RESUMENANALTICOESPECIALIZADO

1. Ttulo.Auditora Integral normas y procedimientos.Captulo 3. Planeacin

2. Autor:YANEL BLANCO LUNA

3. EdicinEcoe.

4. Fecha08 de Abril de 2015.

5. Palabras Claves,Leyes, control interno, gestin, ciclos, naturaleza, oportunidad, alcance y oportunidad.

6. Descripcin.Resumen del captulo 3 para la materia de Control, Contadura Publica/ 5 semestres/ Universidad Central.

7. Fuentes.YANEL BLANCO LUNA

8. Contenidos.El efecto en los estados financieros de las leyes y regulaciones vara considerablemente. Esas leyes y reglamentos a los que una entidad est sujeta constituyen el marco legal y regulatorio. Las disposiciones de algunas leyes o reglamentos de tener un efecto directo sobre los estados financieros en que determinan el reportar montos y revelaciones en los estados financieros de la entidad. Otras leyes o reglamentos estn para ser cumplidos por la administracin, o establecer las disposiciones en virtud del cual se permite a la entidad para llevar a cabo su negocio, pero no tienen un efecto directo sobre los estados financieros de una entidad. Algunas entidades operan en gran medida reguladas. Otros son con sujecin nicamente a las muchas leyes y reglamentos que se refieren en general a la operacin los aspectos del negocio (tales como los relacionados con la seguridad en el trabajo y la salud y la igualdad de oportunidades laborales). El incumplimiento de las leyes y regulaciones pueden resultar en multas, litigios u otras consecuencias para la entidad que pueden tener un efecto material en los estados financieros.Auditora del control interno sobre la informacin financiera incluye una evaluacin de riesgos de arriba hacia abajo que evaluar los controles a nivel de entidad de la organizacin. Los procedimientos de prueba para la eficacia operativa incorporarn las aseveraciones relevantes y el proceso de pruebas incluirn: Investigacin Observacin Inspeccin de documentosEs importante que los auditores se comuniquen con la administracin y, en su caso, los encargados del gobierno a principios de la auditora para obtener una comprensin de cmo la administracin tiene la intencin de evaluar la capacidad de la entidad para continuar como una empresa en marcha y para permitir al auditor comunicar los sucesos o condiciones relativasSupuesto de que ya han sido identificados durante la auditora. En algunos casos, la administracin puede tener ya hecho una evaluacin preliminar de que el auditor revisara al realizar procedimientos de evaluacin de riesgos para determinar si los eventos o condiciones relativas a la hiptesis de continuidad han sido identificados y si la administracin tiene planes para abordarlos.Evaluacin de la administracin de la hiptesis de continuidad implica la realizacin de un juicio, en un punto determinado en el tiempo, sobre el resultado futuro de los acontecimientos o condiciones que sean inherentemente inciertas. La naturaleza de los procedimientos de auditora se refiere a su propsito (pruebas de controles o procedimientos sustantivos) y su tipo, es decir, la inspeccin, observacin, investigacin, confirmacin, recalculo o analtica. Ciertos procedimientos de auditora pueden ser ms apropiados para algunas aseveraciones que otros. Por ejemplo, en relacin con los ingresos, pruebas de controles pueden estar ms sensibles a los riesgos evaluados de representacin errnea de la aseveracin de integridad, mientras que los procedimientos sustantivos pueden ser ms sensibles a la evaluacin riesgo de representacin errnea de la aseveracin de ocurrencia.Seleccin del auditor de los procedimientos de auditora se basa en el riesgo de material contienen errores. Cuanto mayor sea la evaluacin del auditor del riesgo, la ms fiable y relevante es la evidencia de auditora solicitada por el auditor del sustantivo procedimientos. Esto puede afectar tanto a los tipos de procedimientos de auditora a realizar y su combinacin. Por ejemplo, el auditor puede confirmar la integridad de los trminos de un contrato con un tercero, adems de la inspeccin del documento y la representacin de la administracin obtencin.El auditor puede realizar pruebas de controles o procedimientos sustantivos en una fecha intermedia o al final del periodo. Cuanto mayor es el riesgo de errores materiales, lo ms probable es que el auditor puede decidir que es ms eficaz para aplicar procedimientos sustantivos ms cerca de, o en, al final del ejercicio en lugar de en una fecha anterior, o para llevar a cabo procedimientos de auditora sin previo aviso o por lo impredecible veces (por ejemplo, la realizacin de procedimientos de auditora en lugares seleccionados sobre una base sin previo aviso). Por otra parte, la realizacin de procedimientos de auditora antes del final del ejercicio puede ayudar al auditor a identificar los asuntos importantes en una etapa temprana de la auditora, y por consiguiente ellos resolver con la ayuda de gestin o el desarrollo de un enfoque de auditora efectivo para hacer frente a tales asuntos.Extensin se refiere a la cantidad de un procedimiento de auditora especfica a realizar, por ejemplo, un tamao de la muestra o el nmero de observaciones de un control la actividad. La extensin de un procedimiento de auditora se determina por el juicio de la auditor tras considerar el error tolerable, el riesgo evaluado de material contienen errores, y el grado de seguridad que el auditor planea obtener. En particular, el auditor puede aumentar el alcance de los procedimientos de auditora como la puede aumentar riesgo de errores significativos. Sin embargo, aumentar el alcance de una procedimiento de auditora es efectivo slo si el procedimiento de auditora mismo es relevante para el riesgo especfico y fiable; Por lo tanto, la naturaleza del procedimiento de auditora es la consideracin ms importante.El auditor debe seleccionar los procedimientos de auditora para obtener una seguridad sobre la eficacia operativa de los controles. A medida que el nivel de subida prevista de aseguramiento, el auditor debe buscar evidencia de auditora ms confiable o ms extensa. En circunstancias en las que el auditor adopta un enfoque que consiste principalmente de pruebas de los controles, en particular en relacin con los riesgos en que no sea posible o factible obtener suficiente evidencia apropiada de auditora slo de sustantivo procedimientos, el auditor debe realizar pruebas de controles para obtener un mayor nivel de seguridad sobre su efectividad operativa. Las pruebas de la operacin eficacia de los controles incluyen normalmente procedimientos tales como consultas del personal apropiado de la entidad; inspeccin de documentos, informes, o electrnica archivos, lo que indica el rendimiento del control; observacin de la aplicacin de la control; y la repeticin de los de la aplicacin del control por parte del auditor.

9. Metodologa.Lectura del captulo, anlisis de los temas relacionados en el libro y resumen ejecutivo.

10. Conclusiones. En la auditoria de gestin, el desarrollo concreto de un programa de trabajo depende de las circunstancias particulares de cada entidad. Hay un alto grado de independencia entre los ciclos en las empresas, aunque la incidencia de uno en otro depende del tipo de compaa o industria. El auditor debe elaborar los programas de auditoria con los que pueda demostrar que constituyen respuestas generales a los riesgos de declaraciones equivocadas importantes en cada uno de los temas de la auditora integral.

11. Autor del RAE.Camilo Galvis Toquica.