Upload
wesley
View
62
Download
3
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Pomoc publiczna jako źródło finansowania inwestycji. Plan prezentacji. Wsparcie dla podmiotów inwestujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych Dotacje funduszy strukturalnych UE dostępne w ramach programów na lata 2004-2006 r. Nowe instrumenty wsparcia działań innowacyjnych. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
1
USŁUGI DORADZTWA
W ZAKRESIE USŁUG I DOTACJI
INWESTYCYJNYCH
USŁUGI DORADZTWA W
ZAKRESIE ULG I DOTACJI
INWESTYCYJNYCH
Pomoc publiczna jako źródło finansowania inwestycji
3
Plan prezentacji
1. Wsparcie dla podmiotów inwestujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych
2. Dotacje funduszy strukturalnych UE dostępne w ramach programów na lata 2004-2006 r.
3. Nowe instrumenty wsparcia działań innowacyjnych
4
1. Wsparcie dla podmiotów inwestujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych
5
Podstawowe informacje
14 Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE) działających do 2015-2017 r.
Beneficjenci:
– przedsiębiorcy posiadający zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE, realizujący nowe inwestycje i tworzący nowe miejsca pracy
Korzyści:
– zwolnienie z CIT do 50% wartości inwestycji oraz dodatkowo inne ulgi, jak np. zwolnienie z podatku od nieruchomości
Zgodnie z obowiązującymi przepisami istnieją dwa sposoby objęcia strefą terenu inwestycji :
– rozszerzenie obszaru SSE oraz
– zamiana obszaru SSE.
– Na podstawie nowych przepisów dotyczących SSE (weszły w życie 8 września 2006 r.) obecny obszar stref zostanie zwiększony do 12.000 ha.
Od marca 2005 roku istnieje możliwość objęcia zezwoleniem działalności gospodarczej w zakresie m.in. usług informatycznych, usług centrów telefonicznych (call centers) oraz usług w zakresie badań i analiz technicznych, rachunkowości i księgowości, czyli tzw. centrów usług (shared services centres).
6
Uzyskanie zezwolenia na działalność w SSE
Wymagane dokumenty:– wniosek o wydanie zezwolenia– list intencyjny– biznes plan– wyciąg z KRS– zaświadczenie z US i ZUS o niezaleganiu z opłatami– zatwierdzone sprawozdanie finansowe– informacje o rachunkach bankowych oraz opinia bankowa
Zobowiązania inwestora:– poniesienie wydatków inwestycyjnych w określonej kwocie– utrzymanie inwestycji przez co najmniej 5 lat od dnia zakończenia inwestycji– zatrudnienie nowych pracowników i utrzymanie nowych miejsc pracy przez okres nie krótszy niż
5 lat (lub inny określony w zezwoleniu) Dochód osiągnięty z działalności w SSE może być zwolniony z CIT do wysokości:
– 50% kosztów kwalifikowanych (pomoc w oparciu o wydatki inwestycyjne) lub– 50% dwuletnich kosztów pracy pracowników zatrudnionych w związku z inwestycją (pomoc w
oparciu o koszty zatrudnienia nowych pracowników)
7
Zwolnienie z CIT
Wydatki kwalifikujące się do uzyskania zwolnienia (m.in.):– zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub spłata
ich wartości określona w umowie leasingu lub innej umowie o podobnym charakterze
– rozbudowa lub modernizacja istniejących środków trwałych
– zakup wartości niematerialnych i prawnych (przy spełnieniu dodatkowych warunków)
– wydatki zaliczone do wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, faktycznie poniesione po dniu uzyskania zezwolenia
8
2. Dotacje z funduszy strukturalnych UE dostępne w ramach programów na lata 2004-2006 r.A. Poddziałanie 1.2.3 SPO WKP (Seed capital)
B. Poddziałanie 1.4.1 SPO WKP (Prace B+R)
C. Poddziałanie 2.2.1 SPO WKP (Nowe inwestycje)
9
A. Poddziałanie 1.2.3 SPO WKP Fundusze kapitału zalążkowego typu seed capital
Wsparcie nie stanowi pomocy publicznej Wsparcie ma postać zwrotnego dokapitalizowania fundszy Poziom wsparcia dla funduszy:
– maksymalnie 50%,
– przy tym nie mniej niż 3 mln PLN i nie więcej niż 50 mln PLN Koszty inwestycyjne mogą być ponoszone najpóźniej do 30
czerwca 2008 r. Warunki aplikacji:
– planowany termin: od połowy października do połowy grudnia (dokładny termin nie został jeszcze podany)
– instytucja: PARP
10
1.2.3 SPO WKP – podstawowe warunki
Fundusz może dokonywać inwestycji w spółkę będącą mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą, działającą w formie spółki kapitałowej (w tym spółki kapitałowej w organizacji), która:– prowadzi działalność na terytorium RP przez okres nie dłuższy niż 3 lata,
– znajduje się we wczesnej fazie rozwoju,
– nie jest przedsiębiorcą w trudnej sytuacji ekonomicznej. Inwestycja w przedsiębiorcę nie może przekroczyć wartości 1 mln
EUR
11
1.2.3 SPO WKP – Kryteria oceny merytorycznej
Kryterium oceny Maksymalna liczba punktów
1 Wielkość (wartość) funduszu 17
2 Doświadczenie, w tym
- Doświadczenie w inwestycjach odpowiednie do zarządzania z sukcesem funduszem kapitału zalążkowego
30
- Wiedza i doświadczenie w zakresie wsparcia przedsiębiorców
15
- Spójność grupy zarządzającej 15
3 Strategia inwestycyjna 20
4 Realizacja polityk horyzontalnych UE 3
RAZEM: 100
12
B. Poddziałanie 1.4.1 SPO WKP Projekty celowe obejmujące badania stosowane i prace rozwojowe Obszar wsparcia:
– projekty celowe obejmujące badania stosowane i prace rozwojowe: wyłącznie w zakresie badań przemysłowych i przedkonkurencyjnych prowadzonych przez przedsiębiorstwa lub grupy przedsiębiorstw samodzielnie albo we współpracy z instytucjami sfery B+R
Maksymalne finansowanie (% kosztów kwalifikowanych)– 50% dla badań przemysłowych
– 25% dla badań przedkonkurencyjnych
– Dodatkowo:
– 10% dla MŚP oraz
– 15% jeżeli projekt jest zgodny z celami europejskiego programu ramowego na rzecz badań i rozwoju albo
– 10% jeżeli projekt będzie realizowany z jednostką naukową a wyniki będą upowszechnione i opublikowane
Warunki aplikacji: – instytucja: Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego (d. Ministerstwo Edukacji i Nauki)
– termin: w trybie ciągłym do 29 grudnia 2006 r.
13
1.4.1 SPO WKP – Definicje
Badania przemysłowe - planowe badania mające na celu pozyskanie nowej wiedzy, która może być przydatna do opracowania nowych albo znaczącego udoskonalenia istniejących produktów, procesów lub usług; badania tego rodzaju nie mają bezpośredniego związku z towarem lub usługą, stanowią jedynie podstawę naukową badań przedkonkurencyjnychprzykład: testy przedkliniczne zakończone w 10% sukcesem będące etapem wstępnym w badaniach nad konkretnymi lekami stanowią element badań przemysłowych, a równocześnie nie mogą być traktowane jako badania przedkonkurencyjne
Badania przedkonkurencyjne - przekształcanie wyników badań przemysłowych na plany, założenia lub projekty nowych, zmodyfikowanych lub udoskonalonych produktów, włączając w to wykonanie prototypu nieprzydatnego komercyjnie; badania te nie obejmują rutynowych lub okresowych zmian dokonywanych w istniejących produktach, liniach produkcyjnych, procesach produkcyjnych, usługach i innych działaniach, nawet jeżeli te zmiany stanowią usprawnienieprzykład: stworzenie pierwszego (ang. initial) prototypu, pierwszego projektu demonstracyjnego oraz projektu pilotażowego, które nie mogą być przekształcone ani wykorzystane do zastosowania przemysłowego, czy też handlowego, stanowi element badań przedkonkurencyjnych; poza zakresem pojęcia badań przedkonkurencyjnych jest natomiast opracowanie produktu rynkowego, opracowanie usługi oraz opracowanie oprogramowania – działania te są bezpośrednio związane z rynkowym wykorzystaniem danego towaru
14
1.4.1 SPO WKP – Koszty kwalifikowane do wsparcia
wynagrodzenia pracowników naukowych, technicznych i innego personelu pomocniczego zatrudnionych wyłącznie na potrzeby projektu badawczego
amortyzacja instrumentów, urządzeń i aparatury w okresie realizacji projektu badawczego
amortyzacja gruntu i nieruchomości zabudowanej w zakresie i na okres realizacji projektu badawczego; w odniesieniu do budynków jedynie amortyzacja odpowiadająca okresowi realizacji projektu
koszt doradztwa i usług równoważnych wykorzystywanych wyłącznie dla potrzeb prac badawczych, włączając w to w szczególności koszt badań, wiedzy technicznej i patentów nabytych ze źródeł zewnętrznych po cenach rynkowych; te koszty są uznawane za kwalifikowane w wysokości do 70% łącznych kosztów kwalifikowanych projektu
dodatkowe koszty ogólne ponoszone bezpośrednio w rezultacie działalności badawczej
inne wydatki operacyjne (np. koszt materiałów, dostaw mediów itp.) poniesione bezpośrednio jako rezultat działalności badawczej
koszty promocji projektu
Koszty mogą być ponoszone najpóźniej do 30 czerwca 2008 r.
15
1.4.1 SPO WKP – Kryteria oceny merytorycznej
Kryterium ocenyMaksymalna liczba
punktów
1 Trwałość skutków projektu 10
2 Doświadczenie 12
3 Innowacyjny charakter projektu 9
4 Udział własny wnioskodawcy 6
5 Powiązanie z innymi programami 5
6 Efektywność kosztowa 8
7 Wpływ projektu na konkurencyjność przedsiębiorstw 10
8 Wykorzystanie wyników w gospodarce 9
9 Zaangażowanie partnerów gospodarczych 10
10 Zapotrzebowanie rynku na dany produkt / technologię / usługę 9
11 Wpływ na koncentrację potencjału badawczego 3
12 Liczba nowych miejsc pracy 6
13 Realizacja polityk horyzontalnych 3
RAZEM: 100
16
C. Poddziałanie 2.2.1 SPO WKPWsparcie dla przedsiębiorstw dokonujących nowych inwestycji (stan na dzień 29 września 2006)
Nowa runda aplikacyjna dla małych i średnich przedsiębiorstw planowana na styczeń 2007 r.
Instytucja Wdrażająca: PARP
Dostępne środki: ok. 680 mln PLN
Maksymalny poziom wsparcia:
– wysokość wsparcia zależna od lokalizacji inwestycji
– do 2007 r.: do 65% kosztów kwalifikowanych inwestycji
– od 2007 r.: do 70% kosztów kwalifikowanych inwestycji
Dotacje wyłącznie na inwestycje, brak wsparcia na tworzenie nowych miejsc pracy
17
2.2.1 SPO WKP – Nowe zasady formalne
Najważniejsze nowe zasady formalne:– w momencie składania wniosku projekt powinien być gotowy do
realizacji, tzn. posiadać wszystkie wymagane, a niezbędne pozwolenia (w tym na budowę), koncesje, licencje, etc.
– minimalna kwota wsparcia: 500 000 PLN
– utrzymany wymóg ponoszenia wydatków kwalifikowanych do 30 czerwca 2008 r.
– wniosek powinien być złożony przed rozpoczęciem realizacji inwestycji – moment rozpoczęcia rozumiany jako podjęcie prac budowlanych lub pierwszego zobowiązania firmy do zamówienia urządzeń/prac budowlanych
18
2.2.1 SPO WKP – Definicja, cele
Nowa inwestycja:– utworzenie nowego lub rozbudowa przedsiębiorstwa,– dywersyfikacja produkcji przedsiębiorstwa, – wprowadzenie nowych dodatkowych produktów,– zasadnicza zmiana dotycząca całościowego procesu produkcyjnego istniejącego
przedsiębiorstwa,– nabycie przedsiębiorstwa, które zostało zamknięte lub zostałoby zamknięte, gdyby nie
zostało nabyte. Cele szczegółowe:
– utworzenie nowych miejsc pracy w przedsiębiorstwach,– wzrost nakładów na inwestycje przedsiębiorstw,– wzrost wskaźnika innowacyjności, unowocześnienie technologii, wzrost wydajności
pracy i poprawa jakości,– poprawa stanu środowiska,– poszerzenie oferty produktowej i/lub usługowej.
19
2.2.1 SPO WKP – Koszty kwalifikowane do wsparcia
Wydatki kwalifikujące się do wsparcia – poniesione po dniu złożenia wniosku
Nabycie gruntów (do 10% kosztów kwalifikowanych) Nabycie lub wytworzenie nowych środków trwałych (budowle i budynki,
maszyny i urządzenia, wyposażenie techniczne dla prac biurowych, infrastruktura techniczna
Nabycie używanych środków trwałych Nabycie aktywów niematerialnych i prawnych wraz z kosztem instalacji
(aktywa związane z z transferem technologii poprzez nabycie praw patentowych, licencji, know-how, nieopatentowanej wiedzy technicznej)
Koszt instalacji i uruchomienia środków trwałych Nabycie materiałów i robót budowlanych Raty spłat wartości początkowej środków trwałych z tytułu ich leasingu (tylko
leasing finansowy)
20
2.2.1 SPO WKP – Ocena merytoryczna wniosków
Kryterium merytoryczneMaksymalna liczba
punktów
1 Lokalizacja inwestycji (poziom bezrobocia w regionie) 6
2Przyrost zatrudnienia netto w okresie 3 lat od zakończenia realizacji projektu
23
3 Innowacyjność (wdrażane technologie) 26
4 Kierunki sprzedaży (eksport) 7
5Inwestycje uznane za priorytetowe (zgodność z Programem Ramowym, odnawialne źródła energii, selektywna zbiórka odpadów, recykling, etc.)
8
6 Potencjał wnioskodawcy (posiadane patenty, certyfikaty, etc.) 10
7 Efektywność ekonomiczna i finansowa (wskaźniki produktu i rezultatu) 6
8 Wpływ inwestycji na środowisko 4
9 Zastosowanie ICT (specjalistyczne oprogramowanie) 3
10 Wyrównywanie szans kobiet i mężczyzn 2
11 Społeczeństwo informacyjne 1
12 BHP 4
Suma 100
21
3. Nowe instrumenty wsparcia działań innowacyjnych
22
Definicja
Nowa technologia:– wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych (w
szczególności wyniki badań naukowych i prac rozwojowych), która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług i która nie jest stosowana na świecie dłużej niż 5 lat
23
3. Instrumenty wsparcia działań innowacyjnychA. Instrumenty podatkowe
- Odliczenia kosztów zakupu nowej technologii
- Status Centrum Badawczo-Rozwojowego
B. Kredyt technologiczny
24
Definicja
Nowa technologia:– wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych (w
szczególności wyniki badań naukowych i prac rozwojowych), która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług i która nie jest stosowana na świecie dłużej niż 5 lat
Podstawa prawna:– Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania
działalności innowacyjnej (Dz.U.05.179.1484 z późn. zm.)
25
A. Instrumenty podatkowe
Odliczenia kosztów zakupu nowej technologii:– możliwość odliczenia bezpośrednio od podstawy opodatkowania 50%
kosztów zakupu nowej technologii
– nowa technologia nie może być używana na świecie dłużej niż 5 lat (co powinno zostać potwierdzone opinią niezależnej instytucji naukowej)
– odliczenie jest możliwe w ciągu trzech kolejnych lat podatkowych
– podmioty prowadzące działalność gospodarczą w SSE nie są uprawnione do skorzystania z odliczenia
– ulga ta nie jest uznawana za pomoc publiczną
26
A. Instrumenty podatkowe
Uzyskanie statusu Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR)
Warunki uzyskania statusu CBR:– przychody ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych muszą wynosić co najmniej 800 000 EUR (w roku
poprzedzającym złożenie wniosku)
– 50% przychodów pochodzi ze sprzedaży wyników badań lub prac rozwojowych realizowanych w CBR
– brak zaległości w zapłacie podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
– złożenie wniosku do Ministra Gospodarki
Możliwość utworzenia Funduszu Innowacyjności (FI):– 20% miesięcznych przychodów może być alokowane do FI i traktowane jako koszty podatkowe dla celów CIT
– Fundusz Innowacyjności może być wykorzystywany wyłącznie w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej CBR
Dotychczas brak przepisów wykonawczych dotyczących szczegółów finansowania działalności badawczo-rozwojowej z FI, jednak według Ministra Gospodarki: – poszczególne typy badań prowadzonych przez centra badawczo-rozwojowe mogą być finansowane z FI do pewnych limitów
– nie wszystkie koszty ponoszone przez centra badawczo-rozwojowe będą mogły być finansowane z FI
Środki alokowane do FI są postrzegane jako przychody podatkowe, jeżeli:– podmiot traci status CBR
– środki te nie zostały użyte na finansowanie prac badawczo-rozwojowych w danym roku
Centrom badawczo-rozwojowym przysługuje m.in. zwolnienie z podatku od nieruchomości w określonym zakresie
Oszczędność podatkowa wynikająca z wykorzystania statusu CBR stanowi pomoc publiczną
27
B. Kredyt technologiczny
Kredyt przeznaczony na finansowanie inwestycji technologicznych, tj. inwestycji obejmujących zakup lub wytworzenie oraz wdrożenie nowych technologii
Kwota kredytu nie może przekroczyć 2 mln EUR i może pokryć do 75% wartości inwestycji
Do 50% kwoty kredytu może zostać umorzone, jednak nie więcej niż 1 mln EUR Umorzenie kwoty kredytu następuje:
– po rozpoczęciu przez inwestora sprzedaży dóbr lub usług wytworzonych / świadczonych przy wykorzystaniu nowej technologii
– w ratach wynoszących do 20% wartości netto dóbr / usług wytworzonych w danym okresie przy użyciu nowej technologii sfinansowanej kredytem
– nie częściej niż dwa razy w roku
– roczne umorzenie ograniczone do iloczynu 10 % kwoty kapitału i liczby lat, które upłynęły od dnia udzielenia kredytu
Umorzenie kredytu stanowi pomoc publiczną Umorzenie dla celów CIT traktowane jest jako zwrot wydatków na środki trwałe lub
wartości niematerialne i prawne
28
B. Kredyt technologiczny
Przedsiębiorca ubiegający się o kredyt:– nie może być w trudnej sytuacji ekonomicznej
– musi złożyć, wraz z wnioskiem o przyznanie kredytu, wymaganą dokumentację na temat planowanej inwestycji oraz dotychczas wykorzystanej pomocy publicznej
Wnioski o przyznanie kredytu są składane w kwietniu, lipcu oraz październiku
Warunki kredytu:– oprocentowanie jest równe 3-miesięcznej stopie WIBOR + marża banku
– prowizja pobierana przez bank w dniu uruchomienia kredytu
– maksymalny okres spłaty wynosi 6 lat, możliwy okres karencji – jeden rok
© 2006 Ernst & YoungWszelkie prawa zastrzeżone.Ernst & Young jest zarejestrowanym znakiem towarowym.
www.ey.com/pl
ERNST & YOUNG
Violetta FilipowiczMenedżer, Szef Działu ds. Ulg i Dotacji Inwestycyjnych Tel.: +48 32 760 7705Fax: +48 32 760 7710E-mail: [email protected]
Paweł TynelMenedżerTel.: +48 22 557 7564Fax: +48 22 557 7001E-mail: [email protected]
Magdalena WolickaMenedżer odpowiedzialny za możliwościfinansowania działalności badawczo-rozwojowejTel.: +48 12 424 3210Fax: +48 12 424 3201E-mail: [email protected]
Dział doradztwa w zakresie Ulg i Dotacji Inwestycyjnych