SOAL REVENUE CYCLE

PT XYZ adalah perusahaan penjualan suku cadang kapal yang berdomisili di kawasan Jakarta Utara. Terdapat 500 jenis suku cadang yang dijual perusahaan, dan setiap suku cadang memiliki kode angka enam digit.

Selama ini pemesanan suku cadang oleh pelanggan dilakukan melalui telepon atau mengefax order pembelian. Setelah pesanan penjualan secara kredit diterima dari pelanggan, maka staf bagian penjualan membuat dua sales order. Satu sales order dikirimkan ke bagian pengecekan kelayakan kredit. Bagian pengecekan kredit tidak melakukan pemeriksaan kredit dengan benar karena keterbatasan staf dan ketiadaan database pelanggan yang memadai.

Staf bagian penjuaan kemudian mencetak picking tiket untuk mengambil narang ke gudang. Staf tersebut juga membuat packing slip dan shipping notice kepada bagian pengiriman.

Terkadang staf bagian penjualan langsung mengambil barang di gudang tanpa didampingi oleh staf bagian gudang karena sudah saling percaya. Setelah barang diambil maka petugas gudang menginput subsidiary ledger inventory. Setiap harinya petugas gudang membuat ringkasan keluar-masuknya inventory untuk diserahkan kepada staf general ledger.

Bagian penagihan setelah menerima salinan sales order dari pelanggan kemudian membuatkan tagihan dan langsung dikirim tanpa menunggu barang dikirim ke pelanggan. Hal ini karena perusahaan ingin mempercepat proses penagihan, karena kinerja bagian penagihan ditentukan dari berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menagih piutang. Atas nama efisiensi, bagian penagihan juga merangkap sebagai staf akuntansi yang bertanggung jawab atas subsidiary ledger account receiveble. Diakhir hari, staf bagian billing membuat ringkasan jumlah penagihan kepada pelanggan dan diserahkan kepada bagian general ledger untuk meng-update akun piutang dagang.

Barang beserta packing slip dan shipping notice kemudian dikirim ke pelanggan.

Diminta:

1. Tentukan kelemahan pengendalian internal dan siklus pendapatan PT XYZ serta akibat (kuantitatif maupun kualitatif) yang ditimbulkan jika kelemahan tersebut tidak diperbaiki.

2. Berikan saran-saran perbaikan untuk mengatasi kelemahan yang ada pada PT XYZ3. Data element apa saja yang seharusnya ada pada account receivable subsidiary ledger (A/R

master file).4. Tentukan REA dari sistem tersebut.

SOAL EXPENDITURE CYCLE

Pamungkas adalah mahasiswa tingkat II jurusan akuntansi sebuah sekolah tinggi ternama di Indonesia yang sedang magang di kantor konsultan ABC. ABC adalah perusahaan yang memberikan jasa pelatihan dan konsultasi kepada kliennya. Pamungkas diminta untuk melakukan observasi di gudang perlengkapan dan peralatan kantor di kantor ABC, karena pimpinan perusahaan merasa ada inefisiensi dalam penanganan perlengkapan dan peralatan kantor.

Hasil dari pengamatan Pamungkas atas gudang adalah sebagai berikut:

Ditemukan banyak sekali perlengkapan kantor berupa tas peserta dan block note yang kondisinya masih baik, tetapi tidak dipergunakan. Setelah ditelusuri lebih mendalam ditemukan banyak dari perlengkapan tersebut yang usianya sudah lebih dari dua tahun. Nilai tas dan block note tersebut berdasarkan harga perolehan sebesar Rp 50.000.000,-

Menurut salah satu pegawai yang bertanggung jawab atas pembelian perlengkapan, perusahaan memiliki kewajiban untuk membuat tas dan block note yang berbeda untuk setiap klien. Selain itu, jika diadakan pelatihan untuk klien, jumlah tas dan block note yang dipesan adalah 125% dari jumlah peserta. Hal ini dilakukan untuk mencegah kekurangan tas dan block note yang diakibatkan adanya penambahan jumlah peserta oleh klien

Pamungkas juga menemukan banyak peralatan komputer berupa hardware yang dibeli tetapi tidak langsung digunakan untuk keperluan komputer. Hal ini mengakibatkan banyak hardware yang sudah dibeli tetapi tidak digunakan dan hanya dibiarkan tergeletak saja. Nilai semua hardware tersebut berdasarkan harga perolehannya sebesar Rp 150.000.000,-

Menurut staf di bagian IT, hardware yang tersimpan di gudang terjadi karena ketidaksamaan antara kebutuhan pengguna akhir dengan hardware yang dibeli oleh bagian pembelian. Bagian IT di sini hanya bertanggung jawab atas pemberian masukan kepada bagian pembelian tentang hardware yang harus dibeli. Bagian pembelian nantinya yang akan menghubungi pemasok.

Hal-hal lain yang diamati Pamungkas adalah sebagai berikut:o Bagian keuangan dan bagian pembelian dirangkap oleh satu orang pegawaio Tidak ada pengawasan atas kinerja dari pemasok. Pemilihan pemasok seringkali

hanya didasarkan kepada pemasok yang memberikan potongan harga paling besaro Bagian pembelian seringkali membeli lebih banyak dari yang dibutuhkan hanya

karena ingin memperoleh potongan hargao Bagian akuntansi mencatat hutang hanya berdasarkan tagihan yang diterima dari

pemasok saja

Diminta:

1. Tentukan kelemahan pengendalian internal dan sistem pembelanjaan atas proses pengadaan perlengkapan dan peralatan kantor ABC serta akibat (kuantitatif maupun kualitatif) yang ditimbulkan jika kelemahan tersebut tidak diperbaiki

2. Berikan saran-saran perbaikan untuk mengatasi kelemahan yang ada pada kantor ABC3. Dokumen apa saja yang harus dilihat oleh staf hutang dagang untuk mencatat hutang

kepada pemasok? Jelaskan kegunaan dokumen-dokumen tersebut.4. Tentukan REA dari sistem tersebut.