Upload
mizel-sahertian
View
211
Download
11
Embed Size (px)
Citation preview
PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN KEUANGAN
DAERAHDAERAHENDRI SANOPAKA, S.SosENDRI SANOPAKA, S.Sos
FISIP UMRAHFISIP UMRAH
www.endrisanopaka.wordpress.www.endrisanopaka.wordpress.comcom
STRUKTUR ORGANISASI &
PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
33
KEPALA DAERAHKEPALA DAERAH Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan
Keuangan Daerah (PKUPKD)Keuangan Daerah (PKUPKD)
Memiliki 3 kewenangan :Memiliki 3 kewenangan : MemerintahkanMemerintahkan MengujiMenguji MembayarMembayar
Kewenangan pengelolaan keuangan daerah Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnyakepada pejabat dibawahnya
KUASA BUD
KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)
SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)
KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
PPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)
KUASA PABENDAHARA
PPK-SKPDPPTK
PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG(Kepala SKPD)
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDSKPD
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n1)
PPTK
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n)
KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)
BENDAHARAPENERIMAAN/PENGELUARAN
PPTK
1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan
kegiatan;3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan.
1. Menyiapakan SPM2. Memverifikasi SPJ 3. Melaksanakan Akuntansi & Pelaporan
Keuangan
PPK-SKPD
Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran:
1. Membuat dokumen 2. Mencatat pembukuan 3. Gaji
Pembantu Bendahara
B E N D A H A R A
BENDAHARAPENERIMAAN
BENDAHARAPENGELUARAN
PPKD Selaku BUDPENGGUNA ANGGARAN
1.SPP-UP/GU/TU/LS2.BUKU23.SPJ - BELANJA
1. STS2. RPH3. SPJ - PDPT
HUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
PENGGUNA ANGGARAN
AKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGAN
PENYIAPANSPM
VERIFIKASISPJ
PPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD(PPK–SKPD)
PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHBENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
BIDANGPENDAPATAN
1. Memungut Pendapatan
2. Mengelola Pendapatan
3. Memverifikasi Pendapatan dr Bendahara Penerimaan
BIDANGANGGARAN
BIDANGAKUNTANSI
BIDANG ASET
SEKRETARIS
1.Menyusun APBD & Perubahan APBD
2.Mengesahkan DPA SKPD
1.Melaksanakan Akuntansi
2.Menyusun Laporan Keuangan Pemda
3.Menyusun Laporan Semester
1. Mengelola Aset Daerah
PPK-SKPD
KUASA BUD(KASDA)
BIDANG INVESTASI
1. Mengelola Investasi Daerah
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(KASDA)
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
URUSANPENERIMAAN
1. Menerima, Menyimpan Uang Daerah
URUSANPENGELUARAN
URUSANPELAPORAN
URUSANTATA USAHA
1. Menyiapkan SPD
2. Menerbitkan SP2D
3. Membayar
1. Menyiapkan Anggaran Kas
2. Menyusun Laporan Arus Kas
3. Memantau Pelaksanaan APBD
1. Urusan Tata Usaha Internal
MODEL 1MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI SKPDSTRUKTUR ORGANISASI SKPD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran
PPK-SKPD
Sekretaris/TU
Ka UPT
Kuasa Pengguna Angg.
Kabid
Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbid
PPTK
Kasubbid
PPTK
MODEL 2MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI SKPDSTRUKTUR ORGANISASI SKPD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran
Ka UPT
PPTK
Kabid SKPD
PPTK
PPK-SKPD
Sekretaris/TU
SEKDA
Pengguna Anggaran
Kabag/Kasubbag TU
PPK-SKPD
KARO/KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/KASUBBAG
PPTK
MODEL 3MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD STRUKTUR ORGANISASI SKPD
(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN
DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH
RKA-SKPDRKA-SKPD
DPA-SKPD
DPA-SKPD
ANGGARAN KASANGGARAN KAS
RAPBD
RAPBD
PENJABARAN APBD
PENJABARAN APBD
PERDA APBD
PERDA APBD
RPJMD/RKPD
RPJMD/RKPD KUA KUA PPASPPAS
EVALUASI
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN
SPP-LSSPP-LS
SPJSPJ
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPM-LS
SPM-LS
SPD SPD
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SP2D SP2D
SP2D SP2D
Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja
SPP SPP
1.1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)
2.2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)SPP - Ganti Uang (SPP-GU)
3.3. SPP - Tambahan Uang (SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)SPP-TU)
4.4. SPP - Langsung (SPP-LS)SPP - Langsung (SPP-LS)
1717
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP:• Surat Pengantar SPP-UPSurat Pengantar SPP-UP• Ringkasan SPP-UPRingkasan SPP-UP• Rincian SPP-UPRincian SPP-UP• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UPmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP• dll.dll.
Kelengkapan Dokumen SPP-GU:• Surat Pengantar SPP-GUSurat Pengantar SPP-GU• Ringkasan SPP-GURingkasan SPP-GU• Rincian SPP-GURincian SPP-GU• Salinan SPDSalinan SPD• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU• dll.dll.
1818
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU:• Surat Pengantar SPP-TUSurat Pengantar SPP-TU• Ringkasan SPP-TURingkasan SPP-TU• Rincian SPP-TURincian SPP-TU• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU• dll.dll.Karakteristik SPP-TU:1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan
PermintaanPermintaan4.4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka
Harus Disetor Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanKembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
1919
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji &
Tunjangan:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan TunjanganLampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: a.l.:a.a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji Daftar pembayaran gaji induk/gaji
susulan/kekurangan gajisusulan/kekurangan gajib.b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK
jabatanjabatanc.c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiranDaftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahirand.d. Surat pindah/Surat kematianSurat pindah/Surat kematiane.e. SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21f.f. dll.dll.Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
2020
KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan
Jasa:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS PeLampiran SPP-LS Pengadaan Barangngadaan Barang dan dan Jasa a.l.:Jasa a.l.:a.a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
b.b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)c.c. Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrakd.d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e.e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur Kwitansi bermeterai/nota/faktur f.f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g.g. Berita acara pemeriksaan Berita acara pemeriksaan h.h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan
PekerjanPekerjani.i. PPhoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian hoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian
pekerjaanpekerjaanj.j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakDokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakk.k. dll.dll.
2121
KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP
Permintaan pembayaran Belanja bunga, Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.
Dokumen Bendahara pengeluaran dlm Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:pembayaran mencakup: BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku
panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LSrincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS
2222
SPM SPM
1.1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)
2.2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)SPM - Ganti Uang (SPM-GU)
3.3. SPM - Tambahan Uang (SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)SPM-TU)
4.4. SPM - Langsung (SPM-LS)SPM - Langsung (SPM-LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
2323
MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar
an
PPK-SKPD
PA/KPA
1.Penyiapan SPP-UP - -
2.Penyiapan SPP-GU - -
3.Penyiapan SPP-TU - -
4.Penyiapan SPP-LS
5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS
- - -
6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS
- - -
7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS
- - -
2424
SP2D1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk2. Bukan Alat Pembayaran3. Dapat Diterbitkan, Jika:
a. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu
anggaran yang tersedia; dan/ataub. Didukung dengan kelengkapan dokumen
sesuai dengan ketentuan perundang-undangan4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima
SPM 5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari
sejak Diterima SPM
2525
P P T K(menyiapkan dokumen)
P P T K(menyiapkan dokumen)
PPK-SKPDPPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA
BUDKUASA
BUDSPMSPM
BANKBANK
FIHAK III
FIHAK III
SP2DSP2D
Tagihan & Tagihan & Laporan KegiatanLaporan Kegiatan
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
UangUang
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
BENDAHARAPENGELUARAN
(SPP-LS)
2626
BENDAHARAPENGELUARANBENDAHARA
PENGELUARAN
PPK-SKPDPPK-SKPD
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA
SPP-UP/GU/TUSPP-UP/GU/TU
KUASABUD
KUASABUD
SPM-UP/GU/TUSPM-UP/GU/TU
BANKBANK
SP2DSP2D
UANGUANG
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
2727
PELAKSANAAN APBD
BENDAHARA PENERIMAAN
BENDAHARA PENGELUARAN PPTK
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/
BARANG
PPKD selaku BUD/KUASA BUD
Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)
Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa
BUD
SPD
SAH
DPA-SKPD
SP2D
Menyusun draft SPD
SKPKD
Draft SPD
DPA-SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
SPD
Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/
GU/TU & menerbitkan SP2D
Anggaran Kas SKPD
SPP-LS/SPP-UP/GU/TU
YA
Membuat SPP-LS
SPD
SPD
SPD
SPP-UP/GU/TU
YA
Anggaran Kas SKPD
TIDAK
SPP-LS
SP2D
Membuat SPP-UP/GU/TU
TIDAK
Menerbitkan SPD
DPA-SKPD
Diterima oleh
Pihak III
Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/
TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh
PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)
Anggaran Kas SKPD
SPM LS/SPM-UP/GU/TU
Anggaran Kas Pemda
SAH
SP2D
Draft SPD
SKPD
BANK
uang
Membayar sesuai peruntukan,
menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat
SPJ)
Buku & Laporan (BKU, Buku
Pajak, Laporan SPJ dll)
Anggaran Kas SKPD
Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti
penerimaan lainnya
BANK
Buku & Laporan (BKU, Laporan
SPJ dll)
Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)
DPA-SKPD
uangSurat Ketetapan
Retribusi
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Pajak Daerah
Surat Ketetapan Retribusi
Anggaran Kas SKPD
Membuat Surat Ketetapan Retribusi
Laporan Pengesahan
SPJ Pendapatan dan Belanja
2828
LEVEL PENATAUSAHAAN LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH
SKPDSKPD BENDAHARA – Tata buka tunggalBENDAHARA – Tata buka tunggal PPK-SKPD – Tata buku berpasangan PPK-SKPD – Tata buku berpasangan
(SAKD)(SAKD)
PPKD-PEMDA PPKD-PEMDA
Tata buku berpasangan (SAKD)Tata buku berpasangan (SAKD)
PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel)
1. Penatausahaan pada SKPD :a. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2. Penatausahaan pada SKPKD :a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
b. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
3030
Dokumen
PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan
SP2D-LS & SPJ
Buku Pembantu
KertasKerja
• Bukti Penerimaan Kas
•Bukti Pengeluaran Kas
•Bukti Memorial
Kumpulan Rekening
(Ringkasan dan Rincian)
• Buku Jurnal Penerimaan Kas
•Buku Jurnal Pengeluaran Kas
•Buku Jurnal Umum
• Laporan Realisasi
Anggaran
•Laporan Arus Kas
•Neraca Daerah
•Catatan Atas Laporan Keuangan
Kebijakan Akuntansi
Pencatatan &Penggolongan
Peringkasan
Buku Besar
Buku Jurnal
Laporan
Keuangan
Pelaporan
3131
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN
No U r a i a n Keterangan
1.Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
SEKDA
2.Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas
PPKD
3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD
4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD
Bendahara Penerimaan
5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK
6.Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)
Bendahara Pengeluaran
7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD
8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD
9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD
The End Of Season The End Of Season &&
Terima kasih Terima kasih