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SCHEDA OPERATIVA FISCALE – n° 03.02 Aggiornata al 19.06.2014

Ad uso degli Uffici Caaf50&Più

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SCHEDA OPERATIVA FISCALE N. 03.02 del 19.06.2014 (La presente Scheda aggiorna e sostituisce la n. 3.01 del 25/03/2014)

Gestione casi particolari in procedura

Con la presente Scheda esamineremo la gestione di alcune particolari casistiche in procedura 730/2014 e 740/2014 Sommario : 1) MODELLO 730: Gestione casi particolari in procedura 1.1 QUADRO FAMILIARI : segnalazione “ Ripartizione familiari % errata” liquidazione- riapertura 730-3 pag.2 1.1.2 QUADRO FAMILIARI : figli adottati – gestione detrazione pag.5 1.2 QUADRO A : casella 9 – “Imu non dovuta” pag.5 1.3 QUADRO B : casella 12 – “Casi particolari Imu” pag.7 1.3.1 Immobili locati con Cedolare Secca – Dati registrazione di più contratti di locazione pag.10 1.3.2 QUADRO B : segnalazione “caratteristiche errate”- gestione immobili categoria D pag.10 1.3.3 QUADRO B : segnalazione “esistono immobili da verificare” pag.11 1.4 QUADRO ONERI Righi E8-E12 : codice “Altre spese” bloccato-non modificabile pag.12 1.5 QUADRO ONERI Righi E8-E12 : codice ’33 – “Spese asili nido” pag.13 2) MODELLO 740: Gestione casi particolari in procedura 2.1 FRONTESPIZIO : segnalazione “posizione già presente in anagrafica” pag.14



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1) MODELLO 730: Gestione casi particolari in procedura 1.1 QUADRO FAMILIARI : ripartizione familiari % errata In via generale la detrazione per i figli a carico al 100% può essere usufruita unicamente dal genitore che ha il reddito più elevato. Tuttavia per i figli avuti da un precedente matrimonio è corretto che la detrazione possa spettare al 100% all’unico genitore che ne abbia diritto anche se il suo reddito è più basso di quello del dichiarante (matrimonio contratto in seconde nozze) In queste casistiche particolari quando l’operatore deve gestire il carico familiare di un figlio avuto da precedente matrimonio sul coniuge dichiarante (con reddito più basso rispetto al dichiarante), la procedura permette correttamente la chiusura del quadro come illustrato nella maschera seguente :

Fig 1 Tuttavia, in fase di liquidazione, già dalla prima pagina del mod. 730-3, esce una segnalazione di errore, poichè, da norma, l’attribuzione delle detrazioni per figlio a carico, spetta al genitore che ha il reddito più elevato



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Fig 2 Per gestire questa casistica, l’operatore dovrà confermare con OK tutte le segnalazioni come quella della fig. 2 che verrà riproposta fino all’ultima pagina del modello 730- 3. Arrivati alla pagina di completamento e quindi in fase di liquidazione ultima della dichiarazione in gestione è necessario apporre il flag su quadro completo e cliccare poi ALT + F10

Fig 3



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ATTENZIONE : se l’operatore deve riaprire un 730 interessato da questa casistica, dovrà eseguire la “forzatura” in senso inverso; confermando il 730-3 ( la prima pag. 01 –IRPEF 1) esce l’informazione:

fig 4 Confermando con “ok” la segnalazione scompare e la procedura si sposta sull’ultima pagina del 730-3 ( 06- vers./rimborsi ) ; quindi togliere il flag da quadro completo:

Fig 5 fig 6

e successivamente CLICCARE ALT +F 10 . Confermando nuovamente prima l’informazione e poi cliccando su ok, il 730 verrà deliquidato.

fig 7



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1.1.2 QUADRO FAMILIARI : figli adottati – gestione detrazione Per chiudere il quadro familiari e attribuire la detrazione in presenza di un figlio adottato in procedura, l’operatore deve intervenire manualmente sul campo data di nascita che viene compilato in automatico sul lettura del codice fiscale. In questi casi il momento dell’adozione non coincide con l’effettiva data di nascita del minore, la procedura infatti non permette la chiusura del quadro. Si dovrà sostituire la data di nascita con quella di adozione.

fig 8

1.2 QUADRO TERRENI: casella 9 “Imu non dovuta” In sede di compilazione del modello 730/2014 si deve tener conto degli effetti dell’Imu sui terreni non affittati; in linea generale, l’operatore dovrà continuare ad indicare il reddito dominicale e il reddito agrario. In presenza di terreni non affittati chi presta l’assistenza fiscale calcolerà il reddito del terreno tenendo conto del solo reddito agrario fatta eccezione per i due seguenti casi :

Terreni esenti Imu: si tratta dei terreni ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell’art. 15 della legge 27dicembre 1977, n. 984;

fig 9 In questo caso l’operatore dovrà:

- inserire il reddito agrario e reddito dominicale ; - opzionare il codice “1” dal menù a tendina .

fig10 Terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti e IAP iscritti nella previdenza

agricola, qualora il Comune non abbia deliberato un’ aliquota maggiore a quella base: si tratta di terreni per i quali non è dovuta l’Imu per l’anno 2013 (decreto legge del 30 novembre 2013, n. 133),



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Fig 11 In questo caso l’operatore dovrà :

- inserire il reddito dominicale e reddito agrario; - opzionare il codice “2” dal menù a tendina; - inserire il flag su “coltivatore diretto” per valorizzare anche la colonna 10 del 730

Fig12 ATTENZIONE: con i codici “1” e “2” sul reddito dominicale del terreno sono dovute l’Irpef e le relative addizionali anche se il terreno non è affittato.

ATTENZIONE : Se il terreno non rientra in nessuno dei due casi su indicati la colonna “Imu non dovuta” NON va compilata

Fig 13 In questo caso la procedura applicherà per default l’opzione “Nessuna Scelta”

Fig 14

N.B. : salvo casi particolari nelle operazioni di passaggio d’anno i suddetti campi sono stati già valorizzati. Vanno, ad esempio, verificati e valorizzati nei casi di inserimento di nuove posizioni e/o per tutti i terreni ricadenti in aree montane o di collina solo “parzialmente delimitate”.



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1.3 QUADRO FABBRICATI: casella 12 “Casi particolari Imu” Nel quadro Fabbricati la casella “Casi Particolari IMU” potrà assumere il valore 1, 2, 3 o anche nessun valore (blank) se l’immobile non rientra in nessuno dei tre casi su indicati. N.B.: per i precompilati se la procedura non consente di chiudere il quadro “B” (errore bloccante) verificare che la categoria catastale dell’Immobile (es. “A3”) sia stata inserita in procedura. Come su indicato nel quadro “B” nella casella “Casi Particolari IMU” si dovrà:

inserire codice ‘1’ per gestire un immobile, diverso dall’abitazione principale e relative pertinenze, esente dall’Imu

Fig 15

Fig 16 ATTENZIONE: Si tratta nella pratica corrente di una casistica molto rara in quanto gli immobili diversi dall’abitazione principale esenti da IMU, di fatto, sono quelli che rientrano nei casi di esenzione espressamente previsti dalla normativa (ad esempio quelli classificati nelle categorie catastali da E/1 a E/9).



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inserire il codice ‘2’ per gestire: immobile adibito ad abitazione principale e relative pertinenze per le quali è

dovuta l’Imu o anche la Mini Imu (si tratta, ad esempio, delle abitazioni principali di categoria A1, A8, A9 soggette ad Imu e di tutte quelle soggette alla Mini Imu).

pertinenze dell’abitazione principale che hanno scontato l’IMU in quanto successive alla prima per ciascuna categoria catastale C2-C6-C7 (ad esempio abitazione principale “esente da Imu”, perché ubicata in un Comune con aliquota 0,40%, con due box accatastati C6 di cui uno dei due era soggetto ad IMU)

Fig17

Fig18 ATTENZIONE: Con il codice “2” sul reddito del fabbricato NON sono dovute l’Irpef e le relative addizionali in quanto sostituite dall’imposta patrimoniale.

inserire il codice ‘3’ per gestire immobile ad uso abitativo non locato, assoggettato ad Imu, situato nello stesso comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale (ivi inclusi quelli dati in comodato essendo anch’essi “non locati”).

Fig19

Fig20 ATTENZIONE: Con il codice “3” sul reddito del fabbricato SONO DOVUTE l’Irpef e le relative addizionale nella misura del 50 per cento.



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N.B. : Se l’immobile non rientra in nessuno dei tre casi su indicati la

colonna “Casi Particolari IMU” NON va compilata In questo caso la procedura applicherà per default l’opzione “Nessuna Scelta”

Fig 21

Fig22

N.B.: Salvo casi particolari nelle operazioni di passaggio d’anno i suddetti campi sono stati già valorizzati. Vanno, ad esempio, verificati e valorizzati nei casi di inserimento di nuove posizioni e per tutti gli immobili ad uso abitativo non locati ubicati nello stesso comune dell’abitazione principale da indicare con il codice “3” al campo “Casi particolari IMU”



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1.3.1 Immobili locati con Cedolare Secca – Dati registrazione di più contratti di locazione

All’interno del Quadro B è stato aggiunto il bottone al fine di inserire i dati di altri contratti di locazione con l’opzione di cedolare secca. E’ il caso del contribuente che affitta più camere a studenti e quindi ha più contratti registrati a suo nome.

Fig23 L’operatore dovrà :

inserire l’immobile nel quadro B e i dati del primo contratto di locazione cliccare il bottone inserire tutti i dati degli altri contratti di locazione oltre il primo

Fig24 1.3.2 QUADRO FABBRICATI: segnalazione “caratteristiche errate”- gestione immobili categoria D Per chiudere il quadro B in presenza di nuovi inserimenti immobili con categoria D e ovviare alla

segnalazione “caratteristiche errate” l’operatore dovrà entrare in e opzionare il codice 3 Fabbr. Valore da rend. cat. dal menù a tendina.

fig25



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1.3.3 QUADRO FABBRICATI: segnalazione immobili da verficare (*) Quando la procedura non permette di completare il quadro B e segnala che esistono immobili da verificare è perchè non risultano confermate le continuazioni dei periodi pregressi oppure perché restano ingestiti l’utilizzo e il possesso o sono mancanti di dati catastali. Per visualizzarli nel quadro B è necessario mettere il flag su “tutti i perdiodi”. Questi immobili sono contraddistinti dall’ asterisco ( N.C . non confermati *)

Fig26 A questo punto si dovrà entrare nella gestione del singolo periodo, compilare i dati mancanti oppure cancellare l’immobile da “funzioni”.

Fig27



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1.4 QUADRO ONERI Righi E8-E12 : codice “Altre spese” bloccato-non modificabile Il passaggio d'anno ha riportato il codice rigo ed il dettaglio utilizzati lo scorso anno, ovviamente azzerando gli importi. In alcune casistiche si è verificato che entrando nel quadro “E” nei righi da E8 a E12 possa apparire il codice della spesa inserita lo scorso (campo “non modificabile”) come sotto indicato:

fig28 Se nel corrente anno l’assistito non ha spese da inserire per cancellare il codice di spesa l’operatore dovrà :

entrare nel dettaglio del rigo cliccare su “Cancellazione righe senza importo” confermare con “OK”

fig29 In questo modo il codice diviene editabile e quindi è possibile cancellarlo :

fig30



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1.5 QUADRO ONERI Righi E8-E12 : codice ’33 – “Spese asili nido”33 Per le spese sostenute dai genitori per pagare le rette relative alla frequenza di asili nido, ivi incluse le cosiddette “sezioni primavera”, per i bambini con età fino a tre anni spetta la detrazione del 19% sull’importo massimo pari a 632,00 per ciascun figlio che frequenta l’asilo.

a) per attribuire la detrazione di un solo figlio operatore dovrà :

inserire il codice “33” nel rigo E8 entrare nel dettaglio oneri e inserire l’importo delle spese del figlio (per esempio 2300

euro) senza aprire la calcolatrice all’interno del rigo da utilizzare per chi ha più figli.

Fig31 La procedura abbatterà in default l’importo eccedente i 632.00 euro trattandosi di un solo figlio

Fig32 Fig 33

b) per attribuire la detrazione di più figli l’operatore dovrà procedere come di seguito indicato. Si ipotizzi di avere due figli che frequentano l’asilo nido e di aver sostenuto 3.000 euro di spesa per il primo figlio e 1.600 euro per il secondo figlio per un totale di euro 4.600 (l’onere è sostenuto al 100%). In questo caso l’importo massimo detraibile sarà pari a euro 1.264 (632 per 2 figli). Per attribuire la detrazione di più figli l’operatore dovrà :

inserire il codice “33” nel rigo E8 entrare nel dettaglio oneri fare doppio clic su campo importo e abilitare la calcolatrice

Fig 34

N.B.: per ogni rigo compilato all’interno della calcolatrice si attribuisce il numero dei figli (due righi =due figli)



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Dopo aver confermato la procedura abbatterà l’importo eccedente i 632.00 euro per ciascun figlio e nel caso specifico avendo compilato nella calcolatrice due righi considererà 2 figli (632 x 2= 1.264)

fig 35 Fig 36

2) MODELLO 740: Gestione casi particolari in procedura 2.1 FRONTESPIZIO : segnalazione “posizione già presente in frontespizio” Per gestire in precedura UNICO una posizione già inserita in anni precedenti, non è necessario creare una nuova anagrafica facendo un , proprio perché la stessa è già presente in archivio Serverfarm.

Per ovviare alla segnalazione procedere come di seguito :

1) entrare in gestione quadri e digitare cognome e nome 2) modificare la Modalità di Ricerca impostata su “Frontespizio” in “Anagr. Comune”

Fig.37

3) Cliccare su Denominazione e fare doppio clic sul nominativo da gestire presente in elenco

Fig.38 La procedura vi proporrà la dichiarazione con i quadri incompleti da lavorare.

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