Upload
docong
View
292
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
PENDEKATAN AUDIT
DALAM PENGURUSAN ASRAMA
OLEH :OLEH :SARIPAH NORUZ ANI SYED JAMALIDSARIPAH NORUZ ANI SYED JAMALID
BAHAGIAN AUDIT DALAM,BAHAGIAN AUDIT DALAM,KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA
PERANAN AUDIT DALAM
Bahagian Audit Dalam (BAD) bertanggungjawab menjalankan Auditan Pengurusan Kewangan dan Auditan Prestasi di semua Bahagian/Unit/Sekolah di bawah KPM.Menjalankan pengauditan terhadap program/aktiviti KPM bagi memastikan perlaksanaannya mendapat value for money.
PERANAN AUDIT SEKOLAH
Bahagian Audit Sekolah (BAS) bertanggungjawab menjalankan auditan Pengurusan Kewangan dan Auditan terhadap Akaun Sekolah Kerajaan dan Bantuan Kerajaan.Memeriksa dan mengesahkan penyata kewangan di semua sekolah bagi mengeluarkan Sijil Audit.
PERATURAN DAN UNDANG-UNDANG
i) Dokumen Kontrak Bekalan Makanan Bermasak
ii) Pekeliling Bahagian Pembangunan Dan Bekalan Kementerian Pendidikan Bil. 2/1994
iii) Pekeliling Perolehan Bilangan 2/2010iv) Surat Pekeliling Kewangan Bilangan 8/2010v) Surat mengenai pengantungan arahan
pemulangan baki Bantuan Geran Perkapita (PCG) dan Bantuan Makan Asrama (BMA) ke Akaun Hasil Kerajaan, rujukan KP(BKEW/ BT)1800/G03(22) bertarikh 6 Januari 2012)
BEKALAN MAKANAN
BERMASAK
KONTRAK BEKALAN MAKANAN BERMASAK
Pihak sekolah menerima Dokumen Kontrak atau Surat Setuju Terima (SST)Mengandungi nama syarikat, tempoh kontrak, nilai kontrak, terma dan syarat yang perlu dipatuhi.Bagi tujuan memantau pembekalan makanan mematuhi menu sajian, sukatan makanan, masa sajian dan spesifikasi baham mentah.
Terdapat 4 versi/tempoh Kontrak BMB di Negeri Melaka
BIL TEMPOH KONTRAK BMBBILANGAN SEKOLAH
BERASRAMA1. 01/06/2010-31/05/2012 102. 01/01/2011-31/12/2012 23. 01/06/2011-31/05/2013 244. 14/07/2011-31/12/2012 1
JUMLAH 37
PENYELENGGARAAN REKOD DAN BORANG
Pastikan pihak sekolah menyelenggara Format 1 hingga 20.(seperti Pek Bahagian Pembangunan Dan Bekalan Kementerian Pelajaran Pendidikan Bilangan 2/1994) PBPB 2/2012
Daftar Penghuni Asrama diselenggara dan dikemas kini.Pesanan bekalan makanan dibuat terus kepada kontraktor menggunakan Borang Pesanan (Format 8)Diserahkan kepada kontraktor dalam tempoh 48 jam sebelum masa hidangan.
PENYELENGGARAAN REKOD DAN BORANG
Tuntutan syarikat adalah lengkap dengan invois, borang pesanan tempatan, laporan Rumusan Borang Pesanan Sebulan, salinan mukasurat hadapan perjanjian.Pastikan menu dan dan sukatan makanan dipamerkan pada papan kenyataan di dewan makan.Pastikan senarai bahan-bahan seperti Jadual 7 dipamerkan pada dinding stor bahan kering.
BAHAN MENTAH KERING
Pastikan bahan-bahan kering yang dibekalkan mengikut jenama, spesifikasi dan kualiti (seperti Jadual 6 dan 7)Bahan kering disimpan di stor dalam bekas yang bersih dan bertutup.Bekalan mencukupi untuk kegunaan waktu kecemasan bagi tempoh 3 hari.Bahan tidak melampaui tempoh luput.Disimpan dengan kemas di atas rak dan dilabelkan.
BAHAN MENTAH BASAH
Sukatan makanan bagi setiap murid dikira sebagai sebelum dimasak.Pemeriksaan penerimaan dan penolakan bekalan dibuat seperti waktu yang dipersetujui.Bahan yang telah diproses ditimbang mengikut sukatan.Pastikan bahan mentah yang mudah rosak disimpan dalam peti sejuk dan tidak terdedah melebihi 2 jam.
BAHAN MENTAH BASAH
Sayur-sayuran direndam dalam air garam sekurang-kurangnya 15 minit sebelum dibersihkan.Buah-buahan dibasuh bersih dengan air secukupnya. Gantian bahan ikan mesti dari kumpulan yang sama. (Kumpulan A atau B)Hasil pemeriksaan direkodkan setiap hari dalam Format 1)
SAJIAN MAKANAN
Pastikan kontraktor menyiapkan makanan 15 minit sebelum waktu makan.Perlu ada 2 orang wakil sekolah untuk merasa/makan makanan untuk menentukan mutu masakan.Mutu sajian direkodkan setiap hari ke dalam Format 1. Pastikan kontraktor mengagihkan makanan ke dulang/tray pelajar mengikut sukatan yang ditetapkan.
SAJIAN MAKANAN
Pertukaran bahan dan menu sajian tidak dibenarkan kecuali dimaklumkan kepada pihak sekolah dalam tempoh 24 jam dan atas sebab yang munasabah. (Format 14 & 15)Pertukaran menu perlu direkodkan dalam Format 1.Sekiranya pertukaran menu dibuat mengikut hari lain, kontraktor tidak boleh membekalkan makanan yang sama untuk tempoh 2 hari berturut-turut.
PEKERJA
Borang maklumat pekerja (Format 4) dilengkapkan dalam tempoh 7 hari.Rekodkan maklumat pekerja (Format 5) dalam tempoh 14 hari.Pastikan semua pekerja menjalani pemeriksaan kesihatan (Format 6).Pastikan semua pekerja telah mengambil suntikan tahunan.Pastikan tiada pekerja yang sakit semasa mengendalikan makanan
PEKERJA
Pastikan 2 orang pekerja sahaja dibenarkan tinggal di premis asrama. Pastikan pekerja menjaga kebersihan dan kesihatan diri. Pakaian yang bersih dan sempurna Pakai apron dan penutup kepala Kuku bersih dan pendek Rambut pendek bagi lelaki Tidak merokok di premis asramaBorang penilaian prestasi pekerja dilengkapkan sebulan sekali (Format 7).
KEBERSIHAN
KEBERSIHAN BANGUNAN DAN KAWASAN
Memastikan kontraktor BMB menjaga kebersihan bahagian :i) Dapur dan peralatan memasakii) Dewan makaniii) Stor Bekalan Bahan Makananiv) Tong sampah, tandas dan longkang dapur serta dewan makanMemastikan kontraktor membuat penjadualan kerja pencucian mengikut Format 10 (bersama Lampiran A.
KEBERSIHAN BANGUNAN DAN KAWASAN
Memastikan sisa dan lebihan makanan dibuang dalam tong sampah berkarung plastik dan bertutup.Pastikan kontraktor memungut dan membuang karung plastik setiap hari.
KEBERSIHAN BANGUNAN DAN KAWASAN
Memastikan kontraktor KBK melaksanakan kerja-kerja pembersihan kawasan dan persekitaran asrama seperti :i) Kawasan berumputii) Pokok tanaman, bunga dan landskapiii) Tong sampah, tandas, longkang dan Perparitan bagi bangunan asrama.Bilangan pekerja mencukupi mengikut kontrak.Kedatangan pekerja mengikut masa dan hari yang ditetapkan.
KEBERSIHAN BANGUNAN DAN KAWASAN
Jenis bahan/ kuantiti bahan pencucian dibekalkan oleh kontraktor. Contoh : pencuci, pewangi, liquid hand soap, tisu, baja dan karung plastik)Jadual bertugas pekerja kebersihan disediakan.Borang Pengesahan Pelaksanaan Kerja dilengkap dan disahkan serta ditanda tangani untuk tujuan bayaran serta urusan pemotongan (sekiranya ada). (Pek. Perolehan Bil 3/2010)
KESELAMATAN
KONTRAK KESELAMATAN DI ASRAMA
Bilangan pengawal dan kehadiran bertugas mengikut ketetapan kontrakKelengkapan dan peralatan yang disediakan oleh syarikat mencukupi. Contoh : CCTV, Burglar Alarm, Watchman Clock, wisel, cota, lampu suluh, pas idenditi pengawal dan pakaian seragam.Maklumat pengawal, tapisan keselamatan, umur dan jadual bertugas disediakan dan dipatuhi oleh syarikat.
KONTRAK KESELAMATAN DI ASRAMA
Rondaan dan kawalan dibuat mengikut kekerapan rondaan (1-2 jam sekali).Merakamkan watchman clock (setiap point jam di kunci) dan kawalan keluar masuk pelawat ke asrama.Borang pelaksanaan kerja dilengkap dan disahkan serta ditanda tangani untuk tujuan bayaran serta urusan pemotongan (sekiranya ada). (Pek. Perolehan Bil 3/2010)
BAKI DAN WANG
LEBIHAN BMA
BAKI DAN WANG LEBIHAN BMA
Baki bawa Ke tahun Hadapan ialah baki peruntukan BMA tahun semasa yang dibawa ke tahun berikutnya terhad kepada 5% daripada jumlah keseluruhan peruntukan.Sekiranya terdapat lebihan yang terbit daripada baki setelah ditolak 5%, ianya perlu dipulangkan/dikreditkan ke Akaun Hasil Kerajaan sebelum 31 Januari tahun berikutnya. (Rujuk SPK Bil 8/2010)
BAKI DAN WANG LEBIHAN BMA
KPM telah memutuskan untuk menggantung arahan pemulangan Baki PCG dan BMA tahun 2011. Pihak sekolah tidak perlu memulangkan baki tersebut ke Bahagian Kewangan, KPM. (Surat arahan KP/BKEW/BT)1800/G-03(22) bth 6 Januari 2012)
BAD telah membangunkan SMAS (Sistem Maklumat Akaun Sekolah) iaitu aplikasi bagi membantu Pengarah/PPD/Pengetua mengesan kedudukan kewangan sekolah (Geran Perkapita Bagi KWK dan KWA).
BAKI DAN WANG LEBIHAN BMA
SMAS telah dilaksanakan di 8 buah negeri (Johor, Selangor, Kelantan, Perak, Kedah, Perlis, Penang dan Sabah). Melaka dijangka pada Mac 2012.
Sehingga Disember 2011, baki SMAS (8 Negeri) bagi KWAMP adalah sebanyak RM10.5 juta, KWK sebanyak RM205.2 dan KWA sebanyak RM122.4 juta.
BAKI DAN WANG LEBIHAN BMA
Berdasarkan tinjauan Audit bagi 22 buah sekolah berasrama di Melaka, baki BMA adalah sebanyak RM1.82 juta dan baki KWA berjumlah RM2.32 juta. BMA/KWA
Mengapa.....baki sebegitu besar ???
BAKI DAN WANG LEBIHAN BMA
Perbelanjaan yang dibenarkan bagi baki BMA : (SPK Bilangan 8 Tahun 2010)
Menampung kekurangan BMA pada tahun semasa.Menyediakan makanan tambahan termasuk mengadakan jamuan khas melibatkan penghuni asrama.Pembelian/penggantian perkakasan memasak dan bahan bakar memasak bagi asrama di bawah kontrak bekalan bahan mentah.Bayaran kepada tenaga pengajar luar di kelas pengajian Fardu Ain dan Al Quran murid asrama.
PENEMUAN AUDIT
PENEMUAN AUDIT Format 1 tidak dicatat setiap hari terutama
pada hari Sabtu dan Ahad. Tiada bukti semakan seminggu sekali oleh
Pengetua/GB atau wakil. Rekod dan borang seperti Format 4, 5, 6, 7
dan 10 masih belum diselenggara. Pesanan makanan dibuat secara lisan.
Borang Pesanan (Format 8) tidak digunakan. Sajian makanan tidak mengikut menu dan
sukatan yang ditetapkan.
PENEMUAN AUDIT Bekalan bahan mentah tidak mengikut
spesifikasi. Maklumat pekerja tidak kemas kini. Kontraktor tidak membekalkan pakaian
seragam. Pekerja belum mengambil suntikan T.Y 2. Pekerja tidak memakai apron, penutup
kepala, sarung tangan dan tanda nama semasa melaksanakan perkhidmatan.
PENEMUAN AUDIT Longkang di persekitaran dewan makan
kurang bersih. Pelupusan sampah tidak mengikut
peraturan. Tong sampah di kawasan dapur tidak
bertutup. Sisa makanan tidak dibuang dalam tempoh
2 jam selepas makan malam.
PENEMUAN AUDIT KWA Baki BMA dibelanjakan bagi pembelian yang
tidak dibenarkan oleh peraturan. Daftar penghuni asrama tidak lengkap dan
kemas kini. Pungutan Yuran Asrama lewat dikeluarkan
resit. Daftar subsidiari tidak kemas kini. Pungutan Yuran Pendaftaran dan pelbagai
dibuat tanpa kelulusan drpd PTJ.
DENDA/PENOLAKAN BAYARAN
DENDA/PENOLAKAN BAYARAN Klausa 12 Dokumen Kontrak : Apabila Perkhidmatan yang dilaksanakan tidak mengikut terma/syarat kontrak :Kerajaan boleh boleh mengenakan denda dengan jumlah dua puluh peratus (20%) daripada Harga Sajian sehari dan Bilangan murid pada waktu sajian berdasarkan Borang Pesanan di Premis berkenaan. Bagi maksud ini, asas pengiraan denda adalah seperti berikut :
Denda = HS x BM x 20% HS : Harga Sajian BM : Bilangan Murid pada waktu sajian berdasarkan Borang
Pesanan
GAMBAR
MEMUASKAN
BEKALAN MAKANAN MENGIKUT SPESIFIKASI
SMKA SHARIFAH RODZIAHSMK SULTAN ALAUDDIN
BUAH-BUAHAN MENGIKUT SPESIFIKASI
SMK SULTAN ALAUDDINSMKA SHARIFAH RODZIAH
BEKALAN MAKANAN MENGIKUT SPESIFIKASI
SM TAHFIZ AL QURAN CENDERAHSMK DATO ABDUL RAHMAN YAAKUB
PEKERJA MEMAKAI PENUTUP KEPALA,APRON DAN SARUNG TANGAN
SMKA SHARIFAH RODZIAH SMK DATO ABDUL RAHMAN YAAKUB
PEKERJA LENGKAP BERUNIFORM
SMA (JAIM ) AL ASYRAF
MENU SAJIAN DIPAMERKAN DI DEWAN MAKAN
SMK ISKANDAR SHAH, JASIN SMKA SULTAN MUHAMMAD
SUSUNAN STOK BEKALAN DALAM STOR KEMAS DAN TERATUR
SMK TINGGI (P) MELAKA SMV MELAKA TENGAH
SUSUNAN STOK BEKALAN DALAM STOR KEMAS DAN TERATUR
SMA (JAIM ) AL ASYRAF
DEWAN MAKAN BERSIH DAN TERATUR
SMK SIMPANG BEKOH SMK KEM TERENDAK
DEWAN MAKAN BERSIH DAN TERATUR
DEWAN MAKAN BERSIH DAN TERATUR
SMK KEM TERENDAK
KEBERSIHAN LONGKANG DI PERSEKITARAN DEWAN MAKAN
SMK ISKANDAR SHAH, JASIN SK PENDIDIKAN KHAS
KEBERSIHAN LONGKANG DI PERSEKITARAN DEWAN MAKAN
SMK DATO ABD RAHMAN YAAKUB SMK KEM TERENDAK
KEBERSIHAN GRED A OLEH KEMENTERIAN KESIHATAN
SMK SIMPANG BEKOH SMK SULTAN ALAUDDIN
GAMBAR TIDAK
MEMUASKAN
BUAH-BUAHAN YANG DIBEKALKAN SUDAH BUSUK DAN ROSAK
SK OTHMAN SYAWAL
BEKALAN TIDAK MENGIKUT SPESIFIKASI KONTRAK
SMA JAIM AL-AHMADI SM TAHFIZ CHENDERAH
BEKALAN TIDAK MENGIKUT JENAMA DAN SPESIFIKASI KONTRAK
IKAN TIDAK CUKUP TIMBANGAN
BEKALAN TELAH LUPUT TARIKH
KUIH DIBERI TANPA ALAS PIRING
BUAH YANG DIBEKALKAN TIDAK MENCUKUPI
PEKERJA TIDAK MENUTUP KEPALA/ TIDAK MEMAKAI SARUNG TANGAN
SAMPAH TIDAK DIBUANG MENGIKUT JADUAL
LONGKANG DI DAPUR MEMASAK TIDAK DIBERSIHKAN
SEKIAN,TERIMA KASIH