PEMERINTAH KABUPATEN SLEMAN

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH PUSKESMAS SAMBILEGI

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

TAHUN ANGGARAN 2017

i

LEMBAR PENGESAAN

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

PUSKESMAS SAMBILEGI KABUPATEN SLEMAN

TAHUN ANGGARAN 2017

Sambilegi, Januari 2017

Mengetahui Pimpinan BLUD

Ketua Dewan Pengawas

dr. Rahmat Zaki drg. Sujatmiko Dityo

Mengesahkan :

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

Sleman

(....................................................................)

ii

PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan

hidayah-Nya sehingga Rencana Bisnis Anggaran (RBA) Puskesmas Sambilegi tahun

2017 ini dapat tersusun. Disadari dalam penyusunannya memerlukan waktu yang

tidak sebentar karena proses pengumpulannya masih secara manual.

Penerpan pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) pada

Puskesmas Sambilegi, tentunya memiliki implikasi penting bagi sistem akuntansi dan

keuangan organisasi, termasuk pula dalam proses penganggaran sebagai salah satu

elemen dalam pengelolaan keuangan.

Adapun laporan RBA ini dimaksudkan untuk menyampaikan informasi

tentang dokumen perencanaan tahunan kegiatan bisnis Puskesmas Sambilegi, kondisi

lingkungan, asumsi, sasaran, target kinerja, kegiatan, perkiraan pendapatan, biaya dan

proyeksi keuangan BLUD Puskesmas Sambilegi tahun 2017.

Kami menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan rencana bisnis

anggaran ini, untuk itu kami mengharapkan masukan dan saran untuk perbaikan,

sehingga penyusunan rencana bisnis anggaran yang akan datang lebih baik lagi. Kami

juga mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu

penyusunan rencana bisnis anggaran ini.

Semoga rencana bisnis anggaran (RBA) ini dapat bermanfaat bagi semua

pihak.

Sleman, Januari 2017

Pimpinan BLUD Puskesmas Sambilegi

drg. Sujatmiko Dityo

NIP. 123 45 67890

iii

RINGKASAN EKSEKUTIF

Rencana Bisnis Anggaran ini memuat lima bab, di mana bab pertama

adalah pendahuluan, bab kedua memuat tentang kinerja BLUD tahun berjalan,

bab ketiga memuat tentang rencana bisnis dan anggaran BLUD tahun 2017, bab

keempat memuat tentang proyeksi keuangan tahun yang akan datang 2017 dan bab

kelima adalah penutup.

Bab pertama yaitu Pendahuluan yang memuat tentang hal-hal dasar Puskesmas

Sambilegi. Bab kedua memuat tentang kondisi internal dan eksternal, asumsi makro

dan mikro, kinerja, informasi yang penting, ambang batas belanja dan pendapatan

Puskesmas Sambilegi. Di mana dalam bab dua inilah dibahas pencapaian kerja

menurut indicator utama, jenis unit layanannya dan juga berdasarkan jenis pasien.

Bab keempat mencakup tentang asumsi penyusunan RBA, sasaran, target dan kinerja

BLUD, program kerja, analisis dan rekapitulasi biaya, rekapitulasi biaya, anggaran

pendapatn dan anggaran BLUD.

Bab keempat berisi tentang proyeksi neraca, laporan operasional, arus kas

serta catatan atas laporan keuangan. Bab kelima berisi tentang penutup, di mana

mencakup dua hal, yaitu kesimpulan dan hal yang perlu untuk diperhatikan. Hal-hal

yang perlu untuk diperhatikan ini memiliki beberapa hal, yaitu penghapusan

piutang; penghapusan persediaan; penghapusan aset tetap; penghapusan aset

lain-lain; pemberian pinjaman; kerjasama dengan Pihak Ketiga.

iv

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................................... i

PENGANTAR ..................................................................................................................... ii

RINGKASAN EKSEKUTIF ................................................................................................ iii

DAFTAR ISI ........................................................................................................................ iv

BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................................... 1

A. GAMBARAN UMUM ....................................................................................... 1

B. VISI DAN MISI ................................................................................................ 2

C. MAKSUD DAN TUJUAN .................................................................................. 3

D. JENIS PELAYANAN ....................................................................................... 4

E. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA UPT BLUD .............................................. 6

BAB II. KINERJA BLUD TAHUN BERJALAN .................................................................. 7

A. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI

PENCAPAIAN KINERJA ................................................................................. 7

1. Faktor Internal ............................................................................................ 7

2. Faktor Eksternal ......................................................................................... 8

B. PERBANDINGAN ASUMSI WAKTU MENYUSUN RENCANA

BISNIS ANGGARAN DENGAN FAKTA YANG TERJADI

PENCAPAIAN KINERJA VOLUME KEGIATAN ............................................... 10

1. Aspek Makro ............................................................................................. 10

2. Aspek Mikro .............................................................................................. 11

C. PENCAPAIAN KINERJA .................................................................................. 11

1. Kinerja Non Keuangan .............................................................................. 11

2. Kinerja Keuangan ...................................................................................... 12

v

D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN BERJALAN ................................................... 15

1. Neraca ........................................................................................................ 15

2. Laporan Operasional .................................................................................. 17

3. Laporan Arus Kas ....................................................................................... 18

4. Catatan atas Laporan Keuangan ................................................................ 20

BAB III. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLUD TAHUN 2016 ................................ 29

A. GAMBARAN UMUM ANALISIS EKSTERNAL DAN INTERNAL ....................... 29

1. Kondisi Lingkungan Internal ........................................................................ 29

2. Kondisi Lingkungan Eksternal ...................................................................... 30

B. ASUMSI-ASUMSI YANG DIGUNAKAN ........................................................... 33

C. SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI BLUD .................................. 34

D. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN .............................................................. 38

E. PERKIRAAN PENDAPATAN ........................................................................... 39

F. PERKIRAAN BIAYA.......................................................................................... 40

BAB IV. PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG (2017)........................ 41

A. PROYEKSI NERACA ....................................................................................... 41

B. PROYEKSI OPERASIONAL ........................................................................... 43

C. PROYEKSI ARUS KAS ................................................................................... 45

D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ...................................................... 46

BAB V. PENUTUP ............................................................................................................ 47

A. KESIMPULAN ................................................................................................. 47

B. SARANA ......................................................................................................... 47

LAMPIRAN-LAMPIRAN .....................................................................................................

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Pusat Kesehatan Masyarakat (Puskesmas) Sambilegi Kabupaten Sleman

merupakan Puskesmas Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri

Kesehatan Republik Indonesia Nomor 264/Men.Kes./SK/III/2008 Puskesmas Sambilegi

merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas Tempat Tidur

sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan pada tanggal 25 Agustus

2004 oleh Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi Kabupaten Sleman yang ke-383.

Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak

dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang Undang Dasar

1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang Kesehatan, bahkan untuk

mendapatkan penghidupan yang layak di bidang kesehatan amandemen kedua UUD 1945

pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas

pelayanan kesehatan dan pelayanan umum yang layak”.

Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat yang

visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan sebagai

kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan “kesehatan menjadi

titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal tersebut, maka dalam upaya

peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical Governance yang

terdiri dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With Profesionalism. Sedangkan

dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip penyelenggaraan Good Governance,

yaitu transparansi, akuntabilitas, kejujuran, hak azasi manusia, supremasi hukum dan

keadilan untuk mewujudkan pelayanan kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan

masyarakat. Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi dimaksudkan

sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan pembangunan kesehatan khususnya di

wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya

sehingga Puskesmas Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai

dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip

bisnis sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan.

2

Uraian tugas dan fungsi Puskesmas Sambilegi berdasarkan Peraturan Bupati

Sambilegi Nomor 09 Tahun 2013 :

1) Tugas

Puskesmas Sambilegi mempunyai tugas membantu Bupati Sambilegi dalam

melaksanakan kewenangan di bidang kesehatan perorangan.

2) Fungsi

Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud, Puskesmas Sambilegi kabupaten

Sambilegi menyelenggarakan fungsi:

a) Pelaksanaan kebijakan daerah di bidang pelayanan kesehatan perorangan yaitu

pelayanan yang mengutamakan pengobatan pemulihan tanpa mengabaikan

peningkatan kesehatan dan pencegahan penyakit,

b) Penyelenggaraan dan pengawasan standar pelayanan minimal yang wajib

dilaksanakan di bidang pelayanan kesehatan,

c) Penyelenggaraan kegiatan pelaksanaan kesehatan di Puskesmas dengan

memperhatikan kaidah ekonomi tanpa melupakan fungsi sosial kepada masyarakat

sebagai kewajiban Puskesmas milik pemerintah,

d) Pembinaan dan pelaksanaan kerjasama dengan masyarakat, lembaga pemerintah,

dan lembaga-lembaga lainnya,

e) Pengelolaan urusan ketatausahaan dan keuangan,

f) Pelaporan hasil pelaksanaan tugas,

g) Pelaksanaan tugas kedinasan lain yang diberikan oleh Bupati Sambilegi .

B. Visi dan Misi Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Visi Puskesmas Sambilegi adalah “Puskesmas Idaman Semua Masyarakat”

Misi Puskesmas Sambilegi:

1. Memberikan pelayanan kesehatan dengan cepat, tepat dan tanggap.

2. Menyediakan fasilitas layanan kesehatan dan sarana dan prasaranan. yang lengkap,

aman, nyaman dan berkualitas.

3. Mendukung terciptanya lingkungan dan masyarakat yang sehat.

4. Mendorong kesadaran masyarakat untuk hidup sehat melalui layanan konseling dan

konsultasi (bisa melalui via online, telpon, dan sms).

3

C. Maksud dan Tujuan

a). Maksud penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Tahun Anggaran 2017 ini adalah sebagai dokumen perencanaan bisnis dan

penganggaran untuk periode satu tahun anggaran yaitu :

1) Menjabarkan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah Kabupaten

Sleman Tahun 2011-2017.

2) Menjabarkan Rencana Strategis Bisnis Puskesmas Sambilegi Tahun 2017-2021

dalam rencana program kegiatan prioritas, pengembangan pelayanan dan

pendukung pelayanan kesehatan puskesmas Tahun Anggaran 2016.

3) Sebagai pedoman dalam penyusunan Dokumen Pelaksanaan Anggaran BLUD-

Puskesmas Sambilegi karena memuat arah kebijakan pelayanan kesehatan tingkat

lanjutan di puskesmas yang merupakan urusan wajib Pemerintah Daerah.

4) Memberikan fleksibilitas dalam pengelolaan anggaran sehingga Puskesmas

Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar

Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis

sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan.

5) Menciptakan kepastian dan sinergitas perencanaan program kegiatan pelayanan

kesehatan dan rujukan antar sektor maupun program tingkat pemerintah dalam

keterpaduan sumber pendanaan.

6) Mewujudkan efisiensi dan efektifitas dalam perencanaan alokasi sumber daya

serta produktifitas dalam rangka peningkatan kinerja pelayanan kesehatan

puskesmas sebagai unit pelayanan publik.

b). Sedangkan tujuan penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi

Kabupaten Sleman Tahun Anggaran 2016 ini adalah :

1) Menjabarkan kinerja tahun berjalan, yang meliputi hasil kegiatan usaha, faktor yang

mempengaruhi kinerja, perbandingan RBA tahun berjalan dengan realisasi, laporan

keuangan tahun berjaian, dan hal-hal lain yang perlu ditindaklanjuti sehubungan

dengan pencapaian kinerja tahun berjalan.

2) Menjabarkan asumsi makro dan mikro, antara lain tingkat inflasi, pertumbuhan

ekonomi, nilai kurs, tariff, volume pelayanan.

4

3) Menjabarkan target kinerja, sebagaimana dimaksud dalam Permendagri Nomor 61

Tahun 2007 Pasal 73 ayat (1) huruf c, antara lain perkiraan pencapaian kinerja

pelayanan; dan perkiraan keuangan pada tahun yang direncanakan.

4) Menjabarkan analisis dan perkiraan biaya satuan merupakan perkiraan biaya per

unit penyedia barang dan/atau jasa pelayanan yang diberikan, setelah

memperhitungkan seluruh komponen biaya dan volume barang dan/atau jasa yang

akan dihasilkan.

5) Menjabarkan perkiraan harga merupakan estimasi harga Jual produk barang

dan/atau jasa setelah memperhitungkan biaya persatuan dan tingkat margin yang

ditentukan seperti tercermin dari tarif layanan.

6) Menjabarkan anggaran pendapatan dan biaya merupakan rencana anggaran untuk

seluruh kegiatan tahunan yang dinyatakan dalam satuan uang yang tercermin dari

rencana pendapatan dan biaya.

7) Menjabarkan besaran persentase ambang batas merupakan besaran persentase

perubahan anggaran bersumber dari pendapatan operasional yang diperkenankan

dan ditentukan dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLUD.

8) Menjabarkan prognosa laporan keuangan merupakan perkiraan realisasi keuangan

tahun berjalan seperti tercermin pada laporan operasional, neraca, dan laporan arus

kas.

9) Menjabarkan perkiraan maju (forward estimate) merupakan perhitungan kebutuhan

dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna

memastikan kesinambungan.

10) Menjabarkan rencana pengeluaran investasi/modal merupakan rencana pengeluaran

dana untuk memperoleh aset tetap.

11) Menjabarkan ringkasan pendapatan dan biaya untuk konsolidasi dengan RKA-

SKPD/APBD merupakan ringkasan pendapatan dan biaya dalam RBA yang

disesuaikan dengan format RKA-SKPD/APBD.

D. Jenis Pelayanan yang ada di Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Kegiatan utama Puskesmas Sambilegi adalah dalam usaha pelayanan kesehatan

perorangan dengan pendekatan pelayanan medis, tindakan medis dan keperawatan,

pelayanan penunjang medis, pelayanan rawat inap dan upaya rujukan. Dengan core bisnis

5

adalah pelayanan melalui upaya kesehatan yang meliputi promotif, preventif, kuratif dan

rehabilitative. Di mana core bisnis di sini meliputi kegiatan:

1. Upaya Kesehatan Perorangan

a) Pelayanan Poli Umum / BP

b) Pelayanan Poli Gigi

c) Pelayanan KIA KB

d) Pelayanan Gawat Darurat

e) Pelayanan Gizi

f) Pelayanan Persalinan

g) Pelayanan Farmasi / obat

h) Pelayanan Laboratorium sederhana

i) Klinik Sanitasi

j) Pelayanan Senam Sehat Pengelolaan Penyakit Kronis (PROLANIS)

2. Upaya Kesehatan Masyarakat Esensial

a) Pelayanan Promosi Kesehatan

b) Pelayanan Kesehatan Lingkungan

c) Pelayanan Kesehatan Ibu dan Anak

d) Pelayanan Gizi

e) Pelayanan Pengendalian dan Pencegahan Penyakit

f) Pelayanan Kesehatan Masyarakat

3. Upaya Kesehatan Masyarakat Pengembangan

a) Pelayanan Kesehatan Jiwa

b) Pelayanan Kesehatan Olah Raga

c) Pelayanan Kesehatan Gigi

d) Pelayanan Kesehatan Lanjut Usia

e) Pelayanan Kesehatan Kerja

f) Pelayanan Usaha Kesehatan Sekolah

g) Pelayanan Posbindu PTM (Pos Binaan Terpadu Penyakit Tidak Menular)

4. Pelayanan Ambulans

5. Pelayanan parkir dan Kantin

6

E. Susunan Pejabat Pengelola UPT BLUD Puskesmas Sambilegi

Pejabat pengelola BLUD Puskesmas Sambilegi:

1. Pimpinan BLUD : drg. Sujatmiko Dityo, dengan fungsi sebagai berikut:

Menyiapkan Renstra Bisnis BLUD

Menyiapkan RBA tahunan

Mengusulkan calon pejabat keuangan dan pejabat teknis sesuai dengan

ketentuan yang berlaku

Menyampaikan pertanggungjawaban kinerja operasional dan keuangan BLUD

2. Pejabat Keuangan : Dwi Retni Yani, dengan fungsi sebagai berikut:

Mengkoordinasikan penyusunan RBA

Menyiapkan dokumen pelaksanaan anggaran satker BLUD

Melakukan pengelolaan pendapatan dan belanja

Menyelenggarakan pengelolaan kas

Melakukan pengelolaan utang-piutang

Menyusun kebijakan pengelolaan barang, asset tetap, dan investasi BLUD

Menyelenggarakan sistim informasi Manajenem keuangan BLUD

Menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan dan lain-lain

3. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Klinis : dr. Kesi Widartani, dengan fungsi sebagai

berikut:

Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya

Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA

Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan Klinis.

4. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Masyarakat : Ch. Eulis Suryantini

Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya

Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA

Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan Masyarakat

7

BAB II

KINERJA BLUD PUSKESMAS SAMBILEGI

TAHUN ANGGARAN 2016

A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja

1. Faktor Internal

a) Kondisi pelayanan

1) Kekuatan :

(a) Memiliki pedoman program-program kesehatan

(b) Adanya SOP puskesmas

2) Kelemahan :

(a) Pelayanan kesehatan masih terkonsentrasi pada pelayanan dasar puskesmas

(b) Pelayanan pengembangan yang dibutuhkan belum optimal

b) Kondisi keuangan

1) Kekuatan :

(a) Adanya tenaga akuntansi di puskesmas

(b) Dengan adanya Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah

(PPK-BLUD) sistem keuangan di puskesmas mulai tertata dengan baik

2) Kelemahan :

(a) Retribusi pelayanan kesehatan termasuk dalam kategori rendah bila

dibandingkan dengan sarana kesehatan yang lain

(b) Pengolahan sumber pendapatan belum maksimal

c) Kondisi organisasi dan sumber daya manusia

1) Kekuatan :

(a) Jumlah tenaga medis dan paramedis sudah memenuhi kebutuhan

(b) Jumlah tenaga yang kompeten di bidangnya sudah memenuhi kebutuhan

2) Kelemahan :

(a) Masih adanya SDM yang belum memahami teknologi

(b) Sebagian besar SDM belum melaksanakan inovasi

8

d) Kondisi sarana dan prasarana

1) Kekuatan :

(a) Tersedianya sarana pendukung sistem informasi kesehatan

(b) Sarana dan prasarana kesehatan lengkap

2) Kelemahan :

(a) Pengelolaan barang atau inventaris belum optimal

(b) Terbatasnya SDM yang pernah mengikuti pelatihan pengelolaan sarana dan

prasarana

2. Faktor Eksternal

a) Peraturan perundang-undangan yang terkait

1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

2) Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum sebagaimana telah diubah dengan

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 74 Tahun 2012 tentang

Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005

tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum

3) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah

4) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2014 tentang

Pusat Kesehatan Masyarakat

5) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas

Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah

b) Kebijakan pemerintah daerah tentang pembiayaan pelayanan publik sebagai fungsi

Public Service Obligation (PSO)

Peraturan Daerah tentang APBD

c) Kebijakan pemerintah / pemerintah daerah tentang SDM

Kebijakan pemerintah kabupaten bahwa pegawai fungsional minimal dengan

pendidikan D-3

9

d) Perkembangan sosial budaya dan tingkat pendidikan masyarakat

1) Jumlah penduduk relatif banyak

2) Jumlah pasangan usia subur banyak

3) Jumlah balita banyak

4) Sifat individualisme di masyarakat tinggi

5) Kurangnya budaya hidup sehat di masyarakat

6) Dukungan dari tokoh masyarakat

e) Perkembangan teknologi, informasi dan komunikasi

1) Dengan adanya perkembangan teknologi, memungkinkan komunikasi dilakukan

secara on line dengan pemanfaatan internet

2) Puskesmas telah menggunakan SIKDA generik sebagai rekam medis

f) Keadaan persaingan dengan lembaga pelayanan yang sejenis

1) Banyak terdapat layanan kesehatan pesaing

2) Adanya dokter keluarga BPJS

3) Menjamurnya apotek swasta

4) Adanya pengobatan alternatif

5) Lokasi RS relatif dekat

g) Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional

1) Fluktuasi harga bahan pokok

2) Kenaikan harga BBM dan gas

3) Segmen pasar beragam

4) Adanya BPJS, asuransi kesehatan, dan lainnya

10

Puskesmas Sambilegi

Jl, Raya solo Kab, Sleman, Yogyakarta

Telp, / Faks, (0285) 385229 e-mail : Sambilegi_rsud@yahoo,co,id

B. Perbandingan Asumsi Pada Waktu Menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran Dengan

Fakta Yang Terjadi

1. Aspek Makro

NO, ASPEK ASUMSI 2016 FAKTA YANG

TERJADI KETERANGAN

1

2

3

4

Pertumbuhan ekonomi

Tingkat inflasi

Tingkat suku bunga kredit

(BI Rate)

Kurs Rupiah terhadap

Dolar AS (1US$)

5.5 %

0.83 %

12% /thn

13,325,00

4,67%

1,23%

12,50%/thn

13,425,00

Puskesmas Sambilegi

11

2. Aspek Mikro

NO

,

ASPEK ASUMSI 2016 FAKTA YANG

TERJADI

KETERANGAN

1.

2.

3.

4.

5.

Pembiayaan dari

pemerintah daerah sebagai

fungsi Public Service

Obligation (PSO)

Rencana rata – rata

kenaikan tarif

Rencana pengembangan

pelayanan

Rencana peningkatan

pelayanan

Rencana kunjungan

pelayanan

4 Triliun

11,19%

5%

5%

10%

4,1 Triliun

11.20%

5%

5.25%

10.05%

C. Pencapaian Kinerja

1. Kinerja non Keuangan

Kinerja pelayanan dapat dilihat dari capaian BOR, TOI, LOS untuk pelayanan rawat inap

dan jumlah kunjungan untuk pelayanan rawat jalan,

Tabel Indikator Kinerja Pelayanan Rawat Inap

No, Indikator Target Kinerja Realisasi s/d

September 2016 Prognosa Tahun

2017

1, BOR 70 % 70,27% 80%

2, BTO 40 –50 kali 37,47 kali 45 kali

3, TOI 1 – 3 hari 1,05 hari 1 – 3 hari

4, LOS 6 – 9 hari 4,56 hari 6 – 9 hari

12

Tabel Indikator Kinerja Pelayanan per Unit

No, Indikator Target Kinerja

Realisasi s/d September

2016

Pencapaian (%)

1, Rawat Jalan 35,505 34,978 98,52

2, Rawat Inap 5,025 4,287 85,32

3, Rawat Gawat Darurat 33 30 110

4, Pelayanan gizi 788 785 99,62

5, Persalinan 3 2 133,33

6, Laboratorium Sederhana

3.510 3.499 99.69

7, Farmasi/Obat 32,127 32,540 101,39

2. Kinerja Keuangan

a. Realisasi Pendapatan

Realisasi Pendapatan BLUD sampai dengan 30 September 2016 adalah sbb:

“Realisasi pendapatan sampai dengan bulan September 2016 mencapai Rp, 1,293,547,739

atau 82,27% dari jumlah rencana pendapatan tahun 2016 sebesar Rp, 1,724,730,319”

Pendapatan IGD 70,292,941 97,994,147 130,658,863 86%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 147,525,000 151,235,020 201,646,693 37%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 253,000,000 203,623,350 271,497,800 7%

Pendapatan Gizi 74,000,000 72,040,515 96,054,021 30%

Pendapatan Farmasi 44,143,545 49,272,054 65,696,072 49%

Pendapatan Persalinan 1,500,000 3,512,776 4,683,701 212%

Pendapatan laboratorium 42,300,000 55,400,847 73,867,796 75%

Hibah -

Pendapatan APBD/ Gaji 689,500,000 502,981,202 670,641,603 -3%

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 250,000,000 157,202,042 209,602,723 -16%

Pendapatan APBN -

Pendapatan Lain - lain yang sah 88,829 118,439

Pendapatan bunga 196,956 262,608

Jumlah Pendapatan 1,572,261,486 1,293,547,739 1,724,730,319 10%

Jenis Pendapatan

Anggaran

Pendapatan

Tahun 2016

REALISASI s.d

September

Tahun 2016

Prognosa

Tahun 2016Pencapaian

13

b. Realisasi Biaya

Biaya -

Biaya Operasional -

a, Biaya Layanan -

Biaya Pegawai Langsung 46.710.097 114.097.508 152.130.011 92%

Biaya PTT Daerah 33.215.000 85.536.641 114.048.855 95%

Biaya Pengawas Jaga 4.080.000 6.165.649 8.220.865 67%

Biaya Pegawai Kontrak 3.424.422 10.578.689 14.104.918 101%

Biaya Lembur Pegawai 5.500.000 10.641.222 14.188.296 82%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 490.675 1.175.307 1.567.076 92%

-

Biaya Bahan 69.655.000 44.727.883 59.637.178 -22%

Biaya Obat - obatan 58.820.000 35.953.742 47.938.322 -30%

Biaya Alkes Pakai Habis 2.280.000 1.642.333 2.189.777 -5%

Biaya Reagen Laborat 1.120.000 1.224.802 1.633.070 42%

Biaya Bahan Makan Minum 7.435.000 5.907.006 7.876.009 7%

-

Biaya Jasa Layanan 14.094.389 9.029.924 12.039.899 -23%

Biaya jasa layanan 14.094.389 9.029.924 12.039.899 -23%

-

Jumlah Biaya Operasional 130.459.486 167.855.316 223.807.088 56%

b, Biaya Umum & Administrasi -

Biaya Pegawai Negeri 689.500.000 502.981.202 670.641.603 -4%

-

Biaya Adm Kantor 502.302.000 321.067.207 428.089.609 -23%

Alat tulis Kantor 20.502.000 19.888.788 26.518.384 30%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 800.000 917.677 1.223.569 46%

Biaya Perjalanan Dinas 500.000 456.798 609.064 24%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 500.000 813.910 1.085.213 72%

Biaya Alat Keperluan Kantor 480.000.000 298.990.034 398.653.378 -27%

Biaya Pemeliharaan 250.000.000 177.202.042 236.269.389 -8%

Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 250.000.000 177.202.042 236.269.389 -8%

Jumlah Biaya Umum dan Administrasi 1.441.802.000 1.001.250.451 1.335.000.601 -11%

Jumlah Biaya 1.572.261.486 1.169.105.767 1.558.807.689 -1%

Surplus /(Defisit) Total - 124.441.973 165.922.630

14

c. Realisasi Investasi/Modal dari Dana Non BLUD (APBD)

Anggaran Th

2016

Realisasi Sd

Sept

Anggara

n Th

2015

Realisas

i Sd...

Anggara

n Th

2015

Realisas

i Sd ...

Anggaran Th

2015Realisasi Sd ...

Anggara

n Th

2015

Realisas

i Sd..

Anggara

n Th

2015

Realisas

i Sd ...

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

1 Tanah - - - -

2Peralatan dan

mesin 480,000,000 298,990,033 480,000,000 298,990,033 -38%

3Gedung dan

bangunan250000000 177202042 250,000,000 177,202,042 -29%

4 Kendaraan

5

Perlengkapan

dan peralatan

kantor

6Jalan, irigasi,

dan jaringan

7Aset sewa

guna usaha

8

Surat utang

dan surat

modal.

9

Deposito

jangka waktu

lebih dari 12

bulan

10Sistem

Informasi

Jumlah 480,000,000 298,990,033 730,000,000 476,192,075

Jenis

Investasi

N

oJasa layanan Hibah Kerjasama

SUMBER DANA, ANGGARAN, DAN REALISASI

Capaian

Lain-lain

Pendapatan

BLUD yang sah

Jumlah KetAPBD APBN

15

D. Laporan Keuangan Tahun Berjalan

1. Neraca Prognosa Per 31 September 2016

Anggaran

2015

Anggaran Per

31 Desember

2016

Prognosa Per 31

Desember 2016

Selisih

(Rp) (Rp) (%)

2 3 4 5 6=(5-3)/3

Kas di Bendahara Penerimaan 23,809,412 29,303,939.00 39,071,918.67 64%

Kas di Bendahara Pengeluaran 1,500,000 1,231,222.00 1,641,629.33 9%

Kas di BLUD 2,664,160,402 2,638,850,990 2,758,067,214.00 2,789,369,484.00 6%

Investasi Jangka Pendek

Piutang Pajak

Piutang Retribusi : 3,276,998 3,641,600 2,131,231.00 2,841,641.33 -22%

Pasien Umum

BPJS

Jamkesda

Pasien ASKES

Piutang Lain-lain

Persediaan 3,356,644 4,093,399 3,093,399 4,124,532.00 1%

2,670,794,044 2,671,895,401 2,793,827,005 2,837,049,205

Tanah 12,231,231.00 12,231,231 12,231,231.00 12,231,231 0%

Peralatan dan Mesin 361,478,282.00 841,478,282 660,468,315.40 760,131,660 -10%

Gedung dan Bangunan 338,738,282.00 588,738,282 515,940,324.18 575,007,672 -2%

Jalan, Irigasi dan Jaringan \

Aset Tetap Lainnya

Konstruksi Dalam Pengerjaan

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

712,447,795 1,442,447,795 1,188,639,871 1,347,370,562

3,383,241,839 4,114,343,196 3,982,466,876 4,184,419,768

KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

DANA CADANGAN

Uraian

Realisasi Per 30

September 2016

ASET

ASET LANCAR

Jumlah Aset Lancar

ASET TETAP

1

Jumlah Aset Tetap

ASET LAINNYA

JUMLAH ASET

KEWAJIBAN

16

Kewajiban Jangka Pendek

Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK)

Utang Bunga

Bagian Lancar Hutang Jangka Panjang

Utang BLUD 1,298,096 1,298,096 1,298,096 1,298,096 0%

Utang Jangka Pendek Lainnya

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 1,298,096

2,596,192 1,298,096 1,298,096 1,298,096

Ekuitas Dana Lancar

Pendapatan Ditangguhkan

Cadangan Investasi Jangka Pendek

Cadangan Piutang 32,769 364,160 32,312 43,083 -88%

Cadangan Persediaan

Dana Pelunasan Utang Jangka Pendek

Jumlah Ekuitas Dana Lancar 8,696,929 364,160 32,312 43,083 -88%

Ekuitas Dana Investasi

Diinvestasikan dalam Investasi Jangka

Panjang

Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap 3,371,948,718 4,112,680,940 3,981,136,467.57 4,183,078,589.10 2%

Diinvestasikan daiam Aset Lainnya

Dana Pelunasan Utang Jangka Panjang

Jumlah Ekuitas Dana Investasi 3,371,948,718 4,112,680,940 3,981,136,467.57 4,183,078,589.10 2%

Ekuitas Dana Cadangan

Jumlah Ekuitas Dana 3,380,645,647 4,113,045,100 3,981,168,780 4,183,121,672

3,383,241,839 4,114,343,196 3,982,466,876 4,184,419,768JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Jumlah Kewajiban

EKUITAS DANA

Sisa Lebih Perhitungan APBD (SiLPA) 8,664,160

17

2. Laporan Operasional per 30 September 2016

PENDAPATAN

Pendapatan IGD 70.292.941 97.994.147 130.658.863 62%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 147.525.000 151.235.020 201.646.693 36%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 253.000.000 203.623.350 271.497.800 9%

Pendapatan Gizi 74.000.000 72.040.515 96.054.021 31%

Pendapatan Farmasi 44.143.545 49.272.054 65.696.072 44%

Pendapatan Persalinan 1.500.000 3.512.776 4.683.701 91%

Pendapatan laboratorium 42.300.000 55.400.847 73.867.796 57%

Hibah -

Pendapatan APBD/ Gaji 689.500.000 502.981.202 670.641.603 -4%

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 250.000.000 157.202.042 209.602.723 -26%

Pendapatan APBN -

Pendapatan Lain - lain yang sah 88.829 118.439 133%

Pendapatan bunga 196.956 262.608 133%

Jumlah Pendapatan 1.572.261.486 1.293.547.739 1.724.730.319 12%

Biaya -

Biaya Operasional -

a, Biaya Layanan -

Biaya Pegawai Langsung 46.710.097 114.097.508 152.130.011 92%

Biaya PTT Daerah 33.215.000 85.536.641 114.048.855 95%

Biaya Pengawas Jaga 4.080.000 6.165.649 8.220.865 67%

Biaya Pegawai Kontrak 3.424.422 10.578.689 14.104.918 101%

Biaya Lembur Pegawai 5.500.000 10.641.222 14.188.296 82%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 490.675 1.175.307 1.567.076 92%

-

Biaya Bahan 69.655.000 44.727.883 59.637.178 -22%

Biaya Obat - obatan 58.820.000 35.953.742 47.938.322 -30%

Biaya Alkes Pakai Habis 2.280.000 1.642.333 2.189.777 -5%

Biaya Reagen Laborat 1.120.000 1.224.802 1.633.070 42%

Biaya Bahan Makan Minum 7.435.000 5.907.006 7.876.009 7%

-

Biaya Jasa Layanan 14.094.389 9.029.924 12.039.899 -23%

Biaya jasa layanan 14.094.389 9.029.924 12.039.899 -23%

-

Jumlah Biaya Operasional 130.459.486 167.855.316 223.807.088 56%

b, Biaya Umum & Administrasi -

Biaya Pegawai Negeri 689.500.000 502.981.202 670.641.603 -4%

-

Biaya Adm Kantor 502.302.000 321.067.207 428.089.609 -23%

Alat tulis Kantor 20.502.000 19.888.788 26.518.384 30%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 800.000 917.677 1.223.569 46%

Biaya Perjalanan Dinas 500.000 456.798 609.064 24%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 500.000 813.910 1.085.213 72%

Biaya Alat Keperluan Kantor 480.000.000 298.990.034 398.653.378 -27%

Biaya Pemeliharaan 250.000.000 177.202.042 236.269.389 -8%

Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 250.000.000 177.202.042 236.269.389 -8%

Jumlah Biaya Umum dan Administrasi 1.441.802.000 1.001.250.451 1.335.000.601 -11%

Jumlah Biaya 1.572.261.486 1.169.105.767 1.558.807.689 -1%

Surplus /(Defisit) Total - 124.441.973 165.922.630

PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL

PER 31 DESEMBER 2016

Uraian Anggaran 2016

REALISASI s.d

September Tahun

2016

Prognosa Tahun

2016Pencapaian

18

3. Laporan Arus Kas per 30 September 2017

1 3 4 5 6=(5-3)/3

A. Arus Kas Dari Aktivitas Operasional

Arus Masuk

Pendapatan IGD 70,292,941 97,994,147 130,658,863 86%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 147,525,000 151,235,020 201,646,693 37%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 253,000,000 203,623,350 271,497,800 7%

Pendapatan Gizi 74,000,000 72,040,515 96,054,021 30%

Pendapatan Farmasi 44,143,545 49,272,054 65,696,072 49%

Pendapatan Persalinan 1,500,000 3,512,776 4,683,701 212%

Pendapatan laboratorium 42,300,000 55,400,847 73,867,796 75%

Hibah

Pendapatan APBD/ Gaji 689,500,000 502,981,202 670,641,603 -3%

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 250,000,000 157,202,042 209,602,723 -16%

Pendapatan APBN

Pendapatan Lain - lain yang sah 88,829 118,439

Pendapatan bunga 196,956 262,608

Jumlah Arus Kas Masuk 1,572,261,486 1,293,547,739 1,724,730,319 10%

Arus Keluar

Biaya PTT Daerah 33,215,000 85,536,641 114,048,855 243%

Biaya Pengawas Jaga 4,080,000 6,165,649 8,220,865 101%

Biaya Pegawai Kontrak 3,424,422 10,578,689 14,104,918 312%

Biaya Lembur Pegawai 5,500,000 10,641,222 14,188,296 158%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 490,675 1,175,307 1,567,076 219%

Biaya Obat - obatan 58,820,000 35,953,742 47,938,322 -18%

Biaya Alkes Pakai Habis 2,280,000 1,642,333 2,189,777 -4%

Biaya Reagen Laborat 1,120,000 1,224,802 1,633,070 46%

Biaya Bahan Makan Minum 7,435,000 5,907,006 7,876,009 6%

Biaya jasa layanan 14,094,389 9,029,924 12,039,899 -15%

Biaya Pegawai Negeri 689,500,000 502,981,202 670,641,603 -3%

Alat tulis Kantor 20,502,000 19,888,788 26,518,384 29%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 800,000 917,677 1,223,569 53%

Biaya Perjalanan Dinas 500,000 456,798 609,064 22%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 500,000 813,910 1,085,213 117%

Jumlah Arus Kas Keluar 842,261,486 692,913,691 923,884,921 10%

Arus Kas dari Aktivitas Operasional 730,000,000 600,634,048 800,845,398 10%

B. Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Biaya Pengadaan ALKES Medis dan Non Medis 480,000,000 298,990,033 398,653,378 -17%

Pembangunan Gedung Laborat 250,000,000 177,202,042 236,269,390 -5%

Jumlah Arus Kas Keluar 730,000,000 476,192,076 634,922,767 -13%

Arus Kas dari Aktivitas Investasi -730,000,000 -476,192,076 -634,922,767 -13%

Selisih

Uraian

Tahun Berjalan 2016

Anggaran Tahun

2016(Rp)Realisasi sampai

dengan 30

September 2016

Prognosa tahun

2016

19

C. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (Penurunan) 0 124,441,973 165,922,630

Saldo Kas per 1 Januari 2016 2,664,160,402 2,664,160,402 2,664,160,402

Saldo Kas per 31 Desember 2016 2,664,160,402 2,788,602,375 2,830,083,032 6%

20

4. Catatan Atas Laporan Keuangan

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Tahun 2016

A. UMUM

1. Pendirian Puskesmas dan Informasi Lainnya

Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman merupakan Puskesmas Milik

Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Kesehatan

Republik Indonesia Nomor 264/Men.Kes./SK/III/2008 Puskesmas Sambilegi merupakan

Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas Tempat Tidur sebanyak 157

TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan pada tanggal 25 Agustus 2005 oleh

Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi Kabupaten Sleman yang ke-383.

Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak

dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang Undang Dasar

1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang Kesehatan, bahkan untuk

mendapatkan penghidupan yang layak di bidang kesehatan amandemen kedua UUD 1945

pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas

pelayanan kesehatan dan pelayanan umum yang layak”.

Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat

yang visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan

sebagai kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan “kesehatan

menjadi titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal tersebut, maka

dalam upaya peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical

Governance yang terdiri dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With

Profesionalism. Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip

penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi, akuntabilitas, kejujuran, hak azasi

manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk mewujudkan pelayanan kesehatan yang

bermutu bagi seluruh lapisan masyarakat. Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di

Puskesmas Sambilegi dimaksudkan sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan

pembangunan kesehatan khususnya di wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan

memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya sehingga Puskesmas Sambilegi dapat

21

melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal

(SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis sehat dengan tidak

mengutamakan keuntungan.

2. Susunan Kepengurusan Puskesmas Sambilegi pada tahun 2016 sbb:

Direktur Puskesmas Sambilegi : dr. Dityo Sujatmiko

Tata Usaha : Pratikno, SH, M.A

Jumlah Karyawan : 250 ORANG

PNS

Fungsional : 15 Orang

Admin : 10 Orang

PTT

Funsional : 50 Orang

Admin : 35 Orang

Pegawai BLUD

Fungsional : 80 Orang

Admin : 60 Orang

JUMLAH : 250 Orang

B. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

Berikut ini adalah kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan

keuangan Perusahaan, yang sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia.

a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan

Dasar penyusunan laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas,adalah dasar

akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan adalah

mata uang Rupiah(Rp). Laporan keuangan disusun menggunakan konsep harga

perolehan(historicalcost) sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia, kecuali

22

beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan

dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut.

Laporan arus kas disusun atas dasar metode tidak langsung dengan menggunakan

konsep dana dan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan

pendanaan.

b. Setara Kas

Kas dan setara kas adalah kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan

investasi likuid jangka pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau

kurang.

c. Piutang Usaha

Piutang Usaha disajikan dalam Total netto setelah dikurangi dengan penyisihan piutang

ragu-ragu, yang diestimasi berdasarkan penelaahan atas kolektibilitas saldo piutang pada

akhir tahun. Piutang dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan tidak akan tertagih.

d. Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan

istimewa yang memenuhi kriteria sebagaimana tercantum dalam PSAK ETAP Bab28

"Pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa".

Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa,

baik yang dilakukan dengan tingkat harga maupun tidak, persyaratan dan kondisi sama

dengan yang dilakukan dengan pihak ketiga, telah diungkapkan dalam catatan yang

bersangkutan.

e. Aset Tetap

Perusahaan menerapkan SAK ETAP Bab15, "Aset Tetap". Berdasarkan PSAK ETAP

Bab15, suatu entitas harus memilih antara model biaya dan model revaluasi sebagai

kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap. Perusahaan telah memilih untuk

menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetapnya.

Setelah diakui sebagai aset, suatu aset tetap dicatat sebesar harga perolehan dikurangi

akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai aset.

Aset Tetap dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi

penyusutan. Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus(straightlinemethod)

berdasarkan masa manfaat sebagai berikut :

23

Jenis aset Tetap Masa Manfaat

Tanah Tidak disusutkan

Bangunan 20 tahun

Kendaraan 4-10 tahun

Inventaris 2-8 tahun

Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat

terjadinya, sedangkan pemugaran dan penambahan dalam total yang signifikan dan

menambah masa manfaat ekonomis dikapitalisasi. Aset tetap yang sudah tidak digunakan

lagi atau yang dijual, biaya perolehan serta akumulasi penyusutan dikeluarkan dari

kelompok aset tetap dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan laba rugi

tahun yang bersangkutan.

Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan sebagai

bagian dari aset tetap. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke aset tetap yang

bersangkutan saat aset tersebut siap digunakan. Biaya pemeliharaan dan perbaikan

dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya. Aset tetap yang sudah tidak

digunakan atau dijual, nilai tercatat serta akumulasi penyusutan dikeluarkan dari kelompok

aset tetap yang bersangkutan dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan

laba rugi tahun yang bersangkutan.

Perolehan tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak diamortisasi. Biaya-

biaya sehubungan dengan perolehan atau pengurusan legal Hak Atas Tanah

ditangguhkan dan diamortisasi selama masa manfaat tanah dan disajikan pada akun

"Beban Tangguhan Hak Atas Tanah" dalam neraca yang terpisah dari beban tangguhan

lain.

f. Pengakuan Pendapatan dan Beban

Pendapatan dan beban dicatat sesuai metode accrual basis. Pendapatan diakui pada

saat barang diserahkan kepada pelanggan, sedangkan beban diakui pada saat terjadinya.

g. Pajak Penghasilan

Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam periode yang

bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Pajak tangguhan diukur

dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada

tanggal laporan posisi keuangan. Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam

laporan laba rugi. Aset dan liabilitas pajak tangguhan disajikan dilaporan posisi keuangan.

24

POS-POS KEUANGAN 1. Kas dan Setara Kas

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30 September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Kas dan Setara Kas

Kas di Bendahara Pengeluaran APBD 0 0

Kas di Bendahara Penerimaan BLUD 29,303,939.00 0

Kas di Bendahara Pengeluaran BLUD 1,231,222.00 0

Bank 0 0

Bank Bendahara Pengeluaran APBD 0 0

Bank Bendahara Penerimaan BLUD 2,758,067,214.00 0

Bank Bendahara Pengeluaran BLUD 0 0

Jumlah Bank 0 0

Jumlah Kas dan Setara Kas

2,788,602,375 0

2. Investasi Jangka Pendek

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Investasi Jangka Pendek 0 0

Jumlah Investasi Jangka Pendek 0 0

25

3. Piutang Lainnya

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Piutang Retribusi 2.131.231

Jumlah Piutang Lainnya 2.131.231 0

4. Penyisihan Piutang

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Penyisihan Piutang 32.312

Jumlah Penyisihan Piutang 0 0

5. Persediaan

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Persediaan 3.093.399

Jumlah Persediaan 3.093.399

26

6. Investasi Jangka Panjang Permanen

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Investasi Jangka Panjang Permanen 3.032.836.633

Jumlah Investasi Jangka Panjang Permanen 0 0

7. Aset Tetap

Akun ini terdiri dari :

2016

Saldo Akhir

Harga Perolehan

Tanah 15.435.198

Gedung dan Bangunan

86.789.393

Peralatan dan Mesin 277.843.583

aset tetap lainnya

Jalan. Irigasi dan Jaringan

Total 380.068.174

8. Utang Usaha

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016

Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Utang Usaha

Utang BLUD 2.131.231 0

27

9. Ekuitas Awal

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per 30

September 2016 Proyeksi Tahun 2016

Rp Rp

Ekuitas Awal 3.032.868.945

Jumlah Ekuitas Awal 3.032.868.945

10. PENDAPATAN

Akun ini terdiri dari:

REALISASI

TAHUN 2016 Sept

Pendapatan IGD 52,325,657 69,767,543

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 96,205,934 128,274,579

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 159,090,873 212,121,164

Pendapatan Gizi 43,484,970 57,979,960

Pendapatan Farmasi 25,764,893 34,353,191

Pendapatan Persalinan 1,000,000 1,333,333

Pendapatan laboratorium 33,980,324 45,307,099

Pendapatan farmasi 32,975,895 43,967,860

Hibah 0 -

Pendapatan APBD/ Gaji 780,789,879 1,041,053,172

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 1,181,026,209 1,574,701,612

Pendapatan APBN 0 -

Pendapatan Lain - lain yang sah 115,214 153,619

Pendapatan bunga 255458 340,611

2,407,015,306 3,209,353,741

PRAGNOSA TAHUN 2016URAIAN

PENDAPATAN

Jumlah Pendapatan

28

11. Biaya Operasional Akun ini terdiri dari:

a, Biaya Layanan

Biaya Pegawai Langsung 36,455,545 48,607,393

Biaya PTT Daerah 27,330,000 36,440,000

Biaya Pengawas Jaga 1,970,000 2,626,667

Biaya Pegawai Kontrak 3,380,020 4,506,693

Biaya Lembur Pegawai 3,400,000 4,533,333

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 375,525 500,700

Biaya Bahan 45,071,944 60,095,925

Biaya Obat - obatan 36,230,309 48,307,079

Biaya Alkes Pakai Habis 1,654,966 2,206,621

Biaya Reagen Laborat 1,234,224 1,645,632

Biaya Bahan Makan Minum 5,952,445 7,936,593

Biaya Jasa Layanan 7,886,134 10,514,845

Biaya jasa layanan 7,886,134 10,514,845

Jumlah Biaya Operasional 89,413,623 119,218,164

Biaya Operasional

29

BAB III

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2016

A. GAMBARAN UMUM ANALISIS EKSTERNAL DAN INTERNAL

1. Kondisi Lingkungan Internal

a. Pelayanan

1) Kekuatan

Kinerja pelayanan menunjukkan trend meningkat dari tahun ke tahun

2) Kelemahan

Jumlah pelayanan spesialis masih terbatas/belum lengkap

b. Keuangan

1) Kekuatan

Pertumbuhan pendapatan mengalami kenaikan yang signifikan

2) Kelemahan

Pendapatan dari pelayanan Jamkesda sering mengalami keterlambatan dalam

memperoleh klaim

c. Organisasi dan SDM

1) Kekuatan

Komitmen pegawai terhadap peningkatan kinerja masih dapat ditingkatkan

2) Kelemahan

Jumlah dokter spesialis masih terbatas/belum lengkap

d. Sarana dan Prasarana

1) Kekuatan

Lokasi Puskesmas Sambilegi berada di tempat yang strategis dan dapat

diakses dari seluruh wilayah Kabupaten Sleman

2) Kelemahan

Kuantitas alat kesehatan yang belum memadahi

30

2. Kondisi Lingkungan Eksternal

a. UU dan PP yang terkait dengan BLUD 1) Undang – undang Nomor 13 Tahun 1950 tentang Pembentukan Daerah –

daerah Kabupaten dalam Lingkungan Propinsi Jawa Tengah;

2) Undang – undang Nomor 9 Tahun 1965 tentang Pembentukan Daerah Tingkat

II Batang dengan mengubah Undang – undang Nomor 13 Tahun 1950 tentang

Pembentukan Daerah – daerah Kabupaten dalam Lingkungan Propinsi Jawa

Tengah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1965 Nomor 52

Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 2757);

3) Undang – undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara

(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47 Tambahan

Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286);

4) Undang – undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5 Tambahan

Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);

5) Undang – undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan

Pembangunan Nasional (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004

Nomor 104 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 627 );

6) Undang-undang no. 36 tahun 2009 tentang kesehatan (Lembaran Negara

Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 144 Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 5063);

7) Undang - undang no. 44 tahun 2009 tentang Puskesmas Sambilegi (Lembaran

Negara Republik Indonesia Tahun 2009 Nomor 153 Tambahan Lembaran

Negara Republik Indonesia Nomor 5072);

8) Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah

(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 244 Tambahan

Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5587) sebagaimana telah diubah

dengan Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang – Undang Nomor

2 Tahun 2014 tentang Perubahan Atas Undang – Undang Nomor 23 Tahun

2014 tentang Pemerintahan Daerah Menjadi Undang – Undang (Lembaran

31

Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 24 Tambahan Lembaran

Negara Republik Indonesia Nomor 5657);

9) Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan

Badan Layanan Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005

Nomor 49 Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4503)

sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 74 Tahun

2012 Tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005

Tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (Lembaran Negara

Republik Indonesia Tahun 2012 Nomor 171 Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 5340);

10) Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2008 Tentang Tahapan, Tata Cara

Penyusunan, Pengendalian dan Evaluasi Pelaksanaan Rencana

Pembangunan Daerah;

11) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 66/PMK.02/2006 tentang Tata Cara

Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Bisnis dan

Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Badan Layanan Umum;

12) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah, sebagaimana telah beberapa kali diubah

terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011

tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13

Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah;

13) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman

Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah;

14) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011 tentang Rencana Bisnis

dan Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum

15) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 6 Tahun 2008 tentang Pokok-

Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten Sleman

Tahun 2008 Nomor 6, Tambahan Lembaran Daerah Kabupaten Sleman Nomor

5);

16) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 6 Tahun 2011 tentang Organisasi

dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah, Satuan Polisi Pamong Praja dan

32

Badan Penanggulangan Bencana Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten

Sleman Tahun 2011 Nomor 6, Tambahan Lembaran Daerah Kabupaten

Sleman Nomor 22);

17) Peraturan Daerah Kabupaten Sleman Nomor 47 Tahun 2011 tentang

Penjabaran Tugas poko dan Fungsi Lembaga Teknis Daerah, Satuan Pamong

Praja dan Badan Penanggulangan Bencana Daerah (Berita Daerah kabupaten

Sleman Tahun 2011 Nomor 3);

18) Peraturan Bupati Sleman Nomor 9 Tahun 2015 tentang Tata Cara

Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Strategi Bisnis,

Rencana Bisnis dan Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Anggaran Badan

Layanan Umum Daerah Pada Puskesmas Sambilegi Umum Daerah Kabupaten

Sleman;

19) Keputusan Bupati Sleman Nomor 504 / 404 / Tahun 2012 tanggal 27 Desember

2012 tentang Penetapan Puskesmas Sambilegi Umum Daerah Sambilegi

Kabupaten Sleman Sebagai Badan Layanan Umum Daerah (BLUD).

b. Kebijakan subsidi Pemerintah untuk RS 1) Pengelolaan keuangan BLUD, dari Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman

sepenuhnya diserahkan kepada BLUD PUSKESMAS Sambilegi untuk

mengelola keuangan sendiri dengan menaati peraturan perundang-undangan

yang berlaku.

2) Pelaksanaan perekrutan pegawai Puskesmas Sambilegi, dari Pemerintah

Daerah Kabupaten Sleman sepenuhnya diserahkan kepada BLUD

PUSKESMAS Sambilegi untuk melaksanakan perekrutan pegawai sendiri

dengan koordinasi dengan dinas terkait dan menaati peraturan perundang-

undangan yang berlaku.

3) Pelaksanaan pengadaan barang/jasa pada BLUD, dari Pemerintah Daerah

Kabupaten Sleman sepenuhnya diserahkan kepada BLUD PUSKESMAS

Sambilegi untuk melaksanakan pengadaan barang/jasa sendiri dengan

koordinasi dengan dinas terkait dan menaati peraturan perundang-undangan

yang berlaku.

33

c. Pemerintah daerah berupaya melaksanakan pemeliharaan dan peningkatan

kesehatan yang ditujukan kepada peserta didik (usia sekolah) yang jumlahnya

mencapai 30% dari total penduduk Indonesia, serta merupakan salah satu mata

rantai penting dalam meningkatkan kualitas fisik penduduk. Pengembangan sumber

daya manusia yang handal dan memiliki keterampilan bisa mendukung program

pelayanan kesehatan di Kabupaten Sleman.

a. Sarana dan Prasarana

Dukungan dari pemerintah daerah untuk mewujudkan program pelayanan

kesehatan yang baik di PUSKESMAS Sambilegi, sehingga kebutuhan sarana

dan prasarana penunjang pelayanan kesehatan PUSKESMAS Sambilegi dapat

terpenuhi untuk melaksanakan pelayanan kesehatan kepada masyarakat

dengan lebih baik.

B. ASUMSI-ASUMSI YANG DIGUNAKAN 1. Aspek Makro

NO. INDIKATOR EKONOMI ASUMSI 2016

1 2 3

1.

2.

3.

4.

Pertumbuhan ekonomi

Tingkat inflasi

Tingkat suku bunga kredit (BI Rate)

Kurs Rupiah terhadap Dolar AS (1US$)

4,7%

7,26%

7,5%/thn

13.450,00

2. Aspek Mikro

NO. URAIAN ASUMSI 2016

1 2 3

Aspek Mikro

a. Subsidi Pemerintah

b. Perubahan tarif layanan

c. Pengembangan produk baru

d. Peningkatan volume layanan

32,54%

-

-

2%

34

C. SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI BLUD

Sasaran dan Target Pelayanan (Indikator Utama) Tahun 2016 No.

Unit Layanan Sasaran Indikator SPM Target Kegiatan

1. Rawat Jalan Meningkatnya kualitas pelayanan

Pelayanan oleh dokter spesialis

100% Penambahan dokter spesialis dan ruang yang memadai

2. Rawat Inap Meningkatnya kualitas pelayanan

Pelayanan oleh dokter spesialis

100% Penambahan dokter spesialis, alat medis dan ruang yang memadai

3. UGD Meningkatnya kemampuan penyelamatan jiwa

Waktu tanggap pemeriksaan dokter

Kurang dari 5 menit

Pelatihan SDM, penambahan alat medis

4. ICU Meningkatnya kualitas pelayanan intensif

Rata-rata pasien

yang kembali ke

perawatan

intensif dengan

kasus yang

sama < 72 jam

100% Penambahan alat medis, pelatihan SD M

5. IBS Meningkatnya

kualitaspelayanan

kamar operasi

Kejadian

kematian di

meja operasi

0% Pelatihan SDM, penambahan alat medis

6. Laboratorium Meningkatnya

kualitas pelayanan

laboratorium

Waktu tunggu

hasil pelayanan

laboratorium

< 126

menit

Peningkatan kuantitas dan kualitas SDM, penambahan alat

7. Radiologi Meningkatnya

kualitas pelayanan

radioligi

Waktu tunggu

hasil pelayanan

thorax foto

< 3 jam

Pelatihan SDM

35

8. Rehabilitasi Medis

Meningkatnya

kualitas pelayanan

rehabilitasi medik

Kejadian drop

out pasien

terhadap

pelayanan

rehabilitasi

medik yang

direncanakan

< 40% Mempersingkat

antrian pemakaian

alat dengan

penambahan

peralatan

fisioterapi,

termasuk

perluasan

bangunan

9. Perinatologi Meningkatnya

kualitas pelayanan

persalinan,

perinatologi dan

KB

Kejadian

kematian ibu

karena

persalinan:

- Perdarahan

- Pre eklamsia

- Sepsis

Perinatologi:

Kemampuan

penanganan

BBLR Pelayanan KB

<0,24%

<7,2%

<0,048

%

99,52% 100%

Peningkatan

kompetensi SDM

dalam penanganan

persalinan,

perinatologi, dan KB

10.

Farmasi Meningkatnya

kualitas pelayanan

farmasi

Waktu tunggu

pelayanan obat

jadi Waktu tunggu pelayanan obat racikan

<20

menit

< 30 menit

Mempercepat jam

mulai pemeriksaan

dokter ahli untuk

mengantisipasi

penumpukan resep

pada waktu

bersamaan ,

penambahan SDM,

dan penambahan

depo obat

11.

Hemodialisa Meningkatnya

kualitas pelayanan

hemodialisa

Pelayanan oleh tenaga yang professional

100% Penambahan ruang yang memadai, pelatihan SDM

12.

Ambulance Meningkatnya Tersedianya ambulance dan

100% Pemeliharaan mobil ambulance dan

36

kualitas pelayanan

ambulance dan

kereta jenazah

kereta jenazah yang nyaman, aman dan siap pakai

kereta jenazah

13.

Pemulasaraan Jenazah

Meningkatnya

kualitas pelayanan

pemulasaraan

jenazah

Waktu tanggap pelayanan pemulasaraan jenazah

< 2 jam Pemenuhan SDM dan sarpras

14.

Gizi Meningkatnya

kualitas pelayanan

gizi bagi pasien

Ketepatan waktu pemberian makanan

>90% Pemenuhan sarpras dan bahan

15.

Transfusi Darah

Meningkatnya

kualitas pelayanan

tranfusi darah

Kejadian reaksi transfuse

<0,2 Penambahan, peningkatan kualitas SDM, penambahan alat

16.

Pelayanan Jamkesmas

Meningkatnya

kualitas pelayanan

pasien jamkesmas

Pelayanan

terhadap pasien

jamkesmas

yang dating

pada setiap unit

pelayanan

100% Peningkatan kualitas SDM

17.

Rekam Medik Meningkatnya

kualitas pelayanan

rekam medic

Kelengkapan

pengisian rekam

medic 24 jam

setelah selesai

pelayanan.

Waktu

penyediaan

dokumen RM

rawat inap

Waktu

penyediaan

dokumen RM

rawat jalan

100%

15 menit

10

menit

Penambahan, peningkatan kualitas SDM, penggunaan IT pada SIM RS, penambahan sarpras RM

18.

Pengolahan Limbah

Meningkatnya

kualitas baku mutu

limbah

Baku mutu

limbah cair

Baku mutu

55%

80%

Pengadaan sarpras IPAL

37

limbah padat

19.

Administrasi dan Manajemen

Meningkatnya

kualitas pelayanan

administrasi

Karyawan yang

mendapat

pelatihan 20 jam

Kecepatan

penyusunan

laporan

keuangan

Kecepatan

pemberian

informasi

tagihan pasien

rawat inap

40%

90%

2 jam

Peningkatan kapasitas SDM, penggunaan IT pada system pengelolaan keuangan

20.

Pelayanan Pemeliharaan

Meningkatnya

kualitas pelayanan

pemeliharaan

Kecepatan

menanggapi

kerusakan alat

Ketepatan waktu

pemeliharaan

alat

Peralatan

laboratorium yg

terkalibrasi

80%

100%

100%

Peningkatan kapasitas SDM, pengadaan alat perbengkelan

21.

Pelayanan Laundry

Meningkatnya

kualitas pelayanan

laundry

TiAPBD adanya

linen yang

hilang

Ketepatan waktu

penyediaan

linen

100%

100%

Peningkatan kapasitas dan jenis peralatan

22.

Pencegahan dan Pengendalian Infeksi

Meningkatnya

tingkat

pencegahan dan

pengendalian

infeksi

Kinerja tim PPI

Ketersediaan

APD

75% 60%

Peningkatan kapasitas SDM, pengadaan APD

38

23.

Pengelolaan Kebersihan Lingkungan RS

Meningkatnya

tingkat kebersihan

Pengelolaan

kebersihan

lingkungan RS

100% Penyediaan sarana dan prasarana serta bahan

D. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN a. Program

Program Pengelolaan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD)

b. Kegiatan

Pelayananan dan Dukungan Pelayanan BLUD UPTD, terdiri dari: 1) Pelayanan dan Pendukung Pelayanan BLUD

2) Pembangunan Gedung Fisioteraphy (APBD Kab. Sleman)

3) Pembangunan Gedung Sterilisasi Sentral Puskesmas Sambilegi (APBD)

4) Pengadaan Alat Sterilisasi Sentral Puskesmas Sambilegi (APBD)

39

E.PERKIRAAN PENDAPATAN

1. Pendapatan BLUD

PENDAPATAN

Pendapatan IGD 131,965,452

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 203,663,160

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 274,212,778

Pendapatan Gizi 97,014,561

Pendapatan Farmasi 66,353,033

Pendapatan Persalinan 4,730,538

Pendapatan laboratorium 74,606,474

Hibah

Pendapatan APBD/ Gaji 838,302,004

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 262,003,404

Pendapatan APBN

Pendapatan Lain - lain yang sah 119,623

Pendapatan bunga 265,234

Jumlah Pendapatan 1,953,236,261

Uraian Proyeksi 2017

40

E. Perkiraan Biaya

Terlampir

RENCANA BISNIS DAN ANGGARANBADAN LAYANAN UMUM DAERAH FORMULIR

RBA2.3PEMERINTAH KABUPATEN WSAMBILEGI

Tahun Anggaran 2017

Urusan Pemerintah 1.02 Kesehatan

Organisasi 1.02.01 DINAS KESEHATAN KABUPATEN SAMBILEGIPUSKESMAS PUSKESMAS 0

PROGRAM  PROGRAM PENGELOLAAN BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

KEGIATAN  KEGIATAN PELAYANAN DAN DUKUNGAN PELAYANAN BLUD UPTD PUSKESMAS

INDIKATOR TOLAK UKUR KINERJA TARGETKINERJA

Capaian

Masukan 852,930,852.00

Keluaran

Hasil

Kelompok Sasaran Kegiatan :

Rincian Anggaran Biaya

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

I. BIAYA OPERASIONAL 638,705,688.00

A. BIAYA PELAYANAN 407,835,476.00

1. Biaya Pegawai 182,556,012.00

        1.6. Biaya Lembur 17,025,955.00

              Biaya Lembur 17,025,955.00

               - Biaya Lembur 1.00 th 17,025,955.00 17,025,955.00

        1.6. Gaji BLUD 1,880,492.00

Page 1/5

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

              Gaji BLUD 1,880,492.00

               - Gaji BLUD 1.00 th 1,880,492.00 1,880,492.00

        1.6. Biaya PTT Daerah 136,858,625.00

              Biaya PTT Daerah 136,858,625.00

               - Biaya PTT Daerah 1.00 th 136,858,625.00 136,858,625.00

        1.6. Biaya Pengawas Jaga 9,865,038.00

              Biaya Pengawas Jaga 9,865,038.00

               - Biaya Pengawas Jaga 1.00 th 9,865,038.00 9,865,038.00

        1.6. Biaya Pegawai Kontrak 16,925,902.00

              Biaya Pegawai Kontrak 16,925,902.00

               - Biaya Pegawai Kontrak 1.00 th 16,925,902.00 16,925,902.00

2. Biaya Bahan 64,701,461.00

        2.1. Biaya Obat-obatan 59,922,903.00

              Biaya Obat-obatan 59,922,903.00

               - Biaya Obat-obatan 1.00 th 59,922,903.00 59,922,903.00

        2.6. Biaya Alkes 2,737,221.00

              Biaya Alkes 2,737,221.00

               - Biaya Alkes 1.00 th 2,737,221.00 2,737,221.00

        2.6. Biaya Bahan dan Alat Laboratorium 2,041,337.00

              Biaya Bahan dan Alat Laboratorium 2,041,337.00

               - Biaya Reagen Laborat 1.00 th 2,041,337.00 2,041,337.00

3. Biaya Jasa Pelayanan 160,578,003.00

Page 2/5

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

        3.6. Biaya Jasa Pelayanan Medis 160,578,003.00

              Biaya Jasa Pelayanan Medis 160,578,003.00

               - Biaya Jasa Pelayanan Medis 1.00 th 160,578,003.00 160,578,003.00

4. Biaya Pemeliharaan 0.00

5. Biaya Barang dan Jasa 0.00

6. Biaya Penyusutan 0.00

7. Biaya Pelayanan Lain-lain 0.00

B. BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 230,870,212.00

1. Biaya Pegawai 0.00

2. Biaya Administrasi Kantor 215,375,292.00

        2.1. Biaya Benda Pos dan Pengiriman 4,222,876.00

              Biaya Benda Pos dan Pengiriman 4,222,876.00

               - Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1.00 th 4,222,876.00 4,222,876.00

        2.6. Biaya ATK 211,152,416.00

              Biaya ATK 211,152,416.00

               - Biaya ATK 1.00 th 211,152,416.00 211,152,416.00

3. Biaya Pemeliharaan Adm dan UM 0.00

4. Biaya Barang dan Jasa 15,494,920.00

        4.1. Biaya Bahan dan Alat Sanitasi 2,481,613.00

        4.6. Biaya Jasa Pihak Ketiga 3,168,296.00

              Biaya Jasa Pihak Ketiga 3,168,296.00

               - Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.00 th 3,168,296.00 3,168,296.00

Page 3/5

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

        4.6. Biaya Makanan dan Minuman Kantor 9,845,011.00

              Biaya Makanan dan Minuman Kantor 9,845,011.00

               - Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.00 th 9,845,011.00 9,845,011.00

        4.6. Biaya Representasi / Perjalanan Dinas 2,481,613.00

              Biaya Representasi / Perjalanan Dinas 2,481,613.00

               - Biaya Representasi / Perjalanan Dinas 1.00 th 2,481,613.00 2,481,613.00

5. Biaya Promosi 0.00

6. Biaya Penyusutan & Amortisasi 0.00

7. Biaya Administrasi Umum dan Lain-Lain 0.00

II. BIAYA NON OPERASIONAL 0.00

1. Biaya Bunga 0.00

2. Biaya Administrasi Bank 0.00

3. Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap 0.00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0.00

5. Biaya Non Operasional Lain-lain 0.00

III. PENGELUARAN INVESTASI 214,225,164.00

1. Tanah 0.00

2. Gedung dan Bangunan 0.00

3. Peralatan dan Mesin 214,225,164.00

        3.6. Alat Kesehatan 214,225,164.00

              Alat Kesehatan 214,225,164.00

               - Alat Kesehatan 1.00 th 214,225,164.00 214,225,164.00

Page 4/5

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

4. Kendaraan 0.00

5. Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00

6. Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00

7. Aset Tetap Lainnya 0.00

JUMLAH BIAYA 852,930,852.00

,Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

PUSKESMAS PUSKESMAS 0   ()()

 

,Pimpinan BLUD

PUSKESMAS PUSKESMAS 0   ()( )

Page 5/5

RENCANA BISNIS DAN ANGGARANBADAN LAYANAN UMUM DAERAH FORMULIR

RBA2.3PEMERINTAH KABUPATEN WSAMBILEGI

Tahun Anggaran 2017

Urusan Pemerintah 1.02 Kesehatan

Organisasi 1.02.01 DINAS KESEHATAN KABUPATEN SAMBILEGIPUSKESMAS PUSKESMAS 0

PROGRAM  BELANJA GAJI PNS (BTL)

KEGIATAN  BELANJA GAJI PNS (BTL)

INDIKATOR TOLAK UKUR KINERJA TARGETKINERJA

Capaian

Masukan 838,302,004.00

Keluaran

Hasil

Kelompok Sasaran Kegiatan :

Rincian Anggaran Biaya

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

I. BIAYA OPERASIONAL 838,302,004.00

A. BIAYA PELAYANAN 838,302,004.00

1. Biaya Pegawai 838,302,004.00

        1.6. Gaji dan Tunjangan PNS 838,302,004.00

              Gaji dan Tunjangan PNS 838,302,004.00

               - Gaji dan Tunjangan PNS APBD 1.00 th 838,302,004.00 838,302,004.00

2. Biaya Bahan 0.00

Page 1/3

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

3. Biaya Jasa Pelayanan 0.00

4. Biaya Pemeliharaan 0.00

5. Biaya Barang dan Jasa 0.00

6. Biaya Penyusutan 0.00

7. Biaya Pelayanan Lain-lain 0.00

B. BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 0.00

1. Biaya Pegawai 0.00

2. Biaya Administrasi Kantor 0.00

3. Biaya Pemeliharaan Adm dan UM 0.00

4. Biaya Barang dan Jasa 0.00

5. Biaya Promosi 0.00

6. Biaya Penyusutan & Amortisasi 0.00

7. Biaya Administrasi Umum dan Lain-Lain 0.00

II. BIAYA NON OPERASIONAL 0.00

1. Biaya Bunga 0.00

2. Biaya Administrasi Bank 0.00

3. Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap 0.00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0.00

5. Biaya Non Operasional Lain-lain 0.00

III. PENGELUARAN INVESTASI 0.00

1. Tanah 0.00

2. Gedung dan Bangunan 0.00

Page 2/3

Komponen Biaya

Rincian Biaya(Satuan x Harga) Jumlah Anggaran

(Rp)Jumlah Satuan Harga/Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

3. Peralatan dan Mesin 0.00

4. Kendaraan 0.00

5. Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00

6. Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00

7. Aset Tetap Lainnya 0.00

JUMLAH BIAYA 838,302,004.00

,Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

PUSKESMAS PUSKESMAS 0   ()()

 

,Pimpinan BLUD

PUSKESMAS PUSKESMAS 0   ()( )

Page 3/3

41

BAB IV

PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG

A. PROYEKSI NERACA

Jumlah %

Kas di Bendahara Penerimaan 39,071,919 (39,071,919) -100%

Kas di Bendahara Pengeluaran 1,641,629 (1,641,629) -100%

Kas di BLUD 2,789,369,484 2,926,163,806 136,794,322 5%

Investasi Jangka Pendek -

Piutang Pajak -

Piutang Retribusi : 2,841,641 3,788,855 947,214 33%

Pasien Umum -

BPJS -

Jamkesda -

Pasien ASKES -

Piutang Lain-lain -

Persediaan 4,124,532 6,473,736 2,349,204 57%

2,837,049,205 2,936,426,397 99,377,192

-

Tanah 12,231,231 12,231,231 - 0%

Peralatan dan Mesin 760,131,660 974,356,824 214,225,164 28%

Gedung dan Bangunan 575,007,672 811,277,061 236,269,390 41%

Jalan, Irigasi dan Jaringan -

Aset Tetap Lainnya -

Konstruksi Dalam Pengerjaan -

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

-

1,347,370,562 1,797,865,116 450,494,554 33%

-

-

4,184,419,768 4,734,291,513 549,871,745 13%

-

KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA -

-

Kewajiban Jangka Pendek -

Utang Perhitungan Fihak Ketiga

(PFK)

-

Utang Bunga -

Bagian Lancar Hutang Jangka

Panjang-

Utang BLUD 1,298,096 1,298,096 - 0%

Utang Jangka Pendek Lainnya -

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek -

1,298,096 1,298,096 - 0%

Uraian

ASET

ASET LANCAR

Jumlah Aset Lancar

Jumlah Aset Tetap

DANA CADANGAN

ASET LAINNYA

JUMLAH ASET

KEWAJIBAN

PerubahanPrognosa Per 31

Desember 2016

(Rp)

Proyeksi Tahun

2017 (Rp)

Jumlah Kewajiban

ASET TETAP

42

-

Ekuitas Dana Lancar -

Pendapatan Ditangguhkan -

Cadangan Investasi Jangka Pendek -

Cadangan Piutang 43,083 43,083 - 0%

Cadangan Persediaan -

Dana Pelunasan Utang Jangka -

Jumlah Ekuitas Dana Lancar 43,083 43,083 - 0%

Ekuitas Dana Investasi -

Diinvestasikan dalam Investasi

Jangka Panjang -

Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap 4,183,078,589 4,732,950,334 549,871,745 13%

Diinvestasikan daiam Aset Lainnya -

Dana Pelunasan Utang Jangka

Panjang

-

Jumlah Ekuitas Dana Investasi 4,183,078,589 4,732,950,334 549,871,745 13%

Ekuitas Dana Cadangan -

Jumlah Ekuitas Dana 4,183,121,672 4,732,993,417 549,871,745 13%

4,184,419,768 4,734,291,513 549,871,745 13%

-

JUMLAH KEWAJIBAN DAN

EKUITAS DANA

EKUITAS DANA

Sisa Lebih Perhitungan APBD

(SiLPA)

43

B. PROYEKSI OPERASIONAL

Jumlah %

PENDAPATAN

Pendapatan IGD 130.658.863 131.965.452 1.306.589 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 201.646.693 203.663.160 2.016.467 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 271.497.800 274.212.778 2.714.978 1%

Pendapatan Gizi 96.054.021 97.014.561 960.540 1%

Pendapatan Farmasi 65.696.072 66.353.033 656.961 1%

Pendapatan Persalinan 4.683.701 4.730.538 46.837 1%

Pendapatan laboratorium 73.867.796 74.606.474 738.678 1%

Hibah - -

Pendapatan APBD/ Gaji 670.641.603 838.302.004 167.660.401 25%

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 209.602.723 262.003.404 52.400.681 25%

Pendapatan APBN - -

Pendapatan Lain - lain yang sah 118.439 119.623 1.184 1%

Pendapatan bunga 262.608 265.234 2.626 1%

Jumlah Pendapatan 1.724.730.319 1.953.236.261 228.505.941 13%

Biaya - -

Biaya Operasional - -

a, Biaya Layanan - -

Biaya Pegawai Langsung 152.130.011 182.556.013 30.426.002 20%

Biaya PTT Daerah 114.048.855 136.858.626 22.809.771 20%

Biaya Pengawas Jaga 8.220.865 9.865.038 1.644.173 20%

Biaya Pegawai Kontrak 14.104.918 16.925.902 2.820.984 20%

Biaya Lembur Pegawai 14.188.296 17.025.955 2.837.659 20%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 1.567.076 1.880.492 313.415 20%

- -

Biaya Bahan 59.637.178 74.546.472 14.909.294 25%

Biaya Obat - obatan 47.938.322 59.922.903 11.984.581 25%

Biaya Alkes Pakai Habis 2.189.777 2.737.221 547.444 25%

Biaya Reagen Laborat 1.633.070 2.041.337 408.267 25%

Biaya Bahan Makan Minum 7.876.009 9.845.011 1.969.002 25%

- -

Biaya Jasa Layanan 12.039.899 160.578.003 148.538.104 1234%

Biaya jasa layanan 12.039.899 160.578.003 148.538.104 1234%

- -

Jumlah Biaya Operasional 223.807.088 417.680.488 193.873.400 87%

PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL

PER 31 DESEMBER 2016

UraianPrognosa Tahun

2016Proyeksi 2017

Perubahan

44

b, Biaya Umum & Administrasi - -

Biaya Pegawai Negeri 670.641.603 838.302.004 167.660.401 25%

- -

Biaya Adm Kantor 428.089.609 435.250.365 7.160.757 2%

Alat tulis Kantor 26.518.384 211.152.416 184.634.032 696%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1.223.569 4.222.876 2.999.307 245%

Biaya Perjalanan Dinas 609.064 2.481.613 1.872.549 307%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 1.085.213 3.168.296 2.083.083 192%

Biaya Bahan dan Alat Keperluan Kantor 398.653.378 214.225.164 (184.428.214) -46%

Biaya Pemeliharaan 236.269.390 (236.269.390) -100%

Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 236.269.390 262.003.404 25.734.014 -100%

Jumlah Biaya Umum dan Administrasi 1.335.000.602 1.535.555.773 200.555.171 15%

Jumlah Biaya 1.558.807.689 1.953.236.261 394.428.572 25%

Surplus /(Defisit) Total 165.922.630

45

C. PROYEKSI ARUS KAS

1 5

A. Arus Kas Dari Aktivitas Operasional

Arus Masuk

Pendapatan IGD 130,658,863 131,965,452 1,306,589 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 201,646,693 203,663,160 2,016,467 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 271,497,800 274,212,778 2,714,978 1%

Pendapatan Gizi 96,054,021 97,014,561 960,540 1%

Pendapatan Farmasi 65,696,072 66,353,033 656,961 1%

Pendapatan Persalinan 4,683,701 4,730,538 46,837 1%

Pendapatan laboratorium 73,867,796 74,606,474 738,678 1%

Hibah -

Pendapatan APBD/ Gaji 670,641,603 838,302,004 167,660,401 25%

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 209,602,723 262,003,404 52,400,681 25%

Pendapatan APBN -

Pendapatan Lain - lain yang sah 118,439 119,623 1,184 1%

Pendapatan bunga 262,608 265,234 2,626 1%

Jumlah Arus Kas Masuk 1,724,730,319 1,953,236,261 228,505,941 13%

Arus Keluar -

Biaya PTT Daerah 114,048,855 136,858,625.95 22,809,771 20%

Biaya Pengawas Jaga 8,220,865 9,865,038.17 1,644,173 20%

Biaya Pegawai Kontrak 14,104,918 16,925,901.68 2,820,984 20%

Biaya Lembur Pegawai 14,188,296 17,025,955.42 2,837,659 20%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana BLUD 1,567,076 1,880,491.60 313,415 20%

Biaya Obat - obatan 47,938,322 59,922,903 11,984,581 25%

Biaya Alkes Pakai Habis 2,189,777 2,737,221 547,444 25%

Biaya Reagen Laborat 1,633,070 2,041,337 408,267 25%

Biaya Bahan Makan Minum 7,876,009 9,845,011 1,969,002 25%

Biaya jasa layanan 12,039,899 160,578,003 148,538,104 1234%

Biaya Pegawai Negeri 670,641,603 838,302,004 167,660,401 25%

Alat tulis Kantor 26,518,384 211,152,416 184,634,032 696%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1,223,569 4,222,876 2,999,307 245%

Biaya Perjalanan Dinas 609,064 2,481,613 1,872,549 307%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 1,085,213 3,168,296 2,083,083 192%

Jumlah Arus Kas Keluar 923,884,921 1,477,007,693 553,122,772

Arus Kas dari Aktivitas Operasional 800,845,398 476,228,568 (324,616,830) 51%

Tahun Berjalan

2016

Perubahan

Proyeksi 2017Jumlah %

Uraian

46

B. Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Biaya Pengadaan ALKES Medis dan Non Medis 398,653,378 214,225,164 (184,428,214) -46%

Pembangunan Gedung Laborat 236,269,390 (236,269,390) -100%

Jumlah Arus Kas Keluar 634,922,767 214,225,164 (420,697,603) -66%

Arus Kas dari Aktivitas Investasi -634,922,767 (214,225,164) 420,697,603 -66%

C. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (Penurunan) 165,922,630 262,003,404 96,080,773 58%

Saldo Kas per 1 Januari 2016 2,664,160,402 2,664,160,402 - 0%

Saldo Kas per 31 Desember 2016 2,830,083,032 2,926,163,806 96,080,773 3%

D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Terlampir

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

PUSKESMAS PUSKESMAS 0

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Tahun 2017

A. UMUM

1. Pendirian Perusahaan dan Informasi Lainnya

2. Susunan Kepengurusan PUSKESMAS PUSKESMAS 0 pada tahun 2017 sbb:

B. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

Berikut ini adalah kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Perusahaan, yang

sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia.

a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan

b. Setara Kas

c. Piutang Usaha

d. Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

e. Aset Tetap

f. Pengakuan Pendapatan dan Beban

g. Pajak Penghasilan

C. POS-POS KEUANGAN

1. Kas dan Setara Kas

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Kas dan Setara Kas

Kas

Kas di Bendahara Penerimaan 0.00 0.00

Kas di Bendahara Pengeluaran 1,691,232,856.00 0.00

Jumlah Kas 1,691,232,856.00 0.00

Bank

Rekening Bank BLUD (3,382,465,712.00) 0.00

Rekening Bank JKN 0.00 0.00

Jumlah Bank (3,382,465,712.00) 0.00

Jumlah Kas dan Setara Kas (1,691,232,856.00) 0.00

2. Investasi Jangka Pendek

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Investasi Jangka Pendek

Deposito s/d 3 Bulan 0.00 0.00

Jumlah Investasi Jangka Pendek 0.00 0.00

3. Piutang Usaha

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Piutang Usaha

Piutang Pasien Umum 0.00 0.00

Piutang Pasien BPJS 0.00 0.00

Piutang Jamkesda 0.00 0.00

Piutang Jaminan Perusahaan 0.00 0.00

Piutang Pasien Askes Mandiri 0.00 0.00

Piutang Jamkesmata 0.00 0.00

Piutang Asuransi Lainnya 0.00 0.00

Jumlah Piutang Usaha 0.00 0.00

4. Piutang Lainnya

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Piutang Lainnya

Piutang Sewa

Piutang Sewa ATM 0.00 0.00

Piutang Sewa Lahan Parkir 0.00 0.00

Jumlah Piutang Sewa 0.00 0.00

Jumlah Piutang Lainnya 0.00 0.00

5. Cadangan Kerugian Piutang

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Cadangan Kerugian Piutang

Kurang Lancar (lebih dari 1 tahun sd 2 tahun) 0.00 0.00

Kurang Lancar (lebih dari 2 tahun sd 3 tahun) 0.00 0.00

Tidak Lancar (lebih dari 3 tahun sd 5 tahun) 0.00 0.00

Macet (lebih dari 5 tahun) 0.00 0.00

Jumlah Cadangan Kerugian Piutang 0.00 0.00

6. Biaya dibayar dimuka

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Biaya dibayar dimuka

Asuransi Dibayar Dimuka

Asuransi 0.00 0.00

Jumlah Asuransi Dibayar Dimuka 0.00 0.00

Jumlah Biaya dibayar dimuka 0.00 0.00

7. Persediaan

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Persediaan

Persediaan Bahan Farmasi

Persediaan Obat-obat Farmasi 0.00 0.00

Persediaan Bahan Medis Habis Pakai 0.00 0.00

Persediaan Alat Kesehatan 0.00 0.00

Persediaan Radiologi 0.00 0.00

Persediaan Radioterapi 0.00 0.00

Persediaan Laboratorium 0.00 0.00

Persediaan Bahan Pembersih 0.00 0.00

Persediaaan Barang bahan Makanan 0.00 0.00

Jumlah Persediaan Bahan Farmasi 0.00 0.00

Persediaan Alat-alat

Persediaan ATK 0.00 0.00

Persediaan Alat Kebersihan 0.00 0.00

Persediaan Alat Cetak 0.00 0.00

Persediaan Alat Listrik 0.00 0.00

Persediaan Alat Bangunan 0.00 0.00

Persediaan Barang Cetakan 0.00 0.00

Jumlah Persediaan Alat-alat 0.00 0.00

Persediaan Barang Gizi 0.00 0.00

Jumlah Persediaan 0.00 0.00

Investasi Jangka Panjang Non Permanen

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Investasi Jangka Panjang Non Permanen

Jumlah Investasi Jangka Panjang Non Permanen 0.00 0.00

Investasi Jangka Panjang Permanen

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Investasi Jangka Panjang Permanen

Jumlah Investasi Jangka Panjang Permanen 0.00 0.00

10. Aset Tetap

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017

Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir

Harga Perolehan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00

Gedung dan Bangunan 0.00 0.00 0.00 0.00

Peralatan dan Mesin 0.00 214,225,164.00 0.00 214,225,164.00

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00

Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00

Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00 0.00 0.00 0.00

Aset Tetap Lainnya 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 0.00 214,225,164.00 0.00 214,225,164.00

Akumulasi Penyusutan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00

Gedung dan Bangunan 0.00 0.00 0.00 0.00

Peralatan dan Mesin 0.00 0.00 0.00 0.00

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00

Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00

Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00 0.00 0.00 0.00

Aset Tetap Lainnya 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Nilai Buku 0.00 214,225,164.00 0.00 214,225,164.00

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2016

Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir

Harga Perolehan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00

Gedung dan Bangunan 0.00 0.00 0.00 0.00

Peralatan dan Mesin 0.00 0.00 0.00 0.00

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00

Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00

Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00 0.00 0.00 0.00

Aset Tetap Lainnya 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Akumulasi Penyusutan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00

Gedung dan Bangunan 0.00 0.00 0.00 0.00

Peralatan dan Mesin 0.00 0.00 0.00 0.00

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00

Perlengkapan dan Peralatan Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00

Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00 0.00 0.00 0.00

Aset Tetap Lainnya 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Nilai Buku 0.00 0.00 0.00 0.00

11. Hutang Usaha

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Hutang Usaha

Hutang Usaha - Obat dan BMHP 0.00 0.00

Hutang Usaha - Bahan Makanan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Perlengkapan Pasien 0.00 0.00

Hutang Usaha - Alat Kebersihan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Barang Cetakan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Barang ATK 0.00 0.00

Hutang Usaha - Perlengkapan Rumah Tangga 0.00 0.00

Hutang Usaha - Alat Bangunan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Bahan Laboratorium 0.00 0.00

Hutang Usaha - Bahan Bakar Dapur 0.00 0.00

Jumlah Hutang Usaha 0.00 0.00

Utang Bunga

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Utang Bunga

Jumlah Utang Bunga 0.00 0.00

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Jumlah Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 0.00 0.00

14. Utang Pajak

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Utang Pajak

Hutang PPN 0.00 0.00

Hutang PPh psl 21 0.00 0.00

Hutang PPH Ps 22 0.00 0.00

Hutang PPh psl 23 0.00 0.00

Hutang Pajak Daerah 0.00 0.00

Jumlah Utang Pajak 0.00 0.00

15. Biaya Yang Masih Harus Dibayar

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Biaya Yang Masih Harus Dibayar

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Jasa Pelayanan 0.00 0.00

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Pemeliharaan 0.00 0.00

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Administrasi

Kantor 0.00 0.00

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Barang dan Jasa 0.00 0.00

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Biaya

Operasional 0.00 0.00

Biaya Yang Masih Harus Dibayar - Biaya Non

Operasional 0.00 0.00

Jumlah Biaya Yang Masih Harus Dibayar 0.00 0.00

16. Pendapatan Diterima Dimuka

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Pendapatan Diterima Dimuka

Uang Muka Pasien 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka 0.00 0.00

Utang Bank

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Utang Bank

Jumlah Utang Bank 0.00 0.00

Utang Imbalan Kerja Pegawai

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Utang Imbalan Kerja Pegawai

Jumlah Utang Imbalan Kerja Pegawai 0.00 0.00

19. Ekuitas

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

Ekuitas

Ekuitas Awal 0.00 0.00

Ekuitas Hibah 0.00 0.00

Surplus (Defisit) Periode Lalu 0.00 0.00

Surplus (Defisit) Periode Berjalan (1,477,007,692.00) 0.00

Jumlah Ekuitas (1,477,007,692.00) 0.00

20. PENDAPATAN

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

PENDAPATAN

PENDAPATAN BLUD

Jasa Layanan

Pendapatan Pasien Umum

Pendapatan Pasien Umum 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - Rawat Jalan 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - Rawat Inap 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - IGD 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Tindakan Umum 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir Umum 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir Sekolah 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir Haji 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Pemeriksaan Calon

Pengantin 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Tindakan KB 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Pelayanan IVA 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Persalinan 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kaji Banding 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Gizi 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Farmasi 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Laboratorium 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Pasien Umum 0.00 0.00

Pendapatan BPJS

Pendapatan BPJS - Kapitasi 0.00 0.00

Pendapatan BPJS Klaim - Non Kapitasi 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan BPJS 0.00 0.00

Pendapatan Asuransi Lain 0.00 0.00

Pendapatan Jamkesda 0.00 0.00

Pendapatan Jamkesmata 0.00 0.00

Jumlah Jasa Layanan 0.00 0.00

Hibah

Hibah-Uang 0.00 0.00

Hibah-Kendaraan 0.00 0.00

Hibah-Peralatan 0.00 0.00

Jumlah Hibah 0.00 0.00

Hasil Kerjasama

Hasil Kerjasama-Parkir 0.00 0.00

Hasil Kerjasama-ATM 0.00 0.00

Hasil Kerjasama-Kantin 0.00 0.00

Jumlah Hasil Kerjasama 0.00 0.00

Lain lain Pendapatan BLUD yang Sah

Pelayanan Parkir 0.00 0.00

Jasa Giro 0.00 0.00

Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Pendapatan Kaji Banding 0.00 0.00

Pendapatan Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah Lain lain Pendapatan BLUD yang Sah 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN BLUD 0.00 0.00

PENDAPATAN/PENERIMAAN APBD

Pendapatan/Penerimaan APBD

Operasional 0.00 0.00

Investasi 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan/Penerimaan APBD 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN/PENERIMAAN APBD 0.00 0.00

PENDAPATAN / PENERIMAAN APBN

Pendapatan/Penerimaan APBN

Pendapatan/Penerimaan APBN 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan/Penerimaan APBN 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN / PENERIMAAN APBN 0.00 0.00

Sisa Lebih Penggunaan Anggaran (SiLPA)

Sisa Lebih Penggunaan Anggaran (SiLPA)

Sisa Lebih Penggunaan Anggaran (SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah Sisa Lebih Penggunaan Anggaran (SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah Sisa Lebih Penggunaan Anggaran (SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN 0.00 0.00

21. BIAYA OPERASIONAL PELAYANAN

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

BIAYA OPERASIONAL PELAYANAN

BIAYA PELAYANAN

Biaya Pegawai

Gaji & Tunjangan Non PNS 0.00 0.00

Gaji dan Tunjangan PNS 838,302,004.00 0.00

Biaya Lembur 17,025,955.00 0.00

Gaji BLUD 1,880,492.00 0.00

Biaya Honorarium Pelayanan 0.00 0.00

Dinas Malam 0.00 0.00

Piket Idul Fitri 0.00 0.00

Biaya PTT Daerah 136,858,625.00 0.00

Biaya Pengawas Jaga 9,865,038.00 0.00

Biaya Pegawai Kontrak 16,925,902.00 0.00

Jumlah Biaya Pegawai 1,020,858,016.00 0.00

Biaya Bahan

Biaya Obat-obatan 59,922,903.00 0.00

Biaya Bahan Medis Habis Pakai 0.00 0.00

Biaya Alkes 2,737,221.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Laboratorium 2,041,337.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Radiologi 0.00 0.00

Biaya Bahan Makan Pasien 0.00 0.00

Biaya Bahan Kimia 0.00 0.00

BHP Ruangan & Oksigen 0.00 0.00

Biaya Bahan Bakar 0.00 0.00

Biaya Bahan Pelumas 0.00 0.00

Jumlah Biaya Bahan 64,701,461.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan

Biaya Jasa Pelayanan Pegawai 0.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan Medis 160,578,003.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan Hari Raya 0.00 0.00

Biaya Jasa Insentif 0.00 0.00

Biaya Jasa Pembinaan 0.00 0.00

Jumlah Biaya Jasa Pelayanan 160,578,003.00 0.00

Biaya Pemeliharaan

Biaya Pemeliharaan Alat Kedokteran 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Alat Transportasi 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Perlengkapan Kantor 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pemeliharaan 0.00 0.00

Biaya Barang dan Jasa

Biaya Linen 0.00 0.00

Biaya Cetakan 0.00 0.00

Biaya Makanan dan Minuman Pelayanan Lainnya 0.00 0.00

Biaya Perlengkapan Ruang Pasien 0.00 0.00

Biaya Pajak Kendaraan Bermotor 0.00 0.00

Jumlah Biaya Barang dan Jasa 0.00 0.00

Biaya Penyusutan 0.00 0.00

Biaya Pelayanan Lain-lain

Biaya Pasien Jamkesmas, PKMS, Jamkesda, dll 0.00 0.00

Biaya Pemulasaran 0.00 0.00

Biaya Pasien TB 0.00 0.00

Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pelayanan Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA PELAYANAN 1,246,137,480.00 0.00

Jumlah BIAYA OPERASIONAL PELAYANAN 1,246,137,480.00 0.00

22. BIAYA OPERASIONAL ADMINISTRASI DAN UMUM

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

BIAYA OPERASIONAL ADMINISTRASI DAN UMUM

BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM

Biaya Pegawai

Biaya Gaji dan Tunjangan PNS 0.00 0.00

Biaya Gaji dan Tunjangan Non PNS 0.00 0.00

Biaya Lembur 0.00 0.00

Biaya Honorarium 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pegawai 0.00 0.00

Biaya Administrasi Kantor

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 4,222,876.00 0.00

Biaya ATK 211,152,416.00 0.00

Biaya Cetakan & Penggandaan 0.00 0.00

Biaya Pakaian Dinas/Kerja 0.00 0.00

Biaya Makan Minum Tamu 0.00 0.00

Biaya Jasa Langganan Listrik/Air/Telp/Internet 0.00 0.00

Biaya Jasa Langganan Media/Surat Kabar/Majalah 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Kantor 215,375,292.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Adm dan UM

Biaya Pemeliharaan Gedung & Bangunan 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Instalasi/Jaringan 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Alat Transportasi 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Sarana Prasarana Fisik 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Limbah 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Teknologi Informasi 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pemeliharaan Adm dan UM 0.00 0.00

Biaya Barang dan Jasa

Biaya Bahan dan Alat Sanitasi 2,481,613.00 0.00

Biaya Bahan Pembersih dan Alat Kebersihan 0.00 0.00

Biaya Bahan Bakar 0.00 0.00

Biaya Bahan Gas 0.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Keperluan Kantor 0.00 0.00

Biaya Bahan Bangunan 0.00 0.00

Biaya Jasa Pihak Ketiga 3,168,296.00 0.00

Biaya Makanan dan Minuman Kantor 9,845,011.00 0.00

Biaya Pengembangan SIM dan TI 0.00 0.00

Biaya Langganan Media 0.00 0.00

Biaya Jasa Kebersihan 0.00 0.00

Biaya Persediaan Alat Listrik dan Elektronik 0.00 0.00

Biaya Peralatan dan Bahan Pustaka 0.00 0.00

Biaya Sewa 0.00 0.00

Biaya Representasi / Perjalanan Dinas 2,481,613.00 0.00

Biaya Pelatihan 0.00 0.00

Biaya Instruktur/Narasumber/Pemateri 0.00 0.00

Biaya Alat Bangunan 0.00 0.00

biaya persediaan barang bahan obat, BHP dan

Embalage 0.00 0.00

Biaya Barang Bahan Makan 0.00 0.00

Biaya Barang Cetakan 0.00 0.00

Biaya Jasa Catering 0.00 0.00

Biaya Makan dan Minum Rapat 0.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Rumah Tangga 0.00 0.00

Biaya Pajak Kendaraan Bermotor 0.00 0.00

Pajak Bumi dan Bangunan 0.00 0.00

Biaya Tanaman 0.00 0.00

Jumlah Biaya Barang dan Jasa 15,494,920.00 0.00

Biaya Promosi

Biaya Pemasaran dan Publikasi 0.00 0.00

Biaya Komunikasi Cepat dan Media Massa 0.00 0.00

Jumlah Biaya Promosi 0.00 0.00

Biaya Penyusutan & Amortisasi

Biaya Penyusutan 0.00 0.00

Biaya Amortisasi 0.00 0.00

Jumlah Biaya Penyusutan & Amortisasi 0.00 0.00

Biaya Administrasi Umum dan Lain-Lain

Biaya Premi Asuransi dan Kesehatan 0.00 0.00

Biaya Kerugian Piutang 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penghapusan Aset Tetap dan

Piutang 0.00 0.00

Biaya Aset Extracomtable 0.00 0.00

Biaya Perijinan, Legalisasi, dan Akreditasi 0.00 0.00

Biaya Keamanan dan Ketertiban / Sosial 0.00 0.00

Biaya Pengadaan Pegawai 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Umum dan Lain-Lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 230,870,212.00 0.00

Jumlah BIAYA OPERASIONAL ADMINISTRASI DAN

UMUM 230,870,212.00 0.00

23. PENDAPATAN LAIN-LAIN

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

PENDAPATAN LAIN-LAIN

PENDAPATAN LAIN-LAIN

Pendapatan Bunga Bank

Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Laba Penjualan Aset Tetap

Laba Penjualan Aset tetap 0.00 0.00

Jumlah Laba Penjualan Aset Tetap 0.00 0.00

Denda

Denda 0.00 0.00

Jumlah Denda 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN LAIN-LAIN 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN LAIN-LAIN 0.00 0.00

24. BIAYA NON OPERASIONAL

Akun ini terdiri dari :

Tahun 2017 Tahun 2016

Rp Rp

BIAYA NON OPERASIONAL

BIAYA NON OPERASIONAL

Biaya Bunga

Biaya Bunga 0.00 0.00

Jumlah Biaya Bunga 0.00 0.00

Biaya Administrasi Bank

Biaya Administrasi Bank 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Bank 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0.00 0.00

Biaya Non Operasional Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA NON OPERASIONAL 0.00 0.00

Jumlah BIAYA NON OPERASIONAL 0.00 0.00

D. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN

47

BAB V

P E N U T U P

A. KESIMPULAN

Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman terhitung sejak tanggal 1 Januari 2013 menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-BLUD), sehingga secara teknis akuntansi dan pelaporan masih belum ideal.

Pada Rencana Bisnis dan Anggaran Tahun 2016 ini, pada belanja barang/jasa dan belanja modal BLUD meningkat karena untuk mencapai pelayanan kesehatan yang maksimal. Sedangkan subsidi Pemerintah Daerah digunakan untuk membayar gaji Pegawai Negeri Sipil dan Investasi lainnya.

B. SARAN

1. Penyempurnaan dan komputerisasi SIMRS, sehingga dapat diperoleh data yang cepat dan akurat

2. Penyempurnaan tarif pelayanan dengan menggunakan unit costing sebagai dasar perhitungan tarif

3. Penyempurnaan sistem numerasi untuk meningkatkan kinerja pegawai

4. Peningkatan efisiensi dan menjaga likuiditas keuangan.

Sleman, Oktober 2015

Puskesmas Sambilegi, Sleman

Direktur

Dr. Mukjajar, Sp. B