Upload
ajisantosa
View
383
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Surat permintaan jasa pengembangan system informasi
Nama system ; over the counter and baru tanggal permintaan : 22 februari 2010
Penjualan kredit revisi tanggal di perlukan : …………………………
Manfaat yang di harapkan : memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend
perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen.
Keluaran : masukan :
Over the counter and penjualan kredit - data penjualan kredit
- Analisis keadaan yang terjadi
- Sistem yang diinginkan
Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : komisarisDisetujui : Tn Nano Departemen : Akuntan publik jabatan : managing partner
Disetujui.
Disetujui dengan syarat,alasan…………………………………………………………………………………………….
Ditolak,dengan,alasan………………………………………………………………………………………………………….
Tanda tangan …………………………………………….. Departemen : ………………………………………………………. Jabatan : Managing Partner Tanggal : 22 februari 2010
Komentar :……………………………………………………………………………………………………………….....................……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
USULAN PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM
Tanggal : 22 februari 2010
Kepada : semua kepala departemen
Dari : ajisantosa,staf akuntan publik
hal : perancangan system akuntansi
Tembusan : direktur utama
Alasan dilakukan analisis system
Untuk memperbarui dan memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi konsumen di karenakan kecenderungan pembeli saat ini adalah berbelanja di tempat yang nyaman dengan suasana self service.untuk itu direncanakan prosedur penjualan dengan cara swalayan.
Persyaratan yang di tuntut dari system
1. Dapat mengikuti trend perdagangan
2. Departemen pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat waktu
3. Dapat menaikkan mutu layanan pada konsumen
4. Perluasan daerah pemasaran
5. Pembeli menerima barang yang di pesan sesuai dengan jenis,spesifikasi,jumlah,harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan
6. Memiliki prosedur penjualan dengan cara swalayan
7. Dapat melayani penjualan kredit dalam partai besar
Luas analisis system
Pelaksanaan analisis system akan di tujukan untuk menilai kelayakan penjualan dengan perancangan system akuntansi dan mengarahkan kebutuhan informasi seperti yang diminta dalam jurnal permintaan jasa pengembangan system akuntansi.hasil analisis system akan kami sajikan dalam bentuk laporan dan kami serahkan 4 bulan sejak tanggal di mulainya pelaksanaan analisis .desain akan di tentukan berdasarkan hasil analisis system yang kami lakukan.
Data yang di kumpulkan
Untuk memperoleh gambaran lengkap system informasi yang kami kembangkan,data berikut ini akan kami kumpulkan
1. Urutan langkah penjualan barang yang sekarang dilaksanakan
2. Identifikasi hambatan hambatan dan langkah penjualan yang dilaksanakan
3. Identifikasi masalah yang ada dalam system penjualan yang sekarang di gunakan
4. Pengumpulan kemungkinan pemecahan masalah dari para pelaksana
5. Menganalisa trend yang sedang menjadi daya tarik
6. Menganalisa prosedur penjualan dengan cara swalayan
Sumber informasi
Sember informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis system adalah sebagai berikut
1. Menganalisa prosedur yang dilaksanakan atau diatur
2. Mencari lokasi swalayan dan menganalisa data untuk analisis system
3. Menganalisa data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan yang diajukan oleh pemakai informasi
4. Penyusunan hasil laporan analisis system
Jadwal pekerjaan
1
2
3
4
Struktur organisasi
Bag.keuanganBag.pemasaran
Seksi penjualan
Seksi gudang
Seksi promosi
Bag.penjualanBag.administrasi
Direktur utama
Dewan komisaris
Seksi personalia
Seksi akuntansi
Seksi kasir
Seksi piutang
Seksi order
Seksi umum
Seksi pembelian
Diskripsi jabatan
A. Dewan Komisaris
Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya
adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya adalah
memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu mengeluarkan
modal.
B. Direktur Utama
Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan untuk
mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil perusahaan
dalam hubungan dengan pihak lain.
C. Bagian Pemasaran
Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.
Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar dapat
bersaing dengan para pesaing.
1. Seksi Penjualan
Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari pembeli
sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi penjualan terdiri
dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan penyerahan barang yang
bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang ke pembeli.
2. Seksi Promosi
Tugasnya mengenalkan PT.SIDO MUKTI pada masyarakat. Pengenalan ini dapat
dilakukan dengan berbagai cara, dengan iklan di media massa, memasang
poster/baliho atau dengan perjanjian dagang dengan pihak luar
3. Seksi gudang
Bertugas menyelenggarakan penyimpanan barang dagang di gudang dan
mendistribusikan barang ke toko toko serta mengatur keluar masuknya
barang.wewenangnya adalah mengajukan permintaan barang ke bagian produksi dan
mengajukan permintaan pembelian terhadap barang yang sudah sampai pada titik
pemesanan kembali.
D. Bagian Keuangan
Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan
pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan keuangan.
1. Seksi Kasir
Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil. Seksi
kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan menyetorkan ke
bank.
2. Seksi Akuntansi
Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan
perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan
E. Bagian Administrasi
Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini
adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.
1. Seksi Personalia
Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan dengan
masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai, menempatkan pegawai
sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini, seksi personalia hanya
berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi. Sedangkan keputusan
untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan pegawai ada ditangan bagian
administrasi atas persetujuan direktur.
2. Seksi Pembelian
Seksi pembeliantugasnya melakukan pembelian barang yang tudak diproduksi bagian
produksi, termasuk dalam hal ini menentukan pemasoknya. Pembelian meliputi
seluruh pembelian barang yang diperlukan perusahaan, baik barang dagangan,
maupun aktiva tetap. Seksi pembelian berkewajiban mwncari barang yang bermutu
baik dan murah
3. Seksi Umum
Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.
Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi
warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu
serta pengaturan ruangan.
F. Bagian Penjualan
TUGAS II
REKENING – REKENING BUKU BESAR
1 AKTIVA
1.1 AKTIVA LANCAR.
1.1.1 KAS
1.1.1.1 Kas
1.1.1.2 Kas Kecil
1.1.1.3 Selisih Kas
1.1.2 SURAT BERHARGA
1.1.2.1 Investasi
1.1.3 PIUTANG
1.1.3.1 Piutang Dagang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
1.1.3.3 Piutang Karyawan
1.1.3.4 Piutang Bunga
1.1.4 PERSEDIAAN
1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan
1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses
1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku
1.1.5 PERSEKOT
1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi
1.1.5.2 Persekot pajak pertambahan nilai masukan
1.1.6 SUPPLIES
1.1.6.1 Supplies Kantor
1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN
1.1.7.1 Pajak Penghasilan Yang Di Tangguhkan
1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG
1.2.0.1 Investasi Jangka Panjang Saham
1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP
1.1.1.1. Tanah
1.1.1.2. Tanah Sumbangan
1.1.1.3. Gedung Kantor
1.1.1.4. Gedung Toko
1.1.1.5. Peralatan Toko
1.1.1.6. Kendaraan
1.1.1.7. Mebel Kantor
1.1.1.8. Mebel Kantor Penilaian Kembali
1.1.1.9. Mebel Toko
1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP
1.3.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi gedung pabrik
1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi kendaraan
1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
1.3.2.6 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD
1.4.1 Merk Dagang
1.5 AKTIVA LAIN-LAIN
1.5.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan
2 UTANG
2.1 UTANG LANCAR
2.1.0.1 Utang Dagang
2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan
2.1.0.3 utang pajak pertambahan nilai keluaran
2.1.0.4 utang pajak penghasilan badan
2.1.0.5 Utang Deviden
2.1.0.6 Utang Biaya
2.1.0.7 Pendapatan yang Diterima Dimuka
3. MODAL
3.1 Modal Saham Biasa
3.2 Agio Saham
3.3 Dis Agio Saham
3.4 laba ditahan
4 PENGHASILAN
4.1 HASIL PENJUALAN
4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang
4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN
4.2.0.1 Potongan Penjualan
4.2.0.2 Retur Penjualan
5. BIAYA
5.1 HARGA POKOK PENJUALAN
5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan
5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang
5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian
5.1.0.4 Retur Pembelian
5.1.0.5 Potongan Penjualan
5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
5.2.0.1 Biaya Gaji Karyawan
5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon
5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor
5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor
5.2.0.5 Biaya Asuransi Aktiva Tetap
5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air
5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar
5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor
5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
5.3 BIAYA PEMASARAN
5.3.0.1 Biaya Gaji Karyawan
5.3.0.2 Biaya Iklan
5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko
5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan
5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko
5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan
5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang
5.3.0.8 Biaya Asuransi Aktiva Tetap
5.3.0.8 Biaya Depresiasi Mebel Toko
5.3.0.9 Biaya Lain-lain
6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
6.1 PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
1.1.1. Pendapatan Bunga
1.1.2. Pendapatan Jasa Giro
1.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
1.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
1.1.5. Pendapatan Deviden
6.2 BIAYA DAN RUGI DI LUAR USAHA
1.1.1. Biaya Bunga
1.1.2. Biaya Jasa Giro
1.1.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
1.1.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
1.1.5. Biaya lain-lain
6.3 LABA RUGI
1.1.1. LabaRugi
1.1.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
PENJELASAN REKENING PT. SIDO MUKTI
1.AKTIVA
1.1 AKTIVA LANCAR
Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau
sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam
satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.
1.1.1 KAS
Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan
transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak
terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.
1.1.1.1 Kas
Untuk membukukan
D : transaksi penerimaan kas di kas besar
K : transaksi pengeluaran kas
1.1.1.2 Kas Kecil
Untuk membukukan
D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil
K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas
kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode
1.1.1.3 Selisih Kas
Untuk membukukan
D : selisih kas lebih
K : selisih kas kurang
1.1.2 SURAT BERHARGA
Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara
(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya
memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.
1.1.2.1 Investasi
Membukukan
D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka
pendek.
K : harga perolehan surat saham yang dijual
1.1.3 PIUTANG
1.1.3.1 Piutang Dagang
D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.
K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan
Penghapusan piutang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
D : penghapusan piutang dagang
K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya
sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca
1.1.3.3 Piutang Karyawan
D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan
K : penerimaan kas dari piutang karyawan
1.1.3.4 Piutang Bunga
D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan
saham/obligasi yang belum diterima.
K : penerimaan kas dari piutang obligasi
1.1.4 PERSEDIAAN
Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi
harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan bakar
dan persediaan lain-lain.
1.1.4.1 Persediaan Barang Dagangan
D : harga pokok pembelian barang dagangan
K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen sebelumnya
1.1.4.2 Persediaan Produk Dalam Proses
D : pemakaian bahan baku, penggunaan tenaga kerja dan biaya overhead
pabrik yang telah diproses
K : harga perolehan produk dalam proses yang akan ditransfer ke
departemen selanjutnya.
1.1.4.3 Persediaan Bahan Baku
D : harga pokok pembelian barang
K : harga pokok benang yang akan dipakai produksi
1.1.5 PERSEKOT
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan
pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta
pertanggung jawabanya.
1.1.5.1 Persekot Biaya Asuransi
D : pembayaran premi asuransi
K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang menikmati
manfaatnya
1.1.5.2.Persekot pertambahan nilai masukan
D : pembayaran pajak
K : pembebanan biaya pajak ke dalam periode akuntasi.
1.1.6 SUPPLIES
Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan untuk
kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.
1.1.6.1Supplies Kantor
D : harga pokok supplies kantor yang dibeli
K : harga pokok supplies kantor yang dijual
1.1.7 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN
Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat
mutasi aktiva lancar selain yang tergolong seperti di atas
1.1.7.1 pajak penghasilan yang di tangguhkan
1.2 INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang
dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.
1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham
D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain
K : harga perolehan saham yang dijual
1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD
1.3.1 HARGA POKOK AKTIVA TETAP
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan harga
perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi perusahaan, tidak dimasukan
untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1 tahun.
1.3.1.1 Tanah
D : harga perolehan tanah yang dibeli
K : harga perolehan tanah yang dijual
1.3.1.2 Gedung Kantor
D : harga perolehan gedung-gedung yang dibeli atau dibangun atau
pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung kantor.
K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai
1.3.1.3 Gedung Toko
D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau
pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko.
K : pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko
1.3.1.4 Peralatan Toko
D : harga perolehan peralatan toko
K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan tidak
terpakai
1.3.1.5 Kendaraan
D : harga perolehan kendaraan
K : harga perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.1.6 Mebel Kantor
D : harga perolehan mebel kantor
K : harga perolehan mebel kantor yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.1.7 Mebel Toko
D : harga perolehan mebel toko
K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.3.2 AKUMULASI DEPRESIASI AKTIVA TETAP
Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah
akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak
terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.
1.3.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
D : jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak
terpapar.
K : biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.2 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
D : jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah dijual/dinyatakan tidak
terpapar.
K : biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi.
1.3.2.3 Akumulasi Depresiasi Kendaraan
D : jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.4 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1 periode akuntasi
1.3.2.5 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel toko yang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi
1.4 AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD
1.4.1 Merk Dagang
D : harga perolehan merk dagang
K : harga perolehan merek dagang karena dihentikan atau dialihkan
1.6 AKTIVA LAIN-LAIN
1.6.1 Bangunan Dalam Pelaksanaan
D : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan
K : harga perolehan bangunan dalam pelaksanaan karena dihentikan atau
dialihkan
2. UTANG
2.1 UTANG LANCAR
Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi
pada saat jatuh tempo.
2.1.0.1 Utang Dagang
D : pelunasan utang dagang
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa
2.1.0.2 Utang Pajak Penghasilan
D : pelunaan utang pajak penghasilan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan yang dikenal
pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas
2.1.0.3 Utang Gaji dan Upah
D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan
yang belum terbayar
2.1.0.4 Utang Pajak Penghasilan Badan
D : Pembayaran pajak badan
K : kewajiban karena pembayaran pajak yang tertunda
2.1.0.5 Utang Deviden
D : pelunasan deviden
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada
pemegang saham.
2.1.0.6 Utang Biaya
D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan kegiatan showroom
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya kegiatan showroom yang
mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.
2.1.0.6 Pendapatan yang Diterima Dimuka
D : harga perolehan pendapatan diterima dimuka
K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja
sama dengan pihak showroom.
3.MODAL
Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh
perusahaan.
3.0.0.1 Modal Saham
D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa
K : jumlah nominal saham
3.0.0.2 Agio Saham
D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah
dikeluarkan
K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya
3.0.0.3 Dis Agio Saham
D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.
K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi
3.0.0.3 Laba di tahan
D : jumlah laba yang belum terbayar
K : laba yang diperoleh
4 PENGHASILAN
Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan
4.1. HASIL PENJUALAN
Rekening ini berisi dari penjualan
4.1.0.1 Hasil Penjualan Barang Dagang
D : penutupan ke rekenung L/R
K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan
4.2. PENGURANGAN HASIL PENJUALAN
4.2.0.1 Potongan Penjualan
D : potongan penjualan
K : penutupan rekening L/R
4.2.0.2 Retur Penjualan
D : harga jual produk yang diterima kembali
K : penutupan rekening L/R
5. BIAYA
Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu
5.1. HARGA POKOK PENJUALAN
Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan
5.1.0.1 Harga Pokok Penjualan
D : harga pokok barang yang dijual
K : penutupan rkening L/R
5.1.0.2 Pembelian Barang Dagang
D : pembelian barang dagangan
K : masuk ke kas
5.1.0.3 Biaya Angkut Pembelian
D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan
K : masuk ke kas
5.1.0.4 Retur Pembelian
D : harga beli produk yang diterima kembali
K : penutupan ke rekening L/R
5.1.0.5 Potongan Pembelian
D : jumlah potongan pembelian
K : penutupan ke rekening L/R
5.2 BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
Rekening ini berisi biaya-biaya yang dikeluarkan dengan administrasi dan umum
5.2.0.1 Biaya Gaji Karyawan
D : biaya gaji dan upah
K : masuk ke kas
5.2.0.2 Biaya Pos/Telepon
D : jumlah biaya pos/telepon
K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar biaya
tersebut
5.2.0.3 Biaya Depresiasi Mebel Kantor
D : biaya depresiasi mebel kantor
K : akumulasi depresiasi mebel kantor
5.2.0.4 Biaya Supplies Kantor
D : biaya supplies kantor
K : supplies kantor
5.2.0.5 Biaya Asuransi Aktiva Tetap
D : jumlah asuransi aktiva tetap
K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi
5.2.0.6 Biaya Listrik dan Air
D : biaya listrik dan air
K : masuk ke kas
5.2.0.7 Biaya Bahan Bakar
D : biaya bahan bakar
K : kas
5.2.0.8 Biaya Depresiasi Gedung Kantor
D : biaya depresiasi gedung kantor
K : akumulasi depresiasi gedung kantor
5.2.0.9 Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
D : biaya reparasi dan pemeliharaan
K : Masuk ke kas
5.3 BIAYA PEMASARAN
Rekening ini mencatat semua biaya yang terjadi dalam kegiatan pemasaran
5.3.0.1 Biaya Gaji Karyawan
D : total gaji karyawan bagian pemasaran
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.0.2 Biaya Iklan
D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.0.3 Biaya Depresiasi Gedung Toko
D : biaya depresiasi gedung toko
K : ditutp ke laporan L/R
5.3.0.4 Biaya Depresiasi Kendaraan
D : depresiasi kendaraan
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.0.5 Biaya Depresiasi Peralatan Toko
D : depresiasi perelatan toko
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.0.6 Biaya Angkutan Penjualan
D : biaya angkutan penjualan
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.0.7 Biaya Kerugian Piutang
D : biaya kerugian piutang
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.0.8 Biaya Asuransi Aktiva tetap
D : biaya asuransi aktiva tetap
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.0.9 Biaya Depresiasi Mebel Toko
D : depresiasi mebel toko
K : ditutup ke lapotan L/R
5.3.0.10 Biaya Lain-lain
D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas
K : ditutup ke laporan L/R
6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1. Pendapatan Bunga
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan bunga
6.1.2. Pendapatan Jasa Giro
D : penutupan rekening L/R
K : pendapat jasa giro
6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
D : pendapatan rekening L/R
K : pendapatan surat berharga
6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
D : penutupan rekening L/R
K : laba penjualan aktiva tetap
6.1.5. Pendapatan Deviden
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan deviden
6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
6.2.1. Biaya Bunga
D : biaya bunga
K : penutupan rekening L/R
6.2.2. Biaya Jasa Giro
D : biaya jasa giro
K : penutupan rekening L/R
6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
D : rugi penjualan surat berharga
K : penutupan rekening L/R
6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
D : rygi penjualan aktiva tetap
K : penutupan rekening L/R
6.2.5. Biaya Lain-lain
D : penutupan rekening L/R
K : biaya lain-lain
6.3. LABA RUGI
6.3.1. LabaRugi
D : penutupan rekening produksi dan L/R
K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R
6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
D : penutupan saldo laba ke laba ditahan
K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan
SISTEM YANG DIPERLUKAN
1. SISTEM PENJUALAN TUNAI
A. Deskripsi kegiatan
Perusahaan dapat melakukan penjualan tunai dengan sistem swalayan dengan cara self
service, para pramuniaga hanya melayani dan mengawasi. Dalam sistem penjualan tinai
ini mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang terlebih dahulu sebelum
barang diserahkan. Setelah barang diterima (bag.kassa) barang kemudian diserahkan
kepada pembeli & transaksi penjualan tunai kemudian dicatat oleh perusahaan.
B. Fungsi yang terkait
1. Bagian Order Penjualan (pramuniaga)
2. Bagian Kassa
3. Bagian Penyrahan Barang
4. Bagian Akuntansi
C. Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan tunai
2. Bukti setor bank
3. Pita register kas
4. Rekap harga pokok penjulalan
D. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Jurnal penerimaan kas
3. Kartu gudang
4. Jurnal umum
2. SISTEM PENJUALAN KREDIT
A. Deskripsi kegiatan:
Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang
sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu
perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak
tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli
selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi kredit.
B. Fungsi yang terkait:
1. Fungsu kredit
2. Fungsi order penjualan
3. Fungsi gudang
4. Fungsi pengiriman
5. Fungsi akuntansi
6. Fungsi penagihan
C. Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan kartu kredit
2. Surat tagihan
3. Surat order pengiriman
D. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Kartu piutang
3. Kartu gudang
4. Kartu persediaan
3. RETUR PENJUALAN
A. Deskripsi kegiatan:
Retur penjualan terjadi jika pembeli mengembalikan barang yang dibelinya kepada
perusahaan yang disebabkan karena barang rusak, tidak sesuai pesanan, barang cacat dll.
B. Dokumen yang digunakan
1. Memo kredit
2. Laporan penerimaan barang
C. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu piutang
3. Kartu persediaan
4. Kartu gudang
D. Fungsi yang terkait
1. Bagian order penjualan
2. Bagian penerimaan barang
3. Bagian piutang 4. Bagian kartu persediaan / akuntansi
4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG
A. Deskripsi kegiatan
Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari
debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini
bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.
B. Fungsi yang terkait
1. Bagian piutang
2. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan
1. Faktur penjualan
2. Bukti kas masuk
3. Memo kredit
4. Bukti memorial
5. PEMBELIAN
A. Deskripsi kegiatan
Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian lokal.
Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang
diperlukan perusahaan.
B. Fungsi yang terkait
1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian penerimaan
4. Bagian utang
5. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan
1. Surat permintaan pembelian
2. Surat permintaan penawaran harga
3. Surat order pembelian
4. Laporan penerimaan barang
5. Bukti kas keluar
6. Surat perubahan order
D. Catatan yang digunakan
1. Register kas keluar
2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan
6. RETUR PEMBELIAN
A. Deskripsi kegiatan
Terjadi karena barang yang sudah diterima, tidak sesuai dengan barang yang dipesan
menurut surat order pembelian dan itu terjadi karena barang tidak cocok dengan
spesifikasi yang tercantum dalam surat order pembelian, barang rusak / barang yang
diterima melewati tanggal pengiriman yang disajikan.
B. Bagian yang terkait
1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian pengiriman barang
4. Bagian akuntansi
5. Bagian utang
C. Dokumen yang digunakan:
1. Memo debit
2. Laporan pengiriman barang
D. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu persediaan
3. Kartu utang
7. UTANG
A. Deskripsi kegiatan
Mutasi kegiatan terjadi karena adanya pembelian kredit, pembayaran utang, retur
pembelian, dan prosedur pencatatanya dengan account payable procedure yaitu
melakukan kartu utang tang diselenggarakan untuk tiap kredit yang memperlibatkan
catatan mengenai nomer faktur dari pemasok, jumlah utang, jumlah pembelian dan
saldo utang.
B. Bagian yang terkait:
1. Bagian utang
2. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan:
1. Faktur dari pemasok
2. Kwitansi tanda terima uang yang ditanda tangani pemasok
D. Catatan yang digunakan:
1. Kartu utang
2. Jurnal pembelian
3. Jurnal pengeluaran kas
8. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN
A. Deskripsi kegiatan
Sistem ini melibatkan fungsi kepegawaian, bagian pencatatan waktu, bagian gaji & upah
serta bagian akuntansi, bagian kepegawaian memutuskan penempatan karyawan, tarif
gaji & upah, kenaikan pangkat, & golongan gaji, mutasi kenaikan & pemberhentian
karyawan. Bagian pencatat waktu mencatat waktu hadir semua karyawan & membuat
daftar gaji & upah. Bagian gaji & upah bertanggung jawab membayar gaji & upah sesuai
dengan data yang diperoleh dari bagian pencatat waktu. Fungsi akuntansi bertanggung
jawab atas pencatatan biaya tenaga kerja & distribusi BTK untuk kepentingan
perhitungan HPP dan penyediaan informasi guna pengawasan BTK.
B. Fungsi yang terkait:
1. Bagian kepegawaian
2. Bagian pencatat waktu
3. Bagian gaji & upah
4. Bagian utang
5. Bagian kassa
6. Bagian akuntansi
C. Dokumen yang digunakan:
1. Dokumen pendukung perubahan gaji & upah
2. Kartu jam hadir & jam kerja
3. Daftar gaji & upah
4. Rekap daftar gaji & upah
5. Surat pernyataan gaji & upah
6. Amplop gaji & upah
7. Bukti kas keluar
8. Daftar nama karyawan
9. Daftar tarif gaji & upah
D. Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu harga pokok
3. Kartu biaya
4. Kartu penghasilan karyawan.
TUGAS III
I. PROSEDUR PENJUALAN
PENJUALAN TUNAI
A. Bagian order penjualan
1. Menerima order pembelian dari pelanggan
2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan pembeli
melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk pengambilan
barang yang telah dibeli
3. Mendistribusikan FPT
Lembar 1 : bagian kassa via pembeli
Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan barang
Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer
B. Bagian kassa
1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian
membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada pita
register kas
2. Mendistribusikan FPT
Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via pembeli
Kegiatan kedua:
1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas yang
ada
2. Menyetorkan kas ke bank
3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi
C. Bagian penyerahan barang
1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2
2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan pita
register kas
3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1
4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register kas
ke pembeli
5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2
6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi
D. Bagian akuntansi
1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor
bank
2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi persediaan
berdasarkan FPT lembar 2
3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1) Penjualan Tunai
PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PEDAN, KLATEN
Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer
No.urutkode nama
satuanHarga
kuantitasjumlah
barang Barang Satuan harga
Jumlah
Tanggal Tanda tangan
Diserahkan
Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu
1) Bukti Setor Masuk
Bank XXX No :
KLATEN Tgl :
BUKTI SETOR BANK
Nama Bank No.Cek Jumlah Rupiah
No. Rekening
Tanda Tangan Uang Tunai
Penyetor
Jumlah Rupiah Penyerahan Bank
1) Pita Register Kas
PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH
PITA REGISTER KAS
Tanggal : Jam : Pramuniaga :
Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah
Total
Bayar
Kembali
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN
1) Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2) Jurnal Penerimaan Kas
JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain
No.Rek Jumlah
3) Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
4) Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
Tgl
No. Jml sisa
Tgl
No. Kuan Hrg Jml
Tgl
No. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg
FLOW CHART
Bagian Order Penjualan Bagian Kassa
Menerima order dari Pelanggan
Mengisi faktur
penjualan tunai
FPT 3
FPT 2
FPT 1
N
2
1
1
FPT 1
Mengoperasikan Register Kas dan membubuhkan tanda tangan
FPT 1
Pita Register
3
Mencocokkan jumlah uang yang ada dengan data
dikomputer
Mengisi Bukti Setor Bank
BSB 3
Menyetorkan kas ke Bank
BSB3
BSB 2
BSB 1
4
T
Ke bank
Bersama dgn Barang
Ke Pembeli
mulai
BSB 2
Bukti setor bank 1
Bagian Penyerahan Barang
Bersama dgn brg via pembeli
bagian akuntansi pembeli
Scr periode 2 mnggu 1 x
2
FPT 2
2
3
Pita reg kas
FPT 1
2
Mencocokkan & memberi tanda
tangan telah diambil
Pita reg kas
2
2FPT 1
2T
FPT 2
2
5
5 4
FPT 2
2
BSD 2
2
mencocokkan
Mencatat bukti setor bank ke jurnal
penerimaan kas, mengurangi persediaan.
FPT 2
2BSD 2
2JPK 2 Kartu
persed2
Memposting ke bk bsr
BB2 T
PENJUALAN KREDIT
A. Bagian order penjualan
1. Menerima order dari pelanggan
2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar
3. Mendistribusikan SOP
Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
Lembar 3,4 : ke bagian gudang
Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer
B. Bagian kredit
1. Menerima SO dari bagian penjualan
2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan
3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan
4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order
5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan
C. Bagian gudang
1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang
2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP
3. Mendistribusikan SOP:
Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang
Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer
D. Bagian pengiriman
1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang
2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:
Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
Lembar 3,4 : ke bagian gudang
E. Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman
2. Mendistribusikan SOP:
Lembar 2 : ke bagian penagihan
Lembar 4 : ke bagian akuntansi
F. Bagian penagihan
1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP
2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad
selasai
3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK lembar
1 kepada pelanggan yang jatuh tempo
G. Bagian akuntansi
1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara
periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi
2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan selesai
PENJUALAN KREDIT
FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN
1) Faktur penjualan kredit
PT.SIDO MUKTIFAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENGNo. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal WiraniagaFaktur 12654 Dijual Kepada Dikirim Kepada Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman No. Keterangan
Satuan KuantitasHarga Total
Urut Barang Satuan Harga Jumlah
1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan 2 Persediaan Habis 3 Sudah Tidak diproduksi lagi
2) Surat Tagihan
PT.SIDO MUKTISURAT TAGIHAN
Tgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
Nama PelangganNo. Kartu Kredit
Saldo Awal Pembelian Bulan ini
Pembayaran Bulan Ini
Jumlah yang harus dibayar
Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek
Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang
Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar
Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah
Jumlah yang harus dibayar
3) Surat order pengirimanPT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALANPEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
SOP
Dijual Terima kasih atas
Kepada saudara memberi tahu
jika terjadi kekurangan
Dikirim pada barang
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman
No. KeteranganSatuan Kuantitas
Harga Total
Urut Barang Satuan Harga
Jumlah Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1). Jurnal penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2). Kartu piutangKARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
3). Kartu gudangKARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
4). Kartu persediaanKARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg
FLOW CHARTBagian Order Penjualan
mulai 2
Bagian Kredit
Bagian Gudang
Meneyerahkan brg
pelanggan
Bagian Pengiriman
Menerima srt order
dr pelanggan
SO
1
SO
Membuat SO pengiriman berdasarkan
SOP
SO
5
43
2
SOP 1
34T
1
SO
Minta persetujuan
kredit ke pelanggan
Memberi kartu kredit
ke pelanggan
Membubuhkan tanda setuju
pada SOP
Kartu kredit
SO
2
3
2
SOP 1
Mengisi kartu
gudang
2SOP 1
KG
N5
4 5
4 SOP 2
Bagian Penagihan
Bersama dengan Barang ------
pelanggan
Bagian Piutang
- -------- Secara periodik
pelanggan
Bagian Akuntansi
SOP 3
membandingkan
4
SOP 3
SOP 2
6
6
3
SOP 2
Kartu piutang
7
8
7
SOP 2
Membuat FPK berdasarkan
SOP
SOP 2
2
FPK 1
A
Membuat dan mengirimkan srt. pengihan
2
FPK 1
T
8
------------------- Secara periodik
---------------------- Dalam periode akuntansi
TUGAS IV
PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN
SOP 3
jurnal penjuala
n
HPP
Mencatat total HPP
HPP
selesai
Bagian gudang
1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point (rangkap 1).
2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)
3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip permanen
berdasarkan nomer urutnya
4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian
penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal
Bagian pembelian
1. Membuat surat permintaan penawaran harga
2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok
3. Menerima SPH dari pemasok
4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga
kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar
5. Mendistribusikan dokumen
No. 1, 2 dikirim ke pemasok
No. 3 dikirim ke bagian penerimaan
No. 4 dikirim ke bagian utang
No. 5 dikirim ke bagian gudang
No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip sementara
berdasarkan tanggal
No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad
6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan
penerimaan barang dari bagian penerimaan
7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang
Kegiatan diluar bagian pembelian:
1. Pemasok mengirimkan faktur
2. Memeriksa faktur
3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang
Bagian penerimaan
1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok
2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari bagian
pembelian
3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan
4. Mendistribusikan dokumen:
LPB no. 1 ke bagian pembelian
LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang
LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen berdasarkan nomer
Bagian akuntansi
1. Menangani bagian utang
2. Menangani bagian kartu persediaan
Bagian utang
1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB
2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar
3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen yang ada
4. Mendistribusikan dokumen:
BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip sementara
berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum dibayar
Bagian persediaan
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK
2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan pencatatan
pembelian selesai.
PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI
Bagian-bagian yang terkait:
1. Bagian gudang
2. Bagian akuntansi
Dokumen yang digunakan:
3. Memo persediaan barang konsinyasi
4. Memo penjualan
5. Cek
PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI
Bagian gudang
1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1
2. Mendistribusikan dokumen
No.1 dikirim ke bagian akuntansi
No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer
Kegiatan lain:
1. Pemasok menerima memo penjualan & cek
2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang
3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.
Pencatatan selesai.
Bagian akuntansi
1. Menerima memo dari bagian gudang
2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang rangkap 1
3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur
4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok
(lembar ke 1)
5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. PEMBELIAN
b. Surat Permintaan Pembelian
SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP : Tanggal :
Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta
Dari bagian : Dugunakan untuk
Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak
Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap
Diisi oleh bagian
Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP
Bebankan ke Departemen No Rek
Tanggal diperlukan / /20
Diperlukan oleh Harga yang lalu
Disetujui oleh Pemasok yang lalu
Yang untuk dibeli
c. Surat Permintaan Penawaran Harga
PT.SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG
SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG
Catatan :Kepada
Yth
Permintaan penawaran harga ini bukanKepada merupakan pembelianYth
Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg
Kepada
Yth
Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusiKuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih
Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelahorder pembelian kami terima.
Nama Perusahaan Tanda tanganKirimkan kembali formulir ini kebagian
Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________
d. Surat Order Pembelian
PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG No :
SURAT ORDER PEMBELIAN Nomer ini harus dicantumkan
Kepada dalam faktur,slip pembungkus
Yth dan korespendensi.
Tanggal :
Kepada Syarat :
Yth Tgl diperlukan :
Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga
Jumlah
PENTING
Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali
dengan janji khusus
Manajer Bagian
e. Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
f. Surat Perubahan Order Pembelian
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN
No. Surat Perbh. Order pemb, No :
Kepada
Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :
Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga
Menurut order pembelian
kami yang lalu
Diubah menjadi
Penjelasan Manager Bagian Pembelian
CATATAN YANG DIGUNAKAN
a. Register Bukti Kas Keluar
Halaman sebelah kiri
REGISTER BUKTI KAS KELUAR
(VOUCER REGISTER)
Tgl Dikeluarkan UntukNo. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)
BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah
B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah
b. Jurnal Pembelian
JURNAL PEMBELIAN
halaman :
Tanggal KeteranganNo. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)
Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah
c. Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D KSaldo
D K
d. Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
FLOW CHART
PEMBELIAN
Bagian Gudang
------------ Saat reorder point bersama Dgn barang
Bagian Penerimaan
pemasok
Bersama Dgn barang
Bagian Pembelian
mulai
Membuat srt
permintaan pembelian
barang
2
SPP 1
1
1
SOP 5
N
7
LBP 2
Kartu gudang
N
2
SOP 3 Srt pengantar
Memeriksa brg, membandingkan
dgn SOP dan membuat lap.
Penerimaan barang.
Srt pengantar SOP 3
3
2
LBP 1
67 N
1
SPP 1
Penerimaan Harga
Pemasok
Pemasok
Pemasok
Bagian Utang
Membuat surat permintaan
penawaran harga.
SPP 1
SPPH
Menerima SPH dari pemasok.
Daf. perbandinagan harga
Membuat SOP
SPP 1
SPP 1
SPH
SDPH
76
5
4
3
2
SOP 1
4
3
3
T
Faktur
Memeriksa faktur
Faktur
5
A
LBP 1
6
Mencatat tgl, menerima
barang pd SOP no. 6dan 7
8
3 8 5
SOP 4 LBP 1 Faktur
7SOP 6
LBP 1
Sebagai arsipBKK yang Blm dibayar
B. Penitipan Barang Konsinyasi
Bagian Gudang Bagian Akuntansi
membandingkan
Membuat bukti kas keluar
Faktur
LBP 1
SOP 4
3
2
BKK 1
Register kas
9
N
9
BKK 2
Kartu persediaa
n
T
selesai
Mulai 1
Pemasok
Pemasok
TUGAS V
PROSEDUR KAS KECIL
A. Bagian-bagian yang terkait
a. Kassa / kas
Membuat memo
persediaan barang titipan.
(PB).
2
Memo PB 1
1N
Menerima
barang.
Selesai
Memo PB 1
Membuat cek dan memo
penjualan.
Memo PBK 1 2
Memo penj. 1
2
Cek 1
T
BKK
b. Akuntansi
c. Bagian pemegang dana kas kecil
d. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai
B. Dokumen yang digunakan
a. Bukti kas keluar
b. Cek
c. Bukti pembelian / faktur pembelian
d. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
e. Bukti pengeluaran kas kecil
C. Catatan yang digunakan
a. Jurnal pengeluaran kas
b. Register cek
c. Jurnal pengeluaran kas kecil
D. Bagian pemakai dana kas kecil
a. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)
b. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi
c. Mendistribusukan dokumen
i. Lembar 1 ke bagian kas kecil
ii. Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor
d. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2
e. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti pendukung
(bukti pembelian)
f. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir
g. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal
E. Bagian pemegang kas kecil
a. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
b. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)
c. Mendistribusikan dokumen:i. Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan nomerii. Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat pengeluaran
tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian minta uang
F. Bagian kassa / kas
a. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang
b. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil
c. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor
d. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian
akuntansi
e. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan
tanggal
G. Bagian akuntansi
a. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian kassa
b. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut
c. Menyerahkan cek ke bagian kassa
d. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya
secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. Bukti Kas KeluarPT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR
No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah
Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
2. Cek No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :
Uang Sebanyak Guna Membayar
Guna Membayar Jumlah
Bagian Akuntasi
3. Faktur PembelianPT. ABC
Jl. Melawai No. 040
YOGYAKARTA
FAKTUR PEMBELIAN
Dijual Kepada : No. Bukti :
PT. SIDO MUKTI Tgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah
Penerima Bagian Penjualan
4. Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas KecilPERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :
Jumlah Rupiah
Dengan Angka
Jumlah Rupiah
Dengan Huruf
Penjelasan
5. Bukti Pengeluaran KasBUKTI PENGELUARAN KAS KECIL
Jumlah yang diterima menurut PPKK : Rp No. BPKK
Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK
Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal
Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah
Disetujui Diperiksa Dibuat
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal pengeluaran kas
Halaman sebelah kiri
JURNAL PENGELUARAN KAS
TglDikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)
untuk BKK Tgl No.cek akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah
Halaman sebelah kanan
B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah
2. Register CekREGISTER CEK
Bulan Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah
3. Jurnal Pengeluaran Kas Kecil Halaman :
JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL
Tanggal KeteranganNomer
Dana Kas Kecil Debit
Bukti (Kredit)BOP
SesungguhnyaB. Adm &
umumB.
Pemasaran
FLOW CHART
Bagian Pemakai Dana Kas Kecil
bersama denganpenyerahan uang tunai
Bersama dgn Sisa uang
Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil
Bersama dgnSisa uang.
Mulai
Mengisi bon sementara
(permintaan pengisian kas) dan
meminta tanda tangan pada seksi-
seksi
2
BS/PPKK 1
N 1
3
Mengeluarkan uang dan dan
mengumpulkan bukti pendukung
( faktur pambelian)
KK 2
FP 1
4
4
BS/PPKK 2
FP 1
6
1
BS/PPKK 1
Mencatat register kas.
bersama dgn uang
stlh semua bag. uang
Akhir tugas
Bagian Akuntansi
TUGAS VI
PROSEDUR PENGGAJIAN
A. Bagian Pencatat Waktu
1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar
karyawan
2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar
karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)
Memeriksa ertanggungjawaban pemakaian
kas kecil.
BS/PPKK 2
FP 1
N
5
Cek
T
BS/PPKK 1
2
RK 1
N
Jurnal pengeluaran kas kecil
3
5
BS/PPKK 2
FP 1
Membuat bukti kas keluar dan
cek.
BS/PPKK 2
FP 1
Bukti kas keluar
Cek
5Jurnal
pengeluaran kas
T
Selesai
B. Bagian Gaji & Upah
1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima
2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain
3. Mendistribusikan dokumen
Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen berdasarkan
tanggal
Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan sebelum dikirim
digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan & dikirim sekaligus
bersama dokumen
Kegiatan lain:
Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan tanggal
menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen berdasarkan
abjad
C. Bagian Kepegawaian
1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan
2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-
perubahan
3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu
D. Bagian Utang
1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)
2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK
3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:
BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi
Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa
Kegiatan lain:
Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian kassa ke register BKK
Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi
E. Bagian kassa
(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)
1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada
karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan
4. Mendistribusikan dokumen:
BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang
BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian gaji & upah
F. Bagian Akuntansi
1. Menerima dokumen dari bagian utang
2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan dokumen
yang diterima sebelumnya
3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen
berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
Format dokumen yang digunakan
1) Daftar nama karyawan
No. Nama Karyawan Bagian Jabatan
Bagian kepegawaian
2) Daftar tarif gaji & upahDAFTAR TARIF GAJI & UPAH
Tahun
No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah
Bagian Kepegawaian
3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upahPERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH
Bulan : Tahun :
NONama Nomor Gaji seharusnya
PenguranganGaji yang
Karyawan Induk Dibayar dibayar
4) Daftar hadir karyawanDAFTAR HADIR KARYAWAN
Minggu yang berakhir tanggal :
Nama Senin Selasa Rabu Kamis
KaryawanMasuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam
Total Total Total Total
jumat Sabtu Total seminggu Tanda
Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Jam Jam Tangan
Total Total biasa lembur Karyawan
5) Kartu jam hadirKARTU HADIR
No
Nama Periode
Jam biasa Tarif Jmlh
Jam lembur Tarif Jmlh
Jumlah penghasilan
Potongan
PPh Psl 22
Utang
Lain-lain
Jmlh potongan
Jumlah yang harus setor
M K M K M K M K
6) Kartu Jam KerjaKARTU JAM KERJA
Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu
Tgl No.kartu jam kerja
Nama Barang No.Order
Jumlah potong barang
Mandor kepala bagian Total jam kerja
7) Daftar Gaji BulanDAFTAR GAJI BULAN
Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh
Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah Per Biasa Lembur Gaji Pasal 2
Potongan gaji karyawanIuran Dana
koperasi yayasanlain jumlah
Gaji Bersihorg.karyawan pensiun lain potongan
8) Daftar UpahDAFTAR UPAH UNTUK MINGGU
Nama Nomer Hari & Jam Kerja Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah
Karyawan Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah Per Biasa
R TANGGAL
Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah
Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih
FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu Harga PokokKARTU HARGA POKOK
Bulan Nomer Tanggal Perbulan Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah
Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya
3. Kartu Biaya Gaji dan UpahPT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH
No.Rekening
Tgl/Periode / / 20
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
FLOW CHART
Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu
Mulai
Membuat & merekap daftar
karyawan
merekap tariff
gaji,upah& mutasi bala
adaRekap tariff gaji&upah
Rekap DK
Rekap tariff gaji&upah
Rekap DK
Dftr Krywn
Mencatat jam hadir
krywn&membuat krtu jm hadir
1
Bagian Gaji dan Upah
Dftr Krywn Membuat dftr hadir
krywn
Daftar.hadir krywn
Kartu jam hadir
Rekap tariff gaji&upah
Rekap DK
Dftr Krywn
N
1
2
2
Daftar.hdr krywn
Kartu jam hadir
Dftr Krywn
Membuat daftar
gaji karyawa
n
2
2
Merekap gaji berdsr
daftar gaji.
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
Dftr.hdr krywn
Kartu jam hadir
7
KPK
Daftar gaji 2
BKK 3
T
Bagian Utang Bagian Kassa
Daftar gaji
2
Dftr Krywn
Kartu pengh.
karyawan
3
T
A
3
KPK
2
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
Membuat bukti kas
keluar
6
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
BKK 1
8
5
Mencetak no. cek
reg. BKK
KPK
2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
3
BKK 1
Mengisi cek &
memintakan ttd.
Bagian Akuntansi
3
2
BKK 1
Mengisi reg. BKK
ber dsr BKK
KPK
2
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
3
2
BKK 1
register
4
5
Mencairkan cek &
memasukkan ke amplop
gaji.
Membayar gaji &
meminta tnda antar
kpd karyawan.
Membubuhkan cap lunas.
KPK
2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 1
3
BKK 1
6 7
4 8
Rkp. Gaji 1
BKK 2
Daftar gaji 1
Rkp. Gaji 2
BKK 1
Membandingkan
TUGAS VII
PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANGA. Bagian –bagian yang terkait:
1. Seksi penjualan
2. Seksi gudang
3. Seksi akuntansi
B. Dokumen yang digunakan:
1. Bukti permintaan barang
2. Memo pengeluaran barang
C. Catatan yang digunakan:
1. Kartu persediaan
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
2
BKK 1
Jurnal umum
T
Selesai
2. Kartu gidang
3. Jurnal umum
DESKRIPSI KEGIATAN
a. Bagian penjualan:
1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar
2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara berdasarkan
tanggal
3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang
4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.
b. Bagian gudang
1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan
2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang
3. Mendistribusikan dokumen:
i. Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan ke seksi
penjualan
ii. Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi
iii. Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen berdasarkan
nomor.
c. Bagian akuntansi
1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang
2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya
3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai.
FORMAT FORMULIR
I. FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. Bukti Permintaan Barang
BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6
7869115
No. Kode Nama Barang
SatuanJumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt
Urut Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga
Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian
2. Memo Pengeluaran BarangMEMO PENGELUARAN BARANG
Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang
Jenis :
Ke bagian :
Nomer BPB6 :
Tanggal :
No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa
Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi
II. CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Kartu Persedian
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
2. Kartu GudangKARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan
3. Jurnal UmumJURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
FLOW CHART
Bagian Penjualan Bagian Gudang
Bersama dg brg
Bersama dgbarang
Bagian Akuntansi
Membuat bukti
permintaan barang gudang
2BPB6 1
1
T
2
Memo peng. brg
T
1
BPB6 1
Melengkapi & membuat
memo peng. brg
2
Memo PB 1
BPB6 1
Kartu gudang
2
N
BPB6 1
Kartu persediaa
n
Mengisi HPP
BPB6 1
3
3
mulai
USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN
DISKRIPSI KEGIATAN
Bagian Order Penjualan
1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak
cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan
2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian
penerimaan barang.
Bagian Penerimaan Barang
1. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.
2. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.
T
Selesai
3. Mendistribusikan dokumen :
Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke bagian piutang.
LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan penyerahan barang.
Bagian Gudang
1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu gudang
berdasarkan LPB.
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mendistribusikan dokumen :
Memo kredit nomor 1 ke pembeli
Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.
Bagian Kartu Persediaan
1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.
Bagian Jurnal
1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu persediaan.
2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen berdasarkan
nomor.
Pencatatan Selesai.
FORMAT FORMULIR
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. Memo KreditPT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :
Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :
Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total
Bagian Order Penjualan
2. Laporan Penerimaan Barang
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________
Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________
Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________
Alamat : ___________________________________________________________________________________________
No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman
Jumlah bungkus/biji
Macam pembungkus UkuranPenjualan lengkap
barang Tanda Tangan Kuantitas
Kondisi pada
Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima
Diperiksa oleh : Diterima oleh :
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1.Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu Piutang
KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
3. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOPdi
pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg
FLOW CHART
Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang
mulai
Menerima dan
memberitahuan retur
penjualan
Membuat memo kredit
2
Memo kredit 1
1
1
2
Memo kredit 1
Menerima barang
Membuat lap.
Penerimaan barang
2LBP 1 2Memo kredit 1
3 2
Bersamaan Dengan barang -------------
Bagian Gudang
Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan
Kepada Pembeli
3
LBP 2
Kartu gudang N
2
LBP 1
2
Memo kredit 1
Kartu piutang 4
LBP 1
4
Memo kredit 2
Kartu piutang
Mengisi harga pokok barang
5
LBP 1
Memo kredit 2
Bagian Jurnal
USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN
DESKRIPSI KEGIATAN
Bagian Pembelian
1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada
yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.
2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen.
Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.
Nomor 3 ke bagian gudang.
Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.
5
LBP 1
Memo kredit 2
Jurnal retur
penjuaaln
N
Selesai
Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Pengiriman
1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.
2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen :
Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan dengan
barang.
Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.
Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip
permanen berdasarkan nomor.
Bagian Gudang
1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.
2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.
3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.
4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
Bagian Jurnal
1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.
2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang diterima.
3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.
Bagian Utang
1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian utang.
2. Mendistribusikan dokumen.
Memo debit nomor 4 ke pemasok.
Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.
Bagian Persediaan
1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari
departemen sebelumnya.
2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.
3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip
secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum
dibayar.
FORMAT FORMULIR
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN1. Memo debit
PT.SODO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG
MEMO DEBIT
Nomor :
Kepada
Yth Tanggal :
Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan
adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya
ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang yang dipesan menurut order pembelian kami.
Referensi Saudara Referensi Kami
Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian
Nomor Tanggal Nomor Tanggal
No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga
jumlah
Bagian Pembelian
2. Laporan Pengiriman BarangPT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENGLAPORAN PENGIRIMAN BARANG
No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP
LPB 126551
Kepada
Yth
Dikirim
ke
No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas
Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman
Nomor Tanggal
CATATAN YANG DIGUNAKAN1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2. Kartu PersediaanKARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
Tgl
No. Jmlsisa Tg
lNo.
Kuan hrg
Jml Tg
lNo.
Kuan hrg
Jml
Kuan hrg
Jml
SOP di pes pes
SOP titas
satuan hrg
BPPG titas
satuan hrg titas
satuan hrg
3. Kartu UtangKARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Tgl Keterangan FOI √ D K Saldo
D K
FLOW CHART
Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang
mulai
Membuat
memo debit
6 5 4 3 2MD 1123N
1
2
MD 1
Menerima brg dr bag.
Gudang&mengirimkannya
Membuat lap.
Pengiriman barang.
2MD 1 2LPB 1
N 4
2
MD 3
--- Bersamaan dgn brg
sbg packing slip
Ke pemasok
Bagian Utang
Mengirimkan brg. Ke
bag. Pengiriman.
MD 3
Kartu gudang
N
3
5
MD 4
4
LPB 1
membandingkannya
5
MD 4
LPB 1
5
Ke pemasok
Kartu Persediaan Bagian Jurnal
USULAN PROSEDUR SISTEM PENCATATAN PIUTANG
DESKRIPSI KEGIATAN
Bagian piutang / kesekretariatan
1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur
2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa
Bagian kassa
1. Memintakan otorisasi atas cek
2. Membuat bukti kas masuk
3. Menyetor cek ke bank
4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal
5. Mendistribusikan dokumen
Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur
5
LPB 1
MD 5
Mengisi harga pokok
persediaan
LPB 1
MD 5
Kartu persediaa
n6
7
LPB 1
MD 5
N
selesai
6
LPB 1
MD 5
Jurnal retur
penjualan
7
Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat pemberitahuan
Bagian jurnal
1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya
Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai
FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1). Faktur penjualanPT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN TUNAIPEDAN, KLATEN Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer
No.urutkode nama
satuanHarga
kuantitasjumlah
barang barang Satuan harga Jumlah Tanggal Tanda tangan Diserahkan Nama Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl Dicatat dlm pembantu
2). Bukti kas masukPT. SIDO MUKTI PEDAN,KLATEN,JATENG
BUKTI KAS MASUK Diterima dari: No.BKM: No.Cek: Tanggal: Jumlah dalam angka Jumlah dalam huruf Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah
Penjelasan Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa
3). Memo kreditPT. SIDO MUKTI PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :Kepada Yth No. Surat Pengiriman Tgl : Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :
Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total
Bagian Order Penjualan
4). Bukti memorialBUKTI MEMORIAL
Nomor : _____
Tgl : _____
Keterangan D K
Disetujui : Dicatat :Diferifikasi : Dibuat :
CATATAN YANG DIGUNAKAN
1. Jurnal PenjualanJURNAL PENJUALAN
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Piutang Dag. Penj.TunaiLain-lain
PersediaanNo.Rek Jumlah
2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal UmumJURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
3. Jurnal Penerimaan KasJURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Kas Piutang Dag. Penj.TunaiRek. Lain
No.Rek Jumlah
4. Kartu Persediaan KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
TglNo. Jml sisa
TglNo. Kuan hrg Jml
TglNo.
Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas sat
uan hrg titas satuan hrg
FLOW CHART
Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal
Mulai
Menerima cek dan srt
pemberitahuan dr debitur.
cek
SP
Membuat daftar srt
pemberitahuan.
cekSP DSP
1
cek
SP
DSP
Meminta tanda tangan
otorisasi cek
cek
SP
2
Bukti Setor
DSP
NJKP
Debitur
Bagian Piutang
LAPORAN
PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI
Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd
1
DSP
2
BKM 1
3
Menyetor cek
ke Bank
Bukti Setor
2
3
SP
BKM 2
Kartu Piutang
N
Selesai
Disusun Oleh :
Ajisantosa T / 08409131025
D3 AKUNTANSI
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA
2010