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PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
CUADERNO10:PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA 1
INDICE
1. INTRODUCCIÓN...............................................................................3
2. COSTESDECONSTRUCCIÓN.............................................................52.1. COSTEMATERIALES...............................................................................................5
2.1.1. CASCO..........................................................................................................52.1.2. EQUIPOS,ARMAMENTOEINSTALACIONES...................................................72.1.3. MAQUINARIAAUXILIARDECUBIERTA........................................................112.1.4. INSTALACIÓNPROPULSORA........................................................................112.1.5. MAQUINARIAAUXILIARDELAPROPULSIÓN...............................................122.1.6. CARGOS,PERTRECHOSYRESPETOS.............................................................162.1.7. INSTALACIONESESPECIALES........................................................................16
2.2. COSTEMANODEOBRA.......................................................................................182.2.1. CASCO........................................................................................................182.2.2. EQUIPO,ARMAMENTOEINSTALACIONES...................................................202.2.3. MAQUINARIAAUXILIARDECUBIERTA........................................................212.2.4. INSTALACIÓNPROPULSORA........................................................................222.2.5. MAQUINARIAAUXILIARDELAPROPULSIÓN...............................................222.2.6. CARGOS,PERTRECHOSYRESPETOS............................................................242.2.7. INSTALACIONESESPECIALES........................................................................24
2.3. GASTOSVARIOSDELASTILLERO..........................................................................262.3.1. GASTOSDEINGENIERÍA..............................................................................262.3.2. CLASIFICACIÓN,REGLAMENTOSYCERTIFICADOS........................................262.3.3. PRUEBASYGARANTÍA................................................................................262.3.4. ARMADORYENTREGA................................................................................262.3.5. SERVICIOSAUXILIARESDURANTELACONSTRUCCIÓN.................................262.3.6. OTROSCOSTESGENERALES.........................................................................26
3. DESGLOSEDELPRESUPUESTO........................................................27
4. COSTEDECONSTRUCCIÓNYADQUISICIÓN....................................294.1. COSTEDECONSTRUCCIÓN..................................................................................294.2. COSTEDELAADQUISICION.................................................................................30
5. GASTOSDELARMADOR.................................................................32
6. CUADRODEFINANCIACION...........................................................34
7. ESTUDIODEVIABILIDAD................................................................367.1. HIPÓTESISDEPARTIDA.......................................................................................37
8. AMORTIZACIONES.........................................................................39
9. GASTOSOPERATIVOSANUALES.....................................................409.1. VALORACTUALDELBUQUE................................................................................409.2. VALORCONTABLEDELBUQUE............................................................................419.3. GASTOSFIJOSDIRECTOS.....................................................................................41
9.3.1. TRIPULACIÓN..............................................................................................419.3.2. MANTENIMIENTO.......................................................................................429.3.3. SEGURO......................................................................................................42
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9.3.4. GASTOSVARIABLESDIRECTOS....................................................................439.3.5. COSTESDEESCALA......................................................................................449.3.6. ENTORNO...................................................................................................45
10. INVERSIONES.................................................................................4610.1. INVERSIONESFIJAS.............................................................................................4610.2. INVERSIÓNENELFONDODEMANIOBRA............................................................46
11. CASHFLOWTOTAL.........................................................................4811.1. CASHFLOWOPERATIVO......................................................................................48
11.1.1. BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS...........................................................4811.1.2. BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS...............................................................4811.1.3. MARGENDECONTRIBUCIÓN......................................................................49
11.2. VIABILIDADYCONCLUSIONES.............................................................................49
12. PROYECTOFINANCIADO................................................................5012.1. CASHFLOWEXTRAOPERATIVO...........................................................................5012.2. CASHFLOWOPERATIVO......................................................................................5012.3. VIABILIDADYCONCLUSIONES.............................................................................51
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1. INTRODUCCIÓNEnestecuadernosevaadesarrollarlossiguientespuntos:
• Presupuestodemateriales,equipos,serviciosymanodeobra.• Costedeconstrucciónyadquisicióndelbuque.• Esquemadefinanciacióndelaconstruccióndelbuque.
Lascaracterísticasfinalesdelbuque,fijadasencuadernosanterioresson:
• Lt:.................................................90m• Lpp:...............................................75m• B:...............................................14,2m• Dcp:...........................................6,95m• Dcs:..............................................9,2m• T:..................................................6,6m• Fn:................................................0,298• Cb:................................................0,589• Cm:.................................................0,98• Cp:................................................0,597• Cf:.................................................0,689• Δ:..............................................4359Tn
Pararealizarelpresupuestodelbuquesedesglosaráelcostedeconstrucciónenvariaspartidas:
• Costedelosmateriales.• Costesdelamanodeobra.• GastosvariosdelAstillero.
Cuandosehayaconocidoelcostedeconstrucciónselesumaráunporcentajedebeneficioindustrialyseledescontaránlasayudasenconceptodeprimasalaconstrucciónnavalquepudieranseraplicables.Comoresultadodeestaoperaciónseobtieneelcostedeadquisicióndelbuquey,enbaseaeste,sepuederealizaruncuadrodefinanciacióndelmismo.Apartirdelcuadrodefinanciación,secontempla,ensuestudiodeviabilidad,loscostesfinancierosydeciclodevidadeoperacióndelbuque.
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Losvalorestomadosparalarealizacióndeestecuadernosonestimativos(debidoadatosinsuficientes,variacióndepreciosdelmercado,etc.),yaunqueelmétodooestrategiadecálculoesdeltodoválido,lasconclusionesobtenidasdelestudioeconómiconosepuedentomarcomofiablesoreales.Paraladeterminacióndelcostesehaseguidoelprocesoindicadoenlosapuntesde“Proyectosdebuquesyartefactos”deFernandoJunco.
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2. COSTESDECONSTRUCCIÓNLoscostesdeconstruccióndelbuque,CC,sepuedencalcularcomolasumadelcostedelosmaterialesCM,costedelamanodeobraCMO,ygastosvariosdelAstilleroCVA.
CC=CM+CMO+CVA
2.1. COSTEMATERIALESSecomponeenlassiguientespartidas:
2.1.1. CASCOSedesglosaen:2.1.1.1. ACEROElcostedelacerodependedelpesodeacerodelbuque.Deesteaceroseconsideraqueun45%sonplanchasdecosteunitario950€/Tn.,yun55%sonperfilesdecosteunitario1.100€/Tn.Seaumentaráelresultadoenun15%porrecortesysobrantestantoparachapascomoparaperfiles:
PS=1058,69≈1060TnC"#$%& = 950 ∙ 1060 ∙ 0,45 + 1100 ∙ 1060 ∙ 0,55 ∙ 1,15 = 1.190.645€
CACERO=1.191.000€
2.1.1.2. TIMONYACCESORIOSElcostedetimónyaccesoriosseestimaenfuncióndelasdimensionesquetieneeltimónenm.:
C345&6 = 40 ∙ L345&68 ∙ H345&6
C345&6 = 40 ∙ 2,898 ∙ 5 = 1670,42€ ≈ 1700€
2.1.1.3. MATERIALESAUXILIARESDECONSTRUCCIÓNDELCASCOElcostodelosmaterialesauxiliaresseestimaen50€porcadatoneladadeaceroestructural.
C5">? = 50 ∙ 1060 = 53.000€
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2.1.1.4. PREPARACIÓNDESUPERFICIESElcostedelapreparacióndesuperficiespuedeestimarseenfuncióndelasuperficieatratarydedondeseencuentreésta.Los2costosunitariosdelapreparacióndelasdiversassuperficiesson15€/mparaimprimaciónygranalladodesuperficiesexternasy25€/mcomosuperficieinternaun30%delaexterna.
C#A&%%$& = 15 ∙ A$C3 + 25 ∙ A463
C#A&%%$& = 15 ∙ 4580 + 25 ∙ 1374 = 107.100€ ≈ 108.000€2.1.1.5. PINTURAYCONTROLDECORROSIÓNLapintura,(obraviva,obramuertaeinteriordelcasco)seconsideraconuncosteporunidaddesuperficie.Paralaobraviva(patenteautopulimentantedelargaduración)seconsideraunestándarde25€/m2,paralaobramuerta(pinturaepoxi)seconsidera18€/m2,yparalapinturainterior(pinturaepoxiysintética)12€/m2.
CD463E%" = 25 ∙ A&.F4F" + 18 ∙ A&.5E$%3" + 12 ∙ A463
CD463E%" = 25 ∙ 2120 + 18 ∙ 2460 + 12 ∙ 1374 = 113.768€ ≈ 114.000€2.1.1.6. GALVANIZADOYCEMENTADOElcostodelgalvanizadoycementadosehaconsideradoigualal7,5%delcostototaldelpintadodelcasco(obraviva,obramuertaeinterior).
CG"HF"64I"J& = 0,075 ∙ CD463E%" = 0,075 ∙ 114000 = 8550 ≈ 8600€2.1.1.7. PROTECCIÓNCATÓDICA:Elcostedelaproteccióncatódicaseestimaenfuncióndelasuperficiemojadadelbuquedelaforma:
𝐶LMNO.PQONRSPQ = 1,55 ∙ 𝑆U = 1,55 ∙ 2120 = 3286€ ≈ 3300€
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2.1.2. EQUIPOS,ARMAMENTOEINSTALACIONES2.1.2.1. EQUIPODEFONDEOAMARREYREMOLQUEElbuquellevadosanclasde2,1Tn.cadaunaa3.000€/Tn.
C = 2,1 ∙ 2 ∙ 3000 = 12.600€Elcostedelascadenas,cablesyestachassehaestimadopormediodelaexpresión:
C = 0,15 ∙ k ∙ d8 ∙ LXDonde:
• k=0,335paraacerodealtaresistencia.• d=40mm.,diámetrodecadena.• LC=440m,longitudtotaldecadenas.
Entonces:
C = 0,15 ∙ 0,335 ∙ 408 ∙ 440 = 35376€ ≈ 35.500€Elcostedecadaunodelosdosmolinetessepuedeestimarenfuncióndeldiámetrodelacadena:
𝐶 = 300 ∙ 40Y,Z = 36291€ ≈ 36.500€elcosteparadosmolinetesseráde73.000€Costetotalequipoamarreyfondeo:
𝐶[N\R]N = 121.100€2.1.2.2. MEDIOSDESALVAMENTO
• BALSASSALVAVIDAS:Elcostedecadabalsaseestimasegúnlaexpresión,funcióndelnúmerodepersonasquelabalsaseacapazdetransportar:
𝐶^Q_`Q`Q_b. = 𝐾^Q_`Q`Q_b. ∙ 𝑁OMSL.YZ
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EnestecasoKBOvale1200.Comoelbuquedispondrá́de4balsasde16tripulantescada,2acadabanda,unaparalos32tripulantesdelbuque:
Ce"Hf"f"HF. = 1200 ∙ 16Y Z = 3023,81€ ∙ 4 ≈ 12.200€
• CHALECOS,AROSYSEÑALESElcostedeestapartidademediosdesalvamentoseestimaenfuncióndelnúmerodepersonasabordodelaforma:C#A"H$#&f"%&f = 2500 + 30 ∙ N = 2500 + 30 ∙ 32 = 3460 ≈ 3500€
Entotalmediosdesalvamento:
CSV=12200+3500=15.700€
2.1.2.3. HABILITACION
• HABILITACIÓNDEALOJAMIENTOS:Elcostedelahabilitacióndealojamientosseestimaenfuncióndelasuperficiedehabilitacióndelbuque,delaforma:
CA = KA ∙ SAEndondeKHeselcosteunitariodelahabilitación.Siseconsiderauncasodecalidadmedia,setomaelvalorde500€/m2.Eláreadehabilitaciónesde765m2.
CA = 500 ∙ 765 = 382.500€
• EQUIPOSDEFONDAYHOTEL:Elcostedelacocinaylosoficiosseestimaenfuncióndelnúmerodepersonasabordodelaforma:
C#& = K#& ∙ NKCOvale600parabuquesoceánicos.
𝐶PN = 600 ∙ 32 = 19.200€
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• GAMBUZASFRIGORÍFICAS:Elcostedelasgambuzasfrigoríficasdependedelvolumendelasmismasdelaforma:
𝐶j[ = 1800 ∙ 𝑉8 Z = 1800 ∙ 72,88 Z = 31382,92 ≈ 31.500€
• EQUIPODELAVANDERÍAYVARIOS:Elcostoseestimaen240€porcadatripulante.
𝐶_Qb = 240 ∙ 32 = 7680 ≈ 7700€
• CALEFACCIÓNYAIREACONDICIONADOParaequiposdecalefacciónyaireacondicionadosetomauncostounitariode60€/m2dehabilitación.
𝐶QP = 60 ∙ 765 = 45900 ≈ 46.000€ Elcostetotaldelahabilitaciónesde:𝐶lQ^S_SOQPSN\ = 38250 + 19200 + 31500 + 7700 + 46000 = 486900 ≈ 487.000€
2.1.2.4. EQUIPOSDENAVEGACIÓNYCOMUNICACIONES
Elcostedelalistadeequiposderadiocomunicación,navegaciónyaparatoselectrónicosdepesca,seestimaen:
CNAVGOB=450.000€2.1.2.5. MEDIOSC.I.ENCÁMARADEMÁQUINASSucostepuedeestimarsesegún:
𝐶PS = 8,4 ∙ 𝐿 ∙ 𝐵 ∙ 𝐷l,b,dsonlasdimensionesdelacámarademaquinas.
𝐶PS = 8,4 ∙ 17,5 ∙ 14,2 ∙ 5,5 = 11689,44 ≈ 11.700€
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2.1.2.6. INSTALACIÓNELÉCTRICAElcostedelainstalacióneléctricadelbuqueesunafunciónpotencialdelapotenciaeléctricainstaladaycomoaunnoseharealizadoesteCuadernoseestimarasegúnelbuquebase:
𝐶S] = 480 ∙ 𝑘𝑊X,rr = 480 ∙ 2800X,rr = 216547,37 ≈ 217.000€2.1.2.7. TUBERIASElcostetotalseestimasegúnunaexpresiónendondeintervienenlasdimensionesprincipalesdelbuque,lasdelacámarademáquinas,elvolumendebodegas,lasuperficiedehabilitaciónylapotenciatotaldelosmotoresprincipales.C3 = 2705 ∙ 0,015L5 ∙ D5 ∙ B + 0,18 ∙ L + K3 ∙ BHP + 1,5 ∙ 3 ∙ L5 ∙ D5 ∙ B + Qe + 4 ∙ SA EndondeKttomaelvalorde5,7porqueelmotorprincipalquemacombustibleligero.
C3 = 2705 ∙ 0,015 ∙ 17,5 ∙ 5,5 ∙ 14,2 + 0,18 ∙ 92 + 5,7 ∙ 4500 + 1,5∙ 3 ∙ 17,5 ∙ 5,5 ∙ 14,2 + 2000 + 4 ∙ 765 = 139.641,05 ≈ 140.000€
2.1.2.8. ACCESORIOSDEEQUIPO,ARMAMENTOEINSTALACIONES
• PUERTASMETÁLICAS,VENTANASYESCOTILLAS:Elcostedeestapartidaesfuncióndelnúmerodepersonasabordodelaforma:
CDDF = 2705 ∙ NX,wx = 2705 ∙ 32X,wx = 14.277 ≈ 14.300€
• ESCALERAS,PASAMANOSYCANDELEROS:Sucosteesfuncióndelaeslorareglamentariadelbuquedelaforma:
C$D# = 22,6 ∙ LY,y = 22,6 ∙ 75Y,y = 22605 ≈ 22.700€
• ESCOTILLASDEACCESO,LUMBRERASYREGISTROS:Sucostotambiénesfuncióndelaeslorareglamentariadelbuquedelaforma:
𝐶]M = 12,6 ∙ 𝐿Y,z = 12,6 ∙ 75Y,z = 8183 ≈ 8.200€
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Elcostedelapartidaesde:CH=14.300+22.700+8.200=45.200€
2.1.3. MAQUINARIAAUXILIARDECUBIERTA.2.1.3.1. ACCESORIOSDEFONDEOYAMARRE:Elcosteesfuncióndelasdimensionesprincipalesdelbuquedelaforma:
C"{" = eY,Z ∙ 6 ∙ L ∙ B + D X,xYz = eY,Z ∙ 6 ∙ 75 ∙ 14,2 + 6,95 X,xYz
𝐶Q[Q = 56933 ≈ 57.000€
2.1.3.2. SERVOMOTORSucostepuedeevaluarseenfuncióndelpardelservodelaforma:
C5 = 3700 ∙ M8Z = 3700 ∙ 37,8258 Z = 41692 ≈ 42.000€
2.1.3.3. GRÚASElcostedecadagrúapuedeestimarsemediantelaecuación:
CG = 2520 ∙ SWLX,ryz ∙ LGX,xz = 2520 ∙ 4X,ryz ∙ 10X,xz = 51.200€Teniendoencuentaquetenemostresgrúasinstaladaselpreciototalesde153.600€2.1.4. INSTALACIÓNPROPULSORA2.1.4.1. MOTORPROPULSOR:Elcostedelosmotoresdecuatrotiemposseevalúasegúnlasiguienteexpresiónenlaquesonparámetroselnumerodecilindrosysudiámetro:
C5D =40 ∙ N#X,xz ∙ DIAM8,8
R. P.M.X,rz =40 ∙ 9X,xz ∙ 3208,8
750X,rz = 586.500€
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2.1.4.2. ACOPLAMIENTOSELÁSTICOSElcostodelacoplamientoelásticoseestimaen:
𝐶Q] = 1700 ∙𝐵𝐻𝑃𝑅𝑃𝑀 =
4500750 = 10.200€
2.1.4.3. LÍNEADEEJESYCHUMACERAElcostedelejedepropulsiónprincipalysuschumacerasseestimaenfuncióndelapotenciadelmotorquelesuministraelmovimientodelaforma:
𝐶]Pl = 3,6 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 3,6 ∙ 4500 = 16.200€2.1.4.4. BOCINAYCIERRESucostesepuedeestimarsegúnlaexpresión:
𝐶^P = 7515 ∙ 𝐵𝐻𝑃X,xz = 7515 ∙ 4500X,xz = 9575,45 ≈ 9.600€2.1.4.5. HÉLICEPROPULSORAParaunahélicedepasovariabledeCunialsepuedeestimarseelcostesegún:
𝐶l] = 360 ∙ 𝐵𝐻𝑃X,r = 129882 ≈ 130.000€2.1.5. MAQUINARIAAUXILIARDELAPROPULSIÓN2.1.5.1. MOTORESAUXILIARES:Elcostedecadaunodelosdosmotoresauxiliaresdelbuquesepuedecalcularenfuncióndelnúmerodecilindros,sudiámetro,lasrevolucionesderégimendelmotorylapotenciadecadagrupogenerador:
𝐶UQ�� =252 ∙ 𝐷𝐼𝐴𝑀8,8 ∙ 𝑁PX,x
𝑅𝑃𝑀 + 24000 ∙𝑘𝑊𝑅𝑃𝑀
𝐶UQ�� =252 ∙ 1708,8 ∙ 12X,x
1500 + 24000 ∙10001500 = 117.317€
Comotenemosdosencámarademaquinasyunoencubiertacastillo:
𝐶UQ�� = 3 ∙ 117317 = 351951 ≈ 352.000€
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2.1.5.2. GENERADORDECOLAElcostedelgeneradordecolasecalculamediantelaecuación:
𝐶jL = 24000 ∙𝑘𝑊𝑅𝑃𝑀
8Z= 24000 ∙
10001500
8Z= 18315 ≈ 18.500€
2.1.5.3. GENERADORDEEMERGENCIAElcostedelgeneradordeemergenciaseestimaenfuncióndesupotenciaeléctricadelaforma:
𝐶j] = 2600 ∙ 𝑘𝑊8Z = 2600 ∙ 2008 Z = 88919 ≈ 89.000€
2.1.5.4. EQUIPODEREFRIGERACIÓNYLUBRICACIÓNElcostedeesteequipo,teniendoencuentaquelaplantapropulsoraesdemotoresdecuatrotiemposconintercambiadorcentral,secalculamediantelasiguientefórmula:
𝐶M_ = 3,4 ∙ 6 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 3,4 ∙ 6 ∙ 4500 = 91.800€2.1.5.5. EQUIPODEARRANQUEDELOSMOTORESElcostedelequipodearranquedelosmotores(tantoprincipalescomoauxiliares)dependedelproductodelnúmerodecompresoresporelcaudaldelosmismos,delaforma:
𝐶QU = 78 ∙ 𝑁PN ∙ 𝑄PN = 78 ∙ 2 ∙ 3,5 = 546 ≈ 600€2.1.5.6. EQUIPOSDEMANEJODECOMBUSTIBLEElcostedelequipodemanejodecombustibledependedelproductodelnúmerodebombasdetrasiegoporelcaudaldelasmismas,delaforma:𝐶UP = 44 ∙ 𝑁^O ∙ 𝑄^O + 2,1 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 44 ∙ 2 ∙ 30 + 2,1 ∙ 4500 = 15479 ≈ 15.500€
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2.1.5.7. EQUIPOSDEPURIFICACIÓNElcostedeequiposdepurificacióndeconsumiblesdependedelnúmerodepurificadorasdecadaconsumibleydelacapacidaddecadaunadeellas.Teniendoencuentaquesonautolimpiantesylacalidaddeldiéselligero,laexpresiónquedeterminasucostees:
𝐶L = 10000 ∙ 𝑁LQ ∙ 𝑄LQ + 4750 ∙ 𝑄LR ∙ 𝑁LR
𝐶L = 10000 ∙ 2 ∙ 1 + 4750 ∙ 0,994 ∙ 3 = 34165 ≈ 34.500€2.1.5.8. EQUIPOSAUXILIARESDECASCO
• EQUIPOSDEMANEJODELODOS,TRASIEGOSYDRENAJES:Sucostesepuedeestimaren1.500€.
• BOMBASDEC.I.,LASTRE,SERVICIOSGENERALESYSENTINAS:ElcostedeestapartidapuedeestimarseenfuncióndeloscaudalestotalesdelasbombasdesentinasyC.I.segúnlaexpresión:
𝐶 = 600 ∙ 𝐾Y ∙ 𝑄^OYZ + 960 ∙ 𝐾8 ∙ 𝑄PS
8Z + 1100 ∙ 𝐾w ∙ 𝑄^` + 960 ∙ 𝐾Z ∙ 𝑄PS
8Z
𝐶 = 600 ∙ 2 ∙ 65Y Z + 960 ∙ 2 ∙ 458 Z + 1100 ∙ 1 ∙ 65 + 960 ∙ 4 ∙ 458 Z = 97.000€
• SEPARADORDESENTINASCONSUSBOMBASYALARMAS
Elcostedelseparadordesentinasesúnicamentefuncióndelarqueobrutodelbuquedelaforma:
𝐶`` = 156 ∙ 𝑇𝐵𝑅X,z = 156 ∙ 2800X,z = 8255 ≈ 8.300€ Elcostedelapartidaes:
𝐶Q��PQ`PN = 1500 + 97000 + 8300 = 106.800€
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2.1.5.9. EQUIPOSSANITARIOS
• GENERADORDEAGUADULCE:Elcostedelgeneradordeaguadulceesfuncióndesucapacidaddelaforma:
𝐶jQR = 1380 ∙ 𝑄QR = 1380 ∙ 1,8 = 2484 ≈ 2.500€Alinstalardosgeneradoresdeaguadulce:2X2.500=5.000€
• GRUPOSHIDRÓFOROSElcostedelosgruposhidrófobosesfunciónlinealdelaraízcuadradadelnúmerodetripulantesdelaforma:
𝐶jl = 660 ∙ 𝑁 = 660 ∙ 32 = 3733,52 ≈ 3.800€
• PLANTADETRATAMIENTOSFECALESSucosteesfuncióndelnúmerodetripulantesdelaforma:
𝐶O[ = 2640 ∙ 𝑁X,w = 2640 ∙ 32X,w = 10560 ≈ 11.000€
• INCINERADORDERESIDUOSSÓLIDOSTambiénsucosteesfuncióndelnúmerodetripulantesdelaforma:
𝐶SM` = 11400 ∙ 𝑁X,8 = 11400 ∙ 32X,8 = 22.800€ Elcostedelapartidaesde:5.000+3.800+11.000+22.800=42.600€
2.1.5.10. VARIOS
• VENTILACIÓNENCÁMARADEMÁQUINASConsultandocatálogosseestableceunvalorde3.200€.
• EQUIPOSDEDESMONTAJE:
Elcostedelequipodedesmontaje,teniendoencuentaqueesteconsisteendosvigascarril,puedeestimarseenfuncióndelapotenciatotalinstaladaen:
𝐶]R = 0,168 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 0,168 ∙ 4500 = 756 ≈ 1000€
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• TALLERDEMÁQUINASElcostedeltallerpuedeestimarseen12.000€.
Elcostetotaldelapartidaesde:3200+1000+12000=16.200€
2.1.6. CARGOS,PERTRECHOSYRESPETOS2.1.6.1. HÉLICEDERESPETOSetomaelmismoprecioquelahéliceprincipal.130.000€2.1.6.2. EJEDECOLADERESPETOSeestimasegúnlafórmula.
𝐶]PM = 2,4 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 2,4 ∙ 4500 = 10.800€2.1.7. INSTALACIONESESPECIALES2.1.7.1. HÉLICESDEMANIOBRASucosteseestimaenfuncióndelapotenciadecadapropulsorylapotenciaseestimafijándonosenelbuquebase:
𝐶lU = 900 ∙ 𝐵𝐻𝑃X,rZ = 900 ∙ 1200X,rZ = 159273 ≈ 160.000€Comoelbuqueestaequipadoconunahélicedemaniobraenproaypopa:
𝐶lU = 2 ∙ 160.000 = 320.000€
2.1.7.2. EQUIPOSDETECTORESDEINCENDIOSENCÁMARADEMÁQUINASElcostedelosequiposdedeteccióndeincendiosparaunacámarademáquinasdesatendidayconextincióndeincendiosenalojamientos,seestimanporlaexpresión:
𝐶RSPU = 800 ∙ 𝐿U ∙ 𝐷U ∙ 𝐵 + 12240 ∙ 𝑁Pl
𝐶RSPU = 800 ∙ 17,5 ∙ 5,5 ∙ 14,2 + 12240 ∙ 2 = 224.000€
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2.1.7.3. MAQUINILLASDEPESCAYEQUIPOHIDRÁULICOElcostedelasmaquinillasdepesca,incluyendoelhalador,puedeestimarsesegúnlafórmula:
𝐶UQ�L]` = 270 ∙ 𝑇UP ∙ 𝑉UP + 0,68 ∙ 𝑇l ∙ 𝑉l
𝐶UQ�L]` = 270 ∙ 52 ∙ 20 + 0,68 ∙ 25 ∙ 15 = 135.500€2.1.7.4. MAQUINILLASAUXILIARESYACCESORIOSSucostesepuedeestimarconlafórmula:
𝐶UQ�� = 60 ∙ 𝑁UQ ∙ 𝑇UQ ∙ 𝑉UQ = 650.000€
2.1.7.5. PANGAElcostedelapangapuedeestimarseen:
𝐶LQ = 420 ∙ 𝐿LQ8 + 180 ∙ 𝐵𝐻𝑃LQ = 420 ∙ 118 + 180 ∙ 1200LQ = 265.000€2.1.7.6. SPEEDBOATSSucosteunitariopuedeestimarseen24.000€porunidad.
𝐶`^ = 3 ∙ 24.000 = 72.000€
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2.2. COSTEMANODEOBRAEnlosapartadossiguientessedanlasfórmulasquepermitenestimarelnúmerodehorasdemanodeobraaemplearenlaconstruccióndelbuque.Paracalcularelcostecorrespondientehayquemultiplicaresenúmerodehorasporelcostedelamanodeobra.Elvalormediodelcostehorariovienedadoporlaecuación:
𝐶UN = 𝐶UNR ∙ 1 + 𝐺jj
• CMO:costedelamanodeobra.• CMOD:costedelamanodeobradirecta.• GGG:coeficientedegastosgenerales.
Setomaráuncostehorariodelamanodeobrade35€/h.Elcostedemanodeobrasedivideenlassiguientespartidas:2.2.1. CASCOEstapartidasedivideenlassiguientespartes:2.2.1.1. ACEROLashorascorrespondientesalamanodeobradelcascoseestimanporlaexpresión:𝐻P = 𝐾^Q ∙ 𝑃QP ∙ 1 + 𝐾[ ∙ 1 − 𝐶[ ∙ 1 + 𝐾^ ∙ 1 + 𝐾] ∙ 𝐶] ∙ 1 + 𝐾P ∙ 𝑁P − 1
donde:
• KBA=Índicedelamanodeobra.Dependedelaproductividaddelastilleroyseestimaen60h/Tn.
• PAC=Pesodeacero.• KF=Índicedecoeficientedeformadevalor0,3• CF=Coeficientedeforma.Setomaelcoeficientedebloque.• KB=Índicedecomplejidaddelbulbo.Suvaloresde0,04.• KE=Índicedecomplejidaddehacerespecial.Suvaloresde0,5.• CE=Coeficientedepesodeaceroespecialentantoporuno.• KC=Coeficientedelnúmerodecubiertas.Suvaloresde0,05.
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• NC=Númerodecubiertasfueradecámarademáquinasyzonasexternas.𝐻P = 60 ∙ 1058 ∙ 1 + 0,3 ∙ 1 − 0,596 ∙ 1 + 0,04 ∙ 1 + 0,5 ∙ 0,1 ∙ 1 + 0,05 ∙ 2 − 1
𝐻P = 79434 ≈ 79500ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.1.2. TIMÓNYACCESORIOSLashorascorrespondientesalmontajedelostimonesyaccesoriossonestimadaspormediodelaexpresión:
𝐻OSU = 100 ∙ 𝑁OSU ∙ 𝐿OSU ∙ 𝐻OSU = 100 ∙ 1 ∙ 5 ∙ 2,89 = 1445 ≈ 1450ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.1.3. PREPARACIÓNDESUPERFICIESLashorasdestinadasalapreparacióndesuperficiespuedensercontabilizadasen0,02h/m2paratodalasuperficiedeaceroconsiderada.
𝐻PlNMM]N = 0,02 ∙ 5825 = 116,5 ≈ 120ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.1.4. PINTURAYCONTROLDECORROSIÓNLashorascorrespondientespuedenestimarsecomo:
HD463 = 0,25 ∙ S&5 ∙ 1 + 0,3 ∙ N&5 + 0,35 ∙ S&F ∙N&F4 + 0.4 ∙ S4 ∙ N4
HD463 = 0,25 ∙ 1682 ∙ 1 + 0,3 ∙ 2 + 0,35 ∙ 2486 ∙44+ 0.4 ∙ 1260 ∙ 2 = 3120horas
2.2.1.5. GALVANIZADOYCEMENTADOSeestiman120hrs.2.2.1.6. PROTECCIÓNCATÓDICASeestiman50horas.
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2.2.2. EQUIPO,ARMAMENTOEINSTALACIONES2.2.2.1. EQUIPODEFONDEO,AMARREYREMOLQUE:Lashorascorrespondientesaestapartidasonfuncióndelpesodelasanclasdelaforma:
𝐻[QU = 27 ∙ 𝑃Q\P_QX,w = 27 ∙∙ 2 ∙ 2,1X,w = 72,65 ≈ 75ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.2.2. MEDIOSDESALVAMENTOLashorasdestinadasalosmediosdesalvamentosonfuncióndelnúmerodetripulantesdelaforma:
𝐻U` = 300 + 1,5 ∙ 𝑁 = 300 + 1,5 ∙ 32 = 348 ≈ 350ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.2.3. HABILITACIÓN
• HABILITACIÓNDEALOJAMIENTOS:Lashorascorrespondientesaestapartidapuedenestimarseapartirde16h/m2dealojamientos.
𝐻lQ^ = 16 ∙ 765 = 12240 ≈ 12500ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
• EQUIPOSDEFONDAYHOTELLashorascorrespondientesenestecasosonfuncióndelnúmerodetripulantes,considerándose115h/N.
𝐻[l = 115 ∙ 32 = 3680 ≈ 3700ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
• EQUIPOSDEACONDICIONAMIENTOENALOJAMIENTOSLashorascorrespondientesaestapartidapuedenestimarseapartirde2h/m2dealojamientos.
𝐻QPN\ = 2 ∙ 765 = 1530ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 Lashorastotalesdehabilitaciónson:12500+3700+1530=17730horas.
2.2.2.4. EQUIPOSDENAVEGACIÓNYCOMUNICACIONESLashorasdestinadasaestapartidaseestimanen:
𝐻\P = 1800ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
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2.2.2.5. MEDIOSC.I.CONVENCIONALESLashorascorrespondientesalosmediosC.I.convencionalespuedenestimarsealarazónde5,5h/m.deeslora.
𝐻PS = 5,5 ∙ 92 = 506 ≈ 510ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.2.6. INSTALACIÓNELÉCTRICA:Lashorascorrespondientespuedenestimarseconlafórmula:
𝐻S] = 4 ∙ 𝑆l + 6 ∙ 𝑘𝑊 = 4 ∙ 765 + 6 ∙ 2800 = 19860ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.2.7. TUBERÍASLashorascorrespondientesalapartidadelastuberíasseestimanenfuncióndelapotenciatotalinstaladadelaforma:
𝐻O�^ = 11 ∙ 𝐵𝐻𝑃X,Zz = 11 ∙ 4500X,Zz = 208,9 ≈ 210ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.2.8. ACCESORIOSDEEQUIPO,ARMAMENTOEINSTALACIONESLashorascorrespondientesaestapartidasonestimadasdelaforma:
𝐻QS = 80 ∙ 𝑁 + 56 𝐿 − 15 + 0,9 ∙ 𝐿 ∙ 𝐵 + 𝐷 + 2 ∙ 𝐿 + 150 ∙ 𝑁^N𝐻QS = 80 ∙ 32 + 56 92 − 15 + 0,9 ∙ 92 ∙ 14,2 + 6,95 + 2 ∙ 92 + 150 ∙ 3 = 9257 ≈ 9300ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.3. MAQUINARIAAUXILIARDECUBIERTA
2.2.3.1. EQUIPODEFONDEOYAMARRE:Lashorascorrespondientesalequipodefondeoyamarresonfuncióndelaesloradeescantillonadodelbuqueydelnúmerodemolinetesychigresdelbuque:
𝐻[Q = 𝐿 ∙ 1,75 ∙ 𝑁UN + 1,6𝑁Pl
𝐻[Q = 78,5 ∙ 1,75 ∙ 2 + 1,6 ∙ 2 = 525ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.3.2. EQUIPODEGOBIERNOLashorascorrespondientesalequipodegobiernopuedenestimarseenfuncióndelaesloradeescantillonadodelbuquedelaforma:
𝐻]j = 33 ∙ 𝐿8 Z = 33 ∙ 78,58 Z = 605ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
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2.2.3.3. GRÚAS:Lashorascorrespondientesagrúaspuedenestimarsemediantelafórmula:
𝐻jM = 290 ∙ 𝑁 ∙ 𝑆𝑊𝐿Y Z = 290 ∙ 4 ∙ 4Y Z = 1840ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.4. INSTALACIÓNPROPULSORA2.2.4.1. MOTORPROPULSORLashorascorrespondientesalmotorpropulsorpuedenserestimadasenfuncióndelnúmerodemotoresydelapotenciadelosmismos
𝐻UL = 10 ∙ 𝑁UL ∙ 𝐵𝐻𝑃8Z = 10 ∙ 1 ∙ 45008 Z = 2725,6 ≈ 2750ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.4.2. LÍNEADEEJESLashorascorrespondientesalalíneadeejesparamotoressinreductorson:
𝐻_] = 0,16 ∙ 𝑁UL ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 0,16 ∙ 1 ∙ 4500 = 720ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.4.3. HÉLICELashorascorrespondientesalahélicedepasofijoseestimansegún:
𝐻l] = 700 + 0,44 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 700 + 0,44 ∙ 4500 = 2680 ≈ 2700ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.5. MAQUINARIAAUXILIARDELAPROPULSIÓN2.2.5.1. MOTORESAUXILIARESLashorascorrespondientesalosmotoresauxiliaressonfuncióndelnúmerodeestosysupotenciaeléctrica:
𝐻UQ = 52 ∙ 𝑁j ∙ 𝑘𝑊X,wZ = 52 ∙ 3 ∙ 1000X,wZ = 3041,75 ≈ 3050ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.5.2. GENERADORDECOLASeestiman300hrs.2.2.5.3. GENERADORDEEMERGENCIASeestiman500hrs.
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2.2.5.4. EQUIPODECIRCULACIÓN,REFRIGERACIÓNYLUBRICACIÓNLashorasempleadasenestapartidapuedenestimarseparamotoresde4tiemposenfuncióndelapotenciatotalinstalada:
𝐻M_ = 2250 + 0,18 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 2250 + 0,18 ∙ 4500 = 3060ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.5.5. EQUIPOSDEARRANQUEDELOSMOTORESLashorascorrespondientesalequipodearranquedelosmotorespuedeestimarsepormediodelaexpresión:
𝐻QU = 𝑁PN ∙ 40 + 3,5 ∙ 𝑄PN = 2 ∙ 40 + 3,5 ∙ 3,5 = 105ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.5.6. EQUIPODEMANEJODECOMBUSTIBLELashorascorrespondientesalequipodemanejodecombustibleparaelcasodecombustiblepesadoesdelaforma:
𝐻PN = 0,13 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 0,13 ∙ 4500 = 585ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.5.7. EQUIPODEPURIFICACIÓN:Paraunainstalaciónquequemecombustibleligeroelvalordelashorasdeestapartidaes:
𝐻L = 90 + 0,056 ∙ 𝐵𝐻𝑃 ∙ 𝑁LQ + 𝑁LR + 𝑁L[
𝐻L = 90 + 0,056 ∙ 4500 ∙ 2 + 3 = 1710ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.5.8. EQUIPOSAUXILIARESDELCASCOLacantidaddehorascorrespondientesalosequiposauxiliaresdecascoseestimaporlaexpresión:
𝐻]QP = 420 + 0,47 ∙ 𝐿 ∙ 𝐵 + 𝐷
𝐻]QP = 420 + 0,47 ∙ 78,5 ∙ 14,2 + 6,95 = 1200ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
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2.2.5.9. EQUIPOSSANITARIOS:Sushoraspuedenestimarseconlafórmula:
𝐻]� = 280 + 8 ∙ 𝑄Q + 200 + 3,5 ∙ 𝑁 + 410 + 3,9 ∙ 𝑁 + 400𝐻]� = 280 + 8 ∙ 1,8 + 200 + 3,5 ∙ 32 + 410 + 3,9 ∙ 32 + 400 = 1497 ≈ 1500ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.5.10. VENTILADORESYEQUIPOSDEDESMONTAJEENCÁMARADE
MÁQUINASElcostedelapresentepartida,teniendoencuentaqueelbuquellevavigascarril,esfuncióndelapotenciatotalinstaladadelaforma:
𝐻bR = 950 + 0,005 ∙ 𝐵𝐻𝑃 = 950 + 0,005 ∙ 4500 = 972,5 ≈ 980ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.6. CARGOS,PERTRECHOSYRESPETOS.Lashorasnecesariasparasuestibaabordopuedeestimarseconlafórmula:
𝐻PLM = 0,8 ∙ 𝐵𝐻𝑃8 Z + 2 ∙ 𝐿 + 100
𝐻PLM = 0,8 ∙ 45008 Z + 2 ∙ 78.5 + 100 = 475ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.7. INSTALACIONESESPECIALES2.2.7.1. PLANTAFRIGORÍFICA:Lashorasseincluyenenelcostedelosmateriales.2.2.7.2. HÉLICESDEMANIOBRA:Lashorasdestinadasaestapartidapuedenserestimadaspormediodelaexpresión:
𝐻lU = 14,5 ∙ 𝐵𝐻𝑃OX,r = 2 ∙ 14,5 ∙ 750X,r = 2984 ≈ 3000ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
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2.2.7.3. EQUIPOSDETECTORESDEINCENDIOSENCÁMARADEMÁQUINASLashorasdelequipodedeteccióndeincendiosparaunacámarademáquinasdesatendidayconextincióndeincendiosenalojamientos,seestimanporlaexpresión:
𝐻R]PS\P = 65 ∙ 𝐿U ∙ 𝐷U ∙ 𝐵 X,8z + 80 ∙ 𝑁PU
𝐻R]PS\P = 65 ∙ 17,5 ∙ 5,5 ∙ 14,2 X,8z + 80 = 475ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
2.2.7.4. MAQUINILLASAUXILIARESYACCESORIOSLashorassepuedenestimarconlafórmula:
𝐻UQ�Q�� = 4500ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠2.2.7.5. PARQUEDEPESCA:Lashorasseincluyenenelcostedelosmateriales.2.2.7.6. PANGA:Lashorasseincluyenenelcostedelosmateriales.2.2.7.7. SPEEDBOATSLashorasseincluyenenelcostedelosmateriales.
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2.3. GASTOSVARIOSDELASTILLEROSedivideenlassiguientespartidas:2.3.1. GASTOSDEINGENIERÍA.2.3.1.1. Proyectocontratadoenelexterior.2.3.1.2. Ensayosdecanal.2.3.1.3. Estudiosespecialescontratadosenelexterior.
2.3.2. CLASIFICACIÓN,REGLAMENTOSYCERTIFICADOS.2.3.2.1. Proyectocontratadoenelexterior.2.3.2.2. SociedaddeClasificación.2.3.2.3. Otrasentidadesreguladoras.2.3.2.4. Inspeccióndebuques.2.3.2.5. ColegioOficialdeIngenierosNavales.
2.3.3. PRUEBASYGARANTÍA.2.3.3.1. Botadura.2.3.3.2. Prácticosyremolcadores.2.3.3.3. Varada.2.3.3.4. Pruebas,ensayos,montadoresysupervisores.2.3.3.5. Garantía.
2.3.4. ARMADORYENTREGA.2.3.4.1. Gastosderepresentación.
2.3.5. SERVICIOSAUXILIARESDURANTELACONSTRUCCIÓN.2.3.5.1. Andamiaje.2.3.5.2. Instalaciónprovisionaldefuerzayalumbrado.2.3.5.3. Limpieza.
2.3.6. OTROSCOSTESGENERALES.2.3.6.1. Segurodeconstrucción.
Enprimeraaproximaciónpuedeaceptarsequeelconjuntodeestosgastosesproporcionalalavaloracióntotaldelbuque.Elfactordeproporcionalidadpuedevariarentre5%paraunavaloraciónde3millonesdeEurosy3%para60millonesdeEuros.Enestecasosevaaestablecerun5%degastosvarios,respectodelrestodelpresupuesto.
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3. DESGLOSEDELPRESUPUESTOCONCEPTO COSTEMAT. COSTEM.O. COSTETOTAL
CASCOChapasyperfilesdeacero 1.191.000 2.782.500 3.973.500Timónyaccesorios 1.700 50.750 52.450Materialesauxiliaresdelaconstruccióndelcasco 53.000 - 53.000Preparacióndesuperficies 108.000 4.200 112.200Pinturaycontroldelacorrosión 114.000 109.200 223.200Galvanizadoycementado 8.600 4.200 12.800Proteccióncatódica 3.300 1.750 5.050
TOTAL 1.479.600 2.952.600 4.432.200EQUIPO,ARMAMENTOEINSTALACIONES
Equipodefondeo,amarreyremolque 121.100 2.625 123.725Mediosdesalvamento 15.700 12.250 27.950Habilitaciónyalojamientos 487.000 620.550 1.107.550Equipodenavegaciónycomunicaciones 450.000 63.000 513.000MediosC.I.Delacámarademaquinas 11.700 17.850 29.550Instalacióneléctrica 217.000 695.100 912.100Tuberías 140.000 7.350 147.350Accesoriosdeequipos,armamentoeinstalaciones 45.200 325.500 370.700
TOTAL 1.487.700 1.744.225 3.231.925MAQUINARIAAUXILIARDECUBIERTA
Elementosdeamarreyfondeo 57.000 18.375 75.375Equiposdegobierno 42.000 21.175 63.175Grúas 51.200 64.400 115.600
TOTAL 150.200 103.950 254.150INSTALACIONPROPULSORA
Motorpropulsor 586.500 96.250 682.750Acoplamientoselásticos 10.200 - 10.200Líneadeejesychumacera 16.200 25.200 41.400Bocinaycierre 9.600 - 9.600Hélicepropulsora 130.000 94.500 224.500
TOTAL 752.500 215.950 968.450MAQUINARIAAUXILIARDELAPROPULSION
Motoresaux.congeneradores 352.000 106.750 458.750Generadordecola 18.500 10.500 29.000Generadordeemergencia 89.000 17.500 106.500Equipodecirc.,refrig.ylubric.depropulsoryaux. 91.800 107.100 198.900Equiposdearranquedemotores 600 3.675 4.275Equiposdemanejodecombustible 15.500 20.475 35.975Equiposdepurificación 34.500 59.850 94.350Equiposauxiliaredecasco 106.800 42.000 148.800Equipossanitarios 42.600 52.500 95.100Varios 16.200 34.300 50.500
TOTAL 767.500 454.650 1.222.150
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CARGOS,RESPETOSYPERTRECHOSHélicederespeto 130.000 130.000Ejedecoladerespeto 10.800 - 10.800General 0 16.625 16.625
TOTAL 140.800 16.625 157.425INSTALACIONESESPECIALES
Hélicesdemaniobra 320.000 105.000 425.000Equiposdetec.deincendiosenCM 224.000 16.625 240.625Maquinillasdepescayequipohidráulico 135.500 23.100 158.600Maquinillasaux.yaccesorios 650.000 157.500 807.500Panga 265.000 - 265.000Speedboats 72.000 - 72.000
TOTAL 1.666.500 302.225 1.968.725TOTAL 6.444.800 5.790.225 12.235.025
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4. COSTEDECONSTRUCCIÓNYADQUISICIÓNConlosresultadosdelapartadoanteriorsepuedecalcular:
4.1. COSTEDECONSTRUCCIÓN.ElcostedeconstruccióndelbuqueCC,comosehaindicadoenelpunto2deestecuaderno,sepuedecalcularcomolasumadelcostedelosmaterialesCM,costedelamanodeobraCMO,ygastosvariosdelAstilleroCVA.
𝐶P = 𝐶U + 𝐶UN + 𝐶bQAestecostehayquesumarotronuevoparámetro,loscostesvariables,CV.Porlotanto:
𝐶P = 𝐶U + 𝐶UN + 𝐶bQ + 𝐶b
• CM=Costedelosmateriales(6.680.800€).• CMO=Costedelamanodeobra(5.790.225€).• CVA=Gastosvariosdeastillero(623.550€).• CV=Costesvariables.Seestimaenel3%delasumadeloscostesanteriores
(374.100€)
Porloqueelcostedeconstruccióndelbuqueesde:
CC=13.468.705€
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4.2. COSTEDELAADQUISICIONElcostedeadquisicióndelbuquesepuedecalcularcomo:
𝐶Q = 𝐶P + 𝐵𝐼 − 𝐵𝐶𝑁Siendocadaunodelossumatorios:
• CC:Costedeconstrucción(13.468.705€)• BI:Beneficionetoindustrial.Esunporcentajedelcostedeconstrucciónque
paraelcasodelaconstrucciónnavalsepuedeconsiderarenel12%.Lasumadelcostedeconstrucciónyelbeneficionetoindustrialeselvalortotaldelbuque.
• BNC:Primasalaconstrucciónnaval.ElbuquedeproyectoseráconstruidoconpabellónnocomunitarioporloquenosecontemplanprimasalaconstrucciónnavalporpartedelaUniónEuropea.
CONCEPTO COSTEMAT.(€) COSTEM.O.(€) COSTETOTAL(€)Casco 1.479.600,00€ 2.952.600,00€ 4.432.200,00€Equipoarmamentoeinstalaciones 1.487.700,00€ 1.744.225,00€ 3.231.925,00€Maquinariaaux.decubierta 150.200,00€ 103.950,00€ 254.150,00€Instalaciónpropulsora 752.500,00€ 215.950 968.450,00€Maquinariaaux.delapropulsion 767.500,00€ 454.650,00€ 1.222.150,00€Cargos,pertrechosyrespetos 140.800,00€ 16.625,00€ 157.425,00€Instalacionesespeciales 1.902.500,00€ 302.225,00€ 2.204.725,00€
Totalesparciales 6.680.800,00€ 5.790.225,00€ 12.471.025,00€Gastosvariosdelastillero(5%) 334.040,00€ 289.511,25€ 623.551,25€Costesvariables(3%) 200.424,00€ 173.706,75€ 374.130,75€
COSTESDECONSTRUCCIÓN 7.215.264,00€ 6.253.443,00€ 13.468.707,00€BENEFICIOS(12%) 865.831,68€ 750.413,16€ 1.616.244,84€
PRECIOBUQUESINIMPUESTOS 8.081.095,68€ 7.003.856,16€ 15.084.951,84€
CONCEPTO VALOR(€)
CostedeConstrucción 13.468.707,00€BeneficioNetoIndustrial 1.616.244,84€
Valortotaldelbuque 15.084.951,84€Primaalaproducción 0Primasespecíficas 0
Primastotales 0COSTEDEADQUISICIÓN 15.084.951,84€
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Porloqueelcostedeadquisicióndelbuque,sinimpuestos,esde:
CA=15.084.951,84€
Elcosteaproximadodeunbuqueatunerocongeladordeestasmismascaracterísticasrondalos30-35millonesdeeuros.Demaneraque,respectoalcostedeadquisicióncompletolesumaremos12millonesdeeuroscorrespondientesalamaquinillaprincipal,loswinchesnecesariosparaizarlared,elparquedepesca,lapropiaredysurepuesto…Demaneraqueelcostefinaldelatuneroesde:
CA=27.084.951,84€
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5. GASTOSDELARMADORParacalcularlafinanciacióndelcréditoesnecesarioconocerlainversióntotalquedeberárealizarelArmadorylacantidaddeestainversiónqueserealizaráconcapitalpropioylaquesecubriráconcapitalajeno.LainversióntotalarealizarporelArmadoreselcostedeadquisicióndelbuque(15.084.950€),másgastosgeneradosporlapuestaenexplotaciónylosderivadosdelascondicionesdelcrédito:
Inversiontotal = C" + C"%5"J&%ElArmadorfinanciarálaoperaciónconrecursospropiosyconunahipotecanavalporlacantidadrestante.Portanto,elArmadorincurreenunaseriedegastosamayoresdelpreciodeadquisición.LosgastosamayoresquetendráquepagarelArmadorsecalcularáncomounporcentajedelcostedeadquisición:
• GastosdelArmadorparapuestaenexplotación:o Impuestosdeactosjurídicosdocumentados:0,80%o Abanderamiento,registroynotaria:0,20%o Inspeccióndurantelaconstrucción:1,25%o Varios(cargos,respetos,adiestramientotripulación,etc.):2,50%
• GastosdelArmadorderivadosdelcréditohipotecario:
o Costedelestudiodelasolicituddelcrédito:0,15%o Avalporlostresprimerosplazosdelpréstamo:1,00%o Gastosdeconstitucióndelahipoteca:0,30%o Interesesintercalariosdelcrédito:5,00%(setendránencuentaenel
puntosiguiente)
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Nosehatenidoencuentaningúntipodeimpuestosobreelcostedeadquisición.Alcostedeadquisición(15.084.950€),debesumarseestosnuevosgastospropiosdelArmadorquesumanunacantidadtotalde:
CONCEPTO GASTOS(€)
Costedeadquisición 27.084.951,84€
Imp.Actosjurídicosdocumentados(0,80%) 216.679,61€
Abanderamiento,registroynotaria(0,20%) 54.169,90€
Inspeccióndurantelaconstrucción(1,25%%) 338.561,90€
Varios(2,50%) 677.123,80€
Gastospuestaenexplotación 1.286.535,21€
CosteestudiosolicitudCrédito(0,15%) 40.627,43€
Costeaval(1,00%) 270.849,52€
Costeconstituciónhipoteca(0,30%) 81.254,86€
Interesesintercalarioscrédito(5,00%) -
Gastoscréditohipotecariosinintereses 392.731,80€
GASTOSARMADOR 1.679.267,01€
Lainversióntotalasciendea:
Inversiontotal = C" + C"%5"J&% = 27.084.950 + 1.679.267 = 28.764.214€
Inversióntotal=28.764.214€sininteresesdelcrédito.
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6. CUADRODEFINANCIACIONPararealizarelpagoelArmadorsolicitauncréditohipotecarioporvalordel80%delvalordelainversióntotalcalculada.Elcréditotienelassiguientescondiciones:
• Tipodeinterés:5%anual
• Periododedevolución:10años
Las anualidades del crédito privado (capital e intereses) vienen determinadas por laexpresión:
A� =P� ∙ I�
1 − 1 + I��6�
Donde:
• PP=Inversiónfinanciadaprivada=0,80·28.764.218=23.011.374€
• IP=Interésprivado=5%
• NP=Númerodeañosdevolucióncréditoprivado=10añosConestascondicioneslafinanciacióndelcréditoes:
CONCEPTO VALOR(€)Inversióntotal 28.764.218,85€Capitalpropio(20%) 5.752.843,77€Capitalajeno(80%) 23.011.375,08€
CONCEPTO VALORTOTAL(€) AÑOS INTERÉS CUOTAANUAL(€)Inversióntotal 28.764.218,85€ - - -Capitalpropio 5.752.843,77€ 1 - -Capitalajeno 23.011.375,08€ 10 5,00% 2.416.194,00€TOTALANUALIDAD 2.416.194,00€
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Segeneranunosgastosporintereses(nodeterminadoenelapartadoanterior)de4.352.411,5€asumaralosgastosdelArmador,yqueporconsiguiente,incrementarálainversióntotal:
Inversióntotal=33.116.629€conelinterésdelcrédito
Aestevalorhabríaqueañadirelcostodealgunosequiposdepescaquenosehanincluidoenelglosario.
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7. ESTUDIODEVIABILIDADEsteestudiotieneporobjetivoanalizardesdeelpuntodevistadelarmadorlaviabilidaddelproyecto.Pararealizardichoanálisissevanaestudiardistintosparámetros:
• TASAINTERNADERETORNO(TIR):EslatasadedescuentoconlaqueelValorActualNetoesigualacero.Dichatasaesunparámetroquemidelarentabilidaddeunproyecto,amayorTIRmayorrentabilidad.
• VALORACTUALNETO(VAN):Permitecalcularelvalorpresentedeundeterminadonúmerodeflujosdecajafuturos,originadosporunainversión.Deformageneral,unproyectopuedeconsiderarseaceptablesitieneunVANpositivo.
• VANACUMULADO:
EsunparámetroqueevalúaelVANdelosflujosdecajaenelúltimoañodelproyecto.
Seanalizaranparadoscasosdefinanciación:
• Queelcapitalutilizadoseaaportadoensutotalidadporelarmador
• QueelcapitalutilizadosedividaencapitalaportadoycapitalajenoApartirdelosvaloresdelosparámetrosanterioresparalosdoscasosdefinanciaciónseverácuáldelosdoseselmásapropiadoysiesaconsejablelaconstrucciónylaoperacióndelbuqueono.
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7.1. HIPÓTESISDEPARTIDA
• TIEMPODECONSTRUCCIÓNSehasupuestoqueeltiempodeconstrucciónseráde2añosytendráunavidaútildeunos20años.
• RUTADELBUQUEVamosasuponerquenuestrobuquefaenaenaguasdelOcéanoÍndico,yrealizaunviajedesdeelpuertodeBermeohastaelpuertoVictoriaenlasIslasSeychelles.Dichorecorridoconstade7700millas(12758.56km).Sitomamosunavelocidadmediade15nudos,serealizaráesterecorridoen22días.UnavezenlaSeychelles,ladistanciaacaladerosedesconoce,seestimaapartirdelosdatosquenosdanlascondicionesdecargaquedebemosestudiar.Asísisaledecaladeroconel35%deconsumosyllegaapuertoconel10%supondremosqueinvierteencadatrayectoun25%delacapacidadtotaldecombustible,esdecirunos150𝑚3.Tomandovaloresdelbuque,con4.500kWdelmotorprincipalyconsiderandounacargadel85%,yunconsumomediode186gr/BHP*hnosdaunos10díasencadatrayectoalcaladerooalpuerto.
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• MAREADELBUQUELaduracióndelamareaessimilarparaestosbuques,entre25y30días(puedenllegaraestarhasta4meses,perorecibiendosuministrosenlamaroenpuertocercanoalcaladeroydescargandoelatúnenpuertoscercanosalcaladerooenaltamarenbuquesfrigoríficos).Elritmodecaptura,enelmejordeloscasos,vienelimitadoporlamáximacapacidaddecongelación,arazónde120ton/díatomandounadensidaddelatúnencubasde0,6tn/m3,encasi10-12díasdeestanciaenelcaladerohabremosllenadolos2000m3disponibleencubas.Sisumamoslosdíasdeidayvueltadelcaladeromáslosdíasdefaenatenemos30díasdemarea,yademáshabráquesumarleotros10díasdebúsquedadebancosdeatún,porloquelamareatotalaproximadanossalecomoladescritaanteriormente,30a35días.
• FLETESehasupuestoqueelfletedelbuqueseráde1100€portoneladadeatún.Estedatoseobtuvodeunrecibodeunaempresadedicadaalapescadelatun.
• OPERACIÓNDELBUQUEComosehadescritoanteriormente,elritmodecapturasvienelimitadoporlacapacidaddecongelacióndelbuquealdía,sinembargoalcanzaráestacifraenelmejordeloscasos,porloqueparanuestroestudiodeviabilidadtomaremosunritmodecapturasaldíamenor,deun40%delacapacidaddecongelaciónaldía,loquehaceuntotalde48Tnaldía.Estanbajoporquesehantenidoencuentatambiénlasidasyvenidasalcaladero,losdíasdebúsquedaetc.Estosbuquessepasanlamayorpartedesuvidaútilfaenando,porloquefijaremosqueestaránoperandoel80%deltiempo.Teniendoencuentalosdatosanteriores,elbuqueestaráfaenando292díasalaño,yconunritmomediode48Tn/díatenemosquenuestrobuquecongelauntotalde14.016Tnalaño.
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8. AMORTIZACIONESParaelcálculodelasamortizacionessehanconsideradoamortizacioneslinealesyaqueestofacilitaengranmedidaelcálculo.Dichasamortizacionessecaracterizanportenercuotasanualesconstantesyrepresentanladepreciacióndeunbieneneltiempo,enestecasoelbuque.Suscuotassecalculanconlasiguienteexpresión:
Amortización =(Valorinicial − Valorfinal)nºdeañosparaamortización
Dónde:Elvalorinicialdelbuqueeselcostetotalcalculadoenelpunto6delpresentecuaderno:
CA=33.116.629€
Elvalorfinaleselquetieneelbuquealfinaldesuexplotación,enestecasoensuvigésimoaño,enestecasoseráel15%desuvalorinicial,4.967.494€Elnúmerodeañosparalaamortizacióndelbuqueesde20años.Sehaseleccionadoestetiempodebidoaqueessuperioralosañosdedevolucióndelcréditoeinferiorallímitemáximopermitidoporlalegislaciónvigente.
Concepto Valor Valorresidual Años AmortizaciónConstruccióndelbuque 33.116.629 4.967.494 20 1.407.457
Total 1.407.457
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9. GASTOSOPERATIVOSANUALESParaelcálculodeestosgastossehanconsideradolossiguientespuntos:
• Valoractualdelbuque,querepresentalavariacióndelvalordelbuquedebidoaladepreciacióndeldineroconeltiempo
• Valorcontabledelbuque,eslaformaderepresentarelvalordelbuquedesdeelpuntodevistacontable
• Gastos:
o Gastosfijosdirectos:Sonlosgastosdirectamenterelacionadosconlaexplotacióndelbuqueyquenovaríanconelvolumendeactividad
o Gastosvariablesdirectos:sonlosgastosdirectamenterelacionadosconlaexplotacióndelbuqueyquevaríanenfuncióndelvolumendeactividad
o Gastosindirectos:Songastosquenoestándirectamenterelacionados
conlaoperacióndelbuque.Enestecasonosehanconsideradodebidoasucomplejidadyalafaltadedatos
9.1. VALORACTUALDELBUQUEComosehaindicadoanteriormente,elvaloractualdelbuquerepresentalavariacióndelvalordelbuquedebidoaladepreciacióndeldineroconeltiempo.Inicialmentedichovaloreselcostetotaldelbuque.Amedidaquetranscurreeltiempoelbarcosevadeteriorando,porloquesuvalorvadisminuyendo.
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9.2. VALORCONTABLEDELBUQUEComosehaindicadoanteriormenteeslaformaderepresentarelvalordelbuquedesdeelpuntodevistacontable.Dichovalorsehacalculadomediantelasiguienteexpresión:
VCB = Costeconstrucción − (Amortización − nºdeañosestudiado)Elvalordelasamortizacioneseselcalculadopreviamenteenelapartadoanterior.
9.3. GASTOSFIJOSDIRECTOSEstossonuntipodegastosdirectamenterelacionadosconlaoperacióndelbuqueycuyovalornovaríaenfuncióndelvolumendeactividaddelbuque.Heconsideradocomogastosfijos:
• Tripulación• Costesdemantenimiento• Tasasdepuerto• Seguros
9.3.1. TRIPULACIÓN
Elbuqueobjetodeestudiocuentaconunatripulaciónqueseindicaráacontinuación.Paraelcálculodeloscostesdebidosalatripulaciónindicadaanteriormentesehanutilizadolossiguientesdatosdetripulaciónysueldos:
TRIPULANTE NÚMERO €/AÑOPatrón 1 75.000,00€Capitán 1 68.000,00€Jefedemáquinas 1 66.000,00€Oficial 4 45.000,00€Contramaestre 1 43.200,00€Pilotohelicóptero 1 52.000,00€Panguero 1 66.000,00€Engrasador 1 45.000,00€Camarero 1 28.800,00€Cocinero 1 35.000,00€Engrasador 1 28.000,00€Marinero 11 19.200,00€Seguridad 4 39.000,00€
TOTAL 1.054.200,00€
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9.3.2. MANTENIMIENTOElbuquetienequesometerseperiódicamenteaunmantenimiento,elcualimplicauncostequesehacalculadoutilizandolasiguienteexpresión:
𝐶𝑀𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜=𝑉𝐴𝐵•𝑇𝑎𝑠𝑎𝑑𝑒𝑚𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜Dondelatasademantenimientoesdel0.33%anualmentey1.7%cada4años.Estatasademantenimientoseconsideraconstanteyconunvalordel0.33%anualmente,perocada4añosestevalorcambiadebidoaqueelbuquetienequeentrarendiquepararealizartareasdemantenimientodemayorimportancia,loquesuponequeestatasaaumentehastael1,7%.
9.3.3. SEGUROElcostedelsegurodependededistintosfactorescomopuedenserelvalorcontabledelbuque,laedaddelmismo,situacióndelmercadodefletesytambiéndelhistorialdelarmador.
• Valorasegurado:80%delvalorcontabledelbuque
• Margendelaaseguradora:Estemargenrepresentalosbeneficiosqueobtienelaaseguradoraysuponeun0.02%delvalorcontabledelbuque
• Tasapura:Esunatasaquedependedelacapacidadydeltipodebuque
𝑇8 = 0,1 + 0,02𝑡
• Tasaporotrosriesgos:Esunatasadependientedelvaloraseguradodelbuque
𝑇Y =𝛼 ∙ 𝑇𝑃𝑀
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟𝑎𝑠𝑒𝑔𝑢𝑟𝑎𝑑𝑜
𝛼 = 70 + 3𝑡
Dónde:
• TPMsonlastoneladasdepesomuertodelbuque.
• teseltiempoquellevaenexplotaciónelbuque.
Porlotantodichatasavaaserproporcionalalaedaddelbuqueyalhistorialdelarmador.
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9.3.4. GASTOSVARIABLESDIRECTOSEstoscostesestándirectamenterelacionadosconlaoperacióndelbuqueyvaríanenfuncióndelvolumendeactividad.Dichoscostesestáncompuestosprincipalmenteporloscostesdecombustiblesyloscostesdeescala.
• VIVERES10€porpersonaydía,loquehaceungastototalenunañode:
CosteVíveres=116.800€
• COMBUSTIBLE
Paracalcularelcostedelcombustiblesehatenidoencuentalasiguientefórmula:
𝐶P¶·¸¹º»¼¸½¾ = 𝑛º𝑚𝑜𝑡𝑜𝑟 · 𝑝𝑜𝑡.𝑀𝑜𝑡𝑜𝑟 ∙ 𝑀𝐶𝑅 ∙
𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜𝜌𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒
∙ 𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 ∙ 𝑇 ∙ 𝑜𝑐𝑢𝑝𝑎𝑐𝑖ó𝑛 ∙𝑡𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒
𝑇𝑃𝑀
Dónde:
− 𝐶COMBUSTIBLEeselcostedecombustible0,92€/L
− Nºmotoreselnúmerodemotoresprincipalesconlosqueestá
equipadoelbuque,enestecaso1motor.
− Pot.Motoreslapotenciadelmotor,4.500Kw
− MCReselrégimendelmotor,85%
− Consumoeselconsumodecombustiblequetienecadamotorprincipal186g/kWh
− 𝜌𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒esladensidaddelcombustibleutilizado,enestecasoes
MDOconunadensidadde840g/l
− Precioeselpreciodelcombustible0,92€/L
− Ocupacióneselporcentajedeocupaciónquetieneelbuque.
− TPMsonlastoneladasdepesomuertodelbuque,2450Tn
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− Tsonlastoneladasanualesmáximasquepuedetransportarelbuque,
lascualessehanobtenidomediantelasiguienteexpresión:
𝑇 =365 ∙ 24 ∙ 𝑇𝑃𝑀
(𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒 + 𝑡𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜𝑚𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜)
9.3.5. COSTESDEESCALA
Encuantoacostesdeescala,tendremosbásicamenteloscostesrelacionadosa:
• TasadeutilizacióndeserviciosportuariosenSeychelles:145.81€/día• TasadelCanalDeSuezqueesde:20.878€
• Tasaprácticos:83.94€/h.
Losdíasqueentreenpuertoseránlosquenoestéelbuqueoperando,esdecirel20%deltiempo,73díasalañoypondremosquepasaporSuezalmenosdosvezcada4añosparareparacionesomantenimiento.
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9.3.6. ENTORNOSehaconsideradoquelaamortizacióneslinear,conunimpuestodesociedadesestablecidodel30%yuncostedelcapitalde10%(rendimientodelcapitalqueexigeelinversor).
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10. INVERSIONES
10.1. INVERSIONESFIJASDichasinversionesestánconstituidasporelcostetotaldelbuque,quesehadivididoentrelosaños0y1delasiguienteforma:
• Año0:50%delcostetotaldelbuque.• Año1:50%delcostetotaldelbuque.
Estoesdebidoalesquemadepagosseleccionado.Encuantoalasinversionestenemos:
INVERSIÓNENCORRIENTE
OPERACIÓN 2
Clientes 30 díasdelasVENTAS
Tesorería 45 díasdeGASTOSFIJOS(DIRECTOSEINDIRECTOS)
Proveedorescombustible 60 díasdegastosdeCOMBUSTIBLE
10.2. INVERSIÓNENELFONDODEMANIOBRAParaelaño2,queeselprimerañodeexplotacióndelbuque,lainversiónenelfondodemaniobraesigualalfondodemaniobracalculadoenelpuntoanterior.Paraelrestodelosañosdeexplotacióndelbuque,lainversiónenelfondodemaniobrasehacalculadoutilizandolasiguientefórmula:
IFM = FMË − FMË�YDónde:
• IFMeslainversiónenelfondodemaniobra
• FM𝑖eselfondodemaniobracalculadosegúnelpuntoanteriorparaelañoactual
• FM𝑖−1eselfondodemaniobracalculadosegúnelpuntoanteriorparaelañoanterioralactual
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Finalmente el último año, se recupera la totalidad de la inversión en el fondo demaniobra.ElresultadoesunCashFlowExtraoperativo,queeslasumadelasinversionesfijasylainversiónenelfondodemaniobra.ElCasFlowExtraoperativoeselflujodecajanodebidodirectamentealaactividaddelbuque.
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11. CASHFLOWTOTALElCashFlowTotalestácompuestoporelCashFlowOperativoyelExtraoperativo.
CF3 = CF&D + CF$?ÌÍÎ&D
11.1. CASHFLOWOPERATIVOElCashFlowOperativoeselflujodecajadebidoalaoperacióndelbuque,ysecalcula:
CF&D = BDI + AmortizacionesDónde:
• Lasamortizacionessonaquellascalculadaspreviamenteenelpuntoanterior
• BDIeselbeneficiodespuésdeimpuestos
11.1.1. BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS
BDI=BAI-I
• Isonlosimpuestos.Estossuponenun33%delosbeneficiosantesdeimpuestosenelcasodequeloshaya,yencasocontrariosuvalores0
• BAIsonlosbeneficiosantesdeimpuestos11.1.2. BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS
BAI=MC–CF–CCAPITAL
• MCeselmargendecontribución
• CFsonloscostesfijoscalculadosanteriormente
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11.1.3. MARGENDECONTRIBUCIÓN
MC=V–CV
• Vsonlosingresosporventasanuales
• CVsonloscostesvariables
11.2. VIABILIDADYCONCLUSIONESEnesteapartadosehanrealizadotambiénloscálculosdelTIR,elVANyelperíododerecuperaciónobteniendolosresultadosquesepuedenverenlatablasiguiente:
Concepto PSFTIR 19,18%VAN(€) 25.961.144,08€PERÍODODERECUPERACIÓN(años) 9
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12. PROYECTOFINANCIADOElcréditosolicitadotienelassiguientescaracterísticas:
V.FINANCIACIÓNAutofinanciación(€) 60% Principal 40% capitaladesembolsarTipodeinterés 6,0% Plazodeladeuda 10 añosCorretaje 0,10% Comisiones 2,00%
12.1. CASHFLOWEXTRAOPERATIVOElcashflowextraoperativodelahipotecanavaleselflujodecajadebidoalaentradadel capital del crédito, los gastos de apertura de la hipoteca y a la devolución delprincipalysehacalculadomediantelasiguienteexpresión:
CF$?ÌÍÎ&D = Entradas + Gastos + Principal
Dónde:
• Entradaseslaentradadelcapitalpedidoalaentidadbancaria
• Gastossonlosgastospropiosdelcrédito,explicadosanteriormente
• Principaleslacuotadedevolucióndelprincipal.Estedatosesumaenlugarderestarsedebidoaquelafórmulautilizadaparasucálculoyaproporcionaunvalornegativo
12.2. CASHFLOWOPERATIVOElcashflowoperativodelcréditoesflujodecajadebidoalpagodelos interesesdelcrédito y al escudo fiscal. Dicho flujo de caja se ha calculadomediante la siguientefórmula:
CF&D = Intereses + Escudofiscal
Elescudofiscalsehacalculadodelasiguientemanera:
Escudofiscal=Impuestodesociedades·Interesesdelañopresente
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12.3. VIABILIDADYCONCLUSIONESEnesteapartadosehanrealizadotambiénloscálculosdelTIR,elVANyelperíododerecuperaciónquesepuedenverenlatablasiguiente:
Concepto PFTIR 23,52%VAN(€) 41.466.183,46€PERÍODODERECUPERACIÓN(años) 8
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ANEXOIESTUDIODEVIABILIDAD
PROYECTO15-1
ATUNEROCONGELADOR
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AMORTIZACIONESConcepto Valor Valorresidual Años Amortización
Construccióndelbuque 33116629 4967494,35 20 1407456,733
Total 1407456,733
Año 0 1 2 3 4 Amortización 1407456,733 1407456,733 1407456,733 Año 5 6 7 8 9 10Amortización 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733
Año 11 12 13 14 15 Amortización 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 Año 16 17 18 19 20 21Amortización 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733 1407456,733
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PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
CASHFLOWEXTRAOPERATIVOPROYECTOSINFINANCIAR(A)ACTIVONOCORRIENTE(ANC) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
I.Inmovilizadointangible Desarrollo(p.e.:I+D) Concesionesadministrativas PropiedadIndustrial Aplicacionesinformáticas Otroinmovilizadointangible(ABANDERAMIENTO) 0
(1)TOTALINMOVILIZADOINTANGIBLE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II.Inmovilizadomaterial Terrenosybienesnaturales
Construcciones(CONSTRUCCIÓNDELBUQUE)
-9934988,7
-13246651,6
-9934988,7
Instalacionestécnicas Maquinaria Utillaje(p.e.:moldesyplantillasparamaquinaria)
Mobiliario Equiposparaprocesosdeinformación
Elementosdetransporte Otroinmovilizadomaterial
(2)TOTALINMOVILIZADOMATERIAL
-9934988,7
-13246651,6
-9934988,7
0 0 0 0 0 0 0 0
(3)TOTALGASTOSAMORTIZABLES(ACTIVONOCORRIENTE)
-9934988,7
-13246651,6
-9934988,7
0 0 0 0 0 0 0 0
(B)ACTIVOCORRIENTE(AC) I.Existencias Comerciales(mercaderías) Materiasprimas Productosencurso Productosterminados Subproductos,residuosymaterialesrecuperados
Anticiposaproveedores II.Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar
Clientesporventasyprestacionesdeservicios
770880
770880
835120
835120
899360
899360
1027840
1027840
1027840
Deudoresvarios III.Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes
Tesorería(caja(efectivo)ybancosc/c)
244643,6412
245055,8693
245411,7991
369898,7894
245954,764
246141,799
246272,5357
287742,7604
246365,1144
(4)TOTALACTIVOCORRIENTE 1015523,641
1015935,869
1080531,799
1205018,789
1145314,764
1145501,799
1274112,536
1315582,76
1274205,114
(C)PASIVOCORRIENTE(PC) I.Deudasacortoplazo Deudasconentidadesdecrédito
II.Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar
Proveedores 45193,92701
45193,92701
48960,08759
48960,08759
52726,24818
52726,24818
60258,56934
60258,56934
60258,56934
(5)TOTALPASIVOCORRIENTE 45193,92701
45193,92701
48960,08759
48960,08759
52726,24818
52726,24818
60258,56934
60258,56934
60258,56934
(6)FONDODEMANIOBRA(FM) 970329,7142
970741,9423
1031571,712
1156058,702
1092588,516
1092775,551
1213853,966
1255324,191
1213946,545
(7)INVERSIÓNENFONDODEMANIOBRA
-970329,7142
-412,2280845
-60829,76923
-124486,9903
63470,18606
-187,0350073
-121078,4156
-41470,22472
41377,64605
(8)CASHFLOWEXTRAOPERATIVO=(3)+(7)
-9934988,7
-13246651,6
-10905318,41
-412,2280845
-60829,76923
-124486,9903
63470,18606
-187,0350073
-121078,4156
-41470,22472
41377,64605
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
(A)ACTIVONOCORRIENTE(ANC) 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
I.Inmovilizadointangible Desarrollo(p.e.:I+D) Concesionesadministrativas PropiedadIndustrial Aplicacionesinformáticas Otroinmovilizadointangible(ABANDERAMIENTO)
(1)TOTALINMOVILIZADOINTANGIBLE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II.Inmovilizadomaterial Terrenosybienesnaturales Construcciones(CONSTRUCCIÓNDELBUQUE) 49674
94,35Instalacionestécnicas Maquinaria Utillaje(p.e.:moldesyplantillasparamaquinaria)
Mobiliario Equiposparaprocesosdeinformación
Elementosdetransporte Otroinmovilizadomaterial (2)TOTALINMOVILIZADOMATERIAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 49674
94,35(3)TOTALGASTOSAMORTIZABLES(ACTIVONOCORRIENTE)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4967494,35
(B)ACTIVOCORRIENTE(AC) I.Existencias Comerciales(mercaderías) Materiasprimas Productosencurso Productosterminados Subproductos,residuosymaterialesrecuperados
Anticiposaproveedores II.Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar
Clientesporventasyprestacionesdeservicios
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
1027840
Deudoresvarios III.Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes
Tesorería(caja(efectivo)ybancosc/c)
-83848,04371
-83942,50004
40094,1041
-84300,30753
-84563,65868
-84883,30809
-43863,46953
-85691,50174
-86180,04596
-86724,88845
287742,7604
(4)TOTALACTIVOCORRIENTE 943991,9563
943897,5
1067934,104
943539,6925
943276,3413
942956,6919
983976,5305
942148,4983
941659,954
941115,1115
1315582,76
(C)PASIVOCORRIENTE(PC) I.Deudasacortoplazo Deudasconentidadesdecrédito
II.Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar
Proveedores 60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
(5)TOTALPASIVOCORRIENTE 60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
60258,56934
(6)FONDODEMANIOBRA(FM) 883733,387
883638,9306
1007675,535
883281,1231
883017,772
882698,1226
923717,9611
881889,9289
881401,3847
880856,5422
1255324,191
(7)INVERSIÓNENFONDODEMANIOBRA
330213,1581
94,45633921
-124036,6041
124394,4116
263,3511471
319,6494164
-41019,83856
41828,03221
488,5442243
544,8424936
880856,5422
(8)CASHFLOWEXTRAOPERATIVO=(3)+(7)
330213,1581
94,45633921
-124036,6041
124394,4116
263,3511471
319,6494164
-41019,83856
41828,03221
488,5442243
544,8424936
5848350,892
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
CASHFLOWOPERATIVOPROYECTOSINFINANCIARAños 0 1 2 3 4 5
Evoluciónprecioflete 1100 1100 1100 1100
(9)VENTAS(ingresosporfletes) 9250560 9250560 10021440 10021440
precioactualizadocombustible(€/l) 1 1 1 1
TOTALGASTOSDECOMBUSTIBLE -271164 -271164 -293761 -293761
evolucióntasamercancía 0 0 0 0
tasadelamercancía 4200 4200 4550 4550
evoluciontasabuque 0 0 0 0
tasadelbuque 40 40 40 40
TOTALGASTOSDEESCALA -22900 -22900 -46416 -22900
GASTOSVARIABLES(CV)(-) -294064 -294064 -340177 -316661
MARGENCONTRIBUCIÓN 8956496 8956496 9681263 9704779
GASTOSFIJOSDIRECTOS
VAB(ValorActualdelBuque) 33116629 33116629 33116629 33116629
TOTALGASTOSDEMANTENIMIENTO -331166 -331166 -331166 -1324665
TOTALGASTOSDETRIPULACIÓN -1587200 -1587200 -1587200 -1587200
VCB(ValorContabledelBuque) 31709172 30301716 28894259 27486802
tasapura 30441 33938 36985 39581
margen 6342 6060 5779 5497
tasaotrosriesgos 2000 2082 2165 2247
TOTALGASTOSDESEGUROS -38783 -42081 -44928 -47325
TOTALGASTOSFIJOSDIRECTOS -1957149 -1960447 -1963294 -2959190
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0
GASTOSFIJOSDESEMBOLSABLES(CF)(-) -1957149 -1960447 -1963294 -2959190
AMORTIZACIONES(-) -1407457 -1407457 -1407457 -1407457
TOTALGASTOSFIJOS -3364606 -3367904 -3370751 -4366647
BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS(BAI) 5591891 5588593 6310512 5338132
IMPUESTODESOCIEDADES(-) -1677567 -1676578 -1893154 -1601440
BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS(BDI) 3914323 3912015 4417359 3736693
CASHFLOWOPERATIVO(CFO) 5321780 5319472 5824815 5144149
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
Años 6 7 8 9 10
Evoluciónprecioflete 1100 1100 1100 1100 1100
(9)VENTAS(ingresosporfletes) 10792320 10792320 12334080 12334080 12334080
precioactualizadocombustible(€/l) 0,95 0,95 1 1 1
TOTALGASTOSDECOMBUSTIBLE -316357,4891 -316357,4891 -361551 -361551 -361551
evolucióntasamercancía 0,4994 0,4994 0 0 0
tasadelamercancía 4899,71328 4899,71328 5600 5600 5600
evoluciontasabuque 0,474 0,474 0 0 0
tasadelbuque 40,35000459 40,35000459 40 40 40
TOTALGASTOSDEESCALA -22900 -22900 -46416 -22900 -22900
GASTOSVARIABLES(CV)(-) -339257,4891 -339257,4891 -407967 -384451 -384451
MARGENCONTRIBUCIÓN 10453062,51 10453062,51 11926113 11949629 11949629
GASTOSFIJOSDIRECTOS
VAB(ValorActualdelBuque) 33116629 33116629 33116629 33116629 33116629
TOTALGASTOSDEMANTENIMIENTO -331166,29 -331166,29 -331166 -662333 -331166
TOTALGASTOSDETRIPULACIÓN -1587200 -1587200 -1587200 -1587200 -1587200
VCB(ValorContabledelBuque) 26079345,34 24671888,61 23264432 21856975 20449518
tasapura 41726,95254 43422,52394 44668 45463 45807
margen 5215,869068 4934,377721 4653 4371 4090
tasaotrosriesgos 2329 2411,2 2493 2576 2658
TOTALGASTOSDESEGUROS -49271,82161 -50768,10167 -51814 -52410 -52555
TOTALGASTOSFIJOSDIRECTOS -1967638,112 -1969134,392 -1970180 -2301942 -1970921
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0
GASTOSFIJOSDESEMBOLSABLES(CF)(-) -1967638,112 -1969134,392 -1970180 -2301942 -1970921
AMORTIZACIONES(-) -1407456,733 -1407456,733 -1407457 -1407457 -1407457
TOTALGASTOSFIJOS -3375094,844 -3376591,124 -3377637 -3709399 -3378378
BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS(BAI) 7077967,667 7076471,387 8548476 8240230 8571251
IMPUESTODESOCIEDADES(-) -2123390,3 -2122941,416 -2564543 -2472069 -2571375
BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS(BDI) 4954577,367 4953529,971 5983933 5768161 5999876
CASHFLOWOPERATIVO(CFO) 6362034,099 6360986,703 7391390 7175618 7407332
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
Años 11 12 13 14 15
Evoluciónprecioflete 1100 1100 1100 1100 1100
(9)VENTAS(ingresosporfletes) 12334080 12334080 12334080 12334080 12334080
precioactualizadocombustible(€/l) 0,95 0,95 1 1 1
TOTALGASTOSDECOMBUSTIBLE -361551,4161 -361551,4161 -361551 -361551 -361551
evolucióntasamercancía 0,4994 0,4994 0 0 0
tasadelamercancía 5599,67232 5599,67232 5600 5600 5600
evoluciontasabuque 0,474 0,474 0 0 0
tasadelbuque 40,35000459 40,35000459 40 40 40
TOTALGASTOSDEESCALA -22900 -46416 -22900 -22900 -22900
GASTOSVARIABLES(CV)(-) -384451,4161 -407967,4161 -384451 -384451 -384451
MARGENCONTRIBUCIÓN 11949628,58 11926112,58 11949629 11949629 11949629
GASTOSFIJOSDIRECTOS
VAB(ValorActualdelBuque) 33116629 33116629 33116629 33116629 33116629
TOTALGASTOSDEMANTENIMIENTO -331166,29 -331166,29 -1324665 -331166 -331166
TOTALGASTOSDETRIPULACIÓN 1054200 1054200 1054200 1054200 1054200
VCB(ValorContabledelBuque) 19042061,68 17634604,94 16227148 14819691 13412235
tasapura 45700,94802 45144,58865 44138 42681 40773
margen 3808,412335 3526,920989 3245 2964 2682
tasaotrosriesgos 2740 2822,2 2904 2987 3069
TOTALGASTOSDESEGUROS -52249,36036 -51493,70964 -50288 -48631 -46524
TOTALGASTOSFIJOSDIRECTOS 670784,3496 671540,0004 -320753 674402 676509
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0
GASTOSFIJOSDESEMBOLSABLES(CF)(-) 670784,3496 671540,0004 -320753 674402 676509
AMORTIZACIONES(-) -1407456,733 -1407456,733 -1407457 -1407457 -1407457
TOTALGASTOSFIJOS -736672,3829 -735916,7321 -1728210 -733054 -730947
BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS(BAI) 11212956,2 11190195,85 10221419 11216574 11218681
IMPUESTODESOCIEDADES(-) -3363886,86 -3357058,756 -3066426 -3364972 -3365604
BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS(BDI) 7849069,341 7833137,096 7154993 7851602 7853077
CASHFLOWOPERATIVO(CFO) 9256526,073 9240593,829 8562450 9259059 9260534
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
Años 16 17 18 19 20 21
Evoluciónprecioflete 1100 1100 1100 1100 1100 1100
(9)VENTAS(ingresosporfletes) 12334080 12334080 12334080 12334080 12334080 12334080
precioactualizadocombustible(€/l) 0,95 0,95 1 1 1 1
TOTALGASTOSDECOMBUSTIBLE -361551,4161 -361551,4161 -361551 -361551 -361551 -361551
evolucióntasamercancía 0,4994 0,4994 0 0 0 0
tasadelamercancía 5599,67232 5599,67232 5600 5600 5600 5600
evoluciontasabuque 0,474 0,474 0 0 0 0
tasadelbuque 40,35000459 40,35000459 40 40 40 40
TOTALGASTOSDEESCALA -46416 -22900 -22900 -22900 -46416 -22900
GASTOSVARIABLES(CV)(-) -407967,4161 -384451,4161 -384451 -384451 -407967 -384451
MARGENCONTRIBUCIÓN 11926112,58 11949628,58 11949629 11949629 11926113 11949629
GASTOSFIJOSDIRECTOS
VAB(ValorActualdelBuque) 33116629 33116629 33116629 33116629 33116629 33116629
TOTALGASTOSDEMANTENIMIENTO -331166,29 -662332,58 -331166 -331166 -331166 -1324665
TOTALGASTOSDETRIPULACIÓN 1054200 1054200 1054200 1054200 1054200 1054200
VCB(ValorContabledelBuque) 12004778,01 10597321,28 9189865 7782408 6374951 4967494
tasapura 38415,28964 35606,9995 32348 28639 24480 19870
margen 2400,955603 2119,464256 1838 1556 1275 993
tasaotrosriesgos 3151 3233,2 3315 3398 3480 3562
TOTALGASTOSDESEGUROS -43967,24524 -40959,66376 -37502 -33593 -29235 -24425
TOTALGASTOSFIJOSDIRECTOS 679066,4648 350907,7562 685532 689440 693799 -294891
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0 0
TOTALGASTOSFIJOSINDIRECTOS 0 0 0 0 0 0
GASTOSFIJOSDESEMBOLSABLES(CF)(-) 679066,4648 350907,7562 685532 689440 693799 -294891
AMORTIZACIONES(-) -1407456,733 -1407456,733 -1407457 -1407457 -1407457 -1407457
TOTALGASTOSFIJOS -728390,2677 -1056548,976 -721925 -718016 -713658 -1702347
BENEFICIOANTESDEIMPUESTOS(BAI) 11197722,32 10893079,61 11227704 11231612 11212455 10247281
IMPUESTODESOCIEDADES(-) -3359316,695 -3267923,882 -3368311 -3369484 -3363736 -3074184
BENEFICIODESPUÉSDEIMPUESTOS(BDI) 7838405,621 7625155,725 7859393 7862129 7848718 7173097
CASHFLOWOPERATIVO(CFO) 9245862,354 9032612,458 9266849 9269585 9256175 8580554
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
CASHFLOWTOTALPROYECTOSINFINANCIAR
Años 0 1 2 3 4 5(19)CASHFLOWTOTALDELPROYECTOSINFINANCIAR(CFT) -9934988,7 -13246651,6 -5583538,279 5319059,43 5763985,608 5019662,441
TIR 0,191791671
VAN(€) 25961144,08 VANACUMULADO(€) -9934988,7 -21977399,25 -26591893,69 -22595605,61 -18658725,89 -15541910,44Períododerecuperación(años) 9
Años 6 7 8 9 10(19)CASHFLOWTOTALDELPROYECTOSINFINANCIAR(CFT) 6425504,285 6360799,668 7270311,213 13023968,46 7407332,388
TIR
VAN(€)
VANACUMULADO(€) -11914880,79 -8650784,799 -5259130,961 264303,0452 3120150,34
Períododerecuperación(años)
Años 11 12 13 14 15 16(19)CASHFLOWTOTALDELPROYECTOSINFINANCIAR(CFT) 9256526,073 9240593,829 8562450,046 9259058,751 9260533,517 9245862,354
TIR
VAN(€)
VANACUMULADO(€) 6364506,259 9308844,227 11789081,01 14227280,56 16444178,66 18456347,69
Períododerecuperación(años)
Años 17 18 19 20 21(19)CASHFLOWTOTALDELPROYECTOSINFINANCIAR(CFT) 9032612,458 9266849,438 9269585,286 9256175,204 8580553,583
TIR
VAN(€)
VANACUMULADO(€) 20243401,91 21910126,24 23425777,51 24801648,97 25961144,08
Períododerecuperación(años)
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
CRÉDITOAños 0 1 2 3 4 5
Entradas 13246651,6
Corretaje -13246,6516
Comisiones -264933,032
Devolucióndeprincipal(Amortización) -1004996,41 -1065296,195 -1129213,966 -1196966,804CASHFLOWEXTRAOPERATIVODELCRÉDITO 12968471,92 -1004996,41 -1065296,195 -1129213,966 -1196966,804
Intereses -794799,096 -734499,3114 -670581,5397 -602828,7017
Escudofiscal 238439,7288 220349,7934 201174,4619 180848,6105
CASHFLOWOPERATIVODELCRÉDITO -556359,3672 -514149,518 -469407,0778 -421980,0912
CASHFLOWTOTALDELCRÉDITO 12968471,92 -1561355,777 -1579445,713 -1598621,044 -1618946,896
Años 6 7 8 9 10 11
Entradas
Corretaje
Comisiones
Devolucióndeprincipal(Amortización) -1268784,813 -1344911,901 -1425606,616 -1511143,012 -1601811,593 -1697920,289CASHFLOWEXTRAOPERATIVODELCRÉDITO -1268784,813 -1344911,901 -1425606,616 -1511143,012 -1601811,593 -1697920,289
Intereses -531010,6935 -454883,6047 -374188,8906 -288652,4937 -197983,9129 -101875,2173
Escudofiscal 159303,208 136465,0814 112256,6672 86595,7481 59395,17388 30562,5652
CASHFLOWOPERATIVODELCRÉDITO -371707,4854 -318418,5233 -261932,2234 -202056,7456 -138588,739 -71312,65213
CASHFLOWTOTALDELCRÉDITO -1640492,298 -1663330,425 -1687538,839 -1713199,758 -1740400,332 -1769232,941
PROYECTO15–01JONITURBEEREÑO
PRESUPUESTOYESTUDIODEVIABILIDADECONÓMICA
CASHFLOWTOTALPROYECTOFINANCIADOAños 0 1 2 3 4 5
CASHFLOWTOTALPROYECTOSINFINANCIAR -9934989 -13246652 -5583538 5319059 5763986 5019662
CASHFLOWTOTALCRÉDITO 0 12968472 -1561356 -1579446 -1598621 -1618947
CASHFLOWTOTALPROYECTOFINANCIADO -9934989 -278180 -7144894 3739614 4165365 3400716
RecursosPropios(RP) 17358062
RecursosAjenos(RA)(Crédito) 13246652
CMPC 0
TIR 0
VAN 41466183
VANACUMULADO -9934989 -10193786 -16377694 -13366577 -10246341 -7876395
Períododerecuperación 8
Años 6 7 8 9 10
CASHFLOWTOTALPROYECTOSINFINANCIAR 6425504 6360800 7270311 13023968 7407332
CASHFLOWTOTALCRÉDITO -1640492 -1663330 -1687539 -1713200 -1740400
CASHFLOWTOTALPROYECTOFINANCIADO 4785012 4697469 5582772 11310769 5666932
RecursosPropios(RP)
RecursosAjenos(RA)(Crédito)
CMPC
TIR
VAN
VANACUMULADO -4774088 -1940744 1191956 7096614 9848840
Períododerecuperación
Años 11 12 13 14 15
CASHFLOWTOTALPROYECTOSINFINANCIAR 9256526 9240594 8562450 9259059 9260534
CASHFLOWTOTALCRÉDITO -1769233 0 0 0 0
CASHFLOWTOTALPROYECTOFINANCIADO 7487293 9240594 8562450 9259059 9260534
RecursosPropios(RP)
RecursosAjenos(RA)(Crédito)
CMPC
TIR
VAN
VANACUMULADO 13231783 17115999 20464382 23832889 26967187
Períododerecuperación
Años 16 17 18 19 20 21
CASHFLOWTOTALPROYECTOSINFINANCIAR 9245862 9032612 9266849 9269585 9256175 8580554
CASHFLOWTOTALCRÉDITO 0 0 0 0 0 0
CASHFLOWTOTALPROYECTOFINANCIADO 9245862 9032612 9266849 9269585 9256175 8580554
RecursosPropios(RP)
RecursosAjenos(RA)(Crédito)
CMPC
TIR
VAN
VANACUMULADO 29878476 32524446 35049888 37400057 39583309 41466183
Períododerecuperación