Upload
phamhanh
View
229
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
SPT Tahunan PPh WP Orang
Pribadi Tahun Pajak 2016
SOSIALISASI
PJ.091/KUP/S/003/2017-02
DASAR HUKUM
GAMBARANUMUM
SPT 1770 SS
OUTLINE
PMK NOMOR 243/PMK.03/2014Bentuk dan Isi Surat Pemberitahuan,serta Tata Cara Pengambilan, Pengisian,Penandatanganan, dan PenyampaianSurat Pemberitahuan”
PERDIRJEN NOMOR PER-34/PJ/2010s.t.d.t.d. PER-36/PJ/2015“Bentuk Formulir Surat PemberitahuanTahunan Pajak Penghasilan Wajib PajakOrang Pribadi dan Wajib Pajak BadanBeserta Petunjuk Pengisiannya”
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PajakPenghasilan (PPh) merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
01
02
03
04
WAJIB PAJAKMEMENUHI
PERSYARATAN SUBJEKTIF DAN
OBJEKTIF
MENGISI SPT DENGAN BENAR, LENGKAP, DAN
JELAS, DAN MENANDATANGANIMENYAMPAIKAN KE
KPP TEMPAT TERDAFTAR ATAU
TEMPAT LAIN YANG DITETAPKAN OLEH
DIRJEN PAJAK
Dapat di-download / diunduh diwww.pajak.go.id
KPP / KP2KP
Mobil Pajak Keliling / Pojok Pajak
Media Penyampaian SPT Tahunan
Media PenyampaianSPT Tahunan
Langsung
KPP/KP2KP
Tempat lain
Pojok Pajak
Mobil Pajak
Kantor Pos
Perusahaan ekspedisi/kurir
e-Filing djponline.pajak.go.id
dengan bukti pengirimansurat ke KPP tempat WP
terdaftar
Definisi Penghasilan
DARI LUAR
INDONESIA
INDONESIA
TAMBAHAN KEMAMPUAN
EKONOMIS
Penghasilan yang bukan merupakan Objek PPh
Bantuan atau Sumbangan
Harta hibahan
Warisan, klaim asuransi,beasiswa
Bantuan atau Sumbangan
Harta hibahan
Warisan, klaim asuransi,beasiswa
PenghasilanPenghasilan
Penghasilan yang merupakan Objek PPh
dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,tunjangan, bonus, insentif, komisi, uangpensiun
hadiah (kecuali dari undian) ataupekerjaan atau kegiatan danpenghargaan
laba usaha keuntungan karena penilaian harta bunga di luar bunga bank di luar bunga bank royalti, keuntungan karena pembebasan
hutang, keuntungan karena selisih kurs
dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,tunjangan, bonus, insentif, komisi, uangpensiun
hadiah (kecuali dari undian) ataupekerjaan atau kegiatan danpenghargaan
laba usaha keuntungan karena penilaian harta bunga di luar bunga bank di luar bunga bank royalti, keuntungan karena pembebasan
hutang, keuntungan karena selisih kurs
PenghasilanPenghasilan
dari pemberikerja
daripenghasilan
lain-lain
dari hartayang dimiliki
dari kegiatanusaha
Sumber Penghasilan
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
KeteranganPTKP Setahun
(PMK Nomor 101/
PMK.010/2016)
Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000
Tambahan pegawai kawin Rp 4.500.000
Tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannyadigabung dengan penghasilan suami
Rp 54.000.000
Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garisketurunan lurus, anak angkat yang menjadi tanggungan,maksimum 3 orang
Rp 4.500.000
WP Tidak Kawin Kode PTKP 2016
0 Tanggungan TK/0 54.000.000
1 Tanggungan TK/1 58.500.000
2 Tanggungan TK/2 63.000.000
3 Tanggungan TK/3 67.500.000
WP Kawin Kode PTKP 2016
0 Tanggungan K/0 58.500.000
1 Tanggungan K/1 63.000.000
2 Tanggungan K/2 67.500.000
3 Tanggungan K/3 72.000.000
WP Kawin + Istri Bekerja Kode PTKP 2016
0 Tanggungan K/I/0 112.500.000
1 Tanggungan K/I/1 117.000.000
2 Tanggungan K/I/2 121.500.000
3 Tanggungan K/I/3 126.000.000
Status PTKP
NO LAPISAN PENGHASILAN KENA
PAJAK TARIF
1. s.d. Rp 50.000.000 5%
2. Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000 15%
3. Di atas Rp 250.000.000 s.d. Rp500.000.000 25%
4. Di atas Rp 500.000.000 30%
Tarif Pajak
S
Jenis-jenis SPT PPh Orang Pribadi
• Mempunyai penghasilan:• dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan
pembukuan atau norma penghitungan penghasilan neto• dari satu atau lebih pemberi kerja;• yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final;• dari penghasilan lain.
1770
• Mempunyai penghasilan:• dari satu atau lebih pemberi kerja;• dalam negeri lainnya;• yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat
final.
1770 S
• Mempunyai penghasilan:• Selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas
dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp 60 juta setahun (pekerjaan dari satuatau lebih pemberi kerja).
1770 SS
SPT Tahunan bagi Suami-Istri
Suami Istri FormulirSPT Suami
FormulirSPT Istri Keterangan
PNS/Swasta
PNS/Swasta 1770S 1770S
Dalam hal status HB, PH atau MT:• Suami dan Istri masing-masing
mengisi SPT Tahunan;
• Bagi suami-istri dengan status PH atau MT, besarnya PPh yang harus dilunasi oleh masing-masing suami-istri dihitungberdasarkan penggabunganpenghasilan neto suami-istridan disesuaikan dengan perbandingan penghasilan netomereka
PNS/Swasta Usaha 1770S 1770
Usaha PNS/Swasta 1770 1770S
Pengurang Penghasilan Bruto• Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan Bruto
dengan batas maksimal Rp 6.000.000 per tahun
• Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan Brutodengan batas maksimal Rp 2.400.000 per tahun (pegawai pensiun)
Biaya Jabatan/Biaya Pensiun
• 4,75% dari Gaji Pokok + TunjanganKeluarga (khusus PNS/TNI/POLRI)
Iuran Pensiun
• Zakat atau sumbangan keagamaan lainnyakepada lembaga/badan yang telahditetapkan pemerintahZakat
• Disesuaikan status Wajib Pajak dan jumlahtanggungan
PTKP
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN
NPWP :
Nama Wajib Pajak :
Tahun Pajak :
Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar
Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...
Perubahan Data* : Ada Tidak Ada
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
No. Telp/HP :
Pernyataan :
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang
terdapat dalam amplop ini.
Tanda Tangan :
Lembar Informasi yang Dilekatkanpada Amplop SPT Tahunan
Dicantumkanuntuk
pengirimanSPT Tahunan
melalui Kantor Pos atau jasapengiriman
SPT 1770 SSSPT PPh WP Orang Pribadi Sangat Sederhana
Diperuntukkan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi yangmempunyai penghasilan: selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas; jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000 setahun; khusus untuk Wajib Pajak suami-istri dengan
status KK.
Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS padaKantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan KonsultasiPerpajakan (KP2KP) terdekat dan tidak mencetak sendiri formulir dimaksud.
SPT 1770 SS
Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:• selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas, • dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000,00 setahun,
Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:• selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas, • dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000,00 setahun,
namun memiliki status perpajakan
PH atau MT namun memiliki status perpajakan
PH atau MT
Menggunakan formulir 1770 S• Tidak boleh menggunakan formulir 1770 SS
Menggunakan formulir 1770 S• Tidak boleh menggunakan formulir 1770 SS
Status PH dan MT
Status Perpajakan Suami-Istri
Wajib Pajak Kawin
KK Kepala Keluarga
HB Hidup Berpisah
PH Pisah Harta
MTIstri melaksanakan
kewajiban perpajakan sendiri
KK (Kepala Keluarga)
Suami melaporkan penghasilan seluruh keluarga di SPT Tahunannya
Penghasilan merupakan penghasilan dari seluruh anggota keluarga
tidak termasuk penghasilan isteri yang semata-mata diterima atau diperoleh dari satu pemberi
kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21
tidak termasuk penghasilan isteri yang semata-mata diterima atau diperoleh dari satu pemberi
kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21
HB (Hidup Berpisah berdasarkan putusan Hakim)
Suami dan istri masing-masing melaporkan penghasilannya di SPT
Tahunannya
Penghasilan merupakan penghasilan dari masing-masing suami atau istri
Status perpajakan Wajib Pajak (suami atau istri) adalah TK (Tidak Kawin)
Status perpajakan Wajib Pajak (suami atau istri) adalah TK (Tidak Kawin)
dalam mengisi kolom-kolom yang berisi nilai Rupiah, harus tanpa nilai desimal
Contoh:
sepuluh juta rupiah
10.000.000
10.000.000,00
seratus dua puluh lima rupiah lima
puluh sen
125
125,50
Angka
FORMULIR1770 SS
Fitur Pengelolaan SPT di UPDDP
21
3
4
4
4
4
Area staples
Identitas form
Area barcode
Anker disetiap isian
HAL-HAL YANG PERLU DI PERHATIKAN
Jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWPdan tahun pajaknya
Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jikatidak SPT yang Anda laporkan dianggap tidak sah
Sebelum SPT dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPTmenunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebutharus dibayar paling lambat tanggal sebelum SPTdisampaikan
Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank
Contoh Pengisian
Data Wajib Pajak KeteranganNama Pegawai • Steven Hutabarat
• NPWP 06 705 764 9 111 000• PNS Golongan III/d di Kantor Gubernur Sumut• Status perkawinan : kawin mempunyai 1 orang anak
Informasi Penghasilan Tahun 2016
• Gaji, tunjangan sehubungan dengan pekerjaan Rp. 48.327.696,00• Honor tim Rp. 1.200.000 dibayar tanggal 25 Maret 2016 oleh Kantor Imigrasi Medan• Jumlah Penghasilan 2016 (48.327.696 + 1.200.000) =
Rp. 49.527.696,00 ≤ Rp. 60 juta
Informasi Harta & Kewajiban
JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN
NILAI KETERANGAN
Rumah 2012 40.000.000 Kredit
Perhiasan 2005-2014 5.000.000
Sepeda Motor 2014 9.000.000 Kredit
JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR
KPR Bank PII 10 Tahun
80.000.000 32.000.000 48.000.000
Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000
Siapkan Bukti Pemotongan PPh
11
JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN
NILAI KETERANGAN
Rumah 2012 36.000.000 Kredit
Perhiasan 2005-2014 5.000.000
Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit
JENIS KEWAJIBAN
POKOK + BUNGA
PELUNASAN SALDO AKHIR
KPR Bank PII 10 Tahun
80.000.000 32.000.000 48.000.000
Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000
Siapkan daftar harta dan kewajiban22 Siapkan
Formulir SPT33
Persiapan Pengisian
Diisi dengan nama Wajib
Pajak
Diisi dengan NPWP Wajib
Pajak
Diisi angka “1” dan “6”
Diisi sebesar Penghasilan Bruto sesuai
yang tercantum dalam 1721
Diisi sebesar pengurangan sesuai
formulir 1721 angka 13
Diisi sesuai status PTKP (Form 1721-A1 angka 17 atau 1721-A2
angka 16)
Diisi sebesar
PTKP
Diisi sebesar jumlah angka
1, 2, dan 3
Diisi sebesar jumlah Pajak
terutang
Diisi sejumlah pajak yang telah dipotong oleh pemberi kerja
Diisi selisih angka 5 – 6
Diisi sebesar PPh Final yang terutang
Diisi sebesar penghasilan bruto
yang dikenai PPh Final
Diisi sebesar penghasilan yang dikecualikan dari
objek pajak
PPh Final
Yang termasuk penghasilan yang dikenai PPh Final, antara lain:
Penghasilan berupa bunga deposito dan
tabungan lainnya, bunga obligasi dan surat utang
negara, dan bunga simpanan koperasi; dan
Penghasilan berupa hadian undian.
Diisi sebesar total harta yang dimiliki per 31 Desember 2016
Diisi sebesar total kewajiban/utang yang masih
harus dibayar per 31 Desember 2016
PEROLEHAN
Rumah 2012 36.000.000 Kredit
Perhiasan 2005-2014 5.000.000
Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit
TOTAL HARTA 47.750.000
JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR
KPR Bank PII 10 Tahun
80.000.000 32.000.000 48.000.000
Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000
TOTAL KEWAJIBAN 52.500.000Total Kewajiban :52.500.000,00Pindahkan dalam Bagian C angka 12
Total Harta :47.750.000Pindahkan dalam Bagian C angka 12
Jangan lupa menandatangani SPT Tahunan Anda
Jangan lupa mengisi tanggal
6
2016
Tidak terdapat perubahan formulir SPT 1770 SS,perubahan terdapat pada petunjuk pengisian SPT 1770SS.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1770 SSmasih merujuk pada formulir 1721-A1 dan 1721-A2berdasarkan PER-32/PJ/2009.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1721-A1 dan1721-A2 berdasarkan PER-14/PJ/2013 adalah sebagaiberikut:
a. Pengurangan1) 1721-A1, angka 11 *)
2) 1721-A2, angka 14 *)
b. PTKP1) 1721-A1, angka 15 *)
2) 1721-A2, angka 18 *)
Formulir SPT 1770 SS
Perubahan Referensi Pengisian Formulir SPT 1770 SS
Keterangan 1721-A1 dan 1721-A2 berdasarkan PER-
32/PJ/2009(lama)
1721-A1 dan 1721-A2 berdasarkan PER-
14/PJ/2013(baru)
Penghasilan Bruto 1721-A1 angka 91721-A2 angka 10
1721-A1 angka 81721-A2 angka 11
Pengurangan 1721-A1 angka 131721-A2 angka 13
1721-A1 angka 111721-A2 angka 14
PTKP 1721-A1 angka 171721-A2 angka 16
1721-A1 angka 151721-A2 angka 18
PPh Terutang 1721-A1 angka 191721-A2 angka 18
1721-A1 angka 171721-A2 angka 20
PPh yang Sudah Dipotong oleh Pihak Lain
1721-A1 angka 221721-A2 angka 19
1721-A1 angka 18 dan 201721-A2 angka 21 dan 23
Alur SPT Tahunan
Bukti Potong(Lampiran A1/A2)
Bukti Potong(Lampiran A1/A2)
HitungHitung
Kurang Bayar (KB)Kurang Bayar (KB)
Lebih Bayar (LB)Lebih Bayar (LB)
Nihil (N)Nihil (N)
BayarBayar
Isi SPTIsi SPT
LaporLapor
Langsung ke KPP/KP2KPLangsung ke KPP/KP2KP
Kantor Pos/Kurir/Jasa PengirimanKantor Pos/Kurir/Jasa Pengiriman
E-FilingE-Filing
Jangan lupamenyimpan
BuktiPenyampaianSPT Tahunan
Jangan lupamenyimpan
BuktiPenyampaianSPT Tahunan
Batas WaktuPenyampaian SPT
Tahunan
KekuranganPembayaran
Pajak?
SanksiAdministrasi
(Bunga)
Dibayarsebelum
DibayarSesudah
Dari mulai jatuhtempo s.d. tanggal
pembayaran
Kekurangan Pembayaran Pajak
Isilah SPT Tahunan Anda
dengan
BENAR, LENGKAP,
dan JELAS
Keterlambatan
Apabila SPT Tahunan tidak disampaikan dalam jangka
waktu yang ditetapkan atau dalam batas waktu
perpanjangan penyampaian SPT Tahunan
- Surat Teguran
- Sanksi administrasi berupa denda sebesar
Rp100.000
Tidak menyampaikan SPT TahunanWajib Pajak yang karena kealpaannya atau dengan sengaja tidak menyampaikan SPT Tahunan atau menyampaikan SPT Tahunan tetapi isinya tidak benar sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara
Wajib Pajak yang karena kealpaannya atau dengan sengaja tidak menyampaikan SPT Tahunan atau menyampaikan SPT Tahunan tetapi isinya tidak benar sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara
dikenakan sanksi administrasi dan/atau sanksi pidana
dikenakan sanksi administrasi dan/atau sanksi pidana
Angka yang terdapat dalam form 1721-A1 atau 1721-A2 merupakan pedoman dalam pengisian SPT Tahunan 1770SS, namun Wajib Pajak tidak perlu melampirkan bukti pemotongan tersebut.
Kepada
Dirjen Pajak
Direktur KITSDA
Direktur P2Humas
Direktur Intelijen dan
Penyidikan
Pimpinan Unit Vertikal
surat tertulis
(021) 52970777
saluran [email protected]
suratelektronik
SIKKAmasing-masing
pegawai
help desk
Direktorat KITSDA
pengaduan langsung