Muhlis Isnanto125020301111026
The Nature Of FraudWhat is fraud? Fraud menurut kamus adalah
penipuan Pidana (penggunaan representasi palsu untuk memperoleh
keuntungan yang tidak adil), kelicikan atau trik, atau Seseorang/
hal yang tidak memenuhi apa yang diklaim atau diharapkan. Sedangkan
menurut buku Albrecht jelaskan sebagai Pencurian dengan penipuan.
Ada dua cara untuk mendapatkan sesuatu yang ilegal yakni - Dengan
kekuatan misalnya perampokan - Penipuan Fraud melibatkan cara yang
berbeda menggunakan tipu untuk mendapatkan keuntungan lebih dari
yang lain dengan representasi palsu
Jenis Fraud Fraud yang dilakukan untuk merugikan organisasi/
perusahaan Fraud yang dilakukan untuk kepentingan perusahaan
Occupational Fraud ACFE (Association of Certified Fraud
Examiners) mengklasifikasikan fraud sebagai "Occupational Fraud".
ACFE menjelaskan Occupational Fraud adalah "Penggunaan jabatan
seseorang untuk memperkaya diri sendiri melalui penyalahgunaan
sumber daya dan aset organisasi mempekerjakannya baik disengaja
atau tidak disengaja". Menurut Reprt to the Nations 2012 tentang"
Occupational Fraud and Abuse" organisasi yang disurvei di kawasan
Asia-Pasifik kehilangan 5% dari pendapatan tahunan untuk penipuan.
Kerugian median dari 338 kasus Asia Pasifik dalam penelitian ini
adalah (NZ $ 356.000) hampir dua kali lipat rata-rata global. "
Tiga Kategori utama Occupational Fraud menurut ACFE1. Asset
Misappropriations melibatkan pencurian atau penyalahgunaan suatu
aset organisasi 2. Corruption pelaku fraud menggunakan pengaruh
mereka dalam sebuah transaksi bisnis dalam rangka untuk mendapatkan
beberapa keuntungan untuk diri sendiri atau orang lain,
bertentangan dengan mereka kewajiban untuk majikan mereka atau hak
orang lain. 3. Fraudulent Statement memalsukan/ manipulasi
organisasi Laporan Keuangan
Klasifikasi Fraud menurut phak yang menjadi korban1. Fraud
dimana Organisasi/ Perusahaan yang menjadi korban Employee
Embezzlement (penggelapan oleh karyawan)Penggelapan karyawan adalah
jenis yang paling umum dari penipuan kerja. Seperti yang dinyatakan
sebelumnya, dalam jenis penipuan, karyawan menipu majikan mereka
dengan mengambil aset perusahaan. Penggelapan dapat baik secara
langsung maupun tidak langsung. Penipuan langsung terjadi ketika
seorang karyawan mencuri uang perusahaan, persediaan, peralatan,
perlengkapan, atau aset lainnya. Dengan penipuan langsung, aset
perusahaan langsung ke kantong pelaku tanpa keterlibatan pihak
ketiga. Penipuan tenaga kerja tidak langsung, di sisi lain, terjadi
ketika karyawan menerima suap atau suap dari vendor, pelanggan,
atau orang lain di luar perusahaan untuk memungkinkan lebih rendah
harga jual, harga beli yang lebih tinggi, nondelivery barang, atau
pengiriman barang inferior. Dalam kasus ini, pembayaran kepada
karyawan biasanya dibuat oleh organisasi yang berhubungan dengan
majikan pelaku, bukan majikan sendiri.
Vendor FraudPenipuan oleh vendor telah diberitakan selama
bertahun-tahun karena overcharges signifikan oleh vendor besar pada
pertahanan dan kontrak-kontrak pemerintah lainnya. Penipuan
penjual, yang sangat umum di Amerika Serikat, datang dalam dua
bentuk umum: (1) penipuan yang dilakukan oleh vendor bertindak
sendiri, dan (2) penipuan yang dilakukan melalui kolusi antara
pembeli dan penjual. Penipuan oleh Vendor biasanya menghasilkan
baik overcharge untuk barang yang dibeli, pengiriman barang
inferior, atau nonshipment barang meskipun pembayaran dilakukan.
Baru-baru ini Departemen Pertahanan kasus menyoroti penipuan
penjual yang khas. Sebagai hasil dari gabungan FBI / Departemen
Pertahanan penyelidikan, sebuah perusahaan Illinoisbased mengaku
bersalah atas klaim palsu dan biaya konspirasi yang berkaitan
dengan kelebihan biaya dan biaya tenaga eksekutif dibebankan pada
Departemen Pertahanan. Korporasi setuju untuk membayar ganti
kerugian $ 115 juta kepada pemerintah. Korporasi kemudian setuju
untuk pembayaran tambahan dari $ 71.300.000 untuk menyelesaikan
tertunda masalah administrasi dan noncriminal dan memberhentikan
pejabat tertentu terbukti bersalah secara pidana melalui
penyelidikan.
Customer FraudKetika penipuan pelanggan berlangsung, pelanggan
juga tidak membayar barang yang dibeli atau mereka mendapatkan
sesuatu tanpa pembayaran. Sebagai contoh, perhatikan nasabah bank
yang masuk ke cabang sebuah bank besar satu Sabtu pagi dan
meyakinkan manajer cabang untuk memberinya $ 525,000 cek kasir,
meskipun dia hanya $ 13.000 di rekening banknya. Manajer percaya
dia adalah pelanggan yang sangat kaya dan tidak ingin kehilangan
usahanya. Sayangnya untuk bank, dia adalah seorang pencuri kerah
putih, dan dia mulai menipu bank lebih dari $ 500.000. Dalam
penipuan pelanggan lain, enam orang yang duduk di pusat kota
Chicago kamar hotel berpura-pura menjadi perwakilan pelanggan
korporat besar, membuat tiga panggilan ke bank Chicago, dan
memiliki transfer bank hampir $ 70 juta untuk rekening mereka di
lembaga keuangan lain di New Jersey. Setelah uang ditransfer ke New
Jersey, itu cepat ditransfer ke Swiss, ditarik, dan digunakan untuk
membeli berlian Rusia.
2. Management Fraud, korban dari management fraud adalah
pemegang saham/ pemberi utang pada perusahaan (pihak yang
mendanai)Seperti yang dinyatakan sebelumnya, penipuan manajemen,
sering disebut penipuan laporan keuangan, dibedakan dari
jenis-jenis penipuan baik oleh sifat pelaku dan dengan metode
penipuan. Dalam bentuk yang paling umum, penipuan manajemen
melibatkan manipulasi menipu manajemen puncak dari laporan
keuangan. Contoh terkenal dari penipuan manajemen dugaan dalam
beberapa tahun terakhir termasuk WorldCom, Enron, Pengelolaan
Sampah, Sunbeam, Rite-Aid, Phar-Mor, Parmalat, ESM Surat Utang
Negara, Regina Vacuum Perusahaan, dan MiniScribe Corporation.
3. Penipuan Investasi dan konsumer fraud lainnya, korbannya
adalah investor dan konsumen yang kurang waspadaPenipuan Investasi
dan Frauds Konsumen Lainnya erat terkait dengan penipuan manajemen
penipuan investasi. Dalam penipuan ini, investasi penipuan dan
biasanya berharga yang dijual ke curiga penipuan investors. FBI
telah menyarankan bahwa berikut ini adalah beberapa skema penipuan
konsumen yang paling umum:- Skema Ponzi. Seperti yang telah dibahas
sebelumnya dalam bab ini, skema ini dinamai Charles Ponzi dan cukup
sederhana: Lure dana investasi dari para korban dan kemudian
membayar para korban premi atau bunga dari uang yang dibayarkan
oleh investor berikutnya.- Penipuan Telemarketing. Ketika penipuan
telemarketing berlangsung, korban mengirim uang kepada orang-orang
yang mereka tidak kenal secara pribadi atau memberikan informasi
keuangan pribadi kepada penelepon yang tidak dikenal. Biasanya,
penelepon tersebut memberikan tekanan pada calon korban untuk
"bertindak sekarang karena tawaran tidak akan bertahan" atau entah
bagaimana meyakinkan korban bahwa ia telah memenangkan hadiah
gratis seperti pelayaran, perjalanan, atau liburan. Dalam rangka
untuk menebus hadiah, korban harus membayar untuk ongkos kirim dan
/ atau penanganan dengan memberikan nomor kartu kredit mereka dan
informasi pribadi kepada pelaku.- Nigerian letter atau penipuan
uang. Jenis penipuan biasanya terjadi ketika korban potensial
menerima e-mail atau bentuk komunikasi lainnya menjanjikan korban
pembayaran keuangan besar dalam pertukaran untuk bantuan dalam
mengangkut sejumlah besar uang dari satu negara ke negara lain.
Penulis surat itu biasanya menyatakan bahwa biaya di muka
diperlukan untuk membayar pajak, menyuap pejabat pemerintah, atau
membayar biaya hukum lainnya.- Pencurian identitas. Pencurian
identitas terjadi ketika seseorang mengasumsikan identitas orang
lain untuk membeli barang, terlibat dalam kegiatan kriminal, atau
melakukan penipuan. Pelaku mencuri identitas seseorang dengan
mengakses informasi keuangan pribadi seperti informasi yang
ditemukan pada laporan kredit, kartu kredit, rekening bank, jaminan
sosial, dan dokumen pribadi lainnya seperti SIM. Pelaku juga akan
mendapatkan informasi ini dengan pergi melalui kotak korban atau
tempat sampah.- Penipuan Biaya Muka. Penipuan uang muka terjadi
ketika korban membayar biaya di muka untuk pelayanan yang baik atau
yang tidak pernah disampaikan. Dalam penipuan, korban membayar
biaya di muka untuk mengamankan pembayaran, pinjaman, kontrak,
investasi, atau hadiah. Pada akhirnya, setelah pelaku menerima
uang, korban akan dapat menghubungi pelaku dan korban kehilangan
pembayaran asli yang dibuat.- Redemption / strawman / penipuan
obligasi. Dalam penipuan ini, pelaku mengklaim bahwa pemerintah AS
mengontrol rekening bank tertentu yang dapat diakses dengan
mengirimkan dokumen dengan pejabat pemerintah. Dalam rangka untuk
mendapatkan akses ke dokumen ini, korban harus membeli kit
pelatihan mahal yang mengajarkan orang bagaimana mengakses dana.
Ketika korban tidak dapat mengakses dana pemerintah, pelaku akan
menunjukkan bahwa dokumen itu tidak diisi dengan benar dan akan
sering memungut biaya tambahan untuk lebih banyak pelatihan.- Surat
penipuan kredit. Sebuah surat kredit adalah dokumen yang sah yang
dikeluarkan oleh bank untuk menjamin pembayaran untuk barang yang
dikirim dalam perdagangan internasional. Untuk korban penipuan,
pelaku penipuan akan sering membuat surat palsu kredit dan kemudian
menjualnya kepada korban tidak curiga. Para korban diberitahu bahwa
mereka dapat menggunakan surat-surat ini sebagai investasi yang
akan membayar kembali realistis. Untuk menghindari jenis penipuan,
konsumen harus menyadari bahwa surat yang sah kredit tidak pernah
dijual atau ditawarkan sebagai investasi.- Penipuan internet.
Menurut Asosiasi Administrator Amerika Securities Utara (NASAA),
penipuan Internet telah menjadi bisnis yang booming. Banyak
penipuan online yang dilakukan saat ini hanya versi baru dari skema
yang telah dilakukan secara offline selama bertahun-tahun.
4. Fraud lain-lain
Penuntutan Pidana FraudKetika orang melakukan fraud mereka dapat
diadili secara pidana dan / atau perdata. Dalam kedua kasus bukti
diperlukan bahwa orang yang dimaksudkan untuk menipu korban. -
Hukum Pidana - Membenarkan yang salah- Tuntut seseorang dan
mengirim ke penjara jika terbukti bersalah- Memiliki 12 juri- Harus
terbukti bersalah tanpa keraguan - Terdakwa dapat mengaku bersalah
untuk hukuman yang lebih ringan dan membantu jaksa dalam
penyelidikan mereka
Penuntutan Perdata Fraud- Hukum perdata (Civil law) adalah badan
hukum yang menyediakan obat untuk pelanggaran hak-hak pribadi.-
Hukum perdata berkaitan dengan hak-hak individu. Gugatan perdata
dimulai ketika salah satu pihak yang mengajukan keluhan terhadap
yang lain, biasanya untuk tujuan memperoleh restitusi keuangan.
Tujuan dari gugatan perdata adalah untuk mengkompensasi kerugian
yang ditanggung orang lain. Tidak seperti kasus pidana, juri dalam
kasus perdata tidak perlu terdiri dari 12 juri, tetapi mungkin
memiliki sedikitnya enam juri. Putusan juri tidak perlu bulat.
Kasus perdata sering didengar oleh hakim bukan juri. Untuk menjadi
sukses, penggugat dalam kasus perdata hanya harus membuktikan kasus
mereka dengan "dominan bukti." Dengan kata lain, ada hanya perlu
sedikit lebih banyak bukti yang mendukung penggugat dibandingkan
pendukung terdakwa.
Bagaimana Mempersiapkan Diri Menjadi Fraud-Fighting
profesionalBerikut ini adalah beberapa keterampilan yang paling
penting bagi penipuan-berjuang profesional untuk memiliki:-
Analytical Skill: deteksi Penipuan dan penyelidikan adalah proses
analitis di mana peneliti mengidentifikasi jenis penipuan yang bisa
terjadi, jenis gejala dan indikator tersebut penipuan akan
menghasilkan, dan cara-cara untuk memeriksa dan menindaklanjuti
gejala yang ditemukan. - Communication Skill: Pemeriksa fraud
menghabiskan waktu yang cukup banyak mewawancarai para saksi dan
tersangka dan berkomunikasi temuan tersebut kepada saksi,
pengadilan, dan lain-lain. Seorang komunikator yang baik akan tahu
bagaimana untuk mendorong bukti dan pengakuan, bagaimana struktur
pertanyaan dan wawancara, dan bagaimana menulis laporan yang
dihargai oleh pengadilan, pengacara, dan lain-lain. - Technological
Skill: Di masa lalu, deteksi penipuan dan investigasi melibatkan
lebih beruntung daripada apa pun. Namun, dengan kemajuan teknologi
dari dua dekade terakhir, kita sekarang dapat secara proaktif
mencari gejala penipuan dan pelaku penipuan dan membangun kedua
profil penipuan-penipuan dan bebas. Teknologi memungkinkan
pemeriksa penipuan menganalisis database besar sangat efisien.
