Upload
an-lee-ang-
View
6.282
Download
74
Embed Size (px)
DESCRIPTION
soal mengenai PPn dan PPnBM fakultas ekonomi universitas udayana jurusan akuntansi
Citation preview
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
1/30
SOAL DAN JAWABAN USKP B
MATA UJIAN PPN & PPnBM
PERIODE OKTOBER TAHUN 2010
MULTIPEL CHOICE (Bobot 30)
"Pilihlah jawaban yang benar dengan cara memberi tanda silang X pada jawaban a, b, c, atau
d. Pada masing-masing butir soal berikut ini"
1. PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan s
pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2
september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat......
a. tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak teru
PPN
b. tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak te
PPN
c. dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PP
d. Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PP
Jawaban : C
dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN
Dasar Ketentuan:
Pada dasarnya, PPN terutang atas penyerahan BKP dan/atau JKP. Kewajiban
pemungutan atas PPN yang terutang ini melekat kepada pengusaha.
Pengertian Pengusaha menurut pasal 1 UU PPN:
Pengusaha adalah orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha
atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan
perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar daerah pabean melakukan usah
t k k j t f tk j d i l D h P b
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
2/30
termasuk mengekspor jasa atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean
Dasar Ketentuan:
pasal 16 B UU PPN
3. Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharaw
Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer .....
a. PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN
b. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
c. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
d. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
Jawaban : B
PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
Dasar Ketentuan :
KMK-563/KMK.03/2003
4. Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Seras
selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang...
a. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah
b. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak ada nilai yang dapat dimanfaatkan
c. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas merupakan BKP
d. dikenakan PPN karena oli bekas merupakan BKP
Jawaban : D
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
3/30
Jawaban : D
Pasal 16D UU PPN
6. PT Serasi adalah PKP induistri garmemnt.dalam bulan mei 2010 sedang membangun sendiri
gedung untuk outlet seluas 480m.dalam bulan mei 2010 dikeluarkan biaya sebesar
Rp 80.000.000,00 sebuah termasuk PPN atas pembelian bahan bangunahn sebesar
Rp.6.000.000,00 sehubungan dengan itu PT Serasi....
a Dikenai PPN 10% X Rp 8.000.000,00,Karena PT Serasi adalah PKP
b tidak dikenai PPN karena dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaanya selak
perusahaan garment
c Dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan
atau pekerjaannya
d dikenai PPN 10% x 40% x(Rp 80.000.000,00-Rp 6.000.000,00),meskipun dilakukan tida
kegiatan usaha atau pekerjannya.
jawaban:C
dikenai PPN 10% x 40% x Rp 80.000.000,00,meskipun dilakukan tidak dalam kegiatan usaha
atau pekerjaanya.
dasar ketentuan :
Pasal 16 C UU PPN
PMK-39/PMK.03/2010
7. PT Indotekstil selaku PKP industri sejak 12 juni 2000,pada tanggal 18 Juni 2010,menjual tiga
mobil box yang semula digunakan untuk mendistribusikan produk berupa tekstil,dengan ha
jual seluruhnya RP 150.000.000,00
a dikenai PPN 10%x105x Rp 150.000.000,00
b dikenai PPN 10%xRp 150.000.000,00
c tidak duikenai PPN karena tidak ada nilai tambah
d dibebaskan dari pengenaan PPN karena yang dijual adalag barang modal
Jawaban : B
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
4/30
dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2
Dasar Ketentuan:
Pasal 16 C UU PPNKMK-554/KMK.04/2000 tentang batasan dan tatacara pengenaan Pajak Pertambahan Nilai at
Kegiatan membangun sendiri yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan orang
pribadi atau badan yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan pihak lain sebagaimana tel
diubah dengan keputusan Mentri Keuangan Nomor 320/KMK.03/2002
9. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator lis
senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperlu
pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosenta
penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%.
bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dih
kembali di tahun 2010 adalah....
a. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000
b. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000
c. untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000
d. untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000
Jawaban : A
PMA dengan cara mengajukan permohonan
Dasar Ketentuan:
PMK-196/PMK.07/2007
10. Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis
non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan...
a. dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian
b d P P i h N 144 T h 2000 b l P P i h
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
5/30
c.
d.
Jawaban : A. 18 April 2010
Pasal 13 UU PPN
PMK-38/PMK.03/2010
PER-13/PJ./2010
12. PT Indomobil menyumbang beberapa unti sedan "Baleno" kepada POLDA untuk
dimanfaatkan sebagai mobil patroli....
a. dibebaskan dari pengenaan PPN PPbBM karena merupakan sumbangan
b. dikenakan PPN dan PPnBM tanpa fasilitas meskipun merupakan sumbangan
c. dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasi
meskipun merupakan sumbangan
d. tidak dikenakan PPN dan PPnBM karena merupakan sumbangan
Jawaban : C
dikenakan PPnBM dengan fasilitas dibebaskan, namun tetap dikenakan PPN tanpa fasilitas
meskipun merupakan sumbangan
13. PT Prana selaku PKP industri Mebel yang berkedudukan di Karawang Menyerahkan sejumla
mebel kepada PT Samudra yang berkedudukan di kawasan berikat Nusantara Cakung...
a. wajib membuat faktur pajak untuk memungut PPN yang terutang
b. wajib membuat Faktur Pajak meskipun atas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tid
dipungut
c. tidak perlu membuat faktur Pajak karena penyerahan BKP kepada pengusaha di Kawa
Berikat (PDKB) tidak dikenakan PPN
d. tidak wajib membuat Faktur Pajak karena tidak ada PPN yang wajib dipungut
Dasar ketentu
30 Juni 2010
30 Juli 2010
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
6/30
Dasar Ketentuan:
Pasal 9 UU PPN
15. PT Selaksa Data selaku PKP dengan jenis uasaha perdagangan komputer, menyerahkan
komputer kepada PT Pertamina selaku BUMN pada tanggal 4 April 2010 yang pembayaran
menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00.
Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah
berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka...
a. PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah
menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak
b. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs da
dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010
c. PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur P
dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayara
serta membuatkan paraf
d. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN M
Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.
Jawaban : A
PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelah
menerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak
Dasar Ketentuan :
Pasal 13 UU PPN
PMK-38/PMK.03/2010
PER-13/PJ./2010
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
7/30
baru
urat
ang
utang
atau
saha
jasa
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
8/30
n
i
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
9/30
i
u
usaha
k dalam
unit
rga
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
10/30
s
ah
trik
n
senya
itung
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
11/30
litas
h
ak
an
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
12/30
ya
jak
asa
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
13/30
1. PT Meh Wurung yang telah telah melakukan penyerahan BKP sejak 2 Maret 2010, ternyata baru
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 2 September 2010 dan surat
pengukuhannya sebagai PKP baru diterbitkan dua minggu kemudian berlaku surat sejak 2september 2010. sehubungan dengan iti KPP setempat......
a. tidak akan menagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang
PPN
b. tidak mungkin ditagih PPN atas penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena tidak terutang
PPN
c. dapat menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN
d. Wajib menagih PPN penyerahan BKP sebelum pengukuhan karena sudah terutang PPN
2. PT Ramandayapati telah dikukuhkan sebagai PKP berkedudukan di sebuah kawasan berikat
dengan jenis uasaha industri kramik, membeli barang modal berupa mesin dari PT Indomesia
Andalan di DPIL....
a. memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut
b. memperoleh fasilitas dibebaskan dari Pengenaan PPN
c. memperoleh fasilitas PPN ditanggung Pemerintah
3. Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, ketika menerima pembayaran dari bendaharawan
Pengeluaran Dinas Pendidikan Nasional atas penyerahan suku cadang komputer .....a. PPN yang terutang pasti dipungut oleh Bendaharawan tersebut selaku Pemungut PPN
b. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran tidak lebih dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
c. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran kurang dari Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
d. PPN terutang dipungut oleh PT Informatika selaku PKP rekanan dalam hal jumlah
pembayaran sebesar Rp. 1.000.000,00 termasuk PPN
4. Atas penyerahan limbah berupa oli bekas oleh bengkel kendaraan bermotor PT Mobil Serasi
selaku PKP Kepada PT Wiratama selaku PKP industri pelumas untuk didaur ulang...
a. tidak dikenakan PPNkarena oli bekas tidak memiliki nilai tambah
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
14/30
biaya Rp. 200.000.000,00 termasuk PPN atas pembelian bahan bangunan Rp. 17.000.000,00
a. dikenakan PPN sebesar Rp. 20.000.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2
b. dikenakan PPN sebesar Rp. 18.300.000,00 karena luasnya melebihi syarat minimal yaitu 200 m2
c. tidak dikenakan PPN karena bangunan selesai dikerjakan dalam bulan Mei 2010 maka berlakusyarat baru yaitu luas bangunan adalah 300 m
2atau lebih
d. dikenakan PPN sebesar Rp. 18.000.000,00 karena PPN terutang pada saat pembangunan
dimulai sehingga masih berlaku ketentuan lama.
9. Diketahui bahwa selama tahun buku 2009 berdasarkan pembukuan PT sehati, generator listrik
senilai RP 400 juta yang dibeli di bulan Februari 2008 tidak hanya digunakan untuk keperluan
pabrik, melainkan juga digunakan untuk keperluan gedung olahraga (5%). Adapun prosentasenya
penggunaan generator untuk pabrik sebesar 95% dan untuk gedung olahraga sebesar 5%.
bahan bakar dan sparepart untuk generator itu senilai 40 juta. PPN masukan yang perlu dihitung
kembali di tahun 2010 adalah....
a. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 400.000 dan generator Rp 200.000
b. untuk bahan bakar dan sparepart sebesar Rp 4.000.000 dan generator Rp 2.000.000
c. untuk generator Rp 400.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 200.000
d. untuk generator Rp 4.000.000 dan bahan bakar serta sparepart Rp 2.000.000
10. Dengan perubahan ketiga UU PPn 1984 dengan UU Nomor 42 tahun 2009, penentuan jenis
non JKP dan non BKP yang diatur dalam Pasal 4A UU PPN 1984 ditetapkan...
a. dengan Peraturan Pemerintah yang akan diundangkan kemudian
b. dengan Peraturan Pemerintah Nomor 144 Tahun 2000 sebelum Peraturan Pemerintah yang
baru diundangkan
c. dalam penjelasan Pasal 4A UU PPN 1984
d. dengan Peraturan Pemerintah yang akan mengganyikan Peraturan Pemerintah no 143
tahun 2000
11. PT Indah sebuah perusahaan industri mebel yang sudah dikukuhkan sebagai PKPmenyerahkan secara konsinyasi 30 unit almari kepada Pedagang Besar pada tgl 18 April
2010. sesuai perjanjian, pembayaran akan diterima pada tanggal 12 Juli 2010. atas transaksi
tersebut PT Indah wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
15/30
menggunakan Valuta asin. Nilai kurs pada saat penyerahan, USD 1= RP 9.300,00.
Pembayaran baru diterima tanggal 21 Juni 2010, yang pada waktu itu nilai Kurs telah
berubah menjadi USD 1 = Rp 9.180,00, sehubunan dengan itu maka...
a. PT Selaksa Data Wajib membuat Faktur Pajak pada tanggal 4 April 2010 dan setelahmenerima pembayaran tidak perlu menyesuaikan nilai Kurs dalam Faktur Pajak
b. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak Untuk memungut PPN atas selisih nilai kurs dan
dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2010
c. PT Pertamina selaku pihak pembeli BKP wajib menyesuaikan nilai kurs dalam Faktur Pajak
dengan cara mencoret angka yang ada diganti dengan nilai kurs pada saat pembayaran
serta membuatkan paraf
d. PT Selaksa Data membuat Faktur Pajak pengganti dan membetulkan SPT Masa PPN Masa
Pajak dilaporkannya Faktur Pajak yang diganti.
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
16/30
ESSAY ( Bobot 30)
1.PT Lokapranata mengelola sebuah pasar swalayan "Anjani" dan sudah dikukuhkan sebagai PKP
sejak 8 Maret 1999. pada akhir tahun 2009, telah ditandatangani perjanjian waralaba dengan PTPragota yang bermaksud menggunakan merek dagang "Anjani" untuk mini market-nya.
Dalam bulan Juli 2010 ditemukan data sebagai berikut :
a. PKP ini melakukan penyerahan atau menerima pembayaran sebagai berikut:
1 Menyerahkan BKP kepada konsumen dengan harga penyerahan Rp 1.430.000.000,00
termasuk PPN.
2 Memasukan tagihan dengan lampiran Faktur Pajak tanggal 21 Juli 2010 Kepada
Ketua Satker (Pimpro) di Departemen Pertanian atas penyerahan sejumlah BKP
dengan harga jual dalam kontrak Rp 120.000.000,00
3 Tanggal 22 Juli diterima pembayaran Rp 60.000.000,00 dari Bendaharawan Pemda
sesuai dengan invoice dan Faktur Pajakyang telah disampaikan pada saat melakukan
penagihan atas penyerahan sejumlah BKP pada tanggal 1 Juni 2010
4 Menerima pembayaran atas penyerahan kedelai dan jagung pada tanggal 2 Juli
2010, dengan harga jual Rp 180.000.000,00.
5 Menerima royalty dari PT Pragota sebesar Rp 10.000.000,00 atas penggunaanmerek "Anjani"
6 Menyerahkan sejumlah bahan pembersih antiseptik kepada sebuah rumah sakit
pemerintah dengan harga kontrak termasuk PPN Rp 66.000.000,00
7 Menerima pembayaran Rp 20.000.000,00, atas penyerahan 1 unit jip yang dibeli
pada bulan April 1999. Pada saat perolehannya, pajak masuk yang tercantum
dalam Faktur Pajak Standar tidak dikreditkan. Penyerahan dilakukan pada tanggal
1 Juni 2010.
b. PKP ini melakukan pembelian barang dagangan atau menerima JKP atau melakukan
pembayaran sebagai berikut:
a Menerima Faktur Pajak tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN Rp 24.000.000,00 atas
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
17/30
2. PT Perwara mengelola sebuah Hotel " RAJAWALI". Berapa ruangan di lobi hotel disewaka
menerima order laundry dari luar hotel dan melayanoi katering atas pesanan pihak lain.
sebagai PKP sejak 8 Maret 2000. dalam bulan Juni 2010 dapat dikutif beberapa transaksi
1) Menerima pembayaran dari PT Sempatiraja, sebuah perusahaan penerb
"Penggantian" Rp 80.000.000,00 untuk penyerahan yang dilakukan dala
2) Menerima pembayaran dari tamu hotel selama bulan Juni 2010 meliputi
a) sewa kamar 900,000,000Rp
b) laundry 85,000,000.00
c) breakfast 150,000,000.00
d) telepon hotel 120,000,000.00
3) Menerima pembayaran atas persewaan hall untuk seminar, lokakarya, r
Rp 180.000.000,00 untuk persewaan bulan mei 2010 dan Rp 300.000.00
4) Menerima pembayaran atas penyerahan jasa laundry kepada pihak luar
a) penyerahan dalam bulan Mei 2010 sebanyak Rp 60.000.000,00.
b) penyerahan dalam bulan Juni 2010 sebesar Rp 40.000.000,00 dari tot
5) Menerima pembayaran dari beberapa pengusaha lain yang menyewa b
Rp 800.000.000,00 untuk masa sewa Mei 2010 sampai dengan April 201
dengan "Penggantian" sebesar Rp 600.000.000,00
Permasalahan:
a) Hitunglah berapa PPN yang tertang atas setiap perbuatan hukum tersebut.
b) Hitunglah berapa PPN yang wajib dipungut oleh PT Perwara atas setiap perbua
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
18/30
n kepada berapa pengusaha, selain itu juga
ehubungan dengan itu PT Perwara telah dikukuhkan
antara lain sebagai berikut:
angan perintis atas penyediaan katering dengan
bulan Mei 2010.
:
pat dan resepsi perkawinan dengan jumlah " Penggantian"
0 untuk bulan juni 2010.
hotel:
al penyerahan sebesar Rp 120.000.000,00
berapa ruangan usaha di lobby dengan "Penggantian"
1. adapun untuk masa sewa Juni 2010 sampai dengan Mei 2011
tan hukum tersebut?
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
19/30
SPT Masa PPN 1107 ( Bobot 40)
PT MELATI adalah sebuah perusahaan industri perlengkapan kosmetik yang berkedudukan di Jl.
Flamboyan No. 99-G, No Telepon 8765432, Jakarta. Perusahaan ini memproduksi minyak rambut,
obat perawat kulit, shampo, preparat rias lainnya dan alat KB.Perusahaan ini memiliki NPWP: 01.215.430.4.132.000. dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 10 April
199. merek yang digunakan untuk produk adalah "JELITA" Dalam bulan Juli 2010, dapat dipetik
transaksi yang tercatat dalam pembukuan sebagai berikut:
PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN
1. 2 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT MENUR atas penyerahan sejumlah peralatan
kecantikan pada tanggal 5 Juli 2010 dengan harga jual RP 38.000.000,00. Faktur Pajak Standar
dengan kode dan no. Seri : 010.000-10-0000098 tanggal 2 juli 2010.
2. 4 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada distributor PT KECUBUNG
dengan harga jual Rp 80.000.000,00. dibuatkan Faktur pajak dengan Kode dan Nomor seri :
010.000-10-00000112
3. 6 Juli 2010 ekspor sejumlah preparat kepada Rainbow PLc. Di Brisbane, australia
dengan nilai ekspor Rp 3.000.000.000,00 PEB No.00128-VII-10 tanggal 6 juli 2010.
4. 8 Juli 2010 diterima pembayaran dari PT SEKARLATI sebesar Rp 40 juta atas penyerahan
sejumlah shampo merek "JELITA" pada 10 Juli 2010. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode danNomor Seri: 010.000-10-00000113
5. 10 Juli 2010 diserahkan BKP berupa bahan baku obat-obatan kecantikan dengan harga jual
Rp 700.000.000,00 kepada PT RANGGANIS pabrik peralatan kecantikan di kawasan Berikat.
Mendapat fasilitas PPN tidak dipungut dan Faktur Pajak Dibuat pada saat penyerahan dengan
Nomor Seri: 010.000-10-00000114 tanggal 10 Juli 2010.
6. 13 Juli 2010 diserahkan sejumlah perlengkapan kecantikan kepada Yanti pengelola salon
kecantikan "Monalisa" yang menurut pengakuan belum memiliki NPWP dengan harga
penyerahan Rp 16.500.000,00 termasuk PPN. Dibuatkan Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor
Seri: 010.000-10-00000115
7. 15 Juli 2010 ekspor produk kosmetik kepada Khang Sie Man PLc di Hong Kong dengan nilai
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
20/30
tanggal 31 Juli 2010, pereparat kecantikan dengan harga jual Rp 30.000.000,00, yang merupakan
bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tanggal 30 Mei 2010.
PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP/PEMBAYARAN:1. 6 Juli 2010 dibayar uang langganan telepon Rp 16.500.000,00 termasuk PPN kepada PT
TELKOM, Kwitansi Nomor 0179-PLg-VII-10 tanggal 6 Juli 2010.
2. 9 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok suku cadang mesin pabrik yang diimpor
dengan nilai impor Rp 600.000.000,00 dengan PIB Nomor 0248-VII-10 tanggal 9 Juli 2010. PPN
yang terutang disetor ke Bank BNI.
3. 12 Juli 2010 dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok, peralatan pabrik yang diimpor,SSPCP
Ddan PIB Nomor : 0312-VII-10 tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN sebesar Rp 56.000.000,00 telah
dibayar ke Bank BNI.
4. 15 Juli 2010 menyetorkan PPN Rp 8.000.000,00 ke Bank BNI, yang terutang atas jasa
pemasaran dari Daimoto PLc. Di Tokyo. Fee telah ditransfer pada tanggal 1 Juni 2010.
5. 18 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri 010.000-10-00000139
tanggal 12 Juli 2010 dari PT Manikam atas pembelian bahan baku yang penyerahannya
dilakukan pada tanggal yang sama dengan harga jual Rp 150.000.000,00.
6. 22 Juli 2010 membayar tunai pembelian 2 unit mobil box kepada PT Jenggala, dengan
harga jual seluruhnya Rp 280.000.000,00. Faktur Pajak dengan Nomor Seri: 010.000-10-00000128Tanggal 22 Juli 2010.
7. 25 Juli 2010 diterima Faktur Pajak dengan Kode dan Nomor Seri : 010.000-10-00000098
tanggal 17 Juli 2010 atas pemasangan iklan di mas media elektronik dengan jumlah
pengganti termasuk PPN sebesar Rp 33.000.000,00. dari PT Indo Promo.
8. 27 Juli 2010 diterima Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10-00000127 tertanggal 27 Juli 2010
dengan PPN Rp 4.000.000,00 dari pabrik accu PT Elektro, atas pembelian sejumlah accu yang
penyerahannya dilakukanpada tanggal yang sama.
9. 29 Juli 2010 membayar sejumlah Rp 120.000.000,00 dari PT REKAYASA, atas renovasi ruang
manajemen yang telah selesai dikerjakan. Faktur Pajak Nomor Seri : 010.000-10.00000115
tanggal 29 Juli 2010.
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
21/30
sebanyak Rp 25.000.000,00, yang dikompensasikan pada SPT Masa PPN Juli 2010.
f. Dalam hal PM > PK, kelebihan supaya dikompensasikan dengan utang pajak pada Masa
Pajak berikutnya.
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
22/30
Jawaban Essay 1:
Konsumen 1,430,000 1,300,000 130,000 130,000
Satker Depta 120,000,000 120,000,000 12,000,000 12,000,000
Bend. PEMDA 60,000,000 60,000,000 6,000,000 6,000,000
Konsumen 180,000,000 - - 180,000,000
PT. Pragota 10,000,000 10,000,000 1,000,000 1,000,000
RS-P 66,000,000 60,000,000 6,000,000 6,000,000
Konsumen 20,000,000 20,000,000 2,000,000 2,000,000
3,130,000
Beli Barang 240,000,000 240,000,000 24,000,000 24,000,000
Telepon 18,700,000 17,000,000 1,700,000 1,700,000Bahan Bgnan 11,000,000 10,000,000 1,000,000 1,000,000
PT. Serasi 120,000,000 120,000,000 12,000,000 12,000,000
PT. Merapi 80,000,000 80,000,000 8,000,000 8,000,000
KAP 15,000,000 15,000,000 1,500,000 1,500,000
48,200,000
PK - PM ( Juli 2010) (45,070,000) > LB
Tdk Terutang
5
6
7
A
1
2
3
4
Dipung. Pem.Dipung. Sdr
a.
BPPN
MASUBukan PM
PPN
KELU
PM
b.c.
d.
e.
f.
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
23/30
Jawaban Essay 2:
1. Tidak terutang PPN
jasa katering2. a. 900,000,000
b. 85,000,000
c. 150,000,000
d. 120,000,000
1,255,000,000 tidak terutang PPN
Jasa Perhotelan
3. Mei 180,000,000
Juni 300,000,000
480,000,000 tidak terutang PPN
Jasa Perhotelan
4. Mei 60,000,000 ( catatan: sebenarnya
Juni 120,000,000 ( catatan: sebenarnya
180,000,000 terutang PPN
tidak termasuk jasa perhotelan KARENA KEPADA PIHAK LUAR HOTEL YG TIDAK MENGINAP.
5. 10-May 800,000,000 ( catatan: sebenarnya10-Jun 600,000,000 ( catatan: sebenarnya
1,400,000,000 terutang PPN
tidak termasuk jasa perhotelan KARENA penyewaan tempat untuk usaha.
TOTAL PPN WAJIB DIPUNGUT
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
24/30
P sudah diterbitkan Mei)
P sudah diterbitkan Juni)
10% 18,000,000
P sudah diterbitkan Mei) P sudah diterbitkan Mei)
10% 140,000,000
18,000,000
140,000,000
158,000,000
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
25/30
No Tgl Transaksi Tgl FP/PEB Masa Nilai DPP PPN DS PPN DP
1 7/02/2010 jual PT. Menru 7/02/2010 JULI 38,000,000 38,000,000 3,800,000
2 7/04/2010 jual PT. Kecubung 7/04/2010 JULI 80,000,000 80,000,000 8,000,000
3 7/06/2010 expor RAINBOW PLc 7/06/2010 JULI 3,000,000,000 3,000,000,000
4 7/08/2010 jual PT. Sekarlati 7/08/2010 JULI 40,000,000 40,000,000 4,000,000
5 7/10/2010 jual PT. Rangganis 7/10/2010 JULI 700,000,000 700,000,000
6 7/13/2010 jual Yanti/Non NPWP 7/13/2010 JULI 16,500,000 15,000,000 1,500,000
7 7/15/2010 expor Khang Sie Man 7/15/2010 JULI 3,500,000,000 3,500,000,000
8 7/16/2010 jual PT. Bensaras 7/16/2010 JULI 200,000,000 200,000,000 20,000,000
9 7/18/2010 jual Bend. Pemda 7/18/2010 JULI 165,000,000 150,000,000 15,000,000
10 7/22/2010 sumbanPanti Wreda 7/22/2010 JULI 36,000,000 30,000,000 3,000,000
11 7/28/2010 jual Rekanan - JULI 800,000,000 - - -
Pajak Keluaran
PT. MELATI
Industri Perlengkapan Kosmetik
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
26/30
12 7/31/2010 retur PT. Arumdalu 7/31/2010 JULI (30,000,000) (30,000,000) (3,000,000)
8,545,500,000 7,723,000,000 37,300,000 15,000,000
No Tgl Transaksi Tgl FP/PEB Masa Nilai DPP PPN DD PPN TDD
1 7/06/2010 telepon PT. Telkom 7/06/2010 JULI 16,500,000 15,000,000 1,500,000
2 7/09/2010 impor BANK BNI 7/09/2010 JULI 600,000,000 600,000,000 60,000,000
3 7/12/2010 impor BANK BNI 7/12/2010 JULI 560,000,000 560,000,000 56,000,000
4 7/15/2010 jasa LN DAIMOTO PLg 7/15/2010 JULI/MTS 80,000,000 80,000,000 8,000,000
5 7/18/2010 beli PT Manikam 6/18/2010 JULI/MTS 150,000,000 150,000,000 15,000,000
6 7/22/2010 beli PT Jenggala 7/22/2010 JULI 280,000,000 280,000,000 28,000,000
7 7/25/2010 jasa PT Indo Promo 6/17/2010 JULI/MTS 33,000,000 30,000,000 3,000,000
8 7/27/2010 beli PT Electro 7/27/2010 JULI 40,000,000 40,000,000 4,000,000
9 7/29/2010 jasa PT Rekayasa 7/29/2010 JULI 120,000,000 120,000,000 12,000,000
10 7/30/2010 retur PT Glasindo 7/29/07/2010 JULI (30,000,000) (30,000,000) (3,000,000)
1,849,500,000 1,845,000,000 184,500,000 -
PPN Bersifat Final (Pembayaran/Penyetoran Tidak Berlaku Mekanisme PK-PM) = PPN Atas Kegiatan
Membangun sendiri
Pajak Masukan
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
27/30
Total
Pengeluaran 75,000,000
DP 40% 30,000,000
PP 10% 3,000,000
PK Dipungut
sendiri 37,300,000
PM Dapat
Dikreditkan 184,500,000
LB PPN Juli 2010 (147,200,000)
LB PPN Juni 2010 (38,000,000)
LB PPN Des 2009 (25,000,000)
UNGAN PK-PM Masa Juli
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
28/30
PPN TD PPN 0%
300,000,000
70,000,000
350,000,000
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
29/30
70,000,000 650,000,000
PPN DDML
5/28/2018 Soal dan Jawaban PPN & PPnBM
30/30