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Alfredo Moreno Dávila
Consultores Legales Diciembre 2013
Prevención contra
el Lavado de Activos en iglesias
ASPECTOS PRELIMINARES
POR QUE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS EN UNA
IGLESIA CRISTIANA?
1. POR QUE SE YA HAN LAVADO ACTIVOS EN IGLESIAS DE
ESTADOS UNIDOS, MÉXICO, BRAZIL Y ARGENTINA.
1. POR QUE EL ENTE INVESTIGADOR COLOMBIANO (UIAF) POR
LO ANTERIOR, INICIÓ INVESTIGACIONES DESDE EL AÑO
PASADO EN ALGUNOS PASTORES DE MEGA IGLESIAS POR LA
RECEPCIÓN DE GRANDES SUMAS DE PESOS Y DIVISAS Y
POR LA SALIDA DE GRANDES SUMAS DE EFECTIVO AL
EXTERIOR A TITULO PERSONAL.
1. LAS INVESTIGACIONES FINANCIERAS SON EXTENDIDAS PARA
LO DE SU COMPETENCIA POR LA FISCALÍA G.N, LA DIAN, LA
SUPERSOCIEDADES, LA SUPERFINANCIERAY EN EL CASO DE
LAS IGLESIAS, EL MIN.INTERIOR.
POR QUE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS EN UNA
IGLESIA CRISTIANA? (CONT.)
4. QUE A PESAR QUE NO SE CONOCEN CONDENAS O
SANCIONES ADMINISTRATIVAS, HUBO NOTICIAS DE PRENSA
QUE DE UNA U OTRA FORMA PRETENDIERON AFECTAR LA
REPUTACION DE LOS PASTORES INVESTIGADOS.
5. POR QUE AL IGUAL QUE UNA EMPRESA QUE COTIZA EN
BOLSA, UNA IGLESIA PODRÍA VERSE AFECTADA POR EL DAÑO
REPUTACIONAL DE CUALQUIER NOTICIA SOBRE
INVESTIGACIONES FISCALES, PENALES Y CAMBIARIAS EN
RELACIÓN CON MANEJO INUSUAL DE GRANDES SUMAS DE
DINERO. COMO LOS ACCIONISTAS, LOS DONANTES PODRÍAN
GENERARLES PÁNICO, LA NOTICIA DE PRESUNTAS
INVESTIGACIONES PENALES POR LAVADO DE
ACTIVOS, TESTAFERRATO, RECEPTACION, ENRIQUECIMIENT
O ILÍCITO, ETC.
DE QUE ESTÁ DETRÁS UN LAVADOR DE DINERO EN UNA
IGLESIA CRISTIANA? (POSIBLES CAUSAS)
1. PUEDE ESTAR DETRÁS DEL CERTIFICADO DE DONACIÓN.
2. PUEDE ESTAR DETRÁS DE LA PERSONERÍA JURÍDICA DE LA
IGLESIA PARA PODER BANCARIZAR SUMAS DE ORIGEN
ILÍCITO.
3. PUEDE ESTAR DETRÁS DE LA BUENA REPUTACIÓN DEL
PASTOR O LÍDER DE UNA IGLESIA PARA REALIZAR
TRANSACCIONES QUE UNA PERSONA DEL COMÚN, Y MENOS
UN DELINCUENTE, NO PODRÍAN REALIZAR, POR EL ALTO
NIVEL DE CONFIANZA QUE SE REQUIERE.
4. PUEDE ESTAR DETRÁS DEL GRAN MANEJO DE EFECTIVO
QUE LA IGLESIA PERIÓDICAMENTE RECIBE PARA
MONETIZACIONES DIVISA-PESO / PESO -DIVISA.
POSIBLES CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS EN IGLESIAS
PRIMER CASO: “CERTIFICADO DE DONACIÓN”
SE OFRECE EN DONACIÓN UN BIEN ASOCIADO CON
ACTIVIDADES ILÍCITAS PARA RECIBIR A CAMBIO UN
CERTIFICADO DE DONACIÓN QUE LE SERVIRÁ AL
DONANTE COMO UN DESCUENTO TRIBUTARIO EN SU
DECLARACIÓN DE RENTA.
SEGUNDO CASO: “UTILIZAR LA PERSONERÍA JURÍDICA
DE LA IGLESIA PARA BANCARIZAR EFECTIVO DE
ORIGEN ILÍCITO”
UTILIZAR LA PERSONERÍA JURÍDICA DE LA IGLESIA PARA
CANALIZAR SUMAS DE DINERO DE ORIGEN ILÍCITO.
EJEMPLO: DARLE $1200 MILLONES EN EFECTIVO A LA
IGLESIA Y QUE LO RETORNE EN TANTO TIEMPO, VÍA PAGO
BANCARIZADO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
ASEO, BACK OFFICE Y RESTAURANTE POR EMPRESAS
FACHADA QUE EL DELINCUENTE LE INDIQUE A LA
IGLESIA, PROMETIÉNDOLE AL PASTOR UNA COMISIÓN O
UTILIDAD DEL 20% DEL DINERO DADO ($240 MILLONES).
TERCER CASO: “ESTAR DETRÁS DE LA REPUTACIÓN
DEL PASTOR PARA PODER REALIZAR
TRANSACCIONES QUE DEMANDAN CONFIANZA”
UTILIZAR LA IMAGEN DEL PASTOR PARA HACER UNA O
VARIAS TRANSACCIONES DE GRANDES SUMAS DE
DINERO QUE UNA PERSONA DEL COMÚN, Y MENOS UN
DELINCUENTE, NO PODRÍAN REALIZAR, POR EL ALTO
NIVEL DE CONFIANZA QUE SE REQUIERE.
EJEMPLO: HACER EVENTOS DE PODER, SANIDAD, Y
MILAGROS FINANCIEROS. LO ORGANIZA UN TERCERO
QUE PONE EL DINERO PERO LO HACE EN NOMBRE DEL
PASTOR A CAMBIO DE COMPARTIR LAS UTILIDADES QUE
DICHOS EVENTOS GENEREN. EL TERCERO HACE PAGOS
“INFLADOS” A EMPRESAS “FACHADA” Y NO LLEVA
CONTABILIDAD DE LAS UTILIDADES REALES GENERADAS.
CUARTO CASO: “ESTAR DETRÁS DEL GRAN MANEJO DE
EFECTIVO QUE LA IGLESIA RECIBE PARA
MONETIZACIONES DIVISA-PESO / PESO -DIVISA”
EJEMPLO. PROPONERLE A LA IGLESIA PONERLE
PERIODICAMENTE PESOS EN COLOMBIA POR LAS DIVISAS
QUE ESTA RECIBE EN EL EXTERIOR Y A FIN DE EVITARSE
LOS COSTOS FINANCIEROS DE ENVÍO.
LO PROPIO PUEDE SUCEDER AL REVÉS, ES
DECIR, PROPONERLE A LA IGLESIA PONERLE DIVISAS EN
COLOMBIA O EN EL EXTERIOR A CAMBIO DE PESOS EN
EFECTIVO.
EN COLOMBIA, POR REGLA GENERAL, ESTÁ PROHIBIDO
ENTRE RESIDENTES EN COLOMBIA, LA REALIZACIÓN DE
TRANSACCIONES EN DIVISAS. ADEMÁS, LA REALIZACIÓN DE
COMPRA Y VENTA DE DIVISAS DE FORMA REITERADA ES UNA
ACTIVIDAD MERCANTIL REGULADA Y CONTROLADA POR LA
DIAN Y SUPERFINANCIERA, DONDE SE REQUIERE EL
PERMISO PREVIO DE ESTOS ENTES SO PENA DE INCURRIR
EN GRAVES SANCIONES CAMBIARIAS Y PENALES.
ALGUNAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN
ALGUNAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN
LAS IGLESIAS POR SER E.S.A.L NO TIENEN LA OBLIGACION
LEGAL DE TENER MEDIDAS DE PREVENCIÓN CONTRA EL L.A
COMO MANUALES, CAPACITACIONES, OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO, REPORTES A LA UIAF POSITIVOS Y
NEGATIVOS, ETC. SIN EMBARGO SE RECOMIENDA TENER EN
CUENTA LO SIGUIENTE:
1. POLÍTICA DE CONOCIMIENTO DEL DONANTE DE EFECTIVO;
DEL DONANTE MEDIANTE CHEQUE; DEL DONANTE DE
SUMAS SUPERIORES A $10 MILLONES; DEL DONANTE DE
SUMAS INFERIORES A $10 MILLONES, DEL DONANTE DE
DIVISAS. ELABORACIÓN DE FORMULARIOS DE
CONOCIMIENTO DEL DONANTE.
2. POLÍTICA DE MANEJO DE DONACIONES EN
EFECTIVO, MEDIANTE CHEQUE, EN PESOS, EN DIVISAS.
ALGUNAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN
3. CASOS EN QUE SE EXPIDE EL CERTIFICADO DE DONACIÓN
(VGR. SOLO POR DONACIONES MEDIANTE CHEQUE).
4.NOMBRAMIENTO DE UN OFICIAL DE CUMPLIMIENTO QUE
DETERMINE QUE SERÍA Y QUE NO SERÍA UNA OPERACIÓN
SOSPECHOSA DE LAVADO DE ACTIVOS Y DELITOS
CONEXOS; SI SE REPORTA O NO DICHA OPERACIÓN A LA
UIAF. QUE CASOS DEBEN ESCALARSE CON EL
PASTOR, JUNTA DIRECTIVA, ABOGADO, ETC.
5.POLITICA DE MANEJO DE INGRESOS DE LA IGLESIA VS
MANEJO DE INGRESOS PROPIOS O PARA TERCEROS.
CONTABILIZACÍÓN, BANCARIZACIÓN, DECLARACIÓN DE
IMPUESTOS, ETC.
Preguntas?
