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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2011 Santa Catarina, Nuevo León)
SANTA CATARINA DICTAMEN DE LA REVISIÓN
El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo
Oficio No:ASUNTO:
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO
ASENL.AGE.PL01-2039/2012.Se remite Informe del Resultado.
AUDITORffi¡sUPERIÓR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
[?@[Q)[g~@@D@~~@ Monterrey, Nuevo León, a 24 de octubre de 2012.
DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-
Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,
segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de
Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado
de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto
de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta
Pública correspondiente al ejercicio 2011, del municipio de Santa Catarina,
Nuevo León.
Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.
ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL
DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
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OFlelALtA MA.YOr;"~n '"\[jl"-\ file:, \~i1;)i¡jiOj.J.J.L:'~ ItI ~ \\11r1 Z 4 OCT 2012 J) I¡U UO\"7!JI:7 Ji; \
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El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2011 Santa Catarina, Nuevo León)
He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, dicho Estado es responsabilidad de la Administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes y de que están preparados a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011.
C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2011 Santa Catarina, Nuevo León)
RESUMEN EJECUTIVO
DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011
DEL MUNICIPIO DE SANTA CATARINA, NUEVO LEÓN Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes los cuales son los siguientes:
Ingresos
Para la revisión de los ingresos se eligieron partidas en forma selectiva, verificando los recibos oficiales expedidos, la documentación soporte que los origino, la normatividad observada para su cobro y su depósito en cuentas bancarias a nombre del Municipio, así mismo, se aplicaron en algunas recaudaciones procedimientos de pruebas globales, a efecto de comprobar su razonabilidad.
Del total de los ingresos obtenidos los más importantes se generaron por los rubros de Participaciones Federales, Fondos del Ramo 33 y Otras Aportaciones, los cuales se recibieron a través de Gobierno del Estado, constituyendo en forma acumulada el valor de $403,837,898 y representan el 57%.
Los ingresos propios ascendieron a $260,224,001 siendo el de mayor importancia el rubro de Impuestos por valor de $128,083,170 que representó del total recaudado el 18%.
Derivado de las necesidades de flujo de efectivo conforme a su presupuesto de egresos se obtuvo financiamiento por valor de $51,600,000 de los cuales el importe de $50,000,000 corresponde a crédito contratado con el Banco Interacciones, S. A. autorizado por el R. Ayuntamiento en el acta de sesión ordinaria de cabildo número 18/2011-II de fecha 28 de julio de 2011 y por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos publicado en el Periódico Oficial del Estado en el Decreto No. 154 del 28 de diciembre de 2010; el importe del remanente por valor de $1,600,000 es un préstamo quirografario obtenido con BANREGIO Grupo Financiero, ingresado el 29 de julio de 2011.
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Egresos
Para la revisión de los egresos se eligieron partidas de gastos de manera selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva y cumplieran con la normatividad aplicable, así mismo, en algunos conceptos se aplicaron procedimientos de pruebas globales, de inspección física y de confirmaciones de operaciones con terceros, entre otros, a efecto de comprobar su razonabilidad.
El gasto real ejercido durante el año 2011 fue por un monto de $875,828,387 siendo el principal programa el de Inversión y Obra Pública que ascendió a $227,557,781 constituyendo el 26% del total de los egresos, contabilizando la adquisición de bienes muebles e inmuebles, la obra pública directa ejercida con recursos propios y por cooperación. El programa de egresos Adeudos de Ejercicio Fiscal Anterior ascendió a $142,242,165 constituyendo el 16% del total de los egresos y corresponde a los pagos pendientes a proveedores y contratistas, de facturas en trámite del ejercicio fiscal de 2010 y años anteriores. Considerando el orden de importancia el siguiente programa es el del Fondo de Aportaciones que ascendió a $130,679,976 y significó el 15% del total erogado, registrándose la disposición de los recursos de los fondos del Ramo 33, Fortalecimiento e Infraestructura y del fondo del SUBSEMUN, mismos que se ejercieron en seguridad pública en los pagos de las remuneraciones al personal, de inversiones en adquisición de equipo de transporte, de deuda pública, por el consumo de combustible, del mantenimiento y equipamiento vehicular, de arrendamiento financiero, así como de diversas obras de infraestructura social. El Programa de Administración Pública ascendió a $102,222,832 representando el 12% del total erogado, integrándose por los subprogramas de Gobierno municipal $32,495,436, Hacienda Municipal $23,411,963 y Servicios administrativos $46,315,433.
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El programa Servicios Comunitarios por $100,602,946 representa el 11% del total erogado y se integra por los subprogramas de Parques y jardines, Alumbrado público, Mantenimiento de vías públicas y Servicios primarios. En el programa Desarrollo Social los gastos ascendieron a $55,783,800 y significaron el 6% del total de lo ejercido y lo integran los subprogramas siguientes: Desarrollo integral de la familia, Vinculación y promoción social y Educación y cultura. Los programas de egresos restantes representan de manera acumulada el 14% de total de gastos ejercidos en el año 2011, de los cuales el 5% corresponde a Seguridad Pública y Tránsito. Disponibilidad La disponibilidad se integra por el efectivo en bancos y los fondos fijos para gastos menores, las cuentas por cobrar y por pagar, cuyas partidas que la agrupan se detallan posteriormente. Deuda Pública
La deuda pública al cierre del ejercicio 2011 se integra por adeudos de préstamos de la banca comercial y de servicio, del arrendamiento financiero, así como, por el financiamiento denominado cadenas productivas que se tiene con Banca Afirme S.A., Banregio, S.A., Bancomer, S.A., y Monex Grupo Financiero, y además del anticipo de participaciones de 2012 recibido de Gobierno del Estado. A continuación se presenta resumen general de observaciones derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las normas de información financiera, así como de la revisión al programa de Obra Pública y de las contribuciones que se generan de Desarrollo Urbano:
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Concepto
Total Observaciones
Detectadas Importe
Observado Observaciones
Solventadas Observaciones No Solventadas
Importe No Solventado
Auditoría Financiera
Control Interno 4 $ - 4 0 $ N/A
Aspecto Normativo 8 - 5 3 N/A
Aspecto Económico 3 $ 12,668 3 0 $ 0
Total 15 $ 12,668 12 3 $ 0
Auditoría
Obra Pública
Aspecto Normativo 72 $ N/A 7 65 $ N/A
Aspecto Económico 2 52,313 0 2 0
Aspecto Técnico 0 $ N/A 0 0 $ N/A
Total 74 $ 52,313 7 67 $ 0
Auditoría
Desarrollo Urbano
Aspecto Normativo 13 0 3 10 0
Aspecto Económico 1 0 1 0 0
Total 14 $ 0 4 10 $ 0
Auditoria Financiera Recursos Federales
Aspecto Normativo 4 $ 0 4 0 0
Aspecto Económico 2 363,660 0 2 363,660
Aspecto Técnico - - - - -
Total 6 $ 363,660 4 2 363,660
Gran Total 109 $ 428,641 27 82 $ 363,660
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CONTENIDO
I. Presentación. 1 II. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o
cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
2 III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de
información financiera aplicables.
34 IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las
mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente.
35 V Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones
promovidas en relación a ejercicios anteriores. 134
VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por
el H. Congreso del Estado. 134
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2011 Santa Catarina, Nuevo León)
I. Presentación
De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, presentó el día 30 de marzo de 2012 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 24 de abril de 2012.
En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior u con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 2011 del referido ente público.
Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte.
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Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. lI. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio y la Deuda Pública que el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.
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El Presupuesto de Egresos aprobado por el Ayuntamiento esta formulado por programas, los cuales señalan los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.
El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2011 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación: Estado de Ingresos y Egresos
Real Presupuesto Variación INGRESOS Importe % Importe % Importe %
Impuestos $ 128,083,170 18 $ 116,967,486 20 $ 11,115,684 10 Derechos 43,511,811 6 25,468,704 4 18,043,107 71 Contribución para nuevos fraccionamientos 8,949,976 1 - - 8,949,976 N.R.- Productos 14,617,228 2 1,906,769 - 12,710,459 667 Aprovechamientos 65,061,816 9 15,216,033 3 49,845,783 328 Participaciones 211,689,802 30 208,398,498 35 3,291,304 2 Fondo de Infraestructura Social 10,891,900 2 10,749,460 2 142,440 1 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 114,433,733 16 121,566,170 20 (7,132,437) (6) Fondos Descentralizados - - 4,460,938 1 (4,460,938) (100) Financiamiento(1) 51,600,000 7 50,473,405 8 1,126,595 2 Otras Aportaciones Estatales y Federales 66,822,463 9 43,833,080 7 22,989,383 52
Total $ 715,661,899 100 $ 599,040,543 100 $ 116,621,356 19
Real Presupuesto Variación EGRESOS Importe % Importe % Importe %
Servicios comunitarios $ 100,602,946 11 $ 119,936,504 14 $ 19,333,558 16 Seguridad pública y tránsito 44,974,943 5 54,151,163 6 9,176,220 17 Desarrollo social 55,783,800 6 45,004,879 5 (10,778,921) (24) Desarrollo urbano y obras públicas 14,838,584 2 11,555,770 1 (3,282,814) (28) Previsión social 35,243,250 4 47,231,217 6 11,987,967 25 Administración pública 102,222,832 12 87,716,219 10 (14,506,613) (17) Inversiones y obra pública 227,557,781 26 221,606,143 25 (5,951,638) (3) Fondo de Infraestructura Social 14,197,633 2 18,662,060 2 4,464,427 24 Fondo de Fortalecimiento Municipal 109,768,877 12 102,594,561 12 (7,174,316) (7) Subsidio para la Seguridad Pública 6,713,466 1 5,791,466 1 (922,000) (16) Adeudos de ejercicio fiscal anterior 142,242,165 16 138,899,873 16 (3,342,292) (2) Otros egresos 15,980,521 2 21,014,593 2 5,034,072 24 Financiamiento 5,701,589 1 1,663,947 - (4,037,642) (243)
Total $ 875,828,387 100 $ 875,828,395 100 $ 8 -
(1) Ver comentario en el Rubro correspondiente.
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Disponibilidad al cierre al ejercicio
Cuenta Parcial Importe
Efectivo Fondos fijos $ 163,964
Bancos Recursos propios $ 4,976,102 Fondo federales 12,391,858 17,367,960
Inversiones Recursos propios $ 1,759,113 Fondos federales 3,008,041 4,767,154
Cuentas por cobrar Deudores diversos $ 4,048,494 Fondo fideicomitente 372,421 4,420,915
Subtotal $ 26,719,993
Menos: Cuentas por pagar Acreedores diversos 21,239,603
Total de la Disponibilidad $ 5,480,390
Deuda Pública
Instituciones de crédito Importe
Banca de Desarrollo BANOBRAS: Saldo de préstamo del año 2008 para refinanciar el saldo de los créditos contratados en ejercicios anteriores $ 17,824,683 Saldo de préstamo del año 2008, para la adquisición de luminarias 16,891,929 Préstamo para refinanciar el saldo de los créditos contratados con Banco Mercantil del Norte, S.A. y con Banca Afirme, S.A., así como la ejecución de obras públicas productivas recibido el 30 de diciembre de 2010, contando con un período de gracia de un año para el pago de capital 219,600,000 Préstamo para financiar obras y/o acciones sociales básicas recibido el 26 de noviembre de 2010 2,081,077 Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE) Crédito simple para inversión en obra pública productiva, el cual fue contratado el 20 de mayo de 2010. 6,250,000 Banco Interacciones Crédito simple para inversión en obra pública productiva, el cual fue contratado el 29 de julio de 2011. 50,000,000 BANREGIO Grupo financiero Préstamo quirografario adquirido durante el mes de diciembre de 2011 1,280,000 Otros: Banca Afirme, Banregio, Bancomer y Grupo Monex (Cadenas productivas) 48,789,871 Gobierno del Estado de Nuevo León (Anticipo de Participaciones 2012) 11,000,000
Total de la deuda pública $ 373,717,560
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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico y Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: A) INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el H. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, así como realización de una prueba global de los ingresos y los registros contables, a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2011 por rubros, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2010.
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Ingresos Reales Variación
Rubros 2011 % 2010 % Importe %
Impuestos $ 128,083,170 18 $ 107,867,631 13 $ 20,215,539 19 Derechos 43,511,811 6 26,695,984 3 16,815,827 63 Contribución por Nuevos Fraccionamientos 8,949,976 1 4,407,639 1 4,542,337 103 Productos 14,617,228 2 6,177,021 1 8,440,207 137 Aprovechamientos 65,061,816 9 20,237,767 2 44,824,049 221 Participaciones 211,689,802 30 219,402,871 27 (7,713,069) (4) Fondo de Infraestructura Social 10,891,900 2 9,798,863 1 1,093,037 11 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 114,433,733 16 108,688,412 13 5,745,321 5 Financiamiento 51,600,000 7 279,367,000 34 (227,767,000) (82) Otras Aportaciones Estatales y Federales 66,822,463 9 43,192,318 5 23,630,145 55
Total $ 715,661,899 100 $ 825,835,506 100 $ (110,173,607) (13)
A continuación se describen los conceptos que integran los rubros de ingresos, diversos comentarios y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $ 128,083,170
Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe %
Predial $ 78,307,983 61 Adquisición de inmuebles 49,725,040 39 Impuesto sobre espectáculos públicos 50,147 -
Total $ 128,083,170 100
Predial $ 78,307,983
En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, correspondiendo al presente año el valor de $50,353,636 de rezago el importe de $27,541,843 y por modernización catastral el importe de $412,504.
Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.
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Del valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Administración Municipal recaudó el 40%. Adquisición de inmuebles $ 49,725,040
En este concepto se registraron ingresos por cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisiciones de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de adquisición de compra-venta de bienes inmuebles. Impuesto sobre espectáculos públicos $ 50,147
Se registraron en este concepto cobros del 5% sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:
Concepto Importe
Bailes $ 45,345 Eventos deportivos 2,700 Obra de teatro 1,250 Otros 852
Total $ 50,147
DERECHOS $ 43,511,811 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe %
Cooperación para obras públicas $ 3,730,156 9 Construcciones y urbanizaciones 20,291,230 47 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 972,002 2 Inscripciones y refrendos 4,697,691 11 Revisión, inspección y servicios 10,806,029 25 Limpieza de lotes baldíos 1,453 - Recolección de desechos a comercios 1,386,320 3 Ocupación de la vía pública 1,090,755 2 Diversos (ruptura de pavimento) 536,175 1
Total $ 43,511,811 100
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Cooperación para obras públicas $ 3,730,156 En este concepto se registraron las aportaciones recibidas del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), según convenio celebrado el 09 de mayo de 2011, para la realización de las obras de pavimentación con concreto hidráulico en las Colonias Fraccionamiento Visión de la Huasteca, Fraccionamiento Sombrillas y Fraccionamiento Real de Santa Catarina por importe de $3,697,360 así como de diferentes escuelas del Municipio que participaron en el Programa Decidamos Juntos 2011 por importe de $ 32,796. Construcciones y urbanizaciones $ 20,291,230
Este concepto se integra por los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Autorización de fraccionamiento $ 8,850,259 Trámite y Licencia de uso de suelo o edificación 7,029,207 Aprobación de planos y permiso de construcción 2,006,332 Derechos Municipales Catastrales 613,320 Regularización y ordenamiento 532,796 Expedición de caratulas 401,474 Derechos Estatales Catastrales 294,486 Alineamiento vial 199,486 Factibilidad y autorización régimen condominio 179,700 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 150,099 Asignación de números oficiales 34,071
Total $ 20,291,230
De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por los cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, para las partidas seleccionadas se revisó adicionalmente el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $ 972,002
En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
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Concepto Importe
Autorizaciones varias (mercados rodantes, eventos sociales deportivos y otros)
$
763,307
Constancias y certificaciones 141,169 Autorización para permisos 64,916 Certificaciones de tarjetones 2,610
Total $ 972,002
Inscripciones y refrendos $ 4,697,691 En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas por importe de $3,329,071 por licencias de anuncios luminosos el valor de $607,551 y refrendo de la licencia de anuncios luminosos por importe de $761,069. Revisión, inspección y servicios $ 10,806,029 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Aportaciones de empleados clínica municipal $ 5,430,995 Consultas y servicios clínica 1,745,800 Anuncios espectáculos públicos 1,417,292 Servicio de trámite de pasaportes 687,489 Servicio examen autorización de licencia 456,049 Servicio autorización licencia 454,538 Revisión de protección civil 366,437 Autorización tránsito áreas restringidas 140,680 Revisión de ISAI 63,214 Cursos de manejo 14,838 Certificaciones de salud 14,720 Servicio de antirrábico 8,540 Diversos 5,437
Total $ 10,806,029
Limpieza de lotes baldíos $ 1,453 En este concepto se registraron cobros a los propietarios de predios de lotes baldíos que se encuentran en el Municipio, por el servicio de limpia de los mismos.
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Recolección de desechos a comercios $ 1,386,320 En este concepto se registraron cobros a los diversos establecimientos que se encuentran en el padrón de comercio por la recolección de desechos comerciales, a los cuales se les asigna una cuota dependiendo del volumen promedio generado. Ocupación de la vía pública $ 1,090,755 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Estacionamientos exclusivos $ 720,210 Instalaciones fijas y semifijas 370,545
Total $ 1,090,755
Diversos $ 536,175
En este concepto se registraron cobros a propietarios o poseedores de predios, así como a empresas, por la ruptura de pavimento para la introducción de tuberías de servicios. CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $ 8,949,976
Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Cesión al Municipio 7% y 17% $ 8,256,149 Proyecto ejecutivo de ventas 680,361 Autorización de ventas 38,801 Subsidios (25,335)
Total $ 8,949,976
De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por los cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, para las partidas seleccionadas se revisó adicionalmente el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.
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PRODUCTOS $ 14,617,228
Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe %
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 8,721,600 60 Arrendamiento o explotación de bienes 2,301,567 16 Productos financieros 3,131,819 21 Diversos 462,242 3
Total $ 14,617,228 100
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $8,721,600 En este concepto se registraron ingresos por la venta de inmueble municipal con una superficie de 3,403.13 metros cuadrados, ubicado en la calle Reforma entre Boulevard Díaz Ordaz y Lerdo de Tejada en la cantidad de $8,520,000 y por la enajenación de un lote de 33 vehículos considerados chatarra por importe de $201,600 efectuadas mediante convocatorias de subasta pública, publicadas en el periódico Oficial del Estado de fechas 04 y 05 de agosto de 2011 y autorizadas por el R. Ayuntamiento en actas de sesiones ordinarias números 06/2011-II y 09/2011-II y celebradas el 01 de julio de 2011 y 03 de marzo de 2011, respectivamente.
Arrendamiento o explotación de bienes $2,301,567
En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Lotes de panteón $ 849,280 Servicio de capillas municipales 814,492 Mantenimiento inhumaciones y exhumaciones (Mtto de lotes de panteón)
461,895
Arrendamiento inmuebles municipales (Teatro Municipal)
175,900
Total $ 2,301,567
Productos financieros $3,131,819
En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques y de inversión, integrándose como sigue:
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Concepto Importe
Rendimientos bancarios (recursos propios) $ 2,302,466 Rendimiento por convenio en contribuciones 472,630 Indemnización por cheques devueltos 249,696 Rendimiento bancario (Banobras FAIS) 87,289 Rendimiento bancario SUBSEMUN 12,941 Rendimiento bancario (Infonavit) 4,777 Intereses varios 2,020
Total $ 3,131,819
Diversos $462,242
En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Hojas sepias para planos $ 404,042 Formato de bases para concurso de obras públicas 58,200
Total $ 462,242
APROVECHAMIENTOS $ 65,061,816
Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Multas, recargos y gastos de ejecución $ 12,665,947 20 Donativos 2,248,190 3 Gastos de ejecución, recargos y rezagos 6,025,188 9 Diversos 44,122,491 68
Total $ 65,061,816 100
Multas, recargos y gastos de ejecución $ 12,665,947
En este concepto se registraron cobros de multas, sanciones, recargos y gastos de ejecución por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:
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Concepto Importe
Infracciones al Reglamento de Tránsito $ 7,287,671 Sanciones de Predial 3,112,312 Sanción al Reglamento de Desarrollo Urbano 1,543,828 Faltas al Reglamento de Policía y Buen Gobierno 445,236 Infracciones al Reglamento de Comercio 145,024 Infracciones de Protección Civil 50,248 Sanción por licencia de anuncios panorámicos 21,450 Sanciones sobre estacionamientos exclusivos 20,332 Sanciones por Derechos Municipales 17,313 Sanciones por refrendos 17,308 Sanciones Administrativas 3,667 Infracciones de Servicios Municipales 1,558
Total $ 12,665,947
Donativos $ 2,248,190
Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie para obras asistenciales y culturales, integrándose como sigue:
Concepto Importe
En efectivo: Gasto corriente $ 1,442,400 DIF Municipal (Programa Creciendo Juntos) 280,417 Secretaría de Promoción Social 6,300 En especie: Vehículo, electrodomésticos, pinturas y blocks para damnificados del Huracán Alex
519,073
Total $ 2,248,190
Gastos de ejecución, recargos y rezagos $ 6,025,188
Este concepto se integra por los conceptos siguientes:
Concepto
Importe
Recargos de Predial $ 5,422,002 Recargos de ISAI 495,841 Recargos varios 107,345
Total $ 6,025,188
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Diversos $44,122,491
Este concepto se integra por los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Estímulo Fiscal en ISR $ 41,787,235 Otros Ingresos de Tesorería (0.5% de lo pagado a la empresa Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., refrendo y consumo de energía de los parabuses empresa ISAL, SA de C.V., entre otros)
720,811 Secretaría de Educación y Cultura (cuotas por actividades culturales y recreativas y por clases de computación)
396,567
Actividades propias del DIF Municipal (Cuotas de guarderías, clases de natación, manualidades, clases especiales de apoyo, entre otros)
347,607
Daños al Municipio 316,600 Concursos y Licitaciones 266,800 Centro de Rehabilitación Integral 162,066 Comedor DIF 103,834 Cooperación voluntaria 10,542 Ingresos por contingencia Alex 10,429
Total $ 44,122,491
PARTICIPACIONES $ 211,689,802
Este rubro representa el 30% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe %
Fondo general de participaciones $ 150,284,300 71 Fondo de fomento municipal 18,021,525 8 Tenencia o uso de vehículos 17,944,700 8 Impuesto especial a la gasolina 9,917,184 5 Fondo de fiscalización 7,462,793 4 Impuesto sobre productos y servicios 5,468,304 3 Impuesto sobre automóviles nuevos 2,590,996 1
Total $ 211,689,802 100
En el concepto de Fondo general de participaciones se registró el anticipó de participaciones del año 2012 por valor de $11,000,000 recibido de Gobierno del Estado.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
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FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $ 10,891,900 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y corresponden a aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, integrándose por los conceptos siguientes:
Concepto
Importe
%
Aportación federal $ 10,749,345 99 Intereses bancarios 142,555 1
Total $ 10,891,900 100
Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $ 114,433,733 Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y corresponden a aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal, integrándose por los conceptos siguientes:
Concepto
Importe
%
Aportación federal $ 114,317,484 100 Intereses bancarios 116,249 -
Total $ 114,433,733 100
Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
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El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo
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FINANCIAMIENTO $ 51,600,000
Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por los préstamos que se recibieron durante el ejercicio de 2011 a través de la banca comercial que se aplicaran en inversión pública productiva y en el gasto corriente, excediéndose en un 2.2% a lo autorizado por el H. Congreso en el Presupuestos de Ingresos, los cuales se detallan a continuación:
Concepto Importe
Banca Comercial Banco Interacciones, S.A., préstamo recibido el 29 de diciembre de 2011 para inversión pública productiva 50,000,000 BanRegio Grupo Financiero, S.A., préstamo quirografario adquirido en el mes de julio de 2011 1,600,000
Total financiamiento $ 51,600,000
Así mismo el Municipio no registro los anticipos de participaciones por un monto de $11,000,000 por lo que al considerarse se excedería en 24% del monto de financiamiento autorizado.
OTRAS APORTACIONES ESTATALES Y FEDERALES $ 66,822,463 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Aportaciones Estatales Fondo de Desarrollo Municipal $ 6,759,838 Por una Vida Digna 3,226,648 Fondos Descentralizados 968,460 Aportaciones Federales Fondo Metropolitano 2009 23,269,358 Programa FIDEM 9,842,428 HABITAT 2011 5,710,891 Programa Espacios Públicos 2,421,518 Programa Piso Firme 325,028 Diversos Programa SUBSEMUN 2011 10,000,000 Aportación estatal 2% sobre nómina 3,743,879 Intereses de diversos programas 554,415
Total $ 66,822,463
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifico que se cumpliera con las reglas de operación correspondientes a las aportaciones recibidas de cada uno de los programas.
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B) EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 ,se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2011 por programa, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2010.
Egresos Reales Variación Programas 2011 % 2010 % Importe %
Servicios Comunitarios $ 100,602,946 11 $ 93,329,340 14 $ 7,273,606 8 Seguridad Pública y Tránsito 44,974,943 5 21,616,636 3 23,358,307 108 Desarrollo Social 55,783,800 6 49,319,231 7 6,464,569 13 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 14,838,584 2 13,602,177 2 1,236,407 9 Previsión Social 35,243,250 4 32,810,363 5 2,432,887 7 Administración Pública 102,222,832 12 94,819,266 14 7,403,566 8 Inversiones y Obra Pública 227,557,781 26 44,145,181 7 183,412,600 415 Fondo de Infraestructura Social 14,197,633 2 11,110,232 2 3,087,401 28 Fondo de Fortalecimiento Municipal 109,768,877 12 108,007,427 16 1,761,450 2) Subsidio para la Seguridad Pública 6,713,466 1 15,370,557 2 (8,657,091) (56) Adeudos de ejercicio fiscal anterior 142,242,165 16 135,028,636 20 7,213,529 5 Otros egresos 15,980,521 2 9,058,221 1 6,922,300 6 Financiamiento 5,701,589 1 48,583,764 7 (42,882,175) (88)
Total $ 875,828,387 100 $ 676,801,031 100 $ 199,027,356 (29)
En el Informe de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos, de acuerdo con el origen del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:
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Egresos Reales Variación Capítulos 2011 % 2010 % Importe %
Sueldos y Prestaciones $ 219,125,052 25 $ 186,892,218 28 $ 32,232,834 17 Servicios Generales 65,705,254 7 63,689,258 9 2,015,996 3 Materiales y Suministros 18,198,941 2 5,691,353 1 12,507,588 220 Mantenimientos 16,588,976 2 13,239,921 2 3,349,055 25 Apoyos y Aportaciones 15,551,955 2 16,949,200 3 (1,397,245) (8) Eventos y Programas 17,511,601 2 17,098,053 3 413,548 2 Inversión Municipal 2,089,539 - 2,968,343 - (878,804) (30) Inversión en Obra Pública 237,309,575 27 41,314,495 6 195,995,080 474 Fondo de Infraestructura Social 2,510,507 - 11,110,232 2 (8,599,725) (77) Fondo de Fortalecimiento Municipal 109,768,877 13 108,007,427 16 1,761,450 2 Financiamiento 6,292,652 1 49,855,120 7 (43,562,468) (87) Otros Egresos 16,219,300 2 9,586,219 1 6,633,081 69 Subsidios para la Seguridad Pública 6,713,466 1 15,370,557 2 (8,657,091) (56) Adeudos Financieros (ADEFAS) 142,242,692 16 135,028,635 20 7,214,057 5
Total $ 875,828,387 100 $ 676,801,031 100 $ 199,027,356 (29)
La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de base de datos contable a los principales, los cuales se muestran a continuación:
Proveedor Concepto Importe Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica $ 30,718,698 Servibonos, S.A. de C.V. Bonos de despensa 18,282,252 Constructora COSS BU, S.A. de C.V. Obra pública (Introducción de Drenaje Pluvial) 11,883,953 Value Arrendadora S.A. de C.V. Arrendamiento de unidades 11,118,965 Rolando Treviño Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública (Introducción de Drenaje Pluvial) 9,525,359 GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. Obra pública (Introducción de Drenaje Pluvial) 8,825,361 Agui Urbanismo, S.A. de C.V. Obra pública (Introducción de Drenaje Pluvial) 8,583,429 Garmos Sistemas de Diseño y Construcción, S.A. de C.V.
Obra pública (Introducción de Drenaje Pluvial)
8,201,540
Soporte Máximo, S.A. de C.V. Combustible 7,800,000 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey IPD Suministro de agua 6,869,410 Constructora Montemayor Chapa, S.A. de C.V. Obra pública (Pavimentación de concreto hidráulico) 6,578,404 Pico Infraestructura Urbana S.A. de C.V. Obra pública (Pavimentación de concreto hidráulico) 5,939,964 Néstor Guerrero Segura Obra pública (Pavimentación de concreto hidráulico) 5,935,140 ABC y Construcciones S.A. de C.V. Obra pública (Rehabilitaciones de pavimento asfaltico) 5,823,448 Constructora, Proyectos y Servicios Aplicados, S.A. de C.V.
Obra pública (Construcción de Área Recreativa)
5,195,584
CPG Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública (Rehabilitaciones de pavimento asfaltico) 3,523,527
A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.
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SUELDOS Y PRESTACIONES $ 219,125,052
Este Capítulo representa el 25% de los egresos totales, en el cual se registraron las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal del Municipio, integrándose por los conceptos siguientes:
Conceptos Importe
Sueldos y salarios $ 144,117,393 Aguinaldo 24,490,672 Bonos de despensa 17,303,616 Impuesto 2% sobre nomina 3,743,879 Absorción ISPT 3,617,194 Gratificaciones y compensaciones (Finiquitos) 3,520,624 Medicamentos y material de curación 3,506,812 Hospitalizaciones 3,492,763 Prima vacacional 2,949,337 Apoyos y prestaciones sindical 1,808,486 Aportación fondo de ahorro 1,362,032 ISR de sueldos (Absorción Cabildo) 1,216,373 Premio puntualidad y asistencia 1,215,860 Liquidaciones e indemnizaciones 846,654 Tiempo extra 799,173 Otras percepciones (10% a integrantes de cabildo) 563,256 Administración de prestaciones 559,431 RT y Absorción seguro de vida 554,726 Compensación jornada larga 496,207 Prima dominical 411,849 Bonos de gasolina 411,427 Honorarios médicos 388,849 Uniformes 326,143 Aportación fondo retiro 324,378 Capacitación 218,937 Honorarios asimilables a salario 211,851 Pensiones y/o jubilaciones 153,260 Subsidio al Empleo 135,565 Día de descanso laborado 133,116 Sueldos personal eventual 119,759 Congresos, seminarios y eventos 65,300 Actividades sociales al personal 23,161 Becas y/o ayuda al personal 18,646 Reembolsos por incapacidad 10,658 Estudios médicos 7,665
Total $ 219,125,052
Adicionalmente como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y
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visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados. Asimismo, se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo. SERVICIOS GENERALES $65,705,254
Este Capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Servicio de energía eléctrica $ 31,218,908
Servicio de recolección y traslado de basura 12,410,411
Servicio de agua y drenaje 5,781,610 Servicio de telefonía 2,564,591 Arrendamiento de maquinaria pesada 2,327,332 Honorarios a profesionistas 2,390,605 Asesoría consultoría e investigación 2,081,903 Arrendamiento de inmuebles 1,271,058 Periódicos y revistas 937,167 Gastos de viaje y viáticos 825,484 Radio, prensa y televisión 774,360 Refrendos, placas y tenencias 550,670 Arrendamiento de equipo de oficina 472,647 Seguros de vehículos 435,205 Fletes y acarreos 367,971 Arrendamiento financiero Value 353,616 Otras comunicaciones 266,785 Gatos de representación 127,439 Servicio de mensajería 103,458 Trámite de avalúos 73,349 Pago de deducibles por seguros 64,789 Servicio de gas natural 52,752 Otros impuestos, multas y sanciones 42,643 Arrendamiento de equipo de transporte 41,340 Servicio de identificación dactilar y facial 39,513 Daños a terceros 29,078 Recolección de residuos tóxicos 23,236 Pasajes locales 21,115 Cuotas y suscripciones 15,385 Grúas y maniobras 14,183 Arrendamiento de equipo radiocomunicación 12,632 Prima de seguros 7,986 Arrendamiento de otros equipos 6,033
Total $ 65,705,254
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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importante registradas contablemente, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. MATERIALES Y SUMINISTROS $ 18,198,941 Los Materiales y Suministros representan el 2% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Combustibles y lubricantes $ 14,685,693 Papelería y artículos de oficina 819,208 Material de imprenta 738,258 Consumo de alimentos 539,731 Material de ornato y reforestación 335,264 Equipo y material de seguridad 326,011 Material de aseo y limpieza de oficinas 222,229 Software computacional (licencias) 208,800 Material e instalación de equipo de cómputo 119,944 Materiales y herramientas 112,240 Gastos comedor DIF 50,101 Materiales y medicamentos 24,733 Equipamiento de parques y jardines 6,960 Adornos (patrios y navideños) 6,159 Material de fotografía 4,668 Material para bibliotecas 4,592 Material para credenciales (5,650)
Total $ 18,198,941
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y mantenimiento, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas para su inspección física en forma aleatoria. MANTENIMIENTOS $16,588,976
Este Capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
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Conceptos Importe
Vías públicas $ 8,201,091
Mantenimiento vehicular 2,775,509
Parques, plazas y jardines 1,955,722
Edificios propios 1,636,401
Alumbrado público 1,058,904
Parques, plazas y jardines (convenios) 472,801
Señalamientos viales 247,178
Albercas 101,359
Maquinaria y equipo 50,258
Mantenimiento de climas 29,669
Equipo de oficina 20,661
Otros equipos 12,377
Equipo de radiocomunicación 8,454
Equipo de cómputo 7,517
Equipo médico 5,959
Monumentos municipales 5,116
Total $ 16,588,976
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a las comprobaciones de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, vías públicas y equipo de oficina, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliándose los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. APOYOS Y APORTACIONES $ 15,551,955
Este Capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Conceptos Importe
Aportaciones al Instituto del Deporte $ 9,670,258
Aportaciones al Instituto de la Juventud 1,521,604
Aportaciones al Instituto de la Mujer 1,319,640
Apoyo con servicio de agua y drenaje (IDES) 663,637
Apoyo con servicio de energía eléctrica (IDES) $ 651,962
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Conceptos Importe
Apoyo a guarderías municipales (Alimentación) $ 493,829
Aportación a Patronato de Bomberos de Nuevo León 360,000
Apoyo de paquetes escolares (DIF) 233,692
Apoyo económico a estudiantes 99,359
Apoyo con servicio telefónico (IDES) 92,134
Apoyo con medicamento a personas de escasos recurso 57,352
Donativos en especie 38,582
Apoyo a policías federales (alimentación) 35,995
Apoyo a eventos deportivos 35,750
Apoyo a Programa “Superación Personal y Manualidades” 25,523
Apoyo a Centros Comunitarios (villas asistenciales) 25,000
Aportación a la Cruz Roja Mexicana 25,000
Apoyo a escuelas 9,000
Apoyo económico a personas de escasos recursos 8,808
Donativos a “Proyecto por Mi Educación” 7,900
Desayunos infantiles 3,720
Apoyos y aportaciones varios 173,210
Total $ 15,551,955
Como procedimiento de auditoría se cotejaron con los organismos descentralizados antes mencionados las aportaciones correspondientes al ejercicio 2011, así mismo se verificó que los apoyos contaran con sus peticiones correspondientes y sus oficios de agradecimiento. EVENTOS Y PROGRAMAS $ 17,511,601
En este Capítulo se registran los pagos por la realización y organización de los diferentes Programas Sociales y Eventos Culturales encaminados al desarrollo de las familias del Municipio, el cual representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Conceptos Importe
Programas : Empleo Temporal $ 1,990,007 Decidamos Juntos 1,391,474 Espacios Públicos 1,150,394 Programa “Comunidades Saludables” 908,294 Programa “Paga Tu Predial” 762,122 Programa “Estratégico de Comunicación” 731,500 Programa “Unidos por la Salud” 372,041 Cursos de computación 316,107 Programa “Curso de Aplicación de Uñas” 290,816 CONACULTA Mejoras al Auditorio 229,084 Cursos de pintura 192,939 Curso de música 186,948 Bisutería 175,932 Curso de belleza 173,134
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Conceptos Importe
CONACULTA adquisición de instrumentos 160,932 Curso de higiene dental 152,100 Programa “Prevención a la Violencia” 119,997 Programas “Estudios de Mamografías” 108,000 Curso de repostería 105,000 Curso de serigrafía 104,953 CONACULTA Sala Histórica 102,500 Programa “Alumno destacado” 99,832 Campaña Mediática 82,360 Programa “Recolección de Basura” 58,930 Programa “Delegados Municipales” 58,268 Regulación sanitaria (dengue y antirrábico) 44,207 Jornada Ciudadana 44,192 Capacitación y talleres 40,674 Graduados preescolar 37,951 CONACULTA proyecto escultórico 36,000 Curso de agricultura urbana 28,448 Campamento de verano 23,861 Programa “Santa Catarina Unida” 22,637 Salud en Movimiento 15,730 Programa “Quitado de Polarizado” 5,369 Programa “Participación Ciudadana” 1,197 Otros Programas de menor importe 349,697 Eventos Día del Niño 746,358 Día de las Madres 608,925 Día del Maestro 502,849 Arranques y clausura de obras públicas 451,013 Fiestas del Centenario (15-Septiembre) 444,021 Desfile Navideño 437,651 Día del Padre 284,533 Informe Anual del Presidente Municipal 277,605 Brigadas asistenciales 219,490 Rosca de Reyes 163,600 Posada Navideña (militares) 136,667 Feria del Empleo 110,635 Revolución Mexicana (20-noviembre) 92,955 Representaciones y obra de teatro 83,835 DIF Municipales (loterías, domino, otros) 71,110 Día del Adulto Mayor 31,646 Cabildo por Un Día 29,862 Festival Africano 24,603 Festival Huateque 2011 20,300 Mejores Menores 18,121 Señorita Santa Catarina 18,000 Día de la Familia 11,658 Día Internacional de la Mujer 8,342 Eventos varios 2,044,195
Total $ 17,511,601
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Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliándose los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente. INVERSIÓN MUNICIPAL $2,089,539 En este Capítulo se registran las erogaciones por las adquisiciones de activo fijo necesarias para realizar la función pública, y se integra por los bienes muebles siguientes: Se realizaron inspecciones físicas de los bienes adquiridos verificando que cuenten con un número integrado por un código que permita su identificación y localización oportuna en los registros del Patrimonio Municipal. INVERSIONES Y OBRA PUBLICA $237,309,575
Este Capítulo representa el 27% de los egresos totales y se integran por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:
Descripción Importe
Obras públicas directas $ 91,474,352 Fondo de Infraestructura Social (parte estatal) 11,687,126 Programa Habitat (parte municipal) 5,687,542 Programa de Rescate de Espacios Públicos (parte municipal)
3,023,249
Fondo de Infraestructura Social (parte municipal) 359,905 Proyecto de Obras Vida Digna (parte municipal) $ 11,353
Concepto Importe
Muebles y equipo de oficina $ 800,642
Equipo de transporte 506,328
Equipo de cómputo 258,003
Otros equipos de seguridad 231,850
Equipo médico 120,192
Maquinaria y equipo 54,984
Otros equipos 46,610
Equipo de comunicación 45,456
Equipo funerario 25,474
Total $ 2,089,539
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Descripción Importe
Fondos aplicados de Otras Aportaciones Fondo Metropolitano $ 76,759,661 Obras Estado-Sistema de Caminos 9,689,997 Fondo FIDEM 9,599,840 Programa Habitat 8,947,204 Fondo de Desarrollo Municipal 6,788,831 Programa de Rescate de Espacios Públicos 4,457,798 Convenio con INFONAVIT 3,697,343 Proyecto de Obras Vida Digna 3,300,621 Fondos Descentralizados 968,460 Fondo de Ultracrecimiento 856,293
Total $ 237,309,575
De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,510,507
En este Capítulo se registran los pagos por obras públicas que benefician a los sectores de la población que se encuentra en condiciones de rezago social, así como de otras erogaciones y se integra como sigue:
Conceptos Importe
Obra de construcción de área recreativa en Colonia La Ermita
$
102,777
Otras erogaciones:
Pago de capital a Banobras 2,185,923
Interés 221,765
Comisiones Bancarias 42
Total $ 2,510,507
FONDO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $109,768,877
En este Capítulo se registran las erogaciones realizadas principalmente en los Departamentos de Seguridad Pública y Protección civil, el cual representa el 13% de los egresos totales y se integran con los conceptos siguientes:
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Conceptos Importe
Sueldos $ 49,279,055
Financiamiento bancario (Préstamos de Banobras y Banregio)
19,809,230
Intereses Banobras 17,884,549
Arrendamiento Financiero (arrendamiento de unidades de Seguridad Pública)
7,481,973
Arrendamiento Financiero Afirme (Préstamo) 2,944,962
Arrendamiento Financiero Value (arrendamiento de unidades de Seguridad Pública)
2,938,992
Apoyo derivados de la inseguridad 2,587,741
Banobras, capital a crédito 2,125,545
Compensaciones 1,550,600
Intereses financiamiento bancario 1,484,790
Prima dominical 674,557
Prima vacacional 571,028
Premio puntualidad y asistencia F4 209,600 Aportación fondo de ahorro 192,770
Comisiones bancarias 22,085
Aguinaldo 11,400
Total $ 109,768,877
Se verificó que los pagos de capital e intereses por servicios de arrendamiento financiero y de préstamos bancarios, correspondieran a los establecidos en los contratos y se cumplieran con los plazos para el pago de las amortizaciones. FINANCIAMIENTO $6,292,652 En este Capítulo se registran los pagos de las amortizaciones de créditos contratados con instituciones bancarias e intereses, los cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Conceptos Importe
Banco Mercantil del Norte ($30,000,000 recibidos el 20 de mayo de 2010)
$
5,510,769
Interés por préstamo 591,063
Otros egresos:
Asesoría Financiera 190,820
Total $ 6,292,652
Se verificó que los pagos de capital e intereses de préstamos bancarios, correspondieran a los establecidos en los contratos y se cumplieran con los plazos para el pago de las amortizaciones.
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OTROS EGRESOS $16,219,300
Este Capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Rehabilitación y limpieza de calles, avenidas y ríos $ 6,821,730
Devolución de ISAI por juicios 2008, 2009, 2010 y 2011 5,913,899
Interés sobre cadenas productivas 667,425
Interés sobre participaciones 530,648
Apoyos por contingencia (Huracán Alex) 445,410
Otros Impuestos, Multas y Sanciones (actualizaciones de impuestos de ISR)
432,233
Contingencias y apoyos a terceros (policías caidos) 378,402
Interés fiscal sobre devolución de ISAI, por juicios de ejercicio 2008, 2009, 2010 y 2011
304,780
Comisiones bancarias 251,162
Devolución de predial ejercicios anteriores 241,953
Devolución de infracciones 105,024
Mantenimiento edificios municipales 64,851
Mantenimiento de vías públicas 50,425
Otros egresos 11,358
Total $ 16,219,300
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA $6,713,466
En este Capítulo se registran la disposición de los recursos federales recibidos del programa SUBSEMUN orientados a mejorar la seguridad pública del Municipio, los cuales representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Conceptos Importe
Capacitación $ 4,116,100
Uniformes 1,468,297
Adquisición de unidades oficiales 767,600
Rehabilitación de edificios (C-5) 99,706
Exámenes y análisis clínicos 261,763
Total $ 6,713,466
ADEUDOS FINACIEROS (ADEFAS) $142,242,692
En este Capítulo se registran los pagos realizados a proveedores por facturas pendientes de pago de ejercicios anteriores, el cual representa el 16% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
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Conceptos Importe
Obras Públicas Diversas $ 25,662,821 Hospitalizaciones 24,456,436 Recolección de Desechos 17,745,679 Medicamentos 14,418,359 Combustible 12,839,283 Renta de equipo de comunicaciones 7,254,486 Arrendamiento 3,587,871 Imprenta 3,436,559 Servicios publicitarios 3,408,888 Asesoría 3,015,786 Alumbrado publico 2,855,362 Servicio de energía eléctrica 2,610,412 Mantenimiento de vehículos 2,375,056 Honorarios médicos 2,332,990 Renta de equipo 1,729,811 Gas L.P. 1,653,349 Ahorradores de energía 1,157,371 Eventos 1,044,580 Papelería 774,962 Medicamento 761,859 Patronato de Bomberos 640,000 Compra de materiales para pino navideño 555,528 Mantenimiento vehicular 548,024 Sistema contable 545,200 Uniformes 540,427 Servicio de telefonía 481,215 Avisos de predial 428,240 Servicio de agua potable 423,958 Servicio de fotocopiado 423,417 Impermeabilización 417,525 Compra de tierra negra para jardín 396,068 Servicio de fumigación 378,392 Mantenimiento de edificios 377,201 Mobiliario y equipo de oficina 314,856 Avalúos 265,148 Honorarios profesionales 255,251 Gastos diversos 203,808 Servicio de limpieza 178,593 Monumentos y esculturas 176,000 Servicios de agua industrial 171,752 Material de limpieza 147,336 Servicio de comunicaciones 145,000 Compra de radares 136,123
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Conceptos Importe
Fuegos pirotécnicos 128,740 Mantenimiento equipo de cómputo 125,158 Gastos funerarios 102,900 Equipo de cómputo 95,103 Detectores de humo y extintores 86,680 Becas 82,890 Servicios de telefonía 72,331 Fumigaciones 69,600 Herramientas y material para construcción 67,264 Mantenimiento de equipos 52,302 Servicios de radiofrecuencia 32,059 Devolución SUBSEMUN 2010 17,982 Servicio de identificación dactilar 12,822 Limpieza sanitarios 11,542 Mantenimiento vehicular 7,428 Alimentación militares 3,600 Servicios de energía eléctrica 3,309
Total $ 142,242,692
Se verificó que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, tuvieran la documentación correspondiente para la justificación del gasto, así como también se encontraran debidamente provisionadas para ser pagadas en el ejercicio posterior.
C) DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad
Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Informe de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2011, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2011, se determina de la manera siguiente:
Concepto Importe
Saldo inicial $ 165,646,878 Más: Ingresos 715,661,899
Subtotal $ 881,308,777 Menos: Egresos 875,828,387
Saldo disponible al 31 de diciembre de 2011
$ 5,480,390
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La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2011, se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Parcial Importe
Efectivo Fondos fijos $ 163,964
Bancos Recursos propios $ 4,976,102 Fondo federales 12,391,858 17,367,960
Inversiones Recursos propios $ 1,759,113 Fondos federales 3,008,041 4,767,154
Cuentas por cobrar Deudores diversos $ 4,048,494 Fondo fideicomitente 372,421 4,420,915
Subtotal $ 26,719,993
Menos:
Cuentas por pagar Acreedores diversos 21,239,603
Total de la Disponibilidad $ 5,480,390
Fondos fijos $163,964
Esta cuenta se integra por 22 fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a 8 se les practicaron arqueos. Bancos $ 22,135,114
Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:
Fondo
Parcial Importe
Bancos $ 17,367,960 Recursos Propios $ 4,976,102 Programa SUBSEMUN 6,346,908 Fondo para el Fortalecimiento 1,484,783 Donativo de Pemex 1,500,000 Banco Interacciones 1,500,000 Proyecto Especiales Públicos 365,661 Crédito BANOBRAS 349,779 Programa Piso Firme 150,000 Programa FIDEM 147,070 Otros cuentas menores $100,000 547,657
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El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo
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Fondo
Parcial Importe
Inversiones 4,767,154 Recursos propios $ 1,759,113 Espacios Públicos 698,463 SUBSEMUN 600,599 Fondo para el Fortalecimiento 500,499 Banobras FAIS 397,047 Programa FIDEM 333,683 Fondo de Infraestructura Social 283,233 Programa Piso Firme 194,517
Total $ 22,135,114
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $ 4,420,915
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Fondo Parcial Importe
Deudores diversos: $ 4,048,494 Gastos por comprobar (Secretarias) $ 2,453,438 Anticipo de proveedores 1,201,704 Otras 393,352
Fondo fideicomitente (Fideicomiso 1976 FONDEN) 372,421
Total $ 4,420,915
Se verificó selectivamente que los importes adeudados fueran los correctos mediante la confirmación de saldos a los deudores y de los cobros posteriores, y en el caso de algunas cuentas se realizó un análisis de saldos de los mismos. Acreedores diversos $ 21,239,603
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Impuesto retenido de I.S.R. por pagar $ 11,489,418 Retenciones a favor de terceros 7,695,428 Fondo de retiro de personal sindicalizado 1,769,651 Acreedores diversos (Infracciones) 366,716 Anticipo de Nómina (semanal y quincenal) (76,393) Cadenas Productivas (5,217)
Total $ 21,239,603
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D) DEUDA PÚBLICA
La Deuda Pública que presentan las Entidades en su Cuenta Pública, corresponde a los adeudos que no forman parte de las Cuentas por pagar que integran la disponibilidad, conformada por préstamos otorgados de Instituciones de crédito y Gobierno del Estado, la cual se verificó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliándose este contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad.
La deuda pública al 31 de diciembre de 2011, se integra por los adeudos siguientes:
Instituciones de crédito Importe
Banca de Desarrollo BANOBRAS: Saldo de préstamo del año 2008 para refinanciar el saldo de los créditos contratados en ejercicios anteriores $ 17,824,683 Saldo de préstamo del año 2008, para la adquisición de luminarias 16,891,929 Préstamo para refinanciar el saldo de los créditos contratados con Banco Mercantil del Norte, S.A. y con Banca Afirme, S.A., así como la ejecución de obras públicas productivas recibido el 30 de diciembre de 2010 219,600,000 Préstamo para financiar obras y/o acciones sociales básicas recibido el 26 de noviembre de 2010 2,081,077 Banca Comercial Banco Interacciones, crédito simple para inversión en obra pública productiva, el cual fue contratado el 29 de julio de 2011. 50,000,000 Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), crédito simple para inversión en obra pública productiva, el cual fue contratado el 20 de mayo de 2010. 6,250,000 BANREGIO Grupo financiero, préstamo quirografario adquirido durante el mes de julio de 2011 1,280,000 Otros: Banca Afirme, Banregio, Bancomer y Monex Grupo Financiero (Cadenas productivas) 48,789,871 Gobierno del Estado de Nuevo León (Anticipo de Participaciones 2011) 11,000,000
Total de la Deuda Pública $ 373,717,560
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III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de información financiera aplicable.
Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuesto, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos así como la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe.
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