Tema Contabilitatea mijloacelor bneti
7.1 Noiunea i clasificarea mijloacelor bneti n procesul
desfurrii activitii economico-financiare ntreprinderile ntrein
diverse relaii cu alte ntreprinderi, precum i cu persoane fizice,
inclusiv membrii colectivului de munc. Astfel, ntreprinderile
elibereaz facturi cumprtorilor i beneficiarilor n vederea achitrii
produselor (mrfurilor) livrate i serviciilor prestate. Totodat la
ntreprinderi apar datorii fa de furnizori pentru bunurile materiale
procurate, fa de bugetele de stat i locale privind vrsarea
impozitelor i taxelor, fa de personal privind munca prestat
etc.
Decontrile n cadrul relaiilor nominalizate mai sus necesit
aplicarea mijloacelor bneti. Acestea din urm sunt active cu cel mai
nalt grad de lichiditate i cuprind disponibiliti bneti n casieria
ntreprinderii, depozite, conturile curente n valut naional, valut
strin i alte conturi la bnci.
Mijloacele bneti ale ntreprinderii pot fi clasificate dup
diferite criterii
Mijloacele bneti legate reprezint disponibiliti bneti care
aparin ntreprinderii cu drept de proprietate, dar nu pot fi
utilizate din cauza unor factori determinai. Din acestea fac parte,
de exemplu, mijloacele bneti din conturile bancare sechestrate sau
blocate pn la clarificarea mprejurrilor respective.
Mijloacele bneti nelegate sunt mijloace bneti care aparin
ntreprinderii i pot fi utilizate liber de aceasta.
Datele privind mijloacele bneti prezint interes pentru toi
utilizatorii interni i externi de informaii contabile la luarea
deciziilor privind activitatea ntreprinderii. Uneori ponderea
ridicat a mijloacelor bneti determin un coeficient nalt al
lichiditii, iar ponderea ridicat a mijloacelor bneti legate poate
semnala starea de insolvabilitate a ntreprinderii.
Criterii de clasificare a mijloacelor bneti
n funcie de valut n care sunt exprimate
n funcie de locul pstrrii i formele de existen
n funcie de posibilitatea utilizrii
Mijloace bneti n valut naional
Mijloace bneti n valut strin
Mijloace bneti n numerar
Mijloace bneti n conturi bancare
Alte mijloace bneti (documente bneti etc.)
Mijloace bneti legate
Mijloace bneti nelegate
