2.087
44. Plačilo drugih obveznosti in pripoznanje odhodkov 536
45. Obračun prispevkov za socialno varnost od plač 632
46. Poravnava obveznosti do posrednega uporabnika in pripoznanje odhodkov 9.417
47. Nastanek obveznosti do uporabnika EKN 11.754
48. Povečanje rezervnega sklada 4.190
49. Najem posojila pri banki 9.200
50. Poplačilo dela obveznosti do dobavitelja opreme in pripoznanje odhodkov 1.350
51. Odplačilo terjatve za prodano nepremičnino in pripoznanje prihodkov 985
52. Prejem sredstev iz davčnega vira dohodnine (socialni prispevki)* 365.609
53. Terjatve za davek na promet nepremičnin (socialni prispevki)* 35.405
54. Poravnava davka na promet nepremičnin in pripoznanje prihodkov (socialni prispevki)* 35.405
55. Prejem davka na dediščine in darila (socialni prispevki)* 4.008
56. Prejem davka na promet nepremičnin in finančno premoženje (socialni prispevki)* 12.343
57. Prejem davka na posebne storitve (socialni prispevki)* 16.393
58. Prejem drugega davka na uporabo blaga in storitev (socialni prispevki)* 9.342
59. Prejem obresti od sredstev na vpogled 6.452
60. Terjatev za poslovno najemnino 79.890
61. Plačilo najemnine in pripoznanje prihodkov 79.890
62. Plačilo denarne kazni in obenem pripoznanje prihodkov 197
63. Prejem plačila po računu za opravljene storitve 6.626
64. Prejem nakazila za druge nedavčne prihodke 10.496
65. Prejem plačila kupcev stavbe in zemljišča ter pripoznanje prihodkov 3.692
66. Prejem donacije od domače pravne osebe 63.782
67. Prejem sredstev iz državnega proračuna (232.046 + 30.003) 262.049
68. Prejem sredstev iz občinskega proračuna 2.731
69. Prejem sredstev iz EU (za socialne programe) 23.584
70. Obračun plač in drugih prejemkov 25.413
ter prispevkov 3.627
71. Izplačilo plač in drugih prejemkov zaposlenih ter prispevkov in davkov 25.413
72. Nakup pisarniškega materiala 1.534
73. Plačilo računa za elektriko 9.730
74.–79. Plačilo raznih stroškov 19.510
80. Plačilo obresti poslovni banki 280
81. Subvencija podjetju za pokrivanje dogovorjenih stroškov 26.320
Poslovni dogodki v letu 2013 Zneski v EUR
82. Transferji posameznikom za socialno pomoč 122.315
83. Transfer humanitarnemu društvu 14.250
84.–87. Razni transferji pravnim osebam javnega prava 110.897
88.–93. Plačilo dobaviteljem za nakup opreme in zemljišča ter za adaptacijo zgradbe 348.392
94. Investicijski transfer društvu 1.020
95. Prejem računa za pogostitev zaposlenih in darila delavcem do 10 EUR 1.000
96. Prejem računa za reprezentanco 1.500
97. Plačilo dodatnega kolektivnega pokojninskega zavarovanja za javne uslužbence 2.000
98. Plačilo takse 230
99. Zamudne obresti za nepravočasno plačane davke 250
100. Prejem sredstev iz proračuna RS iz sredstev EU 5.000
101. Plačilo pogostitve in reprezentance (1.000 + 1.500) 2.500
102. Ugotovitev poslovnega izida
* Za potrebe obračuna davka od dohodkov pravnih oseb predpostavljamo, da je drugi uporabnik EKN davčni zavezanec, ki prejema socialneprispevke.
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 43 | IKS 12 | december 2013
Zneski v EURPregled poslovnih dogodkov in knjiženja TABELA 1
Zneski v EUR
RAČU
NO
VOD
STVO
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
003 0
1.a 512 512
020 377.434
2.a 57.403
5. 2.520 432.317
021 660.029
2.a 381.061
5. 4.120 1,036.970
031 183.870
4. 4.540
5. 6.640
6. 54.676 −236.446 462 350
04 12.385
7.a 29.857
9. 300 41.942
05 11.925
10. 12.403
9. 300 −24.028
060 11.202
17. 11.202 0
062 27.150
11. 7.262
13. 3.631 30.781
07 12.035
20. 1.129 13.164
08 6.200
21. 7.715
22. 8.700 5.215
091 1,003.562
24.b 98.802 1,102.364
100 50
25. 150
41.a 45 155
110 337.499
14. 3.631
18. 11.202
22. 8.700
26. 5.568
34. 11
36. 698
37. 6.000
49.a 9.200
51.a 985
52. 365.609
54.a 35.405
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
55. 4.008
56. 12.343
57. 16.393
58. 9.342
59. 6.452
61.a 79.890
62. 197
63.a 6.626
64. 10.496
65.a 3.692
66. 63.782
67. 262.049
68. 2.731
100. 5.000
69. 23.584
24.a 98.802
25. 150
30. 500
39.a 50.813
42.a 1.680
44.a 536
46. 9.417
50.a 1.350
71.a 25.413
71.a 3.427
72. 1.534
73. 9.730
74. 484
75. 290
76. 395
77. 2.180
78. 1.005
79. 15.156
80. 280
81. 26.320
82. 122.315
83. 14.250
84. 22.510
85. 6.100
86. 2.140
87. 80.147
88. 2.215
89. 26.130
90. 245.040
91. 29.250
92. 25.401
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 65 | IKS 12 | december 2013
Zneski v EURZneski v EUR
RAČU
NO
VOD
STVO
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
93. 20.356
97. 2.000
99. 250
98. 230
101. 1.000
101. 1.500
94. 1.020 439.777
120 17.215
3. 5.539
8. 120
28. 33.662
53. 35.405
60. 79.890
26. 5.568
51.a 985
54.a 35.405
61.a 79.890
63.a 6.626
65.a 3.692 39.665
130 20
29. 500
32. 500
33. 11 9
14 105
35. 195 300
15 1.304
36. 698 606
160 1.522
38. 4.323 5.845
161 0
12. 3.631
14. 3.631 0
174 10 10
175 0
16. 11.202
18. 11.202 0
180 30.000
43. 2.087
45. 632
70.a 25.413
95. 1.000
70.b 3.427
42.b 1.680
44.b 536
71.b 25.413
71.c 3.427
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
73. 9.730
74. 484
75. 290
76. 395
77. 2.180
102. 1.176
78. 1.005
101. 1.000
79. 15.156 2.439
181 20.813
40. 71.679
96. 1.500
47. 11.754
39.b 50.813
101. 1.500
46. 9.417 44.016
182
88. 2.215
1.b 512
2.b 438.464
7.b 29.857
50.b 1.350
89. 26.130
90. 245.040
91. 29.250
92. 25.401
93. 20.356 119.091
19 155
41.b 45 200
36 50 50
Skupaj 2,343.347 2,306.438 1,574.429 3,054.954
210 1.680
42.a 1.680
43. 2.087
70.a 25.413
71.a 25.413 2.087
220 38.637
32. 500
73. 9.730
74. 484
75. 290
76. 395
77. 2.180
79. 15.156
101. 1.000
101. 1.500
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 87 | IKS 12 | december 2013
Zneski v EURZneski v EUR
RAČU
NO
VOD
STVO
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
88.–93. 348.392
1.b 512
2.b 438.464
7.b 29.857
95. 1.000
96. 1.500
31. 500 130.843
230 1.011
44.a 536
102. 1.176
45. 632
71.a 3.427
78. 1.005
70.b 3.427 1.278
231
3. 999
999
240 9.417
39.a 50.813
46. 9.417
40. 71.679
47. 11.754 32.620
250 0 0
280
54.b. 35.405
35. 195
53. 35.405 195
281
15. 3.631
61.b 79.890
63.b 6.626
12. 3.631
20. 1.129
28. 33.662
38. 4.323
60. 79.890 32.488
282 18.842
27. 4.640
23. 8.700
51.b 985
65.b 3.692
3. 4.540
8. 120
21. 7.715 13.200
285
19. 11.202
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
16. 11.202 0
290 105
41.b 45 150
294 100
31. 500
33. 11
29. 500 89
9000 2,045.069
4. 4.540
6. 54.676
10. 12.403
1.a 512
2.a 438.464
7.a 29.857 2,442.283
9001 38.325
13. 3.631
17. 11.202
11. 7.262
30.754
9009 172.965
49.b 9.200
102. 76.165 239.930
50 50
49.b 9.200 9.200 49.b 9.200
9003 0
24.b 98.802 98.802
91 9.882
48. 4.190 14.072
96 2.300
49.a 9.200 11.500
97 5.014
50.a 1.350 3.664
Skupaj 2,343.347 724.202 1,435.809 3,054.954
Prihodki
7000
52. 365.609
7030
54.b 35.405
7032
55. 4.008
7033
56. 12.343
7044
57. 16.393
7047
58. 9.342
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 109 | IKS 12 | december 2013
Zneski v EURZneski v EUR
RAČU
NO
VOD
STVO
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
443.100
7100
15. 3.631
3.631
7102
37. 6.000
59. 6.452
12.452
7103
61.b 79.890
79.890
712
62. 197
197
713
63.b 6.626 760 5.520
761 115
6.626
7141
34. 11
64. 10.496
10.507
720
23. 8.700
27. 4.640
51.b 985
14.325
722
65.b 3.692
3.692
730
66. 63.782
63.782
7400
67. 262.049
7401
68. 2.731
264.780
741
100. 5.000
5.000
751100 751100
19. 11.202 11.202
11.202
781
69. 23.584
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
23.584
Skupajprihodki 931.566 931.566
4000
71.b 21.407 464 4.445
42.b 1.680
4001
71.b 877
4002
71.b 1.535
4003
71.b 424
4004
71.b 460
4009
71.b 710
27.093
400999
101. 1.000
1.000
4010
71.c 1.708
4011
71.c 1.685
4012
71.c 13
4013
71.c 21
3.427
4015
97. 2.000
2.000
4020
30. 500 466 75
44.b 536 461 415
72. 1.534 460 320
402009
101. 1.500 1.500
4021
41.a 45
4022
73. 9.730
4023
74. 484
4024
75. 290
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 1211 | IKS 12 | december 2013
Zneski v EURZneski v EUR
RAČU
NO
VOD
STVO
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
4025
76. 395
4026
77. 2.180
4028
78. 1.005
4029
79. 15.156 31.855 465 30
402900
99. 250
98. 230 480
403
80. 280
280
409
48. 4.190
4.190
4102
81. 26.320
26.320
4119
82. 122.315
122.315
412
83. 14.250
14.250
4130
84. 22.510
4131
85. 6.100
4132
86. 2.140
4133
39.b 50.813
46. 9.417
87. 80.147
171.127
4200
93. 20.356
50.b 1.350
21.706
4201
88. 2.215
2.215
4202
89. 26.130
Konto inzaporedna
številkaposlovnega
dogodka
Začetnostanje V breme V dobro Končno
stanje Konto Prihodki inprejemki
Odhodki inizdatki
26.130
4204
90. 245.040
245.040
4205
91. 29.250
29.250
4206
92. 25.401
25.401
4310
94. 1.020
1.020
4323
24.a 98.802
98.802
Skupajodhodki 855.401 0 855.401
Prihodki –odhodki 0 76.165 5.635 14.835
Poslovni izid
790
102. 931.566
490
102. 855.401
800
102. 931.566
102. 855.401
102. 76.165
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 1413 | IKS 12 | december 2013
Pojasnila nekaterih oznak za AOP v računovodskih izkazih
1. BILANCA STANJAV stolpec 4 so vpisani knjigovodski podatki za leto 2013.Razporejeni so po skupinah kontov oziroma kontih,navedenih v stolpcu 1 in opredeljenih v stolpcu 2. Po-jasnili in razčlenili bomo podatke, ki so vpisani v stolpec4, torej podatke na dan 31. decembra 2013. V stolpcu 5podatkov nismo prikazali.
AOP 002
Izkazana je nabavna vrednost računalniškega programa512.
AOP 004
Podatek, ki se nanaša na nabavno vrednost nepremi-čnin, je otvoritveno stanje, povečano za nabavno vred-nost pridobljenih nepremičnin in zmanjšano za naba-vno vrednost prodanih nepremičnin.
AOP 005
Podatki o popravku nabavne vrednosti nepremičnin so
• otvoritveno stanje 183.870,
• zmanjšanje ob izknjiženju gradbenega objekta 2.100in
• obračun amortizacije zgradb 54.676.
AOP 006
Podatki o nabavni vrednosti drugih opredmetenih os-novnih sredstev so
AOP 045
Znesek splošnega sklada sestavljajo knjigovodska vred-nost neopredmetenih sredstev in opredmetenih osnov-nih sredstev, finančne naložbe, terjatve za sredstva, danav upravljanje, ter razlika med sredstvi in obveznostmido njihovih virov (splošni sklad za druge namene).
AOP 046
Znesek 14.072 je stanje sredstev rezervnega sklada.
AOP 054
Obveznost za dolgoročni kredit na dan 31. decembra2013 znaša 11.500, vendar je tisti njen del, ki zapade vplačilo v letu 2014 (2.000), izkazan med kratkoročnimiobveznostmi za prejete kredite. Zato je tu izkazani zne-sek le 9.500.
AOP 055
Druge dolgoročne obveznosti 3.664 so obveznosti dodobaviteljev opreme, ki zapadejo v plačilo v letu 2014.
2. STANJE IN GIBANJENEOPREDMETENIH SREDSTEV INOPREDMETENIH OSNOVNIH SREDSTEVV stolpcih 7 in 8 se v vseh vrsticah, v katerih se pojavipodatek o zmanjšanju nabavne vrednosti, podatki na-našajo na prodajo opredmetenih osnovnih sredstev.
3. STANJE IN GIBANJE DOLGOROČNIHFINANČNIH NALOŽB IN POSOJILZnesek 7.262, izkazan v vrstici z oznako AOP 806 vstolpcu 5, je ugotovljeni čisti dobiček v javnem podjetju,znesek 3.631 v stolpcu 7 je zmanjšanje zaradi nakaziladobička. Znesek 1.129, izkazan v vrstici z oznako AOP822 v stolpcu 5, pa je revalorizacija (prevrednotenje za-radi ohranitve realne vrednosti) posojila.
4. IZKAZ PRIHODKOV IN ODHODKOVDRUGIH UPORABNIKOVPodatki so izkazani v zneskih, kot so bili knjiženi v po-slovnih knjigah leta 2013.
5. IZKAZ RAČUNA FINANČNIH TERJATEVIN NALOŽBV izkazu je zajeta prodaja delnic banke. Drugih naložboziroma vračil danih posojil v letu 2013 ni bilo.
6. IZKAZ RAČUNA FINANCIRANJAV izkazu je podatek o znesku najetega posojila v letu2013 (9.200).
Sprememba stanja na računu se izračuna iz podatkov vizkazu prihodkov in odhodkov, izkazu računa finančnihterjatev in naložb ter izkazu računa financiranja.
7. IZKAZ PRIHODKOV IN ODHODKOVREŽIJSKIH OBRATOVPodatki za izkaz prihodkov in odhodkov režijskih obra-tov, ki so le evidenčni, se zagotavljajo v skupinah 46 in76 (knjiženje 46/497 oziroma 797/76). Pri izkazovanjuprihodkov in odhodkov režijskega obrata mora drugiuporabnik upoštevati načelo nastanka poslovnega do-godka (fakturirane realizacije).
Kot prihodki od poslovanja režijskega obrata se izka-zujejo vsi prihodki, ki jih režijski obrat doseže z zara-čunavanjem svojih storitev ali blaga kupcem, poleg tegapa še ustrezni del proračunskih sredstev (zneski so pred-videni v posameznih postavkah proračuna), pridobljenza delo režijskega obrata. Po 18. členu Pravilnika o razč-lenjevanju in merjenju prihodkov in odhodkov pravnihoseb javnega prava se kot znesek prihodkov, ki se zago-tavlja za opravljanje javne službe iz sredstev javnih fi-nanc, izkaže razlika med odhodki in prihodki, doseže-nimi z opravljanjem javne službe, ki so bili zaračunaniuporabnikom storitev režijskega obrata.
Ker so bili v predstavljenem zgledu prihodki iz storitev,zaračunanih uporabnikom, manjši od odhodkov, so vskladu z omenjenim 18. členom prihodki izkazani vznesku, ki je enak znesku odhodkov.
• otvoritveno stanje 12.385,
• nakup drobnega inventarja in opreme 29.857 ter
• zmanjšanje nabavne vrednosti za prodano opremo300.
AOP 007
Podatki o popravku nabavne vrednosti opreme so
• otvoritveno stanje 11.925,
• zmanjšanje za prodano opremo 300 ter
• obračun amortizacije opreme in drobnega inventarja12.403.
AOP 008
Podatki o dolgoročnih finančnih naložbah so
• otvoritveno stanje 38.352, od tega v finančni institu-ciji 11.202 in v javnem podjetju 27.150,
• povečanje za razliko v povečanju celotnega kapitalajavnega podjetja 7.262 ter
• zmanjšanje za prodane delnice 11.202.
AOP 009
Podatka o dolgoročno danih posojilih in depozitih (po-sojilih, danih javnemu skladu) sta
• otvoritveno stanje 12.035 in
• povečanje vrednosti posojila 1.129.
AOP 010
Podatki o dolgoročnih terjatvah iz poslovanja (terjatvahiz prodaje nepremičnin) so
• otvoritveno stanje 6.200,
• povečanje 7.715 in
• odplačilo 8.700.
AOP 011
Podatka o terjatvah za sredstva, dana v upravljanje, sta
• otvoritveno stanje 1,003.562 in
• povečanje 98.802.
AOP 013
Stanje denarnih sredstev v blagajni je na začetku leta50 in na koncu leta 155.
AOP 014
Stanje denarnih sredstev na računih se ujema z zneski,izkazanimi v izpiskih Uprave za javna plačila.
AOP 015
Terjatve do kupcev so neplačane terjatve iz lastne de-javnosti.
AOP 016
Izkazan je znesek danih predujmov.
AOP 017
Terjatve 300 se nanašajo na sredstva, ki jih dolguje drugapravna oseba – določeni uporabnik.
AOP 018
Kratkoročna finančna naložba 606 je depozit začasnoprostih denarnih sredstev.
AOP 019
Znesek 5.845 so terjatve za obračunane, a še ne plačanezamudne obresti kupcev.
AOP 020
Znesek 10 je terjatev za odbitni DDV.
AOP 021
Neplačani odhodki so obveznosti do zaposlenih (plačeza december 2013), dobaviteljev, določenih uporabnikovEKN in drugih.
AOP 022
Aktivne časovne razmejitve 200 se nanašajo na vred-notnice (znamke).
AOP 030
Zaloge blaga v znesku 50 so zaloge plačljivih obrazcev,namenjenih za nadaljnjo prodajo.
AOP 036
Kratkoročne obveznosti do zaposlenih so za december2013 obračunane plače in del neplačanih plač.
AOP 037
Znesek 130.843 je sestavljen iz obveznosti do dobavite-ljev materiala, storitev in drugih sredstev.
AOP 038
Druge kratkoročne obveznosti iz poslovanja so obvez-nosti za prispevke za socialno varnost, ki jih plačuje de-lodajalec, in neplačani davek od dohodkov pravnih oseb.
AOP 039
Znesek 32.620 je obveznost do uporabnikov EKN izleta 2013.
AOP 040
Kratkoročna obveznost do financerjev 2.000 je tisti deldolgoročnih kreditov, ki zapade v plačilo v letu 2014.
AOP 042
Znesek predstavlja neplačane prihodke iz prodaje, ter-jatve za vračilo določenega uporabnika (zavoda) in za-mudne obresti.
AOP 043
Pasivne časovne razmejitve 239 se nanašajo na zalogeplačljivih obrazcev in vrednotnic.
RAČU
NO
VOD
STVO
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 1615 | IKS 12 | december 2013
Bilanca stanja TABELA 2
542
!LENITEVSKUPINE
3KONTOV
1
Z N E S E KTeko$e leto
Oznaka za AOPNAZIV SKUPINE KONTOV
Predhodno leto
9
3 0 0
6 0 6
5 8 4 5
1 0
1 6 5 5 4 6
2 0 0
55 00
5 0
33 00 55 44 99 55 44
22 11 55 99 44 99
2 0 8 7
1 3 0 8 4 3
2 2 7 7
3 2 6 2 0
2 0 0 0
4 5 8 8 3
2 3 9
22 88 33 99 00 00 55
24
28
34
33
31
AKTIVNE !ASOVNE RAZMEJITVE
CC)) ZZAALLOOGGEE
026
(024+025+026+027+028+029+030+031)
022
024
KRATKORO!NE OBVEZNOSTI IZ FINANCIRANJA
KRATKORO!NE OBVEZNOSTI DO UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NA!RTA
NEPLA!ANI PRIHODKI
PROIZVODI
NEDOKON!ANA PROIZVODNJA IN STORITVE
ZALOGE MATERIALA
027
023
35 OBRA!UN NABAVE BLAGA 029
034
035
21 KRATKORO!NE OBVEZNOSTI DO ZAPOSLENIH 036
20
AKTIVNI KONTI IZVENBILAN!NE EVIDENCE
032
OOBBVVEEZZNNOOSSTTII DDOO VVIIRROOVV SSRREEDDSSTTEEVV
033
042
039
25 KRATKORO!NO OBVEZNOSTI DO FINANCERJEV 040
DD)) KKRRAATTKKOORROO!!NNEE OOBBVVEEZZNNOOSSTTII IINN PPAASSIIVVNNEE !!AASSOOVVNNEE RRAAZZMMEEJJIITTVVEE
ZALOGE DROBNEGA INVENTARJA IN EMBALA"E
031
030
II.. AAKKTTIIVVAA SSKKUUPPAAJJ
(035+036+037+038+039++040+041+042+043)
028
019
17 DRUGE KRATKORO!NE TERJATVE 020
025
(001+012+023)
30 OBRA!UN NABAVE MATERIALA
32
19
18
37 DRUGE ZALOGE
ZALOGE BLAGA36
021
14KRATKORO!NE TERJATVE DO UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NA!RTA
16 KRATKORO!NE TERJATVE IZ FINANCIRANJA
NEPLA!ANI ODHODKI
13 DANI PREDUJMI IN VAR&!INE 016
017
15 KRATKORO!NE FINAN!NE NALO"BE 018
99
KRATKORO!NE OBVEZNOSTI ZA PREJETE PREDUJME IN VAR&!INE
037
23 DRUGE KRATKORO!NE OBVEZNOSTI IZ POSLOVANJA 038
22 KRATKORO!NE OBVEZNOSTI DO DOBAVITELJEV
29 PASIVNE !ASOVNE RAZMEJITVE 043
EE)) LLAASSTTNNII VVIIRRII IINN DDOOLLGGOORROO!!NNEE OOBBVVEEZZNNOOSSTTII 044(045+046+047+048+049+050+051+052- -053+054+055+056+057+058-059)
26 041
RAČU
NO
VOD
STVO
5 3 01 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
na dan
22 44 00 22 77 99 11
5 1 2
1 4 6 9 2 8 7
2 3 6 4 4 6
4 1 9 4 2
2 4 0 2 8
3 0 7 8 1
1 3 1 6 4
5 2 1 5
1 1 0 2 3 6 4
66 55 22 11 11 33
1 5 5
4 3 9 7 7 7
3 9 6 6 5
AA)) DDOOLLGGOORROO!!NNAA SSRREEDDSSTTVVAA IINN SSRREEDDSSTTVVAA VV UUPPRRAAVVLLJJAANNJJUU 001
542
11 DOBROIMETJE PRI BANKAH IN DRUGIH FINAN!NIH USTANOVAH 014
12 KRATKORO!NE TERJATVE DO KUPCEV 015
011
BB)) KKRRAATTKKOORROO!!NNAA SSRREEDDSSTTVVAA;; RRAAZZEENN ZZAALLOOGG IINN AAKKTTIIVVNNEE !!AASSOOVVNNEE RRAAZZMMEEJJIITTVVEE 012(013+014+015+016+017++018+019+020+021+022)DENARNA SREDSTVA V BLAGAJNI IN TAKOJ UNO!LJIVE VREDNOSTNICE 013
09 TERJATVE ZA SREDSTVA DANA V UPRAVLJANJE
10
009
08 DOLGORO!NE TERJATVE IZ POSLOVANJA 010
07 DOLGORO!NO DANA POSOJILA IN DEPOZITI
!LENITEVSKUPINE
05 007
008
004
005OPREMA IN DRUGA OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA 006
POPRAVEK VREDNOSTI OPREME IN DRUGIH OPREDMETENIH OSNOVNIH SREDSTEV
02
03
NEPREMI!NINE
POPRAVEK VREDNOSTI NEPREMI!NIN
06 DOLGORO!NE FINAN!NE NALO"BE
04
002
01 POPRAVEK VREDNOSTI NEOPREDMETENIH DOLGORO!NIH SREDSTEV 003
00 NEOPREDMETENA SREDSTVA IN DOLGORO!NE !ASOVNE RAZMEJITVE
3KONTOV
1SSRREEDDSSTTVVAA
(002-003+004-005+006-007++008+009+010+011)
Z N E S E K
31. decembra 2013
Izpolni organizacija poobla#$ena za obdelave podatkov
Vrsta posla
Oper. #t. sede%a
Tem. ra$un Individualna partija
BBIILLAANNCCAA SSTTAANNJJAA
Teko$e letoOznaka za
AOPNAZIV SKUPINE KONTOVPredhodno leto
(v eurih, brez centov)
OB!INA BBIME UPORABNIKA:
SEDE" UPORABNIKA:
&IFRA DEJAVNOSTI
&IFRA UPORABNIKA *
MATI!NA &TEVILKA
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 1817 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
542
!LENITEVSKUPINE
3KONTOV
1
Z N E S E KTeko$e leto
Oznaka za AOPNAZIV SKUPINE KONTOV
Predhodno leto
2 8 1 1 7 6 9
1 4 0 7 2
9 5 0 0
3 6 6 4
33 00 55 44 99 55 44
*
9412 PRESE"EK PRIHODKOV NAD ODHODKI 052
9411SKLAD PREMO"ENJA V DRUGIH PRAVNIH OSEBAH JAVNEGA PRAVA, KI JE V NJIHOVI LASTI, ZA FINAN!NE NALO"BE
9410
SKLAD PREMO"ENJA V DRUGIH PRAVNIH OSEBAH JAVNEGA PRAVA, KI JE V NJIHOVI LASTI, ZA NEOPREDMETENA DOLGORO!NA SREDSTVA IN OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA
050
940
048
045
046
93 DOLGORO!NE REZERVACIJE
92 DOLGORO!NE PASIVNE !ASOVNE RAZMEJITVE
REZERVNI SKLAD
049
053
SKLAD NAMENSKEGA PREMO"ENJA V JAVNIH SKLADIH
047
96 DOLGORO!NE FINAN!NE OBVEZNOSTI 054
90 SPLO&NI SKLAD
91
PRESE"EK PRIHODKOV NAD ODHODKI 058
OBVEZNOSTI ZA NEOPREDMETENA DOLGORO!NA SREDSTVA IN OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA
056
986 PRESE"EK ODHODKOV NAD PRIHODKI 059
&tampiljka: Datum prejema:
Kraj in datum: Oseba odgovorna za sestavljanje bilance: Odgovorna oseba:
985
981 OBVEZNOSTI ZA DOLGORO!NE FINAN!NE NALO"BE 057
Podatek #ifra uporabnika je obvezen podatek za vse tiste, ki so navedeni v odredbi o dolo$itvi neposrednih in posrednih uporabnikov dr%avnega in ob$inskih prora$unov (#tiri mestna #ifra prora$unskega uporabnika + kontrolna #tevilka).
99
II.. PPAASSIIVVAA SSKKUUPPAAJJ060
061PASIVNI KONTI IZVENBILAN!NE EVIDENCE
(034+044)
Obrazec je pripravljen na podlagi 28. $lena zakona o ra$unovodstvu (Uradni list RS, #t. 23/99), PRILOGA 1 pravilnika o vsebini, $lenitvi in obliki ra$unovodskih izkazov ter pojasnilih k izkazom za prora$un, prora$unske uporabnike in druge osebe javnega prava.
1.2.
Kontrolo opravila:
980
051
97 DRUGE DOLGORO!NE OBVEZNOSTI 055
9413 PRESE"EK ODHODKOV NAD PRIHODKI
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 2019 | IKS 12 | december 2013
Stanje in gibanje neopredmetenih dolgoročnih sredstev in opredmetenih osnovnih sredstev TABELA 3
IZPOLNJENI OBRAZCI ZA LETO 2012
Obrazce računovodskih izkazov pravnih oseb za-sebnega prava ter pregled poslovnih dogodkov inknjiženja za leto 2012 najdete na spletni straniwww.rfr.si v rubriki NOVO NA SPLETU.
RAČU
NO
VOD
STVO
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 2221 | IKS 12 | december 2013
Stanje in gibanje dolgoročnih finančnih naložb in posojil TABELA 4
RAČU
NO
VOD
STVO
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 2423 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 2625 | IKS 12 | december 2013
Izkaz prihodkov in odhodkov - drugih uporabnikov TABELA 5
RAČU
NO
VOD
STVO
5 3 01 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
99 33 11 55 66 66
55 55 66 44 00 33
44 44 33 11 00 00
33 66 55 66 00 993 6 5 6 0 9
55 11 77 55 663 5 4 0 5
4 0 0 8
1 2 3 4 3
22 55 77 33 55
!IFRA UPORABNIKA *
Izpolni organizacija poobla"#ena za obdelave podatkov
Vrsta posla
Oper. "t. sede$a
Tem. ra#un Individualna partija
(v eurih, brez centov)
7041 Drugi davki na blago in storitve 123
124
7040 Davek na dodano vrednost 122
704DOMA%I DAVKI NA BLAGO IN STORITVE
121(122+123+124+125+126++127+128+129+130)
113(114+115)
111
108
112
Prispevki delodajalcev 1107011
701
7010 109
102(103+140)
70
PRISPEVKI ZA SOCIALNO VARNOST
Prispevki zaposlenih
(109+110+111+112)
7013 Ostali prispevki za socialno varnost
DDAAVV%%NNII PPRRIIHHOODDKKII103
(104+108+113+116+121+131+139)
7002
104(105+106+107)DAVKI NA DOHODEK IN DOBI%EK
7012 Prispevki samozaposlenih
IIZZKKAAZZ PPRRIIHHOODDKKOOVV IINN OODDHHOODDKKOOVV -- DDRRUUGGIIHH UUPPOORRAABBNNIIKKOOVV**
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV
31. decembra 2013
NAZIV KONTA
od 1. januarja do
107
106
105
700
TTEEKKOO%%II PPRRIIHHOODDKKII
1
7020 Davek na izpla#ane pla#e
II.. SSKKUUPPAAJJ PPRRIIHHOODDKKII(102+153+166+176+192)
7001 Davek od dohodka pravnih oseb
7000 Dohodnina
702 DAVKI NA PLA%ILNO LISTO IN DELOVNO SILO
Drugi davki na dohodek in dobi#ek
114
7021
7030 Davki na nepremi#nine 117
703DAVKI NA PREMO&ENJE
116
Posebni davek na dolo#ene prejemke 115
(117+118+119+120)
7031 Davki na premi#nine 118
7033 Davki na promet nepremi#nin in na finan#no premo$enje 120
7032 Davki na dedi"#ine in darila 119
7042 Tro"arine (akcize)
5432
101
IME UPORABNIKA: !IFRA DEJAVNOSTIOB%INA BB
SEDE& UPORABNIKA: MATI%NA !TEVILKA
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
1 6 3 9 3
9 3 4 2
11 11 33 33 00 33
99 55 99 77 33
3 6 3 1
1 2 4 5 2
7 9 8 9 0
1 9 7
6 6 2 6
11 00 55 00 77
1 0 5 0 7
11 88 00 11 77
11 44 33 22 551 4 3 2 5
7048 Davki na motorna vozila 130
7047 Drugi davki na uporabo blaga in storitev 129
7045 Dovoljenja za poslovanje in opravljanje dejavnosti
7043 Dobi#ki fiskalnih monopolov 125
7044 Davki na posebne storitve 126
7102
Prihodki od premo$enja 144
Drugi prostovoljni prispevki za socialno varnost 151
714DRUGI NEDAV%NI PRIHODKI
150(151+152)
720PRIHODKI OD PRODAJE OSNOVNIH SREDSTEV
154
710UDELE&BA NA DOBI%KU IN DOHODKI OD PREMO&ENJA(142+143+144)
141
7100 Prihodki od udele$be na dobi#ku in dividend ter prese$kov prihodkov nad odhodki 142
71
706 DRUGI DAVKI 139
NNEEDDAAVV%%NNII PPRRIIHHOODDKKII140
(141+145+148+149+150)
7055 Davki na menjavo tujih valut 137
7056 Drugi davki na mednarodno trgovino in transakcije 138
7053 Dobi#ki izvoznih in uvoznih monopolov 135
7054 Dobi#ki od menjave tujih valut 136
7051 Druge uvozne dajatve 133
7052 Izvozne dajatve 134
127
7046 Letna povra#ila za uporabo cest 128
7050 Carine 132
705
DAVKI NA MEDNARODNO TRGOVINO IN TRANSAKCIJE 131(132+133+134+135+136+137+ 138)
712 GLOBE IN DRUGE DENARNE KAZNI 148
713 PRIHODKI OD PRODAJE BLAGA IN STORITEV 149
(154+159+162)
7140
7103
711UPRAVNE TAKSE IN PRISTOJBINE
145(146+147)
7110 Sodne takse 146
7111 Upravne takse in pristojbine 147
Prihodki od obresti 143
(155+156+157+158)
7141 Drugi nedav#ni prihodki 152
72KKAAPPIITTAALLSSKKII PPRRIIHHOODDKKII
153
7200 Prihodki od prodaje zgradb in prostorov 155
7201 Prihodki od prodaje prevoznih sredstev 156
7202 Prihodki od prodaje opreme 157
7203 Prihodki od prodaje drugih osnovnih sredstev 158
7210 Prihodki od prodaje blagovnih rezerv 160
721PRIHODKI OD PRODAJE ZALOG
159(160+161)
7211 Prihodki od prodaje drugih zalog 161
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 2827 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
22 33 55 88 44
22 33 55 88 44
2 3 5 8 4
7417 Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una - iz sredstev drugih evropskih institucij 191
780PREDPRISTOPNA IN POPRISTOPNA SREDSTVA EVROPSKE UNIJE 193(194+195+196+197)
78PPRREEJJEETTAA SSRREEDDSSTTVVAA IIZZ EEVVRROOPPSSKKEE UUNNIIJJEE
192(193+198+204+209+210+215+218+219+ 220)
7800 Prejeta sredstva PHARE 1947801 Prejeta sredstva ISPA 195
199
7811
Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova neposrednih pla#il v kmetijstvu iz Evropskega kmetijskega jamstvenega in usmerjevalnega sklada - Jamstveni del (EAGGF - Guarantee Fund) in Evropskega kmetijskega jamstvenega sklada (EKJS)
200
7803 Popristopna pomo# 197
781
PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EU ZA IZVAJANJE SKUPNE KMETIJSKE IN RIBI!KE POLITIKE(199+200+201+202+203)
7802 Prejeta sredstva SAPARD 196
7814 Prejeta sredstva iz prora#una EU za izvajanje skupne ribi"ke politike 203
(205+206+207+208)782
PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EU IZ STRUKTURNIH SKLADOV
7820
Prejeta sredstva iz prora#una EU iz Evropskega kmetijskega jamstvenega in usmerjevalnega sklada - Usmerjevalni del (EAGGF - Guidance Fund)
205
204
783 PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EU IZ KOHEZIJSKEGA SKLADA 209
784
PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EU ZA IZVAJANJE CENTRALIZIRANIH IN DRUGIH PROGRAMOV EU(211+212+213+214)
210
7821Prejeta sredstva iz prora#una EU iz Evropskega sklada za regionalni razvoj (ERDF)
206
7822 Prejeta sredstva iz Evropskega socialnega sklada (ESF) 207
7823Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova Finan#nega Instrumenta za usmerjanje ribi"tva (FIFG)
208
7840 Prejeta sredstva iz prora#una EU za Schengensko mejo 211
7841 Druga prejeta sredstva iz prora#una EU za izvajanje notranje politike 212
7812
Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova programa razvoja pode$elja iz Evropskega kmetijskega jamstvenega in usmerjevalnega sklada - Jamstveni del (EAGGF - Guarantee Fund) in Evropskega kmetijskega sklada za razvoj pode$elja (EKSRP)
201
198
7810
Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova tr$nih ukrepov v kmetijstvu iz Evropskega kmetijskega jamstvenega in usmerjevalnega sklada - Jamstveni del (EAGGF - Guarantee Fund)I in Evropskega kmetijskega jamstvenega sklada (EKJS)
7813 Ostala prejeta sredstva iz prora#una EU za izvajanje skupne kmetijske politike 202
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
33 66 99 22
3 6 9 2
66 33 77 88 22
66 33 77 88 226 3 7 8 2
22 66 99 77 88 00
22 66 44 77 88 002 6 2 0 4 9
2 7 3 1
55 00 00 00
5 0 0 0
7403
7401
7402
7311
740
731
7400 178
7310
Prejeta sredstva iz javnih skladov 181
Prejeta sredstva iz ob#inskih prora#unov 179
Prejeta sredstva iz skladov socialnega zavarovanja 180
Prejete donacije in darila od tujih vlad in vladnih institucij 172
TRANSFERNI PRIHODKI IZ DRUGIH JAVNOFINAN%NIH INSTITUCIJ 177(178+179+180+181+182)
PREJETE DONACIJE IZ TUJINE170
(171+172+173+174)
Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una
Prejete donacije in darila od tujih nevladnih organizacij in fundacij 171
7300 Prejete donacije in darila od doma#ih pravnih oseb 168
7301 Prejete donacije in darila od doma#ih fizi#nih oseb 169
730PREJETE DONACIJE IZ DOMA%IH VIROV
167(168+169)
(163+164+165)
73PPRREEJJEETTEE DDOONNAACCIIJJEE
166(167+170+175)
722PRIHODKI OD PRODAJE ZEMLJI!% IN NEOPREDMETENIH SREDSTEV 162
7222 Prihodki od prodaje premo$enjskih pravic in drugih neopredmetenih sredstev 165
7220 Prihodki od prodaje kmetijskih zemlji"# in gozdov 163
7221 Prihodki od prodaje stavbnih zemlji"# 164
Prejeta sredstva iz javnih agencij 182
741
PREJETA SREDSTVA IZ DR&AVNEGA PRORA%UNA IZ SREDSTEV PRORA%UNA EVROPSKE UNIJE 183
(184+185+186+187+188+189+190+191)
7413
7410Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz predpristopnih in popristopnih pomo#i Evropske unije
184
7416
7312 Prejete donacije in darila od tujih pravnih oseb 173
7313 Prejete donacije in darila od tujih fizi#nih oseb 174
732 DONACIJE ZA ODPRAVO POSLEDIC NARAVNIH NESRE% 175
(177+183)74 TTRRAANNSSFFEERRNNII PPRRIIHHOODDKKI 176
7404
Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una evropske unije iz kohezijskega sklada
187
7414
7411Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una evropske unije za izvajanje skupne kmetijske politike
185
7412Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una evropske unije iz strukturnih skladov
186
188
Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una evropske unije za izvajanje centraliziranih in drugih programov EU
Druga prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una Evropske unije
190
7415Prejeta sredstva iz dr$avnega prora#una iz sredstev prora#una evropske unije iz naslova pav"alnih povra#il
189
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 3029 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
88 55 55 44 00 11
77 11 88 22 55
22 88 00 99 33
2 3 0 8 7
8 7 7
1 5 3 5
4 2 4
4 6 0
1 7 1 0
55 44 22 771 7 0 8
1 6 8 5
1 3
2 1
2 0 0 0
33 33 88 33 55
4 0 7 0
4 5
9 7 3 0
4 8 4
2 9 0
3 9 5
2 1 8 0
1 0 0 5
Sredstva za nadurno delo 228
IIII.. SSKKUUPPAAJJ OODDHHOODDKKII(222+266+295+907+921)
221
40TTEEKKOO%%II OODDHHOODDKKII
222(223+231+237+248+254+260)
229
4000 Pla#e in dodatki 224
4001 Regres za letni dopust 225
230
4002 Povra#ila in nadomestila 226
4003 Sredstva za delovno uspe"nost 227
4004
400PLA%E IN DRUGI IZDATKI ZAPOSLENIM
223(224+225+226+227+228+229+230)
402IZDATKI ZA BLAGO IN STORITVE
237(238+239+240+241+242+243+244+245+ 246+247)
Prispevek za zdravstveno zavarovanje 233
4012 Prispevek za zaposlovanje 234
4020 Pisarni"ki in splo"ni material in storitve 238
4021 Posebni material in storitve 239
244
4027 Kazni in od"kodnine 245
4028
4022 Energija, voda, komunalne storitve in komunikacije 240
4023 Prevozni stro"ki in storitve
4026 Poslovne najemnine in zakupnine
241
Davek na izpla#ane pla#e 246
4024 Izdatki za slu$bena potovanja 242
4025 Teko#e vzdr$evanje 243
785
PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EU IZ NASLOVA PAV!ALNIH POVRA%IL
(216+217)
215
7843 Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova Dr$avljanstvo, svoboda, varnost in pravica 214
7842 Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova Konkuren#nost za rast in zaposlovanje 213
7850 Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova pav"alnih povra#il za krepitev denarnega toka 216
7851 Prejeta sredstva iz prora#una EU iz naslova pav"alnih povra#il za prora#unsko izravnavo 217
786 OSTALA PREJETA SREDSTVA IZ PRORA%UNA EVROPSKE UNIJE 218
787 PREJETA SREDSTVA OD DRUGIH EVROPSKIH INSTITUCIJ 219
788 PREJETA VRA%ILA SREDSTEV IZ PRORA%UNA EVROPSKE UNIJE 220
4015Premije kolektivnega dodatnega pokojninskega zavarovanja na podlagi ZKDPZJU
236
4013 Prispevek za star"evsko varstvo 235
4011
4010 Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje 232
401PRISPEVKI DELODAJALCEV ZA SOCIALNO VARNOST 231(232+233+234+235+236)
4005 Pla#e za delo nerezidentov po pogodbi
4009 Drugi izdatki zaposlenim
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
54321 5 6 3 6
22 88 00
2 8 0
44 11 99 00
4 1 9 0
33 33 44 00 11 22
22 66 33 22 00
2 6 3 2 0
11 22 22 33 11 55
1 2 2 3 1 5
1 4 2 5 0
11 77 11 11 22 772 2 5 1 0
263
267
266
268
403PLA%ILA DOMA%IH OBRESTI
248(249+250+251+252+253)
4029 Drugi operativni odhodki 247
4030 Pla#ila obresti od kreditov - Banki Slovenije 249
4031 Pla#ila obresti od kreditov - poslovnim bankam 250
4032 Pla#ila obresti od kreditov - drugim finan#nim institucijam 251
4033 Pla#ila obresti od kreditov - drugim doma#im kreditodajalcem 252
4034 Pla#ila obresti od vrednostnih papirjev izdanih na doma#em trgu 253
404PLA%ILA TUJIH OBRESTI
254(255+256+257+258+259)
4040 Pla#ila obresti od kreditov - mednarodnim finan#nim institucijam 255
4041 Pla#ila obresti od kreditov - tujim vladam 256
409REZERVE
260(261+262+263+264+265)
4042 Pla#ila obresti od kreditov - tujim poslovnim bankam in finan#nim institucijam 257
4043 Pla#ila obresti od kreditov - drugim tujim kreditodajalcem 258
4044 Pla#ila obresti od vrednostnih papirjev, izdanih na tujih trgih 259
4092 Druge rezerve
(267+271+281+282+290)
261
262
4090 Splo"na prora#unska rezervacija
4091 Prora#unska rezerva
265
4100 Subvencije javnim podjetjem
4093 Sredstva za posebne namene
41TTEEKKOO%%II TTRRAANNSSFFEERRII
410SUBVENCIJE(268+269+270)
4101 Subvencije finan#nim institucijam 269
4102 Subvencije privatnim podjetjem in zasebnikom 270
4110 Transferi nezaposlenim 272
411
TRANSFERI POSAMEZNIKOM IN GOSPODINJSTVOM 271(272+273+274+275+276+277+278+279+ 280)
4111 Dru$inski prejemki in star"evska nadomestila 273
4112 Transferi za zagotavljanje socialne varnosti 274
4113 Transferi vojnim invalidom, veteranom in $rtvam vojnega nasilja 275
4114 Pokojnine 276
4115 Nadomestila pla# 277
4116 Boleznine 278
281
4117 !tipendije 279
4119 Drugi transferi posameznikom 280
4130 Teko#i transferi ob#inam 283
413DRUGI TEKO%I DOMA%I TRANSFERI
282(283+284+285+286+287+288+289)
412 TRANSFERI NEPRIDOBITNIM ORGANIZACIJAM IN USTANOVAM
264
4098 Rezervacije za kreditna tveganja v javnih skladih
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 3231 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
6 1 0 0
2 1 4 0
1 4 0 3 7 7
3 4 9 7 4 2
33 44 99 77 44 22
2 1 7 0 6
2 2 1 5
2 6 1 3 0
2 4 5 0 4 0
2 9 2 5 0
2 5 4 0 1
9 9 8 2 2
1 0 2 0
4132 Teko#i transferi v javne sklade 285
4131 Teko#i transferi v sklade socialnega zavarovanja 284
4140 Teko#i transferi mednarodnim institucijam 291
4133 Teko#i transferi v javne zavode 286
414TEKO%I TRANSFERI V TUJINO
290(291+292+293+294)
4141 Teko#i transferi tujim vladam in vladnim institucijam 292
4142 Teko#i transferi neprofitnim organizacijam v tujini 293
4200 Nakup zgradb in prostorov 297
4143 Drugi teko#i transferi v tujino 294
420NAKUP IN GRADNJA OSNOVNIH SREDSTEV
296(297+298+299+900+901+902+903+904+ 905+906)
4201 Nakup prevoznih sredstev 298
4202 Nakup opreme 299
4203 Nakup drugih osnovnih sredstev 900
4204 Novogradnje, rekonstrukcije in adaptacije 901
905
4205 Investicijsko vzdr$evanje in obnove 902
4206 Nakup zemlji"# in naravnih bogastev 903
431
INVESTICIJSKI TRANSFERI PRAVNIM IN FIZI%NIM OSEBAM, KI NISO PRORA%UNSKI UPORABNIKI 908
(909+910+911+912+913+914+915)
904
4209 Nakup blagovnih rezerv in intervencijskih zalog 906
4208!tudije o izvedljivosti projektov, projektna dokumentacija, nadzor in investicijski in$eniring
4207 Nakup nematerialnega premo$enja
4310 Investicijski transferi nepridobitnim organizacijam in ustanovam 909
4311 Investicijski transferi javnim podjetjem in dru$bam, ki so v lasti dr$ave ali ob#in 910
4312 Investicijski transferi finan#nim institucijam 911
4313 Investicijski transferi privatnim podjetjem 912
4314
432 916
INVESTICIJSKI TRANSFERI PRORA%UNSKIM UPORABNIKOM
(917+918+919+920)
4134 Teko#i transferi v dr$avni prora#un 287
4135 Teko#a pla#ila drugim izvajalcem javnih slu$b, ki niso posredni prora#unski uporabniki 288
4136 Teko#i transferi v javne agencije 289
295(296)
43IINNVVEESSTTIICCIIJJSSKKII TTRRAANNSSFFEERRII
907(908+916)
42IINNVVEESSTTIICCIIJJSSKKII OODDHHOODDKKII
Investicijski transferi posameznikom in zasebnikom 913
4315 Investicijski transferi drugim izvajalcem javnih slu$b, ki niso posredni prora#unski uporabniki 914
4316 Investicijski transferi v tujino 915
Predhodno letoTeko#e letoZ N E S E KOznaka za
AOP%LENITEV KONTOV NAZIV KONTA
1
5432
9 8 8 0 2
77 66 11 66 55
9
1 2
*
Obrazec je pripravljen na podlagi 28. #lena zakona o ra#unovodstvu (Uradni list RS, "t. 23/99), PRILOGA 2 pravilnika o sestavljanju letnih poro#il za prora#un, prora#unske uporabnike in druge osebe javnega prava.
Kraj in datum: Oseba odgovorna za sestavljanje bilance: Odgovorna oseba:
Kontrolo opravila: !tampiljka: Datum prejema:
4320 Investicijski transferi ob#inam 917
IIIIII//22 PPRREESSEE&&EEKK OODDHHOODDKKOOVV NNAADD PPRRIIHHOODDKKII928
(221-101)
IIIIII//11 PPRREESSEE&&EEKK PPRRIIHHOODDKKOOVV NNAADD OODDHHOODDKKII927
(101-221)
4323 Investicijski transferi javnim zavodom 920
922
4501 Pla#ila sredstev v prora#un EU iz naslova davka na dodano vrednost 923
450PPLLAA%%IILLAA SSRREEDDSSTTEEVV VV PPRROORRAA%%UUNN EEVVRROOPPSSKKEE UUNNIIJJEE 921(922+923+924+925+926)
4504Pla#ila sredstev v prora#un EU iz naslova popravkov BND vira v korist Kraljevin Nizozemske in !vedske
926
4503 Pla#ila sredstev v prora#un EU iz naslova popravka v korist Zdru$enega kraljestva
!tevilo mesecev poslovanja 930
Povpre#no "tevilo zaposlenih na podlagi delovnih ur v obra#unskem obdobju (celo "tevilo)
929
Podatek "ifra uporabnika je obvezen podatek za vse tiste, ki so navedeni v pravilniku o dolo#itvi neposrednih in posrednih uporabnikov dr$avnega in ob#inskih prora#unov ("tiri mestna "ifra prora#unskega uporabnika + kontrolna "tevilka).
1.2.
925
4502 Pla#ila sredstev v prora#un EU iz naslova bruto nacionalnega dohodka 924
4500 Pla#ila tradicionalnih lastnih sredstev v prora#un Evropske unije
4321 Investicijski transferi javnim skladom in agencijam 918
4322 Investicijski transferi v dr$avni prora#un 919
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 3433 | IKS 12 | december 2013
RAČU
NO
VOD
STVO
Izkaz računa finančnih terjatev in naložb TABELA 6
5 3 01 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
11 11 22 00 22
11 11 22 00 22
1 1 2 0 2 5 2 0 0
7510Sredstva, pridobljena s prodajo kapitalskih dele!ev v javnih podjetjih in dru!bah, ki so v lasti dr!ave ali ob"in
314
7511
KUPNINE IZ NASLOVA PRIVATIZACIJE 319
#
7513 Sredstva, pridobljena s prodajo drugih kapitalskih dele!ev 317
753
%IFRA UPORABNIKA *
Izpolni organizacija poobla&"ena za obdelave podatkov
Vrsta posla
Oper. &t. sede!a
Tem. ra"un Individualna partija
IME UPORABNIKA: %IFRA DEJAVNOSTIOB#INA BB
SEDE$ UPORABNIKA: MATI#NA %TEVILKA
#LENITEV KONTOV NAZIV KONTA Oznaka za
AOPZ N E S E K
Teko"e leto Predhodno leto
IIZZKKAAZZ RRAA##UUNNAA FFIINNAANN##NNIIHH TTEERRJJAATTEEVV IINN NNAALLOO$$BBod 1. januarja do 31. decembra 2013
(v eurih, brez centov)
750PREJETA VRA#ILA DANIH POSOJIL
302(303+304+305+306+307+308+309+310+ +311+312)
7500 Prejeta vra"ila danih posojil od posameznikov in zasebnikov 303
5
75IIVV.. PPRREEJJEETTAA VVRRAA##IILLAA DDAANNIIHH PPOOSSOOJJIILL IINN PPRROODDAAJJAA KKAAPPIITTAALLSSKKIIHH DDEELLEE$$EEVV 301(302+313+319+320)
1 2 3 4
7503 Prejeta vra"ila danih posojil od finan"nih institucij 306
7504 Prejeta vra"ila danih posojil od privatnih podjetij 307
7501 Prejeta vra"ila danih posojil od javnih skladov 304
7502 Prejeta vra"ila danih posojil od javnih podjetij in dru!b, ki so v lasti dr!ave ali ob"in 305
7507 Prejeta vra"ila danih posojil - dr!avnemu prora"unu 310
Sredstva, pridobljena s prodajo kapitalskih dele!ev v finan"nih institucijah 315
7512 Sredstva, pridobljena s prodajo kapitalskih dele!ev v privatnih podjetjih 316
7505 Prejeta vra"ila danih posojil od ob"in 308
7506 Prejeta vra"ila danih posojil - iz tujine 309
7508 Prejeta vra"ila danih pososjil od javnih agencij 311
751PRODAJA KAPITALSKIH DELE$EV
313(314+315+316+317+318)
7509 Prejeta vra"ila pla"anih poro&tev 312
Prejeta vra"ila danih posojil subjektom, vklju"enih v enotno upravljanje sredstev sistema EZR
320
7514 Prejeta vra"ila namenskega premo!enja 318
752
#LENITEV KONTOV NAZIV KONTA Oznaka za
AOPZ N E S E K
Teko"e leto Predhodno leto5
1 2 3 4
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 3635 | IKS 12 | december 2013
44VV.. DDAANNAA PPOOSSOOJJIILLAA IINN PPOOVVEE##AANNJJEE KKAAPPIITTAALLSSKKIIHH DDEELLEE$$EEVV 321
#
11 11 22 00 22
4431 Pove"anje premo!enja v drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti 346
(322+333+340+344+347)
440DANA POSOJILA
322(323+324+325+326+327+ +328+329+330+331+332)
4400 Dana posojila posameznikom in zasebnikom 323
4403 Dana posojila finan"nim institucijam 3264404 Dana posojila privatnim podjetjem 327
4401 Dana posojila javnim skladom 324
4402 Dana posojila javnim podjetjem in dru!bam, ki so v lasti dr!ave ali ob"in 325
4407 Dana posojila dr!avnemu prora"unu 330
441POVE#ANJE KAPITALSKIH DELE$EV IN NALO$B 333(334+335+336+337+338+339)
4405 Dana posojila ob"inam 328
4406 Dana posojila v tujino 329
4408 Dana posojila javnim agencijam 331
4409 Pla"ila zapadlih poro&tev 332
4412 Pove"anje kapitalskih dele!ev v privatnih podjetjih 336
4413 Skupna vlaganja (joint ventures) 337
4410Pove"anje kapitalskih dele!ev v javnih podjetjih in dru!bah, ki so v lasti dr!ave ali ob"in
334
4411 Pove"anje kapitalskih dele!ev v finan"nih institucijah 335
442PORABA SREDSTEV KUPNIN IZ NASLOVA PRIVATIZACIJE 340(341+342+343)
4420 Dana posojila iz sredstev kupnin 341
4414 Pove"anje kapitalskih dele!ev v tujino 338
4415 Pove"anje drugih finan"nih nalo!b 339
443
POVE#ANJE NAMENSKEGA PREMO$ENJA V JAVNIH SKLADIH IN DRUGIH PRAVNIH OSEBAH JAVNEGA PRAVA, KI IMAJO PREMO$ENJE V SVOJI LASTI
344
(345+346)
4430 Pove"anje namenskega premo!enja v javnih skladih 345
4421 Sredstva kupnin, razporejena v javne sklade in agencije 342
4422 Pove"anje kapitalskih dele!ev dr!ave iz sredstev kupnin 343
VVII//22 DDAANNAA MMIINNUUSS PPRREEJJEETTAA PPOOSSOOJJIILLAA IINN SSPPRREEMMEEMMBBAA KKAAPPIITTAALLSSKKIIHH DDEELLEE$$EEVV 349
(321-301)
Kraj in datum: Oseba odgovorna za sestavljanje bilance:
444 Dana posojila subjektom vklju"enim v enotno upravljanje sredstev sistema EZR 347
VVII//11 PPRREEJJEETTAA MMIINNUUSS DDAANNAA PPOOSSOOJJIILLAA IINN SSPPRREEMMEEMMBBAA KKAAPPIITTAALLSSKKIIHH DDEELLEE$$EEVV 348
(301-321)
1.2.
Odgovorna oseba:
Kontrolo opravila: %tampiljka: Datum prejema:
Izraz računa financiranja TABELA 7
RAČU
NO
VOD
STVO
5 3 01 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
99 22 00 00
99 22 00 00
9 2 0 0
99 22 00 00
99 66 55 66 77
*
SEDE! UPORABNIKA: MATI"NA #TEVILKA
(v eurih, brez centov)
3
55
5502
IIZZKKAAZZ RRAA""UUNNAA FFIINNAANNCCIIRRAANNJJAA
Predhodno letoTeko$e letoZ N E S E KOznaka za
AOP"LENITEV KONTOV
31. decembra 2013
NAZIV KONTA
od 1. januarja do
1
5001 Najeti krediti pri poslovnih bankah
#IFRA DEJAVNOSTIIME UPORABNIKA: OB"INA BB
XX//11 PPOOVVEE""AANNJJEE SSRREEDDSSTTEEVV NNAA RRAA""UUNNIIHH
XX//22 ZZMMAANNJJ##AANNJJEE SSRREEDDSSTTEEVV NNAA RRAA""UUNNIIHH 380(928+349+378)-(927+348+377)
377(351-364)
371
54
Najeti krediti pri Banki Slovenije
355
356
351(352+358)
354
353
352
364
379(927+348+377)-(927+349+378)
VVIIIIII.. OODDPPLLAA""IILLAA DDOOLLGGAA
374
Odpla$ila dolga tujim vladam
Odpla$ila glavnice vrednostnih papirjev izdanih na tujih trgih 376
5513
IIXX//22 NNEETTOO OODDPPLLAA""IILLOO DDOOLLGGAA 378(364-351)
IIXX//11 NNEETTOO ZZAADDOOLL!!EEVVAANNJJEE
5511
Odpla$ila dolga drugim tujim kreditodajalcem
5514
375
373
5512 Odpla$ila dolga tujim poslovnim bankam in finan$nim institucijam
50 VVIIII.. ZZAADDOOLL!!EEVVAANNJJEE
2
5000
(353+354+355+356+357)500 DOMA"E ZADOL!EVANJE
5004 Sredstva, pridobljena z izdajo vrednostnih papirjev na doma$em trgu
501 ZADOL!EVANJE V TUJINI
5002 Najeti krediti pri drugih finan$nih institucijah
5003 Najeti krediti pri drugih doma$ih kreditodajalcih
358(359+360+361+362+363)
357
5012 Najeti krediti pri tujih poslovnih bankah in finan$nih institucijah 361
5010 Najeti krediti pri mednarodnih finan$nih institucijah 359
5011 Najeti krediti pri tujih vladah 360
5014 Sredstva, pridobljena z izdajo vrednostnih papirjev v tujini 363
5013 362Najeti krediti pri drugih tujih kreditodajalcih
550
5504
5501
ODPLA"ILA DOMA"EGA DOLGA(366+367+368+369+370)
365
5503
(365+371)
5510
551
5500
Odpl$ila dolga mednarodnim finan$nim institucijam
Odpla$ila kreditov Banki Slovenije 366
Odpla$ila kreditov poslovnim bankam 367
369
368
370
372
(372+373+374+375+376)
Odpla$ila glavnice vrednostnih papirjev izdanih na doma$em trgu
Odpla$ila kreditov drugim doma$im kreditodajalcem
Odpla$ila kreditov drugim finan$nim institucijam
ODPLA"ILO DOLGA V TUJINO
Izpolni organizacija poobla%$ena za obdelave podatkov
Vrsta posla
Oper. %t. sede&a
Tem. ra$un Individualna partija
#IFRA UPORABNIKA *
Podatek %ifra uporabnika je obvezen podatek za vse tiste, ki so navedeni v odredbi o dolo$itvi neposrednih in posrednih uporabnikov dr&avnega in ob$inskih prora$unov (%tiri mestna %ifra prora$unskega uporabnika + kontrolna %tevilka).
Obrazec je pripravljen na podlagi 28. $lena zakona o ra$unovodstvu (Uradni list RS, %t. 23/99), PRILOGA 2/B pravilnika o vsebini, $lenitvi in obliki ra$unovodskih izkazov ter pojasnilih k izkazom za prora$un, prora$unske uporabnike in druge osebe javnega prava
Kraj in datum: Oseba odgovorna za sestavljanje bilance: Odgovorna oseba:
Kontrolo opravila: #tampiljka: Datum prejema:1.2.
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 3837 | IKS 12 | december 2013
*
Obrazec je pripravljen na podlagi 28. "lena zakona o ra"unovodstvu (Uradni list RS, &t. 23/99), PRILOGA 2/A pravilnika o sestavljanju letnih poro"il za prora"un, prora"unske uporabnike in druge osebe javnega prava.
Podatek &ifra uporabnika je obvezen podatek za vse tiste, ki so navedeni v pravilniku o dolo"itvi neposrednih in posrednih uporabnikov dr!avnega in ob"inskih prora"unov (&tiri mestna &ifra prora"unskega uporabnika + kontrolna &tevilka).
RAČU
NO
VOD
STVO
TABELA 8
5 3 01 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
5 6 3 5
5 5 2 0
1 1 5
8 1 0
7 5
3 2 04 1 5
4 4 4 53 4 5 0
5 8 5
4 1 03 5 0
3 0
5 6 3 5
* Podatek !ifra uporabnika je obvezen podatek za vse tiste, ki so navedeni v odredbi o dolo"itvi neposrednih in posrednih uporabnikov dr#avnega in ob"inskih prora"unov (!tiri mestna !ifra prora"unskega uporabnika + kontrolna !tevilka).
1.2.
$tampiljka: Datum prejema:
Oseba odgovorna za sestavljanje bilance:
Odgovorna oseba:Kraj in datum:
Obrazec je pripravljen na podlagi 28. "lena zakona o ra"unovodstvu (Uradni list RS, !t. 23/99), PRILOGA 2/C pravilnika o vsebini, "lenitvi in obliki ra"unovodskih izkazov ter pojasnilih k izkazom za prora"un, prora"unske uporabnike in druge osebe javnega prava
PP)) PPRREESSEE%%EEKK OODDHHOODDKKOOVV 630(628-610)
OO)) PPRREESSEE%%EEKK PPRRIIHHOODDKKOOVV 629(610-628)
Kontrolo opravila:
468 LL)) DDRRUUGGII OODDHHOODDKKII 624
MM)) PPRREEVVRREEDDNNOOTTOOVVAALLNNII PPOOSSLLOOVVNNII OODDHHOODDKKII 625(626+627)
NN)) CCEELLOOTTNNII OODDHHOODDKKII628(611+615+619+620+621+622+623+624+
+625)
del 469 ODHODKI OD PRODAJE OSNOVNIH SREDSTEV 626
del 469 OSTALI PREVREDNOTOVALNI POSLOVNI ODHODKI 627
del 465 II)) DDAAVVEEKK OODD DDOOBBII&&KKAA 621del 465 JJ)) OOSSTTAALLII DDRRUUGGII SSTTRROO$$KKII 622
467 KK)) FFIINNAANN&&NNII OODDHHOODDKKII 623
del 464 DRUGI STRO$KI DELA 618462 GG)) AAMMOORRTTIIZZAACCIIJJAA 619463 HH)) RREEZZEERRVVAACCIIJJEE 620
FF)) SSTTRROO$$KKII DDEELLAA 615(616+617+618)
del 464 PLA&E IN NADOMESTILA PLA& 616
del 464 PRISPEVKI ZA SOCIALNO VARNOST DELODAJALCEV 617
del 466 NABAVNA VREDNOST PRODANEGA MATERIALA IN BLAGA 612
460 STRO$KI MATERIALA 613461 STRO$KI STORITEV 614
del 764 PRIHODKI OD PRODAJE OSNOVNIH SREDSTEV 608
del 764 DRUGI PREVREDNOTEVALNI POSLOVNI PRIHODKI 609
EE)) SSTTRROO$$KKII BBLLAAGGAA,, MMAATTEERRIIAALLAA IINN SSTTOORRIITTEEVV 611(612+613+614)
DD)) CCEELLOOTTNNII PPRRIIHHOODDKKII 610(600+605+606+607)
761 PRIHODKI OD PRODAJE BLAGA IN MATERIALA 604
&&)) PPRREEVVRREEDDNNOOTTEEVVAALLNNII PPOOSSLLOOVVNNII PPRRIIHHOODDKKII607
(608+609)
762 BB)) FFIINNAANN&&NNII PPRRIIHHOODDKKII 605763 CC)) DDRRUUGGII PPRRIIHHOODDKKII 606
760 PRIHODKI OD PRODAJE PROIZVODOV IN STORITEV 601
POVE&ANJE VREDNOSTI ZALOG PROIZVODOV IN NEDOKON&ANE PROIZVODNJE 602
ZMANJ$ANJE VREDNOSTI ZALOG PROIZVODOV IN NEDOKON&ANE PROIZVODNJE
603
5AA)) PPRRIIHHOODDKKII OODD PPOOSSLLOOVVAANNJJAA 600(601+602-603+604))
1 2 3 4
(v eurih, brez centov)&LENITEV
NAZIV PODSKUPINE KONTOV Oznaka za AOP
Z N E S E KPODSKUPINKONTOV Teko"e leto Predhodno leto
IIZZKKAAZZ PPRRIIHHOODDKKOOVV IINN OODDHHOODDKKOOVV RREE%%IIJJSSKKIIHH OOBBRRAATTOOVVod 1. januarja do 31. decembra 2013
SEDE% UPORABNIKA: MATI&NA $TEVILKA
IME UPORABNIKA: OB&INA BB $IFRA DEJAVNOSTI
Izpolni organizacija poobla!"ena za obdelave podatkov
Vrsta posla
Oper. !t. sede#a
Tem. ra"un Individualna partija
$IFRA UPORABNIKA *
Izkaz prihodkov in odhodkov režijskih obratov
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 4039 | IKS 12 | december 2013
Obračun DDPO ZGLED
Tabela 1: Podatki za obračun DDPO - Drugi uporabniki
Ker občina, za katero smo izdelali računovodske izkaze, ni davčni zavezanec za DDPO, obračun DDPOpredpostavlja drugega uporabnika, ki je davčni zavezanec (na primer javni zavod za pokojninsko alizdravstveno zavarovanje).
Prihodki
Skupaj Pridobitniprihodki
Neprido-bitni
prihodki
Popravki vdavčnemobračunu
I = II + III= IV + V IV V VI
70 Davčni prihodki (prilivi od prispevkov) 443.100 - 443.100 443.100
701; 700 + 703 + 704 - 443.100 443.100
71 Nedavčni prihodki 113.303 102.851 10.452 10.452
710 Udeležba v dobičku in dohodki od premoženja 95.973 85.521 10.452 14.083
7100 Prihodki od dividend 3.631 3.631 - 3.631
7102 Prihodki od obresti od vezanega depozita pri banki 3.000 2.000 1.000 1.000
7102 Prihodki od obresti od vezanega depozita pri zakladnici 3.000 - 3.000 3.000
7102 Prihodki od obresti za sredstva na računu EZR 6.452 - 6.452 6.452
7103 Prihodki od najemnine 79.890 79.890 - -
711 Upravne takse in pristojbine - - - -
712 Globe in druge denarne kazni 197 197 - -
713 Prihodki od prodaje blaga in storitev 6.626 6.626 - -
714 Drugi nedavčni prihodki 10.507 10.507 - -
72 Kapitalski prihodki 18.017 18.017 - -
720 Prihodki od prodaje osnovnih sredstev 14.325 14.325 - -
721 Prihodki od prodaje zalog - - - -
722 Prihodki od prodaje zemljišč in neopredmetenih sredstev 3.692 3.692 - -
73 Prejete donacije 63.782 - 63.782 63.782
730 Prejete donacije od domačih domačih pravnih oseb 63.782 - 63.782 63.782
74 Transferni prihodki 269.780 - 269.780 269.780
740 Transferni prihodki iz drugih javnofinančnih institucij 264.780 - 264.780 264.780
741 Prejeta sredstva iz državnega proračuna iz sredstev proračuna EU 5.000 - 5.000 5.000
782 Prejeta sredstva iz EU 23.584 - 23.584 23.584
Skupaj prihodki 931.566 120.868 810.698 814.329
Izračun deleža po 27. členu ZDDPO v % 100,00 % 12,97 % 87,03 %
751 Prejeta vračila danih posojil in prodaja kapitalskih deležev(prodaja delnic) -
Skupaj s prihodki iz naložb 931.566 120.868 810.698 814.329
Izračun deleža 100,00 % 12,97 % 87,03 %
RAČU
NO
VOD
STVO
Odhodki
Skupaj Pridobitni odhodki
Nepridobitni
odhodki
Popravki vdavčnemobračunu
I = II + III= IV + V IV V VI
40 Tekoči odhodki 71.825 9.319 62.506 487
400 Plače in drugi izdatki zaposlenim 27.093 3.515 23.578
400999 Drugi izdatki zaposlenim 1.000 130 870 130
401 Prispevki delodajalca za socialno varnost 3.427 445 2.982
4015 Kolektivno pokojninsko zavarovanje za javne uslužbence 2.000 259 1.741 259
402 Izdatki za blago in storitve 31.855 4.133 27.722
402009 Izdatki za reprezentanco 1.500 195 1.305 97
402900 Drugi operativni odhodki 250 32 218
402999 Drugi operativni odhodki 230 30 200
403 Plačila domačih obresti 280 36 244
409 Rezerve 4.190 544 3.646
41 Tekoči transferji 334.012 43.337 290.675 -
410 Subvencije 26.320 3.415 22.905
411 Transferji gospodinjstvom in posameznikom 122.315 15.870 106.445
412 Transferji neprofitnim organizacijam in ustanovam 14.250 1.849 12.401
413 Drugi domači transferji 171.127 22.203 148.924
42 Investicijski odhodki 349.742 45.378 304.364 -
4200 Nakup zgradb in prostorov 21.706 2.816 18.890
4201 Nakup prevoznih sredstev 2.215 287 1.928
4202 Nakup opreme 26.130 3.390 22.740
4204 Novogradnje, rekonstrukcije, adaptacije 245.040 31.793 213.247
4205 Investicijsko vzdrževanje 29.250 3.795 25.455
4206 Nakup zemljišč in naravnih bogastev 25.401 3.296 22.105
43 Investicijski transferji 99.822 12.952 86.870 -
4310 Investicijski transferji neprofitnim organizacijam in ustanovam 1.020 132 888
4323 Investicijski transferji javnim zavodom 98.802 12.819 85.983
Skupaj odhodki 855.401 110.986 744.415 487
Razlika med prihodki in odhodki 76.165 9.882 66.283
Zap.št.
Postavka
1. PRIHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih 931.566
2. Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov – zmanjšanje 814.329
2.1 Izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti 810.698
2.5 Izvzem dividend in dohodkov, podobnih dividendam 3.631
2.6 Izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev
4. DAVČNO PRIZNANI PRIHODKI (1 − 2 + 3) 117.237
5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih 855.401
6. Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov – zmanjšanje 744.901
6.1 Izvzem odhodkov od nepridobitne dejavnosti 744.415
6.22 Nepriznani odhodki za zagotavljanje bonitet in drugih izplačil v zvezi z zaposlitvijo 389
6.24 Nepriznani odhodki v velikosti 50 % stroškov reprezentance 97
8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5 − 6 + 7) 110.500
9. RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4 − 8) 6.737
12. Povečanje davčne osnove (vsota 12.1 do 12.7) 2.182
12.1 Znesek izkoriščene davčne olajšave za investiranje zaradi prodaje ali odtujitve sredstva pred predpisanim rokom 2.000
12.3 Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzete dividende in dohodke, podobne dividendam, v velikosti 5 % izvzetih 182
13. DAVČNA OSNOVA (9 + 11 + 12) ali (11 + 12 − 10), če > 0 8.919
15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave 4.478
15.12 Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje 2.000
16. OSNOVA ZA DAVEK (13 − 15) 6.919
17. DAVEK (zap. št. 16 × 17 %) 1.176
20. DAVČNA OBVEZNOST (17 − 18 ± 19) 1.176
22. Vplačane akontacije -
23. OBVEZNOST ZA DOPLAČILO DAVKA (20 − 21 − 22), če > 0 -
25. OSNOVA ZA DOLOČITEV AKONTACIJE DAVKA 6.919
26. Akontacija 1.176
27. Mesečni obrok akontacije 98
Tabela 2: Obračun DDPO – drugi uporabniki
OpombaZneski v obračunu so zaradi preglednosti zaokroženi.
Povečanje davčne osnove
5 % izvzetih dividend (od 3.631) 182
Obresti pri zakladnici 3.000
Obresti pri banki 3.000
Prodaja osnovnih sredstev, za katera je bila izkoriščena olajšava, nabavna vrednost 2.000
Dodatno pokojninsko zavarovanje 2.000
Obresti na transakcijskem računu 6.452
Stroški reprezentance 1.500
Zgledi računovodskih izkazov drugih uporabnikov | december 2013 | IKS 12 | 4241 | IKS 12 | december 2013
Dodatni podatki v davčnem obračunu