AKUNTANSI PERBANKAN DAN LEMBAGA KEUANGANPaper Bab 8Manajemen
Aktiva (Analisis Kredit)
Kelas 5.1Kelompok 1 :
Sindhu Putra Tanujaya
12.60.0010
Regina Feby Ellen
12.60.0012
Stephen Sanjaya
12.60.0014
Kristianto Kinarjo
12.60.0015
Jap, Rendy Martin
12.60.0037
Njoo, Wilson Nyoman
12.60.0055Reynaldi Pratama
12.60.0182
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA
SEMARANG
2014A. Pengertian Manajemen Aktiva Bank dan Kredit
Manajemen aktiva bank ialah manajemen yang berhubungan dengan
alokasi dana ke dalam investasi. Alokasi dana ke dalam investasi
perlu direncanakan, diorganisasi, diarahkan, dan diawasi agar
tujuannya dapat tecapai.
Menurut Undang Undang N0.10 tahun 1998, Kredit adalah uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan
atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan penberian bunga.B. Macam Macam Kredit
Untuk membedakan kredit menurut faktor faktor dan unsur unsur
yang ada dalam pengertian kredit, maka perbedaan kredit dapat
dibedakan atas dasar : Sifat penggunaan kredit1. Kredit Konsumtif
adalah kredit yang digunakan untuk keperluan konsumsi atau uang
akan habis terpakai untuk memenuhi kebutuhannya.2. Kredit Produktif
adalah kredit yang digunakan untuk peningkatan usaha, baik usaha
usaha produksi, perdagangan maupun investasi. Keperluan kredit1.
Kredit produksi / ekploitasiKredit ini diperlukan perusahaan untuk
meningkatkan produksi baik peningkatan kuantitatif yaitu jumlah
hasil produksi maupun peningkatan kualitatif yaitu peningkatan
kuantitas atau mutu hasil produksi.2. Kredit Perdagangan Kredit ini
dipergunakan untuk keperluan perdagangn pada umumnya yang berarti
peningkatan utility of place saru suatu barang, barang barang yang
diperdagangkan ini juga diperlukan bagi industri.3. Kredit
InvestasiKredit yang diberikan kepada para pengusaha untuk
investasi, berarti untuk penambahan modal dan kredit bukan untuk
keperluan perbaikan ataupun penambahan barang modal atau fasilitas
fasilitas yang erat hubungannya dengan itu. Misalnya untuk
membangun pabrik, membeli / mengganti mesin mesin dan sebagainya.
Kredit menurut cara pemakaian1. Kredit rekening Koran bebasDebitur
menerima seluruh kreditnya dalam bentuk rekening koran kepadanya
diberikan blangko cheque dan rekening koran pinjamannya diisi
menurut besarnya kredit yang diberikan, debitur bebas melakukan
penarikan selama kredit berjalan.2. Kredit rekening Koran
terbatasSistem ini adanya perbatasan tertentu bagi nasabah dalam
melakukan penarikan uang rekeningya, seperti pemberian kredit
dengan uang giral dan perubahannya menjadi uang chartal dilakukan
berangsur angsur.3. Kredit rekening Koran aflopendPenarikan kredit
dilakukan dalam arti maksimum kredit pada waktu penarikan
pertamalah sepeuhnya dipergunakan oleh nasabah.4. Revolving
creditSistem penarikan kredit sama dengan cara rekening Koran bebas
dengan masa penggunaan satu tahun, akan tetapi cara pemakaiannya
berbeda.5. Term LoansDalam sistem ini penggunaan dan pemakaian
kredit sangat fleksibel artinya nasabah bebas menggunakan uang
kredit untuk keperluan apa saja dan bank tidak mau tentang hal itu.
Kredit menurut Jaminan1. Unsecured Loans ( kredit tanpa jaminan )
sering juga disebut kredit blangko.2. Secured LoansJenis inilah
yang digunakan oleh kebanyakan bank di Indonesia yaitu memberikan
kredit jaminan. Jaminan kredit dapat berupa tanah, rumah, pabrik
dan atau mesin mesin pabrik, perusahaan serta surat berharga.
Jangka Waktu Kredit
1. Kredit jangka pendek, yaitu kredit yang berjangka waktu
selama lamanya satu tahun. Jadi pemakaiannya tidak melebihi satu
tahun.2. Kredit jangka menengah, yaitu kredit yang jangka waktunya
antara satu sampai tiga tahun.3. Kredit jangka panjang, yaitu
kredit yang jangka waktunya lebih dari tiga tahun.C. Tujuan
Pemberian Kredit1. Mencari keuntungan (bagi sisi bank)
Tujuan utama pemberian kredit adalah untuk memperoleh
keuntungan, hasil keuntungan diperoleh dalam bentuk bunga yang
diterimaBanksebagai balas jasa.
2. Membantu usaha nasabah (bagi sisi debitur)
Tujuannya adalah membantu usaha nasabah yang memerlukan dana,
baik dana untuk investasi maupun dana untuk modal kerja, dengan
dana tersebut maka pihak nasabah akan dapat mengembangkan dan
memperluas usahanya.
3. Membantu pemerintah (sisi pemerintah atau negara)
Tujuannya adalah membantu pemerintah dalam berbagai bidang, bagi
pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan, maka semakin
banyak kegiatan usaha yang mendorong pergerakan ekonomi negara.D.
Peranan Kredit dalam PerekonomianPeranan kredit dalam perekonomian
antara lain sebagai berikut :1) Meningkatkan produksi atau
produktivitas.2) Meningkatkan daya guna barang.3) Memajukan
perkembangan dunia keuangan.4) Memperlancar pemasaran barang.5)
Mempermudah pembayaran di dalam maupun di luar negeri atau sebagai
alat hubungan internasional.6) Memajukan lalu lintas peredaran
uang.7) Membuka lapangan kerja baru.8) Sebagai salah satu alat
untuk menjaga kestabilan ekonomi.E. Kebaikan dan Keburukan
KreditKredit mempunyai beberapa kebaikan, di antaranya sebagai
berikut.1) Meningkatkan produktivitas.2) Memperlancar konsumsi
barang atau jasa.3) Memperlancar tukar-menukar atau perdagangan.4)
Memperlancar arus peredaran uang dan barang.Sedangkan keburukan
kredit adalah :
1) Produk yang dihasilkan akan mengalami kelebihan (over
production), sehingga dapat menjatuhkan harga barang.2) Timbul
spekulasi dalam perdagangan, sehingga membawa akibat yang tidak
baik.3) Dapat menimbulkan inflasi (kenaikan harga barang), karena
meningkatkan jumlah uang yang beredar.4) Kredit konsumtif dapat
mendorong masyarakat untuk hidup melebihi kemampuannya.5) Kredit
produktif memberi kesempatan kepada orangorang atau badan
mendirikan badan usaha untuk mencoba-coba atau secara ekonomis
tidak dapat dipertanggungjawabkan, sehingga mengakibatkan kegagalan
atau jatuh pailit.F. Analisis Kredit
Analisis kredit digunakan untuk meneliti atau menilai pemohon
kredit secara mendalam tentang keadaan usaha atau proyek pemohon
kredit agar pelaksanaan kredit yang akan dilakukan dapat berjalan
dengan lancar sehingga tidak menimbulkan kredit macet.5 Aspek yang
Perlu Dianalisis dalam Analisis Kredit1. Aspek Manajemen
Penilaian aspek ini digunakan untuk menilai struktur organisasi
perusahaan, sumber daya manusia yang dimiliki serta latar belakang
pendidikan dan pengalaman sumber daya manusianya. Pengalaman
perusahaan dalam mengelola berbagai proyek yang ada juga menjadi
pertimbangan lain.2. Aspek Pemasaran (Marketing)
Dalam aspek ini dinilai besar kecilnya permintaan terhadap
produk yang dihasilkan dan strategi pemasaran yang dilakukan oleh
perusahaan, sehingga akan diketahui prospek usaha tersebut sekarang
dan dimasa yang akan datang.3. Aspek Teknis
Tujuan utama dari analisis ini adalah untuk mengamati perusahaan
dari segi fisik serta lingkungannya agar perusahaan tersebut sehat
dan produknya mampu bersaing di pasaran dengan masih memperoleh
keuntungan yang memadai.
4. Aspek Keuangan
Analisa aspek ini terhadap perusahaan pemohon kredit sangat
menentukan jumlah dari kebutuhan usaha dan juga terpenting untuk
menilai kemampuan berkembangnya usaha pada masa mendatang serta
untuk menilai kemampuan perusahaan dalam membayar kreditnya.
5. Aspek hukum
Dalam aspek ini, tujuannya adalah untuk menilai keaslian dan
keabsahan dokumen-dokumen yang diajukan oleh pemohon kredit.
Penilaian ini juga dimaksudkan agar jangan sampai dokumen yang
diajukan palsu atau dalam kondisi sengketa, sehinggamenimbulkan
masalah. Penilaian dokumen-dokumen ini dilakukan ke lembaga yang
berhak untuk mengeluarkan dokumen tersebut.G. Fungsi Analisa
Kredit
Menurut Sutojo (1997:69) menyebutkan fungsi analisa kredit
adalah: 1) Sebagai dasar bagi bank dalam menentukan tingkat suku
bunga kredit dan jaminan yang disyaratkan untuk dipenuhi nasabah.
2) Sarana untuk pengendalian resiko yang akan dihadapi bank. 3)
Syarat kredit dan sarana untuk struktur, jumlah kredit, jangka
waktu kredit, sifa kredit, tujuan kredit, dan sebagainya. 4)
Sebagai bahan pertimbangan pimpinan/direksi bank dalam proses
pengambilan keputusan. 5) Sebagai alat informasi yang diperlukan
untuk evaluasi kredit. H. Siklus Perkreditan
Siklus perkreditan yang dimulai sejak pengajuan permohonan
kredit hingga akhirnya disetujui, dicairkan, diawasi, dan pelunasan
kredit, dengan tahapan sebagai berikut :1. Permohonan Kredit
Permohonan kredit yang diajukan oleh calon nasabah kepada bank
umumnya dilakukan, dengan menyampaikan dokumen-dokumen sebagai
berikut :
a. Surat permohonan resmib. Akte pendirian perusahaanc.
Penjelasan atau uraian singkat tentang rencana proyek atau
bisnis.d. Laporan Keuanagan Perusahaan.e. Informasi lain seperti:
NPWP, keterangan domisili dari perusahaan , rekening bank, SIUP,
TDP.
2. Analisa Kredit
Setelah permohonan kredit diterima oleh bank (biasanya yang
menerima adalah account officer/wirakredit), maka calon nasabah
diminta memberi keterangan berupa dokumen atau wawancara. Secara
umum analisis kredit dilakukan dengan berbagai metode yaitu :
1. Metode penilaian 5C yang meliputi : Character, Capital,
Capacity, Condition of Economy, dan Collalteral.2. Metode 4P :
Personality, Purpose, Payment, dan Prospectdan. 3. Metode 3R :
Return (hasil yang dicapai), Repayment (pembayaran kembali), dan
Risk bearing ability (kemampuan untuk menanggung resiko).3.
Persetujuan Kredit
Berikut adalah laporan-laporan yang digunakan untuk menunjukkan
apakah kredit yang diajukan disetujui atau tidak :
a. Laporan analisis kreditb. Laporan analisis permohonan
kredit.c. Laporan rekomendasi kreditd. Appraisal Studye. Laporan
study kelayakan proyek4. Perjanjian Kredit
Perjanjian kredit dipersiapkan oleh seorang notaris publik yang
ditunjuk bank atau dipilih oleh calon nasabah atau kesepakatan.
Berikut isi perjanjian kredit adalah :
a. Pihak pembagi kreditb. Pihak penerima kreditc. Besarnya biaya
proyekd. Besarnya kredit yang akan diberikane. Tingkat bunga
kreditf. Biaya-biaya yang harus dibayarg. Jangka waktu pengembalian
kredith. Jadwal pembayaran angsuran kredit dan pembayaran bunga
krediti. Jaminan Kreditj. Syarat-syarat yang harus dipenuhi sebelum
kredit dicairkank. Kewajiban-kewajiban yang harus dilakukan nasabah
selama kredit belum dilunasi.l. Hak-hak yang dimiliki bank selama
kredit belum dilunasi.5. Pencairan Kredit
Persyaratan untuk pencairan kredit umumnya meliputi hal-hal
sebagai berikut :
a. Perjanjian kredit sudah ditandatangaib. Penarikan kredit
sudah sesuai dengan kebutuhan proyek.c. Penarikan kredit sudah
sesuai dengan jadwal pembangunan proyekd. Permohonan pencarian
kredit didukung oleh dokumen dokumen yang sesuai dengan pencairan
kredit.e. Besarnya kridit harus sesuai dengan perbandingan yang
disepakati.6. Pengawasan Kredit
Pengawasan kredit meliputi berbagai aspek atau kegiatan, yakni
sebagai berikut :
a. Adanya administrasi kredit yang memadai.b. Keharusan bagi
nasabah kredit untuk menyampaikan laporan secara berkala.c. Adanya
konsultasi yang terstuktur antar pihak bank dengan debitur.
d. Adanya suatu sistem peringatan warning sistem pada
administrasi bank.7. Pelunasan KreditDalam kondisi yang ideal,
nasabah akan dapat selalu memenuhi kewajibannya terhadap bank
sesuai kesepakatan yang dimuat dalam perjanjian kredit, sehingga
kredit/pinjaman bank akhirnya dinyatakan lunas. Dalam hal ini
agunan dikembalikan kepada nasabah.8. Tambahan Kredit
Dalam hal terjadi penambahan kredit (misalnya karena perluasan
usaha atas proyek yang dibiayai bank) biasanya dibuatkan tambahan
pada perjanjian kredit yang pertama dan merupakan kesatuan yang
tidak terpisahkan.Terjadinya permohonan tambahan kredit merupakan
hal yang diharapkan bank, karena :
a. Bukti bahwa proyeksi kredit yang pertama berjalan dengan baik
dan sukses.b. Kesempatan untuk memperoleh tambahan income bagi
bank.c. Suatu kebanggaan tersendiri bagi bank dapat digunakan untuk
promosi .9. Kredit BermasalahKategori kolektibilitas kredit yang
dibuat Bank Indonesia sebagai berikut :a. Kredit Lancar adalah
kredit yang tidak mengalami penundaan pengembalian pokok pinjaman
dan pembayaran bunga.b. Kredit Kurang Lancar adalah kredit yang
pengembalian pokok pinjaman dan pembayaran bunganya telah mengalami
penundaan selama tiga bulan dari waktu yang diperjanjikan.c. Kredit
diragukan adalah kredit yang pengembalian pokok pinjaman dan
pembayaran bunganya telah mengalami penundaanselama enam bulan atau
dua kali dari waktu yang diperjanjikan .d. Kredit macet adalah
kredit yang pengembalian pokok pinjaman dan pembayaran bunganya
telah mengalami penundaan lebih dari satu tahun sejak jatuh tempo
menurut jadwal yang telah diperjanjikan.I. Prinsip-Prinsip
Penilaian Kredit 5C
1. Character, yaitu penilaian sifat atau watak pribadi debitur
untuk memperoleh kredit, misalnya kejujuran, sikap motivasi usaha,
dan lain sebagainya.2. Capital, adalah kemampuan modal yang
dimiliki dalam rangka untuk memenuhi kewajiban tepat pada waktunya,
terutama dalam hal likuiditas, solvabilitas, rentabilitas, dan
soliditasnya.3. Capacity, adalah kemampuan debitur untuk
melaksanakan kegiatan usaha atau menggunakan dana/kredit dan
mengembalikannya.4. Collateral, adalah jaminan yang harus
disediakan sebagai pertanggungjawaban bila debitur tidak dapat
melunasi utangnya.5. Condition of economic, adalah keadaan ekonomi
suatu Negara secara keseluruhan yang memengaruhi kebijakan
pemerintah di bidang moneter, khususnya berhubungan dengan kredit
perbankan. 4P
1. PersonalityPersonality yaitu penilaian bank tentang
kepribadian peminjam seperti riwayat hidup, hobinya, keadaan
keluarga ( istri / anak ), social standing ( pergaulan dalam
masyarakat serta bagaimana masyarakat tentang diri si peminjam dan
sebagainya ).2. PurposeBank dalam menilai si peminjam mencari dara
tentang tujuan atau keperluan penggunaan kredit, dan apakah tujuan
penggunaan kredit itu sesuai dengan line of business kredit bak
bersangkutan.3. PaymentUntuk mengetahui kemampuan debitur dalam
mengembalikan pinjaman. Hal ini dapat diperoleh dari perhitungan
tentan prospek kelancaran penjualan dan pendapatan sehingga dapat
diperkirakan kemampuan pengembalian pinjaman ditinjau dari waktu
jumlahnya.4. ProspectProspect yaitu harapan usaha di masa yang akan
datang dari calon debitur. Ini dapat diketahui dari perkembangan
usaha si peminjam selama beberapa bulan atau tahun, perkembangan
perkembangan keadaan ekonomi atau usaha perdagangan sektor usaha
debitor, kekuatan keuangan perusahaan yang dilihat dari earning
power ( kekuatan pendapatan / keuntungan ) di masa lalu dan
perkiraan masa akan datang. 3R
1) Return (hasil yang dicapai) ( Return disini dimaksudkan
penilaian atas hasil yang akan dicapai oleh perusahaan debitur
setelah dibantu dengan kredit oleh bank. Dapat pula diartikan
keuntungan yang akan diperoleh bank apabila memberikan kredit
kepada pemohon. 2) Repayment (pembayaran kembali) ( Dalam hal ini
bank harus menilai berapa lama perusahaan pemohon kredit dapat
membayar kembali pinjamannya sesuai dengan kemampuan membayar
kembali (repayment capacity), dan apakah kredit harus diangsur/
dicicil/ atau dilunasi sekaligus diakhir periode. 3) Risk bearing
ability (kemampuan untuk menanggung resiko) ( Dalam hal ini bank
harus mengetahui dan menilai sampai sejauh mana perusahaan pemohon
kredit mampu menanggung resiko kegagalan andai kata terjadi sesuatu
yang tak diinginkan. J. Pengawasan KreditPengawasan kredit adalah
suatu fungsi manajemen dan usahanya untuk penjagaan dan pengawasan
pengelolaan kekayaan bank dalam bentuk perkreditan yang lebih baik
dan efisien guna menghindarkan terjadinya penyimpangan-penyimpangan
dengan cara mendorong dipatuhinya kebijaksanaan perkreditan yang
telah ditetapkan serta mengusahakan penyusunan administrasi
perkreditan dengan benarDalam perkreditan kegiatan pengawasan
tersebut merupakan kegiatan yang memegang peranan penting. Hal ini
dikarenakan pengawasan merupakan penjagaan dan pengamanan terhadap
kekayaan yang disalurkan atau diinvestasikan dibidang
perkreditan.K. Tujuan Pengawasan Kredit1. Menjaga dan mengawasi
pengelolaan kekayaan bank serta menghindari penyelewengan yang
terjadi.2. Untuk memastikan ketelitian dan kebenaran administrasi
bidang perkreditan yang lebih baik.3. Untuk memajukan efisiensi
dalam pengelolaan dan pelaksanaan usaha dibidang perkreditan serta
mendorong tercapainya rencana yang ada.4. Untuk menjaga
kebijaksanaan yang telah ditetapkan oleh pihak bank yang
bersangkutan.L. Ruang Lingkup Pengawasan Kredita. Pengawasan dalam
arti sempit yaitu berupa pengawasan administrasi yang mempunyai
ruang lingkup untuk mengetahui kebenaran data-data administrasi.b.
Pengawasan dalam arti luas merupakan kegiatan pengendalian dalam
suatu perusahaan yang dibuat oleh manajemen kontrol yang memiliki
ruang lingkup yang lebih luas meliputi financial audit, operational
audit atau management policy.SUMBER :
http://kalebardi.blogspot.com/2013/10/analis-kredit.html
http://muhamadmuslihlatief91.wordpress.com/2012/10/30/16-pengawasan-kredit/
http://ssbelajar.blogspot.com/2013/04/pengertian-dan-jenis-jenis-kredit.html
http://pengertiandancontoh.blogspot.com/2013/03/tujuan-dan-fungsi-kredit.html
http://akutansi-akuntansimnj.blogspot.com/2012/03/manajemen-bank-siklus-perkreditan.html
