GÖREVLİLER

KAMU İHALE KANUNU EĞİTİMİ

T.C.

KAYSERİ VALİLİĞİ

İl Gıda Tarım ve Hayvancılık Müdürlüğü

BÖLÜM BAŞLIĞI

TEDARİK FAALİYETLERİNDE YETKİ VE SORUMLULUKLAR

Harcama Yetkilisi, Gerçekleştirme Görevlileri, Muhasebe Yetkilisi, İhale Komisyonu

2

HARCAMA YETKİLİSİ

Harcama Yetkilisi Kimdir? 5018 Sayılı KMY ve K Kanununun 31.maddesinde; “Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisi harcama yetkilisidir.” diye tanımlanmıştır. Belediyelerde Karıştırılan Bir Husus 5018 S Yasa 11. Md. Üst yönetici Bakanlıklarda müsteşar, diğer kamu idarelerinde en üst yönetici, il özel idarelerinde vali ve belediyelerde belediye başkanı üst yöneticidir. Ancak, Millî Savunma Bakanlığında üst yönetici Bakandır.

3

HARCAMA YETKİLİSİ - 2

Harcama yetkilileri bütçede öngörülen ödenekleri kadar, ödenek gönderme belgesiyle kendisine ödenek verilen harcama yetkilileri ise tahsis edilen ödenek tutarında harcama yapabilir.

4

HARCAMA YETKİLİSİNİN SORUMLULUĞU

Harcama Yetkilileri, harcama talimatlarının bütçe, ilke ve esaslarına, kanun, tüzük ve yönetmelikler ile diğer mevzuata uygun olmasından, ödeneklerin etkili ve verimli kullanılmasından ve bu kanun çerçevesinde yapmaları gereken diğer işlemlerden sorumludurlar.(5018 Sayılı Kanun 32.md.)

5

HARCAMA YETKİLİSİ AYNI ZAMANDA İHALE YETKİLİSİDİR.

İHALE YETKİLİSİ KİMDİR?

6

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ

Gerçekleştirme Görevlisi Kimdir? Harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürüten personeldir.(5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 33. Maddesi.)

7

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİ

NASıL BELİRLENİR?

Gerçekleştirme görevlileri Harcama Yetkilisi tarafından belirlenir.

Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirirler (Düzenleyen Gerçekleştirme Görevlisi).

8

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİN

GÖREV VE YETKİLERİ NELERDİR? (1)

İşi yaptırmak, mal veya hizmetin alınmasını sağlamak,

Teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması ve belgelendirilmesini sağlamak,

Ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması işlemlerini yürütmek.

Ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi yapmak.

9

Gerçekleştirme görevlileri, yaptıkları veya yapmaları gereken iş ve işlemler dolayısıyla doğrudan sorumludurlar.

Ayrıca; genel olarak hesap verme sorumluluğu kapsamında;

Kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi ve kullanılmasından,

Kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludurlar.

10

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİN SORUMLULUKLARı NELERDİR?(1)

Gerçekleştirme görevlileri (Düzenleyen);

Ödeme emri belgesi ve eki belgelerin mevzuata uygunluğu,

Belgelerin tamam olup olmadığı, hususlarında önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön mali kontrol yaparlar.

11

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİN SORUMLULUKLARı NELERDİR?(2)

İşlemlerin uygun görülmesi halinde, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhini düşerek imzalarlar.

Mali hizmetler birimince uygun görüş verilmiş olması, gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

12

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİN SORUMLULUKLARI NELERDİR?(3)

Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yapılır.

13

GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİN SORUMLULUKLARı NELERDİR?(4)

Harcama birimlerindeki süreç kontrolünde; her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Mali işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemlerden önceki işlemleri de kontrol ederler.

14

GERÇEKLEŞTİRME BELGELERİ HANGİ USUL VE ESASLARA GÖRE DÜZENLENİR?

Gerçekleştirme görevlilerinin yapacakları iş ve işlemlere ait düzenleyecekleri belgeler, harcama belgeleri yönetmeliğine uygun olarak hazırlanacaktır. (Mahalli İdareler Harcama Bel. Yön. 15.08.2007 Resmi Gazete Sayısı: 26614)

15

MUHASEBE YETKİLİSİ

Muhasebe hizmetlerinin yürütülmesinden ve muhasebe biriminin yönetiminden sorumlu, usulüne göre atanmış sertifikalı yöneticiyi, (Muhasebe Yetkililerinin Eğitimi, Sertifika Verilmesi ile Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik)

16

MUHASEBE HİZMETLERİ

Gelir ve alacakların tahsili, giderlerin ve borçların hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm mali işlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması işlemlerini,

17

ÖDEME EMRİ BELGESİ VE EKLERİ ÜZERİNDE YAPıLACAK KONTROLLER

a) Yetkililerin imzasını,

b) Ödemenin çeşidine göre ilgili mevzuatında belirlenen belgelerin tamam olmasını,

c) Maddi hata bulunup bulunmadığını,

d) Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri,

kontrol etmekle yükümlüdürler.

18

MUHASEBE YETKİLİSİNİN GÖREV VE YETKİLERİ

a) Gelirleri ve alacakları ilgili mevzuatına göre tahsil etmek, yersiz ve fazla tahsil edilenleri ilgililerine iade etmek.

b) Giderleri ve borçları hak sahiplerine ödemek. c) Para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetleri almak, saklamak ve

ilgililere vermek veya göndermek. d) Yukarıdaki bentlerde sayılan işlemlere ve diğer mali işlemlere ilişkin kayıtları

usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutmak, mali rapor ve tabloları her türlü müdahaleden bağımsız olarak düzenlemek.

e) Gerekli bilgi ve raporları, Bakanlığa, hizmet verilen ilgili kamu idaresinin harcama yetkilisi ile üst yöneticisine ve yetkili kılınmış diğer mercilere muhasebe yönetmeliklerinde belirtilen sürelerde düzenli olarak vermek.

f) Vezne ve ambarların kontrolünü ilgili mevzuatında öngörülen sürelerde yapmak. g) Muhasebe hizmetlerine ilişkin defter, kayıt ve belgeleri ilgili mevzuatında

belirtilen sürelerle muhafaza etmek ve denetime hazır bulundurmak. h) Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuatında

öngörülen zamanlarda denetlemek veya muhasebe yetkilisi mutemedinin bulunduğu yerdeki birim yöneticisinden kontrol edilmesini istemek.

ı) Hesabını kendinden sonra gelen muhasebe yetkilisine devretmek, devredilen hesabı devralmak.

j) Muhasebe birimini yönetmek. k) Diğer mevzuatla verilen görevleri yapmak.

19

MUHASEBE YETKİLİSİNİN SORUMLULUKLARı

a) Bu Yönetmeliğin 23 üncü maddesinde sayılan hizmetlerin zamanında yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından,

b) Mutemetleri aracılığıyla aldıkları ve elden çıkardıkları para ve parayla ifade edilen değerler ile bunlarda meydana gelen kayıplardan,

c) Ön ödeme ile kesin ödemelerin yapılması ve ön ödemelerin mahsubu aşamalarında ödeme emri belgesi ve eki belgelerin usulünce incelenmesi ve kontrolünden,

d) Yersiz ve fazla tahsil edilen tutarların ilgililerine geri verilmesinde, geri verilecek tutarın, düzenlenen belgelerde öngörülen tutara uygun olmasından,

e) Ödemelerin, ilgili mevzuatın öngördüğü öncelik sırası da göz önünde bulundurularak, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmasından,

f) Rücu hakkı saklı kalmak kaydıyla, kendinden önceki muhasebe yetkilisinden hesabı devralırken göstermediği noksanlıklardan,

g) Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuata göre kontrol etmekten,

h) Yetkili mercilere hesap vermekten, sorumludurlar.

20

İHALE KOMİSYONU

İHALE KOMİSYONU

Görevlendirilen üye sayısı kadar YEDEK üye görevlendirilmesi

zorunludur.

BAŞKAN

UZM. ÜYE UZM. ÜYE

MALİ ÜYE ÜYE

31.03.2016 21

İhale yetkilisi, ikisinin ihale konusu işin uzmanı olması şartıyla,

• ilgili idare personelinden en az dört kişinin

ve muhasebe veya malî işlerden sorumlu bir personelin

• katılımıyla kurulacak en az beş ve tek sayıda kişiden oluşan ihale komisyonunu,

yedek üyeler de dahil olmak üzere görevlendirir.

İHALE KOMİSYONU (Üyeleri Kimlerdir)

31.03.2016 22

İHALE KOMİSYONU (Yedek Üyeler)

İhale komisyonunun eksiksiz olarak ihaleyi sonuçlandırabilmesi için idarece yeterli sayıda yedek üyenin belirlenmesi gerekmektedir.

Yedek üyeler tespit edilirken

• ihale konusu işin uzmanları ile muhasebe veya mali işlerden sorumlu personel yerine geçecek yedek üyeler mutlaka belirlenmelidir.

• (Tüm üyelerin komisyonda hangi sıfatla yer aldıkları belirtilmelidir.)

Yedek üyelerin asıl üyelerin taşıması gereken özellikleri haiz olması gerekir.

31.03.2016 23

İHALE KOMİSYONU (Üyenin Görevden Ayrılması)

Bir makamdaki görevi nedeniyle ihale komisyonunda görevlendirilen kişinin o görevinden ayrılması sonucu, komisyon üyeliğinden de ayrılmak zorunda kalması halinde;

• ayrılan personelin yerine atanan kişi değil,

• o asıl üyenin yedeği ile ihaleye devam edilmesi,

• herhangi bir nedenle asıl üyenin yerine geçen yedek üyenin geçerli mazeret durumları hariç

• ihale sonuçlanıncaya kadar komisyon üyeliğine devam etmesi gerekmektedir.

31.03.2016 24

Teknik Şartnameyi hazırlayan personelin MUAYENE KABUL İŞLEMLERİ aşamasında görevlendirilmeyeceğine ilişkin

• her hangi bir düzenleme yer almamaktadır.

Muayene Kabul Yönetmeliklerinde

ve Hizmet İşleri Genel

Şartnamesinde

(Mal/Hizmet Teslim Aşamasında Personel Görevlendirilmesi)

31.03.2016 25

Harcama YetkİLİSİ aynI zamanda İhale Yetkİlİsİdİr.

• İHALE YETKİLİSİ KİMDİR?

31.03.2016 26

TEŞEKKÜRLER

27