PROGRAMSKI PAKET ZA KNJIGOVODSTVO COBA …količina izlaza, a zatim se prosečna cena upisuje u CENA_VPR_ a u CENA_NAB_ se upisuje nula, bez obzira šta je u dokument izlaza upisano

OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology ™ 1/11

COBA Systems :: Slobodan Stanojević Coba, www.cobasystems.com 3.4.2015

CSYSTEMS™ PROGRAMSKI PAKET ZA KNJIGOVODSTVO

COBA Systems Robno Materijalno Finansijska Kartica

Upis podataka u RMFK artikla



UPIS PODATAKA U RMFK ARTIKLA Upis podataka ulaza i izlaza u zalihe artikla vrši se iz programa CSYSTEMS na četiri načina: 1. Direktni ručni upis ulaza i izlaza i nivelacije u zalihe u stavku ulaza i izlaza na RMFK 2. Automatsko knjiženje Kalkulacije Cene KC sa upisom ulaza u stavku ulaza na RMFK 3. Automatsko knjiženje Fakture-Računa FK sa upisom izlaza u stavku izlaza na RMFK 4. Automatsko knjiženje Internog računa RI sa upisom izlaza ili storno ulaza u stavku izlaza ili ulaza na RMFK 5. Automatsko knjiženje Nivelacije cene NC sa upisom zaduženja DUGUJE bez ulaza u stavku nivelacije na RMFK PRAVILA 1. Nije dozvoljeno u istoj stavci knjižiti ulaz i izlaz 2. Izračunata prosečna nabavna cena zaokružuje se na 2 decimala pa se posle toga koristi za izračunavanje vrednosti 3. Po našim propisima RSD dinari su do stotinki - na dve decimale, i ne mogu cene ili vrednosti imati više od 2 decimale 4. Nije moguće menjati ili korigovati Prosečnu nabavnu cenu jer se ona izračunava iz celokupnog stanja zaliha i vrednosti zaliha na RMFK kartici artikla. Moguće je menjati i korigovati samo nabavnu cenu i Tržišnu prodajnu cenu na RMFK kartici artikla 4. Tržišna prodajna cena repromaterijala TPC se ne koriguje i ne preračunava ako postoji upisana jer se smatra da je upisana iz cenovnika



5. Ako je Tržišna prodajna cena = 0 ili je manja od prosečne cene PNC (neispravna je) izračunava se tako što se stopa PDV uvećava za 5% a zatim se prosečna nabavna cena PNC uvećava za tu uvećanu stopu PDV i dobija se Tržišna prodajna cena TPC (ovo je izmišljotina koja se koristi u ovom programu a može se umesto nje koristiti bilo koji drugi način korekcije TPC - sve je isto) 6. Proizvođačka prodajna cena proizvoda PPC se ne koriguje i ne preračunava ako postoji upisana jer se smatra da je upisana iz cenovnika 7. Ako je Proizvođačka prodajna cena = 0 ili je manja od planske cene PLC (neispravna je) izračunava se tako što se stopa PDV uvećava za 5% a zatim se planska cena PLC uvećava za tu uvećanu stopu PDV i dobija se Proizvođačka prodajna cena PPC (ovo je izmišljotina koja se koristi u ovom programu a može se umesto nje koristiti bilo koji drugi način korekcije PPC - sve je isto) MEHANIZAM UPISA PROSEČNE NABAVNE CENE U RMFK KARTICU: Kod ulaza po KC, NC, IR, IP nabavna cena je cena ulaza i upisuje se u Cena nabavna NBC, a posle toga sracunava se Prosećna nabavna cena PNC zaključno sa stavkom u koju je upisana količina ulaza, upisuje se prosečna cena u stavku na karticu artikla i ona predstavlja cenu zaliha. Isto pravilo važi i za direktni ručni upis ulaza na RMFK karticu artikla Važno: Cena po kojoj se materijal prima u magacin je fakturna ili nabavna cena koja se nalazi upisana u dokument dobavljača otpremnicu/fakturu ili u naš dokument koji je urađen na osnovu dobavljačevog - prijemnicu/kalkulaciju, i ta cena nije cena zaliha. Cena zaliha je Prosečna nabavna cena PNC izračunata posle prijema materijala i upisana u stavku prijema. Magacin se razdužuje ili pravi izlaz isključivo po ceni zaliha - odnosno po prosečnoj nabavnoj ceni izračunatoj u momentu izlaza Kod izlaza po RN,FK,IP,IR, prosečna cena je cena izlaza, pa se uvek prvo izračunava prosečna cena do stavke u koju je upisana količina izlaza, a zatim se prosečna cena upisuje u CENA_VPR_ a u CENA_NAB_ se upisuje nula, bez obzira šta je u dokument izlaza upisano kao cena izlaza. Isto pravilo važi i za direktni ručni upis izlaza na RMFK karticu artikla Važno:



Cena po kojoj se materijal izdaje iz magacina ili cena po kojoj se materijal prodaje kupcu, koja se nalazi upisana u dokument o izdavanju ili na fakturu-račun za prodaju, može biti bilo koja. Ali cena izlaza koja se po tom dokumentu upisuje na RMFK karticu uvek je cena zaliha - odnosno prosečna nabavna cena u momentu izlaza i ne može se ta cena menjati dokumentom izlaza.



Slika 1 Korektan upis prve stavke na RMFK kao ULAZ

Prva stavka je uvek stavka ulaza: vrsta dokumenta VD je početno stanje PS ili je nabavka N


Kada se upiše samo ULAZ količine nema izračunavanja vrednosti DUGUJE jer nema nabavne cene Nabavna cena NBC


Kada se upiše i Nabavna cena NBC automatski se izračuna vrednost DUGUJE kao i Prosečna cena PNC za ovu stavku



Slika 4 Korektan upis ULAZA kao sledeće stavke na RMFK

Kada se upiše sledeći ulaz: ULAZ i Nabavna cena NBC, program na osnovu toga prvo izračuna DUGUJE pa zatim izračuna Prosečna cena PNC koristeći stanje zalihe i vrednost zaliha za skup stavki: prva stavka na kartici do zaključno sa ovom stavkom.

Slika 5 Korektan upis IZLAZA kao sledeće stavke na RMFK

Kada se upiše IZLAZ količine program prvo izračuna Prosečna cena PNC koristeći stanje zalihe i vrednost zaliha za skup stavki: prva stavka na kartici do ove stavke (bez ove stavke), zatim upiše tu cenu u ovu stavku, a zatim pomnoži sa tom cenom IZLAZ količine i dobije vrednost za POTRAŽUJE. Nabavna cena NBC ostane nula jer u ovom slučaju nema nabavke, a i nevažna je za dalji rad. Napomena: Ovde se u nabavnu cenu može upisati bilo šta, ali to ne treba raditi, jer to neće uticati na prikazani postojeći obračun ove stavke



Slika 6 Korektan upis IZLAZA kao sledeće stavke na RMFK

Kada se upiše IZLAZ količine program prvo izračuna Prosečna cena PNC koristeći stanje zalihe i vrednost zaliha za skup stavki: prva stavka na kartici do ove stavke (bez ove stavke). Važno: U ovom slučaju postoji jedna stavka više nego u prethodnom slučaju (slika 5). Zbog toga se Prosečna cena PNC razlikuje za 0,01 u odnosu na prethodnu. Ova razlika nastaje zbog zaokruživanja izračunate Prosečna cena PNC na 2 decimala. Sada se ta izračunata Prosečna cena PNC upiše u ovu stavku, a zatim se tom cenom pomnoži IZLAZ količine i dobije se vrednost za taj izlaz kao POTRAŽUJE. Važno: U ovom momentu zalihe su nula, jer nabavljeno je 300 a izdato je 300. Trebalo bi da i vrednost zaliha bude nula, ali zbir DUGUJE daje iznos od 86.000,00 a zbir POTRAŽUJE daje iznos od 85.999,50 pa je vrednost zaliha = 86.000,00-86.999,50 = 0,50 Ovo odstupanje od nule može biti i veće i manje, i najčešće je iskazano samo na decimalnim mestima, a nastaje zbog zaokruživanja izračunatih prosečnih cena i vrednosti na dve decimale. Odstupanje se može eliminisati knjiženjem na POTRAŽUJE iznosa odstupanja: 0,50 (slika 7)



Slika 7 Korektan upis KOREKCIJE kao sledeće stavke na RMFK

Kada se u stavci kao ULAZ količine i kao IZLAZ količine upiše nula, program ništa ne izračunava, već Nabavna cena NBC i Prosečna cena PNC budu postavljene na nulu, i program tada dopušta slobodan upis iznosa u DUGUJE i POTRAŽUJE. Ova NULA stavka se koristi za korekciju stanja na RMFK kartici na kojoj postoji odstupanje zbog zaokruživanja na decimale kod izračunavanja prosečne cene i vrednosti dobijenih na osnovu prosečne cene. Sada je, posle prikazanog knjiženja korekcije od 0,50 din, vrednost zaliha = 0 što odgovara stanju zaliha koje je = 0 Napomena: Korekcija 0,50 mogla je biti upisana i u DUGUJE kao -0,50 i rezultat bi bio isti. Međutim, ako se zna da se DUGUJE formira od iznosa preuzetih iz prijemnica/faktura od dobavljača i zbog toga mora da se slaže sa tim iznosima tada ove iznose ne treba narušavati sa korekcijama. Potražuje se formira na osnovu izračunate prosečne cene u momentu izdavanja, koja se upisuje u dokument izdavanja: izdatnicu materijala u proizvodnju ili fakturu materijala kupcu, pa je bolje rešenje upisivati korekciju u ove iznose koji u krajnjem slučaju predstavljaju prihod koji se može korigovati. Ova korekcija se knjiži u glavnu knjigu na poseban konto: konto greški zbog zaokruženja na decimale.



VARIJANTE Slika 8 NeKorektan upis izlaza kao prve stavke na RMFK

Kada se u RMFK kao prva stavka upiše stavka izlaza i ako se upiše IZLAZ količine, program ništa ne izračunava, jer ne može izračunati ni cenu Prosečna cena PNC a zbog toga ni vrednost POTRAŽUJE. Ovo je nekorektan i nedozvoljen upis izlaza, i u slučaju da se to mora uraditi iz bilo kog razloga, rešenje je da se prvo upiše stavka ulaza sa količinom koja je potrebna za izdavanje i sa cenom za izdavanje kao nabavnom cenom, a zatim se upiše stavka izlaza kao na slici: Kako rešiti problem:

Kasnije kada se obezbedi ispravna dokumentacija za ulaz može se korigovati stavka ulaza i po datumu i po količini i po nabavnoj ceni Sada postoji formirana Prosečna nabavna cena PNC pa će moći da se izda i količina koje nema na zalihama (tada kada to zatreba)

I to je nekorektno knjiženje koje se mora kasnije ispraviti, jer niti količina zaliha niti vrednost zaliha mogu da budu negativni



Slika 9 Stanje zaliha i IZDAVANJE po izdatnici materijala u proizvodnju i PRIJEM po Kalkulaciji materijala u magacin

Slika 10 FI Faktura Izdatnica materijala u proizvodnju izdala je 1 kom po prosečnoj ceni 212,50 za potrebe proizvoda šifra: 12345 A ovde je prikazan rezultat automatskog knjiženja te izdatnice u robno knjigovodstvo odnosno na RMFK karticu. Program je razdužio zalihe po Prosečnoj nabavnoj ceni PNC koju je izračunao u momentu formiranja FI koristeći podatke iz tri postojeće stavke 1,2 i 3.

Slika 11 KC Kalkulacija Cene ili prijemnica materijala u magacin napravila je ulaz 1o komada po ceni 270,00 čime je formirana nova prosečna nabavna cena od 220,83 upotrebom svih stavki na RMFK kartici: 1,2,3,I0-0001,K01-0001. A ovde je prikazan rezultat automatskog knjiženja te kalkulacije u robno knjigovodstvo odnosno na RMFK karticu. Program je zadužio zalihe po nabavnoj ceni 270,00 a ovog momenta cena zaliha je 220,83



Slika 12 NeKorektan upis zakasnele kalkulacije na postojeće stanje RMFK kartice odnosno zaliha iz slike 11

Zakasnela KC se knjiži na RMFK karticu i pri tome se izračunava prosečna nabavna cena 222,13 što je cena za trenutne zalihe na kartici odnosno za zalihe zaključno sa 10.05.2015. A trebalo bi da to bude prosečna nabavna cena za zalihe zaključno sa 05.05.2015 koja iznosi 263,33. Dakle, da je kalkulacija upisana na RMFK korektno kada je trebalo, odnosno 05.05.2015 sve prosečne nabavne cene posle tog datuma bile bi drugačije a kako je prikazano na slici: slika 13

Slika 13 Ispravka prosečnih nabavnih cena posle nekorektnog dodavanja ulaza po KC od 05.05.2015

Korektan upis zakasnele kalkulacije bi bio sproveden sledećim postupkom: prvo treba obrisati sve stavke do 05.05.2015 odnosno stavke 3,I01-0001,K01-0001 i tada treba upisati zakasnelu kalkulaciju, pa posle toga treba hronološki ponova upisati stavke 3,I01-0001,K01-0001. Međutim, i posle ovog uređenja stanja na RMFK kartici, ostaje činjenica da je u izdatnici I01-0001 upisano razduženje magacina za iznos 212,50 a sada na RMFK kartici stoji da je to razduženje 214,62. Izdatnicu koja je data kupcu i proizvodnji više ne možemo menjati. Posle ove ispravke trebalo bi izvršiti ispravku razduženja (potražuje) na kontu zaliha magacina sa storno 212,50 a sa upisom 214,62.

Documents

PROGRAMSKI PAKET ZA KNJIGOVODSTVO COBA …količina izlaza, a zatim se prosečna cena upisuje u CENA_VPR_ a u CENA_NAB_ se upisuje nula, bez obzira šta je u dokument izlaza upisano