Talleres de Auditoria

PANAMERICANA S.A P/TESTADO DE RESULTADOS ELABABORADO

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 RECIBIDO

Fecha

ÍNDICE NOMBRE DE LAS CUENTAS DEBE HABER

W Otros Ingresos 5,000.00 5,000.00 X Ventas y Costos de Ventas 1,440.00 1,320.00 Y Gastos Ventas, Gastos Ad y Financ 1,320,000.00 1,230,000.00

TOTALES: 1,326,440.00 1,236,320.00 FUENTE: Estado de ResultadosOBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TASIENTOS DE AJUSTES ELABABORADO


Fecha

DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE

1Utilidad años anteriores 2,200.00 Gastos Financieros 3,500.00 Banco Guayaquil 1,300.00 Banco Pichincha 700.00 Banco Bolivariano 1,500.00 Banco Banco Guayaquil 2,200.00 Banco Pichincha 1,400.00 Banco Bolivariano 2,100.00

TOTALES: 5,700.00 FUENTE: OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN ELABABORADO


Fecha


1Cuentas por Cobrar Empleado J.Sanchez 20.00 Caja Chica ofinina principalP/r faltante arqueo caja chica oficina principal

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2014

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013


B-1 Caja 1,500.00 1,000.00 B-2 Bancos 20,000.00 22,500.00

TOTALES: 21,500.00 23,500.00 FUENTE: Libro MayorOBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TBANCOS ELABABORADO


Fecha


B-2-1-1 Banco Guayaquil 5,000.00 7,500.00 B-2-1-2 Banco Pichincha 8,000.00 6,000.00 B-2-1-3 Banco Bolivariano 7,000.00 9,000.00

TOTALES: 20,000.00 22,500.00 FUENTE: E.S.FOBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TRECONCILIACIÓN BANCARIA ELABABORADO


Fecha

DESCRIPCIÓN

Saldos s/Bancos 8,400.00 4,000.00 6,000.00 (-) Cheques Tránsito - 5,000.00 - 2,600.00 - 4,400.00 (+) Depósitos 2,400.00 2,200.00 3,300.00 Saldos Bancarios 5,800.00 3,600.00 4,900.00 Saldo Libro Bancos 8,000.00 5,000.00 7,000.00 (-) Notas de Débito - 2,200.00 - 1,400.00 - 2,100.00 Saldo Libro Bancos 5,800.00 3,600.00 4,900.00

FUENTE:OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TANEXOS CHEQUES DE TRANSITO ELABABORADO


Fecha

FECHA CHEQUE BANCO


DE 2014


DE 2013


DE 2014

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013

BANCO GUAYAQUIL

BANCO PICHINCHA

BANCO BOLIVARIANO

2. Comprobantes Definitivos 1.Combustible 1503. Comprobantes provisionales 2.4. Otros 3. Cheque 530

Total Comprobantes Total ArqueoTotal Fondo y/o caja chicaSobrante y/o faltante

La cantidad de U.S $980 representa la totalidad de los valores propiedad de PANAMERICANA S.A confiados a mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devueltos a mi entera satisfacción.

F.CUSTODIO F.AUDITOR

P/TCOMAPAÑIA: PANAMERICANA S.A Anexo (Fondo Fijpo de Caja Chica )

OTROS

FECHA NOMBRE DESCRIPCIÓN U.S. DÓLARES

12/28/2014 Factura Combustible 3012/28/2014 Factura Combustible 10012/28/2014 Suministros 20

1 No cumple con el reglamento de facturacion2 Si cumple con el reglamento de facturacion3 No hay comprobante de venta


COMPROVANTES PROVISIONALES


11/29/2014 Cheque Banco 15010/31/2014 - Préstamo 8010/31/2014 Julio Aguirre Anticipo al XIII sueldo 20012/22/2014 Fundación por los Pobres Donación 5012/22/2014 Arbol de Navidad Compra 50

1

2 Se hizo prestamo a un empleado, para celebrar el cumpleaño de su hija3 Se hizo anticipo al XIII sueldo al señor Julio Aguirre

Corresponde a un exempleado, que laboro en la compañía hasta l 30 de noviembre del año 2014. En contabilidad nos indica que ya se le pago su liquidacion. La custodio nos indico que cambio el cheque por amistad, no sabe como localizarlo


COMPROVANTES DEFINITIVOS


* La compañía no tiene politicas para el manejo de la caja chica* No tienen la practica de hacer arqueos sorpresivos de caja chica* No existe una persona independiente a las custodios de la caja chica que revise las reposiciones y sus comprobantes

PANAMERICANA S.A P/T B2BANCOS ELABABORADO A.V

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 RECIBIDO P.BFecha


B-2-1-1 Banco Guayaquil 5,000.00 7,500.00 B-2-1-2 Banco Pichincha 8,000.00 6,000.00 B-2-1-3 Banco Bolivariano 7,000.00 9,000.00

TOTALES: 20,000.00 22,500.00 FUENTE: E.S.FOBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/T B-2-1RECONCILIACIÓN BANCARIA ELABABORADO A.V


DESCRIPCIÓN SALDOS

Saldos s/Bancos 8,400.00 4,000.00 6,000.00 18,400.00 (-) Cheques Tránsito - 5,000.00 - 2,600.00 - 4,400.00 - 12,000.00 (+) Depósitos 2,400.00 2,200.00 3,300.00 7,900.00 Saldos Bancarios 5,800.00 3,600.00 4,900.00 14,300.00 Saldo Libro Bancos 8,000.00 5,000.00 7,000.00 20,000.00 (-) Notas de Débito - 2,200.00 - 1,400.00 - 2,100.00 - 5,700.00 Saldo Libro Bancos 5,800.00 3,600.00 4,900.00 14,300.00

FUENTE:OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/T B-2-1-1ANEXOS CHEQUES DE TRANSITO ELABABORADO A.V


FECHA CHEQUE BANCO DETALLE SALDOS

12/27/2014 1212 Guayaquil Trabajo de Jardineria 2,000.00 17/31/2014 2512 Guayaquil Pago a comercial Costa Rica 3,000.00 2 C.G 1/1/2014 2356 Pichincha Pago a Gran Comercio S.A 1,600.00 3 C.G

12/1/2014 780 Pichincha Pago a Elaborados Andes S.A 1,000.00 412/31/2014 1516 Bolivariano Pago a Industrias Panamericana 4,400.00 5

TOTALES: 12,000.00 FUENTE:

OBSERVACIONES 1. El Cheque fue girado en diciembre y posteriormente cobrado en Enero.2. El Cheque esta en Tesoreria, no fue cobrado y tiene 6 meses. Realizar Carta a la Gerencia 3. El Chaque esta en Tesoreria y según la Superintendencia de Compañía debe darse de baja después de 1 año. Realizar Carta a la Gerencia 4. El Cheque fue cobrado en Enero.5. El Cheque esta en Tesoreria.


DE 2014

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013

SALDO SI AUDITORIA AL 31

DE DICIEMBRE 2014

BANCO GUAYAQUIL

BANCO PICHINCHA

BANCO BOLIVARIANO

MARCA DE AUDITORIA


Fecha

FECHA DESCRIPCIÓN SALDOS

12/31/2013 Intereses 900.00 700.00 600.00 2,200.00 1/15/2014 Manejo Banco 100.00 200.00 300.00 600.00 12/31/2014 Intereses 1,200.00 500.00 1,200.00 2,900.00

TOTALES: 2,200.00 1,400.00 2,100.00 5,700.00 FUENTE: OBSERVACIONES:

BANCO GUAYAQUIL

BANCO PICHINCHA

BANCO BOLIVARIAN

O

PANAMERICANA S.A P/T DESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ELABABORADO A.V



D-1 Clientes 300,000.00 278,000.00 D-2 Impuestos 2,000.00 2,000.00 D-3 Otas cuentas por cobrar 5,000.00 5,000.00

TOTALES: 307,000.00 285,000.00 FUENTE: E.S.F.OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/T D-1CUENTAS POR COBRAR CLIENTES ELABABORADO A.V


DESCRIPCIÓN AÑO 2013 AÑO 2014

Comercial 2 en 1 20,000.00 10,000.00 1Distribuidora la Nacional 50,000.00 70,000.00 2Comercial 3P 25,000.00 17,000.00 3Distribuidora Soledad 80,000.00 35,000.00 4Imaginaria S.A. 35,000.00 49,000.00 5Super Comercio 2005 12,000.00 8,000.00 6La Moderna S.A. 20,000.00 6,000.00 7Centro Comercio S.A. 17,000.00 5,000.00 8Distribuidora Continental 21,000.00 85,000.00 9Nuevo Milenio S.A. 8,000.00 25,000.00 10Provision de Cuentas incobrables - 10,000.00 - 10,000.00 11TOTALES: 278,000.00 300,000.00 FUENTE:

OBSERVACIONES: 1. Se observa que la cuenta Comercial 2 en 1 no tiene movimiento desde junio del 20102. El 20% de las cuentas por cobrar de la Compañía Distribuidora Nacional vienen del año 20103. La demas confirmaciones fueron contestadas y coincidian con el saldo del Estado de Situacion de la Panamericana S.A.4. Distribuidora Soledad no nos contesto la confirmacion ( haga procedimiento alternativo)5. La demas confirmaciones fueron contestadas y coincidian con el saldo del Estado de Situacion de la Panamericana S.A.6. La demas confirmaciones fueron contestadas y coincidian con el saldo del Estado de Situacion de la Panamericana S.A.7. La demas confirmaciones fueron contestadas y coincidian con el saldo del Estado de Situacion de la Panamericana S.A.8. La demas confirmaciones fueron contestadas y coincidian con el saldo del Estado de Situacion de la Panamericana S.A.9. Distribuidora Continental no nos contetso la confirmacion, dentro de este saldo hay U.S.$45,000,00 de credito del 2014 y la diferencia corresponde al año 201310. La compañía Nuevo Milenio S.A., no nos contesto porque la compañía quebro, no hay quien conteste. Esta situacion se comprobo con anuncio en el Diario: El Universo


DE 2014

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013

SALDO SI AUDITORIA AL 31

DE DICIEMBRE 2014

MARCA DE AUDITORIA

en el Diario: El Universo11. En el 2014 se realizaron las debidas provisiones.

PANAMERICANA S.A P/TANEXO PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES ELABABORADO


Fecha

DESCRIPCIÓN AÑO 2014

Comercial 2 en 1 10,000.00 - Distribuidora la Nacional 14,000.00 56,000.00 Comercial 3P - 17,000.00 Distribuidora Soledad - 35,000.00 Imaginaria S.A. - 49,000.00 Super Comercio 2005 - 8,000.00 La Moderna S.A. - 6,000.00 Centro Comercio S.A. - 5,000.00 Distribuidora Continental 40,000.00 45,000.00 Nuevo Milenio S.A. 25,000.00 - TOTALES: 89,000.00 221,000.00 Provision de Cuentas incobrables - 10,000.00 - 2,210.00 FUENTE:

PANAMERICANA S.A P/TASIENTOS DE AJUSTES ELABABORADO


Fecha


1Utilidad años anteriores 2,200.00 Gastos Financieros 3,500.00 Banco Guayaquil 1,300.00 Banco Pichincha 700.00 Banco Bolivariano 1,500.00 Banco Banco Guayaquil 2,200.00 Banco Pichincha 1,400.00 Banco Bolivariano 2,100.00 P/r

2 Cuentas Incobrables 2,210.00

Provisión Cuentas IncobrablesP/r provisión cuentas incobrables

TOTALES: 5,700.00 FUENTE: OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/TASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN ELABABORADO


Fecha


1Cuentas por Cobrar Empleado J.Sanchez 20.00 Caja Chica ofinina principalP/r faltante arqueo caja chica oficina principal

2Provisión de Cuentas Incobrables 12,210.00 Utilidades Años Anteriores 12,790.00

AÑOS ANTERIORES

C 500 500 - 50.00 - D 300 297 3 45.00 135 E 100 100 - 100.00 - F 100 100 - 200.00 - G 100 100 - 100.00 - H 600 650 - 50 85.00 - 4,250 I 100 95 5 120.00 600 J 150 150 - 120.00 - K 100 100 - 70.00 - L 120 120 - 75.00 -

TOTALES: 2540 2567 - 27.00 FUENTE:

PANAMERICANA S.A P/T A-6-4ASIENTOS DE AJUSTES ELABABORADO A.V


DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

1Utilidad años anteriores 2,200.00 Gastos Financieros 3,500.00 Banco Guayaquil 1,300.00 Banco Pichincha 700.00 Banco Bolivariano 1,500.00 Banco 5,700.00 Banco Guayaquil 2,200.00 Banco Pichincha 1,400.00 Banco Bolivariano 2,100.00 P/r

2 Cuentas Incobrables 2,210.00

Provisión Cuentas Incobrables 2,210.00 P/r provisión cuentas incobrables

3Devolución en Venta 4,250.00

Banco 4,250.00 P/r devolución en venta

4Pérdida por Deterioro 135.00

Inventario 135.00 P/r pérdida

TOTALES: 12,295.00 12,295.00 FUENTE: OBSERVACIONES:

PANAMERICANA S.A P/T A-6-5ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN ELABABORADO A.V


DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

1Cuentas por Cobrar Empleado J.Sanchez 20.00 Caja Chica ofinina principal 20.00 P/r faltante arqueo caja chica oficina principal

2Provisión de Cuentas Incobrables 12,210.00 Utilidades Años Anteriores 12,790.00

Clientes (Nuevo Milenio) 25,000.00 P/r provisión

3Cuentas por Cobrar 1,350.00

Inventario 1,350.00

TOTALES: 26,370.00 26,370.00

Utilidades Años Anteriores 12,790.00 Clientes (Nuevo Milenio) 25,000.00

P/r provisión 3

Cuentas por Cobrar 750.00 Inventario 750.00

P/r4

Inventario 4,250.00 Cuentas por Cobrar (Clientes) 4,250.00

P/r5

Cuentas por Cobrar (Empleado) 600.00 Inventario 600.00

P/r


Utilidades Años Anteriores 12,790.00 Clientes (Nuevo Milenio) 25,000.00

P/r provisión 3

Cuentas por Cobrar 750.00 Inventario 750.00

P/r4

Inventario 4,250.00 Cuentas por Cobrar (Clientes) 4,250.00

P/r5

Cuentas por Cobrar (Empleado) 600.00 Inventario 600.00

P/r


PANAMERICANA S.A P/T I-IIPROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS ELABABORADO A.V


CUENTAS 2013 2014

Terrenos 5,000.00 7,000.00 Edificio 18,500.00 28,000.00 Muebles y Enceres 4,000.00 4,000.00 Equipo de Computo - - Vehículo 3,000.00 11,000.00 Mejoras de Edificio - 10,000.00

- TOTALES: 30,500.00 60,000.00

PANAMERICANA S.A P/T I-II-1MOVIMIENTO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS ELABABORADO A.V

TOTAL 10,750.00 4,000.00 1,000.00 13,750.00

PANAMERICANA S.A P/T I-II-1-1 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS ELABABORADO A.V


ACTIVOS

COSTO SALDO INICIAL FECHA VALOR VENTA SALDO TOTAL

Terrenos 5,000.00 Jan-14 5,000.00 - 10,000.00 Edificios 20,000.00 Mar-14 9,500.00 - 29,500.00 Muebles y Enceres 5,250.00 - - - 5,250.00 Equipo de Computación 1,000.00 Jan-14 1,000.00 1,000.00 1,000.00 Vehículos 10,000.00 Mar-14 8,000.00 - 18,000.00

VALOR COMPRA

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AÑO 2014

VENTA AÑO ACTUAL

Terrenos - - - - - - 1Edificios 1,500.00 5% 395.83 1,000.00 - 2,895.83 2Muebles y Enceres 1,250.00 10% - 525.00 - 1,775.00 3Equipo de Computación 1,000.00 33.3% 333.33 - - 1,000.00 333.33 4Vehículos 7,000.00 20% 1,333.33 2,000.00 - 103,333.33 5Mejoras de Edificio - - - - - 6

TOTAL 10,750.00 2,062.49 3,525.00 - 1,000.00 15,337.49 OBSERVACIONES 1.- El valor depreciado del terreno es incorrecto ya que los terrenos no se deprecian.2.- No se ha realizado la debida depreciacion del Edificio.3.- No se ha realizado la debida depreciación de los Muebles y Enceres 4.- Se le dio de baja a los Equipos de Computacion de años anteriores y se observa que no se ha ralizado la debida depreciación de los años actuales.5.- Hay un valor en cuentas que no corresponde y no se ha realizado una correcta amortización.6.- No hay ningun movimiento

DEPRECIACIÓN ACUMULADA INICIAL

% DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA AL

31/12/2014MARCA DE

AUDITORIA AÑOS ANTERIORES

Provisión de Cuentas Incobrables 12,210.00 Utilidades Años Anteriores 12,790.00

Clientes (Nuevo Milenio) 25,000.00 P/r provisión

3Cuentas por Cobrar 750.00

Inventario 750.00 P/r

4Inventario 4,250.00

Cuentas por Cobrar (Clientes) 4,250.00 P/r

5Cuentas por Cobrar (Empleado) 600.00

Inventario 600.00 P/r


Documents

Talleres de Auditoria