Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
MMMiiinnniiisssttteeerrruuulll FFFiiinnnaaannnţţţeeelllooorrr PPPuuubbbllliiiccceee
AAAGGGEEENNNŢŢŢIIIAAA NNNAAAŢŢŢIIIOOONNNAAALLLĂĂĂ DDDEEE AAADDDMMMIIINNNIIISSSTTTRRRAAARRREEE FFFIIISSSCCCAAALLLĂĂĂ
RRRAAAPPPOOORRRTTT DDDEEE PPPEEERRRFFFOOORRRMMMAAANNNŢŢŢĂĂĂ 222000000999
1
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Cuprins Cuvântul Preşedintelui A.N.A.F. I. A.N.A.F. – prezentare generală ................................................................................................ 5 II. Realizările A.N.A.F. în anul 2009 – prezentare sintetică ......................................................... 7
Rezultate obținute III. Reforma structurală a A.N.A.F. în anul 2009 ....................................................................... 9
1. Reforma legislativă ......................................................................................................... 9 2. Reforma organizatorică .................................................................................................12
Îmbunătățirea coordonării interne Reducerea cheltuielilor
IV. Realizările A.N.A.F. în anul 2009, comparativ cu anul 2008 ................................................. 15
Contextul macroeconomic al anului 2009 1. Activitatea de administrare a veniturilor bugetare ................................................... 16 1.1. Activitatea de colectare ............................................................................................. 16
Structura veniturilor pe bugetele componente Administrarea specializată: contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii Recuperarea arieratelor Intensificarea acțiunilor desfăşurate în cadrul procedurii de executare silită
1.2. Îmbunătățirea asistenței furnizate contribuabililor.................................................... 21 1.3. Proceduri fiscale simplificate şi modernizate ............................................................ 22 1.4. Comunicarea externă ................................................................................................. 23
2. Combaterea evaziunii fiscale şi a indisciplinei financiare. Securizarea frontierei ...... 24 2.1. Inspecția fiscală .......................................................................................................... 24 2.2. Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 26
2
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
2.3. Prevenirea infracțiunilor în instituțiile cu capital de stat ........................................... 27 2.4. Activitatea Gărzii Financiare ....................................................................................... 27 2.5. Activitatea Autorității Naționale a Vămilor ................................................................ 32
V. Premisele dezvoltării A.N.A.F. ............................................................................................... 35
1. Planificarea strategică şi operațională ...................................................................... 35 2. Informatizarea – instrumentul modernizării şi eficienței ...........................................35 3. Îmbunătățirea managementului resurselor umane ................................................... 35 4. Activitatea de cooperare internațională .................................................................... 35
VI. Angajamentele A.N.A.F. în anul 2010 .................................................................................. 36
1. Acțiuni organizatorice ................................................................................................ 36 2. Activitatea de administrare a veniturilor ................................................................... 36 3. Activitatea de inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V. ‐ obiective comune ....... 37 3.1. Activitatea de inspecție fiscală ................................................................................... 38 3.2. Garda Financiară şi A.N.V. .......................................................................................... 38 4. Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 39 5. Control financiar ........................................................................................................ 39
VII. Statistici .............................................................................................................................. 40
3
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
CCuuvvâânnttuull PPrreeşşeeddiinntteelluuii AA..NN..AA..FF..
De la înființarea sa, A.N.A.F. a parcurs mai multe etape de îmbunătățire organizatorică, adaptare necesară pentru asigurarea corespondenței între extinderea competențelor sale şi modul de organizare. Din acest punct de vedere, anul 2009 a adus o serie de modificări importante, fiind un an special prin prisma procesului de reorganizare a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, într‐un context macroeconomic nefavorabil.
Astfel, am inițiat o serie de modificări legislative, ce au avut în vedere, pe de o parte, sprijinirea mediului de afaceri şi, pe de altă parte, combaterea evaziunii fiscale.
Rezultatele bune obținute în 2009 au fost determinate de adoptarea unui management eficient, prin care am vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce a condus la contracararea în mare măsură a impactului negativ al conjuncturii macroeconomice existente.
Reorganizarea A.N.A.F. a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp, a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției, schimbările efectuate vizând atât aparatul central, cât şi cel teritorial, pentru toate cele trei structuri: administrație fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală.
În luna iulie 2009 am inaugurat una dintre cele mai moderne unități de imprimare rapidă din Europa ‐ linia de tipărire masivă de la Râmnicu Vâlcea ‐ care asigură în prezent eficientizarea activității inspectorilor fiscali, crearea unei baze de date centrale unice care permite o evidență a documentelor emise, diminuarea costurilor, creşterea confidențialității datelor, adoptarea şi aplicarea unor proceduri de lucru unitare, standardizarea termenelor de emitere a actelor administrativ – fiscale. Unitatea de imprimare rapidă va avea un rol tot mai important în reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite.
Colectarea veniturilor bugetare s‐a sprijinit pe efortul de stimulare a conformării voluntare, pe un mai bun management al arieratelor, inclusiv intensificarea executării silite.
Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul 2009, activitatea structurilor noastre de control. Controlul financiar‐fiscal a fost mult mai eficient, fiind efectuat în baza analizei de risc, iar în viitorul apropiat ne‐am propus să extindem
4
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
metodele de control (control electronic, control indirect) şi să dezvoltăm arii noi de control (controlul comerțului electronic).
Sprijinirea mediului de afaceri a fost şi va rămâne o preocupare permanentă a A.N.A.F.. În anul 2009 au fost mai bine administrate rambursările de T.V.A. şi a fost creat cadrul legislativ pentru amânarea la plată pentru 6 luni a obligațiilor fiscale, neachitate la termen, urmare a efectelor crizei economice.
Evaziunea fiscală prejudiciază societatea în ansamblu, prin afectarea veniturilor bugetare, ceea ce conduce la insuficientă finanțare a politicii sociale şi economice a statului, dar şi prin practicarea unei concurențe neloiale şi distorsionarea mediului de afaceri. Pentru asigurarea egalității cetățenilor în fața impozitului şi pentru menținerea unui mediu de afaceri sănătos, în care concurența să se desfăşoare corect, A.N.A.F. duce o luptă dinamică şi permanentă pentru identificarea şi diminuarea evaziunii fiscale. În acest sens, controlul fiscal va viza, în primul rând, domeniile cu risc fiscal ridicat precum achizițiile intracomunitare, comerțul cu produse accizabile, tranzacțiile imobiliare etc.
Şi în 2010 ne propunem să dezvoltăm parteneriatul cu mediul de afaceri şi să îmbunătățim relația A.N.A.F. – contribuabil, în vederea creşterii gradului de conformare voluntară şi a diminuării fenomenului de evaziune fiscală.
Obiectivele strategice ale managementului A.N.A.F. rămân în continuare combaterea evaziunii şi a fraudei fiscale, creşterea eficienței şi dinamicii colectării, precum şi reducerea costului unui leu colectat, încurajarea conformării voluntare pentru asigurarea unei colectări rapide, la costuri reduse.
Conştienți de perioada dificilă pe care țara noastră o traversează, vom veni în sprijinul contribuabililor asigurându‐le un tratament egal în situații juridice similare, fără discriminare, prin respectarea principiilor de obiectivitate, legalitate şi transparență
În următorii ani, politica adoptată de A.N.A.F. va fi de continuare a consolidării autonomiei, creând astfel condiții pentru întărirea specializării şi, în consecință, pentru creşterea eficienței activității de administrare fiscală.
Sorin Blejnar
Preşedinte A.N.A.F.
5
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
I. AA..NN..AA..FF.. –– PPRREEZZEENNTTAARREE GGEENNEERRAALLĂĂ
Agenția Națională de Administrare Fiscală (A.N.A.F.) a fost înființată la data de 1 octombrie
2003 în subordinea Ministerului Finanțelor Publice, prin Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 şi a devenit operațională începând cu ianuarie 2004, preşedintele A.N.A.F. avand calitatea de ordonator secundar de credite.
În structura A.N.A.F. sunt cuprinse Garda Financiară, Autoritatea Națională a Vămilor, Direcțiile Generale ale Finanțelor Publice Județene şi Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului Bucureşti.
A.N.A.F. îşi desfăşoară activitatea în domeniul administrării veniturilor bugetare, şi în acest context dezvoltă relații de parteneriat cu contribuabilii.
A.N.A.F. administrează înregistrările fiscale şi declarațiile, asigură colectarea, controlul, soluționarea contestațiilor, precum şi serviciile de asistență, îndrumare şi comunicare pentru 1,4 milioane de persoane juridice şi peste 6 milioane de persoane fizice.
MMiissiiuunneeaa AA..NN..AA..FF.. este de a asigura resursele necesare finanțării cheltuielilor publice şi bunei
funcționări a instituțiilor statului. VViizziiuunneeaa A.N.A.F. este strict determinată de responsabilitatea socială asumată: crearea
condițiilor pentru o societate în care contribuabilii îşi plătesc, spontan, voluntar, datoriile bugetare.
PPrriinncciippiiiillee ccaarree gguuvveerrnneeaazzăă aaccttiivviittaatteeaa AA..NN..AA..FF..:: tratamentul unitar al contribuabililor şi eficiența activității,atât în relația cu contribuabilii, cât şi în activitatea internă.
OOrriieennttăărriillee ssttrraatteeggiiccee prioritare ale A.N.A.F. vizează trei mari direcții de acțiune:
Combaterea indisciplinei financiare şi reprimarea evaziunii fiscale, precum şi a oricărei forme de evitare a declarării şi plății obligațiilor fiscale;
Creşterea eficacității colectării; Încurajarea conformării voluntare, pentru asigurarea unei colectări la costuri reduse;
6
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
ORG
ANIGRA
MA
A.N.A.F.
7
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
IIII.. RREEAALLIIZZĂĂRRIILLEE AA..NN..AA..FF.. ÎÎNN AANNUULL 22000099 –– PPRREEZZEENNTTAARREE SSIINNTTEETTIICCĂĂ
Despre A.N.A.F
2008 2009 Număr total angajați 31.281 30.793 ‐ administrare fiscală
o aparat central o din care: DGAMC
o teritoriu o din care: trezoreria
26.029 1.056 329
24.973 5.425
25.344 1009 314
24.335 5.329
‐ A.N.V. 3.871 3.994 ‐ Garda Financiară 1.381 1.455
Structuri teritoriale ‐ administrare fiscală aparat central, 42 D.G.F.P.‐uri județene şi D.G.F.P. Municipiul
Bucureşti, 42 A.F.P.‐uri pentru contribuabilii mijlocii, 368 A.F.P.‐uri, Direcția Generală de Administrare a Marilor contribuabili.
‐ A.N.V. aparat central, 8 direcții regionale, 42 direcții județene, inclusiv Direcția pentru Accize şi Operațiuni Vamale a Municipiului Bucureşti, 45 birouri vamale
‐ Garda Financiară aparat central, 41 secții județene şi secția mun. Bucureşti
Număr de contribuabili administrați
Total, din care: cca 7,4 milioane contribuabili Mari contribuabili 1.434 Contribuabili mijlocii 19.114
8
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Rezultate obținute în 2009
Venituri bugetare încasate – total 133.914,5 milioane lei din care: prin executare silită 14.092,7 milioane lei
Inspecție Fiscală Număr de contribuabili verificați 112.170 Obligații suplimentare stabilite 6.082,0 milioane lei Confiscări 96,9 milioane lei Amenzi contravenționale 43,2 milioane lei
Garda Financiară Număr de agenți economici verificați 183.132 Sume totale încasate 151,4 milioane lei
AAuuttoorriittaatteeaa NNaațțiioonnaallăă aa VVăămmiilloorr număr acțiuni echipe mobile 17.324 sume suplimentare atrase de inspecția fiscală 408,1 milioane lei
Activitatea de asistență Număr adrese soluționate 22.716 Număr răspunsuri transmise prin e‐mail 12.669 Număr răspunsuri la apeluri telefonice 940.209
Număr de declarații fiscale procesate 20 milioane
Grad de conformare voluntară ‐ la declarare 83,9% ‐ la plată – numeric 64,3% ‐ la plată – valoric 77,4%
9
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
IIIIII.. RREEFFOORRMMAA SSTTRRUUCCTTUURRAALLĂĂ AA AA..NN..AA..FF.. ÎÎNN AANNUULL 22000099
În anul 2009, în A.N.A.F. a avut loc o reformă amplă ce a implicat, în relația cu contribuabilii, o serie de modificări legislative care să conducă nu numai la o mai bună colectare a veniturilor bugetare în contextul dificil al anului 2009, dar şi la sprijinirea mediului de afaceri şi combaterea evaziunii fiscale.
De asemenea, a fost îmbunătățit modul de conducere şi organizarea instituției, vizând o creştere a performanței. 11.. RReeffoorrmmaa lleeggiissllaattiivvăă
1.1. Reglementări legislative propuse si adoptate pentru combaterea evaziunii şi fraudei fiscale:
• prin O.U.G. nr 46/2009, o au fost acordate Gărzii Financiare competențe în stabilirea măsurilor asigurătorii şi
la întocmirea de acte procedurale, care pot constitui mijloace de probă, la solicitarea procurorului;
o au fost modificate prevederile O.G. nr. 75/2001 în sensul completării cazierului fiscal cu înscrierea situației de atragere a răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent, precum şi a situației în care contribuabilul se află în inactivitate fiscală;
• a fost incriminată contrabanda ca infracțiune, atunci când valoarea bunurilor în vamă este mai mare de 20.000 lei, faptă pedepsită cu închisoare de la 2 la 7 ani şi interzicerea unor drepturi (O.U.G. nr. 33/ 2009);
• au fost reglementate măsuri pentru întărirea controlului, în scopul combaterii transporturilor ilicite de mărfuri, acestea constituind baza legală a Acțiunii Cărăuşul, actiune comună a Garzii Financiare şi a Inspectoratului General al Poliției Române (O.U.G. 93/2009);
• s‐a eliminat facilitatea exploatata ilicit prin care firmele aflate in insolventa beneficiau de taxare inversa a TVA – masura fiind aplicabila din luna ianuarie 2010 (O.U.G. nr. 109/2009);
10
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
• a fost elaborată procedura privind utilizarea de sigilii inteligente (GPS) la containerele şi mijloacele de transport, pentru mărfuri aflate sub supravegherea autorității vamale (în special produsele supuse la plata accizelor) (O.P.A.N.A.F. nr 1206/2009);
• au fost elaborate procedura şi condițiile de înregistrare a operatorilor economici care comercializează en gros/en detail produsele energetice (O.P.A.N.A.F. nr. 1378/2009);
• a fost publicată pe Portalul A.N.A.F. Lista contribuabililor declarați inactivi (O.P.A.N.A.F. nr. 1167/2009);
În anul 2009, au fost declarați 86.765 contribuabili inactivi, cărora li s‐a retras calitatea de plătitori de T.V.A. în Registrul contribuabililor şi, implicit, în sistemul VIES (consecința: imposibilitatea acestora de a mai desfăşura operațiuni din sfera T.V.A., inclusiv de a mai realiza operațiuni intracomunitare în regim de taxare inversă).
În anul 2008, au fost propuşi spre inactivare 783 de contribuabili
1.2. Reglementări propuse şi adoptate în vederea sprijinirii mediului de afaceri
Activitatea de reglementare asigură cadrul procedural necesar bunei desfăşurări şi îmbunătățirii continue a activității de administrare fiscală. În anul 2009, au intrat în vigoare o serie de reglementări importante care au vizat în mare măsură sprijinirea agenților economici în dificultate şi combaterea evaziunii fiscale.
Cele mai importante reglementări au vizat următoarele obiective: • amânarea la plată a obligațiilor fiscale neachitate la termen ca urmare a efectelor crizei
economico‐financiare (O.U.G. nr 92/2009), care se face în următoarele condiții: o se poate solicita pentru obligațiile fiscale datorate şi neachitate în ultima zi a lunii
anterioare depunerii cererii; o nu poate fi mai mare de 6 luni; o nu poate depăşi data de 20 decembrie a anului fiscal în care se acordă; o se acordă unui contribuabil o singură dată într‐un an calendaristic
Până în prezent, ANAF a înregistrat 660 de cereri de amânare la plată a obligațiilor fiscale la stat ale companiilor, fiind aprobate 413 solicitări pentru o valoare totală a obligatiilor de 210 milioane RON (50 milioane euro).
11
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
• repunerea în termen a înlesnirilor la plată care şi‐au pierdut valabilitatea începând cu data de 30.09.2008, ca urmare a efectelor crizei economice (O.U.G. nr. 46/2009);
600 de societăți au primit avizul pentru amânarea datoriilor.
• îmbunătățirea managementului soluționării rambursărilor de T.V.A., inclusiv posibilitatea cesionării drepturilor de rambursare/restituire ale contribuabililor (O.P.A.N.A.F. nr. 1308/2009);
În 2009 au fost efectuate cesionări în valoare totală de 491,6 mil. lei
• extinderea depunerii on‐line a declarațiilor fiscale: posibilitatea transmiterii on‐line a formularului 200 "Declarația privind veniturile realizate" pentru contribuabilii persoane fizice care dețin certificat digital calificat, (O.P.A.N.A.F. nr. 847/2009).
1.3. Alte măsuri
• A fost îmbunătățită administrarea specializată: a crescut numărul de contribuabili încadrați la categoriile mari (de la 1273 la 1434) şi mijlocii (de la 10.071 la 19.114) – (O.M.F.P. nr. 3469/2009, O.M.F.P. nr. 3470/2009, O.M.F.P. nr. 3471/2009);
• A fost reglementată valorificarea prin vânzarea la licitație a bunurilor sechestrate potrivit Codului de procedură fiscală. (O.P.A.N.A.F. nr. 1129/2009). În anul 2009, din valorificarea prin vânzare la licitație a bunurilor sechestrate, a rezultat suma de 62,1 mil. lei.
12
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
2. Reforma organizatorică
2.1. Îmbunătățirea coordonării interne În modul de conducere, ANAF a privilegiat în continuare planificarea, factor important în
procesul managerial – atât la nivel strategic, cât şi operațional. Planurile anuale de performanță sunt instrumentul esențial de cunoaştere, control şi orientare
utilizat de managementul de nivel superior şi mediu din administrația fiscală (inclusiv Garda Financiară şi Autoritatea Vamală).
Monitorizate lunar, realizările aferente planurilor de performanță dau o imagine a modului şi gradului în care sunt atinse obiectivele stabilite pentru anul în curs.
În anul 2009, indicatorii de performanță folosiți pentru măsurarea eficienței activității A.N.A.F. au fost imbunătățiți atât ca mod de măsurare şi sferă de cuprindere, cât şi numeric (de la 18 la 21).
La nivelul structurilor teritoriale, au fost operate schimbări organizatorice importante. Pentru evaluarea eficienței activității directorilor coordonatori şi directorilor coordonatori
adjuncți ai structurilor deconcentrate ale A.N.A.F: • a fost introdus un nou sistem de indicatori de performanță pe domenii de
activitate (colectare, inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V.); • pentru monitorizarea indicatorilor de performanță, a fost adaptată baza unică
de date (Data Warehouse). În vederea mobilizării mai bune în lupta cu evaziunea fiscală, pentru o coordonare eficientă şi
unitară a acțiunilor de control, în anul 2009, a fost concentrata activitatea de inspecție fiscală persoane juridice si fizice la nivelul DGFP‐urilor judetene prin unificarea controlului fiscal sub conducerea unui singur director coordonator adjunct, avand urmatoarele consecinte:
• o mai buna selectare si programare a acțiunilor de control; • o coordonare eficientă şi unitară a inspectiilor fiscale prin eliminarea
paralelismelor.
13
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
2.2. Reducerea cheltuielilor
Măsuri organizatorice Reorganizarea A.N.A.F., în anul 2009, a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp,
a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției. Schimbările organizatorice au cuprins atât aparatul central, cât şi cel teritorial, pentru toate cele trei structuri (administrație fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală) şi vor continua şi în anul 2010.
Procesul de reorganizare a avut loc etapizat: într‐o primă etapă, finalizată la data de 20.02.2009, s‐au luat măsuri pentru reducerea unor cheltuieli ale administrației publice, atât la nivelul aparatului propriu al ANAF, cât şi la nivel teritorial. Astfel, a fost desființat un număr de 420 funcții publice de conducere, ceea ce a avut ca rezultat economii medii la fondul de salarii de 399.039 lei/luna.
Realizări ale indicatorilor de performanță în anul 2009
14
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
În etapa a doua, finalizată la 27.04.2009: o a fost modificată structura organizatorică a DGFP‐urilor județene, DRAOV, DJAOV cât şi a
aparatelor centrale ‐ ANAF şi ANV. o la nivel județean, au fost unificate structurile de inspecție fiscală sub o coordonare unitară şi
au fost preluate structurile aferente contribuabililor mijlocii de către structurile corespunzătoare din cadrul aparatului propriu al direcțiilor generale.
Astfel, au fost diminuate funcțiile publice de conducere la nivel teritorial cu aproximativ 565 posturi din totalul de 2.837 posturi de conducere, ceea ce reprezintă un procent de cca. 20%. Această reducere a însemnat o economie suplimentară privind cheltuielile cu salariile de cca. 350.746 lei/luna.
Reorganizarea Autorității Naționale a Vămilor a condus la o nouă structură organizatorică a direcțiilor pentru accize şi operațiuni vamale ‐ regionale, județene şi a municipiului Bucureşti.
Prin aceste măsuri, a fost redus un număr de 8 funcții publice de conducere care se adaugă la cele 53 funcții publice de conducere reduse deja.
Etapa a treia a reorganizării, finalizată la data de 1.05.2009, a avut ca obiectiv măsuri financiare de reducere a cheltuielilor de personal, care au implicat reducerea indemnizațiilor de conducere si a unor sporuri (de manager public, pentru complexitatea muncii acordat auditorilor interni si persoanelor desemnate sa efectueze control financiar preventiv propriu), precum şi desființarea unor funcții. Aceste măsuri au condus la economii la buget, la capitolul cheltuieli de personal, în valoare totală de 2,7 mil lei pentru perioada mai ‐ decembrie 2009.
Din cele trei etape, au rezultat economii salariale totale de 9,5 mil. lei. Totodată, s‐a renunțat la trimiterea prin poştă, pe cheltuiala A.N.A.F., a cca. 900.000 de plicuri
cu declarații de venit pentru persoanele fizice (Declarația 200), decizia fiind suplinită de Campania “Fiscul iese în stradă”. Măsura a condus la economii de 5,5 milioane de lei (cca 1,3 mil euro).
15
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
IIVV.. RREEAALLIIZZĂĂRRIILLEE AA..NN..AA..FF.. ÎÎNN AANNUULL 22000099,, CCOOMMPPAARRAATTIIVV CCUU AANNUULL 22000088
CCoonntteexxttuull mmaaccrrooeeccoonnoommiicc aall aannuulluuii 22000099
În anul 2009, contextul macroeconomic a fost nefavorabil. Pe fondul adâncirii crizei economice şi financiare externe, restrângerea cererii pe plan intern şi internațional a afectat sever evoluția P.I.B. în scădere – în termeni reali – cu 7,2%* comparativ cu anul precedent.
În primele nouă luni ale anului 2009, evoluția produsului intern brut din punct de vedere al utilizării evidențiază o scădere semnificativă a cererii interne (‐13,7%) comparativ cu aceeaşi perioadă din anul 2008. Consumul final a cunoscut o restrângere de volum (‐11,1%), generată de scăderea consumului final individual al gospodăriilor populației (‐12,2%) şi de declinul sever (‐22,6%) înregistrat de formarea brută de capital fix, o măsură a investițiilor din economie.
În anul 2009, volumul producției industriale a scăzut cu 5,5% față de anul 2008, iar cifra de afaceri din industrie s‐a micşorat cu 14,4%.
Volumul cifrei de afaceri pentru comerțul cu amănuntul s‐a redus cu 10,3%. Activitatea sectorului construcții s‐a diminuat cu 15,1%.
Rata şomajului înregistrat s‐a majorat, ajungând la 7,8% în decembrie 2009 (față de 4,4% în decembrie 2008).
Impactul negativ al reducerii cererii de consum a fost amplificat de rata inflației în scădere, de la 7,9% în anul 2008, la 5,6% în anul 2009.
Totodată, scăderea cererii la import cu 30,8% față de anul 2008 a condus la scăderea taxelor vamale.
Nesiguranța mediului de afaceri, scăderea cererii la export şi politica restrictivă de creditare au condus, de asemenea, la reducerea cererii interne, în special a investițiilor şi la lipsa lichidităților necesare plății debitelor anului 2009.
* Institutul Național de Statistică‐ Comunicat de presă nr. 32/12 februarie 2010
16
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
11.. AACCTTIIVVIITTAATTEEAA DDEE AADDMMIINNIISSTTRRAARREE AA VVEENNIITTUURRIILLOORR BBUUGGEETTAARREE
11..11.. AAccttiivviittaatteeaa ddee ccoolleeccttaarree
În anul 2009, efortul A.N.A.F. de colectare a veniturilor bugetare s‐a concretizat în încasarea unei sume de 133.914,5 mil. lei. Ca pondere în programul bugetar transmis de M.F.P., încasările au fost de cca 99,97% şi a reprezentat 26,5% din PIB.
Rezultatele bune obținute de A.N.A.F. în anul 2009 au fost
determinate de adoptarea unui management eficient, care a vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce a condus la contracararea în mare măsură a impactului negativ al conjuncturii macroeconomice prezentate.
SSttrruuccttuurraa vveenniittuurrii lloorr ppee bbuuggeetteellee ccoommppoonneennttee
Contribuția cea mai mare în totalul veniturilor realizate de
Agenția Națională de Administrare Fiscală o au veniturile bugetului de stat (64%) şi ale bugetului asigurărilor sociale de stat (25%).
Veniturile bugetului de stat (formate în principal din impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxa pe valoarea adaugată şi accizele) au fost de 85.637,3 mil. lei, cu 1,4% peste nivelul programat (84.460,2 mil lei).
Contribuția cea mai importantă la formarea veniturilor bugetului de stat o aduce T.V.A., cu o pondere de 40,1%, urmată de impozitul pe venit (21,7%) şi impozitul pe profit (12,4%).
Ponderea principalelor impozite şi taxe în bugetul de stat, în anul 2009
impozit pe venit şi salarii
22%
impozit pe profit12%
alte venituri8%
taxe vamale1%
taxa pe valoarea adăugată
40%
accize17%
Structura veniturilor realizate de ANAF pe bugetele componente, în anul 2009
64%
10%
25% 1%
Bugetul de stat
Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate
Bugetul asigurărilor sociale de stat
Bugetul asigurărilor pentru şomaj
17
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Comparativ cu anul precedent, impozitul pe venit a înregistrat în anul 2009 o creştere cu 137,5 mil. lei (+0,8%), depăşind prevederile bugetare (18.274,3 mil. lei) cu 1,5%.
În anul 2009, încasările din accize, cu o pondere de 2,8% în P.I.B., au fost de 14.272,1 mil. lei, devansând atât nivelul înregistrat în anul 2008 (+15,3%), cât şi cel programat (+7,2%).
Prevederile bugetare la taxa pe valoarea adaugată au fost realizate în proporție de 96,9% (34.322,4 mil. lei, față de 35.405,0 mil.lei). Ponderea încasărilor în produsul intern brut a fost de 6,8%, cu 1,3 puncte procentuale mai mică față de cea înregistrată în anul anterior.
La impozitul pe profit prevederile bugetare au fost realizate în proporție de 93,8%.
Nivelul încasărilor în domeniul taxelor vamale a fost
de 679,4 mil lei, depăşind prevederile bugetare cu 145,3 mil. lei, respectiv cu 27,2 puncte procentuale.
Prevederile bugetare ale veniturilor în anul 2009 la
bugetul asigurărilor sociale de stat au fost realizate în proporție de 101,3%. Ponderea în produsul intern brut a veniturilor realizate a fost de 6,8%, cu 0,6 puncte procentuale mai mare comparativ cu anul 2008.
Veniturile bugetului Fondului național unic de
asigurări de sănătate au înregistrat în anul 2009 o diminuare cu 737,0 mil.lei (‐5,1%) față de anul 2008.
13.040
10.617
18.414
18.551
40.874
34.322
12.383
14.272 97
1
679
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.00030.000
35.000
40.000
45.000
mil. lei
impozit peprofit
impozit pevenit sisalarii
taxa pevaloareaadăugată
accize taxevamale
Evoluția încasărilor la principalele impozite şi taxeale bugetului de stat
2008 2009
18
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Ponderea în produsul intern brut a veniturilor realizate, în anul 2009 a fost de 2,7%, cu 0,2 puncte procentuale mai mică față de perioada similară a anului trecut.
Prevederile bugetare la acest buget au fost realizate în proporție de 95,6%.
Față de anul 2008, la bugetul asigurărilor pentru şomaj s‐a
înregistrat o diminuare a veniturilor cu 483,1 mil. lei (‐24,6%), cauzată de reducerea cu 0,5 puncte procentuale a contribuției începând cu 01.12.2008. Prevederile bugetare au fost depăşite cu 13,4%.
AAddmmiinniissttrraarreeaa ssppeecciiaalliizzaattăă :: ccoonnttrriibbuuaabbiill ii ii mmaarrii şş ii
ccoonnttrriibbuuaabbiill ii ii mmiijj lloocciiii
Contribuabilii mari şi mijlocii sunt o miză importantă pentru veniturile bugetare deoarece contribuția lor la formarea veniturilor bugetare este semnificativă: marii contribuabili generează 46,6% din totalul veniturilor bugetare, iar contribuabilii mijlocii ‐ 23,6%.
În acelaşi timp, monitorizarea specializată a acestor categorii de contribuabili este necesară şi din cauza nivelului mare al plăților restante aferente acestora.
RReeccuuppeerraarreeaa aarriieerraatteelloorr
Condițiile economice nefavorabile au creat dificultăți la îndeplinirea
obligațiilor bugetare chiar şi unor agenti economici disciplinați fiscal. In plus, au fost situații în care alocarea insuficientă sau cu întârziere a resurselor bugetare către unele instituții publice a determinat acumularea de obligații fiscale restante.
La 31.12.2009 arieratele rămase de recuperat la bugetele administrate de către A.N.A.F. au fost de 17.231,0 mil. lei din care
18.298,2
14.711,6
11.861,9
13.004,6
17.231,0
0
5.000
10.000
15.000
20.000
mil lei
2005 2006 2007 2008 2009
Arierate rămase de recuperat
Evoluția numărului de contribuabili mari şi mijlocii
1434
19114
10071
1273maricontribuabili
contribuabilimijlocii
2009 2008
19
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
arierate aflate în sold la data de 31.12.2008 în sumă de 5.601,5 mil. lei şi arierate înregistrate în 2009, în sumă de 11.629,5 mil. lei.
În anul 2009 a avut loc o creştere a arieratelor recuperabile cu
32,5% față de 31 decembrie 2008 (13.004,6 mil. lei), dinamica cea mai mare (45,4%) înregistrându‐se la bugetul de stat.
Din totalul arieratelor rămase de recuperat la finele anului 2009,
arieratele deținute de contribuabilii mari reprezentau 27,1%, iar arieratele datorate de contribuabilii mijlocii dețineau o pondere de 21,1%.
Ca pondere în produsul intern brut estimat pentru anul 2009 (de
505.503 mil.lei), arieratele rămase de recuperat la 31.12.2009 au fost de 3,4%, comparativ cu 2,6% ponderea arieratelor în P.I.B. la 31.12.2008.
Totuşi, în contextul armonizării practicilor de colectare, A.N.A.F. a
implementat în anul 2009 managementul arieratelor, care permite pe de o parte creşterea reactivității organelor fiscale teritoriale în domeniul colectării veniturilor bugetului general consolidat şi, pe de altă parte fiabilizarea informațiilor disponibile.
S‐a reuşit astfel crearea unor instrumente practice de analiză a
arieratelor în funcție de origine, vechime, contribuabili, sume sau tip de creanțe şi implementarea unui număr de 7 indicatori interni de gestiune a arieratelor.
IInntteennssiiffiiccaarreeaa aaccțț iiuunniilloorr ddeessffăăşşuurraattee îînn ccaaddrruull pprroocceedduurrii ii ddee
eexxeeccuuttaarree ssiill iittăă
În anul 2009, din executare silită s‐au încasat 14.092,7 mil. lei. Comparativ cu anul 2008, s‐a concretizat în următoarele rezultate:
Poderea arieratelor rămase de recuperat în PIB
6,4
2,9
4,3 3,4
2,6
0,01,0
2,03,04,05,0
6,07,0
2005 2006 2007 2008 2009
%
20
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
o Somații comunicate (număr): 7.541.831, în creştere cu 16% față de anul 2008 (6.503.839);
o Conturi bancare poprite (număr): 1.813.391, în creştere cu 10% față de anul 2008 (1.645.026);
o Popriri venituri terți (număr): 119.216, s‐a dublat față de anul 2008 (56.235);
o Valorificări sechestre bunuri mobile/imobile (număr): 42.539 în anul 2009, față de 60.019 în anul 2008 (scadere cu 30,1%). Deşi s‐au depus eforturi susținute în sensul identificării, evaluării şi valorificării bunurilor mobile şi imobile sechestrate în vederea recuperării creanțelor bugetare, (s‐a întocmit un număr de 10.280 procese verbale de sechestru bunuri imobile, cu 14,48 % mai mult decât în anul 2008, când s‐au realizat numai 8.980 sechestre), rezultatele acestor activități se situează sub nivelul celor din anul 2008 datorită efectelor negative ale crizei economico‐financiare, manifestate atât prin căderea tranzacțiilor în domeniul imobiliar cât şi prin scăderea generală a lichidităților şi a cererii de cumpărare a bunurilor de acest tip.
Cea mai eficientă modalitate de executare silită s‐a dovedit a fi comunicarea somației, care a condus la încasări de 77,3% din totalul veniturilor din executare silită .
Veniturile din executare silită la bugetul de stat, cu o pondere de
66,2% în totalul încasărilor din executare silită, au fost în valoare de 9.322,5 mil. lei, cu 3,9% mai puțin decât în anul 2008. Din executare silită, la bugetul asigurărilor sociale de stat s‐au încasat 3.400,7 mil. lei, reprezentând 24,1% din totalul anului 2009 şi depăşind cu 11,4% încasările din executare silită aferente anului 2008.
Din luna iulie 2009 a fost realizată punerea în funcțiune a liniei de
tipărire rapidă de la Râmnicu Vâlcea, care va asigura tipărirea
Evoluția încasărilor din executare silită (mil. lei)
1.188,1
162,5
1.207,0
9.322,5
3.400,7
9.697,2
3.051,7
225,9
BS
BASS
FNUAS
BŞOM
2009 2008
21
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
centralizată a somațiilor şi titlurilor executorii pentru cele 41 de direcții generale ale finanțelor publice județene, Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili şi pentru Direcția Generală a Finanțelor Publice a municipiului Bucureşti.
Este una dintre cele mai moderne din Europa. Valoarea totală a investiției a fost de 13,7 mil. lei, din care: 7,7 mil.
lei prin efort propriu, iar restul finanțare Phare. În prima etapă, în anul 2009, au fost tipărite somațiile de plată şi
titlurile executorii aferente, deciziile de calcul accesorii, înştiințările privind stingerea creanțelor fiscale şi notificările de nedepunere a declarației fiscale, urmând ca, în viitor, să se imprime centralizat toate actele administrativ‐fiscale, pretabile la imprimarea masivă, emise de unitățile fiscale ale A.N.A.F.
Unitatea de imprimare rapidă va avea un rol tot mai important în
reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite.
11..22.. ÎÎmmbbuunnăăttăățțiirreeaa aassiisstteennțțeeii ffuurrnniizzaattee ccoonnttrriibbuuaabbiilliilloorr
Moto ANAF : Un contribuabil bine şi la timp informat este un cetățean disciplinat fiscal În anul 2009, în cadrul Portalului A.N.A.F., pe pagina „Asistența
contribuabililor” au fost afişate mai multe instrumente informatice care asigură o mai bună informare asupra Codului fiscal şi a Codului de procedură fiscală în corelație cu Normele metodologice de aplicare şi legislația conexă, fiind prezentat şi modul de completare a declarațiilor de venit 200 şi 201 de către contribuabilii persoane fizice.
Tot în anul 2009 a fost introdusă posibilitatea ca publicul să poată accesa baza de întrebări şi răspunsuri pe teme fiscale ANAFI şi a fost elaborat Ghidul asociațiilor de proprietari. Ghidul conține informatii privind inregistrarea fiscală a asociatiei de proprietari, depunerea declarației de înregistrare fiscală si obtinerea certificatului de înregistrare fiscală, obligația înscrierii codului de identificare fiscală pe
22
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
documentele utilizate, obligația conducerii evidențelor contabile şi fiscale etc.
De asemenea, în anul 2009, au fost transmise 975.594 de răspunsuri la întrebările cu caracter legislativ primite de la contribuabili.
Campania de informare „Fiscul iese în stradă”, masura de marketing
fiscal, care a vizat constientizarea contribuabililor cu privire la indeplinirea obligatiilor lor declarative in acest domeniu. Campania a determinat o creştere a gradului de depunere a declarațiilor de venit cu 15 % comparativ cu anul 2008.
11..33.. PPrroocceedduurrii ffiissccaallee ssiimmpplliiffiiccaattee şşii mmooddeerrnniizzaattee
Moto ANAF: Simplificarea procedurilor, premisă pentru conformarea voluntară şi reducerea corupției
Gestionarea declarațiilor fiscale este un proces complex, care începe cu înregistrarea contribuabililor ca plătitori de impozite, taxe şi contribuții şi continuă cu declararea obligațiilor fiscale şi plata acestora. În acest proces sunt stabilite impozitele şi taxele datorate şi, eventual, restituirea unor sume plătite excedentar (rambursarea T.V.A., restituirea accizelor, restituirea impozitului pe venit).
În vederea îmbunătățirii gestionării în toate etapele, A.N.A.F. face eforturi de simplificare şi modernizare a procedurilor, în special prin informatizarea acestora.
În anul 2009, A.N.A.F. a pus accent pe modul şi rapiditatea restituirii sumelor cuvenite contribuabililor, în special a rambursărilor de T.V.A.
A fost implementat sistemul de urmărire şi monitorizare a stadiului de soluționare, la nivel individual, a deconturilor cu sume negative de T.V.A.; transparența rambursărilor de T.V.A. a crescut prin prezentarea lunară pe pagina de internet a A.N.A.F. a următoarelor informații:
23
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
• Situația stocului de deconturi aflate în curs de soluționare la nivelul organelor fiscale teritoriale:
o numărul de deconturi cu termenul legal de soluționare întârziat în curs de soluționare a fost de 3.167 la 31 decembrie 2009, față de 4.311 la 31 decembrie 2008 (în scădere cu 27%);
o valoarea deconturilor cu termenul legal de soluționare întârziat în curs de soluționare a fost de 1.918 mil lei la 31 decembrie 2009, față de 3.382 mil lei, la 31 decembrie 2008 (în scadere cu 43,2%).
• Numărul de zile de întârziere pentru deconturile cu termenul legal de soluționare depăşit;
• Introducerea pe portalul www.anaf.ro a aplicatiei prin care se poate verifica stadiul de solutionare al unui decont cu suma negativa de T.V.A.
Declararea on‐line a fost extinsă la contribuabilii persoane fizice (formularul 200 "Declarația privind veniturile realizate“), care dețin certificat digital calificat.
1.4. Comunicarea externă
Reprezentarea corespunzătoare în mass‐media a realizărilor A.N.A.F. a implicat, în anul 2009, redactarea şi difuzarea unui număr de 150 de comunicate de presă, de aproape patru ori mai multe comparativ cu anul 2008. Au fost publicate peste 355 de articole, tema cea mai frecventă fiind combaterea evaziunii fiscale.
Valoare (mil. lei)
19183382
Număr
31674311
2009 2008
Evoluția soldului de deconturi cu sume negative de TVA cu opțiune de
rambursare, în curs de soluționare
24
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
22.. CCOOMMBBAATTEERREEAA EEVVAAZZIIUUNNIIII FFIISSCCAALLEE ŞŞII AA IINNDDIISSCCIIPPLLIINNEEII FFIINNAANNCCIIAARREE.. SSEECCUURRIIZZAARREEAA FFRROONNTTIIEERREEII
Un control ofensiv – sprijin pentru mediul de afaceri şi stimularea conformării voluntare Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul
2009, activitatea structurilor de control ale A.N.A.F..
22..11.. IInnssppeeccțțiiaa ffiissccaallăă
În anul 2009, în domeniul activității de inspectie fiscală au fost luate
măsuri de creştere a eficienței acțiunilor de verificare, începând cu mai buna elaborare a programelor de control pe baza analizei de risc şi încheind cu creşterea calității actelor de control, inițiind astfel un adevărat lanț al calității pentru întregul proces.
Măsuri întreprinse în anul 2009: Acțiunile de inspecție fiscală au vizat, prioritar, contribuabilii cu
potențial de evaziune şi frauda fiscala ridicat, selectați în baza analizei de risc;
dezvoltatorii imobiliari ‐ persoane fizice, care aveau obligativitatea inregistrării ca plătitori de TVA;
domeniile care au înregistrat pierderi, în anii de creştere economică (societăți comerciale din sectorul construcțiilor, societati comerciale implicate în tranzacții intracomunitare etc.);
societățile comerciale care au raportat T.V.A. de recuperat şi nu l‐au solicitat la rambursare;
societăți care au efectuat tranzacții cu firme aflate în inactivitate fiscală şi/sau în insolvență.
Număr verificări la contribuabilii persoane juridice
83.01097.077
2009 2008
Amenzi contravenționale (mil. lei)
43,264
2009 2008
25
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Domeniile vizate cu prioritate şi rezultatele obținute în urma verficărilor la persoanele juridice, au fost următoarele: activități de servicii anexe extracției petrolului brut şi gazelor naturale; comerț cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun; comerț cu ridicata al fructelor şi legumelor; comerț cu ridicata al cerealelor, semințelor, furajelor şi tutunului neprelucrat; lucrări de construcții a clădirilor rezidențiale şi nerezidențiale; comerț cu ridicata nespecializat; intermedieri in comertul cu produse diverse; intermedieri in comertul cu combustibili, minerale si produse chimice pentru industrie; comerț cu ridicata al altor produse.
În anul 2009, activitatea de inspecție fiscală a înregistrat rezultate
bune: au fost efectuate 112.170 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice, din care 83.010 (74%) la pesoane juridice (față de 97.077 în anul 2008), şi au fost stabilite obligații suplimentare în sumă de 6.082,0 mil. lei (cu 32,6 % mai mult față de anul 2008). Pierderea fiscală a fost diminuată cu suma de 1.519,9 mil.
S‐au dispus măsuri asigurătorii pentru suma de 1.948,1 mil. lei (618 mil lei în anul 2008).
O pondere însemnată în totalul obligațiilor fiscale suplimentare atrase o dețin taxa pe valoarea adăugată ‐ cca 60% (3.644,6 mil. lei) şi impozitul pe profit – cca 27% (1.631,7 mil. lei).
Totodată, organele de inspecție fiscală au confiscat bunuri şi sume în valoare totală de 96,9 mil. lei, față de 36,0 mil. lei în anul 2008.
În plus, pentru deficiențele constatate, s‐au aplicat amenzi contravenționale însumând 43,2 mil. lei şi au fost înaintate organelor abilitate în vederea continuării cercetărilor un număr de 2.610 sesizări penale cu un prejudiciu de 3.123,7 mil. lei, ceea ce reprezintă o creştere a activității de combatere a evaziunii fiscale de peste 100% față de anul 2008.
Confiscări (mil. lei)
96,936,0
2009 2008
Prejudiciu (mil. lei)
3.123,701.664,00
2009 2008
Număr sesizări penale
2.6101.048
2009 2008
26
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
În anul 2009, valoarea sumelor aferente actelor contestate şi admise ori desființare a fost de 120,0 mil. lei (98,5% la persoane juridice), ceea ce reprezintă 2% în totalul obligațiilor suplimentare stabilite.
22..22.. AAccttiivviittaatteeaa ddee iinnffoorrmmaațțiiii ffiissccaallee
În vederea identificării contribuabililor cu risc fiscal ridicat pentru administrația fiscală au fost analizate informații fiscale deținute de A.N.A.F. în scopul perfecționării sistemului de indicatori folosiți în analiza de risc.
Au fost desfăşurate activități de gestionare a solicitărilor de informații primite şi trimise către alte state pe linie de T.V.A. şi impozite directe, precum şi primirea şi transmiterea electronică a informațiilor colectate în baza Directivei 48/2003 (dobânzile la instrumentele financiare şi depozitele deținute în România de persoane fizice nerezidente).
Au fost soluționate solicitările de informații referitoare la tranzacții intracomunitare primite de la Garda Finaciară şi Inspectoratul General al Poliției.
A fost implementat un sistem de monitorizare a companiilor asupra cărora, în cursul anului 2009, s‐au ridicat suspiciuni de participare la rețele organizate de fraudă intracomunitară, datele culese periodic din contabilitatea acestora făcând obiectul unui schimb operativ de informații cu celelalte state membre.
În anul 2009, au fost soluționate un număr de 2101 solicitări de informații referitoare la declarația informativă 394 privind livrările/prestările şi achizițiile interne de T.V.A..
27
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
22..33.. PPrreevveenniirreeaa iinnffrraaccțțiiuunniilloorr îînn iinnssttiittuuțțiiiillee ccuu ccaappiittaall ddee ssttaatt
Aparatul de control financiar, în anul 2009, a efectuat acțiuni de
control financiar la un număr de 7.680 operatori economici, în urma cărora a fost întocmit un număr total de 10.402 acte de control.
Rezultatele controalelor efectuate s‐au concretizat în stabilirea unor diferențe pentru bugetul general consolidat, în sumă totală de 3.828,3 mil. lei.
Au fost aplicate un număr de 881 amenzi contravenționale, în sumă de 1,9 mil. lei.
22..44.. AAccttiivviittaatteeaa GGăărrzziiii FFiinnaanncciiaarree
Prin modificarea Codului de procedura fiscală, instituția a devenit
singurul organ de control din cadrul M.F.P. care este abilitat să execute constatări şi alte verificări la solicitarea organelor de urmărire penală, documentele rezultate având caracter de elemente probatorii în cazurile de evaziune fiscală instrumentate de Parchete.
În scopul realizării obiectivelor sale, Garda Financiară a participat, în
colaborare cu organele de specialitate ale altor ministere şi instituții specializate din țară, precum şi cu organe similare din alte state din cadrul U.E., la acțiuni de depistare şi combatere a activităților ilicite.
Acțiunile Gărzii Financiare au vizat cu prioritate următoarele: Monitorizarea şi intervenția operativă în domeniile cu grad ridicat de risc la evaziunea fiscală (produse accizabile);
Continurea acțiunilor inopinate privind dotarea operatorilor economici cu aparate de marcat electronice fiscale;
Acțiuni specifice activităților sezoniere (cu caracter interinstituțional);
28
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Achizițiile intracomunitare; Operațiuni de import‐export. MMoonniittoorriizzaarreeaa pprriinncciippaalleelloorr zzoonnee ddee mmaanniiffeessttaarree aa eevvaazziiuunniiii ffiissccaallee
aassuupprraa bbuuggeettuulluuii ccoommuunniittaarr Concentrarea activității către acțiuni privind combaterea evaziunii
fiscale în domeniul tranzacțiilor intracomunitare a implicat colaborarea cu A.N.V. şi a presupus implicarea unui important număr de comisari care au acționat, practic, 24 ore pe zi în cele 7 zile ale săptămânii, în vederea identificării transporturilor de mărfuri destinate activităților comerciale ilicite şi implicit a sustragerii de la calculul şi virarea obligațiilor fiscale aferente, inclusiv prin însoțirea mijloacelor de transport din punctele de trecere a frontierei până la destinație.
Prestari servicii; 5,7
Produse petroliere; 7,3
Zone comerciale; 1,7
Tranzacții intracomunitare;
23,1
Bauturi alcoolice; 2,5
Alte domenii; 23,7
Jocuri de noroc; 0,8
Morarit si panificație; 43,1
Alcool; 1,1
Țigarete; 3,6
Deseuri reciclabile; 5,1
Disciplina comerciala; 30,5
Masa lemnoasa; 0,6
VVaallooaarreeaa pprreejjuuddiicciiiilloorr ssttaabbiilliittee iinn pprriinncciippaalleellee ddoommeenniiii mmoonniittoorriizzaattee ((mmiill.. lleeii))
Amenzi stabilite (mil. lei)
137,4
239,5
156,6
251,1
Amenzi încasate (mil. lei)
2008
2009
29
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Disciplina comerciala;
342,4
Jocuri de noroc; 172,7Deseuri
reciclabile; 29,3
Masa lemnoasa; 14,8
Tranzacții intracomunitare;
382,2
Bauturi alcoolice; 5,9
Produse petroliere;
305,7
Morarit si panificație;
25,8
Alte domenii; 302,9
Țigarete; 186,8
Alcool; 45,9
Prestari servicii; 139,7
Zone comerciale; 16,6
AAccțțiiuunnii ddee sspprriijjiinn aall oorrggaanneelloorr ffiissccaallee îînn vveeddeerreeaa rreeccuuppeerrăărriiii
aarriieerraatteelloorr Informațiile obținute în timpul verificărilor operative, specifice Gărzii
Financiare, corelate cu cele obținute de organele fiscale, au condus la identificarea unui număr important de agenți economici care se sustrag sau amână nejustificat să achite taxele şi impozitele reflectate în propriile documente contabile şi fiscale şi raportate direcțiilor de finanțe publice.
Astfel, în cursul anului 2009, comisarii Gărzii Financiare au contribuit, în limita competențelor conferite de lege, la reducerea volumului de obligații fiscale restante, neachitate la scadență, consemnate în deconturile şi raportările agenților economici verificați.
arierarate fiscalerecuperate: 2.240 mil. lei
Confisări stabilite (mil. lei)
13,9
134,6
11,5
131,4
Confiscări valorificate (mil. lei)
2008
2009
VVaallooaarreeaa ccoonnffiissccăărriilloorr ddee ssuummee şşii bbuunnuurrii îînn pprriinncciippaalleellee ddoommeenniiii ddee aaccttiivviittaattee ((mmiill.. lleeii))
Sesizări penale (nr.)
5070
2.251
4392
2.195
2375
1.400
Valoare prejudicii (mil. lei)
2007
2008
2009
30
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
AAccțțiiuunnii tteemmaattiiccee ddee ccoonnttrrooll ddeessffăăşşuurraattee îînn ccoollaabboorraarree ccuu aallttee iinnssttiittuuțțiiii
Garda Financiară a participat la o serie de acțiuni de control tematic care au vizat combaterea fenomenelor ilicite din domenii ce țin de produsele agricole/cerealiere, panificație, exploatarea şi comercializarea masei lemnoase, a produselor de balastieră, transporturile de mărfuri, etc.
Controalele au fost efectuate în baza unor Planuri comune de actiune („Vatra”, „Gaterul”, „Balastiera”, „Cărăuşul”) şi s‐au efectuat în colaborare cu lucrători din Poliție şi inspectori din cadrul Ministerului Agriculturii Pădurilor şi Dezvoltării Rurale, Agenției Naționale a Resurselor Minerale şi Gărzii Naționale de Mediu, după caz.
O acțiune amplă, în anul 2009, a fost „Cărăuşul” care a implicat verificarea a peste 19.000 mijloace de transport aflate în trafic, aplicându‐se sancțiuni contravenționale în cuantum total de peste 3,9 mil. lei. De asemenea, au fost
confiscate peste 1.000 tone cereale, 48 tone de făină, 21 tone de legume‐fructe, 566 tone produse agricole de cultură, 58 tone produse energetice, la care se adaugă peste 35.000 litri alcool sau băuturi alcoolice şi 900.000 țigarete, precum şi un număr de 17 mijloace de transport marfă utilizate în mod ilicit.
În urma aplicației „Trafic Control”, în domeniul achizițiilor intracomunitare au fost obținute următoarele rezultate:
• număr operațiuni monitorizate ‐ 51.808; • număr operatori economici selectați în baza analizei de risc ‐
5.999; • număr operatori economici dați în consemn pentru stoparea
activității ‐ 509; • confiscări de sume şi bunuri – 23,1 mil. lei (121,4 tone
combustibil, 123,6 tone materiale de construcție, 712,5 tone cereale);
• prejudiciu din impozite şi taxe – 382,2 mil. lei;
MMăăssuurrii aassiigguurrăăttoorriiii îînn aannuull 22000099 –– 442233,,33 mmiill
Actiuni ale Garzii Financiare desfasurate la solicitarea:
Parchetului – 656 acțiuni; D.N.A. ‐ 567 acțiuni; Politiei – 4.296 acțiuni; O.N.P.C.S.B. – 1.275 acțiuni.
31
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
• număr sesizări penale – 458.
VVeerriiffiiccaarreeaa aaccttiivviittăățțiiii ssăălliilloorr ddee jjooccuurrii eelleeccttrroonniiccee Pe fondul creşterii solicitărilor privind autorizarea unor spații pentru
desfăşurarea activităților în domeniul jocurilor de noroc şi al cazinourilor, Garda Financiară a declanşat acțiuni de control în domeniu, în principalele oraşe din țară.
SSuussppeennddaarreeaa aaccttiivviittăățțiilloorr nneerreegguullaammeennttaarree Încalcarea legislației cu privire la producerea şi comercializarea
produselor accizabile (794 cazuri) precum şi pentru nedotarea sau neutilizarea de către operatorii economici a aparatelor de marcat electronice fiscale (4.891 cazuri) a condus la măsuri pentru suspendarea activității.
PPrreevveenniirreeaa ffeennoommeenneelloorr iilliicciittee ppeennttrruu rreedduucceerreeaa eevvaazziiuunniiii ffiissccaallee şşii ccrreeşştteerreeaa ggrraadduulluuii ddee ccoonnffoorrmmaarree aa aaggeennțțiilloorr eeccoonnoommiiccii..
Efectul de prevenire şi descurajare generat de acțiunile Gărzii Financiare s‐a realizat prin:
prezența constantă a comisarilor în zonele comerciale pentru a determina utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale;
descoperirea unor instalații clandestine sau demonstrarea caracterului ilicit al unor operațiuni comerciale;
publicitatea facută acestor fapte în mass‐media.
888 verificari prejudicii stabilite:
172 mil. lei
32
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
22..55.. AAccttiivviittaatteeaa AAuuttoorriittăățțiiii NNaațțiioonnaallee aa VVăămmiilloorr
Acțiunile întreprinse de autoritatea vamală în anul 2009 au vizat
asigurarea respectării legislației şi îndeplinirea obiectivelor asumate ca urmare a aderării în Uniunea Europeană, în domeniul vamal şi al administrării accizelor.
IInnssppeeccțțiiaa ffiissccaallăă îînn ddoommeenniiuull aacccciizzeelloorr.. CCoonnttrroolluull uulltteerriioorr Acțiunile de inspecție fiscală în domeniul accizelor, în număr de 523
în anul 2009 (față de 408 în anul 2008) din care 387 încheiate cu constatări (decizii de impunere, procese verbale de constatare şi sancționare a contravenției) au condus la stabilirea de diferențe de accize şi accesorii în sumă de 286,7 mil. lei, majorări de întârziere de 121,4 mil. lei, amenzi contravenționale de 1,9 mil. lei şi sume confiscate de 5,6 mil. lei, în total 415,6 mil.
Prin controlul ulterior, au fost constatate 2923 de fraude şi iregularități, stabilindu‐se suplimentar diferențe de drepturi vamale şi alte impozite şi taxe, inclusiv accesorii, au fost aplicate sancțiuni contravenționale şi reținute mărfuri în sumă totală de 263 mil. lei.
Au fost identificate, de asemenea, 48 cazuri de fraude şi iregularități privind taxele vamale, de peste 38.7 mil. lei.
De asemenea, au fost aplicate măsuri asigurătorii în sumă de 187,1 mil lei.
Sumele confiscale în anul 2009 au fost în creştere față de anul anterior (de la 1,7 mil. lei în anul 2008, la 5,6 mil. lei în anul 2009).
EEcchhiippeellee mmoobbiillee,, ccoonnttrroolluull iinnooppiinnaatt Cele 110 echipaje mobile ale A.N.V. au realizat 17.324 misiuni în
timpul cărora au fost monitorizate permanent prin noul sistem GPS, iar comunicațiile între lucrătorii componenți au fost asigurate de sistemul
Inspecția fiscală:
523 acțiuni inspecție fiscală 286,7 mil. lei diferențe accize
121,4 mil lei majorări întârziere
1,9 mil. lei amenzi
5,6 mil. lei valoare confiscări
33
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
interguvernamental TETRA. Au fost întocmite un număr de 6.087 procese verbale de control, în creştere față de anul 2008 (3.636).
Valoarea amenzilor aplicate a fost de 34,1 mil. lei. CCoonnttrrooaallee ppee bbaazzaa aannaalliizzeeii ddee rriisscc.. LLa 1 iulie 2009 a fost lansat în producție Sistemul Național de
Gestiune a Riscului ‐ RMF‐RO. Au fost realizate şi implementate 3063 consemne, 308 alerte şi
profile de risc, precum şi activități de instruire a funcționarilor vamali în domeniul specific.
SSpprriijjiinniirreeaa mmeeddiiuulluuii ddee aaffaacceerrii,, pprreevveenniirreeaa ffrraauuddeeii Au fost organizate peste 52 întâlniri cu mediul de afaceri pentru
informarea operatorilor economici în legătură cu aplicarea reglementărilor vamale şi fiscale.
Dezvoltarea de noi activități economice a fost sprijinită prin eliberarea unui număr de 600 autorizații de antrepozit fiscal (producție/depozitare), operator înregistrat/neînregistrat, importator, autorizații de utilizator final şi autorizații de operator economic cu produse supuse accizelor armonizate.
În urma a 1.600 de solicitări provenite de la societățile comerciale, au fost încadrate 21.000 produse accizabile într‐una din grupele de produse conform Ordinului M.E.F. nr. 954/2006.
De asemenea, au fost eliberate şi livrate societăților comercializate autorizate marcaje de securizare pentru alcool şi tutun de la C.N. Imprimeria Naționalã S.A.
Au fost eliberate 12 certificate pentru agenții economici autorizați cu volum semnificativ de activitate în domeniul vamal şi care respectă cerintele de siguranță şi securitate şi/sau simplificări vamale impuse de Comisia Europeană, ca urmare a activității de auditare.
Autoritatea vamală a soluționat cererile privind amânarea de la plata T.V.A., emițând unui număr de 24 de certificate de amânare de la plata T.V.A. în vamă.
Rezultatele echipelor mobile:
6.087 sancțiuni contravenționale în valoare de 34,1 mil. lei;
confiscări, în principal următoarele mărfuri:
‐ 37.281.475 buc. țigarete; ‐ 168.823 litri bauturi alcoolice; ‐ 474.645 litri uleiuri minerale; ‐ 257.937 buc. parfumuri ‐ 207.028 articole îmbrăcăminte şi încălțăminte; ‐ mijloace de transport în valoare de 3,8 mil. lei; ‐ 45.553 gr. bijuterii.
34
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
DDeezzvvoollttaarreeaa îînn ddoommeenniiuull IITT.. OObbiieeccttiivv iinnvveessttiițțiioonnaall îînn 22000099 Au fost dezvoltate aplicațiile informatice de urmărire a mişcărilor cu
produse accizabile în regim suspensiv de accize (EMCS), aplicația de urmărire a stocurilor şi cea de analiză de risc pentru mişcările cu produse accizabile.
În conformitate cu reglementările europene, a fost implementat la nivel național Sistemul Electronic de Înregistrare şi Identificare al Operatorilor Economici – EORI şi au fost elaborate procedurile vamale naționale aferente. România s‐a numărat printre primele 8 State Membre care au lansat acest sistem în producție înainte de termenul prevăzut în MASP (Planul Strategic Multianual elaborat de Comisia Europeană) – 1 iulie 2009 şi a fost primul Stat Membru care a transmis Comisiei Europene fişierul național de start‐up.
În anul 2009, a fost implementat la nivel național Sistemul de Control al Importului – ICS.
A fost finalizată noua bază de date TARIC3, care cuprinde toate măsurile tarifare şi netarifare aplicabile la importul şi exportul mărfurilor şi pregătirea ei pentru implementare la nivel național. Sistemul TARIC3 din România a fost conectat la cel al Comunității Europene gestionat de DG TAXUD.
MMooddeerrnniizzaarreeaa şşii sseeccuurriizzaarreeaa ppuunncctteelloorr vvaammaallee llaa ssttaannddaarrddeellee
SScchheennggeenn Activitatea de investiții a avut, de asemenea, ca țintă obiectivele
vamale care trebuie aduse la standarde Schengen, respectiv punctele de trecere a frontierei/ birourile vamale Albița, Sculeni, Giurgiuleşti, Porțile de Fier I, Stânca Costeşti şi punctele de mic trafic Ulma , Vicovu de Sus, Climăuți şi Racovăț.
Confiscări ANV:
1,4 tone cocaină 409.113 cartuşe de vânătoare
35
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
VV .. PPRREEMMIISSEELLEE DDEEZZVVOOLLTTĂĂRRIIII AA..NN..AA..FF..
11.. PPllaanniiffiiccaarreeaa ssttrraatteeggiiccăă şşii ooppeerraațțiioonnaallăă Anual, A.N.A.F. actualizează Strategia pe termen mediu (2009‐2012), care fundamentează
elaborarea planurilor anuale de performanță.
22.. IInnffoorrmmaattiizzaarreeaa –– iinnssttrruummeennttuull mmooddeerrnniizzăărriiii şşii eeffiicciieennțțeeii Informatizarea este premisa esențială a modernizării ANAF, atât în relația cu contribuabilii, cât
şi în cadrul activităților interne şi a fost o prioritate în anul 2009.
3. ÎÎmmbbuunnăăttăățțiirreeaa mmaannaaggeemmeennttuulluuii rreessuurrsseelloorr uummaannee ‐‐ vizarea unei resurse de calitate prin îmbunătățirea profesionalismului angajaților
Îmbunătățirea profesionalismul funcționarilor a rămas în continuare un obiectiv important pentru ANAF.
În condițiile restrângerii cheltuielilor bugetare, implicit a reducerii fondurilor alocate formării, agenția a utilizat instruiri care presupun costuri reduse prin:
o utilizarea lectorilor interni; o participarea la cursurile derulate prin intermediul Şcolii de Finanțe Publice şi Vamă (12.560 de cursuri în anul 2009, cu 153.867 participanți*) ;
o participarea la instruirile desfăşurate în cadrul proiectelor cu finanțare externă. De asemenea, A.N.A.F. a obținut şi beneficiază de fonduri de finanțare nerambursabilă prin
fonduri structurale pentru instruirea şi testarea a 1.975 de funcționari publici, în domeniul E.C.D.L.. 44.. AAccttiivviittaatteeaa ddee ccooooppeerraarree iinntteerrnnaațțiioonnaallăă
ANAF colaborează cu administrații fiscale din alte țări, furnizează şi primeşte informații, beneficiază de proiecte de asistență susținute de Uniunea Europeană.
Toate acestea conduc, pe de o parte, la popularizarea instituției, a realizărilor sale, iar pe de altă parte, prin cunoaşterea unor administrații de referință din UE, prin instruirea personalului la
* Facem menţiunea că o persoană a participat la mai multe instruiri.
36
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
cursuri şi seminarii internaționale, vizite de lucru, sunt create premise pentru parcurgerea mai rapidă a etapelor necesare reformei şi modernizării instituției. Au fost dezvoltate relațiile de colaborare cu administrații fiscale europene (Ungaria, Franta, Spania, Cehia), de exemplu:
Unul din acordurile importante semnate a fost acela cu Administrația de Control Fiscal şi Financiar din Ungaria pentru:
‐ Intărirea asistenței mutuale în recuperarea creanțelor; ‐ Schimb automat de informații; ‐ Activități de control fiscal în comun.
De asemeena, a fost semnat un acord cu Directia Generală a Finanțelor Publice din Franța în vederea îmbunatățirii şi consolidării asistenței reciproce între cele două administrații fiscale
VVII.. AANNGGAAJJAAMMEENNTTEELLEE AA..NN..AA..FF.. ÎÎNN AANNUULL 22001100
11.. AAccțț iiuunnii oorrggaanniizzaattoorriiccee
Continuarea îmbunătățirii organizatorice: • Comasarea/desființarea unor structuri teritoriale (administratii municipale / orasenesti
/comunale) în vederea reducerii costului colectării, scăderea cheltuielilor aferente fiecarui leu încasat la buget;
• reorientarea personalului spre domeniile deficitare.
22.. AAccttiivviittaatteeaa ddee aaddmmiinniissttrraarree aa vveenniittuurriilloorr..
Reducerea numărului de declarații pe care un contribuabil trebuie sa le depună; Unificarea bazelor de calcul aferente contributiilor sociale; Modificarea procedurilor privind distribuirea sumelor din contul unic; Simplificarea procedurii de utilizare a serviciului de declarare on‐line pentru persoanele fizice, precum şi îmbunătățirea procedurii de emitere şi utilizare a certificatelor digitale;
37
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
Îmbunătățirea procedurilor de rambursare a T.V.A.; • Trecerea la încadrarea automată în categoria “risc fiscal mic” a deconturilor prin care se
solicită la rambursare sume cuprinse între 5.000 si 10.000 lei, controlul fiscal urmând să se facă ulterior rambursării;
• Introducerea un regim special de rambursare pentru exportatori (persoane care desfăşoară activități de export, în nume propriu sau in comision şi/sau livrări intracomunitare de bunuri scutite de TVA), respectiv rambursarea se va efectua cu inspecție fiscală ulterioară, cu excepția situațiilor de risc fiscal mare.
Introducerea obligativității depunerii declarațiilor fiscale on‐line pentru contribuabilii mijlocii; Realizarea în mediu electronic a popririi conturilor bancare ale debitorilor şi a licitațiilor pentru vânzarea bunurilor imobile sechestrate ale debitorilor;
Dezvoltarea metodologiei privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuțiilor; Crearea Registrului operatorilor intracomunitari; Dezvoltarea activităților realizate de Unitatea de Imprimare Rapidă; Unificarea sistemului de administrare a creanțelor persoanelor fizice cu sistemul de administrare a creanțelor persoanelor juridice;
Definitivarea şi promovarea Cartei contribuabilului; Aplicarea prevederile Ordinului Preşedintelui A.N.A.F. nr. 89/2010 “pentru instituirea Comitetului în vederea îmbunătățirii activității de coordonare şi monitorizare a unităților teritoriale subordonate A.N.A.F. (D.G.F.P județene, structurile A.N.V. şi ale Gărzii Financiare)”, ordin potrivit căruia un număr de nouă coordonatori desemnați asigură legătura permanentă între unitățile teritoriale aparținând zonei coordonate şi conducerea A.N.A.F.
33.. AAccttiivviittaatteeaa ddee iinnssppeeccțțiiee ffiissccaallăă,, GGaarrddaa FFiinnaanncciiaarrăă şşii AA..NN..VV.. ‐‐ oobbiieeccttiivvee ccoommuunnee
Verificarea cu prioritate a contribuabililor din domeniile cu risc fiscal ridicat, pe baza analizei de risc perfecționate;
Extinderea metodelor de control (control electronic, control indirect); Dezvoltarea unor arii noi de control (controlul comerțului electronic);
38
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
33..11.. AAccttiivviittaatteeaa ddee iinnssppeeccțțiiee ffiissccaallăă::
Intensificarea verificărilor în vederea prevenirii şi combaterii fraudei la T.V.A. (în special frauda de tip “Carusel”);
Modificarea perioadei de depunere a declaratiei informative privind livrările/prestările şi achizițiile efectuate pe teritoriul național privind TVA (Formularul 394) ‐ de la semestru la luna calendaristică;
Continuarea efectuării verificărilor la societățile comerciale care au înregistrat 4 deconturi succesive cu sume negative de T.V.A. şi nu au solicitat rambursare;
Continuarea verificării societăților comerciale care au înregistrat pierderi, în ultimii 3‐4 ani; Verificarea persoanelor fizice care au efectuat tranzacții imobiliare în perioada 2006‐2008; Controlarea companiilor care raportează pierderi mari sau înregistrează succesiv pierderi dar îşi continuă activitatea;
Intărirea activității de control şi îmbunătățirea calității serviciilor pentru contribuabilii administrați de Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili;
Realizarea de inspecții fiscale la cluburile de fotbal din Liga I şi II; 33..22.. GGaarrddaa FFiinnaanncciiaarrăă şşii AA..NN..VV..::
Intensificarea supravegherii mişcării produselor accizabile şi a antrepozitelor fiscale, inclusiv zonele limitrofe;
Monitorizarea la frontieră a achizițiilor intracomunitare şi extinderea controalelor operative la firmele implicate în domeniul comerțului cu produse accizabile.
Dezvoltarea şi modernizarea sistemului implementat de supraveghere şi control al mişcării produselor accizabile EMCS‐RO;
Intensificarea controlului la frontieră, în special a celei de Nord şi Est; Creşterea numărului de acțiuni ale echipelor mobile, prin prezența mai activă în teren şi prin efectuarea controalelor în trafic;
Gestionarea activităților specifice pentru implementarea Convenției Schengen, Planului de Acțiune Schengen, Managementului Integrat al Frontierei de Stat;
Protejarea teritoriului vamal național şi comunitar prin combaterea traficului ilicit de droguri, precursori, produse cu regim special, mărfuri contrafăcute şi pirat, precum şi a traficului şi comerțului ilegal de țigarete şi produse din tutun.
39
RR RAA A P
P P OO O R
R R TT T DD D
EE E PP PEE E R
R R FF F OO O R
R R MM MAA A N
N N ŢŢ Ţ ĂĂ Ă 22 200 0 0
0 0 99 9
44.. AAccttiivviittaatteeaa ddee iinnffoorrmmaațțiiii ffiissccaallee îînn aannuull 22001100 vviizzeeaazzăă uurrmmăăttooaarreellee aaccțțiiuunnii pprriioorriittaarree::
Elaborarea unei liste cu contribuabili care prezintă risc fiscal ridicat; Modificarea procedurii operaționale de stabilire şi de identificare a gradului de risc fiscal al contribuabililor care au obligația de depunere a formularului 394, a procedurii operaționale privind identificarea gradului de risc al contribuabililor nou înființați, precum şi transpunerea acestor proceduri conform O.P.A.N.A.F. nr.977/2008;
Elaborarea procedurii operaționale privind validarea informațiilor. Conceperea unei baze de date cu informații privind persoanele care au comis fraude pe teritoriul național si/sau comunitar;
Implementarea unui sistem de monitorizare a companiilor care activează în domeniul vânzării şi leasing‐ului intracomunitar cu autovehicule;
Implementarea formularelor electronice de schimb de informații cu statele membre ale Uniunii Europene.
55.. CCoonnttrrooll ffiinnaanncciiaarr ‐‐ aaccttiivviittăățții pprriioorriittaarree îînn aannuull 22001100::
administrarea şi utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat; administrarea bunurilor din domeniul public al statului şi al unităților administrativ – teritoriale; disciplina financiar – bugetară. informatizarea activității de control financiar.
40
Statistici
VVIIII.. SSTTAATTIISSTTIICCII TTaabbeell 11 SSttrruuccttuurraa ppeerrssoonnaalluulluuii AAggeennțțiieeii NNaațțiioonnaallee ddee AAddmmiinniissttrraarree FFiissccaallăă îînn aannuull 22000099
TTaabbeell 22 RReeaalliizzaarreeaa vveenniittuurriilloorr îînn ppeerriiooaaddaa 22000055‐‐22000099
Aparat propriu al Agenției Naționale de Administrare
Fiscală PERSONAL ANGAJAT
Total, din care:
D.G.A.M.C.
D.G.F.P. județene şi a municipiului Bucureşti
Autoritatea Națională a Vămilor
Garda Financiară
TOTAL GENERAL
Total 1.009 314 24.335 3.994 1.455 30.793 Femei 371 209 17.096 1.732 204 19.403
Total, din care: Bărbați 638 105 7.239 2.262 1.251 11.390 Studii superioare de lungă durată
903 302 18.490 2.889 1.385 23.667
Studii superioare de scurtă durată
4 ‐ 86 63 1 154
Studii medii 79 12 5.459 885 69 6.492
Şcoală generală 23 ‐ 300 157 ‐ 480
Venituri bugetare realizate
2005 2006 2007 2008 2009
mil. lei 79.306 96.671 116.407 143.145 133.915
ritm față de anul anterior (%) 15,0 22,0 20,4 23,0 ‐6,4
41
Statistici
TTaabbeell 33 RReeaalliizzaarreeaa vveenniittuurriilloorr bbuuggeettaarree îînn aannuull 22000099 îînn ssttrruuccttuurrăă,, ppee bbuuggeettee şşii ppee pprriinncciippaalleellee iimmppoozziittee şşii ttaaxxee
2009 Indici Pondere în PIB1
Denumire buget Realizari total an 2008 Program Realizări
Realizări2009/ Realizări2008
Grad de realizare 2009
2008 2009
‐ mil. lei ‐ ‐ % ‐ Bugetul de stat 94.027,3 84.460,2 85.637,3 91,1 101,4 18,7 16,9
‐ Impozit pe profit 13.039,9 11.325,5 10.617,1 81,4 93,7 2,6 2,1 ‐ Impozit pe venit (incl. rest impozit pe salarii)
18.413,9 18.274,3 18.551,4 100,7 101,5 3,7 3,7
‐ TVA 40.873,6 35.405,0 34.322,4 84,0 96,9 8,1 6,8 ‐ Accize 12.382,5 13.319,2 14.272,1 115,3 107,2 2,5 2,8 ‐Taxe vamale 970,7 534,1 679,4 70,0 127,2 0,2 0,1
‐Alte venituri 6.665,6 5.602,1 7.276,8 109,2 129,9 1,3 1,4 Bugetul asigurărilor sociale de stat
31.448,4 33.788,5 34.240,5 108,9 101,3 6,2 6,8
Bugetul asigurărilor pentru somaj
1.965,5 1.307,3 1.482,5 75,4 113,4 0,4 0,3
Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate
14.497,7 14.392,3 13.760,8 94,9 95,6 2,9 2,7
TOTAL, exclusiv venituri cf.L. 95/2006 (taxa pe viciu)
143.145,4 133.948,3 133.914,5 93,6 99,97 28,4 26,5
1 PIB 2008 – 503.959 mil. lei şi PIB 2009 – 505.503 mil. lei, conform datelor Comisiei Naționale de Prognoză
42
Statistici
TTaabbeell 44 VVeenniittuurrii îînnccaassaattee ddiinn ttaaxxaa ppee vvaallooaarreeaa aaddaauuggaattăă
REALIZĂRI total an
Indicator
2008 (mil. lei)
Ponderi %
2009 (mil. lei)
Ponderi %
Indici 2009/2008
(%) TVA incasată , din care: 1=2+3 51.963,8 100,00 44.305,6 100,00 85,3 Incasări din operațiuni interne
2 44.401,5 85,4 39.724,4 89,7 89,5
Incasări din importuri de bunuri
3 7.562,3 14,6 4.581,2 10,3 60,6
T.V.A. Restituită 4 11.638,2 * 10.418,0 * 89,5
Dobânzi şi penalități 5 548,0 * 434,8 * 79,4
Total T.V.A. 6=1‐4+5 40.873,6 * 34.322,4 * 84,0 TTaabbeell 55 EEvvoolluuțțiiaa aarriieerraatteelloorr rrăămmaassee ddee rreeccuuppeerraatt şşii aa ppoonnddeerriiii aacceessttoorraa îînn PP..II..BB..
Arierate rămase de recuperat (mil. lei) Tip buget
31.12.2007 31.12.2008 31.12.2009
Ritm 2009 / 2008
(%) Total, din care: 11.861,9 13.004,6 17.231,0 32,5 Pondere în PIB 2,9% 2,6% 3,4% Bugetul de stat 7.652,0 7.892,6 11.475,0 45,4 Pondere în PIB 1,9% 1,6% 2,3% Bugetul asigurărilor sociale de stat 3.008,6 3.715,8 4.073,4 9,6 Pondere în PIB 0,7% 0,7% 0,8% Bugetul asigurărilor pentru şomaj 361,1 354,8 254,0 ‐28,4 Pondere în PIB 0,1% 0,1% 0,1% Bugetul Fondului național de sănătate 840,2 1.041,4 1.428,6 37,2 Pondere în PIB 0,2% 0,2% 0,3%
43
Statistici
TTaabbeell 66 AArriieerraattee îînnrreeggiissttrraattee ddee ccoonnttrriibbuuaabbiilliiii mmaarrii şşii mmiijjlloocciiii îînn aannuull 22000099,, îînn ttoottaall țțaarrăă
Contribuabili Explicații privind proveniența
arieratelor bugetare Încasări (mil.lei)
Arierate bugetare rămase de recuperat
(mil.lei) total, din care: 52.116,1 17.231,0 în sold la finele anului precedent
14.647,3 5.601,5 Total țară 31.12.2009 din care: înregistrate în cursul anului de raportare
37.468,8 11.629,5
Cotribuabili mijlocii 31.12.2009 8.529,1 3.635,7 pondere în total țară (%) 16,4 21,1
Cotribuabili mari 31.12.2009 31.158,6 4.669,6 pondere în total țară (%) 59,8 27,1
TTaabbeell 77 NNuummăărruull mmooddaalliittăățțiilloorr ddee eexxeeccuuttaarree ssiilliittăă aapplliiccaattee îînn 22000088 şşii 22000099
Modalități de executare silită 2008 2009 Ritm
2009/2008(%)
Somații 6.503.839 7.541.831 16,0 Conturi bancare poprite 1.645.026 1.813.391 10,2 Popriri terți 56.235 119.216 112,0
44
Statistici
TTaabbeell 77 ÎÎnnccaassăărrii ccaa uurrmmaarree aapplliiccăărriiii mmooddaalliittăățțiilloorr ddee eexxeeccuuttaarree ssiilliittăă îînn ppeerriiooaaddaa 22000055‐‐22000099
2005 2006 2007 2008 2009 Ritm
2009/2008 Bugete mil. lei (%)
Bugetul de stat 3.333,2 3.924,2 7.789,1 9.697,2 9.322,5 ‐3,9 Bugetul asigurărilor sociale de stat 1.150,3 1.463,8 2.444,0 3.051,7 3.400,7 11,4 Bugetul asigurărilor pentru şomaj 157,8 153,0 232,6 225,9 162,5 ‐28,1 Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate
425,2 509,5 873,3 1.188,1 1.207,0 1,6
Total 5.066,4 6.050,5 11.339,0 14.162,8 14.092,7 ‐0,5
TTaabbeell 88 ÎÎnnccăăssăărrii ppee mmooddaalliittăățții ddee eexxeeccuuttaarree ssiilliittăă îînn aanniiii 22000088 şşii 22000099
Creanțe fiscale încasate Modalități de executare silită
2008 2009 Ritm
2009/2008
‐ mil.lei ‐ ‐ (%) ‐ ‐ popriri asupra disponibilităților din conturi bancare 2.755,0 2.850,7 3,5 ‐ popriri pe venituri (la terți) 225,9 304,5 34,8 ‐ sechestre bunuri mobile 35,1 12,4 ‐64,6 ‐ indisponibilizări bunuri imobile 83,0 34,2 ‐58,8 ‐ încasări din plăți după comunicarea somației 11.063,8 10.890,8 ‐1,6 TOTAL 14.162,8 14.092,7 ‐0,5
45
Statistici
TTaabbeell 99 GGrraadduull ddee ccoonnffoorrmmaarree ((%%))
2004 2005 2006 2007 2008 2009 Gradul de conformare voluntară la declarare
82 84 84,5 80,7 83,2 83,9
Gradul de conformare voluntară la plată (numeric)
73 69 72,8 70,6 67,9 64,3
Gradul de conformare voluntară la plată (valoric)
... .... 72,1 79,0 79,4 77,4
TTaabbeell 1100 NNiivveelluull iinnddiiccaattoorriilloorr ddee ppeerrffoorrmmaannțțăă ppee ttoottaall bbuuggeett ggeenneerraall ccoonnssoolliiddaatt îînn aannuull 22000099
Niveluri planificate/realizate în anul 2009 Nr.
Crt. Denumire indicatori de performanță
U.M. planificate realizate
1 Gradul de realizare a programului de încasări venituri bugetare (valori brute)
% 100,00 86,95
2 Gradul de realizare a programului de încasări venituri bugetare (valori nete)
% 100,00 86,30
3 Nivelul arieratelor recuperabile la finele anului de raportare lei 11.704.136.945 17.231.082.741
4 Gradul de colectare a arieratelor de la contribuabilii mari/mijlocii % 42 63,74
5 Rata veniturilor bugetare colectate prin aplicarea procedurii de executare silită
% 50 42,67
6 Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric) % 85 77,43
7 Gradul de conformare voluntară la % 78 64,30
46
Statistici
Niveluri planificate/realizate în anul 2009 Nr.
Crt. Denumire indicatori de performanță
U.M. planificate realizate
plata obligațiilor fiscale (numeric)
8 Numărul de inspecții efectuate de un inspector (persoane juridice) nr. ‐ 17,95
9 Numărul de inspecții efectuate de un inspector (persoane fizice) nr. ‐ 36,39
10 Sume atrase suplimentar (nete), pe un inspector (persoane juridice) (lei/insp) ‐ 2.036.005
11 Sumele atrase suplimentar (nete), pe un inspector (persoane fizice) (lei/insp) ‐ 246.621
12
Ponderea numărului de contestații depuse de contribuabili în numărul deciziilor de impunere emise (persoane juridice)
% ‐ 6,24
13
Ponderea numărului de contestații depuse de contribuabili în numărul deciziilor de impunere emise (persoane fizice)
% ‐ 2,15
14
Ponderea sesizărilor care se confirmă privind disfuncționalități în activitatea de asistență a contribuabililor în total sesizări
% 8 3,33
15 Gradul de soluționare în termen legal al adreselor % 100,00 99,76
16 Gradul de procesare în termen a declarațiilor fiscale % 100,00 94,09
17 Gradul de depunere voluntară a declarațiilor fiscale, pe tipuri de impozite
% 92 83,86
18 Gradul de soluționare în termen a deconturilor cu sume negative de TVA, cu opțiune de rambursare
% 95 57,33
19 Gradul de soluționare în termen a deconturilor cu sume negative de % 100,00 72,65
47
Statistici
Niveluri planificate/realizate în anul 2009 Nr.
Crt. Denumire indicatori de performanță
U.M. planificate realizate
TVA, cu opțiune de rambursare, încadrate în categoria deconturilor cu risc final mic sau mediu (soluționate cu control ulterior)
20 Rata sumelor admise de instanță în total sume contestate la instanță % ‐ 25,03
21
Ponderea soluțiilor de admitere şi desființare în totalul soluțiilor de fond pronunțate de organele de soluționare a contestațiilor din cadrul A.N.A.F. şi D.G.F.P. județene
% ‐ 22,95
TTaabbeell 1111 AAccttiivviittaatteeaa ddee aassiisstteennțțăă aa ccoonnttrriibbuuaabbiilliilloorr îînn aannuull 22000099
Denumire indicator Nivel central Nivel teritorial TOTAL
Număr adrese în scris solutionate 1.195 21.521 22.716
Număr răspunsuri prin e‐mail 5.128 7.541 12.669
Număr apeluri telefonice 16.814 923.395 940.209
48
Statistici
TTaabbeell 1122 Activitatea de inspecție fiscală în 2008 şi 2009
Indicator 2008 2009 Ritm 2009/2008 (%)
Număr verificări la contribuabilii 116.973 112.170 ‐4,1
• la persoane juridice 97.077 83.010 ‐14,5 • la persoane fizice 19.896 29.160 46,6
Obligații suplimentare stabilite (mil. lei) 4.587,0 6.082,0 32,6 Diminuarea pierderii fiscale (mil. lei) * 1.519,9 * Măsuri asigurătorii (mil. lei) 618,0 1.948,1 215,2 Confiscări (mil. lei) 36,0 96,9 169,2 Amenzi contravenționale (mil. lei) 64,0 43,2 ‐32,5 TTaabbeell 1133 SSuummee ssuupplliimmeennttaarree ssttaabbiilliittee,, ppee pprriinncciippaalleellee ddoommeenniiii ddee aaccttiivviittaattee,, îînn aannuull 22000099
Domeniul verificat ‐ persoane juridice ‐
Număr inspecții fiscale
Sume (mil. lei)
Activități de servicii anexe extracției petrolului brut şi gazelor naturale 22 410,1
Comerț cu ridicata al altor produse 75 335,8
Comerț cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun 319 320,7
Comerț cu ridicata al fructelor şi legumelor 170 251,5 Comerț cu ridicata al cerealelor, semințelor, furajelor şi tutunului neprelucrat 274 243,8 Lucrări de construcții a clădirilor rezidențiale şi nerezidențiale 2.045 237,3
Comerț cu ridicata nespecializat 302 189,0
Intermedieri in comertul cu produse diverse 551 113,9 Intermedieri in comertul cu combustibili, minerale si produse chimice pentru industrie
14 102,7
Tranzactii imobiliare ‐ TVA persoane fizice 297 285,1
* informații nedisponibile
49
Statistici
TTaabbeell 1133 AAccttiivviittaatteeaa ddee ccoonnttrrooll ffiinnaanncciiaarr îînn 22000088 şşii 22000099
Indicator 2008 2009 Ritm
2009/2008 (%)
Număr agenți economici la care s‐a efectuat control financiar
6.381 7.680 20,4
Număr acte de control încheiate, din care: 8.486 10.402 22,6
‐ regii autonome 291 361 24,1
‐ companii nationale şi societăți naționale 529 628 18,7 ‐ societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat
598 762 27,4
‐ alte controale 7.068 8.651 22,4
Amenzi număr 954 881 ‐7,7 valoare amenzi aplicate (mil. lei) 1,2 1,9 58,3
TTaabbeell 1144 SSuummeellee ssttaabbiilliittee pprriinn aacctteellee ddee ccoonnttrrooll ffiinnaanncciiaarr 2008
(mil. lei)2009
(mil. lei) Ritm 2009/2008
(%)
Total, din care 2.141 3.828 78,8
‐ de natură bugetară 291 361 24,1
‐ de natură financiară 529 628 18,7
‐ de natură fiscală 598 762 27,4
50
Statistici
TTaabbeell 1155 VVaalloorriiffiiccaarreeaa aacctteelloorr ddee ccoonnttrrooll ffiinnaanncciiaarr
Sume achitate în timpul controlului 2008
(mil. lei) 2009
(mil. lei)
Ritm 2009/2008
(%) Total, din care 39,7 649,1 1.537 ‐ diferențe de natură bugetară şi financiară 23,0 625,0 2.615 ‐ diferențe de natură fiscală 15,6 23,3 47 ‐ amenzi contravenționale achitate 0,8 0,9 11
TTaabbeell 1166 PPrriinncciippaalleellee aaccțțiiuunnii ddee ccoonnttrrooll ffiinnaanncciiaarr
Număr acte de control
Sume stabilite
suplimentar (mil lei)
Modul de administrare şi gestionare a resurselor financiare de către agenții economici la care statul este acționar majoritar şi la cei care au înregistrat pierderi
757 636,1
Constituirea şi asigurarea surselor de plată a finanțărilor rambursabile garantate de stat
218 2.927,4
Avizarea subvențiilor şi transferurilor de la bugetul de stat solicitate de agenții economici 5.690 21,0
Utilizarea subvențiilor şi transferurilor primite de la bugetul statului 337 57,6Concesionarea bunurilor şi activităților proprietate publică a statului 1.087 19,2
51
Statistici
TTaabbeell 1177 RReezzuullttaatteellee oobbțțiinnuuttee ddee GGaarrddaa FFiinnaanncciiaarrăă îînn 22000088 şşii 22000099
2008 2009 Ritm
2009/2008(%)
Nr. agenți economici verificați 176.201 183.132 3,9Nr. acte de control incheiate 168.713 185.559 10,0I. SUME TOTALE (mil. lei):‐ stabilite 382,5 374,0 ‐2,2‐ încasate 168,1 151,4 ‐9,9
din care: Amenzi (mil. lei): ‐ stabilite 251,1 239,5 ‐4,6 ‐ încasate 156,6 137,4 ‐12,3
Confiscări (mil. lei): ‐ stabilite 131,4 134,6 2,4 ‐ încasate 11,5 13,9 20,9
II. SESIZĂRI PENALE: ‐ număr 4.392 5.070 15,4 ‐ valoare prejudicii (mil. lei): 2.195,0 2.251,0 2,6
Măsuri asigurătorii (mil. lei) * 423,3 *
* informații nedisponibile deoarece Garda Financiară a primit compenențe în acest sens odată cu adoptarea OUG 46/2009
52
Statistici
TTaabbeellee 1188 RReezzuullttaatteellee oobbțțiinnuuttee ddee GGaarrddaa FFiinnaanncciiaarrăă îînn pprriinncciippaalleellee ddoommeenniiii ddee aaccttiivviittaattee,, îînn aannuull 22000099 ÎÎnn ddoommeenniiuull ttrraannzzaaccțțiiiilloorr iinnttrraaccoommuunniittaarree ÎÎnn ddoommeenniiuull iimmppoorrttuulluuii,, pprroodduuccttiieeii ssii ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii ppeettrroolluulluuii,, ccaarrbbuurraannttiilloorr ssaauu aallttoorr ccoommppoonneennttee ppeettrroolliieerree
ÎÎnn ddoommeenniiuull ccoommeerrttuulluuii ccuu cceerreeaallee,, pprroodduussee ddee ÎÎnn ddoommeenniiuull pprroodduucceerriiii ssii ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii ddee ttiiggaarreettee mmoorrăărriitt ssii ppaanniiffiiccaattiiee ssii pprroodduussee ddiinn ttuuttuunn
agenti economici verificati 1.628
agenti economici sanctionati 659
amenzi aplicate (mil. lei) 2,9
amenzi incasate (mil. lei) 0,9
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 7,3
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 305,7
numar sesizari penale 138
nr. operatiuni monitorizate 51.808 nr. operatori. ec. selectati in baza analizei de risc
5.999
nr. operatori. ec. dati in consemn pentru stoparea activitatii
509
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 23,1
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 382,2
numar sesizari penale 458
agenti economici verificati 2.300
agenti economici sanctionati 1.400
amenzi aplicate (mil lei) 7,2
amenzi incasate (mil lei) 1,6
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 3,6
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 186,8
numar sesizari penale 33
agenti economici verificati 8.309
agenti economici sanctionati 6.102
amenzi aplicate (mil lei) 14,8
amenzi incasate (mil lei) 7,1
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 43,1
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 257,8
numar sesizari penale 334
53
Statistici
ÎÎnn ddoommeenniiuull jjooccuurriilloorr ddee nnoorroocc ÎÎnn ddoommeenniiuull pprreessttăărriilloorr ddee sseerrvviicciiii
ÎÎnn ddoommeenniiuull iimmppoorrttuulluuii,, pprroodduuccttiieeii ssii ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii .. ÎÎnn ddoommeenniiuull iimmppoorrttuulluuii,, pprroodduuccttiieeii şşii ccoommeerrcciiaalliizzăărriiii aallccoooolluulluuii bbăăuuttuurriilloorr aallccoooolliiccee
agenti economici verificati 888
agenti economici sanctionati 564
amenzi aplicate (mil. lei) 2,2
amenzi incasate (mil. lei) 0,8
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 0,8
prejudiciu din impozite si taxe (mii lei) 172,7
numar sesizari penale 37
agenti economici verificati 29.314
agenti economici sanctionati 20.472
amenzi aplicate (mil. lei) 35,0
amenzi incasate (mil. lei) 22,6
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 5,7
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 139,7
numar sesizari penale 1.040
agenti economici verificati 357
agenti economici sanctionati 89
amenzi aplicate (mil. lei) 1,1
amenzi incasate (mil. lei) 0,2
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 1,1
prejudiciu din impozite si taxe (mil lei) 45,9
numar sesizari penale 32
agenti economici verificati 6.181
agenti economici sanctionati 4.071
amenzi aplicate (mil. lei) 12,8
amenzi incasate (mil. lei) 4,6
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 2,5
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 6,9
numar sesizari penale 58
54
Statistici
ÎÎnn ddoommeenniiuull eexxppllooaattaarriiii,, ggeessttiioonnaarriiii,, pprreelluuccrraarriiii ssii ÎÎnn zzoonnee ccoommeerrcciiaallee ccoommeerrcciiaalliizzaarriiii mmaasseeii lleemmnnooaassee
DDiisscciipplliinnaa iinn ccoommeerrtt ssii ccoonnttaabbiilliittaattee GGeessttiioonnaarreeaa şşii vvaalloorriiffiiccaarreeaa ddeesseeuurriilloorr iinndduussttrriiaallee rreecciiccllaabbiillee
agenti economici verificati 4.511
agenti economici sanctionati 3.406
amenzi aplicate (mil. lei) 6,3
amenzi incasate (mil. lei) 2,9
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 0,6
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 14,8
numar sesizari penale 102
agenti economici verificati 9.927
agenti economici sanctionati 7.204
amenzi aplicate (mil. lei) 15,5
amenzi incasate (mil. lei) 10,4
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 1,7
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 16,6
numar sesizari penale 160
agenti economici verificati 53.915
agenti economici sanctionati 41.885
amenzi aplicate (mil. lei) 69,3
amenzi incasate (mil. lei) 43,4
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 30,5
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 342,4
numar sesizari penale 1.147
agenti economici verificati 1.247
agenti economici sanctionati 883
amenzi aplicate (mil. lei) 1,7
amenzi incasate (mil. lei) 1,0
confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 5,1
prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) 29,3
numar sesizari penale 160
55
Statistici
TTaabbeell 1199 RReezzuullttaattee oobbțțiinnuuttee ddee AAuuttoorriittaatteeaa NNaațțiioonnaallăă aa VVăămmiilloorr îînn 22000099
2008 2009 Ritm
2009/2008(%)
Control ulterior ‐ număr fraude şi iregularități 5740 2923 ‐49,1 ‐ valoare constatări (mil. lei) 222,2 283,0 27,4 Inspecția fiscală in domeniul accizelor
‐ număr inspecții încheiate cu constatări 286 387 35,3 ‐ sume suplimentare stabilite (mil. lei) 446,8 408,1 ‐ 8,7‐ amenzi stabilite (mil. lei) 1,4 1,9 35,7 ‐ măsuri asigurătorii (mil. lei) * 187,1 * ‐ sume confiscate (mil. lei) 1,7 5,6 229,4 Echipele mobile Numar actiuni 14.002 17.324 23,7 Număr PVC 3636 6087 67,4 Valoare bunuri confiscate 28,4 36,8 29,6 Mărfuri confiscate: Droguri (Kg) 2,8 1.415,1 ‐ Tigarete (bucăți) 117.055.617 119.755.742 2,3 Cartuse de vanatoare 221 409.113 ‐ Mărfuri contrafăcute: ‐ bucăți 21.411.728 70.076.524 227,3 ‐ valoare (euro) 41.686.270 92.000.000 120,7
* informații nedisponibile
56
Statistici
TTaabbeellee 2200 SSeessiizzăărriillee ppeennaallee îînnaaiinnttaattee ddee ccăăttrree ssttrruuccttuurriillee AA..NN..AA..FF.. îînn ppeerriiooaaddaa 22000088‐‐22000099
Total prejudicii estimate (milioane euro)
2008 2009 Ritm
2009/2008(%)
Ritm 2009/2008
(%)
Structura A.N.A.F.
nr. valoare nr. valoare nr. valoare
Total 5.546 925,2 7.916 1.368,1 42,7 47,9
Garda Financiară
4.392 522,6 5.070 535,9 15,4 2,6
Activitatea de inspecție fiscală şi control financiar
1.048 391,4 2.699 756,4 157,5 93,3
Autoritatea Națională a Vămilor
106 11,2 147 75,7 38,7 578,2