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TOPSIM – Startup! Dienstleistung

Teilnehmerhandbuch – Teil II Berichtserläuterungen

Version 3.01

T

TOPSIM® – Startup! Dienstleistung

Inhaltsverzeichnis

Berichte:

1 Marktbericht ........................................................................................................................... 1 2 Personalbericht ...................................................................................................................... 2 3 Flächenbericht ....................................................................................................................... 4 4 Kostenarten-/Kostenstellenrechnung ..................................................................................... 6 5 Kostenträgerrechnung ........................................................................................................... 7 6 Deckungsbeitragsrechnung ................................................................................................... 8 7 Gewinn- und Verlustrechnung ............................................................................................... 9 8 Finanzbericht und Bilanz ...................................................................................................... 10 9 Marktforschungsbericht........................................................................................................ 12 10 Geschäftsberichte der Branche ........................................................................................... 12


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Berichte

Dieses Handbuch erklärt die unterschiedlichen Inhalte der Teilnehmerberichte des Planspieleses

TOPSIM Startup! Dienstleistung. Die originalen Berichte finden Sie in der Teilnehmer- sowie in der

Spielleitersoftware.

1 Marktbericht

Marktergebnisse

Gebühr / Preis pro Monat Zeitabhängige Produkte = Gebühr pro Monat (z.B. reguläres

Mitglied),

Nutzungsabhängige Produkte = Preis pro abgesetzter Einheit

(z.B. Anzahl der verkauften Getränke).

Gebühr / Preis pro Periode Auf das Quartal umgerechnete Gebühren für die zeitabhängigen

Kategorien.

Werbung Entscheidungsgröße.

Absatz Anzahl von Ihrem Unternehmen abgesetzten Einheiten aufgeteilt

in Mitgliedschaften, Einzeleintritten und Getränken.

Bruttoumsatz Einnahmen des Unternehmens aus dem Absatz pro Periode

(Preis x Menge).

Forderungsausfälle Ein Teil des Bruttoumsatzes führt nicht zu Einzahlungen, da

manche Kunden die Beiträge nicht bezahlen.

Nettoumsatz = Bruttoumsatz - Forderungsausfälle.

Nutzungshäufigkeit

Nutzungen pro abgesetzte

Einh. (pro Woche)

Wie oft nutzt ein Kunde der jeweiligen Kategorie Ihre

Dienstleistung pro Woche?

Bei nutzungsabhängigen Produkten (z.B. Einzeleintritt) ist dieser

Wert immer 1, da pro Nutzung bezahlt wird.

Nutzungen pro abgesetzte

Einh. (pro Periode)

Für die zeitabhängigen Produkte wird die Nutzung (pro abge-

setzter Einheit) auf die Periode umgerechnet.

Nutzungen Gesamt pro

Periode

= Nutzungen pro abgesetzte Einheit pro Periode x abgesetzte

Einheiten pro Periode.

variable Kosten pro Nut-

zung

Die Nutzung verursacht Kosten (z.B. für Wasser und Strom oder

Einkauf von Getränken). Hier sehen Sie, in welcher Höhe Kos-

ten durch eine einzelne Nutzung verursacht werden.

variable Kosten gesamt = Variable Kosten pro Nutzung x Nutzungen gesamt pro

Periode.


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Nutzungsverhalten

Nutzungsdauer der Berei-

che pro Besuch / Kauf

Beanspruchung der einzelnen Bereiche durch Ihre Kunden (ab-

hängig von den Nutzungsvorgängen, z.B.: Wie lange trainiert ein

Mitglied pro Besuch im Kraft / Cardio Bereich?)

resultierende Nutzung der

Bereiche (ges.)

= Nutzungen gesamt pro Periode x Nutzungsdauer pro Besuch /

Kauf.

Marktdaten des Unternehmens

Übersicht über wichtige Kennzahlen, die das gesamte Unternehmen betreffen. Die ein-

zelnen Kennzahlen werden in den folgenden Berichten genauer erläutert.

2 Personalbericht

Personalbericht

Personalanfangsbestand Besteht aus der Vorperiode.

Einstellungen und

Entlassungen

Verursachen Kosten (vgl. Personalkosten in der

Kostenartenrechnung).

Die Anzahl der Personen in der Verwaltung ist vom erzielten

Umsatz abhängig und kann nicht beeinflusst werden.

Fluktuation Ab 10 Mitarbeitern in einer Abteilung ist damit zu rechen, dass

ein Mitarbeiter unerwartet Ihr Unternehmen verlässt.

Löhne / Gehälter Die Gehälter der Trainer und Aushilfen sind vom festgelegten

Gehaltsniveau abhängig!

Einst. / Entl. / Training Kosten für Einstellungen und Entlassungen der Trainer sowie

Weiterbildung .

Personalnebenkosten 21 % der Löhne und Gehälter sind Personalnebenkosten.

Pensionsrückstellungen --

Öffnungszeiten

geplante Öffnungszeiten Entscheidungsgröße

erforderliche Anwesen-

heitsstunden

Im Servicebereich muss eine bestimmte Anzahl an Mitarbeitern

ständig verfügbar sein (i.d.R. Ø1,7 Mitarbeiter).

verfügbare Stunden der

Aushilfen

= Anzahl der Aushilfen x Wochenarbeitszeit x Anzahl der

Wochen pro Periode.

Auslastung der Aushilfen Die Gehälter der Trainer und Aushilfen sind vom festgelegten

Gehaltsniveau abhängig!

in Anspruch genommene

Trainerstunden

Wenn die Auslastung der Aushilfen größer als 100% ist, nehmen

die Trainer die Betreuung des Servicebereichs in der restlichen

Zeit wahr.


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gesamt verfügbare Trainer-

stunden = Anzahl der Trainer x Wochenarbeitszeit x Wochen..

verbleibende Trainerstun-

den = Verfügbare T-Std. – in Anspruch gen. T-Std.

resultierende Öffnungszei-

ten

Sollte die Anzahl der Trainer für die geplanten Öffnungszeiten

nicht ausreichen, werden die Öffnungszeiten entsprechend ge-

kürzt.

Qualität des Trainings und der Kurse

Qualifikation der Trainer

Wird vom Gehaltsniveau und von den Weiterbildungsmaßnah-

men beeinflusst. Wichtig: Diese Qualifikation bezieht sich nur auf

eigene (angestellte) Trainer; externe Trainer haben immer eine

Qualifikation von 1!

Aerobic (Kurse)

Anzahl der Kurse Entscheidungsgröße

max. Anzahl der Personen

pro Kurs

Ist abhängig von der verfügbaren Fläche pro Kurs (vgl. Fläche

des Aerobic Bereichs)! Wichtig: ab einer bestimmten Kursanzahl

müssen die Kurse parallel stattfinden! Da sich die Fläche dann

auf die Kurse aufteilt, ist pro Kurs entsprechend weniger Fläche

verfügbar!

resultierende verfügbare

Kurszeit

= Anzahl der Kurse pro Woche x Kursdauer (i.d.R. 1 Std.) x

Personen pro Kurs (x Wochen pro Periode).

für die Kurse benötigte

Trainerstunden

= Anzahl der Kurse pro Woche x Kursdauer (i.d.R. 1 Std.) x

Wochen pro Periode.

durch externe Trainer abge-

deckte Stunden

Externe Trainer können von Ihnen engagiert werden (indem Sie

ein Budget für externe Trainer zur Verfügung stellen). Sollten

Ihre eigenen Trainer nicht für die Durchführung der Kurse aus-

reichen, werden externe Trainer automatisch engagiert!

Auslastung der externen

Trainer

Eine Auslastung < 100% wirkt sich positiv auf die Qualität der

Kurse aus!

result. Kursbelastung der

eigenen Trainer

= Für Kurse benötigte Trainerstunden - durch externe Trainer

abgedeckte Std.

verfügbare Zeit der eigenen

Trainer für Kurse

= „Verbleibende Trainerstunden“ nach Betreuung des Servicebe-

reichs (s.o.).

restl. verfügbare Zeit aller

Trainer (eigene und externe)

für Betreuung

Verbleibende Stunden der eigenen und externen Trainer nach

Durchführung der Kurse (und ggf. Betreuung des Servicebe-

reichs).

Belastung der eigenen Trai-

ner mit Kursen

Anteil der Kurszeit an der gesamten Arbeitszeit der eigenen

Trainer. Eine hohe Belastung wirkt sich negativ auf die Qualität

der einzelnen Kurse aus!

resultierende Kursqualität

(Index)

Qualität der Kurse (wird u.a. beeinflusst von der Qualifikation der

Trainer, der Auslastung der externen Trainer, der Belastung der

eigenen Trainer mit Kursen, ...).


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Kraft und Cardio

restl. verfügbare Zeit der

Trainer für Betreuung S.o. (verbleibende Std. nach Kursen und Service).

zu betreuende Trainings-

stunden

= Resultierende Nutzung des Bereichs Kraft / Cardio (vgl.

„Marktübersicht“).

resultierende Betreuungsin-

tensität (in %)

= Restliche verfügbare Zeit der Trainer / zu betreuende Trai-

ningsstunden.

resultierende Trainingsqua-

lität (Index)

Qualität des Trainings (wird beeinflusst von der Qualifikation der

Trainer und der Betreuungsintensität).

Hinweis zur Kurs- und Trainingsqualität: Die Kurse und die Betreuung des Trainings

(Kraft / Cardio) können sowohl von eigenen als auch von externen Trainern durchge-

führt werden. Die jeweilige Qualität der Kurse / des Trainings ist daher auch davon

abhängig, welchen Anteil jeweils externe und eigene Trainer haben. Beispielsweise

beeinflusst die Qualifikation der eigenen Trainer nur die Qualität der Kurse, die auch

von eigenen Trainern durchgeführt werden. (Die externen Trainer, welche die restlichen

Kurse durchführen, haben immer eine Qualifikation von 1!)

3 Flächenbericht

Fläche / Abschreibung BGA (Betriebs- u. Geschäftsausstattung)

Fläche Die Fläche der Mietobjektewird ausgestattet, daraus resultieren

Investitionen in die Betriebs- u. Geschäftsausstattung.

Abschreibungen Betriebs-

und Geschäftsausstattung

(BGA)

Lineare Abschreibung mit einem Mischsatz (5%-Satz für langle-

bige Güter der BGA, 10%-Satz für kurzlebige Güter der BGA

und Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter). Je

nach Zusammensetzung der BGA kann dieser Mischsatz variie-

ren.

Flächenverwendung

Flächennutzung (Anteile) Entscheidungsgröße

Flächennutzung (in qm) = Verfügbare Fläche gesamt x prozentualer Anteil.

Investitionen

Investitionen der aktuellen

Periode

Kauf von technischen Anlagen (Entscheidungsgröße).

aktueller Abschreibungsbe-

trag

Der für die aktuelle Periode relevante Abschreibungsbetrag setzt

sich zusammen aus:

- den Abschreibungen pro Periode, die aus Investitionen der

vergangenen Perioden resultieren und

- den Abschreibungen pro Periode, die sich aus den Investitio-

nen der aktuellen Periode ergeben.

kum. Investitionen der Vor-

periode (RBW)

Die Summe aller bisherigen Investitionen unter Berücksichtigung

aller bisherigen Abschreibungen (RBW = Restbuchwert).


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Investitionen der aktuellen

Periode

S.o. (Entscheidungsgröße).

aktueller Abschreibungsbe-

trag

S.o.

kumulierte Investitionen

(RBW)

Die Summe aller Investitionen unter Berücksichtigung aller Ab-

schreibungen (RBW = Restbuchwert).

kumulierte Investitionen in

Euro/qm

= Kum. Investitionen (RBW) / Fläche des jeweiligen Bereichs

Wichtig: Dieser Wert beeinflusst sowohl die Kapazität als auch

die Qualität der Bereiche!

Reinigungspersonal

für die Reinigung mindes-

tens erforderlicher Aufwand

Jeder Bereich benötigt eine bestimmte Reinigungszeit in Std.

pro qm.

verfügbare eigene

Mitarbeiter

Entscheidungsgröße

in Anspruch genommene

Zeitarbeiter

Wenn nicht genug eigene Reinigungsmitarbeiter verfügbar sind,

werden automatisch Zeitarbeiter engagiert.

resultierende Kosten für

Zeitarbeiter

= In Anspruch genommene Stunden x Stundenlohn.

Auslastung des

Reinigungspersonals (in %)

= (Verfügbare Std. der eigenen MA + in Anspruch gen. Std. der

Zeitarbeiter) / erforderlicher Aufwand. Wenn Sie Zeitarbeiter in

Anspruch nehmen, ist die Auslastung immer genau 100%, da

die Zeitarbeiter stundenweise engagiert werden und so dem

Bedarf sehr flexibel angepasst werden können. Eine Auslastung

< 100% wirkt sich positiv auf den Care-Index aus!

Auslastung der Aushilfen

(in %)

Vgl. „Personalbericht“, Eine Auslastung < 100% wirkt sich positiv

auf den Care-Index aus!

Care-Index Der Care-Index beschreibt den allgemeinen Zustand Ihres Fit-

ness Centers (Sauberkeit, Zustand der Geräte etc.). Neben der

Auslastung der Aushilfen und des Reinigungspersonals wirkt

sich hier auch das Gehaltsniveau der Aushilfen aus!

Servicequalität

Qualität

Qualität der Bereiche (In-

dex)

Investitionen in die Bereiche (Kauf von technischen Anlagen)

wirken sich ab einer bestimmten Höhe positiv auf die Qualität

der Bereiche aus. D.h. geringe Investitionen pro qm repräsentie-

ren eine einfache Grundausstattung um die Kapazität zu ge-

währleisten, mit höheren Investitionen können auch qualitativ

hochwertigere Geräte gekauft werden.

Auslastung

Kapazität der Bereiche Kraft / Cardio, Wellness, Service: Die Kapazität ergibt sich aus

den kum. Investitionen pro qm und den Quadratmetern des


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jeweiligen Bereichs.

Aerobic: Die Kapazität entspricht der verfügbaren Kurszeit (vgl.

„Personalbericht“)! Im Aerobic Bereich wirken sich Investitionen

daher nur auf die Qualität des Bereichs aus!

Beanspruchung der Berei-

che

Vgl. „Marktübersicht“: resultierende Nutzung der Bereiche.

Auslastung der Bereiche = Beanspruchung und Kapazität der Bereiche

Wichtig: Die Auslastung der Bereiche sollte i. d. R. 30 bis 50%

nicht übersteigen. Eine höhere Auslastung kann sich negativ auf

die Zufriedenheit Ihrer Kunden auswirken.

resultierende Servicequali-

tät

Hieran erkennen Sie, wie die Qualität Ihrer Dienstleistung von

Ihren Kunden wahrgenommen wird. Wichtige Einflussfaktoren

sind z.B. die Qualität der Bereiche, die Auslastung der Bereiche

sowie der Care-Index.

4 Kostenarten-/Kostenstellenrechnung

Gemeinkosten Alle Kosten, die den Kategorien nicht direkt zurechenbar sind.

Einzelkosten Kosten, die einer Kategorie verursachungsgerecht zugeordnet

werden können (Art der Zurechnung, s.u.).

Kostenartenrechnung

variable Nutzungskosten Zurechnung nach Verursachung (vgl. „Marktübersicht“).

PERSONALKOSTEN

Löhne / Gehälter

Einst. / Entl. / Training

Personalnebenkosten

Pensionsrückstellungen

Vgl. „Personalbericht“.

Die Gehälter, PNK und Pensionsrückstellungen der Aushilfen

werden den Kategorien zugerechnet. Die Zurechnung erfolgt im

Verhältnis der Nutzung der Bereiche durch die einzelnen Kate-

gorien (vgl. „Marktübersicht“). Die restlichen Personalkosten sind

Gemeinkosten.

ABSCHREIBUNGEN

Gebäude --

Technische Anlagen Vgl. „Flächenbericht“: Aktueller Abschreibungsbetrag.

BGA Vgl. „Flächenbericht“.

SONSTIGE KOSTEN

Miete für Geschäftsräume Vgl. „Flächenbericht“.

Betriebskost. Geschäftsr. Vgl. „Flächenbericht“.

Sonst. Verwaltungskosten = 1 % umsatzabhängige Kosten

+ rechtsformabh. fixe Kosten (Periode 1 = 1.200 Euro)


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Werbung / SP / CI / NKG Werbung / Sales Promotion / CI / Neukundengewinnung.

Zurechnung der Werbung analog zu den Entscheidungen, Sales

Promotion, CI und Neukundengewinnung sind Gemeinkosten.

bez. Fremdl. (Trainer) Kosten für externe Trainer (vgl. „Personalbericht“).

bez. Fremdl. (Reinigung) Kosten der Zeitarbeiter für Reinigung.

Kostenstellenrechnung

PERSONALKOSTEN Aufteilung analog zur Entstehung (vgl. „Personalbericht“).

Löhne / Gehälter

Einst. / Entl. / Training

Personalnebenkosten

Pensionsrückstellungen

Aufsichtspersonal: Kosten für Einst. / Entl. werden zu 100% der

Kostenstelle Service zugerechnet, restliche Kosten der Aushilfen

sind Einzelkosten.

Verwaltung: Personalkosten werden zu 100% der Kostenstelle

Verwaltung zugerechnet.

Trainer: Kriterium für die Zurechnung der Personalkosten: Ver-

teilung der Arbeitszeit der Trainer auf die einzelnen Bereiche.

Reinigungspersonal: Kriterium für die Zurechnung der Personal-

kosten: Verteilung der Arbeitszeit des Reinigungspersonals auf

die einzelnen Bereiche.

ABSCHREIBUNGEN

Gebäude --

Technische Anlagen Zurechnung in Höhe der Abschr. (vgl. „Flächenbericht“).

BGA Aufteilung nach Flächennutzung (vgl. „Flächenbericht“).

SONSTIGE KOSTEN

Miete für Geschäftsräume Aufteilung nach Flächennutzung in qm.

Betriebskost. Geschäftsr. Aufteilung nach Flächennutzung in qm.

Sonst. Verwaltungskosten Werden zu 100% der Kostenstelle(KS) Verwaltung zugerechnet.

Werbung / SP / CI / NKG Werden zu 100% der KS Verwaltung zugerechnet.

bez. Fremdl. (Trainer) Werden zu 100% der KS Aerobic (Kurse) zugerechnet.

bez. Fremdl. (Reinigung) Kriterium für die Zurechnung: Verteilung der Arbeitszeit des

Reinigungspersonals auf die einzelnen Bereiche.

5 Kostenträgerrechnung

Personalbericht

Variable Nutzungskosten (Vgl. Kostenartenrechnung)

+Kraft / Cardio Einzelkosten (Vgl. Kostenartenrechnung)


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+ Kraft / Cardio Gemeink. Zurechnung anhand der anteiligen Nutzungsdauer (vgl. „Markt-

übersicht“)

+ Aerobic Einzelkosten (Vgl. Kostenartenrechnung)

+ Aerobic Gemeinkosten Zurechnung anhand der anteiligen Nutzungsdauer (vgl. „Markt-

übersicht“)

+ Wellness Einzelkosten (Vgl. Kostenartenrechnung)

+ Wellness Gemeinkosten Zurechnung anhand der anteiligen Nutzungsdauer (vgl. „Markt-

übersicht“)

+ Service Einzelkosten (Vgl. Kostenartenrechnung)

+ Service Gemeinkosten Zurechnung anhand der anteiligen Nutzungsdauer (vgl. „Markt-

übersicht“)

+ Verwaltung Einzelkosten (Vgl. Kostenartenrechnung)

+ Verwaltung Gemeinkosten Zurechnung im Verhältnis der Umsatzvolumina (brutto)

Kostenträgerstückrechnung

Die Kostenträgerstückrechnung verteilt die Kosten der Kostenträgerrechnung auf die verkaufte /

abgesetzte Einheit.

6 Deckungsbeitragsrechnung

Aus der Deckungsbeitragsrechnung können Sie ersehen, welche Kategorie in welchem Ausmaß

zum Unternehmenserfolg beigetragen hat.

Deckungsbeitragsrechnung

Bruttoumsatz Vgl. „Marktübersicht“.

Forderungsausfälle Vgl. „Marktübersicht“.

variable Nutzungskosten Vgl. „Marktübersicht“.

Löhne für Aushilfen Vgl. „Personalbericht“. Die Zurechnung erfolgt im Verhältnis der

Nutzung der Bereiche durch die einzelnen Kategorien (vgl.

„Marktübersicht“), jedoch ohne die Kosten für Einst. / Entl., weil

diese auf dieser Stufe der DBR nicht zurechenbar sind (s.a.

Kostenartenrechnung, wo diese Kosten nicht als Einzelkosten

gelten).

Werbung Entscheidungsgröße

Abschr. auf Geräte und

Einrichtung

Vgl. „Flächenbericht“. Zurechnung anhand der anteiligen Nut-

zungsdauer (vgl. „Marktübersicht“).

restl. Personalkosten = Gesamtpersonalkosten (vgl. Kostenartenrechnung) Personal-

kosten der Aushilfen (s.o.). Zurechnung anhand der anteiligen

Nutzungsdauer (vgl. „Marktübersicht“).

Kosten der Fläche Vgl. „Flächenbericht“. Zurechnung anhand der anteiligen Nut-


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zungsdauer (vgl. „Marktübersicht“).

bezogene Fremdleistungen Externe Trainer und Zeitarbeiter für die Reinigung.

Sales Promotion Entscheidungsgröße

Corporate Identity Entscheidungsgröße

Aktionsbudget Neukunden-

gewinnung


Verwaltungskosten Vgl. Kostenartenrechnung („sonst. Verwaltungskosten“).

7 Gewinn- und Verlustrechnung

Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse (brutto) Vgl. „Marktübersicht“.

Forderungsausfälle Vgl. „Marktübersicht“.

variable Nutzungskosten Vgl. „Marktübersicht“.

Personalaufwand Vgl. „Personalbericht“.

Abschr. Vermögensgegenst. = Abschreibungen auf technische Anlagen + Abschreibungen

BGA (vgl. „Flächenbericht“).

Sonst. Aufwand Summe der Kosten für:

Werbung (Entscheidung),

Sales Promotion (Entscheidung),

CI (Entscheidung),

Neukundengewinnung (Entscheidung),

Miete für Geschäftsräume (vgl. „Flächenbericht“),

Betriebskosten für Geschäftsräume (vgl. „Flächenbe-

richt“),

sonstige Verwaltungskosten (vgl. Kostenartenrech-

nung),

bezogene Fremdleistungen (Trainer) (vgl. Kostenarten-

rechnung),bezogene Fremdleistungen (Reinigung) (vgl.

Kostenartenrechnung).

Erträge aus Wertpapieren Vgl. „Finanzbericht“.

Zinsen und ähnl. Aufw. Vgl. „Finanzbericht“.

Außerordentl. Erträge Werden ggf. für besondere Ereignisse vom Seminarleiter einge-

geben.

Außerordentl. Aufwendun-

gen

Z.B. Kosten für Sozialplan (werden vom Seminarleiter extra

eingegeben).

Steuern Ergeben sich nur, wenn Per.überschuss + Verlustvortrag > 0.

Umsatzerlöse (brutto) Vgl. „Finanzbericht“.

Forderungsausfälle Vgl. „Finanzbericht“.


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Kostenträgerstückrechnung

Der Periodenüberschuss der Periode geht in voller Höhe als Eigenkapitalposition in die Bilanz der aktuellen Periode ein. Der Periodenüberschuss der Periode kann verwendet werden zur:

Deckung eines Verlustvortrages,

Bildung von Gewinnrücklagen,

Dividendenausschüttung.

Die Höhe der Gewinnrücklage eines Unternehmens berechnet sich wie folgt:

Zunächst wird der Periodenüberschuss der Periode mit einem eventuellen Verlustvortrag

saldiert.

Von dem verbleibenden Rest wird die geplante Dividende der Periode abgezogen.

Der nach Abzug von Verlustvortrag und Dividende verbleibende Betrag wird in die Ge-

winnrücklage eingestellt.

Cash-Flow

Berechnet wird der Cash-Flow nach Steuern (auf Basis des Periodenüberschusses).

8 Finanzbericht und Bilanz

Der Finanzbericht stellt die Einzahlungen und Auszahlungen einer Periode gegenüber und bietet

Ihnen somit eine Orientierungsmöglichkeit für die Liquiditätsplanung.

Finanzbericht

EINZAHLUNGEN

Einzahlungen Die Einzahlungen basierend auf dem Umsatz Ihres Fitness Cen-

ters (Mitgliedsbeiträge, Getränkeverkauf etc.).

Einzahlungen Beteiligungs-

kapital

Das Beteiligungskapital wird nach Erstellung des Business Plans

vom Seminarleiter angewiesen; im Verlauf der Simulation sind

weitere Beteiligungskapitalzahlungen möglich.

Verkauf von Wertpapieren Alle Wertpapiere werden automatisch am Ende eines Quartals

verkauft. Die Anlageentscheidung muss daher jede Periode

erneut getroffen werden.

Zinserträge Vgl. GuV.

Außerordentliche Erträge Vgl. GuV.

Mittel- und langfristige Kre-

dite


Überziehungskredit Wird ggf. automatisch gewährt, wenn ein Kassenmindestbe-

stand von 10.000 Euro nicht durch die Summe von Einzahlun-

gen und Auszahlungen zzgl. Kassenanfangsbestand erreicht

wird.

AUSZAHLUNGEN


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var. Nutzungskosten Vgl. GuV.

Personalaufwand (ohne

Pensionsrückstellungen)

Vgl. „Personalbericht“. Pensionsrückstellungen sind nicht zah-

lungswirksam und bleiben daher unberücksichtigt!

Sonstige Aufwendungen Vgl. Kostenartenrechnung bzw. GuV.

Rückzahlungen der Kredite Mittelfristige Kredite und Überziehungskredit werden automa-

tisch am Ende eines Quartals zurückgezahlt und müssen dann

ggf. neu aufgenommen werden.

Zinsaufwand Vgl. GuV.

Kauf von technischen Anla-

gen


Kauf von BGA Resultiert automatisch aus der Anmietung zusätzlicher Flächen.

Kauf von Wertpapieren Entscheidungsgröße

Steuern Vgl. GuV.

Dividendenauszahlung

(Vorperiode)

Vgl. GuV.

Außerordentliche Aufwen-

dungen

Vgl. GuV.

In der Bilanz gem. § 266 HGB werden die Vermögenswerte Ihres Unternehmens dem zur Verfü-

gung stehenden Kapital gegenübergestellt. Auf der Aktivseite finden Sie das Anlage- und das Um-

laufvermögen. Demgegenüber stehen auf der Passivseite das Eigenkapital und die Verbindlichkei-

ten. Aktiv- und Passivseite gleichen sich aus, indem auf der Passivseite entweder der Perioden-

überschuß addiert bzw. der Periodenfehlbetrag abgezogen wird.

Aktiva

Anlagevermögen

= Anfangsbestand techn. Anlagen, BGA (Periode X)

+ Investitionen (Periode X+1)

Abschreibungen (Periode X+1).

Aktive Rechnungsab-

grenzung (ARA)

Zahlungen, die in der Vorperiode entstanden sind, die

aber erst im nächsten Geschäftsjahr zugeordnet wer-

den können. (Hierzu zählen alle Kosten der Gründung)

Passiva

Gezeichnetes Kapital = Grundkapital (Nennwert des ausgegebenen Aktienkapitals).

Kapitalrücklage Differenz aus Kaufpreis und Nennwert bei Ausgabe junger Ak-

tien bzw. eingezahltem Beteiligungskapital, das nicht zum ge-

zeichneten Kapital gehört.

Gewinnrücklage Kumulierte, nicht ausgeschüttete, bereits versteuerte Perioden-

überschüsse der Vorperioden.

Verlustvortrag Kumulierte Verluste aus Vorperioden; diese werden mit späteren

Periodenüberschüssen verrechnet (Auswirkungen auf Steuer-

zahlung in späteren Perioden).


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9 Marktforschungsbericht

Der Marktforschungsbericht enthält wesentliche Entscheidungsdaten der Konkurrenzunternehmen

(z.B. Preise, Ausgaben für Werbung / Corporate Identity, Nettoumsätze, Marktanteile usw.). Der

Marktforschungsbericht kann eine wichtige Hilfe für Ihre Entscheidungen und bei der Beurteilung

Ihrer Strategie sein.

10 Geschäftsberichte der Branche

Die Geschäftsberichte der Branche enthalten die Gewinn- und Verlustrechnungen sowie die Bilan-

zen aller konkurrierenden Unternehmen. Der Bericht ist annähernd identisch mit den Teilnehmerbe-

richten Nr.7 und 8. Es ist somit möglich, einen Überblick über den Erfolg der einzelnen Unterneh-

men zu bekommen.

Planung

Die in den Entscheidungen einzugebenden Planungsgrößen werden mit den tatsächlich einge-

troffenen Ergebnissen verglichen. Die Abweichung in % wird bewertet. Eine Abweichung von 0%

ergibt eine Planungsqualität von 1,0; eine Abweichung von 100% und mehr ergibt eine Planungs-

qualität von -1,0.

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