View
220
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Gestión de Empresas
Citation preview
Curso de la Carrera de Tecnología de la Producción y Tecnología Mecánica Eléctrica
FORMACIÓN Y GESTIÓN DE EMPRESAS
Copyright © noviembre de 2015 por TECSUP
Costos y Presupuestos
SESIÓN 14
CONTENIDOS
1. Definición Costos y
Presupuestos.
2. Presupuesto Maestro:
Operativo y Financiero.
LOGROS ESPERADOS
Al finalizar la sesión el estudiante:
− Elaborar los presupuestos de
ventas, producción y financieros de
una empresa industrial, comercial o
de servicios y analizar las
diferencias.
• Un presupuesto es un plan integrador
y coordinador que expresa en
términos financieros con respecto a
las operaciones y recursos que
forman parte de una empresa para un
periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia.
Definición
• Es un Presupuesto que proporciona un plan global para
un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a
un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo.
PRESUPUESTO MAESTRO
• Está integrado básicamente por
dos presupuestos, que son:
− El presupuesto de operación.
− El presupuesto financiero.
Elementos
• Son estimados directos del proceso, desde la producción
misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o
servicio, son componentes de este rubro:
− Programa de Ventas, Producción, Consumo Materia Prima, Compras
de Materia Prima y Mano de Obra Directa
− Presupuesto de Venta
− Presupuesto de materia prima y compras
− Presupuesto mano de obra
− Presupuesto gasto indirectos de fabricación
− Presupuesto de producción
− Presupuesto de gastos de operación.
PRESUPUESTO OPERATIVO
• El plan maestro debe culminar con la elaboración de los
estados financieros presupuestados, que son reflejo del
lugar en donde la administración quiere colocar la
empresa.
• El estado de resultados, el estado de situación financiera
y el estado de flujo de efectivo presupuestado indican la
situación proyectada. Con estos informes queda
concluida la elaboración del plan anual o plan maestro
de una empresa.
PRESUPUESTO FINANCIERO
Flujo de Caja
• El Flujo de Caja es un informe
financiero que presenta un
detalle de los flujos de ingresos
y egresos de dinero que tiene
una empresa en un período
dado.
• Tiene por objetivo proyectar
para la empresa sus posibles
ingresos y egresos, cuyo
contenido esta en función de las
operaciones que efectúa.
• Es un estado financiero quemuestra ordenada ydetalladamente la forma decomo se obtuvo el resultadodel ejercicio durante unperiodo determinado.
• Su objetivo es medir eldesempeño operativo de laempresa en un periododeterminado al relacionar losingresos generados con losgastos en que se incurre paralograr ese objetivo.
Estado de Resultados
Ejercicio
• La empresa Stanford SAC está planeando sus actividades productivas para
los próximos 3 meses en la ciudad de Trujillo para lo cual cuenta con la
siguiente información:
• Las ventas de Junio, Julio y Agosto proyectados según el área de marketing
serán de 100 000; 105 000 y 110 250 unidades. El precio de venta unitario
es de S/. 6,00. Las ventas de mayo fueron S/. 520 000,00.
• Los inventarios para Junio serán de 30 000 unidades el inicial y el final 40
000 unidades de producto terminado. En cuanto a materia prima los
inventarios para Junio serán 150 000 unidades el inicial y 200 000 unidades
el final.
• Se tiene pagos pendientes de abril y mayo que ascienden a S/. 272 400 y
S/. 202 200.
• La política de inventarios de producto terminado es mantener el 50% de las
ventas del mes anterior. Y sobre la materia prima es mantener el 50% del
consumo del mes anterior. La política de créditos es otorgar 30 días y la
política de pagos y/o compras es a 60 días.
• Los costos de existencias es de S/. 3,60 por cada unidad de producto
terminado; S/. 1,60 por cada unidad de materia prima. El costo de una
unidad de materia prima es igual a S/. 0,50. El costo por hora de mano de
obra directa es igual a S/. 3,50. Los costos indirectos de fabricación es S/.
0,50 por unidad, de los cuales el 30% corresponde a costo fijo y 70% costo
variable. Los gastos administrativos ascienden a S/. 0,50 por unidad vendida
y los gastos de ventas ascienden a S/. 0,40 por unidad vendida de los
cuales 20% corresponden a fijos y 80% a variables.
• Finalmente la relación de materia prima a producto terminado es igual 4 a 1.
El ciclo de producción es de 0,17 horas por unidad. El saldo inicial de caja
asciende a S/. 20 000 y el impuesto a la renta es de 30%.
• Se pide:
− Los programas de venta, producción, mano de obra, consumo y
compras de materia prima.
− Los presupuestos de ventas, materia prima, mano de obra, costo
de producción.
− Los presupuestos de costo de compras, gastos administrativos,
gastos de ventas, cuentas por pagar y cobrar.
− El flujo de caja proyectado y el estado de resultados proyectado.
Próxima sesión