Tarievenlijst Accijns en verbruiksbelastingen · 2021. 1. 5. · Belastingdienst Douane | Tarievenlijst Accijns en verbruiksbelastingen 3 Toelichting In deze tarievenlijst vindt u

Taal: Nederlands

Tarievenlijst Accijns en verbruiks belastingen

Belastingdienst Douane | Tarievenlijst Accijns en verbruiksbelastingen 2

Inhoudsopgave

Toelichting 3

Aangifte voor accijns en verbruiksbelastingen

Accijns en verbruiksbelasting op drankenVerbruiksbelasting op alcoholvrije dranken 4Accijns op bier – Normaal tarief 5Accijns op bier – Verlaagd tarief 6Accijns op wijn 7Accijns op tussenproducten 8Accijns op overige alcoholhoudende producten 9

Accijns en verbruiksbelasting op tabaksproductenAccijns op rooktabak 10Accijns op sigaretten 11Accijns op sigaren 12Verbruiksbelasting op pruimtabak en snuiftabak (t/m 31-12-2012) 13

Accijns en voorraadheffing op minerale oliënOngelode lichte olie 14Gelode lichte olie 15Halfzware olie en gasolie 16Halfzware olie en gasolie, anders dan zwavelvrij (t/m 31-12-2013) 17Laagbelaste halfzware olie (t/m 31-12-2012) 18Halfzware olie en gasolie bestemd voor luchtvaartuigen (t/m 31-12-2011) 19Laagbelaste gasolie (t/m 31-12-2012) 20Zware stookolie 21Vloeibaar gemaakt petroleumgas (vanaf 01-01-2010) 22

Verzoek om teruggaaf van accijnsAccijns voor gebruik van vloeibaar gemaakt petroleumgas 23Accijns voor grootgebruikers (t/m 31-12-2012) 24Accijns voor glastuinders zonder aansluiting op het aardgasnet 25Accijns voor kerk en non-profit instellingen 26Accijns duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof 27Technische en/of logistieke redenen (t/m 31-12-2012) 29Accijns voor vloeibaar gemaakt aardgas, vloeibaar gemaakt methaan en vloeibaar gemaakt biogas 30


Toelichting

In deze tarievenlijst vindt u de tarieven die u nodig hebt voor uw aangifte voor accijns en verbruiksbelastingen of uw verzoek om teruggaaf van accijns.

Het is mogelijk dat de tarieven zijn gewijzigd in de periode waarop uw aangifte of verzoek om teruggaaf betrekking heeft. Daarom zijn in deze tarievenlijst ook tarieven uit het verleden opgenomen. U kunt zelf berekenen hoeveel belasting u moet betalen en dat bedrag invullen op uw aangifte of verzoek om teruggaaf.


Accijns en verbruiksbelasting op dranken

Verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken

De verbruiksbelasting voor vruchtensap, groentesap en limonade in geconcentreerde of vaste vorm berekent u door deze te herleiden naar het volume van voor gebruik gereed vruchtensap, groentesap en limonade op basis van de factor 4 (mengverhouding 1 : 3). 1 liter concentraat wordt dus belast als 4 liter gereed product.

Vruchtensap, groentesap, mineraalwater en mengsels van vruchtensap en groentesap

Ingangsdatum Tarief per hl *01-04-2002 € 4,1301-01-2014 € 5,7001-01-2016 € 8,83

Limonade

Ingangsdatum Tarief per hl *01-04-2002 € 5,5001-01-2014 € 7,5901-01-2016 € 8,83

* Tot en met 31 december 2014: Tarief per hl bij 20°C

Aangifte voor accijns en verbruiksbelastingenAccijns en verbruiksbelasting op dranken



Accijns op bier Normaal tarief

Het normale tarief geldt voor brouwerijen die per kalenderjaar gemiddeld meer dan 200.000 hl bier produceren.

Percentage Plato minder dan 7

Ingangsdatum Normaal tarief per hl01-04-2002 € 5,5001-01-2013 € 6,0501-01-2014 € 7,5901-01-2016 € 8,83

Percentage Plato 7 tot 11

Ingangsdatum Normaal tarief per hl01-01-2009 € 24,4901-01-2013 € 26,9401-01-2014 € 28,49



Percentage Plato 15 of meer


Let op!Het verlaagde tarief voor bier vindt u op de volgende pagina.



Accijns op bier Verlaagd tarief

Het verlaagde tarief geldt alleen voor zelfstandige brouwerijen die per kalenderjaar gemiddeld niet meer dan 200.000 hl bier produceren.Voor bier tot een platogehalte van 7% is niet het verlaagde tarief van toepassing, maar moet het normale tarief (zie vorige pagina) worden toegepast.


Ingangsdatum Verlaagd tarief per hl01-01-2009 € 22,6501-01-2013 € 24,9201-01-2014 € 26,35



Percentage Plato 15 of meer




Accijns op wijn

Wijn, niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 8,5%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 35,2801-01-2013 € 41,7801-01-2014 € 44,18Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 8,5%'.

Wijn, niet mousserend, alcoholpercentage > 8,5%, maar ≤ 15%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 70,5601-01-2013 € 83,5601-01-2014 € 88,36Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 8,5%'.

Wijn, niet mousserend, alcoholpercentage > 15%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 122,7501-01-2014 € 129,81Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 8,5%'.

Wijn, mousserend, alcoholpercentage ≤ 8,5%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 45,63 01-01-2014 € 48,25Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 8,5%'.

Wijn, mousserend, alcoholpercentage > 8,5%, maar ≤ 15%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 240,58 01-01-2014 € 254,41Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 8,5%'.

Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 8,5%

Ingangsdatum Tarief per hl01-01-2017 € 44,24

Wijn, mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 8,5%




Accijns op tussenproducten

Niet mousserend, alcoholgehalte ≤ 15%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 87,1401-01-2013 € 100,2201-01-2014 € 105,98Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 15%'.

Niet mousserend, alcoholgehalte > 15%

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 122,7501-01-2013 € 141,1701-01-2014 € 149,29Categorie is per 01-01-2017 vervallen, zie categorie 'Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 15%'.

Mousserend

Ingangsdatum Tarief per hl01-02-2010 € 240,5801-01-2014 € 254,41Categorie is per 01-01-2017 vervallen, kies categorie 'Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 15%' of 'Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 15%'.

Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage ≤ 15%


Mousserend en niet mousserend, alcoholpercentage > 15%




Accijns op overige alcoholhoudende producten

Per volumepercent alcohol

Ingangsdatum Tarief per hl bij 20°C01-01-2006 € 15,0401-01-2013 € 15,9401-01-2014 € 16,86

RekenvoorbeeldU neemt diverse flessen alcoholhoudende drank mee naar Nederland.

Aantal flessen

x Fles inhoud (liters)

x Alcohol percentage

= Liters alcohol 100%

: 100 = Aan te geven hectoliters alcohol 100%

30 x 0,5 x 16% = 2,4 : 100 = 0,0246 x 0,7 x 28% = 1,176 : 100 = 0,011769 x 1,0 x 40% = 3,6 : 100 = 0,036 +

0,07176

Om te bepalen hoeveel accijns u moet betalen, gebruikt u de volgende berekening:Totale hoeveelheid alcohol in hl à 100% = 0,07176 hl, afgerond 0,072 hl. Het tarief is € 16,86 per volumeprocent alcohol. Totaalbedrag accijns: 0,072 hl x € 16,86 x 100 = € 121,39.


Accijns en verbruiksbelasting op tabaksproducten

Accijns op rooktabak

Accijns

Ingangsdatum Percentage kleinhandelsprijs

Tarief p/kg. Min. Bedrag Gewogen gem. klhp. (WAP) over voorafgaande periode

01-07-2011 13,00% € 50,45 € 65,54 € 116,1201-04-2012 11,97% € 51,72 € 66,50 € 123,4401-01-2013 7,66% € 72,04 € 81,50 € 123,4401-04-2013 7,19% € 72,64 € 81,76 € 126,8601-04-2014 5,03% € 75,77 € 83,07 € 145,0901-01-2015 5,03% € 75,77 € 85,32 € 145,0901-04-2015 4,60% € 78,68 € 85,74 € 153,5701-04-2016 4,60% € 78,68 € 99,25 € 153,5701-01-2017 vervallen € 99,25 zie tarief p/kg. € 171,0101-04-2018 vervallen € 106,65 zie tarief p/kg. € 178,0101-01-2019 vervallen € 108,94 zie tarief p/kg. € 185,2501-01-2020 vervallen € 114,65 zie tarief p/kg. € 185,2501-04-2020 vervallen € 155,97 zie tarief p/kg. € 193,1001-01-2021 vervallen € 160,91 zie tarief p/kg. € 193,10




Accijns op sigaretten

Accijns

Ingangsdatum Percentage kleinhandelsprijs

Tarief per 1.000 stuks

Min. bedrag p/1.000 st.

Gewogen gem. klhp. (WAP) over voorafgaande periode

01-07-2011 8,59% € 135,66 € 156,00 € 236,7201-04-2012 7,57% € 138,23 € 157,28 € 251,7401-01-2013 3,13% € 167,84 € 175,71 € 251,7401-04-2013 2,36% € 169,86 € 176,11 € 264,6201-04-2014 0,95% € 173,97 € 176,75 € 291,9101-01-2015 0,95% € 173,97 € 181,49 € 291,9101-04-2015 1,09% € 178,28 € 181,53 € 296,8301-04-2016 0,83% € 179,07 € 181,58 € 302,5001-01-2017 5,00% € 166,46 € 181,59 € 307,8901-04-2018 5,00% € 173,10 € 188,99 € 309,4501-01-2019 5,00% € 175,20 € 191,28 € 318,9001-01-2020 5,00% € 180,32 € 196,99 € 318,9001-04-2020 5,00% € 219,25 € 238,31 € 324,4701-01-2021 5,00% € 223,82 € 243,25 € 324,47



Accijns op sigaren

Accijns

Ingangsdatum Percentage kleinhandels prijs

01-02-1997 5%01-04-2018 6%01-01-2019 7%01-01-2020 8%01-01-2021 9%



Verbruiksbelasting op pruimtabak en snuiftabak (t/m 31-12-2012)

Verbruiksbelasting

Ingangsdatum Tarief per kg01-01-2002 € 24,0401-01-2013 vervallen

Omzetbelasting

Ingangsdatum Deel van de kleinhandels prijs

01-01-2001 19 / 11901-10-2012 21 / 12101-01-2013 vervallen


Accijns en voorraadheffing op minerale oliën

Ongelode lichte olie

Accijns

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-01-2011 € 718,2701-01-2012 € 730,4801-01-2013 € 746,5501-01-2014 € 759,2401-01-2015 € 766,0701-01-2016 € 769,9001-01-2017 € 772,2101-01-2018 € 778,3901-01-2019 € 787,7301-01-2020 € 800,3301-01-2021 € 813,14

Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,9001-04-2013 € 8,00




Gelode lichte olie

Accijns


Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,90 01-04-2013 € 8,00



Halfzware olie en gasolie

Accijns


Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,90 01-04-2013 € 8,00



Halfzware olie en gasolie, anders dan zwavelvrij (t/m 31-12-2013)

Accijns

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-01-2011 € 434,3401-01-2012 € 441,7201-01-2013 € 451,4401-01-2014 vervallen

Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,90 01-04-2013 € 8,0001-01-2014 vervallen



Laagbelaste halfzware olie (t/m 31-12-2012)

Accijns

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-01-2011 € 254,5301-01-2012 € 258,8601-01-2013 vervallen

Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,9001-01-2013 vervallen



Halfzware olie en gasolie bestemd voor luchtvaartuigen (t/m 31-12-2011)

Accijns


Voorraadheffing




Laagbelaste gasolie (t/m 31-12-2012)

Accijns


Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-08-2009 € 5,90 01-01-2013 vervallen



Zware stookolie

Accijns

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2011 € 33,8901-01-2012 € 34,4701-01-2013 € 35,2301-01-2014 € 35,8301-01-2015 € 36,1501-01-2016 € 36,3301-01-2017 € 36,4401-01-2018 € 36,7301-01-2019 € 37,1701-01-2020 € 37,7601-01-2021 € 38,36



Vloeibaar gemaakt petroleumgas (vanaf 01-01-2010)

Accijns


Voorraadheffing

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2010 € 5,9001-04-2013 € 8,00


Verzoek om teruggaaf van accijns

Accijns voor gebruik van vloeibaar gemaakt petroleumgas

Autobussen voor openbaar vervoer

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2011 € 47,9601-01-2012 € 48,7801-01-2013 € 49,8501-01-2014 € 50,7001-01-2015 € 51,1601-01-2016 € 51,4201-01-2017 vervallen

Aandrijving vuilniswagens, kolkenzuigers of straatveegwagens

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2011 € 47,9601-01-2012 € 48,7801-01-2013 € 49,8501-01-2014 € 50,7001-01-2015 € 51,1601-01-2016 € 51,4201-01-2017 vervallen




Accijns voor grootgebruikers (t/m 31-12-2012)

Halfzware olie, > 159.000 liter


Gasolie, > 153.000 liter


Vloeibaar gemaakt petroleumgas, > 119.000 kg

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2011 € 39,17 01-01-2012 € 39,8401-01-2013 vervallen



Accijns voor glastuinders zonder aansluiting op het aardgasnet

Laagbelaste halfzware olie


Laagbelaste gasolie


Vloeibaar gemaakt petroleumgas




Accijns voor kerk en non-profit instellingen

Laagbelaste halfzware olie


Laagbelaste gasolie


Vloeibaar gemaakt petroleumgas




Accijns duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof

Duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof

Ingangsdatum Tarief per 1.000 l bij 15° C01-01-2011 € 193,9301-01-2012 Zie rekenvoorbeeld

Let op!Indien bovenstaande teruggaaf van accijns is verleend moet u bij een later verzoek om teruggaaf van accijns van duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof, bijvoorbeeld in verband met uitvoer, deze teruggaaf verminderen met de eerder verleende teruggaaf.

Berekening gedeeltelijke teruggaaf accijns duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof

U kunt gedeeltelijke teruggaaf van accijns krijgen voor duurzaam geproduceerde biobrandstof en hernieuwbare brandstof. Hernieuwbare brandstoffen, zoals hernieuwbare methanol, komen in aanmerking voor de teruggaafregeling als daarvoor een verklaring van een ‘verificateur hernieuwbare brandstof ’ is afgegeven.

De teruggaaf is gebaseerd op – het aandeel van de biocomponent in de biobrandstof en hernieuwbare brandstof – het verschil tussen de energie-inhoud van de biocomponent en de (hogere) energie-inhoud van de

gelijkwaardige motorbrandstof (benzine of diesel) – het accijnstarief van de gelijkwaardige motorbrandstof (benzine of diesel)

De energie-inhoud van benzine is 32 Megajoule per liter (MJ/L). De energie-inhoud van diesel is 36 MJ/L.

Tabel 1 Verschil energieinhoud met gelijkwaardige motorbrandstof

Biocomponent Energieinhoud (MJ/L)

Gelijkwaardige motorbrandstof

Verschil energieinhoud met gelijkwaardige motorbrandstof (afgerond)

Bio-ethanol 21 benzine 34%Biomethanol 16 benzine 50%Biodiesel 33 diesel 8%


U krijgt alleen teruggaaf als het aandeel van de biocomponent meer is dan een vastgestelde minimumhoeveelheid.

Tabel 2 Minimumhoeveelheid biocomponent per 1.000 liter brandstof

Biocomponent Minimumhoeveelheid per 1.000 L brandstof

Bio-ethanol 145 LBiomethanol 185 LBiodiesel 109 L

Rekenvoorbeeld 1Stel u vraagt teruggaaf van accijns aan voor 7.000 liter E30. E30 bestaat voor 30% uit bio-ethanol en voor 70% uit benzine.

E30 komt in aanmerking voor teruggaaf, want het aandeel biocomponent per 1.000 liter brandstof is 300 liter (30% van 1.000 liter). En dat is meer dan de minimumhoeveelheid van 145 liter voor bio-ethanol (tabel 2).

De gelijkwaardige motorbrandstof is benzine. Het accijnstarief voor benzine is in 2011 € 718,27 per 1.000 liter. De energie-inhoud van bio-ethanol is 34% minder dan van de gelijkwaardige motorbrandstof benzine (tabel 1).

U berekent de teruggaaf als volgt:1 Bereken het aandeel bio-ethanol van de brandstof: 30% van 7.000 liter is 2.100 liter.2 Bereken hoeveel accijns u hierover betaalde: 2.100 liter / 1.000 liter x € 718,27 = € 1.508,373 Hiervan krijgt u 34% terug (op basis van het verschil in energie-inhoud met benzine):

34% van € 1.508,37 = € 512,84 (afgerond).

Rekenvoorbeeld 2Stel u vraagt teruggaaf van accijns aan voor 2.500 liter brandstof die voor 8% bestaat uit biodiesel en voor 92% uit diesel.

Deze brandstof komt niet in aanmerking voor teruggaaf, want het aandeel biocomponent per 1.000 liter brandstof is 80 liter (8% van 1.000 liter). De minimumhoeveelheid voor motorbrandstof met biodiesel is 109 liter per 1.000 liter (tabel 2).



Technische en/of logistieke redenen (t/m 31-12-2012)

Terug te ontvangen accijns




Accijns voor vloeibaar gemaakt aardgas, vloeibaar gemaakt methaan en vloeibaar gemaakt biogasTerug te ontvangen accijns voor vloeibaar gemaakt petroleumgas

Ingangsdatum Tarief per 1.000 kg01-01-2014 € 125,0001-01-2019 vervallen

Let op!Is bovenstaande teruggaaf van accijns verleend? Dan moet u bij een later verzoek om teruggaaf van accijns van vloeibaar gemaakt aardgas, methaan en biogas, deze nieuwe teruggaaf verminderen met de eerder verleende teruggaaf. Een later verzoek om teruggaaf kan zich bijvoorbeeld voordoen in verband met uitvoer.

ACC

055

- 2Z*

83FD

Documents

Tarievenlijst Accijns en verbruiksbelastingen · 2021. 1. 5. · Belastingdienst Douane | Tarievenlijst Accijns en verbruiksbelastingen 3 Toelichting In deze tarievenlijst vindt u