Prof.univ.dr. Andreea STOIAN

Departamentul de Finanţe și CEFIMO

Academia de Studii Economice București

Instrumente, cadrul instituțional și legislativ

Cadrul instituțional și legislativ

Cadrul legislativ (I) Legea Finanțelor publice nr.500/2002 cu completările ulterioare

http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/LEGE500.pdf

http://www.mfinante.ro/legisbuget.html?pagina=domenii

Legea Finanțelor publice locale nr.273/2006

http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/Legea273_finpublocale.pdf

Legea responsabilității fiscal-bugetare cu completările ulterioare

http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/lege69_2010.pdf

http://www.mfinante.ro/legisbuget.html?pagina=domenii (O)

Legile bugetare anuale

http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/buget2014/LegeBugetdestat2014.pdf

Codul fiscal

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2014.htm

Codul de procedură fiscală

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm

Cadrul legislativ (II)

Tratatul de la Maastricht (1993)

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=URISERV:xy0026&from=EN

Pactul de stabilitate și creștere (1997)

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=URISERV:l25021&from=EN (O)

Six-Pack (2011)

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=CELEX:32011L0085&from=RO (O)

Two-Pack (2013)

http://europa.eu/rapid/press-release_MEMO-13-457_ro.htm (O)

Pactul fiscal (2013)

http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/en/ecofin/134543.pdf (O)

Strategii fiscal-bugetare

Programe de convergență

Focus

• Legea responsabilității fiscal-bugetare cu

completările ulterioare

• Pactul de stabilitate și creștere

• 6 pack

• 2 pack

• Pactul fiscal

Legea responsabilității fiscal-bugetare

Asigurarea și menținerea disciplinei fiscal-

bugetare, a transparenței și sustenabilității pe

termen mediu și lung a finanțelor publice

Stabilirea unui cadru de principii și reguli pe

baza căruia Guvernul să asigure implementarea

politicilor fiscal-bugetare care să conducă la

buna gestionare a resurselor

Gestionarea eficientă a finanțelor publice

pentru a servi interesul public pe termen lung,

asigurarea prosperității economice și ancorarea

politicilor fiscal-bugetare într-un cadru durabil

Legea responsabilității fiscal-bugetareP

RIN

CIP

IIL

E P

OL

ITIC

II F

ISC

AL

-BU

GE

TA

RE

(I)

Principiul transparenței

Guvernul și autoritățile publice locale au obligația de a face

publice și de a menține în dezbatere un interval de timp

rezonabil toate informațiile necesare ce permite evaluarea

modului de implementare a politicilor fiscale și bugetare,

rezultatele acestora și a stării finanțelor publice centrale și

locale

Principiul stabilității

Guvernul are obligația de a conduce politica fiscal-bugetarăîntr-un mod care să asigure predictibilitatea acesteia pe termen

lung în scopul menținerii stabilității macroeconomice

Principiul responsabilității fiscale

Guvernul are obligația de a conduce politica fiscal-bugetară în

mod prudent și de a gestiona resursele și obligațiile bugetare,

precum și riscurile fiscale de o manieră care să asigure

sustenabilitatea poziției fiscale pe termen mediu și lung

Legea responsabilității fiscal-bugetareP

RIN

CIP

IIL

E P

OL

ITIC

II F

ISC

AL

-BU

GE

TA

RE

(II

) Principiul echității

Guvernul va derula politica fiscal-bugetară luând în calcul

impactul financiar potențial asupra generațiilor viitoare, precum

și impactul asupra dezvoltării economice pe termen mediu și

lung

Principiul eficienței

Politica fiscal bugetară a Guvernului va avea la bază utilizarea

eficientă a resurselor publice limitate, va fi definită pe baza

eficienței economice, iar deciziile de alocare a investițiilor

publice se vor baza pe evaluarea economică, precum și pe

evaluarea capacității de absorbție

Principul gestionării eficiente a cheltuielilor de personal plătite din fonduri

publice

Politica salarială și a numărului de personal aferentăinstituțiilor, autorităților, entităților publice și/sau de utilitate

publică trebuie să fie în conformitate cu țintele fiscal-bugetare

de strategie fiscal-bugetară cu scopul de a eficientiza gestiunea

fondurilor cu această destinație

Legea responsabilității fiscal-bugetare

OB

IEC

TIV

EL

E P

OL

ITIC

II F

ISC

AL

-BU

GE

TA

RE

Menținerea datoriei publice la un nivel sustenabil pe

termen mediu și lung

Realizarea unui sold al bugetului general consolidat

aproape de zero pe durata ciclului economic,

concomitent cu asigurarea competitivității țării

Gestionarea prudentă a resurselor și obligațiilor

asumate de sectorul public și a riscurilor fiscal-

bugetare

Menținerea unui nivel adecvat al resurselor

bugetare pentru plata serviciului datoriei publice

Asigurarea predictibilității nivelului cotelor și

bazelor de impozitare sau taxare

Legea responsabilității fiscal-bugetareR

EG

UL

ILE

PO

LIT

ICII

FIS

CA

L-B

UG

ET

AR

E (

I)

Legea responsabilității fiscal-bugetareR

EG

UL

ILE

PO

LIT

ICII

FIS

CA

L-B

UG

ET

AR

E (

II)

Tratatul de la Maastricht (1993)

• consolidarea legitimităţii democratice a instituţiilor;

• creşterea eficienţei instituţiilor;

• introducerea unei uniuni economice şi monetare;

• dezvoltarea dimensiunii sociale a Comunităţii;

• instituirea unei politici externe şi de securitate comune

Pactul de Stabilitate și

Creștere Economică (1997)

• Deficit bugetar: 3%

• Datorie publică 60%

• Procedură de Deficit Excesiv (PED)

Six Pack (2011)• Asigură o mai bună disciplină a finanțelor publice

• Previne apariția dezechilibrelor la nivel macroeconomic

Two Pack (2013)• două regulamente concepute pentru a spori integrarea

economică și convergența între statele membre din zona euro

Pactul Fiscal (2013)

• Introducerea unei reguli bugetare obligatorii (deficit structural de 0.5% sau 1%)

Cadrul instituțional

PAR

LA

ME

NT

UL

Parlamentul adoptă legile bugetare anuale şi legile de

rectificare, elaborate de Guvern în contextul strategiei

macroeconomice asumate de acesta.

În cazul în care legile bugetare anuale, depuse în termen

legal, nu au fost adoptate de către Parlament până cel

târziu la data de 15 decembrie a anului anterior anului la

care se referă proiectul de buget, Guvernul va solicita

Parlamentului aplicarea procedurii de urgenţă.

În timpul dezbaterilor nu pot fi aprobate amendamente la

legile bugetare anuale, care determină majorarea

nivelului deficitului bugetar.

Parlamentul adoptă legile contului general anual de

execuţie.

Cadrul instituțional

GU

VE

RN

UL

Guvernul asigură realizarea politicii fiscal-bugetare, care ia în

considerare perspectivele economice şi priorităţile politice cuprinse în

Programul de guvernare acceptat de Parlament

Guvernul asigură:

elaborarea raportului privind situaţia macroeconomică pentru anul

bugetar respectiv şi proiecţia acesteia în următorii 3 ani

elaborarea proiectelor legilor bugetare anuale şi transmiterea

acestora spre adoptare Parlamentului, în cadrul termenului limităprevăzut de prezenta lege;

exercitarea conducerii generale a activităţii executive în domeniul

finanţelor publice, scop în care examinează periodic execuţiabugetară şi stabileşte măsuri pentru menţinerea sau îmbunătăţirea

echilibrului bugetar, după caz

supunerea spre adoptare Parlamentului a proiectelor legilor de

rectificare şi a contului general anual de execuţie;

utilizarea fondului de rezervă bugetară şi a fondului de intervenţiela dispoziţia sa, pe bază de hotărâri.

Cadrul instituțional

MIN

SIT

ER

UL

FIN

ANȚ

EL

OR

PU

BL

ICE

a) coordonează acţiunile care sunt în responsabilitatea Guvernului cu privire la sistemul bugetar, şi anume:

pregătirea proiectelor legilor bugetare anuale, ale legilor de rectificare, precum şi ale legilor privind aprobarea

contului general anual de execuţie;

b) dispune măsurile necesare pentru aplicarea politicii fiscal-bugetare;

c) emite norme metodologice privind elaborarea bugetelor şi forma de prezentare a acestora;

d) emite norme metodologice, precizări şi instrucţiuni prin care se stabilesc practicile şi procedurile pentru

încasarea veniturilor, angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor, controlul cheltuirii acestora,

încheierea exerciţiului bugetar anual, contabilizarea şi raportarea;

e) solicită rapoarte şi informaţii oricăror instituţii care gestionează fonduri publice;

f) aprobă clasificaţiile bugetare, precum şi modificările acestora;

g) analizează propunerile de buget în etapele de elaborare a bugetelor;

h) furnizează Parlamentului, la cererea acestuia, cu sprijinul ordonatorilor principali de credite, documentele care

au stat la baza fundamentării proiectelor legilor bugetare anuale;

i) asigură monitorizarea execuţiei bugetare, iar în cazul în care se constată abateri ale veniturilor şi cheltuielilor de

la nivelurile autorizate, propune Guvernului măsuri pentru reglementarea situaţiei;

j) avizează, în fază de proiect, acordurile, memorandumurile, protocoalele sau alte asemenea înţelegeri încheiate

cu partenerii externi, precum şi proiectele de acte normative, care conţin implicaţii financiare;

k) stabileşte conţinutul, forma de prezentare şi structura programelor elaborate de ordonatorii principali de

credite;

l) blochează sau reduce utilizarea unor credite bugetare constatate ca fiind fără temei legal sau fără justificare în

bugetele ordonatorilor de credite;

m) dispune măsurile necesare pentru administrarea şi urmărirea modului de utilizare a fondurilor publice

destinate cofinanţării în bani, rezultate din contribuţia financiară externă acordată Guvernului României;

n) colaborează cu Banca Naţională a României la elaborarea balanţei de plăţi externe, a balanţei creanţelor şi

angajamentelor externe, a reglementărilor în domeniul monetar şi valutar;

o) prezintă semestrial Guvernului şi comisiilor pentru buget, finanţe şi bănci ale Parlamentului, împreună cu

Banca Naţională a României, informări asupra modului de realizare a balanţei de plăţi externe şi a balanţei

creanţelor şi angajamentelor externe şi propune soluţii de acoperire a deficitului sau de utilizare a excedentului

din contul curent al balanţei de plăţi externe;

p) participă, în numele statului, în ţară şi în străinătate, după caz, la tratative externe privind acordurile

bilaterale şi multilaterale de promovare şi protejare a investiţiilor şi convenţiile de evitare a dublei impuneri şi

combatere a evaziunii fiscale şi, împreună cu Banca Naţională a României, în probleme financiare, valutare şi de

plăţi;r) îndeplineşte şi alte atribuţii prevăzute de dispoziţiile legale.

Cadrul instituțional

CO

NSI

LIU

L F

ISC

AL

Cadrul instituțional

CO

NSI

LIU

L F

ISC

AL

Reguli de politică fiscală, RO

Reguli de politică fiscală, UE (I)

Reguli de politică fiscală, UE (II)

Reguli de politică fiscală, UE (III)

𝑑𝑡 = 𝑔𝑡 ∙ 𝑏𝑡

Reguli de politică fiscală, UE (IV)

Reguli de politică fiscală, UE (V)

Tara

Datoria

publica

(% PIB)

Regula

Pact

Fiscal

CC 2018

(% PIB

potential)

SC

estimat

(% PIB

potential)

PIB

potential

(mld.RON)

PIB efectiv

(mld.RON)

SC

estimat

(% PIB) SAC 2018

CC 2018

(% PIB

potential)

SC 2018*

(% PIB

potential)

SC 2018*

(% PIB)

SC

2018**

(% PIB)

Belgium 105.1 -0.5 0.0 -0.5 401.2 450.8 -0.5 -1.9 0.0 -2.0 -1.7 0.5

Bulgaria 26.0 -1.0 0.0 -1.0 88.4 100.5 -0.9 -0.3 0.0 -0.3 -0.3 0.5

Czech Republic 35.6 -1.0 0.4 -0.6 4574.9 5136.9 -0.6 -0.2 0.4 0.1 0.1 0.9

Denmark 36.0 -1.0 -0.8 -1.8 2036.5 2205.4 -1.6 -0.1 -0.8 -0.9 -0.8 0.0

Germany 63.3 -0.5 0.1 -0.4 2940.3 3339.7 -0.4 0.3 0.1 0.3 0.3 1.4

Estonia 9.6 -1.0 0.3 -0.7 18.6 23.6 -0.6 -0.7 0.3 -0.5 -0.4 -0.4

Ireland 72.7 -0.5 0.1 -0.4 259.0 293.6 -0.4 -0.3 0.1 -0.3 -0.2 1.8

Greece 174.6 -0.5 -2.5 -3.0 203.6 188.3 -3.3 3.1 -2.5 0.6 0.6 3.9

Spain 98.5 -0.5 0.8 0.3 1142.3 1200.7 0.3 -3.4 0.8 -2.6 -2.5 -0.1

France 96.7 -0.5 -0.4 -0.9 2198.8 2343.8 -0.8 -2.8 -0.4 -3.2 -3.0 -1.4

Croatia 79.4 -0.5 1.2 0.7 339.4 373.3 0.6 -2.1 1.2 -0.9 -0.9 1.8

Italy 132.5 -0.5 0.0 -0.5 1600.5 1742.1 -0.4 -2.3 0.0 -2.3 -2.1 1.5

Cyprus 99.8 -0.5 1.0 0.5 18.7 19.1 0.5 -0.4 1.0 0.7 0.6 3.0

Latvia 36.0 -1.0 0.6 -0.4 22.9 28.3 -0.3 -2.4 0.6 -1.8 -1.4 -0.8

Lithuania 38.9 -1.0 0.7 -0.3 35.9 43.3 -0.2 -0.9 0.7 -0.2 -0.1 1.1

Luxembourg 22.3 -1.0 0.1 -0.9 53.1 61.8 -0.7 0.1 0.1 0.3 0.2 0.6

Hungary 71.2 -0.5 1.2 0.7 31678.3 39863.8 0.6 -3.7 1.2 -2.4 -1.9 0.2

Malta 52.5 -1.0 0.1 -0.9 9.6 11.2 -0.8 0.7 0.1 0.8 0.7 2.7

Netherlands 57.2 -1.0 0.3 -0.7 693.3 740.5 -0.7 0.5 0.3 0.8 0.7 1.7

Austria 81.2 -0.5 -0.1 -0.6 326.4 371.7 -0.5 -0.9 -0.1 -1.0 -0.9 0.9

Poland 55.4 -1.0 0.3 -0.7 1830.4 2045.5 -0.6 -3.1 0.3 -2.9 -2.6 -1.2

Portugal 126.2 -0.5 0.5 0.0 178.4 196.6 0.0 -2.4 0.5 -1.9 -1.7 2.2

Romania 40.9 -1.0 0.3 -0.7 677.4 859.8 -0.6 -3.9 0.3 -3.7 -2.9 -2.0

Slovenia 75.5 -0.5 1.2 0.7 39.5 43.8 0.6 -2.4 1.2 -1.2 -1.0 1.6

Slovakia 49.8 -1.0 0.3 -0.7 83.5 88.4 -0.6 -0.9 0.3 -0.6 -0.5 0.8

Finland 66.2 -0.5 -0.3 -0.8 196.5 224.5 -0.7 -1.5 -0.3 -1.8 -1.5 -0.8

Sweden 37.0 -1.0 -0.1 -1.1 4230.9 4791.9 -1.0 0.8 -0.1 0.7 0.6 1.3

United Kingdom 87.9 -0.5 0.2 -0.3 1814.2 2068.1 -0.3 -2.6 0.2 -2.3 -2.1 0.2

”Minutul” studentului

Întrebarea profesorului

Care sunt regulile

(constrângerile) de politică

fiscală și bugetară

aplicabile în România la

momentul curent?