proiect spiru contabilitate

UNIVERSITATEA SPIRU-HARETFACULTATEA: MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

SPECIALIZAREA: CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE

PROIECT DE CONTABILITATE SI INFORMATICĂ

Cadrul didactic îndrumător:Asist. univ. drd. Alexandru Dumitru

Student: Stan T Mirela-Alina , seria D, grupa 333

BUCURESTI 2009 – 2010

1

CUPRINS

Capitol 1 Prezentarea generala a SC Double M Lyon Service SRL

Cap 1.1 Scurt istoricCap 1.2 Activitatea de baza

Cap 1.3 Organigrama compartimentului financiar- contabil

Capitol 2 Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Cap 2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC Double M Lyon Service SRL Cap 2.2 Operatii prin trezorerii Cap 2.3 Acordarea si justificarea avansului spre decontare

Cap 2.4 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC Double M Lyon Service SRL

Capitol 3 Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la SC Double M Lyon Service SRL

Cap 3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor. Cap 3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor.

Cap 3.3.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

Capitol 4 Situatii financiare

Cap 4.1Bugetul de activitati generale Cap 4.2 Venituri Cap 4.3 Cheltuieli

Capitol 5 Rezultatul exercitiului financiar Cap 5.1Evaluarea la încheierea exerciţiului financiar Cap 5.2Bilanţul

2

CAPITOL 1 PREZENTAREA SOCIETATII SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL

1.1 Scurt istoric

SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL a fost infiintata la data de 21.12.2005 avand sediul social in Bucuresti, str. Rascoala din 1907, nr.15 bl.31, sc.3, et.7, ap.94, sector 2. Numarul si data inregistrarii la Registrul Comertului este J40/21305/2005. Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de TVA , avand CODUL UNIC de inregistrare RO18227244.

La data infiintarii, societatea avea doi asociati ROSU MARIUS EUGEN SI DRAGOMIR MARIUS, si capital social in valoare de 200,00 lei. Partile sociale ale capitalului social sunt in numar de 20, a cate 10,00 lei fiecare detinute in mod egal de catre cei doi asociati. Conducerea si administrarea societatii revine asociatilor, in calitate de administratori, pe termen nelimitat. Obiectul de activitate al societatii, domeniul principal este 5020 – intretinerea si repararea autovehiculelor.

In data de 2 iunie 2006, Adunarea Generala a Asociatilor hotaraste cesionarea partilor sociale ale asociatului DRAGOMIR MARIUS catre ANDREI FLORICA,aceasta dobandind calitatea de asociat al societatii, iar cedentul renuntand la calitatea de asociat, si este revocat din functia de administrator al societatii. Avand in vedere domeniul de activitate al societatii, aceasta functioneaza intr-un punct de lucru situat in strada Ion Sahighian nr. 2, sector 3, Bucuresti.

1.2 Activitatea de bază

“SC Double M Lyon Service SRL are un singur domeniu de activitate: suntem specializati in intretinerea si repararea tuturor marcilor de autovehicule, mai exact in lucrari de tinichigerie-vopsitorie. Societatea este dotata cu cea mai moderna aparatura in domeniu: cabina de vopsire uscare BLOWTHERM ECO, instalatie de producere si tratare aer comprimat cu o capacitate de 500 litri, cal de tras, aparatura de sudat cu argon, precum si cele mai modern echipamente pentru indreptarea caroseriei. Conform normelor europene, masinile reparate sunt revopsite cu vopsea pe baza de apa, care este mult mai putin poluanta decat cea pe baza de solvent. Vopseaua este preparata in laboratorul societatii , in functie de culoarea masinii, sau , uneori, de cererea proprietarului.

3

1.3 Organigrama compartimentului Financiar-Contabil

CAPITOL 2Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Pentru organizarea si conducerea contabilitatii, inregistrarea si intocmirea corecta a documentelor, pentru efectuarea calculelor necesare inregistrarii in contabilitate a rezultatelor obtinute de unitatea patrimoniala este esential sa se tina seama de o serie de acte normative. Datorita modificarilor frecvente care apar in legislatie si pentru evitarea erorilor care ar putea sa apara din necunoasterea acestora, este recomandat agentiilor economici urmarirea lor in permanenta cu ajutorul publicatiilor de specialitate.

2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC Double M Lyon Service SRL

Datele consemnate în documentele justificative sunt înregistrate în ordine cronologică şi grupate în registrele contabile. Acestea se prezintă sub forma unor registre legate, fişe şi situaţii ale căror conţinut şi formă corespund scopului pentru care se ţin.Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, în contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare şi Registrul-inventar.

a)Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, în mod cronologic, toate operaţiunile economico-financiare. Operaţiunile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul-jurnal. Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

SEF BIROU FINANCIAR

CONTABIL

4

http://ro.wikipedia.org/w/index.php?title=Opera%C5%A3iune_economic%C4%83&action=edit&redlink=1

http://ro.wikipedia.org/w/index.php?title=Document_contabil&action=edit&redlink=1

-felul documentului justificativ, numărul documentului justificativ, data documentului justificativ, explicaţii privind operaţiunile respective şi conturile sintetice debitoare şi creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate.

b)Cartea mare este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sinteză şi sistematizare. Cartea mare stă la baza întocmirii balanţei de verificare.

c)Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii. El se întocmeşte la înfiinţarea unităţii, cel puţin o dată pe an pe parcursul funcţionării unităţii, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activităţii, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.În acest registru se înscriu elementele inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.

( o sa dau ex doar registru jurnal )

5

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStrada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94

RO18227244J40/21305/2005

BUCURESTI, 2

Registru jurnal

DataDocument

Explicaţie Cont Credit

ValoareNr. Crt.

Cont Debit

Tip tranzacţieSerie Nr.

Pentru perioada 04/07/2009 04/07/2009-

9Încasare 1 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Melissa Star Ex 437,11411 9Încasare 2 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa - 5.300,49411 1Plata 3 P 58104/07/2009 EX 561 Viramente interne - Conturi la bănci în lei Depozit Overnig 226.004,225121 9Încasare 4 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa - 20.761,93411 9Încasare 5 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa - 2.613,00411 9Încasare 6 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa - 13.207,31411 9Încasare 7 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Viramente interne Depozit Overnig 170.338,91581 9Încasare 8 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Ti Emme - Ti Em 178,34411 9Încasare 9 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Consultor - Pkf 5.882,40411 9Încasare 10 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi New Life - New 7.280,00411 9Încasare 11 Î 512104/07/2009 EX 561 Conturi la bănci în lei - Venituri din dobanzi over night Virare Dobanda 4,737621

6Factura furnizor 12 F 442604/07/2009 FAST 1968 TVA deductibilă - Furnizori interni Fastius Curier 300,184011 6Factura furnizor 13 F 62804/07/2009 FAST 1968 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi - Furnizori interni Fastius Curier 1.579,874011

5Factura client 14 F 41104/07/2009 HW 684 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Cabling Network 125,46707 5Factura client 15 F 41104/07/2009 HW 684 Clienţi - TVA colectată Cabling Network 23,834427 5Descarcare gestiune 16 D 60704/07/2009 HW 684 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Cabling Network 123,14371

5Descarcare gestiune 17 D 60704/07/2009 HW 686 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Miele Appliance 4.082,61371 5Factura client 18 F 41104/07/2009 HW 686 Clienţi - TVA colectată Miele Appliance 928,134427 5Factura client 19 F 41104/07/2009 HW 686 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Miele Appliance 4.864,90707 5Factura client 20 F 41104/07/2009 HW 686 Clienţi - Debite de refacturat Miele Appliance 20,004612

5Descarcare gestiune 21 D 60704/07/2009 HW 687 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Vassilias Srl 334,54371 5Factura client 22 F 41104/07/2009 HW 687 Clienţi - TVA colectată Vassilias Srl 79,454427 5Factura client 23 F 41104/07/2009 HW 687 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Vassilias Srl 418,16707

5Factura client 24 F 41104/07/2009 HW 688 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor New Life Drugst 59,17707 5Descarcare gestiune 25 D 60704/07/2009 HW 688 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri New Life Drugst 45,52371 5Factura client 26 F 41104/07/2009 HW 688 Clienţi - TVA colectată New Life Drugst 11,244427

6Factura furnizor 27 F 442604/07/2009 PROF 838 TVA deductibilă - Furnizori interni Axel Soft It Gr 250,324011 6Factura furnizor 28 F 37104/07/2009 PROF 838 Mărfuri - Furnizori interni Axel Soft It Gr 1.317,474011

Total rulaj pentru perioada 466.572,4304/07/2009 04/07/2009-

FinEx

6

2.2 Operatii prin trezorerii

Casa şi conturi la bănci sunt reprezentate de valorile care îmbracă efectiv forma de bani, fiind separate disponibilităţile în devize de cele în lei.Casa delimitează disponibilităţile băneşti în lei şi devize aflate în casieria întreprinderii şi alte valori, cum sunt: timbre fiscale şi poştale, bilete de tratament şi odihnă, tichete şi bilete de călătorie.

Conturile la bănci se referă la disponibilităţile băneşti în lei şi devize aflate în conturile bancare, sumele în curs de decontare, cecuri de încasat

Acreditivele reprezintă lichidităţi păstrate la banca într-un cont distinct, la dispoziţia unui furnizor, din care urmează a se efectua plăţile către acesta pe măsura livrării bunurilor, prestării serviciilor, executării lucrărilor.Avansurile de trezorerie reprezintă sume virate la bănci sau sume în numerar, puse la dispoziţia angajaţilor sau terţilor, personae fizice sau juridice, pentru efectuarea unor plăţi în numele întreprinderii.

Operatiile de incasari in numerar sunt consemnate in registrul de casa.Acestea se fac pe baza dispozitiei de incasare catre casierie iar platile pe baza dispozitiei de plata catre casierie,intocmite de contabilitate.Platile si incasarile in numerar se fac in limita plafoanelor stabilite.Cele mai frecvente incasari in numerar se refera la:

-ridicari de numerar din banca pe baza de Ordin de plata:

5311 "Casa in lei" = 581"Viramente interne"

-sume incasate in numerar de la clienti:

5311 "Casa in lei" = 411"Clienti"

-incasari in numerar de la debitori:

5311"Casa in lei" = 461"Debitori diversi"

Cele mai frecvente plati in numerar se refera la:

-depunere de numerar in banca

581"Viramente interne"= 5311 "Casa in lei"

-plati catre furnizori

401"Furnizori "= 5311 "Casa in lei"

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStrada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94

RO18227244J40/21305/2001J40/21305/2005

ContEchivalentCursPlăţiÎncasăriDocumentExplicaţiiNr. crt.

REGISTRU DE CASA

CASA LEI RON Cont 5311Trezorerie Valută

RON

Pentru perioada -01/07/2009 07/07/2009

01/07/2009 32.151,20 32.151,20Sold initial 1 0TOKO - TOKO SRL( PL.CV.F.0803789 ) 122,00BF16675 4011 122,00 1,0000 0,00

2 0SECPRAL COM SRL - SECPRAL COM SRL( PL.CV.F.41652 )

30,70CH7798 4011 30,70 1,0000 0,00

3 0PRODUCTON - PRODUCTON SRL( PL.CV.F.7133157 ) 75,65CH7705914 4011 75,65 1,0000 0,00

4 0MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) 42,03BF850 6022 42,03 1,0000 0,00


278,37 0,00Total

02/07/2009 31.872,83 31.872,83Sold initial 6 0ELFAST - ELFAST SRL( PL.CV.F.3674037 ) 59,00BKAA818287 4011 59,00 1,0000 0,00

7 0RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS SRL( PL.CV.F.1007800 )

1.200,00BF30 4011 1.200,00 1,0000 0,00

8 0RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS SRL( PL.CV.F.1007800 )

103,60BF31 4011 103,60 1,0000 0,00

9 0OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) 43,23BF1293 4426 43,23 1,0000 0,00


1.633,34 0,00Total

03/07/2009 30.239,49 30.239,49Sold initial 11 0MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) 19,16BF260 4426 19,16 1,0000 0,00


13 0REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE ) 76,99BF128 604 76,99 1,0000 0,00

14 0REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE ) 14,63BF128 4426 14,63 1,0000 0,00

211,63 0,00Total

04/07/2009 30.027,86 30.027,86Sold initial 15 0MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) 22,64BF9 6022 22,64 1,0000 0,00




19 0ROMFILATELIA SA( POSTA ) 410,50BF7265 626 410,50 1,0000 0,00

20 0ROMFILATELIA SA( POSTA ) 78,00BF7265 4426 78,00 1,0000 0,00

615,39 0,00Total

06/07/2009 29.412,47 29.412,47Sold initial 21 0GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO ) 3,35BF217 4426 3,35 1,0000 0,00

22 0GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO ) 17,65BF217 628 17,65 1,0000 0,00

21,00 0,00Total

07/07/2009 29.391,47 29.391,47Sold initial 23 0CARREFOUR - HIPROMA SA( PL.CV.F.87080 ) 514,47BF1 4011 514,47 1,0000 0,00



26 0ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) 67,22BF11 4426 67,22 1,0000 0,00

27 0ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) 353,78BF11 604 353,78 1,0000 0,00



30 0METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE ) 111,41FF82737 604 111,41 1,0000 0,00

31 0METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE ) 21,17FF82737 4426 21,17 1,0000 0,00

1.263,03 0,00Total

07/07/2009 Sold final 28.128,44 28.128,44

4.022,76Rulaj total 0,00

FinEx Page 1 of 1

2.3 Acordarea si justificarea avansului spre decontareAvansurile spre decontare se acorda pe baza referatului de avans spre decontare.In cadrul societatii fiecare compartiment functional isi intocmeste periodic necesarul de

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStrada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94BUCURESTI, 2RO18227244J40/21305/2005

ContEchivalentCursPlăţiÎncasăriDocumentExplicaţiiNr. crt.

REGISTRU DE BANCA

EMPORIKI BANK RON RON Cont 5121Trezorerie Valută

RON

Pentru perioada -01/07/2009 01/07/2009

01/07/2009 151,89 151,89Sold initial 1 0627-comision bancar( COMISION BANCA ) 2,00EX558 627 2,00 1,0000 0,00

2 0627-comision bancar( COMISION BANCA ) 0,61EX558 627 0,61 1,0000 0,00




6 0TREND - TREND IMPORT EXPORT SRL( PL.CV.F.10034194 )

3.754,39EX558 4011 3.754,39 1,0000 0,00


8 0MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS SRL( INC.CV.F.CIO970 )

0,00EX558 411 7.867,99 1,0000 7.867,99

9 0MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS SRL( INC.CV.F.CIO970 )

0,00EX558 411 2.185,55 1,0000 2.185,55

10 0MERCK SHARP & DOHME ROMANIA SRL - MERCK SHARP & DO( INC.CV.F.939 )

0,00EX558 411 6.993,77 1,0000 6.993,77

11 0WOOD, DUMITRESCU - WOOD, DUMITRESCU SI ASOCIATII S( INC.CV.F.839 )

0,00EX558 411 5.305,23 1,0000 5.305,23

12 0FUNDATIA UNITED WAY OF ROMANIA - FUNDATIA UNITED W( INC.CV.F.HW649 )

0,00EX558 411 185,81 1,0000 185,81

13 0581-viramente( INCASARE DIN OVERNIGHT ) 0,00EX558 581 153.291,18 1,0000 153.291,18

14 07621 venituri din dobanzi over night( DOBANDA OVERNIGHT )

0,00EX558 7621 4,26 1,0000 4,26

15 0ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION SRL( PL.CV.F.180841,180186 )

1.246,77EX558 4011 1.246,77 1,0000 0,00

16 0ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION SRL( PL.CV.F.180841,180186 )

1.972,16EX558 4011 1.972,16 1,0000 0,00



19 0EURIAL LEASING - EURIAL LEASING SA( PL.CV.F.194822 )

1.349,24EX558 4011 1.349,24 1,0000 0,00



22 0VASSILIAS - VASSILIAS SRL( INC.CV.F.932 ) 0,00EX558 411 1.694,24 1,0000 1.694,24

23 0PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.HW670 )

0,00EX558 411 124,27 1,0000 124,27

24 0PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.CIO965 )

0,00EX558 411 218,56 1,0000 218,56

25 0PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.CIO981 )

0,00EX558 411 3.147,19 1,0000 3.147,19

26 0CALLPOINT NEW EUROPE SRL - CALLPOINT NEW EUROPE SRL( PL.CV.F.CPNE233 )

478,33EX558 4011 478,33 1,0000 0,00

27 0EXEC - EDU - EXEC - EDU FORMARE CONTINUA MANAGERIALA( PL.CV.F.8415 )

1.892,10EX558 4011 1.892,10 1,0000 0,00

28 0581-viramente( DEPOZIT OVERNIGHT ) 170.301,90EX558 581 170.301,90 1,0000 0,00

181.019,94 181.018,05Total

01/07/2009 Sold final 150,00 150,00

181.019,94Rulaj total 181.018,05

FinEx Page 1 of 1

aprovizionat.Acest necesar se inainteaza la compartimentul de aprovizionare.Cei raspunzatori de aprovizionarea cu materii prime,materiale,isi intocmesc referatele de avans.In limita plafoanelor privind platile ce se pot face in numerar se elibereaza numerar de la casierie avand la baza referatele de avans spre decontare.Fiecare referat contine scopul pentru care a fost acordat avansul(deplasari,cumparari de marfuri,etc.)Avansurile acordate trebuie justificate cu documente astfel:- cumpararea de marfuri se justifica cu chitanta fiscala- deplasarile se justifica cu ordin de deplasareAvansul neutilizat este restituit la casierie.Nu se acorda un nou avans pana nu se justifica avansul precedent.Evidenta avansurilor se tine pe fiecare titular de avans.Justificarea avansului spre decontare se face in functie de cheltuielile care s-au efectuat astfel:-acordare avans pe baza referatului de avans spre decontare:

542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei"-cumparare de marfuri pe baza de chitanta fiscala:

% = 542"Avansuri de trezorie" 371"Marfuri" 4426"TVA deductibil"-plati pentru servicii executate de terti pe baza de chitanta:

628"Alte cheltuieli cu = 542"Avansuri de trezorerie" serviciile

executate de terti"-restituirea avansului neutilizat:

5311"Casa in lei" = 542"Avansuri de trezorerie" -acordarea avansului pe baza de ordin de deplasare:

542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" -justificarea avansului pe baza de chitanta: 625"Cheltuieli cu deplasari, = 542"Avansuri de trezorerie"

detasari si transferari"

CAPITOL 3

Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL

3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor.

Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar.

Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate.a)Nota de intrare –receptie a mijlocului fix – se realizeaza cu ajutorul programului de contabilitate si prin inregistrarea ei se efectueaza si inregistrarea in contabilitate a mijlocului fix.b)Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe. Se intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate , intr-un exemplar, pentru ficare mijloc fix.c)Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca :Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU)Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau subunitate ( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) la alta.Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.Circula la : persoana care aproba miscarea mijlocului fix in cadrul unitatii ; la DEPARTAMENTUL , PUNCTUL DE LUCRU predator , pentru semnarea de predare de catre responsabilul cu mijloace fixe si pentru semnare de primire de catre delegatul DEPARTAMENTULUI , PUNCTULUI DE LUCRU , primitor. ; la serviciul Financiar-Contabilitate pentru inregistrarea miscarii mijlocului fix .d)Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte, specialisti-consultanti,asistenti la receptie.e)Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca :Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz .Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe.Document justificativ de inregistrare in gestiune si in contabilitate.

3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor. a)N.I.R.-ul Serveste ca :

document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate. Circula la : gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.b)Bonul de consum Serveste ca: - document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai multor materiale, dupa caz; - document justificativ de scadere din gestiune; - document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei si în evidenta contabila în partida simpla. Se întocmeste în doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum. Circula: - la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate – PUNCTELE DE LUCRU (ambele exemplare); - la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare); - la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare). Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. c)Aviz de insotire a marfii :Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie , executat pe hartie autocopiativa securizata.

Serveste ca : Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ;Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul aceleasi unitati in cazul transferului ; Circula la : -furnizor ; -la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire .-la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura;-la cumparator ;-la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea rezultatelor ;

-la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si analitica, atasat la factura;d)Dispozitie de livrare Serveste ca :Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori materiale destinate vanzarii ;Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare ;Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale , dupa caz . Circula la :Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate .Se arhiveaza la : magazie ; la departamentul vanzari

3.3.Documente privind organizarea contabilitatii mijloacelor banesti.

a)Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casier in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa.b)CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura administratorului si stampila unitatii) administratorului si se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.c)Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta.d)Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se incaseaza sume de bani de la clienti. e)Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casier , zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii

3.4.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

a)Jurnal de vanzariFormulat tipizat fara regim special. Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA colectata datorata.

Acest document se emite de programul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de marcat.Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA(declaratia 300).

b)Jurnal de cumparariFormulat tipizat fara regim specialSe intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de programul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari de servicii).Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA(declaratia300).

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStr. Rascoala 1907 nr 15BUCURESTI, 2RO18227244

Jurnal de Vânzări

Pentru perioadaJurnal nevoi

01/07/2009 01/07/2009

Data

Documentul

Nr. crt. Furnizorul / Prestatorul

Cod fiscalTotal document (inclusiv TVA)

Livrari de bunuri si prestari servici taxabile

Cota TVA 19%

Bază impozitare Val. TVACota TVA 9%

Livrari de bunuri si prestari servicii scutite cu drept de deducere

Bunuri si servicii cu "taxare inversa"Bază impozitare

Livrari de bunuri si prestari servicii pt care locul livrarii-

prestarii este in afara Romaniei

Val. TVABază impozitare Cu drept de deducere

Fara drept de deducere

Scutite conform art. 143 alin. 2 lit a si d din Codul

Fiscal

Livrari intracomunitare de bunuri

Livrari de bunuri si prestari

servicii scutite fara drept de

deducere

Operatiuni neimpozabileNr. de ordine

[2]

[3]

[4]

[5][17][16][15]

[13]

[14]

[12]

[1]

[9]

[7]

[8]

[6]

[10][11]

Scutite conform art. 143 alin. 2 lit b si c din Codul

Fiscal

Alte livrari de bunuri si prestari

servicii scutite cu drept de deducere

Bază impozitare Bază impozitare Bază impozitare Bază impozitare Valoarea[18]

Bunuri si servicii cu

regim special, cf. art 152 1

sau 152 2 din Codul Fiscal

RO22079308

01/07/2009HW 671PERFECT FINANCE SRL

683,70

574,54 109,16 1

[18][17][16][15][14][13][12][11][9][7]

[10][8][6]

[5][0] [4]

[2][1]

RO11570015

01/07/2009CIO 1020SANOMA HEARST ROMANIA SRL

651,07

547,12 103,95 2

[18][17][16][15][14][13][12][11][9][7]

[10][8][6]

[5][0] [4]

[2][1]

1.334,77 1.121,66 213,11Total [5]

[8]

[6]

[10]

[11]

[9][7] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18]

1.121,66 213,11 1.334,77Total general [18][17][16][15][14][13][12][11]

[9][7]

[10][8][6][5]

Page 1 of 1FinEx - Indaco Expert Software

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStrada Rascoala 1907nr. 15

RO18227244BUCURESTI, 2

Jurnal de cumpărăriJurnal nevoi

Pentru perioada 01/07/2009 01/07/2009-Bunuri si serv.

pentru care cumparatorul este obligat la

plata taxei cf. art 160 din

Nr. crt.

Documentul

Data

Furnizorul / Prestatorul

Cod fiscalTotal document (inclusiv TVA)

Achizitii de bunuri si serv. din tara si in import. de bunuri taxabile

Cota TVA 19%

Bază impozitare Val. TVA

Cota TVA 9%Achizitii intracomunitare de

bunuri

Val. TVABază impozitare

Achizitii de bunuri din tara si dim import scutite

Taxabile

Bază impozitare Val. TVA

Bunuri si serv. pentru care cumparatorul este obligat la

plata taxei cf. art 150 alin. 1 lit b-g din Codul Fiscal

Bază impozitare Val. TVAScutite Neimpozabile

Val. TVA

Bază impozitare

Nr. de ordine[2]

[3]

[4]

[5][16]

[18]

[17][15]

[12]

[14][13]

[11]

[10]

[9][8]

[1]

[7][6]

[0]

TREND IMPORT EXPORT SRLFF 10036091 01/07/2009

527,05

438,90 83,39 4,00 1

4 6

RO6705477

0,76

[0]

[1] [6] [7] [17][18]

[2]

[4] [5]

[16][15][11] [12][14][13]

[10][9][8]

TOKO SRLTKV 803789 01/07/2009

122,00

35,29 6,71 67,23 2

4 6

RO6118600

12,77

[0]

[1] [6] [7] [17][18]

[2]

[4] [5]

[16][15][11] [12][14][13]

[10][9][8]

SECPRAL COM SRLSEC 41652 01/07/2009

30,70

25,80 4,90 3

4 6

RO5908775[0]

[1] [6] [7] [17][18]

[2]

[4] [5]

[16][15][11] [12][14][13]

[10][9][8]

TREND IMPORT EXPORT SRLFF 10036073 01/07/2009

350,75

289,75 55,05 5,00 4

4 6

RO6705477

0,95

[0]

[1] [6] [7] [17][18]

[2]

[4] [5]

[16][15][11] [12][14][13]

[10][9][8]

MP PETROLEUM DISTRIBUTIE BF 850 01/07/2009

50,02

42,03 5

4 17

18416740

7,99

[0]

[1] [6] [7] [17][18]

[2]

[4] [5]

[16][15][11] [12][14][13]

[10][9][8]

Total 1.080,52 789,74 150,05 118,26 22,47 [25][26]

[7][6][5] [15] [16][11] [12]

[14][13][10][9][8]

Total general 1.080,52 789,74 118,26 150,05 22,47 [17]

[18][7][6][5] [15] [16][11] [12]

[14][13]

[10][9][8]

Page 1 of 1FinEx - Indaco Expert Software

DOUBLE M LYON SERVICE SRLStrada Rascoala 1907 nr. 15

J40/21305/2005RO18227244BUCURESTI, 2

Cont coresp. Sold

Valoare credit

Valoare Debit

Document Data Explicaţie

Pentru perioada

Fişa contului

01/04/2009 01/07/2009-

( )RON

411 Clienţi

3.992,37 56.824,55 60.816,9201/04/2009 0- Rulaj:23 Mar 2009- 01 Apr 2009 4.182,58 0,00 190,2104/04/2009HW 490 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată

5.183,68 0,00 1.001,1004/04/2009HW 490 4707 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor

1.191,31 3.992,37 0,0010/04/2009EX 502 45121 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON (INC.CV.F.631)

1.809,77 0,00 618,4618/04/2009CIO 724 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată

5.064,80 0,00 3.255,0318/04/2009CIO 724 4704 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat

3.873,49 1.191,31 0,0018/04/2009EX 508 45121 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON (INC.CV.F.490)

0,00 3.873,49 0,0023/04/2009EX 511 45121 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON (INC.CV.F.724)

134,92 0,00 134,9208/05/2009HW 531 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată

845,02 0,00 710,1008/05/2009HW 531 4707 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor



46,41 845,02 0,0019/05/2009EX 527 45121 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON (INC.CV.F.531)

667,94 0,00 621,5320/05/2009CIO 812 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată


3.892,76 46,41 0,0029/05/2009EX 535 45121 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON (INC.CV.F.533)




642,52 0,00 628,1220/06/2009CIO 931 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată


3.952,57 0,00 4,1723/06/2009HW 657 44427 AIR BITES SRL - TVA colectată

3.974,54 0,00 21,9723/06/2009HW 657 4707 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor


74.640,45 74.599,91 40,54 17.775,36 13.823,53 -3.951,83

3.992,37 56.824,55 60.816,92Precedent

Perioada

Total

Total 411

FinEx Page 1 of 1

CAPITOL 4Situatii financiare

Situatiile financiare in cadrul SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL se intocmesc de contabilul sef si au la baza balanta de verificare si listele de inventariere.Situatiile financiare anuale se compun din :-bilanţ, -cont de profit şi pierdere, -situaţia modificărilor capitalului propriu, -situaţia fluxurilor de trezorerie,-politici contabile-note explicative. Situaţiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de către auditori financiari,persoane fizice autorizate. Se depun la Direcţia Generală a Finanţelor Publice Bucuresti în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani .

4.1Bugetul de activitati generale contine date referitoare la veniturile , cheltuielile si rezultatelepreconizate a se realiza in anul curent , comparativ cu cele realizate (sau preliminate) in anul precedent , precum si alte date referitoare la profitul de repartizat , surse de finantare a investitiilor , cheltuieli pentru invetitii si alte date de fundamentare.

4.2Venituri

a)Veniturile din exploatare cuprind veniturile din vanzarea produselor finite , semifabricatelor , produselor reziduale , marfurilor , din lucrari si servicii prestate , studii si cercetari , redevente , locatii de gestiune si chirii , activitati diverse , productia de imobilizari corporale si necorporale , sumele prevazute a se primi drpet subventii pentru produse si activitati , diferente de prêt la tarif , transferuri si prime acordate cu clauza irevocabila de vanzare , precum si venituri din provizioane privind activitatea de exploatare.b)Veniturile financiare cuprind veniturile din participatii , alte imobilizari financiare , creante imobilizate , titluri de plasament , diferente de curs valutar , dobanzi din alte venituri financiare si venituri financiare din provizioane.c)Veniturile exceptionale cuprind : venituri din operatiuni de gestiune , respectiv bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale ; venituri din operatiuni de capital si anume cota –parte a subventiilor pentru investitii , regasite in rezultatele financiare ; venituri din vanzarea activelor imobilizate ; venituri exceptionale din provizioane.

4.3Cheltuieli

a)Cheltuielile pentru exploatare cuprind cheltuieli materiale , cheltuieli de personal , cheltuieli privind amortizarile si provizioanle , cheltuieli de protocol , cheltuieli pentru reclama si publicitate, tichete de masa si alte cheltuieli.

b)Cheltuielile materiale cuprind cheltuieli cu materii prime , materiale consumabile , obiecte de inventar ce urmeaza a fi date in consum , precum si cheltuieli privind constructiile si instalatiile provizorii , marfurile , ambalajele , energia si apa , animalele si pasarile , materialele nestocate .c)Cheltuielile de protocol , reclama si publicitate se calculeaza in conformitate cu prevederile legale in vigoare.d)Cheltuielile financiare cuprind cheltuieli privind titlurile de plasament cedate , dobanzile , cheltuielile din diferente de curs valutar , alte cheltuieli financiare , precum si cheltuieli financiare privind amortizarile si provizioanele.e)Cheltuielile exceptionale cuprind cheltuieli din operatiuni de gestiune : despagubiri , amenzi , penalitati , donatii si subventii acordate , pierderi provenite de la debitori diversi , precum si din operatiuni de capital cum sunt cheltuielile privind activele cedate , alte cheltuieli privind operatiuni de capital , alte cheltuieli exceptionale privind operatiunile de gestiune , precum si cheltuielile exceptionale privind amortizarile si provizioanele.In cheltuielile totale se mai cuprind pierderile contabile din anii precedenti cu care se va diminua profitul impozabil al anului in curs si impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale.Bugetul de venituri si cheltuieli este deci , proogramul financiar al intreprinderii cu ajutorul caruia se prevad veniturile , cheltuielile si rezultatele financiare ale activitatii acesteia ,fondurile proprii si cele imprumutate , relatiile cu agentii economici , cu salariatii , cu actionarii , cu statul.f) Cheltuielile referitoare la drepturile de salarii cuvenite personalului cuprind salariile calculate şi cuvenite lunar personalului pentru activitatea desfăşurată, precum şi sporurile, indexările, indemnizaţiile de conducere şi indemnizaţiile pentru concediul deodihnă, calculate anual.Salariile personalului se plătesc astfel:- sub forma unui avans chenzinal în cursul lunii, în contuldrepturilor salariale calculate şi cuvenite salariaţilor la sfârşitul lunii;- chenzina a II-a se plăteşte, de regulă, la sfârşitul lunii, pe baza statelor de salarii.Statul de plată al salariilor este documentul justificativ în care se determină drepturile salariale cuvenite salariaţilor pentru munca prestată, formate din salariile de încadrare, sporurile de vechime, sporurile de condiţii deosebite în muncă, sporurile de noapte etc.Din salariile brute astfel calculate se efectuează anumite reţineri,sub formă de:• impozitul pe salarii;• contribuţia salariaţilor la asigurările sociale;• contribuţia salariaţilor la fondul de şomaj;• contribuţia la fondul pentru asigurările sociale de sănătate;• avansul chenzinal (chenzina I);• alte reţineri în favoarea terţelor persoane: rate, chirii, amenzi, prime de asigurare, debite, diverse imputaţii etc.După scăderea reţinerilor de mai sus din salariul brut, se obţine restul de plată sau salariul net.

SC DOUBLE M LYON SERVICE Adresa : RASCOALA 1907, nr.15, CIF : RO18227244Registrul Comerţului: J40/21305/2005

STAT DE PLATA nr. 6

IUNIE .09* Nr zile lucratoare in luna 22

Nrcrt

Nume FunctieSalariu brut

de bazaNr zilelucrate

Salariu brut realizat

Nr zileCO

IndemnizatieCO/comision

Venit brutrealizat

CAS Fond somaj

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9=9.5%*8 10=0,5%*8

1ROSU MARIUS EUGEN

Dir. Gen. 8h/zi

121011600 22 600 0 0 600 57 3

TOTAL 600 0 0 600 57 3

Nrcrt

CASSDeducerepersonala

Venit net

impozabilImpozit Avans

Rest de plata

Semnatura

0 11=6.5%*8 1213=8-9-10-

11-12

14 1516=8-9-10-11-14 -15

17

1 39 250 251 40 0 461

39 40 461

Impozitul pe salarii este partea ce se cuvine bugetului de stat din drepturile cuvenite salariaţilor. Acesta este inclus în valoarea salariului brut şi se scade din salariile brute, lunare, cuvenite salariaţiilor.Contribuţia salariaţilor la asigurările sociale (CAS) se calculează prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar (9,5%) şi se scade din salariul brut al fiecărui salariat.Contribuţia la constituirea fondului de ajutor de şomaj se calculează prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar al fiecărui salariat (1%) şi se scade din salariul brut.Contribuţia la fondul pentru asigurările sociale de sănătate (CASs) se calculează prin aplicarea unui procent (6,5%) asupra salariului brut lunar şi se scade din acesta.g) Cheltuieli privind contribuţia întreprinderii la asigurările sociale şi la constituirea fondului de şomajPentru drepturile de salarii cuvenite personalului, întreprinderea este obligată să constituie şi să plătească bugetului asigurărilor sociale de Stat şi altor instituţii ale statului anumite datorii:Contribuţia unităţii la asigurările sociale (CAS).Aceasta se calculează prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar şi se suportă de întreprindere. Procentul variază în funcţie de grupa de muncă în care este încadrată fiecare întreprindere (exemplu: pentru grupa a III-a de muncă, procentul este de 19,75 %).Contribuţia unităţii la constituirea fondului de ajutor de şomaj.Se determină prin aplicarea procentului de 2,5 % asupra salariului brut lunar.Contribuţia unităţii la fondul de sănătate se determină prin aplicarea procentului de 7% asupra salariului brut lunar şi se suportă de întreprindere.

CAPITOL 5Rezultatul exerciţiului

Rezultatul exerciţiului financiar se reflectă în contabilitate cu ajutorul contului 121 Profit şi pierdere şi cu ajutorul contului 129 Repartizarea profitului.

5.1Evaluarea la încheierea exerciţiului financiar urmăreşte aplicarea consecventă a principiului prudenţei şi constă în aceea că elementele de activ şi de pasiv de natura datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii. Pentru aceasta, valoarea de intrare se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar,

5.2Bilanţul, precum şi contul de profit de profit şi pierdere sunt documentele de sinteză a căror publicare este obligatorie. În România, pe baza acestor documente, utilizatorii interni şi externi ai informaţiei financiare pot proceda la efectuarea de analize economico-financiare prin calcularea de rate şi indicatori ce pot diagnostica starea întreprinderii, la un moment dat. Bilanţul conferă informaţii despre poziţia financiară a întreprinderii, incluzând activele, datoriile, capitalurile proprii, precum şi relaţiile cu alte entităţi la data întocmirii lui.

S.C. DOUBLE M LYON SERVICE S.R.L.

BILANT PRESCURTAT

la data de 31.12.2008

Nr. Crt

Denumirea IndicatoruluiSOLD LA

2007 2008

A TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE

a) Imobilizari necorporale 0 0

b) Imobilizari corporale 604053 533447

c) Imobilizari financiare 0 0

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 604053 533447

B ACTIVE CIRCULANTE

I)STOCURI 50624 22448

II)CREANTE 192572 309571

III)INVESTITII PE TERMEN SCURT 180 180

IV)CASA SI CONTURI LA BANCI 77419 228280

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 320795 560479

C CHELTUIELI IN AVANS 37558 26283

D DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada < 1 an) 456405 0

E ACTIVE CIRC. NETE/DATORII CURENTE NETE -98052 586762

F TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 506001 1120209

G DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada > 1an) 427098 903141

H PROVIZIOANE 0 0

I VENITURI IN AVANS 0 0

J CAPITAL SI REZERVE

I)CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 200 200

II)REZERVE 50 50

III)PROFIT SAU PIERDERE DE RAPORTAT – SOLD C 94398 81467

- SOLD D 0 0

IV)PROFIT SAU PIERD. EXERC.FINANCIAR – SOLD C 0 135351

- SOLD D 15745 0

CAPITALURI PROPRII – TOTAL 78903 217068

CAPITALURI - TOTAL 78903 217068

BIBLIOGRAFIE

1 Conf.univ.dr. CICILIA IONESCU- Contabilitate. Baze şi proceduri– Bucureşti: Editura Fundaţiei România de Mâine, 2006

2 Coman Florin-Contabilitatea Financiara A Societatilor Comerciale- Bucureşti: Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007

3 IONESCU LUMINIłA-Contabilitatea aprofundată a societătilor comerciale- Bucureşti: Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007

4 G.VINTILA - Gestiunea financiara a firmei,Ed.Economica,Bucuresti,2004

5 Situatiile financiare anuale reglementate(bilantul,contul de profit si pierdere,situatia fluxurilor de trezorerie,situatia modificarilor capitalurilor proprii,note explicative

Documents

proiect spiru contabilitate