Anexo 1 del Volumen ISUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 1
Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento
SUNASS
Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria para el Sector Saneamiento en el Perú
Volumen I
Anexo I
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 2
INDICE
1.1 Vinculación de las cuentas de resultados (elementos…….… 3
6 y 7) Con las cuentas corrientes a saldos intermedios
De gestión y determinación de los resultados del ejercicio (Elemento 8).
1.2 Vinculación de las cuentas 6 egreso con la 9.......................... 6
Contabilidad Analítica de Explotación
1.3 Vinculación de las cuentas 60 Compras con la 20………….. 121
Mercaderías y la 61 variación de Existencias
1.4 Vinculación de las cuentas 61 Variación de Existencias…… 123
Con la 20 mercaderías asociada con las cuentas de egreso
de la clase 9 y en el debe la cuenta 79 Cargas Imputables
a costo y gasto en el haber.
2. Alineación de las Cuentas……………………………………………… 128
2.1 Alineación de las cuentas 19-68……..…….……………….... 128
2.2 Alineación de las cuentas 30-68……………………………… 130
2.3 Alineación de las cuentas clase 2 cuentas 76…………...…. 132
2.4 Alineación de las cuentas clase 3 cuentas 27-72………….. 142
2.5 Alineación de las cuentas clase 3 cuentas 36-39-68…..….. 221
2.6 Alineación de las cuentas clase 3 cuentas 36-75………….. 335
2.7 Alineación de las cuentas clase 3 cuentas 48-68………….. 447
2.8 Alineación de las cuentas clase 3 cuentas 46-75……....….. 448
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 3
1 Vinculacion de las Cuentas
1.1 Vinculación de las cuentas de resultados (Eleme ntos 6 y 7) con las cuentas correspondientes a saldos intermediarios de gestión y determinación de los resultados del ejercicio (Elemento 8).
Nº orden Cargo Abono
Determinación de la Producción 3 7020000000000 8100000000000 7030000000000 7040000000000 7100000000000 7200000000000 4 8100000000000 7100000000000 7200000000000 Determinación del valor agregado 5 8000000000000 8200000000000 8100000000000 6120000000000 6130000000000 6140000000000 6 8200000000000 6020000000000 6030000000000 6040000000000 6090000000000 6120000000000 6130000000000 6140000000000 6300000000000
Determinación de la Utilidad (Pérdida) Bruta
de explotación 7 8200000000000 8300000000000 8 8300000000000 8200000000000 6200000000000 6400000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 4
Nº orden Cargo Abono
operativa
9 8300000000000 8400000000000 7500000000000 7600000000000 7800000000000
10 8400000000000 8300000000000 6500000000000 6600000000000 6800000000000
Determinación del resultado antes de participaciones e impuesto a la renta
11 8400000000000 8500000000000 7700000000000
13 8700000000000 4100000000000 4720000000000
15 8800000000000 4000000000000
17 8500000000000 8900000000000 8900000000000 8500000000000
18 8900000000000 8700000000000 8800000000000 Transferencia del resultado al PN
19 8900000000000 5910000000000
20 5920000000000 8900000000000
Observaciones:
En cuanto a los asientos 1 y 2, corresponderá el débito de la cuenta 6110000000000 en el asiento 1 o el crédito de la misma en el 2, dependiendo del saldo de dicha cuenta (variación de existencias). El primer caso
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 5
será de aplicación cuando la cuenta 6110000000000 arroje saldo acreedor. Cuando dicha cuenta posea saldo deudor, se acreditará en el asiento 2.
Se optará entre el asiento 3 o 4 dependiendo del saldo de las cuentas 7100000000000 y 7200000000000.
El débito de las cuentas 6120000000000, 6130000000000 y 6140000000000 (Variaciones de existencias de Materias Primas, Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos y Envases y Embalajes) en el asiento 5 se realizará sólo cuando estas cuentas tuvieran saldo acreedor. Caso contrario se acreditarán en el asiento 6.
El asiento 7 envía el saldo de la cuenta 8200000000000 (Valor Agregado) a la 8300000000000 (Utilidad por Explotación) cuando el saldo de la primera es acreedor. En este caso se realiza el asiento 8 sin incorporar el crédito a la cuenta 8200000000000. Caso contrario (saldo deudor de la cuenta 8200000000000), se realiza el asiento 8.
En cuanto al asiento 9, corresponde el débito de la cuenta 8300000000000 cuando el saldo de la misma es acreedor (para enviar dicho saldo a la cuenta 8400000000000) y su crédito en el asiento 10 en el caso contrario (saldo deudor de la cuenta 8300000000000).
La misma aclaración que en el caso anterior corresponde al débito o crédito de la cuenta 8400000000000 (para enviar su saldo a la 8500000000000), correspondiendo en el caso de saldo acreedor de la misma el débito en el asiento 11, o en caso contrario, el crédito en el asiento 12.
En el mismo sentido, deberá optarse entre los asientos 15 o 16 según el saldo que arroje la cuenta 8500000000000. Idéntica situación se plantea entre los asientos 18 o 19, según el saldo que arroje la cuenta 8900000000000 (Utilidad o Pérdida del ejercicio).
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 6
1.2 Vinculación de cuentas 6 (egresos) con las 9 (contabilidad analítica de ex plotación).
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6 2 1 0 0 00 00 00 00 Remuneraciones
6 2 1 1 0 00 00 00 00 Sueldos y salarios
6 2 1 1 1 00 00 00 00 Sueldos y salarios gerentes/supervisores 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 1 2 00 00 00 00 Sueldos y salarios ingenieros/profesionales 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 1 3 00 00 00 00 Sueldos y salarios técnicos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 1 4 00 00 00 00 Sueldos y salarios operarios
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 1 5 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados oficina/administrativos
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 1 6 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados apoyo/mantenimiento
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 2 0 00 00 00 00 Comisiones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 3 0 00 00 00 00 Remuneraciones en especie
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 7
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 2 1 4 0 00 00 00 00 Gratificaciones
6 2 1 4 1 00 00 00 00 Sueldos y salarios gerentes/supervisores 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 4 2 00 00 00 00 Sueldos y salarios ingenieros/profesionales 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 4 3 00 00 00 00 Sueldos y salarios técnicos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 4 4 00 00 00 00 Sueldos y salarios operarios 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 4 5 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados oficina/administrativos
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 4 6 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados apoyo/mantenimiento
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 5 0 00 00 00 00 Vacaciones
6 2 1 5 1 00 00 00 00 Sueldos y salarios gerentes/supervisores 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 5 2 00 00 00 00 Sueldos y salarios ingenieros/profesionales
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 5 3 00 00 00 00 Sueldos y salarios técnicos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 8
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 2 1 5 4 00 00 00 00 Sueldos y salarios operarios
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 2 1 5 5 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados oficina/administrativos
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 1 5 6 00 00 00 00 Sueldos y salarios empleados apoyo/mantenimiento
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 2 0 0 00 00 00 00 Otras remuneraciones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 3 0 0 00 00 00 00 Indemnizaciones al personal 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 4 0 0 00 00 00 00 Capacitación 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 5 0 0 00 00 00 00 Atención al personal 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 6 0 0 00 00 00 00 Gerentes 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 0 0 00 00 00 00 Seguridad y Previsión Social
6 2 7 1 0 00 00 00 00 Régimen de prestación de salud 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 2 0 00 00 00 00 Régimen de pensiones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 3 0 00 00 00 00
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 4 0 00 00 00 00 Seguro de vida 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 9
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 2 7 5 0 00 00 00 00 Seguros particulares de prestación de salud- EPS y otros particulares
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 6 0 00 00 00 00 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 7 7 0 00 00 00 00 Contribuciones al SENCICO y el SENATI 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 8 0 0 00 00 00 00 Remuneraciones al directorio
6 2 8 1 0 00 00 00 00 Remuneración dietas de accionistas 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 8 2 0 00 00 00 00 Remuneración dietas de directores
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 0 0 00 00 00 00 Beneficios sociales de los trabajadores
6 2 9 1 0 00 00 00 00 Compensación por tiempo de servicio
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 2 0 00 00 00 00 Pensiones y jubilaciones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 3 0 00 00 00 00 Otros beneficios post- empleo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 4 0 00 00 00 00 Indemnizaciones por retiro 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 5 0 00 00 00 00 Indemnizaciones por juicios laborales
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 2 9 6 0 00 00 00 00 Otras 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 10
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6 3 1 0 0 00 00 00 00 Transporte, correos y gastos de viaje
6 3 1 1 0 00 00 00 00 Transporte
6 3 1 1 1 00 00 00 00 De carga
6 3 1 1 1 01 00 00 00 Almacenamiento 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 1 2 00 00 00 00 De pasajeros
6 3 1 1 2 01 00 00 00 Movilidad local 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 1 2 02 00 00 00 Peajes 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 1 2 03 00 00 00 Pasajes nacionales e internacionales
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 1 2 04 00 00 00 Transporte de personal 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 2 0 00 00 00 00 Correos
6 3 1 2 1 00 00 00 00 Correos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 2 2 00 00 00 00 Telecomunicaciones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 2 3 00 00 00 00 Teléfono 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 3 0 00 00 00 00 Alojamiento 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 4 0 00 00 00 00 Alimentación 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 1 5 0 00 00 00 00 Otros gastos de viaje 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 2 0 0 00 00 00 00 Honorarios Comisiones y Corretajes
6 3 2 1 0 00 00 00 00 Honorarios
6 3 2 1 1 00 00 00 00 Honorarios profesionales persona natural - País
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 11
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 3 2 1 2 00 00 00 00 Honorarios, auditoría, consultoría, asesoría Exterior
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 2 4 0 00 00 00 00 Mercadotecnia 9600000000000 7900000000000
6 3 2 5 0 00 00 00 00 Medioambiental 9600000000000 7900000000000
6 3 2 6 0 00 00 00 00 Investigación y desarrollo 9600000000000 7900000000000
6 3 2 7 0 00 00 00 00 Producción 9600000000000 7900000000000
6 3 2 9 0 00 00 00 00 Otros 9500000000000 7900000000000
6 3 3 0 0 00 00 00 00 Producción encargada a terceros 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 3 4 0 0 00 00 00 00 Mantenimiento y reparaciones
6 3 4 1 0 00 00 00 00 Mantenimientos y reparaciones AP 9000000000000 7900000000000
6 3 4 2 0 00 00 00 00 Mantenimientos y reparaciones ALC
9100000000000 7900000000000
6 3 4 3 0 00 00 00 00 Mantenimientos y reparaciones TAR 9200000000000 7900000000000
6 3 4 4 0 00 00 00 00 Mantenimiento de inmuebles
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 4 5 0 00 00 00 00 Mantenimiento de vehículos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 5 0 0 00 00 00 00 Alquileres
6 3 5 1 0 00 00 00 00 Alquileres terrenos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 5 2 0 00 00 00 00 Alquileres edificaciones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 5 3 0 00 00 00 00 Alquileres maquinarias y equipos de explotación
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 12
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 3 5 4 0 00 00 00 00 Alquileres de equipos de transporte
6 3 5 4 1 00 00 00 00 Alquileres de vehículo cisterna 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 5 4 2 00 00 00 00 Alquileres de vehículo varios
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 5 6 0 00 00 00 00 Alquileres equipos diversos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 0 0 00 00 00 00 Servicios básicos
6 3 6 1 0 00 00 00 00 Energía eléctrica 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 2 0 00 00 00 00 Gas 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 3 0 00 00 00 00 Agua 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 4 0 00 00 00 00 Teléfono 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 5 0 00 00 00 00 Internet 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 6 0 00 00 00 00 Radio 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 6 7 0 00 00 00 00 Cable 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 7 0 0 00 00 00 00 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6 3 7 1 0 00 00 00 00 Publicidad 9600000000000 7900000000000
6 3 7 2 0 00 00 00 00 Publicaciones 9600000000000 7900000000000
6 3 7 3 0 00 00 00 00 Relaciones públicas 9600000000000 7900000000000
6 3 8 0 0 00 00 00 00 Servicios de contratistas
6 3 8 1 0 00 00 00 00 Seguridad 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 8 2 0 00 00 00 00 Limpieza 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 3 8 3 0 00 00 00 00 Lectura de medidores 9600000000000 7900000000000
6 3 8 4 0 00 00 00 00 Facturación 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 13
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 3 8 5 0 00 00 00 00 Distribución de facturas 9600000000000 7900000000000
6 3 8 6 0 00 00 00 00 Instalación de conexiones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 3 8 7 0 00 00 00 00 Cortes y reconexiones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 3 8 8 0 00 00 00 00 Contratos de gerencia 9500000000000 7900000000000
6 3 8 9 0 00 00 00 00 Otros servicios de contratistas 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 3 9 0 0 00 00 00 00 Otros servicios prestados por terceros
6 3 9 1 0 00 00 00 00 Gastos bancarios 9500000000000 7900000000000
6 3 9 2 0 00 00 00 00 Gastos de laboratorio 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 4 0 0 0 00 00 00 00 GASTOS POR TRIBUTOS
6 4 1 0 0 00 00 00 00 Impuesto general a las ventas
6 4 1 1 0 00 00 00 00 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
9500000000000 7900000000000
6 4 1 2 0 00 00 00 00 Impuesto a las transacciones financieras
9500000000000 7900000000000
6 4 1 3 0 00 00 00 00 Impuesto temporal a los activos netos 9500000000000 7900000000000
6 4 1 4 0 00 00 00 00 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
9500000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 14
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 4 1 5 0 00 00 00 00 Regalías mineras 9500000000000 7900000000000
6 4 1 6 0 00 00 00 00 Cánones 9500000000000 7900000000000
6 4 1 9 0 00 00 00 00 Otros 9500000000000 7900000000000
6 4 3 0 0 00 00 00 00 Tributos al gobierno central
6 4 3 1 0 00 00 00 00 Impuesto predial 9500000000000 7900000000000
6 4 3 2 0 00 00 00 00 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 9500000000000 7900000000000
6 4 3 3 0 00 00 00 00 Impuesto al patrimonio vehicular 9500000000000 7900000000000
6 4 3 4 0 00 00 00 00 Licencia de funcionamiento 9500000000000 7900000000000
6 4 3 9 0 00 00 00 00 Otros 9500000000000 7900000000000
6 4 3 0 0 00 00 00 00 Otros gastos por tributos 9500000000000 7900000000000
6 4 3 0 0 00 00 00 00 Contribución al SENATI 9500000000000 7900000000000
6 4 3 0 0 00 00 00 00 Contribución al SENCICO 9500000000000 7900000000000
6 4 3 0 0 00 00 00 00 Otros 9500000000000 7900000000000
6 5 0 0 0 00 00 00 00 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6 5 1 0 0 00 00 00 00 Seguros
6 5 1 1 0 00 00 00 00 Incendios 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 1 2 0 00 00 00 00 Robos y asaltos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 1 3 0 00 00 00 00 Accidentes personales 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 1 4 0 00 00 00 00 Unidades de transporte 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 1 5 0 00 00 00 00 Infraestructura 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 15
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 5 1 9 0 00 00 00 00 Otros seguros 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 2 0 0 00 00 00 00 Regalías 9500000000000 7900000000000
6 5 3 0 0 00 00 00 00 Suscripciones y Cotizaciones
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 4 0 0 00 00 00 00 Licencias y derechos de vigencia 9500000000000 7900000000000
6 5 5 0 0 00 00 00 00
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6 5 5 1 0 00 00 00 00 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
6 5 5 1 1 00 00 00 00 Inversiones inmobiliarias
9500000000000 7900000000000
6 5 5 1 2 00 00 00 00 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
9500000000000 7900000000000
6 5 5 1 3 00 00 00 00 Inmueble maquinaria y equipo 9500000000000 7900000000000
6 5 5 1 4 00 00 00 00 Intangibles 9500000000000 7900000000000
6 5 5 1 5 00 00 00 00 Activos biológicos 9500000000000 7900000000000
6 5 5 2 0 00 00 00 00 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
6 5 5 2 1 00 00 00 00 Inversiones inmobiliarias 9500000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 16
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 5 5 2 2 00 00 00 00 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
9500000000000 7900000000000
6 5 5 2 3 00 00 00 00 Inmuebles, maquinaria y equipo 9500000000000 7900000000000
6 5 5 2 4 00 00 00 00 Intangibles 9500000000000 7900000000000
6 5 5 2 5 00 00 00 00 Activos biológicos 9500000000000 7900000000000
6 5 6 0 0 00 00 00 00 Suministros 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 5 8 0 0 00 00 00 00 Gestión medioambiental 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 7900000000000
6 5 9 0 0 00 00 00 00 Otros gastos de gestión
6 5 9 1 0 00 00 00 00 Donaciones 9500000000000 7900000000000
6 5 9 2 0 00 00 00 00 Sanciones administrativas
6 5 9 2 1 00 00 00 00 Multas y Sanciones SUNASS
6 5 9 2 2 00 00 00 00 Multas y Sanciones por organismo
6 5 9 2 9 00 00 00 00 Otras sanciones administrativas
6 5 9 3 0 00 00 00 00 Aportes y retribuciones organismos y entidades públicas
6 5 9 3 1 00 00 00 00 Agencia Nacional del Agua
6 5 9 3 1 01 00 00 00 Retribución económica por uso del agua
9500000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 17
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 5 9 3 1 02 00 00 00 Retribución económica por vertimiento
9500000000000 7900000000000
6 5 9 3 2 00 00 00 00 SUNASS
6 5 9 3 2 01 00 00 00 Tasa SUNASS 1% 9500000000000 7900000000000
6 5 9 3 2 02 00 00 00 Otras SUNASS 9500000000000 7900000000000
6 5 9 9 0 00 00 00 00 Otros gastos de gestión
6 5 9 9 1 00 00 00 00 Otros gastos de gestión ordinarios 9500000000000 7900000000000
6 5 9 9 2 00 00 00 00 Otros gastos de gestión extraordinarios
9500000000000 7900000000000
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6 8 1 0 0 00 00 00 00 DEPRECIACIÓN ACTIVOS
6 8 1 1 0 00 00 00 00 DEPRECIACION INVERSIONES INMOBILIARIAS
6 8 1 1 1 00 00 00 00 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
9500000000000 7900000000000
6 8 1 1 2 00 00 00 00 Edificaciones - Revaluación
9500000000000 7900000000000
6 8 1 1 3 00 00 00 00 Edificaciones - Costo de financiación 9500000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 18
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
DEPRECIACION DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - INVERSIONES INMOBILIARIAS
6 8 1 2 1 00 00 00 00 Edificaciones 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 3 0 00 00 00 00
DEPRECIACION DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6 8 1 3 1 00 00 00 00 Edificaciones
6 8 1 3 1 01 00 00 00 Inmuebles
6 8 1 3 1 01 01 00 00 Administración y Comerciales 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 01 02 00 00 Operativos
6 8 1 3 1 01 02 01 00 Servicio AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 01 02 02 00 Servicio ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 01 02 03 00 Servicio TAR 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 01 02 04 00 Servicio Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 00 00 00 Instalaciones AP
6 8 1 3 1 02 01 00 00 Captación AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 01 01 00 Captación de agua superficial 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 01 02 00 Captación de agua subterránea
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 02 00 00 Transporte AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 02 01 00 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 19
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 3 1 02 02 02 00 Conducción y/o aducción agua potable
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 02 03 00 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 02 04 00 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 03 00 00 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 03 01 00 Pre-tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 03 02 00 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 04 00 00 Almacenamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 05 00 00 Distribución AP
6 8 1 3 1 02 05 01 00 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 05 02 00 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 02 05 03 00 Conexiones AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 03 00 00 00 Instalaciones ALC
6 8 1 3 1 03 01 00 00 Recolección ALC
6 8 1 3 1 03 01 01 00 Conexiones ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 03 01 02 00 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 03 01 03 00 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 03 02 00 00 Transporte ALC
6 8 1 3 1 03 02 01 00 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 04 00 00 00 Instalaciones TAR
6 8 1 3 1 04 01 00 00 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 1 04 02 00 00 Emisores 9200000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 20
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 3 1 05 00 00 00 Instalaciones Colaterales
6 8 1 3 1 05 01 00 00 Instalaciones Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 00 00 00 00 Maquinarias y equipos de explotación
6 8 1 3 2 01 00 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo AP
6 8 1 3 2 01 01 00 00 Captación AP
6 8 1 3 2 01 01 01 00 Captación de agua superficial 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 01 02 00 Captación de agua subterránea 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 02 00 00 Transporte AP
6 8 1 3 2 01 02 01 00 Conducción y/o aducción agua cruda
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 02 02 00 Conducción y/o aducción agua potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 02 03 00 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 02 04 00 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 03 00 00 Tratamiento AP
6 8 1 3 2 01 03 01 00 Infraestructura de pre- tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 03 02 00 Plantas de tratamiento AP
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 04 00 00 Almacenamiento AP
6 8 1 3 2 01 04 01 00 Reservorios AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 04 02 00 Cisternas AP 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 21
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 3 2 01 05 00 00 Distribución AP
6 8 1 3 2 01 05 01 00 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 01 05 02 00 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 02 00 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo ALC
6 8 1 3 2 02 01 00 00 Recolección ALC
6 8 1 3 2 02 01 01 00 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 02 01 02 00 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 02 02 00 00 Transporte ALC
6 8 1 3 2 02 02 01 00 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 03 00 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo TAR
6 8 1 3 2 03 01 00 00 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 03 02 00 00 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 00 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación AP
6 8 1 3 2 04 01 00 00 Captación AP
6 8 1 3 2 04 01 01 00 Captación de agua superficial
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 01 02 00 Captación de agua subterránea 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 02 00 00 Transporte AP
6 8 1 3 2 04 02 01 00 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 22
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 3 2 04 02 02 00 Conducción y/o aducción agua potable
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 02 03 00 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 02 04 00 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 03 00 00 Tratamiento AP
6 8 1 3 2 04 03 01 00 Infraestructura de pre- tratamiento AP
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 03 02 00 Plantas de tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 03 03 00 Macro-medición AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 04 00 00 Almacenamiento AP
6 8 1 3 2 04 04 01 00 Reservorios AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 04 02 00 Cisternas AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 05 00 00 Distribución AP
6 8 1 3 2 04 05 01 00 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 05 02 00 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 04 05 03 00 Medidores de agua 9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 05 00 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación ALC
6 8 1 3 2 05 01 00 00 Recolección ALC
6 8 1 3 2 05 01 01 00 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 05 01 02 00 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 05 02 00 00 Transporte ALC
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 23
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 3 2 05 02 01 00 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 06 00 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación TAR
6 8 1 3 2 06 01 00 00 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 06 02 00 00 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 2 07 00 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales
6 8 1 3 2 07 01 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales
9300000000000 7900000000000
6 8 1 3 3 00 00 00 00 Equipo de transporte
6 8 1 3 3 01 00 00 00 Vehículos motorizados
6 8 1 3 3 01 01 00 00 Vehículos motorizados AP
9000000000000 7900000000000
6 8 1 3 3 01 02 00 00 Vehículos motorizados ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 3 3 01 03 00 00 Vehículos motorizados TAR
9200000000000 7900000000000
6 8 1 3 3 01 04 00 00 Vehículos motorizados Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 3 3 02 00 00 00 Vehículos no motorizados
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 3 4 00 00 00 00 Equipos diversos 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 24
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 0 00 00 00 00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
6 8 1 4 1 00 00 00 00 EDIFICACIONES- COSTO
6 8 1 4 1 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 1 01 01 00 00 Edificaciones Administrativas
6 8 1 4 1 01 01 01 00 Administración y Comerciales-costo
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 02 00 00 Almacenes 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 03 00 00 Edificaciones para producción
6 8 1 4 1 01 03 01 00 Servicio AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 03 02 00 Servicio ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 03 03 00 Servicio TAR 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 03 04 00 Servicio Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 00 00 Instalaciones
6 8 1 4 1 01 04 01 00 Captación AP
6 8 1 4 1 01 04 01 01 Captación de agua superficial
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 01 02 Captación de agua subterránea 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 4 1 01 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 02 03 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 25
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 1 01 04 02 04 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 03 00 Tratamiento AP
6 8 1 4 1 01 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 03 02 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 04 00 Almacenamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 05 00 Distribución AP
6 8 1 4 1 01 04 05 01 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 05 02 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 05 03 Conexiones AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 4 1 01 04 06 01 Conexiones ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 06 02 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 06 03 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 4 1 01 04 07 01 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales
6 8 1 4 1 01 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 01 04 08 02 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 26
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 1 02 01 00 00 Edificaciones Administrativas-costo
6 8 1 4 1 02 01 01 00 Administración y Comerciales-costo 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 02 00 00 Almacenes -Costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 03 00 00 Edificaciones para producción-costo
6 8 1 4 1 02 03 01 00 Servicio AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 03 02 00 Servicio ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 03 03 00 Servicio TAR 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 03 04 00 Servicio Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 00 00 Instalaciones-costo 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 01 00 Captación AP
6 8 1 4 1 02 04 01 01 Captación de agua superficial 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 01 02 Captación de agua subterránea 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 4 1 02 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 02 03 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 02 04 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 03 00 Tratamiento AP
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 27
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 1 02 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 03 02 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 04 00 Almacenamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 05 00 Distribución AP
6 8 1 4 1 02 04 05 01 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 05 02 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 05 03 Conexiones AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 4 1 02 04 06 01 Conexiones ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 06 02 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 06 03 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 4 1 02 04 07 01 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales
6 8 1 4 1 02 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 02 04 08 02 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 1 03 01 00 00 Edificaciones Administrativas-costo
6 8 1 4 1 03 01 01 00 Administración y Comerciales-costo 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 28
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 1 03 02 00 00 Almacenes-Act.no reg. 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 03 00 00 Edificaciones para producción-costo
6 8 1 4 1 03 03 01 00 Servicio AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 03 02 00 Servicio ALC 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 03 03 00 Servicio TAR 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 03 04 00 Servicio Colaterales 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 00 00 Instalaciones
6 8 1 4 1 03 04 01 00 Captación AP
6 8 1 4 1 03 04 01 01 Captación de agua superficial 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 01 02 Captación de agua subterránea 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 4 1 03 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 02 03 Impulsión agua cruda 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 02 04 Impulsión agua Potable 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 03 00 Tratamiento AP
6 8 1 4 1 03 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 03 02 Tratamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 04 00 Almacenamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 05 00 Distribución AP
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 29
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 1 03 04 05 01 Redes primarias 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 05 02 Redes secundarias 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 05 03 Conexiones AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 4 1 03 04 06 01 Conexiones ALC 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 06 02 Colectores primarios 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 06 03 Colectores secundarios 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 4 1 03 04 07 01 Interceptor 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales
6 8 1 4 1 03 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 1 03 04 08 02 Emisores 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 00 00 00 00 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN-costo
6 8 1 4 2 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 2 01 01 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo AP-costo
6 8 1 4 2 01 01 01 00 Captación (Agua Cruda)-costo
6 8 1 4 2 01 01 01 01 Captación de agua superficial-costo 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 30
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 01 01 01 02 Captación de agua subterránea-costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 01 01 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 02 02 Conducción y/o aducción agua potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 02 03 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 02 04 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 03 00 Tratamiento AP-costo
6 8 1 4 2 01 01 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 04 00 Almacenamiento AP- costo
6 8 1 4 2 01 01 04 01 Reservorios AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 04 02 Cisternas AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 01 01 05 01 Redes primarias-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 01 05 02 Redes secundarias- costo 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 01 02 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo ALC-costo
7900000000000
6 8 1 4 2 01 02 01 00 Recolección ALC-costo 7900000000000
6 8 1 4 2 01 02 01 01 Colectores primarios - costo
9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 02 01 02 Colectores secundarios- costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 02 02 00 Transporte ALC-costo
6 8 1 4 2 01 02 02 01 Interceptor-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 03 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo TAR-costo
6 8 1 4 2 01 03 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo
9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 03 02 00 Emisores-costo 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación AP-costo
6 8 1 4 2 01 04 01 00 Captación AP-costo
6 8 1 4 2 01 04 01 01 Captación de agua superficial-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 01 02 Captación de agua subterránea-costo 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 32
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 01 04 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 01 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 02 03 Impulsión agua cruda- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 02 04 Impulsión agua Potable- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 03 00 Tratamiento AP-costo
6 8 1 4 2 01 04 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 03 03 Macro-medición AP- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 04 00 Almacenamiento AP- costo
6 8 1 4 2 01 04 04 01 Reservorios AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 04 02 Cisternas AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 01 04 05 01 Redes primarias-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 05 02 Redes secundarias- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 04 05 03 Medidores de agua- costo 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 33
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 01 05 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación ALC-costo
6 8 1 4 2 01 05 01 00 Recolección ALC-costo
6 8 1 4 2 01 05 01 01 Colectores primarios - costo
9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 05 01 02 Colectores secundarios- costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 05 02 00 Transporte ALC-costo
6 8 1 4 2 01 05 02 01 Interceptor-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 06 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación TAR-costo
6 8 1 4 2 01 06 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo
9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 06 02 00 Emisores-costo 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 01 07 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
6 8 1 4 2 01 07 01 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
9300000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 34
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
6 8 1 4 2 02 01 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo AP-costo
6 8 1 4 2 02 01 01 00 Captación (Agua Cruda)-costo
6 8 1 4 2 02 01 01 01 Captación de agua superficial-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 01 02 Captación de agua subterránea-costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 02 01 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 02 03 Impulsión agua cruda- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 02 04 Impulsión agua Potable- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 03 00 Tratamiento AP-costo
6 8 1 4 2 02 01 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo
9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 35
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 02 01 04 00 Almacenamiento AP- costo
6 8 1 4 2 02 01 04 01 Reservorios AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 04 02 Cisternas AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 02 01 05 01 Redes primarias-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 01 05 02 Redes secundarias- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 02 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo ALC-costo
6 8 1 4 2 02 02 01 00 Recolección ALC-costo
6 8 1 4 2 02 02 01 01 Colectores primarios - costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 02 01 02 Colectores secundarios- costo
9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 02 02 00 Transporte ALC-costo
6 8 1 4 2 02 02 02 01 Interceptor-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 03 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo TAR-costo
6 8 1 4 2 02 03 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 03 02 00 Emisores-costo 9200000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 36
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 02 04 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación AP-costo
6 8 1 4 2 02 04 01 00 Captación AP-costo
6 8 1 4 2 02 04 01 01 Captación de agua superficial-costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 01 02 Captación de agua subterránea-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 02 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 02 03 Impulsión agua cruda- costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 02 04 Impulsión agua Potable- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 03 00 Tratamiento AP-costo
6 8 1 4 2 02 04 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo
9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 03 03 Macro-medición AP- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 04 00 Almacenamiento AP- costo
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 37
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 02 04 04 01 Reservorios AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 04 02 Cisternas AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 02 04 05 01 Redes primarias-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 05 02 Redes secundarias- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 04 05 03 Medidores de agua- costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 05 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación ALC-costo
6 8 1 4 2 02 05 01 00 Recolección ALC-costo
6 8 1 4 2 02 05 01 01 Colectores primarios - costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 05 01 02 Colectores secundarios- costo
9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 05 02 00 Transporte ALC-costo
6 8 1 4 2 02 05 02 01 Interceptor-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 06 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación TAR-costo
6 8 1 4 2 02 06 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo 9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 02 06 02 00 Emisores-costo 9200000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 38
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 02 07 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
6 8 1 4 2 02 07 01 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
9300000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 2 03 01 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo AP-costo
6 8 1 4 2 03 01 01 00 Captación (Agua Cruda)-costo
6 8 1 4 2 03 01 01 01 Captación de agua superficial-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 01 02 Captación de agua subterránea-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 03 01 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 02 03 Impulsión agua cruda- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 02 04 Impulsión agua Potable- costo 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 39
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 03 01 03 00 Tratamiento AP-costo
6 8 1 4 2 03 01 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 04 00 Almacenamiento AP- costo
6 8 1 4 2 03 01 04 01 Reservorios AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 04 02 Cisternas AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 03 01 05 01 Redes primarias-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 01 05 02 Redes secundarias- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 02 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo ALC-costo
6 8 1 4 2 03 02 01 00 Recolección ALC-costo
6 8 1 4 2 03 02 01 01 Colectores primarios - costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 02 01 02 Colectores secundarios- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 02 02 00 Transporte ALC-costo
6 8 1 4 2 03 02 02 01 Interceptor-costo 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 40
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 03 03 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo TAR-costo
6 8 1 4 2 03 03 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 03 02 00 Emisores-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación AP-costo
6 8 1 4 2 03 04 01 00 Captación AP-costo
6 8 1 4 2 03 04 01 01 Captación de agua superficial-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 01 02 Captación de agua subterránea-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 02 00 Transporte AP-costo
6 8 1 4 2 03 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 02 03 Impulsión agua cruda- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 02 04 Impulsión agua Potable- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 03 00 Tratamiento AP-costo
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 41
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 03 04 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 03 02 Plantas de tratamiento AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 03 03 Macro-medición AP- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 04 00 Almacenamiento AP- costo
6 8 1 4 2 03 04 04 01 Reservorios AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 04 02 Cisternas AP-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 05 00 Distribución AP-costo
6 8 1 4 2 03 04 05 01 Redes primarias-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 05 02 Redes secundarias- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 04 05 03 Medidores de agua- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 05 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación ALC-costo
6 8 1 4 2 03 05 01 00 Recolección ALC-costo
6 8 1 4 2 03 05 01 01 Colectores primarios - costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 05 01 02 Colectores secundarios- costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 05 02 00 Transporte ALC-costo
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 42
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 2 03 05 02 01 Interceptor-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 06 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación TAR-costo
6 8 1 4 2 03 06 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 06 02 00 Emisores-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 2 03 07 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
6 8 1 4 2 03 07 01 00 Otra maquinaria y equipos de explotación Colaterales-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 00 00 00 00 EQUIPO DE TRANSPORTE-costo
6 8 1 4 3 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 3 01 01 00 00 Vehículos motorizados- costo
6 8 1 4 3 01 01 01 00 Vehículos motorizados AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 01 01 02 00 Vehículos motorizados ALC-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 01 01 03 00 Vehículos motorizados TAR-costo
9200000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 43
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 3 01 01 04 00 Vehículos motorizados Colaterales-costo
9300000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 01 02 00 00 Vehículos no motorizados-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
6 8 1 4 3 02 01 00 00 Vehículos motorizados- costo
6 8 1 4 3 02 01 01 00 Vehículos motorizados AP-costo 9000000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 02 01 02 00 Vehículos motorizados ALC-costo 9100000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 02 01 03 00 Vehículos motorizados TAR-costo
9200000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 02 01 04 00 Vehículos motorizados Colaterales-costo 9300000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 02 02 00 00 Vehículos no motorizados-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 3 03 01 00 00 Vehículos motorizados- costo
6 8 1 4 3 03 01 01 00 Vehículos motorizados AP-costo
9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 44
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 3 03 01 02 00 Vehículos motorizados ALC-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 03 01 03 00 Vehículos motorizados TAR-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 03 01 04 00 Vehículos motorizados Colaterales-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 3 03 02 00 00 Vehículos no motorizados-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 00 00 00 00 MUEBLES Y ENSERES-costo
6 8 1 4 4 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 4 01 01 00 00 Muebles-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 01 02 00 00 Enseres-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
6 8 1 4 4 02 01 00 00 Muebles-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 02 02 00 00 Enseres-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 4 03 01 00 00 Muebles-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 4 03 02 00 00 Enseres-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 00 00 00 00 EQUIPOS DIVERSOS- costo
6 8 1 4 5 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 5 01 01 00 00 Equipos para proc.de información (de computo)-costo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 45
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 5 01 02 00 00 Equipo de comunicaciones-costo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 01 03 00 00 Equipo de seguridad- costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 01 04 00 00 Otros equipos-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
6 8 1 4 5 02 01 00 00 Equipos para proc.de información (de computo)-costo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 02 02 00 00 Equipo de comunicaciones-costo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 02 03 00 00 Equipo de seguridad- costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 02 04 00 00 Otros equipos-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 5 03 01 00 00 Equipos para proc.de información (de computo)-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 03 02 00 00 Equipo de comunicaciones-costo
9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 03 03 00 00 Equipo de seguridad- costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 5 03 04 00 00 Otros equipos-costo 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 46
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 4 6 00 00 00 00 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO-costo
6 8 1 4 6 01 00 00 00 Propios-costo
6 8 1 4 6 01 01 00 00 Herramientas-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 6 01 02 00 00 Unidades de reemplazo-costo
9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 6 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- costo
6 8 1 4 6 02 01 00 00 Herramientas-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 6 02 02 00 00 Unidades de reemplazo-costo 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 4 6 03 00 00 00 Activos No Regulados- costo
6 8 1 4 6 03 01 00 00 Herramientas-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 4 6 03 02 00 00 Unidades de reemplazo-costo 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 0 00 00 00 00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN- revaluación
6 8 1 5 1 00 00 00 00 EDIFICACIONES- revaluación
6 8 1 5 1 01 00 00 00 Propios-revaluación
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 47
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 01 01 00 00 Edificaciones Administrativas- revaluación
6 8 1 5 1 01 01 01 00 Administración y Comerciales- revaluación
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 02 00 00 Almacenes-revaluación 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 03 00 00 Edificaciones para producción-revaluación
6 8 1 5 1 01 03 01 00 Servicio AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 03 02 00 Servicio ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 03 03 00 Servicio TAR 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 03 04 00 Servicio Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 00 00 Instalaciones- Revaluación
6 8 1 5 1 01 04 01 00 Captación AP
6 8 1 5 1 01 04 01 01 Captación de agua superficial 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 01 02 Captación de agua subterránea 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 5 1 01 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 02 03 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 02 04 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 03 00 Tratamiento AP
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 48
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 01 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 03 02 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 04 00 Almacenamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 05 00 Distribución AP
6 8 1 5 1 01 04 05 01 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 05 02 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 05 03 Conexiones AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 5 1 01 04 06 01 Conexiones ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 06 02 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 06 03 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 5 1 01 04 07 01 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales
6 8 1 5 1 01 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 01 04 08 02 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 00 00 00 Recibidos por Donación Y/O Transferencias- revaluación
6 8 1 5 1 02 01 00 00 Edificaciones Administrativas- revaluación
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 49
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 02 01 01 00 Administración y Comerciales- revaluación
9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 02 00 00 Almacenes-revaluación 9000000000000 9100000000000 9200000000000 9300000000000 9400000000000 9500000000000 9600000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 03 00 00 Edificaciones para producción-revaluación
6 8 1 5 1 02 03 01 00 Servicio AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 03 02 00 Servicio ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 03 03 00 Servicio TAR 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 03 04 00 Servicio Colaterales 9300000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 00 00 Instalaciones- Revaluación
6 8 1 5 1 02 04 01 00 Captación AP
6 8 1 5 1 02 04 01 01 Captación de agua superficial 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 01 02 Captación de agua subterránea
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 5 1 02 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 02 03 Impulsión agua cruda 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 02 04 Impulsión agua Potable 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 03 00 Tratamiento AP
6 8 1 5 1 02 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 03 02 Tratamiento AP 9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 50
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 02 04 04 00 Almacenamiento AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 05 00 Distribución AP
6 8 1 5 1 02 04 05 01 Redes primarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 05 02 Redes secundarias 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 05 03 Conexiones AP 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 5 1 02 04 06 01 Conexiones ALC 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 06 02 Colectores primarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 06 03 Colectores secundarios 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 5 1 02 04 07 01 Interceptor 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales
6 8 1 5 1 02 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 02 04 08 02 Emisores 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 00 00 00 Activos No Regulados- revaluación
6 8 1 5 1 03 01 00 00 Edificaciones Administrativas- revaluación
6 8 1 5 1 03 01 01 00 Administración y Comerciales- revaluación
9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 02 00 00 Almacenes -revaluación 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 51
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 03 03 00 00 Edificaciones para producción-revaluación
6 8 1 5 1 03 03 01 00 Servicio AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 03 02 00 Servicio ALC 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 03 03 00 Servicio TAR 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 03 04 00 Servicio Colaterales 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 00 00 Instalaciones- revaluación
6 8 1 5 1 03 04 01 00 Captación AP
6 8 1 5 1 03 04 01 01 Captación de agua superficial 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 01 02 Captación de agua subterránea
9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 02 00 Transporte AP
6 8 1 5 1 03 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable
9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 02 03 Impulsión agua cruda 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 02 04 Impulsión agua Potable 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 03 00 Tratamiento AP
6 8 1 5 1 03 04 03 01 Pre-tratamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 03 02 Tratamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 04 00 Almacenamiento AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 05 00 Distribución AP
6 8 1 5 1 03 04 05 01 Redes primarias 9400000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 52
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 1 03 04 05 02 Redes secundarias 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 05 03 Conexiones AP 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 06 00 Recolección ALC
6 8 1 5 1 03 04 06 01 Conexiones ALC 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 06 02 Colectores primarios 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 06 03 Colectores secundarios 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 07 00 Transporte ALC
6 8 1 5 1 03 04 07 01 Interceptor 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 08 00 Tratamiento de Aguas residuales 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 08 01 Plantas de tratamiento aguas residuales
9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 1 03 04 08 02 Emisores 9400000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 00 00 00 00
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN- revaluación
6 8 1 5 2 01 00 00 00 Propios-revaluación
6 8 1 5 2 01 01 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 01 01 00 Captación (Agua Cruda)-revaluación
6 8 1 5 2 01 01 01 01 Captación de agua superficial-revaluación
9000000000000 7900000000000
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 53
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 2 01 01 01 02 Captación de agua subterránea-revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 02 00 Transporte AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 01 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- Revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- Revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 02 03 Impulsión agua cruda- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 02 04 Impulsión agua Potable- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 03 00 Tratamiento AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP- revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 03 02 Plantas de tratamiento AP-revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 04 00 Almacenamiento AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 01 04 01 Reservorios AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 04 02 Cisternas AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 05 00 Distribución AP- revaluación
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 54
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 2 01 01 05 01 Redes primarias- revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 01 05 02 Redes secundarias- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 02 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo ALC- revaluación
6 8 1 5 2 01 02 01 00 Recolección ALC- revaluación
6 8 1 5 2 01 02 01 01 Colectores primarios - revaluación 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 02 01 02 Colectores secundarios- revaluación
9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 02 02 00 Transporte ALC- revaluación
6 8 1 5 2 01 02 02 01 Interceptor-revaluación 9100000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 03 00 00 Maquinarias y equipos de bombeo TAR- revaluación
6 8 1 5 2 01 03 01 00 Plantas de tratamiento aguas residuales- revaluación
9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 03 02 00 Emisores-revaluación 9200000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 00 00 Otra maquinaria y equipos de explotación AP-revaluación
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 55
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 2 01 04 01 00 Captación AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 04 01 01 Captación de agua superficial-revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 01 02 Captación de agua subterránea-revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 02 00 Transporte AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 04 02 01 Conducción y/o aducción agua cruda- Revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 02 02 Conducción y/o aducción agua potable- Revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 02 03 Impulsión agua cruda- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 02 04 Impulsión agua Potable- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 03 00 Tratamiento AP- revaluación
6 8 1 5 2 01 04 03 01 Infraestructura de pre- tratamiento AP- revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 03 02 Plantas de tratamiento AP-revaluación
9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 03 03 Macro-medición AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 04 00 Almacenamiento AP- revaluación
SUNASS –Plan Contable y Manual de Contabilidad de Costos Regulatoria Anexo I del Volumen I Página 56
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
6 8 1 5 2 01 04 04 01 Reservorios AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 04 02 Cisternas AP- revaluación 9000000000000 7900000000000
6 8 1 5 2 01 04 05 00 Di