Upload
anes-golubic
View
25
Download
1
Embed Size (px)
DESCRIPTION
zj
Citation preview
Knjienje u dnevniku
BILANS STANJA PREDUZEA D.D.HS NA DAN 01.01.2008. GODINE
A K T I V AP A S I V A
R/bSTRUKTURA SREDSTAVAIZNOSIZNOSR/bSTRUKTURA IZVORA SREDSTAVAIZNOSIZNOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
I) STALNA SREDSTVA
Licence
Zemljite
Oprema
Ispravka vrijednosti opreme
Graevinski objektiIspravka vrijednosti graevinskih objekata
II) TEKUA SREDSTVA
Zalihe materijala
Zalihe sitnog inventara
Zalihe rezervnih dijelova
Zalihe gotovih proizvoda
KupciDati kratkoroni robni kreditiMjeniceKratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 8 mjeseci
Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 12 mjeseci
iroraun
Blagajna26.00065.000
120.000
(60.000)
150.000
(45.000)
81.000
6.000
7.000
45.000
14.000
12.7407.000
12.100
16.000
15.260330.000
3.000256.000
549.100
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
I) K A P I T A L
Upisani uplaeni osnovni kapital
Dionika premija
Revalorizacione rezerve
Rezerve - zakonske
Akumulirana dobit
II) OBAVEZE
DUGORONE OBAVEZE
Obaveze po dugoronom kreditu
Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 2 godine
KRATKORONE OBAVEZE
Dobavljai
Obaveze prema zaposlenim
Obaveze za porez na dobit Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/07.
Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/07.
280.00013.000
16.000
28.000
358.000
28.000
28.000
30.000
15.000
5.000
3.000
1.100695.00056.000
54.100
UKUPNO AKTIVAX X X805.100UKUPNO PASIVAX X X805.100
Knjienje u dnevniku: Dnevnik za razdoblje- mjesec januar 2008. godine Strana 1.
Redni
brojDatumOpisPozivPROMET
DUGUJEPOTRAUJE
Rn AKTIVERn-u PASIVEZa poetno stanje po bilansu910.100910.100
1a.Rn Avansi za nabavku materijala
Rn Potraivanja za ulazni porez po datim avansima
Rn u iro raun
Za dati avans50.0008.50058.500
1b.Rn Obraun trokova nabavke materijala
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn-u Dobavljai
Za primljenu fakturu za materijal85.956
14.612
100.568
1c.Rn Dobavljai
Rn u Potraivanja za ulazni porez
po datim avansimaRn-u Avansi za nabavku materijala
Rn-u iro raun
Za izmirenje fakture100.568
8.50050.000
42.068
1d.Rn Obraun trokova nabavke materijalaRn Potraivanja za ulazni porez
Rn-u Dobavljai
Za trokove prevoza1.100
1871.287
1e.Rn Obraun trokova nabavke materijalaRn Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za trokove istovara900
1531.053
1f.Rn Dobavljai
Rn u iro raun
Za izmirenje faktura za prevoz i istovar2.3402.340
1g.Rn Zalihe materijala
Rn u Obraun trokova nabavke materijala
Za uskladitenje materijala87.95687.956
2.Rn - iro raun Rn u Upisani uplaeni osnovni kapital
Rn u Dionika premija
Za upisane i uplaene dionice38.00036.000
2.000
3a.Rn - Obraun trokova nabavke robeRn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za fakturu nabavljene robe18.000
3.06021.060
Zbir strane11.321.4321.321.432
Donos sa prethodne strane---
Prijenos na narednu stranu21.321.4321.321.432
3b.Rn - Obraun trokova nabavke robeRn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za fakturu prevoza800136936
3c.Rn - Dobavljai Rn u iro raun
Za izmirenje fakture prevoza936936
3d.Rn - Obraun trokova nabavke robeRn u Dobavljai
Za fakturu osiguranja robe1.0001.000
3e.Rn - Zalihe robe u skladituRn u Obraun trokova nabavke robeRn u Ukalkulisana razlika u cijeni
Za uskladitenje robe23.76019.800
3.960
4.Rn - Trokovi materijala
Rn u Zalihe materijala
Za izdati materijal u proizvodnju118.413118.413
5a.Rn - Troak prodatih proizvoda
Rn u Zalihe gotovih proizvoda
Za troak prodatih gotovih proizvoda15.00015.000
5b.Rn KupciRn u Prihodi od prodaje proizvoda
Rn u Obaveze za PDV
Za prodate proizvode25.448
21.7503.698
5c.Rn - KupciRn-u Prihodi po prodaje robe
Rn - Obaveze za PDVZa prodatu robu13.900
11.880
2.020
5d.Rn - Troak prodate robe
Rn u Zalihe robe u skladituZa troak prodate robe11.88011.880
5e.Rn - Ukalkulisana razlika u cijeni
Rn u Troak prodate robe
Za isknjienje razlike u cijeni1.9801.980
6.Rn Dati kratkoroni finansijski krediti
Rn u iro raun
Za dati kratkoroni kredit20.000
20.000
Zbir strane2233.253233.253
Donos sa prethodne strane11.321.4321.321.432
Prijenos na narednu stranu31.554.6851.554.685
7.Rn - Graevinski objekti
Rn - Zalihe rezervnih dijelova
Rn - KupciRn - Goodwill
Rn u Obaveze po dugoronom kreditu
Rn u Unaprijed naplaeni prihod za zakupninu za 4 mjeseca
Rn u Obaveze za porez na dobitRn u Obaveze za izdate mjeniceRn - iro raun
Za kupovinu preduzea35.000
2.000
7.000
6.00012.000
3.000
2.000
3.000
30.000
8a.Rn Potraivanja za obraunatu kamatu i PDV
Rn u Prihodi od kamataRn u Obaveze za PDV
Za ispostavljenu fakturu za kamatu234200
34
8b.Rn - iro raun
Rn u Dati kratkoroni finansijski krediti
Rn u Potraivanja za obraunatu
kamatu i PDV
Za povrat kredita i naplatu kamate 20.23420.000
234
9a.Rn - Obraun trokova nabavkeRn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za nabavku zaliha s.i. i rezervnih dijelova7.0001.1908.190
9b.Rn - Obraun trokova nabavke
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za fakturu prevoza45077
527
9c.Rn - Dobavljai Rn u iro raun
Za izmirenje fakture527527
9d.Rn - Zalihe sitnog inventaraRn - Zalihe rezervnih dijelova
Rn u Obraun trokova nabavke
Za uskladitenje3.1944.2567.450
9e.Rn - Sitan inventar u upotrebi
Rn u Zalihe sitnog inventara
Za izdavanje 50% nabavljenih zaliha s.i.4.5974.597
9f.Rn - Trokovi sitnog inventara
Rn u Ispravka vrijednosti sitnog inventara
Za otpis 50% - nom indirektnom metodom2.2982.298
9g.Rn - Trokovi rezervnih dijelova
Rn u Zalihe rezervnih dijelova
Za utroene rezervne dijelove4.2564.256
Zbir strane398.31398.313
Donos sa prethodne strane21.554.6851.554.685
Prijenos na narednu stranu41.652.9981.652.998
9h.Rn - Trokovi usluga popravkiRn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za uslugu popravke350
60410
9i.Rn - Dobavljai Rn u Mjenice
Rn u Ostali prihodi
Za izmirenje fakture8.1907.000
1.190
10.Rn - Trokovi materijala
Rn u Zalihe materijala
Za izdati materijal u proizvodnju25.27225.272
11a.Rn - iro raun
Rn - Gubici od prodaje ulaganja
Rn u Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dionice
Za prodaju 95 dionica dd XX9.975
47510.450
11b.Rn Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire-dionice
Rn u iro raun
Za kupovinu 100 dionica dd YY9.9759.975
12a.Rn - Avansi za graevinske objekte
Rn u iro raun
Za dati avans9.360
9.360
12b.Rn - Avansi za graevinske objekte
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Za primljenu fakturu za avans(1.360)
1.360
12c.Rn - Investicije u toku graevinski objekti
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za prvu privremenu situaciju15.000
2.550
17.550
12d.Rn - Dobavljai
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Avansi za graevinske objekte
Rn u iro raun
Za izmirenje fakture17.550(1.360)8.000
8.190
13a.Rn - Trokovi reklame
Rn u Obaveze za PDVRn u Zalihe gotovih proizvoda
Za date proizvode45666
390
13b.Rn - Unaprijed plaeni trokovi reklame za 12 mjeseciRn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za plaenu godinju reklamu200
34234
Zbir strane498.08798.087
Donos sa prethodne strane31.652.9981.652.998
Prijenos na narednu stranu51.751.0851.751.085
13c.Rn - Dobavljai Rn u iro raun
Za izmirenje fakture234234
14a.Rn - Trokovi plata (proizvodnja)Rn - Trokovi plata (uprava, prodaja i administracija)
Rn u Obaveze prema zaposlenim
Rn u Obaveze za poreze i doprinose
iz i na plate
Za obraun plata40.57038.00046.500
32.070
14b.Rn Prelazni iroraunRn - Obaveze za poreze i doprinose iz i na plateRn u iro raun
Za izmirenje obaveza58.50032.070
90.570
14c.Rn Blagajna
Rn u Prelazni iroraun
Za zaduenje blagajne58.50058.500
14d.Rn Obaveze prema zaposlenim
Rn u Blagajna
Za izmirenje obaveza prema zaposlenim61.50061.500
15a.Rn - Investicije u toku graevinski objekti
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za drugu privremenu situaciju25.0004.25029.250
15b.Rn - Dobavljai
Rn u Obaveze po dugoronom kredituZa izmirenje fakture29.25029.250
16.Rn - Dobavljai
Rn u iro raun
Za izmirenje ukupnih obaveza prema dobavljaima52.47052.470
17.Rn Trokovi amortizacije
Rn u Ispravka vrijednosti graevinskih objekataRn u Ispravka vrijednosti opreme
Rn u Ispravka vrijednosti licence
Za obraun amortizacije1.405188
1.000
217
18a.Rn - Manjak ostali rashodi
Rn - Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lom
Rn u Zalihe materijala
Rn u Obaveze za PDV
Za obraun manjka na teret pravnog lica496
8891.313
72
18b.Rn - Zalihe materijala
Rn u Vikovi ostali prihodiZa utvreni viak materijala607607
Zbir strane5374.471374.471
Donos sa prethodne strane41.751.0851.751.085
Prijenos na narednu stranu62.125.5562.125.556
19a.Rn - Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za XII/07.
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn - Ostali rashodi
Rn u Dobavljai
Za pristiglu fakturu za XII/07.3.000
544
2003.744
19b.Rn - Trokovi elektrine energije
Rn u Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije za I/08.
Za obraun trokova el.energije za tekui mjesec3.2003.200
19c.Rn - Obraunati a neplaeni trokovi telekom usluga za XII/07.
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Rn u Ostali prihodi
Za pristiglu fakturu za XII/07.1.100
153
1.053
200
19d.Rn - Trokovi telekom usluga
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Rn u Dobavljai
Za trokove tekueg mjeseca9001531.053
20a.Rn - Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 2 godineRn - Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 4 mjesecaRn u Prihodi od zakupnineZa prihode tekueg mjeseca1.167750
1.917
20b.Rn - Trokovi osiguranja
Rn u Unaprijed plaeni trokovi osiguranja za 8 mjeseci
Za trokove tekueg mjeseca2.0002.000
20c.Rn - Trokovi reklame
Rn u Unaprijed plaeni trokovi reklame za 12 mjeseci
Za trokove tekueg mjeseca1717
20d.Rn - Trokovi zakupnine
Rn u Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 12 mjeseciZa trokove tekueg mjeseca1.2721.272
21a.Rn - Trokovi uprave i prodaje
Rn u Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata
Za prenos trokova na upravu i prodaju45.00045.000
21b.Rn - Proizvodnja u toku
Rn u Raspored trokova za obraun uinka
Za prenos trokova na proizvodnju 194.298194.298
Zbir strane6253.754253.754
Donos sa prethodne strane52.125.5562.125.556
Prijenos na narednu stranu72.379.3102.379.310
21c.Rn - Zalihe gotovih proizvoda
Rn u Proizvodnja u toku
Za prenos na zalihe194.298194.298
21d.Rn - KupciRn u Obaveze za PDVRn u Prihodi od prodaje proizvoda
Za prodate proizvode147.74421.450126.294
21e.Rn - Troak prodatih proizvoda
Rn u Zalihe gotovih proizvoda
Za troak prodatih gotovih proizvoda97.14997.149
21f.Rn - Obaveze za PDV
Rn - Potraivanja za ulazni porez
Za izvreno saldiranje rauna PDV-a27.15927.159
23aRn - Prihodi od prodaje proizvodaRn - Prihodi od prodaje robe
Rn - Prihodi od zakupnine
Rn - Vikovi ostali prihodi
Rn - Ostali prihodi
Rn Prihodi od kamate
Rn u Obraun poslovnog rezultataZa prenos prihoda148.04411.880
1.917
6071.390
200
164.038
23bRn - Obraun poslovnog rezultata
Rn u Troak prodatih proizvoda
Rn u Troak prodate robe
Rn u Trokovi uprave i prodaje
Rn u Manjak ostali rashodi
Rn u Gubici od prodaje ulaganja
Rn u Ostali rashodi
Za prenos rashoda168.220112.149
9.900
45.000
496
475
200
23cRn - Gubitak tekueg perioda
Rn u Obraun poslovnog rezultata
Za obraun rezultata4.1824.182
Zbir strane7802.790802.790
Donos sa prethodne strane62.379.3102.379.310
Prijenos na narednu stranu83.182.1003.182.100
GLAVNA KNJIGADLicence PDOprema PDIspravka vrijednosti opremeP
St 26.000
St 120.000
60.000 St1.000 (17)
26.000 120.00061.000
DGraevinski objektiPDAvansi za graevinske objektePDGoodwill P
St 150.000
(7) 35.000(12a) 9.360
(12c) (1.360) 8.000 (12d)(7) 6.000
185.000 8.000 8.000 6.000
DZemljite PDIspravka vrijednosti graevinskih objekataPDInvesticije u toku graevinski objektiP
St 65.000
45.000 St188 (17)(12c) 15.000
(15a) 25.000
65.000 45.188 40.000
DIspravka vrijednosti licenciP
217 (17)
217
DZalihe materijala PDZalihe sitnog inventaraPDZalihe rezervnih dijelovaP
St 81.000(1g) 87.956(18b) 607118.413 (4)25.272 (10)
1.313 (18a)St 6.000(19d) 3.1944.597 (9e)St 7.000(7) 2.000
(9d) 4.2564.256 (9g)
169.563 144.998 9.194 4.597 13.256 4.256
DZalihe robe u skladituPDUkalkulisana razlika u cijeniPDZalihe gotovih proizvodaP
(3e) 23.76011.880(5d)(5e) 1.9803.960 (3e)St 45.000
(21c)194.29815.000 (5a)390 (13a)
97.149 (21e)
23.760 11.880 1.980 3.960 239.298 112.539
DKupciPDDati kratkoroni robni kreditiPDKratkorona ulaganja u vrijednosne papire - dioniceP
St 14.000 (5b) 25.448
(5c) 13.900
(7) 7.000
(21d) 147.744St 12.740St 12.100(11b) 9.97510.450 (11a)
208.092 12.740 22.075 10.450
DMjenicePDiro raunPDBlagajna P
St 7.0007.000 (9i)St 330.000(2) 38.000
(8b) 20.234 (11a) 9.97558.500 (1a)42.068 (1c)
2.340 (1f)
936 (3c)
20.000 (6)
30.000 (7)
527 (9c)
9.975 (11b)
9.360 (12a)
8.190 (12d)
234 (13c)
90.570 (14b)52.470 (16)St 3.000
(14c) 58.50061.500 (14d)
7.000 7.000 398.209 325.170 61.500 61.500
DObraun trokova nabavke materijalaPDAvansi za nabavku materijalaPDObraun trokova nabavke robeP
(1b) 85.956(1d) 1.100
(1e) 90087.956 (1g)(1a) 50.000
50.000 (1d)(3a) 18.000(3b) 800
(3d) 1.00019.800 (3e)
87.956 87.956 50.000 50.000 19.800 19.800
DSitni inventar u upotrebiPDProizvodnja u tokuPDIspravka vrijednosti sitnog inventaraP
(9e) 4.597(21b) 194.298194.298 (21c)2.298 (9f)
4.597 194.298 194.298 2.298
DUnaprijed plaeni trokovi osiguranja za 8 mjeseciPDUnaprijed plaeni troak reklame za 12 mjeseciPDUnaprijed plaeni trokovi zakupnine za 12 mjeseci
St 16.0002.000 (20c)(13b) 20017 (20d)St 15.260
1.272 (20e)
16.000 2.000
200 17 15.260 1.272
DPotraivanja za ulazni porezPDPotraivanja za obraunate kamate i PDVPDObraun trokova nabavkeP
(1b) 14.612 (1d) 187
(1e) 153
(3a) 3.060
(3b) 136
(9a) 1.190
(9b) 77
(9h) 60
(12b) 1.360
(12c) 2.550(12d) (1.360)
(13b) 34
(15a) 4.250
(19a) 544
(19c) 153
(19d) 15327.159 (21f)(8a) 234234 (8b)(9a) 7.000
(9b) 4507.450 (9d)
27.159 27.159 234 234 7.450 7.450
DPotraivanje za
ulazni porez
po datim avansimaPDDati kratkoroni finansijski kreditiPDPrelazni iroraunP
(1a) 8.500 8.500 (1c)(6) 20.000 20.000 (8b)(14b) 61.500 61.500 (14c)
8.500 8.500 20.000 20.000 61.500 61.500
DUpisani uplaeni osnovni kapitalPDDionika premijaPDRevalorizacione rezerveP
280.000 St 36.000 (2)13.000 St 2.000 (2)16.000 St
316.000 15.000 16.000
DRezerve zakonskePDAkumulirana dobitPDGubitak P
28.000 St358.000 St(23c) 4.182
28.000 358.000 4.182
DUnaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 2 godinePDObaveze po dugoronom kredituPDUnaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 4 mjesecaP
(20a) 1.16728.000 St28.000 St12.000 (7)
29.250 (15c)(20b) 7503.000 (7)
1.167 28.000 69.250 750 3.000
DObaveze prema zaposlenimPDObraunati a neplaeni trokovi elektrine energije P
(14b) 61.50015.000 St46.500(14a)(19a) 3.0003.000 St3.200 (19b)
61.500 61.500 3.000 6.200
DObraunati a neplaeni trokovi telekom usluga PDObaveze za poreze i doprinose iz i na platePDObaveze za porez na dobitP
(19c) 1.1001.100 St(14b) 32.07032.070 (14a)5.000 St2.000 (7)
1.100 1.100 32.070 32.070 7.000
DObaveze za izdate mjenicePDObaveze za PDVPDDobavljai P
3.000 (7)(21f) 27.1593.698 (5b)
2.020 (5c)
34 (8a)
66 (13a)
72 (18a)
21.450 (21d) (1c) 100.568(1f) 2.340(3c)936 (9c) 527
(9i) 8.190
(12d) 17.550(13c) 234
(15c) 29.250
(16) 52.47030.000 Sa100.568 (1b)
1.287 (1d)
1.053 (1e)
21.060 (3a)
936 (3b)
1.000 (3d)
8.190 (9a)
527 (9b)
410 (19h)
17.550 (12c)
234 (13b)
29.250 (15a)
3.744 (19a)
1.053 (19c)
1.053 (19d)
3.000 27.159 27.340 212.065 217.915
DTrokovi materijalaPDTrokovi amortizacijePDTrokovi sitnog inventaraP
(4) 118.413(10) 25.272
(17) 1.405(9f) 2.298
143.685 1.405 2.298
DTrokovi reklamePDTrokovi rezervnih dijelovaPDTrokovi usluga popravkeP
(13a) 456(20d) 17(9g) 4.256(9h) 350
473 4.256 350
DTrokovi elektrine energije PDTrokovi telekom uslugaPDTrokovi osiguranjaP
(19b) 3.200(19d) 900(20c) 2.000
3.200 900 2.000
DTrokovi zakupninePDTrokovi plata (proizvodnja)PDTrokovi plata (uprava, prodaja i administracija)P
(20e) 1.272(14a) 40.570(14a) 38.000
1.272 40.570 38.000
DRaspored trokova u obraunu finansijskog rezultataPD Trokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lomP D Raspored trokova za obraun uinkaP
45.000(21a)(18a) 889194.298(21b)
45.000 889 194.298
DTrokovi uprave i prodajePDTroak prodatih proizvodaPDTroak prodate robeP
(21a) 45.00045.000 (23b)(15a) 15.000 (21e) 97.149112.149 (23b)(5d) 11.8801.980 (5e)9.900 (23b)
45.000 45.000 112.149 112.149 11.880 11.880
DOstali rashodiPDGubici od prodaje ulaganja PDManjak ostali rashodi P
(19a) 200 200 (23b)(11a) 475 475 (23b)(18a) 496 496 (23b)
200 200 475 475 496 496
DOstali prihodiPDPrihodi od prodaje robePDPrihodi od prodaje proizvodaP
(23a) 1.3901.190 (9i)
200 (19c)(23a) 11.88011.880 (5c)(23a) 148.044 21.750 (5b)
126.294 (21d)
1.390 1.390 11.880 11.880 148.044 148.044
DPrihodi od zakupninePDVikovi ostali prihodiP DPrihodi od kamataP
(23a) 1.9171.917 (20b)(23a) 607 607 (18b) (23a) 200 200 (8a)
1.917 1.917 607 607 200 200
DObraun poslovnog rezultataP
(23b) 168.220164.038 (23a) 4.182 (23c)
168.220 168.220
POMONE RADNJE
1. Obraun nabavke materijala
3.000 kom. mat. ''a'' x 13,00 KM = 39.000KM - 468 KM = 38.532 KM + 6.550 KM (PDV) = 45.082 KM
4.000 kom. mat. ''b'' x 12,00 KM = 48.000KM 576 KM = 47.424 KM + 8.062KM (PDV) = 55.486 KM
Raspored zavisnih trokova nabavke po koliini:
Zavisni trokovi nabavke = 2.000 KM
3.000 kom.
4.000 kom.
% = 2.000 = 0,2857142 7.000 kom.
7.000
Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''a'' 3.000 kom. x 0,285 ..............= 857 KM
Pripadajui dio zavisnih trokova za mat. ''b'' 4.000 kom. x 0,285 ..............= 1.143 KM
2.000 KM
39.389
SNC/kom. ''a''=
= 13,129666 KM/kom.
3.000
48.567
SNC/kom. ''a''=
= 12,14175 KM/kom
4.000
2. Emisija dionica:
3.000 kom x 12 KM/kom = 36.000 KM 38.000 KM 2.000 KM dionika premija3. Nabavka robe:
12 kom x 1.500 KM/kom = 18.000 KM
Zavisni trokovi nabavke 1.800 KM Nabavna vrijednost 19.800 KM
RUC 20% 3.960 KM Prodajna cijena bez PDV-a 23.760 KM
5. Prodaja gotovih proizvoda:
500 kom x 30 KM/kom = 15.000 KM
RUC 45% 6.750 KM
Prodajna cijena bez PDV-a 21.750 KM
PDV 17% 3.698 KM Prodajna cijena sa PDV-om 25.448 KMProdaja robe:
23.760 x 50% = 11.880 KM
PDV 17% 2.020 KMProdajna cijena sa PDV-om 13.900 KMUkalkulisana RUC 3.960 x 50% = 1.980 KM
9. Sitan inventar i rezervni dijelovi:
Raspored ZTN po vrijednosti:3.000 KM
4.000 KM
% = _450 = 0,06437.000 KM
7.000
Pripadajui dio zavisnih trokova za sitan inventar 3.000 KM x 0,0643 = 194 KM
Pripadajui dio zavisnih trokova za rezervne dijelove 4.000 KM x 0,0643 = 256 KM
450 KM
11. Prodajna vrijednost dionica XX: 95 kom x 105 KM/kom = 9.975 KM Knjigovodstvena vrijednost: 95 kom x 110 KM/kom = 10.450 KM Gubici od prodaje ulaganja 475 KM
Kupovina dionica YY 100 kom x 99,75 KM/kom = 9.975 KM13. Davanje gotovih proizvoda u svrhu reklame:
13 kom x 30 KM/kom = 390 KM
PDV 17% 66 KM
456 KM
17. Obraun amortizacije:
Oprema: (1.000 kom/120.000 kom) x 120.000 KM = 1.000 KM
Gra.objekti: (150.000 KM x 1,5)/1.200 188 KM
Licence: (26.000 KM x 10)/1200 217 KM
18. Obraun kala:
Operativni troak materijala: 59.260 x 1,5 % = 889 KM dozvoljeni kalo
Manjak: 1.313 KM
Razlika: 424 KMPDV 17% 72 KMRashod: 496 KM
20. Prihodi i trokovi vremenskih razgranienja:
PVR
Zakupnina (2god.) 28.000 KM / 24 mj. = 1.167 KM/mj.
Zakupnina (4 mj.) 3.000 KM / 4 mj.= 750 KM/mj.
AVR
Osiguranje (8 mj.) 16.000 KM / 8 mj. = 2.000 KM/mj.
Reklama (12 mj.) 200 KM / 12 mj. = 17 KM/mj.
Zakupnina (12 mj.)15.260 KM / 12 mj. = 1.272 KM/mj.
21. ista diviziona kalkulacija
Ukupno trokovi: 239.298 KM
Trokovi uprave, prodaje i
administracije: 45.000 KM Trokovi proizvodnje: 194.298 KM Broj proizvedenih jedinica: 1.000 kom Troak po jed.
gotovog proizvoda = 194.298 KM / 1.000 kom = 194,298 KM/kom
Prodaja gotovih proizvoda:
194.298 KM x 50% = 97.149 KM
RUC 30% 29.145 KM Prodajna cijena prije PDV-a 126.294 KM
PDV 17% 21.450 KM
Prodajna cijena sa PDV-om 147.744 KMFIFO metod
Analitiki raun zaliha mat. ''a''
R/bDatumOPISKoliinaCijenaVrijednost
UlazIzlazStanjeDPSa
1.
2.
3.
4.5.6.Poetno stanje
Nabavka
Trebovanje 4000 kom.Trebovanje 1.000 kom.
Inventura - manjak3.0003.000-----
-
3.0001.0001.0001003.0006.000
3.000
2.000
1.000
90011
13,1297
11
13,1297
13,129713,129733.000
39.389
--
---
-
33.00013.13013.1301.31333.00072.389
39.389
26.259
13.12911.816
Analitiki raun zaliha mat. ''b'
R/bDatumOPISKoliinaCijenaVrijednost
UlazIzlazStanjeDPSa
1.
2.
3.
4.
5.
6.Poetno stanje
Nabavka
Trebovanje 8000 kom.Trebovanje 1.000 kom.
Inventura - viak6.0004.000---50-
-
6.0002.0001.000-6.000
10.000
4.000
2.000
1.000
1.0508
12,1417
8
12,1417
12,1417
12,141748.000
48.567
-
-
-607-
-
48.000
24.28312.142
-48.000
96.567
48.567
24.28412.14212.749
22.
PROBNI BILANS
Licence
Graevinski objekti
Oprema
Zemljite
Goodwill
Investicije u toku graevinski objekti
Zalihe materijala
Zalihe sitnog inventara
Zalihe rezervnih dijelova
Zalihe gotovih proizvoda
KupciDati kratkoroni robni krediti
Kratkorona ulaganja u vrijednosne papire dioniceUnaprijed plaeni trokovi osiguranja za 7 mjeseci
Unaprijed plaeni trokovi zakupnine za 11 mjeseci
iro raun
Zalihe robe
Sitan inventar u upotrebi
Unaprijed plaeni trokovi reklame za 11 mjeseciTrokovi materijala
Trokovi rezervnih dijelova
Trokovi sitnog inventara
Trokovi amortizacije
Troak plata (proizvodni)
Troak plata (uprava, prodaja i administracija)
Trokovi elektrine energije
Trokovi osiguranja
Trokovi reklame
Trokovi telekom uslugaTrokovi usluga popravke
Trokovi zakupnineTrokovi materijala za kalo, rastur, kvar i lomTroak prodatih proizvoda
Troak prodate robe
Trokovi uprave i prodaje
Manjak ostali rashodi
Gubici od prodaje ulaganja
Ostali rashodiRaspored trokova u obraunu finansijskog rezultata
Raspored trokova za obraun uinka
Ispravka vrijednosti licenciIspravka vrijednosti graevinskih objekata
Ispravka vrijednosti opreme
Ukalkulisana razlika u cijeni
Ispravka vrijednosti sitnog inventara
Dobavljai
Obraunati a neplaeni trokovi elektrine energije
Obaveze za izdate mjeniceObaveze za porez na dobit
Obaveze za PDV
Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 3 mjeseca
Unaprijed naplaeni prihodi za zakupninu za 23 mjeseca
Obaveze po dugoronom kredituUpisani uplaeni osnovni kapital
Dionika premija
Revalorizovane rezerve
Rezerve - zakonskeAkumulirana dobit
Prihodi od prodaje proizvoda
Prihodi od prodaje robe
Prihodi od zakupnine
Vikovi ostali prihodi
Prihodi od kamata
Ostali prihodi26.000
185.000120.00065.0006.000
40.00024.5654.5979.000126.759208.09212.74011.62514.00013.98873.03911.8804.597183143.685
4.256
2.298
1.40540.570
38.000
3.200
2.000
473
900
350
1.272
889112.149
9.900
45.000
496
475
20045.000
194.298
21745.18861.0001.9802.2985.8503.2003.0007.000
1812.25026.83369.250
316.00015.00016.00028.000
358.000
148.04411.880
1.917
607200
1.390
UKUPNO1.364.5831.364.583
PAGE 1