1

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ KẾ TOÁN TÂN VIỆT

DỊCH VỤ SOÁT XÉT KẾ TOÁN

2

LỢI ÍCH CỦA SOÁT XÉT KẾ TOÁN

Trước soát xét

Sau soát xét

Sản phẩm: Báo cáo tài chính hợp lý Bộ chứng từ hoàn chỉnh Báo cáo kết quả soát xét

3

CÔNG VIỆC SOÁT XÉT KẾ TOÁN

Rà soát chứng từ gốc (hóa đơn, hợp đồng, tài liệu liên quan) để kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ ;

Rà soát số liệu kế toán nhằm kiểm tra tính tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định về thuế, kế toán;

Rà soát Báo cáo tài chính;

Rà soát Tờ khai thuế ;

Tư vấn cho doanh nghiệp về các giải pháp nâng cao chất lượng công tác kế toán,tuân thủ pháp luật, đặc biệt là pháp luật thuế

4

TÌNH HUỐNG 1

Kiểm tra Tài liệu kế toán năm 2009 của Cty KD cho thuê ô tô và bán gas:

Doanh thu trên sổ cái 5 tỷ VND.(hạch toán thiếu 01 hoá đơn 250 triệu)

Doanh thu trên tờ khai thuế VAT: 5,25 tỷ VNDD.THU quyết toán thuế TNDN tính theo sổ cái.Đã hạch toán giá vốn cho lô hàng này.Đã kê khai thuế VAT.Năm 2009 hạch toán lỗ 40 triệu.

5

GIẢI PHÁPKế toán: Điều chỉnh Báo cáo tài chính

Thuế: Kê khai điều chỉnh tờ khai thuế TNDN năm 2009

Chi phí thuế và lợi ích thuế:Chỉ tiêu

1 Lợi nhuận 2.Thuế TNDN3. Nộp phạt do nộp chậm

Trước soát xét

- Lỗ 40tr

0

Sau soát xét

+Lãi 210 tr 52,5 triệu 52,5 triệu x 0,05%/Ngày x số ngày nộp chậm

Nếu ko soát xét

trước QTT thuế Lãi 210 triệu52,5 triệu-Phạt0.05%/ngày (cao hơn) -- Phạt tuỳ từng tình huống -Mức nhẹ : Phạt do khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp(10% số tiền thuế thiếu)

6

TÌNH HUỐNG 2

Cty kinh doanh nước uống đóng chai, đóng bình

tính sai thuế suất hàng bán ra: - Theo luật thuế VAT : 10 %. - Cty Viết hoá đơn theo thuế suất : 5%.

Giải pháp: 1. Hoá đơn: Biên bản, viết hoá đơn bổ xung

2. Thuế: Kê khai điều chỉnh tăng VAT(phạt nộp chậm nếu có)

3. Kế toán: Điều chỉnh

7

TÌNH HUỐNG 3

Chi phí công tác khu vực miền núi không có hoá đơn chứng từ theo qui định.

Công ty không giám hạch toán vì không có hoá đơn.

Giải pháp: Khoán Qui chế (TC, chi tiêu nội bộ)

8

TÌNH HUỐNG 4

Cty sản xuất sản phẩm hàng cơ khí. 1. Không có định mức (Vật tư, ...) 2. Không theo dõi tồn kho vật liệu. 3. Xác định chi phí vật liệu trong gía thành

sản phẩm nhập kho: áng theo tỷ lệ % trên tổng chi phí.

Giải pháp:1. Xây dưng định mức vật tư hợp lý ; thông báo cơ

quan thuế Định mức VT cho sản phẩm chính.2. Kế toán: Tính lại giá TP nhập kho, giá vốn hàng

bán, điều chỉnh Báo cáo tài chính.3. Thuế: Điều chỉnh tờ khai Quyết toán thuế TNDN.

9

TÌNH HUỐNG 5

Công ty nhập khẩu mực in thành lập 2008. Kiểm tra thấy:1. Giá vốn hàng nhập khẩu ( CIF +Thuế NK) 6 tỷ

VND2. Giá bán chưa VAT: 5,2 tỷ đồng3. Chi phí tiếp khách, hoa hồng bán hàng: 120

triệu.4. Công ty hạch toán lỗ 100 triệu.

Giải pháp.Thuế : Điều chỉnh tờ khai thuế TNDN (giảm lỗ còn 60

triêu)

(Công ty tính chi phí được trừ quá 40 triệu)

10

TÌNH HUỐNG 6

Một Công ty Xây dựng, năm 2010:Mang tiền ra ngân hàng (không phải NH Cty

mở tài khoản) trả tiền cho nhà cung cấp đối với hoá đơn trên 20 triệu đồng.

Số tiền hàng chưa VAT 300 triệu. Tiền thuế: 30 triệu Đã kê khai khấu trừ

.Giải Pháp:Kê khai điều chỉnh tăng số thuế VAT phải nộp. Tự

tính số tiền nộp chậm nếu có

11

THƯ CẢM ƠNKính gửi: Công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt

Trong tháng 11 năm 2011, Công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt đã thực hiện dịch vụ soát xét báo cáo tài chính và sổ sách kế toán cho Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng ACH.

Qua quá trình thực hiện dịch vụ chúng tôi nhận thấy chất lượng dịch vụ rất tốt. Cán bộ của công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt đã triển khai công việc nghiêm túc, có trách nhiệm cao. Sau khi công việc hoàn thành, chúng tôi đã nhận được các nội dung tư vấn thiết thực, hữu ích. Các ý kiến tư vấn của Quý Công ty giúp cho chúng tôi hoàn thiện sổ sách kế toán tốt hơn, phù hợp với các quy định của pháp luật.

Vì vậy, qua thư này, chúng tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt. Chúc Quý Công ty gặt hái được nhiều thành công và cung cấp nhiều dịch vụ hữu ích cho doanh nghiệp.

Trân trọng!

CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG ACH

TS.NGUYỄN XUÂN HOÀNG

12

MS NGUYỄN THỊ TÍCH HƯƠNGCÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ KẾ TOÁN TÂN VIỆT

TRÂN TRỌNG CẢM ƠN !