STAP: Cifras Fiscales abril... · 4 STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, abril 2016 El rubro de “otros ingresos tributarios” mostró una variación positiva en el mes de abril

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

ABRIL 2016

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2016

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, abril 2016

3


CIFRAS FISCALES ABRIL 2016

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de abril de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 7,3% con respecto al mismo periodo

del 2015, mientras que los gastos crecieron 3,1%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de abril presentaron un aumento de 8,6% con respecto al 2015, los

principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades 16,3%, consumo

con 21,4%, el impuesto de ventas con 6,6% y el rubro que integra ingresos no tributarios 57,7%.

Los ingresos totales del Gobierno Central fueron de ¢1.413.740,1 millones y los gastos de ¢1.909.019,4

millones, presentándose un déficit financiero de 1,6% del PIB, menor al del mismo periodo en el año 2015 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.GC: Resultado Primario y Financiero Acumulado al mes de abril 2010-2016

(Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

INGRESOS:

En el mes de abril los ingresos totales, ¢336.933,8 millones, mostraron un crecimiento de 7,2% con respecto al

mismo periodo en el año 2015. A nivel acumulado, ¢1.413.740,1 millones, la variación fue de 7,3%, tal como se

muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


-0,7%

-0,9% -0,9%

-1,0% -1,0% -1,0%

-0,7%

-1,5%

-1,8% -1,6%

-1,8% -1,7% -1,9%

-1,6% -2%

-2%

-1%

-1%

0%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Déf/sup primario Déf/sup financiero

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-3,7% 9,4% 16,8% 17,1% 1,0% 7,2%

Variaciónacumulada

2,3% 11,9% 12,1% 8,5% 10,0% 7,3%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

4


El rubro de “otros ingresos tributarios” mostró una variación positiva en el mes de abril de 20,1% con respecto al

2015 principalmente por el aumento en el Impuesto único combustibles y en la propiedad de Vehículos.

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de abril 2016 fueron de ¢315.200,0 millones, mostrando un crecimiento de

14,1% con respecto a los recaudados en abril de 2015. Los ingresos tributarios acumulados, los cuales a abril

fueron de ¢1.328.461,1 millones, reflejaron un incremento de 8,6% con respecto a los obtenidos en el mismo

periodo pero del 2015.

En el gráfico 3 se observa el comportamiento que presentaron los ingresos tributarios en el periodo 2010 –

2016, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


El desglose para el mes de abril del rubro “Otros ingresos Tributarios” se puede observar a continuación:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de abril 2016

(En millones de colones y porcentaje)


Por su parte, se muestra seguidamente la recaudación acumulada en “Otros ingresos Tributarios”:

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

13,6% 4,9% 17,5% 13,8% -2,0% 14,1%

Variaciónacumulada

5,2% 11,0% 12,6% 8,3% 8,0% 8,6%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

MENSUAL 2014 2015 2016 15/14 16/15

Propiedad de vehículos 1.531,5 2.211,7 2.540,0 44% 15%

Imp Solidario Vivienda 46,5 29,0 66,0 -38% 128%

Imp. Sociedades Anónimas 1.455,4 1.483,2 510,1 2% -66%

Impuesto único combustibles 48.429,8 32.759,9 47.118,6 -32% 44%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.035,8 3.305,5 3.303,4 9% 0%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.407,0 3.883,7 3.284,3 14% -15%

Imp.Prod.Tabaco 8.049,4 6.520,8 5.998,2 -19% -8%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.381,6 3.288,0 3.591,1 -3% 9%Otros 5.863,0 6.664,9 5.802,4 14% -13%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado a abril 2016

(En millones de colones y porcentaje)


En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que 87,2% está concentrado en cuatro

impuestos: Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se

observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores

tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El ingreso correspondiente a los impuestos a los ingresos y utilidades representó 32,6%; mientras que el de

ventas 35,6% a abril 2016.

Gráfico 4. GC: Estructura Ingresos Tributarios Por tipo de Impuesto

Abril 2014 -2016 Acumulado


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de abril por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades fue de ¢84.346,3

millones, mientras que la acumulada (enero – abril 2016) fue de ¢433.230,9 millones.

ACUMULADO 2014 2015 2016 15/14 16/15

Propiedad de vehículos 14.041,0 14.576,3 18.739,1 4% 29%

Imp Solidario Vivienda 3.770,7 3.837,4 3.710,1 2% -3%

Imp. Sociedades Anónimas 31.014,6 25.090,6 2.911,6 -19% -88%

Impuesto único combustibles 146.269,6 154.226,5 164.517,6 5% 7%

Impuesto bebidas no alcohólicas 11.794,3 12.555,3 13.624,0 6% 9%

Impuesto bebidas alcohólicas 12.406,9 16.534,6 15.211,8 33% -8%

Imp.Prod.Tabaco 14.118,6 14.854,0 15.302,9 5% 3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 12.666,7 14.333,6 16.575,9 13% 16%Otros 24.509,9 25.927,3 27.705,1 6% 7%

27,7% 30,4% 32,6%

37,8% 36,2% 35,6%

5,9% 6,0% 6,7% 8,6%

12,6% 12,4%

20,0% 14,8% 12,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles Otros tributarios

6


En el mes de abril, este impuesto presentó un aumento de 17,4% con respecto a lo recaudado en ese mismo

mes del año 2015. Por su parte, en referente al monto acumulado, el incremento que presentó fue de 16,3%

con respecto al año anterior.

En el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2010-2016. A nivel mensual,

se observa que el crecimiento presentado en este año es mayor al de años anteriores.

Gráfico 5. GC: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de abril 2016 se recaudaron ¢117.598,8 millones, presentándose un

acumulado a este mes de ¢472.408,5 millones. Este impuesto tuvo dos componentes: recaudación interna

(sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados).

La recaudación interna acumulada fue de ¢262.724,6 millones y la importada de ¢209.683,9 millones.

En el mes de abril, este impuesto mostró una variación de 7,7% con respecto al mismo mes del año anterior;

mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 6,6%.

El componente interno en el periodo enero - abril 2016 mostró un crecimiento de 7,6% con respecto al mismo

periodo en el año 2015; mientras que el correspondiente de aduanas fue de 5,3%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

21,2% -9,2% 14,0% 12,2% 8,0% 17,4%

Variaciónacumulada

7,5% 11,1% 9,5% 7,8% 18,7% 16,3%

-15%-10%-5%0%5%

10%15%20%25%

Variación mensual Variación acumulada

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-0,8% 18,2% 13,1% 7,7% 2,1% 7,7%

Variaciónacumulada

4,6% 17,9% 3,0% 9,1% 3,5% 6,6%

-5%0%5%

10%15%20%


7


GASTOS:

El gasto total del mes de abril fue de ¢442.529,8 millones, presentando un aumento de 8,7% con respecto al

mismo mes de 2015. El monto acumulado de gasto, enero – abril 2016, fue de ¢1.909.019,4 millones,

mostrando una variación de 3,1% con respecto al mismo periodo del año anterior, tal como se muestra en el

grafico 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


En el mes de abril, las Remuneraciones aumentaron 2,5% con respecto al pago realizado en el mismo mes,

pero de 2015. Los intereses internos presentaron una disminución de 1,9%, mientras que los gastos de capital

mostraron una baja de 34,7% explicado por la disminución en las transferencias al sector público en dicho mes,

así como de la partida de inversión.

En lo referente a la estructura del gasto total, 39,0% correspondió al pago de remuneraciones, 38,4% a las

transferencias corrientes, 15,4% al pago de intereses, 4,1% en transferencias de capital, 2,1% a la compra de

bienes y servicios, 0,8% a gastos de inversión y 0,1% a concesión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. GC: Estructura Gastos Totales Abril 2014 -2016 acumulado

Porcentajes


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

5,9% 6,5% 26,8% 3,7% 10,9% 8,7%

Variaciónacumulada

8,4% 8,1% 14,3% 7,4% 11,6% 3,1%

0%5%

10%15%20%25%30%

39,2% 39,0% 39,0%

2,4% 2,5% 2,1%

12,0% 13,3% 15,4%

39,3% 37,4% 38,4%

1,0% 0,8% 0,8% 6,0% 6,9% 4,1%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Concesión

Transferenciascapital

Inversion

Transferenciascorrientes

Intereses

Bienes y Servicios

Remuneraciones

8


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de abril 2016 fue de ¢154.491,5 millones, presentado un

aumento de 2,5% con respecto a abril del 2015. El gasto acumulado fue de ¢745.454,9 millones, con un

crecimiento de 3,2% con respecto al acumulado enero – abril del año anterior.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

A nivel acumulado (enero - abril 2016), la partida de compra de bienes y servicios presentó una caída del 11,6%

con respecto al mismo periodo del año anterior

La variación mensual y anual por concepto de Compra de Bienes y Servicios se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 10. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

13,5% 4,3% 14,6% 1,0% 11,2% 2,5%

Variaciónacumulada

13,1% 10,4% 9,3% 7,0% 11,0% 3,2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

29,2% 24,3% 24,9% -17,5% -2,2% 34,3%

Variación anual 7,5% 1,7% 9,4% 18,3% 14,9% -11,6%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

9


INTERESES:

A nivel mensual, a abril se presentó un aumento de 3,4% con respecto al mismo mes de 2015, con un total

pagado de ¢56.327,2 millones, mientras que en abril de 2015 el gasto fue de ¢54.482,7 millones. Esto se debe

a que en el mes de abril 2016 se presentaron mayores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año

2015.

En el periodo enero – abril 2016, el monto acumulado por pago de intereses fue de ¢294.450,2 millones,

presentando un crecimiento de 19,2% con respecto al mismo periodo del año 2015. El pago de intereses de

deuda interna aumentó 7,8%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron 59,3%.

Gráfico 11. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de abril fue por ¢190.738,4 millones, presentando un aumento de

25,3% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2015.

El monto acumulado de transferencias corrientes a abril fue de ¢732.811,7 millones y presentó un aumento de

5,9% con respecto al mismo periodo en el año anterior; de los cuales, ¢506.038,4 millones se destinaron al

Sector Público y ¢221.375 millones al Sector Privado.

Gráfico 12. GC: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

4,1% 22,7% 317,9% -18,1% 43,6% 3,4%

Variaciónacumulada

4,3% -4,4% 22,4% -2,7% 24,1% 19,2%

-50%0%

50%100%150%200%250%300%350%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual 13,4% 8,8% 8,9% 9,3% -2,0% 25,3%

Variación acumulada 10,4% 12,4% 9,9% 10,8% 6,1% 5,9%

-5%0%5%

10%15%20%25%30%

Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior

(FEES) por ¢169.528,2 millones, ¢66.375,6 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones

Familiares (FODESAF); ¢17.735,9 millones al Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y ¢128.326,9 millones a la

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS).

De las transferencias giradas al sector privado, a nivel acumulado, de enero a abril de 2016, ¢166.352,7

millones se destinaron al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, destaca además el pago de

prestaciones legales y otras por ¢3.395,9 millones e indemnizaciones por ¢2.455,7 millones.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representaron 71,7% del monto

total (¢119.357,5 millones) y las del Régimen de Hacienda, 12,1% (¢20.188,3 millones) tal como se observa en

el siguiente gráfico.

Gráfico 13. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Abril 2016 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2016)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida estuvo compuesta por los rubros de “Inversión” y “Transferencias de Capital al Sector Público, al

Sector Privado y con recurso externo”. En el mes de abril el gasto de capital fue de ¢24.243,9 millones, de los

cuales, ¢5.673,4 millones correspondieron a inversión y ¢18.570,6 millones a transferencias. El gasto de Capital

presentó una disminución de 34,7%, principalmente por la caída en las transferencias de capital al sector

público, comparado con el total presentado en abril de 2015.

En el periodo enero – abril 2016, el gasto de capital fue de ¢93.472,4 millones, con una baja de 33,8% con

respecto al mismo periodo en el año 2015. Se giraron ¢78.789,5 millones en transferencias (84,3%) y ¢14.682,9

millones en inversión (15,7%). Estos gastos se destinaron a obras de infraestructura terrestre, ferroviaria,

educativa, vivienda, saneamiento de aguas residuales y protección del medio ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, para el mes de abril se presentó un aumento de 75,3% con respecto al

mismo mes de 2015; mientras que en el acumulado creció 4,5%. Dicha situación se puede observar en el

siguiente gráfico:

12,1%

47,9%

16,2%

7,6% 4,1%

4,2% 7,9% 0,0%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Magisterio L.7268

P. Magisterio L.7531 P. Ley 7302 Resto regímenes

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Gráfico 14. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


Transferencias de Capital:

En lo referente a las Transferencias de Capital del mes de abril 2016 (¢18.570,6 millones), presentaron una

disminución de 45,2% con respecto a abril del 2015, con un crecimiento en las Transferencias al Sector Privado

de 8.287,5% y una baja de 41,9% en las correspondientes al Sector Público. Asimismo, hubo una disminución

de 71,5% en las Transferencias de Capital con Recurso Externo.

En el periodo enero – abril 2016, las Transferencias de Capital sumaron un total de ¢78.789,5 millones, de los

cuales, ¢40.351,5 millones se destinaron al sector público, donde destacan los fondos al Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) con ¢20.708,9 millones, al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) por

¢3.001,8 millones, a las Juntas de Educación por ¢11.524,8 millones y a los gobiernos locales con ¢3.729,3

millones.

Dentro de las transferencias de Capital al Sector Privado resaltan las realizadas a la Fundación Omar Dengo

por ¢3.595,9 millones.

Entre las principales transferencias giradas al mes de abril 2016 con recurso externo (¢34.286,1 millones), están

las del CONAVI (¢22.720,2 millones) y al ICAA con ¢6.887,1.

Gráfico 15. GC: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada

Abril 2010 – 2016


11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variaciónmensual

-34,5% -29,7% 39,9% 76,5% -30,2% 75,3%

Variaciónacumulada

-18,5% -20,5% 28,5% 62,4% -16,7% 4,5%

-60%-40%-20%

0%20%40%60%80%

100%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual -63,0% -24,1% 113,5% 55,8% 61,9% -45,2%

Variación acumulada -19,7% -1,5% 87,5% 0,8% 26,7% -38,0%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%


12


CONSIDERACIONES FINALES:

Al mes de abril de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 7,3% con respecto al periodo enero

– abril del 2015; mientras que los gastos crecieron 3,1%. El déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el

monto de ¢495.279,3 millones, lo cual se traduce en 1,6% del PIB; menor al porcentaje presentado en el mismo

periodo del año 2015.

El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de abril presentó un aumento de 17,4% con respecto a lo

recaudado en ese mismo mes del año 2015. En relación al monto acumulado, el incremento con respecto al

año anterior que presentó fue de 16,3%, una menor dinámica de crecimiento, al comparar la tasa de variación

del último año (18,7% en el 2015).

El impuesto a las ventas en el mes de abril mostró una variación de 7,7% con respecto al mismo mes del año

anterior, mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 6,6%; lo que denota un mayor

dinamismo si se compara con la variación de 3,5% del año 2015. El componente interno del impuesto de ventas

en el periodo enero - abril 2016 mostró un crecimiento de 7,6% con respecto al mismo periodo en el año 2015,

mientras que el correspondiente de aduanas fue de 5,3%.

En general, durante el periodo enero-abril 2016, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 8,6%,

porcentaje superior a la variación de 2015 (8,0%).

El gasto total del mes de abril presentó un aumento de 8,7% con respecto a abril de 2015. El gasto total

acumulado a abril 2016 creció 3,1% y presentó una tasa de variación inferior a la observada a abril de 2015

cuando alcanzó 11,6%. A nivel acumulado, los gastos corrientes mostraron un crecimiento de 6,2% y los gastos

de capital una disminución de 33,8%.

El crecimiento de las remuneraciones en el periodo enero – abril fue de 3,2%, menor a la variación del año 2015

(11,0%).

A nivel mensual, el pago de intereses presentó un aumento de 3,4% con respecto al mismo mes de 2015. Esto

se debe a que en el mes de abril 2016 se presentaron más vencimientos de deuda externa. En el periodo enero

– abril 2016, el monto acumulado presentó un crecimiento de 19,2% con respecto al mismo periodo del año

2015. En este lapso, el pago de intereses de deuda interna creció 7,8%, mientras que los correspondientes a la

deuda externa aumentaron 59,3% con respecto al mismo periodo del año 2015.

La cuenta gastos de capital estuvo compuesta por el rubro “Inversión” y “Transferencias de Capital al Sector

Público, al Sector Privado y Transferencias de Capital con recurso externo”. En el mes de abril, esta cuenta

presentó una disminución de 34,7% y en el periodo enero – abril 2016, el gasto de capital fue de ¢93.472,4

millones.

En lo que se refiere al rubro Inversión, esta presentó una disminución de 75,3% con respecto al mes de abril de

2015, y el acumulado creció 4,5%.

En relación con las Transferencias de Capital del mes de abril de 2016, estas presentaron una disminución de

45,2% con respecto a abril de 2015, por no girar recursos al sector público, así como la disminución de 71,5%

de las giradas con recurso externo.

Con los resultados obtenidos al mes de abril se hace necesario alentar a las autoridades con el fin de continuar

con las políticas de restricción del gasto público y de realizar las acciones que incrementen la recaudación de

ingresos, a la vez, concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar las reformas fiscales propuestas.

Elaborado por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal.

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