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Studio di Consulenza Aziendale Impallomeni - Politi
Il piano economico - finanziario di un business plan
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Impallomeni - PolitiImpallomeni - Politi
Idea imprenditoriale
Distinta base
Piano economicofinanziario
Etna pietre S.n.c.
Segmento Q. Media/acquisto in
mq.
N. acquisti/a
nno
Q. Totale per
impresa
N. imprese
Potenziale di
mercato in mq.
Prezzo medio
Potenz.di
mercato in
Lit./mln
Imprese edili
35 3 105 1.272 133.560 59.000 7.880
Marmisti 12 12 144 240 34.560 59.000 2.039
Grossisti 350 24 8.400 20 168.000 59.000 9.912
Smaltatori 20 12 240 20 4.800 59.000 283
POTENZ. MERCATO
340.920
20.114
Analisi del potenziale di mercato
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Etna pietre S.n.c.
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Anno 1Mercato potenziale 340.920 mq
Anno 4 Mercato potenziale 382.000 mq
2 - 3% anno
Etna pietre S.n.c.
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19100
362900
Concorrenti
Etna pietre
Mercato potenziale 382.000 mq
19.100 = 5% mercato potenziale
Etna pietre S.n.c.
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Criteri di individuazione del mercato obiettivo
• Mercato (Quantità acquistate, Trend di crescita, Concorrenza)
• Capacità di produzione (Dimensionamento e produttività)
• Capacità di vendita (Clientela fidelizzata e Strategie competitive)
Etna pietre S.n.c.
Ricavi di vendita1.127 mln
Valore della produzione1.180 mln
Quantità venduta19.100 mq
Magazzino900 mq
Quantità prodotta20.000 mq
Rimanenze finali
53 mln
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Vendite1.127 mln
Lastre lisce800 mln
Pavimentazioni327 mln
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COSTI
COSTI VARIABILI COSTI FISSI
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COSTI VARIABILI
- materia prima (blocchi di pietra lavica)- trasporti - materiale di consumo (dischi diamantati)- materiali accessori (acqua, lubrificanti e sacchi di depurazione)
- energia elettrica - operai
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Materia prima
Resa media di 1 mc di pietra = 28,2 mq
Quantità prodotta 20.000 mq : 28,2 = 709 mc
Prezzo al mc = Lit. 450.000
Consumi = mc 709 x Lit.450.000 = 319 mln
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Trasporti
Costo a mc di pietra = Lit.60.000
Quantità consumata = 709 mc
mc 709 x Lit.60.000 = 43 mln
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Materiali di consumo
Resa media di 1 disco diamantato = 350 mq
Quantità prodotta 20.000 mq : 350 mq = 57,1 dischi
Prezzo disco = Lit. 3.500.000
dischi n.57,1 x Lit.3.500.000 = 200 mln
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Materiali accessori
Acqua Lit. 4.000.000 / anno
Lubrificanti Lit. 2.000.00 / anno
Sacchi per depurazione Lit.5.000.000 / anno
11 mln
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Energia elettrica
Consumo medio al mq = Lit. 3.000
Quantità prodotta 20.000 mq
Mq 20.000 x Lit.3.000 = 60 mln
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Operai
Capacità di produzione di un operaio = 40 mq /giornoQuantità prodotta 20.000 mq : 40 mq = 500 giorniGiornate lavorative annue per operaio = 220N° operai = 500 : 220 = 2,27 ( 2,5)Costo lordo annuo operai = Lit. 42.000.000
2,5 x Lit.42.000.000 = 105 mln
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Riepilogo costi variabili
Materia prima = 319 mlnTrasporti = 43 mlnMateriali di consumo = 200 mlnMateriali accessori = 11 mlnEnergia elettrica = 60 mlnOperai = 105 mln
Totale costi variabili=738 mln
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COSTI FISSI
- Ammortamenti- Personale amministrativo e commerciale- Spese Amm.ve (e.elettrica, telefono, consulenze, pubblicità, ass.ni ecc)
- Altre spese di gestione (cancelleria , valori bollati ecc.)
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Ammortamenti
Totale investimenti = 2.000 mln
Vita media utile dei beni = 13,5
Totale ammortamenti annui = 148 mln
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Personale amministrativo e commerciale
N° dipendenti =1,5
Costo unitario lordo = Lit. 42.000.000
1,5 x Lit.42.000.000 = 63 mln
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Spese amministrative
Energia elettrica = 2 mlnTelefono = 4 mlnConsulenze = 8 mlnPubblicità = 11 mlnAssicurazioni = 7 mlnAltri = 3 mln
Totale spese amministrative =35 mln
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Altre spese di gestione
Cancelleria, valori bollati, spese postali, riviste ed
abbonamenti, ecc.
Totale altre spese di gestione=5 mln
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Riepilogo costi fissi
Ammortamenti = 148 mln
Personale amm.vo = 63 mln
Spese amministrative = 35 mln
Altre spese di gestione = 5 mln
Totale costi fissi =251 mln
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Risultato economico
Ricavi di vendita Lit. 1.127
Costi variabili Lit. 738Costi fissi Lit. 251Risultato econ. Lit. 138
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Break even point
BEP = CF : (pu – Cvu)
Cvu = Costi variabili totali : quantità prodottaCvu = Lit.738.000.000 : mq 20.000 = Lit.36.900
BEP = Lit.251.000.000 : (Lit.59.000 – Lit.36.900)
BEP = mq 11.357
Schema di Raccordo
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VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite
Variazione PF
VenditeMagazzino PF
Consumi MP
Trasporti
Materiale di cons. Materiali accessori
Energia elettrica
Operai
AmmortamentiPersonale amm.voSpese amm.veAltre spese di gestione
Conto economicoDistinta base
COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA
Servizi Personale
AmmortamentiVariazioni rimanenze MP,MC,MA
Oneri diversi di gestionePROVENTI E ONERI FIN.RI
PROV.TI E ONERI STRAORD.UTILE LORDO
ImposteUTILE NETTO
CONTO ECONOMICO provvisorio
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VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite 1.127Variazione PF (0+53)= 53
Vendite 1.127Magazzino PF 53
Consumi MP 319
Trasporti 43
Materiale di cons. 200Materiali accessori 11
Energia elettrica 60
Operai 105
Ammortamenti 148Personale amm.vo 63Spese amm.ve 35Altre spese di gestione 5
Conto economicoDistinta base
COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA (319+200+11)=530Servizi (43+60+35)= 138Personale (105+63)= 168Ammortamenti 148Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5PROVENTI E ONERI FIN.RIPROV.TI E ONERI STRAORD.UTILE LORDOImposteUTILE NETTO
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Crediti verso clienti
Ricavi delle vendite 1.127 mln
Giorni di dilazione 30
I.V.A. 20% 225
Crediti v/clienti = (1.127 + 225) x 30 : 360 = 113
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Debiti verso fornitori
Acquisti 530 mln
Giorni di dilazione 45
I.V.A. 20% 106
Debiti verso fornitori = (530 + 106) x 45 : 360 = 79
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Erario I.V.A.
I.V.A. a Credito 134mlnImmobilizzazioni (a rimborso)Acquisti 106Servizi 28
I.V.A. a Debito 225 mlnVendite 225
Erario I.V.A. 134 –225 : 12 = -8
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T.F.R.
Personale 168 mln
Coefficiente T.F.R. 13,5
Quota T.F.R. (168:13,5) = 12 mln
STATO PATRIMONIALE provvisorio
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IMPIEGI DI CAPITALE (attività)
LIQUIDITA’-Banche-Crediti vs/clienti 113
DISPONIBILITA’-Magazzino 53
IMMOBBILIZZAZIONI-terreno-fabbricati 2.000-macchinari ed attr.
FONTI DI FINANZIAMENTO (passività)
FONTI A BREVE TERMINE-Debiti vs/ fornitori 79-Debiti vs/ erario 8
FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R. 12- Mutuo 900-Capitale proprio 1.100
UTILE
CONTO ECONOMICO
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VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite 1.127Variazione PF 53
COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA 530Servizi 138Personale 168Ammortamenti 148Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5PROVENTI E ONERI FIN.RI 54PROV.TI E ONERI STRAORD. - UTILE LORDO 137Imposte 50UTILE NETTO 87
STATO PATRIMONIALE
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IMPIEGI DI CAPITALE (attività)
LIQUIDITA’-Banche 70-Crediti vs/clienti 113
DISPONIBILITA’-Magazzino 53
IMMOBBILIZZAZIONI-terreno-fabbricati 2.000-macchinari ed attr.
FONTI DI FINANZIAMENTO (passività)
FONTI A BREVE TERMINE-Debiti vs/ fornitori 79-Debiti vs/ erario (8 + 50) 58
FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R. 12- Mutuo 900-Capitale proprio 1.100
UTILE 87
Tot. Impieghi 2.236 Tot. Fonti 2.236