Stjórnarhættir og innri endurskoðun

– ný viðmið í eftirliti

lánamarkaðurverðbréfa-

markaður

lífeyris-

markaður

vátrygginga-

markaður

Hrafnhildur S. Mooney

Félag Innri Endurskoðenda 27. apríl 2011

FIE

Styrkja þarf starf eftirlitsaðila innan bankanna,

s.s. regluvarða og innri endurskoðenda, og efla

faglega umræðu meðal þeirra.

Rannsóknarskýrsla Alþingis, viðauki 1

2

3

Réttarreikningsskil

Áhersla á fyrirbyggjandi eftirlit

Sértækar úttektir í samstarfi við önnur svið

ný vídd í eftirlit FME

Þróun aðferða við fyrirbyggjandi eftirlit

Stjórnarhættir

Starfsemi stjórnar

Ábyrgð, hlutverk, skyldur

Innri endurskoðun – áhættustýring - regluvarsla

Stjórnarhættir og innri endurskoðun

4

5

Basel core principles

25 staðlar um lágmarkseftirlit með bankastarfsemi

Fyrsta útgáfa 1997 – endurskoðuð 2006

Skiptast í flokka eftir viðfangsefni

1. Innri starfsemi eftirlitsaðila

2. Leyfisskyld starfsemi

3. Leyfisveitingar

4. Osfrv.

6

Tilgangur staðlanna

Samræma bankaeftirlit óháð löndum

Gera eftirlitsstofnunum kleift að framkvæma sjálfsmat á starfsemi sinni

Niðurstöður sjálfsmats segja til um hvort eftirlitsstofnanir standist kröfur um lágmarks bankaeftirlit

Hvert sjálfsmat er um leið frávikagreining (Gap analysis)

Frávikagreiningin er leiðarvísir fyrir úrbætur

Basel Core Principles – sjálfsmat FME 2011

7

Criteria Phase 1

Legal Framework

Phase 2

Practices and

Procedures

C CompliantLC Largely CompliantMNC Materially non-compliantNC Non-compliantNA Not Applicable

Room for Improvement = Gap Analysis Action Plan

BCP 17 Internal Controls and audit

Sjálfsmat regluvarða (01/2011)

Sambærileg úttekt á starfsemi innri

endurskoðunardeilda 2011

Unnið með hliðsjón af BCP 17

8

20 staðlar um starfsemi innri endurskoðunar

Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with

auditors (2001)

1 – 2. Ábyrgð stjórnar og framkvæmdastjórnar

3. Starfsemi innri endurskoðunar

4. Viðvarandi og viðeigandi innri endurskoðun (sbr. stærð)

5. Sjálfstæði

6. Erindisbréf

7. Hlutleysi

9

20 staðlar um starfsemi innri endurskoðunar frh.

8. Fagleg hæfni

9. Ábyrgð

10. Mat á innri áhættu bankans

11. Aðferðir við innri endurskoðun

12. Starfsáætlun og áhættumat

13 -19.Samskipti eftirlitsstofnunar við innri og ytri

endurskoðendur

20. Útvistun

10

Innri endurskoðun – framtíðin

Leiðbeinandi tilmæli 3/2008

Meiri athygli á innri eftirlitsdeildir fjármálafyrirtækja

Ný reglugerðarheimild í 16. grein laga 161/2002 um

fjármálafyrirtæki

Breytingar næstu misseri er varða starfsemi innri

eftirlitsdeilda

11

12

Stjórnarhættir – Fjármálaeftirlitið

Aukin áhersla á innri eftirlitsdeildir fjármálafyrirtækja

Sjálfsmat (regluvarsla/innri endurskoðun)

Aukin samskipti

Breytingar á lagarammanum – auknar heimildir

Ráðgjafanefnd um hæfi stjórnarmanna

Fjármálafyrirtæki

Vátryggingafélög

Lífeyrissjóðir’

13

Stjórnarhættir

When two men in business always agree,

one of them is unnecessary.

-Wrigley Jr., William

hrafnhildur@fme.is

lánamarkaðurverðbréfa-

markaður

lífeyris-

markaður

vátrygginga-

markaður