Upload
others
View
11
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
RAPORTUL ANUAL AL BC ENERGBANK SA
2014
Analiza indicatorilor financiari ai sistemului bancar; analiza indicatorilor financiari
ai băncii comerciale
Cuprins
Raportul auditorului
Situaţiile financiare anuale
Situaţia poziţiei financiare ________________________________________ 1
Situaţia modificărilor capitalului propriu ________________________________________ 3
Situaţia fluxurilor de trezorerie ________________________________________ 4
Note explicative la rapoartele financiare ________________________________________ 5
Raportul conducerii
Cuvânt ânainte _______________________________________ 57
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar _____________________________ 58
Informaţii generale despre bancă __________________________________________________ 63
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2012-2014 _______________________________ 64
Analiza bilanţului bancar ________________________________________________________ 65
Analiza raportului privind profitul şi pierderile _______________________________________ 69
Business corporativ ____________________________________________________________ 72
Business retail ________________________________________________________________ 75
Guvernarea corporativă _________________________________________________________ 78
ț
BC ENERGBANK SA
SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
1
Note 2014 2013
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naională 3 449,889 305,661
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 117,739
Valori mobiliare investiionale păstrate până la scadenă 5 132,274 346,764
Credite, net 6 1,036,815 986,728
Investiii financiare disponibile pentru vânzare 7 3,337 3,337
Proprietate investiională 8 47 47
Active nemateriale 9 3,171 2,087
Mijloace fixe 10 117,700 117,590
Alte active 11 109,082 95,650
Total active 2,073,257 1,975,603
DATORII
Datorii către bănci 12 553 310
Datorii către clieni 13 1,416,706 1,360,232
Alte împrumuturi 14 200,853 191,062
Alte datorii 15 7,809
9,749
Datorii privind impozitul pe venit curent 197 13
Datorii privind impozitul pe venit amânat 16 20,241 17,944
Total datorii 1,646,359 1,579,310
CAPITAL PROPRIU
Capital acionar 17 100,000 100,000
Rezerve din reevaluare a mijloacelor fixe 15,803 15,976
Diferene din reevaluarea investiiilor disponibile pentru vânzare - -
Rezerve prevăzute de statut 18 145,814 126,451
Profit nerepartizat 165,281 153,866
Total capital propriu 426,898 396,293
Total datorii şi capital propriu 2,073,257 1,975,603
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaii financiare.
BC ENERGBANK SA
SITUAIA REZULTATULUI GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
2
Note 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare 22 117,984 119,261
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuielile similare 22 (66,480) (71,231)
Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 51,504 48,030
Venituri din speze şi comisioane 23 44,200 43,788
Cheltuieli din speze şi comisioane 23 (6,951) (5,384)
Venitul din comisioane, net 37,249 38,404
Venituri din activitatea financiară, net 24 35,795 41,938
Alte venituri operaionale, net 25 (342) 2,776
Total venituri operaionale 124,206 131,148
(Pierderi)/venituri din deprecierea valorii creditelor 6 1,454 158
(Pierderi)/din deprecierea creanelor şi a altor active (259) -
Venitul operaional net 125,401 131,306
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 26 (51,496) (49,729)
Cheltuielile generale şi administrative 27 (27,203) (25,155)
Uzura şi deprecierea 9, 10 (5,030) (4,662)
Total cheltuieli operaionale (83,729) (79,546)
Profit până la impozitare 41,672 51,760
Cheltuieli privind impozitului pe venit 16 (4,894) (5,870)
Profit net al perioadei 36,778 45,890
Alte venituri globale
Câştiguri nete la investiiile disponibile pentru pe vânzare - -
Reevaluarea mijloacelor fixe (173) (7,334)
Alte venituri globale ale anului - -
Total venituri globale ale anului 36,605 38,556
Câştiguri pe aciune (lei pe aciune) 32 18.39 19.28
Notele anexate sunt parte integra a acestor situaii financiare.
BC ENERGBANK SA
SITUAIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
3
Aciuni ordinare
Rezerve din
reevaluare a
mijloacelor fixe Alte rezerve Profit nerepartizat Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2014 100,000 15,976 126,451 153,866 396,293
Dividende - - - (6,000) (6,000)
Transferuri la rezerve - - 19,362 (19,362) -
Tranzacii cu acionari - - 19,362 (25,362) (6,000)
Profitul net al anului - - - 36,778 36,778
Pierdere din depreciere recunoscut pentru activele pe
termen lung detinute pentru vanzare - (173) - - (173)
Total venituri globale - (173) - 36,778 36,605
Sold la 31 decembrie 2014 100,000 15,803 145,813 165,282 426,898
Sold la 1 ianuarie 2013 100,000 23,310 107,865 131,562 362,737
Dividende - - - (5,000) (5,000)
Transferuri la rezerve - - 18,586 (18,586) -
Tranzacii cu acionari - - 18,586 (23,586) (5,000)
Profitul net al anului - - - 45,890 45,890
Pierdere din depreciere recunoscut pentru activele pe
termen lung detinute pentru vanzare (7,334) - - (7,334)
Total venituri globale - (7,334) - 45,890 38,556
Sold la 31 decembrie 2013 100,000 15,976 126,451 153,866 396,293
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaii financiare.
BC ENERGBANK SA
SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
4
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Fluxul de mijloace băneşti din activităi operaionale
Dobânzi încasate 114,087 116,784
Dobânzi achitate (64,719) (70,971)
Încasări băneşti din taxe şi comisioane, net 37,249 38,404
Venituri financiare şi alte venituri operaionale, net 45,364 37,591
Plăi băneşti privind retribuirea muncii (47,243) (46,586)
Plăi băneşti privind cheltuieli generale şi administrative (26,723) (25,155)
Încasări înainte de modificările în capitalul circulant 58,015 50,067
(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:
Conturi curente şi depozite plasate în BNM (17,255) (12,624)
Valori mobiliare peste 90 de zile (15,227) (34,082)
Credite (65,840) (26,328)
Alte active 2,066 (16,447)
Majorarea/(diminuarea) obligaiunilor:
Datorii către bănci 243 (28,746)
Datorii către clieni 54,656 118,103
Alte datorii (6,189) (7,049)
Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităi operaionale
până la impozitare 10,469 42,894
Plăi privind impozitul pe venit (2,417) (2,939)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea operaională 8,052 39,955
Fluxul mijloacelor băneşti din activităşi investiionale
Plăi privind activele nemateriale (1,927) (1,785)
Plăi privind mijloacele fixe (4,477) (5,631)
Încasări din vânzarea mijloacelor fixe - 518
Fluxul net de mijloace băneşti din activităi investiionale (6,404) (6,898)
Fluxul mijloacelor băneşti din activităi financiare
Încasări băneşti din credite şi împrumuturi 68,434 83,192
Plăi băneşti aferente creditelor şi împrumuturilor (58,587) (77,808)
Dividende plătite (6,000) (4,993)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea financiară 3,847 391
Diferene de curs valutar, net (9,979) (1,571)
Fluxul net al mijloacelor băneşti (4,484) 31,877
Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 571,575 537,273
Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 21 567,091 571,575
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaii financiare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
5
1. Informaie generală despre Banca
BC Energbank SA (“Banca”) a fost fondată în Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe aciuni de
tip închis. Activitatea principală a Băncii o constituie operaiunile bancare retail în Republica Moldova. Banca
activează prin intermediul sediului principal situat în Chişinău, 22 de filiale (22 de filiale conform situaiei la 31
decembrie 2013) şi 49 agenii (47 conform situaiei la 31 decembrie 2013) amplasate pe întreg teritoriul
Republicii Moldova. La sfârşitul anului 2014 Banca deinea licena eliberată de Banca Naională a Moldovei, care
permite desfăşurarea tuturor tipurilor de activităi.
Banca are 597 de salariai la data de 31 decembrie 2014 (631 la 31 decembrie 2013).
Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3, Chişinău, Republica Moldova.
Deoarece operaiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităi cu un grad semnificativ de difereniere,
precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clienilor
pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru
toate activităile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate şi activităile ei sunt desfăşurate exclusiv în
Republica Moldova.
Consiliul Băncii formulează politicile operaionale ale Băncii şi supervizează implementarea acestora. Consiliul
Băncii este compus din 7 membri alei de Adunarea Generală a Acionarilor.
La 31 decembrie 2014, Consiliul Băncii a inclus următorii membri:
- Dl Vladimir Tonciuc, Preşedintele Consiliului;
- Dl Valeriu Usatii, Energoimpex, Membru al Consiliului;
- Dl Mihail Pop, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Cecetova, Gamaiun SRL, Membru al Consiliului;
- Dna Galina Maximenco, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Covanji, Membru al Consiliului;
- Dl Ghennadi Dimov, Membru al Consiliului.
Prezentele situaii financiare au fost autorizate pentru emitere la 21 aprilie 2015 de către Executivul Băncii
reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.
2. Politici contabile
Declaraie de conformitate
Situaiile financiare ale Băncii au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare
Financiară (SIRF), emise de Consiliul Internaional al Standardelor Contabile (CISC).
Principii de evaluare
Situaiile financiare sunt pregătite în baza costului istoric, cu excepia terenurilor şi clădirilor, proprietăilor
investiionale şi a investiiilor disponibile pentru vânzare, care sunt reflectate la valoarea justă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
6
2. Politici contabile (continuare)
2.1 Baza de prezentare (continuare)
Moneda funcională şi de prezentare
Situaiile financiare sunt întocmite în lei moldoveneşti (“MDL”), care este moneda funcională şi moneda ării în
care operează Banca. Toată informaie financiară prezentată în MDL a fost rotunjită până la cel mai apropiată
mie, cu excepia cazurilor în care este indicat altfel.
2.2 Estimări şi raionamente contabile semnificative
Banca efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate ale activelor şi datoriilor al următorului
an financiar. Estimările şi raionamentele sunt revizuite în continuu în baza experienei istorice şi a altor factori,
inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform circumstanelor.
(i) Pierderi din depreciere creditelor şi avansurilor
Banca îşi revizuieşte, cel puin o dată pe lună, portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. În procesul
determinării dacă pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit şi pierderi, Banca evaluează
dacă există dovezi care ar indica existena unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de mijloace băneşti
aferente unui portofoliu de credite înainte ca diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest portofoliu.
Această dovadă poate include date observabile care să indice existena unei schimbări adverse în capacitatea de
rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiiile economice locale sau naionale care corelează deprecierea
activelor în grup. În procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace băneşti conducerea Băncii utilizează
estimări bazate pe experiena activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă de depreciere
similară celorlalte credite din portofoliu. Metodologia şi previziunile utilizate pentru estimarea valorii şi
perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricăror diferene
între pierderile estimate şi ale celor actuale.
În cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită de valorile care au fost iniial înregistrate, atunci o
astfel de diferenă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor, în perioada în care astfel de
situaii sunt identificate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
7
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări şi raionamente contabile semnificative (continuare)
(ii) Continuitatea activităii
Conducerea Băncii a evaluat abilitatea Băncii de a continua activitatea sa şi s-a convins că Banca dispune de
resursele necesare pentru a-şi continua activitatea în viitorul previzibil. Plus la aceasta, conducerea nu cunoaşte
careva incertitudini semnificative care ar crea îndoieli în ceea ce priveşte abilitatea Băncii de a-şi continua
activitatea. Prin urmare, situaiile financiare continuă să fă fie pregătite în baza principiului continuităii activităii.
(iii) Valoarea justă a instrumentelor financiare
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaă activă este determinată prin
folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determină la discreia sa, metoda de evaluare şi efectuează asumări
care sunt în mare parte bazate pe condiiile de piaă existente la data bilanului.
2.3 Modificarea politicilor contabile
Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor şi
interpretărilor noi care sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2013 nu au avut niciun impact asupra
politicilor contabile, performanei sau poziiei financiare a Băncii.
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor situaii financiare sunt desfăşurate mai jos.
a. Conversia valutei străine
Tranzaciile în valută străină sunt convertite în valuta funcională utilizând ratele de schimb în efect la datele
tranzaciilor. Profiturile şi pierderile în urma schimbului valutar rezultate în urma efectuării tranzaciilor şi în urma
conversiei activelor şi datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfârşitului anului financiar,
denominate în valute străine, sunt trecute în raportul privind rezultatele financiare.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate în valută străină clasificate ca disponibile pentru
vânzare sunt analizate ca diferene de conversie rezultate dintre schimbările în costul amortizat al hârtiilor de
valoare şi alte schimbări în valoarea contabilă a hârtiei de valoare. Diferenele de conversie legate de schimbările
în costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte schimbări în valoarea contabilă sunt recunoscute
în capitalul propriu.
Diferenele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investiiile de capital clasificate ca active
financiare disponibile pentru vânzare, sunt incluse în rezerva la valoare justă în capitalul propriu. Ratele de
schimb la sfârşitul anului şi medie în cadrul anului dat au fost:
2014 2013
USD Euro USD Euro
Media perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241
Finele anului 15.6152 18.9966 13.057 17.9697
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
8
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare
Banca clasifică activele sale financiare în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă reflectate prin
contul de profit şi pierderi, credite şi creane, investiii păstrate până la scadenă şi active financiare disponibile
pentru vânzare. Conducerea Băncii determină clasificarea investiiilor la recunoaşterea iniială ale acestora.
(i) Credite şi creane
Creditele şi creanele reprezintă active financiare nederivate, cu plăi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate
pe o piaa activă în afară de: (a) cele pe care entitatea intenionează să le vândă imediat sau într-un termen scurt,
care sunt clasificate ca păstrate pentru comercializare, şi acelea pe care entitatea iniial le desemnează la valoare
justă reflectate prin contul de profit şi pierderi; (b) acelea pe care entitatea iniial le desemnează ca disponibile
pentru vânzare; sau (c) pentru care există posibilitatea ca posesorul să nu-şi poată recupera o parte substanială a
investiiilor sale, din cauze altele decât deteriorarea creditului.
(ii) Investiii păstrate până la maturitate
Investiiile păstrate până la maturitate sunt active financiare nederivate cu achitări fixe sau determinabile şi cu
scadene fixe pentru care Conducerea Băncii are intenia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate.
Dacă Banca ar fi vândut un număr semnificativ de active păstrate până la scadenă, întreaga categorie ar fi
afectată şi reclasificată ca disponibilă pentru vânzare.
(iii) Activele financiare disponibile pentru vânzare
Investiiile disponibile pentru vânzare sunt cele care urmează a fi păstrate pe o perioadă nedeterminată de timp, şi
care pot fi vândute cu scopul măririi lichidităii sau ca urmare a modificării dobânzilor, ratelor de schimb sau a
preului de piaă. În această categorie sunt, de asemenea, incluse hârtiile de valoare de stat.
Achiziiile şi vânzarea activelor financiare la valoare justă reflectate ca profit sau pierdere, inute până la
maturitate şi disponibile pentru vânzare sunt reflectate la data efectuării tranzaciei, adică la data la care Banca se
obligă să vândă sau să cumpere aceste active.
Activele financiare sunt iniial recunoscute la valoarea justă plus cheltuielile tranzacionale pentru toate activele
financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi. Activele
financiare contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt iniial recunoscute la
valoare justă, şi costurile tranzacionale sunt trecute ca cheltuieli în raportul privind rezultatele financiare.
Activele financiare sunt scoase din evidenă când dreptul de a primi mijloace financiare din activele financiare a
expirat sau când Banca a transferat o parte importantă din riscurile şi recompensele aferente dreptului de
proprietate. Datoriile financiare sunt scoase din evidenă atunci când ele au fost stinse, adică la momentul când
datoria a fost onorată, anulată sau a expirat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare şi cele la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi
sunt ulterior contabilizate la valoarea justă. Creditele, creanele şi investiiile inute până la scadenă sunt
înregistrate la cost amortizat, folosind metoda dobânzii efective. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare la valoare justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt incluse în
raportul privind rezultatele financiare în perioada în care ele apar. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt incluse direct în raportul privind situaia
mişcărilor în capitalul acionar, până când activul financiar este scos din evidenă sau depreciat. În acest moment
câştigul sau pierderea cumulativă recunoscută anterior în capitalul acionar este recunoscută ca profit sau
pierdere.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
9
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)
Cu toate acestea, dobânda calculată prin metoda dobânzii efective şi veniturile şi pierderile din schimburile
valutare din activele băneşti clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind
rezultatele financiare. Dividendele aferente aciunilor disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul
privind rezultatele financiare în momentul apariiei drepturilor de încasare a dividendelor.
Valoarea justă a plasamentelor cotate pe piaa activă se bazează pe preurile de licitaie. Dacă piaa unui activ
financiar nu este activă (inclusiv pentru aciunile nelistate), Banca stabileşte valoarea justă prin aplicarea
tehnicilor de evaluare. Acestea includ utilizarea preului tranzaciei comerciale, analiza fluxurilor financiare
actualizate, modelul preului de opiuni şi alte tehnici de evaluare, utilizate pe larg de participanii pieei.
c. Investiii în întreprinderi asociate şi întreprinderi fiice
Întreprindere asociată este o entitate în care Banca are influenă semnificativă şi care nu este nici întreprindere
fiică, nici întreprindere mixtă. În situaiile financiare individuale ale Băncii, investiiile în întreprinderi asociate
sunt înregistrate la cost minus pierderile din depreciere.
Investiiile in întreprinderi fiice sunt recunoscute iniial ca cost (inclusiv costul de tranzacii). După recunoaşterea
iniială ele sunt evaluate la cost minus deprecierea.
d. Compensarea instrumentelor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate şi sunt prezentate la valoarea netă în bilanul contabil, atunci
când există un drept legal de a compensa valorile înregistrate şi există intenia de a le deconta în bază netă, sau de
a realiza activul şi achita datoria simultan.
Acesta nu este în general cazul acordurilor principale de compensare mutuală, prin urmare, activele şi pasivele
corespunzătoare sunt prezentate ca brute în situaia poziiei financiare.
e. Veniturile şi cheltuielile din dobânzi
Veniturile şi cheltuielile din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de dobândă, cu excepia celor
clasificate ca păstrate pentru comercializare sau desemnate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi
pierderi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul
de amortizare în baza metodei dobânzii efective.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei
financiare şi de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii
este rata care discontează în mod exact viitoarele plăi în numerar estimate sau achitările folosind durata de viaă
preconizată al unui instrumentului financiar, sau, dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii nete contabile a
unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobânzii, Banca estimează fluxurile de
numerar, luând în consideraie toi termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile
ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite între pări conform contractului care
reprezintă o parte integrantă a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacii şi a tuturor altor prime şi
reduceri.
Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii,
venitul din dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru discontarea fluxurilor viitoare de
numerar pentru evaluarea pierderilor în urma deprecierii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
10
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
f. Venit din speze şi comisioane
Veniturile din speze şi comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestării serviciului
respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate în perioadele viitoare (împreună cu costurile directe
aferente) şi sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă a dobânzii la credite. Comisioanele şi spezele rezultate
din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacii cu tere pări – precum aranjarea unei achiziii de
aciuni sau de alte participaii, achiziii sau vânzării a unei participaii - sunt reflectate la data de finalizare a
tranzaciei. Atât comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultană pentru management şi alte servicii sunt
recunoscute în baza contractelor de servicii, de obicei distribuite în timp.
g. Acorduri de vânzare şi răscumpărare
Hârtiile de valoare vândute, care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo”) sunt recunoscute în situaiile
financiare ca investiii disponibile pentru vânzare (hârtii de valoare de stat) şi obligaia aferentă este inclusă în
disponibilităi datorate băncilor sau clienilor, după relevană. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac obiectul unui
contract de revânzare (“repo revers”) sunt recunoscute ca avansuri şi credite acordate altor bănci sau clienilor,
după relevană. Diferenele dintre preurile de vânzare şi procurare sunt considerate a fi dobânzi şi sunt sporite pe
parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo”, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
Hârtiile de valoare deinute de Banca în calitate de gaj la împrumuturi de la instituiile financiare nu sunt
recunoscute în situaiile financiare, în afară de cazurile în care ele sunt vândute sau procurate de la persoane tere.
În acest caz ele sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiară, respectiv ca câştig sau pierdere.
Obligaia de returnare este înregistrată ca datorie de comer la valoarea justă.
h. Deprecierea activelor financiare
(i) Active reflectate la costul amortizat
Banca evaluează la fiecare dată de bilan dacă există evidenă obiectivă pentru deprecierea activului financiar sau
al unui grup de active financiare. Un activ financiar sau o clasă de active financiare este depreciat şi cheltuielile
de depreciere sunt înregistrate doar dacă există o evidenă obiectivă a deprecierii, generată de unul sau mai multe
evenimente întâmplate ulterior recunoaşterii iniiale a activului („un eveniment de pierderi”) şi dacă evenimentul
(sau evenimentele) de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de mijloace băneşti estimate aferente
activului financiar sau clasei de active financiare care pot fi estimate cu sigurană.
Criteriile pe care Banca le utilizează pentru a determina dacă sunt dovezi care să demonstreze pierderi în urma
deprecierii includ următoarele:
Delicvenă în achitarea contractuală a plăii dobânzii sau al achitărilor de bază;
Dificultăi suportate de debitor în fluxul de numerar (de exemplu, gradul de îndatorare, venit net ca procent din
vânzări);
Încălcarea clauzelor şi înelegerilor împrumutului;
Iniierea procedurii de faliment;
Înrăutăirea poziiei competitive a debitorului;
Deteriorare în valoarea gajului; şi
Diminuarea gradului investiional existent.
Conducerea Băncii identifică pentru fiecare portofoliu perioada între momentul în care pierderea a avut loc şi
momentul în care a fost identificată. În general, perioadele variază între 6 şi 12 luni.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
11
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Iniial Banca evaluează dacă există dovezi pentru depreciere la nivel individual pentru activele financiare
individual semnificative care, analizează colectiv sau individual activele financiare care individual nu sunt
semnificative. Dacă Banca nu găseşte evidenă obiectivă de depreciere a unui activ financiar evaluat separat,
indiferent dacă este semnificativă sau nu, atunci activul este trecut într-o clasă de active financiare cu un risc de
credit similar, după care evaluează toată clasa colectiv. Activele financiare, care sunt evaluate individual pentru
depreciere şi, pentru care, pierderea în urma deprecierii este şi continuă să fie reflectată, nu sunt incluse la
evaluarea colectivă la depreciere.
Pierderea este determinată ca diferena dintre valoarea de bilan a activului şi valoarea prezentă a fluxului de
numerar estimat (excluzând viitoarele pierderi aferente creditelor care nu au fost înregistrate), discontat la rata
dobânzii efective iniială a activului financiar. Valoarea de bilan a activului este redusă cu ajutorul unui cont de
provizion şi pierderea este reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Dacă creditul sau investiia păstrată
până la scadenă are o rată a dobânzii flotantă, atunci rata de discont pentru calcularea pierderii aferente
deprecierii va fi rata efectivă a dobânzii curente determinată conform contractului. Ca expedient practic, Banca
poate determina pierderile aferente deprecierii pe baza valorii juste a unui instrument asemănător, a cărui pre este
observabil pe piaă.
Calcularea valorii prezente a viitoarelor fluxuri de numerar estimate a unui activ financiar gajat reflectă fluxul de
numerar care ar rezulta din atribuirea dreptului de proprietate minus costurile pentru obinerea şi comercializarea
gajului, indiferent dacă atribuirea dreptului de proprietate este probabilă.
În scopurile unei evaluări colective a valorii depreciate, activele financiare sunt grupate pe baza caracteristicilor
de riscuri similare aferente creditelor (de exemplu, pe baza procesului de gradare a Băncii referitoare la tipurile
de active, segmente de industrie, locaie geografică, tipul de gaj, situaiei respective şi a altor factori relevani).
Aceste caracteristici sunt relevante în procesul de estimare a viitoarelor fluxuri de numerar pentru clasele unor
astfel de active, deoarece indică abilitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate conform termenelor
contractuali privind activele evaluate.
Viitoarele fluxuri de numerar ale unei clase de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere
sunt estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale ale activelor Băncii şi a statisticii de pierderi ale
activelor cu caracteristici asemănătoare ale riscului de creditare ale activelor Băncii. Pierderile istorice sunt
ajustate în baza datelor curente disponibile pentru a reflecta condiiile curente, care nu au afectat perioada în care
pierderile istorice au avut loc şi să elimine efectul condiiilor din perioada istorică, care nu mai există în prezent.
Estimările de schimbări în fluxul viitor de numerar pentru clasele de active ar trebui să reflecte şi să fie
consistente cu schimbările în datele relevante disponibile din perioadă în perioadă (de exemplu, schimbarea
ratelor de şomaj, preuri de proprietate, statutul plăilor, sau ali factori care indică schimbarea probabilităii de
pierderi în grup şi a mărimii lor). Metodologia şi estimările utilizate pentru a determina viitoarele fluxuri de
numerar sunt revizuite regulat de către Banca pentru a reduce orice diferenă între pierderile estimate şi cele
curente. În cazul în care un împrumut nu poate fi restituit, se trece la pierderi din contul provizionului pentru
deprecierea valorii. Astfel de credite sunt trecute la pierderi după finisarea tuturor procedurilor necesare şi
determinare a pierderii.
Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii se diminuează şi diminuarea poate fi atribuită obiectiv unui
eveniment care a avut loc ulterior recunoaşterii provizionului (precum ar fi îmbunătăirea credibilităii
debitorului), pierderea aferentă deprecierii recunoscută anterior este inversată prin ajustarea provizionului.
Valoarea inversată este reflectată în raportul privind rezultatele financiare în cheltuieli privind deprecierea valorii
creditelor şi al altor active.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
12
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(ii) Active reflectate la valoarea justă
Banca evaluează la fiecare dată de bilan dacă există evidenă obiectivă pentru deprecierea activului financiar sau
a grupului de active financiare. În cazul investiiilor în aciuni clasificate ca disponibile pentru vânzare, un declin
semnificativ sau prelungit a valorii juste a hârtiei de valoare sub costul ei este folosit pentru a determina dacă
activele sunt depreciate. Dacă există o astfel de evidenă pentru activele financiare disponibile pentru vânzare,
pierderea cumulativă – calculată ca diferena dintre costul de achiziie şi a valorii juste curente, minus orice
pierdere pentru depreciere pentru acel activ financiar contabilizat anterior în contul de profit şi pierderi – este
eliminată din raportul privind situaia mişcărilor în capitalul acionar şi este reflectată în raportul privind
rezultatele financiare. Pierderile pentru depreciere sunt valorificate în raportul privind rezultatele financiare
aferente participaiilor în entităi şi nu sunt inversate în raportul privind rezultatele financiare. Dacă într-o perioadă
ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie, clasificat ca disponibil pentru vânzare sporeşte şi creşterea
poate fi corelată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după ce pierderea pentru depreciere a fost reflectată
ca profit sau pierdere, pierderea scontată este inversată în raportul privind rezultatele financiare.
(iii) Credite renegociate
Când este posibil, Banca încearcă să restructureze creditele decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată şi renegocierea condiiilor de creditare. Odată ce condiiile au fost renegociate
condiiile de creditare, orice depreciere este măsurată prin folosirea ratei efective a dobânzii iniiale, calculate
înainte de modificarea condiiilor, şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea revizuie permanent
creditele renegociate pentru a se asigura că sunt îndeplinite toate cerinele şi plăile ulterioare vor avea loc.
Creditele continuă să fie supuse unei evaluări individuale sau colective pentru determinarea deprecierii, calculate
prin folosirea ratei efective iniiale a dobânzii.
i. Deprecierea activelor nefinanciare
Activele care au o durată de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează anual pentru determinarea
deprecierii. Activele care se amortizează sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când
evenimentele sau schimbările de circumstane indică că valoarea de bilan poate să nu fie recuperabilă. Pierderea
din depreciere este recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilan depăşeşte valoarea recuperabilă. Valoarea
recuperabilă este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a acestuia şi
valoarea lui în folosină. În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care
există fluxuri de numerar separat identificabile (unităi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu
excepia goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii
la fiecare dată de raportare.
j. Mijloace băneşti şi echivalene
În scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele cuprind solduri
cu scadena de mai puin de trei luni de la data de achiziie inclusiv numerar, solduri nerestricionate la Banca
Naională a Moldovei, hârtii de valoare de stat, disponibilităi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite de la
alte bănci, creane aferente sistemelor de transferuri băneşti.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
13
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
k. Active nemateriale
Cheltuielile de achiziie a licenelor pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ cheltuielile de achiziie
şi costurile de punere a softului în funciune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de exploatare estimate
(de la trei la cinci ani).
Costurile aferente îmbunătăirii sau meninerii aplicaiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul
apariiei lor. Costurile asociate în mod direct cu producerea softului unic şi identificabil, controlate de Banca, şi
care, probabil, vor genera beneficii economice depăşind costurile în mai puin de un an, sunt valorificate ca active
nemateriale. Costurile directe includ cheltuielile pentru personalul care elaborează softul şi o poriune cuvenită de
cheltuieli relevante de întreinere.
Cheltuielile aferente creării aplicaiilor informatice, recunoscute ca active, sunt amortizate prin aplicarea metodei
lineare (termenul de exploatare nu depăşeşte 5 ani).
l. Mijloacele fixe
Toate mijloacele fixe sunt înregistrate în bilan la valoarea lor reevaluată minus uzura acumulată şi minus
provizionul pentru depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale se indică la valoarea de intrare
minus uzura. Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achiziionării activelor.
Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este calculată în baza metodei liniare pentru alocarea
costului lor valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:
Tipul activelor Ani
Clădiri 25-75
Echipamente şi alte mijloace fixe 2-20
Mijloace de transport 7-10
Altele 5-20
Active în curs de execuie nu se amortizează până la momentul punerii acestora în funciune.
La fiecare dată de bilan, valoarea reziduală şi valoare de viaă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar
ele sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru depreciere de fiecare dată, când anumite
evenimente sau schimbări în circumstane indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie recuperată. În cazul
când valoarea de bilan a activului este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilan este
ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă a
activului diminuată cu costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.
Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referină la valoarea de bilan. Aceste sunt
incluse în raportul privind rezultatele financiare în costurile operaionale respective.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
14
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
m. Proprietatea investiională
Proprietatea imobiliară deinută pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele care nu este
utilizată de Banca, este clasificată drept proprietate investiională.
Proprietatea investiională cuprinde terenuri de pământ. Proprietatea investiională este reflectată la valoarea justă.
Valoarea justă se bazează pe preurile pieii active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenă apărută în natura,
amplasarea şi starea activului specific. Dacă astfel de informaie nu este accesibilă, Banca utilizează metode de
evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăii respective cu
valoarea de piaă a proprietăilor similare. Aceste evaluări sunt revizuite anual de către Directori.
Dacă proprietate investiională devine utilizată de posesor, aceasta se clasifică ca mijloc fix, construcie sau
echipament şi valoarea sa justă, la data reclasificării,devine costul acesteia, în scopuri contabile pentru
înregistrările ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau îmbunătăite cu scopul utilizării ulterioare ca
proprietate investiională se clasifică drept mijloc fix, construcie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost
până când construcia sau îmbunătăirea nu se încheie, fiind ulterior reclasificate şi contabilizate ca proprietate
investiională.
Dacă un element de mijloc fix, construcie sau echipament devine proprietate investiională din cauză că s-a
schimbat scopul utilizării sale, orice diferenă rezultată între valoarea sa de bilan şi valoarea justă a acestuia la
data transferului este recunoscută în capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix, construciei sau
echipamentului, în conformitate cu reglementările SIC 16. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă
reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv este recunoscut în raportul privind rezultatele
financiare. La momentul ieşirii a astfel de proprietăi investiionale, orice surplus înregistrat anterior în capitalul
propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul privind rezultatele
financiare.
n. Arenda
Aprecierea faptului dacă un contract reprezintă un contract de arendă sau conine o arendă se bazează pe esena
acordului şi necesită evaluarea faptului dacă îndeplinirea acordului depinde de folosirea unui activ sau active
specifice şi dacă acordul oferă un drept de folosire a activului.
Banca în calitate de arendaş
Arenda în baza căreia Băncii nu i se transferă substanial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de
proprietate asupra articolului arendat este arendă operaională. Plăile referitoare la arenda operaională sunt
recunoscute ca cheltuieli în situaia de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe durata arenzii.
Banca în calitate de arendator
Arenda în care Banca nu transferă substanial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de proprietate
asupra articolului arendat este clasificată ca arendă operaională. Costurile directe iniiale suportate la negocierea
arenzii operaionale sunt adăugate la valoarea de bilan a activului arendat pe durata arenzii, pe aceeaşi bază ca şi
venitul din arendă.
o. Planul de contribuii fixe
Banca efectuează, în cursul normal al activităii, plăi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii, asigurare
medicală şi asigurare sociala din numele angajailor săi. Toi angajaii Băncii sunt membri ai Fondului de pensii de
stat.
Banca nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin urmare, nu are altfel de obligaii în ceea ce priveşte
pensiile. Banca nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Banca nu are
nici o obligaia de prestare a serviciilor ulterioare angajailor prezeni sau foştilor angajai.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
15
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
p. Provizioane
Provizioanele pentru costurile de restructurare şi creane legale sunt reflectate atunci când Banca are o obligaiune
legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor anterioare.
Probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaiei este mai mare decât
probabilitatea că transferul nu va fi necesar şi suma obligaiei este estimată rezonabil.
În cazurile în care există obligaii similare, probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar este determinată
luând în consideraie clasa obligailor în ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar dacă probabilitatea de
transfer în legătură cu oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaii este mică.
Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligaiei utilizând o rată
până la impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaă în ce priveşte valoarea de timp a banilor şi riscurile
specifice obligaiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscută ca cheltuieli privind
dobânzile.
q. Contracte de garanie financiară
Contractele de garanie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanii financiare sunt oferite băncilor,
instituiilor financiare şi altor entităi de către clieni pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităi
bancare.
Iniial garaniile financiare sunt recunoscute în situaiile financiare la valoare justă la data la care garania a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniiale, datoriile băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea iniială
minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în raportul privind rezultatele financiare a comisionului încasat
conform metodei liniare pe durata de viaă a garaniei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru
achitarea oricărei datorii apărute la data bilanului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experiena
anterioară în tranzacii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a
datoriilor legate de aceste garanii se reflectă în raportul privind rezultatele financiare drept cheltuieli operaionale.
r. Impozitarea
Conform legislaiei fiscale aplicabilă în Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială în
perioada de apariie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ
atunci când există probabilitatea apariiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru
acoperirea pierderilor.
Impozitul pe venit amânat este calculat în întregime, utilizând metoda obligaiei în baza diferenelor temporare
care apar între baza impozabilă a activelor şi datoriilor, şi a valorilor lor contabile prezentate în situaiile
financiare. Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de impozitare (şi legile respective) care au
fost în vigoare sau parial în vigoare la data de bilan şi urmează a fi aplicate la momentul realizării activului
aferent impozitului pe venit amânat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amânat.
Principalele diferene temporare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite şi a
avansuri către clieni şi ale altor active şi datorii. Ratele care au fost în vigoare sau parial în vigoare la data de
bilan sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea impozitul pe venit amânat nu
este recunoscut, dacă reiese din recunoaşterea iniială a unui activ sau datoriei în cadrul unei tranzacii alta decât o
combinaie de afacere, care la momentul tranzaciei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea
fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute când există probabilitatea că profitul impozabil
preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi utilizate diferenele temporare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
16
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
s. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniial la valoarea lor justă minus cheltuielile aferente tranzaciei efectuate.
Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat şi orice diferenă între valoarea netă a mijloacelor
atrase şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind rezultatele financiare pe perioada
împrumutului, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
t. Dividende
Dividendele sunt contabilizate doar după ce au fost aprobate de Adunarea Generală a Acionarilor.
u. Active pentru re-vânzare
Activele destinate re-vânzării ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca
active deinute pentru vânzare, dat fiind că valoarea lor de bilan urmează a fi recuperată în principal printr-o
tranzacie de vânzare-cumpărare şi se consideră că vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai
mică suma dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare, dacă valoarea de bilan urmează
a fi recuperată în principal prin intermediul unei tranzacii de vânzare şi nu prin folosirea continuă.
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2014
Un număr de standarde noi şi revizuite sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie
2014. Mai jos sunt prezentate informaii cu privire la acestea.
IFRIC 21 ‘Taxe’
IFRIC 21 clarifică:
• evenimentul care obligă este activitatea care declanşează plata taxei, conform legislaiei fiscale. În cazul în care
această activitate are loc la o data cuprinsă în exerciiul financiar raportat, atunci obligaia se recunoaşte la acea
data.
• aceleaşi principii de recunoaştere se aplică în situaiile financiare anuale şi interimare.
IFRIC 21 a fost aplicat retroactiv în conformitate cu prevederile sale tranzitorii şi nu a avut nici un efect asupra
situaiilor financiare, pentru orice perioadă prezentată.
Compensarea activelor financiare şi a datoriilor financiare (Amendamente la IAS 32)
Aceste amendamente clarifică aplicarea anumitor criterii de compensare în IAS 32, inclusiv:
• sensul frazei “are în prezent dreptul legal de compensare”
• că anumite mecanisme de decontare pe bază brută pot fi considerate echivalente cu decontarea pe bază netă.
Amendamentele au fost aplicate retroactiv în conformitate cu dispoziiile sale tranzitorii. Deoarece Banca nu
prezintă actualmente nici unul dintre activele şi pasivele sale financiare pe o bază netă, folosind prevederile IAS
32, aceste modificări nu au avut nici un efect semnificativ asupra situaiilor financiare pentru orice perioadă
prezentată.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
17
2. Politici contabile (continuare)
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2014 (continuare)
Prezentări de informaii despre valoarea recuperabilă a Activelor Nefinanciare (amendamente la IAS 36)
Aceste amendamente clarifică faptul că o entitate trebuie să prezinte informaii despre valoarea recuperabilă a
unui activ (sau unitate generatoare de numerar) de fiecare data când o pierdere din depreciere este recunoscută
sau reluată în cursul perioadei. În plus, se cer noi prezentări de informaii în cazul în care valoarea recuperabilă a
activelor depreciate este bazată pe valoarea justă minus costurile de vânzare, inclusiv:
• informaii adiionale despre măsurarea valorii juste, inclusiv nivelul aplicabil în ierarhia valorii juste, precum şi o
descriere a oricăror tehnici de evaluare utilizate şi principalele ipoteze făcute.
• ratele de actualizare utilizate în cazul în care valoarea justă minus costurile de vânzare este măsurată folosind
valoarea actualizată.
Amendamentele au fost aplicate retroactiv în conformitate cu dispoziiile sale tranzitorii. Deoarece Banca nu a
recunoscut sau reluat o pierdere din depreciere, nu există nici un efect asupra informaiilor prezentate în situaiile
financiare.
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă
La data autorizării prezentelor situaiilor financiare, anumite standarde noi, amendamente şi interpretări la
standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare şi nu au fost încă adoptate de către Bancă.
Informaii cu privire la noile standarde, amendamente şi interpretări care se aşteaptă a fi relevante pentru situaiile
financiare ale Băncii sunt prezentate mai jos.
Managementul anticipează că toate declaraiile relevante vor fi adoptate în cadru politicii de contabilitate a Băncii
pentru perioada de după data intrării în vigoare a declaraiei. Au fost emise alte standarde şi interpretări noi care
nu se aşteaptă să aibă un impact material semnificativ asupra situaiilor financiare ale Băncii.
IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014)
IASB a lansat recent IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014), reprezentând finalizarea proiectului său prin
înlocuirea IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare”. Noul standard introduce schimbări
considerabile la îndrumările oferite în IAS 39 privind clasificarea şi măsurarea activelor şi introduce un nou
model de „pierderi probabile la credite” pentru deprecierea activelor financiare. IFRS 9 prevede, de asemenea,
noi îndrumări privind aplicarea contabilităii de acoperire împotriva riscurilor. Conducerea Băncii va evalua în
viitor impactul IFRS 9 asupra acestor situaii financiare consolidate. Noul standard se aplică pentru perioadele de
raportare anuale care încep la, sau după 1 ianuarie 2018.
IFRS 15 „Venituri din Contractele cu Clienii”
IFRS 15 reprezintă noi cerine pentru recunoaşterea veniturilor, înlocuind IAS 18 „Venituri”, IAS 11 „Contracte
de Construcii”, şi mai multe interpretări cu privire la venituri. Noul standard stabileşte un model de recunoaştere
a veniturilor bazat pe control şi oferă îndrumări suplimentare în mai multe domenii care nu sunt acoperite
minuios de IFRS-urile existente, inclusiv contabilitatea în cadrul acordurilor cu multiple obligaii de performană,
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
18
preuri variabile, drepturi la rambursare a clienilor, opiuni de răscumpărare la furnizor, şi alte complexităi
frecvente.
2. Politici contabile (continuare)
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă (continuare)
Amendamente la IFRS 11 Acorduri comune
Aceste amendamente oferă îndrumări cu privire la contabilizarea achiziiilor cotelor în cadrul tranzaciilor
comune, care constituie o afacere comună. Amendamentele solicită ca toate tranzaciile să fie contabilizate prin
aplicarea principiilor de contabilitate în combinările de afaceri prevăzute în IFRS 3 „Combinări de întreprinderi”
şi alte IFRS-uri, cu excepia celor în care principiile intră în conflict cu IFRS 11. Achiziia cotelor în asocierile în
participaie nu sunt afectate de noile îndrumări.
Conducerea Băncii consideră că aceste amendamente nu vor avea impact asupra situaiilor financiare datorită
faptului că Banca nu a încheiat careva acorduri comune.
2.6 Reclasificarea soldurilor pentru scopuri de prezentare
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013, Banca nu a inclus in nota Mijloace băneşti şi echivalente soldurile cu
alte active. În anul 2014 conducerea Băncii a făcut o reclasificare a unor elemente de natura mijloacelor băneşti
şi echivalentelor pentru o prezentare mai buna. Efectul reclasificarii este prezentat mai jos:
Raport Descriere Raportul din 31
decembrie 2013
Corectari Raportul ajustat la
31 decembrie 2014
Situaia fluxurilor
de trezorerie
Alte active (23,438) 6,991 (16,447)
Situaia fluxurilor
de trezorerie
Soldul mijloacelor
băneşti la 31
decembrie
564,584 6,991 571,575
Note explicative
la situaiile
financiare
Mijloace băneşti şi
echivalente
Alte active
-
6,991 6,991
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
19
3. Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naională
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti 174,978 141,308
Conturi curente la BNM 169,031 15,728
Depozite overnight - 60,001
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) 344,009 217,037
Rezervele obligatorii 105,880 88,624
449,889
305,661
Cont curent şi rezerve obligatorii
Banca Naională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităii o rezervă
minimă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (intervalul cuprins
între data de 8 a lunii curente şi data de 7 a lunii următoare), inclusiv toate depozitele de la clieni. În baza
deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi meninere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în monedă
neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile atrase în monedă liber convertibilă sunt create
rezerve în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2014 rata de calcul a rezervei
minime obligatorii în toate monedele a fost 14.0% (31 decembrie 2013: 14.0%).
La data de 31 decembrie 2014 soldul rezervat în contul curent deschis la BNM era în sumă de MDL’000 169,032
(31 decembrie 2013: MDL’000 15,728) şi includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în lei
moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile de rezerve obligatorii pentru USD şi EUR a
constituit USD’000 3,036 şi EUR’000 3,078 respectiv (31 decembrie 2013: USD’000 2,809 şi EUR’000 2,891).
Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii per parcursul anului 2014 a variat între 0.34% şi
1.28% pe an pentru rezervele în valută străină şi 0.5% - 1.27% pentru rezervele în MDL (per parcursul anului
2013: între 0.30% şi 0.73% pentru rezervele în valută străină şi între 0.5% - 1.5% pe an pentru rezervele MDL).
Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt plasate în conturile Nostro ale BNM în băncile
corespondente incorporate în ările OECD.
Rezervele obligatorii deinute la conturi curente în Banca Naională pot fi folosite de către Banca în operaiunile
sale zilnice.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
20
4. Conturi curente şi depozite la bănci
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 85,344 117,739
Depozite overnight 135,598 -
Depozitele bancare pe termen scurt, cu scadenă mai mică de
90 de zile - 117,739
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) 220,942 117,739
Alte plasamente - -
220,942 117,739
Majoritatea conturilor curente şi a depozitelor sunt deschise în băncile locale.
La data de 31 decembrie 2014 depozitele ”overnight” reprezintă soldurile în USD la Bank of New York în sumă
de MDL’000 135,598. Pe parcursul anului 2014 rata dobânzii la depozitele ”overnight” variind între 0.015% şi
0.01%.
5. Valori mobiliare investiionale
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Hârtii de valoare de stat 132,274 116,955
Certificatele emise de BNM 0 229,809
132,274 346,764
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) 99 229,809
Hârtii de valoare cu scadenă mai mare de 90 zile 132,175 116,941
132,274 346,750
La 31 decembrie 2014 hârtiile de valoare de stat reprezintă hârtii de valoare denominate în MDL pe termen scurt
şi mediu, emise de Ministerul Finanelor al Republicii Moldova cu o rată dobânzii variind între 3.93% şi 10.70%
anual (2013: 4,55% şi 8,01%).
Certificatele emise de Banca Naională a Moldovei, la 31 decembrie 2014 sunt cu scadena iniială de 14 zile cu o
rată dobânzii variind între 3.5 şi 6.5% anual (2013: 3.5%).
La 31 decembrie 2014 şi 2013 Banca nu deinea hârtii de valoare de stat gajate pentru creditul de la BNM.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
21
6. Credite, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Credite 1,063,587 1,020,460
Minus: Reduceri pentru pierderi (26,772) (33,732)
1,036,815 986,728
La 31 decembrie 2014 dobânda acumulată pentru creditele depreciate a constituit MDL’000 5,383. La 31
decembrie 2013 - MDL’000 5,739.
Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Producie şi comer 377,848 388,975
Agricultură şi industria alimentară 268,691 277,105
Credite acordate persoanelor fizice 144,251 86,256
Mediul financiar nebancar 102,527 97,708
Construcii şi îmbunătăiri funciare 50,519 55,586
Altele 119,751 114,830
1,063,587 1,020,460
Ratele dobânzilor la credite sunt prezentate mai jos:
2014 2013
% %
Rata dobânzii la credite (min / max) 4.75 - 18.0 3.50 - 21.0
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2014 şi 2013 este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 33,732 28,485
Casări (6,131) (1,055)
Recuperări 625
6,460
Cheltuieli anuale (1,454) (158)
Sold la 31 decembrie 26,772 33,732
Depreciere individuală (1) 14,511 20,869
Depreciere colectivă 12,261 12,863
26,772 33,732
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
22
6. Credite, net (continuare)
Provizioane pentru depreciere
Banca stabileşte provizioane pentru pierderile din depreciere care reprezintă estimările sale privind pierderile
suportate în cadrul portofoliului său de credite. Componentele principale ale acestor provizioane sunt
componente specifice de pierderi care se referă la expuneri semnificative individual, şi un provizion pentru
pierderi colective de la credite stabilit pentru grupuri de active omogene în privina pierderilor care au fost
suportate însă nu au fost identificate în privina creditelor, în privina cărora a fost efectuată evaluarea individuală
pentru determinarea deprecierii.
Politica de casare
Banca casează soldul creditului (şi orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Banca
determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată se ajunge după examinarea unei astfel de
informaii cum ar fi apariia schimbărilor semnificative în poziia financiară a debitorului astfel că debitorul nu-şi
mai poate onora obligaiile de plată, sau faptul că veniturile obinute din contul garaniei nu vor fi suficiente pentru
acoperirea întregii expuneri a băncii.
7. Investiii financiare disponibile pentru vânzare
Valori mobiliare investiionale disponibile pentru vânzare includ investiiile de capital în companiile locale
neincluse în listă. Analiza investiiilor de capital se efectuează în felul următor:
Domeniul de activitate
Cota de
participaie
2014
Cota de
participaie
2013 2014 2013
% % MDL’000 MDL’000
Oldex SA Brokeraj 51 51 77 77
Electrosistem SA Leasing 24.83 24.83 2,285 2,285
Garant Invest SRL Garantarea depozitelor 9.92 9.92 440 440
Birou de credit SRL Birou de credit 3.29 3.29 500 500
Altele 35 35
3,337 3,337
Toate investiiile disponibile pentru vânzare conform situaiei la 31 decembrie 2014 şi 2013 sunt reflectate la cost,
deoarece nu există un pre de piaă cotat pe o piaă activă pentru acestea şi valoarea justă a lor nu poate fi
determinată cu certitudine. Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori de depreciere a acestor
investiii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
23
7. Investiii financiare disponibile pentru vânzare (continuare)
Mişcarea în portofoliul de investiii pentru vânzare al Băncii este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 3,337 3,337
Adiii - -
Schimbarea în valoarea nominală a aciunilor - -
Ieşiri - -
Sold la 31 decembrie 3,337 3,337
8. Proprietate investiională
Mişcările în proprietatea investiională sunt după cum urmează:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 47 47
Mişcări nete a valorii juste - -
Sold la 31 decembrie 47 47
La 31 decembrie 2014 soldul proprietăii investiionale este compus dintr-un lot de pământ situat în Onicani
(Republica Moldova). Proprietăile investiionale sunt înregistrate la valoarea justă, care a fost determinată în
urma evaluărilor efectuate de Vlasercom SRL, un specialist independent specializat în evaluarea acestui tip de
proprietăi investiionale. Valoarea justă a proprietăii investiionale a fost determinată utilizând metoda vânzărilor
comparabile.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
24
9. Active nemateriale
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 7,500 5,868
Intrări 1,927 2,138
Ieşiri (42) (506)
Sold la 31 decembrie 9,385 7,500
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 5,413 5,035
Cheltuiala anuala 843 531
Ieşiri (42) (153)
Sold la 31 Decembrie 6,214 5,413
Valoarea netă de bilan
La 31 decembrie 3,171 2,087
Activele nemateriale reprezintă programe informatice şi licene pentru calculatoare.
La 31 decembrie 2014 costul activelor nemateriale complet amortizate a constituit MDL’000 2,477 (la 31
decembrie 2013: MDL’000 2,924).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
25
10. Mijloace fixe
Terenuri şi
Clădiri
Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2014 108,104 31,798 5,171 1,225 146,298
Intrări 31 3,106 - 1,324 4,461
Transferuri 1,198 - 953 (2,151) -
Reclasificări - - (59) - (59)
Ieşiri - (2,725) (796) - (3,521)
Sold la 31 decembrie 2014 109,333 32,179 5,269 398 147,179
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2014 3,631 22,442 2,635 - 28,708
Cheltuiala anuală 1,516 2,213 458 - 4,187
Ieşiri - (2,578) (838) - (3,416)
Sold la 31 decembrie 2014 5,147 22,077 2,255 - 29,479
Valoarea netă de bilan
La 31 decembrie 2014 104,186 10,102 3,014 398 117,700
La 31 decembrie 2013 104,473 9,356 2,536 1,225 117,590
La 31 decembrie 2014, costul mijloacelor fixe uzate integral, dar încă utilizate de către Banca a constituit MDL’000 10,688 (la 31 decembrie 2013: MDL’000 9,494).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
26
10. Mijloace fixe (continuare)
Terenuri şi
Clădiri
Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2013 106,590 31,576 3,605 728 142,499
Intrări 340 2,506 - 3,571 6,417
Transferuri 1,222 150 1,696 (3,068) -
Reclasificări - - - - -
Ieşiri (48) (2,434) (130) (6) (2,618)
Sold la 31 decembrie 2013 108,104 31,798 5,171 1,225 146,298
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2013 2,177 22,324 2,360 - 26,861
Cheltuiala anuală 1,484 2,252 396 - 4,132
Ieşiri (30) (2,134) (121) - (2,285)
Sold la 31 decembrie 2013 3,631 22,442 2,635 - 28,708
Valoarea netă de bilan
La 31 decembrie 2013 104,473 9,356 2,536 1,225 117,590
La 31 decembrie 2012 104,413 9,252 1,245 728 115,638
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
27
11. Alte active
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Creane aferente sistemelor internaionale de transferuri
băneşti (Nota 21) 2,041 6,991
Decontări cu alte persoane fizice 1,367 129
Debitori pe investiii capitale - 16
Active luate in posesie 96,533 75,801
Stocuri 1,367 1,528
Cheltuieli anticipate 471 944
Alte active 7,303 10,241
109,082 95,650
Active luate in posesie includ terenuri de pamant si clădiri luate in posesie de Banca in schimbul rambursării
creditelor. Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori semnificativi de depreciere al activelor luate
in posesie.
12. Datorii către bănci
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi curente - 310
Depozite la termen 553 -
553 310
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
28
13. Datorii către clieni
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Persoane juridice
Conturi curente 372,608 319,608
Depozite la termen 84,885 72,844
457,493 392,452
Persoane fizice
Conturi curente 84,062 81,779
Depozite la termen 875,151 886,001
959,213 967,780
1,416,706 1,360,232
Ratele anuale a dobânzilor acordate de Banca la depozitele în lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2014 2013
MDL Valută străină MDL Valută străină
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere - - - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0,0 1 - - 0,5 1 0,2 -
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0,0 2,25 0,5 1 4 8.3 0,1 6
Depozite la termen de peste 1 an 0,0 10,5 0,5 6 4.5 10 5,5 6
Persoane fizice
Depozite la vedere - - - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0.5 1 0.1 0.5 1 1 0.5 1
Depozite la termen >3 luni < 1 an 1.5 3 1 4.5 2 8,5 3,5 5,9
Depozite la termen de peste 1 an 0.3 9,7 0.1 6 0.3 9,7 0.1 6,5
14. Alte împrumuturi
2014 2013
Rata
dobânzii, % MDL’000 MDL’000
Împrumuturi subsidiare
RISP cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 78,688 71,116
FIDA cu rata flotantă scadente 0.80-4.00 80,662 87,894
PAC cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 13,608 11,026
KFW cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 4,300 4,056
Filiera Vinului cu rata flotantă scadente 1.456-4.00 22,315 15,634
Dobânda calculată 1,280 1,336
200,853 191,062
Pe parcursul anului 2014 şi 2013 Banca nu a avut restane la plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a
condiiilor contractuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
29
15. Alte datorii
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 213 1,537
Sume în tranzit 115 19
Decontări cu angajaii 4,217 3,733
Decontări cu alte persoane fizice şi juridice 2,987 4,190
Dividende spre plata 18 7
Alte datorii 259 328
7,809 9,749
Conturile suspendate reprezintă soldurile clienilor cu informaii incomplete, care, după clearance-ul sunt
transferate în conturile clienilor.
16. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în baza
ratei efective a impozitului de 12% (2013: 12%) şi cheltuielile raportate pe impozit în profit sau pierderi sînt
prezentate mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 41,672 51,760
Rata de impozit pe venit în Republica Moldova 12% 12%
Impozit pe venit teoretic 5,001 6,211
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile (107) (341)
Impactul de modificare a ratei de impozitare - -
Cheltuieli efective privind impozitul pe venit 4,894 5,870
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:
Cheltuieli cu impozitul curent 2,596 2,396
Cheltuieli cu impozitul amânat:
- Aferente originii şi stornării diferenelor temporare 2,298 3,474
4,894 5,870
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
30
16. Impozitare (continuare)
Impozitele amînate provenite din diferenele temporare sînt prezentate după cum urmează:
Creane (datorii) privind impozitul
amînat 1 ianuarie 2014
Recunoscute în
profit şi pierderi 31 decembrie 2014
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Credite şi avansuri acordate (13,973) (2,325) (16,298)
Mijloace fixe (3,971) (115) (4,086)
Alte active - 143 143
Datorii
Alte datorii - - -
(17,944) (2,297) (20,241)
Recunoscute ca:
Creane privind impozitul amînat - - -
Datorii privind impozitul amînat (17,944) (2,297) (20,241)
Impozitul amînat a fost calculat aplicînd cota standardă a impozitului pentru 2014 de 12% (2013: 12%).
17. Capital acionar
La 31 decembrie 2014 capitalul acionar constituie 2,000 de mii (31 decembrie 2013: 2,000 de mii) de aciuni
ordinare autorizate şi emise. La 31 decembrie 2014 şi 2013 valoarea nominală pentru o aciune este de 50 MDL.
Toate aciunile oferă drepturi de vot egale şi sunt plătite integral.
Acionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de aciuni emise, sunt enumerai după cum urmează:
2014 2013
Capitalul acionar consistă din: % %
ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98
Hostex Establishment 9.62 9.62
Esperan Property Consultants Ltd 9.60 9.60
Dima-Holding SRL 8.62 8.62
Sfinx-Impex SA 6.89 6.89
Enteh SA 8.10 8.10
Balcolcom SA 4.92 6.08
Evident-Electro SA 7.33 7.33
Dunav IM 6.07 6.07
Altele, mai puin de 5% fiecare 28.87 27.71
100.00 100.00
Ali acionari sunt în număr de 51 (31 decembrie 2013: 46 de acionari) dintre care 33 de acionari sunt persoane
fizice şi 18 – persoane juridice (31 decembrie 2013: 29 persoane fizice şi 17 persoane juridice).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
31
18. Rezerve
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Rezerve statutare 10,002 10,002
Rezerve generale pentru riscuri bancare 135,812 116,449
145,814 126,451
În conformitate cu legislaia locală, 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până
în momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul social. Capitalul de rezervă nu poate fi
distribuit acionarilor.
Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate din diferenele dintre mărimea deprecierii
activelor conform SIRF şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente
condiionale, conform reglementărilor prudeniale (BNM).
Rezervele din reevaluare includ sumele din reevaluarea mijloacelor fixe. Aceste rezerve nu pot fi distribuite
acionarilor.
19. Dividende pe aciune
În anul 2014 au fost propuse şi distribuite dividende pentru aciunile ordinare în sumă de 6,000 MDL
(3.0 MDL/aciune). Pe parcursul anului 2013: 5,000 MDL (2.5 MDL/aciune).
20. Gestionarea capitalului
Obiectivul Băncii în gestionarea capitalului este de a proteja posibilitatea sa de a continua activitatea în
conformitate cu principiul continuităii pentru a asigura venituri acionarilor şi beneficii altor pări cointeresate, cât
şi de a menine o structură optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.
Pentru a menine sau a ajusta structura capitalului, Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acionarilor,
retrage capitalul, emite aciuni noi sau să vândă activele pentru reducerea datoriilor. Pe parcursul anului curent nu
au fost efectuate modificări în obiective, politici şi procese de gestionare a capitalului.
Capitalul adecvat şi utilizarea capitalului regulator sunt monitorizate de către managementul Băncii,
implementând tehnicile bazate pe directivele ghidate de Banca Naională a Moldovei.
Banca Naională a Moldovei solicită fiecărei bănci sau grup de bănci să deină cel puin un nivel minim specificat
de capital regulator de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2014: MDL’000 200,000) şi să menină suficiena
capitalului ponderat la risc de cel puin 16% (31 decembrie 2013: 16%).
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Active si angajamente condiionale ponderate la risc conform
reglementarilor BNM 1,175,369 923,821
Capital normativ total conform reglementarilor BNM 272,113 261,778
Suficienta capitalului ponderat la risc conform
reglementarilor BNM, % 23,15 28.34
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
32
21. Mijloace băneşti şi echivalente
În scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduri
cu scadena de până la 90 de zile:
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 344,009 217,036
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 117,739
Valori mobiliare investiionale 5 99 229,809
Alte active 11 2,041 6,991
567,091 571,575
22. Venitul şi cheltuieli din dobânzi şi similare
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare
Credite şi avansuri acordate clienilor 102,029 104,885
Hârtii de valoare de stat 14,984 12,244
Credite şi avansuri acordate băncilor 971 2,132
117,984 119,261
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similare
Depozite ale persoanelor fizice (56,552) (59,042)
Depozite ale persoanelor juridice (5,175) (6,234)
Depozite şi împrumuturi de la bănci (87) (995)
Altele împrumuturi (4,666) (4,960)
(66,480) (71,211)
Venitul net din dobânzi 51,504 48,030
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
33
23. Venituri din speze şi comisioane, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din speze şi comisioane
Procesarea plăilor clienilor 38,839 37,886
Comisioane aferente garaniilor şi acreditivelor 2,655 2,838
Tranzaciile cu carduri de debit 924 1,121
Altele 1,782 1,943
44,200 43,788
Cheltuieli privind speze şi comisioane
Comisioane aferente cardurilor de debit (3,908) (591)
Decontări interbancare (2,729) (4,793)
Altele (314) -
(6,951) (5,384)
Venituri nete din speze şi comisioane 37,249 38,404
24. Venituri din activitatea financiară, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din tranzacionarea cu valute, net 45,774 43,509
Venit/(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare (9,979) (1,571)
Altele - -
35,795 41,938
25. Alte venituri operaionale, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din arendă 597 313
Venituri/(pierderi) din ieşirea mijloacelor fixe si altor
active (1,041) 2,133
Alte venituri neaferente dobânzilor 102 -
(342) 2,446
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
34
26. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 33,094 33,025
Asigurarea socială şi contribuii 8,257 8,057
Asigurare medicală 1,396 1,186
Alte cheltuieli aferente retribuirii muncii 4,981 4,076
Provizion pentru concediu neutilizat 3,768 3,385
51,496 49,729
Banca efectuează contribuii în fondul de pensii al Republicii Moldova, care sunt calculate ca un procent de la
salariu brut. Aceste contribuii sunt reflectate ca cheltuieli raportul privind rezultatele financiare în perioada
obinerii salariului corespunzător de către angajai.
27. Cheltuieli generale şi administrative
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli comunale şi pentru arendă 5,497 5,005
Cheltuieli de telecomunicaii şi poştale 2,419 2,595
Cheltuieli privind securitatea şi paza 3,378 2,688
Cheltuieli de reclamă şi binefacere 2,073 2,253
Cheltuieli de birotică 1,475 1,066
Cheltuieli de reparaie şi întreinere 6,262 4,003
Cheltuieli privind servicii profesionale 2,496 2,623
Cheltuieli privind contribuii în Fondul de garantare a
depozitelor 696 718
Impozite şi taxe 319 202
Alte cheltuieli 2,588 4,002
27,203 25,155
28. Garanii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garaniilor, angajamentelor şi a altor elemente extra-bilaniere existente la 31 decembrie 2014
şi 2013 este:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Garanii 84,592 78,235
Angajamente de finanare şi altele 60,060 72,750
144,652 150,985
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
35
28. Garanii şi alte angajamente financiare (continuare)
În cursul activităii economice ordinare, Banca emite garanii şi acreditive în favoarea clienilor săi. Riscul de
creditare a garaniilor este similar celui generat din activitatea de creditare. În cazul reclamaiei contra Băncii
generată de nerespectarea obligaiilor de către client aferente garaniei, aceste instrumente de asemenea prezintă
un anumit risc de lichiditate pentru Banca.
Angajamentele de finanare reprezintă angajamente contractuale ale Băncii de a oferi credite şi avansuri.
Angajamentele de finanare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că
multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanate.
29. Angajamente privind investiii capitale
La 31 decembrie 2014 şi 2013, Banca nu avea angajamente privind investiiile capitale.
30. Angajamente privind arenda operaională
Plăile minime viitoare conform contractelor de arendă operaională aferente clădirilor şi mijloacelor de transport
sunt următoarele:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Până la 1 an 915 857
Între 1 la 5 ani 3,177 2,306
Peste 5 ani 1,180 1,312
5,272 4,475
31. Datorii contingente
La 31 decembrie 2014 şi 2013, Banca este implicat în calitate de reclamant într-o serie de procese juridice
generate din activitatea ordinară corporativă. În opinia Managementului şi a departamentului juridic al Băncii
probabilitatea pierderii este mică.
32. Câştiguri pe aciune
Aciuni ordinare Profit atribuibil
detinătorilor capitalului
Câştiguri pe
bază de aciune
MDL’000 MDL
La 31 decembrie 2014 2,000,000 36,605 18.39
La 31 decembrie 2013 2,000,000 38,556 19.28
Câştigul de bază pe aciune este calculat prin divizarea venitului net anual atribuit deinătorilor de aciuni ordinare
la numărul mediu ponderat al aciunilor ordinare emise în timpul anului. La 31 decembrie 2014 şi 2013 nu existau
instrumente de capital cu caracter diluativ, subscrise de Bancă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
36
33. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Banca foloseşte următoarea ierarhie pentru determinarea si prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare in funcie de metoda de evaluare: Nivel 1: preturi cotate
(neajustate) pe piee active pentru active si datorii similare; Nivel 2: alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste
recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect, si Nivel 3: metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu
sunt bazate pe date observabile de piaa.
Tabelul de mai jos combină valoarea de bilan a acelor active şi pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanul contabil la valoarea justă:
2014 2013
Valoarea de
bilan Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
Valoarea de
bilan Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Mijloace băneşti şi
conturi la BNM 449,889 - 449,889 - 449,889 305,661 - 305,661 - 305,661
Credite şi avansuri
acordate băncilor 220,942 - 220,942 - 220,942 117,739 - 117,739 - 117,739
Valori mobiliare
investiionale păstrate
până la scadenă 132,274 132,274 - - 132,274 346,764 346,764 - - 346,764
Credite şi avansuri
acordate clienilor 1,036,815 - - 1,023,070 1,023,070 986,727 - - 1,122,327 1,122,327
Datorii financiare
Datorii către bănci 553 - 553 - 553 310 - 310 - 310
Alte împrumuturi 200,853 - 200,853 - 200,853 191,062 - 191,062 - 191,062
Datorii către clieni 1,416,706 - 1,415,276 - 1,415,276 1,360,232 - 1,375,376 - 1,375,376
(i) Credite şi avansuri acordate băncilor
Credite şi avansuri acordate băncilor includ plasamente şi credite interbancare. Valoarea justă a plasamentelor cu rată flotantă a dobânzii şi a depozitelor overnight aproximează
valoarea lor de bilan. Valoarea justă estimată a plasamentelor cu rata fixă a dobânzii se determină pe baza fluxurilor de mijloace băneşti actualizate, utilizând rata dobânzii
predominantă pe piaă pentru datoriile cu riscul de credit şi scadenă similară.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
37
33. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
(i) Valori mobiliare investiionale păstrate până la scadenă
Valoarea justa a valorilor mobiliare păstrate păna la scadena aproximează valoarea de bilan. În principal aceste plasamente sunt Hârtii de valoare de stat şi Certificatele emise de
BNM.
(ii) Credite şi avansuri acordate clienilor
Creditele şi avansurile acordate clienilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienilor
reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaă, pentru a determina valoarea justă a creditor şi
avansurilor acordate clienilor.
(iii) Datorii financiare, inclusiv datorate altor bănci, datorate clienilor, şi alte fonduri împrumutate
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se echivalează cu valoarea lor de bilan. Valoarea justă estimată a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu
există preuri de piaă, se determină pe baza fluxurilor băneşti viitoare actualizate, utilizând rata dobânzii pentru noi instrumente cu scadenă rămasă similară.
34. Pări afiliate
In cursul activităii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacii bancare şi nebancare cu pări afiliate. Aceste tranzacii includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, achitarea unor plăti, tranzacii cu valuta străina şi procurarea de bunuri şi servicii de la pări afiliate.
Conform declaraiei Consiliului Băncii şi Consiliului de Administratie, la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie 2013, cât şi pe parcursul acestor perioade, Banca nu a avut nici o
parte care ar fi controlat în ultima instană societatea, adică o persoană sau un grup de persoane, care ar deine un control comun. Acionarii şi reprezentanii acestora în Consiliului
Băncii şi Consiliului de Administratie activează în spirit de cooperare, în ceea ce priveşte guvernarea şi implementarea politicilor operaionale şi financiare ale Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
38
34. Pări afiliate (continure)
La examinarea fiecărei relaii posibile cu pările legate, este atrasă o atenie specială substanei relaiei şi nu numai formei juridice. Detaliile tranzaciilor între Banca şi alte pări
legate sunt dezvăluite mai jos:
Întreprinderi fiice Entităi asociate şi asocieri
în participaie
Personal-cheie din
conducerea entităii sau
societăii-mamă
Alte pări afiliate
2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013
(in MDL’000)
Venituri din dobânzi 1,678 1,358 273 270 396 1,978
Venituri din taxe şi comisioane 1 - 9 12 33 40 355 153
Cheltuieli cu dobânzile 13 - - 20 351 290 873 1,022
Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar) - - - - 239 239
Cheltuieli de remunerare - - 10,640 9,890 161 129
14 - 1,687 1,390 11,297 10,490 2,024 3,521
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
39
34. Pări afiliate (continure)
Următoarele sume care au apărut datorită tranzaciilor cu pările legate sunt incluse în situaia rezultatului global pentru anii încheiai la 31 decembrie 2014 şi 2013:
Întreprinderi fiice Entităi asociate şi asocieri
în participaie
Personal-cheie din
conducerea entităii sau
societăii-mamă
Alte pări afiliate
2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013
(in MDL’000)
Active Instrumente de capitaluri proprii 77 77 2,285 2,198 - - - -
Împrumuturi şi avansuri - - 19,193 20,814 4,161 3,859 3,331 4,885
Datorii - - Depozite - - - 281 11,069 6,695 26,287 20,952
Angajamente de finanare, garanii
financiare şi alte angajamente [valoare
noională]:
Date - - 2,014 208 368 295 367 564
Primite - - - - 2,771 1,800 2,097 1,522
Provizioane pentru datorii, garanii şi
angajamente îndoielnice - - - - 1,434 1,301 5 4
77 77 23,492 23,501 19,803 13,950 32,087 27,927
Compensaia personalului cheie de conducere pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014 şi la 31 decembrie 2013 este reprezentată de beneficiile pe termen scurt ale angajailor.
Termenii şi condiiile tranzaciilor cu pările afiliate
Soldurile menionate mai sus sunt rezultatul derulării activităii economice ordinare. Dobânzile percepute părilor afiliate şi de către acestea sunt la rate comerciale normale.
Creditele oferite angajailor sunt acordate la ratele de piaă. Soldurile la finele anului sunt neasigurate. Nu au fost înregistrate garanii oferite de sau primite de la pări afiliate
aferente datoriilor sau creanelor. La 31 decembrie 2014 Banca nu a constituit provizioane pentru datoriile incerte aferente sumelor deinute de pările afiliate (2013: zero).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
40
35. Gestiunea riscurilor
Activităile Băncii sunt expuse la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităi implică analiza, evaluarea,
acceptare şi dirijarea unui nivel sau a unei combinaii de riscuri. Asumarea riscului este esenială activităii
financiare, şi riscurile operaionale sunt o consecină inevitabilă al acestui fapt. Ca rezultat, scopul Băncii este de a
atinge o balană rezonabilă între risc şi rentabilitate şi să reducă potenialele efecte adverse care să afecteze
performana financiară a Băncii.
Politicile de gestionare a riscurilor Băncii au ca scop identificarea şi analiza acestor riscuri, stabilirea unor limite
şi controale adecvate, şi monitorizarea riscurilor şi respectarea acestor limite prin utilizarea unor sisteme
informaionale actualizate şi sigure. Banca în mod regulat îşi revizuieşte politicile de gestionare a riscurilor şi
sistemele informaionale pentru ca acestea să reflecte ultimele modificări pe piee, produse şi să corespundă
tendinelor actuale.
Gestionarea riscului este efectuată de Consiliul de Gestionare a Riscului conform politicilor aprobate de
Consiliul de Administraie. Împreună cu unităile operaionale ale Băncii, Consiliul de Gestionare a Riscului
identifică, evaluează şi acoperă riscurile financiare. Consiliul întocmeşte atât reguli scrise ce privesc gestiunea
riscului la general, cât şi politici scrise ce acoperă domenii specifice cum ar fi riscul schimbului valutar, riscul
ratei dobânzii, riscul de creditare, utilizarea instrumentelor financiare derivative şi ne-derivative. Suplimentar,
auditul intern este responsabil de efectuarea unei analize independente în ceea ce priveşte gestiunea riscului şi
mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc includ riscul de creditare, riscul lichidităii, riscul de piaă
şi riscul operaional. Riscul de piaă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii şi riscul de pre.
Banca se expune riscului de creditare, care reprezintă riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu
financiar Băncii ca rezultat al neonorării obligaiei. Riscul de creditare este cel mai important risc pentru
activitatea Băncii şi drept consecină Conducerea Băncii supraveghează cu atenie expunerea sa la riscul de
creditare. Expunerile la risc sunt prezente, în special, în activităile de împrumut cum ar fi împrumuturi şi
avansuri, şi în activităile de investiii care suplinesc portofoliul Băncii cu obligaiuni şi alte hârtii de valoare.
Riscul de creditare mai este prezent în instrumentele financiare extra-bilaniere cum ar fi angajamentele de
creditare. Echipa responsabilă de gestiunea riscului sub controlul Consiliul de Gestionare a Riscului este
responsabilă de gestiunea şi controlul riscului, şi în mod regulat raportează atât Consiliului de Administraie, cât
şi responsabililor de departament.
Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc
acceptat în relaia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de industrii. Astfel de riscuri sunt
monitorizate continuu şi se supun unei analize anuale sau unei analize mai frecvente. Limitele nivelului riscului
de creditare pe produs şi industrie sunt aprobate trimestrial de către Consiliul de Administrare.
Expunerea la risc în legătură cu orice debitor, inclusiv băncile şi brokerii, este ulterior restrânsă de sub-limite,
care acoperă expunerile bilaniere şi extra-bilaniere, şi limitele zilnice de risc de livrare în legătură cu articolele
comerciale, cum ar fi contractele valutare forward. Expunerile actuale în relaie cu limitele sunt monitorizate
zilnic.
Expunerea la riscul de creditare este gestionată prin analiza regulată a abilităii debitorilor şi potenialilor debitori
de a-şi onora obligaiile de achitarea dobânzii şi de restituire a capitalului şi prin schimbarea limitelor date de
împrumut atunci când este cazul. Expunerea la riscul de creditare este de asemenea gestionată în parte prin
obinerea de garani, precum şi garanii personale şi personale, însă o poriune semnificativă o constituie creditele
personale, în cadrul cărora nu pot fi obinute asemenea facilităi.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
41
35. Gestionarea riscurilor (continuare)
35.1 Riscul de creditare
Banca evaluează probabilitatea de neîndeplinire a părilor contractante individuale prin folosirea instrumentelor
de clasificare adaptate la diferite categorii de pări contractante. Ele au fost elaborate la nivel intern şi îmbină
analiza statistică cu opinia funcionarului de creditare, şi sunt validate, atunci când este cazul, prin compararea cu
datele disponibile din afară. Clienii Băncii sunt segmentai în cinci categorii de clasificare. Scara de clasificare a
Băncii indicată mai jos reflectă diapazonul de probabilităi de neîndeplinire a obligaiilor definit pentru fiecare
categorie. Aceasta înseamnă că, în principiu, expunerile migrează de la o clasă la alta la evaluarea probabilităii
de schimbări adverse. Instrumentele de clasificare sunt verificate permanent şi îmbunătăite atunci când este
necesar. Banca validează regulat performana clasificării şi puterea ei de prezicere în ceea ce priveşte cazurile de
neîndeplinire.
Grupa Categoria de credit
1 Standard
2 Supravegheat
3 Sub-standard
4 Dubios
5 Compromis
Calitatea creditelor conform clasei de active financiare
În tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active
financiare expuse riscului de creditare, în baza sistemului intern de clasificare a Băncii. Sumele prezentate nu
includ rezervele pentru depreciere.
2014
Nota
Nu sunt nici
restante nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naională 3 274,911 - - 274,911
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 - - 220,942
Investiii financiare păstrate până la
scadenă 5 132,274 - - 132,274
Credite 6 840,925 160,582 62,080 1,063,587
Alte active financiare 11 6,954 1,336 - 8,290
1,476,006 161,918 62,080 1,700,004
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
42
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.1 Riscul de creditare (continuare)
2013
Nota
Nu sunt nici
restante nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naională 3 164,352 - - 164,352
Conturi curente şi depozite la bănci 4 117,739 - - 117,739
Investiii financiare păstrate până la
scadenă 5 346,764 - - 346,764
Credite 6 859,491 86,058 74,911 1,020,460
Alte active financiare 11 14,642 - - 14,642
1,502,988 86,058 74,911 1,663,957
Credite şi avansuri
Creditele şi avansurile sunt grupate după cum urmează:
2014 2013
Persoane
juridice Persoane fizice
Persoane
juridice Persoane fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Nu sunt nici restante nici
depreciate 716,699 124,226 763,591 95,899
Restante dar nedepreciate 139,213 21,369 81,957 4,102
Depreciate individual 62,080 - 74,911 -
Brut 917,992 145,595 920,459 100,001
Minus: Reduceri pentru
pierderea valorii (26,141) (631) (33,356) (376)
Net 891,851 144,964 887,103 99,625
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
43
35. Gestionarea riscurilor (continuare)
35.1 Riscul de creditare (continuare)
(i) Credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate
Calitatea portofoliului de credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate pot fi evaluate cu referire la
sistemul intern de clasificare adoptat de Bancă.
2014 2013
Persoane
juridice Persoane fizice
Persoane
juridice Persoane fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Standard 384,326 107,475 386,604 76,897
Supravegheat 327,443 15,977 364,546 18,999
Sub-standard 1,560 769 316 -
Dubios 3,370 5 12,125 -
Compromis - - - 3
716,699 124,226 763,591 95,899
(ii) Credit şi avansuri restante, dar nedepreciate
Creditele şi avansurile care sunt restante, dar nu depreciate nu se deterioreze considerabil, cu excepia cazurilor
când este disponibilă informaie privind contrariul. Suma brută a creditelor şi avansurilor restante dar nu
depreciate pe categorii de clieni, este următoarea:
2014 2013
Persoane
juridice Persoane fizice
Persoane
juridice Persoane fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Restante până la 30 zile 30,837 16,285 38,552 2,613
Restante 30-60 zile 27,212 1,236 5,013 979
Mai mult de 61 zile 81,164 3,848 38,392 510
139,213 21,369 81,957 4,102
Banca deine gajuri pentru creditele şi avansurile acordate clienilor în formă de drepturi de gaj asupra proprietăii,
rezervelor de materiale şi echipamentului, precum şi garanii corporative şi depozite de numerar. La
recunoaşterea iniială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garaniei se bazează pe tehnicile de evaluare
folosite de obicei pentru activele corespunzătoare. În perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată prin
referină la preul de piaă sau indicii activelor similare. Din motivul limitărilor sistemului, nu se prezintă posibilă
raportarea asupra valorii juste a unei garanii oferite pentru creditele restante dar nedepreciate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
44
35. Gestionarea riscurilor (continuare)
35.1 Riscul de creditare (continuare)
(iii) Credite şi avansuri depreciate individual
La 31 decembrie 2014 suma creditelor şi avansurilor depreciate individual, fără a lua în considerare fluxul
mijloacelor băneşti gajurile deinute este de MDL’000 62,080. La 31 decembrie 2013 - MDL’000 74,911.
Valoarea justă a gajului aferentă împrumuturilor depreciate individual deinut de Banca la 31 decembrie 2014
este de MDL’000 111,474. Gajul reprezintă titluri de proprietate şi utilaj.
(iv) Credite şi avansuri renegociate
Activităile de restructurare includ acordurile de extindere a plăilor, planurile manageriale externe acceptate,
modificările şi amânarea plăilor. Conform restructurărilor, contul restant al clientului este resetat la starea
normală şi gestionat împreună cu celelalte conturi similare. Politicile şi practicile de restructurare sunt bazate pe
indicatori sau criterii care, după părerea managementului local, indică continuitatea plăilor. Aceste politici sunt
permanent revizuite. La 31 decembrie 2014 valoarea creditelor renegociate care ar fi în altă situaie, restante sau
depreciate, este de MDL’000 189,801 (2013: MDL’000 191,763).
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a garanta eliberarea mijloacelor financiare clientului la cererea
acestuia. Garaniile şi acreditivul stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile ale Băncii de a efectua plăile
necesare în cazul insolvabilităii unuia din clieni, poartă acelaşi risc ca şi creditele. Acreditivul documentar şi
comercial, reprezentând angajamentele scrise ale Băncii privind autorizarea unei tere persoane de a retrage bani
din Banca în limitele şi condiiile strict specificate, sunt garantate prin stocurile de mărfuri la care se referă şi, de
aceea, poartă un risc mai mic decât creditarea directă.
Angajamentele privind extinderea creditului reprezintă pări neutilizate din autorizaiile de acordare a creditelor
sub formă de împrumuturi, garanii sau acreditive. Cât priveşte riscul de creditare aferent obligaiilor de extindere
a creditelor, Banca este expusă unei pierderi poteniale, în mărimea egală cu angajamentele neutilizate.
Totodată, valoarea pierderii poteniale este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece
majoritatea angajamentelor de acordare a creditelor depind de clienii ce menin un anumit standard de creditare.
Banca monitorizează termenul de scadenă al angajamentelor de acordare a creditelor, deoarece angajamentele pe
termen lung sunt cu un grad de risc mai ridicat decât angajamentele pe termen scurt.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
45
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.1 Riscul de creditare (continuare)
Expunerea maximă la riscul de creditare fără garanii deinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 274,911 164,352
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 117,739
Investiii financiare păstrate până la scadenă 5 132,274 346,764
Credite, net 6 1,036,815 986,728
Alte active financiare 11 8,290 14,642
1,673,232 1,630,225
Extrabilaniere (Angajamente condiionale) 28 144,652 150,985
Expunerea maximă la riscul de credit 1,817,884 1,781,210
Tabelul de mai sus reprezintă cel mai nefavorabil scenariu de expunere a Băncii la riscul de credit la data de 31
decembrie 2014 şi 2013, fără a ine cont de garanii deinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit. Pentru
activele bilaniere, expunerile enumerate mai sus sunt bazate pe valoarea netă contabilă, aşa cum ele sunt
înregistrate în bilanul contabil.
Managementul este sigur în capabilitatea sa de a controla şi susine la minim expunerea Băncii la riscul de credit.
Concentraia expunerii maxime la riscul de credit
Concentraia de risc ale Băncii este gestionată la nivel client/ contraparte şi sector de industrie. Expunerea
maximă la riscul de credit pentru orice client sau parte contractantă la 31 decembrie 2014 a fost de
MDL’000 37,850 (la 31 decembrie 2013: MDL’000 38,297) fără a lua în consideraie gajul sau alte garanii
deinute.
Creditele acordate la 20 de clieni majori (Grupuri) ai Băncii la 31 decembrie 2014 au constituit
MDL’000 473,545 ceea ce reprezintă 45% din portofoliul brut de credite al Băncii (la 31 decembrie 2013:
MDL’000 469,483 sau 52% din portofoliul brut). Acestea sunt analizate conform industriilor, după cum
urmează:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Comer şi industrie 172,885 128,844
Agricultură şi industria alimentară 220,048 171,560
Altele 80,612 169,079
473,545 469,483
Concentraiile semnificate de riscuri de creditare la nivelul industriei sunt prezentate în nota 6.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
46
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2 Riscuri de piaă
Economia Republicii Moldova continuă să fie caracterizată de o piaă în tranziie. Caracteristicile includ, dar nu
sunt limitate de, existena unei valute care nu este liber convertibilă în afara ării, unui nivel scăzut de lichiditate al
pieelor publice şi private de capital, cât şi a unei inflaii sporite.
Adiional, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaiile de valută adverse şi
la condiiile economice.
Previziunile pentru stabilitatea viitoare a Republicii Moldova sunt în mare măsură dependente de eficiena
măsurilor economice luate de Guvern, împreună cu schimbări ce in de cadrul legal şi reglementar.
Banca se expune riscului de piaă, care este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui
instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în preurile de piaă. Riscul de piaă apare ca rezultat al
poziiilor deschise în rata dobânzii, valută şi instrumente de capital, toate fiind expuse mişcărilor generale sau
specifice ale pieii şi schimbărilor în nivelul volatilităii ratelor de piaă sau preurilor cum ar fi ratele dobânzilor,
varietatea de creditare, ratele de schimb valutar şi cotaiile hârtiilor de valoare. Banca desparte expunerea la riscul
de piaă în portofolii pentru comercializare şi portofolii altele decât cele pentru comercializare.
Riscul de piaă ce apare din activităi de comercializare şi alte activităi decât cele de comercializare este
concentrat în Trezoreria Băncii, şi este monitorizat de două echipe diferite. Consiliul de Administraie şi şefii de
departament primesc în mod regular rapoarte.
Portofoliile pentru comercializare includ acele poziii care apar în urma tranzaciilor de piaa în care Banca
îndeplineşte rolul de garant cu clienii sau cu piaa.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
47
35. Gestionarea riscurilor (continuare)
35.2.1 Riscul valutar
Banca este expus la efectul fluctuaiilor cursului valutar al principalelor valute străine asupra poziiei sale
financiare şi fluxurilor băneşti. Consiliul Băncii stabileşte limitele expunerii la riscul valutar şi în general pentru
poziiile valutare overnight şi pe parcursul zilei, care sunt monitorizate zilnic.
Analiza senzitivităii la riscul valutar
Banca a efectuat analiza senzitivităii riscului valutar la care este expus în mod rezonabil la 31 decembrie 2013,
indicând modul în care contul de profit şi pierdere ar fi fost afectat de modificările posibile ale ratelor de schimb
valutar.
Tabelele de mai jos indică valutele faă de care Banca are expunere sporită la 31 Decembrie 2014 şi
31 Decembrie 2013 pe posturile de bilan sensibile la modificările ratelor valutare. Analiza reprezintă efectul unei
schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faă de leul moldovenesc, cu toate celelalte variabile rămânând
constante:
La 31 decembrie 2014 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,747) -5% 1,747
USD +5% 301 -5% (301)
La 31 decembrie 2013 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% 889 -5% (889)
USD +5% 8 -5% (8)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei de schimb valutar la 31 decembrie 2014 şi 31
decembrie 2013. În tabele se includ activele şi datoriile Băncii cu valoarea lor contabilă, clasificate pe valută.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
48
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2014
Total MDL USD EUR Alte valute
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naională 449,889 250,764 77,912 114,740 6,473
Conturi curente şi depozite la
bănci 220,942 - 139,323 81,085 534
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenă 132,274 132,274 - - -
Credite, net 1,036,815 620,987 196,848 218,917 63
Investiii financiare disponibile
pentru vinzare 3,337 3,337 - - -
Alte active financiare 8,290 4,788 2,358 1,143 1
Total active 1,851,547 1,012,150 416,441 415,885 7,071
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - 553
Datorii către clieni 1,416,706 680,284 309,363 423,492 3,567
Alte împrumuturi 200,853 72,813 100,818 27,222 -
Alte datorii financiare 2,594 2,236 239 118 1
Total datorii 1,620,706 755,333 410,420 450,832 4,121
Decalajul 230,841 256,817 6,021 (34,947) 2,950
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
49
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2013
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naională 305,661 145,586 58,485 78,340 23,250
Conturi curente şi depozite la
bănci 117,739 - 29,540 86,648 1,551
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenă 346,764 346,764 - - -
Credite, net 986,728 521,120 224,488 240,723 397
Investiii financiare disponibile
pentru vinzare 3,337 3,337 - - -
Alte active financiare 14,642 1,948 3,532 6,420 2,742
Total active 1,774,871 1,018,755 316,045 412,131 27,940
DATORII
Datorii către bănci 310 234 31 45 -
Datorii către clieni 1,360,232 731,315 222,825 403,890 2,202
Alte împrumuturi 191,062 73,723 91,785 25,554 -
Alte datorii financiare 4,506 2,691 1,237 428 150
Total datorii 1,556,110 807,963 315,878 429,917 2,352
Decalajul 218,761 210,792 167 (17,786) 25,588
Alte valute includ, în principal, Rubla Rusească, Rubla Belorusă şi Hrivna Ucraineană.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
50
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2.2 Riscul ratei dobânzii
Analiza senzitivităii activelor, datoriilor şi articolelor extrabilaniere - analiza schimbării ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii a fluxurilor monetare reprezintă riscul că fluxul monetar viitor al unui instrument financiar
va oscila din cauza modificărilor în valoarea ratei dobânzii pe piaă. Riscul valorii juste a ratei dobânzii reprezintă
riscul precum că valoarea instrumentelor financiare va oscila datorită modificărilor în valoarea ratei dobânzii de
piaă. Banca este supusă atât riscului fluxurilor monetare cât şi riscului valorii juste. Marja ratei dobânzii poate
creşte ca rezultat al acestor modificări, iar în cazul unor fluctuaii neaşteptate pot să descrească sau să genereze
pierderi. Consiliul stabileşte limite privind nivelul decalajelor între termenii de recalculare a dobânzii. Aceste
limite sunt monitorizate zilnic.
Conform evoluiei interne şi externe a pieei financiare Banca prognozează evoluia ratelor dobânzii pentru activele
şi datoriile sale şi impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din dobânzi. Banca estimează o
fluctuaie de +/- 100 şi +/-50 de puncte procentuale de bază:
Creşterea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
Diminuarea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
2014 +100 2,659 -100 (2,659)
+50 1,329 -50 (1,329)
2013 +100 2,853 -100 (2,853)
+50 1,426 -50 (1,426)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie
2013. În tabele de mai jos sunt incluse activele şi datoriile Băncii la valoarea lor de bilan, clasificate după data
cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
51
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2.2 Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2014 Total
Mai puin
de 1 lună
De la 1
lună la 2
luni
De la 2
luni la 3
luni
De la 3
luni la 6
luni
De la 6
luni la 9
luni
De la 9
luni până
la 1 an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naională 449,889 237,097 - - - - - - - 212,792
Conturi curente şi depozite la
bănci 220,942 176,159 - - - - - - - 44,783
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenă 132,274 36,525 19,854 15,906 33,572 12,436 13,761 220 - -
Credite, net 1,036,815 115,456 849,373 - - - - - - 71,986
Investitii financiare disponibile
pentru vinzare 3,337 - - - - - - - - 3,337
Alte active financiare 8,290 - - - - - - - - 8,290
- - -
Total active 1,851,547 565,237 869,227 15,906 33,572 12,436 13,761 220 - 341,188
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - - - - - - 553
Datorii către clieni 1,416,706 178,256 863,825 197 984 179 - 7,606 2,029 363,630
Alte împrumuturi 200,853 37,390 - 5,129 148,887 - - - - 9,447
Alte datorii financiare 2,594 - - - - - - - - 2,594
- - -
Total datorii 1,620,706 215,646 863,825 5,326 149,871 179 - 7,606 2,029 376,224
Decalaje în dobânda 230,841 349,591 5,402 10,580 (116,299) 12,257 13,761 (7,386) (2,029) (35,036)
Decalaje în dobânda, cumulativ 5,402 15,982 (100,317) (88,060) (74,299) (81,685) (83,714) (118,750)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
52
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.2.2 Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2013 Total
Mai puin de
1
lună
De la 1
lună la 2
luni
De la 2
luni la 3
luni
De la 3
luni la 6
luni
De la 6
luni la 9
luni
De la 9
luni până
la 1 an
De la 1 la
5 ani
Mai mult de
5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca
Naională 305,661 164,353 - - - - - - - 141,308
Conturi curente şi depozite la bănci 117,739 109,107 - - - - - - - 8,632
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenă 346,764 247,096 20,127 9,026 37,830 16,457 16,108 120 - -
Credite, net 986,728 67,578 828,878 - - - - - - 90,272
Investitii financiare disponibile
pentru vinzare 3,337 - - - - - - - - 3,337
Alte active financiare 14,642 - - - - - - - - 14,642
- - -
Total active 1,774,871 588,134 849,005 9,026 37,830 16,457 16,108 120 - 258,191
-
DATORII -
Datorii către bănci 310 - - - - - - - - 310
Datorii către clieni 1,360,233 167,552 872,031 2,598 4,411 2,948 812 37 94 309,750
Alte împrumuturi 191,063 63,878 - - 117,307 - - - - 9,878
Alte datorii financiare 4,504 - - - - - - - - 4,504
- - -
Total datorii 1,556,110 231,430 872,031 2,598 121,718 2,948 812 37 94 324,442
Decalaje în dobânda 218,761 356,704 (23,026) 6,428 (83,888) 13,509 15,297 83 (94) (66,251)
Decalaje în dobânda, cumulativ (23,026) (29,454) 54,434 40,925 25,629 25,546 25,640 91,891
53
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.3 Riscul de lichiditate
Banca este expusă la cerinele zilnice de lichidităi din depozitele overnight, conturile curente, depozitele la
termen, închiderea conturilor de credit şi a garaniilor. Banca nu menine lichidităi suficiente pentru a satisface
toate aceste cerine. Din practică, nivelul minim de reinvestire a activelor scadente poate fi prevăzut cu un grad
înalt de certitudine. Consiliul Băncii stabileşte nivelul minim de active scadente care pot fi folosite pentru a
satisface cererea de lichiditate, de asemenea şi nivelul minim de împrumuturi interbancare şi a altor instrumente
financiare care ar fi fost suficiente pentru a acoperi cererea de lichiditate.
Procesul de supraveghere a coinciderii sau a necoinciderii scadenelor şi a ratelor dobânzilor pentru active şi
datorii este esenial pentru conducerea Băncii. Este neobişnuit pentru instituiile financiare să atingă o balană
perfectă, deoarece afacerile care implică tranzacii sunt de diverse tipuri şi nu se bazează pe termeni siguri. O
poziie deschisă creşte profitabilitatea, dar în acelaşi timp măreşte şi riscul de pierderi.
Scadenele activelor şi datoriilor şi posibilitatea de a le înlocui la un cost acceptabil şi datorii cu dobândă la
termenul lor de scadenă sunt factori importani în evaluarea lichidităii Băncii şi a expunerii Băncii la schimbări
ale ratelor dobânzii şi de schimb valutar.
Conducerea Băncii este încrezută, în pofida existenei unui număr substanial de depozite care îşi ating scadena în
următoarele trei luni, că diversificarea acestor depozite după număr şi tip, cât şi experiena Băncii a anilor
precedeni, ar indica că aceste depozite oferă o sursă de finanare stabilă şi pe termen lung pentru Banca.
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de maturitate care se bazează pe perioada
restantă până la scadena contractuală la data întocmirii bilanului.
Tabelul de mai jos totalizează profilul maturităii datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie 2014 în baza
obligaiunilor de plată contractuale nediscontate. Plăile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea
ar fi fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că muli clieni nu vor cere plata obligaiunilor în
perioada apropiată în care Banca ar fi trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate
indicate de istoria de meninere a depozitelor Băncii.
54
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2014 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naională 449,889 449,889 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 220,942 220,942 - - - - - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenă 135,253 36,619 20,012 16,112 34,472 13,063 14,735 240 -
Credite, net 1,172,541 146,417 53,089 59,699 151,204 143,623 120,974 478,787 18,748
Investitii financiare disponibile
pentru vinzare 3,337 - - - - - - - 3,337
Alte active financiare 8,290 5,878 238 238 331 - 1,562 - 43
Total active 1,990,252 859,745 73,339 76,049 186,007 156,686 137,271 479,027 22,128
DATORII
Datorii către bănci 556 1 1 1 553 - - - -
Datorii către bănci 1,456,016 546,991 72,120 56,486 185,921 221,055 241,750 128,398 3,295
Alte împrumuturi 212,006 7,712 - 17 19,315 5,024 21,983 143,993 13,962
Alte datorii financiare 2,594 2,594 - - - - - - -
Total datorii 1,671,172 557,298 72,121 56,504 205,789 226,079 263,733 272,391 17,257
Decalaje de scadenă 319,080 302,447 1,218 19,545 (19,782) (69,393) (126,462) 206,636 4,871
55
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2013 Total Pînă la 1 lună 1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naională 305,661 305,661 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la bănci 117,739 117,739 - - - - - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la scadenă 349,741 247,327 20,270 9,120 38,673 17,070 17,161 120 -
Credite, net 1,121,680 89,078 74,148 58,842 174,731 113,136 118,090 474,976 18,679
Investitii financiare disponibile pentru vinzare 3,337 - - - - - - - 3,337
Alte active financiare 14,642 8,375 2 4,584 6 1,312 207 113 43
Total active 1,912,800 768,180 94,420 72,546 213,410 131,518 135,458 475,209 22,059
DATORII
Datorii către bănci 310 310 - - - - - - -
Datorii către bănci 1,414,965 487,212 67,250 51,484 173,171 221,797 255,302 157,981 768
Alte împrumuturi 205,133 7,777 - - 12,321 4,008 18,035 144,809 18,183
Alte datorii financiare 4,505 2,713 - - - - - - 1,792
Total datorii 1,624,913 498,012 67,250 51,484 185,492 225,805 273,337 302,790 20,743
Decalaje de scadenă 287,887 270,168 27,170 21,062 27,918 (94,287) (137,879) 172,419 1,316
56
35. Gestiunea riscurilor (continuare)
35.3 Riscul de lichiditate (continuare)
Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenă a obligaiunilor contingente şi angajamentelor:
La 31 decembrie 2014
Mai puin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanii
56,945 56,624
31,083
-
144,652
56,945 56,624 31,083 - 144,652
La 31 decembrie 2013
Mai puin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanii 51,948 49,871 49,167 - 150,986
51,948 49,871 49,167 - 150,985
Banca se aşteaptă că nu toate datoriile sau obligaiile sale contingente vor fi încasate înainte de expirarea
obligaiilor.
36. Evenimente ulterioare datei bilanului
Nu au avut loc evenimente ulterioare datei bilanului.
57
În atenţia acţionarilor băncii
STIMAŢI ACŢIONARI, CLIENŢI ŞI PARTENERI!
Anul precedent a fost dificil сât pentru sectorul economic, atât şi pentru cel bancar al Republicii Moldova. În
acelaşi timp Energbank a fost capabil să ofere un rezultat pozitiv (profit de 36,8 milioane lei), ceea ce încă o dată
demonstrează stabilitatea modelului nostru de afaceri. Banca a reuşit să demonstreze nu numai o înaltă
rentabilitate (ROA 1,79%, ROE 8.94%), dar şi o eficienţă excepţională, în virtutea căreia banca se situează pe
locul 5 în clasamentul instituţiilor financiare din Republica Moldova.
Pe parcursul anului trecut, banca a dat dovadă de o creştere echilibrată. În mod activ am investit în calitate, fapt
ce ne-a permis să construim un fundament solid pentru o dezvoltare continuă în toate domeniile de afaceri.
Strategia aleasă a fost cea de a acţiona în baza modelului de bancă universală, ce permite o creştere constantă a
propriei eficacităţi şi are ca scop respectarea la maximum a cerinţelor înaintate de clienţii noştri în toate
segmentele de afaceri.
Această abordare în combinaţie cu scopuri operaţionale şi financiare bine determinate, a contribuit la finalizarea
cu succes a anului şi la asigurarea unei creşteri profitabile în interesul acţionarilor.
PERSPECTIVE
În condiţiile actuale, ce nu sunt deloc simple, priorităţile noastre pentru anul 2015 rămân neschimbate:
menţinerea calităţii activelor, îmbunătăţirea eficienţei operaţionale, precum şi asigurarea rentabilităţii capitalului
la nivelul care permite menţinerea confortabilă a adecvării capitalului.
Preşedinte al Consiliului de Administraţie
Iu. V. Vasilachi
2 aprilie 2015
58
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar
Încetinirea economiei a constituit una din principalele tendinţe economice interne. În anul 2014 s-a înregistrat o
creştere a PIB-ului doar cu 4,6% în comparaţie cu creşterea de 8,9% în 2013. Investiţiile în activele fixe au
crescut cu 10%. Creşterea PIB-ului, generată de sectorul serviciilor, a constituit 4,2%.
Inflaţia a fost de 4,8%, încadrându-se în limitele obiectivului stabilit de Banca Naţională a Moldovei (5% +/-
1,5%).
În a doua jumătate a anului (noiembrie) Banca Naţională a Moldovei s-a concentrat pe consolidarea sectorului
bancar. Autoritatea de reglementare a desemnat administratori speciali în 3 bănci (Banca de Economii, Unibank,
Banca Sociala), activitatea căror a provocat suspiciuni din partea BNM.
În condiţiile create, pornind de la relaţia strânsă dintre sistemul monetar şi al economiei per ansamblu,
tendinţele pieţei monetare, remarcate în anul 2013, şi-au găsit reflectare şi în 2014 în ceea ce priveşte
sincronizarea schimbărilor la nivelul indicatorilor macroeconomici şi a indicatorilor financiari ai sistemului
bancar. Trebuie de menţionat că, la fel ca şi în anul 2013, această regulă s-a dovedit a fi aplicabilă numai unui
anumit grup de bănci.
Pe parcursul anului 2014, odată cu ameliorarea rezultatelor activităţii economice per ansamblu în domeniul
economic cu 4.6%, timp de 12 luni au avut loc şi schimbări pozitive pe piaţa monetară: creşterea cu 4.2% a
ponderii, generată de sectorul serviciilor, în PIB.
În acelaşi timp, comparând anul 2014 cu 2013, trebuie de remarcat şi impactul negativ al factorilor economici
externi nefavorabili (embargoul impus de Rusia asupra livrării produselor agricole) care şi-au făcut apariţia în
2014, precum şi consecinţele situaţiei create în Ucraina (criza politică şi conflictul armat).
În această situaţie activele sistemului bancar constituiau mai mult de 97.6 miliarde lei în raport cu 76.2 miliarde
lei în 2013. Creşterea nominală, respectiv, a fost cu peste 28%. Luând în considerare faptul că majorarea anuală
a PIB-ului nominal în 2014 a atins nivelul de 4.6%, sporirea activelor sistemului bancar cu mai mult de 6 ori
depăşeşte rata nominală de creştere a economiei moldoveneşti. Menţionăm de asemenea că, ponderea activelor a
trei bănci (Banca de Economii SA, BC BANCA SOCIALA SA, BC UNIBANK), unde, începând cu luna
noiembrie 2014 a fost instituită administrarea temporară de BNM, a constituit 38,5% din activele sistemului
bancar. Cu excepţia băncilor mai sus menţionate, creşterea activelor din cadrul sistemului bancar al Republicii
6.9
6.4
-0.8
8.9
4.6 6.2
5.4
3
4 4.2
-2
0
2
4
6
8
10
2010 2011 2012 2013 2014
creşterea / reducerea PIB-ului %,
creşterea / reducerea PIB-ului în domeniul serviciilor, %
59
Moldova a constituit, în 2014, 7.2%. Creşterea activilor băncilor, a căror valoare de bilanţ este de până la 3,5
miliarde lei (5 bănci), a constituit 5%.
Analizând portofoliul de credite al băncilor, se face remarcată descreşterea acestui indicator, în comparaţie cu
anul 2013, cu 5,4%, valoarea totală a portofoliului de credite al sistemului bancar constituind 39,1 miliarde lei.
Nici creşterea portofoliului de credite al băncilor cu active de până la 3,5 miliarde lei nu a fost semnificativă şi a
constituit 3,4%.
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000
Eurocreditbank
Comertbank
BCR
Fincombank
Energbank
Pro credit
Unibank
Eximbank
Mobiasbanca
Victoriabank
Moldindconbank
Banca de Economii
MAIB
Banca Sociala
348,379
896,510
1,078,229
2,041,669
2 073 257
3,107,769
3,485,005
3,873,852
5,783,084
12,192,484
13,263,584
13,982,535
15,341,445
20,115,951
Activele sistemului bancar în perioada 2013 – 2014, mii lei
2013
2014
60
Structura portofoliului de credite al băncilor constă din 14% credite acordate persoanelor fizice şi 86% credite
acordate persoanelor juridice. Ponderea portofoliului de credite din totalul de active a constituit 40,1%.
Indicatorul „Rata creditelor neperformante din portofoliul de credite” s-a îmbunătăţit ajungând la 11,35% în 2014
de la 11,72% care era în 2013, precum şi indicatorul „Rata fondului de risc prudenţial din portofoliul de credite”,
care de la 11,92% cât era în 2013 s-a redus până la 10,98% în 2014.
Portofoliul de depozite a sistemului bancar a crescut cu 21% şi a constituit 66,9 miliarde lei. Cu excepţia celor 3
bănci cu probleme, această dinamică a fost negativă şi a constituit 12%. Astfel, creşterea depozitelor la grupul de
bănci cu active de până la 3,5 miliarde lei a constituit 4%, inclusiv depozitele persoanelor juridice care au
înregistrat o creştere de 24% şi depozitele persoanelor fizice o descreştere de 1%. Structura depozitelor bancare
este formată din 53% care revin persoanelor fizice, iar 47% revin persoanelor juridice.
10,458,380
1 036 815
172,287
0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000
MAIB
Moldindconbank
Victoriabank
Mobiasbanca
Eximbank
Pro credit
Banca Sociala
Fincombank
Energbank
Unibank
Banca de Economii
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Portofoliul de credite al băncilor în perioada 2013-2014 (mii lei)
2013 2014
61
Pe parcursul anului 2014 băncile din RM au obţinut un profit de 778,2 milioane lei, ceea ce constituie o
descreştere de 23% în raport cu indicatorul din anul precedent. Una din principalele cauze constituie pierderea a
202,5 milioane lei suportată de Banca de Economii în 2014. Cu excepţia indicatorilor de la Banca de Economii
SA, BC BANCA SOCIALA SA şi BC UNIBANK, creşterea profitului în cadrul sistemului a constituit 3,2%. În
cadrul grupului de bănci cu active de până la 3,5 miliarde lei la fel se face observată o dinamică negativă (-11%),
iar în raport cu rezultatul anual în termeni absoluţi s-a înregistrat un profit de 66,9 milioane lei, inclusiv
Energbank – 36,8 milioane lei, Fincombank - 23.4 milioane lei.
Rentabilitatea activelor şi a capitalului din sistemul bancar la sfârşitul anului 2014 a înregistrat descreştere şi,
respectiv, a constituit 0.92 şi 6.39%. Marja netă din dobânzi a rămas la nivelul anului 2013 şi a constituit
3,85%.
13,913,496
1,417,258
99,586
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000
Banca Sociala
MAIB
Moldindconbank
Victoriabank
Banca de Economii
Mobiasbanca
Unibank
Eximbank
Pro credit
Energbank
Fincombank
Comertbank
BCR
Eurocreditbank
Depozitele bancare 2013-2014 (mii lei)
2013
2014
62
Conform ratingului de performanţă a băncilor comerciale, elaborat de compania ESTIMATOR-VM în funcţie de
rezultatele activităţii pe parcursul anului 2014, sistemul bancar, în termenii indicatorilor de progres, se bucură de
următoarea imagine:
N
d/o Denumirea băncii
Active,
mii lei
Venituri,
mii lei
Profit, mii
lei
ROE,
%
ROA,
%
Rating
Estimator
1 Moldindconbank 13 263 584 1 340 549 397 517 26.4 3.19 2.608
2 Moldova Agroindbank 15 341 445 1 425 059 357 568 14.75 2.47 2.386
3 Victoriabank 12 192 484 1 073 451 205 439 11.32 1.71 2.003
4 Mobiasbanca- Groupe Societe
Generale 5 783 084 537 298 103 470 10.98 2.07 1.1
5 Energbank 2 073 257 198 677 36 778 8.94 1.79 1.065
6 ProCreditBank 3 107 769 383 730 27 158 7.31 0.84 0.877
7 Unibank 3 485 005 575 989 29 137 6.15 0.40 0.722
8 Banca de Finante si Comert 2 041 669 224 494 23 366 6.22 1.13 0.695
9 EuroCreditBank 348 379 48 195 5 632 2.55 1.70 0.642
10 Banca Sociala 20 115 951 544 792 11 405 1.58 0.17 0.637
11 Comertbank 896 510 73 710 4 006 1.56 0.44 0.423
12 BCR Chisinau 1 078 229 94 548 -3 716 - -0.34 0.42
13 Banca de Economii 13 982 535 869 651 -202 502 - -1.72 0.394
14 Eximbank SA Gruppo Veneto
Banca 3 873 852 320 561 -217 820
- -4.82 0.026
*Sursa: www.evm.md
-300,000 -200,000 -100,000 0 100,000 200,000 300,000 400,000
Eximbank
Banca de Economii
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Banca Sociala
Fincombank
Pro credit
Unibank
Energbank
Mobiasbanca
Victoriabank
MAIB
Moldindconbank
-217,820
36 778
397,517
Profitul înregistrat de sistemul bancar în perioada 2013-2014, mii lei
2013
2014
63
Informaţii generale despre Bancă
PROFILUL BĂNCII
• Denumirea completă a Băncii: Banca Comercială “ENERGBANK” Societatea pe Acţiuni
• Denumirea prescurtată a Băncii: BC “ENERGBANK” SA
• Adresa oficiului central al Băncii este: R. Moldova, mun. Chişinău, str. Tighina 23/3
• Banca a fost creată la data de 16 ianuarie 1997.
• Numărul subdiviziunilor – 71, inclusiv 22 filiale
LICENŢELE
• Licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei pentru desfăşurarea operaţiunilor bancare Seria A
MMII Nr. 004474 din data de 09 august 2012.
• Licenţă pentru desfăşurarea activităţii profesioniste pe piaţa de valori mobiliare, activitatea de
dealer fiind de bază şi de brokeraj, underwriting şi de consulting investiţional, ca activităţi conexe,
Seria CNPF Nr. 000594 din data de 13 ianuarie 2010, eliberată de Comisia Naţională a Pieţei
Financiare.
• Licenţă pentru desfăşurarea activităţii în calitate de societate de investiţii de categoria ”C”, Seria
CNPF Nr 000802 din data de 14 ianuarie 2015, eliberată de Comisia Naţională a Pieţei Financiare.
VALORI
• Încredere şi responsabilitate
• Decenţă
• Prudenţă şi profesionalism
• Iniţiativă şi creativitate
• Transparenţă şi bunăvoinţă
• Munca în echipă şi eficienţă
POZIŢIA BC ENERGBANK SA PE PIAŢA FINANCIARĂ
În tabel este indicată cota de piaţă deţinută de Energbank pe diferite segmente ale pieţei financiare din Moldova
COTA DE PIAŢĂ DEŢINUTĂ DE ENERGBANK PE PIAŢA FINANCIARĂ A RM (%)
INDICATORI 31.12.2014 31.12.2013 Active 2.12 2.59
Capital Normativ Total 3.02 3.22
Credite 2.65 2.40
Mijloacele băneşti ale clienţilor 2.12 2.46
Profit 4.73 4.58
64
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2011-2014
DINAMICA PRINCIPALILOR INDICATORI AI BĂNCII TIMP DE 4 ANI
2014 2013 2014/2013
mod. % 2012 2011
INDICATORII TIMP DE UN AN , milioane lei
Venituri 201.2 215.2 -6.5 206 205.9
Venituri provenite din dobânzi 118.8 120.6 -1.5 123.3 126.1
Venituri non-dobândă 82.4 94.6 -12.9 82.7 79.8
Cheltuieli 159.6 163.4 -2.3 172.2 178.7
Cheltuieli provenite din dobânzi 66.5 71.2 -6.6 79.7 68.1
Cheltuieli non-dobândă 94.3 92.4 2.1 85.8 74.6
Pierderile din deprecierile activelor -1.2 -0.16 650.0 6.7 36
Profit înainte de impozitare 41.7 51.76 -19.4 33.8 27.2
Profit net 36.8 45.9 -19.8 24.3 27.2
INDICATORII LA DATA DE 31 DECEMBRIE, milioane lei
Total active 2 073.26 1 975.60 4.9 1 847.70 1 599.20
Credite (brut) 1 054.00 1 013 4.0 980.5 979
Valori mobiliare 132.3 346.7 -61.8 274.6 142.9
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi
ale clienţilor corporativi 1 402.30 1 347.00 4.1 1 229.00 1 100.60
Total pasive 1 646.36 1 579.30 4.2 1 485.00 1 304.40
INDICATORII FINANCIARI, %
p.p.
Lichiditatea curentă 38.85 39.1 -0.6 36.31 29.33
Rentabilitatea activelor 1.79 2.46 -27.2 1.4 1.81
Rentabilitatea capitalului 8.94 12.01 -25.6 6.76 9.6
Marja netă din dobânzi 3.32 3.36 -1.2 3.2 4.91
INDICATORII DE EVALUARE A CALITĂŢII ACTIVELOR, %
p.p.
Suficienţa capitalului ponderat la risc 23.15 28.34 -18.3 28.49 36.16
Rata creditelor neperformante din portofoliu 11.4 11.7 -2.6 16.46 8.1
Rata fondului de risc prudenţial din
portofoliu 10.8 11.9 -9.2 11.28 6.92
65
Analiza bilanţului bancar
ACTIVE. TENDINŢE GENERALE
În anul 2014 activele Băncii s-au majorat cu 5% - până la 2 073,26 milioane lei. Creditele continuă să fie
principala categorie de active: la sfârşitul anului 2014 ponderea lor în activul total al Băncii era de 49%.
Ponderea activelor lichide, care includ mijloace băneşti, depozitele bancare şi portofoliu de valori mobiliare, a
rămas la acelaşi nivel şi constituie 39%.
STRUCTURA ACTIVELOR BANCARE, %
CREDITE
În anul 2014, portofoliul de credite al băncii s-a majorat cu 4% şi a constituit suma de 1 054 mii lei.
CREDITE ACORDATE CLIENŢILOR
Indicator
2014 2013
milioane lei %
de la sumă milioane lei
%
de la sumă
Credite acordate persoanelor fizice 146.5 14 100,4 10
Credite acordate persoanelor
juridice 907.3 86 912,6 90
Total portofoliu de credite 1054 100 1013 100
În 2014 portofoliu de credite retail s-a majorat cu 45,9%. Volumul creditelor corporative a rămas la acelaşi
nivel. În consecinţă, în anul 2014, ponderea creditelor acordate persoanelor fizice în portofoliu brut de
credite, s-a majorat de la 10 până la 14%.
39%
49%
12%
La data de 31 decembrie 2014.
Active lichide
Credite
Alte active
39%
49%
12%
La data de 31 decembrie 2013.
Active lichide
Credite
Alte active
66
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Deşi a fost înregistrată o creştere semnificativă, calitatea portofoliului de credite retail s-a înrăutăţit în
comparaţie cu anul 2013. Rata fondului de risc prudenţial din portofoliu de credite retail a crescut de la
3,1% la 4,9%, având în vedere tendinţele negative din economie observate în a doua jumătate a anului
2014. Astfel, în comparaţie cu portofoliul persoanelor juridice, se poziţionează la un nivel acceptabil.
În anul 2014, volumul portofoliului de credite corporative, practic, nu s-a schimbat. Una din principalele
cauze o constituie înrăutăţirea indicatorilor macroeconomici ai economiei Republicii Moldova, precum şi
politica conservativă a Băncii vis – a – vis de creditarea ramurilor din economie, unde riscurile sunt mari
sau lipsesc previziunile de creştere. Calitatea portofoliului de credite corporative acordate s-a îmbunătăţit,
ajungând de la 12,9% în 2013 la 11,9% în 2014.
VALORILE MOBILIARE
În 2014, portofoliul valorilor mobiliare al Băncii s-a micşorat cu 61,3% şi a constituit 6,5% din activele băncii
(135,6 milioane lei). Acest portofoliu, precum şi plasamentele pe termen scurt în instrumente ale BNM, a fost
utilizat în special pentru gestionarea lichidităţii.
11%
1%
2%
86%
2014
Credite de consum
Card-uri de credit
Ipoteca
Credite acordate persoanelor juridice
6%
3% 1%
90%
2013
Credite de consum
Card-uri de credit
Ipoteca
Credite acordate persoanelor juridice
67
PASIVE
Structura pasivelor Băncii constă în mare parte din mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi ale clienţilor
corporativi, valoarea totală a cărora a atins, la sfârşitul anului 2014, suma de 1,40 miliarde lei sau 85% din toate
pasivele. Banca s-a dezis, practic, totalmente de la împrumuturile interbancare – valoarea acestui indicator
constituind, la sfârşitul anului 2014, 0,55 milioane lei.
Indicatori, milioane lei 2014 2013 Creştere,
milioane lei
Creştere,
%
Mijloace băneşti ale băncii 0.55 0.3 0.25 83.33
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor fizice 944.4 956.1 -11.7 -1.22
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor juridice 457.4 391 66.4 16.98
Mijloace băneşti, obţinute de la organizaţii
internaţionale
199.6 189.7 9.9 5.22
Alte pasive 44.45 42.2 2.25 5.33
Total 1 646.4 1 579.3 67.1 4.25
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR
Volumul mijloacelor băneşti acumulate de la clienţi s-a majorat în 2014 cu 4%. Volumul mijloacelor băneşti în
conturile clienţilor corporativi s-a majorat cu 17%, atingând suma de 457 milioane lei, iar ponderea lor în
structura pasivelor bancare a constituit 28% majorându-se cu 3 p.p. Din cauza excesului de lichiditate, volumul
mijloacelor băneşti în conturile persoanelor fizice s-a micşorat în 2014 cu 1%. Ponderea mijloacelor băneşte din
conturile persoanelor fizice constituie 57% din valoare totală a pasivelor Băncii (în 2013 ponderea a fost 61%).
STRUCTURA PASIVILOR FAŢĂ DE CLIENŢI
2014 2013
milioane lei % milioane lei %
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor
fizice
Conturi curente 28.4 2.03 64.1 4.8
Depozite 916 65.34 892 66.2
Totalul mijloacelor băneşti în conturile
persoanelor fizice 944.4 67.37 956.1 71
Mijloacele băneşti în conturile clienţilor corporativi
Conturi curente 335.8 23.95 281.4 20.9
Depozite 121.6 8.67 109.6 8.1
Totalul mijloacelor băneşti în conturile
clienţilor corporativi 457.4 32.63 391 29
TOTAL 1401.8 100 1347.1 100
68
CAPITALUL SOCIAL
Capitalul propriu al Băncii s-a majorat în 2014 cu 8%, atingând suma de 426.9 milioane lei. Majorarea s-a bazat
pe profitul obţinut în 2014.
milioane lei 2014 2013 Modificare, Modificare,
milioane lei %
Capitalul statutar 100 100 0 0.0
Capitalul de rezervă, stipulat de legislaţie 10 10 0 0.0
Rezervele obţinute de la reevaluarea
activelor fixe 15.8 15.9 -0.1 -0.6
Rezerva prudenţială 135.8 116.5 19.3 16.6
Profitul nerepartizat 165.3 153.9 11.4 7.4
Totalul mijloace băneşti proprii 426.9 396.3 30.6 7.7
Modificările efectuate în raport cu rezerva prudenţială au fost dictate de necesitatea costurilor suplimentare,
provocate de înrăutăţirea clasificării unor active ale băncii; modificările operate în raport cu rezerva în urma
reevaluării activelor fixe provocate de vânzarea unui bun imobil.
Capitalul social al Băncii constituie 100 000 000 lei (2 000 000 acţiuni, cu valoarea nominală de 50 lei). 89.5%
din acţiunile Băncii aparţin întreprinderilor cu diferite forme de proprietate, iar 10.5% aparţin persoanelor fizice.
Pe parcursul perioadei analizate nu a avut loc răscumpărarea părţilor şi acţiunilor lor. Analiza raportului privind
profitul şi pierderile
TENDINŢE GENERALE
Conform SIRF profitul net în 2014 a constituit 36.78 milioane lei, ceea ce indică o descreştere cu 20% în
raportul cu indicatorul din anul 2013.
Venitul brut al Băncii în anul 2014 s-a micşorat cu 6,5% - până la 201,2 milioane lei – în mare parte din
cauza scăderii veniturilor non-dobândă cu 13% sau cu 12,1 milioane lei.
Cheltuielile brute au scăzut pe parcursul anului 2014 cu 2.3% - până la 159,6 milioane lei, fapt condiţionat
de micşorarea cheltuielilor din dobânzi cu 6,6% sau cu 4,7 milioane lei.
În acelaşi timp, cheltuielile pentru deprecierea activelor în 2014 au constituit (-1,2 ) milioane lei în
comparaţie cu (-0.16) milioane lei înregistrate în 2013. Motivul care a cauzat reducerea – rambursarea
unor credite neperformante.
69
VENIT PROVENIT DIN DOBÂNZI
În anul 2014, veniturile Băncii provenite din dobânzi au constituit 118,8 milioane lei, fiind cu 2% mai jos de
indicatorul respectiv din 2013. Lipsa creşterii veniturilor obţinute din dobânzi derivă, în primul rând, din
micşorarea rentabilităţii portofoliului de credite (tendinţa pieţei de credit pentru 2014).
milioane lei
2014 2013
Valoarea
medie pe
an
Venituri
din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Valoarea
medie pe
an
Venituri
din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Credite 1039.8 102.8 9.9 1017.2 106.8 10.5
Valori mobiliare 291.3 15 5.1 285.2 12.2 4.3
Mijloacele băneşti
din bănci 338.6 1 0.3 246.2 1.6 0.6
Din tabelul de mai sus se vede că rentabilitatea creditelor a scăzut în anul 2014 cu 0,6 p.p., iar plasările în bănci
cu 0,3 p.p.. Alte venituri obţinute din dobânzi în urma plasărilor în bănci s-au micşorat de la 1,6 milioane lei
până la 0,94 milioane lei ca urmare a scăderii rentabilităţii plasărilor interbancare în cazul excesului de
lichiditate pe piaţă.
CHELTUIELI CU DOBÂNZI
Principalii factori, care în 2014 au influenţat asupra dinamicii cheltuielilor cu dobânzi ale Băncii, au fost
reprezentaţi prin excesul de lichiditate în cadrul sistemului bancar precum şi politica monetară a BNM.
milioane lei
2014 2013
Valoarea
medie pe
an
Cheltuieli
cu dobânzi
Costul
mediu, %
Valoarea
medie pe
an
Cheltuieli
cu dobânzi
Costul
mediu,
%
Depozitele
persoanelor fizice 940.45 56.55 6.0 867.9 59 6.8
Depozitele
persoanelor
juridice
100.27 5.18 5.2 86.7 5.2 6
Alte credite 188.9 4.76 2.5 185.8 5.9 3.3
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice reprezintă în continuare articolul de bază în structura pasivelor.
Banca a reuşit să mărească acest fel de resurse la un cost mult mai mic. În consecinţă, în anul 2014, costul
mediu al mijloacelor băneşti, aparţinând persoanelor fizice, s-a redus cu 0,8 p.p. – până la 6%.
Costul pentru depozitele corporative de asemenea s-a micşorat cu 0,8 p.p. în mare parte din contul
reducerii costului pentru depozitele corporative la termen, volumul cărora în acelaşi timp s-a mărit.
În scopul creditării clienţilor corporativi Banca recurge de asemenea şi la finanţarea din contul mijloacelor
organizaţiilor internaţionale (Alte credite – Directoratul Băncii Mondiale). Deşi valoarea medie a
mijloacelor atrase a crescut nesemnificativ de la 185,8 la 188,9 milioane lei, cheltuielile cu dobânzi la
articolul dat s-au micşorat de la 5,9 la 4,76 milioane lei.
70
VENITUL NET DIN DOBÂNZI
În 2014, venitul net din dobânzi al Băncii a constituit 52,3 milioane lei, depăşind, astfel, cu 6% acelaşi indicator
din anul 2013. Marja netă din dobânzi a constituit, în 2014, 3,32 %.
FACTORI CARE AU INFLUENŢAT ASUPRA MARJEI NETE DIN DOBÂNZI ÎN 2014
Marja pentru 2013 3.36%
Rentabilitatea creditelor -0.60%
Rentabilitatea VMS/certificatelor BNM 0.90%
Rentabilitatea mijloacelor în bancă -0.40%
Structura activelor aducătoare de venit 1.66%
Costul depozitelor persoanelor juridice -0.80%
Costul depozitelor persoanelor fizice -0.80%
MARJA PENTRU 2014 3.32%
VENITURI ŞI CHELTUIELI DIN COMISIOANE
lei 2014 2013 Modif., % Modif., lei
Garanţii bancare 1 867 634 1 517 130 23.10 350 504
Servicii de decontare şi numerar 24 164 855 22 242 227 8.64 1 922 628
Operaţiuni cu card-uri de plastic 2 842 650 2 619 246 8.53 223 404
Sisteme de transferuri băneşti 12 736 129 14 143 005 -9.95 -1 406 876
Diverse 1 794 000 1 871 694 -4.15 -77 694
Cheltuieli din comisioane 6 533 896 5 383 638 21.36 1 149 892
Venitul net din comisioane 36 871 371 37 221 394 -0.94 -350 023
În anul 2014 venitul net din comisioane al Băncii s-a micşorat cu 1%, fiind de 36,8 milioane lei, fapt care a fost
cauzat în special de micşorarea veniturilor obţinute de la sistemele de transferuri băneşti, precum şi de
cheltuielile adiţionale ce ţin de noile produse de carduri (în 2014 Banca a început emiterea cardurilor cu cip,
VISA şi MASTERCARD). Timp de un an veniturile obţinute din transferurile efectuate de persoanele fizice s-au
micşorat cu 1,4 milioane lei sau cu 10%. Motivul principalul constituie reducerea remitenţelor de peste hotare
efectuate în favoarea persoanelor fizice, precum şi reducerea ponderii băncii ca rezultat al concurenţei în creştere
pe segmentul dat al pieţei din partea altor instituţii financiare. Trebuie de menţionat, de asemenea, creşterea cu
23% a veniturilor obţinute de Bancă din comisioanele de la emiterea garanţiilor, fapt condiţionat de majorarea
tarifelor la acest tip de serviciu.
REZULTATELE FINANCIARE OBŢINUTE DIN OPERAŢIUNILE CU VALORILE MOBILIARE
Mii lei 2014 2013 Modif. mii lei
Portofoliul de valori mobiliare 132 267 346 750 -214 483
Venitul din operaţiunile cu valori mobiliare 14 984 12 244 2 740
Venitul de la operaţiunile cu valorile mobiliare reflectat în raportul cu privire la profit şi pierderi a constituit, în
2014, 14,98 milioane lei, fiind de 2,7 milioane lei mai mare decât indicatorul din 2013. Motivul principal –
modificarea structurii portofoliului în anul 2014: VMS cu randament ridicat au fost predominante faţă de
certificatele BNM.
71
VENITUL DE LA OPERAŢIUNILE DE SCHIMB VALUTAR
În anul 2014 piaţa valutară din ţară a putut fi caracterizată printr-o volatilitate sporită, în special în trimestrul IV,
perioadă pe parcursul căreia valuta naţională s-a depreciat în raport cu dolarul SUA şi EURO.
Venitul net obţinut în urma operaţiunilor de schimb valutar a constituit în 2014 suma de 35,8 milioane lei, fiind,
astfel, cu 14% sau cu 6 milioane lei mai mic decât în anul 2013. Volumul general al operaţiunilor de schimb
valutar a constituit 7 miliarde lei, majorându-se cu 16,6% în comparaţie cu 2013, inclusiv în raport cu clienţii
retail unde volumul operaţiunilor a rămas la acelaşi nivel; în raport cu clienţii corporativi unde s-a înregistrat o
creştere de 30%. Ponderea băncii pe piaţa de schimb valutar pentru persoanele fizice a rămas la acelaşi nivel,
constituind 4,8%.
CHELTUIELI OPERAŢIONALE
Milioane lei 2014 2013 Modif. mii
lei Modif. %
Cheltuieli de personal 36 862.20 36 410.00 452.2 1.24
Fondul social 14 633.40 13 319.00 1314.4 9.87
Amortizarea mijloacelor fixe 4 186.70 4 132.20 54.5 1.32
Cheltuielile asociate cu repararea şi
menţinerea mijloacelor fixe 5 524.80 3 583.90 1940.9 54.16
Cheltuieli administrative 5 604.20 4 967.40 636.8 12.82
Cheltuieli de leasing 3 149.70 2 737.60 412.1 15.05
Impozite şi taxe (cu deducerea impozitului
pe venit) 318.6 201.7 116.9 57.96
Pierderi suportate de la cedarea activelor 3 623.20 7 468.30 -3845.1 -51.49
Costuri de publicitate 1 975.50 2 163.40 -187.9 -8.69
Costuri de telecomunicaţie 2 418.90 2595.2 -176.3 -6.79
Alte cheltuieli 9 201.50 9 435.80 -234.3 -2.48
TOTALUL cheltuielilor operaţionale 87 498.70 87 219.50 279.2 0.32
În 2014, cheltuielile operaţionale ale Băncii au rămas practic la acelaşi nivel, constituind suma de 87.5 milioane
lei. Cea mai semnificativă creştere, în termeni absoluţi, au demonstrat-o cheltuielile legate de repararea şi
întreţinerea mijloacelor fixe (creştere de 1,9 milioane lei). Această creştere (54.16 %) a fost cauzată, în mare
parte, de investiţiile făcute la programul de modernizare a filialelor (reparaţii efectuate în incinta filialelor de la
Botanica, Soroca, Briceni, Ungheni, Orhei, Leova, etc.), iar o descreştere semnificativă a avut loc în ceea ce
priveşte cheltuielile din cedarea activelor (-51.5%).
Cheltuielile privind plăţile sociale s-au majorat cu 1,3 milioane lei ca rezultat al acordării premiilor în valoare de
0,94 milioane lei în adresa consiliului/angajaţilor în dependinţă de rezultatele activităţii lor pe parcursul anului
2013. Ele au fost majorate şi ca rezultat al creşterii procentelor de contribuţii de asigurare obligatorie de sănătate.
72
Business corporativ Segmentul corporativ este în continuare elementul cheie al activităţii bancare, clienţii corporativi constituind
86% din portofoliul de credite şi 31% din depozitele clienţilor. Bancă se ocupă activ de elaborarea produselor
noi, având ca scop să ofere clienţilor din această categorie toate serviciilor necesare şi să menţină loialitatea lor.
CREDITAREA CLIENŢILOR CORPORATIVI
În 2014, cota băncii pe piaţa de creditare a constituit 2,65%, iar pe piaţa de creditare a corporaţiilor - 2,6%, deşi a
existat un înalt nivel de concurenţă pe acest segment. Sporirea concurenţei a fost dictată de reducerea cererii
pentru credite din partea companiilor în contextul încetinirii creşterii economice în cadrul unui număr întreg de
industrii. De asemenea, în 2014, o atenţie deosebită a fost acordată creditării micului business.
VOLUMUL DE MIJLOACE ACORDATE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
RENTABILITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Schimbarea rentabilităţii creditelor pe segmentul corporativ în 2014 a fost dictată de tendinţa principală de
reducere a ratelor – lupta competitivă pentru debitori în contextul scăderii cererii pentru credite a impus băncile
să reducă costul creditelor pentru clienţi. Pe de altă parte, politica promovată de BNM de asemenea era orientată
spre reducerea costurilor creditelor acordate clienţilor. În aşa condiţii rentabilitatea de facto a creditelor în anul
2014 a fost mai joasă în comparaţie cu anul 2013.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Implementarea planului de acţiuni cu privire la ameliorarea calităţii portofoliului de credite, interacţiunea activă
cu executorii judecătoreşti, toate acestea au influenţat pozitiv asupra calităţii portofoliului de credite în anul
2014. Astfel, ponderea creditelor neperformante aflate în portofoliu s-a micşorat de la 11,7% până la 11,3%;
trebuie remarcat faptul, că micşorarea ponderii creditelor neperformante nu s-a produs din contul creşterii
portofoliului, ci datorită scăderii, în termeni absoluţi, a volumului creditelor restante.
ATRAGEREA MIJLOACELOR BĂNEŞTI DE LA CLIENŢII CORPORATIVI
Luând în considerare particularităţile mijloacelor băneşti atrase de la clienţi, în 2014 Energbank a intensificat
activitatea de atragere a mijloacelor băneşti de la clienţii corporativi. Pe parcursul unui an soldul mijloacelor
73
băneşti de la clienţii corporativi s-a majorat cu 17% şi a constituit 458 milioane lei. În consecinţă, cota deţinută
de Energbank pe piaţa de atragere a mijloacelor băneşti de la clienţii corporativi a constituit 1,48 %.
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
Această creştere s-a datorat atât depozitelor la termen, cât şi mijloacelor băneşti în conturile curente, fapt ce
demonstrează activitatea de atragere a noilor clienţi.
STRUCTURA MIJLOACELOR BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
Strategia băncii, care are ca scop atragerea de mijloace băneşti de la clienţii corporativi, se datorează în mare
parte diversificării portofoliului de depozite al băncii. Luarea unei astfel de decizii a fost determinată de faptul că
depozitele corporative sunt o sursă mai ieftină de finanţare decât cele retail.
64.6 109.6 121.6
263.3
281.4
335.8
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
2012 2013 2014
la vedere
la termen
74
DESERVIREA LA DISTANŢĂ
Dezvoltarea serviciilor, oferite clienţilor corporativi pe bază de comision, au ca scop ameliorarea calităţii de
deservire în cadrul băncii şi reducerea costurilor. Aceasta se efectuează inclusiv în scopul reducerii ponderii
operaţiunilor laborioase, care au la bază fluxul de documente pe suport de hârtie, precum şi a transferării
operaţiunilor standard în sistemul multicanal de deservire la distanţă.
NUMĂRUL DE CLIENŢI CARE UTILIZEAZĂ SERVICIILE DE INTERNET BANKING (UN.)
SRUCTURA TRANZACŢIILOR EFECTUATE PRIN SISTEMUL MULTICANAL (%)
Datorită acestor eforturi, în 2014, s-a putut observa sporirea numărului de utilizatori ai serviciului de internet
banking cu peste 7%. Ponderea tranzacţiilor pe suport de hârtie a scăzut de la 65.3% până la 62.8%.
67.5 65.3 62.8
32.5 34.7 37.2
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2012 2013 2014
Tranzacţii pe suport de hârtie
Operaţiuni efectuate prin intermediul sistemului multicanal de deservire la distanţă
75
BUSINESS RETAIL
În 2014 business-ul retail a fost în centru atenţiei băncii în mare parte datorându-se creşterii substanţiale a
volumului de credite retail. În acest context, banca a avut posibilitatea să-şi sporească portofoliul de credite retail
şi să obţină cifra de 146.5 milioane lei. Pe de altă parte, anul 2014 s-a remarcat prin ieftinirea bazei de resurse a
băncii, inclusiv din contul ieftinirii finanţării pe seama depozitelor de la persoanele fizice.
De rând cu creşterea volumului de credite, anul 2014 a devenit pentru Bancă perioada de sporire a volumului şi
ameliorare a calităţii de deservire în domeniul serviciilor de decontare şi numerar acordate clienţilor retail. O
serie de măsuri au fost îndreptate la elaborarea unor canale noi pentru sistemul multicanal de deservire la
distanţă; s-a consolidat poziţia Băncii pe piaţa card-urilor de plastic.
ACORDAREA CREDITELOR
În anul 2014, Energbank a reuşit să sporească volum creditelor retail cu peste 46%. Rata fiecăruia din segmente
a rămas la acelaşi nivel, o parte din creditele de consum fiind transferate în 2014 în altele (modificările actelor
normative ale BNM). Per ansamblu, portofoliul de credite retail s-a majorat de la 100.4 milioane lei până la
146.5 milioane lei.
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE (%)
Creşterea accelerată a portofoliului de credite retail este determinată de mai multe cauze: simplificarea metodelor
de evaluare a bonităţii potenţialilor debitori pe baza sistemului de scoring, precum şi o campanie de publicitate
activă. O altă latură importantă în activitatea concentrată la ameliorarea calităţii de deservire pe segmentul
creditelor retail o constituie optimizarea şi acordarea unui răspuns rapid la cererile de credit.
CREDITE DE CONSUM
În 2014 portofoliu creditelor de consum au constituit suma de 75 milioane lei, ceea ce depăşeşte cu 24,5%
indicatorul din anul precedent. Ponderea băncii pe piaţa creditelor de consum este puţin peste 2%, ceea ce
demonstrează potenţialul mare al acestei unităţi din cadrul portofoliului de credite al Băncii.
CARD-URI DE CREDIT, IPOTECA
În 2014 la creşterea portofoliului de credite retail au contribuit creditele de consum şi cele ipotecare. Pe
parcursul unui an volumul de împrumuturi acordate în baza card-urilor de credit s-a micşorat cu 4%, atingând
suma de 7,7 milioane lei. Cantitatea de card-uri emise a constituit cifra de 410.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Pe lângă accelerarea creşterii portofoliului de credite retail şi măririi ponderii pe piaţa de creditare, una din
priorităţile principale ale Băncii este menţinerea calităţii portofoliului de persoane fizice, care, pe parcursul
anului 2014 a fost la nivel înalt (4.8%). Deşi creşterea acestui indicator în perioada 2013-2014 a constituit 1.7
51% 34%
15%
2014 Credite de consum
Altele
Ipoteca
60% 26%
14%
2013 Credite de consum
Altele
Ipoteca
76
p.p., ponderea creditelor neperformante retail a fost mai mică, decât pe întreg sistemul bancar. Banca acordă o
atenţie sporită calităţii portofoliului de credite în cadrul gestionării riscului.
Odată cu intensificarea creditării persoanelor fizice, Banca şi-a ameliorat constant mecanismele de evaluare a
bonităţii debitorilor şi de aprobare a cererilor de credit. Introducerea şi implementarea noilor tehnologii s-a
efectuat în 2 direcţii:
- Elaborarea unor noi modele de evaluare a bonităţii şi implementarea lor practică, crearea
comitetului de credite mici pentru accelerarea procesului de examinare a cererilor de credit
- Automatizarea procesului ce ţine de schimbul de informaţii dintre filială şi oficiul central
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE PERSOANELOR FIZICE
În condiţiile unui exces de lichiditate, în anul 2014, concurenţa pentru sursele de finanţare a continuat să fie
joasă, iar în consecinţă, costul depozitelor retail a continuat să rămână la un nivel scăzut.
Controlul asupra costurilor de finanţare este în continuare una din priorităţile cheie ale Băncii. Scopul este de a
reduce la minimum influenţa condiţiilor de piaţă asupra indicatorilor de profitabilitate cu menţinerea, în acelaşi
timp, a nivelului de competitivitate a ratelor la credit în raport cu toate produsele. În contextul unei uşoare
concurenţe pentru finanţarea retail, în prezenţa excesului de lichiditate, Banca a menţinut la nivel scăzut ratele
dobânzilor la depozitele la termen pentru persoanele fizice cu scopul de a reduce costul finanţării cu menţinerea
marjei de dobândă, fapt ce a dus la încetinirea volumului mijloacelor retail atrase în comparaţie cu nivelul de pe
piaţă şi la reducerea cu 0,3% a cotei Băncii pe piaţa depozitelor de la persoanele fizice (de la 3,1 % până la
2,8%).
STRUCTURA DEPOZITELOR PERSOANELOR FIZICE (%)
SERVICIILE OFERITE DE BANCĂ PE BAZĂ DE COMISION
Printre diversele realizări obţinute în activitatea orientată spre retail este de menţionat creşterea volumului
serviciilor oferite pe bază de comision. În consecinţă, a crescut numărul de operaţiuni efectuate, majorându-se
corespunzător veniturile (cu excepţia transferurilor). Mărirea numărului de operaţiuni a fost însoţită şi de
creşterea ponderii tranzacţiilor fără numerar. Combinaţia acestor factori a dus la majorarea veniturilor din
comisioane (inclusiv de la operaţiunile cu card-urile bancare cu 8.5%).
94.06 93.3 92.7
5.94 6.7 7.3
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2012 2013 2014
la termen
curente
77
NUMĂRUL DE CARD-URI BANCARE ACTIVE (UN.)
În 2014 s-a produs sporirea activităţii clienţilor cu card-uri, precum şi sporirea numărului lor, ceea ce a devenit
un factor cheie pentru creşterea veniturilor din comisioane de la card-urile de plastic în comparaţie cu anul 2013.
Volumul general al tranzacţiilor cu card-uri bancare a crescut cu 5%, constituind suma de 286,2 milioane lei. În
2014, ponderea tranzacţiilor fără numerar, din volumul total de tranzacţii cu card-uri bancare, a constituit
11,4%.
78
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
Sistemul de management al riscului este creat în baza politicii aprobate de către Consiliul Băncii. Astfel,
procesul de gestionare include câteva etape:
Identificarea riscului şi evaluarea semnificaţiei lui cu scopul de a depista riscurile care influenţează
asupra activităţii Băncii
Formarea unui sistem de gestionare a riscurilor cu scopul repartizării funcţiilor în rândul funcţionarilor,
subdiviziunilor şi organelor colegiale ale Băncii
Planificarea nivelului de expunere la risc
Stabilirea limitelor de expunere la risc
Gestionarea riscului
Măsurile implementate în cadrul punerii în aplicare a sistemului de management al riscului:
- S-a efectuat identificarea şi stabilirea claselor de risc: riscul de credit, riscul de asigurare, riscul de
lichiditate, riscul operaţional, etc.
- S-a efectuat testarea la stres, inclusiv cu scopul de prezicere a indicatorilor băncii.
- S-au aprobat limitele privind expunerea la anumite riscuri.
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
În activitatea sa Banca se ghidează de Codul de Guvernare Corporativă aprobat de acţionari. Codul prevede
respectarea necondiţionată a cerinţelor legislative şi aplicarea standardelor etice ale conduitei în afaceri comune
pentru toţi participanţii comunităţii de afaceri. Respectarea drepturilor şi intereselor legale ale acţionarilor şi
clienţilor, transparenţa informaţională, asigurarea unei funcţionări eficiente, menţinerea stabilităţii financiare şi a
rentabilităţii constituie prioritate a comportamentului corporatist al Băncii. Codul poate fi accesat pe adresa
paginii web a Băncii www.energbank.md.
În cadrul Băncii există trei organe de bază care asigură funcţionarea guvernării corporative: Adunarea Generală
a Acţionarilor, Consiliul Băncii şi Consiliul de Administraţie.
- Adunarea Generală a Acţionarilor este organul suprem de conducere. Acesta adoptă decizii cu
privire la aspectele fundamentale, care se referă la activitatea Băncii, aşa ca modificarea Statutului Băncii,
emiterea noilor acţiuni, reînnoirea componenţei Consiliului, aprobarea auditorilor externi, distribuirea profitului
şi altele. Comisia de cenzori, aflată în subordinea Adunării Generale, asigură supravegherea activităţii financiare
şi economice ale Băncii.
- Consiliul Băncii exercită funcţiile de supraveghere şi determină strategia Băncii. Departamentul de
audit asistă Consiliul la supravegherea activităţilor de întocmire a situaţiei financiare, la asigurarea unei
guvernări corporative de calitate înaltă şi a eficienţii controlului corporativ. Comitetul pentru Dirijarea Activelor
şi Pasivelor, Comitetul pentru Credite şi Direcţia Gajare contribuie la menţinerea eficacităţii diverselor domenii
de activitate operaţională ale băncii. Sarcinile prioritare ale Consiliului constau în determinarea strategiei de
dezvoltare a Băncii şi domeniile ei de activitate, asigurarea exercitării şi protejării drepturilor acţionarilor,
examinarea şi aprobarea business – planurilor, precum şi exercitarea controlului asupra activităţii Consiliului de
Administraţie al Băncii.
79
- Consiliul de Administraţie al Băncii este responsabil de efectuarea controlului operaţional asupra
activităţii băncii, este un organ executiv colegial al Băncii, care exercită gestionarea activităţilor curente ale
Băncii. Consiliul de Administraţie asigură respectarea principiilor de bază a guvernării corporative şi
implementarea politicilor, aprobate de către Adunarea Generală ale Acţionarilor şi de Consiliul Băncii în
conformitate cu cerinţele regulamentelor interne.
Drepturile, obligaţiile, responsabilităţile şi modul de funcţionare ale Adunării Generale ale Acţionarilor,
Consiliului Băncii şi a Consiliului de Administraţie, precum şi a Comitetelor instituite în cadrul Consiliului, sunt
reglementate de regulamentele interne corespunzătoare. Componenţa, structura, obligaţiile şi metoda de
funcţionare ale organelor de conducere sunt prevăzute de statutul Băncii, de Regulamentul Consiliului, al
Consiliului de Administraţie şi de Codul Guvernării Corporative.
Componenţa Consiliului Administrativ al Băncii este plasată pe pagina web oficială a Băncii
www.energbank.md şi include:
Vasilachi Iu. V. – Preşedinte al Consiliului de Administraţie
Cuşnir P. S. – Vicepreşedinte al Consiliului de Administraţie
Slobodean S. V. – Contabil-şef
Şaghin P.B. – Director al Departamentului Tehnologii Informaţionale
Componenţa Consiliului Băncii include:
Tonciuc V. – Preşedintele Consiliului Băncii
Usatîi V. – Membru al Consiliului Băncii
Pop M. – Membru al Consiliului Băncii
Cecetova N. – Membru al Consiliului Băncii
Macsimenco G. – Membru al Consiliului Băncii
Covanji N. – Membru al Consiliului Băncii
Dimov G. – Membru al Consiliului Băncii
CONTROLUL INTERN
Sistemul de control intern al Băncii constituie un set de măsuri, regulamente, proceduri şi instrucţiuni destinate
controlului sistematic şi continuu din partea organelor de conducere cu privire la gestionarea corectă şi eficientă
a Băncii şi în conformitate cu legislaţia în vigoare, a intereselor clienţilor şi acţionarilor, în temeiul unei
informaţii exacte, complete şi prompte. În cadrul Băncii a fost dezvoltat un sistem de competenţe conform
căruia, răspunderea, ce ţine de autorizarea şi aprobarea tranzacţiilor şi operaţiunilor, este partajată între organele
de conducere, comitete, subdiviziuni şi funcţionari în corespundere cu procedurile aprobate. Toate tranzacţiile şi
operaţiunile sunt planificate şi implementate conform cerinţelor actelor normative ale BNM, regulamentelor
interne, prevederilor şi instrucţiunilor Băncii.
În cadrul Băncii există, de asemenea, sistemul de control intern cu privire la respectarea şi punerea în aplicare de
către colaboratorii Băncii a Legii „Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării
terorismului”, conform căreia Banca a implementat şi continuă să promoveze politica şi procedurile interne de
prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, fapt ce permite depistarea la timp şi
prevenirea tranzacţiilor bancare dubioase, asigurarea implementării unui sistem informaţional adecvat şi
80
îmbunătăţirea lui continuă, examinarea cazurilor de încălcare a legislaţiei în vigoare şi a regulamentelor interne,
precum şi adoptarea deciziilor cu privire la tragerea la răspundere a persoanelor care se fac vinovate.
Respectarea principiilor în conformitate cu guvernanţa corporativă a Băncii este realizată prin:
1) controale periodice efectuate de către Comisia de Audit, care a efectuat 11 controale şi Comisia de Audit
Intern, care a efectuat 171 controale, inclusiv: auditul subdiviziunilor băncii - 15 şi 158 de controale inopinate
ale activităii casieriilor şi ale caselor de schimb valutar din subdiviziunile băncii.
2) respectarea legislaiei în vigoare, a actelor normative şi a reglementărilor interne ale Băncii în lumina
cărora, în perioada de raportare, au fost elaborate/editate noi versiuni ale regulamentelor interne, în număr de 44
Acte şi efectuate modificări/completări pentru 24 de acte normative ale Băncii.
3) respectarea standardelor internaionale de guvernană corporativă a Băncii, în lumina cărora şi având în
vedere recomandările Băncii Naionale, în condiiile prevăzute de art. 69 din Legea cu privire la societăile pe
aciuni, a recomandărilor Comitetului de la Basel pentru supraveghere bancară privind îmbunătăirea principiilor
de guvernană corporativă (octombrie 2010), acionarilor Băncii, la următoarea adunare generală anuală din
25.04.2014 (Proces-verbal № 43, doar AGA pentru perioada indicată), a fost luată decizia conform căreia,
Consiliul Băncii şi Consiliul de administraie al Băncii a fost mandatat să examineze şi să pună în discuie
modificarea regulamentului intern al Băncii în ceea ce priveşte necesitatea modificării denumirii Organului
Executiv al Băncii.
4) controale periodice anuale ale guvernanei corporative ale auditorului independent al companiei ÎM
Societate de Audit "Grant Thornton AUDIT" SRL, care a fost aprobată de către compania de audit a Băncii la
AGA din 25.04.2015;
5) prezentarea în timp util şi corectă a informaiilor, în conformitate cu legislaia în vigoare a RM, furnizarea
de informaii şi transparenă financiară cu privire la activitatea Băncii;
6) distribuirea împuternicirilor organelor Băncii, determinarea competenei acestora şi a responsabilităilor lor
care asigură delimitarea managementului general, funcii exercitate de către acţionari şi Consiliul Băncii, precum
şi de conducerea activităii curente a Băncii prin Organul Executiv al Băncii - Consiliul de administraie al Băncii.
7) punerea în aplicare a principiului interaciunii eficiente cu angajaii, în scopul căruia în perioada de
raportare aceştia au participat la un curs de formare.