Procedimientos de la unidad de finanzas de la empresa transcor cargo sac

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO


FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS LA EMPRESA TRANSCOR

CARGO S.A.C. PERIODO 2013

http://es.slideshare.net/MelissaHaro/procedimientos-de-la-unidad-de-finanzas-de-la-empresa-de-

transcor-cargo-sac

http://www.youtube.com/watch?v=Bxn5D0_tF9I&feature=youtu.be

Nombre y Apellidos de los

Integrantes del grupoNota T.G Nota E.I Promedio

Caballero Guevara, Raúl

Castillo Cruz , Keila

Cubas Chavarry, Katia

Haro Aniceto, Melissa

Saldaña Solis, Roxana

DOCENTE

Dr. Jenry Hidalgo Lama

Trujillo, Junio 2013

PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

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http://www.youtube.com/watch?v=Bxn5D0_tF9I&feature=youtu.be

http://es.slideshare.net/MelissaHaro/procedimientos-de-la-unidad-de-finanzas-de-la-empresa-de-transcor-cargo-sac

http://es.slideshare.net/MelissaHaro/procedimientos-de-la-unidad-de-finanzas-de-la-empresa-de-transcor-cargo-sac


ÍNDICE

I. DATOS GENERALES..................................................................................................4

1.1. Información del Sector.......................................................................................................41.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.........................................................4

1.1.1.1 Misión de la empresa...........................................................................................................41.1.1.2 Visión de la empresa...........................................................................................................41.1.1.3 Análisis FODA de la empresa.............................................................................................4

1.1.2. Entorno....................................................................................................................................61.1.2.1. Principales Competidores....................................................................................................61.1.2.2 Principales Proveedores.......................................................................................................61.1.2.3. Mercado..............................................................................................................................71.1.2.4 Clientes................................................................................................................................71.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos)............................................................................8

1.2. Descripción General de la Empresa..................................................................................91.2.2. Breve descripción general de la Empresa.................................................................................91.2.3. Organización de la Empresa (Organigrama)............................................................................9

1.3. Proceso Productivo...........................................................................................................111.3.2. Principales productos o servicios. (Índices de Producción)....................................................111.3.3. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo)...................................................................121.3.4. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa........................................................................13

II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN14

1. Marco Teórico.................................................................................................................14

2. Antecedentes.................................................................................................................34

3. Justificación..................................................................................................................36

4. Planeamiento de la realidad problemática................................................................37

4.1 El problema........................................................................................................................37

4.2. Delimitación del problema.................................................................................................38

5. Enunciado del problema a investigar........................................................................39

6. Objetivos: General / Específicos.................................................................................39

6.1. Objetivo General................................................................................................................39

6.2. Objetivo Específico............................................................................................................39


2


7. Hipótesis........................................................................................................................39

8. Presentación.................................................................................................................40

8.1. Técnica de recolección de datos.........................................................................................408.1.1 Encuesta.........................................................................................................................................408.1.2. Interpretación y análisis de los resultados obtenidos de la encuesta dirigida al personal con respecto a los procedimientos de crédito y cobranzas de la empresa Transcor Cargo SAC....................40

8.1.4.1. Políticas de Crédito............................................................................................................518.1.4.2. Procedimientos de Crédito y Cobranza..............................................................................53

8.1.4.2.1. Procedimientos de Crédito..............................................................................................538.1.4.2.2. Procedimientos de Cobranza...........................................................................................60

CONCLUSIONES...............................................................................................................71

RECOMENDACIONES.....................................................................................................72

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS..............................................................................73

ANEXOS .............................................................................................................................74


3


I. DATOS GENERALES

1.1. Información del Sector

1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.

1.1.1.1 Misión de la empresa

Brindar servicio de calidad con unidades propias y modernas según

requerimiento de cada destino por lo que ponemos a vuestra

disposición una reconocida flota de unidades.

Nuestro conocimiento y experiencia adquirida a lo largo de estos

años nos caracteriza a seguir obteniendo la más alta participación en

el mercado de transporte, motivado y guiado por la satisfacción de

nuestros clientes y la eficiencia de su gestión.

FUENTE:Experiencias de la empresa

1.1.1.2 Visión de la empresa

Ser reconocidos como una empresa innovadora y líder en el sector

de transporte de carga, que contribuye al bienestar general de la

sociedad con un servicio exclusivo de calidad y garantía.

FUENTE: Objetivos y metas de la empresa.

1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa

FORTALEZAS:

Experiencia en el rubro empresarial.


4


Unidades equipadas para el transporte de materiales para

operaciones múltiples

Chóferes experimentados que conocen la ruta.

Formalidad del negocio, con todos los documentos en regla.

Seguridad integral de unidades, equipadas con sistema de rastreo

satelital (G.P.S.)

DEBILIDADES:

Local Alquilado.

Falta de promoción de los servicios.

No brindar servicios extras en el rubro.

Camiones de poca capacidad de carga

OPORTUNIDADES:

Administrar mejor las unidades.

Potencial de nuevos clientes mediante un crecimiento de la

demanda que son las empresas pequeñas.

Ubicación rápido a los clientes.

Mano obra especializada y de gran responsabilidad disponible.

Mayor seguridad a los clientes.

AMENAZAS:

Grandes empresas de transportes.

Competencia desleal de las empresas informales.

FUENTE: PÁGINA WEB EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.


5


1.1.2. Entorno

1.1.2.1. Principales Competidores

COMPETIDORES

PRECIO

X

TONEL

ADA

PRECIO X

VOLUME

N

CANTIDA

D DE

SALIDAS

(DIARIO)

Transporte Megatranst SRL S/.200 S/.40.5 1

Agencia de transporte Nuñez S/.199 S/.41 2

Transporte KYE S/.199.5 S/.40.5 2

Transporte SWIT S/.200 S/.40 1

Transporte Fiera S/.199 S/.41 2

1.1.2.2 Principales Proveedores

PROVEEDORES

PRECIO

X

TONELA

DA

PRECIO

X

VOLUME

N

CANTID

AD DE

SALIDA

(DIARIO)

Chanduvi Vega Matilde S/.160.00 S/191.00 2

Chávez Salazar Rodolfo S/.159.50 S/190.00 2

Empresa de Transportes el Men del

Norte

S/160.00 S/190.50 1

Topclean Lux Peru S.A.C. S/.159.00 S/191.00 2


6


1.1.2.3. Mercado

1.1.2.4 Clientes

Cantidad de salidas diarias de TRANSCOR CARGO SAC: 2

Precio por tonelada: Mercaderías pesadas. Por ejemplo: materiales de

construcción

Precio por volumen: Mercadería no pesada pero que ocupa espacio. Por

ejemplo: Colchones, Plásticos.

1.1.2.5. Entorno económico (índices estadísticos).


7

MERCADO

Rioja – Moyobamba -

Tarapoto

PRECIO ESTANDAR X TNL: S/200.00

PRECIO ESTANDAR X VL: S/45.00

CLIENTES

PRECIO X

TONELADA

PRECIO X

VOLUME

N

CANTID

AD DE

SALIDA

(DIARIO)

Mendoza Acosta Carlos S/200.00 S/45.00 1

Transportes Cumbaza E.I.R.L S/200.00 S/45.00 0

Castillo De La Cuba Jimmy S/199.5 S/45.00 0

Lozano Luna Rolando S/200 S/44.5 1



8


1.2.

Descripción General de la Empresa.

1.2.2. Breve descripción general de la Empresa.

Transcor Cargo SAC, es una empresa familiar conformada por la madre y

sus cinco hijos, dicha empresa se inició hace veinte años por el Sr.

Natividad Haro Quipuzco, con un carro Ford de los años 80. La

perseverancia del Sr. Natividad de seguir adelante con el negocio del

transporte de carga pesada, forma la empresa. CHAHRO EIRL con su

gerente general el Sr Natividad, duro 10 años aproximadamente y como todo

negocio empieza muy informal y con pérdidas económicas, por lo que se ve

obligado a fundar otra empresa a raíz de tanta informalidad.

La empresa Transcor Cargo SAC inicia sus actividades el 04/05/2004 con

su gerente general la Sra. Matilde Chanduvi, esposa del señor Natividad y

como accionistas sus cinco hijos. Se instituye la empresa con la

documentación establecida por ley, no obstante al fallecer el Sr. Natividad,

al año de conformarse dicha empresa, ésta presenta una confrontación


9


interna entre los accionistas incluso hasta estar a punto de cerrarla, sin

embargo posteriormente los hijos deciden sacar a flote dicha empresa y así

forjar el sueño de su padre.

1.2.3. Organización de la Empresa (Organigrama).

La empresa Transcor Cargo S.A.C hace el uso del organigrama vertical

para poder indicar en forma objetiva la jerarquía de su personal de acuerdo a

sus roles.

Ya que nos permite por un lado analizar la estructura para detectar fallas y

por otro lado cumplen una función como medio de comunicación dentro de

la empresa.

1. Gerente general:

John Haro es la persona encargada de planificar, organizar, motivar y

controlar. En cuanto a la función de planificación, consiste en decidir cuáles

son los objetivos de la organización y la manera como llegar a cumplir los

objetivos marcados.

2. Área de logística y carga :


10


Francisco Haro es la persona responsable del correcto funcionamiento,

coordinación y organización del área logística de la empresa, tanto a nivel de

producto como a nivel de gestión de personal, con el objetivo de distribuir a

los clientes los pedidos de mercancía en forma oportuna y al tiempo

indicado.

3. Área de administración:

Soledad Haro es la persona responsable de planificar, implementar y

supervisar las actividades relacionadas con el proceso de servicios

generales.Establece con la Gerencia las políticas relacionadas con de la

fijación de precios y elaboración del Plan de servicios y mercadeo.

4. Área de finanzas:

Es la persona de confianza del Director general para que controle toda la

parte económica de la empresa. Una de las partes más importantes de los

trabajos del director financiero en la relación con las entidades de crédito,

bancos y cajas para la obtención y negociación de las correspondientes

préstamos y descuentos.

5.Área de operaciones :

Natividad Haro es la persona encargada de asegurar el cumplimiento de

objetivos operativos, de calidad y rentabilidad, Identificar oportunidades de

mejora y resolver problemas de la operativa cotidiana y Gestionar la relación

con los clientes y asegurar el cumplimiento de los resultados requeridos por

ellos

1.3. Proceso Productivo

1.3.2. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).

Servicios:PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

11


Transporte de maquinaria y Equipos:

Hace referencia a los camiones tipo volquetes, que están destinados a los

servicios de minerías.

Transporte de muebles, encomiendas y carga en general:

Este tipo de servicio nos señala que la carga trasladada al destinatario viene a

conformar para las mercaderías que podrán ser para su venta o para el manejo

de sus operaciones.

Recojo y entrega a domicilio:

Este servicio de recojo y entrega a domicilio señala que la mercadería del

remitente serán llevados al domicilio pactado.

Almacenaje y distribución:

El servicio de almacenaje y distribución de la carga en general, es el que se

encuentra debidamente seleccionada por productos y por áreas de destinado.

Servicio de delivery de mudanzas a nivel nacional:

La mudanza es el servicio que se hará a diversos destinos de acuerdo al

convenio pactado entre la empresa y remitente.

1.3.3. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo).

Conductores:Choferes con más de 15 años de experiencia en el transporte de

carga pesada, que cuentan con revisión médica mensual.

Cargueros: Contamos con maquinaria especializada para el transporte de su

mercadería sin que sufra daño alguno.

Estibadores: Contamos con estibadores experimentados en el manejo y

manipuleo de diferentes tipos de carga, evitando su deterioro mercadería.


12


1.3.4. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.

DIAGRAMA DE FLUJO PRODUCTIVO


13


II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

1. Marco Teórico

Definición de Procedimiento

Documento escrito que describe secuencialmente, la forma de realizar una

actividad para lograr un objetivo dado, dentro de un alcance establecido.

En dichos documentos se:

Describen procesos operativos

Definen responsabilidades

Establecen los documentos (planillas, informes, registros) a emitir y

controlar

Define los controles necesarios y los puntos donde deben realizarse

Un procedimiento es un conjunto de acciones u operaciones que tienen que

realizarse de la misma forma, para obtener siempre el mismo resultado bajo las

mismas circunstancias


14


Sucesión cronológica de operaciones concatenadas entre sí, que se constituyen en

una unidad de función para la realización de una actividad o tarea específica dentro

de un ámbito predeterminado de aplicación.

Elementos que debe contener un procedimiento

1. Objetivo: describe la razón, el fin último por el que se escribe el procedimiento.

2. Cursograma: es una representación gráfica de la actividad y lo primero a elaborar.

3. Responsabilidades: Quien debe realizar cada actividad

4. Instrucciones: descripción detallada de las actividades: Título; Código; Alcance;

Definiciones; Referencias; Anexos; etc.

Pasos a seguir para la elaboración de un procedimiento

• Reunir a todos aquellos que sepan sobre la actividad a documentar

• Definir el objetivo y alcance del documento

• Reunir toda la documentación disponible sobre el tema

• Elaborar una secuencia de acciones asignando responsabilidades para cada

actividad

• Definir los documentos complementarios, incluidos los registros

• Redactar las instrucciones detallando las acciones a seguir anteriormente

enunciadas

• Preparar la versión preliminar del procedimiento

• Consensuar el mismo con todos los involucrados

• Preparar la versión definitiva del mismo teniendo en cuenta los comentarios

• Emitir el documento.

• Distribuirlo a todos los involucrados.

• Utilizarlo toda vez que se lleve a cabo la actividad descripta

• Confeccionar y archivar los registros derivados


15


Los registros brindan las evidencias de que las actividades se han desarrollado de

acuerdo a lo descripto en los distintos documentos.

Tipos de procedimientos

Lineales: Se ejecutan siempre igual

Ramificados: La pauta de ejecución esta sujeta a condiciones y a criterios

SIMBOLOGÍA

Para la elaboración de los diagramas se utilizaron símbolos o figuras que representan a

cada persona, puesto o unidad administrativa que tiene relación con el procedimiento, lo

cual se presenta por medio de columnas verticales. Las formas de representación fueron en

consideración a la simbología siguiente:

INICIO O FINAL DEL

PROCESO

Señala el principio o terminación de un procedimiento.

Cuando se utilice para indicar el principio de un proceso se

anotará la palabraINICIO, en el segundo caso, cuando se

termine la secuencia de operaciones, se escribirá la

palabra FIN.

OPERACIÓN Para representar una actividad o proceso, sea manual,

mecanizado o mental, se utilizará este símbolo, el cual

muestra las principales fases del procedimiento, empleándose

cuando el material, formato o la propia acción va a cambiar,

por ejemplo: enviar, anotar, tramitar, modificar, contestar,

ejecutar, etc.; se anotará dentro del símbolo un número en

secuencia, concatenándose con las verificaciones o


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actividades combinadas únicamente; del mismo modo se

escribirá una breve descripción al margen del símbolo de lo

que sucede en ese paso.

LÍNEA CONTINUA La línea continua marca el flujo de información, documentos

o materiales que se están realizando en el área; su dirección

se maneja a través de terminar la línea con una pequeña punta

de flecha; puede ser utilizada en la dirección que se requiera

y para unir cualquier símbolo empleado.

LÍNEA DE GUIONES Este símbolo es empleado para identificar una consulta,

cotejar o conciliar la información; invariablemente deberá

salir de una inspección o actividad combinada; debe dirigirse

a uno o varios formatos específicos y puede trazarse en el

sentido que se necesite, al igual que la línea continua se

termina con una pequeña punta de flecha.

LÍNEA DE

COMUNICACIÓN

Se utiliza para señalar que existe flujo de información, la cual

se realiza a través de teléfono, telex, fax, etc. La dirección del

flujo se indica como en los casos de las líneas de guiones y

continua.

FORMATO IMPRESO Como su nombre lo indica, esta representación se aplica en

formas impresas, documentos, reportes, listados, etc., y se

anota después de cada operación, inspección o actividad

combinada, indicando dentro del símbolo el nombre del

formato; cuando se requiera indicar el número de copias de

formatos utilizados o que existen en una operación, se

escribirá la cantidad en la esquina inferior izquierda; en el

caso de graficarse un original se utilizará la letra "O". Cuando


17


el número de copias es elevado, se interrumpe la secuencia,

después de la primera se deja una sin numerar y la última

contiene el número final de copias, esta disposición se

ejercerá cuando el juego de los formatos siga un mismo flujo,

ahora bien si se desconoce el número de copias en el primer

símbolo se anotará una "X" y en el último una "N".

Finalmente para indicar que el formato se elabora en ese

momento, se marcará en el ángulo inferior derecho un

triángulo lleno.

FORMATO NO

IMPRESO

Este símbolo indica que el formato usado en el procedimiento

es un modelo que no está impreso, se distingue del anterior,

únicamente en la forma, las demás especificaciones para su

uso son iguales, pudiendo ser un machote.

PAQUETE DE

MATERIALES

En este caso, la figura se emplea para representar un conjunto

de materiales, dinero o todo aquello que sea en especie.

REGISTRO Y/O

CONTROLES

Tiene como función representar un control o libro de

registros, se usará cuando se hable de registrar o efectuar

alguna anotación en formatos específicos o libretas de

control, aparecerá cuando exista la necesidad de consultar un

documento o simplemente cotejar información. Se deberá

anotar al margen del símbolo el nombre con el cual se puede

identificar el registro o control. Cuando se registra

información, llegará al símbolo una línea continua, cuando se

hable de consultar o cotejar la línea debe ser de guiones

terminando de igual manera en el símbolo.


18


DESTRUCCIÓN

DEDOCUMENTOS

Este signo representa el destino final del documento cuando

por diversas causas ya no es necesaria su participación en el

procedimiento en estudio.

ARCHIVO TEMPORAL La situación de archivo temporal en un procedimiento, se

presenta cuando un documento o material por algún motivo

debe guardarse durante un período indefinido para después

utilizarlo en otra actividad, representa espera y se aplica

cuando el uso del documento o material se conecta con otra

operación.

ARCHIVO DEFINITIVO Esta representación marca el fin de la participación de un

documento o material en un procedimiento, por lo que se

procede a archivar de manera definitiva, con la salvedad de

emplearse en otros procesos. En el caso de que en una

actividad se archive y concluya el proceso, es válido utilizar,

ambos símbolos (archivo definitivo y FIN).

DECISIÓN

Símbolo que se emplea cuando en la actividad se requiere

preguntar si algo procede o no, identificando dos o más

alternativas de solución. Para fines de mayor claridad y

entendimiento, se describirá brevemente en el centro del

símbolo lo que va a suceder, cerrándose la descripción con el

signo de interrogación.


19


INTERRUPCIÓN DEL

PROCESO

En ocasiones el procedimiento requiere de una interrupción

para ejecutar alguna actividad o bien para dar tiempo al

usuario de realizar o reunir una determinada situación. Por

ello, el presente símbolo se emplea cuando el proceso

requiere de una espera necesaria e insoslayable. El caso

usual, es cuando un documento se archiva temporalmente y

después se vuelve a utilizar, indica tiempo sin actividad.

ANEXO

DEDOCUMENTOS

El empleo de este símbolo indica que dos o más documentos

se anexan para concentrarse en un sólo paquete, el cual

permita identificar las copias o juegos de los documentos

existentes e involucrados en el procedimiento.

FUERA DE FLUJO Cuando por necesidades del procedimiento, una determinada

actividad o participación ya no es requerida dentro del

mismo, se opta por utilizar el signo de fuera de flujo para

finalizar su intervención en el proceso.

CONECTOR DE

PROCEDIMIENTOS

Es utilizado para señalar que un procedimiento proviene o es

la continuación de otro(s). Es importante anotar dentro del

símbolo el nombre del proceso del cual se deriva o hacia

donde va.

CONECTOR DE HOJA

EN UN MISMO

PROCEDIMIENTO

Este símbolo se utiliza con la finalidad de evitar las hojas de

gran tamaño que lejos de facilitar el entendimiento del

procedimiento, lo hacen más complejo, el cual muestra al

finalizar la hoja, hacia donde va y al principio de la siguiente

hoja de donde viene. Asimismo, se deberá utilizar el menor

número de veces, lo cual se puede lograr distribuyendo los

símbolos de tal manera que sólo se empleen los necesarios a

efecto de evitar confusiones en la secuencia del

procedimiento; para fines de control se escribirá dentro de la


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figura una letra (mayúscula) del alfabeto, empezando con la

"A", y continuando con la secuencia del mismo.

Definición de proceso

Un proceso es un conjunto de actividades o eventos (coordinados u organizados)

que se realizan o suceden (alternativa o simultáneamente) bajo ciertas circunstancias

con un fin determinado.

Un proceso es un conjunto de actividades planificadas que implican la participación

de un número de personas y de recursos materiales coordinados para conseguir un

objetivo previamente identificado. Se estudia la forma en que el Servicio diseña,

gestiona y mejora sus procesos (acciones) para apoyar su política y estrategia y para

satisfacer plenamente a sus clientes y otros grupos de interés.

Definición de Procesos Clave

Procesos clave son los que generan productos o servicios que van a los clientes

internos y externos de la institución. Consideramos que en un modelo de calidad total

son los principales.

Elementos de un proceso

En todo proceso se distingue una serie de elementos o componentes fundamentales.

No hay proceso que no cuente con alguno de estos elementos. Lo que si puede ocurrir

que existan procesos en los cuales sus elementos no han sido identificados

correctamente.

Entradas.

Subprocesos, operaciones o tareas


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Salidas, resultados o productos

Clientes (internos, externos)

Sistema de monitoreo, control y evaluación

Responsable del proceso.

Definición de subprocesos

Los subprocesos, actividades, operaciones o “tareas”, también son procesos de

“menor jerarquía”, pues, de manera individual o colectiva, también hacen uso de los

recursos transformándolos o agregándoles valor dentro del sistema de gestión particular.

Definición de Diseño

El diseño se define como el proceso previo de configuración mental, "pre-

figuración", en la búsqueda de una solución en cualquier campo.

Definición de Clientes

El término cliente denota a quien se atiende “una o más de una vez”. El término

usuario denota a quien “usa” o “se beneficia” del servicio o bien que resulta del

proceso).

Dependiendo de su aparición durante el proceso y de cómo se ha definido su

alcance, los clientes o usuarios pueden ser internos o externos. Son internos si forman

parte del sistema de gestión del proceso y externos si no forman parte de ese sistema.

Definición de Clientes morosos

El período promedio de cobranza y el porcentaje de deudas incobrables nos pueden

decir cuan bien estamos manejando las cuentas por cobrar.


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La información de los clientes que se demoran en pagar o son morosos la podemos

obtener en el reporte de antigüedad de saldos por cobrar, el cual muestra las facturas

por cobrar de cada cliente por orden de código o en orden alfabético.

Este reporte contiene la siguiente información de cada cliente:

El nombre de la persona de contacto y su número telefónico

El límite del crédito

El saldo por cobrar a la fecha del reporte, generalmente al fin de cada mes.

El número de días de las columnas de antigüedad se deben extender por el

tiempo necesario de acuerdo a la necesidad de la empresa.

Definición de cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar registra los aumentos y las disminuciones derivados de la

venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios, única y

exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a

favor de la empresa y para esto existe programas para llevar a cabo las operaciones.

Las cuentas por cobrar comprenden en general todos los derechos de cobro que se

presentan en los libros o en el balance bajo distintas clasificaciones y terminologías; se

refiere en general a la representación financiera por lo cual se adquiere el derecho

legítimo de recibir efectivo u otra clase de bienes o servicios.

El concepto de cuentas por cobrar puede ser establecido desde los siguientes puntos

de vista:

Desde el punto de vista contable:

Las cuentas por cobrar son la parte del activo circulante originada por las

ventas a crédito. Este concepto comprende las cuentas por cobrar originadas por

operaciones comerciales; no obstante, existen cuentas por cobrar no procedentes


23


de las operaciones corrientes de un negocio y comúnmente se le conoce como no

comerciales, estas últimas son generadas por transacciones realizadas en las

siguientes modalidades:

a. Entre la empresa y sus empleados o accionistas

b. Compañías afiliadas

c. Depósitos reembolsables

d. Reclamaciones por pérdidas a daños

e. Anticipos dados para compra de mercancías

f. Cobros al gobierno por devoluciones de impuestos

g. En general cualquier derecho a cobrar no proveniente de una venta a crédito

de bienes o servicios.

Desde el punto de vista administrativo:

Las cuentas por cobrar son el total de los créditos a corto plazo otorgados y

aún no recuperados, y que representan un eficiente indicador de la gestión

administrativa de un negocio, o en su departamento de crédito en materia de

crédito y cobranzas al hacerse un análisis de ellas. Un negocio se ayuda mejor a

sí mismo cuando sirve mejor a su clientela, cuando comercia no sólo en vender

sus productos y servicios, sino también en satisfacer los deseos y las necesidades

humanas. Ningún gerente de créditos puede servir bien a su negocio, a menos

que actúe en forma igual con el público.

Desde el punto de vista financiero:

Desde el punto de vista financiero, las cuentas por cobrar constituyen fondos

comprometidos. Esto significa una ampliación de los mismos en forma directa

del efectivo que debería percibirse de las ventas al crédito concedido para

facilitar las ventas y mejorar los beneficios. Esto a su vez afecta el flujo de caja

de una empresa, en vista de los efectos que tienen las políticas relativas de la

concesión de créditos y a las políticas de cobranzas en la rapidez con que entren

los fondos a la firma. Asimismo, también se afectarán los estados financieros


24


presupuestados, tanto el estado de ganancias y pérdidas como el balance general

debido a los efectos de las decisiones que se tomen respecto a las ventas a crédito

y a las pérdidas por cuentas incobrables.

Origen de las Cuentas por cobrar

El origen de una Cuenta por cobrar en su forma más común empezará desde el

momento en que se efectúe una venta a crédito, se preste un servicio pendiente de

cobro, etc.

El propósito en cuanto a la existencia de una cuenta por cobrar será su inmediata

conversión en efectivo.

1.14Características Especiales de las Cuentas por cobrar

Por lo que se refiere a las características especiales que tienen las cuentas por cobrar

se pueden mencionar las siguientes:

Las cuentas por cobrar aparecerán en el balance general dentro del grupo del

activo circulante, y no circulante.

Se consideran indispensable la presentación de las cuentas por cobrar, esperadas

en el balance, las que provienen de ventas dentro del giro de las operaciones del

negocio, de aquellas cuentas que no tuvieron este origen.

Las cuentas y documentos por cobrar no provenientes de ventas, solo pueden

clasificarse como activo circulante, si su recuperación en efectivo u otros bienes

o servicios ha de realizarse dentro del siguiente ciclo normal de operaciones del

negocio, y este no es mayor a un año.

Solo deben aparecer en el balance las cuentas y documentos por cobrar valuados

sobre la base de lo que razonablemente se espera recibir de ellos en efectivo o en

otros bienes o servicios.


25


Las cuentas por cobrar pueden ser financiadas con facilidad.

Sujeto del crédito

(Hargadon, 2000) Menciona que el sujeto de crédito es a quien el banco denomina

apta para otorgarle un préstamo, en otras palabras el banco dice “esta persona es apto

para otorgarle el crédito se le puede prestar lo que pide", esto depende de cada banco,

según sus requisitos y exigencias un banco puede calificar a una persona como sujeto

de crédito pero otro banco no, todos los bancos para calificar (sujeto de Crédito), ven

dos cosas: Que tenga Capacidad y Voluntad

Plazo del crédito

Para (Quiles, 2001) Son los créditos a plazos constituyen el sistema clásico de

créditos al consumidor ya que se pueden ajustar a la situación personal del beneficiario

determinando las cantidades y el tiempo para la devolución que más convenga a éste

último, Los créditos a plazos se ofrecen para períodos de tiempo que van entre los 6 y

los 72 meses, en casos especiales incluso llegan hasta los 12 años esto siempre

dependiendo de la solvencia del cliente

Cartera vencida

Para (Eaton, "Economia", 2003) Monto total de créditos cuyo capital, cuotas de

amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a las entidades

trascurridas los 30 días contados desde la fecha de su vencimiento.

En cambio (Martín, 2002) Menciona que es la parte del activo constituida por los

documentos y en general por todos los créditos que no han sido pagados a la fecha de

su vencimiento, dicho de otra manera son las operaciones de crédito, directas o

contingentes, que al momento del vencimiento el cliente no las ha cancelado o

renovado.

(Greco, 2000) Se denomina cartera vencida a la nómina total de clientes que registran

un alto porcentaje de morosidad, entendida como la parte de los documentos y créditos

que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. Los datos indican que el 6% de


26


las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayoría

microempresas y en segundo término pequeñas y medianas empresas.

Clientes morosos

Para (Salguero J. N., 2004) Los clientes morosos son aquellas personas que exceden

del plazo de tiempo de crédito otorgado para pagar sus cuentas. 35

Mientras que (Valdicieso, 2005) Manifiesta que son las personas que se retrasa en el

pago de una cantidad debida y/o el deudor que cancela sus obligaciones de pago con

lentitud.

Retraso en pagos

Para (Bamber, "Contabilidad Comercial", 2003) El retraso en pagos es la acción del

cliente que voluntaria o involuntario cánsela sus obligaciones de pago después de la

fecha establecida con su acreedor.

Mientras que (Cárdenas, 2000) Menciona que es el cliente que cancela sus cuentas

después de su fecha de pago incurriendo que el deudor cancele un interés por su

negligencia.

Definición de Capital de Trabajo

La administración de efectivo y de los valores negociables, de las cuentas por

cobrar, inventarios y cuentas por pagar, en conjunto se le denomina capital de trabajo.

Éste consta por un lado del activo circulante que son las inversiones y por el otro lado

el pasivo a corto plazo que son las fuentes de financiamiento.


27


Fuente: “Propuestas de la Política de Crédito de Cuentas por cobrar en una pequeña

empresa”

Definición de Política de Crédito

La política de crédito es un proceso que establecen los lineamentos de una empresa

para determinar si se otorga el crédito a un cliente y si se le concede cuál será el límte

de crédito.

Aspectos de una Política de Crédito

La Administración de Cuentas por cobrar depende de la política de crédito, que

incluye tres aspectos que son:

Selección y las cormas de crédito.

Términos y condiciones de crédito, y

Procedimiento de cobranza

El primero, utiliza las técnicas de las “5C” de crédito, la decisión de otorgamiento

de crédito, aplicando la fórmula de valor presente neto la calificación del crédito y la

investigación a través de las fuentes de información para el otorgamiento del mismo.


28


El segundo, utiliza las técnicas de periodo de descuento por pronto de pago, periodo

de crédito y límite de crédito.

El último, utiliza las técnicas de la determinación del promedio de cobranza, la

determinación de la antigüedad de cuentas por cobrar y la determinación de las

fracciones de cobranza y saldos de cuentas por cobrar.

Ventajas de implementar una política de ventas a crédito

Entre las ventajas podemos mencionar las siguientes:

Permite un mayor volumen de ventas, aumentando por consiguiente la obtención

de utilidades.

Facilidad para rodearse de una clientela estable y no únicamente clientes

eventuales.

Desventajas de implementar una política de ventas a crédito

Dentro de las desventajas podemos citar las siguientes:

Una mala política de crédito establecida por la Administración de la empresa

puede a veces responsabilizarla de un peligroso procedimiento de los negocios,

conocido con el nombre de sobre inversión de cuentas por cobrar.

El efectivo no se obtiene sino hasta después de consumarse la venta,

dificultando así la disponibilidad de fondos.

Ocasiona pérdida, originada por cuentas incobrables.

Selección y Normas de Crédito


29


La selección de crédito de acuerdo a Gitman (2003), implica el decidir s es

conveniente otorgárselo a un cliente y la cantidad que se le concederá, mientras que las

normas son los requisitos mínimos, para ser sujeto de crédito.

Por otro lado Weston y Brigham (2000) afirman que se requiere la aplicación de

técnicas para la selección y normas de crédito, como son las 5”C”s del crédito, la

decisión del otorgamiento de crédito básica aplicando la fórmula de valor presente

neto, calificación del crédito, e investigar al cliente a través de las fuentes de

información para el otorgamiento de crédito.

Las 5”C” del Crédito

Las 5 “C” del crédito son el Carácter, Capacidad, Capital, Colateral y

Condiciones, llamadas así porque comienzan con la letra “C”.

De acuerdo a Gitman(2003), Weston y Brigham(2000), Emery y

colaboradores(2000) y Besley y Brigham(2000) implican:

Carácter: El conjunto de cualidades del cliente que lo hacen querer pagar

sus deudas al vencimiento

Capacidad: La posibilidad que tiene un cliente, de hacer frente a sus

obligaciones con los ingresos que obtenga en la misma operación del

negocio.

Capital: La solidez financiera del cliente, aplicando un análisis para

determinar la rentabilidad.

Colateral: La cantidad de activos con los que dispone el cliente para hacer

frente a sus obligaciones en caso de un incumplimiento de pago.

Condiciones: Todas y cada una de las condiciones económicas en las que

esté involucrada la empresa, que pudieran afectar la capacidad para hacer

frente a sus obligaciones.

Evaluación de Solicitudes de CréditoPROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

30


La evaluación consiste en darnos cuenta de la real situación de nuestro cliente,

tanto económicamente, financieramente, así como también en sus responsabilidades de

pago.

Para evaluar las solicitudes de Crédito el procedimiento es el siguiente:

1. Utilizar las Fuentes de Información:

- Estados Financieros

- Calificaciones e Informes de Crédito

- Investigación Bancaria

- Referencias Comerciales

- Experiencia de la Propia Compañía

2. Analizar el Crédito

- Significa que con la información recopilada se determina la

solvencia del cliente.

- Para este análisis hay que tener en cuenta la liquidez del

solicitante y su capacidad de pagar a tiempo.

3. Tomar la Decisión y la Línea de Crédito

- Se determina si el crédito debe aprobarse y cual será su monto

máximo.

- La Línea de Crédito es el límite máximo de endeudamiento

permisible para la empresa en determinado momento.

Política de Cobranza

El último aspecto a considerar para llevar a cabo una política de crédito, es la política

de cobranza, que incluye:

Los auxiliares, que son los títulos de crédito,

Seguimiento de los clientes que se han retrasado en el pago

Vigilancia de la cobranza


31


Etapas del Procedimiento de Cobranza

Una política de cobranza típico de acuerdo de Emery y colaboradores(2000),

Ettinger(2001) y Gitman(2003) incluye las siguientes etapas: 1)recordatorio, 2)

insistencia o persecución y 3) drástica.

Recordatorio . El primer paso en la actividad de cobranza es recordar al

cliente que ya ha pasado la fecha de vencimiento de su cuenta sin el pago

correspondiente. El primer recordatorio debe ser moderado e impersonal.

Para realizar el recordatorio se puede usar las siguientes técnicas como

son, el estado o factura por duplicado, marbetes, cartas, tarjetas impresas

o estados divididos en periodos y recordatorio.

Insistencia o persecución . Si el recordatorio fracasa en producir el pago

de la cuenta, la actividad de la cobranza pasa a una etapa de persecución.

Este procedimiento busca, un programa de acciones de sucesivas para

aplicarse a intervalos regulares según que la cuenta no responda al

esfuerzo de la cobranza. Las técnicas aplicables son, las cartas, llamadas

telefónicas, telegramas, cartas registradas o certificadas y visitas

personales, realzadas por cobradores o bien por agente de ventas.

Drástica . Si los recordatorios y las insistencias fracasan en las cobranzas

de una cuenta vencida y no pagada, el siguiente paso es decidir turnar la

deuda a una agencia de cobranza o mediante un abogado.

Acelerar el período de cobranza

Se pueden usar varios métodos para disminuir el período de cobranza:

- Ofrecer descuentos por pronto pago

- Cobrar intereses si es posible, por pagos después del pazo de

crédito


32


- Establecer cuidadosamente los límites de crédito de los clientes y

no permitir despachos de mercancía en exceso de esos límites sin

previa autorización de la gerencia.

- Controlar los saldos de las cuentas por cobrar de cada cliente.

Hacer un seguimiento estrecho de los clientes que pagan

lentamente.

-

Definición de Toma de decisiones

Es el proceso durante el cual la persona debe escoger entre dos o más

alternativas. Todos y cada uno de nosotros pasamos los días y las horas de nuestra

vida teniendo que tomar decisiones. Algunas decisiones tienen una importancia

relativa en el desarrollo de nuestra vida, mientras otras son gravitantes en ella.

La toma de decisiones en una organización se circunscribe a una serie de

personas que están apoyando el mismo proyecto. Debemos empezar por hacer una

selección de decisiones, y esta selección es una de las tareas de gran trascendencia.

Con frecuencia se dice que las decisiones son algo así como el motor de los

negocios y en efecto, de la adecuada selección de alternativas depende en gran parte

el éxito de cualquier organización.

Una decisión puede variar en trascendencia y connotación.

2. Antecedentes.

1.- Laura Liliana Chavarry Moreno, Manual de crédito y cobranza para grupo Maya y

Asociados S.A. Para obtener el título de Licenciado en Relaciones Comerciales en el

Instituto Politécnico Nacional concluyó en lo siguiente:

• Se le sugiere al grupo Maya y Asociados S.A. detallar y especificar

funciones y jerarquizaciones que estratégicamente logren en su recurso humano no


33


sea una desventaja ante la competencia, sino por lo contrario, sea el principal arma

que le de solidez y seguridad.

• Por otro lado, también se observa que es necesario crear un departamento,

que se encargue de una forma delimitada y concreta, de la aplicación adecuada de

los procedimientos de crédito y cobranza, donde se lleven a cabo todas las funciones

que le permitan llevar un monitoreo adecuado, correcciones oportunos, manejo de

clientes y proveedores, pagos, etc ; y que a su vez propicie el mejoramiento

continuo de esta área.

• Y por último, a proponer, que dentro de las ventas se utilice el crédito como

otra forma de pago para los clientes, el cual sea más conveniente tanto para el

cliente como para la empresa, donde la manera de cobro de estos no afecte a las

finanzas ni al flujo de efectivo dependientes de la cobranza de los créditos otorgados

y que no sean un problema para afrontar los pasivos de la organización.

2. Alcívar Carrillo y Dr Amaro Berrones (2008) en la tesis de grado titulado

mejoramiento del proceso del departamento de crédito y cobranza de la empresa

Swiss North Group, para la Escuela de Ciencias Económicas Administrativas y

Comercio carrera de finanzas y auditoría , concluyo en lo siguiente:

La falta de políticas para la administración de las cuentas por pagar respecto

a su recuperación y concesión de créditos, impiden que la corporación Swiss

North Group, cuente con una recuperación de fondos idónea.

Swiss North Group no cuenta con un manual de funciones para sus

empleados en donde se especifique sus diferentes funciones, esto causa que

cada servidor, no sean cumplidas a cabalidad con sus niveles de

responsabilidad, deberes que cumplir y sepan hasta donde llega su autoridad

en su puesto de trabajo.

El personal de la Corporación Swiss North Group, no es objeto de

capacitaciones continuas por tal razón, se denota una ineficiencia en las

labores encomendadas a cada uno de ellos, sus funcionarios no aportan

nuevas ideas y por tanto la estructura sigue trabajando con las mismas

falencias.


34


La Corporación Swiss North Group, no cuenta con un Plan Anual de Ventas

que se acople a la realidad de la industria farmacéutica, el informe

presupuestario, sólo es realizado por el gerente general y es cambiado según

transcurran los meses y bajo su mejor criterio, esto crea una inestabilidad e

inseguridad constante a su equipo de ventas.

3. Arcos, J. (2006). Ambato, Ecuador, U.T.A “Implementación de un sistema de

control para créditos y cobranzas para DISA (distribuidora de arroz) de la ciudad de

Ambato”. Mediante las siguientes modalidades de investigación, modalidad

bibliográfica y documental. Modalidad de Campo: Por la cual arribo a las siguientes

conclusiones:

La distribuidora de arroz DISA cuenta con un sistema de crédito muy limitado y

poco confiable ya que el otorgamiento de créditos se realiza sin un estudio

previo del cliente, sea que es permanente o que solicita por primera vez un

crédito.

La falta de procedimientos claramente definidos para la concesión del crédito y

la cobranza se permite que el cliente no cumpla las condiciones pactadas en el

momento que se concede el mismo.

Este trabajo investigativo guarda coherencia ya que presenta el tema, objetivos e

hipótesis que se relaciona directamente con el tema de investigación por lo tanto

el investigador considera este trabajo como un antecedente importante que

aporta bases solidad para apoyar el trabajo en curso que pretende presentar al

analizas el problema de la empresa DISA de la ciudad de Ambato

4. Lcdo. Cesar Heredia P. (2006), Ambato, Ecuador, U.T.A “ políticas y

procedimiento de crédito y cobranza para la recuperación de cartera de CLOBAL

COLOR S.C.C" mediante las siguientes modalidades de investigación, modalidad de

campo, la cual arribo a las siguientes conclusiones:


35


Global Color establece sus políticas y procedimientos de crédito y cobranza

conforme a la necesidad de la compañía.

Dentro de las políticas de crédito se ha establecido como plazo de negociación

los 30 días danto una flexibilidad de 45 días.

La recaudación de cartera se loase ya sea en efectivo y en cheches, y estos

pagos pueden ser asumidos como pagos totales o abonos parciales a facturas.

Dentro de la aprobación de solicitudes de crédito, y en particular en la forma de

pago, exciten clientes que no manejan cuentas corrientes.

3. Justificación

En la actualidad las empresas se están direccionando hacia la búsqueda de

mejores prácticas sobre la base de la eficiencia y eficacia lo cual se traduzca en la

consecución exitosa de sus objetivos propuestos, esto en vista de un entorno cada vez

más competitivo y exigente que demanda diariamente mayores retos

El propósito de este trabajo es disponer de un manual de procedimientos para

el área financiera-contable con relación a los procedimientos de crédito y cobranza de

la empresa Transcor Cargo SAC., es contribuir a solucionar las necesidades que

tienen relación con la ejecución de actividades financieras, delimitación clara de

funciones y responsabilidades, así como disponer de una herramienta que permita

medir la eficiencia en función de la relación resultados de crédito y cobranza. Esta

unidad departamental ha venido operando sin que disponga de una herramienta de

apoyo en dicho procedimiento, es necesario el apoyo de métodos y herramientas que

permitan mejorar la eficiencia en la asignación de recursos.

4. Planeamiento de la realidad problemática.

4.1 El problema.


36


La empresa Transcor Cargo SAC está ubicada Urb. San Fernando, ciudad

de Trujillo. Departamento de La Libertad.

La presente empresa inicio sus operaciones 04/05/2004 con un aporte de

capital de S/. 10.000.00 Nuevos Soles por parte de sus 6 socios

Esta es una empresa dedicada a la prestación de servicio especializados en el

servicio de transporte de carga, pesada, liviana y mudanzas; y cuenta con la mayor

cantidad de destinos del nor-oriente del Perú.

Los servicios se realizan de contado, con tarjeta de crédito (efectivo-tarjeta)

y a crédito (crédito directo), en el primer caso no conocemos mucho la demanda ya

que es el mismo es pasajero, pero los consideramos clientes potenciales. En el

segundo, pago con la modalidad de crédito directo, se llega a identificar más a

fondo al cliente de tal forma que podamos “confiar” en el mismo para aprobar su

solicitud. En este caso hemos notado que a través del tiempo se ha determinado una

cartera de cuentas vencidas que crece permanentemente, pues hay clientes que

adeudan más de 4 meses y no se les puede cobrar, esto se debe posiblemente por el

descuido de la administración y por no contar con una área específica con un plan

de Políticas de crédito y procedimiento de cobranza.

Las resultados son latentes, hay menos liquidez en la empresa, se complica

la situación económica a la hora de cubrir las cuentas por pagar y se pierde los

clientes que si se hubiese presionado para que paguen, pues no se atrasaban tanto y

podían volver a requerir el servicio.

Se propone corregir dicha situación implantando un diseño de Políticas de

crédito y procedimientos de Cobranza, debido a que dicho problema se inicia con la

falta de capacidad de estudiar al individuo, al no saber si es confiable, tiene deudas

en otras entidades, es moroso en otros situaciones, o presenta documentos falsos, ya

que si esto ocurriese sería imposible hacer factible la cobranza, por lo tanto la

búsqueda de antecedentes del cliente se convierte en una pieza sumamente

imprescindible para tratar de cometer menos errores en este campo, por otro lado

procedimientos de cobranza se harán más prácticos ya que la cartera disminuirá

aplicando bien el primer punto.


37


4.2. Delimitación del problema.

La presente investigación se realizara en la empresa Transcor Cargo SAC,

sucursal de Trujillo en calle Dunque Lavalle Nº 147 Urb. San Fernando, ciudad de

Trujillo.

Serán consideraros como fuentes de recolección de datos, los archivos

correspondientes a los años 2011-2012, y experiencias del señor administrador de la

sucursal, contador financieroy de todos los empleados del área administrativa

quienes nos proporcionaran la información necesaria

5. Enunciado del problema a investigar.

¿De qué manera los procedimientos de Crédito y Cobranza, permitirá

disminuir la cartera vencida de la empresa Transcor Cargo S.A.C. en la ciudad de

Trujillo?

6. Objetivos: General / Específicos.

6.1. Objetivo General

Demostrar que los procedimientos de Crédito y Cobranza permitirán

disminuir la cartera vencida para la empresa Transcor Cargo S.A.C.

de la ciudad de Trujillo.

6.2. Objetivo Específico

Diagnosticar la situación actual de la empresa Transcor cargo SAC.

en relación con su cartera vencida.


38


Desarrollar políticas idóneas para otorgar créditos a los clientes.

7. Hipótesis

Si aplicamos los procedimientos de crédito y cobranza en la empresa Transcor Cargo S.A.C.

entonces disminuirá la cartera vencida de cuentas por cobrar, ya que se implementara

procedimientos de crédito y cobranza que gestionaran y administrarán la cartera morosa y judicial,

estableciendo responsabilidades a los colaboradores en un ambiente de apoyo facultándolos a

participar en la toma de decisiones crediticios.

8. Presentación

En el presente capitulo se analizara la situación de la empresa Transcor Cargo en

relación con su cartera vencida, para este fin utilizaremos como técnica de recolección de

datos, la encuesta, posteriormente en base a los resultados obtenidos se elaborara las

Políticas de Crédito y procedimientos de Crédito y Cobranza.

8.1. Técnica de recolección de datos.

Para la recolección de la información se hará uso de técnicas y herramientas necesarias

para el desarrollo del presente estudio, entre las cuales se encuentran: la encuesta.

8.1.1 EncuestaPara (Herrera E. Luis M. F., Tutorìa de la investigaciòncientìfica, 2008) “La

encuesta es una técnica de recolección de información, para la cual los informantes

responden por escrito a preguntas entregadas por escrito”.

En efecto, las encuestas son aplicadas al personal administrativo de la empresa que

son un total de 8 personas y de quienes forman parte de la muestra, para ello se utilizó un

cuestionario como instrumento de recolección de datos con el objetivo de conocer la

problemática de la empresa Transco Cargo SAC en relación con su cartera vencida.


39


8.1.2. Interpretación y análisis de los resultados obtenidos de la encuesta dirigida al personal con respecto a los procedimientos de crédito y cobranzas de la empresa Transcor Cargo SAC.Las preguntas para la encuesta al personal de la Empresa Transco cargo SAC., fueron

concebidas con la finalidad de obtener la realidad en la que se encuentra la empresa en

relación con los procedimientos de crédito y cobranza y también otros aspectos en relación

con su gestión diaria.

PREGUNTA # 1.

¿La empresa Transcor Cargo SAC cuenta con un manual de Organización y Funciones?


40

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONESRESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIASI 0 0.0%NO 8 100.0%DESCONOZCO 0 0.0%

TOTAL 8 100.0%


SI NO DESCONOZCO

INDIVIDUOS 0 8 0

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCOR CARGO SACPE

RSO

NAL

Análisis e Interpretación

Realizando la respectiva entrevista a los empleados de las empresas con lo referente a las políticas de crédito podemos apreciar que el 100% manifestaron que no existen un manual de organización y funciones como se puede observar en la tabla y gráfico.

PREGUNTA # 2.

¿Conoce usted si la empresa cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el Departamento de Crédito?

PROCEDIMIENTOS ESCRITOSRESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIASI 0 0.0%NO 8 100.0%DESCONOZCO 0 0.0%

TOTAL 8 100.0%


41

Fuente: Encuesta a personal de la empresa Transco Cargo SACElaborado por: Grupo n°4



SI NO DESCONOZCO

INDIVIDUOS 0 8 0

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL


En la pregunta, si la empresa cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el Departamento de Crédito de la Empresa, se pudo identificar que de los 8 empleados que representan el 100% de la población encuestada, ninguno de ellos manifestó conocer que la Empresa si cuenta con procedimientos escritos, mientras que 8 empleados que representan el 100 % manifestó no conocer estos detalles.

El resultado, determina que la totalidad del porcentaje de la población encuestada no tiene conocimientos sobre la presente interrogante, esta carencia, puede ocasionar que la gestión de crédito y cobranzas se realice con errores con un riesgo elevado de cartera morosa.

PREGUNTA #3

¿La empresa cuenta con un área financiera establecida correctamente?

AREA FINANCIERARESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIASI 0 0.0%NO 8 100.0%DESCONOZCO 0 0.0%


42


TOTAL 8 100.0%

SI NO DESCONOZCO

INDIVIDUOS 0 8 0

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL


Al realizar la entrevista nos encontramos con los resultados que el 100 % manifestaron que la empresa no cuenta con un área financiera establecida.

PREGUNTA #4

¿En la empresa existen políticas de crédito?

POLÍTICAS DE CRÉDITORESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIASI 0 0.0%NO 8 100.0%DESCONOZCO 0 0.0%

TOTAL 8 100.0%


43





SI NO DESCONOZCO

INDIVIDUOS 0 8 0

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL


Realizando la respectiva entrevista a los integrantes de las empresas con lo referente a las

políticas de crédito podemos apreciar que el 100% manifestaron que no existen políticas

como se puede observar en la tabla y gráfico..

El Gerente Jhon Haro Chanduvi supo mencionar que en la empresa no existen políticas de

crédito establecidos para la organización, razón por la cual existe una alta cartera vencida

de clientes.

Pregunta # 5

¿Qué componentes del crédito se analiza en la empresa para otorgar un crédito?

COMPONENTES DE CRÉDITORESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIASUJETO DE CRÉDITO 8 100.0%PLAZO DE CRÉDITO 0 0.0%MONTOS DE CREDITO 0 0.0%NINGUNO 0


44



TOTAL 8 100.0%

SUJETO DE CRÉDITO

PLAZO DE CRÉDITO

MONTOS DE CREDITO

NINGUNO

INDIVI-DUOS

8 0 0 0

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL

Análisis e interpretación

Al aplicar la respectiva encuesta al personal de las empresas se aprecia lo siguiente, para

otorgar un crédito se analiza al sujeto del crédito en un 100%, tomando poca preferencia al

plazo del crédito y el monto de crédito con un porcentaje de 0,00% como se aprecia en la

tabla y en el grafico

Pregunta # 6

¿A qué plazo otorga los créditos la empresa?

PLAZO DE CREDITO

RESPUESTA INDIVIDUOS

FRECUENCIA

30 DÍAS 0 0.0%60 DÍAS 0 0.0%90 DÍAS 0 0.0%


45




120 DÍAS 0 0.0%NO TIENE ESTABLECIDO PLAZOS 8 100.0%

TOTAL 8 100.0%

30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS 120 DÍAS NO TIENE ESTABLE-

CIDO PLA-ZOS

INDIVI-DUOS

0 0 0 0 8

0.5

2.5

4.5

6.5

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL


46





Se aprecia que plazos de crédito en un 100% no están establecidos.

En la empresa no están fijados los montos ni los plazos de crédito, se otorga los créditos a

personas conocidas y fijas, los plazos son acordados verbalmente con el gerente de la

organización.

Pregunta # 7¿A cuánto haciende los montos de crédito otorgados por la empresa?

MONTOS DE CREDITORESPUESTAS INDIVIDUOS FRECUENCIA

DE 100 A 1000 0 0.0%DE 1000 A 2000 0 0.0%DE 2000 A 5000 0 0.0%DE 5000 EN ADELANTE 0 0.0%NO EXISTE MONTOS MINIMOS NI MAXIMOS 8 100.0%

TOTAL 8 100.0%

02468

TRANSCOR CARGO SAC

Series1


47





Al aplicar la respectiva entrevista a los empleados con relación a los montos de créditos

otorgados por la empresa, se aprecia que el 100% ostentan que no existe montos máximos

ni mínimos establecidos, como se puede apreciar en la tabla y gráfico.

El administrador manifestó que no existen montos máximos ni mínimos establecidos al

momento de otorgar un crédito, estos son acordados verbalmente con el gerente de la

empresa.

Pregunta # 8 ¿De qué manera la empresa la empresa realiza los cobros de los créditos otorgados a sus clientes?

COBRO DE CRÉDITO OTORGADORESPUESTAS INDIVIDUOS FRECUENCIA

LLAMADAS TELEFONICAS 3 37.5%VISITAS PERSONALES 0 0.0%VÍA LEGAL 0 0.0%LAS TRES ANTERIORES 5 62.5%

TOTAL 8 100.0%

LLAMADAS TELE-FONICAS

VISITAS PERSONA-LES

VÍA LEGAL LAS TRES ANTE-RIORES

Series1 3 0 0 5

0.25

1.25

2.25

3.25

4.25

TRANSCOR CARGO SAC

PERS

ON

AL


48





Los cobros de los créditos otorgados a los clientes se lo realiza en un 62.5% mediante

llamadas telefónicas, visitas personales y vía legal, y un 37.5% de los encuestados revelan

que el cobro se hace solamente mediante vía telefónica, estos resultados se obtuvo al

aplicar la respectiva entrevista como se puede apreciar en la tabla. y el grafico.

Pregunta # 9¿Por qué medios se comunican a los clientes que registran retraso en sus pagos?

CANALES DE COMUNICACIÓNRESPUESTAS INDIVIDUOS FRECUENCIA

LLAMADAS TELEFONICAS 0 0.0%CORREO ELECTRONICO 0 0.0%LAS DOS ANTERIORES 8 100.0%

TOTAL 8 100.0%

LLAMADAS TELEFONICAS CORREO ELECTRONICO LAS DOS ANTERIORES

Series1 0 0 8

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCO CARGO SAC

PERS

ON

AL


49





El 100% de los entrevistados mencionaron lo siguiente, al cliente se le comunica mediante

llamadas telefónicas y correo electrónico comunicándole sus retrasos en pagos.

Los resultados obtenidos demuestran que los directivos informan a los clientes mediante

llamadas telefónicas y al correo electrónico del cliente que lo posea, informándole de su

incumplimiento

Pregunta # 10

¿Toma acciones la empresa cuando los clientes no cumplen con sus pagos a tiempo?

SOLUCIÓN DE INCUMPLIMIENO DE PAGORESPUESTA INDIVIDUOS FRECUENCIA

VÍA LEGAL 0 0.0%INTERÉS 0 0.0%NINGUNO 8 100.0%

TOTAL 8 100.0%

VÍA LEGAL INTERÉS NINGUNO

Series1 0 0 8

0.51.52.53.54.55.56.57.5

TRANSCO CARGO SAC

PERS

ON

AL


50





Como podemos apreciar en la tabla y gráfico, el 100% del personal entrevistados han

mencionado que no optan por ninguna acción legal ni aumento de interés.

8.1.3 Diagnostico.

La herramienta de recolección de datos utilizado en el presente trabajo por permitió

diagnosticar a la empresa la cual se encuentra en las siguientes condiciones:

La empresa no cuenta con un Manual de Organización y Funciones

La empresa Transcor Cargo S.A.C. no cuenta con Políticas y Procedimientos de

Crédito y Cobranza.

Cuenta con un alto porcentaje de cuentas por cobrar vencidas.

El gerente no maneja adecuada información para el otorgamiento de créditos a los

clientes.

8.1.4 Planeamiento.

Para solucionar dichas falencias en la empresa proponemos diseñar Políticas de

Crédito y Procedimientos de Crédito y Cobranza.

8.1.4.1. Políticas de Crédito

Son todos los lineamientos técnicos que utilizaran el gerente financiero y el

departamento de crédito y cobranza de una empresa. Estamos implementando las políticas

de crédito con la finalidad de facilitar el otorgamiento de crédito al cliente. La misma que

implica la determinación de la selección de crédito, las normas de crédito y las condiciones

de crédito.

Estas políticas de crédito nos van a servir para dar la pauta para determinar si debe

concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no debe solo ocuparse de los

estándares de crédito que establece, sino también de la utilización correcta de estos

estándares al tomar decisiones de crédito. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de


51


información y métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de

crédito es importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la

empresa. La ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa

de una política de créditos deficientes no producen resultados óptimos

Que el cliente ya lleve un tiempo de 3 meses trabajando con la empresa, con esta

política vamos a poder simplificar la lista de clientes posibles que se les pueda

brindar un crédito.

Que dentro de los 3 meses no haya existido ningún tipo de problema con

respecto al pago del servicio, por medio de esta podemos analizar su capacidad

de pago del cliente, ya que es uno de los factores principales que se analiza para

dar un crédito

El plazo del crédito no será mayor de 30 días, pasado este plazo se cobrara una

mora del 5% del flete total. Esta política nos brindara un ingreso adicional al

total del flete por motivos de asegurar parte del servicio ya brindado.

Revisar si la cantidad de carga transportada del cliente durante los 3 meses es

aceptable para otorgarle un crédito.

Investigar al cliente si ha trabajado con otras empresas de transportes y si es así,

averiguar si ha sido responsable en sus pagos. Esta política nos brindara la

suficiente información sobre el cliente para saber cómo ha realizado sus pagos,

si es de manera puntual o impuntual.

Analizar si el cliente tiene la capacidad suficiente para el cumplimiento de sus

pagos. Con esta política analizamos el patrimonio del cliente, sus ingresos y el

capital que posee.

El monto mínimo para otorgar crédito será de 200 Nuevos Soles.

8.1.4.2. Procedimientos de Crédito y Cobranza

8.1.4.2.1. Procedimientos de Crédito

1. Clasificación de los clientes.


52


Objetivo: Clasificar a los clientes que en un futuro se les puede otorgar un crédito.Cursograma:

Responsabilidades:

El área de finanzas: Es la encargada de analizar a cada uno de los clientes, teniendo

en cuenta la antigüedad con la que llevan trabajando en la empresa.

El gerente general:Es quien aprueba los créditos a los clientes.

Instrucciones

Descripción detallada de las actividades:

Título: Clasificación de clientes para un futuro crédito.

Referencias: Concurrencia de uso del servicio.

2.-Deudas con la empresa

Objetivo: Analizar su capacidad de pago del cliente.Cursograma:


53


Responsabilidades:

El área de finanzas: Es la encargada de analizar la capacidad de pago del cliente, y

verificar que este no haya tenido algún tipo de problema con la empresa con

respecto al pago del servicio.

El gerente general:Es quien aprueba los créditos a los clientes.

Instrucciones


Título: Analizando la capacidad de pago del cliente.

Referencias: Concurrencia de uso del servicio.Que no haya existido ningún problema con respecto al pago del servicio.

3. Analizar al cliente

Objetivo:Analizar al cliente, su patrimonio, sus ingresos y el capital que posee.Cursograma:


54


Responsabilidades:

El área de finanzas: Analiza al cliente, averiguar su patrimonio e ingresos y de qué

fuente se originan.

Gerente general: Da el visto bueno al historial del cliente.

Instrucciones


Título: analizando al cliente y sus ingresos

Referencias: Con qué frecuencia se utiliza el servicio.

Que cantidad de carga transporta habitualmente.

De donde provienen sus ingresos.

4.-Análisis de carga

Objetivo: Analizar si la cantidad de carga del cliente transporta y si esta amerita un crédito.Cursograma:


55


Responsabilidades:

El área de finanzas:Analiza la cantidad de carga que transporta el cliente.

El gerente general:Es quien aprueba el crédito.

Instrucciones


Título: CANTIDAD DE CARGA TRANSPORTADA

Referencias: Con qué frecuencia se utiliza el servicio.


5.- Análisis al cliente en relación con otras empresas

Objetivo: Analizar al cliente, si ha sido usuario de otra empresa y si ha sido puntual en sus pagos.Cursograma:


56


Responsabilidades:

El área de finanzas:Analiza al cliente, averiguar si ha trabajado con otras empresas

y si ha sido puntual en sus pagos.

Instrucciones


Título: ANALIZANDO AL CLIENTE

Referencias: Con qué frecuencia utiliza el servicio.


Si ha trabajado con otras empresas.

Si ha sido puntual en sus pagos.

6.-Antigüedad con la empresa

Objetivo: Evaluar la antigüedad que tiene la empresa.Cursograma:


57


Responsabilidades:

El área de finanzas: Evaluar la antigüedad de la empresa, porque mientras más

antigua sea mejor consolidada esta y analizar los flujos de efectivo.

Gerente general: Analizar los flujos de efectivo de ese año.

Instrucciones


Título: ANALIZANDO LA ANTIGÜEDAD CON LA EMPRESA

Referencias:

Con qué frecuencia se utiliza el servicio. Que cantidad de carga transporta habitualmente. Si ha trabajado con otras empresas. Si ha sido puntual en sus pagos.

7.-Plazo de Pago

Objetivo: Otorgar un tiempo prudente para el pago; pero que no perjudique a la empresa.Cursograma:


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Responsabilidades:

El área de finanzas: Es la encargada de otorgar al cliente el tiempo necesario de

pago; según el tipo de cliente, pero este plazo no debe ser mayor a 30 días.

El gerente general: Es quien aplica la multa si el cliente no ha cumplido con el plazo establecido.

Instrucciones


Título: plazo del crédito

Referencias: Que no haya existido ningún problema con respecto al pago del servicio anteriormente.

8. Otorgamiento de crédito

Objetivo: Transferir toda la documentación necesaria para la toma de decisión del gerente con respecto a la aprobación o negativa del crédito solicitado

Responsabilidad:

El área de Finanzas: Es el encargado de recopilar toda la información necesaria del cliente.

Gerente General: Es quien aprueba o desaprueba el crédito solicitado

8.1.4.2.2. Procedimientos de Cobranza.

La empresa TRANSCOR CARGO S.A.C para lograr prontitud y aceleración en sus pagos y recuperar la cartera vencida hace el uso de los siguientes procedimientos:


59


1. Recordatorio:

Objetivo:

La empresa verifica las cuentas por cobrar de los clientes para realizar la respectiva cobranza.

Estrategia

Elaborar un archivo de los clientes para verificar las cuentas por cobrar.

Actividades:

Marcar y resaltar sus cuentas problema con un color diferente. Clasificar sus cuentas en orden ascendente. Obtener un reporte por cada empleado de crédito y cobranza relacionado solo con

las cuentas que maneja. Establece en su reporte una columna de comentarios indicando las actividades de

cobranza.PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

60

PROCEDIMIENTO DE COBRANZA

Recordatorio

Etapa de persecución

Agente de cobranza

Pagos y convenios

Proceso judicial


Tiempo

ACTIVIDAD RECURSOS RESPONSABLE TIEMPO

Marcar y resaltar sus cuentas problema con un color diferente

Recursos materiales

Departamento de Crédito y Cobranza 2 días

Clasificar sus cuentas en orden ascendente Recursos

materialesDepartamento de Crédito y Cobranza

1/2 día

Adquirir un reporte por cada empleado de C y C relacionado solo las cuentas que maneja

Recursos materiales

Departamento de Crédito y Cobranza

1/2 día

Columna de comentarios indicando las actividades de cobranza

Recursos materiales

Departamento de Crédito y Cobranza

2 días

TOTAL 5 días


61



62


2. Etapa de persecución

Objetivo

La empresa TRANSCOR CARGO S.A.C mediante esta etapa comunica a sus clientes deudores sobre sus obligaciones y responsabilidades a través de cartas y llamadas de cobranza.

Estrategia

Implementar el procedimiento de cartas y llamadas telefónicas con el propósito de conseguir la efectividad en la cobranza.

Actividades

Obtener toda la información del cliente. Hacer llamada telefónicas. Escuchar al cliente. Maneras de cómo solucionar el problema. Informar mediante documento escrito.

Tiempo

ACTIVIDAD RECURSOS RESPONSABLE TIEMPOObtener toda la información sobre el cliente

Recursos materiales

Auxiliar Depto. Créditos y Cobranzas 15 min.

Llamada telefónica Recursos tecnológicos


Escuchar al cliente Recursos tecnológicos

Auxiliar Depto. créditos y cobranzas 15 min.

Determine si la excusa es lo suficientemente razonable para no pagar

Recursos tecnológicos


Solucione el problema Recursos tecnológicos


Documento escrito Recursos materiales


TOTAL 55 min.


63


3. Agente de cobranza

Objetivos

Recaudar el dinero adeudado por los clientes mediante la visita personal de agente de cobranza.

Estrategia

Implementar la visita por el agente de cobro para recaudar el dinero adeudado por los clientes morosos.


64


Actividades

Entregar a los ejecutivos de cobro los documentos para la gestión . Zonificación de las fichas de cobranza Contactarse con el cliente deudor Concretar el pago de al menos una cuota Obtener compromiso de pago total Actualizar direcciones y teléfonos Registrar en la ficha observaciones Regresar a la oficina Entrega de trabajos realizados.

Tiempo


65

ACTIVIDAD RECURSOS RESPONSABLE TIEMPOEntregar a los ejecutivos de cobro los documentos para la gestión

Recursos materiales Depto. Créditos y

Cobranzas 12 min.

Zonificación de las fichas de cobranza domiciliaria

Recursos materiales Agente de cobros 1 día

Contactarse con el titular de la deuda Transporte Agente de cobros 5 min.Concretar el pago de al menos una cuota Transporte Agente de cobros 20 min.Obtener compromiso de pago total Transporte Agente de cobros 15 min.Actualizar direcciones y teléfonos

Recursos materiales Agente de cobros 5 min

Registrar en la ficha observaciones

Recursos materiales Agente de cobros 5 min.

Si no existe contacto con el deudor

Recursos materiales Agente de cobros 5 min.

Regresar a la oficina Recursos materiales Agente de cobros 30 min.

Entrega de trabajos realizados

Recursos materiales Agente de cobros 3 horas

TOTAL

1 día ,4 horas ,37 min


4. Pagos y convenios

Objetivo


66


Realizar el trámite previo al pago de la deuda de los deudores titulares.

Estrategias

Implementar mecanismos que ayuden a mantener relaciones entre las dos partes.

Actividades

Reporte de las cuotas ,morosidad de la deuda Información al cliente sobre el monto de la deuda Dialogo con el gerente Fecha de convenio de cancelación de la deuda Entrega de documento

Tiempo

ACTIVIDADRECURSOS

RESPONSABLE TIEMPO

Reporte de las cuotas ,morosidad de la deuda

Recursos materiales

Depto. Crédito y Cobranzas 5 min

Información al cliente sobre el monto de la deuda

Recursos materiales

Jefe Depto. Crédito y Cobranzas 15 min

Dialogo con el gerente

Comunicación Gerente 25 min

Fecha de convenio de cancelación de la deuda

Recursos materiales

Depto. Crédito y Cobranzas 2 min

Entrega de documentos departamento jurídico

Recursos materiales

Auxiliar Depto. Crédito y Cobranzas 15 min

TOTAL


67



68


5. Proceso judicial

Objetivos

Ayudar a la recuperación y cobranza de las cuentas por cobrar para incrementar su liquidez de la empresa.

Estrategia

Instruir al departamento jurídico sobre las cuentas incobrables.

Actividades

Ingreso de documentos al departamento jurídico Enviar citación del abogado Realizar el cobro Iniciar la demanda Ingreso documentos al juzgado Embargo del vehículo

Tiempo

ACTIVIDAD RECURSOS

RESPONSABLE TIEMPO

Ingreso de documentos al departamento jurídico

Recursos materiales

Departamento jurídico 20 min

Enviar citación del abogado

Recursos materiales


Realizar cobroComunicación


Iniciar demandaRecursos materiales

Departamento jurídico 1 hora

Ingreso documentos al juzgado

Recursos materiales

Departamento jurídico 1 hora

Embargo del vehículo Transporte

Departamento jurídico 1 día

TOTAL

1 día ,3horas,30 min


69


CONCLUSIONES

Tras aplicar una recolección de datos, los cuales fueron procesados, obteniendo la

información que de ello se generó conjuntamente con los respectivos análisis, se obtuvieron

unos resultados los cuales permiten presentar las siguientes conclusiones:

Realizando las investigaciones del caso y usando métodos estadísticos de análisis se

concluye que la implantación de procedimientos de crédito y cobranza permitirá

disminuir el alto porcentaje de cartera vencida de la empresa Transco Cargo S.A.C.

de la ciudad de Trujillo.

La falta de procedimientos de crédito y cobranza en la organización causa impactos

significativos, por lo que la empresa debe implementar políticas y procedimientos

para obtener resultados óptimos a través de la difusión y verificación del

cumplimiento de los mismos, así como, políticas que delimiten el tiempo de

cobranza, las cuales son indispensables para la eficiente recuperación de recursos.

La empresa al no medir su rentabilidad y al omitir la utilización de indicadores

financieros para medir la cartera vencida de clientes, no se percata que el personal

encargado registra las facturas atrasadas en folders, provocando retrasos en la

recuperación de cartera y ocasionando inestabilidad financiera.

Transco Cargo S.A.C. debe desarrollas políticas de crédito ya que no tiene

establecidos plazos de crédito para ningún monto otorgado a los clientes, es por esta

razón del alto porcentaje de cartera vencida registrada en la organización.

.

RECOMENDACIONES


70


En base a las conclusiones anteriores es fundamental presentar las siguientes

recomendaciones que son alternativas para el mejoramiento de la organización sujeta de

estudio, a continuación se detallan:

La empresa debe implementar procedimientos de créditos y cobranzas para mejorar

la gestión crediticia y agilizar el proceso de cobranza.

Es importante implementar procedimientos de créditos y cobranzas para la

empresa, dicho instrumento permitirá prevenir y reducir el porcentaje de cartera

vencida existente en la empresa, evitar riesgos futuros de clientes que presente

carteras inactivas y agilizar el proceso de cobranza.

Desarrollar un mayor control en el seguimiento a los clientes y efectuar una

restructuración de tiempos de cobranza para acelerar adecuadamente el proceso de

recuperación.

Se debe utilizar indicadores para poder medir la cartera vencida de clientes

mediante el sistema computarizado, así agilizar la recuperación de cartera vencida

de clientes a mediano y largo plazo, obteniendo una estabilizada financiera en la

empresa.

Con la implementación de Políticas de crédito se fijara los plazos de crédito para el

cliente, logrando la comodidad de pago para el cliente y evitar los retrasos de la

misma.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS


71


Tendencias de cobranza y recuperación de cartera en el sector financiero a partir de la crisis. (2012). Deloitte.

Beaufond, R. (2005). Gerencia y control de crédito y cobranza. Guayana, Venezuela.

C., R. C. (2008). ¿Qué es un proceso? - definición y elementos. Discusiones sobre servicios.

Chalupowicz, D. G. (2009). Política de Crédito en las Organizaciones - Un instrumento para mejorar. El auditor Interno.

Espinoza, A. C. (2012). Análisis, diseño e implementación del sistema para la gestión de cobranzas en la cooperativa de ahorro y crédito. Cuenca, Ecuador.

Farias, M. C. (s.f.). Administración Financiera de Cuentas por cobrar. En Finanzas II (págs. 91-136).

López, R. Z. (2008). Auditoria de cuentas por cobrar.

Ponce, M. (2010). ¿Cómo esta manejando las cuentas por cobrar? Partner Consulting.

Romero, Y. P. (2007). Propuesta de la política de crédito de cuentas por cobrar en una pequeña empresa. México.

Salazar, R. G. (2012). Mejora tus cuentas por cobrar. Ideas para Pymes.

Toro, J. F. (2011). Análisis de la Política de Crédito y Administración Financiera de la empresa.

Vásquez, R. F. (2009). Administración de Cuentas por Cobrar.

http://ocw.uni.edu.pe/ocw/facultad-de-ingenieria-industrial-y-sistemas/contabilidad-financiera/cursos/Cuentas_por_Cobrar1.pdf

http://www.iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/20/Articulo1.htm

http://dspace.ucuenca.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/2738/1/tm4561.pdf


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ANEXOS 1

ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL PARA DIAGNOSTICAR COMO SE ENCUENTRA LA EMPRESA TRANSCO CARGO SAC CON RESPECTO A SUS PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS.

Recopilar datos del personal de la empresa, relacionado con los procedimientos de crédito y cobranza. En base a la información obtenida plantear soluciones y mejoras, para lograr el cumplimiento de objetivos.

INDICACIONES:

Lea cuidadosamente las preguntas planteadas. De entre la respuesta, seleccione una sola de acuerdo a su criterio

No puede contener borrones o enmendaduras

1. ¿La empresa Transco Cargo SAC cuenta con un manual de Organización y Funciones?

a) Si

b) No

2. ¿La empresa Tranco Cargo SAC cuenta con procedimientos escritos para ser aplicados en el Departamento de Crédito?

a) Si

b) No

3. ¿La empresa cuenta con un área financiera establecida correctamente?

a) Si

b) No

c) Desconozco

4. ¿En la empresa existen políticas de crédito?

a) Si

b) No


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5. ¿Qué componentes del crédito se analiza en la empresa para otorgar un crédito?

a) Sujeto de crédito

b) Plazo de crédito

c) Monto de crédito

e) Ninguno

6. ¿A qué plazo otorga los créditos la empresa?

a) 30 días

b) 60 días

c) 90 días

d) 120 días

e) No tiene plazo de crédito

7. ¿A cuánto haciende los montos de crédito otorgados por la empresa?

a) De 100 a 1000

b) De 1000 a 2000

c) De 2000 a 5000

d) de 5000 en adelante

f) No tiene montos mínimos ni máximos

8. ¿De qué manera la empresa la empresa realiza los cobros de los créditos otorgados a sus clientes?

a) Llamadas telefónicas

b) Visitas personales

c) Vía legal

d) Las tres anteriores

9. ¿Por qué medios se comunican a los clientes que registran retraso en sus pagos?

a) Llamadas telefónicas

b) Correo electrónicoPROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD DE FINANZAS DE LA EMPRESA TRANSCOR CARGO S.A.C.

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c) Las dos anteriores

10. ¿Toma acciones la empresa cuando los clientes no cumplen con sus pagos a tiempo?

a) Vía legal

b) Interés

c) Ninguno

ANEXO N°2


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Documents

Procedimientos de la unidad de finanzas de la empresa transcor cargo sac