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8/18/2019 Sarbanes OxleyIE
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Sarbanes-Oxley
en el GRUPO ADECCO
8/18/2019 Sarbanes OxleyIE
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LA SOX:ESA GRAN DESCONOCIDA (I)
1. QUÉ: Legislación FINANCIERA
2. DÓ
NDE: USA Paul Sarbanes and Michael Oxley
3. ALCANCE: Todas las empresas que cotizan en la Bolsa de NY
4. CUÁNDO: Publicación: 2002. Auditable: 2006
5.OBJETIVO: Restaurar la confianza de los inversores
ESCANDALOS FINANCIEROS
ENRONTYCO INTERNATIONALPEREGRINE SYSTEMS
ORLDCOM
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LA SOX:ESA GRAN DESCONOCIDA (II)
Public CompanyAccounting
Oversight Board (PCAOB)
AUDITOA!CO"IT#! D$DI$CCI%&
!O'
&uevas &ormasde Auditor*a+ Concreta los
est,ndaresestablecidos porla !O'
esponsabilidadpenal+ C$O y C-O
certi.ican elreporte .inancierode sus compa/*as
0aranti1ar laindependenciadel auditor
+ $valuar la
e.ectividad delos controlesinternos de lascompa/*a
TA!PA$&CIA -I&A&CI$A
Dise/o de loscontrolesclave
+ Testeo de la
e.ectividad dedichoscontroles
!egregaci2n de
-unciones
-lu3o de procesos
y cierre de periodos
Transacci2nes
!igni.icativasIA!P
0arant*a de activos
$4actitud de losestados .inancieros
&O"ATI5A PCAOB
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SOX Y IT
6A PCAOB
Considera7
“The nature and characteristics of a company's use of information technology in itsinformation system affect the company's internal control over financial reporting."
!ugiere7
“considering the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO framewor! in managementauditor assessment of controls.
#uditors have also loo!ed to the $T %overnance $nstitute's "CO&$TControl O)ectives of $nformation and *elated Technology " for more appropriatestandards of measure“
This framewor! focuses on information technology ($T processes while !eeping in
mind the ig picture of COSO's "control activities" and "information andcommunication"
8 aclara7 +owever, these certain aspects of CO&$T are outside the oundaries of Saranes-Oley regulation.
!
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"##$: Y LA SOX LLEG% A!!!
&! MULTINACIONAL CON SEDE EN 'URIC YCOTI'ADA EN SUI'A Y NY
$! MODELO DE GESTI%N DESCENTRALI'ADA
! *#+ NEGOCIO CONCENTRADO EN &# PA,SES&#+ MERCADOS EMERGENTES
"! "#!### M .ACTURACI%N/ 0## M 1ENE.ICIO PRE2ISTOS
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Y LA SOX LLEG% A ADECCO ESPA3A!!!
AD$CCO $!PAA
COMITÉ DE DIRECCIÓN:
CEO + CFO SPONSORIZAN
COORDINADOR SOX: DIRECTOR
ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO IT:
RESPONSABLE SOXPARA IT
DEPARTAMETO
FINANCIERO:
RESPONSABLE SOX
PARA NEGOCIO
A
UDI T O9 AI &T $
&A
;P " 0
A UDI T O9 A$ ' T $ &A
CONCLUSIONES
PRIMERA FASE
Pertenecen a IT el@: Controles Identi.icados
8 a negocio el :
+ $spa/a a nivel !O'IT
es un pa*s de riesgo II
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RESULTADOS SOX
-I&A&CI$O
CO"$CIA6
"A;$TI&0
OP$ACIO&$! !$6$CCI%&
EE
-I&A&CI$O
CO"$CIA6
"A;$TI&0
OP$ACIO&$! !$6$CCI%&
EE
IT
CO""ODIT8!7 IT
6U=A0UA
CO"P6$TA I&T$0ACI%& IT &$0OCIO
DI$CTO D$ I&-O"FTICA $& CO"IT# D$ DI$CCI%&
+ G: CO&TO6$! D$ &$0OCIO D$P$&D$& D$ !OPOT$ IT
? CO"IT# D$ IT7 $P$!$&TA&T$! D$ CADA A$A D$6&$0OCIO TO"A& 6A! D$CI!IO&$! D$ I&5$!I%& $& IT
CO&TO6 D$6 CAO! AU"$&TA 6A CA0A D$ TABAHO+ DI!"I&U8$ 6A PO!IBI6IDAD D$ $O? DI!"I&U8$ $6 TABAHO &O P6A&I-ICADO
D$ O-ICI&A !I& PAP$6 A O-ICI&A CO& "UCEO PAP$6
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RESUMEN CRONOL%GICO
"##0 $!PAA RECI1E OPINI%N .A2ORA1LE EN LA PRIMERA AUDITOR,A
"##4: EL 0UPO AD$CCO PERMITE A DETERMINADOS PA,SES ($!PAA) LA AUTOAUDITOR,A PRE2IA A LA AUDITOR,A EXTERNA!
SE MANTIENE EL E5UIPO DE COUNTRY SUPPORT
"##6 EL 0UPO AD$CCO O1TIENE SU SOX COMPLIANCE CERTI.ICATE
$!PAA SUPERA LA AUDITOR,A EN SOX O1TENIENDO:
- TODOS LOS CONTROLES PASSOPINI%N .A2ORA1LE- EL RECONOCIMIENTO DE ME7OR PA,S EN CUMPLIMIENTO SOX
"##$ EL 0UPO AD$CCO EMPIE'A EL PROCESO DE O1TENCI%N DELSOX COMPLIANCE CERTI.ICATE
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UMANGROUP
8 C9;ra <e =an>r9=; ;9r ;ar?e<e A<e@@9 en May9"##0!
8 ClBa ;9r la @9;ra ;9r ;ar?e <ell<er <el Se@?9r
8 PrBera a=<B?9rBa ;9r ;ar?e <e EYs9bre el a9 "##0F &" ;=n?9s s9bre&" @9n?r9les!
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LA COMPRA SUPONE!!!
8 In?e>ra@Bn S9x @9n A<e@@9 Es;aa H Genera @abB9s en
8 C9er@Bal
8 A<BnBs?ra@Bn8 O;era@B9nes
8 I;9sB@Bn <el ar@9 <e ;9l?B@as
8 ResBs?en@Ba al @abB9 en IT Ne>9@B9
H Se s=;era ;9r =er?e a;9y9 <e laDBre@@Bn!
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POLITICAS-PROCESOS
8 Mar@9 ;9l?B@as IT H Bn?e>ra@Bn @9n CO1IT
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LOS CAM1IOS EN IT
8 CabB9 es?r=@?=ral <en?r9 <e IT!Re9rBen?a@Bn Ja@Ba el ne>9@B9!
8 In?e>ra@Bn en las ;ra@?B@as <BarBas <e
l9s ;r9@es9s <e ne>9@B9 a ?raKs <en=eK9s @9n?r9les
8 S9;9r?e ;9r ;ar?e <e C9=n?ry S=;;9r?en la @rea@Bn y a<a;?a@Bn <e l9s@9n?r9les a l9s sBs?eas eBnraes?r=@?=ras <e =an>r9=;
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CONSECUENCIA
8 Re<eBnB@Bn <e l9s ;r9@es9s <e IT!
8 InK9l=@ra@Bn <el ne>9@B9 en l9s
sBs?eas y <e IT en el ne>9@B9!8 I;lan?a@Bn <e C9n?r9les!
8 C9n?r9l <e CabB9s en A;lB@a@B9nes!
8 C9n?r9l Se>re>a@Bn <e =n@B9nes!
8 e?@!!
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RESULTADO
AUDITOR,A "##68 CBerre a=<B?9rBa ;9r ;ar?e <e EYF# ;=n?9s O;BnBn aK9rable
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CLA2ES DEL EXITO
8 S9;9r?e <e la DBre@@Bn
8 A=<B?9ra In?erna y C9=n?ry S=;;9r?
8 Per@e;@Bn <e =e era al>9 b=en9!8 Ges?Bn <el @abB9!
8 In?e>ra@Bn <e e=B;9s <e IT
( A<e@@9 Es;aa=an>r9=;)
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SI PODEMOS AYUDAR!!!
7UAN PEDRO L%PE'
;l9;eQJ=an>r9=;!es
ANA RI2ERA MU3I' ana!rBKeraa<e@@9!es