RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT STATUTAR PE ANUL …

SC ROMBAC Audit si Consultanta SRL Telefon: 021 313 17 93

CUI: RO15934780 Mobil: 0766 440 301

Reg.Com: J40/15906/2003 E-mail: [email protected]

Str. Vasile Parvan nr.2-4, Sc. A, Apt.3

Sector 1, Bucuresti

Pag

e1

RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT STATUTAR PE ANUL 2019

- DECLARATIA DE TRANSPARENTA -

ROMBAC AUDIT ȘI CONSULTANȚĂ SRL

25/03/2020

mailto:[email protected]

SC ROMBAC Audit si Consultanta SRL Tel/Fax: 021 313 17 93

CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e2

CUPRINS

1. Prezentare introductiva…………………………………………………………………………3

2. Statutul juridic si structura asociatilor………………………………………………..3

3. Descriere a structurii de guvernanta a firmei de audit………………………..4

4. Descriere a sistemului de control intern de calitate existent in firma de audit si o declaratie a organismului administrativ sau de conducere cu

privire la eficacitatea functionarii acestuia…………………………………………..4

5. Inspectie privind asigurarea calitatii…………………………………………………….6

6. Lista cu angajamentele de audit statutar efectuate in cursul

exercitiului financiar precedent, facand distinctie intre entitatile de interes public, asa cum sunt definite la art 2, pct. 12 din Legea

nr.162/2017 si alte entitati…………………………………………………………………..7

7. Declaratie in legatura cu politicile firmei de audit privind

independenta, care confirma, de asemenea, ca a avut loc o verificare

interna a modului in care a fost respectata

independenta………………………………………………………………………………………….7

8. Declaratie privind politica pe care o urmeaza firma de audit cu privire

la formarea profesionala continua a auditorilor statutari mentionata la art. 12 din Legea 162/2017………………………………………………………………….8

9. Informatii privind baza pentru remunerarea partenerilor……………………8

10.Politica firmei de audit in ceea ce priveste rotatia partenerilor-cheie de

audit si a personalului in conformitate cu articolul 17 alineatul (7) din

Regulamentul (UE) nr.537/2014…………………………………………………………..9

11.Informatii financiare care arata importanta firmei de audit, cum ar fi cifra totala de afaceri divizata pe onorarii din auditul statutar al

situatiilor financiare anuale precum si onorarii percepute pentru alte

servicii conexe (audit financiar sau de proiecte)………………………………….9



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e3

1. Prezentare introductiva

In calitate de societate de audit care efectueaza auditari statutare ale conturilor

anuale ale unor entitati de interes public, ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L.

(denumita in continuare „Societatea”) intocmeste prezentul raport anual de

transparența, in conformitate cu Legea 162/6 iulie 2017 (denumită in continuare

„Legea”) si cu Regulamentul 537/2014 al Parlamentului European si al Consililui din

16 aprilie 2014 privind cerințe specifice referitoare la auditul statutar al entităților de

interes public și de abrogare a Deciziei 2005/909/CE a Comisiei (denumit in continuare

„Regulamentul 537”).

Toate informatiile prezentate in acest raport se refera la situatia Societății la data de

31 decembrie 2019, cu exceptia cazurilor in care se indica altfel.

2. Statutul juridic si structura asociatilor

ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L are sediul în Bucuresti, str. Vasile Parvan, nr.2-4, sc.A, ap.3, sector 1, fiind identificată prin următoarele date: CIF RO15934780 şi număr de ordine în Registrul Comerţului J40/15906/2003. Calitatea de auditor persoană juridică este atestată prin autorizatia nr. 474/2003 eliberată de Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR). Societatea este înregistrată in Registru Public Electronic al auditorilor financiari si firmelor de

audit cu nr. FA474. ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L este o societate comerciala cu capital privat romanesc, fiind organizata ca societate cu răspundere limitată. Asociații sunt persoane fizice iar unul dintre aceștia indeplinește prevederile legate de competenta si calificari profesionale cerute de Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR). ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L este si membră a Corpului Experților Contabili și

Contabililor Autorizați din România (CECCAR) –autorizația nr. 7560/2011 si a Camerei Consultanților Fiscali – autorizația nr. 432/2010. ROMBAC Audit și Consultanță SRL functioneaza ca o societate cu răspundere limitată. Societatea este deținută dupa cum urmeaza:

• Mariana Buteica – 80 % - membru CAFR înregistrată in Registru Public

Electronic al auditorilor financiari si firmelor de audit cu nr. AF945/2001; - membru CCFiscali carnet nr. 493/2007; - membru CECCAR carnet nr. 5090/2010. • Gheorghe Buteica – 20 % - economist, specialist IT



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e4

3. Descriere a structurii de guvernanță a firmei de audit Societatea este condusă, administrată și reprezentată de asociata Mariana Buteica, cu puteri depline. Adminstratorul indeplineste condițiile impuse de lege de a avea aceasta calitate, deținand calitatea de auditor financiar și fiind membru CAFR, iar durata mandatului este nelimitata. Societatea acționează în conformitate cu Legea nr. 31/1990 ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. ofera servicii clientilor in urmatoarele domenii:

1. Audit

2. Consultanta financiara

3. Managementul riscului si taxe

4. Contabilitate Segmentul de business de Audit este parte integranta din firma si este supus aceleiași structuri de guvernare ca si celelalte segmente de afaceri, dupa cum urmeaza: Management Echipa de Management este alcatuita din cei doi acționari care stabilesc strategia de afaceri si asigura implementarea acesteia. Segmentul de business de Audit financiar este asigurat de Managing Partner (Administratorul) si un angajat care are calitatea de auditor, fiind membru CAFR. Managing Partner-ul si fiecare membru din echipa au, de asemenea, zone specifice

de responsabilitate in managementul operational. Managementul riscului Managing Partner /Administratorul responsabil de Managementul riscului trebuie sa se asigure ca obiectivele, calitatea si independenta serviciului oferit clientilor sunt mentinute prin aplicarea unor proceduri bine administrate de acceptare a clientului si de angajament. De asemenea, trebuie sa se asigure ca metodologia este actualizata in mod regulat si ca sunt implementate procese riguroase ce au ca scop identificarea si rezolvarea conflictelor de interes.

4. Descriere a sistemului de control intern de calitate existent in firma de audit si o declaratie a organismului administrativ sau de conducere cu privire la eficacitatea functionarii acestuia;

Am implementat un sistem al calitatii interne ce ofera asigurare rezonabila asupra faptului ca personalul profesional de la toate nivelele operationale mentine independenta atat in fapt, cat si in aparenta, in conformitate cu standardele profesionale si isi indeplineste responsabilitatile profesionale cu integritate si obiectivitate.



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e5

Societatea aplica sistemul intern de control al calității stabilit și prezentat in Manualul Procedurilor ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. Acest sistem include politicile si procedurile care abordeaza responsabilitatile de conducere pentru sistemul de control al calitatii din cadrul firmei de audit. Cerintele etice, acceptarea clientilor si a misiunilor si continuarea acestora, resursele umane, performanta in cadrul misiunilor si monitorizarea.

Sistemul intern de control al calitatii se refera la analiza de asigurare a calitatii misiunii. Toate rapoartele legate de servicii de asigurare – inclusiv rapoarte de audit statutar asupra conturilor anuale consolidate ale entitatilor de interes public – sunt supuse unei analize de asigurare a calitatii misiunii inainte de emiterea raportului. Aceasta analiza este efectuata de catre un partener de audit al societatii, sau al unei firme

membre CAFR, cu experienta si calificari profesionale suficiente si corespunzatoare. O analiza de asigurare a calitatii misiunii cuprinde o revizuire a raportului de audit si a situatiilor financiare sau a altor informatii financiare care fac obiectul raportului, a planului de audit, a rezumatului procedurilor de audit, a documentelor de lucru selectate si a altor documente, dupa cum este cazul.

Aceasta revizuire include si o discutie cu partenerul care conduce misiunea de audit, cu privire la aspectele semnificative identificate in timpul misiunii de audit sau de revizuire. In cazul in care riscul misiunii este evaluat ca fiind mai mare sau mult mai mare decat normal, este necesara o revizuire mult mai aprofundata de un partener de audit, inclusiv revizuirea documentelor de lucru corespunzatoare care se concentreaza asupra riscurilor identificate. Raportul de audit poate fi emis numai daca cel care a efectuat analiza este multumit de rationamentul si concluziile exprimate de echipa de auditsi de respectarea Standardelor Nationale de Audit, Standardele Internationale de Audit si alte reguli si regulemente relevante. ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. furnizeaza clienților săi servicii independente, de calitate, câstigându-si reputația pentru independenta, integritatea, conduita etica si obiectivitatea sa. ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. promoveaza politicile de control al calitatii, inclusiv independenta, care cuprind standardele emise de Federatia Internationala a Contabililor (IFAC) care au fost, de asemenea, adoptate de catre Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR). Declarația conducerii privind eficacitatea sistemului de control intern

Conducerea societatii se declara multumita ca sistemul intern de asigurare a calitatii descris mai sus functioneaza eficient in ceea ce priveste obtinerea unei asigurari rezonabile ca societatea si personalul acesteia respecta standardele profesionale aplicabile si ca rapoartele de audit emise sunt corespunzatoare in circumstantele date.



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e6

Independenta, integritatea si obiectivitatea reprezinta stalpi de sustinere ai politicilor stabilite de ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. In consecinta evitam cu diligenta orice aparenta legata de un conflict de interese. ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. aplica politici si proceduri de protejare a datelor clientilor si fostilor clienti in conformitate cu standardele legale, de reglementare si

profesionale si in masura ceruta de lege. ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L.a implementat politici si proceduri cu privire la documentatia necesara care sta la baza rapoartelor emise in cadrul unui angajament. Politicile firmei de pastrare a materialelor de lucru in conformitate cu cerintele IFAC si CAFR.

Politicile si procedurile noastre acopera ariile de planificare, executie, supervizare, revizuire, documentare si comunicarea rezultatelor fiecarui angajament. In plus, politicile si procedurile prevad ca toti profesionistii sa faca referire la metodologia firmei, cea autorizata sau alte surse si sa se consulte, in mod regulat, cu persoane din cadrul sau din afara firmei, atunci cand este cazul. (de ex, cand avem de a face cu probleme neobisnuite sau complexe). Aceasta metodologie este in intregime in conformitate cu Standardele Internationale de Audit.

Aceste politici, proceduri si activitati de monitorizare implementate la ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. au oferit managementului firmei asigurare rezonabila ca firma si personalul au respectat cerintele profesionale, de reglementare si legale aplicabile, ca munca a fost prestata in mod consecvent la standarde inalte si ca au fost emise rapoartele adecvate. Managementul firmei a avut in vedere si rezultatele inspectiilor

realizate de CAFR in momentul formularii acestei opinii.

5. Inspectia privind asigurarea calitatii Camera Auditorilor Financiari din Romania a efectuat inspectia de calitate a activitatii de audit financiar si serviciilor financiare conexe acestuia desfasurata de catre Societate in anul 2017 in data de 24.08.2017 Urmare acestei inspectii societatea a obtinut calificativul A. Autoritatea pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar în anul 2019 a desfășurat o inspecție la firma de audit ROMBAC Audit și Consultanță SRL, pentru misiunile de audit finalizate în cursul anului 2018 aferente exercițiului financiar 2017

6. Lista cu angajamentele de audit statutar efectuate in cursul exercitiului

financiar precedent, facand distinctie intre entitatile de interes public, asa

cum sunt definite la art 2, pct. 12 din Legea nr.162/2017 si alte entitati

ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. a efectuat 5 angajamente de audit statutar din care 2 pentru entitati de interes public asa cum sunt definite la art. 2, pct. 12 lit.d, din Legea nr.162/2017 dupa cum urmeaza :



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e7

INFORMATICA FEROVIARA S.A. AGRILEND IFN

7) Declarație in legătura cu politicile firmei de audit privind independența, care confirmă, de asemenea, că a avut loc o verificare internă a modului in

care a fost respectata independenta

Liniile directoare privind independenta companiei se regaseste in Manualul de politici si proceduri ce sumarizeaza regulile ISA (Standardele Internationale de Audit) si IFAC Codul de Etica pentru Profesionisti. Manualul este folosit ca prima resursa pentru documentare cu privire la intrebarile legate de independență.

In calitate de auditori ai situatiilor financiare si furnizori de alte servicii profesionale Societatea si angajatii acesteia au obligatia de a respecta pincipiile fundamentale ale obiectivitatii, integritatii si profesionalismului. Pentru clientii serviciilor de audit, independenta este o garantie a respectarii acestor cerinte

In plus, alte masuri cheie ce fac parte din sistemul de control al calitatii independentei includ:

O confirmare anuala de independenta, completata de angajati care sa includa intrebari referitoare la interese de natura financiara si relatii de natura profesionala / personala cu entitatile restrictionate;

Testarea indenpendentei daca Firma ofera alte servicii unui client, se are grija sa nu se indeplineasca si functii de management sau sa se ia decizii de

management.

8) Declaratie privind politica pe care o urmeaza firma de audit cu privire la formarea profesionala continua a auditorilor statutari mentionata la art. 12 din Legea 162/2017

ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. participa la un proces de pregătire continuă cu tot personalul profesional de audit. Programul de pregatire continua cuprinde participarea la cursuri organizate de Camera Auditorilor Financiari din Romania. Toti auditorii statutari respecta cerintele obligatorii suplimentare de continuare a pregatirii stabilite de Camera Auditorilor Financiari din Romania. Remunerarea fiecarui angajat al firmei de audit cuprinde doua elemente – compensarea functiei si compensarea performantei – ambele fiind legate de

contributiile aduse in functiile respective. Compensarea functiei depinde de aria si impactul responsabilitatilor. Compensarea performantei are legatura cu realizarea obiectivelor stabilite pentru fiecare an. Remunerarea se stabileste in functie de obiectivele prevazute pentru fiecare misiune. Acestea includ:



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e8

calitatea muncii excelenta in furnizarea serviciilor pentru clienti calitatile de lider respectarea si promovarea valorilor firmei

Fiecare profesionist trebuie sa semneze o declaratie de independență in fiecare an.

Oamenii sunt cea mai importantă resursă pentru afacerea noastră, asadar investim timp, resurse finale și umane importante in dezvoltarea lor profesională continuă. Programul de training anual al Societatii include atat traininguri in-house, cat si unele externe organizate de ASPAAS, CAFR cat si de CECCAR si CCFiscali, ce trateaza diferite subiecte din domeniul financiar: raportare, audit financiar, actualizarea standardelor de raportare, audit intern, evaluarea riscului etc.

Societatea promoveaza cultura bazata pe notiunea de performanta, in care oamenii sunt stimulati si sprijiniti in procesul lor de dezvoltare continua prin identificare nevoilor de imbunatatire si prin oferirea accesului la diverse traininguri. Ii sprijinim si incurajăm pe profesioniștii noștri să devină membri ai corpurilor profesionale si sa obtină calificari prestigioase relevante in domeniul financiar.

9) Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor

Profiturile sunt impărtite intre parteneri pe baza procentului de participare la constituirea capitalului social al societatii. Pentru personalul calificat participant la misiunile de audit, sunt prevazute stimulente pentru performanțele atinse.

10) Politica firmei de audit in ceea ce priveste rotația partenerilor-cheie de audit si a personalului in conformitate cu articolul 17 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr.537/2014

Politica societății noastre, in cazul entităților/clienților de interes public este de rotire

a responsabilului de misiune o data la 7 ani, iar din anul 5 revizuirea dosarelor de

audit sa fie externalizată.

In cazul clienților de audit statutar alții decat cei de interes public, politica societății

este de rotire a responsabilului de misiune o data la 10 ani, iar din anul 7 revizuirea

dosarelor de audit sa fie externalizata.

11) Informatii financiare care arata importanta firmei de audit, cum ar fi cifra totala de afaceri divizata pe onorarii din auditul statutar al situatiilor financiare anuale precum si onorarii percepute pentru alte servicii conexe (audit financiar sau de proiecte)



CUI: 15934780 Mobil: 0766 440 301



Sector 1, Bucuresti

Pag

e9

Veniturile obtinute de ROMBAC Audit și Consultanță S.R.L. din prestarea serviciilor pentru anul 2019 sunt structurate astfel:

Servicii Lei

1) Audit & conexe din care: 229.663

i) Audit statutar entitati de interes public 32.780

ii) Audit statutar alte entitati 83.344

iii) Alte servicii conexe (audit financiar sau de proiecte)

113.539

2) Servicii contabile 81.822

TOTAL 311.485

In anul 2019 societatea a obtinut din activitati de audit si servicii financiare conexe o cifra de afaceri de 229.663 lei, având plătite la scadență toate obligațiile fiscale către bugetul consolidat al statului cât și toate taxele, cotizațiile către organismele profesionale la care aceasta este membră.


Documents

RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT STATUTAR PE ANUL …