UKLJUČIVANJE REZULTATA U FINANCIJSKI PLAN

PRORAČUNSKOG KORISNIKA

mr.sc. Jasna Nikić Šibenik, 16.3.2017.

www.rif.hr

RASPODJELA REZULTATA • dvije vrste odluka o raspodjeli rezultata:

1. Odluke kojima se samo preraspodjeljuje rezultat – donošenje odluke rezultira zaduženjem rezultata po jednoj aktivnosti, a odobrenjem rezultata po drugoj aktivnosti

2. Odluke kojima se radi stvarna raspodjela rezultata za određene namjene ili pokriva manjak prihoda te imaju utjecaja na rebalans financijskog plana

O njima danas

raspravljamo

UTJECAJ PRENESENOG VIŠKA PRIHODA NA REBALANS FINANCIJSKOG PLANA

• Odlukom o raspodjeli rezultata određuje se korištenje prenesenog viška prihoda tijekom 2018. godine

• Korištenje viška predstavlja planiranje rashoda razreda 3 – rashoda poslovanja ili razreda 4 – rashoda za nabavu nefinancijske imovine

• ovi novi rashodi nisu planirani prilikom izrade financijskog plana u listopadu i studenom 2017. godine

• novi rashodi imaju utjecaj na povećanje rashoda tekuće proračunske godine odnosno na izmjene i/ili dopune financijskog plana

INFORMACIJE O RAZLOZIMA NASTALOG REZULTATA – VIŠKA ILI MANJKA PRIHODA

Višak/manjak

Izvor financiranja

Višak

redovnog

poslovanja

Manjak od

nefinancijske

imovine

Namjenski prihodi –

pomoći EU

-12.000

Namjenski prihodi-prihodi

od HZZ za stručno

osposobljavanje bez

zasnivanja radnog odnosa

18.000

Vlastiti prihodi 83.000 -27.000

Ukupno: 101.000 -39.000

• nabava imovine za potrebe projekta - sredstva nisu stigla tijekom 2017. godine

• strogo namjenska sredstva za isplatu doprinosa osoba primljenih na SOR

• nabavljene su dvije table s koševima za košarku u vrijednosti 27.000 kuna za što je suglasnost dao školski odbor - IPAK TREBA ODLUKA O RASPODJELI REZULTATA

• preostali višak vlastitih prihoda u iznosu 56.000 kuna

• Odlukom o raspodjeli rezultata iznos od 50.000 kuna planira se potrošiti za dodatno ulaganje na građevinskim objektima – dio hodnika uz svlačionice gostujućih ekipa preuredit će se za još jedan sanitarni čvor i tuševe

• Potrebno je usvojiti izmjene i dopune financijskog plana za 2018. godinu

Višak/manjak

Izvor financiranja

Višak redovnog

poslovanja

Manjak od

nefinancijske

imovine

Vlastiti prihodi 83.000 -27.000

Ukupno: 101.000 -39.000

IZMJENA FINANCIJSKOG PLANA OSNOVNE ŠKOLE ZA 2018. GODINU

PRIHODI/RASHODI TEKUĆA GODINA Financijski plan za

2018.

Povećanje/

smanjenje Tekući plan za 2018.

PRIHODI UKUPNO 10.454.000 10.454.000

PRIHODI POSLOVANJA 10.431.000 10.431.000

PRIHODI OD PRODAJE NEFINANCIJSKE

IMOVINE 23.000 - 23.000

RASHODI UKUPNO 10.454.000 50.000 10.504.000

RASHODI POSLOVANJA 10.028.000 - 10.028.000

RASHODI ZA NEFINANCIJSKU IMOVINU 426.000 50.000 476.000

RAZLIKA - VIŠAK / MANJAK 0 -50.000 -50.000

VIŠKOVI/MANJKOVI Financijski plan za

2018.

Povećanje/

smanjenje Tekući plan za 2018.

UKUPAN DONOS VIŠKA/MANJKA IZ

PRETHODNE(IH) GODINA 0 +62.000 +62.000

VIŠAK/MANJAK IZ PRETHODNE(IH) GODINE

KOJI ĆE SE POKRITI/RASPOREDITI 0 +50.000 +50.000

RAČUN FINANCIRANJA Financijski plan za

2018.

Povećanje/

smanjenje Tekući plan za 2018.

PRIMICI OD FINANC.IMOVINE I ZADUŽIVANJA 0 0 0

IZDACI ZA FINANC.IMOVINU I OTPL. ZAJMOVA 0 0 0

NETO FINANCIRANJE 0 0 0

VIŠAK / MANJAK + NETO FINANCIRANJE 0 0 0

RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE

92211 – Višak prihoda poslovanja 92222 – Manjak prihoda od nef.imovine

101.000 PS PS. 39.000

27.000 Odluka o raspodjeli rezultata 27.000 (1)

(2) 50.000

92212 – višak prihoda od nef. Imovine

50.000 (2)

1. Odlukom o raspodjeli rezultata preraspodjeljuje se rezultat – smanjuje se višak prihoda od red. poslovanja jer pokriva manjak prihoda od nefinancijske imovine

2. Dio viška prihoda od red. poslovanja namjenjuje se za nabavu imovine

DOBAR RAZLOG ZA DONOŠENJE ODLUKE I OVAKVO KNJIŽENJE • Evidentiranje nabave imovine prema ulaznom računu

• Rashodi razreda 4 - utjecat će na manjak prihoda od nefinancijske imovine – unos u obrazac PR-RAS

92222 –Manjak prihoda od nef.imovine 92212 – Višak prihoda od nef. Imovine

50.000 po Odluci

50.000

50.000 PREBIJANJE REZULTATA PO 50.000

ISTIM AKTIVNOSTIMA

Opis Iznos Duguje Potražuje

Knjiženje ulaznog računa za dodatna ulaganja na građevinskog objektu – preuređenje hodnika u sanitarni čvor

50.000 45111 24511

05112 91111

POKRIĆE METODOLOŠKOG MANJKA PRIHODA PRETHODNE GODINE I URAVNOTEŽENJE FINANC. PLANA POVEĆANJEM PRIHODA POSLOVANJA

• Ukoliko školske ustanove posluju s manjkom prihoda trebaju kroz financijski plan pokazati izvore financiranja iz kojih su proizašli manjkovi prihoda.

• Za donošenje ovih odluka potrebno je raspolagati informacijama o razlozima nastalih viška ili manjka prihoda te izvorima financiranja iz kojih su proizašli.

PRIMJER

• Školska ustanova, korisnik sredstava decentraliziranih funkcija iskazala je manjak prihoda poslovanja u iznosu 68.000 kuna. Razlog nastalog manjka prihoda su uplaćena sredstva decentralizacije za 2017. godinu, ali tek pred kraj siječnja 2018. godine pa se nisu mogla priznati prihodom za 2017. godinu, a rashodi su nastali i evidentirani prema načelu nastanka događaja u iznosu 55.000 kuna.

• Drugi razlog je priznavanje rashoda za provođenje projekta EU u iznosu 13.000 kuna, a sredstva EU stići će u prvom kvartalu 2018. godine .

• Za pokriće manjka prihoda potrebno je usvajanje rebalansa financijskog plana od strane školskog odbora kojim se povećavaju opći prihodi podskupine 671 za 55.000 kuna i namjenski prihodi – pomoći podskupine 638 za 13.000 kuna.

IZMJENA FINANCIJSKOG PLANA OSNOVNE ŠKOLE ZA 2018. GODINU

PRIHODI/RASHODI TEKUĆA GODINA Financijski plan za

2018.

Povećanje/

smanjenje

Tekući plan za

2018.

PRIHODI UKUPNO 10.454.000 68.000 10.522.000

PRIHODI POSLOVANJA 10.431.000 68.000 10.499.000

PRIHODI OD PRODAJE NEFINANCIJSKE

IMOVINE 23.000 - 23.000

RASHODI UKUPNO 10.454.000 - 10.454.000

RASHODI POSLOVANJA 10.028.000 - 10.028.000

RASHODI ZA NEFINANCIJSKU IMOVINU 426.000 - 426.000

RAZLIKA - VIŠAK / MANJAK 0 +68.000 +68.000

VIŠKOVI/MANJKOVI Financijski plan za

2018.

Povećanje/

smanjenje

Tekući plan za

2018.

UKUPAN DONOS VIŠKA/MANJKA IZ

PRETHODNE(IH) GODINA 0 -68.000 -68.000

VIŠAK/MANJAK IZ PRETHODNE(IH) GODINE

KOJI ĆE SE POKRITI/RASPOREDITI 0 -68.000 -68.000

VAŽNA NAPOMENA

• Bitno je naglasiti da se za sredstva koja će rezultirati prihodima od nadležnog proračuna na skupini 671 NE SMIJU PLANIRATI NOVI RASHODI POSLOVANJA NITI NABAVE NEFINANCIJSKE IMOVINE.

• Dobivena sredstva rezultirati će viškom prihoda poslovanja kojim će se na kraju proračunske godine pokriti nastali „metodološki“ manjak.