Upload
inge-mihalik
View
221
Download
5
Embed Size (px)
DESCRIPTION
imp
Citation preview
IMPOZITE ŞI TAXE
Iniţiale DataClient: Întocmit de: (auditor asociat)Perioada: 01.01 – 31.12.200 Revizuit de: (Responsabil de
misiune)Grad de
acoperireRef.sit. Iniţiale Probleme apărute
Probe de audit necesareImpozitul pe profit1. Obţineţi o analiză sintetică a soldurilor
iniţiale şi a rulajelor impozitelor şi taxelor datorate, precum şi a cheltuielilor cu impozitele şi taxele aferente exerciţiului auditat.
2. Revizuiţi situaţia impozitelor şi taxelor datorate în exerciţiul anterior şi asigurati-vă că s-au înregistat dobânzile şi penalităţile aferente.
3. Revizuiţi calculele cleintului privind impozitele şi taxele aferente exerciţiului curent. Verificaţi calculul cheltuielilor deductibile pentru investiţii şi al câştigurilor impozabile.
4. Realizaţi o reconciliere fiscală între cota de impozitare teoretică asupra profitului net şi cea efectiv aplicată.
Impozitul amânat5. Decideţi dacă societatea – client trebuie
să înregistreze impozit amânat.
T.V.A.6. Revizuiţi deconturile de TVA şi
reconciliaţi un eşantion din acestea cu evidenţele contabile lunare/trimestriale.
7. Verificaţi corectitudinea şi acurateţea înregistrării TVA, atunci când testaţi vânzările şi cumpărările.
8. Asiguraţi-vă că toate deconturile de TVA s-au depus la timp. Cercetaţi dacă societatea satorează dobânzi sau penalităţi şi dacă acestea au fost corect înregistrate.
9. Revizuiţi corespondenţa cu M.F.
Secţiunea
M
Grad de acoperire
Ref.sit. Iniţiale Probleme apărute
10. Reconciliaţi soldul final al TVA şi siguraţi-vă că suma a fost plătită sau încasată după încheierea exerciţiului.
11. Asiguraţi-vă că toate soldurile privind impozitul pe profit ţi impozitul amânat sunt prezentate corespunzător în situaţiile financiare.
12. Asiguraţi-vă că toate riscurile legate de fiscalitate sunt prezentate în conformitate cu reglementările contabile.
Teste suplimentare
Concluzie:Cu excepţia aspectelor supuse atenţiei verificatorului, am obţinut asigurări rezonabile că impozitele şi taxele:
1. Au fost înregistrate corect şi în totalitate.
2. Sunt corect evaluate în bilanţ.
3. Sunt corect prezentate în situaţiile financiare, în conformitate cu OMFP 1752/2005.
Semnat.............................................................................. Data..................................................Verificator/Responsabil de misiune