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I

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

UNIDAD ACADÉMICA DE ADMINISTRACION

CARRERA DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA

TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADUACIÓN

DESEMPEÑO FINANCIERO DE LA IMPORTADORA GALLEGOS DEL

PERIODO 2016, CONSIDERANDO CIFRAS FINANCIERAS DEL PERIODO

2015

TRABAJO DE GRADUACIÓN

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.

NOMBRE DEL ESTUDIANTE:

IVONNE DEL ROCÍO VERA LOZANO

Director:

LCDO. JOHNNY URGILÉS, MGS

.

Año

2017

I

DECLARACIÓN

Yo, IVONNE DEL ROCÍO VERA LOZANO, declaro bajo juramento que el trabajo

aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún

grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas

que se incluyen en este documento.

_________________________________________

IVONNE DEL ROCÍO VERA LOZANO

II

CERTIFICACIÓN

Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por IVONNE DEL ROCÍO VERA

LOZANO, bajo mi supervisión.

_____________________________

Lcdo. Johnny Urgilés, Mgs.

DIRECTOR

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

III

DEDICATORIA

El presente trabajo investigativo está dedicado principalmente al ser supremo, por concederme el don de la vida y guiar mi camino por el buen sendero.

A mis hijas, Aileen Raphaella y Odalys Ainhoa, quienes a su corta edad me han enseñado que en la vida todo se puede alcanzar si se cuenta con la bendición de Dios y las ganas suficientes. A ellas que son el motor que me impulsa a cada día tratar de ser mejor persona ya que me ven como su ejemplo a seguir.

Y los dos ángeles que la vida me regalo mi señora madre y mi querido esposo,

quienes me han apoyado en todo el camino de mis estudios.

IVONNE VERA LOZANO

IV

AGRADECIMIENTOS

Al termino de este trabajo investigativo, quiero expresar mis sinceros agradecimientos a las autoridades y docentes de la Universidad Católica de Cuenca sede San Pablo de Troncal.

Al Lcdo. Johnny Urgilés por tutelarme en el desarrollo de mi trabajo.

De igual manera expreso mi gratitud a la Lcda. Gladys Gallegos López, gerente propietaria de Importadora Gallegos, por permitir realizar mi trabajo en su empresa y brindarme toda información necesaria para el desarrollo de dicha tesis.

IVONNE VERA LOZANO

V

ÍNDICE DE CONTENIDO

Contenido

DECLARACIÓN .................................................................................................................................................................................. i

CERTIFICACIÓN ............................................................................................................................................................................... ii

DEDICATORIA .................................................................................................................................................................................. iii

AGRADECIMIENTOS ...................................................................................................................................................................... iv

ÍNDICE DE CONTENIDO .................................................................................................................................................................. v

LISTA DE CUADROS....................................................................................................................................................................... vii

LISTA DE FIGURAS........................................................................................................................................................................ viii

LISTA DE ANEXOS.......................................................................................................................................................................... ix

RESUMEN ......................................................................................................................................................................................... x

ABSTRACT....................................................................................................................................................................................... xi

CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................................... - 1 -

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CASO DE INVESTIGACIÓN ...................................................................................................... - 1 -

1.2 ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................................. - 2 -

1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................................................ - 4 -

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................................................................................... - 4 -

1.4.1 OBJETIVO GENERAL..................................................................................................................................... - 4 -

1.4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ........................................................................................................................... - 4 -

CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO................................................................................................................................................. - 5 -

TEORIA COMERCIAL .............................................................................................................................................................. - 5 -

CONTROL DE INVENTARIOS ................................................................................................................................................ - 7 -

Definición de Control de Inventarios ................................................................................................................................... - 7 -

Orden de los componentes ................................................................................................................................................. - 7 -

Entorno de Control.- ............................................................................................................................................................ - 7 -

Evaluación de riesgos.- ....................................................................................................................................................... - 8 -

Actividades de Control......................................................................................................................................................... - 8 -

Objetivos del Departamento de Planeación y Control de Inventarios ................................................................................ - 8 -

PLANIFICACIÓN FINANCIERA ............................................................................................................................................... - 9 -

Áreas de Conocimiento involucradas en la planeación financiera personal .................................................................... - 10 -

Estrategias, Políticas y Premisas de Planeación .............................................................................................................. - 11 -

TOMA DE DECISIONES ........................................................................................................................................................ - 12 -

LA CREATIVIDAD .................................................................................................................................................................. - 13 -

ANALISIS FODA .................................................................................................................................................................... - 13 -

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS ............................................................................................. - 14 -

ANÁLISIS DE LAS DEBILIDADES Y FORTALEZAS DE LA ORGANIZACIÓN .................................................................... - 14 -

POLÍTICAS DE CRÉDITOS ACERCAMIENTO TEÓRICO ................................................................................................... - 15 -

COMPONENTES DE UN CRÉDITO ...................................................................................................................................... - 15 -

DESARROLLO DE PLANES Y NORMAS ............................................................................................................................. - 15 -

ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS ............................................................................................... - 16 -

ESTABLECER COMUNICACIONES ..................................................................................................................................... - 16 -

POLÍTICAS DE LAS CUENTAS POR COBRAR ................................................................................................................... - 16 -

POLÍTICAS DE CRÉDITO ..................................................................................................................................................... - 17 -

POLÍTICAS DE COBRANZA .................................................................................................................................................. - 18 -

CAPÍTULO 3. DIAGNOSTICAR EL DESEMPEÑO FINANCIERO DE IMPORTADORA GALLEGOS EN LOS PERIODOS 2015 -

2016. ............................................................................................................................................................................................ - 20 -

3.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA ......................................................................................................................... - 20 -

VI

3.1.1 MISION .......................................................................................................................................................... - 20 -

3.1.2 VISION........................................................................................................................................................... - 20 -

3.1.3 OBJETIVOS................................................................................................................................................... - 20 -

3.1.4 VALORES ...................................................................................................................................................... - 20 -

3.2 UBICACIÓN ................................................................................................................................................................ - 20 -

3.3 ORGANIGRAMA ......................................................................................................................................................... - 21 -

3.3.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ............................................................................................................... - 21 -

3.3.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL ..................................................................................................................... - 21 -

3.4 BASE LEGAL .............................................................................................................................................................. - 22 -

Código Tributario ............................................................................................................................................................... - 22 -

Código Orgánico de Organizaciones Territorial Autonomía y Descentralización ............................................................. - 23 -

Ordenanzas Tributarias, Financieras, Económicas .......................................................................................................... - 23 -

3.5 PROPUESTA DE MODELOS A PONER EN PRÁCTICA EN LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO ..................... - 30 -

3.6 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y COBRANZAS PARA LA IMPORTADORA “GALLEGOS” ........................................... - 31 -

3.6.1 PROCEDIMIENTOS DE CRÉDITO ACTUALES .......................................................................................... - 32 -

3.7 ANALISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA ....................................................................................... - 32 -

3.7.1 Análisis y comentario de la recolección de información ............................................................................... - 33 -

Cuadro. 3 La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a ........................................................................... - 33 -

Fig. 8. ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos? ........................................................ - 35 -

Fig. 14 ¿La empresa realiza ventas a crédito? .......................................................................................................................... - 40 -

3.7.2 Análisis FODA ............................................................................................................................................... - 49 -

CAPÍTULO 4. PROPUESTA DE TÉCNICAS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS PARA EL PERIODO 2017. ............... - 50 -

4.1 TÉCNICAS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS..................................................................................................... - 50 -

4.2 TÉCNICA DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE REORDEN ...................................................................................... - 51 -

4.3 TÉCNICA DE EXISTENCIAS DE RESERVA O SEGURIDAD DE INVENTARIOS ................................................... - 51 -

DETERMINACION DEL PUNTO DE REORDEN A DICIEMBRE DEL 2015 PRIMER PEDIDO ..................................... - 57 -

DETERMINACION DEL PUNTO DE REORDEN A DICIEMBRE DEL 2016 PRIMER PEDIDO. .................................... - 59 -

MODELO DE KARDEX PARA IMPORTADORA GALLEGOS ......................................................................................... - 60 -

CAPÍTULO 5. ESTABLECIMIENTO DE POLÍTICAS DE CRÉDITO PARA LA CONCESIÓN DE CRÉDITOS. ........................ - 61 -

5.1 Políticas de créditos en Importadora Gallegos .......................................................................................................... - 61 -

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL AREA DE COMPRAS ............................................................... - 61 -

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL ÁREA DE VENTAS ................................................................... - 63 -

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL ÁREA DE COBRO (VENTAS) .................................................. - 64 -

5.2 DISEÑO DE UN MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS .......................................................................... - 65 -

MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS ............................................................................................................ - 65 -

CAPÍTULO 7. CONCLUSIONES................................................................................................................................................. - 77 -

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................................................ - 78 -

ANEXOS ...................................................................................................................................................................................... - 83 -

VII

LISTA DE CUADROS

Cuadro. 1 Organigrama estructural ............................................................................................................................................ - 21 -

Cuadro. 2 Organigrama funcional ............................................................................................................................................... - 22 -

Cuadro. 3 La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a: .......................................................................... - 33 -

Cuadro. 4 ¿La empresa cuenta con algún tipo de financiamiento externo? .............................................................................. - 34 -

Cuadro. 5 ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos? .................................................. - 35 -

Cuadro. 6 ¿El capital propio de la empresa le permite solucionar los problemas financieros que se puedan presentar en el corto

plazo? ............................................................................................................................................................................... - 35 -

Cuadro. 7 ¿El personal que labora en la empresa cuenta con un plan de capacitación en el manejo de la parte financiera del

negocio? ........................................................................................................................................................................... - 36 -

Cuadro. 8 ¿Qué tipo de medios de comunicación utiliza para hacer conocer a sus clientes de los productos y ofertas

disponibles? ...................................................................................................................................................................... - 37 -

Cuadro. 9 ¿Al cliente que tiene retraso en los pagos se le vuelve a otorgar crédito? ............................................................... - 38 -

Cuadro. 10 ¿Cree usted que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las condiciones de crédito, se disminuiría el índice

de morosidad? .................................................................................................................................................................. - 39 -

Cuadro. 11. ¿La empresa realiza ventas a crédito? ................................................................................................................... - 39 -

Cuadro. 12 Alcanzando un total de 10 puntos, de valor a la incidencia de los créditos. .......................................................... - 40 -

Cuadro. 13 ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito? ......................................................................................................... - 41 -

Cuadro. 14 ¿Se da a conocer de forma clara al cliente las condiciones de crédito? ................................................................ - 42 -

Cuadro. 15. ¿Los clientes tienen algún tipo de calificación crediticia previo a la concesión del crédito?.................................. - 43 -

Cuadro. 16 ¿Se exige el cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes? ..................................................... - 43 -

Cuadro. 17 ¿Es usted cliente frecuente de la empresa? ............................................................................................................ - 44 -

Cuadro. 18 ¿Cree usted que los precios de los productos están al alcance de su economía?................................................. - 45 -

Cuadro. 19 ¿Encuentra los productos que desea en la Importadora Gallegos? ........................................................................ - 46 -

Cuadro. 20 ¿Cómo calificaría usted los productos comercializados por Importadora Gallegos? .............................................. - 47 -

Cuadro. 21 ¿Consideraría usted seguir adquiriendo productos en Importadora Gallegos? ...................................................... - 48 -

Cuadro. 22 ¿Cómo calificaría la atención recibida por el personal? .......................................................................................... - 49 -

Cuadro. 23 Análisis FODA de Importadora Gallegos ................................................................................................................ - 49 -

Cuadro. 24 Punto de Reorden aplicado a Importadora Gallegos para el 2017. ......................................................................... - 52 -

Cuadro. 25 Punto de Reorden para Diciembre del 2015 de Importadora Gallegos ................................................................... - 57 -

Cuadro. 26 Kardex para el control de mercadería de Importadora Gallegos del año 2015 ....................................................... - 57 -

Cuadro. 27 Punto de Reorden para Diciembre del 2016 de Importadora Gallegos ................................................................... - 59 -

Cuadro. 28 Kardex para el control de mercadería de Importadora Gallegos del año 2015 ....................................................... - 59 -

Cuadro. 29 Modelo de Kardex para Importadora Gallegos ........................................................................................................ - 60 -

VIII

LISTA DE FIGURAS

Fig. 1 FODA ................................................................................................................................................................................. - 13 -

Fig. 2 Análisis y evaluación de los factores internos. ................................................................................................................. - 14 -

Fig. 3 Establecimiento de comunicación ..................................................................................................................................... - 16 -

Fig. 4 Ubicación de Importadora Gallegos .................................................................................................................................. - 20 -

Fig. 5 Propuesta de modelos a poner en práctica en la empresa objeto de estudio.................................................................. - 31 -

Fig. 6 La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a: ................................................................................. - 33 -

Fig. 7 ¿La empresa cuenta con algún tipo de financiamiento externo? ..................................................................................... - 34 -

Fig. 8. ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos? ........................................................ - 35 -

Fig. 9. ¿El capital propio de la empresa le permite solucionar los problemas financieros que se puedan presentar en el corto

plazo? ............................................................................................................................................................................... - 36 -

Fig. 10 ¿El personal que labora en la empresa cuenta con un plan de capacitación en el manejo de la parte financiera del

negocio? ........................................................................................................................................................................... - 36 -

Fig. 11 ¿Qué tipo de medios de comunicación utiliza para hacer conocer a sus clientes de los productos y ofertas disponibles? -

37 -

Fig. 12 ¿Al cliente que tiene retraso en los pagos se le vuelve a otorgar crédito? .................................................................... - 38 -

Fig. 13 ¿Cree usted que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las condiciones de crédito, se disminuiría el índice de

morosidad? ....................................................................................................................................................................... - 39 -

Fig. 14 ¿La empresa realiza ventas a crédito? .......................................................................................................................... - 40 -

Fig. 15. Alcanzando un total de 10 puntos, de valor a la incidencia de los créditos. ................................................................. - 40 -

Fig. 16 ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito? ................................................................................................................ - 41 -

Fig. 17 ¿Se da a conocer de forma clara al cliente las condiciones de crédito?........................................................................ - 42 -

Fig. 18 ¿Los clientes tienen algún tipo de calificación crediticia previo a la concesión del crédito? ......................................... - 43 -

Fig. 19 ¿Se exige el cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes? ............................................................ - 44 -

Fig. 20. ¿Es usted cliente frecuente de la empresa? .................................................................................................................. - 45 -

Fig. 21 ¿Cree usted que los precios de los productos están al alcance de su economía? ....................................................... - 46 -

Fig. 22 ¿Encuentra los productos que desea en la Importadora Gallegos? .............................................................................. - 46 -

Fig. 23 ¿Cómo calificaría usted los productos comercializados por Importadora Gallegos?..................................................... - 47 -

Fig. 24 ¿Consideraría usted seguir adquiriendo productos en Importadora Gallegos? ............................................................. - 48 -

Fig. 25 ¿Cómo calificaría la atención recibida por el personal? ................................................................................................. - 49 -

Fig. 26 Modelo de Punto de Reorden ........................................................................................................................................ - 51 -

Fig. 27 Modelo de Kardex ........................................................................................................................................................... - 52 -

Fig. 28 Consumo mensual – Punto de Reorden ......................................................................................................................... - 54 -

Fig. 29 Mínimo – Punto de Reorden ........................................................................................................................................... - 54 -

Fig.30 Demora – Punto de Reorden ........................................................................................................................................... - 55 -

Fig. 31 Punto de Reorden ........................................................................................................................................................... - 55 -

Fig. 32 Cantidad de Reserva – Punto de Reorden ..................................................................................................................... - 55 -

Fig. 33 Días de Reserva – Punto de Reorden ............................................................................................................................ - 56 -

Fig. 34 Días Esperados – Punto de Reorden ............................................................................................................................. - 57 -

IX

LISTA DE ANEXOS

ANEXO 1. SOLICITUD DE APROBACIÓN DEL TEMA ............................................................................................................. - 84 -

ANEXO 2: APROBACIÓN DEL TEMA ........................................................................................................................................ - 86 -

ANEXO 3: SOLICITUD DE PRORROGA ................................................................................................................................... - 88 -

ANEXO 4: APROBACIÓN DE PRROROGA ............................................................................................................................... - 90 -

ANEXO 5: ENCUESTAS Y ENTREVISTA EMPLEADAS .......................................................................................................... - 92 -

ANEXO 6: EVIDENCIA DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ................................................................................................- 100 -

ANEXO 7: CERTIFICADO INDICE DE SIMILITUD ..................................................................................................................- 105 -

ANEXO 8: SEGUIMIENTO DE LA TESIS POR EL TUTOR .....................................................................................................- 108 -

ANEXO 9: RECIBO DIGITAL TURNITIN ..................................................................................................................................- 111 -

ANEXO 10: INFORME DE ORIGINALIDAD–TURNITIN ..........................................................................................................- 113 -

ANEXO 11: RESUMEN / ABSTRACT ......................................................................................................................................- 115 -

X

RESUMEN

Importadora Gallegos es una empresa dedicada a la comercialización de cocinas de inducción y accesorios para el uso de las mismas en el Cantón El Triunfo.

En la presente investigación se plantearon mecanismos que contribuyan a que la gestión financiera corriente de la empresa objeto fuese eficiente. De tal manera se plantearon objetivos los que se fueron cumplimentando y marcando la tendencia de la ejecución investigativa.

Se realizó un estudio con el fin de establecer los criterios más meritorios de la gestión financiera corriente de Importadora Gallegos en los periodos 2015 – 2016 a través del mismo se determinaron técnicas necesarias para llevar un mejor manejo en el control de los inventarios y finalmente se establecerán políticas de crédito para mejorar la concesión de créditos de los productos que se comercialicen.

Al proponer políticas de crédito que se requiere en la empresa, se logró no solo dejar delimitado el funcionamiento de cada uno de los agentes que intervienen en este proceso sino que les ayuda a una cultura de gestión financiera corriente, de tal modo que con este establecimiento de las políticas de crédito para Importadora Gallegos se puedo mejorar la concesión de los créditos.

Palabras clave: Crédito, políticas, inventarios, técnicas

XI

ABSTRACT

Importadora Gallegos is a company dedicated to the commercialization of induction cookers and

accessories for the use of them in Town El Triunfo.

In the present investigation, mechanisms were proposed that contributes to the effective financial

management of the company. In this way, the objectives were set out which were complemented and

marked the trend of the investigative execution.

A study was carried out in order to establish the most meritorious criteria of the current financial

management of Importadora Gallegos in the periods 2015 - 2016, through a diagnosis, the sequence and

implementation of the necessary techniques were determined to lead a better management in the control

of the inventories and finally will establish credit policies to improve the granting of credits of the

products that are commercialized.

When proposing credit policies that are required in the company, it was not only allowed to delimit the

operation of each of the agents involved in this process but it helps them to a culture of current financial

management, in such a way that with this establishment the credit policies for Importadora Gallegos can

improve the granting of credits.

Key words: Credit, policies, inventory techniques

- 1 -

CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES DE INVESTIGACIÓN

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CASO DE INVESTIGACIÓN

En Ecuador, utilizan electrodomésticos de manera preferencial ya que son

herramientas que garantizan una mejor calidad de vida gracias a su utilidad.

En la actualidad la comercialización de electrodomésticos de marcas reconocidas

como son Sony, Panasonic, LG, Samsung, General Electric, Whirlpool, Electrolux,

Philips, Mabe, Oster, etc, han disminuido sus ventas, la ilustración básica es el alza

de precios por las sobretasas arancelarias desde el 5% hasta el 45% determinado

por el Gobierno llegado a alcanzar hasta el 75%, dando de esta manera plaza para

las marcas de menor calidad procedentes del Continente Occidental.

Dentro del Cantón El Triunfo se establecen diferentes sucursales de empresas

dedicadas a la distribución de electrodomésticos como Créditos Económicos, La

Ganga, Descuentos y Rebajas, Marcimex y Almacenes Japón. Además de empresas

pequeñas locales como El Madero Muebles, Almacén Ruiz, Comercial Danielita,

DecoHogar, etc.

De todas las empresas mencionadas anteriormente la más accesible en cuanto a

políticas de crédito se trata es Marcimex, dicha empresa tiene facilidades en cuanto

a concesión de créditos se refiere, pero también maneja un alto porcentaje de

interés por los mismos, teniendo así una rentabilidad en cuanto a sus ventas. Por

otro lado, Descuentos y Rebajas es otra alternativa para las personas nuevas en

créditos, esta empresa se dedica a comercializar electrodomésticos nuevos y

reacondicionados pudiendo competir con otros en el mercado local por los precios

más cómodos para muchos ofreciendo artefactos semi-usados por lo que se vuelve

un fuerte competidor en el mercado.

Estas empresas se consideran un fuerte competidor al momento de comparar

porcentajes de ventas.

IMPORTADORA GALLEGOS, ubicada en las calles Av. 8 de abril y Assad

Bucaram, inició sus actividades económicas el 26 de abril del 2014, dirigido por su

propietaria la señora Gladys Gallegos López.

En sus inicios la empresa contaba con todo tipo de electrodomésticos tales como:

Neveras, lavadoras y secadoras, cocinas, microondas, aspiradoras, planchas,

ventiladores, sanducheras, cafeteras, freidoras, batidoras, ollas de cocción lento,

licuadoras, planchas, hornos tostadores, aires acondicionados y demás. Todo en

cuanto a línea blanca, línea marrón y línea cromada; De igual manera contaba con

vehículos motorizados de primera necesidad tales como motos y motonetas,

- 2 -

además equipos de Audio y Video, TV, una gama amplia de equipos de computación

y equipos móviles tales como celulares, tablets, etc.

Tuvo muy buena aceptación a nivel local gracias a su plan de venta y sus

políticas de crédito denominado Plan 0, que constaba en 0 entrada y 0 garante; la

cual dio inicio a una cartera de crédito muy amplia, la misma cartera q se encuentra

vencida en la actualidad y sin un plan financiero para su debida recuperación.

No cuenta con un sistema contable adecuado el cual refleje al fin del día laboral

las recaudaciones efectuadas ni las ventas realizadas a más de que contaba con un

manejo de inventario obsoleto, ayudando a que se diera fuga de información y la

misma, perdida de activos.

Todo esto contribuyó a que la propietaria de mencionada empresa decidiera en el

mes de septiembre del 2015, liquidar todos los saldos disponibles y distribuir solo

cocinas a inducción siendo este el producto de más demanda en ese momento

hasta la actualidad.

Se mantiene la carencia de un sistema contable que ayude al mejor manejo de la

empresa y de los inventarios. La falta de políticas financieras para la correcta

concesión de créditos es un punto a solucionarse de manera inmediata para de esta

manera evitar incrementar la morosidad en la empresa.

Se realizara un diagnóstico del desempeño financiero del periodo 2015 – 2016,

también se propondrán las técnicas necesarias para llevar un mejor manejo en el

control de los inventarios para el periodo 2017, de igual manera se establecerán

políticas de crédito para mejorar de esta manera la concesión de créditos.

1.2 ANTECEDENTES DEL CASO DE INVESTIGACIÓN

Se ha creado una recopilación de trabajos relacionados con el tema a investigar,

realizados por otros autores con anterioridad con el fin de conocer testimonios en el

cual se despliega muestra investigación.

En la tesis de grado en repositorio de la Universidad Estatal de Milagro

sobre la Reestructuración De Las Políticas De Crédito Y Cobranzas E

Implementación De Procedimientos En El Área Mencionada Para Mejorar La

Recuperación De Cartera En La Empresa Radio Bolívar. S.A. obtenemos que

“en dicho trabajo se tuvo que modificar las políticas de crédito existentes y

elaboraron controles para el cumplimiento de las mismas efectuando

significativas labores para lograr que las políticas se cumplan y tengan efecto

sobre el área estudiada” (Calderón & Vera, 2013).

- 3 -

En la Universidad Autónoma de Nuevo Leon, en la Facultad de Ingeniería

Mecánica y Eléctrica yace el trabajo de titulación “Implementación De Un Sistema De

Inventarios Para Lograr Un Mejor Servicio Y Eficientizar La Producción De La Planta

De Tuberías”, el cual indica que “El punto de reorden, R, es siempre una cantidad

específica de unidades en inventario” (Ramon, 2001, pág. 14).

En la Universidad Privada Antenor Orrego de la ciudad de Lima – Perú, en la

Facultad de Ciencias Económicas reposa el trabajo titulado “Las Políticas De Ventas

Al Crédito Y Su Influencia En La Morosidad De Los Clientes De La Empresa Import

Export Yomar E.I.R.L.”.

En la actualidad las empresas comercializadoras utilizan con predicción las

ventas a crédito para aumentar sus operaciones e Import Export Yomar no es

la excepción. Dicho elemento permite la ubicación de sus inventarios y

servicios facilitando las adquisiciones con pagos programados en la

posterioridad, el objetivo principal tuvo como objetivo principal la

determinación de políticas de crédito y las causas que ocasionan los índices

de morosidad tan altos (Uceda & Villacorta, 2014).

Por otra parte el trabajo titulado “Planeación De Inventarios De Productos Múltiples Con Demanda Probabilísta Empleando Técnicas Metaheurísticas” elaborado en la Universidad Nacional Autónoma de México, de (Hernández González, 2010, pág. 15) aporta con.

En los sistemas continuos, la revisión es hecha cada instante y la actualización de la información es inmediata permitiendo un nivel de servicio muy uniforme hacia los clientes, además, ya que el inventario es monitoreado continuamente, la renovación se realiza hasta que se activa la orden, lo cual sucede cuando se alcanza un cierto nivel de existencias conocido como punto de reorden. Una consecuencia directa es que se requiere menos espacio de almacenamiento y por lo tanto el costo por acarreo de inventario es menor, sin embargo, los costos fijos por activar las órdenes de compra tienden a tener un mayor efecto en el costo total en comparación con los sistemas periódicos.

Diseño De Un Control Interno De Inventario Para La Empresa XYZ, de (VERA &

VIZUETE, 2011) es un trabajo obtenido del repositorio de la Universidad Estatal de

Milagro que nos aporta con “la proyección de un análisis de los múltiples procesos

de la administración de los inventarios, el que se llevó a cabo en las bodegas de la

empresa”.

Estudios realizados determina que la empresa no cuenta con políticas lo

cual incide al momento de gestionar las compras, dando bajo rendimiento

sobre la inversión y altos costos en la administración de este proceso. Uno de

los factores negativos que detectaron dentro de esta empresa fueron las

compras en exceso debido a la ignorancia de las existencias en bodega.

- 4 -

He aquí la importancia de realizar un análisis para conocer a fondo la situación

actual de toda empresa y de esta manera determinar un FODA que nos ayude a

enfocarnos en los verdaderos problemas existentes dentro de las mismas

apoyándonos de las oportunidades para mejorar y no sufrir pérdidas de inventarios

por mala toma de decisiones.

1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN

1.3.1 PREGUNTA GENERAL

¿Cómo se evalúa el desempeño de la gestión financiera corriente de la Importadora

Gallegos del periodo 2016, considerando cifras financieras del periodo 2015?

1.3.2 PREGUNTAS ESPECÍFICAS

¿Cuál es el diagnóstico de la gestión financiera corriente de Importadora Gallegos

en los periodos 2015 – 2016?

¿Qué técnicas necesita la empresa Importadora Gallegos para el control de los

inventarios?

¿Qué políticas de crédito le permite a la empresa mejorar la concesión de

créditos?

¿Cuenta con indicadores de gestión financieros corrientes la empresa para la

medición del cumplimiento de sus metas?

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.4.1 OBJETIVO GENERAL

Evaluar el desempeño de la gestión financiera corriente de la Importadora

Gallegos del periodo 2016, considerando cifras financieras del periodo 2015 y

proponer técnicas para el control de inventarios, políticas de crédito e indicadores de

gestión financiera corriente.

1.4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Diagnosticar la gestión financiera corriente de Importadora Gallegos en los

periodos 2015 - 2016.

Proponer técnicas que requiere la empresa para el control de inventarios.

Establecer políticas de crédito que le permitan mejorar la concesión de los

créditos.

1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

En la presente investigación se plantean mecanismos que coadyuven a que la

gestión financiera corriente de la empresa sea eficiente, a través de un diagnóstico

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de la gestión financiera corriente de Importadora Gallegos en los periodos 2015 –

2016, así como la implementación de técnicas necesarias para llevar un mejor

manejo en el control de los inventarios y finalmente se establecerán políticas de

crédito para mejorar la concesión de créditos de los productos que se comercialicen,

los cuales serán necesarios para una adecuada toma de decisiones.

CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO

TEORIA COMERCIAL

Entre las investigaciones más interesantes en el papel financiero del crédito

comercial destacan los trabajos de Schwartz (1974), Herbst (1974), Emery (1984),

Chant y Walker (1988) y Petersen y Rajan (1994).

La principal implicación del modelo de Schwartz (1974), consistía en que el

crédito comercial fluye fundamentalmente desde las empresas que tienen un

acceso más fácil a los mercados de capital hacia aquellas que tienen

dificultades para acceder a los mismos. Igualmente, sugería que la restricción

del crecimiento de las empresas, debido al tamaño de sus mercados, puede

ser suavizada mediante la actuación de empresas que financian el

crecimiento de sus clientes extendiendo crédito comercial. (Schwartz,

September. 1974); Cf: (Rodríguez Rodríguez, 2008).

En un trabajo contemporáneo al anterior, Herbst (1974) también

consideraba los pagos aplazados como una fuente alternativa de fondos a

corto plazo para las empresas. Este estudio destaca en el sentido de que es

uno de los pocos trabajos que relaciona la estructura del mercado con el

crédito comercial. De esta manera, sugería que las empresas en un contexto

competitivo tendrían más incentivos para diferenciarse a través de los

términos de su crédito comercial. (Herbst, 1974); Cf: (Rodríguez Rodríguez,

2008).

Como resultado de sus estimaciones, Herbst obtenía que los cobros

aplazados podrían ser explicados de forma adecuada por los modelos

pasivos, ya que no son más que una consecuencia de la actividad de la

empresa. Por el contrario, los pagos aplazados no se justificaban bien con los

modelos pasivos, dado que son el resultado de un proceso de decisión

concreto y activo.

Por su parte, Emery (1984) señalaba, siguiendo a Schwartz (1974), dos

motivos por los que una empresa podía conceder crédito comercial: por una

parte, un motivo puramente operacional, que surge por la oportunidad de

cambiar las políticas de crédito, proporcionando al vendedor una forma

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eficiente de responder a las fluctuaciones en la demanda. Por otra parte, un

motivo puro de intermediación financiera, cuando la empresa debe mantener

una reserva líquida para cumplir con sus requerimientos de efectivo debido a

las imperfecciones de los mercados financieros. (Emery, G, & Nayar, N.,

1998) Cf: (Rodríguez Rodríguez, 2008).

Teniendo en cuenta que los clientes de una empresa que vende a crédito

son un grupo relativamente homogéneo, en comparación con la diversidad de

clientes que puede tener un banco, la concesión de crédito comercial puede

permitir al vendedor eliminar parte de los costes de información, puesto que el

coste de calcular el riesgo de impago se ve reducido notablemente.

Además, esta ventaja de la empresa sobre los intermediarios financieros

aparece también en lo que se refiere a los costes de recaudación de los

efectos a cobrar, ya que en el peor de los casos la empresa podría recuperar

el producto, realizar transformaciones en él y revenderlo a través de sus

canales de distribución habituales. Respecto al otro componente de la tarifa

del mercado financiero, esto es, las rentas que pueden obtener delos bancos

debido, entre otros aspectos, a las barreras a la entrada en el mercado

bancario, la extensión de crédito comercial puede internalizar parte de estas

rentas, cuyo tamaño puede venir limitado por la existencia de otras fuentes de

crédito no bancarias. (Rodríguez Rodríguez, 2008).

En la investigación de Chant y Walker (1988) se partía del supuesto de

que el crédito bancario es un sustituto del crédito comercial desde el punto de

vista de los demandantes de crédito (fundamentalmente empresas

pequeñas), aunque también se recogía la posibilidad de que, para aquellas

empresas que están creciendo rápidamente, el crédito comercial y el bancario

pudieran complementarse. (Chant, 1998); Cf: (Rodríguez Rodríguez, 2008).

Los lazos existentes entre una empresa y sus acreedores pueden afectar

tanto a la disponibilidad de fondos, como al coste de los mismos. Sin

embargo, la evidencia empírica parece revelar que las mejoras aparecen por

el lado de las cantidades, mientras que el efecto sobre el precio del crédito es

mucho menor. Los resultados de la investigación de Petersen y Rajan (1994)

han mostrado que las empresas pequeñas concentran mucho sus deudas,

solicitando fondos de pocos prestamistas. Además, una parte importante de

estos fondos proceden de aquellos prestamistas que les han proporcionado

información sobre otros servicios financieros.

Entre los resultados empíricos obtenidos en Petersen y Rajan destacaba el

que la edad de la empresa tenía un mayor impacto sobre la disponibilidad de

crédito que sobre el precio del mismo. Asimismo, la longitud de la relación

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entre la empresa y sus prestamistas ejercía un fuerte impacto sobre la

disponibilidad de crédito, mientras que no tenía ningún efecto en el precio del

mismo. Así, cuando una empresa mantiene una estrecha y duradera relación

con un banco, se recurre menos a los pagos aplazados.

Teniendo en cuenta la teoría de la jerarquía financiera, el crédito comercial

sería un indicador del racionamiento del crédito. Además, el hecho de que los

acreedores comerciales concedan crédito comercial a las empresas cuando

las instituciones financieras no lo hacen, sugiere que los primeros tienen

algún tipo de incentivo relacionado con el producto que están vendiendo, que

poseen cierta influencia sobre la empresa o, incluso, que están más

informados que las instituciones financieras respecto de la sociedad.

(Rodríguez Rodríguez, 2008).

CONTROL DE INVENTARIOS

Definición de Control de Inventarios

Es el dominio que se tiene sobre los haberes o existencias pertenecientes

a una organización. En la práctica el control de inventarios (CI) no resulta tan

fácil como su definición.

Por sí mismo el CI es un sistema que está subordinado a otros sistemas

mayores que tienen como fin último operar para el logro de los objetivos

generales de toda la organización. (Sierra y Acosta, Guzman, & Garcia, 2014,

pág. 8)

Orden de los componentes

1. Ambiente de control 2. Evaluación de riesgos 3. Actividades de control 4. Información y comunicación 5. Supervisión, (http://www.contraloria.gob.do/, 2014)

Entorno de Control.- Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrollará el control interno de la organización. El consejo y la alta dirección son quienes marcan el “Tone at the Top” con respecto a la importancia del control interno y los estándares de conducta esperados dentro de la entidad.

Sus principios:

1. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

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2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.

3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la organización.

5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos. (Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno , Julio 2014)

Evaluación de riesgos.- Este componente identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la organización. Toda organización debe hacer frente a una serie de riesgos de origen tanto interno como externo, que deben ser evaluados. Estos riesgos afectan a las entidades en diferentes sentidos, como en su habilidad para competir con éxito, mantener una posición financiera fuerte y una imagen pública positiva. Por ende, se entiende por riesgo cualquier causa probable de que no se cumplan los objetivos de la organización.

De esta manera, la organización debe prever, conocer y abordar los

riesgos con los que se enfrenta, para establecer mecanismos que los

identifiquen, analicen y disminuyan. Este es un proceso dinámico e iterativo

que constituye la base para determinar cómo se gestionaran los riesgos.

(González, 2014)

Actividades de Control.- Son las acciones establecidas a través de

políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo

las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial

en los objetivos. Sus principios:

La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen

a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la

consecución de los objetivos.

La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de

entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

La organización despliega las actividades de control a través de políticas

que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos

que llevan dichas políticas a la práctica. (Consejo de Auditoría Interna

General de Gobierno , Julio 2014)

Objetivos del Departamento de Planeación y Control de Inventarios.

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La planeación y control de los inventarios busca satisfacer en primer plano

los objetivos de los departamentos que se relacionan más directamente con

las operaciones de la empresa como son; ventas, comercial y finanzas.

1. Departamento de ventas.- Proporcionar el nivel de servicio adecuado al

departamento de ventas.

2. Departamento de comercial.- Mantener la fluidez en los procesos

productivos.

3. Departamento de finanza.- Optimizar los costos de la inversión en

inventarios. (Sierra y Acosta, Guzman, & Garcia, 2014)

PLANIFICACIÓN FINANCIERA

Planeación.- Planear significa diseñar un escenario deseado y ayuda a

identificar las formas de completarlo. La planeación trata con el futuro de las

decisiones actuales. Steiner (1983) define la planeación estratégica como la

identificación sistemática de las oportunidades y amenazas de un futuro, los

cuales cuando se combinan con información relevante forma la base para la

toma de decisiones y menciona que para lograr una mejor planeación

estratégica se debe identificar y planear un proceso, una filosofía y la

estructura. (Como se cita en http://catarina.udlap.mx/, 2014)

Para lograr el proceso de planeación iniciamos con la obtención de las

metas organizacionales, la definición de estrategias y las políticas. Además,

de desarrollar acciones para implementar estrategias con el fin de obtener

mejores resultados. Como la planeación estratégica es considerada por

Steiner (1983) como una actitud, aconseja que se le dedique determinación y

se desempeñen las actividades y tareas por parte de los involucrados con

dedicación.

Del mismo modo menciona también que la planeación estratégica ayuda a

las empresas a tomar mejores decisiones al tener plasmado en papel lo que

se va a hacer y cómo se va a realizar.

Por otra parte Wentz (1985) considera dos niveles para la planeación

estratégica: el nivel de estrategia del programa, la cual especifica cómo

funciona la investigación de mercados dentro del plan de mercados de una

empresa y, el nivel de estrategia del proyecto, la cual especifica la utilización

de la investigación como apoyo a lograr los objetivos de una empresa. (Como

se cita en http://catarina.udlap.mx/, 2014)

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La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de

métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer los pronósticos y

las metas económicas y financieras de una empresa, tomando en cuenta los

medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.

También se puede decir que la planeación financiera es un procedimiento

en tres fases para decidir qué acciones se habrán de realizar en el futuro para

lograr los objetivos trazados: planear lo que se desea hacer, llevar a la

práctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo que se hace.

Mediante un presupuesto, la planeación financiera dará a la empresa una

coordinación general de funcionamiento. Asimismo, reviste gran importancia

para el funcionamiento y la supervivencia de la organización.

(http://www.uovirtual.com.mx/, 2010).

Áreas de Conocimiento involucradas en la planeación financiera personal.-

El marco de referencia incluye un conjunto de habilidades y conocimientos

que son necesarios para el ejercicio de la PFP.(Financial Planning Standards Board,

2011)

Se exponen criterios de varios autores las áreas y de sus conocimientos ya

validados, se hace en este estudio una aproximación, así:

1. Conceptualización PFP: agrupa los conceptos relacionados con el

entendimiento y definición del proceso de planeación financiera y el

uso de los estados financieros básicos (L. J. Gitman, Joehnk, &

Billingsley, 2014), estudio de conceptos económicos y su aplicación en la

economía familiar (Rosefsky, 2001).

2. Gestión de activos e inversiones: conceptos requeridos para el

entendimiento de los mercados financieros, activos de inversión y

desarrollo de estrategia de inversión (Nissenbaum, Raasch, & Ratner,

2004). Además,los elementos que permitan tomar decisiones de

inversión como valoración financiera de inversiones, elección de

portafolios bajo medición de riesgos (Hern, 2012), técnicas

relacionadas con la optimización de los rendimientos y los tipos de

activos existentes. (Financial Planning Standards Board, 2011).

3. Gestión del endeudamiento: reúne los conceptos relacionados con

las decisiones de endeudamiento y los tipos de créditos

disponibles para la financiación de necesidades como vivienda,

educación, vehículo, o consumo (L. J. Gitman et al., 2014). Incluye el

estudio del sistema de crédito hipotecario del país donde se reside

(Mojica, Franco, Arbeláez, Rosa, & García, 2011).

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4. Gestión del efectivo: corresponde a los conceptos requeridos para

la administración de los activos monetarios, como el dinero en

efectivo y activos financieros de bajo riesgo que se pueden convertir

fácilmente en dinero. (Garman & Forgues, 2012). Incorpora el desarrollo

de estrategias y técnicas que permitan optimizar el flujo de caja en el

corto y mediano plazo. (Financial Planning Standards Board, 2011).

5. Gestión de Riesgo: agrupa conceptos inherentes a la administración

de los eventos que representan un riesgo para la consecución

de los objetivos financieros, la definición del perfil de riesgo de la

persona y los riesgos presentes en los diferentes vehículos de inversión

(Grable & Carr, 2014). Además, incluye las estrategias de protección

por medio de la contratación de seguros que permitan gestionar los

riesgos identificados.

6. Gestión tributaria: recopila los conceptos relacionados con las

obligaciones impositivas por el ingreso y propiedad de la persona

(Garman & Forgues, 2012) y los impuestos presentes en la adquisición o

participación en algunos vehículos de inversión y endeudamiento.

7. Gestión de Jubilación y Sucesión: la principal preocupación de las

personas es obtener el suficiente nivel de ingresos en la

jubilación que permita vivir confortablemente. Esta agrupación reúne

el entendimiento de estrategias, herramientas y planes de jubilación

que garantizan la acumulación de riqueza requerida para estos años.

(Financial Planning Standards Board , 2 de enero 2011); extraído de:

(Fernández, Diciembre, 2015)

Estrategias, Políticas y Premisas de Planeación

Existen varias definiciones de estrategia. Una de ellas muy completa, es

que la estrategia consiste en la determinación del propósito y los objetivos

básicos a largo plazo de una empresa y en la adopción de los recursos de

acción y la asignación de recursos necesarios para el cumplimiento de esas

metas. Las políticas son enunciados o interpretaciones generales que

orientan las ideas de los administradores en la toma de decisiones. Tanto

estrategias como políticas sirven de guía a los planes.

La matriz de portafolio es un instrumento para la asignación de recursos,

por medio del cual se establece un vínculo entre la tasa de crecimiento de la

industria y su posición competitiva relativa (medida a través de su

participación de mercado).

Importantes estrategias y políticas deben desarrollarse en áreas tales

como crecimiento, finanzas, organización, personal, relaciones públicas,

productos o servicios y comercialización. Las estrategias componen una

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jerarquía, la cual va del nivel empresarial al de negocios y de éste al nivel

funcional.

Para la efectiva instrumentación de las estrategias, los administradores

deben comunicar tanto éstas como las premisas de planeación a todos

aquellos necesitados de conocerlas y comprobar que los planes contribuyan a

las estrategias y metas a los que responden.

Asimismo, deben revisar las estrategias regularmente, desarrollar

estrategias de contingencia y cerciorarse de que la estructura organizacional

de la empresa se ajusta al programa de planeación. Finalmente, deben hacer

del aprendizaje acerca de la planeación e instrumentación de estrategias, un

proceso permanente. (Santillan, 2015)

TOMA DE DECISIONES

La toma de decisiones es la selección de un curso de acción entre varias

alternativas; constituyendo por lo tanto la esencia misma de la planeación.

Los administradores deben tomar decisiones sobre la base de la racionalidad

limitada, o acotada. Esto es, deben tomarlas a la luz de todo lo que pueden

saber de una situación, aunque esto no equivalga a todo lo que sería ideal

que supieran.

El término "satisfaciente" suele emplearse para describir la elección de un

curso de acción satisfactorio en determinadas circunstancias.

Dado que casi siempre se dispone de alternativas (muchas, por lo general)

para el curso de acción, los administradores deben restringir su atención a

aquellas que consideran los factores limitantes. Estos son los factores que

obstruyen el cumplimiento de un objetivo. Después, las alternativas se

evalúan en términos de factores cuantitativos y cualitativos.

Otras técnicas para la evaluación de alternativas son el análisis marginal y

un análisis de costo-beneficio. La experiencia, la experimentación, la

investigación y el análisis forman parte en la selección de una alternativa.

Entre los métodos modernos para la toma de decisiones destacan el

análisis de riesgo (que consiste en la asignación de probabilidades

matemáticas a los resultados de decisiones) y los árboles de decisión (por

medio de los cuales se describen gráficamente los puntos de decisión,

acontecimientos aleatorios y probabilidades de varios cursos de acción).

Hay decisiones programadas y no programadas. Las primeras son aptas

para problemas estructurados o rutinarios. Son especialmente los

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administradores de nivel inferior y los empleados en general quienes toman

este tipo de decisiones. Por el contrario, las decisiones no programadas se

aplican a problemas no estructurados ni rutinarios, por lo general son

responsabilidad de los administradores de alto nivel. (Santillan, 2015)

LA CREATIVIDAD

Es la capacidad de desarrollar nuevas ideas, es importante para la

administración eficaz. La innovación es el uso de estas ideas. El proceso

creativo se compone de cuatro fases sobrepuestas:

1. Exploración inconsciente.

2. Intuición

3. Discernimiento

4. Formulación lógica.

El propósito de este método es favorecer la resolución de problemas

mediante el hallazgo de nuevas e insólitas soluciones. Lo que se busca en

una sesión de lluvia de ideas es justamente una multiplicación de ideas.

(Santillan, 2015)

ANALISIS FODA

“Fortalezas- Oportunidades- Debilidades- Amenazas”; Es una metodología de análisis muy difundida; se realiza a partir de la confección de una matriz que detalla estos aspectos internos (fortalezas y debilidades) y externos (oportunidades y amenazas) de la organización”. (Eumed.net, s.f.)

Fig. 1 FODA

Elaborado por: La Autora

Fuente: http://www.eumed.net/diccionario/definicion.php?dic=4&def=766

FODA

FORTALEZA

OPORTUNIDADES

DEBILIDADES

AMENAZAS

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ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS

Es importante conocer y analizar los factores internos de la empresa, de

manera independiente, sin ser excesivamente tolerantes o que se llegue al

punto de ser extremadamente estrictos. El análisis interno en la empresa

ofrece una idea de las posibilidades y capacidades, así como de puntos

fuertes a potenciar y los débiles a cubrir y enmendar. (Del Río Cortina, 2009,

pág. 114)

Fig. 2 Análisis y evaluación de los factores internos.

Elaborado por: La Autora Fuente: http://www.eumed.net/libros-

gratis/2009c/594/Analisis%20y%20evaluacion%20de%20los%20factores%20internos.htm

ANÁLISIS DE LAS DEBILIDADES Y FORTALEZAS DE LA ORGANIZACIÓN

“De acuerdo con la teoría del análisis DOFA se considera que las

debilidades y fortalezas deben de potenciarse al interior de la institución (la

Gerencia) para disminuir el grado de amenazas y aprovechar las

oportunidades”. (Del Río Cortina, 2009, pág. 114)

Incremento de la gestión financiera de la Importadora Gallegos

•Posiblidad de aplicar técnicas financieras en la empresa Importadora Gallegos

•Posibilidad de establecer políticas de crédito en la empresa

Las crecientes posibilidades de realizar la gestión financiera de la empresa

•Palpables posibilidades de aplicar técnicas financieras en la empresa

•La creación políticas de crédito para el mejoramiento de la concesión de créditos

Carencia en recursos financieros y humanos para realizar la gestión de la empresa

•Las políticas de la empresa no han sido diseñadas y por tanto no han sido aplicadas.

•Las técnicas financieras aplicadas por la empresa no han sido certeras.

La competencia y aumento de la gestión financiera de negocios similares

•La no puesta en práctica de políticas atenta contra el buen desempeño del negocio

• Al no contar con técnicas financieras eficientes la empresa no puede crecer

http://www.eumed.net/libros-gratis/2009c/594/Analisis%20y%20evaluacion%20de%20los%20factores%20internos.htm

http://www.eumed.net/libros-gratis/2009c/594/Analisis%20y%20evaluacion%20de%20los%20factores%20internos.htm

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POLÍTICAS DE CRÉDITOS ACERCAMIENTO TEÓRICO

Los créditos comerciales sirven para satisfacer necesidades de efectivo de

empresas de cualquier tamaño. Estos sirven para Capital de Trabajo,

adquisición de bienes, pago de servicios orientados a la operación de la

misma o para refinanciar pasivos con otras instituciones y proveedores de

corto plazo y que normalmente es pactado para ser pagado en el corto o

mediano plazo. (http://portaldelusuario.sbs.gob.ec/, 2016)

COMPONENTES DE UN CRÉDITO

Cada empresa tiene su esquema de créditos, esto depende mucho de a qué tipo de empresa es y el tamaño de la misma.

Entre los componentes más importantes resaltan los siguientes:

Monto: La cantidad de dinero solicitada a la institución la cual se deberá

devolver de acuerdo a las condiciones pactadas, también es conocido

como capital cuando se habla de créditos.

Plazo: El tiempo solicitado por el cliente para pagar la totalidad del dinero

solicitado. Este plazo empieza desde el momento que el usuario haya

recibido los fondos.

Cuotas: El monto periódico con el que el cliente tiene que pagar al banco.

Este valor incluye una porción de capital y una de interés.

Tabla de Amortización: Detalle de las cuotas relacionadas con el crédito

solicitado. Esta tabla permite al usuario conocer a detalle la parte

proporcional de interés y capital de cada cuota.

Tasa de Interés Nominal: Esta es la tasa de interés con la que se negocia

el crédito, es decir la tasa que comunican las entidades.

Tasa de Interés Efectiva: Esta es la tasa que se calcula teniendo como

base la tasa nominal ajustada por los efectos producidos por la frecuencia

de la forma .de pago de los intereses y/o amortizaciones de capital.

Garantía: Dependiendo del fin con que se solicita el crédito la entidad

podrá solicitar que se deje en garantía parte de la importación o que la

maquinaria esté a nombre de la entidad. Dependiendo del fin del crédito la

entidad solicitará la garantía. (http://portaldelusuario.sbs.gob.ec/, 2016)

DESARROLLO DE PLANES Y NORMAS

De acuerdo con los objetivos y políticas que se hayan establecido, deben

formalizarse los planes de acción:

1. Desarrollo de planes a corto plazo.

2. Desarrollo de planes a largo plazo.

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3. Determinación de planes por períodos estacionales.

ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

Cada día las políticas se encaminan al establecimiento de sistemas y

procedimientos que faciliten la viabilidad empresarial. Una vez que los planes

de acción hayan sido establecidos.

ESTABLECER COMUNICACIONES

El proceso de comunicación es vital para que una empresa pueda

cumplimentar sus propósitos, ya sean estos a corto, mediano o a largo plazo.

La empresa debe establecer el triángulo conocido como:

Fig. 3 Establecimiento de comunicación


Fuente: http://dspace.ups.edu.ec/ 2000

Es conveniente establecer fuentes de información y un sistema flexible de

comunicación entre todos los departamentos que afectan a la planeación y

control (…), así mismo debe diseñarse un sistema continuo y constante de

retroinformación de resultados, de análisis y evaluación de la

retroalimentación de medidas correctivas. (http://dspace.ups.edu.ec/, 2000)

POLÍTICAS DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Enarbolar políticas que estén dirigidas a las formas, métodos y materialización para

efectuar el proceso de cuentas por cobrar en una empresa es importante pues sin

esta la empresa puede llegar a la ruina, al no ser viable el proceso de cobro de

cuenta con las formas de pago de estas cuentas es por tal motivo que se centra la

atención hacia elementos como:

Para (Álvarez, 2001, pág. 28) , “una política es una guía clara hacia donde deben

encaminarse todas las actividades de una misma clase, también es un lineamiento

Comunicación

Receptor Emisor

http://dspace.ups.edu.ec/

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que permite tomar decisiones con respecto a situaciones rutinarias”. Según (León,

2011) las políticas de cuentas por cobrar.

Son aplicables en la mayoría de los casos y sus excepciones solo serán

autorizadas por alguien competente. Para tal efecto, las políticas maximizan el

nivel de utilidades obtenido por la organización, puesto que evitan retrasos,

errores, al igual que pérdida de tiempo durante la ejecución de actividades.

Del mismo modo, (Reyes, 2002, pág. 169), define a las políticas como “los

patrones generales que tienen por finalidad orientar la acción, dejándoles a

los superiores más campo para las decisiones que les corresponden tomar,

por lo cual, sirven para enunciar, interpretar o reemplazar las normas

concretas”. A su vez, plantea que son los medios básicos para autorizar a las

personas la ejecución de cierta actividad o función y que dicha actividad sea

realizada con el sentido realmente requerido.

Se observa una congruencia en las afirmaciones de Álvarez (2001) y

Reyes (2002), pues de una manera u otra todos plantean que las políticas

dirigen la acción de las personas, con la finalidad de lograr que todo se lleve a

cabo de la manera deseada, obteniendo el fin previsto, en relación a este

punto, (Librand, 2002, pág. 173) consideran “las políticas como criterios que

posee la administración y que son la base para el establecimiento del control”.

Las políticas de las cuentas por cobrar, son las directrices que fija la

organización orientadas a controlar los aspectos referentes al crédito que se

otorga a los clientes en la venta de bienes o en la prestación de un servicio,

con la finalidad de garantizar el cobro de los mismos en el momento

establecido.

POLÍTICAS DE CRÉDITO

Con base en lo anterior, es evidente la importancia que reviste el establecimiento

de políticas de crédito en todas las empresas, puesto que representan las pautas

que regirán las condiciones sobre la cual se otorgarán créditos a los clientes, para

con ello lograr un control más eficiente sobre aquellos que cumplen puntualmente

con las obligaciones contraídas.

Según (Gitman, 2003, pág. 230), “son una serie de lineamientos que se siguen

con la finalidad de determinar si se le otorga un crédito a un cliente y por cuánto

tiempo se le ha de conceder”. Es necesario que la empresa posea fuentes de

información de crédito adecuadas y que utilice métodos de análisis, puesto que

todos estos aspectos son indispensables para lograr el manejo eficiente de las

cuentas por cobrar.

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Igualmente, “el soporte que utiliza el gerente de una empresa para evaluar el

registro de los créditos otorgados” (Ettinger, 2000). Un gerente que concede créditos

de manera muy liberal ocasiona pérdidas excesivas a la organización.

POLÍTICAS DE COBRANZA

La cohesión de las ganancias obtenida o por obtener se debe en gran medida a

las formas o vías que utiliza la empresa en su política de cobranza. De tal modo que

su política de cobro, notificación y los canales de comunicación para la cobranza, se

convierten en los primeros aspectos a comunicar al cliente una vez que este ofrece

los servicios de la empresa.

Para (Gitman, 2003, pág. 242) "son los procedimientos que la empresa emplea

para realizar la cobranza de las cuentas por cobrar cuando las mismas llegan a su

vencimiento". Estos procedimientos se explican a continuación.

Notificación por escrito: constituye la primera opción en el proceso de

cobro de las cuentas vencidas. Se lleva a cabo los días siguientes al

vencimiento de la cuenta, para ello se envía una carta al cliente deudor,

notificándole la situación. En caso de que el cliente haga caso omiso a

esta notificación, se procederá a enviar una más exigente. Finalmente, se

enviará una tercera y última carta planteando la situación de morosidad.

Llamadas telefónicas: constituye la segunda opción, se debe realizar

cuando el primero no dio el resultado esperado, en este caso el gerente

de crédito tendrá la tarea de comunicarse con el cliente que posee la

deuda y hacerle la exigencia del pago. Si este posee una razón adecuada

para explicar el motivo de retardo, se podrá considerar la posibilidad de

extender el tiempo de crédito.

Visitas personales: esta técnica puede ser muy efectiva y constituye la

tercera opción, su efectividad radica en las altas posibilidades de que el

cobro se haga en el acto.

Mediante agencias de cobranzas: es la cuarta opción, puede no resultar

rentable, puesto que consiste en recurrir a una agencia o a un abogado

para que se encarguen de gestionar el cobro. Esto generalmente conlleva

un costo elevado y se puede ver afectado hasta el cincuenta por cierto de

las deudas cobradas.

Recurso legal: es una opción bastante extremista, puede recurrirse a ella

incluso antes de la anterior, pero se debe tener en consideración que

puede ser un procedimiento costoso y que aun así no garantiza el cobro

de los adeudos pendientes.

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De la misma manera, (Levy, 2009, pág. 212), plantea que se refieren a "los

procedimientos que la empresa sigue con la finalidad de recuperar la cartera vigente

y vencida". Es fundamental diseñarlas considerando las condiciones del mercado, la

competencia, el tipo de clientes que posee la organización, así como sus objetivos y

políticas.

Por su parte (Brachfield, 2005, pág. 147) señala que "las políticas de cobranza

sirven para consolidar criterios, evitar arbitrariedades, al momento de reclamos,

simplificar los trámites de cobro, establecer las prioridades y determinar las normas

de comportamiento que deben asumir los encargados de gestionar los impagados".

De acuerdo con las ideas expuestas, los tres autores coinciden en mencionar que

las políticas de cobranza rigen los procedimientos que la empresa emprende para

efectuar el cobro de las cuentas por cobrar cuando estas han llegado a su

vencimiento. Sin embargo, (Gitman, 2003), va más allá y considerando lo planteado,

señala que.

Existen varias alternativas que las empresas pueden emplear para antes

de declarar la incobrabilidad de sus cuentas, algunas de esas alternativas son

simples pero otras poseen un grado más alto de complejidad y de tiempo para

que puedan verse los resultados.

Las políticas de cobro deben contemplar los siguientes elementos:

Condiciones de venta: Cuando la empresa hace sus ventas a crédito, se

establecen las condiciones de venta en cuanto al crédito otorgado, que

comprende: plazo, los porcentajes de descuento, fechas de pago, lugares

donde efectuar los abonos a los créditos, tasas de interés, etc., y en

cuanto a la entrega de las mercancías, características, garantías, usos,

limitaciones, cuidados, etc.

Plazos de cobro: Para decidir en qué momento se inicia un proceso de

cobranza con un cliente es necesario determinar cuándo y cómo se hará

el primer esfuerzo de cobro, es decir, cuánto tiempo después de la fecha

de vencimiento del crédito las cuentas morosas deben proceder a

recuperarse. El intervalo de tiempo dependerá de lo que la empresa

establezca, el cual puede ser una semana, 15 días o, en algunos casos,

un periodo mayor. (https://creditoycobranza.wordpress.com/, 2014)

- 20 -

CAPÍTULO 3. DIAGNOSTICAR EL DESEMPEÑO FINANCIERO DE IMPORTADORA GALLEGOS EN LOS PERIODOS 2015 - 2016.

3.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

3.1.1 MISION

Somos una Empresa familiar dedicada a la comercialización de

electrodomésticos, ofreciendo un buen servicio al cliente dando a la sociedad

bienestar, comodidad y precios bajos con garantía.

3.1.2 VISION

Ser la primera opción de compra de nuestros clientes y lograr que en cada hogar

haya un electrodoméstico distribuido por Importadora Gallegos

3.1.3 OBJETIVOS

Contar con un amplio stock de mercaderías.

Aumentar la calidad del servicio al cliente, sin que este llegue a variar los precios.

Aumentar las ventas cada trimestre.

Optimizar los gastos todos los meses durante un año.

3.1.4 VALORES

Los valores con los cuales se rige Importadora Gallegos son:

Respeto

Honradez

Lealtad

Eficiencia

Trabajo en Equipo

Puntualidad

3.2 UBICACIÓN

Importadora Gallegos se encuentra ubicada en las calles Av. 8 de abril y Assad

Bucaram, frente al G.A.D. Municipal del Cantón El Triunfo.

Fig. 4 Ubicación de Importadora Gallegos

- 21 -


Fuente: Google Map

3.3 ORGANIGRAMA

3.3.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Cuadro. 1 Organigrama estructural

Elaborado por: La Autora Fuente: Importadora Gallegos

3.3.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

Tnlga. Gladys Gallegos (Gerente Propietario)

Depart. Contable

Ing. Inés Portilla (Contador)

Depart. de Ventas

Hannes Guamán (Asesor de Ventas)

Brenda Zuñiga (Asesor de Ventas)

Seguridad

Felipe Macías (Guardia)

Miriam Jara (Asistente de Gerencia)

- 22 -

Cuadro. 2 Organigrama funcional


Fuente: Importadora Gallegos

3.4 BASE LEGAL

La Empresa “Importadora Gallegos” fue registrada en el Servicio de Rentas

Internas el 26 de abril del 2004 como Persona Natural Obligada a Llevar

Contabilidad, bajo el RUC 0907298756001, teniendo como actividad económica la

venta al por menor de artefactos electrodomésticos; se encuentra regulada bajo la

siguiente norma legal:

Código Tributario

Capítulo IV

DE LOS SUJETOS

Art. 23.- Sujeto activo.- Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.

Art. 24.- Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que,

según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea

como contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos

pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás

entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad

económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros,

susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria

respectiva.

Art. 25.- Contribuyente.- Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien

la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador.

GERENTE PROPIETARIO

•Responsable de tomar las decisiones importantes de la empresa, es quien dirige.

CONTADOR

•Es quien lleva la contabilidad de la empresa determinando estados fiancieros que reflejan la situación de la empresa .

ASISTENTE DE GERENCIA

•Persona encargada de llevar la agenda de la gerente a mas de programar los pedidos de los inventarios y agendar la recepción, tambien responsable de papeleos internos como por ejemplo garantias, facturaciones y archivos.

ASESOR DE VENTAS

•Deben atender de la manera mas profesional a los clientes en el momento de presentar interes por algun articulo, guiandolo para que adquiera un producto que llene sus espectativas.

SEGURIDAD

•Deben prestar protecion a los bienes inmuebles propios de la empresa así como a los bienes fisicos de los clientes cuando se encuentren en la misma, a demas de prestar asistencia en el tranlado del inmueble hasta la dirección del adquiriente.

- 23 -

Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba

soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas

(Asamblea Nacional del Ecuador, 2016, pág. 6).

Código Orgánico de Organizaciones Territorial Autonomía y

Descentralización

Art. 491.- Clases de impuestos municipales.- Sin perjuicio de otros tributos

que se hayan creado o que se crearen para la financiación municipal o

metropolitana, se considerarán impuestos municipales y metropolitanos los

siguientes:

a) El impuesto sobre la propiedad urbana;

b) El impuesto sobre la propiedad rural;

c) El impuesto de alcabalas;

d) El impuesto sobre los vehículos;

e) El impuesto de matrículas y patentes;

f) El impuesto a los espectáculos públicos;

g) El impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y

plusvalía de los mismos;

h) El impuesto al juego; e,

i) El impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales (Asamblea

Nacional del Ecuador, 2013, pág. 207).

Art. 546.- Impuesto de Patentes.- Se establece el impuesto de patentes

municipales y metropolitanos que se aplicará de conformidad con lo que se

determina en los Artículos siguientes (Asamblea Nacional del Ecuador, 2013,

pág. 230).

Ordenanzas Tributarias, Financieras, Económicas

LA ORDENANZA QUE REGLAMENTA LA DETERMINACIÓN Y

RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES,

publicada en el registro oficial N° 552, registrada la fecha miércoles 10 de abril

del 2002.

LA ORDENANZA QUE ESTABLECE LOS REQUISITOS MUNICIPALES

PARA EJERCER ACTOS DE COMERCIO DENTRO DEL CANTÓN EL

TRIUNFO Y PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOCALES DESTINADOS A

DESARROLLAR ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES,

FINANCIERAS, INMOBILIARIAS Y PROFESIONALES QUE REGULA LA

CUANTÍA DEL PAGO DEL IMPUESTO ANUAL DE PATENTE, publicada en

el registro oficial N° 396, registrada la fecha miércoles 2 de marzo del 2011.

Código de Comercio

TITULO VIII

DE LA LETRA DE CAMBIO

- 24 -

Sección I

De la creación y forma de la letra de cambio

Art. 410.- La letra de cambio contendrá:

1. La denominación de letra de cambio inserta en el texto mismo del

documento y expresada en el idioma empleado para la redacción del

mismo. Las letras de cambio que no llevaren la referida denominación,

serán, sin embargo, válidas, si contuvieren la indicación expresa de ser

a la orden;

2. La orden incondicional de pagar una cantidad determinada;

3. El nombre de la persona que debe pagar (librado o girado);

4. La indicación del vencimiento;

5. La del lugar donde debe efectuarse el pago;

6. El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el

pago;

7. La indicación de la fecha y del lugar en que se gira la letra; y,

8. La firma de la persona que la emita (librador o girador) (Asamblea

Nacional del Ecuador, 2014, pág. 78)

Código de Trabajo

Art. 8.- Contrato individual.- Contrato individual de trabajo es el convenio en

virtud del cual una persona se compromete para con otra u otras a prestar sus

servicios lícitos y personales, bajo su dependencia, por una remuneración

fijada por el convenio, la ley, el contrato colectivo o la costumbre.

Art. 9.- Concepto de trabajador.- La persona que se obliga a la prestación del

servicio o a la ejecución de la obra se denomina trabajador y puede ser

empleado u obrero.

Art. 10.- Concepto de empleador.- La persona o entidad, de cualquier clase

que fuere, por cuenta u orden de la cual se ejecuta la obra o a quien se presta

el servicio, se denomina empresario o empleador. El Estado, los consejos

provinciales, las municipalidades y demás personas jurídicas de derecho

público tienen la calidad de empleadores respecto de los obreros de las obras

públicas nacionales o locales. Se entiende por tales obras no sólo las

construcciones, sino también el mantenimiento de las mismas y, en general,

la realización de todo trabajo material relacionado con la prestación de

servicio público, aun cuando a los obreros se les hubiere extendido

nombramiento y cualquiera que fuere la forma o período de pago. Tienen la

misma calidad de empleadores respecto de los obreros de las industrias que

están a su cargo y que pueden ser explotadas por particulares. También

tienen la calidad de empleadores: la Empresa de Ferrocarriles del Estado y

los cuerpos de bomberos respecto de sus obreros.

Art. 11.- Clasificación.- El contrato de trabajo puede ser:

a) Expreso o tácito, y el primero, escrito o verbal;

- 25 -

b) A sueldo, a jornal, en participación y mixto;

c) Por tiempo fijo, por tiempo indefinido, de temporada, eventual y

ocasional;

d) A prueba;

e) Por obra cierta, por tarea y a destajo;

f) Por enganche;

g) Individual, de grupo o por equipo; y,

h) Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8, publicado en

Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008.

Art. 12.- Contratos expreso y tácito.- El contrato es expreso cuando el

empleador y el trabajador acuerden las condiciones, sea de palabra o

reduciéndolas a escrito. A falta de estipulación expresa, se considera tácito

toda relación de trabajo entre empleador y trabajador.

Art. 13.- Formas de remuneración.- En los contratos a sueldo y a jornal la

remuneración se pacta tomando como base, cierta unidad de tiempo.

Contrato en participación es aquel en el que el trabajador tiene parte en las

utilidades de los negocios del empleador, como remuneración de su trabajo.

La remuneración es mixta cuando, además del sueldo o salario fijo, el

trabajador participa en el producto del negocio del empleador, en concepto de

retribución por su trabajo.

Art. 14.- Estabilidad mínima y excepciones.- Establécese un año como tiempo

mínimo de duración, de todo contrato por tiempo fijo o por tiempo indefinido,

que celebren los trabajadores con empresas o empleadores en general,

cuando la actividad o labor sea de naturaleza estable o permanente, sin que

por esta circunstancia los contratos por tiempo indefinido se transformen en

contratos a plazo, debiendo considerarse a tales trabajadores para los efectos

de esta Ley como estables o permanentes. Se exceptúan de lo dispuesto en

el inciso anterior:

a) Los contratos por obra cierta, que no sean habituales en la actividad de

la empresa o empleador;

b) Los contratos eventuales, ocasionales y de temporada;

c) Los de servicio doméstico;

d) Los de aprendizaje;

e) Los celebrados entre los artesanos y sus operarios;

f) Los contratos a prueba;

g) Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8, publicado en

Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008; y, h) Los

demás que determine la ley.

Art. 15.- Contrato a prueba.- En todo contrato de aquellos a los que se refiere

el inciso primero del artículo anterior, cuando se celebre por primera vez,

podrá señalarse un tiempo de prueba, de duración máxima de noventa días.

Vencido este plazo, automáticamente se entenderá que continúa en vigencia

- 26 -

por el tiempo que faltare para completar el año. Tal contrato no podrá

celebrarse sino una sola vez entre las mismas partes. Durante el plazo de

prueba, cualquiera de las partes lo puede dar por terminado libremente. El

empleador no podrá mantener simultáneamente trabajadores con contrato a

prueba por un número que exceda al quince por ciento del total de sus

trabajadores. Sin embargo, los empleadores que inicien sus operaciones en el

país, o los existentes que amplíen o diversifiquen su industria, actividad o

negocio, no se sujetarán al porcentaje del quince por ciento durante los seis

meses posteriores al inicio de operaciones, ampliación o diversificación de la

actividad, industria o negocio. Para el caso de ampliación o diversificación, la

exoneración del porcentaje no se aplicará con respecto a todos los

trabajadores de la empresa sino exclusivamente sobre el incremento en el

número de trabajadores de las nuevas actividades comerciales o industriales.

La violación de esta disposición dará lugar a las sanciones previstas en este

Código, sin perjuicio de que el excedente de trabajadores del porcentaje

arriba indicado, pasen a ser trabajadores permanentes, en orden de

antigüedad en el ingreso a labores.

Art. 16.- Contratos por obra cierta, por tarea y a destajo.- El contrato es por

obra cierta, cuando el trabajador toma a su cargo la ejecución de una labor

determinada por una remuneración que comprende la totalidad de la misma,

sin tomar en consideración el tiempo que se invierta en ejecutarla. En el

contrato por tarea, el trabajador se compromete a ejecutar una determinada

cantidad de obra o trabajo en la jornada o en un período de tiempo

previamente establecido. Se entiende concluida la jornada o período de

tiempo, por el hecho de cumplirse la tarea. En el contrato a destajo, el trabajo

se realiza por piezas, trozos, medidas de superficie y, en general, por

unidades de obra, y la remuneración se pacta para cada una de ellas, sin

tomar en cuenta el tiempo invertido en la labor.

Art. 17.- Contratos eventuales, ocasionales, de temporada.- Son contratos

eventuales aquellos que se realizan para satisfacer exigencias

circunstanciales del empleador, tales como reemplazo de personal que se

encuentra ausente por vacaciones, licencia, enfermedad, maternidad y

situaciones similares; en cuyo caso, en el contrato deberá puntualizarse las

exigencias circunstanciales que motivan la contratación, el nombre o nombres

de los reemplazados y el plazo de duración de la misma. También se podrán

celebrar contratos eventuales para atender una mayor demanda de comercial

o servicios en actividades habituales del empleador, en cuyo caso el contrato

no podrá tener una duración mayor de ciento ochenta días continuos o

discontinuos dentro de un lapso de trescientos sesenta y cinco días. Si la

circunstancia o requerimiento de los servicios del trabajador se repite por más

de dos períodos anuales, el contrato se convertirá en contrato de temporada.

El sueldo o salario que se pague en los contratos eventuales, tendrá un

- 27 -

incremento del 35% del valor hora del salario básico del sector al que

corresponda el trabajador. Son contratos ocasionales, aquellos cuyo objeto es

la atención de necesidades emergentes o extraordinarias, no vinculadas con

la actividad habitual del empleador, y cuya duración no excederá de treinta

días en un año. El sueldo o salario que se pague en los contratos

ocasionales, tendrá un incremento del 35% del valor hora del salario básico

del sector al que corresponda el trabajador. Son contratos de temporada

aquellos que en razón de la costumbre o de la contratación colectiva, se han

venido celebrando entre una empresa o empleador y un trabajador o grupo de

trabajadores, para que realicen trabajos cíclicos o periódicos, en razón de la

naturaleza discontinua de sus labores, gozando estos contratos de

estabilidad, entendida, como el derecho de los trabajadores a ser llamados a

prestar sus servicios en cada temporada que se requieran. Se configurará el

despido intempestivo si no lo fueren. Corresponde al Director Regional del

Trabajo, en sus respectivas jurisdicciones, el control y vigilancia de estos

contratos. Nota: Artículo reformado por Decreto Legislativo No. 8, publicado

en Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008. Nota: Incisos

segundo y tercero reformados por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial

Suplemento 351 de 29 de Diciembre del 2010. 5

Art. 18.- Contrato escrito.- El contrato escrito puede celebrarse por

instrumento público o por instrumento privado. Constará en un libro especial y

se conferirá copia, en cualquier tiempo, a la persona que lo solicitare.

Art. 19.- Contrato escrito obligatorio.- Se celebrarán por escrito los siguientes

contratos:

a) Los que versen sobre trabajos que requieran conocimientos técnicos o

de un arte, o de una profesión determinada;

b) Los de obra cierta cuyo valor de mano de obra exceda de cinco

salarios mínimos vitales generales vigentes;

c) Los a destajo o por tarea, que tengan más de un año de duración;

d) Los a prueba;

e) Los de enganche;

f) Los por grupo o por equipo;

g) Los eventuales, ocasionales y de temporada;

h) Los de aprendizaje;

i) Los que se estipulan por uno o más años;

j) Nota: Literal derogado por Decreto Legislativo No. 8, publicado en

Registro Oficial Suplemento 330 de 6 de Mayo del 2008; y,

k) Los que se celebren con adolescentes que han cumplido quince años,

incluidos los de aprendizaje; y

l) En general, los demás que se determine en la ley. Nota: Artículo

reformado por Ley No. 39, publicada en Registro Oficial 250 de 13 de

Abril del 2006.

- 28 -

Art. 20.- Autoridad competente y registro.- Los contratos que deben

celebrarse por escrito se registrarán dentro de los treinta días siguientes a su

suscripción ante el inspector del trabajo del lugar en el que preste sus

servicios el trabajador, y a falta de éste, ante el Juez de Trabajo de la misma

jurisdicción. En esta clase de contratos se observará lo dispuesto en el Art. 18

de este Código. En el caso que el empleador no cumpliere con la obligación

señalada en el inciso anterior, respecto de los contratos celebrados con los

adolescentes que se señalan en el literal k) del artículo anterior, será

sancionado por los Directores Regionales de Trabajo con el máximo de la

pena prevista en el artículo 628 de este Código, sin perjuicio de su obligación

de registrarlo. El adolescente podrá solicitar por sí mismo tal registro. En caso

de no haberse celebrado contrato escrito, el adolescente podrá probar la

relación laboral por cualquier medio, inclusive con el juramento deferido.

Siempre que una persona se beneficie del trabajo de un adolescente, se

presume, para todos los efectos legales, la existencia de una relación laboral.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 39, publicada en Registro Oficial 250 de

13 de Abril del 2006.

Art. 21.- Requisitos del contrato escrito.- En el contrato escrito deberán

consignarse, necesariamente, cláusulas referentes a:

1. La clase o clases de trabajo objeto del contrato;

2. La manera como ha de ejecutarse: si por unidades de tiempo, por

unidades de obra, por tarea, etc.;

3. La cuantía y forma de pago de la remuneración;

4. Tiempo de duración del contrato;

5. Lugar en que debe ejecutarse la obra o el trabajo; y,

6. La declaración de si se establecen o no sanciones, y en caso de

establecerse la forma de determinarlas y las garantías para su

efectividad. Estos contratos están exentos de todo impuesto o tasa.

Art. 22.- Condiciones del contrato tácito.- En los contratos que se consideren

tácitamente celebrados, se tendrán por condiciones las determinadas en las

leyes, los pactos colectivos y los usos y costumbres del lugar, en la industria o

trabajo de que se trate. En general, se aplicarán a estos contratos las mismas

normas que rigen los expresos y producirán los mismos efectos.

Art. 23.- Sujeción a los contratos colectivos.- De existir contratos colectivos,

los individuales no podrán realizarse sino en la forma y condiciones fijadas en

aquellos.

Art. 23.1.- El Ministerio del ramo podrá regular aquellas relaciones de

trabajo especiales que no estén reguladas en esté Código, de acuerdo

a la Constitución de la República. 6 Nota: Artículo agregado por Ley

No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 351 de 29 de

Diciembre del 2010. (Asamble Nacional del Ecuador, 2017, págs. 2-4)

- 29 -

Ley Orgánica Del Régimen Tributario Interno

Capítulo VI

CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS

Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar

contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la

misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y

sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos

ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean

superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento,

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, Dirección Nacional Jurídica Departamento de Normativa Jurídica

forestales o similares. Las personas naturales que realicen actividades

empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a

los previstos en el inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas,

artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán

llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

Para efectos tributarios, las asociaciones, comunas y cooperativas sujetas a la

vigilancia de la Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria, con

excepción de las entidades del sistema financiero popular y solidario, podrán

llevar registros contables de conformidad con normas simplificadas que se

establezcan en el reglamento.

Art. 20.- Principios generales.- La contabilidad se llevará por el sistema de

partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de

América, tomando en consideración los principios contables de general

aceptación, para registrar el movimiento económico y determinar el estado de

situación financiera y los resultados imputables al respectivo ejercicio

impositivo.

Art. 21.- Estados financieros.- Los estados financieros servirán de base para

la presentación de las declaraciones de impuestos, así como también para su

presentación a la Superintendencia de importadoras y a la Superintendencia

de Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades financieras así como las

entidades y organismos del sector público que, para cualquier trámite,

requieran conocer sobre la situación financiera de las empresas, exigirán la

presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para fines

tributarios (Asamblea Nacional del Ecuador, 2017, págs. 14-15).

Ley De Defensa Al Consumidor

CAPITULO IV

INFORMACION BASICA COMERCIAL

Art. 11.- Garantía.- Los productos de naturaleza durable tales como vehículos,

artefactos eléctricos, mecánicos, electrodomésticos, y electrónicos, deberán

ser obligatoriamente garantizados por el proveedor para cubrir deficiencias de

- 30 -

la fabricación y de funcionamiento. Las leyendas "garantizado", "garantía" o

cualquier otra equivalente sólo podrán emplearse cuando indiquen claramente

en que consiste tal garantía; así como las condiciones, forma plazo y lugar en

que el consumidor pueda hacerla efectiva.

Toda garantía deberá individualizar a la persona natural o jurídica que la

otorga, así como los establecimientos y condiciones en que operará

(Asamblea Nacional del Ecuador, 2015, pág. 5).

Reglamento De Comprobante De Venta

DE LOS COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS

COMPLEMENTARIOS

Art. 1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes

documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de

servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos:

a) Facturas;

b) Notas de venta - RISE;

c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;

d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;

e) Boletos o entradas a espectáculos públicos; y,

f) Otros documentos autorizados en el presente reglamento.

Art. 2.- Documentos complementarios.- Son documentos complementarios a

los comprobantes de venta, los siguientes:

a) Notas de crédito;

b) Notas de débito; y,

c) Guías de remisión (Asamblea Nacional del Ecuador, 2014, pág. 2).

3.5 PROPUESTA DE MODELOS A PONER EN PRÁCTICA EN LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO

Las acciones que el personal deben ejecutar dentro del proceso forman parte de

la recuperación de crédito, por tal razón se propone un orgánico adaptable y

perfectible para la elaboración de políticas de la empresa con sus respectivos

proyectos empresariales a ejecutar para de esta forma contribuir al

perfeccionamiento de este aspecto de la organización empresarial del negocio

objeto de estudio.

A esta propuesta se le suma la necesidad de un manual el cual se diseña en

correspondencia a la matriz FODA, por tal razón existen aspectos ya contenidos en

este orgánico que también se ven ilustrada en la confección del manual.

A partir de lo expuesto se establece como principales políticas a emplear por la

empresa, las que se grafica en el siguiente modelo:

- 31 -

Fig. 5 Propuesta de modelos a poner en práctica en la empresa objeto de estudio



Como colofón de este capítulo puede decirse que las políticas, con sus

particularidades regulan y armonizan los procesos internos de las empresas, sin

embargo las tendencias de donde se ha aplicado el estudio, es de llevar el negocio

de forma espontánea, donde prevalecen los conocimientos básicos para una llevar

una empresa y sobre la marcha y el éxito que ha obtenido el negocio es que se ha

ido perfeccionando los procesos contables y financieros de la importadora

“Gallegos”.

3.6 POLÍTICAS DE CRÉDITO Y COBRANZAS PARA LA IMPORTADORA “GALLEGOS”

Primeramente, la empresa no cuenta con un manual de procedimientos y mucho

menos con políticas bien establecidas concernientes al crédito y cobranzas, es por

ello que en muchas de las veces, clientes que ya han realizado compras a crédito y

que por ende ya tienen abierta una cuenta en la empresa tienen que esperar días

para que sean despachados sus pedidos a causa del retraso en la autorización de la

venta a crédito.

Por lo tanto, es importante establecer políticas en las diferentes funciones de una

organización y mucho más en lo relacionado al crédito y cobranzas para evitar

posibles problemas y que se repita la misma función de analizar cada vez que se

solicite mercadería a crédito.

Prioridad para el rendimiento

financiero de la Importadora "Gallegos"

Modelo para la Importadora "Gallegos"

Condiciones

de venta

Plazos de

cobro

Políticas de las

cuentas por

cobrar Políticas de

cobranza

Políticas de crédito

Modelo del Desempeño

Financiero de la Importadora

Gallegos

Articulación de políticas de la Importadora "Gallegos"

- 32 -

Luego de conocer todos estos antecedentes, es necesario definir una política de

crédito y cobranzas.

Las políticas de crédito y cobranzas son directrices que orientan a tomar

decisiones en la concesión de las ventas a crédito, en la administración de la cartera

vigente y en la recaudación de las cuentas por cobrar de una organización.

3.6.1 PROCEDIMIENTOS DE CRÉDITO ACTUALES

La empresa no cuenta con un departamento de crédito y cobranzas estructurado

para el manejo de las cuentas por cobrar, pero a pesar de ello, cuenta con una

cartera de clientes amplia.

Como 1er paso, la importadora requiere que sus clientes llenen una solicitud de

crédito adjuntándola con algunos requisitos como la copia de la cédula de identidad

o RUC, en caso de ser sociedad copia de la cédula y nombramiento del

representante legal. Cabe mencionar que en la solicitud de crédito no se pide

referencias bancarias, solo comerciales.

2do paso, corresponde a la verificación de las referencias comerciales. Dentro de

este paso, al momento de la verificación de las referencias comerciales se toma en

cuenta el tipo de empresa que es citada y el prestigio que tiene la misma y su

posicionamiento en el mercado. Además, los años que lleva de relaciones

comerciales con dicha importadora.

3do paso, corresponde a la verificación de la residencia del solicitante en el caso

de ser una persona natural. Dentro de este paso, al momento de la verificación se

toma muy en cuenta si la vivienda es propia o rentada, en el caso de ser restada se

solicita una copia de algún servicio básico de un familiar de primer grado de

consanguinidad del solicitante.

En el caso de ser sociedad, se verifica la localidad de la mencionada y adiciona

servicios básicos del representante legal.

4er paso, determinar el valor del crédito, actividad que está dentro de las labores

más complejas que existe dentro de este proceso al momento de la concesión del

crédito a una persona o sociedad.

La importadora determina el valor del crédito para el solicitante basándose en las

referencias comerciales. Es importante mencionar que la empresa no establece un

límite de crédito para la cuenta de los clientes.

3.7 ANALISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA

- 33 -

En la presente investigación se aplicaron técnicas de recolección de información

para identificar los factores internos y externos que se presentan en la empresa,

poder analizar y establecer las posibles alternativas de solución a los problemas

determinados en la misma.

3.7.1 Análisis y comentario de la recolección de información

Se realizaron encuestas con el objetivo de obtener mayor información de la

empresa, con el fin de analizarla y poder medir el desempeño financiero corriente de

la misma en los periodos 2015 y 2016.

3.7.1.1 Análisis Interno

Las encuestas a la gerente y empleados de la empresa Importadora Gallegos,

otorgaron los siguientes resultados:

Encuesta dirigida a la gerente de la Empresa Importadora Gallegos.

1. La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a:

Cuadro. 3 La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a:

Opciones Frecuencia

Un plan de adquisición previamente establecido. 0

Faltantes de productos. 1

Pedidos por proveedor. 0

Ventas de inventarios efectuados. 0

Total 1

Elaborado por: Autora Fuente: Encuesta realizada a la gerente

Fig. 6 La empresa realiza sus adquisiciones de inventario de acuerdo a:

Elaborado por: La Autora Fuente: Encuestas realizada a la gerente

0

0,5

1

a) Un plan deadquisición

previamenteestablecido

b) Faltantespor productos

c) Pedidos porproveedor

d) Ventas deinventariosefectuados

- 34 -

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

Si No

Análisis

De acuerdo a la respuesta otorgada por la gerente propietaria, se establece que

realizan las adquisiciones de sus inventarios de acuerdo a los faltantes de

productos.

Comentario

Se identifica que la adquisición de inventarios se realiza en base a los faltantes

de los productos más no en función de una adecuada planificación de los mismos.

2. ¿La empresa cuenta con algún tipo de financiamiento externo?

Cuadro. 4 ¿La empresa cuenta con algún tipo de financiamiento externo?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1


Fuente: Encuesta realizada a la gerente

Fig. 7 ¿La empresa cuenta con algún tipo de financiamiento externo?



Análisis

Según la respuesta obtenida por la gerente propietaria, se establece que la

empresa no cuenta con algún tipo de financiamiento externo.

Comentario

Se determina que la empresa NO cuenta con un financiamiento externo, sin

poder impulsar la apertura de nuevos inventarios, impidiendo el crecimiento de la

misma.

3. ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos?

- 35 -

Cuadro. 5 ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0



Fig. 8. ¿La empresa dispone con un capital propio para reinvertir en nuevos proyectos?



Análisis

Indica la gerente que la empresa cuenta con un capital propio para reinvertir en

nuevos proyectos.

Comentario

Importadora Gallegos al contar con un capital propio para reinversión abre

muchas posibilidades de expansión tanto en inventarios como en puntos de

distribución que cuente con artículos ya no solo de mostrador sino también disponer

de un amplio stop el cual cubra las necesidades inmediatas de los clientes, a más de

cumplir con los artículos solicitados.

4. ¿El capital propio de la empresa le permite solucionar los problemas financieros

que se puedan presentar en el corto plazo?

Cuadro. 6 ¿El capital propio de la empresa le permite solucionar los problemas financieros que se puedan presentar en el corto plazo?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0



0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

Si No

- 36 -

Fig. 9. ¿El capital propio de la empresa le permite solucionar los problemas financieros que se puedan presentar en el corto plazo?



Análisis

En la encuesta la gerente indica que el capital propio de la empresa le permite

solucionar los problemas financieros que se puedan presentar en el futuro.

Comentario

Es una gran ventaja que la empresa pueda contar con un capital que llegue a

cubrir cualquier caso fortuito que se pueda presentar.

5. ¿El personal que labora en la empresa cuenta con un plan de capacitación en el

manejo de la parte financiera del negocio?

Cuadro. 7 ¿El personal que labora en la empresa cuenta con un plan de capacitación en el manejo de la parte financiera del negocio?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 1



Fig. 10 ¿El personal que labora en la empresa cuenta con un plan de capacitación en el manejo de la parte financiera del negocio?

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

Si No

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

Si No

- 37 -



Análisis

De acuerdo a lo obtenido de parte de la gerente, el personal que labora en la

empresa no cuenta con un plan de capacitación para el manejo de la parte

financiera.

Comentario

Es de gran importancia que los trabajadores estén capacitados en el manejo de

la parte financiera para que puedan manejar de la manera más acertada a cualquier

eventualidad que se presente.

6. ¿Qué tipo de medios de comunicación utiliza para hacer conocer a sus clientes

de los productos y ofertas disponibles?

Cuadro. 8 ¿Qué tipo de medios de comunicación utiliza para hacer conocer a sus clientes de los productos y ofertas disponibles?

Opciones Frecuencia

Radial 1

Televisivo 0

Escrito 0

Otros 0



Fig. 11 ¿Qué tipo de medios de comunicación utiliza para hacer conocer a sus clientes de los productos y ofertas disponibles?

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Radial Televisivo Escrito Otros

- 38 -



Análisis

La gerente indica que el único medio de comunicación que utiliza la empresa

para dar a conocer a sus clientes sus productos y ofertas es el medio radial.

Comentario

Al disponer de un solo tipo de medio de comunicación para dar a conocer a los

clientes sus productos, imposibilita que se pueda expandir su mercado ni sus ventas,

para el crecimiento de su negocio.

7. ¿Al cliente que tiene retraso en los pagos se le vuelve a otorgar crédito?

Cuadro. 9 ¿Al cliente que tiene retraso en los pagos se le vuelve a otorgar crédito?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0


Fuente: Encuesta realizada al gerente

Fig. 12 ¿Al cliente que tiene retraso en los pagos se le vuelve a otorgar crédito?



Análisis

Según lo expuesto por la gerente, se identifica que a los clientes que se retrasan

en los pagos si se les vuelve a otorgar crédito.

Comentario

Esta decisión de volver a otorgar créditos a clientes con retrasos en los pagos

ocasiona que se incremente el porcentaje de endeudamiento del cliente y por ende

esto resultara en dificultades en el cumplimiento de los pagos lo cual generara una

alta morosidad.

0

0,5

1

Si No

- 39 -

8. ¿Cree usted que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las condiciones

de crédito, se disminuiría el índice de morosidad?

Cuadro. 10 ¿Cree usted que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las condiciones de crédito, se disminuiría el índice de morosidad?

Opciones Frecuencia

Si 1

No 0



Fig. 13 ¿Cree usted que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las condiciones de crédito, se disminuiría el índice de

morosidad?



Análisis

La gerente admite que si se exigiera a los clientes el cumplimiento de las

condiciones de crédito, se disminuiría el índice de morosidad.

Comentario

El cumplimiento de las condiciones de crédito es de suma importancia en la

valoración de los créditos, puesto que permite clasificar de mejor manera a los

clientes y dar créditos a quienes si cumplan con sus cuentas pendientes y como

resultado un índice de morosidad inferior.

Encuesta dirigida a los vendedores de la Empresa Importadora Gallegos.

1. ¿La empresa realiza ventas a crédito?

Cuadro. 11. ¿La empresa realiza ventas a crédito?

Opciones Frecuencia

Si 2

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

Si No

- 40 -

No 0

Elaborado por: Autora

Fuente: Encuesta realizada a los vendedores

Fig. 14 ¿La empresa realiza ventas a crédito?



1.1 Alcanzando un total de 10 puntos, de valor a la incidencia de los créditos.

Cuadro. 12 Alcanzando un total de 10 puntos, de valor a la incidencia de los créditos.

Opciones Frecuencia

De 1 a 30 días 1

De 31 a 90 días 2

De 91 a 360 días 4

Mayor a 360 días 3

Total 10



Fig. 15. Alcanzando un total de 10 puntos, de valor a la incidencia de los créditos.

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

4,5

De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 360 días Mayor a 360 días

0

0,5

1

1,5

2

Si No

100%

[VALOR]%

- 41 -



Análisis

Según los encuestados la empresa si realiza ventas a crédito.

De acuerdo a las respuestas obtenidas de los encuestados, de cada 10 ventas

realizadas a crédito una es con un periodo de tiempo máximo de hasta 30 días, dos

con un máximo de tiempo de hasta 90 días, cuatro de las ventas son con hasta 360

días de tiempo y tres registran el tiempo máximo de crédito que es superiores a 360

días sin llegan a un tiempo límite.

Comentario

El financiar la adquisición de un artículo mediante créditos de corto y mediano

plazo es frecuente en el ambiente comercial, puesto que muchos clientes no cuentan

con el efectivo suficiente para realizar una compra al contado y prefieren acogerse a

un plan programado de pagos.

Importadora Gallegos no registra un tiempo máximo de crédito. Dicho tiempo lo

define el costo total del artículo a adquirir, mientras más alto es su valor más se

alarga el plazo para que el cliente cancele dicho artículo.

2. ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito?

Cuadro. 13 ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 2



Fig. 16 ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito?



0

0,5

1

1,5

2

Si No

0%

100%

- 42 -

Análisis

Los vendedores indican que la empresa no cuenta con políticas de créditos

establecidas para la concesión de créditos.

Comentario

Las políticas de crédito son fundamentales ya que se consideran una guía que

ayudara a tomar mejores decisiones en cuanto a los créditos.

3. ¿Se da a conocer de forma clara al cliente las condiciones de crédito?

Cuadro. 14 ¿Se da a conocer de forma clara al cliente las condiciones de crédito?

Opciones Frecuencia

Si 2

No 0



Fig. 17 ¿Se da a conocer de forma clara al cliente las condiciones de crédito?



Análisis

Los encuestados dan a conocer que a los clientes se les da a conocer de forma

clara las condiciones de crédito.

Comentario

Se considera un factor positivo el hecho de que la empresa de a conocer de forma

clara las condiciones para los créditos, esto ayuda a que evitar malos entendidos a

futuro.

4. ¿Los clientes tienen algún tipo de calificación crediticia previo a la concesión del

crédito?

0

0,5

1

1,5

2

Si No

100%

[VALOR]%

- 43 -

Cuadro. 15. ¿Los clientes tienen algún tipo de calificación crediticia previo a la concesión del crédito?

Opciones Frecuencia

Si 0

No 2



Fig. 18 ¿Los clientes tienen algún tipo de calificación crediticia previo a la concesión del crédito?



Análisis

Según las respuestas obtenidas de los vendedores, se obtiene que los clientes no

son calificados previo a la concesión de los créditos.

Comentario

Es un factor negativo que los clientes no pasen por un proceso de calificación previo

a la concesión del crédito, que en conjunto con las condiciones de créditos,

ayudarían a prevenir retrasos en los pagos programados.

5. ¿Se exige el cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes?

Cuadro. 16 ¿Se exige el cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes?

Opciones Frecuencia

Si 2

No 0



0

0,5

1

1,5

2

Si No

0%

100%

- 44 -

Fig. 19 ¿Se exige el cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes? Elaborado por: Autora


Análisis

De las respuestas obtenidas de los vendedores se identifica que si se exige el

cumplimiento de las condiciones de crédito a todos los clientes.

Comentario

El exigir el cumplimiento de las condiciones de crédito favorece a la empresa, puesto

que nos ayuda a calificar de una mejor manera a los clientes y prevenir de alguna

manera caer en morosidad.

6. ¿Los clientes con alta morosidad, que condiciones aplica para otorgarles crédito?

Análisis

Se obtiene como respuesta a la pregunta No. 6 de la encuesta realizada a los

vendedores, sobre qué condiciones se aplica para otorgarles créditos a los clientes

con morosidad, como Ninguna ya que a dichos clientes no se les concede crédito.

Comentario

Se considera un factor positivo el que la empresa no otorgue créditos a los clientes

con morosidad.

Si un cliente incumple con una primera obligación nada asegura que va a realizar

sus pagos de forma puntual de un nuevo crédito otorgado.

3.7.1.2 Análisis Externo

Encuesta dirigida a los clientes de la Empresa Importadora Gallegos.

1. ¿Es usted cliente frecuente de la empresa?

Cuadro. 17 ¿Es usted cliente frecuente de la empresa?

0

0,5

1

1,5

2

Si No

100%

[VALOR]%

- 45 -

Opciones Frecuencia

Si 16

No 5


Fuente: Encuesta realizada a los clientes

Fig. 20. ¿Es usted cliente frecuente de la empresa?



Análisis

De las respuestas obtenidas observamos que el 24% de los clientes encuestados no

son frecuentes y el 76% de los clientes si lo son.

Comentario

De los 21clientes encuetados, 5 respondieron no ser clientes frecuentes, esto

representa un aumento del 24% en la cartera de clientes, considerándose un factor

positivo dando a la empresa la oportunidad de ubicar sus inventarios.

2. ¿Cree usted que los precios de los productos están al alcance de su economía?

Cuadro. 18 ¿Cree usted que los precios de los productos están al alcance de su economía?

Opciones Frecuencia

Si 18

No 3



[PORCENTA

JE]

[PORCENTAJE]

FRECUENCIA

Si

No

- 46 -

Fig. 21 ¿Cree usted que los precios de los productos están al alcance de su economía?



Análisis

En las respuestas obtenidas de la encuesta realizada a 21 clientes evidencia que 18

consideran que los precios establecidos por la empresa a sus artículos están al

alcance de su economía y 3 respondieron que no se encuentran a su alcance.

Comentario

La encuesta demuestra que del total de clientes encuestados, el 86% de ellos

consideran que los precios de los artículos comercializados se encuentran dentro del

alcance de su economía.

3. ¿Encuentra los productos que desea en la Importadora Gallegos?

Cuadro. 19 ¿Encuentra los productos que desea en la Importadora Gallegos?

Opciones Frecuencia

Si 15

No 6



Fig. 22 ¿Encuentra los productos que desea en la Importadora Gallegos?

86%

14%

FRECUENCIA

Si

No

71%

29%

FRECUENCIA

Si

No

- 47 -



Análisis

De acuerdo a la encuesta realizada a 21 clientes, se obtiene que 15 de ellos si

encuentran en Importadora Gallegos los productos que desean y 6 de ellos indicaron

que no.

Comentario

Que el 71% de los encuestados exponga que si encuentran los artefactos deseados,

nos indica que la empresa satisface en cuanto a gusto, innovación, tecnología,

precio y calidad a sus clientes al momento de ofrecer sus productos.

4. ¿Cómo calificaría usted los productos comercializados por Importadora

Gallegos?

Cuadro. 20 ¿Cómo calificaría usted los productos comercializados por Importadora Gallegos?

Opciones Frecuencia

Excelente 3

Bueno 11

Regular 5

Malo 2



Fig. 23 ¿Cómo calificaría usted los productos comercializados por Importadora Gallegos?


14%

52%

24%

10%

FRECUENCIA

Excelente

Bueno

Regular

Malo

- 48 -


Análisis

Las respuestas obtenidas revelan que del total de clientes encuestados el 14%

califica los productos comercializados por la empresa como excelentes, el 52% como

buenos, los 24% como regulares y el 10% como malos.

Comentario

El 34% de los encuestados califican los productos comercializados en Importadora

Gallegos de forma negativa.

5. ¿Consideraría usted seguir adquiriendo productos en importadora gallegos?

Cuadro. 21 ¿Consideraría usted seguir adquiriendo productos en Importadora Gallegos?

Opciones Frecuencia

Si 17

No 4



Fig. 24 ¿Consideraría usted seguir adquiriendo productos en Importadora Gallegos?



Análisis

Como muestra la tabla No 20 del total de clientes encuestados, 17 de ellos

consideran seguir adquiriendo productos en Importadora Gallegos y 4 indicaron que

no.

Comentario

Como factor positivo la encuesta nos revela que el 81% de los encuestados

indicaron que considerarían seguir adquiriendo productos en la empresa.

6. ¿Cómo calificaría la atención recibida por el personal?

81%

19%

FRECUENCIA

Si

No

- 49 -

Cuadro. 22 ¿Cómo calificaría la atención recibida por el personal?

Opciones Frecuencia

Excelente 9

Bueno 10

Regular 2

Malo 0



Fig. 25 ¿Cómo calificaría la atención recibida por el personal?



Análisis

De acuerdo a las respuestas obtenidas de la encuesta realizada a 21 clientes

evidenciamos que 9 de ellos califican a atención recibida por el personal como

excelente, 10 como bueno y 2 como regular.

Comentario.-

Del total de clientes encuestados el 48% califica la atención recibida como excelente

y el 43% como bueno dándonos un total del 91% de satisfacción en cuanto a la

atención recibida por parte del personal de la empresa.

3.7.2 Análisis FODA

Se examinara los factores internos tanto como los externos de la empresa, dicho

análisis ayudara a determinar los objetivos estratégicos, y poder plantear estrategias

que permitan viabilizar la gestión financiera de la empresa y alcanzar los objetivos

establecidos por la misma.

Cuadro. 23 Análisis FODA de Importadora Gallegos

48%

43%

9%

0%

FRECUENCIA

Excelente

Bueno

Regular

Malo

- 50 -


Fuente: Encuesta realizadas en la empresa con enfoque interno y externo

CAPÍTULO 4. PROPUESTA DE TÉCNICAS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS PARA EL PERIODO 2017.

4.1 TÉCNICAS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS

El control de inventarios, pretende reducir la inversión del inventario, los recursos

que no se consignan, se pueden invertir en otros proyectos. La empresa debe contar

con inventarios para hacer frente a la demanda cuando se presente y para que las

operaciones comerciales y venta funcionen sin obstáculos.

Una acertada reducción de inventarios minimiza la inversión, pero se transita

hacia el riesgo de no satisfacer la demanda y de obstaculizar las operaciones de la

empresa. Si se tiene cuantiosos volúmenes de realización de inventarios se puede

disminuir probabilidades de no poder admitir la demanda y de imposibilitar

ordenamientos comercial y venta, pero también se aumenta la inversión.

Los inventarios establecen una alianza entre lo comercial y la venta de un

producto. Coexisten tres tipologías de inventarios:

El inventario de materia prima,

De productos en proceso

FORTALEZAS

•Financiamiento la adquisición de un artículo mediante créditos de corto y mediano plazo.

•Se da a conocer de forma clara las condiciones de crédito.

•La empresa no otorga créditos a los clientes con morosidad.

OPORTUNIDADES

•Cuenta con un capital propio para reinversión y casos fortuitos

•Cumplimiento de las condiciones de crédito de los clientes.

•Expansión de la cartera de nuevos clientes para ubicar sus inventarios.

•Precios de los artículos comercializados accesibles para los clientes.

DEBILIDADES

•No se realiza la adquisicion de inventarios en base a una planificacion.

•El personal que labora en la empresa no cuenta con un plan de capacitación para el manejo de la parte financiera.

•No cuenta con políticas de créditos establecidas para la concesión de créditos.

•Los clientes no pasan por un proceso de calificación previo a la concesión del crédito.

AMENAZAS

•Dispone de un solo tipo de medio de comunicación para dar a conocer a los clientes sus productos.

•Otorgar créditos a clientes con retrasos en los pagos.

- 51 -

El de productos terminados.

El inventario le otorga maleabilidad a la empresa en cuanto a sus compras, en la

organización de la programación de su comercial y en su mercadotecnia. Los

inventarios reconocen, el servicio de las demandas de los clientes. La Técnica del

inventario tiene ventajas y desventajas. Aquí una ventaja y varias desventajas:

Ventaja:

La importadora logra compensar las demandas de sus clientes con mayor

premura.

Desventajas:

Conlleva a llevar un costo alto en relación al almacenamiento, manejo y

rendimiento.

Riesgo de obsolescencia

4.2 TÉCNICA DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE REORDEN

La gerente general de la Importadora debe aprobar el pedido antes de que se agote el presente inventario considerando el número de días necesarios para que el proveedor reciba y procese la solicitud, así como el tiempo en que los artículos estarán en tránsito.

A continuación se plasman una de las formas de plantear esta técnica de punto de reorden:

Fig. 26 Modelo de Punto de Reorden

Fuente: http://www.mailxmail.com/curso-optimizacion-inventarios/punto-reorden-consumo-

tiempo-entrega

4.3 TÉCNICA DE EXISTENCIAS DE RESERVA O SEGURIDAD DE INVENTARIOS

La mayoría de las empresas deben mantener ciertas existencias de seguridad

para hacer frente a una demanda mayor que la esperada. Estas reservas se crean

para amortiguar los choques o situaciones que se crean por cambios impredecibles

en las demandas de los artículos.

http://www.mailxmail.com/curso-optimizacion-inventarios/punto-reorden-consumo-tiempo-entrega

http://www.mailxmail.com/curso-optimizacion-inventarios/punto-reorden-consumo-tiempo-entrega

- 52 -

Los inventarios de reserva a veces son mantenidos en forma de artículos semi

terminados para balancear los requerimientos comerciales de los diferentes

procesos o departamentos de que consta para poder ajustar las programaciones de

comerciales y surtir a tiempo.

Por lo regular es imposible poder anticipar todos los problemas y fluctuaciones

que pueda tener la demanda, aunque es muy cierto que los negocios deben tener

ciertas existencias de reserva si no quieren tener clientes insatisfechos.

La existencia de reserva de inventarios es un precio que pagan las empresas por

la filosofía de servicio a la clientela que produce un incremento en la participación

del mercado que se atiende.

Fig. 27 Modelo de Kardex

Fuente: https://albizitha.wordpress.com/2015/08/10/existencias-de-reserva-o-seguridad-de-

inventarios/

MODELO BÁSICO DE REORDEN PARA IMPORTADORA GALLEGOS

Para el presente ejemplo se han citado 3 de los productos solicitados en el primer

pedido del mes de mayo.

Cuadro. 24 Punto de Reorden aplicado a Importadora Gallegos para el 2017.

https://albizitha.wordpress.com/2015/08/10/existencias-de-reserva-o-seguridad-de-inventarios/

https://albizitha.wordpress.com/2015/08/10/existencias-de-reserva-o-seguridad-de-inventarios/

- 53 -



El modelo básico de reorden para Importadora Gallegos cuenta con 13 filas en

las cuales, en la primera fila se encontró el encabezado con la identificación de la

empresa y el nombre de la técnica. En la segunda fila se ubicara el mes y se

puntualizara si se trata de la primera o segunda adquisición.

Desde la tercera hasta la decimotercer fila se encontrara código del producto,

descripción del producto, consumo mensual, consumo diario, días de adquisición,

mínimo, demora, punto de reorden, cantidad de reserva, días de reserva, días

esperados en su respectivo orden

El Código del Producto identifica de forma precisa el artículo, este se encontrara

pre-impreso en la planilla y la descripción corrobora que se trate del mismo artículo.

El Consumo Mensual se determina tomando en cuenta las unidades vendidas por

la Importadora mensualmente.

El Consumo Diario se obtiene dividiendo el consumo total sobre 30, siendo este

considerado el número de días que tiene un mes.

IMPORTADORA GALLEGOS

Punto de Reorden y Entrega

Mes: Mayo del 2017 N°: 1

CODIGO DEL PRODUCTO 568754-06 130658-02 156783-02

DESCRIPCIÓN ENCIMERA INDUCCIÓN

EI4PVI-80D + FUNCIÓN

DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN

EI5PV-I90 + FUNCIÓN

DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN

EI4PV-80 + FUNCIÓN

DUOZON 220 V

CONSUMO MENSUAL 250 60 100

CONSUMO DIARIO 8 2 3

DÍAS DE ADQUISICIÓN 15 15 15

MÍNIMO 125 30 50

DEMORA 20% 20% 20%

PUNTO DE REORDEN 150 36 60

CANT. DE RESERVA 25 6 10

DÍAS DE RESERVA 3 3 3

DÍAS ESPERADOS 18 18 18

- 54 -

Fig. 28 Consumo mensual – Punto de Reorden



Los Días de Adquisición son los días que la Importadora se suministra.

Importadora Gallegos realiza pedido los días 15 y 30 de cada mes.

El Mínimo se obtiene multiplicando el consumo diario por los días de adquisición.

Fig. 29 Mínimo – Punto de Reorden



La Demora indica de manera porcentual el tiempo estimado que puede retrasarse

el suministro.

Importadora Gallegos toma como estimado 6 días de retraso máximo en sus

operaciones, debido a cosos fortuitos.

- 55 -

Fig.30 Demora – Punto de Reorden



Punto de Reorden es el señalamiento en cantidad de la necesidad de

reabastecerse. Se obtiene mediante el cálculo simple de multiplicar el mínimo por la

demora y a este resultado sumarle el mínimo.

Fig. 31 Punto de Reorden



La Cantidad de la Reserva es el mismo que debe tener la empresa por seguridad.

Se calcula multiplicando la cantidad mínima por la demora.

Fig. 32 Cantidad de Reserva – Punto de Reorden

- 56 -



Días de reserva son los días que la empresa se encuentra cubierta en caso de

retraso por parte de los proveedores. Se calcula dividiendo la cantidad de reserva

con el consumo diario. Fig. 33 Días de Reserva – Punto de Reorden



Los Días Esperados no es más que la suma de los días de adquisición más los

días de reserva dado el total de días esperados para el nuevo inventario.

- 57 -

Fig. 34 Días Esperados – Punto de Reorden



DETERMINACION DEL PUNTO DE REORDEN A DICIEMBRE DEL 2015 PRIMER PEDIDO

Cuadro. 25 Punto de Reorden para Diciembre del 2015 de Importadora Gallegos


Fuente: Ventas facturadas archivadas de la Importadora Cuadro. 26 Kardex para el control de mercadería de Importadora Gallegos del año 2015

IMPORTADORA GALLEGOS Punto de Reorden y Entrega

Mes: Diciembre del 2015 N°: 1


DESCRIPCIÓN ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PVI-

80D + FUNCIÓN DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN EI5PV-I90

+ FUNCIÓN DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PV-80

+ FUNCIÓN DUOZON 220 V


CONSUMO DIARIO 3 1,5 3


MÍNIMO 51 22,5 43

DEMORA 20% 20% 20%





- 58 -

KARDEX DE MERCADERIA

ARTICULO: ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PVI-80D + FUNCIÓN DUOZON 220 V MAXIMO

UNIDAD DE MEDIDA: Unidades UNIDAD DE MEDIDAS: P.E.P.S MINIMO:

FECHA

DETALLE

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

2015 C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T

01-dic Inventario inicial 9 $ 309,03 $ 2.781,27

15-dic Compra factura N° 54601 80 $ 315,21 $ 25.216,80 89 $ 315,21 $ 27.998,07

Devolución en compra s/f N° 54601 6 $ 315,21 $ 1.891 83 $ 315,21 $ 26.106,81

16-dic Venta s/f N° 002351 a la N° 002359 9 $ 309,03 $ 2.781 74 $ 309,03 $ 23.325,54

Venta s/f N° 002360 a la N° 002404 45 $ 315,21 $ 14.184 29 $ 315,21 $ 9.141,09

18-dic Devolución en compra s/f N° 54601 18 $ 315,21 $ 5.674 11 $ 315,21 $ 3.467,31


30-dic Venta s/f N° 002559 a la N° 002588 30 $ 315,02 $ 9.451 31 $ 315,02 $ 9.767,71

31-ene Venta s/f N° 002638 a la N° 002655 18 $ 315,02 $ 5.670 13 $ 315,02 $ 4.097,35


Fuente: Tarjetas Kardex archivados de la Importadora

Aplicando la técnica de punto de reorden, en el ejemplo presentado se observa

que en el primer artículo expuesto, ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PVI-80D +

FUNCIÓN DUOZON 220 V, da un consumo mensual de 102 artículos vendidos, se

tendría un consumo diario de 3 artículos, tomando en consideración que las

adquisiciones son cada 15 días, debiendo registrar un mínimo de 51 artículos,

especulando una demora del 20%.

Se Obtiene entonces un punto de reorden de 61 artículos, con una cantidad de

reserva de 10 artículos para cubrir el consumo diario considerando los 18 días de

espera determinados.

Importadora Gallegos cierra el mes con una reserva de 13 unidades del

mencionado artículo del cual el punto de reorden indica que la reserva óptima debe

ser de 10 unidades.

- 59 -

DETERMINACION DEL PUNTO DE REORDEN A DICIEMBRE DEL 2016 PRIMER PEDIDO.

Cuadro. 27 Punto de Reorden para Diciembre del 2016 de Importadora Gallegos

IMPORTADORA GALLEGOS Punto de Reorden y Entrega

Mes: Diciembre del 2016 N°: 1


DESCRIPCIÓN ENCIMERA INDUCCIÓN

EI4PVI-80D + FUNCIÓN

DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN

EI5PV-I90 + FUNCIÓN

DUOZON 220 V

ENCIMERA INDUCCIÓN

EI4PV-80 + FUNCIÓN

DUOZON 220 V


CONSUMO DIARIO 7 4 6


MÍNIMO 100 60 90

DEMORA 20% 20% 20%






Fuente: Ventas facturadas archivadas de la Importadora

Cuadro. 28 Kardex para el control de mercadería de Importadora Gallegos del año 2015

KARDEX DE MERCADERIA

ARTICULO: ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PVI-80D + FUNCIÓN DUOZON 220 V MAXIMO

UNIDAD DE MEDIDA: Unidades UNIDAD DE MEDIDAS: P.E.P.S MINIMO:

FECHA DETALLE


2016 C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T

01-dic Inventario inicial 5 $ 286,00 $ 1.430,00


04-dic Venta s/f N° 006854 a la N° 006859 5 $ 286,00 $ 1.430,00 120 $ 286,00 $ 34.128,00

Venta s/f N° 006860 a la N° 006891 31 $ 284,40 $ 8.816,40 89 $ 284,40 $ 25.311,60

06-dic Venta s/f N° 006925 a la N° 007014 89 $ 284,40

$

25.311,60 0 $ 284,40 $ 0,00


Devolución en compra s/f N° 86662 7 $ 284,40 $ 1.990,80 128 $ 284,40 $ 36.465,30

Venta s/f N° 007103 a la N° 007178 75 $ 284,86

$

21.364,50 53 $ 284,86 $ 15.100,80

18-dic Devolución en compra s/f N° 98765 20 $ 284,86 $ 5.697,20 33 $ 284,86 $ 9.403,60

04-ene Compra factura N° 99568 50 $ 285,89 $ 14.294,50 83 $ 285,89 $ 23.698,10


Fuente: Tarjetas Kardex archivados de la Importadora

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En el ejemplo expuesto se observa que en el primer artículo presentado dando un consumo mensual de 200, se tendría un consumo diario de 7 artículos tomando en consideración que las adquisiciones son cada 15 días, debiendo registrar un mínimo de 100 artículos especulando una demora del 20%.

Se obtiene entonces un punto de reorden de 120 artículos, con una cantidad de reserva de 20 artículos para cubrir el consumo diario considerando los 18 días de espera determinados.

La empresa cierra el mes con una reserva de 33 unidades según la tarjeta Kardex en dicho artículo. La técnica de reorden indica que la reserva optima a ser tomada en cuenta para el artículo , ENCIMERA INDUCCIÓN EI4PVI-80D + FUNCIÓN DUOZON 220 V es de 20 unidades encontrándose la empresa con 13 unidades por encima del punto de reorden.

MODELO DE KARDEX PARA IMPORTADORA GALLEGOS

Cuadro. 29 Modelo de Kardex para Importadora Gallegos

IMPORTADORA GALLEGOS KARDEX PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS

NOMBRE DEL ARTICULO: Encimera EI4PVI-80D Indurama

TIPO DE ARTCULO REGISTRADO: Inducción Duozon 220 V. UBICACIÓN: A5

METODO PARA EL REGISTRO: P. E. P. S. UNIDAD DE MEDIDAS: Unidades MINIMO:

PROVEEDOR / ES: Comercial El Coral – Estuardo Sánchez

FECHA

DETALLE


D M A C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T



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Descripción de los campos que se presentan en el modelo de tarjeta para control de inventario Kardex

Nombre del artículo: El nombre del artículo, ejemplo: ENCIMERA EI4PVI-80D INDURAMA

Tipo de artículo: La clasificación y descripción del artículo, ejemplo: INDUCCIÓN FUNCIÓN DUOZON 220 V.

Método: El método de registro utilizado ya sea PEPS, UEPS o método ponderado.

Proveedor: Nombre de la persona natural o jurídica q nos provee el artículo. Ubicación: El lugar en el que se encuentra el artículo en la bodega, ya sea

que se encuentren en la sección A, B, C o D. Unidad de medida: El tipo de unidades q se emplea para el control de las

existencias. Mínimo: Es la cantidad mínima del producto o artículo que debe haber en

bodega. Fecha: Es la fecha de ingreso o salida del artículo de bodega, va detallada

por día, mes y año. Detalle: Se ubica el detalle de la compra, venta o devolución. Entradas: Las compras o devoluciones en ventas. Salidas: Las ventas o devoluciones en compras. Existencias: Es el resultado de la suma de las entradas y la resta de las

salidas de los artículos.

CAPÍTULO 5. ESTABLECIMIENTO DE POLÍTICAS DE

CRÉDITO PARA LA CONCESIÓN DE CRÉDITOS.

5.1 Políticas de créditos en Importadora Gallegos

Para el planteamiento de las políticas de crédito de la Importadora Gallegos, se realizó una entrevista a la gerente propietaria, con el fin de obtener información fehaciente acerca de las comisiones que otorgan a los vendedores de la empresa por su productividad en las ventas, para de esta manera establecer las políticas adecuadas que se puedan implantar para la concesión de créditos.

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL AREA DE COMPRAS

Para las políticas de compra de mercadería se tomarán las siguientes recomendaciones:

1. ¿Dentro de la compra de mercadería llevan una nueva lista de proveedores?

Análisis. Según la respuesta de la gerente propietaria, se trata de conciliar los proveedores la compra, mediante una lista donde se establece los criterios y negociaciones de compra.

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Comentario.- La respuesta obtenida indica que este procedimiento es importante porque establece los intereses y la capacidad de compra ante la oferta al por mayor que el proveedor ofrece.

2. ¿Ud. lleva dentro de importadora requerimiento de compra como requisito indispensable?

Análisis.- Indica la gerente que sí se lleva, pues este establece los estándares sobre los cuales se realiza la compra con los proveedores.

Comentario.-Una vez que una empresa se va consolidando en el mercado, el abastecimiento y venta de sus productos se convierte en su mayor carta de triunfo es por esa razón que se debe entonces extremar el control.

3. ¿Toman en cuenta a los mejores ofertantes con relación a precios, plazos, flexibilidad de pago y tiempo de entrega?

Análisis.- La gerente expreso lo siguiente: “Por supuesto, puesto que al establecer y considerar estos criterios se puede realizar una compra de manera precisa”.

Comentario.-Esta relación beneficia a ambas partes porque establece las bases de la compra desde sus inicios estableciendo la relación de los precios, su flexibilidad, los plazos de pago.

4. ¿Una vez llegada la mercadería establece en su negocio el ingreso a bodega?

Análisis.- La respuesta de la gerente indica que en ocasiones de forma personal no ha podido hacer el ingreso a bodega pero si ha designado a un personal encargado.

Comentario.- Es favorecedor para la empresa puesto que la mercadería se encuentra lista para seguir el ciclo de inventario de la importadora garantizando de esta forma un almacenamiento óptimo.

FORMAS DE PAGO

5. ¿Reciben cheques con irregularidades, sin firmas o rotos?

Análisis.-La gerente indico que No se reciben cheques en mal estado y que muestren ausencia de firmas o deterioro.

Comentario.-Al no recibir cheques con estas características al portador se evita un posible desfalco de la entidad con cheque que no reúne los requisitos para que sea considerado válido, la permanente observaciones de este aspecto garantiza que la empresa no pueda ser blanco de estafas.

6. ¿Reciben cheques al portador y a instituciones financieras locales y del exterior?

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Análisis.- La respuesta obtenida indica que No se reciben cheques al portador, aunque si se recibe cheques de instituciones financieras.

Comentario.-Al no recibir cheques al portador se evitan posibles impagos a la institución no obstante es de considerar que el pago con cheques a instituciones públicas y privadas si es permitido.

7. ¿Reciben cheques post-fechados y previos la verificación del buró crediticio?

Análisis.-Según la respuesta dada por la gerente indica que se gestiona la factura sobre los post-fechados de la empresa, el Buró crediticio mediante su verificación garantiza la factura de los cheques post-fechados.

Comentario.-La gestión del post es necesaria pues mediante esta, el buró crediticio genera ganancias. Puede ocurrir la cancelación de alguna factura ya sea el envío por vía marítima o aérea que demore más de 30-60 días en llegar.

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL ÁREA DE VENTAS

1. ¿Realiza descuentos sobre el subtotal de la factura?

Análisis.- La gerente propietaria indico que se realiza descuentos hasta el 8% sobre el subtotal de la factura.

Comentario.-Esta acción significa que aunque el % pueda parecer insignificante, el cliente siempre valora las acciones por pequeñas que sean, y que una aparente perdida mediante una inversión, puede garantizar la permanencia de compras de estos clientes.

2. ¿Aceptan devoluciones en artículos seleccionados y/u ofertas?

Análisis.- De la respuesta se evidencia que en dependencia de las circunstancias se asimila al grado de evacuación de los equipos, siempre valorado por el criterio profesional.

Comentario.- Es importante que estas devoluciones requieren de que profesionales den las variaciones a fin de determinar si fue una falla técnica o fue porque sufrió un percance, entonces una valoración nos ahorraría no solo tiempo sino la posibilidad de pérdidas empresariales de productos y de dinero.

3. ¿Los vendedores reciben comisiones según la factura gestionada cuando están en las áreas de vendedor de mostrador; vendedor Público, vendedor de Post-Venta por las compras que realizan los clientes?

Análisis.- La gerente puntualizo que vendedores reciben comisiones según su área:

El vendedor de Mostrador 1% sobre el subtotal de la factura gestionada.

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El vendedor Público 0,50% sobre el subtotal de la factura gestionada. El Jefe de Ventas 1% sobre la facturación general.

Comentario.-Estos aspectos hacen que los trabajadores se encuentren motivados y que se distingan por prestar un servicio de excelencia. Por tal razón la estimulación empresarial ayuda al proceso de eficiencia de la organización.

4. ¿A los aspirantes a los puestos de trabajo de la Importadora se les requiere algún tiempo de experiencia mínima?

Análisis.- La gerente indico que los aspirantes deben demostrar que tienen experiencia para el cargo a desempeñar mínima de un año.

Comentario.- La gerente propietaria determina que un año de experiencia es suficiente para los cargos a desempeñar ya que la gerencia siempre va a estar bajo su cargo y dirección y es ella la responsable directa de las decisiones más importantes.

5. ¿Utilizan el detector de billetes falsos en la importadora?

Análisis.-La importadora cuenta un detector de billetes, lo que facilita estas manifestaciones, para evitar estas prácticas.

Comentario.- La detección de billetes falsos hace que muchas ocasiones se detecten estas formas que de modo tan sutil muestran sus indicios de malversaciones a las diferentes empresas esta importadora no queda al margen de estas prácticas.

ENTREVISTA A LA GERENTE PROPIETARIA EN EL ÁREA DE COBRO (VENTAS)

1. ¿Se aceptan en mal estado los billetes y billetes mayor de $50,00 y $100?

Análisis.- Mediante la entrevista se evidenció que NO se aceptan billetes en mal estado pues esto debilitada el proceso de canje de los billetes. Y respecto a los billetes de 50 y 100, se les indica que deben ser canjeados primero en los Bancos para luego ser recibido en la importadora.

Comentario.- El intercambio de billetes con relativa vida en el mundo del intercambio, donde los billetes y la moneda precisa de educar en la entrega de billetes de calidad.

A partir de lo anterior se expresan los siguientes modelos y sus análisis con sus respectivos comentarios. Al aplicar las encuestas a la Gerente Propietaria de Importadora Gallegos, sobre el área de compras-pedidos se pudo constatar que en primer lugar es insuficiente las comisiones y atenciones para los empleados que realizan las ventas del negocio. Una vez realizada esta entrevista la propietaria que al mismo tiempo funge como gerente expresó su interés por los resultados del

- 65 -

presente estudio con el objetivo de perfeccionar este aspecto en su empresa, criterio que se acoge como positivo.

5.2 DISEÑO DE UN MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Como resultado principal de este estudio se ha tomado el manual según para aplicarlo en la importadora y de esta forma afianzar el proceso de las políticas de créditos de este, a continuación se presentan este Manual (Arreaga & Ramirez, 2011).

MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Áreas: Mostrador, Post-Venta, Ventas Públicas, Compras.

FUNCIONES DE LOS PUESTOS GENERALES

Establecer con la Gerencia General planes de mercadotecnia.

Establecer el territorio o zona de venta de cada vendedor.

Coordinar y supervisar el cronograma de actividades y sus respectivos

informes de cada vendedor.

Contribuir en la solución de problemas del personal de área,

especialmente a la fuerza de ventas en cuento al cierre de negocios.

Controlar los resultados y cumplimiento de objetivos de cada vendedor.

Establecer con el área administrativa los métodos de evaluación periódica

de la fuerza de ventas.

Establecer las necesidades de piezas y partes que se debe mantener en

bodega con la colaboración del Jefe de Ventas y hacer oportuno

requerimiento de compra para reposición.

Verificar que se cumpla las políticas de ventas para sus clientes por

productos: precios, plazos, condiciones, garantías.

Mantener la base de clientes actualizada con la información comercial y

administrativa más relevante de los mismos

Supervisar las actividades de las personas asignadas a dichos clientes:

vendedores, asistencia técnica, apoyándoles en cuanto a precios,

condiciones de ventas, forma de efectuar una venta efectiva.

Atender las necesidades de los clientes, proponiendo adaptaciones o

desarrollo de productos ya existentes.

Cumplir el presupuesto anual de ventas asignado, tanto en sus aspectos

cuantitativos como cualitativos, así como efectuar estudios y análisis del

cumplimiento del presupuesto, ventas por vendedor, descuentos y

promedios.

Visitar a clientes actuales y potenciales, detectando posibles necesidades

y ofreciendo los productos y servicios de la empresa.

Recoger información sobre la competencia en su zona.

- 66 -

Efectuar revisión de la cartera de crédito, proponiendo acciones a seguir,

de acuerdo al caso presentado.

Efectuar la inducción al personal nuevo de su área y zona de acción.

PERFIL BÁSICO

Educación mínima requerida: Ingeniero o Egresado de Ingeniería en

Administración de Empresas, Marketing o afines.

Años de experiencia en puestos similares: 1

Años de experiencia general: 1

Cursos adicionales requeridos: Ventas, Relaciones Humanas.

PAUTAS GENERALES

Cualidades de liderazgo.

Habilidad para dirigir equipos de trabajo.

Facilidad para establecer relaciones interpersonales.

Habilidades de negociación.

DATOS DE IDENTIFICACIÓN

NOMBRE DEL CARGO: Vendedor de Post-Venta

DEPARTAMENTO: Ventas

ÁREA: Post-Venta

REPORTA A: Jefe de Ventas

DESCRIPCIÓN DEL CARGO:

Lograr que los clientes se sientan satisfechos con el servicio brindado. De

tal manera que la representación de la marca siga adelante.

DESCRIPCIÓN FUNCIONAL

Colaborar directamente con el Jefe de Ventas la coordinación de la

marcha del área.

Asegurar la buena información y flujo de comunicaciones hacia el Jefe de

Ventas.

Recopilar y presentar la información que requiera al Jefe de Ventas para

la toma de decisiones.

Realizar cronogramas de visitas a clientes.

- 67 -

Realizar llamadas telefónicas a fin de dar seguimiento a las ventas

realizadas.

Realizar visitas periódicas a los clientes para conocer sus necesidades y

darles a conocer todos nuestros servicios.

PERFIL BÁSICO:

Educación mínima requerida: Segundo año de estudios superiores en

Administración de Empresas, Marketing, o carreras afines.


Años de experiencia general:1

Cursos adicionales requeridos: Atención al cliente, Relaciones Humanas,

Ventas.

PAUTAS GENERALES

Todas las tareas ejecutadas por este cargo se hallan sujetas a las

políticas de la importadora.

El ocupante del cargo deberá realizar tareas normales de su área y de la

empresa en General, de acuerdo a los Reglamentos y Disposiciones

vigentes.

FUNCIONES DE LOS PUESTOS


NOMBRE DEL CARGO: Vendedor de Mostrador


ÁREA: Mostrador



Realizar la venta de producto y la entrega de los mismos a los clientes

asignados, asesorando a éstos en los requerimientos de los productos

con la finalidad de incrementar el volumen de ventas y cumplir las metas

propuestas.


- 68 -

Elaborar la factura respectiva, efectuar el cobro a todos los clientes

detallados en la preventa y entregar el producto.

Receptar e ingresar toda la información del cliente previo a la facturación.

Efectuar un comparativo de ventas diarias, semanales y mensuales para

verificar el cumplimiento del presupuesto de ventas.

Asesorar a los clientes sobre promociones, remates, ofertas que efectúa

la empresa.

Coordinar el despacho de la mercadería y confirmar la recepción de la

misma.

Mantener actualizadas las carpetas operativas.

Apoyar al área de Crédito y Cobranzas en la recuperación de cartera.

Apoyar en eventos especiales y actividades promocionales en las que

participa la empresa.

Entregar el producto correspondiente en cada uno de los clientes,

siguiendo los pasos de la venta efectiva.

PERFIL BÁSICO

Educación mínima requerida: Segundo año de estudios superiores e

Administración de Empresas, Marketing o carreras afines.



Cursos adicionales requeridos: Relaciones humanas, Atención al cliente,

Ventas.

PAUTAS GENERALES

Todas las tareas ejecutadas por este cargo se hallan sujetas a las

políticas de la importadora.


empresa en General, de acuerdo a los Reglamentos y Disposiciones

vigentes.

FUNCIONES DE LOS PUESTOS


NOMBRE DEL CARGO: Vendedor Público


- 69 -

ÁREA: Ventas Públicas



Realizar la venta de producto y la entrega de los mismos a los clientes

asignados, asesorando a éstos en los requerimientos de los productos

con la finalidad de incrementar el volumen de ventas y cumplir las metas

propuestas.


Mantener actualizado el RUC con los códigos de la clasificación central de

productos o CPC de los productos que se ofertan.

Consultar periódicamente las invitaciones a participar en el proceso de

compra pública.

Si la importadora no tiene registrado el CPC correspondiente al objeto de

contratación, pero posee las condiciones técnicas y legales, tendrá que

acudir al RUP para categorizarla en el CPC correspondiente y luego a

través del portal auto-invitarse al proceso de contratación.

Enviar preguntas en el caso de aclaraciones en el proceso de licitación.

Ingresar la oferta económica, plazo de entrega, tiempo de garantía.

Entregar la oferta técnica de manera física a la entidad contratante.

Responder a la solicitud de convalidación de errores de forma dentro de

los plazos establecidos por la entidad contratante.

Dar seguimiento a la calificación obtenida dentro de una licitación.

Consultar si se le fue adjudicado el proceso a la importadora.

Receptar toda la información del cliente previo a la facturación.

Solicitar al vendedor de mostrador la emisión de facturas.

Coordinar el despacho de la mercadería y confirmar la recepción de la

misma.

Verificar el cumplimiento del presupuesto de ventas.

Efectuar un estudio comparativo de mercado (precios de competencia).

Mantener actualizadas las carpetas operativas.

Apoyar en eventos especiales y actividades promocionales en las que

participa la empresa.

Gestionar fideicomisos con el Banco Central del Ecuador y los clientes

gubernamentales.

Elaborar contrato de servicios y de bienes entre el ente gubernamental y

la importadora.

- 70 -

Tramitar las órdenes de pago, obteniendo el visto bueno de la Gerencia

General.

Verificar el correcto registro de los ingresos de bodega, facturas y orden

de compra de las mercaderías recibidas.

Efectuar comunicados a contabilidad entregando los comprobantes de

cheques, facturas, e ingresos de bodega que soportan esos pagos.

Mantener actualizado el archivo de compras, secuencial y por proveedor.

Realizar y liquidar los vales provisionales que salen aprobados en la

semana.

Revisar los pagos pendientes a los proveedores.

Cruzar e ingresar las facturas de los repuestos comprados.

Negociar con los proveedores los niveles de calidad exigidos, las

condiciones y plazos de entrega, precio, forma de pago, etc.

Mantener una cartera de proveedores alternativos, homologados con las

mismas características que los habituales para garantizar el adecuado

suministro de los productos requeridos.

Elaborar los pedidos de compra, ajustándose a las demandas internas.

Establecer y supervisar los procesos de aceptación de los repuestos,

rechazando aquellos que no se ajusten a los requerimientos expresados.

Definir los distintos usuarios que pueden generar cotizaciones,

requisiciones, y órdenes de compra de la organización.

Definir categorías de órdenes para poder agruparlas de acuerdo a las

necesidades de la empresa.

Controlar y dar seguimiento diario a los pedidos que se encuentran en

tránsito.

Cumplir y hacer cumplir las leyes, acuerdos y regulaciones de comercio

exterior establecidas tanto en origen como en destino.

Generar reportes semanales y mensuales sobre los procesos de

importación con el fin de mantener informadas a las unidades

involucradas.

Controlar y negociar las tarifas de los servicios de fletes internacionales.

Asegurar que el servicio que brinda el agente de aduana sea el óptimo.

Controlar que los tiempos de entrega con proveedores del exterior se

cumplan dentro de las condiciones negociadas.

Efectuar revisión de inventarios de productos una vez arribada la

mercadería.

Revisar, controlar y custodiar la bodega.

Revisar que las facturas cumplan los convenios establecidos.

Efectuar un seguimiento personalizado en el retiro de la mercadería en la

Aduana.

- 71 -

Efectuar la contratación de transportaciones locales y del exterior

(terrestre, aéreo, marítimo).

PERFIL BÁSICO

Educación mínima requerida: Cursando estudios superiores en

Administración de Empresas, Ingeniería Comercial, Comercio Exterior o

afines.



Cursos adicionales requeridos: Gestiones de Compras, utilitarios de Office,

Inglés.

PAUTAS GENERALES

Todas las tareas ejecutadas por este cargo se hallan sujetas a políticas

del Almacén.


empresa en general, de acuerdo a los reglamentos y disposiciones

vigentes.

CONTROL INTERNO

Es necesario que el acceso a la bodega general sea restringido para el no

personal autorizado.

Se realizarán tomas físicas de inventario trimestralmente y participarán los

siguientes empleados:

Responsable de Compras.

Un delegado del área de Contabilidad (Toma física de inventarios-

Contador).

La custodia del Inventario está a cargo del Responsable del área de

compras.

Es necesario la instalación de cámaras de seguridad en la Bodega

General.

Para un mejor control del Inventario se implementó dentro del sistema

administrativo una nueva plataforma de ubicación de los repuestos, a fin

de que exista coherencia entre lo físico.

- 72 -

Asumir la responsabilidad por los accidentes, que por su culpa y en

ejercicio de sus funciones se hubiere causado daño o perjuicio a personas

o bienes de la importadora o terceros.

Poner el máximo cuidado y empeño en la labor encomendada y evitar el

desperdicio de materiales o el tiempo.

Poner el máximo esfuerzo y toda su capacidad para desarrollar con suma

diligencia la labor para la que se comprometieron.

Trabajar, en caso de peligro o siniestro inminente, por un tiempo mayor

del señalado para la jornada máxima y aún en los días de descanso

cuando peligren los intereses de sus compañeros o del empleador.

Cumplir las normas establecidas en los Reglamentos Internos, de

Seguridad e Higiene, en el Manual de Políticas Internas y en cualquier

otra normativa departamental o regulación, impartida por la empresa a los

empleados, las cuales les serán debidamente proporcionadas por escrito

a los trabajadores.

Mantener una conducta que permita el cabal desempeño de sus labores,

y que no interfiera con los intereses de la empresa o con el ambiente de

trabajo.

Comunicar al empleador o a su representante los peligros de daños

materiales que amenacen la vida o intereses del empleador y sus

representantes, y de los trabajadores.

Colaborar con todas las investigaciones que efectúe el empleador; con el

propósito de esclarecer ilícitos ocurridos en la empresa.

Guardar escrupulosamente los secretos técnicos, comerciales o

información que concurra, directa o indirectamente, o de los que él tenga

conocimiento por razón del trabajo que ejecuta.

Sujetarse a las medidas preventivas e higiénicas que impongan las

autoridades.

Someterse, al solicitar su ingreso al trabajo o durante la vigencia de la

relación laboral, si así lo ordena el empleador o lo ordenan las

autoridades, a un reconocimiento médico para comprobar su actual

estado de salud.

Abstenerse de sacar de la empresa o remover del departamento donde

pertenecen, material, útiles o equipos de oficina, o bienes o propiedad de

la empresa, sin autorización de las personas o persona designada por el

empleador para tal efecto. De igual forma, ningún trabajador podrá tener

posesión de bienes de la empresa, de sus clientes o de sus compañeros

de trabajo sin la correspondiente autorización, ni podrá tratar de sacar

dichos bienes de las instalaciones de la empresa.

- 73 -

Hacer los arreglos, cuando se tenga autorización para ello, de unidades

defectuosas en su fabricación, o reportar el error o defecto para que sea

corregido.

Apagar las máquinas de oficina al finalizar sus labores.

Cumplir estrictamente el horario de trabajo, entendiéndose como tal estar

en el puesto de trabajo al inicio de la jornada que le corresponde, y no

detener su actividad antes de la hora de salida, salvo por orden expresa

del empleador

Cuidar y conservar el aseo e higiene de la oficina, área y/o lugar de

trabajo y todo lugar destinado en beneficio directo o indirecto de los

trabajadores.

Para ausentarse del trabajo en horas laborables el trabajador deberá

solicitar autorización previa de su jefe inmediato registrando las horas de

retiro y regreso al trabajo.

Contribuir a que los servicios sanitarios y baños se mantengan

debidamente aseados, absteniéndose de arrojar en ellos papeles, o

pintando las paredes. No pueden los trabajadores arrojar residuos de

alimentos o cualquier otro desperdicio en lugares no autorizados.

Procurar que su área de trabajo permanezca limpia y en perfecto orden.

Asistir a las reuniones que cite el empleador. Cuando sean fuera de las

horas regulares de trabajo, las partes procurarán ponerse de acuerdo.

Observar buena conducta en todo sentido y colaborar con lealtad en todo

lo que atañe al orden disciplinario del empleador.

Hacer las observaciones, reclamos y solicitudes a que haya lugar, por

medio del respectivo superior y de manera fundada, comedida y

respetuosa.

Informar al empleador acerca de todo cambio de domicilio, dirección,

estado civil, número de teléfono, cargas familiares y demás por menores

que sean necesarios que el empleador conozca para mantener los

respectivos expedientes personales en orden y al día.

Los trabajadores a quienes se les asigne funciones de supervisión están

obligados a incentivar la labor de las personas que supervisarán y a

notificar las irregularidades que detecten en su labor a la gerencia

general.

Dejar en las oficinas, o en el lugar de trabajo, los artículos de seguridad

que les han sido entregados para usarlos en el trabajo, al momento de

abandonar sus labores.

Mantener todas sus licencias y exámenes médicos autorizadas por el

organismo correspondiente vigentes, mientras ejercen sus funciones.

- 74 -

Cuidar la imagen personal. Todo el personal deberá utilizar el uniforme

que le proporcione la empresa, sin cambiar o agregar prendas que lo

alteren.

El personal femenino deberá utilizar un peinado y maquillaje discreto y

elegante.

El personal masculino deberá mantener su cabello corto y peinado; se

permitirá el uso de barba y bigote bien cuidados.

Se prohíbe el uso de aretes al personal masculino. Todos los empleados

deberán mantener su calzado limpio y en buen estado, atendiendo al

estricto cumplimiento las normas aquí impartidas.

Utilizar todo el equipo de protección que le facilite la empresa para la

ejecución de su labor.

Si, habiéndole la empresa entregado al trabajador el equipo de protección

necesario para el desempeño de su labor, el trabajador no lo utilizare, y la

falta de su uso ocasionare afecciones a la salud del trabajador, la

empresa no será responsable por estas afecciones, pudiendo además

solicitar el respectivo visto bueno por incumplimiento de las medidas de

seguridad. Informar a su empleador cuando, por prescripción médica,

deba usar medicamentos que pueden producir somnolencia o afectar su

coordinación motora.

Respetar los horarios asignados para almorzar y no excederse del tiempo

establecido para el efecto.

Permanecer durante las horas de trabajo en su lugar de trabajo y no

dedicarse a otras actividades.

POLÍTICAS ESPECÍFICAS

POLÍTICAS DE PEDIDO

Para las políticas de pedido de mercadería se tomarán las siguientes

recomendaciones:

1. Se realiza un conteo físico de los productos de nuestro stock.

2. Se comparará la toma física del inventario con los datos arrojados por el

sistema administrativo.

3. Se realizará el pedido de los productos con mayor rotación, o los

productos que sean requeridos por los clientes.

4. El pedido se realizará a la lista de nuestros proveedores ya sean locales o

del exterior.

5. Los pedidos se realizan por teléfono, vía e-mail, personalmente.

POLITICA TIEMPO PARA HACER EL PEDIDO

- 75 -

POLÍTICAS DE COMPRA

Para las políticas de compra de mercadería se tomarán las siguientes

recomendaciones:

1. Mantendremos nuestra lista de proveedores.

2. Es obligatorio realizar el requerimiento de compra.

3. Se elegirá a los mejores ofertantes tanto en precio, plazos, flexibilidad de

pago y tiempo de entrega.

4. Se realizará el ingreso a bodega respectivo una vez llegada la

mercadería.

5. No se garantizará una compra que no esté soportada por una orden de

compra.

FORMAS DE PAGO (COMPRAS)

1. Para realizar la cancelación por una compra inmediata de proveedores

locales se efectúa el pago con cheque y crédito directo.

2. Para realizar la cancelación de una factura de proveedores del exterior se

efectúa el pago con transferencia bancaria.

3. Una vez que se emite la orden de compra, y se reciba la respectiva

factura la cancelación se da según los siguientes:

a) Sí la compra es Efectuada vía marítima la cancelación es sobre pedido.

b) Sí la compra es efectuada vía internet internacional es a 30 días-60

días.

POLÍTICAS DE VENTA

Para las políticas de venta de mercadería se tomarán las siguientes

recomendaciones:

1. Se realizará descuentos hasta el 8% sobre el subtotal de la factura.

2. No aceptamos devoluciones en artículos seleccionados y/u ofertas.

3. Los vendedores reciben comisiones según su área:

a) El vendedor de Mostrador 1% sobre el subtotal de la factura

gestionada.

b) El vendedor Público 0,50% sobre el subtotal de la factura gestionada.

c) El Jefe de Ventas 1% sobre la facturación general.

d) El vendedor de Post-Venta 1,5% sobre el subtotal de la factura

gestionada.

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FORMAS DE COBRO (VENTAS)

Efectivo

1. El efectivo recibido deberá ser contado dos veces y verificado en el

detector de billetes falsos.

2. Se aceptan billetes de $50,00 y $100.

3. No se aceptan billetes rotos o en mal estado.

Cheques

1. No se aceptan cheques que estén sin firmar o rotos.

2. No se aceptarán cheques al portador.

3. Se aceptarán cheques de instituciones financieras locales y del exterior.

4. El cheque debe estar dirigido a la asistencia de gerencia para la

importación de productos al almacén.

5. Según autorización se aceptarán cheques post-fechados.

6. En el caso de nuevos clientes se aceptará cheque previo la verificación

del buró crediticio.

POLÍTICAS DE ALMACENAJE

Para las políticas de almacenaje de mercadería se tomarán las siguientes

recomendaciones:

1. Se comparará el ingreso a bodega sin costo con la mercadería a

custodiar.

2. Se revisará cautelosamente cada producto.

3. Establecimiento de códigos de numeración para las mercancías del

almacén, con el fin de establecer un control e identificación de la

mercancía.

4. Se establecerá un control donde se evidencie los criterios: entrada,

período de tránsito y salida del producto.

5. Establecer un Control de salida del almacén central al salón donde se

expondrá la mercancía.

6. Se ubicará cada producto en la percha asignada según su marca.

Únicamente se efectuará la entrega de la mercadería al vendedor de

Mostrador con la presentación de la factura incluyendo sello de

autorización de despacho con firma del Gerente General y /o Jefe de

Ventas.

POLÍTICAS DE UTILIZACIÓN DEL SISTEMA

- 77 -

1. El acceso al sistema es personal e intransferible.

2. El vendedor de Mostrador que es el encargado de la facturación deberá

llenar todos los campos requeridos en el sistema.

3. La factura deberá ser elaborada con los datos actuales del cliente.

4. Antes de guardar en el sistema e imprimir la factura, el vendedor de

Mostrador deberá revisar que la forma de pago sea la correcta.

5. El vendedor de Mostrador no podrá ni deberá tener acceso a los demás

módulos del sistema, es decir que no deberá realizar anulación de

facturas, etc.

6. El Asistente de Compras será el encargado de realizar las actualizaciones

correspondientes al catálogo de productos.

7. De la misma manera el encargado de compras no deberá omitir los

campos que sean requeridos por el sistema como por ejemplo: línea,

grupo, ubicación, etc.

8. El Asistente de Compras es el encargado de efectuar las órdenes de

compras y deberá registrar correctamente los datos del proveedor

requeridos obligatoriamente.

9. El Asistente de Compras es el responsable de realizar integra y

oportunamente los ingresos de bodega en el sistema.

10. En el caso de existir error en el registro del sistema, el Contador deberá

realizar la salida de bodega con la finalidad de mantener datos reales.

Cuando se efectué la toma física del inventario y este no se encuentre

según el Listado de existencia de bodegas generado por el sistema, se

procederá a notificar dichos faltantes al departamento de RRHH para los

trámites pertinentes.

CAPÍTULO 7. CONCLUSIONES

Al finalizar este trabajo de investigación se ha llegado a la conclusión que la

Importadora Gallegos no posee un manejo adecuado de mercadería ya que la

misma tarda en ser ingresada y ubicada para su comercialización. Es preferible que

la mercadería sea ingresada de forma inmediata a bodega, puesto que de esta

forma estaría lista para seguir el ciclo de inventario que lleva a cabo la importadora,

garantizando de esta manera un almacenamiento acertado de la mercancía.

Por otra parte el personal requiere ser capacitado frecuentemente, para así poder

desempeñar de mejor manera las funciones impuestas por la empresa, del mismo

modo se esboza, que la misma debe regirse al manual de Políticas y Procedimientos

propuesto.

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ANEXOS

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ANEXO 1. SOLICITUD DE APROBACIÓN DEL TEMA

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+

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ANEXO 2: APROBACIÓN DEL TEMA

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ANEXO 3: SOLICITUD DE PRORROGA

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ANEXO 4: APROBACIÓN DE PRROROGA

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ANEXO 5: ENCUESTAS Y ENTREVISTA EMPLEADAS

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ANEXO 6: EVIDENCIA DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

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Gerente Propietaria de Importadora Gallegos, Lcda. Gladys Josefina Gallegos López

Artículos para devolución en bodega

Logo de la

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Empresa

Artículos en exhibición

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Entrevistando a la Gerente Propietaria (1/2)

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Entrevistando a la Gerente Propietaria (2/2)

Entrevistando a la Sra. Brenda Zúñiga – Vendedora de la Importadora

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Entrevistando a una clienta de la Importadora

ANEXO 7: CERTIFICADO INDICE DE SIMILITUD

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ANEXO 8: SEGUIMIENTO DE LA TESIS POR EL TUTOR

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ANEXO 9: RECIBO DIGITAL TURNITIN

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ANEXO 10: INFORME DE ORIGINALIDAD–TURNITIN

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ANEXO 11: RESUMEN / ABSTRACT

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