PresentaciÃ³n cubiK IFSR_V2

Agregando valor a su negocio

IFSR en SAP

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Adopción de las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF)


IFSR(International Financial Reporting Standards)

Los IFRS (International Financial Reporting Standards) son estándares internacionales que afectan la forma

en que es presentada la información financiera, y cuyo objetivo es lograr que inversionistas o personas

interesadas de cualquier parte del mundo, puedan entender los estados financieros de empresas basadas

en cualquier parte del mundo.

A partir del año 2002, se ha estado trabajando en integrar los principios contables norteamericanos (US

GAAP) con los IFRS, logrando que se solicite a las empresas que cotizan en la bolsa la observación de los

IFRS.

Lo anterior da una credibilidad aun mayor a los IFRS, y en México no es la excepción, por lo que ya se está

trabajando en adoptarlas.

No obstante, no es una situación donde se cambie una contabilidad por otra, sino que las empresas y

organizaciones deben adoptar tanto los principios contables locales, como los IFRS, lo cual presenta un reto

a los departamentos de Finanzas y de IT.

Los ERPs como SAP consideran en su diseño el soporte de los IFRS en paralelo o en conjunto con las reglas

locales, sin embargo no es lo mismo implementar desde cero con esa visión, que tener que adaptar una

instalación existente a los IFRS.

La misma compañía SAP ha tenido que hacer esa adaptación en su instalación donde reportan a nivel

mundial sus resultados, por lo que ya se tiene un buen avance y experiencia en los cambios en el ERP.

De que depende el impacto?

• De la industria y las características del negocio

• La versión de SAP instalada

• Los módulos que se utilizan

• La estructura financiera, incluyendo en su caso, consolidación de resultados.

• El entorno económico, por ejemplo, hiperinflación.

Los principales puntos a considerar son:

• La eliminación de la Corrección Monetaria

• La redefinición de monedas funcionales

• Derivados Financieros

• Consolidación de empresas


IFSR(International Financial Reporting Standards)


Implementación NIIF en el mundo


Soporte SAP para IFSR


Soporte de SAP para IFSR

En un análisis que hizo el propio SAP se determino que los IFRS con mayor impacto en los sistemas de

información son:

• NIIF 1- Adopción por Primera Vez de las IFRS (administrando más de una norma al

mismo tiempo)

• NIC 1 – Presentación de Estados Financieros

• NIC 2 - Existencias

• NIIF 8 / NIC14 - Información por segmentos

• NIC 16 – Propiedad, planta y equipo

• NIC 21 - Efecto de cambios en monedas extranjeras

• NIC 27 – Estados financieros separados y consolidados

• NIC 29 – Economías hiperinflacionarias

• NIC 32 / 39 / NIIF 7 Instrumentos Financieros

A continuación mencionamos brevemente que funcionalidad debe cambiarse generalmente al adoptar los

IFRS.

Las siguientes opciones en torno a la implementación y el

uso de las IFRS en su empresa están disponibles:

•La contabilizaciones paralelas para cuentas de

mayor creadas especialmente

•La utilización de campos de referencia y campos

definidos por el usuario para marcar asientos y,

luego, la parametrización de los filtros en los

criterios de selección de los informes

•La combinación de estos dos métodos


En la siguiente figura, se muestra la definición de cuentas

recomendada para los dos tipos de informes:

Conceptos básicos de la definición de las IFRS


Que hemos aprendido!!


¡No son únicamente asuntos contables!

La conversión a NIIF (IFRS) tiene un amplio impacto en cómo las Compañías operan y se comunican

• Los principales impactos varían dependiendo de:

• Tamaño y complejidad de la organización

• Tipo de industria

• Principios contables legales

Impactos potenciales:

• Áreas claves a tomar en consideración:

• Reconocimiento de ingresos

• Compensaciones (fundamentalmente compensaciones de ejecutivos / Capital Humano)

• Consolidación (acuerdos legales e.g. entidades de propósitos especiales o participación en negocio conjunto /

transformación financiera)


¡No son únicamente asuntos contables!

Las principales funciones de las Compañías probablemente impactadas son:

• Departamento de mercadeo y ventas (e.g. Prácticas de negocios y contratos).

• Recursos humanos (plan de beneficios a empleados, plan de compensaciones basado en acciones)

• Finanzas (finanzas corporativas –proceso de negociación, relación con inversionistas, tesorería/ manejo del

efectivo)

• IT: sistemas

• Mayor general (e.g. Manual de cuentas), actualización de sistemas (e.g. Requerimientos de data para capitalización

de costos de desarrollo), reportes emitidos por sistemas (e.g. Formatos de reportes financieros)

Finalmente, pero no menos importante, no podemos dejar de mencionar a los miembros de la directiva (no sólo el

Director de Finanzas) y directores, (Comité de auditoría, Comité de Compensaciones, etc.)

La adopción de NIIF es mas que un ejercicio técnico:


¡La planificación es clave pero la ejecución no

puede fallar!

Planificación: ¿Cómo funcionaría en la práctica?

• La planificación debiera incluir como mínimo (no corresponde una lista exhaustiva)Evaluación del nivel de

conocimiento en la entidad (alto/bajo)

• Evaluación sobre una base preliminar, sobre las principales diferencias entre los PCGA locales y las NIIF

• Evaluación de la NIIF 1 y alguna otra NIIF que disponga de opciones en su adopción

• Evaluación del impacto potencial de las NIIF en procesos existentes y funciones de negocios

• Designar una estructura organizacional apropiada, incluyendo comités de seguimiento, grupos de asesores y

equipos para la implementación

Ejemplos: Grandes empresas francesas emplearon como estructura organizativa para la transición hacia las NIIF:

• Comité estratégico (Liderado por CFO –Otros miembros del comité ejecutivo)

• Comité de seguimiento (Liderado por Grupos de Controladores –Otros controladores de las unidades de negocios)

• Comité técnico de NIIF (Liderado por el jefe del grupo de políticas contables)

• PMO


La adecuada implementación de la siguiente metodología usualmente conduce al éxito una vez realizada la

evaluación de lo siguiente:

Crear un plan detallado para la implementación

Preparar y ejecutar (conversaciones iniciales)

Desarrollar un plan de sustentabilidad(detallado)

¡La planificación es clave pero la ejecución no

puede fallar!


NIIF - adopción por primera vez de IFSR

Para la adaptación se puede definir un nuevo ledger en la contabilidad principal, usando el New GL.

Esto implica al menos usar dos ledgers:

1. El actual

2. El que soporta los IFRS

También es posible seguir usando el mismo ledger adicionando nuevas cuentas y movimientos.

Pero definitivamente, en cualquier escenario, la estructura de FI debe ser cambiada.


NIIF – adopción por primera vez del IFSR


NIC1 – Presentación de estados financieros

Esta IFRS es soportada sin problemas, ya

que a nivel reporte se puede obtener

directo desde FI, o desde el BW.

Se genera una nueva estructura de balance

que tiene contempladas las nuevas reglas.

Si se maneja la consolidación, deben

primero generarse todos los procesos de

eliminación para poder generar al final los

estados financieros.


NIC 1 – Presentación de estados financieros


NIIF 8 / NIC14 – Información por segmentos

Esta IFRS implica determinar cambios necesarios a la estructura de CO, PA, FI, MM, SD, etc. con el fin de

segmentar adecuadamente las operaciones.

Si se usan los centros de beneficio, también deben ser actualizados con segmentos.

Es importante considerar en que momento se hace la adaptación, pues es posible que no puedan compararse las

cifras de un año al otro si no se hacen correctamente los cambios.


NIIF 8 / NIC14 – Información por segmentos


NIC 16– Propiedad, planta y equipo

Toda la estructura de los Activos debe ser

revisada, y crear nuevas áreas de valoración,

que conviven con las que ya están creadas.

Las cuentas de FI deben reflejar los cambios

con las nuevas áreas.

En caso de que los activos estén muy

agrupados, es posible que se necesite

desagregar la información para que se

muestre con el nivel de detalle requerido.


NIC 16– Propiedad, planta y equipo


NIC 27– Estados financieros consolidados y

separados

El escenario más complejo es cuando se

maneja la consolidación.

Si la consolidación se lleva en SAP, ya sea en el

ERP o en SEM, debemos estar seguros de que

estamos considerando todos los cambios que

se hacen en el módulo de FI, y si se tienen

operaciones intercompañía en SD y MM, deben

también incluirse.

Aún en el caso en que se lleve fuera de SAP la

consolidación, se deben hacer cambios en los

extractos de información.

NIC 27– Estados financieros consolidados y

separados



NIC 29– Economías hiperinflacionarias

El manejo de monedas múltiples no

representa problema en SAP, por lo que

con el control de las monedas de la

Sociedad FI es suficiente.

No obstante, al momento de contabilizar, es

posible que haya operaciones que no deben

afectar siempre en todas las monedas, por

lo que esas pólizas deben especificar que

ledger está afectando, pues de otra

manera, todos los ledgers son afectados.


NIC 29– Economías hiperinflacionarias


NIC 32/39 NIIF 7 Instrumentos financieros

Los módulos de Treasury and Risk Management de SAP permiten el manejo de los instrumentos

financieros, sin embargo, es posible que actualmente no estén configurados los reportes de posición

de tesorería, los cuales en su caso tendrían que ser implementados o desarrollados.


NIC 32/39 NIIF 7 Instrumentos financieros


Rol de Finanzas e IT

La funcionalidad de los ERP’s permite el manejo adecuado de los IFRS, pero cada cliente en particular

debe ser analizado para determinar el impacto y el esfuerzo necesario en la implantación, o en la

adaptación si ya está funcionando el ERP.

Definitivamente no es posible simplemente desde un punto de vista técnico hacer los cambios o

adaptaciones necesarias. Se necesita de un equipo de expertos financieros familiarizados a fondo con la

contabilidad mexicana y los IFRS.

El proyecto no es un proyecto técnico, sino financiero. Primero finanzas debe preparar el marco

contable y tomar todas las decisiones pertinentes para lograr un adecuado manejo de las IFRS, de

acuerdo al negocio en particular.

Posteriormente deben transmitir a IT o a la consultoría los cambios que son necesarios y la manera

más eficiente de implementarlos.

Sólo después de un análisis de los impactos y la funcionalidad implementada, es posible determinar el

esfuerzo y tiempo requerido.






Principales áreas de impacto en México

• Impacto genérico Efectos de la inflación

• Costo asumido de activos fijos (“Deemed cost”)

• Obligaciones laborales

• Presentación en estado de resultados

• Revelaciones

• Impacto por industria Concesiones

• Propiedades de inversión

• Arrendamientos


• Método interés efectivo y deterioro de activos financieros

• Instrumentos financieros derivados


Principales beneficios

Con relación a los beneficios percibidos de la transición, más de la mitad de los participantes (55%) sigue percibiendo que

logra mejor información financiera con esta implementación. A continuación, está la ventaja de la simplificación de la

contabilidad de la empresa.

•La tendencia descrita no varía de manera significativa en comparación a las ediciones pasadas, sólo hay un ligero

incremento en otros beneficios, de los cuales destaca el de comparabilidad

Mejor Información financiera y más

transparencia

Contabilidad e información financiera

simplificada

Mayor eficiencia

Acceso más fácil a capital

Otro, ¿cuál?

Ahorro en costos para preparación de

información financiera

Simplificación de actividades de

compra y venta de empresas


Proceso de evaluación de NIIF sugerido

Basado en nuestro conocimiento y experiencia, a continuación presentamos un resumen general de un proceso típico de NIIF:

Evaluación de Áreas

Reporte financieros y contables

• Diferencias PCGA/NIIF

• NIIF políticas contables y opciones de

presentación

• Elecciones en primera adopción

Reportes estatutarios

• Estudio de reportes NIIF

• Oportunidades de NIIF estatutario

Impuestos

• Diferencia en asuntos fiscales

• Impactos fiscales o cambios contables

• Planificación global de riesgo de impuesto /

oportunidades incluyendo futuras iniciativas

Implicaciones de sistemas, procesos y controles

• Evaluación de sistemas e impactos

• Evaluación de opciones “Dual reporting”

• Planificación de implementación de sistemas

• Implicaciones de procesos y control

Impacto organizacional

• Plan de entrenamiento

• Estrategia de comunicación

• Impactos en contratos legales, incluyendo

acuerdo financieros, acuerdo de

compensaciones, participaciones conjuntas,

etc.

• Evaluación de otras iniciativas organizativas

Principales Áreas de impacto Cronograma de implementación

• PP&Econformación

• Deterioro de activos

• Pagos basados en acciones

• Impuestos a la ganancia

• Provisiones

• Inventario

• Arrendamiento


• Costos de desarrollo

• Planes de pensión


Recomendaciones de SAP para el caso de la versión 4.6C o 4.7 al

implementar IFSR

• Definir las parametrizaciones NIIF especificas requeridas por el

clientes

• Actualizar a SAP ERP 6.0

• Migrar a la nueva NGL (New General Leayer)

• Iniciar el proyecto de NIIF. Un a vez que se halla actualizado su versión

de SAP a la versión ECC 6.0, podrá iniciar de inmediato las NIIF

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