RIA FEBRIYANI

TATA NIAGA 5B

0901095048

MEDIA PEMBELAJARAN

AKUNTANSI

KLAS XII

PROSES PEMBELAJARAN

AKUNTANSI SELAMA 1 SEMESTER

Mengelola

Administrasi Kas

Bank

Kegiatan 1

URAIAN MATERI

Pengertian Kas

Kas adalah aktiva yang paling lancaryang dipakai sebagai alatpembayaran dan juga dipakai untukmembiayai kegiatan-kegiatan dalamsuatu perusahaan.kas juga seringdisebut aktiva liquid (cair).

Yang dapat digolongkan sebagai kasadalah :

1. Dapat digunakan sebagai alat tukardalam berbagai transaksi ataudigunakan untuk alat pembayaran.

2. dapat ditrima oleh bank sebagaisetoran sebesar nilai nominal yang tertulis di dalamnya.

Komposisi kas

Sesuatu yang digolongkan sebagai kas

adalah :

1. Uang tunai, yang erupa uang kertas

dan uang logam yang dikeluarkan

oleh pemerintah indonesia serta

mata uang asing.

2. Uang kas yang disimpan di bank

dalam bentuk rekening giro.

3. Cek yang diterima dari pihak lain,

tetapi belum diuangkan di bank.

4. Cek dalam peredaran yaitu cek

yang telah dikeluarkan perusahaan

tetapi belum diuangkan oleh bank.

5. Wesel pos yang menurut sifatnya

segera dapat diuangkan pada waktu

yang diperlukan

6. Simpanan uang di bank luar negeri

yang tidak dikenakan pembatasan

penarikannya.

Pengawasan Kas

Contoh kecurangan yang terjadi pada

kas antara lain :

1. Hasil penagihan kas lupa dicatat

dan digunakan untuk kepentingan-

kepentingan pribadi.

2. Memanipulasi kas keluar dan kas

masuk yaitu dengan melaporkan

keadaan kas tidak dalam keadaan

yang sesungguhnya.

3. Peneirimaan piutang ditunda-tunda

pencatatannya, sampai kepada

penerimaan piutang yang

berikutnya.

4. Penggunaan uang atau cek untuk

kepentingan pribadi tetapi dicatat

sebagai beban perusahaan.

Pemeriksaan Kas

Pemeriksaan terhadap kas dapat

dilakukan secara mendadak tanpa

pemberitahuanterlebih dahulu

dengan cara berikut :

1. Mencocokan saldo kas perusahaan

dengan keadaan fisik uang yang

ada pada kas perusahaan.

2. Diadakan pengujian untuk

kebenaran terhadap catatan-catatan

yang ada dengan kegiatan dalam

perusahaan seperti kegiatan

penyimpanan uang di bank atau

pengeluaran-pengeluaran dengan

menggunakan cek.

Perhitungan Kas

Perhitungan kas secara garis besar

sebagai berikut :

Saldo awal kas pada awal periode

ditambah

Jumlah penerimaan kas selama satu

periode.

Dikurangi

Jumlah pengeluaran kas selama

periode yang bersangkutan

Saldo kas akhir periode

Mencatat

Administrasi Kas

Kegiatan 2

URAIAN MATERI

Selisih kas

Apabila antara saldo kas menurut

catatan dan saldo kas menurut

perhitungan fisik ternyata tidak

sama, maka terdapat selisih kas yang

terjadi karena hal-hal berikut:

1. Kekeliruan pada waktu terjadi

penukaran uang.

2. Kekeliruan pada waktu

pengembalian uang.

3. Karena tidak ada uang

recehan, maka pada waktu

pengembalian uang atau penerimaa

uang berlebih atau berkurang.

4. Sebab-sebab yang sama sekali

tidak diketahui

Aturan di dalam prosedur pencatatan

tansaksi penerimaan kas sebagai

berikut :

1. Pada setiap penerimaan kas harus

dbuatkan bukti kas masuk.

2. Bukti kas masuk akan dicatat dala

jurnal penerimaan kas.

3. Setelah dicatat dalam jurnal

penerimaan kas, maka kas tersebut

disetorkan ke bank sebagai bukti

pembayaran akan diterima slip

setoran dari bank bersangkutan.

4. Setelah menerima setoran, maka

pihak bank akan mencatatnya

dalam sebuah rekening koran

setelah kredit atas nama

perusahaan.

Prosedur pencatatan Transaksi

pengeluaran Kas

1. Setiap ada pengeluaran kas, maka

harus dibuatkan bukti pngeluaran

kas.

2. Bukti-bukti pengeluaran kas, dicatat

dalam jurnal pengeluaran kas

3. Setelah dibuat jurnal pengeluaran

kasmaka dibuat juga memo perintah

pengeluaran kas.

4. Menulis cek untuk diberikan kepada

debitur.

5. Setelh debitur

menguangkan/mencairkan cek di

bank, maka pihak bank akan

mencatat rekening koran sebelah

debit atas nama perusahaan.

Menyusun

Rekonsiliasi Bank

Kegiatan 3

URAIAN MATERI

Setiap akhir bulan bank membuat

laporan kepada perusahan berupa

rekening koran yang memuat data

tentang :

1. Saldo awal simpanan perusahaan

bulan tersebut.

2. Transaksi-transaksi yang

menambah uang di bank selaa

bualn tersebut.

3. Transaksi-transaksi yang

mengurangi uang di bank selama

bulan tersebut.

4. Saldo uang di bank pada akhir bulan

tersebut.

Pada dasarnya bila kita ingin menyusunrekonsiliasi bank, kita harus tau bagaimanacara membandingkan anatara cattan menurutkas perusahaan dan catatan menurut bank yang ternyata terdapat perbedaan. Perbedaan tersebut disebabkan oleh:

1. transaksi-transaksi yang oleh perusahaansudah dicatat sebagai penerimaan, tetapioleh bank belum di catat, dan dalamrekonsiliasi akan menambah saldo kaspada bank.

2. Transaksi yang sudah dicatat sebagaipenerimaan kas tetapi belum dicatat olehperusahaan. Dalam rekonsiliasi akanmenambah saldo kas perusahaan.

3. Transaksi yang sudah dicatat olehperusahaan sebagai pengeluaran tetapiolehbank belum di catat. Dalam rekonsiliasibankakan mengurangi saldo kas bank.

4. Transaksi yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetpi belum dicatatoleh perusahaan. Transaksi ini akanmengurangi saldo perusahaan.

5. Adanya kesalahan pencatatan baik yang dilakukan perusahaan maupun bank.

Bentuk-bentuk Rekonsiliasi Bank

1. Rekonsiliai Saldo Akhir, ini dapat

dibuat kedala 2 bentuk, yaitu :

a. Laporan rekonsiiasi saldo bank dan

saldo kas untuk menunjukkan saldo

yang benar.

b. Laporan rekonsiliasi saldo bank

kepada saldo kas.

2. Rekonsiliasi saldo awal, ini juga

dapat di buata kedalam 2

bentuk, yaitu :

a. Laporan rekonsiliasi saldo bank

kepada saldo kas

b. Laporan rekonsiliasi saldo bank

kepada saldo kas untuk

menunjukkan yang benar.

Mengelola Dana Kas

Kecil

Kegiatan 4

URAIAN MATERI

Dana kas kecil

Untuk mengatasi pengeluaran-pengeluaran kecil seperti ongosbecak dan taksi perusahaan dapatmenyisihkan uang dalam jumlahtertentu yang disebut dana kas kecil. Uang yang disisihkanuntuk dana kaskecil tersebut dpegang oleh kasiryang ditunjuk untuk mengelolanya. Kebijakan dana kas kecil ini diambil, karena dalam praktik tidak semuapengeluaran uang dpat dilakukandengan cek, kartu kredit. Dalamepengelolaan dana kas kecil, jenis, dan jumlah pengeluaran biasanyatelah ditetapkan terlebih dahulusesuai dengan keperluan masing-masing perusahaan.

Perlengkapan administrasi dana kas

kecil

Beberapa tahapan dalam pembentukan

dana kas kecil antara lain :

1. Menaksir jumlah uang yang

dperlukan untuk dana kas kecil.

2. Setelah jumlahnya ditentukan,

selanjutnya ditarik sebuah cek dan

diberi keterangan untuk dana kas

kecil.

3. Uang yang diperoleh dari pencairan

danatersebut disimpan oleh kasir

kas kecil.

Prosedur pengelolaan kas kecil

1. Menaksir jumalh yang diperlukan

untuk dana kas kecil.

2. Setelah jumlah dana ditentukan

kemudian menarik cek.

3. Cek yang sudah diuangkan

selanjutnya disimpan oleh kasir

sebagai pemegang dana kas kecil.

4. Melakukan pembayaran untuk

pengeluaran-pengeluaran yang

mengguanakan dana kas kecil dan

mengumpulkan bukti transaksi.

5. Berdasarkan bukti-bukti transaksi

tersebut pemegang dana kas kecil

mebuat laporan

pertanggungjawaban dengan

meyerahkan buku kas kecil.

Perlengakapan dalam megelola

administrasi dana kas kecil :

1. Bukti transaksi penerimaan atau

pengisian kembali dana kas kecil.

2. Diperlukan bukti transasi

pembayaran PDAM, Listrik, Telpon,

dll.

3. Peralatan tulis menulis.

4. Alat untuk menghitung.

5. Formulir jurnal.

6. Formulir penerimaan dan

pengeluaran atau mutasi dana kas

kecil.

7. Buku kas kecil.

Mengidentifikasi

Mutasi Dana Kas

Kecil

Kegiatan 5

URAIAN MATERI

Bukti pemakaian dana kas kecil,

antara lain :

1. Bukti kas keluar.

2. Bukti nota kontan.

3. Bukti pembayaran telepon.

4. Bukti pembayaran listrik.

5. Bukti pembayaran air minum.

6. Bukti berupa kuitansi.

Metode pencatatan dana kas kecil

1. Sistem dana tetap, artinya besarnya

dana kas kecil jumlahnya selalu

tetap yaitu sebesar batas dana kas

kcil yang telah ditetapkan.

2. Sistem dana tidak tetap, artinya

dimana besarnya kas kecil berubah-

ubah sesuai dengan pengeluaran

dan penerimaan atau penambahan

kas kecil.

Menghitung aselisih dana kas kecil

Perbedaan antara jumlah uang mneurut

buku dengan jumlah yang ada secara

fisik pada dana kas kecil dapat terjadi

karena :

1. Keslahan pencatatan.

2. Adanya pembulatan saat

pembayaran karena perhitungan

pecahan kecil.

3. Terdapat uang palsu.

4. Kehilangan akibat kekeliruan saat

melakukan transaksi.

Mencatat Mutasi

dana Kas Kecil Ke

Buku Kasir

Kegiatan 6

URAIAN MATERI

Mengenali dokumen pemakaian kas

kecil

Perkiraan –perkiraan yang dapat

diklasifikasikan antara lain :

1. Pembelian perangkodan materai

termsuk kedalam perkiraan perlatan

kantor.

2. Dana sosial untuk karyawan yang

sakit masuk ke dalam biaya rupa-

rupa.

3. Pengisian bensin dan solar masuk

ke dalam biaya tarnsportasi.

4. Biaya iklan di surat kabar masuk

kedalam biaya iklan.

Mengelola

Administrasi

Pembelian

Kegiatan 7

URAIAN MATERI

Dokumen pembelian supplies

Dokumen yang digunakan dalam sikluspembelian antara lain yaitu dokumensumber dan dokumen pendukung

Yang termasuk kedalam, dokumenpembelian :

1. Surat permintan pembelian.

2. Surat order pmbelian.

3. Surat permintaan penawaran harga.

4. Laporan penerimaan barang.

5. Bukti kas keluar.

Yang termasuk kedalam dokumen returpembelian adalah :

1. Memo debit.

2. Laporan pengiriman barang

Prosedur pembelian supplies

Ciri-cirinya adalah :

1. Mencegah pemborosan.

2. Mencegah permainan haraga yang

merugikan perusahaan.

3. Mencegah pembelian-pembelian

fiktif.

4. Memperpendek masa transaksi dari

mulai pesanan sampai barang

datang.

Barang / jasa dapat dikelompokan

menjadi ;

1. Bahan baku

2. Barang dagangan

3. Bahan material

4. Alat tulis menuls

5. Aktiva tetap semua jenis.

Meninta Surat

penawaran harga

Kepada Pemasok

Kegiatan 8

URAIAN MATERI

Perusahaan sering kali menentukanjenjang wewenang dalam pilihanpemasok, pembagiannya sebagai berikt :

1. Sistem akuntansi pembelian denganpengadaan langsung.

2. Sistem akuntansi pembelian denganpenunjukkan langsung.

3. Sistem akuntansi pembelian denganlelang.

Prosedur pemilihan pemasok denganlelang mellui tahap berikut :

1. Pembuata kerangka acuan

2. Pengiriman kerangka acuan

3. Penjelasan kepada pemasok

4. Penerimaan penawaran haraga

5. Pembukuan amplop

6. Penetapan pemasok yang dipilih olehpanitia lelang.

Membuat dan

Mengirim Order

Pembelian

Kegiatan 9

URAIAN MATERI

Surat order pembelian mrupakan dokumenyang dgunakan untuk memesan barang kepadapemasok yang dipilih. Maka bagian pembelianakan mendistribusikannya sebagai berikut ;

1. Lembar 1 dan 2, dikirim ke pemasok yngdipilih. Lembar 2 setelah di tandatanganidiminta untuk dikembalikan ke perusahaansebaga pengakuan dan penerimaan order pembelian.

2. Lembar 3, dikrim ke bag peneriman gunamemberikan otorisasi ke bagian tersebutuntuk menerima barang dari pemasok yang tercantum dalam dokumen tersebut.

3. Lembar 4, dkrim ke bag utang untukmemberitahukan bahwa suatu saan nantiperusahaan akan mempunyai kewajibankepada pemasok yang tercantum dalamdoumen itu.

4. Lembar ke 5, diktim ke unit organisasi untukmemberitahukan bahwa barang yang dimintanya sudah diproses.

5. Lembar ke 6, disimpan dalam arsip.

6. Lembar 7, dairsipkan menurut abjad daripemasok.

Sebagai bukti penerimaan bukti-bkti

diserahkan ke bag akuntansi dengan

tahap-tahap berikut :

1. terdapat penentuan harga.

2. Pembayaran faktur dilakukan

sesuai dngan syarat pembayaran.

3. Bukti kas keuar beserta dokumen

pendukungnya dicap lunas

Mengelola Kartu

Utang

Kegiatan 10

URAIAN MATERI

Ada 2 metode pencatatan utang yaitu, account payable dan voucher payable procedure.

Dokumen yang termasuk account payable :

1. Fatr dari pemasok

2. Kuitansi tanda terima uang.

Catatan yang digunakan dalam account payable adalah :

1. Kartu utang

2. Jurnal pembelian

3. Jurnal pengeluaran kas

Procedure pencatatanya :

1. Pada saat faktur dari pemasok telah disetujuiuntuk dibayar :

a. Faktur dari pemasok dicata dalam jurnalpembelian.

b. Informasi dari jrnal pembelian diposting kedalam kartu utang.

2. Pada saat jumlah faktur dibayar

a. Cek dicatac dalm jurnal pengeluaran kas

b. Informasi dala jurnal pengeluaran kasdiposting ke dalam kartu utang.

Voucher Payable Procedure

Memiliki 3 fungsi yaitu :

1. Sebagai surat perintah kepada

bagian kassa untuk melakukan

pengeluaran kas sejumlah yang

tercantum di dalamnya.

2. Sebagai pemberitahuan kepada

kreditor mengenai tujun

pembayarannya.

3. Sebagai media untuk dasar

pencatatan utang dan persediaan.

Yang termasuk utang jangka pendek

antara lai :

1. Utang dagang

2. Utang wesel

3. Beban yang masih haru dibayar

4. Utang pajak

5. Pendapatan diterima dimuka

Yang termasuk utang jangka

pangjang adalh :

1. Utang obligasi

2. Utang hipotek

Membukukan Data

Mutasi Utang Ke

Kartu Utang

Kegiatan 11

URAIAN MATERI

yang termasuk ke dalam pembukuan

adalah :

1. Jurnal pembelian.

2. Jurnal pengeluaran kas.

3. Buku besar pembantu piutang.

Mengelola

Penerimaan Barang

Supplies

Kegiatan 12

URAIAN MATERI

Nama dan jenis barang supplies

Barang supplies ada 2 macam yaitu :

1. Barang supplies yang habis dipakai,

contohna : perlngkapan kantor, toko,

salon, bengkel.

2. Brang supplies yang tidak habis

paki, contohna ;perlengkapan

kantor, toko, salon. (tidak cepat

habis).

Spesifikasi barang supliies

1. Melengkapi kebuthan dalam

kegiatan perusahaan

2. Sifatnya habis dipakai, atau dipakai

berulang-uang

3. Mempermudah proses pelaksanaan

kegiatan perusahaan

4. Sebagai aset dalam kelompok

aktiva lancar.

Prosedur

Penerimaan Barang

Supplies

Kegiatan 13

URAIAN MATERI

prosedur peneriman barang supplies

maka dibuatlah :

1. Buku penerimaan barang

2. Berita acara pnerimaan barang

Bagian yang terkait dengan transaksi

penerimaan barang supplies adalah

:

1. Bagian inventarisasi

2. Bagian pengadaan barang

3. Bagian gudang/logistik

Mempersiapkan

pengelolaan kartu

persediaan supplies

Kegiatan 14

URAIAN MATERI

Prosedur pengelolaan kartu

persediaan supplies

1. Buku jurnal,yang digunakan adalah :

a. Transaksi pembelian

b. Transaksi retur pembelian

c. Transaksi penjualan

d. Transaksi retur penjulan.

2. Buku pembantu persediaan, dibagi 2

yaitu :

a. Sistem fisik

b. Sistem perpetual

Membuat soal-soal

Akuntansi beserta

Jawabannya

Kegiatan 15

Membuat contoh

Soal Jurnal

Pembelian, Jurnal

Pengeluaran Kas

Kegiatan 16