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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
“Propuesta de un Plan Estratégico para la empresa PRODHEL S.A, ubicada en la
Parroquia Colinas del Valle – Cantón Quito– Pichincha – Ecuador, período 2018-
2023”
Proyecto de Graduación previo a la obtención del Título de Ingeniera en Finanzas
Autores: Vanesa Aracely Alvarez Muñoz
Pamela Lissette Estrada Sandoval
Tutor: MSc. Lenin Tobar Cazares
QUITO, 2019
ii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, Álvarez Muñoz Vanesa Aracely, en calidad de autora y titular de los derechos morales
y patrimoniales del trabajo de titulación PROPUESTA DE UN PLAN ESTRATÉGICO
PARA LA EMPRESA PRODHEL S.A, UBICADA EN LA PARROQUIA COLINAS
DEL VALLE – CANTÓN QUITO– PICHINCHA – ECUADOR, PERIODO 2018-
2023, modalidad proyecto de investigación, de conformidad en el Art. 114 del CÓDIGO
ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor de la Universidad Central del
Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la
obra, con fines estrictamente académicos. Conservamos a mi favor todos los derechos de
autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Así mismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para realice la digitalización y
publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de conformidad a lo
dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
El autor declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma de
expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad por
cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la Universidad
de toda responsabilidad.
Álvarez Muñoz Vanesa Aracely
C.I. 172656506-0
Telf: 0983326434
E-mail: [email protected]
iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, Estrada Sandoval Pamela Lissette, en calidad de autora y titular de los derechos
morales y patrimoniales del trabajo de titulación PROPUESTA DE UN PLAN
ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA PRODHEL S.A, UBICADA EN LA
PARROQUIA COLINAS DEL VALLE – CANTÓN QUITO– PICHINCHA –
ECUADOR, PERIODO 2018-2023, modalidad proyecto de investigación, de conformidad
en el Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS
CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor de la
Universidad Central del Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el
uso no comercial de la obra, con fines estrictamente académicos. Conservamos a mi favor
todos los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Así mismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para realice la digitalización y
publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de conformidad a lo
dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
El autor declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma de
expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad por
cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la Universidad
de toda responsabilidad.
Estrada Sandoval Pamela Lissette
C.I. 172269972-3
Telf.: 0983744571
E-mail: [email protected]
iv
INFORME DEL TUTOR DE CULMINACIÓN DEL PROYECTO
v
APROBACIÓN DEL TUTOR
En mi calidad de Tutor del Trabajo de titulación, presentado por ALVAREZ MUÑOZ
VANESA ARACEL y ESTRADA SANDOVAL PAMELA LISSETTE, para optar por
el Grado de Ingeniera en Finanzas, cuyo título es: PROPUESTA DE UN PLAN
ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA PRODHEL S.A, UBICADA EN LA
PARROQUIA COLINAS DEL VALLE – CANTÓN QUITO– PICHINCHA –
ECUADOR, PERIODO 2018-2023 , considero que dicho trabajo reúne los requisitos y
méritos suficientes para ser sometido a la presentación pública y evaluación por parte del
tribunal examinador que se designe.
En la ciudad de Quito, a los 28 días del mes de septiembre de 2018
Ing. Lenín Javier Tobar Cazares MSc.
DOCENTE –TUTOR
C.C. 0400989554
vi
NOTAS EMITIDAS POR PARTE DEL TRIBUNAL LECTOR
vii
viii
ix
x
xi
xii
xiii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios haberme concedido la vida, la salud, la fortaleza para logar vencer todos
los problemas y adversidades que se han presentado, por cumplir este sueño deseado y por
darme motivos para seguir luchando.
A mis padres por ser mi motor y guía en toda mi carrera por no dejarme sola y siempre
motivarme a seguir y cumplir mis objetivos y por su apoyo incondicional en momentos
difíciles, así como a una persona que creyó en mí y en mis capacidades.
A la Universidad Central del Ecuador Facultad de Ciencias Económicas quien permitió que
estudie en sus aulas y que logre ser una profesional.
A mis maestros quienes fueron líderes en todo este proceso quienes compartieron sus
conocimientos de una manera única he inigualable.
A mi director de tesis Magister Lenin Tobar Cazares que con sus conocimientos, sabiduría
y paciencia ayudó a culminar este trabajo de investigación.
A la empresa PRODHEL quienes gracias a su colaboración y ayuda esta investigación pudo
llegar a sus términos.
A mi compañera de estudio y de tesis Pamela Estrada quien estuvo en todos momentos
brindándome su apoyo incondicional, con su ayuda y sus conocimientos pudimos culminar
este trabajo.
VANESA ARACELY ALVAREZ MUÑOZ
xiv
DEDICATORIA
Dedico mi esfuerzo y este proyecto primero a Dios quien deposite mis sueños, mi fe y
esperanza en todo momento de mi carrera quien estuvo ahí guiándome y ayúdame en este
proceso, quien permitió que logre culminar esta meta importante de mi vida.
A mis padres William y Martha quienes me guiaron y acompañaron y nunca me soltaron de
la mano en todo el proceso de culminación de mi proyecto, quienes hasta ahora están
conmigo acompañándome en cada paso de mi vida dándome consejos sabios.
A mis hermanos Bryan y Daysi quienes me han apoyado siempre y se siente orgulloso de
mi.
VANESA ARACELY ALVAREZ MUÑOZ
xv
AGRADECIMIENTO
Le agradezco a Dios por su infinita bondad, por haber estado conmigo en los momentos que
más lo necesitaba, por concederme la salud, sabiduría, constancia y perseverancia para poder
culminar un peldaño más de mis metas.
Le doy gracias a mi madre, mi motor y mi mayor inspiración, por ser mi guía en el camino
de la vida, por apoyarme incondicionalmente, pese a las adversidades e inconvenientes que
se presentaron, por los buenos valores que me ha inculcado y me han ayudado a trazar mi
camino hacia el logro de mis objetivos. A mis hermanos, que constituyen una parte
importante de mi vida, con su entusiasmo y cariño me han dado ánimos para seguir adelante
en mi vida profesional.
A la Universidad Central del Ecuador, a sus autoridades y profesores por permitirme estudiar
en sus aulas y transmitir sabiduría para mi formación profesional.
A mi director de tesis Magister Lenin Tobar Cazares que con su esfuerzo, dedicación y
colaboración me ayudó a culminar este trabajo de investigación.
A la empresa PRODHEL S.A. quienes gracias a su colaboración y ayuda esta investigación
pudo llegar a sus términos.
A mi compañera de estudio Vanesa Álvarez por la amistad que entablamos y superación de
dificultades que se nos presentaron a lo largo de este proceso, con su ayuda y conocimientos
pudimos concluir de manera satisfactoria este trabajo.
PAMELA LISSETTE ESTRADA SANDOVAL
xvi
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber
llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.
A mi madre Teresa Sandoval por ser el pilar más importante de mi vida, por demostrarme
siempre su cariño y apoyo incondicional, le dedico mi esfuerzo en reconocimiento a todo el
sacrificio que ha hecho por sacarme adelante.
A mis hermanos Luis y Jasson que con sus palabras de aliento nunca bajaron los brazos aun
cuando todo se complicaba,
PAMELA LISSETTE ESTRADA SANDOVAL
xvii
CONTENIDO
CAPITULO I ......................................................................................................................... 1
1 PLAN DE TESIS ........................................................................................................... 1
1.1 IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMA ................................................................... 1
1.2 JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................... 2
1.3 IMPORTANCIA DEL TEMA ................................................................................ 3
1.4 DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................... 4
1.4.1 Delimitación espacial ...................................................................................... 4
1.4.2 Delimitación temporal ..................................................................................... 4
1.5 MARCO REFERENCIAL ...................................................................................... 4
1.5.1 Marco Teórico ................................................................................................. 4
1.5.2 Marco conceptual .......................................................................................... 10
1.6 OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................... 12
1.6.1 Objetivo general ............................................................................................ 12
1.6.2 Objetivos específicos ..................................................................................... 13
1.7 HIPÓTESIS .......................................................................................................... 13
1.7.1 Hipótesis general de la investigación ............................................................ 13
1.7.2 Hipótesis específicas...................................................................................... 13
1.8 METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN........................................................... 14
1.8.1 Deductivo ...................................................................................................... 14
1.8.2 Inductivo ........................................................................................................ 14
1.8.3 Analítico ........................................................................................................ 15
1.8.4 Sintético ......................................................................................................... 15
1.8.5 Estadístico ...................................................................................................... 15
1.9 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN .................................................................... 16
1.9.1 Entrevista ....................................................................................................... 16
xviii
1.9.2 Observación directa ....................................................................................... 16
1.9.3 Bibliográficas ................................................................................................ 16
1.9.4 Internet ........................................................................................................... 16
1.10 VARIABLES E INDICADORES ........................................................................ 17
1.11 PLAN ANALÍTICO ............................................................................................. 17
1.12 CRONOGRAMA .................................................................................................. 20
CAPÍTULO II ...................................................................................................................... 21
2 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LA EMPRESA .............................................. 21
2.1 ANTECEDENTES ............................................................................................... 21
2.2 ANÁLISIS INTERNO .......................................................................................... 22
2.2.1 La cultura organizacional .............................................................................. 23
2.2.2 Principios ....................................................................................................... 25
2.2.3 Valores ........................................................................................................... 26
2.2.4 Análisis de la cultura organizacional ............................................................. 28
2.2.5 La gestión de la empresa ............................................................................... 31
2.2.6 Análisis de la Gestión de la Empresa ............................................................ 93
2.2.7 Cadena de Valor ............................................................................................ 98
2.2.8 Análisis de Cadena de Valor. ...................................................................... 103
2.3 ANÁLISIS EXTERNO ....................................................................................... 107
2.3.1 Microambiente ............................................................................................. 107
2.3.2 Macroambiente ............................................................................................ 125
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada .................................................... 146
2.3.3 Análisis PESTEL ......................................................................................... 147
147
2.4 ANÁLISIS FODA .............................................................................................. 151
2.4.1 MATRIZ FODA .......................................................................................... 152
2.4.2 Matriz de Impacto ........................................................................................ 153
xix
2.4.3 Matriz de Vulnerabilidad ............................................................................. 157
2.4.4 Matriz de Aprovechabilidad ........................................................................ 159
2.4.5 Hoja de trabajo FODA ................................................................................. 162
2.4.6 Determinación de acciones estratégicas ...................................................... 163
2.4.7 Matriz de Estrategias FODA ....................................................................... 164
CAPÍTULO III .................................................................................................................. 166
3 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA .............................. 166
3.1 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO .......................................................................... 166
3.1. FILOSOFÍA CORPORATIVA ........................................................................... 167
3.2 MATRIZ AXIOLÓGICA ................................................................................... 167
3.2.1 Principios ..................................................................................................... 167
3.2.2 Valores ......................................................................................................... 172
3.3 MISIÓN .............................................................................................................. 174
Misión ............................................................................................................................ 175
3.4 VISIÓN ............................................................................................................... 175
3.5 OBJETIVOS ....................................................................................................... 176
3.5.1 Objetivo General.......................................................................................... 176
3.5.2 Objetivos Específicos .................................................................................. 177
3.6 ESTRATEGIAS .................................................................................................. 177
3.7 POLÍTICAS ........................................................................................................ 183
3.7.1 Políticas de Compras ................................................................................... 185
3.7.2 Políticas de Atención al Cliente .................................................................. 186
3.7.3 Políticas de Personal .................................................................................... 186
3.7.4 Políticas de Publicidad ................................................................................ 187
3.7.5 Políticas de Financieras ............................................................................... 188
3.8 MAPA ESTRATÉGICO ..................................................................................... 189
CAPÍTULO IV .................................................................................................................. 191
xx
4 PROPUESTA DE PLAN TÁCTICO PARA LA EMPRESA PRODHEL ............... 191
4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN TÁCTICO ......................................................... 191
4.1.1 Componentes del Plan táctico...................................................................... 193
4.1.2 Objetivos ...................................................................................................... 195
4.1.3 Tácticas ........................................................................................................ 196
4.2 DETERMINACIÓN DE PROYECTO ............................................................... 203
4.3 PRIORIZACIÓN DE PROGRAMAS ................................................................ 205
4.4 PRESUPUESTOS ............................................................................................... 205
4.5 ACTIVIDADES AL REALIZAR ...................................................................... 210
4.5.1 Plan de Acción ............................................................................................. 211
4.6 INDICADORES DE GESTIÓN ......................................................................... 217
4.6.1 Indicadores de Gestión Corporativos .......................................................... 219
4.6.2 Indicadores de Gestión por Unidades Estratégicas de Negocio .................. 220
4.6.3 Indicadores de Gestión por Unidad Operativa ............................................ 221
4.6.4 Criterios de Evaluación ............................................................................... 222
4.7 DESARROLLO DE PROYECTO ...................................................................... 234
4.8 SEGUIMIENTO ................................................................................................. 238
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................ 243
5.1 CONCLUSIONES .............................................................................................. 243
5.2 RECOMENDACIONES ..................................................................................... 244
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................... 249
xxi
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Ubicación Geográfica de Fábrica ......................................................................... 22
Figura 2. Organigrama Prodhel S.A. ................................................................................... 23
Figura 3. Grupos de Referencia y Principios ....................................................................... 25
Figura 4.Proceso Administrativo ......................................................................................... 32
Figura 5. Componentes del plan Administrativo ................................................................. 32
Figura 6. Tipos de planes ..................................................................................................... 33
Figura 7. Análisis Horizontal del Balance General ............................................................. 47
Figura 8.Análisis Vertical del Balance General .................................................................. 54
Figura 9. Análisis Horizontal Estado de Pérdidas y Ganancias .......................................... 60
Figura 10.Análisis Vertical del Estado de resultados .......................................................... 64
Figura 11. Coeficiente de liquidez ....................................................................................... 67
Figura 12. Prueba Ácida ...................................................................................................... 68
Figura 13. Endeudamiento Activo ....................................................................................... 69
Figura 14. Endeudamiento ................................................................................................... 70
Figura 15. Endeudamiento Activo Fijo ............................................................................... 71
Figura 16. Apalancamiento ................................................................................................ 72
Figura 17. Razón Deuda a Largo Plazo ............................................................................... 73
Figura 18. Rotación de los Activos ..................................................................................... 74
Figura 19. Rotación de Inventarios ..................................................................................... 75
Figura 20. Días de Ventas del Inventario ............................................................................ 76
Figura 21. Rotación de Cartera ............................................................................................ 77
Figura 22. Días de Cuentas por Cobrar ............................................................................... 78
Figura 23. Rotación de Activos Fijos .................................................................................. 79
Figura 24. Rotación de Cuentas por Pagar .......................................................................... 80
Figura 25. Días de Cuentas por Pagar ................................................................................. 81
Figura 26. Rentabilidad sobre Activos Totales ................................................................... 82
Figura 27. Rendimiento sobre Patrimonio ........................................................................... 83
Figura 28. Margen Bruto ..................................................................................................... 84
Figura 29. Margen Operacional ........................................................................................... 85
Figura 30. Margen Neto ...................................................................................................... 86
Figura 31. Cadena de Valor ................................................................................................. 98
Figura 32.Cadena de valor de la empresa Prodhel ............................................................ 103
xxii
Figura 33.El Entorno ......................................................................................................... 107
Figura 34. Microambiente de la Empresa PRODHEL ...................................................... 108
Figura 35. Modelo de las 5 fuerzas de Porter .................................................................... 120
Figura 36. .Estrella Sectorial de Porter .............................................................................. 125
Figura 37. Evolución de los Principales Componentes del PIB ........................................ 128
Figura 38. Producto Interno Bruto PIB ............................................................................. 129
Figura 39. Producto Interno Bruto PIB ............................................................................. 129
Figura 40. Inflación acumulada a diciembre de cada año porcentaje 2006-2016 ............. 130
Figura 41. Inflación Internacional ..................................................................................... 131
Figura 42. Inflación Anual del IPC por Divisiones de Consumo ...................................... 131
Figura 43. Volumen de Crédito ......................................................................................... 133
Figura 44. Tasas Referenciales BCE ................................................................................. 133
Figura 45. Composición de la Población ........................................................................... 136
Figura 46. Pobreza a Nivel Nacional ................................................................................. 138
Figura 47.Empleo .............................................................................................................. 139
Figura 48. Desempleo ........................................................................................................ 140
Figura 49. MATRIZ FODA............................................................................................... 152
Figura 50. Estrategias Genéricas ....................................................................................... 179
Figura 51. MAPA ESTRATÉGICO .................................................................................. 190
xxiii
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Métodos de investigación ...................................................................................... 15
Tabla 2Técnicas de investigación ........................................................................................ 17
Tabla 3 Variables e indicadores........................................................................................... 17
Tabla 4.Matriz análisis de la cultura organizacional ........................................................... 28
Tabla 5. Matriz Proceso de Planeación ............................................................................... 35
Tabla 6.Matriz Proceso de Organización ............................................................................ 36
Tabla 7.Matriz Proceso de Dirección .................................................................................. 36
Tabla 8.Matriz Proceso de Control ...................................................................................... 37
Tabla 9.Matriz Capacidad de Marketing ............................................................................. 40
Tabla 10.Matriz Capacidad de Producción.......................................................................... 42
Tabla 11. Razones Financieras ............................................................................................ 66
Tabla 12.Matriz Capacidad Financiera ................................................................................ 87
Tabla 13.Empleados proceso productivo............................................................................. 89
Tabla 14.Matriz Capacidad de Recursos Humanos ............................................................. 89
Tabla 15.Maquinaria e Instrumentos de Locales y Planta ................................................... 91
Tabla 16.Matriz gestión de la empresa ................................................................................ 94
Tabla 17.Matriz Procesos Estratégicos ................................................................................ 99
Tabla 18.Matriz Procesos Productivos .............................................................................. 100
Tabla 19.Matriz Procesos de Apoyo ................................................................................. 102
Tabla 20.Matriz Cadena de Valor...................................................................................... 103
Tabla 21.Principales Clientes ............................................................................................ 109
Tabla 22. Matriz Clientes .................................................................................................. 110
Tabla 23. Matriz Proveedores ............................................................................................ 113
Tabla 24. Matriz Competencia .......................................................................................... 116
Tabla 25. . Matriz Productos sustitutos ............................................................................. 117
Tabla 26. Matriz Órganos de Control ................................................................................ 119
Tabla 27. Matriz Poder de negociación de los compradores ............................................. 121
Tabla 28.Matriz Poder de negociación de los clientes ...................................................... 121
Tabla 29.Matriz amenaza de nuevos entrantes .................................................................. 122
Tabla 30. Matriz productos sustitutos ............................................................................... 123
Tabla 31. Matriz Rivalidad competitiva ............................................................................ 123
Tabla 32.Intensidad Competitiva ....................................................................................... 124
xxiv
Tabla 33. Ponderación de la competitividad ..................................................................... 124
Tabla 34.Niveles de intensidad de la competencia ............................................................ 124
Tabla 35.Matriz Factores Políticos .................................................................................... 127
Tabla 36.Matriz Factores Económicos .............................................................................. 135
Tabla 37. Matriz Factores Sociales.................................................................................... 141
Tabla 38. Matriz Factores Tecnológicos ........................................................................... 143
Tabla 39.Matriz Factores Ecológicos ................................................................................ 144
Tabla 40. Factores Legales ................................................................................................ 146
Tabla 41. Matriz PESTEL ................................................................................................. 147
Tabla 42. Hoja de Trabajo FODA ..................................................................................... 152
Tabla 43. Matriz de Impacto Interno ................................................................................. 154
Tabla 44. Matriz de Impacto Externo ............................................................................... 155
Tabla 45. Matriz de Vulnerabilidad .................................................................................. 158
Tabla 46. Matriz de Aprovechabilidad .............................................................................. 160
Tabla 47. Matriz FODA .................................................................................................... 162
Tabla 48.Matriz Estratégica FO-FA-DO-DA .................................................................... 164
Tabla 49. Factores de definición del negocio .................................................................... 167
Tabla 50. Principios ........................................................................................................... 168
Tabla 51.Valores ................................................................................................................ 172
Tabla 52. Misión propuesta Prodhel S.A. .......................................................................... 174
Tabla 53.Pregunta Visión .................................................................................................. 176
Tabla 54. Matriz FODA .................................................................................................... 179
Tabla 55. Acciones estratégicas......................................................................................... 180
Tabla 56. Definición Estrategias ....................................................................................... 182
Tabla 57. Objetivos Prodhel S.A ....................................................................................... 196
Tabla 58 Proyectos de Prodhel .......................................................................................... 203
Tabla 59 Priorización de Programas .................................................................................. 205
Tabla 60.Presupuesto ......................................................................................................... 208
Tabla 61 Costo por Programa ............................................................................................ 209
Tabla 62. Inversión ............................................................................................................ 209
Tabla 63. Financiamiento .................................................................................................. 209
Tabla 64. Actividades por proyecto ................................................................................... 210
Tabla 65. Plan de Acción Año 2018 .................................................................................. 212
Tabla 66 Plan de Acción Año 2019 ................................................................................... 213
xxv
Tabla 67. Plan de Acción Año 2020 .................................................................................. 214
Tabla 68 Plan de Acción Año 2021 ................................................................................... 215
Tabla 69. Plan de Acción Año 2022 .................................................................................. 216
Tabla 70. Indicadores de Gestión Corporativos ................................................................ 219
Tabla 71 Indicadores de Gestión por Unidades Estratégicas del Negocio ........................ 220
Tabla 72 Indicadores de Gestión por Unidad Operativa ................................................... 221
Tabla 73. Depreciación Maquinaria Helados PRODHEL S.A .......................................... 222
Tabla 74. Amortización de la deuda .................................................................................. 222
Tabla 75. Estado de Resultados Proyectado helados Prodhel S.A. más incorporación de
nuevos productos ............................................................................................................... 223
Tabla 76. Estado de Resultados Proyectado helados Prodhel S.A. ................................... 225
Tabla 77.Flujo de Efectivo helados PRODHEL S.A. más incorporación de nuevos
productos ........................................................................................................................... 227
Tabla 78 CÁLCULO DE LA TRR .................................................................................... 228
Tabla 79 CÁLCULO DEL VPN DE LA INVERSIÓN .................................................... 229
Tabla 80 PERIODO DE RECUPERACION .................................................................... 230
Tabla 81 RAZON COSTO - BENEFICIO ........................................................................ 230
Tabla 82. Punto de equilibrio de los nuevos productos ..................................................... 231
Tabla 83. Programa N 1 ..................................................................................................... 234
Tabla 84. Programa N 2 ..................................................................................................... 235
Tabla 85. Programa N 3 ..................................................................................................... 236
Tabla 86. Programa N 4 .................................................................................................... 237
Tabla 87 Tablero de Comando Área Financiera ................................................................ 239
Tabla 88 Tablero de Comando Área Marketing ................................................................ 240
Tabla 89 Tablero de Comando Área de Producción y Comercialización ......................... 241
Tabla 90 Tablero de Comando Área de Recursos Humano .............................................. 242
Tabla 91. Proyección ventas helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados) ............ 263
Tabla 92. Proyección costos helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados) ............ 264
Tabla 93. Proyección gastos helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados) ............ 265
Tabla 94. Inversión Inicial ................................................................................................. 278
Tabla 95. Costos materia prima tronco de chocolate......................................................... 279
Tabla 96. Costos materia prima torta semifría de frutilla .................................................. 279
Tabla 97. Costos materia prima pay de frutas ................................................................... 280
Tabla 98. Proyección mensual y anual de producción ...................................................... 280
xxvi
Tabla 99. Costos postre entero .......................................................................................... 281
Tabla 100. Ventas postre entero ........................................................................................ 281
Tabla 101. Proyección de ventas y costos de helados más nuevos productos................... 282
Tabla 102. Gastos de la propuesta del plan estratégico. .................................................... 283
Tabla 103. Depreciación Activos fijos Prodhel S.A. ......................................................... 284
Tabla 104.Depreciación Activos fijos propuesta plan estratégico .................................... 285
Tabla 105. Amortización de la deuda (Banco bolivariano) ............................................... 285
xxvii
TEMA: PROPUESTA DE UN PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA
PRODHEL S.A, UBICADA EN LA PARROQUIA COLINAS DEL VALLE –
CANTÓN QUITO– PICHINCHA – ECUADOR, PERIODO 2018-2023
Autores:
Álvarez Muñoz Vanesa Aracely
Estrada Sandoval Pamela Lissette
Tutor:
MSc. Lenin Tobar Cazares
RESUMEN
En este proyecto de grado se desarrolla ''La Propuesta de un Plan Estratégico para la Empresa
PRODHEL S.A., dedicada a la producción y comercialización de helados de paila en la
Parroquia Colinas del Valle, con la finalidad de obtener un funcionamiento y desarrollo
óptimo en cada una de las operaciones y actividades de la empresa definiendo aquí qué
actividades se realizarán y de qué forma. Además se plantea la propuesta del lanzamiento
de nuevos productos al mercado. La Gerencia General ofrece las herramientas para el
mejoramiento continuo del proceso administrativo de la empresa que son la Planeación,
Organización, Dirección y Control. Mediante el análisis interno se conoce las capacidades
y recursos que tiene la empresa e identifica sus fortalezas y debilidades las cuales deben ser
aprovechadas y eliminadas respectivamente, de la misma forma, mediante el análisis externo
se detecta oportunidades que podrían beneficiar a la empresa y amenazas que podrían
perjudicarla en un futuro.
El presente trabajo da a conocer una serie de estrategias propuestas para la empresa,
brindando un correcto direccionamiento estratégico, proponiendo planes de acción, un plan
táctico y operativo e indicadores, presupuestos y metas que se desean alcanzar.
Al final del estudio investigativo se plantean conclusiones y recomendaciones realizadas en
base a todo el estudio efectuado a la Empresa PRODHEL S.A., que representan los
lineamientos generales para la conducción eficaz del Plan Estratégico que se presenta para
los próximos cinco años.
PALABRAS CLAVES: Plan Estratégico / Organización / Dirección / Control / Impacto / Análisis interno /
FODA/Estrategias/ Plan Táctico/Plan operativo/indicadores.
xxviii
THEME: PROPOSAL OF A STRATEGIC PLAN FOR THE COMPANY
PRODHEL S.A, LOCATED IN THE COLINAS DEL VALLE - CANTON
QUITO - PICHINCHA - ECUADOR, PERIOD 2018-2023
Authors:
Álvarez Muñoz Vanesa Aracely
Estrada Sandoval Pamela Lissette
Mentor:
MSc. Lenin TobarCazares
ABSTRACT
In this degree project was developed '' Proposal of a Strategic Plan for the Company.
PRODHEL SA, is dedicated to the production and marketing of ice cream parishes in the
parish of Colinas del Valle, in order to obtain proper functioning and development for each
person. One of the operations and activities of the company.The proposal to launch new
products to the market. The General Management offers the tools for the continuous
improvement of the administrative process of the company that are the Planning,
Organization, Direction and Control.
Through the internal analysis is known the resources and capabilities that the company have
and identifies your strengths and weaknesses the same should be exploited and eliminated,
in the same way through external analysis is detected opportunities that could benefit the
company and threats that could harm her in the future.
At the end of this document the conclusions and recommendations are presented based on
the entire study made to the company PRODHEL S.A., representing the general guidelines
for the effective conduct of the Strategic Plan that is presented for the next five years.
KEY WORDS: Strategic Plan / Organization / Management / Control / Impact / Internal analysis / FODA/
Strategies / Tactical plan / Operational Plan / Indicators
1
CAPITULO I
1 PLAN DE TESIS
PROPUESTA DE UN PLAN ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA PRODUCTORA Y
COMERCIALIZADORA DE HELADOS DE PAILA, UBICADA EN LA PARROQUIA
COLINAS DEL VALLE – CANTÓN QUITO– PICHINCHA – ECUADOR, PERÍODO
2018-2023
1.1 IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMA
PRODHEL S.A. es una empresa ubicada en la Parroquia Colinas del Valle, ciudad de Quito,
dedicada a la producción y comercialización de helados de paila, la cual cuenta con
infraestructura y 10 puntos de venta ubicados en la ciudad de Quito y Latacunga
respectivamente.
El crecimiento de la misma ha traído consigo el aumento considerable de los recursos
humanos, económicos y de infraestructura, lo cual ha hecho de PRODHEL S.A. una
organización más compleja, exigiendo una planificación, dirección, organización y control
en todo el ámbito administrativo y financiero.
La empresa no cuenta con una planificación estratégica que le ayude a mantenerse y
proyectarse en un futuro, por lo que se ha visto oportuno proponer un plan estratégico.
Varios aspectos como la falta de marketing no le permite darse a conocer en el mercado, así
como también la inexistencia de un presupuesto ocasiona problemas económicos, y
desperdicios en el área de producción, además la falta de asignación de tareas en cada una
de las áreas genera pérdidas en ventas, retraso en los pagos y retraso en el proceso
productivo.
Para obtener un mejor control en los procesos productivos es necesario adquirir nueva
maquinaria que ayude a reducir los desperdicios y a su vez promoveruna mejora continua
que le permita ser competitiva e incrementar su rentabilidad.
2
1.2 JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
En la actualidad, el mercado de los productos relacionados con la producción y
comercialización de helados es muy competitivo, por lo que es necesario responder de forma
adecuada a los continuos cambios, mediante herramientas y procedimientos que se adapten
a las necesidades de la organización y aseguren la permanencia en el mercado tanto en sus
relaciones internas como externas, siendo esto una ventaja competitiva.
Ecuador es una plaza cada vez más atractiva para diversos negocios, un gran ejemplo de esto
es el surgimiento de diferentes locales, especialmente las heladerías en los sectores
comerciales de las principales ciudades del país.
Los diferentes gustos del consumidor final y los cambios de tendencias tanto en sabores
como en nuevas presentaciones son el constante motor de la innovación, el desarrollo del
producto y crecimiento de la industria heladera.
PRODHEL S.A., como productora y comercializadora de helados de paila, al ser una
empresa nueva en el mercado y de tipo familiar tiene la necesidad de conocer la realidad en
la que se encuentra su negocio, por tal motivo debe incursionar en la elaboración de nuevos
productos que le permita cumplir con las expectativas del cliente.
Por ello está investigación se justifica en la formulación e implementación de mejores
estrategias de planificación para llevar un buen control de la organización, administración y
posicionamiento en el mercado. PRODHEL S.A., cuenta con una trayectoria favorable que
beneficia la oferta de sus productos, logrando un mejor desarrollo competitivo y generando
fuentes de empleo.
El diseño del plan estratégico incluirá estrategias de productividad, ventajas competitivas,
análisis FODA, cadena de valor, calidad total e innovación que definirá las posibles rutas
organizacionales que deberá seguir PRODHEL S.A., para lograr sus objetivos, bajo las
directrices de calidad, eficiencia y eficacia, corrigiendo las falencias que puedan afectar su
estabilidad en el corto o largo plazo dentro del mercado y estableciendo soluciones factibles
para mejorar su funcionamiento organizacional.
3
Esta investigación se torna factible ya que se cuenta con los conocimientos necesarios para
lograr el cumplimiento de objetivos y metas de crecimiento, además de contar con la
información necesaria de la empresa, recursos humanos y materiales necesarios.
Se utilizará herramientas y técnicas de análisis estratégico para conocer el escenario interno
y externo de la empresa, usando métodos de investigación como: descriptivo, deductivo. A
través de entrevistas y observación directa, se obtendrá los datos e información necesaria.
1.3 IMPORTANCIA DEL TEMA
Hoy en día, la mayoría de las empresas reconocen la importancia de contar con un plan
estratégico para asegurar su permanencia y crecimiento en el largo plazo, utilizando un
adecuado control, dirección y organización en sus actividades.
La resistencia de una empresa se basa en la capacidad que tenga para convertir sus
debilidades en fortalezas y utilizarlas de manera que permitan enfrentar las amenazas. Una
forma para responder adecuadamente a ese escenario es la implementación de un plan
estratégico.
El presente tema de investigación se plantea por la necesidad de contribuir al mejoramiento
de la gestión administrativa y financiera, para ello se propone la elaboración de una
Propuesta de Plan Estratégico que establezca objetivos, políticas y acciones para toma de
decisiones y logro de resultados.
La planeación estratégica busca ayudar a la empresa PRODHEL S.A., a implementar un
plan para proyectarse en un futuro, en base a la situación presente en que se encuentra
actualmente y al desarrollo, ejecución y seguimiento de las estrategias a corto, mediano y
largo plazo. Así empleará eficientemente los recursos que posee, reduciendo el riesgo de
insolvencia a largo plazo.
4
1.4 DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
1.4.1 Delimitación espacial
La investigación se llevará a cabo en la empresa PRODHEL S.A., ubicada en la parroquia
Colinas del Valle, en las calles Av. del parque S/N y Alonso de Torres, cantón Quito.
1.4.2 Delimitación temporal
Los análisis de datos financieros y no financieros se realizarán en el período comprendido
entre 2016-2017, y la planificación estratégica se diseñará para el período 2018-2023.
1.5 MARCO REFERENCIAL
1.5.1 Marco Teórico
La capacidad de una organización comercial para conservar su poder competitivo y lograr
tasas de crecimiento depende en gran parte de la planeación de sus actividades y de la
adaptación de estrategias adecuadas. Es necesario planear para que toda organización que
opera en un medio de constantes cambios de tipo tecnológico y político; cambios en el grado
y carácter de la competencia, en las actitudes o normas sociales y en la actividad económica,
derivados del fenómeno de globalización.
La planeación estratégica atiende las posibles opciones de acción en el futuro, y al escoger
dichas opciones de acción en el futuro, éstas se convierten en la base para tomar decisiones
presentes.
La planeación estratégica no sólo tiene que ver con las decisiones futuras; por el contrario,
está relacionada con la toma de decisiones actuales que afectarán a la empresa y su futuro.
Además, no elimina el riesgo sino que ayuda a los gerentes a evaluar los riesgos que deben
asumir, pues logran una mejor comprensión de los parámetros tomados en sus decisiones.
(Goodstein, 1981, pág. 10)
5
Definición de planeación estratégica
La planeación estratégica se puede definir como el arte y ciencia de formular, implementar
y evaluar decisiones interfuncionales que permitan a la organización llevar a cabo sus
objetivos (Julio Carreto, 2008)
La planeación estratégica es el proceso a través del cual se declara la visión, la misión y los
valores de una empresa, se analiza su situación externa e interna, se establecen sus objetivos
a largo plazo, y se formulan las estrategias que permitan alcanzar dichos objetivos. (David,
Crece Negocio, 2017)
Finalidad de la planeación estratégica
La finalidad del plan estratégico es aumentar la competitividad de la empresa, lo cual le
permite satisfacer las expectativas de sus diferentes grupos de interés
Se menciona razones para que es importante la planificación estratégica
● Como elemento de reflexión: realza el proceso de toma de decisión. Permite la
participación en las decisiones empresariales, propiciando un proyecto común y
compartido.
● Constituye un instrumento muy útil para implementar las decisiones adoptadas,
mediante el correspondiente despliegue de objetivos.
● Para su posicionamiento futuro: propicia un proceso de renovación permanente en la
empresa en busca de su competitividad.
● Justifica o hace más comprensible las decisiones adoptadas en un momento
determinado, y permite comunicar interna y externamente el proyecto empresarial
de forma más eficaz posible.
● Permite una gestión más profesional y menos basada en improvisaciones. Ajusta los
recursos disponibles en la empresa a las oportunidades, estableciendo los médicos
necesarios para la consecución de los objetivos. (Ancí, 2003).
6
Proceso de la planificación Estratégica:
Las etapas o procesos que se propone para profundizar en la planificación estratégica a
tomarse en cuenta son:
Revisar la misión “razón de ser de la empresa”, la visión “hacia dónde quiere llegar
al empresa” y la identificación de los valores.
Estudio y revisión del FODA de la empresa los puntos fuertes, oportunidades,
debilidades y amenazas.
Análisis de la situación actual de la organización Entorno interno y externo e
identificar los objetivos, propósitos y metas.
Implementación de las estrategias propuestas a la organización.
Elaborar planes de acción.
Ejecución de planes estratégicos.
Elaborar y establecer el presupuesto.
Ejecutar y monitorear plan estratégico.
Para elaborar un buen plan estratégico se debe considerar lo siguiente:
Definir los objetivos a largo plazo.
Estudiar el entorno interno y externo de factores que puedan desarrollarse en el
transcurso del tiempo.
Elaborar, proponer y escoger las opciones estratégicas importantes.
Evaluar y monitorear los resultados obtenidos de las etapas de proceso de la
planificación estratégica.
Características del plan estratégico
● Estos planes son llevados a cabo y guiados por aquellas personas que se hallan en
las cúpulas jerárquicas de la institución.
● La información manejada suele ser ajena a la organización.
● Los lineamientos que regirán a toda la institución será determinados en este tipo de
planes, es decir que es el plan original. A partir de este surgirán los demás, que
tratarán temas o cuestiones más reducidas o específicas.
7
● Estas planificaciones son realizadas para ser aplicada en largos lapsos de tiempo.
● Su objetivo principal es hallar efectividad.
● Las guías que determina no son detallados ni minuciosos, son más bien generales.
● Son planificados sin poseer certezas. (Roberto, 2017)
Beneficios
Según Quintal (2005, p.61), considera que entre los beneficios más importantes se
encuentran los siguientes:
● Mejorar la eficiencia y la efectividad organizacional.
● Construir un equipo de trabajo experto.
● Mejorar la toma de decisiones con una perspectiva externa y una amplia base interna.
● Mejorar las comunicaciones y relaciones públicas.
● Incrementa la productividad de los empleados.
● Reforzar la capacidad de las organizaciones para prevenir problemas.
● Proporciona una mayor capacidad para manejar las situaciones de incertidumbre.
● Detectar oportunidades y amenazas que se generan en el entorno, y ubicar las
fortalezas y debilidades de la organización.
● Producir información estratégica para la toma de decisiones. (Palacios, 2013)
Etapas de la planificación estratégica:
Etapa filosófica:
Se toma en cuenta los puntos clave y sus interrelaciones entre sí.
Misión
La misión de la organización viene hacer la razón de ser de la misma, al definirla se convierte
en el motivo que enfoca al desarrollo del presente ya que obliga a la empresa a orientar sus
esfuerzos al propósito.
La misión de una empresa es el fundamento de prioridades, estrategias, planes y tareas; es el punto
de partida para el diseño de trabajos de gerencia y, sobre todo, para el diseño de estructuras de
direcciones; es la declaraciones del propósito de negocio o una delación que “define nuestro negocio”
revela lo que una empresa desea ser y a quien servir. (David, Conceptos de administración estratégica,
2003, págs. 59-60)
8
Visión
La visión se refiere a una expectativa deseada a largo plazo de la imagen de la empresa en
un futuro, esto permitirá guiar el camino que debe seguir la empresa y las decisiones que
debe tomar la gerencia en base al beneficio de todos los trabajadores que conforman la
misma.
La visión de una compañía, que podíamos definir como la declaración que determina donde queremos
llegar en el futuro. Una visión puede o no puede tener éxito, depende de si el esto sucede según la
estrategia de la empresa.(Daniel Martinez Pedros, 2012, pág. 21)
Valores
Son los principios y fundamentos que tiene la empresa, los cuales son aspectos de
comportamiento éticos que se tiene con terceras personas como son clientes, proveedores e
incluso la competencia. Toda organización posee valores corporativos que deben ser
estudiados, propuestos y definidos dentro de la organización.
Los valores se pueden considerar como conformadores de actitudes, pero también como prescriptores
del comportamiento humano, por cuanto conforman una estructura de tipo cognitivo que sirve al
individuo para interpretar y orientar en un entorno social.(Sanz González, 2005, pág. 66)
Políticas de Empresa
Las políticas de la empresa son normas, reglas e instrucciones que se establece para mejorar
comportamientos y procedimientos apropiados de los trabajadores con el fin de alcanzar los
objetivos y metas previstas por la institución.
La política de una organización es una declaración de principios generales que la empresa u
organización se compromete a cumplir. En ella se dan una serie de reglas y directrices básicas acerca
del comportamiento que se espera de sus empleados y fija las bases sobre cómo se desarrollarán los
demás documentos (manuales, procedimiento) de la empresa.(Bernal, 2012)
Objetivos Empresariales
Los objetivos empresariales pueden ser a corto, mediano y largo plazo pero tiene
características esenciales que deben ser específicos, medibles, alcanzables, realistas y a
tiempo con esto están encaminados a desarrollar de una mejor forma las actividades de cada
uno de los departamentos de la organización, reflejándose éstos en planes acción, tácticos
u operativo.
9
● Etapa Analítica
Análisis Interno:
El análisis interno consiste en el estudio de varios elementos que puede existir dentro de la
organización, determinando los recursos que cuenta y posee la empresa como también
detectando fortalezas y debilidades de la misma y de tal manera que se pueda esquematizar
estrategias que permitan desarrollar e impulsar las fortaleza como también crear estrategias
que permitan reducir y eliminar las debilidades.
El diagnóstico interno sirve para identificar las fortalezas y debilidades de la organización. Suelen
constar de tres partes principales:
● Diagnóstico financiero: Trata de analizar la estructura y situación financiera de la
organización a través del examen del balance de situación y cuenta de resultados.
● Diagnóstico de gestión: Análisis de eficiencia y de eficacia de las funciones de la
organización y de sus operaciones básicas.
● Diagnóstico estratégico: Consiste en el establecimiento del perfil estratégico o capacidad
de la organización.(Gómez, 2009, pág. 63)
Análisis FODA
FODA es una sigla en español que se forma con los términos Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas.
Las fortalezas y debilidades son internas, las cuales son manejables y controlables, en
cambio las oportunidades y amenazas son externas, son difíciles de modificarlas.
El análisis FODA es una herramienta muy útil, ya que mediante un estudio del desempeño
presente, del interior de la empresa y del entorno empresarial detallada en una matriz
cuadrada, se puede obtener un diagnóstico preciso que permita tomar decisiones oportunas
en concordancia con las políticas y objetivos planteados.
Fortalezas: son los recursos, capacidades y habilidades con que cuenta la empresa, los
mismos que ha permitido que se encuentre en una situación privilegiada frente a la
competencia.
10
Oportunidades: son aquellos factores positivos, explotables que se encuentran en el
entorno, las cuales deben ser descubiertas y aprovechadas, para obtener ventajas
competitivas.
Debilidades: son los recursos, capacidades y habilidades que no posee la empresa,
actividades que no desarrollan de manera correcta, esto pone a la organización en una
posición desfavorable frente a la competencia.
Amenazas: son condiciones que vienen del entorno y que pueden afectar en forma directa
la existencia de la empresa.
Análisis Externo
El análisis externo se fundamenta en la determinación y evaluación de acontecimientos,
tendencias y cambios que suceden en el entorno externo de la organización y que se
encuentra fuera de su control, como es la parte económica, social, legal, ambiental,
tecnológica y política como también parte de proveedores, clientes y competencia.
Los gerentes tienen que evaluar a la organización y explotar las oportunidades y las amenazas
contrarrestar. Las oportunidades son tendencias positivas en los factores del ambiente externo; las
amenazas la tendencia negativa; debido a sus diferencias de recursos y aptitudes.(Robbins, 2001,
pág. 184)
● Etapa operativa
En esta etapa se fijarán los objetivos, las estratégicas y se señalarán los planes de acción en
un determinado periodo con recursos determinados, estableciéndose en diferentes niveles de
la organización.
Un Plan Operativo es el documento que describe las acciones a desarrollar (indicando plazos,
responsable, recursos asignados y presupuestos) para la consecución de los objetivos a corto plazo de
las diferentes áreas funcionales de la empresa. (Páez, 2014)
1.5.2 Marco conceptual
Diagnóstico estratégico: hace referencia a las debilidades oportunidades, fortalezas y
amenazas que surgen dentro y fuera de la unidad empresarial. Lograr identificar estos
factores y prepararse para enfrentar y minimizar los efectos negativos o utilizarlos para
maximizar sus efectos, es la finalidad.(Semilla, 2014)
11
Efectividad: es la capacidad administrativa de lograr el efecto que se desea o espera. Es la
relación entre los resultados logrados y los resultados propuestos, permite medir el grado de
cumplimiento de los objetivos planificados.
Eficacia: relacionada con los fines y propósitos, es el grado en que la administración
consigue sus objetivos. Es la medida del resultado de la tarea o del objetivo establecido. Un
administrador eficaz es aquel cuya unidad de trabajo alcanza diariamente las metas de
producción en términos de cantidad y calidad de los resultados. Sin embargo, no siempre
eficacia y eficiencia van de la mano. Muchas veces el administrado es eficiente al obtener
el máximo con los recursos disponibles, pero es ineficaz por no alcanzar los objetivos
esperados.
Eficiencia: significa hacer las cosas bien y de manera correcta, se relaciona con los medios,
es una medida de la proporción de los recursos utilizados para alcanzar los objetivos, es
decir, una medida de salidas o resultados comparados con los recursos utilizados. La
administración puede alcanzar un objetivo con el mínimo de recursos o sobrepasar el
objetivo con los mismos recursos. (Chiavenato Idalberto, 1993)
Estrategia: se refiere a un plan de acción que me va a asistir en el logro del Objetivo y por
ende de la Visión. La estrategia es el “Como logro esto”. Muchas empresas y personas saben
que es lo que quieren, pero no saben cómo lograrlo; esto consiste en la gestión de la
coordinación del trabajo cooperativo orientado, esto es, el desarrollo del ejercicio del poder
para mantener el control en la asignación de recursos.(Rivera Rodríguez & Malaver Rojas,
2011)
Gestión: son guías para orientar la acción, previsión, visualización y empleo de los recursos
y esfuerzos a los fines que se desean alcanzar, el orden de actividades que se realizarán para
lograr objetivos y el tiempo necesario para ejecutar cada una de sus partes y todos los eventos
inmersos en su consecución.
Indicadores de gestión: son datos que refleja de manera cuantitativa la tendencia de la
organización en cuanto al cumplimento o desempeño de la misma y posibles cambios que
sufra.
Metas: el rumbo que se quiere seguir y evaluar si el camino es correcto o hay que corregirlo.
12
Objetivos: es un logro que nos proponemos en un plazo determinado. El objetivo es
cuantificable, necesita ser medido. Tiene que ser enunciado específicamente y de forma
positiva. Además tiene un plazo de tiempo para su concreción. El Objetivo tiene que estar
alineado en el tiempo con la Visión y en el marco con la Misión.
Plan estratégico: es un documento integrado en el plan de negocio que recoge la
planificación a nivel económico-financiera, estratégica y organizativa con la que una
empresa u organización cuenta para abordar sus objetivos y alcanzar su misión de
futuro.(Galán, 2010)
Planificación: es el proceso metódico diseñado para obtener un objetivo determinado. En
el sentido más universal, implica tener uno o varios objetivos a realizar junto con las
acciones requeridas para concluirse exitosamente.
“La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo en
cuenta la situación actual y los factores internos y externos que pueden influir en el logro de los
objetivos”. Va de lo más simple a lo complejo, dependiendo el medio a aplicarse. La acción de planear
en la gestión se refiere a planes y proyectos en sus diferentes ámbitos, niveles y actitudes.(Apuntes
Gestión, 2004)
Planificación estratégica: “La planificación estratégica es un proceso que se dirige hacia
la producción de uno o más estados deseados, situados en el futuro, que no es probable que
ocurran si no hacemos algo al respecto.” Ackoff (1970:32)
La planificación estratégica es un proceso basado en la racionalidad, que debe presidir cada
una de las etapas en que pueda dividirse el proceso (Mintzberg, 2007)
1.6 OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN
1.6.1 Objetivo general
Diseñar la propuesta de un plan estratégico para la empresa Productora y Comercializadora
PRODHEL S.A., ubicada en la parroquia Colinas del Valle-Cantón Quito-Pichincha-
Ecuador, periodo 2018-2023.
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1.6.2 Objetivos específicos
1. Identificar la situación actual de PRODHEL S.A., a través de un diagnóstico
respectivo, determinando los lineamientos básicos que contribuyan al plan
estratégico.
2. Desarrollar el direccionamiento estratégico de la empresa PRODHEL S.A., tomando
en cuenta como punto de partida el presente y hacia donde desea proyectarse la
empresa.
3. Construir un plan táctico, planes operativos e indicadores de gestión, contribuyendo
a las estrategias de corto y mediano plazo del plan estratégico que permitirá la
consecución de los objetivos de la empresa PRODHEL S.A.
1.7 HIPÓTESIS
1.7.1 Hipótesis general de la investigación
Al realizar la Propuesta de un Plan Estratégico para la Empresa PRODHEL S.A., permitirá
cumplir con la demanda del mercado y las distintas formas de organización, partiendo del
análisis de su situación actual, el direccionamiento estratégico y la definición de los planes
de acción.
1.7.2 Hipótesis específicas
1. Al desarrollar el diagnóstico de la empresa PRODHEL S.A., precisará la situación
actual determinando lineamientos que ayudarán a la construcción de un plan
estratégico.
2. Al implantar el direccionamiento estratégico de la empresa PRODHEL S.A, se
determinará los valores, principios, objetivos, visión, misión, estrategias, políticas y
mapa estratégico.
3. Al contar con un plan táctico, planes operativos e indicadores de gestión para la
empresa PRODHEL S.A., que determine programas, proyectos y actividades
realizables en el espacio y en el tiempo, se establece en una válida herramienta para
la adecuada dirección de las funciones desarrolladas dentro de la entidad.
14
1.8 METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
El presente trabajo requiere del uso de un método y/o procedimiento que lo conduzca al
conocimiento y desarrollo del proyecto, para la empresa PRODHEL S.A., se emplea el
método deductivo, inductivo, analítico, sintético y estadístico.
1.8.1 Deductivo
Este método se utiliza para inferir de lo general a lo específico, de lo universal a lo
individual, Mediante este método de razonamiento se obtienen conclusiones, partiendo de
lo general, aceptado como válido, hacia aplicaciones particulares. (Profesores, 2015)
Por lo tanto en la presente investigación se va a partir de conceptos generales sobre:
diagnóstico situacional, direccionamiento estratégico y planificación estratégica entre otros
se aplicarán al caso específico de la empresa productora y comercializadora PRODHEL S.A.
Este método de investigación se utiliza para lograr los objetivos 1 y 3, contenidos en el
capítulo 2 y 4 respectivamente.
1.8.2 Inductivo
Este método utiliza el razonamiento para obtener conclusiones que parten de hechos
particulares, aceptados como válidos para llegar a conclusiones cuya aplicación es de
carácter general.
El método se inicia con la observación individual de los hechos, se analiza la conducta y
características del fenómeno, se hacen comparaciones, experimentos, etc., y se llega a
conclusiones universales para postularse como leyes, principios o fundamentos.
Mediante este método se determina fortalezas y debilidades de la empresa PRODHEL S.A.
para establecer soluciones adecuadas a las mismas
Este método de investigación se utiliza para desarrollar el objetivo 1 y 2 contenidos en el
capítulo 2 y 3 respectivamente.
15
1.8.3 Analítico
Es un método consiste en la separación de las partes de un todo para estudiarlas en forma
individual. El análisis es la observación y examen de un hecho en particular. En la
investigación documental este método es adaptable ya que se utiliza libros, documentos de
investigación con el fin de obtener información para el objeto de estudio.
Este método de investigación nos proporciona nuevos elementos para el desarrollo del
capítulo 3 y 4.
1.8.4 Sintético
Es un proceso de razonamiento que tiende a reconstruir un todo, a partir de los elementos
distinguidos por el análisis; se trata en consecuencia de hacer una explosión metódica y
breve, en resumen. (Ramón Ruiz, 2017)
Este método de investigación se lo va a utilizar para cumplir el objetivo 2 y 3 desarrollados
en el capítulo 3, 4 y 5 respectivamente, sirve para revisar las condiciones en la que se
encuentra la empresa y de esa manera elaborar objetivos, políticas y estrategias que sean
eficientes para PRODHEL S.A.
1.8.5 Estadístico
Para éste método se utiliza números, el procedimiento que utiliza es: a partir de unos datos
numéricos, adquirir resultados mediante determinadas reglas y operaciones.
Este método de investigación se utilizara para desarrollar el objetivo 3 contenidos en el
capítulo 4 respectivamente.
Tabla 1. Métodos de investigación
MÉTODO ÁREA DE APLICACIÓN DEL MÉTODO
DEDUCTIVO CAPITULO: 2 y 4
INDUCTIVO CAPITULO: 2 y 3
ANALÍTICO CAPITULO: 3 y 4
SINTÉTICO CAPITULO: 3, 4, y 5
ESTADÍSTICO CAPITULO: 4
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
16
1.9 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
En la recolección de los datos se utilizará la técnica de la entrevista, observación directa esto
con la finalidad de obtener la opinión de los actores principales sobre la condición en que se
encuentra la gestión administrativa y financiera de PRODHEL S.A.
1.9.1 Entrevista
Es un proceso de comunicación que se realiza normalmente entre dos personas; en este
proceso el entrevistador obtiene información del entrevistado de forma directa. Si se
generaliza una entrevista sería una conversación entre dos personas por el mero hecho de
comunicarse, en cuya acción, la una obtendría información de la otra y viceversa. En tal caso
los roles de entrevistador / entrevistado irían cambiando a lo largo de la conversación.
(Peláez, Rodríguez, Ramírez, Pérez, & Ana Vázquez, 2010)
1.9.2 Observación directa
Consiste en observar personas, fenómenos, hechos, casos, objetos, acciones, situaciones,
etc., con el fin de obtener determinada información necesaria para una investigación. (Crece
Negocios, 2013)
1.9.3 Bibliográficas
La investigación bibliográfica es el proceso investigativo que proporciona el conocimiento
de las investigaciones ya existentes, de un modo sistemático, a través de una amplia
búsqueda de: información, conocimientos y técnicas sobre una cuestión
determinada.(Galarreta, 1994, págs. 11-14)
1.9.4 Internet
Este medio nos permitirá encontrar información enriquecedora de una manera efectiva para
mejorar la investigación, ya que mucha información que no se encuentra en libros la
podemos encontrar en documentos subidos por terceras personas que nos ayudaran.
17
Tabla 2Técnicas de investigación
TÉCNICA INSTRUMENTO CAPÍTULO
ENTREVISTA Banco de preguntas Capítulo 2 y 3
OBSERVACIÓN DIRECTA Cámaras, celulares Capítulo 2 y 3
BIBLIOGRAFÍA Libros, folletos, documentos
de investigación
Capítulo 1; 2; 3; 4 y 5
INTERNET Páginas web Capítulo 1; 2; 3; 4 y 5 Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
1.10 VARIABLES E INDICADORES
Tabla 3 Variables e indicadores
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
1.11 PLAN ANALÍTICO
CAPITULO I: PLAN DE TESIS
1.1. Identificación de problema
1.2. Justificación de problema
1.3. Importancia del tema
1.4. Formulación del problema
1.5. DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
1.5.1. Delimitación espacial
1.5.2. Delimitación temporal
1.6. Marco teórico
1.7. Marco conceptual
1.8. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.8.1 Objetivo general
1.8.2. Objetivo especifico
CATEGORÍA VARIABLE INDICADOR
FODA Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
Fuerzas de Porter Amenazas de entrantes y Productos sustitutos.
Micro ambiente Competencia, Proveedores y Clientes (Número)
Macro ambiente Factores Políticos, Económicos, Sociales, Tecnológicos,
Legales y Ambientales
Planes Tácticos Numero de Programas
Planes de Acción Número de Proyectos
Planes Operativos Número de Actividades
DIAGNÓSTICO
PLANES
DIRECCIONAMIENTO Mapa Estratégico Principios, valores, misión, visión, objetivos, estrategias y
políticas (Número)
18
1.9. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
1.9.1. Hipótesis general
1.9.2. Hipótesis específica
1.10. Método de investigación
1.11. Variables e indicadores
1.12. Técnicas
1.13. Plan analítico
1.14. Cronograma
CAPITULO II: ANÁLISIS SITUACIONAL
2.1. ANTECEDENTES Y RESEÑA HISTÓRICA
2.2. ANÁLISIS INTERNO
2.2.1. Análisis de la gestión de la empresa
2.2.1.1. Capacidad administrativa
2.2.1.2. Capacidad financiera
2.2.1.3. Capacidad de recursos humanos
2.3. ANÁLISIS EXTERNO
2.3.1. Microambiente
2.3.1.1. Clientes
2.3.1.2. Proveedores
2.3.1.3. Competencia
2.3.2. Modelo de las 5 fuerzas de Porter
2.3.2.1.1. Rivalidades de competidores
2.3.2.1.2. Amenazas de competidores
2.3.2.1.3. Amenaza de productos sustitutos
2.3.2.1.4. Poder de negociación con los proveedores
2.3.2.1.5. Poder de negociación con los clientes
2.3.3. Macro ambiente
2.3.3.1. Factores económicos
2.3.3.2. Factores sociales
2.3.3.3. Factores legales
2.3.3.4. Factores políticos
2.3.3.5. Factores tecnológicos
19
2.3.3.6. Factores ambientales
2.4. ANÁLISIS FODA
CAPITULO III: DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA
3.1. Definición de negocio
3.2. MATRIZ AXIOLÓGICA
3.2.1. Principios
3.2.2. Valores
3.3. Misión
3.4. Visión
3.5. OBJETIVOS
3.5.1. Objetivo general
3.5.2. Objetivo especifico
3.6. Estrategias
3.7. POLÍTICAS
3.7.1. Políticas de compras
3.7.2. Políticas de atención al cliente
3.7.3. Políticas de personal
3.7.4. Política de publicidad
3.7.5. Política financiera
3.8. Mapa estratégico
CAPITULO IV: PLAN ESTRATÉGICO
4.1. Elaboración del plan táctico
4.1.1. Elementos del plan táctico
4.1.2. Objetivos
4.1.3. Tácticas
4.2. Determinación de proyectos
4.3. Priorización de programas
4.4. presupuestos
4.5. Actividades a realizar
4.5.1. Plan de acción
20
4.6. Indicadores de gestión
4.6.1. Indicadores de gestión corporativos
4.6.2. Indicadores de gestión por unidades estratégicas de negocio
4.6.3. Indicadores de gestión por unidad operativa
4.6.4. Criterios de Evaluación
4.6.5. Desarrollo de Proyecto.
4.7. Desarrollo de proyecto
4.8. Seguimiento
CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
5.2. Recomendaciones
1.12 CRONOGRAMA
21
CAPÍTULO II
2 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LA EMPRESA
2.1 ANTECEDENTES
El helado de paila es un postre artesanal exquisito que ofrece diversos nutrientes y beneficios
para quienes lo consumen, el concepto del mismo se ha ido modificando conforme avanza
la tecnología, consumismo, incorporación de nuevos ingredientes y exigencias de los
consumidores. Sin embargo, se puede mencionar que el origen de la deliciosa tradición del
helado de paila se dio en el país de la China y en otras regiones asiáticas, ya que tomaban
bebidas enfriadas con nieve o postres dulces congelados con hielo picado. Por otro lado
señala que durante la invasión árabe a Europa (711-1492) se introdujo en la región un
producto llamado scherbet (postre helado). Posteriormente, en Sicilia, con la llegada de los
árabes, el sorbete helado se popularizó, ya que los habitantes contaban con los ingredientes
principales: frutas y nieve del monte Etna.(Jiménez C. , 2016)
La historia de estos helados en el Ecuador comenzó cuando una joven de dieciséis años
llamada Rosalía Suárez tenía que preparar un postre especial para una reunión familiar. Con
una cuchara de palo, hielo traído del cerro, un poco de paja de páramo, una batea y moras
frescas que le trajo su padre, creó un postre que sería apreciado y degustado por muchos
años después. Desde el año 1897, este postre ha sido realizado por muchos pero la receta
original sigue en pie dirigida por la familia de Rosalía. Es un arte de generación en
generación y aunque ha sufrido ciertos cambios referentes al equipo utilizado, se conserva
intacta la elaboración tradicional. Además, es una característica gastronómica muy
importante de la ciudad de Ibarra, la cual se conoce como la ciudad blanca.(What I Know,
2018)
PRODHEL S.A es una empresa dedicada a la producción y comercialización de helados de
paila ubicada en la Parroquia Colinas del Valle, ciudad de Quito, tuvo sus inicios en marzo
del 2016, su finalidad es preservar la tradicional forma de preparar los helados de paila para
así complacer los paladares más exigentes y a su vez permitir al consumidor, identificar el
sabor y olor de las frutas como la mora, guanábana, taxo, naranjilla, tomate de árbol, mango,
22
coco, maracuyá, ovo, babaco, limón y las clásicas combinaciones de helado de mora y leche
o el de guanábana con naranjilla, o simplemente el helado de mango o de coco, para cumplir
con lo propuesto han innovado nuevas presentaciones, formas y clases para el agrado del
consumidor. Además la empresa brinda servicio de catering donde se da una demostración
de la forma tradicional de preparar los helados de paila y servicio de entrega a domicilio
para mayor comodidad del cliente.
Se ubica en la parroquia Colinas del Valle, en las calles Av. del parque S/N y Alonso de
Torres, cantón Quito.
Figura 1. Ubicación Geográfica de Fábrica
Fuente:Fuente especificada no válida.
2.2 ANÁLISIS INTERNO
El análisis interno consiste en el reconocimiento y la evaluación de diferentes elementos o
factores que se puedan suscitar en la empresa con el fin de conocer la situación real de la
misma.
23
Al realizarse un análisis interno de la empresa PRODHEL S.A., se determina fortalezas y
debilidades que enfrenta la empresa en el entorno en el que se desenvuelve, mediante todo
esto se conoce si tiene la capacidad de aprovechar las oportunidades y al mismo tiempo
evitar las amenazas con el fin de establecer objetivos, en base a los recursos de la empresa
y su capacidad, y proponer estrategias que permitan impulsar o aprovechar las fortalezas y
disminuir o superar las debilidades.
2.2.1 La cultura organizacional
Es el conjunto de percepciones, sentimientos, actitudes, hábitos, creencias, valores, tradiciones y
formas de interacción dentro y entre los grupos existentes en todas las organizaciones.(Martínez,
2012)
2.2.1.1 Identificación y descripción de la Estructura Organizacional. (Organigrama
PRODHEL S.A.)
Figura 2. Organigrama Prodhel S.A.
Fuente: Prodhel S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
GERENTE GENERAL
ÁREA ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA
Administrador
Contador
Asistente Contable
AREA DE PRODUCCION
Gerente de Producción
Operador de planta
Bodeguero
ÁREA DE MARKETING Y VENTAS
Jefe de ventas
Asesores de ventas en heladerias
Chofer
ASESORAMIENTO FINANCIERA Y CONTABLE
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
24
2.2.1.2 Identificación y descripción de la Matriz Axiológica Empresarial (Principios
y Valores)
Es una forma de los valores y principios de los grupos de referencia de la empresa, permite
identificar y diagnosticar las obligaciones y compromisos que pretende adquirir a futuro.
(Gerencia Estratégica, 2015)
Beneficios internos:
❖ Impulsar el compromiso, motivación y fidelidad del capital humano.
❖ Propiciar la creación de una sólida cultura organizacional en proceso de cambio.
❖ Favorecer la igualdad de condiciones y tratamiento entre los miembros de la
empresa, pues se fijan las pautas de conducta y los criterios por los que se debe regir
el desempeño profesional.
❖ Incrementar la rentabilidad de la empresa, al disponer de un personal más
cohesionado y motivado. (Grupo de Capitalismo España, 2018)
Beneficios externos:
❖ Prever las situaciones de crisis o riesgo de la empresa, antes de que estén reguladas
por la ley, ya que los conflictos son tratados en primer lugar y de forma interna.
❖ Como resultado crece la confianza de los accionistas e inversores.
❖ Atraer al mejor talento humano a la empresa.
❖ Cambia de la mejor forma la imagen corporativa ante la sociedad.(Grupo de
Capitalismo España, 2018)
Para elaborar una matriz axiológica se debe definir lo siguiente:
a) PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS: es el grupo de valores y principios
juntos con los se construiría la vida organizacional.
b) IDENTIFICACIÓN DE GRUPOS DE REFERENCIA: son todas aquellas personas
o instituciones que interactúan con la empresa en la operacionalización y logro de
sus objetivos, la calidad de esa interacción debe ser regida por un principio
corporativo. Son grupos de referencia: el Estado, la sociedad, los proveedores, los
colaboradores, los clientes, etc.
25
c) FORMATO DE LA MATRIZ: permite conocer horizontalmente a qué grupo de
referencia se puede designar un determinado principio o valor corporativo.
d) DESARROLLAR LA MATRIZ AXIOLÓGICA: explicando cómo se aplican o
aplicarán los principios y valores en los grupos de referencia asociados.
Figura 3. Grupos de Referencia y Principios Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.2 Principios
Los principios son normas que rigen el pensamiento o la conducta del ser humano, a su vez
regulan la vida de una empresa. Están estrechamente unidos y relacionados con la ideología,
ética, creencia y principios de una persona que guían el futuro de la empresa y el actuar de
cada uno de los colaboradores y que sirven de marco de referencia para la toma de decisiones
en los diferentes ámbitos de empresa, se define el liderazgo de la organización.
PRODHEL S.A., no tiene definido sus principios, por tal razón se determina considerando
la opinión y experiencia de los directivos y personal. Los principios se plantearán en el
capítulo de Direccionamiento Estratégico.
26
2.2.3 Valores
● Respeto: nuestra relación es muy sólida, estable, reforzada y correlacionada con
cada uno de los miembros de la organización y terceros.
● Honestidad y transparencia: nuestro ambiente de trabajo es de rectitud y confianza
en lo que se hace y esto se ve reflejado en las actitudes y actividades que realizan
cada uno de los trabajadores.
● Responsabilidad: trabajamos de manera oportuna y adecuada para mejorar el
desarrollo de las actividades internas y garantizar el cumplimiento de las funciones.
.Nos enfocamos en dar un buen servicio y producto a nuestra clientela, como también
la mejora de relaciones con proveedores.
● Constancia: continuamos día a día en nuestros procesos productivos y
administrativos, mejorando el aprendizaje para desarrollar productos de calidad.
● Ética: trabajamos bajos los estándares de conductas y normas adecuadas que rigen
el desempeño de las actividades, de igual manera con las relaciones interpersonales
de cada uno de los miembros.
● Puntualidad: demostramos seriedad y responsabilidad con las obligaciones
previstas, como son: a la hora de entregar pedidos, pagar a proveedores, pagar
facturas y acudir a citas de negocios.
2.2.3.1 Identificación y descripción de la Misión Empresarial
Misión: ´´Mantener la tradición en el tiempo e involucrar a las nuevas generaciones
a disfrutar de un helado delicioso y saludable´´ (PRODHEL S.A.)
27
2.2.3.2 Identificación y descripción de la Visión Empresarial
Visión: ´´Ser en el 2017 la mejor heladería de helados de paila del Ecuador,
ofreciendo helados nutritivos, deliciosos y saludables´´ (PRODHEL S.A.)
2.2.3.3 Identificación y descripción de los Objetivos Empresariales
La empresa PRODHEL S.A., no dispone de objetivos empresariales, por tanto, las mismas
se plantearán en el capítulo de Direccionamiento Estratégico.
2.2.3.4 Identificación y descripción de las Políticas Empresariales
La empresa PRODHEL S.A., no tiene políticas empresariales, por esta razón se plantearán
en el capítulo de Direccionamiento Estratégico.
2.2.3.5 Identificación y descripción de las Estrategias Empresariales
La empresa PRODHEL S.A., no tiene estrategias empresariales, por esta razón se plantearán
en el capítulo de Direccionamiento Estratégico.
28
2.2.4 Análisis de la cultura organizacional
2.2.4.1 Matriz de Análisis de la Cultura Organizacional
Tabla 4.Matriz análisis de la cultura organizacional
Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D
PRINCIPIOS
Servicio
La empresa elabora sus
propios helados con
garantía de calidad, en
caso de que el producto
llegue en mal estado o
contenga algún elemento
extraño, Prodhel S.A.
entrega una cortesía al
cliente para compensar
el producto inicialmente
entregado.
x
XX
´´Ser en el 2017
la mejor
heladería de
helados de paila
del Ecuador,
ofreciendo
helados
nutritivos,
deliciosos y
saludables´´
x
La
organización
no cumple con
su visión ya
que existen
varias empresas
productoras de
helados con
iguales o
similares
características
y precios
competitivos en
el mercado.
No tiene
definidosx
Lógica Externa
La empresa cuenta con
personal encargado del
almacenamiento y
distribución de los
productos terminados
hacia el cliente, siendo
cliente exclusivo
KYPROSS FOOD.
x
No tiene
definidos
´´Mantener la
tradición en el
tiempo e
involucrar a las
nuevas
generaciones a
disfrutar de un
helado
delicioso y
saludable´
La
organización
no cumple a
cabalidad con
su misión ya
que en tiempos
de mayor
demanda la
empresa no
cuenta con toda
la producción
requerida y
esto impide el
ingreso de
nuevas
generaciones.
XNo tiene
definidos
No tiene
definidos
POLÍTICAS
PROCESOS ESTRATÉGICOS
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL MATRIZ AXIOLÓGICA MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS ESTRATEGIAS
29
Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D
VALORES
Respeto
Nuestra relación es sólida,
estable, reforzada y
correlacionada con cada
uno de los miembros de la
organización y terceros.
x
xHonestidad y
transparencia
Nuestro ambiente de
trabajo es de rectitud y
confianza en lo que se hace
y esto se ve reflejado en las
actitudes y actividades que
realizan cada uno de los
trabajadores.
x
Responsabilidad
Trabajamos de manera
oportuna y adecuada para
mejorar el desarrollo de las
actividades internas y
garantizar el cumplimiento
de las funciones. Nos
enfocamos en dar un buen
servicio y producto a
nuestra clientela, como
también la mejora de
relaciones con proveedores.
x
PROCESOS CLAVES
Logística
Interna
Dentro de la empresa
PRODHEL S.A. no
existe un departamento
encargado de la
recepción,
almacenamiento y
distribución de la
materia prima, por
tanto los encargados
de la recepción de
materia prima son los
trabajadores de
producción, éstos a su
vez clasifican, lavan y
almacenan el
producto.
Desarrollo
tecnológico
La empresa cuenta con
2 máquinas heladeras,
1 licuadora industrial,
7 congeladores, 1
estampadora de
etiquetas, 1 Batidora
industrial y un Horno.
x
Constancia
Continuamos día a día en
nuestros procesos
productivos y
administrativos mejorando
el aprendizaje para
desarrollar productos de
calidad.
x
30
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D Identificación Descripción F D
Infraestructura
de la Empresa
La empresa cuenta con
infraestructura para el
área de producción
que les permite brindar
soporte al proceso
productivo, también
cuenta con
infraestructura en el
área administrativa,
que le permite guiar el
proceso, un
departamento de
gerencia que se
encarga de
negociaciones y
planificación aunque
ésta no sea efectiva. y
un departamento de
contabilidad.
x Ética
Trabajamos
bajos los
estándares de
conducta y
normas
adecuadas que
rigen el
desempeño de
las actividades,
de igual manera
con las
relaciones
interpersonales
de cada uno de
los miembros.
x
Recursos
Humanos
Encargada de la
reclutación, selección
y contratación de
personal idóneo para
cada una de las áreas
de la empresa. El
proceso consiste en
publicar anuncios,
pasamos a citarlos
para evaluarlos a
través de entrevistas y
finalmente seleccionar
al candidato que va a
ocupar la vacante de
acuerdo a su perfil
profesional. Además
realizar capacitaciones
al personal de la
empresa.
x x
PROCESOS DE APOYO
Puntualidad
Demostramos
seriedad y
responsabilidad
con las
obligaciones
previstas, como
son: a la hora
de entregar
pedidos, pagar
a proveedores,
pagar facturas
y acudir a citas
de negocios.
31
2.2.5 La gestión de la empresa
Es aquella actividad empresarial que, a través de diferentes individuos especializados, como:
directores institucionales, consultores, productores, gerentes, entre otros, y de acciones,
buscará mejorar la productividad y la competitividad de una empresa o de un
negocio.(EMPRESARIOS, 2018)
2.2.5.1 Capacidad Administrativa.
Según (Muñiz L,sf), en su libro Cómo implementar un Sistema de Gestión en la Práctica,
3ra Edición, 2003.
´´La Gestión administrativa consiste en brindar un soporte administrativo a los procesos
empresariales de las diferentes áreas funcionales de una entidad, a fin de lograr resultados
efectivos y con una gran ventaja competitiva en los estados financieros´´.
El proceso administrativo está conformado de cuatro elementos importantes que son:
a) Planeación: consiste en analizar las diferentes estrategias y cursos de acción a
seguir, teniendo en cuenta una evaluación del entorno organizacional presente y
futuro.
b) Organización: se basa en reglas, cargos y comportamientos que todos los
trabajadores que se encuentran laborando dentro de la empresa deben cumplir, ya
que una buena organización consiste en disponer y coordinar todos los recursos
disponibles que posee la empresa.
c) Dirección: es la realización de todo lo planeado, impulsando y vigilando las
funciones de cada uno de los integrantes de la organización.
d) Control: esta última etapa permite evaluar y monitorear las actividades que se están
poniendo en acción dentro de la empresa para lograr las metas o los objetivos que se
encuentran planteados.
32
Figura 4.Proceso Administrativo Elaborado por: Vanessa Álvarez y Pamela Estrada
La unión de estos elementos es llevada a cabo por una administración con experiencia y
conocimiento técnico, ciertos elementos se llevan a cabo de una manera empírica esto ha
dado buenos resultados pero no es la forma más adecuada de enfrentar al mercado en un
futuro y permitir que permanezca por más tiempo en el mundo competitivo.
Figura 5. Componentes del plan Administrativo Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANIFICACIÓN
¿Qué se va a hacer?
ORGANIZACIÓN
¿Cómo se va a hacer?
DIRECCIÓN
¿Hacer que se haga?
CONTROL
¿Cómo se ha realizado?
33
La empresa PRODHEL S.A., tiene como proceso de planeación incursionar en el mercado
de productos alimenticios dentro de la industria heladera para el público en general.
Planificación
Consiste en la determinación del curso concreto de acción que se habrá de seguir, fijando
los principios que los habrán de presidir y orientar la secuencia de operaciones necesarias
para alcanzarlo y la fijación de criterios, tiempos, unidades, etc, necesarias para su
realización. Comprende las siguientes etapas:
1. Políticas: principios para orientar la acción.
2. Procedimientos: secuencia de operaciones o métodos.
3. Programas: fijación de tiempos requeridos para cada acción.
4. Presupuesto: son programas que se precisan unidades, costos, etc. y los diversos tipos
de ´´pronósticos´´.
5. Estrategias: son el ordenamiento de esfuerzos y recursos para alcanzar los objetivos
amplios.
Figura 6. Tipos de planes
Fuente: Cámara de Comercio de Medellín. (2015). Plan de negocios, plan administrativo y
comercial
Planes operacionales
Los planes operacionales incluyen tareas y actividades para llevar a cabo las operaciones
diarias de la empresa, tales planes están dirigidos al logro de metas y al presupuesto por lo
tanto deben ser en función al cliente y a los planes de las áreas.
34
Planes tácticos
Los planes tácticos son aquellos procesos que posibilitan transformar en realidad los sueños
de la organización mediante las preguntas que se desean, cómo u cuándo se realizará y quién
o quiénes serán los encargados. Las metas son medibles con un horizonte de un año y
contemplan los planes de acción para lograrlas.
Planes a largo plazo: estos planes a largo plazo se basan en la intuición y el análisis y
conduce a la posición, por lo tanto deben ser alcanzables, medibles y retadores y se define
en un horizonte de tres a cinco.
Organización
Se refiere a la estructuración técnica de las relaciones que deban darse entre las funciones,
jerarquías y obligaciones individuales necesarias en un organismo social para su mayor
eficiencia.
Existen dos etapas:
1. División del trabajo: significa que, en vez que un individuo desarrolle todas las
actividades, ésta se desglose en ciertos números de paso, por lo que cada paso se
determine un individuo diferente.
Funciones: división y asignación de actividades especializadas necesarias
para lograr el fin general.
Jerarquías: fijar la autoridad y responsabilidad correspondiente a cada nivel
existente dentro de una organización.
Puestos: obligaciones y requisitos que tiene en concreto cada unidad de
trabajo susceptible de ser desempeñado por cada personas.
Dirección
Es impulsar, coordinar y vigilar las acciones de cada integrante y grupo de un organismo
social, con el fin de que el conjunto de todas ellas realice el modo más eficaz los planes
señalados, por tanto comprende las siguientes etapas:
1. Autoridad y mando: es el principio del que deriva toda la administración, y dentro
de éste elemento tiene la importancia el problema de las decisiones.
35
2. Comunicación: es el sistema de un organismo social y dirige desde el centro el
director, el cual emite las órdenes de acción necesarias para cada área debidamente
coordinada.
3. Delegación: es la forma técnica para comunicar a los subordinados la facultad de
decir sin perder el control de lo se ejecuta.
4. Supervisión: es revisar sí las cosas se están haciendo tal como se lo ha planeado y
ordenado.
Control
Consiste en el establecimiento de sistemas que permitan medir los resultados actuales y
pasados en relación con los esperados, con el fin de saber si se ha obtenido lo que se esperaba
a fin de corregir y mejorar y además para formular nuevos planes. Comprende las siguientes
actividades:
1) Comparar los resultados con los planes generales.
2) Evaluar los resultados con los estándares de desempeño.
3) Idear los medios efectivos para medir las operaciones.
4) Comunicar cuales son los medios de medición.
5) Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y variaciones.
6) Sugerir las acciones correctivas cuando sea necesario.
7) Entregar información relevante a los miembros responsables.
Identificación y descripción del proceso de Planeación.
Tabla 5. Matriz Proceso de Planeación
Actividades Descripción Recursos Capacidades
PLANEACIÓN
No dispone La empresa PRODHELS.A., no cuenta con una planificación definida,
donde se contemplen metas, acciones, u objetivos a alcanzar que le
permitan mejorar su desempeño en el mercado.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
36
Identificación y descripción del proceso de Organización.
Tabla 6.Matriz Proceso de Organización
Actividades Descripción Recursos Capacidades
ORGANIZACIÓN
Establecimiento de la
dirección empresarial
La Gerencia se encarga
de establecer los
procesos administrativos
dentro de la
organización.
Computadora, laptop,
impresora, suministros
de oficina.
Reunir informes
de los
requerimientos del
área de
producción.
Establecimiento de
responsabilidades
La Gerencia define las
actividades de cada
empleado
Computadora, laptop,
impresora, suministros
de oficina.
Define los
requerimientos de
los procesos.
Definición de
procesos de
producción y
adquisición
La Gerencia en
colaboración con el jefe
de Producción definen
los requerimientos de
insumos y los pedidos a
despachar
Suministros de oficina,
computador, impresora,
telecomunicaciones,
transporte
Analizar los
pedidos de los
clientes
Determinación de los
requisitos financieros
La Gerencia en
colaboración con
SALVARASMO analiza
y definen el presupuesto,
y elaboran flujos de
efectivo.
Suministros de oficina,
computador, impresora
Análisis y
elaboración de
flujos de efectivo
y presupuesto.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Identificación y descripción del proceso de Dirección.
Tabla 7.Matriz Proceso de Dirección
Actividades Descripción Recursos Capacidades
DIRECCIÓN
Emisión de
instrucciones al
personal
La Gerencia de producción
indican a los miembros de la
organización las funciones que
deben realizar para cumplir
con los pedidos
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Organizar reuniones con
el personal de planta
Inspección del
proceso de
producción
El Gerente de producción
verifica y dirige al personal de
la planta.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Se supervisa el
cumplimiento de las
actividades asignadas
Verificación de la
entrega de
pedidos
El Gerente de producción
coteja de manera aleatoria el
cumplimiento de los pedidos
del cliente
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Se verifica el pedido
entregado, calidad y
cantidad con la orden de
producción y la factura
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
37
Identificación y descripción del proceso de Control.
Tabla 8.Matriz Proceso de Control
Actividades Descripción Recursos Capacidades
CONTROL
Solicitación de
informes de
trabajo al área de
producción
La Gerencia General solicita al
Gerente de producción un
informe de resultados
mensuales de la producción de
los helados.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora.
Reuniones entre el
gerente general y
el gerente de
producción
Definición de los
problemas dentro
del proceso
La Gerencia general y la
Gerente de producción
discuten los inconvenientes
presentados
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Reuniones entre el
gerente general y
el gerente de
producción
Propuestas de
mejoras al
proceso
En base a las reuniones entre la
gerencia general y la gerencia
de producción se proponen
mejoras que permitan reducir
las mermas, mejorar el peso y
sabor del producto.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Reuniones entre el
gerente general y
el gerente de
producción
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.5.2 Capacidad Directiva
La Capacidad Directiva de una organización es la disponibilidad de talento directivo para
un momento oportuno y en función de una línea estratégica determinada. Esto significa que
la organización cuenta con líderes capaces, en un momento dado, de llevar a la organización
hacia los objetivos propuestos.(Arce, 2006, pág. 22).
Gerencia General
La gerencia general de PRODHEL S.A., está a cargo de la Sra. María José Cáceres
Moncayo, la cual tiene la autoridad de dirigir, controlar y seleccionar al personal idóneo,
seleccionar a los proveedores, tomar decisiones, además de ejercer la representación legal,
jurídica de la empresa, en sus funciones cuenta con la colaboración de una empresa asesora
contable y financiera llamada SALVARAMSO, ésta empresa cuenta con una contadora y
38
una asistente administrativa que realiza las actividades de secretaria y recepcionista de
documentos.
Asistente administrativa
Se encarga de realizar la selección de proveedores conjuntamente con la gerencia general.
Otras de sus funciones son: llevar un control adecuado de las materias primas, insumos y
otros materiales para la producción, realizar compra de materia prima, evaluar el desempeño
de la empresa, actualizar precios de productos ofertados por la empresa, facturar a los
franquiciados y manejo de la chequera.
Asistente contable
Es la encargada de la contabilización e ingresar en el sistema que maneja la empresa (SAE
PYMES) los diferentes comprobantes por concepto de activos, pasivos, ingresos y egresos
mediante el registro numérico de cada una de las operaciones, a fin de llevar el control sobre
facturas de compras y gastos, emisión y registro de comprobantes de retención, manejo del
flujo de gastos conjuntamente con gerencia e inventarios.
Gerente de Producción
Es encargado de inspeccionar y comprar la materia prima (frutas, leche y endulzantes),
determinar el proceso que los trabajadores deben seguir en la fabricación del producto,
inspecciona el proceso que realizan los trabajadores con la materia prima, determina cuántos
helados deben fabricar en el día y de qué sabores, toma en cuenta el inventario y comprueba
el inventario, informa a la gerente general sobre descuentos a los trabajadores de planta en
caso de pérdida del producto o alguna falencia en la fabricación.
Operador de planta y Bodeguero
Esta actividad es encargado uno de los trabajadores de planta, este revisa y prueba el
producto que se está fabricando, llevan en cuenta el inventario de los helados que fabrican
y los pasteles , constata la materia prima y enseres que le llegan y guarda en bodega, trata
con los proveedores al recibir el producto y cuenta mercadería que le llega.
39
Jefe de ventas
Está encargado de planifican y organizan el trabajo de un equipo de vendedores, con los
parámetros que han establecido con el gerente general sobre el presupuesto que se debe
cumplir, supervisar a los trabajadores de los locales y elaborar y revisar la publicidad que se
va a entregar a los clientes, hacer un análisis de mercado sobre las nuevas promociones que
se saque en el mercado.
Asesores de ventas en las heladerías
Este equipo es el más importante que tiene la empresa ya que tiene un trato directo con el
cliente ellos se encargan de asesorar al cliente sobre las promociones y productos que cuenta
la empresa, cogen el pedido del cliente en caja, cobran y cierran las ventas que se realizó en
el día, depositan el dinero en la cuenta que se le asigna, realizan inventario sobre el producto
(helados, pastel, banquillos, envases y acompañamiento para los helados) que envían de
planta, mantiene limpio el lugar de trabajo.
Chofer
Está encargado de transportar el producto terminado a cada uno de los locales y puntos de
venta de los franquiciados, esta función desempeñan los dueños de la empresa.
2.2.5.3 Capacidad de Marketing y Ventas
En este departamento se desarrolla el manejo y la coordinación de estrategias para la venta,
desempeñado el cargo de publicidad mediante volantes y un trabajo conjunto con la gerencia
para la satisfacer las necesidades y requerimientos de los clientes para lograr un mayor
número en las ventas.
PRODHEL S.A.,no dispone de un programa de marketing que ayude a la gestión
empresarial. En la actualidad cuenta con una persona que colabora ocasionalmente, pero no
siempre está al frente, esto impide promocionar sus productos más frecuentemente y acceder
a nuevos mercados.
40
Identificación y descripción de la capacidad de Marketing
Tabla 9.Matriz Capacidad de Marketing
Actividades
de marketing
y ventas
Descripción Recursos Capacidades
Investigación
de Mercados
Realizar estudios de mercado,
público objetivo, competidores,
distribuidores y proveedores,
agentes que intervienen y afectan
a la empresa; análisis de la
competencia, tendencias y
evolución.
Computadora, internet,
documentos,
estadísticas de la
población a la cual va
dirigido el producto.
Prodhel S.A. no cuenta
con la colaboración de
investigador de
mercado que estudie y
analizar la población
objetivo.
Compras
Previsiones de compras a raíz del
presupuesto que entregue el
Dpto. de Finanzas, conocimiento
detallado de productos para
lograr la diferenciación respecto
de la competencia, selección de
producto y definir gamas y
familias de productos.
Requerimiento de los
productos, información
de presupuesto del
dpto. de Finanzas,
computadora
El responsable de esta
actividad es el jefe de
producción, éste
gestiona la adquisición
de insumos para
obtener un producto
final de calidad.
Imagen
Comunicación
Integral
Realizar campañas de
comunicación en función de los
objetivos del área de ventas,
eventos, ferias, campañas
publicitarias en medios
tradicionales y lugares donde se
congrega más población, como
centros comerciales, parques y
tiendas en general, publicidad
online.
Eventos, conferencias,
volantes y productos
publicitarios, redes
sociales, radio, sitios
web.
Prodhel S.A. no cuenta
con la colaboración de
un publicista
permanente que se
encarge de hacer
campañas publicitarias.
Ventas
Previsión de ventas a raíz de las
expectativas empresariales
(marcadas con el Dpto.
Financiero), fijación de márgenes
y precios, definir la distribución
en tienda
de forma que incentive el aspecto
comercial y definir ciclos de vida
de los productos y agilizar
rotaciones de stock.
Locales, productos,
impulsadoras de ventas,
facturación,
contabilización.
El responsable de esta
actividad es el jefe de
ventas junto con los
demás vendedores, son
los encargados de
atender con cordialidad
a los clientes, tratando
de persuadir y
convencer para adquirir
el producto.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
41
2.2.5.4 Capacidad de Producción y Logística
La logística empresarial supone la ejecución, planificación y control de todas las actividades
relacionadas con la obtención, almacenamiento y traslado de materiales para el proceso de
producción.
La Logística de acuerdo a la RAE se define como un conjunto de medios y métodos necesarios para
llevar cabo la organización de una empresa, o de un servicio, especialmente de
distribución.(Gestion.Org., 2018).
En esta área se desarrolla la transformación de la materia prima para la fabricación de los
deliciosos helados paila y pasteles, ya que son considerados en el mercado único y sabroso
por su originalidad y por mantener un sabor inigualable.
42
Identificación y descripción de la Capacidad de Producción
Tabla 10.Matriz Capacidad de Producción
Actividades Descripción Recursos Capacidades
Recepción,
selección y
almacenamiento
de materia prima.
Consiste en la recepción
y almacenamiento de la
materia prima ya sea en
estado seco, líquido,
congelado, en latas,
dentro de cajas
contenidas en bolsas u
otros recipientes como
botellas, estando
disponible para la
producción.
Recursos Humanos,
congeladores,
refrigeradores,
muebles y enseres
para su
almacenamiento.
Los responsables de
estas actividades
son el jefe de
producción y los
operarios de planta
ya que son quienes
reciben la materia
prima y la
almacenan en los
lugares respectivos.
Emisión orden de
Producción
Consiste en un proceso
delicado de integración y
mezclado de todos los
ingredientes a fin de
conseguir un producto de
calidad.
Equipo y
maquinaria, talento
humano.
Los responsables de
esta actividad son
los operarios de
planta, ya que son
los encargados de
realizar todo el
proceso productivo
para obtener el
producto final.
Congelación y
almacenamiento
del producto final
Para no perder el valor
nutricional del helado se
debe conservar en
refrigeración a una
temperatura igual o
inferior a -18ºC.
Vitrinas exhibidoras
de helados y
refrigeradores.
Los responsables de
esta actividad son
los vendedores ya
que son los
encargados de estar
pendiente que todo
el producto final
permanezca en
congelación.
Distribución a las
franquicias
Realizar la entrega del
producto final a cada uno
de los locales y
franquicias para su
posterior venta y
adquisición de los
clientes.
Vehículos,
choferes.
Los responsables de
esta actividad son
los choferes ya que
son los encargados
de distribuir el
producto final a los
locales.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
43
2.2.5.5 Capacidad Financiera
La capacidad financiera le permitirá a la empresa realizar pagos e inversiones a mediano y
a largo plazo para su desarrollo y crecimiento de la misma, esto nos mostrará la capacidad
de la organización para invertir, para endeudarse o para responder a cualquier contingencia
que podría suscitarse dentro de la organización. Por medio de esto la empresa puede contar
con financiamiento adecuado en tanto a su administración de los recursos internos y externos
de la misma para crear una estabilidad financiera.
Es importante mencionar la capacidad de inversión, conocer qué porcentaje de recursos
puede ser invertido para obtener un mayor beneficio financiero, es decir unos ingresos
mayores que los costes de inversión. Esta capacidad involucra el capital circulante y fijo,
componentes que combinan beneficios y costes de la inversión, para disminuir gastos y
costos insignificantes que pudiera tener PRODHEL S.A., en su conjunto están dirigidos a
evaluar el equivalente del flujo de caja.
Análisis de Estados Financieros
El análisis financiero permite evaluar los procederes en la parte operativa de la organización
de años anteriores como las evaluaciones y pronósticos que puedan darse en el transcurso
del tiempo como también saber la capacidad de financiamiento e inversión propia usando
distintos estados financieros como es el Balance General y Balance de Pérdidas y Ganancias.
Los balances poseen varias funciones, tal como el Balance General muestra el resumen de
activos, pasivos y patrimonio de la organización en determinado tiempo mientras que el
Estado de Pérdidas y Ganancias es el extracto de los ingresos, gastos y costos de la
organización en un determinado periodo.
Los objetivos del análisis financiero se fijan en la búsqueda de la medición de la rentabilidad de la
empresa a través de sus resultados y en la realidad y liquidez de su situación financiera, para poder
determinar su estado actual y predecir su evolución en el futuro (ANERU, 2017)
44
Los Estados Financieros básicos:
Los Estados Financieros básicos a considerar en el análisis de la empresa PRODHEL S.A.,
son el Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias de los 2 últimos años
correspondientes al año 2016 y 2017.
Análisis Horizontal del Balance General
El Análisis Horizontal o dinámico utiliza dos o más Estados Financieros de la misma clase,
pero de diferentes períodos, mediante este método se determina la variación absoluta o
relativa que ha sufrido una partida en relación con los valores que han mostrado dichos
períodos. Este análisis muestra el crecimiento o disminución que ha ocurrido en las
operaciones y posición económica de la empresa para así observar si se ha fortalecido o
debilitado.
Al efectuar el análisis horizontal de dos estados, se procede a registrar dos columnas con los saldos de las
partidas que se desea conocer, en la primera las cifras más antiguas, en la segunda las más actuales. Para
determinar los incrementos o disminuciones se tomará como base los datos del período anterior o los datos
del período más lejano. (Gómez)
45
45
ACTIVOS
101 ACTIVO CORRIENTE 45.031,56$ 11.142,45$ - 33.889,11$ - 75,26%
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21.697,52$ 2.571,23$ - 19.126,29$ - 88,15%
1010101 CAJA 13.715,25$ 150,00$ -13.565,25$ -98,91%
1010102 BANCOS 7.982,27$ 2.421,23$ -5.561,04$ -69,67%
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 8.712,00$ 1.788,27$ - 6.923,73$ - 79,47%
1010205
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO
RELACIONADOS 8.800,00$ 1.788,27$
101020501 CLIENTES LOCALES 8.800,00$ 1.788,27$ -7.011,73$ -79,68%
(- ) DETERIORO ACUMULADA DE VALOR CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR 88,00$ -88,00$ -100,00%
10103 INVENTARIOS 14.206,67$ 6.336,45$ - 7.870,22$ - 55,40%
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS 14.206,67$ 6.336,45$
101030104 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 8.808,14$ 3.958,76$ -4.849,38$ -55,06%
101030105 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 5.398,53$ 2.377,69$ -3.020,84$ -55,96%
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 415,37$ 446,50$ 31,13$ 7,49%
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 271,05$ -271,05$ -100,00%
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 144,32$ 446,50$ 302,18$ 209,38%
102 ACTIVO NO CORRIENTE 763,51$ 34.315,43$ 33.551,92$ 4394,43%
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 763,51$ 33.015,43$ 33.015,43$
1020105 MUEBLES Y ENSERES -$ 12.495,48$ 12.495,48$
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO -$ 16.867,34$ 16.867,34$
1020107 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.350,00$ 4.148,33$ 2.798,33$ 207,28%
1020108
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO
MÓVIL 2.500,00$ 2.500,00$ -$ 0,00%
1020110 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS -$ 23,55$ 23,55$
1020111
(- ) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO -3.086,49$ -3.019,27$ 67,22$ -2,18%
10203 ACTIVO INTANGIBLE -$ 1.300,00$
1020303 MARCAS, PATENTES Y FRANQUICIAS -$ 1.300,00$ 1.300,00$
-$
TOTAL ACTIVO 45.795,07$ 45.457,88$ - 337,19$ - 0,74%
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
(En miles de dólar es)
AÑOS
USD $
2016 2017
USD $
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
46
46
PASIVOS
201 PASIVO CORRIENTE 34.765,83$ 32.834,04$ - 1.931,79$ - 5,56%
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 17.079,22$ 18.467,33$ 1.388,11$ 8,13%
2010301 PROVEEDORES LOCALES 17.079,22$ 18.467,33$ 1.388,11$ 8,13%
20106 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 17.686,61$ 14.366,71$ - 3.319,90$ - 18,77%
2010601 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 9.491,72$ 2.485,29$ - 7.006,43$ - 73,82%
201060101 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1.170,55$ 971,06$ - 199,49$ - 17,04%
20106010102 303 - HONORARIOS PROFESIONALES 13,33$ 13,33$ -$ 0,00%
20106010103 304 - SERVICIOS PREDOMINA INTELECTO 25,33$ -25,33$ -100,00%
20106010109 312 - TRANSFERENCIA DE BIENES DE NATURALEZA CORPORAL 232,56$ 158,22$ -74,34$ -31,97%
20106010112 320 - POR ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 813,45$ 714,50$ -98,95$ -12,16%
20106010120 344 - OTRAS RETENCIONES APLICABLES EL 2% 85,88$ 85,01$ - 0,87$ - 1,01%
201060102 RETENCION DE IVA POR PAGAR 251,62$ 122,80$ -128,82$ -51,20%
20106010205 IVA 70% 8,82$ -8,82$ -100,00%
20106010206 IVA 100% 242,80$ 122,80$ -120,00$ -49,42%
201060103 IVA VENTAS 8.069,55$ 1.391,43$ - 6.678,12$ - 82,76%
20106010301 IVA VENTAS 12% BIENES 5.956,40$ -5.956,40$ -100,00%
20106010302 IVA VENTAS 12% SERVICIOS 2.113,15$ 1.391,43$ -721,72$ -34,15%
2010603 CON EL IESS 5.620,00$ 10.001,90$ 4.381,90$ 77,97%
201060301 APORTE IESS 3.650,00$ 321,81$ -3.328,19$ -91,18%
201060303 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 1.534,00$ 2.656,84$ 1.122,84$ 73,20%
201060304 FONDOS DE RESERVA 436,00$ - 436,00$ - 100,00%
201060305 CONVENIO DE PAGOS IESS 7.023,25$ 7.023,25$
2010604 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2.574,89$ 1.879,52$ - 695,37$ - 27,01%
201060401 DECIMO TERCER SUELDO 135,98$ 130,00$ - 5,98$ - 4,39%
201060402 DECIMO CUATRO 588,36$ 562,50$ -25,86$ -4,39%
201060403 VACACIONES 815,85$ 780,00$ -35,85$ -4,39%
201060405 SUELDOS POR PAGAR 1.034,70$ 407,02$ -627,68$ -60,66%
-$
202 PASIVO NO CORRIENTE 12.231,50$ 8.076,03$ - 4.155,47$ - 33,97%
20201
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A
EMPLEADOS 12.231,50$ -12.231,50$ -100,00%
PRESTAMOS ACCIONISTAS 8.076,03$ 8.076,03$
TOTAL PASIVOS 46.997,33$ 40.910,07$ - 6.087,26$ - 12,95%
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
(En miles de dólar es)
AÑOS
USD $
2016 2017
USD $
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
47
47
Figura 7. Análisis Horizontal del Balance General Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PATRIMONIO
301 CAPITAL 800,00$ 800,00$ -$ 0,00%
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 800,00$ 800,00$ -$ 0,00%
306 RESULTADOS ACUMULADOS - 2.002,26$ - 2.002,26$ 100,00%
30601 PERDIDA ACUMULADAS -2.002,26$
306 RESULTADOS ACUMULADOS 304,80$ 304,80$
30601 GANACIAS ACUMULADAS 304,80$
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.443,01$ 3.443,01$
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO 3.443,01$
TOTAL PATRIMONIO - 1.202,26$ 4.547,81$ 3.345,55$ - 278,27%
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 45.795,07$ 45.457,88$ - 337,19$ - 0,74%
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
(En miles de dólar es)
AÑOS
USD $
2016 2017
USD $
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
48
Interpretación
ACTIVO
Efectivo equivalente al efectivo
La cuenta efectivo equivalente al efectivo está compuesta por la cuenta Bancos y Caja, esta
cuenta ha tenido un decremento con relación al año 2016 debido a que la empresa ha
mantenido deudas con terceros que tuvieron que pagar en el siguiente año como también
gastos imprevistos, en comparación en el año 2016 y el último periodo de análisis ha
disminuido esta cuenta en -88,15%, con una variación relativa de -$19.126,29
Cuentas por cobrar
En el año 2017 las cuentas por cobrar muestran un decremento en -79,47% con una variación
relativa - $ 6.923,73
Inventarios
En el año 2017 los inventarios sufrieron una reducción de – 55,40% con una variación
relativa de -$7.840,22 ya que la empresa empezó a controlar desperdicios y mermas en
materia prima como también a comprar justo para que no exista producto dañado, en cuanto
a los locales a controlar el producto terminado que se le envía, lo necesario dependiendo a
la temporada o clima para que no exista devolución de helado y pasteles de nuevo a la
fábrica.
Crédito tributario a favor de la empresa
Hubo un incremento del 7,49% con una variación relativa del $31,13
Propiedad planta y equipo
En año 2017 propiedad planta y equipo tiene un incremento 4394,43% con un valor relativo
$33.551,92 tomando en cuenta que en el año 2017 se ha encontrado adquisiciones de
muebles y enseres con un valor de $12.495,48 como también de maquinaria y equipo
$16.867,34, de igual manera con la cuenta repuestos con un valor $23,55, así mismo la
cuenta equipo de computación incremento 207,28% con un valor relativo de $2.798,33y por
último la cuenta vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil no existió
variación, tomando en cuenta que el incremento de la depreciación acumulada propiedades,
planta y equipo 2,18%.
49
Activo intangible
En el año 2017 se registró esta cuentamarcas, patentes y franquiciasporlas nuevas aperturas
de franquicias con un valor de $1.300
PASIVO
Cuentas por pagar
El análisis de cuentas por pagar refleja variaciones importantes, en el año 2017 incremento
8,13% en relación al año 2016, por lo que indica que la empresa adeuda a proveedores.
Obligaciones con terceros
El análisis de obligaciones con terceros las cuentas relevantes son otras obligaciones
corrientes con un decremento en el 2017 de 18,77%, y con la administración tributaria ya
que ha presentado un decremento en el año 2017 de 17,04%
Con el IESS
La cuenta con el IESS muestra un incremento 77,97% en el año 2017, esta deuda es la más
importante que tiene la empresa y relevante, por cual el en el año 2017 se realizó convenios
de pagos con la Institución.
Beneficios de ley a empleados
En el año 2017 la cuenta beneficios de ley a empleados presenta una disminución del 27,01%
a causa de reducción del personal como medida urgente.
Prestamos accionistas
El análisis de esta cuenta muestra que se ha reducido a la deuda con los accionistas en un
$8076,03.
PATRIMONIO
Capital social
El análisis de los periodos no refleja variación alguna ya que se ha mantenido con el mismo
capital suscrito.
Resultados ejercicios anteriores
El análisis de la cuenta refleja que en el año 2017 se obtuvo un valor $304,80
50
Pérdida y utilidad del ejercicio
La cuenta perdida y utilidad del ejercicio sufrió variantes importantes ya que en el año 2016
PRODHEL tuvo una pérdida considerable en el ejercicio de $-2002,26, pero en el año 2017
presento una ganancia de $3443,01con una variación de $ 1440,75
Análisis General
Una de las cuentas que ha sufrido cambios importantes y que cabe mencionar dentro de sus
activos corrientes es el rubro efectivo y equivalentes del efectivo con una disminución del -
88.15% en el año 2017 con un monto de $2571.23, estas variaciones se deben a que como
consecuencia de la disminución de inventarios, la empresa no cuenta con el circulante
disponible para cubrir sus deudas adquiridas a corto plazo
Dentro de los activos corrientes la cuenta inventarios ha sufrido un cambio relevante en
comparación al de las demás cuentas que interviene en este grupo con una disminución del
-55.40% con un monto de $6336.45 para el año 2017, esto se debe a que la empresa ha tenido
un mayor control sobre la materia prima.
Por último tenemos el rubro de cuentas por cobrar que disminuyó su valor en un -79.47%,
en el año 2017, este cambio se debe a que la empresa incrementó sus ventas en este período
y la mayoría de estas ventas fueron realizadas en efectivo y también por la cancelación
recibida de cuentas por cobrar pendientes del año anterior.
Dentro de los activos no corrientes de la empresa se destaca el activo corriente propiedad,
planta y equipo con un incremento del 4394.43% en el año 2017, esto se debe a que la
empresa invirtió en este rubro con el fin de expandir su fábrica y locales comerciales.
En los que se refiere a sus pasivos corrientes en general se puede observar que hubo una
disminución del -5.56% en el año 2017 en relación al año 2016, esto se debe principalmente
a que no se canceló ningún valor del rubro IVA en ventas.
Las cuentas por pagar de la empresa sufrieron un incremento del 8.13% en el año 2017, esto
se debe principalmente a las obligaciones contraídas por la empresa con proveedores por el
suministro de materia prima por un monto de $1388.11.
51
El pasivo no corriente en el año 2017 tuvo un aumento de $8076.03 correspondiente por la
deuda que se mantiene con los accionistas en el año 2017.
El patrimonio de la empresa se incrementó en el año 2017 en un monto de $4547.81, esto
se debe a que el capital de la empresa incrementó en un 1%, reflejando así que la empresa
opera con recursos ajenos, otro factor importante para el crecimiento del patrimonio es la
ganancia obtenida en el ejercicio económico del año 2017.
Análisis Vertical del Balance General
El análisis vertical del Balance General se convierte para la organización en un instrumento
o herramienta que en si consiste en examinar la situación financiera en un determinado
periodo esto consiste en la confrontación del grupo delos activos con la suma total del rubro
total del activo. Cada partida de pasivos y de capital contable de los accionistas se presenta
como un porcentaje del total de pasivos y del capital contable delos accionistas. La finalidad
del este análisis es que la empresa tenga una visión panorámica de la estructura de los medios
de la empresa y de las fuentes de financiamiento
52
AÑO 2016 AÑO 2017
USD$ USD $
ACTIVOS
101 ACTIVO CORRIENTE 45.031,56$ 11.142,45$ 98,33% 24,51%
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21.697,52$ 2.571,23$ 47,38% 5,66%
1010101 CAJA 13.715,25$ 150,00$ 29,95% 0,33%
1010102 BANCOS 7.982,27$ 2.421,23$ 17,43% 5,33%
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 8.712,00$ 1.788,27$ 19,02% 3,93%
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 8.800,00$ 1.788,27$ 19,22% 3,93%
101020501 CLIENTES LOCALES 8.800,00$ 1.788,27$ 19,22% 3,93%
(- ) DETERIORO ACUMULADA DE VALOR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 88,00$ 0,19% 0,00%
10103 INVENTARIOS 14.206,67$ 6.336,45$ 31,02% 13,94%
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS 14.206,67$ 6.336,45$ 31,02% 13,94%
101030104 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 8.808,14$ 3.958,76$ 19,23% 8,71%
101030105 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 5.398,53$ 2.377,69$ 11,79% 5,23%
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 415,37$ 446,50$ 0,91% 0,98%
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 271,05$ 0,59% -$
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 144,32$ 446,50$ 0,32% 0,98%
102 ACTIVO NO CORRIENTE 763,51$ 34.315,43$ 1,67% 75,49%
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 763,51$ 33.015,43$ 1,67% 72,63%
1020105 MUEBLES Y ENSERES -$ 12.495,48$ 0,00% 27,49%
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO -$ 16.867,34$ 0,00% 37,11%
1020107 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.350,00$ 4.148,33$ 2,95% 9,13%
1020108 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 2.500,00$ 2.500,00$ 5,46% 5,50%
1020110 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS -$ 23,55$ 0,00% 0,05%
1020111 (- ) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -3.086,49$ -3.019,27$ -6,74% -6,64%
10203 ACTIVO INTANGIBLE -$ 1.300,00$ 2,86%
1020303 MARCAS, PATENTES Y FRANQUICIAS -$ 1.300,00$ 2,86%
TOTAL ACTIVO 45.795,07$ 45.457,88$ 100,00% 100,00%
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
(En miles de dólar es)
ANALISIS VERTICAL SOBRE
LOS TOTALESAÑOS
2016 2017
USD $ USD $
53
AÑO 2016 AÑO 2017
USD$ USD $
201 PASIVO CORRIENTE 34.765,83$ 32.834,04$ 75,92% 72,23%
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 17.079,22$ 18.467,33$ 37,29% 40,63%
2010301 PROVEEDORES LOCALES 14.443,71$ 15.617,62$ 31,54% 34,36%
2010302 OTROS PROVEEDORES 2.635,51$ 2.849,71$ 5,76% 6,27%
20106 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 1.422,17$ 1.562,85$ 3,11% 3,44%
2010601 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1.170,55$ 1.320,05$ 2,56% 2,90%
201060101 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 1.170,55$ 1.320,05$ 2,56% 2,90%
20106010102 303 - HONORARIOS PROFESIONALES 13,33$ 43,33$ 0,03% 0,10%
20106010103 304 - SERVICIOS PREDOMINA INTELECTO 25,33$ 80,83$ 0,06% 0,18%
20106010109 312 - TRANSFERENCIA DE BIENES DE NATURALEZA CORPORAL 232,56$ 262,56$ 0,51% 0,58%
20106010112 320 - POR ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 813,45$ 847,45$ 1,78% 1,86%
20106010120 344 - OTRAS RETENCIONES APLICABLES EL 2% 85,88$ 85,88$ 0,19% 0,19%
201060102 RETENCION DE IVA POR PAGAR 251,62$ 251,62$ 0,55% 0,55%
20106010205 IVA 70% 8,82$ 8,82$ 0,02% 0,02%
20106010206 IVA 100% 242,80$ 242,80$ 0,53% 0,53%
201060103 IVA VENTAS 8.069,55$ -$ 17,62%
20106010301 IVA VENTAS 12% BIENES 5.956,40$ -$ 13,01%
20106010302 IVA VENTAS 12% SERVICIOS 2.113,15$ -$ 4,61%
2010603 CON EL IESS 5.620,00$ 10.001,90$ 12,27% 22,00%
201060301 APORTE IESS 3.650,00$ 566,94$ 7,97% 1,25%
201060303 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 1.534,00$ 2.345,07$ 3,35% 5,16%
201060304 FONDOS DE RESERVA 436,00$ 66,64$ 0,95% 0,15%
201060305 CONVENIO DE PAGOS IESS -$ 7.023,25$ 0,00% 15,45%
2010604 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2.574,89$ 2.574,89$ 1.879,52$ 5,62% 4,13%
201060401 DECIMO TERCER SUELDO 135,98$ 99,25$ 0,30% 0,22%
201060402 DECIMO CUATRO 588,36$ 429,47$ 1,28% 0,94%
201060403 VACACIONES 815,85$ 595,53$ 1,78% 1,31%
201060405 SUELDOS POR PAGAR 1.034,70$ 755,27$ 2,26% 1,66%
PRESTAMOS ACCIONISTAS CORTO PLAZO -$ 922,44$ 2,03%
CTA PRODUBANCO ANGEL LOSADA -$ 922,44$ 2,03%
202 PASIVO NO CORRIENTE 12.231,50$ 8.076,03$ 26,71% 17,77%
20201 PRESTAMOS ACCIONISTAS 12.231,50$ 8.076,03$ 26,71% 17,77%
46.997,33$ 40.910,07$ 102,63% 90,00%
USD $ USD $
2016 2017
(En miles de dólares)
AÑOSANALISIS VERTICAL SOBRE
LOS TOTALES
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
PASIVOS
TOTAL PASIVOS
54
Figura 8.Análisis Vertical del Balance General
Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
AÑO 2016 AÑO 2017
USD$ USD $
301 CAPITAL 800,00$ 800,00$ 1,75% 1,76%
30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 800,00$ 800,00$ 1,75% 1,76%
RESULTADOS ACUMULADOS -$ 304,80$ 0,67%
GANACIAS ACUMULADAS -$ 304,80$ 0,67%
306 RESULTADOS ACUMULADOS -2.002,26$ 3.443,01$ -4,37% 7,57%
30601 PERDIDA ACUMULADAS -2.002,26$ -4,37%
GANANCIA ACUMULADA 3.443,01$ 7,57%
-1.202,26$ 4.547,81$ -2,63% 10,00%
45.795,07$ 45.457,88$ 100,00% 100,00%
AÑOSANALISIS VERTICAL SOBRE
LOS TOTALES
2016 2017
USD $ USD $
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
BALANCE DE SITUACIÓN
(En miles de dólares)
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
55
Interpretación
ACTIVO
Mediante el análisis vertical se puede apreciar que el activo corriente tiene una participación
del 24,51% esto se debe que la cuenta efectivo equivalente al efectivo tiene una
participación del 5,66% que a su vez está conformada por las subcuentas caja – bancos,
mientras que la cuentas por cobrar tiene una participación 3,93% y por último la cuenta
inventarios tiene una participación 13,96%; por lo tanto el activo corrientes en comparación
con el periodo 2016 a presentado una reducción en todas las cuentas que se ha mencionado.
El activo no corriente representa una aportación del 75,49%, esto corresponde que está
compuesta por la cuenta muebles y enseres con una participación del 27,49%, como también
por la cuenta maquinaria y equipo con una participación del 37,11%, además por la cuenta
equipo de computación 9,13%, como también por la cuenta vehículos, equipos de transporte
y equipo caminero móvil con una participación del 5,50% y por último por la cuenta
repuestos y herramientas 0,05%, además está compuesta por depreciación acumulada
propiedades, planta y equipo con una participación del 6,64%. Cabe mencionar que los
activos intangibles están compuesta por la cuenta marcas y patentes con una participación
del 2,86%
PASIVO
La cuenta pasivo corriente tiene una participación 72.23%, la misma que está conformada
por cuentas y documentos por pagar con un participación del 40,63%, también por la cuenta
obligaciones corrientes con un participación del 31,60%, además por la cuenta obligaciones
tributarias con una participación del 5,47%asimismo por la cuenta deuda con el IESS con
una participación del 22%, igualmente por la cuenta beneficios por ley a los trabajadores
aportan con un 4,13%.
La cuenta pasivo no corriente tiene una participación 17,77%, la misma que está
comprendida por la cuenta préstamos accionista.
56
PATRIMONIO
La cuenta patrimonio tiene una participación del 10% la misma que está comprendida por
capital asignado que aporta 1,76%, también por la cuenta resultados acumulados con 0,67%
y por último la cuenta resultados acumulados con 7,57%.
Análisis general
Dentro del activo analizamos el activo fijo, sus bienes de uso representan el 1.67% del activo
total, quiere decir que el 98.33% de la inversión está dirigido al activo corriente, en relación
al año 2017 el activo fijo representa un aumento del 75.49% del activo total y tan sólo el
24,51% está en el activo corriente, se puede decir que estas variaciones se dio debido a la
inversión en propiedad, planta y equipo.
Dentro del activo corriente los bienes de cambio en el año 2016 representan el 31.02% en
relación al año 2017 que disminuyó al 13.94%, esto quiere decir que ha existido una buena
rotación del inventario.
Los créditos en el año 2017 ascienden a un 19.02% mientras que en el año 2016 desciende
a 3.93%, en este rubro se debe tomar en cuenta las prácticas comerciales del mercado, si los
plazos de cobranzas con los que se maneja la empresa son lógicos para el mercado en el que
opera. Es decir llevan un buen control de los créditos en cuanto a los plazos de cobro. Nos
queda como activo de inmediata disponibilidad en el año 2016 un 47.38% mientras que en
el año 2017 decrece al 5.66%, esta variación se da por la inversión de propiedad, planta y
equipo.
En el pasivo se advierte una cierta inestabilidad. Los recursos propios llegan al -2.63%, esto
es debido a la pérdida del ejercicio económico, dando a la financiación un peso del 100%
dentro de la financiación total.
La financiación a corto plazo con el 75,92% es dueña de la mayor parte de los recursos
ajenos. Esto es un poco riesgoso para la empresa debido a que como maneja una deuda a
corto plazo tan grande, el poder de los acreedores (proveedores) es enorme ya que la decisión
de no proveer más la materia prima puede ser perjudicial para la empresa.
57
Se concluye diciendo que la disminución del activo corriente del año 2016 al año 2017 se
debe a la inversión en propiedad, planta y equipo, al pago de beneficios sociales y pago de
préstamos a los accionistas.
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE PÉRDIDA Y GANANCIA
El Estado de Resultado es una herramienta de gestión para la organización ya que muestra
de una manera minuciosa y detallada los ingresos obtenidos, los costos y gastos en momento
que se producen como también los resultados generados al final de la operación ya sea
ganancia o pérdida del ejercicio en un determinado periodo
Se evidencia la diferencia entre el total de ingresos, costos, gastos operacionales, repartición
de las utilidades alcanzadas por la organización, en un determinado periodo.
58
INGRESOS
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 68.377,18$ 212.533,59$ 144.156,41$ 210,83%
TOTAL INGRESOS 68.377,18$ 212.533,59$ 144.156,41$ 210,83%
COSTOS
501 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 34.738,84$ 93.067,65$ 58.328,81$ 167,91%
50102 COSTO DE PRODUCCION 13.988,86$ 33.259,42$ 19.270,56$ 137,76%
MATERIA PRIMA 12.881,25$ 24.589,29$ 11.708,04$ 90,89%
MANO DE OBRA DIRECTA 1.633,83$ 4.946,25$ 3.312,42$ 202,74%
50105 MANO DE OBRA INDIRECTA 3.681,37$ 11.144,98$ 7.463,61$ 202,74%
50106 OTROS INSUMOS Y MATERIALES 1.127,85$ 9.458,90$ 8.331,05$ 738,67%
50107 ARRIENDO FABRICA 761,96$ 2.000,00$ 1.238,04$ 162,48%
50110 MANTENIMIENTO DE FABRICA 29,73$ 90,00$ 60,27$ 202,74%
DEPRECIACION MAQUINARIA FABRICA 2.306,77$ 2.306,77$
OTROS COSTOS DE PRODUCCION 20,92$ 63,33$ 42,41$ 202,74%
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 613,06$ 5.208,71$ 4.595,65$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 33.638,34$ 119.465,94$ 85.827,60$ 255,15%
GASTOS
601 GASTOS OPERACIONALES 35.640,60$ 116.022,93$ 80.382,33$ 225,54%
60101 GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS 35.640,60$ 116.022,93$ 80.382,33$ 225,54%
6010101 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 10.067,00$ 9.380,00$ -687,00$ -6,82%
6010105 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 1.586,17$ 1.579,81$ -6,36$ -0,40%
601010501 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 824,81$ 821,50$ -3,31$ -0,40%
601010502 GASTO DÉCIMO CUATRO SUELDO 761,36$ 758,31$ -3,05$ -0,40%
(En miles de dólar es)
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
2016 2017 VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAUSD $ USD $
59
GASTOS
6010106
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
(INCLUYE FONDO DE RESERVA) 1.223,14$ 1.139,67$ -83,47$ -6,82%
DEPRECIACION ACUMULADA DE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3.086,49$ -3.086,49$ -100,00%
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 2.800,00$ 2.800,00$
OTROS GASTOS 13.558,89$ 13.558,89$
6010107 GASTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 1.066,70$ 4.751,38$ 3.684,68$ 345,43%
6010109 GASTOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 615,00$ 660,21$ 45,21$ 7,35%
TRANSPORTE 691,37$ 691,37$
GASTOS DE VIAJE 62,30$ 62,30$
GASTOS DE GESTIÓN 2.512,04$ 2.512,04$
6010116 MANTENIMIENTO LOCAL 254,00$ 5.863,89$ 5.609,89$ 2208,62%
6010117 ARRIENDO LOCALES 16.933,22$ 63.883,82$ 46.950,60$ 277,27%
SUMINISTROS, HERRAMIENTAS,
MATERIALES Y REPUESTOS 385,00$ 400,54$ -$ 15,54$ 4,04%
SERVICIOS PÚBLICOS 1.824,74$ 1.824,74$
6010227 GASTOS FINANCIEROS KYPROSS 423,88$ 331,75$ -92,13$ -21,73%
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y
CESIONES) 3.930,90$ 3.930,90$
COSTOS DE TRANSFERENCIA 2.651,62$ 2.651,62$
(En miles de dólar es)
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
2016 2017 VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAUSD $ USD $
60
Figura 9. Análisis Horizontal Estado de Pérdidas y Ganancias
Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
TOTAL COSTOS + GASTOS 70.379,44$ 209.090,58$ 138.711,14$ 197,09%
PERDIDA o UTLIDAD ANTES LOS
IMPUESTOS - 2.002,26$ 3.443,01$ 1.440,75$ -71,96%
(- ) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 516,45$ 516,45$
= UTILIDAD GRAVABLE 2.926,56$ 2.926,56$
(- ) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR
AL ANTICIPO DETERMINADO 643,84$ 643,84$
= UTILIDAD DESPUES DE LOS IMPUESTOS 2.282,72$ 2.282,72$
(En miles de dólar es)
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
2016 2017 VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAUSD $ USD $
61
Interpretación
Ventas
La empresa en el año 2017 presenta un incremento en las ventas del 210,83% con una
variación absoluta de $144.156,41 debido aumento del número de clientes, y precios
competitivos.
Costo
El estudio del periodo 2017 muestra un incremento 167,91% ya que esta cuenta está
compuesta por subcuentas que son sueldos y demás remuneraciones, beneficios sociales,
arriendo planta, aporte seguridad, otros insumos, depreciación acumula de propiedad planta
y equipo, mantenimiento de planta y otros costos de producción.
Utilidad bruta
La utilidad Bruta para el periodo 2017 presento un incremento de 255,15% con un valor
absoluto del $85, 827,60.
Gastos operacionales
Los gastos de la organización durante el periodo 2017 fueron 225,54% debido al pago de
empelados y beneficios de ley, arriendos, mantenimientos, servicios básicos, transporte,
viajes, gestión, publicidad, seguros, y otros gastos
Utilidad operacional
La utilidad operacional se registró $3443,01 en el año 2017 a comparación del año 2016 que
fue perdida del $2002,26
Utilidad neta
La utilidad neta de la organización para el periodo 2017 es de $2282,72 a comparación del
año 2016 que no se obtuvo.
Análisis general
La cuenta de los ingresos en ventas ha sufrido un cambio ya que ha incrementado ventas en
el año 2017 con una variación de $144.156,41, por tal motivo incremento la cuenta de los
costos una variación de $58.328,81 ya que esta cuenta conformada de materia prima,
arriendo fábricas, mano de obra directa e indirecta y mantenimientos.
62
A su vez ha incrementado la cuenta de gastos con una variación de $80.382,33, de las
cuentas, mas relativas que se pueden notar es la cuenta de publicidad con una variación de
$3.684,68, con el incremento de los arriendos respecto al 2016 con una variación de
$46.950,60, esto se debe al cambio de lugar de planta como también la apertura de un nuevo
local ubicado en el local de los granados, esto ha generado un número mayor de trabajadores
en ventas.
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
El análisis vertical del Estado de resultado se basa en el total de ventas es decir el 100% para
sacar los demás rubros en su totalidad que son del costo de ventas, gastos operacionales y
utilidad neta.
El propósito del estado de resultado es mostrar la rentabilidad de la empresa, mientras que el balance
general describe sus propiedades y sus obligaciones. Cada rubro de los estados se expresa como un
porcentaje de las ventas, estos análisis son de gran utilidad para comparar el rendimiento a través de
los años.(BLOCK, 2013, pág. 34)
63
AÑO 2016 AÑO 2017
USD$ USD $
INGRESOS
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 68.377,18$ 212.533,59$ 100% 100%
TOTAL INGRESOS 68.377,18$ 212.533,59$
COSTOS
501 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 34.738,84$ 93.067,65$ 51% 44%
50102 COSTO DE PRODUCCION 13.988,86$ 33.259,42$ 20% 16%
MATERIA PRIMA 12.881,25$ 24.589,29$ 19% 12%
MANO DE OBRA DIRECTA 1.633,83$ 4.946,25$ 2% 2%
50105 MANO DE OBRA INDIRECTA 3.681,37$ 11.144,98$ 5% 5%
50106 OTROS INSUMOS Y MATERIALES 1.127,85$ 9.458,90$ 2% 4%
50107 ARRIENDO FABRICA 761,96$ 2.000,00$ 1% 1%
50110 MANTENIMIENTO DE FABRICA 29,73$ 90,00$ 0,04% 0%
DEPRECIACION MAQUINARIA FABRICA 2.306,77$ 1%
OTROS COSTOS DE PRODUCCION 20,92$ 63,33$ 0,03% 0,030%
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 613,06$ 5.208,71$ 1% 2%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 33.638,34$ 119.465,94$ 49% 56%
GASTOS
601 GASTOS OPERACIONALES 35.640,60$ 116.022,93$ 52% 55%
60101 GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS 35.640,60$ 116.022,93$
6010101 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 10.067,00$ 9.380,00$ 15% 4%
6010105 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 1.586,17$ 1.579,81$ 2% 1%
601010501 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 824,81$ 821,50$ 1% 0%
601010502 GASTO DÉCIMO CUATRO SUELDO 761,36$ 758,31$ 1% 0,36%
6010106
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO
DE RESERVA) 1.223,14$ 1.139,67$ 2% 0,54%
ANALISIS VERTICAL SOBRE
LOS TOTALES
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
ESTADO DE RESULTADOS
(En miles de dólar es)
AÑOS
2016 2017
USD $ USD $
64
Figura 10.Análisis Vertical del Estado de resultados Fuente: Superintendencia de Compañías
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
AÑO 2016 AÑO 2017
USD$ USD $
GASTOS
DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO 3.086,49$ 5%
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 2.800,00$ 1,32%
OTROS GASTOS 13.558,89$ 6,38%
6010107 GASTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 1.066,70$ 4.751,38$ 2% 2,24%
6010109 GASTOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 615,00$ 660,21$ 1% 0,31%
TRANSPORTE 691,37$ 0,33%
GASTOS DE VIAJE 62,30$ 0,03%
GASTOS DE GESTIÓN 2.512,04$ 1,18%
6010116 MANTENIMIENTO LOCAL 254,00$ 5.863,89$ 0,37% 2,76%
6010117 ARRIENDO LOCALES 16.933,22$ 63.883,82$ 25% 30,06%
SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPUESTOS 385,00$ 400,54$ 1% 0,19%
SERVICIOS PÚBLICOS 1.824,74$ 0% 0,86%
6010227 GASTOS FINANCIEROS KYPROSS 423,88$ 331,75$ 1% 0,16%
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 3.930,90$ 1,85%
COSTOS DE TRANSFERENCIA 2.651,62$ 1,25%
TOTAL COSTOS + GASTOS 70.379,44$ 209.090,58$ 103% 98%
PERDIDA o UTLIDAD ANTES LOS IMPUESTOS - 2.002,26$ 3.443,01$ -3% 2%
(- ) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 516,45$ 0,24%
= UTILIDAD GRAVABLE 2.926,56$ 1%(- ) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 643,84$ 0,30%= UTILIDAD DESPUES DE LOS IMPUESTOS 2.282,72$ 1%
ANALISIS VERTICAL SOBRE
LOS TOTALES
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA PRODHEL
ESTADO DE RESULTADOS
(En miles de dólar es)
AÑOS
2016 2017
USD $ USD $
65
Interpretación
Costo de ventas.- en el año 2016 representa el 51% del total de sus ventas y en el año 2017
este porcentaje alcanzó el 44%, deduciendo así que la empresa disminuyó sus costos en la
producción de los productos.
Utilidad bruta en ventas.- la utilidad bruta en ventas en el año 2016 representa el 49% y
en el año 2017 este porcentaje ascendió al 56%, por la disminución de los costos se
incrementó la utilidad bruta en ventas, con estos porcentajes se cubre los gasto e impuestos
antes de la utilidad neta.
Gastos operacionales.- los gastos generados por la empresa en el año 2016 es del 52%
teniendo así que los gastos de venta y administrativos representan el 21%, seguido de los
gastos de arriendos de locales con el 25%, promoción y publicidad con el 2%, combustibles
y lubricantes con el 1%, suministros y herramientas con el 1% y finalmente gastos
financieros con el 1%.Así mismo los gastos realizados en el año 2017 es del 55% teniendo
así que los gastos de arriendos de locales con el 30%, seguido de gastos varios con el 9.25%,
gastos de venta y administrativos con el 7.75%, otros gastos con el 4%, seguros y reaseguros
con el 2%, y finalmente promoción y publicidad con el 2%,
Como se puede observar incrementó el rubro de arriendo de locales y disminuyó
considerablemente los gastos de venta y administrativos, esto demuestra que la empresa no
incurrió en gastos mayores para la operación del negocio.
Utilidad o pérdida antes de impuestos.-Los costos de la empresa son mayores a los gastos,
esto ocasiona en el año 2016 una pérdida antes de impuestos con un porcentaje del -3%, y
en el año 2017 con un porcentaje del 2%,
La utilidad neta.-En el año 2016 no presenta utilidad neta, mientras que en el año 2017
presenta una utilidad del 1%, como se puede observar en este año la empresa tuvo una ligera
recuperación en este período, debido a que sus ventas incrementaron y los costos se
redujeron lo que compensa proporcionalmente su utilidad.
66
Razones Financieras
“Las razones financieras se usan para ponderar y evaluar el desempeño operativo de una
empresa”(Block Stanley, 2013, pág. 49)
El uso de las razones de financieras se constituye una herramienta clave porque permite
evaluar la gestión y el desempeño de la organización por tal cual las razones e índices se
relacionan entre sí.
Tabla 11. Razones Financieras FACTOR ÍNDICE TÉCNICO FÓRMULA
LIQUIDEZ
COEFICIENTE DE LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA ACTIVO CORRIENTE − INVENTARIO
PASIVO CORRIENTE
SOLVENCIA
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO FIJO PATRIMONIO
ACTIVO FIJO NETO
APALANCAMIENTO ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO
RAZÓN DE DEUDA A LARGO PLAZO PASIVO LARGO PLAZO
PASIVOL
P+ PATRIMONIO
ENDEUDAMIENTO
ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL VENTAS TOTALES
ACTIVOS TOTALES
ROTACIÓN DEL INVENTARIO COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
DÍAS DE VENTA DEL INVENTARIO 365 DÍAS
ROTACIÓN DEL INVENTARIO
ROTACIÓN DE CARTERA VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
DÍAS DE CUENTAS POR COBRAR 365 DÍAS
ROTACIÓN DE CARTERA
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS VENTA
ACTIVO FIJO
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR COSTO DE VENTAS
CUENTAS POR PAGAR
DÍAS DE CUENTAS POR PAGAR 365 DÍAS
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
FACTOR ÍNDICE TÉCNICO FÓRMULA
RENTABILIDAD
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVO
TOTAL
𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷 𝑁𝐸𝑇𝐴
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆∗
VENTAS
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
RENTABILIDAD SOBRE EL
PATRIMONIO
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
MARGEN NETO UTILIDAD NETA
VENTAS
Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
67
LIQUIDEZ
Los motivos de liquidez dan información acerca de la capacidad que tiene la compañía para
poder hacer frente sus deudas de corto plazo. En la realización del cálculo se utilizan los
activos más líquidos (o que más fácilmente se pueden convertir en efectivo) para hacer el
pago de sus pasivos de corto plazo. Mientras más elevada sea esta razón, mayor será la
capacidad de la empresa para pagar sus deudas; de lo contrario, mientras más bajo sea el
resultado, menor será la capacidad que tiene la compañía de pagar sus deudas.(Univia, 2014)
COEFICIENTE DE LIQUIDEZ
“Este indicador financiero permite ver el nivel de endeudamiento a corto plazo de la
empresa. Permite ver a los posibles acreedores la probabilidad de pago de créditos de corto
plazo con los activos corrientes de la empresa.”(BANCOMEXT, 2018)
Figura 11. Coeficiente de liquidez Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Por cada dólar de deuda a corto plazo en el año 2016 la empresa cuenta con $1.30 ctvs.,
mientras que en el año 2017cuenta con $0.34 ctvs., esto quiere decir que la capacidad de la
68
empresa para hacer frente a sus compromisos de corto plazo disminuyó, estando
influenciada por la composición del activo circulante y las deudas a corto plazo, por lo que
su análisis periódico permite prevenir situaciones de iliquidez y posteriores problemas de
insolvencia.
PRUEBA ÁCIDA
Es una razón de solvencia más rigurosa en la medida en que incluye los inventarios, el activo
corriente y al pasivo corriente ya que permite medir la capacidad de pago
Figura 12. Prueba Ácida Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Sin la necesidad de vender sus inventarios, la empresa en el año 2016 por cada dólar de
deuda a corto plazo cuenta con $0.89ctvs, mientras que en el año 2017 cuenta con $0.15ctvs.
Es decir que la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin
depender de la venta del inventario ha disminuido, por lo tanto mantiene pocos recursos
económicos en los rubros de efectivo, cuentas por cobrar.
69
SOLVENCIA
La solvencia financiera es la capacidad que tienen las organizaciones para generar fondos
con el fin de atender los compromisos económicos adquiridos con terceros. (VARIOS,
Plataforma Financiera)
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
Esta razón acceder a un nivel de autonomía financiera. Cuando esta razón es alta india que
la empresa es muy dependiente de los acreedores y que dispone de una capacidad limitada
de endeudamiento por lo cual esta tiene una estructura financiera más arriesgada.
Figura 13. Endeudamiento Activo Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
En el año 2016 la participación de los acreedores es del 1.03%, mientras que en el año 2017
disminuyó a 0.90%, por lo tanto un índice bajo representa un elevado grado de
independencia de la empresa frente a sus acreedores. Los acreedores de la empresa son: son
los accionistas, ya que en el año 2017 disminuyó el rubro de préstamos a accionistas.
70
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Esta forma mide el límite de obligación del patrimonio que la empresa tiene con los
acreedores de la organización.
Figura 14. Endeudamiento Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
En el año 2016 la participación de los acreedores es del -39.09%, mientras que en el año
2017 subió al 9.00%. Esta razón de dependencia entre propietarios y acreedores nos indica
la capacidad de créditos y saber si los propietarios o los acreedores son los que financian
mayormente a la empresa, mostrando el origen de los fondos que ésta utiliza, ya sean propios
o ajenos e indicando si el capital o el patrimonio son o no suficientes.
71
ENDEUDAMIENTO ACTIVO FIJO
El coeficiente resultante de esta relación manifiesta la cantidad de unidades monetarias que
se tiene de patrimonio por cada unidad invertida en activos fijos. Si el cálculo de este
indicador arroja un cociente igual o mayor a 1.(COMPAÑIAS)
Figura 15. Endeudamiento Activo Fijo Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Por cada dólar invertido en activos fijos en el año 2016 la empresa dispone en el patrimonio
$-1.57, mientras que en el año 2017 se dispone $0.13ctvs. Es decir que en el año 2016 la
totalidad del activo fijo se financió con préstamos a terceros, mientras que en el año 2017
una mínima parte del activo fijo se financió con el patrimonio de la empresa sin necesidad
de préstamos a terceros.
72
APALANCAMIENTO
Determina el grado de apoyo de los recursos internos de la organización sobre recursos de
terceros.
Figura 16. Apalancamiento Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Por cada dólar del patrimonio en el año 2016 la empresa cuenta con $-38.09 en el activo,
mientras que en el año 2017cuenta con $9.99, es decir que en el año 2017 se tiene un cierto
grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre recursos de terceros.
73
RAZÓN DEUDA A LARGO PLAZO
Esta razón indica la importancia relativa de las deudas a largo plazo en la estructura de capital de la
empresa. El denominador del presente indicador está compuesto por la sumatoria de las deudas a largo
plazo y el patrimonio de la empresa.(Valdés, 2018)
Figura 17. Razón Deuda a Largo Plazo Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Este índice señala la importancia relativa de la deuda a largo plazo dentro de la estructura
del capital de la empresa. En la cual era de 64% para el año 2017, a la vez también se muestra
que ha venido disminuyendo en relación al año 2016, debido al crecimiento de la estructura
de capital propio.
74
INDICADORES DE EFICIENCIA
Conocidos también como indicadores de rotación miden el nivel de eficiencia con que una empresa
está administrando sus activos. Es decir, mide el nivel de rotación de las diferentes categorías de
activos que la empresa utiliza en sus operaciones, el nivel de recuperación de cartera y del pago de
las obligaciones, expresando el resultado mediante índices o número de veces.(Navas, 2012)
ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS
La eficiencia en la utilización del activo total se mide a través de esta relación que indica
también el número de veces que, en un determinado nivel de ventas, se utilizan los activos.
Figura 18. Rotación de los Activos Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Por cada dólar de activos la empresa generó $1.49 dólares en ventas en el año 2016 y $4.68
dólares en ventas en el año 2017. Esto indica que en el lapso de un año ha mejorado la
eficiencia en las operaciones de la empresa con relación a las ventas.
75
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
Este indicador permite identificar cuántas veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas por
cobrar (lo que se ha vendido). Con ello determinamos el dinamismo en las ventas y con esto
disminuimos los costos de almacenamiento.(Gerencie.com, 2018)
Figura 19. Rotación de Inventarios Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa vendió o roto la totalidad del inventario 2.45 veces en el año 2016 mientras que
en el año 2017 se obtuvo una rotación mayor de 14.69 veces, por lo tanto, este índice muestra
la rapidez del inventario al convertirse en cuentas por cobrar o efectivo y con esto
determinamos la eficiencia en el uso del capital de trabajo.
76
PERÍODO PROMEDIO DE INVENTARIOS
Los días de venta del inventario corresponden al número promedio de días de cada producto
que permanece en inventario, es decir los productos que no se venden.
Figura 20. Días de Ventas del Inventario Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Este indicador muestra que en el año 2016 el inventario se estanca 149 días en promedio
antes de venderse y en el año 2017 el inventario se estanca 24 días en promedio, esto
significa que la gestión de inventarios ha mejorado, disminuyendo los costos de
almacenamiento, lo que refleja un incremento en ventas.
77
ROTACIÓN DE CARTERA
Indica tantas veces las cuentas por cobrar giran, en promedio, en un periodo determinado de
tiempo, generalmente un año.
Figura 21. Rotación de Cartera Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 cobra en promedio 7.77 veces y en el año 2017 cobra en promedio
118.85 veces, esto significa que se ha venido manejando con más eficiencia la cartera de la
empresa, es decir se recupera con más prontitud los créditos otorgados, lo que determina
más entrada de dinero a la empresa.
78
PERÍODO PROMEDIO DE COBRO
Los días de cuentas por cobrar corresponde al número promedio de días que las cuentas por
cobrar están en circulación, es decir el tiempo promedio que demoran en convertirse en
efectivo.
Figura 22. Días de Cuentas por Cobrar Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Este indicador muestra que en el año 2016 las cuentas por cobrar se convierten en efectivo
en 46 días, más de un mes, mientras que en el año 2017 se convierten en efectivo en 3 días,
menos de un mes, esto significa que ha mejorado la gestión de políticas de ventas y
cobranzas.
79
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Muestra la cantidad de unidades monetarias vendidas por cada una de las unidades
monetarias invertidas en activos inmovilizados
Figura 23. Rotación de Activos Fijos Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Cada dólar que la empresa invierte en activos fijos, la misma genera $89,56 de ventas en el
año 2016 y $6,19 de ventas en el año 2017. Expresando en días podemos ver que en los
activos fijos en el 2016 rotan 89,56 veces en el año (360 / 89,56, cada = 4,02 días) y en el
2017 rotan 6,19 veces en el año (360 / 6,19, cada = 58,15 días), esto significa que ha
disminuido la productividad de los activos fijos en la empresa. Las ventas deben estar en
proporción de lo invertido en la planta y equipo, de lo contrario, las utilidades se reducen
pues se ven afectadas por la depreciación de un equipo excedente o demasiado caro, los
intereses de préstamos contraídos y los gastos de mantenimiento.
80
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
Indica el número de veces que una empresa paga a sus proveedores (salida de efectivo)
durante el año por causa de compras a crédito. (VARIOS, PRUCOMMERCIALRE.COM,
2015)
Figura 24. Rotación de Cuentas por Pagar Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 paga en promedio 2 veces al año y en el año 2017 sube en
promedio 5 veces al año, esto es debido a que la empresa ha contraído nuevos créditos por
lo tanto se incrementa el número de veces que se paga a los proveedores, esto a su vez
ocasiona la disminución del efectivo y equivalente del efectivo.
81
PERÍODO PROMEDIO DE PAGO
El período promedio de pago corresponde al número promedio de días que la empresa
demora en pagar sus deudas por compras a proveedores.
Figura 25. Días de Cuentas por Pagar Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
Este indicador muestra que en el año 2016 la empresa estaba pagando sus deudas cada 179
días mientras que en el año 2017 disminuyó a cada 72 días, esto significa que ha mejorado
la gestión de pagos ya que se está cumpliendo con las obligaciones en menos tiempo y está
tratando de aprovechar al máximo los créditos que ofrecen los proveedores.
82
RENTABILIDAD
Este índice mide la efectividad de la administración de una empresa, demostrada por las
utilidades obtenidas de las ventas y de la utilización de las inversiones.
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS TOTALES
La rentabilidad sobre activos es un indicador que muestra cómo las empresas manejan los activos
existentes mientras generan ganancias. Si la rentabilidad sobre activos es baja, la gerencia quizás no
está haciendo un buen trabajo, pero si es alta demuestra que está funcionando de manera eficiente.
(Enciclopedia de negocios para empresas, 2018)
Figura 26. Rentabilidad sobre Activos Totales Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 generó perdida, mientras que en el año 2017 generó $0.06 por
cada dólar de activo invertido. Es decir que en el año 2017 gracias a las ventas generadas se
pudo obtener una ligera rentabilidad.
83
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Este indicador permite evaluar la capacidad de generar utilidades a partir de la inversión
realizada por los accionistas. Se aplica para determinar el porcentaje de utilidad sobre los
aportes de los socios en un período contable y la proporción en que se recupera el capital
invertido en un determinado período de tiempo.
Figura 27. Rendimiento sobre Patrimonio Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 no generó utilidades, mientras que en el año 2017 generó $0.06
de utilidades, esto significa que la rentabilidad del patrimonio ha tenido una tendencia
creciente provocada por la obtención de ganancias acumuladas en el año 2017.
84
MARGEN BRUTO
El margen bruto es la diferencia entre el precio de venta (sin IVA) de un producto o servicio
y sus costos de producción, es el beneficio directo de la actividad de la empresa, sin
descontar impuestos, gastos de personal y otros costes. En el caso de que el margen bruto
resulte negativo no se podrá cubrir con todos los demás gastos.
Figura 28. Margen Bruto Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 generó $0,49 de utilidades por cada dólar de ventas mientras que
en el año 2017 generó $0.56 de utilidades, esto significa que el margen bruto ha tenido un
crecimiento por el aumento de las ventas en el año 2017.
85
MARGEN OPERACIONAL
Este es un indicador de mayor relevancia en el estudio de la rentabilidad porque permite observar si
un negocio es o no rentable, en sí mismo, independientemente de le forma como ha sido financiada y
sin tomar en cuenta otro tipo de ingresos diferentes a la actividad principal de la empresa.(Bolsa de
Valores, 2018)
Figura 29. Margen Operacional Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 generó -$0.03 de pérdida operacional por cada dólar de ventas
mientras que en el año 2017 generó $0.02 de utilidad operacional, lo que demuestra un
aumento en el margen de utilidad operacional después de sus operaciones ordinarias.
86
MARGEN NETO
También llamado margen de utilidad. Es la utilidad obtenida por la empresa después de
pagar todos los gastos e impuestos.
Figura 30. Margen Neto Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis
La empresa en el año 2016 no generó utilidades por cada dólar de ventas en el año 2016,
mientras que en el año 2017 generó $0.01 de utilidades. Al comparar estos dos años
consecutivos se puede determinar un mínimo crecimiento del margen de utilidad neta, esto
se debe a un aumento en las ventas del 210.82%, sin embargo, los costos no disminuyeron
proporcionalmente lo cual indica que la empresa mantiene un alto índice de costos y gastos
fijos, lo que implica la reducción del efectivo y equivalente del efectivo.
87
Matriz de Identificación y descripción de la Capacidad Financiera.
Tabla 12.Matriz Capacidad Financiera
ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD FINANCIERA
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN RECURSOS CAPACIDADES
Entrega oportuna
de informes
contables y
financieros
Revisión minuciosa de los
estados financieros para
su posterior entrega a los
principales directivos, los
cuales deben revisar y
aprobar antes de la firma.
Computadoras,
Internet, sitios
web
La entrega debe ser a
los principales
directivos de la
empresa especialmente
a los gerentes/dueños
de la empresa.
Presentación
oportuna de
declaraciones
tributarias
Realizar las declaraciones
mensuales y anuales
dentro de los plazos
legales y reglamentarios y
analizar los estados
financieros para conocer
los tributos con los que
debe cumplir la empresa.
Informes,
grapadoras,
carpetas
Las declaraciones
tributarias realizan los
auxiliares de
contabilidad o la
contadora a través del
sistema o plataforma
del SRI.
Cotización a los
requerimientos de
materia prima
De acuerdo a los informes
del área de producción se
busca el mejor proveedor
que ofrezca materia prima
a precios accesibles y de
calidad requeridos para el
proceso de producción.
Computadoras,
impresoras,
suministros de
oficina,
papeles para
impresiones,
grapadoras
Realizar cotizaciones
por medio de consulta
de precios a los
proveedores.
Pago a
proveedores
Cancelar a los distintos
proveedores por los
bienes entregados de
acuerdo a las necesidades
de la organización.
Computadoras,
grapadoras,
selladoras,
carpetas,
archivadores,
suministros de
Oficina
Pagos mediante la
entrega de cheques
dependiendo la
necesidad.
Pago a los
trabajadores
Se cancela los sueldos y
beneficios legales fuera
de los plazos
establecidos.
Computadoras,
internet, sitios
web
Elaboración de roles de
pago y cancelación
mediante el sistema
bancario CASH
MANAGEMENT
conforme a la
normativa.
Pagos a entidades
reguladoras
Pago tardío al SRI, IESS
los montos
correspondientes,
generando multas.
Suministros de
oficina,
computador,
documentos,
impresiones
Desembolsos mediante
débito bancario
conforme a la
normativa
88
ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD FINANCIERA
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN RECURSOS CAPACIDADES
Elaboración y
emisión de
facturas
Elaborar facturas y
retenciones
respectivas, conforme
a la ley.
Suministros de
oficina,
computador,
documentos,
impresiones
Emisión de facturas
conforme a la
normativa vigente.
Emisión ordenes
de producción
Receptar e imprimir
las ordenes de
producción.
Computadoras,
internet,
impresoras,
suministros de
oficina
Se elabora la orden de
producción de acuerdo
al pedido del cliente.
Elaboración de
Estados
Financieros
Los estados
financieros se
elaboran de acuerdo a
las NIIF para PYMES
Computadoras,
impresoras,
internet,
suministros de
oficina
Consolidación e
ingreso de la
información al sistema
contable.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.5.6 Capacidad de Recursos Humanos
Los recursos humanos (RRHH) son las habilidades básicas y necesarias para lograr los
objetivos propuestos por la compañía, esto se produce a través del trabajo en conjunto de
todos los empleados que laboran dentro de la organización.
En PRODHEL S.A., el talento humano se encuentra controlado y supervisado por la Gerente
General. Conformado por 3 empleados que laboran en la planta de producción, 1 trabajador
en la gerencia de producción, 3 trabajadores en el área administrativa y financiera y 9
trabajadores en el área de ventas.
En la actualidad PRODHEL S.A., no realiza ningún tipo de capacitación al personal, esto
ocasiona desperdicios en el área de producción, falta de cordialidad en el trato con el cliente,
y retraso en los procesos administrativos.
89
Tabla 13.Empleados proceso productivo
CARGO DESCRIPCIÓN DEL PROCESO CANTIDAD
Gerente de Producción Encargado del proceso productivo de la
empresa 1
Operarios de planta Encargados de convertir la materia prima en
producto final. 2
Bodeguero Encargado de la recepción y almacenaje de
los insumos. 1
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
La empresa puede utilizar tres clases de indicadores para medir el desempeño del talento
humano:
Indicadores para el control del desempeño
Indicadores relacionados a la disciplina
Indicadores para el desarrollo del personal
Identificación y descripción de la Capacidad de Recursos Humanos
Tabla 14.Matriz Capacidad de Recursos Humanos
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN RECURSOS CAPACIDADES
Administración
de personal.
Se encarga de la
formalización de los
contratos, elaboración
de nóminas, informa
sobre los seguros
sociales.
Computadoras,
impresoras,
planillas, talento
humano.
La formalización de
contratos se realiza con
el jefe del dpto. de
Recursos Humanos.
Asignación de
puestos de
trabajo.
Realizar un estudio
pormenorizado de cada
puesto de trabajo, y
evaluación de riesgos
de cada puesto.
Computadoras,
impresoras,
planillas, talento
humano.
Designar puestos de
trabajo a cada trabajador
y evaluar el desempeño
de las actividades de
acuerdo a su perfil.
Formación de
recursos
humanos.
Elaborar planes de
formación de personal
(capacitaciones) que
optimice el tiempo y
mejore los procesos
productivos.
Computadoras,
impresoras,
planillas, talento
humano.
El Jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de organizar las
debidas capacitaciones
al personal.
90
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN RECURSOS CAPACIDADES
Mejora de
Relaciones
laborales.
Solución a problemas
laborales existentes y
control del régimen
disciplinario
Talento humano
El jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de resolver los
conflictos y problemas
laborales.
Sistema
Comunicativo
Social
Realizar actividades
recreativas enfocadas
en la integración del
personal mediante
programas, eventos y
viajes.
Computadoras,
impresoras,
talento humano,
internet
El jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de organizar
actividades de
integración laboral.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.5.7 Capacidad Tecnológica
La tecnología es el recurso principal para el crecimiento económico y el bienestar de la
empresa, éste recurso ha sido cada vez más importante en los últimos años especialmente en
las industrias comerciales.
Una empresa que incorpora las nuevas tecnologías de información y comunicación es más
competitiva, cuenta con mayores recursos de producción y competitividad, es una
herramienta fundamental con la que puede lograrse la optimización y mejoras de los
procesos de producción, organización, despacho, ventas y cobranza, capacitación, etc. Al
contar con un buen respaldo tecnológico mediante el uso de la computadora la comunicación
entre empleados, ejecutivos proveedores clientes y/o aliados comerciales es más sencilla
gracias a métodos de comunicación como correo electrónico, redes sociales empresariales,
video llamadas, este último un método usado de forma regular desde poco tiempo atrás.
Al ser una empresa que oferta un producto en este caso el helado requiere de cierta
maquinaria especial que permite mezclar y enfriar los ingredientes y conservar el producto
terminado, esta maquinaria si se dispone; sin embargo si se evalúa la necesidad de adquirir
algún equipo, se analizará la posibilidad de realizar préstamos con los bancos para obtenerlo.
En lo que se refiere a equipos de computación, software, impresoras, copiadoras, internet,
telefonía celular, cuenta con los equipos necesarios y adecuados para el desenvolvimiento
91
de sus actividades, distribuido entre el personal y en concordancia a las necesidades de cada
uno.
Actualmente la empresa dispone de los siguientes equipos para el desarrollo de sus
actividades:
Tabla 15.Maquinaria e Instrumentos de Locales y Planta
PLANTA
MAQUINARIA GRAFICO
Pasteurizador electrónico Carpigniani
Mantecadora electrónico Carpigiani
Mesa de trabajo de Acero inoxidable
Congelador
Estantes de acero inoxidable
Cocina industrial
92
PLANTA
MAQUINARIA GRAFICO
Licuadora Industrial
Batidora Industrial
Licuadora
Horno Industrial a gas
Ollas; moldes de acero inoxidable y
bakets
Fuente: Empresa Prodhel Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
93
4 LOCALES (MATERIA, GRANADOS, EL BOSQUE Y CCI)
MAQUINARIA GRAFICO
8Congeladores
4Licuadoras
4 Cafeteras
8Vitrinas
Fuente: Empresa Prodhel Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.6 Análisis de la Gestión de la Empresa
ProdhelS.A., maneja una gestión no tan adecuada en cada una de las áreas, por lo que es
necesario realizar algunas modificaciones en las áreas de Marketing y ventas, producción,
financiera y recursos humanos para obtener un mejor funcionamiento.
94
2.2.6.1 Matriz de análisis de la gestión de la empresa.
Tabla 16.Matriz gestión de la empresa
Actividades Descripción RECURSOS CAPACIDADES F D
DIRECCIÓN
ORGANIZACIÓN
X
X
X
ANALISIS DE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
X
X
PLANEACIÓN
X
CAPACIDAD ADMINISTRATIVA
X
X
Definición de
procesos de
producción y
adquisición.
La Gerencia en colaboración
con el jefe de Producción
definen los requerimientos de
insumos y los pedidos a
despachar
Suministros de
oficina,
computador,
impresora,
telecomunicaciones
, transporte
Analizar los pedidos de
los clientes
Determinación de
los requisitos
financieros.
Reune informes de los
requerimientos del área
de producción.
Establecimiento de
responsabilidades.
La Gerencia define las
actividades de cada empleado
Computadora,
laptop, impresora
y suministros de
oficina.
Define los requerimientos
de los procesos.
La Gerencia en colaboración
con SALVARASMO analizan
y definen el presupuesto, y
elaboran flujos de efectivo.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Análisis y elaboración de
flujos de efectivo y
presupuesto.
NO DISPONE
La empresa Prodhel S.A., no cuenta con una planificación definida, donde se
contemplen metas, acciones, u objetivos a alcanzar que le permitan mejorar
su desempeño en el mercado.
Establecimiento de
la dirección
empresarial.
La Gerencia se encarga de
establecer los procesos
administrativos dentro de la
organización.
Computadora,
laptop, impresora,
suministros de
oficina.
Verificación de la
entrega de pedidos.
El Gerente de producción
coteja de manera aleatoria el
cumplimiento de los pedidos
del cliente
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Se verifica el pedido
entregado, calidad y
cantidad con la orden de
producción y la factura
Inspección del
proceso de
producción.
El Gerente de producción
verifica y dirige al personal de
la planta.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Se supervisa el
cumplimiento de las
actividades asignadas
Emisión de
instrucciones al
personal.
La Gerencia de producción
indican a los miembros de la
organización las funciones que
deben realizar para cumplir
con los pedidos
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Organizar reuniones con
el personal de planta
95
Actividades Descripción RECURSOS CAPACIDADES F D
CAPACIDAD DE MARKETING
X
X
X
X
Los responsables de
estas actividades son el
jefe de producción y los
operarios de planta ya
que son quienes reciben
la materia prima y la
almacenan el los lugares
respectivos.
Recursos
Humanos,
congeladores,
refrigeradores,
muebles y enseres
para su
almacenamiento.
Consiste en la recepción y
almacenamiento de la materia
prima ya sea en estado seco,
líquido, congelado, en latas,
dentro de cajas contenidas en
bolsas u otros recipientes
como botellas, estando
disponible para la producción.
Recepción,
selección y
almacenamiento de
materia prima.
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
X
La empresa Prodhel S.A., tiene descuidada el área de marketing, cuenta con
una persona que colabora ocasionalmente, pero no siempre está al frente,
esto impide promocionar sus productos más frecuentemente y acceder a
nuevos mercados.
NO DISPONE
X
ANALISIS DE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
CAPACIDAD ADMINISTRATIVA
Emisión orden de
Producción.
Consiste en un proceso
delicado de integración y
mezclado de todos los
ingredientes a fin de conseguir
un producto de calidad.
Equipo y
maquinaria, talento
humano.
Los responsables de esta
actividad son los
operarios de planta, ya
que son los encargados
de realizar todo el
proceso productivo para
obtener el producto final.
Propuestas de
mejoras al proceso.
En base a las reuniones entre
la gerencia general y la
gerencia de produccion se
proponen mejoras que
permitan reducir las mermas,
mejorar el peso y sabor del
producto.
Suministros de
oficina,
computador y
impresora
Reuniones entre el
gerente general y el
gerente de producción
Definición de los
problemas dentro
del proceso.
La Gerencia general y la
Gerente de producción
discuten los inconvenientes
presentados
Suministros de
oficina,
computador,
impresora
Reuniones entre el
gerente general y el
gerente de producción
Solicitación de
informes de trabajo
al área de
producción.
La Gerencia General solicita al
Gerente de producción un
informe de resultados
mensuales de la producción
de los helados.
Suministros de
oficina,
computador,
impresora.
Reuniones entre el
gerente general y el
gerente de producción
CONTROL
96
Actividades Descripción RECURSOS CAPACIDADES F D
Pagos a entidades
reguladoras
Pago tardío al SRI, IESS los
montos correspondientes,
generando multas.
Suministros de
oficina,
computador,
documentos,
impresiones
Desembolsos mediante
débito bancario conforme
a la normativa
X
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
CAPACIDAD FINANCIERA
X
X
X
X
X
X
ANALISIS DE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
CAPACIDAD ADMINISTRATIVA
Elaboración y
emisión de facturas
Elaborar facturas y
retenciones resepectivas,
conforme a la ley.
Suministros de
oficina,
computador,
documentos,
impresiones
Emisión de facturas
conforme a la normativa
vigente.
Pago a los
trabajadores
Se cancela los sueldos y
beneficios legales fuera de los
plazos establecidos.
Elaboracion de roles de
pago y cancelacion
mediante el sistema
bancario CASH
MANAGEMENTconfor
me a la normativa.
Pago a proveedores
Se cancela a los diferentes
proveedores de la empresa
por los bienes entregados de
acuerdo a las necesidades de
la organización.
Pagos mediante la entrega
de cheques dependiendo
la necesidad.
Computadoras,
internet, sitio web
Computadoras,
grapadoras,
carpetas,
archivadores,
suministros de
oficina
Cotización a los
requerimientos de
materia prima
De acuerdo a los informes del
área de producción se busca
el mejor proveedor que
ofrezca materia prima a
precios accesibles y de
calidad requeridos para el
proceso de producción.
Realizar cotizaciones por
medio de consulta de
precios a los
proveedores.
Distribución a las
franquicias.
Realizar la entrega del
producto final a cada uno de
los locales y franquicias para
su posterior venta y
adquisición de los clientes.
Vehículos,
choferes
Los responsables de esta
actividad son los choferes
ya que son los
encargados de distribuir
el producto final a los
locales.
Congelación y
almacenamiento del
producto final.
Para no perder el valor
nutricional del helado se debe
conservar en refrigeración a
una temperatura igual o
inferior a -18ºC.
Vitrinas
exhibidoras de
helados y
refrigeradores.
Los responsables de esta
actividad son los
vendedores ya que son
los encargados de estar
pendiente que todo el
producto final
permanezca en
congelación.
Computadoras,
impresoras,
suministro de
oficina, papeles
para impresiones,
grapadoras
97
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Actividades Descripción RECURSOS CAPACIDADES F D
X
X
CAPACIDAD FINANCIERA
X
X
X
Computadoras,
impresoras,
planillas, taleno
humano.
X
ANALISIS DE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
CAPACIDAD ADMINISTRATIVA
Mejora de
Relaciones
laborales.
Solución a problemas
laborales existentes y control
del régimen disciplinario
El jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de resolver los
conflictos y problemas
laborales.
Sistema
Comunicativo Social
Realizar actividades
recreativas enfocadas en la
integración del personal
mediante programas, eventos
y viajes.
El jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de organizar
actividades de integración
laboral.
Asignación de
puestos de trabajo.
Realizar un estudio
pormenorizado de cada
puesto de trabajo, y
evaluación de riesgos de cada
puesto.
Designar puestos de
trabajo a cada trabajador
y evaluar el desempeño
de las actividades de
acuerdo a su perfil.
Formación de
recursos humanos.
Elaborar planes de formación
de personal (capacitaciones)
que optimice el tiempo y
mejore los procesos
productivos.
El Jefe del departamento
de recursos humanos se
encarga de organizar las
debidas capacitaciones al
personal.
Computadoras,
impresoras,
planillas, talento
humano.
Computadoras,
impresoras,
planillas, taleno
humano.
Computadoras,
impresoras, talento
humano, internet
Talento humano
Administración de
personal.
Se encarga de la formalización
de los contratos, elaboración
de nóminas, informa sobre los
seguros sociales.
La formalización de
contratos se realiza con el
jefe del dpto. de
Recursos Humanos.
X
CAPACIDAD DE RECURSOS HUMANOS
Se elaboran los estados
financieros de acuerdo a las
NIIF
Consolidación e ingreso
de la información al
sistema contable.
Emisión ordenes de
producción
Receptar e imprimir las
ordenes de producción.
Se elabora la orden de
producción de acuerdo al
pedido del cliente.
Elaboración de
Estados Financieros
Computadoras,
internet,
impresoras,
suministros de
oficina.
Computadoras,
internet,
impresoras,
suministros de
oficina.
98
2.2.7 Cadena de Valor
La cadena de valor es un modelo teórico que permite realizar un análisis interno a las
actividades de una organización.
Según Porter define el VALOR como la suma de los beneficios percibidos que el cliente recibe menos los
costos por adquirir o usar un producto y la CADENA como la forma de analizar la actividad empresarial.
Una cadena de valor está constituida por tres elementos básicos que son: actividades primarias o
principales, actividades de apoyo o auxiliares y el margen.(Porter, 2015)
Figura 31. Cadena de Valor
2.2.7.1 Procesos estratégicos
Prodhel S.A, es una empresa productora y comercializadora de helados de paila. El proceso
de producción implica la recepción y almacenaje de materia prima e insumos para la
elaboración del producto final. Para la ejecución de dichos procesos la empresa cuenta con
la maquinaria y personal necesario.
Entre los principales productos que comercializa la empresa están: helados y pastel de
chocolate.
Logística exterior: actividades relacionadas con el almacenamiento, despacho y
distribución del producto terminado hacia el consumidor.
99
La organización cuenta con colaboradores encargados para el almacenamiento y
distribución de los productos terminados hacia el cliente, siendo como cliente
exclusivo KYPROSS FOOD.
Marketing y ventas: actividades relacionadas con el acto de dar a conocer,
promocionar y vender el producto.
La empresa no realiza actividades de marketing frecuentes para promocionar sus
productos por tal motivo la empresa no capta a todo la clientela y consigo trae
perdidas y disminución en ventas por falta de promoción en los productos que posee.
Servicios de post-venta: actividades relacionadas con la atención y satisfacción al
cliente, atención a las sugerencias recibidas.
La empresa elabora sus propios helados para la entrega al público con garantía de
calidad, en caso de que el producto llegue en mal estado o contenga algún elemento
extraño, Prodhel S.A., entrega una cortesía al cliente para compensar el producto
inicialmente entregado.
Matriz de Identificación y descripción de los Procesos Estratégicos.
Tabla 17. Matriz Procesos Estratégicos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
100
2.2.7.2 Procesos Claves, Agregadores de valor u Operativos.
Logística interior: actividades relacionadas con la recepción, almacenaje y distribución de
los insumos necesarios para fabricar el producto.
Dentro de la empresa PRODHEL S.A., no existe un departamento encargado en la recepción
y almacenamiento y distribución de la materia prima, por tanto los encargados de la
recepción de materia prima son los trabajadores de producción, éstos a su vez clasifican,
lavan y almacenan el producto, esto ocasiona un retraso en el proceso de producción.
Operaciones (Producción): actividades relacionadas con la transformación de la materia
prima en producto final.
Desarrollo tecnológico: investigación de nueva tecnología para mejorar el diseño y
procesos de productos.
La empresa no cuenta con maquinaria de última tecnología, que le permita producir más
productos en el menor tiempo posible.
Matriz de Identificación y descripción de los Procesos Claves u Operativos.
Tabla 18.Matriz Procesos Productivos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROCESO
PRODUCTIVODESCRIPCION FORTALEZA DEBILIDAD
Adquisición de
materia prima
La empresa realiza la solicitud de
materia prima a los proveedoresx
Produccion de los
helados
El personal del area de produccion
elabora los helados de paila de
acuerdo al sabor y contextura
elegidas por el cliente
x
Evasado de los
helados
Las helados son evansados de
acuerdo al tipo de clientex
Congelacion del
helado
El helado se matiende a tempertaras
fria parasu concentracionx
Empacar los
helados
El personal empaca los helados para
la respectiva distribucion y entrega a
los cliente
x
PROCESO PRODUCTIVO
101
2.2.7.3 Procesos de Apoyo, Soporte o Transversales.
Son las que brindan apoyo a las actividades primarias y se complementan entre sí
proporcionando insumos, recursos humanos y tecnología, pero es importante mencionar que
su dependencia ante las actividades primarias no implica que deban descuidarse; aquí
podemos encontrar:
Infraestructura de la empresa: actividades de apoyo al funcionamiento de la empresa
tales como: la planeación, finanzas y contabilidad.
La empresa cuenta con una infraestructura para el área administrativa y de
producción.
Recursos Humanos: actividades referentes a la búsqueda, contratación y
capacitación y motivación del personal.
Prodhel S.A., cuenta con la colaboración de la gerencia general para el proceso de
selección, contratación y desempeño del personal.
Aprovisionamiento: actividades relacionadas con la búsqueda y compra de
materiales.
Prodhel S.A., adquiere la materia prima, insumos y materiales de diferentes
proveedores. La relación con los proveedores es buena
102
Matriz de Identificación y descripción de los Apoyo, soporte o
Transversales.
Tabla 19.Matriz Procesos de Apoyo
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROCESOS DE APOYO
Pago a los
trabajadores
Se cancela los sueldos y beneficios
legales fuera de los plazos
establecidos.
PROCESOS DE
APOYODESCRIPCIÓN FORTAEZA DEBILIDAD
Emisión ordenes
de producción
Se elabora la orden de producción
de acuerdo al pedido del cliente.X
Cotización a los
requerimientos de
materia prima
De acuerdo a los informes del área
de producción se busca el mejor
proveedor que ofrezca materia
prima a precios accesibles y de
calidad requeridos para el proceso
de producción.
X
Pago a
proveedores
Se cancela a los diferentes
proveedores de la empresa por los
bienes entregados de acuerdo a las
necesidades de la organización.
X
X
Administración
de personal.
Se encarga de la formalización de
los contratos, elaboración de
nóminas, informa sobre los seguros
sociales,
X
103
2.2.7.4 Gráfico de la Cadena de Valor.
A continuación, se presenta la cadena de valor de la empresa Prodhel.
Figura 32.Cadena de valor de la empresa Prodhel Fuente: (Porter M., 1991)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.2.8 Análisis de Cadena de Valor.
2.2.8.1 Matriz de análisis de la cadena de valor.
Tabla 20.Matriz Cadena de Valor
ACTIVIDADES
PRIMARIASDescripción Fortaleza Debilidad
Recepción de la
materia prima
insumos para e
proceso de
producción, orden de
El gerente de producción se encarga
de la ejecución del proceso de
producción.
Entrega del producto
final
Se entrega el producto final al
cliente y se emite la factura.
ANALISIS DE LA CADENA DE VALOR
Recepción,
almacenamiento y
distribución del
producto.
Adquirir la materia prima,
almacener y registrar en
contabilidad para luego ser
entregado al departamento de
producción.
x
x
x
104
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Breve Análisis de la Cadena de Valor de la empresa
El análisis de la Cadena de Valor es una herramienta fundamental ya que permite desagregar
las actividades de ProdhelS.A., para identificar mejor sus fortalezas y debilidades,
especialmente en lo que respecta a fuentes potenciales de ventajas competitivas, y costos
asociados a cada actividad.
Se pudo notar en la logística interna debilidades importantes como es la falta de distribución
de funciones en planta, ya que cada trabajador no tiene una tarea específica a realizar y el
manejo de materiales por parte de los trabajadores no tiene la debida precaución.
En el área de producción existen falencias que ocasionan pérdidas económicas como es el
caso de la recepción de la materia prima en el que no se realiza un debido control, en cuanto
a estandarizaciones en el proceso y los mezclados se les involucra a los empleados de planta
que deben tener cuidado en las mezclas que realizan ya que puede causar desperdicios.
En la parte de logística externa se pudo notar la falta de programación de rutas para la entrega
de los productos, tanto a los locales como a los franquiciados. Los empleados de planta,
encargados del despacho deben tener un itinerario de actividades para el despacho del
producto dando prioridades local o franquiciado que necesita, como la persona encargada
de transportar el producto para entregar a tiempo el producto y materiales para la venta del
ACTIVIDADES
SECUNDARIASDescripción Fortaleza Debilidad
Desarrollo
tecnológico
La maquinaria de la empresa no es
de última generación.x
Abastecimiento/com
pras
La empresa cuenta con varias
personas naturales o empresas
proveedores para abastecimiento de
materia prima.
x
x
Procesos de selección, contratación
y capacitación del personal.
Recursos Humanos x
La empresa dispone de
infraestructura para las áreas de
Contabilidad y finanzas, recursos
humanos, y producción.
Infraestructura
105
mismo y para que no exista retardo en la recepción del producto para los vendedores de los
locales y tampoco en abrir los locales.
Se presenta una debilidad importante en el aspecto de marketing, ya que los empleados no
entregan la publicidad que se les envía, esto ocasiona que la clientela no conozca más sobre
los productos ofertados en PRODHEL S.A., en cuanto a los precios se debería hacer un
análisis de precios que sean competitivos en el mercado para que exista más oportunidad de
aumentar las ventas, se ha encontrado una debilidad en los vendedores ya que no ofrecen un
servicio de calidad al cliente, debemos recordar que el cliente es el más importante para la
adquisición del producto, el vendedor del local debe tener limpio el local y atender al cliente
con amabilidad para de esa manera se incrementen las ventas.
En cuanto al servicios de post venta PRODHEL S.A., no ha realizado un análisis de
satisfacción al cliente en cuanto no sabremos cómo ha sido atendido el cliente por parte de
los vendedores, pues esto es importante para la mejora del servicio y calidad del producto y
también hemos encontrado que le hace falta seguir las sugerencias que los clientes les hacen,
pues esto sirve para crear nuevas innovación y prestar un servicio que atraiga a la clientela.
En cuanto a la Estructura empresarial, se ha comprobado que en el área de producción y
contabilidad hace falta organización y asignación de tareas de acuerdo al área que pertenece,
esto ocasiona desperdicios y retrasos en el proceso de producción, así como en el área
contable retraso en la preparación de informes. En el aspecto financiero en la actualidad
PRODHEL S.A., está mejorando ya que ha contratado un empresa asesora en el tema
financiero y contable llamada SALVARAMSO pero todavía tiene la falencia en los gastos
que posee. Con el paso del tiempo se ha visto todavía falencias en la elaboración correcta
del producto, es necesario establecer manuales de procesos para que no exista materia prima
desperdiciada.
En cuanto a los recursos humanos se encuentran deficiencias puesto que no existe una
persona designada para hacerse cargo del personal esto ha ocasionado que la Gerente
General se haga cargo de esta área, tampoco se ha visualizado que realicen un estudio previo
de los puesto que necesita la empresa y que se deben cubrir para el mejor funcionamiento,
no se ha realizado capacitación a los trabajadores y eso ha ocasionado deficiencias en el
proceso de cumplimento de objetivos. La empresa en el tema de los objetivos estratégicos
está trabajando conjuntamente con SALVARAMSO aunque no se ha demostrado resultados
106
por la falta de seguimiento del cumplimento de dichos objetivos planteados, en el tema de
trabajo en equipo y participación de los trabajadores se ha ido mejorando en el transcurso
del tiempo.
En cuanto a la parte de tecnología PRODHEL S.A., ha mejorado en el último mes con la
adquisición de una nueva máquina registradora que está apta para la facturación electrónica,
pero se ha visto la necesidad que para aumentar la eficiencia en la atención al cliente adquirir
el TVP (Terminal de punto de venta) este dispositivo permite gestionar actividades
relacionadas con las ventas, como el cobro por tarjeta de crédito o débito, la creación e
impresión del ticket de venta, gestionar el inventario o generar informes que ayudan en la
gestión del negocio, entre otras, una de las deficiencias que se ha podido notar es la falta de
una máquina industrial que permite pasteurizar y madurar la mezcla de helado, ya que
PRODHEL S.A., cuenta con dos máquinas para la elaboración de los helados que sólo le
permiten hacer crema helada más suave y compacta, también cuenta con una batidora para
la elaboración de los pasteles, pero el horno para preparar los pasteles se debe cambiar ya
que se encuentra en mal estado, como algunos utensilios.
La empresa cuenta con un software SAE PYMES que le permite ver el avance de sus gastos
de sus ingresos y el producto estrella, con eso SALVARAMSO hace el análisis del mercado
y nuevas promociones e innovaciones, pero existe otro tipo de software que les pueden
ayudar más, que es el SAP, este software les ayudará en la parte de marketing ya que les
permitirá realizar actividades de marketing, segmentar listas, personalizar ofertas e
implementar campañas de marketing rentables.
En cuanto a la parte de compras se ha demostrado que ha ido mejorando pues ya se han
organizado de una mejor manera, pero se ha notado una deficiencia en la parte de compra
de materia prima ya que no tiene un proveedor fijo de frutas y la falta de revisión del
producto antes de adquirirlo para que no exista pérdida. Se observa la necesidad de adquirir
maquinaria moderna para la elaboración de helados como es la extractora de pulpa y un
horno para la producción de pasteles.
107
2.3 ANÁLISIS EXTERNO
El análisis externo consiste reconocer y evaluar acontecimientos, cambios o variaciones que
sucedan en el entorno de la empresa que pueda amenazar el desempeño como también
reconocer las oportunidades que le permita a la organización sobresalir, para mayor
compresión el análisis externo se clasifica en micro ambiente y macro ambiente que influyen
en el diagnóstico de la organización
El análisis externo es la identificación de variables sectoriales y nacionales con un impacto directo e
indirecto en la empresa y sobre las cuales la empresa no tiene ningún control ni capacidad para
modificar su comportamiento.(Paredes, 2010)
PRODHEL S.A al ser una empresa de producción y comercialización de helados de paila
está dentro del nicho del mercado de los postres más populares y de gran aceptación, esto le
genera oportunidades de expansión con apertura de nuevos locales y a su vez con la
incorporación de nuevos postres.
Figura 33.El Entorno Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.1 Microambiente
Este análisis consiste en identificar los factores internos que están relacionados
estrechamente a la empresa, no son controlables pero se puede influir en ellos para lograr el
cambio deseado, esto permite observar a la empresa desde una perspectiva más concreta y
determinar la forma en que influyen estos factores en cada una de las áreas operacionales de
la empresa.
108
El micro entorno está formado por todas aquellas variables sobre las que la empresa puede
influir o actuar de algún modo.(Saénz, García, Palao, & Rojo, 2018)
El microambiente de PRODHEL está formado por los siguientes factores que se detallan a
continuación en el siguiente gráfico:
Figura 34. Microambiente de la Empresa PRODHEL Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
El microambiente de PRODHEL S.A., se refiere a todos los micro factores que afectan la
estrategia, la toma de decisiones y el rendimiento empresarial, es vital para esta empresa
llevar a cabo un análisis del microambiente antes de su proceso de toma de decisiones, ya
que estos factores tienen un impacto directo en sus operaciones comerciales.
2.3.1.1 Clientes
El cliente es de una importancia fundamental para toda organización ya que ellos son quienes
determinan el éxito o fracaso del desarrollo de las actividades de la misma. En este entorno
cada vez más exigente y cambiante es necesario conocer no solamente si está o no satisfecho
con los productos que ofrece PRODHEL S.A., sino que se debe conocer en qué grado de
satisfacción se encuentra el cliente con el fin de implementar estrategias que nos permitan
mantenerlos en un alto grado de satisfacción.
Según P.F.Drucker ´´El cliente es el cimiento de la empresa y el factor que le permite
perdurar´´
Los clientes compran algo más que productos: no sólo calidad, ni bajo precio, sino servicio
eficiencia, cercanía y una serie de atributos que hacen un todo agradable. Debido a que
109
existen muchos lugares donde adquirir los productos que ofrece PRODHEL S.A., origina
que los precios se mantengan equilibrados o bajos y la exigencia del servicio y calidad se
convierte en cierta manera en un factor negativo.
PRODHEL S.A., se orienta a toda la población ecuatoriana, por su ubicación es aventajado
ya que se encuentra en varios lugares o sectores comerciales de gran aceptación.
Los principales clientes de PRODHEL S.A., están concentradas en las personas naturales y
eventos ocasionales que se presentan esto representa el 83% de los ingresos entre los locales
del Bosque, CCI, Malteria, Granados y el Inca los otros ingresos son de parte de
franquiciados con 5%, kypross 8% y ACTIVE FOOD MISTER JOYS 4% explicando a
continuación sus porcentajes en el año 2017:
Tabla 21.Principales Clientes
INGRESOS TOTAL PORCENTAJES
Ventas en efectivo
Bosque $42.758,13 20%
CCI $34.002,49 16%
Malteria $33.046,17 16%
Granados $36.127,65 17%
Inca $29.752,18 14%
VENTAS LOCALES $175.686,64 83%
Cobros de Ventas a Credito
Franquicias $11.613,98 5%
Kypross $17.420,97 8%
ACTIVE FOOD MISTER
JOYS $7.794,00 4%
VENTAS FABRICA $36.828,95 17%
SUMA TOTAL VENTAS $212.515,59
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
110
Matriz de Identificación y descripción de Clientes.
Tabla 22. Matriz Clientes
Cartera de clientes
(persona natural y/o
jurídica)
Bienes y/o
servicios
adquiridos por los
clientes.
Monto de la
adquisición
(por litros de
helados)
Monto de la
adquisición
(por cada
pastel)
Frecuencia
de Ventas
Orden de
prelación en
base al monto
de adquisición
Orden de
prelación en
base a la
frecuencia
de ventas
Observación
Guanabana 203 Quincenal 3
Mora 160 Semanal 1
Taxo 60 Quincenal 4
Chocolate 83 Semanal 1
leche 112 Semanal 1
Naranjilla 40 Quincenal 2
Vainilla 54 Semanal 1
Total Pedido 712
Chicle 47 Mensual 1
Vanilla 47 Mensual 1
Total Pedido 94
Guanabana 20 Semanal 1
Mora 20 Semanal 1
Taxo 10 Mensual 3
Menta 10 Mensual 3
Chocolate 20 Semanal 1
Nutella 0
leche 20 Semanal 1
Chicle 10 Semanal 1
Mandarina 10 Mensual 3
Limon 6 Mensual 4
Manjar 10 Mensual 4
Naranjilla 10 Semanal 1
Ron Pasas 20 Semanal 1
coco 6 Mensual 3
Vainilla 20 Semanal 1
Mango 10 Semanal 2
oreo 0
Fresa 18 Mensual 2
Maracuya 10 Mensual 2
Ovo 0
Pastel Chocolate 3 Semanal 1
Total Pedido 230 3
CLIENTES
KYPROSS 1
ACTIVE FOOD
MISTER JOY7
MIRAVALLE 2
111
Cartera de clientes
(persona natural y/o
jurídica)
Bienes y/o
servicios
adquiridos por los
clientes.
Monto de la
adquisición
(por litros de
helados)
Monto de la
adquisición
(por cada
pastel)
Frecuencia
de Ventas
Orden de
prelación en
base al monto
de adquisición
Orden de
prelación en
base a la
frecuencia
de ventas
Observación
Guanabana 20 Semanal 1
Mora 20 Semanal 1
Taxo 6 Mensual 4
Menta 3 Mensual
Chocolate 20 Semanal 1
Nutella 6 Mensual
leche 20 Semanal 1
Chicle 16 Semanal 2
Mandarina 9 Mensual 4
Limon 0
Manjar 6 Mensual
Naranjilla 16 Semanal 1
Ron Pasas 20 Semanal 1
coco 0
Vainilla 20 Semanal 1
Mango 12 Semanal 1
oreo 3 Mensual
Fresa 9 Mensual 2
Maracuya 16 Mensual 3
Ovo 0
Pastel Chocolate 6 Semanal 1
Total Pedido 222 6
Guanabana 20 Semanal 1
Mora 20 Semanal 1
Taxo 10 Mensual 4
Menta 0
Chocolate 30 Quincenal 1
Nutella 3 Quincenal 4
leche 20 Semanal 1
Chicle 10 Mensual 2
Mandarina 0
Limon 0
Manjar 3 Mensual 4
Naranjilla 20 Semanal 2
Ron Pasas 18 Quincenal 1
coco 10 Mensual 3
Vainilla 10 Semanal 1
Mango 9 Mensual 3
oreo 0
Fresa 0
Maracuya 12 Mensual 3
Ovo 0
Pastel Chocolate 3 Semanal 1
Total Pedido 195 3
CASCALES 3
CLIENTES
GEASHIPPING 5
112
Fuente: Empresa Prodhel S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Cartera de clientes
(persona natural y/o
jurídica)
Bienes y/o
servicios
adquiridos por los
clientes.
Monto de la
adquisición
(por litros de
helados)
Monto de la
adquisición
(por cada
pastel)
Frecuencia
de Ventas
Orden de
prelación en
base al monto
de adquisición
Orden de
prelación en
base a la
frecuencia
de ventas
Observación
Guanabana 10 Semanal 1
Mora 10 Semanal 1
Taxo 6 Quincenal 3
Menta 3 Quincenal 4
Chocolate 10 Semanal 1
Nutella 0
leche 13 Semanal 1
Chicle 6 Semanal 2
Mandarina 3 Semanal 3
Limon 6 Mensual 4
Manjar 6 Mensual 4
Naranjilla 10 Semanal 1
Ron Pasas 10 Semanal 1
coco 10 Mensual 2
Vainilla 20 Semanal 1
Mango 6 Semanal 2
oreo 0
Fresa 6 Quincenal 4
Maracuya 6 Mensual 3
Ovo 6 Mensual 4
Pastel Chocolate 2 Semanal 1
Total Pedido 147 2
Chocolate 50 Mensual 1
Vanilla 50 Mensual 1
Mora 50 Mensual 1
Leche 50 Mensual 1
Total Pedido 200
Guanabana 6 Semanal
Mora 10 Semanal
Taxo 3 Quincenal
Menta 3 Mensual
Chocolate 10 Semanal
Nutella 0
leche 10 Semanal
Chicle 6 Semanal
Mandarina 3 Semanal
Limon 0
Manjar 0
Naranjilla 6 Quincenal
Ron Pasas 6 Semanal
coco 3 Mensual
Vainilla 10 Semanal
Mango 3 Quincenal
oreo 0
Fresa 3 Quincenal
Maracuya 6 Mensual
Ovo 0
Pastel Chocolate 2 Semanal
Total Pedido 88 2
VENTURA
MALL6
CLIENTES
BOHO PARK 4
INCA SANTO
CAMARON8
113
2.3.1.2 Proveedores
La segunda fuerza competitiva que encontramos surge de la relación que se mantiene con
los proveedores y el poder de negociación que se hace con ellos en el tema de plazos y pago.
Proveedores de servicios básicos son conocidos:
● Empresa Eléctrica Quito
● Empresa de Agua Potable
● SETEL , PUNTO NET, TELECONET
Para la elaboración de los helados y los pasteles.
Matriz de identificación y descripción de Proveedores.
Tabla 23. Matriz Proveedores
AUSTROFOOD Pulpa de Guanábana 30 pulpas 20 días 9 17
FIERRO NILO Leche 15 gabetas 6 días 13 33
Aunque sea el último es el
más importante ya que con
ellos se elabora varios
sabores de helados
Pulpa de kiwi 10 pulpas 25 días 10
Pulpa de maracuyá
Pulpa de mango
Pulpa de coco 20 pulpas 25 días 11
TOTAL DE PULPAS
Fresa 15 cajas 30 días 9
Mora baldes 20 cajas 10 días 29
Coco 1 caja 25 días 12
Tomate de árbol 10 cajas 30 días 8
Taxo 15 cajas 18 días 20
Naranjilla 25 cajas 10 días 28
Mandarina 20 cajas 12 días 25
Limón 10 cajas 30 días 7
Arazá 10 cajas 30 días 6
TOTAL DE CAJAS
Orden de
Prelación en
Base a la
Frecuencia de
Ventas
Observación Cartera de
Proveedores
Bienes Servicios que
Provee a la Entidad u
Organismo.
Monto de
Adquisición
Frecuencia
Compra
Orden de
Prelación En
Base al
Momento de
Adquisición
60
PILATAXI
ANGELICA
5
Aunque está en el quinto
lugar del orden de
adquisición pero es la base
fundamental para la
elaboración de los helados
126
GRANDA FLOR
MARIA DEL
CISNE
730 pulpas 15 días 21
114
Fuente: Empresa Prodhel S.A, Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Jalea de chicle
Jalea de fresa
Jalea de chocolate
TOTAL DE JALEAS
Quesadillas 150 20 días
Aplanchados 100 20 días
QueQuex de chocolate
QueQuex de naranja
TOTAL QUEQUEX
Conos de Helados simple
Conos de helados doble
Grajeas de sabores 15 paquetes
Raspaduras de coco 15 paquetes
Grajeas de chocolate 15 paquetes
Barquillos 150 3
Tulipanes 15 cajas 11
Esencia de menta
Esencia de coco
Esencia de ron
Pasas 4 libras 30 días 4
Chocolate pacari 5 libras 10 días 27
Chocolate coca 30 paquetes 6 días 32
Cubetas de huevos 50 cubetas 8 días 31
Harina 2 costales 24 días 13
Azúcar 4 costales 30 días 3
Aceite litro 10 aceites 23 días 16
TOTAL INSUMOS
Te de litro 3 paquetes 18 días 19
Agua con gas 6 paquetes
Agua sin gas 6 paquetes
bebidas de 400 ml 12 paquetes
TOTAL BEBIDAS
Sorbetes y cucharas desechables 100 paquetes 45 días 2
Fundas de basura 50 paquetes 15 días 24
Orden de
Prelación en
Base a la
Frecuencia de
Ventas
Observación Cartera de
Proveedores
Bienes Servicios que
Provee a la Entidad u
Organismo.
Monto de
Adquisición
Frecuencia
Compra
Orden de
Prelación En
Base al
Momento de
Adquisición
JAMI QUINATOA
SEGUNDO
2 18
Aunque este en el segundo
lugar no es de mucha
importancia
TAPIA
BARRENO
JESSICA 48
48 30 días 8 5
BUITRON
BYRON DAVID
18 24 días 12 15
18
VASCONEZ
CABRERA
SANDRA
1
Se encuentra en el primero
lugar ya que es el producto
con mayor adquisición y
necesario para la venta de los
helados con referencia a la
orden de adquisición
24 días 14
480 paquetes 9 días 30
TOTAL DE CONOS Y
ACOMPAÑADOS525
15 cajas 60 días 1
MERCEDES
QUISHPE11 días 26
DISTRIBUIDORA
EL PROGRESO
2 tarros 15 días
6
22Esencia de vainilla francesa
TOTAL DESECHABLES 165
TOTAL
ACOMPAÑADOS250
LIMPA
4
107
ARCA
CONTINETAL
1015 días 23
27
Tarrinas desechables
115
Es importante para la organización que adquiera materia prima en lugares de mayor
confianza, tomando en cuenta la calidad y cantidad necesaria para la producción del número
promedio diario de helados y pasteles para que de esa manera se cumpla con todos los
pedidos que realizan, tomando en cuenta el tema de costos y así trabajar de manera eficiente
aumentando la productividad en el proceso. Por tal motivo es importante que la empresa
tenga una buena relación con los proveedores para que se realicen futuras negociaciones en
beneficios de ambas partes.
2.3.1.3 Competencia
Es la fuerza con que las empresas emprenden acciones, de ordinario, para fortalecer su
posicionamiento en el mercado y proteger así su posición competitiva a costa de sus rivales
en el sector.
La situación actual de mercado en cualquier sector viene marcada por la competencia entre empresas
y la influencia de estas en la generación de beneficios. (MBA JOSÉ EGAS LIBRO
ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DELAS ORGANIZACIONES PAGINA195)
En cuanto a competidores directos el número no es muy elevado, poseen las mismas
características pero con diferencia en el proceso de fabricación pero hay que tomar en cuenta
que existe vendedores ambulantes que elaboran este mismo producto como también en
ciertos lugares que sé que dedican a la fabricación de los helados de paila, si bien no están
especializadas en este sentido se debe tomar en cuenta su presencia dentro de la distribución
del mercado.
Dentro de la organización dedicadas específicamente a la elaboración de helados de paila y
de postres y que podrían clasificar dentro de la organización tenemos:
Heladería De Crema Y Queso "Nevados Heladería.
Heladería FioregelatoCia.Ltda.
Heladería Helados EspiHepiCia.Ltda.
FabrilacteosCia. Ltda
Heladerías Cofrunat C.L.
Helados Ideal S.A. Helideal
Productora Y Comercializadora De Los Helados De Salcedo Corpicecream S.A.
116
Inperglen S.A.
Comercializadora De Productos Lacteos, Helados Devon CreamDevoncream S.A.
La organización se destaca de sus competidores por sus recetas únicas y sabores auténticos
como también por servicio que ofrece en los locales en la parte de atención ya que es cálida
y eficaz y como también en los eventos que se llevan a cabo.
Matriz de identificación y descripción de la competencia.
Tabla 24. Matriz Competencia
Fuente: Empresa Prodhel S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Competencia Ubicación Campo de Acción
Posiciona
miento en
el
Mercado
Ventas al
2017Observaciones
HELADERIAS COFRUNAT
CIA. LTDA.Pichincha - Quito
Producción elaboración
industrialización envasado
compra venta y distribución de
helados nutritivos a bases de
leche y derivados.
2 1,838,802.91
Esta organización fabrica
y comercializacion de los
helados de cierta manera
muy parecidos a los de
PRODHEL
HELADOS IDEAL
HELIDEAL S.A.Guayas - Guayaquil
Comercialización,
elaboración, compra, venta,
distribución de helados en
base de paila y sal granizada,
dulces, bebidas y demás
comestibles.
9 28,795.23
Esta organización fabrica
y comercializacion de los
helados de cierta manera
muy parecidos a los de
PRODHEL
PRODUCTORA Y
COMERCIALIZADORA
DE LOS HELADOS DE
SALCEDO
CORPICECREAM S.A.
Cotopaxi - Latacunga
Se dedica a cultivar, elaborar,
producir, procesar,
industrializar, comprar, vender
y/o comercializar materias;
para elaborar, poducir, vender,
comercializar e industrializar:
helados, torta de helado,
conservas.
3 910,405.10
Esta organización fabrica
y comercializacion de los
helados de cierta manera
muy parecidos a los de
PRODHEL
INPERGLEN S.A. Pichincha - Quito
Con más de 30 años de
experiencia en Quito. Venta al
por mayor y menor de mezclas
de helado suave líquidas o en
polvo, más de 60 sabores de
helado duro, aderezos y
toppings para heladerías.
Distribuyen dentro y fuera de
la ciudad.
4 573,141.62
Esta organización fabrica
y comercializacion de los
helados de cierta manera
muy parecidos a los de
PRODHEL
COMERCIALIZADORA
DE PRODUCTOS
LACTEOS, HELADOS
DEVON CREAM
DEVONCREAM S.A.
Guayas - Guayaquil
Comercialización, distribución
e importación de la actividad
antes mencionada de helados a
base de lacteos y derivados.
7 72,276.21
Esta organización fabrica
y comercializacion de los
helados de cierta manera
muy parecidos a los de
PRODHEL
COMPETENCIA
117
2.3.1.4 Productos Sustitutos
Matriz de identificación y descripción de Productos sustitutos.
Tabla 25. . Matriz Productos sustitutos
ALTO MEDIO BAJO MAYOR MENOR IGUAL
MATS
BATIDOS
FRÍOS
''CONGELA TU
MENTE''
Smoothies son
batidos caseros
muy fáciles de
elaborar y que
conservan la
frescura del helado.
Esta es la principal forma de
sustituir a los productos ya que
esta hecho a base de leche o
yogurt y cumple la misma
función.
x x
Su precio es
menor pero en la
actualidad las
personas
prefieren un
batido a base de
frutas naturales.
CASAY
GRANIZADOS
EL CALLEJÓN
Granizados
Esta es la principal forma de
sustituir a los productos ya
que cuenta con variedad de
sabores y cumple la función de
refrescar.
x x
TUTTO
FREDDO
Helados frutales y
de crema.
Esta es una manera fácil de
sustituir los helados de paila,
en un bajo costo.
x x
Al momento de
mezclar terminas
gastando casi lo
mismo.
VIVE SOY
BEBIDASJugos Caseros
Estos son buenos sustitutos
para personas que les gusta
consumir solo lo natural
además que pueden prepararlo
a su gusto y en su casa.
x x
PRODUCTOS SUSTITUTOS
Productos
ofertados por la
empresa
Bienes sustitutos
localizados en el
mercado
Descripción de los beneficios
similares entre los bienes
ofertados por la empresa y
sus sustitutos
Disponibilidad del
Bien sustitutoDiferencias de Precios
Observaciones
118
Fuente: Empresa Prodhel S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
ALTO MEDIO BAJO MAYOR MENOR IGUAL
HELADERÍA
FONTANA
Helados italianos
tradicionales y
postres
Esta heladería tiene la
particularidad que mezclas
para este helado se preparan
con un método artesanal,
generalmente con
procedimientos en caliente y
sus postres son completamente
naturales en su elaboración e
ingredientes.
x x
NEVADOS
HELADERÍA
Helados de paila
con crema y queso
helado frito
waffles.
Es un buen sustituto ya que su
variedad es única ya que
combina el queso y ofrece los
helados fritos.
x x
CREPES y
WAFFLES
Elaboración de
crepes con helado y
de waffles
Estos son buenos sustitutos
para personas que le gusta lo
dulce a base de frutas estos se
puede preparar en casa.
x x
HELADOS
PINGÜINO
Helados de hielo,
crema y totas es lo
que ofrece
Estos son buenos sustitutos ya
que la mayoría de personas se
inclinan por estos helados por
su sabor, textura y precio.
x x
PRODUCTOS SUSTITUTOS
Productos
ofertados por la
empresa
Bienes sustitutos
localizados en el
mercado
Descripción de los beneficios
similares entre los bienes
ofertados por la empresa y
sus sustitutos
Disponibilidad del
Bien sustitutoDiferencias de Precios
Observaciones
119
2.3.1.5 Organismos de Control
Matriz de Identificación de Organismos de Control
Tabla 26. Matriz Órganos de Control
Fuente: Empresa Prodhel S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.1.6 Modelo de las 5 Fuerzas de Porter
Es una herramienta de gestión que permite conocer el grado de competencia que existe en
esta industria, y a su vez realizar un análisis externo que sirva como base para formular
estrategias destinadas a aprovechar las oportunidades y/o hacer frente a las amenazas
detectadas. Para elaborar el análisis se requiere:
1. Reconocer de forma precisa, cada uno de los actores de las cinco Fuerzas Porter.
2. Establecer el poder de negociación y reconocer a los proveedores.
3. Determinar a los clientes potenciales y establecer el poder de negociación.
4. Determinar la amenaza de nuevas entradas de competidores potenciales.
5. Identificar la amenaza de productos o servicios sustitutos.
6. Analizar y determinar la rivalidad de empresas que operan y ofrecen el mismo
producto dentro del sector.
Instituciones Descripción de Actividades Documentos Oficiales
Declaración Impuesto a la Renta Formularios del SRI
Ingresos por Actividades
Económicas
Registro Único de
ContribuyentesRetenciones Facturas, Liquidaciones
Ingresos de empleados a la seguridad
social
Contratos de los
trabajadores legalmente
Cumplimiento de aportes patronales
y personales
Certificado de las
Aportaciones
Auditoria de la empresaEstados Financieros y
rendimiento de cuentas.
ÓRGANOS DE CONTROL
Servicio de Rentas
Internas (SRI)
Instituto
Ecuatoriano de
Seguridad Social
(IESS)
Ministerio de
Trabajo
Autorización de Contratos Contratos de Trabajo
Aprobación de ReglamentosReglamento de la
Instituciones
Superintendencia
de Compañías
120
7. Se ha considerado la siguiente calificación a los ítems establecidos:
5: Muy fuerte
4: Fuerte
3: Mediano
2: Débil
1: Muy débil
Figura 35. Modelo de las 5 fuerzas de Porter Fuente: Administración Estratégica, Fred R., David, 2007
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Poder de negociación de los proveedores
Los proveedores tienen el poder de establecer el coste de los insumos y materia prima
dependiendo la cantidad y calidad frente a esto la empresa busca integrarse hacia atrás con
el propósito de asegurar la calidad de los mismos.
Existen productos que no tienen sustitutos como la leche, sin embargo existen varios
productores de leche, pero cuyo estándar de calidad hay que cuidar.
De acuerdo a lo analizado podemos afirmar que el poder de negociación de los proveedores
es bajo.
121
Poder de negociación de los proveedores
Tabla 27. Matriz Poder de negociación de los compradores
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Poder de negociación de los clientes
Los clientes en PRODHEL S.A., tienen un poder de negociación muy alto debido a que los
productos que adquieren ofrecen otras heladerías con alguna variante por ende esto provoca
que se hagan descuentos, promociones, tickets de cortesía y premios para así atraer mayor
clientela, ya que si al cliente no le satisface los productos y demás promociones que brindan
tiene la opción de recurrir a otra empresa de la competencia. El cliente es la pieza clave en
la empresa y se hará todo para satisfacerlo y que se convierta en un cliente potencial.
Poder de negociación de los clientes
Tabla 28.Matriz Poder de negociación de los clientes
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Poder de negociación de los proveedores Calificación
Los proveedores son un pilar fundamental
para el abastecimiento de la materia prima.
3
Existe gran cantidad de proveedores para el
sector
3
El costo de cambiar de proveedor es alto 2
La empresa es un cliente importante del
proveedor
2
Promedio 2,50
Poder de negociación de los clientes Calificación
Los clientes son minuciosos en cuanto a
niveles de calidad del helado y del pastel y
servicio que brinda la empresa
4
Los clientes intervienen en la elección de
proveedores, por sus requerimientos de
calidad
2
Existen numerosas empresas que brindan
productos similares3
Existen alternativas no diferenciadas y a
costos menores o con promociones2
Promedio 2,75
122
2.3.1.7 Amenaza de nuevos competidores
La amenaza que podría tener PRODHEL S.A., se cataloga como medianamente alta ya que
surgen nuevos competidores a cada momento en el mercado, sin embargo si los nuevos
competidores que ingresan al mercado no se especializan en la industria heladera se
considera moderada, además de esto PRODHEL S.A., busca siempre posicionarse en el
mercado captando clientes potenciales, tomando en cuenta una diferenciación de la
competencia como es el precio competitivo, servicio, la calidad del helado y el pastel por
las recetas únicas, facilidad de pago y fidelización en los clientes.
Matriz del análisis de la amenaza de nuevos competidores
Tabla 29.Matriz amenaza de nuevos entrantes
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.1.8 Amenaza de productos sustitutos
En este sector se presentan productos sustitutos que ofrecen distintas heladerías, reposterías
e incluso lujosos restaurantes.
Dentro de los productos sustitutos del helado encontramos los siguientes:
● Granizados
● Helados de crema
● Postres
● Smoothies
Amenaza de nuevos competidores Calificación
Diferenciación del producto helados de paila
y helados
4
Ubicación adecuada 4
Requerimientos de capital 3
Costos variables 3
Interrelaciones estratégicas 2
Identidad de marca 4
PROMEDIO 3,33
123
Hay que tomar en cuenta que los gustos y preferencias de cada persona son diferente y en
algunas ocasiones exigentes por lo que deciden recurrir a otra empresa que satisfaga su
necesidad, de acuerdo a esto se refleja que la amenaza es fuerte.
Matriz de análisis de la amenaza de productos sustitutos
Tabla 30. Matriz productos sustitutos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.1.9 Rivalidad de los competidores
En esta industria se cuenta con un alto número de competidores, ya que existen otras
empresas que se dedican a la misma actividad.
Para hacer la diferencia en cuanto a la competencia se comercializa el producto a un precio
más económico y de la misma calidad.
Matriz de análisis de la rivalidad de los competidores
Tabla 31. Matriz Rivalidad competitiva
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Amenaza de productos sustitutos Calificación
Existen otras empresas que proveen el
producto
5
Otros sustitutos son granizados, helados de
crema, postres, smoothies
5
Personas que prefieren otro tipo de producto
diferente al helado de paila.
4
Empresas que ofrecen bajos precios 4
Promedio 4,5
Rivalidad de los competidores Calificación
Existe una alta concentración de
competidores
5
El tamaño y recursos de los competidores es
relativamente igual.
3
Los competidores de este sector tienen
distintas estrategias en cuanto a publicidad y
precio
4
La competencia ofrece productos similares 5
Constantes batallas de precios y
promociones
3
Promedio 4
124
Con los resultados obtenidos en el análisis de las 5 fuerzas de Porter podemos determinar de
la intensidad competitiva del sector.
Tabla 32.Intensidad Competitiva
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 33. Ponderación de la competitividad
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
De los resultados obtenidos luego de sumar las ponderaciones de cada una de las fuerzas
permitirá identificar el nivel de intensidad de la competencia de acuerdo a la siguiente tabla:
Tabla 34.Niveles de intensidad de la competencia
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Concluimos que el nivel de intensidad de la competencia en el sector es mediano por estar
en el rango entre 13 a 17.
Se puede representar las Fuerzas de Porter en el siguiente gráfico:
Muy débil Débil Mediano Fuerte Muy fuerte
Competidores X
Nuevos entrantes X
Productos sustitutos X
Proveedores X
Clientes X
Actores de la intensidad competitiva
Poderes / Amenazas
Fuerzas de Porter Calificación
Competidores 4
Nuevos entrantes 3,33
Productos sustitutos 4,5
Proveedores 2,5
Clientes 2,75
Total 17,08
Muy débil Débil Mediana Fuerte Muy
fuerte
5 a 8 9 a 12 13 a 17 18 a 21 22 a 25
Síntesis de la intensidad competitiva del
sector
125
Figura 36. .Estrella Sectorial de Porter Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
El gráfico indica que mientras más distante se encuentre una punta del origen representa un
mayor problema para la compañía, para este caso nos muestra que los problemas más
grandes son en orden de categoría de los productos sustitutos y los competidores, una táctica
para enfrentar esta etapa es buscar una diferenciación en el producto que estamos ofreciendo
como puede ser nuevos acompañamientos en el helado y en el pastel que se vende.
2.3.2 Macroambiente
Elementos que rodean a la empresa, sobre las cuales la empresa no se puede tener ningún
tipo de control tales como económico, político, social, tecnológico ambiental y legal, todos
estos factores que intervienen en el desenvolvimiento de la empresa están relacionados
estrechamente, lo político está conectado con lo económico y lo social, lo económico está
relacionado directamente con lo social y así sucesivamente
En el siguiente análisis determinará los diferentes componentes que intervengan en el
entorno , tales como el factor económico, político, social, tecnológico, ambiental y legal los
cuales perjudicarán en el cumplimiento de las actividades de la empresa, hay que notar que
constituyen aspectos que están fuera del control de la entidad. El análisis macro permitirá
determinar las oportunidades o amenazas que afecten a la organización.
126
2.3.2.1 Factores Políticos
El ámbito político se refiere a todos los factores que implica una posición de un mandato en
una sociedad, a través del tiempo este aspecto ha tenido varias etapas que han marcado la
historia económica, este factor se da a los constantes cambios de gobernador puesto que
desde 1830 hasta la actualidad el Ecuador ha tenido 44 presidentes los cuales han corregir
algunas deficiencias que se han presentado para lo cual han tenido que formular nuevas
estrategias, también cómo crear e incrementar impuestos, y tarifas específicas en algunos
sectores económicos.
En el ambiente político el Ecuador se ha desarrollado en evidentes etapas de cambio, desde
que el actual Presidente de la República Lenin Moreno empezó con sus funciones, con
relación a sus propuestas que buscan mejorar la situación del país, planteando un incremento
de 200.000 plazas laborales en los 4 años de gobernación que garantizará un mejor futuro
para las familias ecuatorianas reduciendo el índice de desempleo, como también la
otorgación de créditos para jóvenes emprendedores y empresarios esto permitiendo que se
fomente el liderazgo y la aumento de fuentes de trabajo, asimismo se potenciar la educación
superior pensando en los jóvenes que puedan contribuir con nuevas ideas e iniciativas para
que el país para que sobresalga, además el incremento de la carga fiscal con lo que busca
garantizar al país un mejor futuro económico soportando mediante el pago de impuestos, los
gastos que afronta el Estado, este asunto está en duda ya que las empresas deben cumplir
con los tributos estipulados por la ley.
El gobierno en la actualidad busca que el estado se comprometa en un nuevo rol y en la
búsqueda de nuevas alternativas para el progreso del país, todo esto implica asumir con
completa eficiencia, eficacia y responsabilidad, particularmente está orientado al desarrollo
sostenible que está relacionado con el aumento económico, la equidad social, desarrollo
institucional y la gobernabilidad e indudablemente lo que significa la transformación
productiva hacia un desarrollo mejorado para las empresas.
El ambiente cambiante del sector político es un factor importante que puede perjudicar a la
empresa de diferentes formas: en el aspecto tributario (alza de impuestos e incremento de
precios); en generación de nuevas normas que sean una traba para el desarrollo de la entidad;
la propiedad pública, por lo que es necesario que se genere un ambiente de seguridad
127
jurídica, estabilidad en las reglas de juego (económicas) que estas se mantengan por varios
periodos y no sean modificadas permanentemente.
ANÁLISIS
Como se hizo referencia en los anteriores párrafos; para PRODHEL S.A., este aspecto se
convierte en una amenaza media ya que por gran número y variabilidad de impuestos se
produce costos indirectos adicionales en la producción del producto y servicios de la entidad.
Matriz de Identificación y descripción de los Factores Políticos
Tabla 35.Matriz Factores Políticos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.2.2 Factores Económicos
Relacionado con la capacidad adquisitiva o el poder de compra. Los factores económicos
son actividades que tienden a incrementar la capacidad productiva de bienes y servicios de
una economía, para satisfacer las necesidades socialmente humanas. Existen muchos
factores económicos, estos están clasificados por su potencialidad en la economía de un país.
(López, 2015).
1Impuesto a la
Rentax x
PRODHEL S.A., es
una empresa que tiene
ventas promedio por
lo cual paga
impuestos
considerables.
X
2
Impuestos a
microempresa
s
x x
PRODHEL S.A., es
grande, por lo que
pagara impuestos
considerables.
X
4Facturacion
Electrónicax x
PRODHEL S.A., al
implementar la
facturacion
electronica tendria
mayor benenficios.
X
DESCRIPCIÓN
DEL FACTOR DE
INCIDENCIA
OPORTUNIDAD AMENAZANºFACTOR
POLÍTICOCOYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
X3 Subsidios x x
PRODHEL S.A.,
utiliza el camion y
carro para distribuir
los productos.
128
a) PIB
Es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economía en un
período determinado. EL PIB es un indicador representativo que ayuda a medir el
crecimiento o decrecimiento de la producción de bienes y servicios de las empresas de cada
país, únicamente dentro de su territorio. Este indicador es un reflejo de la competitividad de
las empresas. (Audio Mercados, 2018).
El componente más dinámico del crecimiento del PIB es el Consumo Final de los Hogares,
el cual ha sustentado un crecimiento sostenido especialmente en los últimos años. El
comportamiento de la Inversión está vinculado con la evolución de las importaciones de
bienes de capital todos estos factores están desarrollado la economía del país.
Figura 37. Evolución de los Principales Componentes del PIB Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 5)
En el año 2016, el Ecuador registró una desaceleración de -1.5% a precios constantes, por
lo que los componentes del PIB registraron un decrecimiento en sus resultados con relación
al año 2015, siendo la Formación Bruta de Capital Fijo la que presentó una mayor
contracción.
129
Figura 38. Producto Interno Bruto PIB
Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 5)
PIB POR INDUSTRIA
Figura 39. Producto Interno Bruto PIB
Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 5)
130
ANÁLISIS: La industria manufacturera, misma a la que pertenece este proyecto, tiene una
participación del 14.8% sobre el PIB, demostrando que es uno de los sectores más dinámicos
del país, y sobre todo uno de los que mejores proyecciones tiene. Siendo este un factor
positivo.
La evolución del PIB nacional, per cápita y por industria, se convierte en una oportunidad
para el sector en el que se desarrolla la empresa objeto de estudio.
Inflación
La inflación es el aumento generalizado del nivel de los precios en los productos, bienes y
servicios del mercado de un país durante un periodo determinado, normalmente un año,
ocasionando una pérdida del valor adquisitivo del dinero en el tiempo.
Los índices de inflación en el Ecuador del año 2006 al 2016 se presentan en el siguiente
gráfico:
Figura 40. Inflación acumulada a diciembre de cada año porcentaje 2006-2016 Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 22)
La inflación en diciembre del 2016, de un grupo de 16 países analizados la mayoría de
América del Sur registró una disminución continua, a excepción de Argentina que registra
inflación elevada.
Ecuador se ubicó en un sitio muy por debajo del promedio en comparación a los países
analizados, lo que se puede evidenciar en el siguiente gráfico:
131
Figura 41. Inflación Internacional Fuente:(Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 25)
INFLACIÓN ANUAL DEL IPC Y POR DIVISIONES DE CONSUMO
(Porcentajes, 2015-2016)
Figura 42. Inflación Anual del IPC por Divisiones de Consumo Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 5)
En el mes de diciembre del 2016 la tasa anual fue de 1,12% siendo un porcentaje menor al
periodo 2015 (3,32%). Por divisiones el consumo representó el 81,71% agrupándose en
132
varios elementos Bienes y Servicios Diversos, se registró una deflación en la división de
mayor variación comunicaciones y de muebles, artículos para el hogar y conservación
ANÁLISIS:
El país a nivel de inflación ha demostrado que es una economía estable ya que es inferior
al rango establecido de una economía dolarizada del 2,5% en comparación a los demás
países en el área de América puesto que el Ecuador es el tercer país más bajo con una
inflación del 1,12% esto nos permite determinar que tiene una economía es estable y
sostenible; la estabilidad nos permite tener ventajas como la incremento de seguridad en la
población en el tema de inversiones, pero no siempre tener una inflación baja es signo de
una economía fuerte ya que tenemos que tomar en cuenta que en los últimos periodos ha
incrementado la tasa desempleo, ha disminuido la inversión extranjera pero por fuera de
esto, se proyecta que la inflación no tendrá una considerable variación para años siguientes.
Los niveles de inflación mantenidos en los últimos años, se convierten en un factor positivo
para la industria puesto que con una inflación baja favorece a los intereses de la entidad, en
el caso contrario, si la inflación aumenta esto causaría que los consumidores reduzcan las
adquisiciones y contratos afectando así al desarrollo económico de la empresa
Tasas de Interés
Es el porcentaje que se aplica a una cantidad monetaria denominada capital, la cual equivale
al monto que debe cobrarse o pagarse por prestar o pedir prestado dinero, es decir, las tasas
de interés son el precio del dinero. Al igual que el precio de cualquier producto, cuando hay
más dinero la tasa baja, y cuando hay escasez sube.
La inflación y la tasa de interés tienen una correlación directa, ya que si la inflación esperada
aumenta (por la razón que sea), la tasa de interés (nominal) también lo hará.
133
Figura 43. Volumen de Crédito Fuente: (Banco Central del Ecuador, 2017, pág. 23)
Figura 44. Tasas Referenciales BCE Fuente: Banco Central del Ecuador “BCE”
134
La tasa activa es el porcentaje que se pagan a las entidades financieras por el dinero que se
concede en términos de préstamos o créditos a los clientes, mientras que la tasa pasivas es
el porcentaje que pagan las entidades financieras por el dinero que reciben en términos de
depósitos o ahorros de sus clientes.
ANÁLISIS:
La PYMES de la industria heladera puede beneficiarse de los créditos productivos PYMES,
ya que este financiamiento es de bajo costo, esto ayuda e incentiva los nuevos
emprendimientos. Por lo tanto, este factor se convierte en una oportunidad para el sector en
el que se desarrolla la empresa PRODHEL S.A., objeto de estudio.
135
Matriz de identificación y descripción de los Factores Económicos.
Tabla 36.Matriz Factores Económicos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
N° Factores Económicos COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIADESRIPCIÓN DE FACTORES
DE INCIDENCIAOBSERVACIONES
1
Grado de desarrollo
económico en la región
donde se encuentra
establecida la empresa.
x
Este factor es de suma
importancia ya que
PRODHEL S.A., sólo se
encuentra una region del pais.
2Grado general de
actividad economica.x
Existe buenos procesos de
actividad económica en
producción e intercambio de
productos.
3Índice de crecimiento
de población.x x
Este factor es de suma importancia
porque mientras aumenta la
poblacion crece la demanda de
productos y servicios para su
satisfaccion.
4 Niveles salariales. x
Al incrementar los sueldos y
salarios, incrementa la
demanda de productos.
8Competencia entre
empresas.x x
Este items es el de mayor
frecuencia ya que existen empresas
que ofrezcan el mismo producto a
precios mas bajos como
consecuencia disminuye las ventas
si no se toma medidas necesarias.
9 Deflación x x
Este problema dentro de la
economia de un pais es perjudial ya
que los precios bajan de manera
imprevista y las ventas como los
ingresos disminuyen perdiendo
Matriz de Información previo al análisis de PESTEL
5 Tipo de Interés. x
Este factor permite a que la
empresa pueda optar por un
credito a tasas convenientes y
factibles.
Al existir este tipo de
productos en varios lugares
de la región, pone en riesgo la
situación económica de la
empresa, ya que disminuye la
demanda.
7
Grado de
industrializacion del
pais en que se
desevuelve la empresa.
x
Al incorporar nuevas
máquinas que mejoren los
procesos productivos,
incrementa la oferta y por
ende los ingresos.
6
Disponibilidad del
producto en el
mercado.
x
136
2.3.2.3 Factores Sociales
Los factores sociales más importantes son:
Población
Según el censo realizado en el 2010, en el país existen 14483499 habitantes, en cuanto a la
provincia de Pichincha el número de habitantes es de 2576287.
Durante diciembre 2016 a nivel nacional se tiene:
● De la población total, el 70,00% está en edad de trabajar
● El 32,7% de la población en edad de trabajar se encuentra económicamente activa.
● De la población económicamente activa, el 94,80% son personas que tienen empleo.
Figura 45. Composición de la Población Fuente: (Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016, pág. 10)
137
ANÁLISIS: la población pronostica que la demanda es gradualmente creciente, por tanto
este factor representa oportunidad alta, para la empresa, ya que cada vez se incrementará el
mercado.
Pobreza
La pobreza hace referencia a las personas que carecen de los recursos necesarios para
satisfacer sus necesidades básicas y vivir dignamente.
Para diciembre del 2016, se considera a una persona pobre por ingresos si percibe un ingreso
familiar per cápita menor a USD 84,68 mensuales y pobre extremo si percibe menos de USD
47,72.(Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016)
Existen diversas situaciones involuntarias que pueden llevar a la pobreza; el desempleo, los
salarios insuficientes y las catástrofes naturales son algunas de las más frecuentes. Así
138
mismo, una enfermedad cuya recuperación exija gastos desmesurados suele ser el
lamentable camino a la quiebra de muchas familias.
En Ecuador el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) es la institución que en
su función de proveedor oficial de las estadísticas de pobreza y desigualdad en Ecuador pone
a disposición de la ciudadanía indicadores como la pobreza por ingresos, pobreza por
consumo, NBI, para ello utiliza la metodología de la encuesta ENEMDU (Encuesta Nacional
de Empleo, Desempleo y Subempleo) que es aplicada a una determinada muestra de hogares.
El indicador de más fácil comparación a nivel internacional es la pobreza por ingresos.
Figura 46. Pobreza a Nivel Nacional Fuente:(Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016, pág. 8)
Análisis: según las cifras presentadas se ve que la pobreza ha reducido en un mínimo
porcentaje, si bien esta reducción no ha sido alta se ha mantenido y no ha empeorado de
manera drástica, esto representa una oportunidad para la empresa ya que la población cuenta
con los recursos económicos para adquirir el producto que ofrece PRODHEL S.A.
Desempleo
En diciembre 2016, la tasa de empleo adecuado a nivel nacional es de 41,2% y la tasa de
desempleo a nivel nacional es de 5,2%.
139
Figura 47.Empleo
Fuente:(Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016, pág. 15)
Definiciones del INEC, (Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016)
● Empleo adecuado/Pleno: Personas con empleo que, durante la semana de
referencia, perciben ingresos laborales iguales o superiores al salario mínimo,
trabajan igual o más de 40 horas a la semana, independientemente del deseo y
disponibilidad de trabajar horas adicionales. También forman parte de esta categoría,
las personas con empleo que, durante la semana de referencia, perciben ingresos
laborales iguales o superiores al salario mínimo, trabajan menos de 40 horas, pero
no desean trabajar horas adicionales.
● Subempleados: Personas con empleo que, durante la semana de referencia,
percibieron ingresos inferiores al salario mínimo y/o trabajaron menos de la jornada
legal y tienen el deseo y disponibilidad de trabajar horas adicionales. Es la sumatoria
del subempleo por insuficiencia de tiempo de trabajo y por insuficiencia de ingresos.
● Empleo no remunerado: Lo conforman aquellas personas con empleo que, durante
la semana de referencia, no perciben ingresos laborales. En esta categoría están los
trabajadores no remunerados del hogar, trabajadores no remunerados en otro hogar
y ayudantes no remunerados de asalariados/jornaleros.
140
● Otro empleo no pleno:Son personas con empleo que, durante la semana de
referencia, percibieron ingresos inferiores al salario mínimo y/o trabajaron menos de
la jornada legal y no tienen el deseo y disponibilidad de trabajar horas adicionales.
Figura 48. Desempleo Fuente: (Intituto Nacional de Estadística y Censos, 2016, pág. 15)
Desempleados: Personas de 15 años y más que, en el período de referencia, no estuvieron
Empleados y presentan ciertas características: i) No tuvieron empleo, no estuvieron
empleados la semana pasada y están disponibles para trabajar; ii) buscaron trabajo o
realizaron gestiones concretas para conseguir empleo o para establecer algún negocio en las
cuatro semanas anteriores. Se distinguen dos tipos de desempleo: abierto y oculto. (Intituto
Nacional de Estadística y Censos, 2016)
Análisis.- El desempleo es un índice que según las cifras se ha mantenido estable con un
porcentaje en diciembre del 2016 del 5,2%, pero si se realiza un comparación con el año
2015 el cuarto periodo fue 4,8% ha incrementado en el cuarto periodo del 2016 con una
variabilidad del 0,4%, también por las apreciaciones de la población ha ido aumentando
estas cifras, basándonos en las estadísticas se puede decir que representa una oportunidad
para la empresa ya que tiene suficientes alternativas para escoger el personal adecuado y
preparado.
141
Matriz de identificación y descripción de los Factores Sociales.
Tabla 37. Matriz Factores Sociales
N°
FACTORES
SOCIO-
CULTURALES
COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
DESCRIPCIÓN DEL
FACTOR DE
INCIDENCIA
1 Estilos de vida X X
Son formas y
comportamientos que
adopta y desarrolla cada
individuo para
satisfacer sus
necesidades.
2 Nivel educativo X X
Este factor es clave ya
que mientras mas alto
se a el nivel educativo
de las personas tiene
una mayor probabilidad
de encontrar un trabajo
que tenga un sueldo
alto.
3 Hábitos de
consumo X X
Los gustos y
preferencias de los
clientes tiende hacer
diferentes tanto en el
producto, marca y
servicios, esto se da por
una conducta de
compra constante pero
difiero de la otra
respuesta.
4 Circunstancias
demográficas X
5 Distribución de
población X
Interrelación entre los
habitantes de un lugar y
su entorno, definido por
factores físicos y
humanos.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
142
2.3.2.4 Factores Tecnológicos
Actualmente la fuente más dinámica de cambio económico y desarrollo de los países ha sido
la constituida por las innovaciones tecnológicas, es por eso que países en desarrollo destinan
recursos a temas de investigación, desarrollo e innovación en áreas de física, química,
computación, y telecomunicaciones. Se ha convertido en una de las más importantes
herramientas para la competitividad y sostenibilidad de las organizaciones empresariales.
La aparición de innovaciones técnicas en el mercado, tanto de producto como de procesos,
van a permitir a las compañías ser más o menos eficientes, de modo que los factores
tecnológicos de una empresa se convierten en un gran diferenciador corporativo a la hora de
enfrentarse a la competencia. Tendrá mayores posibilidades de éxito una empresa que haya
integrado un nuevo software que le permite agilizar el servicio de distribución (reduciendo
costes y mejorando la satisfacción del cliente) que otra cuya tecnología se haya quedado
obsoleta.
Al hablar de tecnología se piensa en computadoras y tecnología de punta, pero hay que tomar
en cuenta que la tecnología también es la aplicación del conocimiento y perfeccionarlo hasta
ponerlo en práctica en cada una de las actividades que realiza la empresa.
La tecnología potencia la innovación a través de numerosas herramientas digitales que
permiten diferenciar el producto o servicio con respecto al producto que ofrece la
competencia.
Análisis: Este factor se convierte en una oportunidad para la industria efecto de estudio, ya
que las empresas pueden acceder a la maquinaria y equipo necesario para su desarrollo y
mejora en el proceso de producción.
143
Matriz de identificación y descripción de los Factores Tecnológicos.
Tabla 38. Matriz Factores Tecnológicos
N° Factores
Tecnológicos COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
Descripción del factor
de incidencia
1
Nueva integración
de medios de
planificación en
programas para PC.
X x
PRODHEL S.A., debe
utilizar estos programas
para agilizar la
información.
2
Innovación de
presentaciones de
sistemas operativos
para PC´s
x x
La empresa PRODHEL
S.A., debe actualizar los
programas que posee y
mejorarlos a lo más
recientes para operar de
manera más eficiente.
3
Desarrollo de
catálogos de
productos y
compras en páginas
web.
x
4
El uso de internet
en todas las
transacciones
actuales de
compras y pedidos
x x
La empresa PRODHEL
S.A., debe incorporarse
en las transacciones a
través de medios por la
web para que el cliente
tenga mayor accesibilidad
y se sienta a gusto con el
sistema.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.2.5 Factores Ecológicos
Una empresa debe preservar el medio ambiente asegurando al mismo tiempo sus propios beneficios, es
esencial comprender cómo a través de los aspectos ambientales relacionados con su actividad repercuten
sobre el medio ambiente, generando un impacto ambiental en el hábitat en el que operan, el cual incluye
el aire, el agua, el suelo, los recursos naturales, la flora, la fauna, los seres humanos y sus interrelaciones. (González, 2017)
La necesidad de repensar los enfoques que mejor garanticen la sostenibilidad ambiental se
ha convertido en un asunto de importancia para los gobiernos locales y nacionales, clientes,
ONG, por lo tanto las empresas con responsabilidad ambiental mejoran las condiciones
ambientales en las cuales se desarrolla su actividad. Los aspectos ambientales más
significativos o importantes en esta actividad son los altos consumos de agua y energía, la
generación de grandes volúmenes de efluentes con altos contenidos de materia orgánica y
sólidos y la generación de residuos
144
Los aspectos ambientales más significativos o importantes en esta actividad son los altos
consumos de agua y energía, la generación de grandes volúmenes de efluentes con altos
contenidos de materia orgánica y sólidos y la generación de residuos. También, con menor
importancia, se emiten gases de combustión, gases refrigerantes de escapes (accidentales) y
se generan ruido y vibraciones.
El establecimiento de una política ambiental es una manera de hacer explícito el compromiso
de la empresa en relación no sólo con el cumplimiento de la normatividad, sino con la
adopción de los mejores estándares de gestión ambiental concordantes con las posibilidades
de viabilidad técnica y económica de la actividad. La política ambiental debe ser divulgada,
conocida y aplicada por todos los niveles de la empresa y se ajustará en la medida en que las
condiciones de desarrollo institucional, o cambios importantes en el entorno, así lo precisen.
Análisis.- Esta empresa es responsable con su manera de trabajar y hace su parte por cuidar
el medio ambiente, ya que utiliza las normas de reciclaje para el cuidado y protección de la
naturaleza, de esta manera está cumpliendo a cabalidad con las leyes del régimen ambiental,
por lo antes mencionado para la empresa este factor representa una oportunidad media.
Matriz de identificación y descripción de los Factores Ecológicos.
Tabla 39.Matriz Factores Ecológicos
N° FACTORES
ECOLÓGICOS COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
DESCRIPCIÓN DEL
FACTOR DE INCIDENCIA
1 Climas políticos X
2 Normas
Gubernamentales X X
Pautas metodológicas y
técnicas que colaboran al
mejoramiento de la empresa
PRODHEL S.A., a su
fortalecimiento y crecimiento.
3 Dirección de
proyectos X
4 Recursos humanos
existentes X X
Estructurar, maximizar y
desarrollar el cumplimiento de
los colaboradores en una
PRODHEL con el fin de
incrementar su productividad.
145
N°
FACTORES
ECOLÓGICOS COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
DESCRIPCIÓN DEL
FACTOR DE
INCIDENCIA
5 Administración
de personal X X
Lograr contar con personal
capacitado en aptitud,
destreza y competencia, cuyo
finalidad primordial es la
producción y
comercialización de bienes y
servicios para el consumo y
uso de la sociedad.
6 Condiciones del
mercado X
7 Canales de
comunicación X
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.3.2.6 Factores Legales
Los factores legales intervienen de una forma decisiva en las empresas, ya que una empresa
necesita saber que se mueve en un entorno legislativo claro y estable.
El Gobierno Ecuatoriano establece gran cantidad de normas, decretos, y leyes que regulan
las actividades de las personas y de las empresas, éstas normas sirven para incentivar,
sancionar, limitar y prohibir determinadas actividades.
Debemos conocer la legislación que atañe directa e indirectamente a la actividad económica
de la empresa, éstas pueden servir para crear un entorno de confianza para el crecimiento y
desarrollo de la misma o por el contrario generar un ambiente de desconfianza e
incertidumbre. El Entorno Político-Legal está formado por las leyes, agencias
gubernamentales y grupos de presión que influyen en los individuos y organizaciones
empresariales de una sociedad y como resultado de su intervención conjunta determinan
limitantes que rigen las actividades de las empresas.
La existencia de normas, leyes y decretos permite fomentar la sana y libre competencia,
Asegurar un intercambio justo y complementario de bienes y servicios, amparar los intereses
de la sociedad y empresas y detectar actos que están fuera de la moral y ética que
desfavorecen a la sociedad.
146
Análisis.- La empresa PRODHEL S.A., es una sociedad por lo tanto está bajo la regulación
del SRI (Servicio de Rentas Internas) y por ser Obligada a llevar contabilidad, cumple
mensualmente con sus obligaciones tributarias, anualmente con el Municipio de Quito y con
la organización de IESS mensualmente en los aportes.
Así mismo cumple con los siguientes requerimientos:
● Ley de Régimen Tributario
● Código del Trabajo
● Ordenanzas Metropolitanas
Análisis: La empresa siempre ha estado dentro de las leyes y reglamentos estatales que exige
el gobierno ecuatoriano, por lo tanto este aspecto representa una amenaza baja, a menos que
se realicen cambios en algunas de las leyes a las que rinde cuentas.
Matriz de identificación y descripción de los Factores Legales
Tabla 40.Factores Legales
Nº FACTOR
LEGALES COYUNTURA ESTRUCTURALES INCIDENCIA
DESCRIPCIÓN DEL
FACTOR DE
INCIDENCIA
1
Impuestos a
personas sin
hijos.
x
2 Normas de
calidad. x X
Los productos deben
cumplir estándares de
calidad.
3 Semáforo de
calidad. x X
Los productos deben
informar su valor
nutricional.
4
Leyes de
empleo,
seguridad
laboral.
x
X
PRODHEL S.A., debe
cumplir con los
nuevosdictámenes que
riguen el Estado tanto para
el empleador como para el
trabajador.
5
Derecho de
propiedad
intelectual.
x
X
La empresa debe proteger
sus productos y las marca
como creador derechos
exclusivos.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
147
2.3.3 Análisis PESTEL
2.3.3.1 Matriz de análisis PESTEL.
Tabla 41. Matriz PESTEL
Factores Políticos Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Factores Económicos Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Existe buenos procesos de actividad económica en producción e
intercambio de productos.
Índice de crecimiento de poblaciónCon el aumento de la poblacion crece la demanda de productos para su
satisfaccion.
Niveles salarialesAl incrementar los sueldos y salarios, incrementa la demanda de
productos.x
x
x
ANÁLISIS PESTEL
PRODHEL S.A., tiene ventas promedio por lo cual paga impuestos
considerables.Impuesto a la Renta
PRODHEL S.A., es una micorempresa por lo que paga impuestos
considerables.Impuestos a microempresas
PRODHEL S.A., utiliza el camion y carro para distribuir los productos.Subsidios
PRODHEL S.A, al implementar la facturacion electronica tendria
mayores beneficios.Facturacion Electrónica
X
X
x
x
ANÁLISIS PESTEL
Grado de desarrollo económico en la región
donde se encuentra establecida la empresa.PRODHEL S.A., desarrolla sus actividades en una sola región del país. x
Grado general de actividad economica
148
Factores Económicos Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Tipo de interés La Empresa pueda optar por un credito productivo PYMES a tasas convenientes x
Factores Sociales Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Circunstancias demográficas X
ANÁLISIS PESTEL
Este factor es clave ya que mientras mas alto sea el nivel educativo de las
personas tienen mayores probabilidades de encontrar un trabajo con buena
remuneración.
Los gustos y preferencias de los clientes tienden a ser diferentes tanto en el
producto, marca y servicios, esto se da por una conducta de compra constante
pero difiero de la otra respuesta.
ANÁLISIS PESTEL
Nivel educativo x
xHábitos de consumo
Interrelación entre los habitantes de un lugar y su entorno, definido por factores
físicos y humanos.Distribución de población x
Estilos de vidaSon comportamientos que adopta y desarrolla cada individuo para satisfacer sus
necesidades.x
Grado de industrializacion del pais en que
se desenvuelve la empresa.
Con nuevas máquinaria se mejoran los procesos productivos, incrementa la
oferta y por ende las ventas.x
Competencia entre empresasExisten empresas que ofrecen el mismo producto a precios mas bajos como
consecuencia disminuye las ventas si no se toma medidas necesarias.
Deflación
Este problema dentro de la economia de un pais es perjudial ya que los precios
bajan de manera imprevista y las ventas como los ingresos disminuyen perdiendo
liquidez.
x
x
Disponibilidad del producto en el
mercado
Al existir este tipo de productos en varios lugares de la región, pone en riesgo la
situación económica de la empresa, ya que disminuye la demanda.x
149
Factores Tecnológicos Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Nueva integración de medios de planificación en
programas para PC.
Nuevos medios de planificación permite simplificar la documentación y
registros innecesarios. x
Factores Ecológicos Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
ANÁLISIS PESTEL
Climas políticosEl Clima político de nuestro entorno puede afectar en mayor medida la
ejecución y gestión de un proyecto.
Un personal capacitado en conocimientos, habilidades y destrezas garantiza el
cumplimiento de los objetivos y metas que coadyuven a elevar su productividad.Administración de personal x
Condiciones del mercadoCaracterísticas del mercado, como número de competidores, nivel de
competitividad, tamaño del mercado.Existen varios canales de comunicación como radio, prensa, televisión internet,
teléfono, e-mail para llegar a los clientes.Canales de comunicación
Recursos humanos existentesLos colaboradores de PRODHEL S.A., ejecutan con responsabilidad cada de una
de sus tareas y funciones.
Normas gubernamentalesPautas metodológicas y tecnicas que colaboran al mejoramiento de la empresa
PRODHEL S.A., a su fortalecimiento y crecimiento.
Con la actualización de los programas que posee la empresa y mejorarlos a lo
más recientes permite trabajar de manera más eficiente.
Las transaciones de compras y pedidos se vuelven mas accesibles para los
clientes mediante el uso de las páginas y sitios web.
ANÁLISIS PESTEL
El uso de internet en todas las transacciones actuales
de compras y pedidos.
Innovacion de presentaciones de sistemas operativos
para PC´s
La creación de un catálogo de productos permite que el cliente conozca los
productos ofertados sin necesidad de acudir al establecimiento.
Desarrollo de catálogos de productos y compras en
páginas Web.
x
x
x
x
x
x
x
Dirección de proyectosUn proyecto que no cumple con los objetivos y requisitos en el plazo, coste y
calidad establecidos.
x
x
150
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Factores Legales Descripción OPORTUNIDAD AMENAZA
Impuestos a personas sin hijos De acuerdo a los ingresos gravados de las personas sin hijos. x
Normas de calidad Los productos deben cumplir estándares de calidad. x
Semáforo de calidad Los productos deben informar su valor nutricional. x
ANÁLISIS PESTEL
PRODHEL S.A., debe cumplir con los nuevos dictamenes que riguen el Estado
tanto para el empleador como para el trabajador.Leyes de empleo, seguridad laboral x
Derecho de propiedad intelectualesLa empresa protege sus productos y las marca como creador derechos
exclusivos.x
151
151
2.4 ANÁLISIS FODA
El análisis FODA es una herramienta que permite conocer y evaluar la situación real en la que se encuentra
la empresa, a partir del análisis de cuatro variables principales se proponen acciones y estrategias para su
beneficio. (Ramírez Rojas, 2009)
La matriz FODA posibilita la evaluación de los factores fuertes y débiles que en su conjunto
diagnostican la situación interna de una organización, así como su evaluación externa; es
decir, las oportunidades y amenazas.
FORTALEZAS
Son los recursos y las destrezas que hace a la organización competente y que estando bajo
su control, mantiene un alto nivel de desempeño, generando ventajas o beneficios presentes,
con posibilidades atractivas en el futuro.
OPORTUNIDADES
Son aquellos escenarios de carácter externo no controlables, pero que son potencialmente
favorables para la empresa y pueden ser cambios o tendencias que se detectan y que pueden
ser utilizados ventajosamente para alcanzar o superar los objetivos.
DEBILIDADES
Son aquellos factores en los que la empresa tiene bajos niveles de desempeño y aquellas
actividades que realiza en forma deficiente, colocándola en una posición desfavorable frente
a la competencia, con posibilidades pesimistas o poco atractivas para el futuro.
AMENAZAS
Describen los factores de carácter externo no controlables por la empresa, representan
aspectos negativos y problemas potenciales que pueden poner en peligro la supervivencia
de la misma, si dichas amenazas son reconocidas a tiempo pueden esquivarse o ser
convertidas en oportunidades.
152
152
Figura 49. MATRIZ FODA Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
El siguiente cuadro indica la información donde se expone el FODA de la empresa en base
a las situaciones actuales divididas por las diferentes áreas.
2.4.1 MATRIZ FODA
Tabla 42.Hoja de Trabajo FODA
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Subsidios Impuesto a la Renta
Facturas electrónicas
Impuestos a las microempresas
Índice de crecimiento de población Grado de desarrollo de la región donde se
encuentra establecida la empresa
Niveles salariales
Grado de actividad económica
Disponibilidad del producto en el mercado Grado de industrialización del país que se
desenvuelve.
Estilos de vida Tipo de interés
Hábitos de consumo
Competencia entre empresas
Distribución de población
Deflación
153
153
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Nuevas presentaciones de sistemas
operativos para PC´s Nivel educativo
Desarrollo de catálogos de productos y
compras en páginas web Circunstancias Demográficas
El uso de internet en todas las transacciones
de compras y pedidos
Nueva integración de medios de planificación en
programas para PC
Normas Gubernamentales Climas políticos
Recursos humanos existentes Dirección de proyectos
Administración de personal Condiciones del mercado
Canales de comunicación Impuestos a personas sin hijos
Normas de Calidad Leyes de empleo, seguridad laboral
Semáforo de Calidad
Derecho de propiedad intelectual
FACTORES INTERNOS
FORTALEZA DEBILIDADES
Informes contables y financieros precisos
(AF) Capacidad Financiera (AF)
Declaraciones tributarias (AF) Planificación definida (AA)
Distribución (AP) Publicidad Deficiente (AM)
Almacenaje (AP) Productos y precios similares a los de la
competencia (AM)
Preparación del producto AP) Investigación de mercado (AM)
Ventas (AM) Control de inventarios (AP)
Comunicación (AM) Manuales proceso productivo. (A. RRHH)
Personal comprometido (A. RRHH) capacitación al personal (A. RRHH)
Desperdicios de materia prima (AP)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
2.4.2 Matriz de Impacto
Esta matriz nos permite analizar las posibles causas y efectos que se originan al contraponer
las fortalezas con las oportunidades y debilidades con las amenazas.
Se establece a criterio de los autores la siguiente ponderación cuantitativa.
Impacto alto 5
Impacto medio 3
Impacto bajo 1
154
154
Con esta información realizamos la matrices con el fin de conocer cuáles son las fortalezas
de la empresa y cuáles son las oportunidades que se deberán aprovechar, así como también
se pondrá a conocimiento las debilidades y amenazas a las que se enfrenta la organización
tanto internamente como en su entorno.
2.4.2.1 Matriz de Impacto Interno
Tabla 43. Matriz de Impacto Interno
MATRIZ DE IMPACTO INTERNA
EJES FORTALEZA DEBILIDADES IMPACTO
DEPARTAMENTO FINANCIERO A M B A M B A M B
Informes contables y financieros
preciso X 1F
Declaraciones tributarias X 3F
Capacidad financiera X 5D DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN A M B A M B A M B
Distribución X 5F
Almacenaje X 3F
Preparación del producto X 5F
Desperdicio en materia prima X 5D
control en inventarios X 3D DEPARTAMENTO DE MARKETING
Y VENTAS A M B A M B A M B
Ventas X 5F
Comunicación X 3F
Publicidad deficiente X 3D
Investigación comercial X 5D DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS A M B A M B A M B
Personal comprometido X 5F
capacitación y desarrollo del
personal. X 3D
Manuales del proceso productivo. X 3D Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Al analizar las fortalezas se pudo demostrar que PRODHEL S.A., tiene un puntaje alto en
lo que se refiere a la comunicación y relación con el cliente; como también a la calidad,
diversidad de sabores y originalidad del producto: así como dando una mayor fortaleza en
la receta propia y única en la producción de helados y pasteles.
Además dentro de la calificación media se puede determinar que tiene ´´lealtad´´ de clientes
por el producto que consumen; así como un personal calificado que es un tema crucial para
155
155
la empresa, igualmente en el compromiso del personal que labora en planta en cuanto a la
producción y negociación y trato con proveedores directamente para aumentar los días de
crédito; y por último como bajo la oportuna organización y programación gastos y recursos
que posee la empresa.
En lo relacionado con las debilidades se puede notar que las que se consideran fuertes es la
planificación inapropiada que ha tenido la empresa en el lapso de este tiempo; como también
los sabores naturales tiene un alto costos y la materia prima perecible, en cuanto a las
debilidades medias se encontró la publicidad insuficiente en cuanto a medios de
comunicación; también premios y promociones para el cliente; además la baja producción
en temporadas frías y vencimiento de cartera en cuanto a proveedores y entidades del sector
público (IESS y SRI); dentro de las debilidades consideradas como bajas se tiene que la
empresa no posee manuales de cada uno de los proceso productivos.
El estudio de esta matriz permite dar importancia a las fortalezas y debilidades que deben
considerarse con mayor importancia, esto será de mucha utilidad para fijar prioridades en
tantos recursos económicos a orientar para mejora de la organización.
2.4.2.2 Matriz de Impacto Externo
Tabla 44. Matriz de Impacto Externo
MATRIZ DE IMPACTO EXTERNO
MICROAMBIENTE OPORTUNIDAD AMENAZA IMPACTO
FACTORES POLÍTICOS A M B A M B A M B
Subsidios X 5O
Facturas electrónicas X 3O
Impuesto a la Renta X 5A
Impuestos a las microempresas X 5A
FACTORES ECONÓMICOS A M B A M B A M B
Índice de crecimiento de población X 5O
Niveles Salariales X 3O
Disponibilidad del producto en el mercado X 5O
Grado de desarrollo de la región donde se encuentra
establecida la empresa X 3A
Grado de actividad económica X 5A
Grado de industrialización del País que se desenvuelve X 5A
Tipo de interés X 5A
156
156
MATRIZ DE IMPACTO EXTERNO
MICROAMBIENTE OPORTUNIDAD AMENAZA IMPACTO
Competencia entre empresas X 5A
Deflación X 3A
FACTORES SOCIO CULTURAL A M B A M B A M B
Estilos de vida X 5O
Hábitos de consumo X 5O
Distribución de población X 3O
Nivel educativo X 3A
Circunstancias demográficas X 3A
FACTORES TECNOLÓGICOS A M B A M B A M B
Nuevas presentaciones de sistemas operativos para PC´s X 3O
Desarrollo de catálogos de productos y compras en
páginas web X 5O
El uso de internet en todas las transacciones de compras
y pedidos X 5O
Nueva integración de medios de planificación en
programas para PC X 5A
FACTORES ECOLÓGICOS A M B A M B A M B
Normas gubernamentales X 5O
Recursos humanos existentes X 3O
Administración de personal X 5O
Canales de comunicación X 3O
Climas políticos X 3A
Dirección de proyectos X 1A
Condiciones del mercado X 3A
FACTORES LEGALES A M B A M B A M B
Normas de Calidad X 5O
Semáforo de Calidad X 5O
Derecho de propiedad intelectual X 5O
Impuestos a personas sin hijos X 1A
Leyes de empleo, seguridad laboral X 3A
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
De acuerdo a la matriz podemos observar que las oportunidades que la empresa califica
como altas son: La facilidad de adquirir el producto por parte del cliente ya que Prodhel
S.A., cuenta con varias sucursales distribuidas en las ciudades de Quito y Latacunga, otra
oportunidad es la calidad del producto que es competitivo con otros productos similares esto
nos permite seguir en el mercado cumpliendo los estándares de calidad, diseño y
exclusividad; las oportunidades medias son el precio y calidad competitivos en el mercado,
apertura de nuevos nichos de mercado, ampliar y desarrollar el mercado local,
157
157
capacitaciones externas para el personal, y oferta de créditos para el desarrollo empresarial,
en cuanto a las oportunidades bajas tenemos la débil organización de la competencia.
En el caso de las amenazas tenemos con calificación alta el incumplimiento de proveedores
en la entrega de materia prima, poco personal en el área de producción, y la pérdida de
proveedores y materia prima para la fabricación de los helados y pasteles, con calificación
media tenemos el incremento de la competencia en el área local, ingreso de productos
sustitutos, aumento de sueldos y salarios, y la competencia a nivel nacional; con calificación
baja se tienen a las leyes, reglamentos y ordenanzas que son variables.
2.4.3 Matriz de Vulnerabilidad
La matriz de vulnerabilidad permite identificar todas las amenazas que podrían tener
impacto en la empresa en función de la frecuencia y severidad de las mismas, para así poder
priorizar los planes de actuación que den respuesta a dichas amenazas y tratar de transformar
las debilidades en fortalezas.
158
2.4.3.1 Matriz de Vulnerabilidad
Tabla 45. Matriz de Vulnerabilidad
AM
EN
AZ
AS
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IÓN
DEBILIDADES 5 5 3 5 5 5 5 3 3 3 5 3 1 3 1 3
Capacidad Financiera 5 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 5 3 5 74 1
Desperdicio en materia prima 5 1 1 1 3 3 1 5 5 3 1 1 3 3 5 1 1 38 7
control en inventarios 3 3 3 3 3 3 3 3 3 5 3 5 3 3 3 1 1 48 3
Publicidad deficiente 3 1 1 3 3 3 1 5 1 1 1 5 5 5 5 1 1 42 5
Investigación Comercial 5 3 1 5 5 5 3 5 3 5 5 5 3 3 5 1 1 58 2
Capacitación y desarrollo del personal. 3 3 3 1 1 3 1 5 3 5 3 5 1 1 3 1 1 40 6
Manuales del proceso productivo. 3 1 1 3 5 5 3 5 3 5 3 4 1 1 3 1 1 45 4
TOTAL 17 13 21 25 27 17 33 23 29 21 30 21 19 29 9 11
POSICIÓN 12 14 8 6 5 13 1 7 4 9 2 10 11 3 16 15 Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
159
Con esta matriz se puede reconocer el orden en que están ubicados los elementos en el FODA en
este caso analizamos dos elementos que es la Debilidad y la Amenaza puesto que en la columna
derecha hemos tomando en cuenta la posición así como en la parte inferior, los números indican
la posición de cada uno de los elementos según la importancia de cada factor.
2.4.4 Matriz de Aprovechabilidad
El estudio de las fortalezas lo más importante que posee la organización con el único fin de
optimizarlas para obtener oportunidades que en el ambiente se presente a lo largo del tiempo.
Esta comparación se efectúa tomando en cuenta las Fortalezas de la organización, puesto que
estas están encaminadas a la toma de decisiones.
Los factores que se desarrollan a lo largo del tiempo como oportunidades, hay que tomar en
cuenta que están presentes y que hay que utilizarlos para elaborar estrategias que permitan a la
empresa progresar.
Por tanto se ha elaborado la matriz de aprovechabilidad:
160
2.4.4.1 Matriz de Aprovechabilidad
Tabla 46. Matriz de Aprovechabilidad
OP
OR
TU
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IÓN
FORTALEZAS 5 3 5 3 5 5 5 3 3 5 5 5 3 5 3 5 5 5
Informes
contables y
financieros
preciso
1 5 5 3 3 3 1 1 1 5 3 5 5 5 3 3 3 1 1 56 5
Declaraciones
tributarias 3 5 5 1 3 3 1 1 1 5 5 5 5 5 3 3 3 3 1 58 7
Distribución 5 3 3 5 3 5 3 5 5 5 5 5 3 5 3 3 5 5 3 74 2
Almacenaje 3 3 3 3 3 5 1 1 3 5 5 5 3 5 3 3 5 5 3 64 5
Preparación del
producto 5 2 3 5 3 5 3 3 3 3 3 3 3 5 1 3 5 5 5 63 6
Ventas 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 5 5 5 86 1
Comunicación 3 3 3 3 3 5 5 5 3 5 5 3 5 5 5 5 3 3 3 72 3
161
O
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El
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áforo
de
Cal
idad
Der
echo d
e pro
pie
dad
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lect
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TO
TA
L
PO
SIC
IÓN
Personal
comprometido 5 3 5 5 3 5 5 3 3 3 5 3 3 5 3 5 3 5 3 70 4
TOTAL 27 32 30 26 36 24 24 24 36 36 34 30 40 26 30 32 32 24
POSICIÓN 10 6 7 11 2 13 14 15 4 3 5 8 1 12 9 7 8 16
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
De acuerdo con la matriz de aprovechabilidad permite realizar el análisis de las Fortalezas priorizado como principal a la calidad, diversidad de
sabores y originalidad en el producto, Favorable comunicación y relación con los clientes estos factores nos conlleva a las oportunidades que se
deben ser utilizadas y aprovechadas al beneficio de la empresa que son Calidad del producto que es competitivo con otros productos similares y
la Apertura de nuevos nichos de mercado; esta matriz de aprovechabilidad nos permite dar un posicionamiento adecuado y correcto a las fortalezas
y debilidades.
162
2.4.5 Hoja de trabajo FODA
Tabla 47. Matriz FODA FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Subsidios Impuesto a la Renta
Facturas electrónicas Impuestos a las microempresas
Índice de crecimiento de población Grado de desarrollo de la región donde se encuentra
establecida la empresa
Niveles salariales Grado de actividad económica
Disponibilidad del producto en el mercado Grado de industrialización del país que se desenvuelve
Estilos de vida Tipo de interés
Hábitos de consumo Competencia entre empresas
Distribución de población Deflación
Nuevas presentaciones de sistemas operativos para
PC´s Nivel educativo
Desarrollo de catálogos de productos y compras en
páginas web Circunstancias demográficas
El uso de internet en todas las transacciones de
compras y pedidos
Nueva integración de medios de planificación en
programas para PC
Normas gubernamentales Climas políticos
Recursos humanos existentes Dirección de proyectos
Administración de personal Condiciones del mercado
Canales de comunicación Impuestos a personas sin hijos
Normas de calidad Leyes de empleo, seguridad laboral
Semáforo de calidad
Derecho de propiedad intelectual
FACTORES INTERNOS
FORTALEZA DEBILIDADES
Registros contables (AF) Capacidad Financiera (AF)
Informes contables y financieros (AF) Control del sistema contable de la empresa (AF)
Declaraciones tributarias (AF) Pagos a proveedores, SRI, IESS (AF)
Distribución (AP) Pago de nómina (A.RRHH)
Almacenaje (AP) producción en temporadas (AP)
Preparación del producto (AP) control en inventarios (AP)
Ventas (AM) Compras (AF)
Comunicación (AM) Imagen (AM)
Función Administrativa (AA) Diseño e Innovación (AM)
Función de desarrollo y relaciones laborales
(A.RRHH) Investigación Comercial (AM)
Capacitación y desarrollo del personal. (A.RRHH Y
AA)
Manuales del proceso productivo. (A-RRHH)
Obligaciones Patronales (A.RRHH)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
163
2.4.6 Determinación de acciones estratégicas
La estrategia es determinar un grupo de acciones para llevar a cabo las metas y objetivos a
largo plazo propuestos por la empresa, la elección de las acciones y la asignación de recursos
necesarios y suficientes para conseguir dicha meta que se tiene planteadas, es mencionar, el
camino o la forma que la organización debe seguir para adaptarse a un ambiente o entorno
nuevo y conseguir los objetivos que se tienen planteados dentro de la misma.
Se obtienen cuatro combinaciones de estrategias alternativas distintas, que mediante estas
se puede plantear nuevas estrategias de solución a los diferentes problemas localizados en
la empresa a través del análisis y diagnóstico situacional de la organización.
● Estrategia FO (Fortaleza - Oportunidad): Significa el empleo de las fortalezas
internas de la organización con fin de conseguir oportunidades del entorno en que se
desarrolla la misma.
● Estrategia DA (Debilidades - Amenazas) : El fin es contrarrestar las debilidades para
que la amenazas no perjudiquen a la empresa y no pueda hacerla más débil a los
problemas
● Estrategia FA (Fortalezas - Amenazas): Busca maximizar fortalezas internas de la
organización mientras disminuye las amenazas con la finalidad de prevenir
consecuencias en el entorno.
● Estrategia DO (Debilidad - Oportunidad): Se procura determinar las oportunidades
que se encuentren en el entorno de la empresa con los cuales se puede minimizar las
debilidades internas.
La determinación de un matriz de estrategias implanta mecanismos a ejecutarse mediante el
proceso resultado de la confrontación de los elementos positivos y negativos encontrados en
la organización.
164
2.4.7 Matriz de Estrategias FODA
2.4.7.1 Matriz de Estrategias
Tabla 48.Matriz Estratégica FO-FA-DO-DA
MATRIZ DE ESTRATEGIAS CONSOLIDADA
FACTORES
INTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES
F
1
Informes contables y
financieros precisos (AF)
D
1 Capacidad Financiera (AF)
F
2
Declaraciones tributarias
(AF)
D
2 Planificación definida (AA)
F
3 Distribución (AP)
D
3 Publicidad Deficiente (AM)
F
4 Almacenaje (AP)
D
4
Productos y precios similares a los de
la competencia (AM)
F
5 Preparación del producto AP)
D
5 Investigación de mercado (AM)
F
6 Ventas (AM)
D
6 Control de inventarios (AP)
F
7 Comunicación (AM)
D
7
Manuales proceso productivo. (A.
RRHH)
F
8
Personal comprometido (A.
RRHH)
D
8 capacitación al personal (A. RRHH)
D
9 Desperdicios de materia prima (AP)
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS
OFENSIVAS (FO)
ESTRATEGIAS DE
REORDENACIÓN (DO)
O1 Subsidios
1.
Planificar capacitaciones
y cursos para el manejo
de las operaciones
contables que se
ejecuten en línea de
manera más eficiente
(F1,F2, O11,O13) (AF)
1.
Actualizar el sistema
contable informático que
posee la empresa para el
desarrollo correcto de
inventarios y de los
procesos contables. (D6,
O9, O11) (AF)
O2 Facturas Electrónicas
O3 Índice de Crecimiento de
Población
O4 Niveles Salariales
O5 Disponibilidad del
producto en el mercado
O6 Estilos de vida
2.
Establecer redes de
distribución para tener
una mayor apertura y
acogida en el mercado
con el producto que se
ofrece (F3, O5,O10,
O11,O15)(AM)
2.
Establecer negociaciones
con proveedores en cuanto
a plazo , al precio, la
calidad del producto y la
responsabilidad en la
entrega (D2 O4, O12) .
(AA)
O7 Hábitos de consumo
O8 Distribución de población
O9
Nuevas presentaciones de
sistemas operativos para
PC´s
O10
Desarrollo de catálogos de
productos y compras en
páginas web
3.
Desarrollar el servicios
posventa mediante la
fidelización de los
clientes y la expansión
de las ventas (F6, F7,
O2, O9, O11, O
14)(AM)
3.
Diseñar campañas de
publicidad y promociones
dirigidas a segmentos
específicos de potenciales
consumidores. (D3,D4,
,O10,O11, O15)(AM)
O11
El uso de internet en
todas las transacciones de
compras y pedidos
O12 Normas Gubernamentales
165
MATRIZ DE ESTRATEGIAS CONSOLIDADA
O13 Recursos humanos existentes
4
.
Ampliar la variedad de
productos que se ofrece
equiparando un buen
servicio al consumidor y
estableciendo precios
competitivos
4.
Gestionar
capacitaciones a los
trabajadores en la
preparación de nuevos
productos y en la
manipulación de la
nueva maquinaria.
(D9,O14) (AP)
O14 Administración de personal
O15 Canales de comunicación
O16 Normas de Calidad
O17 Semáforo de Calidad
O18 Derecho de propiedad intelectual
AMENAZAS ESTRATEGIAS
DEFENSIVAS (FA)
ESTRATEGIAS DE
SUPERVIVENCIA (DA)
A1 Impuesto a la Renta
1
.
Gestionar políticas de
revisión de la información
contable trimestralmente
que entrega
SALVARAMSO para
minimizar los posibles
errores y conseguir
información adecuada y
precisa (F1, F2, A5) (AA)
1.
Fijar políticas de
precios accesibles y
competitivos en el
mercado.(D4,D5,A2,
A6) (AM)
A2 Impuestos a las microempresas
A3
Grado de desarrollo de la Región
donde se encuentra establecida la
empresa
A4 Grado de actividad económica
A5 Grado de Industrialización del
País que se desenvuelve
2
.
Desarrollar una nueva
línea de productos con
atributos a precios más
atractivos (F7, A6, A14).
(AM)
2.
Elaborar manuales que
guíen procesos en sus
relaciones con
proveedores, clientes y
trabajadores (D7, A11,
A13)(ARRHH)
A6 Tipo de Interés
A7
Competencia entre Empresas
A8 Deflación
A9 Nivel educativo
3
.
Capacitar a los
trabajadores del área de
producción y ventas para
que desarrollen de mejor
manera las actividades en
cuanto a reducción de
desperdicios y atención al
cliente (F9, F11,
A1,A11,A15)(ARR-HH)
3.
Fortalecer la imagen
organizacional
reforzando con los
medios publicitarios
donde se dé a conocer
el producto,
cualidades,
particularidades y
precios accesibles para
público en general
(D3,A7, A14) (AM)
A10 Circunstancias Demográficas
A11
Nueva integración de medios de
planificación en programas para
PC
A12 Climas políticos
A13 Dirección de proyectos
4
.
Crear políticas de
incentivos al personal que
colabora con la empresa
para mejorar el
desempeño y compromiso
de los mismos (F9, F10,
A4, A11, A13) (ARR.HH)
4.
Obtener oportunidades
de financiamiento a
bajo costo (D1, A1,A4)
(AF)
A14 Condiciones del mercado
A15 Impuestos a personas sin hijos
A16 Leyes de empleo, seguridad
laboral
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
166
CAPÍTULO III
3 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA
El direccionamiento estratégico define un conjunto de criterios establecidos que debe seguir
la entidad para el logro de sus objetivos, bajo los parámetros de calidad, eficiencia y eficacia
requeridos por los diferentes grupos de interés.
Al conocer la situación real y actual de la empresa se procede a establecer una meta en el
que la empresa debe cambiar sus procesos o actividades operacionales estableciendo sus
objetivos estratégicos.
La meta de la empresa es lograr mayor posicionamiento en el mercado teniendo en cuenta
el crecimiento y desarrollo económico en el valor de la misma y como objetivo principal es
ser la primera opción del cliente frente la competencia mejorando la calidad de los productos
día a día y fortaleciendo la imagen empresarial.
Para garantizar el cumplimiento adecuado de las metas y objetivos planteados es necesario
determinar qué tipo de estrategias se van a desarrollar a corto, mediano y largo plazo de
forma clara y precisa, para ello se debe establecer como primer punto la perspectiva
estratégica de la empresa.
El direccionamiento estratégico busca una adecuada combinación e integración de los medios con que
cuentan las organizaciones para lograr sus fines, a su vez permite aprovechar las oportunidades que
se derivan del entorno apoyándose en el razonamiento y la experiencia. (Aguilera , 2013)
Los principales aspectos a considerar en este análisis son la definición del negocio y
principios corporativos.
3.1 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO
La definición del negocio consiste en describir el enfoque de la empresa, su negocio actual.
Para describir el negocio es necesario responder a interrogantes básicas y factores de
definición.
167
Tabla 49. Factores de definición del negocio
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
La definición del negocio de PRODHEL quedaría así:
PRODHEL S.A., es una empresa dedicada a ofrecer productos alimenticios con la tradición
del sabor artesanal y estándares de calidad que satisfagan los gustos de los clientes para
hombres, mujeres, y niños de todas las edades, con gusto por los helados y postres de nivel
socioeconómico A, B y C ubicadas en las ciudades de Quito y Latacunga, apoyándose en la
calidad, variedad, tecnología innovadora, precios competitivos y personal calificado.
3.1.FILOSOFÍA CORPORATIVA
Se define como la concepción global de la organización establecida para alcanzar las metas y
objetivos de la empresa, es decir son todos los principios por medio de los cuales la entidad logrará
sus objetivos finales: las creencias, valores y pautas de conducta que debería poner en práctica para
llegar a cumplir las metas fijadas. (Capriotti, 2010, pág. 66)
La filosofía corporativa es la forma de ser de la empresa y a dónde quiere llegar.
3.2 MATRIZ AXIOLÓGICA
3.2.1 Principios
PRODHEL S.A no tiene establecidos sus principios, por cual razón se determina
considerando la opinión y experiencia de los directivos y personal.
Interrogantes básicas Factores de definición Prodhel S.A.
¿Cuál deberá ser nuestro
negocio?
¿Nuestras ventajas
competitivas son?
Calidad, variedad, tecnología innovadora,
precios competitivos, peronal calificado
¿Cuál es nuestro negocio?¿Qué necesidad
satisfacemos?
Ofrecer productos alimenticios con estándares
de calidad y con la tradición del sabor
artesanal que satisfagan los gustos de los
clientes.
¿Cuál será nuestro negocio
en el futuro?
¿Cuál es nuestro mercado
objetivo?
Hombres, mujeres y niños de todas las
edades, con gusto por los helados y postres,
de nivel socioeconómico A, B y C+
168
Tabla 50. Principios
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Los principios que determinados para PRODHEL S.A., son los siguientes:
● Orientación al cliente: Se entiende que es una conducta o actitud de preocupación y
respeto ante los requerimientos de los consumidores, asimismo de tener actitudes de
honestidad y serviciales. El propósito es garantizar la no discriminación y rechazo
bajo ningún concepto a los clientes y proveedores. ¿Que alcanzamos con su
aplicación? El principio está relacionado directamente con el cliente y la
probabilidad de conservar su fidelidad por media la relación y trato cordial y
amable enfocados en cubrir sus expectativas que requiera el consumidor.
● Precios competitivos: Se entiende como la fijación de precios al mismo nivel de la
competencia, ya que para la determinación de los precios existen variables que se
deben tomar en cuenta como cálculos por parte de la empresa como son los costos,
los ingresos, sector de ubicación, tecnología y el cálculo del punto del equilibrio.
¿Que alcanzamos con su aplicación? El principio está relacionada directamente
competencia, se lograría mejorar los precios en el mercado con la calidad del
producto ofertado aumentando así los números de clientes.
TOTAL POSICIÓN
A M B A M B A M B A M B A M B A M B A M B A M B
1 Innovación constante 3 3 3 5 5 3 5 5 32 4
2 Calidad 5 5 5 5 5 1 3 29 7
3 Eficacia 3 3 3 5 5 1 3 3 26 13
4 Eficiencia en procesos 3 3 3 5 5 3 3 5 30 5
5 Comunicación y relacion 3 3 5 5 5 1 3 3 28 8
6 Orientación al cliente 3 5 5 5 5 5 3 5 36 1
7 Trabajo en equipo 1 3 3 1 3 1 1 1 14 14
8 Compromiso al servicio 3 5 5 5 3 1 3 5 30 6
9 Respeto social 5 3 3 5 5 1 1 5 28 9
10 Precios competitivos 5 3 3 5 3 5 5 5 34 2
12 Cumplimento de leyes 5 5 5 5 5 3 3 3 34 3
13 Confidencialidad 5 3 5 3 3 3 3 3 28 10
14 Mejora continua 5 3 3 3 3 3 5 3 28 11
15 Cuidado al medio ambiente 3 3 5 3 3 1 5 5 28 12
30 21 1 20 30 0 35 21 0 50 9 1 40 18 0 10 15 7 23 21 2 35 15 1 405
SOCIEDAD
VALORES
PROCESO
GUBERNAMENTAL
PROCESO
AGREGADORES
DE VALOR
PROCESO DE
APOYOCLIENTES PROVEEDORES COMPETENCIA
ORGANOS
DE
CONTROL
MATRIZ DE PRINCIPIOS
INTERNA EXTERNA
169
● Cumplimientos de leyes: Los empleados que laboran en la organización y terceros
relacionados a quienes aplica este principio deben acatar y obedecer la ley y código
de conducta. ¿Que alcanzamos con su aplicación? El rendimiento que se obtiene al
poner este principio en práctica que los empleados sean más eficientes en sus
labores y aumenten la productividad y rendimiento de la organización.
● Innovaciones constantes: Es la creación, modificación y mejorar en el producto que
se está ofreciendo (helados y pasteles) y como también en el servicio exclusivo de la
preparación del helado de paila que se ofrece para eventos.
¿Que alcanzamos con su aplicación? Este principio tiene que ver con la creación y
mejora de algunos productos en los sabores y presentaciones, asimismo en los
servicios que se ofrece, como también la publicidad mejorarla y crear nuevas cosas
que incentive al cliente a comparar donde pueden visualizar las promociones y
premios que pueda ganar.
● Eficacia de procesos: Es la capacidad de lograr el efecto que se espera tras la
ejecución de alguna acción, proponiendo alternativas para asegurar la solución de
problemas, de esta forma se lograr alcanzar los objetivos propuestos por la empresa
generando resultados rentables y óptimos.
¿Que alcanzamos con su aplicación? El rendimiento que se obtiene al poner este
principio en práctica es la capacidad de lograr objetivos por medio de las acciones
dispuestas a conseguir la mejora de la situación, mediante esto permite tener la
capacidad de reconocer situaciones desfavorables y complicadas para la
organización y corregirlas.
● Compromiso al servicio: La finalidad de la empresa es destacarse por servicio que
ofrece a los usuarios con el producto de calidad para satisfacer las expectativas del
cliente y terceros. ¿Que alcanzamos con su aplicación? El principio está
relacionado directamente con el cliente y de terceros y la posibilidad de incrementar
a clientes y la fidelidad del mismo como también mejorar la relación con terceros.
● Calidad: Es propósito de la empresa en satisfacer las necesidades y expectativas del
cliente ofreciendo un producto que tenga como características la duración, la
preparación, la consistencia y el trato que el trabajador tenga hacia cliente, este trato
170
debe de ser de cortesía, personalizado y eficiente y con alto grado de responsabilidad
laboral. ¿Que alcanzamos con su aplicación?. El reto principal de este principio
tiene que ver con la satisfacción al componente más importante del negocio el
cliente, además con la oportunidad de ingresar a más mercados a nivel de provincias
y diferenciarnos por estas características.
● Comunicación y relación: El principio de la comunicación y relación abarca
contenidos, fortalece relaciones con los cliente y proveedores, permite relacionarse
de una manera adecuada, hablar de un modo amable, así como hallar palabra
cautivadora para cada cliente y proveedor manteniendo una relación de cortesía y
una atención delicada. ¿Que alcanzamos con su aplicación? Este principio es
esencial ya que permite a la organización atraer nuevos clientes y fortalecer
negociaciones y relaciones con proveedores en el tema de créditos mediante esto la
empresa cumplirá con las metas establecidas de incremento de ventas y aumento de
clientes potenciales y fieles a la marca.
● Respeto social: Incorporar las actividades de la organización con el entorno social,
participar en las actividades y eventos comunitarios e impulsar el desarrollo
sustentable de la sociedad. ¿Que alcanzamos con su aplicación? Este principio
permitirá a la organización darse a conocer con un mayor número de personas y el
producto que ofrecen.
● Confidencialidad: Es la discreción de los empleados tienen del proceso de
elaboración de un producto o servicios de la empresa y no pueden revelarlo a la
competencia, también la confidencialidad está presente al tratar a los clientes. ¿Que
alcanzamos con su aplicación? Este principio en la organización sirve para ayudar
a cuidar y proteger los secretos para la elaboración y preparación de los productos
y potenciar la marca como también mejorar el trato con el cliente.
● Mejoramiento continuo: Es la búsqueda de la excelencia de forma continua
desarrollando e incorporando actividades que le permitan a la empresa sobresalir
como la inversión, mejora calidad, mejora de la atención al cliente y el
aseguramiento en la participación a los clientes y proveedores. ¿Que alcanzamos con
su aplicación? Este principio en la organización sirve para ayudar favorecer a la
171
empresa en cuidar la receta que posee ya que le da un sabor único a los helados y
pasteles en su fabricación e impulsa el progreso de la empresa.
● Cuidado al medio ambiente: Mantener en forma permanente la práctica de
preservación y mejora del medio ambiente. ¿Que alcanzamos con su aplicación?
Este principio permite a la organización a practicar las las normas de reciclaje y
mejoramiento de calidad en mejorar las prácticas del medio ambiente.
● Eficiencia: Es la facultad de disponer de algo o alguien con la finalidad de alcanzar
una meta u objetivo determinado utilizando pocos recursos por ende se pretende
optimizar los recursos que se utilizan. ¿Que alcanzamos con su aplicación? Este
principio en la organización sirve para impulsar el ahorro de recursos en la parte
económica, en el tratado de la materia prima, en fuerza de trabajo, uso de
maquinaria y equipos, todo esto implica que la empresa tenga un manejo adecuado
de los recursos que posee, buscando siempre de manera apropiada de cumplir las
actividades.
● Trabajo en equipo: Es la suma de los esfuerzos y cooperación de un grupo de
personas organizadas que trabajan para cumplir objetivos determinados por la
organización, se busca asociar y hacer concordar los objetivos personales con los
institucionales para lograr su realización. ¿Que alcanzamos con su aplicación? Cada
integrante de la empresa posee capacidades esenciales e importantes, esto permite
a cada uno de los miembros sumar capacidades para cumplir el objetivo general y
formar un trabajo en equipo, lo que beneficia a la empresa y le ayuda a lograr los
objetivos y metas planteados.
172
3.2.2 Valores
Tabla 51.Valores
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Los valores de Prodhel año 2017 son los siguientes:
● Ética: trabajamos bajo los estándares de conductas y normas adecuadas que rigen el
desempeño de las actividades, de igual manera con las relaciones interpersonales de
cada uno de los miembros.
● Respeto: Es valor moral más importante para el ser humano y su entorno, es el
derecho que se tiene tantos pensamientos, opiniones, vestimenta, preferencias entre
otras. Emplear el respeto con cada uno de los miembros de la organización,
proveedores, clientes y terceros con quien la empresa mantenga algún tipo de
relación para su beneficio. ¿Qué alcanzamos con su aplicación? Nuestra relación es
sólida, y correlacionada con cada uno de los miembros de la organización y
terceros. La organización y cada uno de los trabajadores debe dirigirse con respeto
hacia los proveedores, clientes, terceros relacionados con las actividades y demás
entes, de igual manera los empleados serán tratados con respeto.
● Honestidad y Transparencia: son dos valores positivos vinculados a la verdad y
contrarios a la mentira, falsedad y corrupción. Ser honesto implica tener una actitud
acorde con la verdad en las relaciones con proveedores, clientes y empleados.
significa, no mentir continuamente, no simular trabajar, no cumplir con los
compromisos hechos, no dar información confidencial a un tercero, no aceptar
sobornos, no trabajar bajo el efecto del alcohol o las drogas y no utilizar los recursos
ESTADO SOCIEDAD CLIENTE PROVEEDOR DIRECTIVO EMPLEADO
Innovación constantes 1 5 5 5 5 5 26 2
Calidad 3 3 5 5 5 5 26 3
Eficacia 1 1 5 3 5 5 20 6
Eficiencia 5 3 5 5 5 5 28 1
Comunicación y relación 3 3 5 5 5 5 26 4
Orientación al servicio 3 4 5 5 3 3 23 5
Trabajo en equipo 1 1 1 3 5 5 16 7
TOTAL 165
PROMEDIO 23,57
PRINCIPIOS
GRUPO DE INTERÉS
TOTAL POSICIÓNEXTERNO INTERNO
173
de la empresa para beneficio personal, entre otros. ¿Qué alcanzamos con su
aplicación? Nuestro ambiente de trabajo es de rectitud y confianza en lo que se hace
y que esto se ve reflejado en las actitudes y actividades que realizan cada uno de los
trabajadores de la entidad promoviendo el desarrollo de la cultura organizacional.
● Puntualidad: este valor es necesario para dotar a la personalidad de cada individuo
de carácter, orden y eficacia, pues al vivir en plenitud están en condiciones de realizar
más actividades y desempeñar mejor el trabajo dentro de los horarios establecidos
tanto en horarios de trabajo como en horarios de entrega.
¿Que alcanzamos con su aplicación? este valor servirá para demostrar la seriedad
y responsabilidad con las obligaciones previstas, como son: a la hora de entregar
pedidos, pagar a proveedores, pagar facturas y acudir a citas de negocios, con esto
se logrará la fidelidad de los clientes, fortalecer la imagen de la empresa y una
adecuada coordinación de actividades para asegurar el pleno cumplimiento de
objetivos y metas.
● Responsabilidad: trabajamos de manera oportuna y adecuada para mejorar el
desarrollo de las actividades internas y garantizar el cumplimiento de las funciones.
Nos enfocamos en dar un buen servicio y producto a nuestra clientela, como también
la mejora de relaciones con proveedores.
● Constancia: este valor es una virtud que conduce a la empresa a alcanzar las metas
planteadas tomando en cuenta las dificultades que se presenten, ya sean de carácter
externas o internas. Los colaboradores de la organización deben ver que su
constancia se ve reflejada en resultados, que redundan en beneficios tanto personales
como para la empresa
¿Que alcanzamos con su aplicación? a través de la constancia y perseverancia de
cada uno de los integrantes de la organización se alcanzan los objetivos, trabajan y
luchan por logros, superan pruebas y no se dejan vencer por los errores o
adversidades.
174
3.3 MISIÓN
"La misión es lo que pretende hacer la empresa y para quién lo va hacer. Es el motivo de su
existencia, da sentido y orientación a las actividades de la empresa; es lo que se pretende
realizar para lograr la satisfacción de los clientes potenciales, del personal, y de la comunidad
en general". (Definición según Jack Fleitman autor del libro Negocios Exitosos).(Thompson
I. , 2018)
La misión es una declaración duradera de propósitos que distingue a una institución de otras
similares. Esta declaración ayuda en los siguientes niveles de funcionamiento institucional:
Componentes principales de la estructuración de la misión:
❖ Clientes. - ¿Quiénes son los clientes de la empresa?
❖ Productos. - ¿Cuáles son los productos o servicios que ofrece la empresa?
❖ Mercado. - ¿Compite la empresa con el mercado nacional?
❖ Imagen empresarial. - ¿Cuál es la imagen que tiene y que aspira tener la empresa?
(Pimentel Villalaz, 1999)
Contesta elementos claves como:
Tabla 52. Misión propuesta Prodhel S.A.
MISIÓN PROPUESTA PRODHEL S.A
Preguntas Respuestas
¿Quién Soy? Empresa Productora y Comercializadora de helados de paila
PRODHELS.A.
¿Qué hago? Fabricación y comercialización de los helados de paila con sabores
naturales y saludables y otros productos de pastelería.
¿Cómo lo hago?
A través de la preparación de los helados y ofertado un servicio de
calidad en el mercado en el cual estamos participando con precios
competitivos.
¿Con qué lo hago? Con capacitación al personal, con tecnología y mejorando los canales
de distribución.
¿Con quién lo hago? Con el personal de cada uno de los departamentos de PRODHEL S.A.
¿Para qué lo hago? Para la diferenciarnos de nuestros competidores
¿Para quién lo hago? Para en el mercado ecuatoriano en el cual se está desarrollando.
¿Con qué principios y
valores?
Ética, responsabilidad, trabajo en equipo, calidad y eficiencia en los
procesos
175
MISIÓN PROPUESTA PRODHEL S.A
Preguntas Respuestas
Misión
Somos PRODHEL S.A una empresa dedicada a la fabricación y
comercialización de los helados de paila con sabores naturales y
saludables y otros productos de pastelería ofreciendo un servicio de
calidad y precios competitivos con capacitaciones al personal y
mejorando los canales de distribución para diferenciarnos de los
competidores proporcionando un producto y servicio de calidad al
mercado ecuatoriano en cual estamos desarrollando con ética,
responsabilidad, trabajo en equipo, calidad y eficiencia en los
procesos.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
3.4 VISIÓN
La visión se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y en
qué se deberá convertir, tomando en cuenta el impacto de las nuevas tecnologías, de
las necesidades y expectativas cambiantes de los clientes y de la aparición de nuevas
condiciones del mercado. Ayudando a que el propósito estratégico se
cumpla.(Thompson I. , 2018)
Responde elementos clave como:
● Posición en el mercado
● Tiempo
● Mercado meta
● Producto
● Clientes
● Principios
● Valores
176
VISIÓN PROPUESTA PRODHEL S.A
Tabla 53.Pregunta Visión
VISIÓN PRODHEL S.A
Preguntas Respuestas
¿Hacia dónde vamos? Ser una empresa líder en la fabricación, comercialización y
ventas de helados de pailas y productos de pastelería.
¿Con que tecnología? Con tecnología de distribución y logística de punta del
departamento de producción.
¿Con que talento humano? Con todos los miembros (Administrativos, Producción y
Operativos), de la empresa PRODHEL S.A.
¿Es alcanzable o mediables? Serán medirán con la eficiencia y eficacia al ofertar nuestros
productos.
¿Cómo nos verán en el futuro? Como una empresa confiable y estratega que ofrezca productos
y servicios de calidad para sus clientes.
Visión
Ser una empresa líder en la fabricación, comercialización y
ventas de helados de pailas y productos de pastelería a nivel
nacional y regional en un lapso de 5 años; con un proceso de
distribución y logística en avances tecnológicos con un trabajo
en equipo de quienes conforman la empresa PRODHEL S.A a
través de la eficiencia y eficacia en la calidad del producto y
del servicio que ofertan. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
3.5 OBJETIVOS
Los objetivos definen una meta o propósito que desea alcanzar la empresa en un tiempo
determinado. Definir los objetivos es esencial ya que establece un camino a seguir y una
fuente de motivación para todos los integrantes de la empresa.162
PRODHEL S.A., no tiene establecidos sus objetivos, por cual razón se determina
considerando la opinión y experiencia de los directivos y personal.
3.5.1 Objetivo General
El Objetivo general de Prodhel S.A se plantea así:
´´Consolidar a PRODHEL S.A, en el mercado como una organización encargada de la
producción y comercialización de los helados de paila en el Distrito Metropolitano de Quito,
ofreciendo productos y servicios de alta calidad, con un personal apto, motivado, capaz,
competente y comprometido con la empresa; con la finalidad primordial de la satisfacción
al cliente´´.
177
3.5.2 Objetivos Específicos
Los objetivos específicos de Prodhel S.A se plantean así:
● Ampliar las capacidades laborales de los colaboradores con capacitaciones
adecuadas y periódicas, con el fin que el personal pueda desarrollar las funciones de
una manera correcta y oportuna de tal manera que se sienta identificado con los
objetivos propuestos por la organización, de igual manera implantar manuales para
determinar responsabilidades y funciones de cada uno de los trabajadores de la
empresa.
● Mejorar la toma de decisiones por parte de la gerencia con el uso y manejo adecuado
de la información financiera, que permita obtener oportunidades de progreso y
desarrollo de la organización.
● Aumentar la participación de la organización en el mercado por medio de técnicas
de mercadotecnia, que permita dar a conocer al público en general el producto y
servicios de calidad que PRODHEL que ofrece incrementando y mejorando la
aceptación de clientes actuales, potenciales y futuros con precios competitivos en el
mercado.
● Proporcionar un producto de calidad y un servicio de excelencia que satisfaga las
necesidades, gustos exigentes y expectativas de los consumidores para que de esa
manera se alcance el posicionamiento en el mercado sin olvidar la optimización de
los recursos y agregado variedad y diferenciación del producto y servicio que ofrecen
fortaleciendo así la lealtad de los clientes e imagen de la organización.
3.6 ESTRATEGIAS
La estrategia básicamente se entiende la adaptación de los recursos y habilidades de la
organización el entorno cambiante, aprovechando sus oportunidades y evaluando los riesgos
en función de objetivos y metas. Es abordar la dirección hacia la cual debe dirigirse la
organización, su fuerza direccionada, y otros factores claves que ayudarán a la organización
a determinar sus productos, servicios y mercados de futuros. (Mintzberg, 2007)
178
LAS CINCO ESTRATEGIAS GENÉRICAS:
1. Estrategia de costos generales bajos: alcanzar costos generales más bajos que los
de la competencia para atraer y llegar a un campo más amplio de clientes.
2. Estrategia de diferencia amplia: busca diferenciar el producto de la empresa del
de la competencia otorgando un valor agregado a dicho producto, el mismo que
atraerá un amplio campo de compradores.
3. Estrategia de Mejores costos: ofrecer los costos y precios más bajos, con los
mismos atributos o características de los productos ofertados por la competencia.
4. Estrategia basada en el costo más bajo: ofrecer a los clientes más valor por su
dinero al incorporar mayor valor agregado a los productos de excelentes
características con un costo menor que los productos de la competencia.
5. Estrategia basada en la diferenciación: concentrarse en un segmento pequeño de
compradores, superando a la competencia al lograr costos más bajos que estos y
satisfacer los gustos y necesidades de los miembros de ese nicho. (Porter, 2015)
Las estrategias competitivas de una organización abordan las especificaciones de un plan
estratégico para poder competir con éxito: medidas específicas para satisfacer a los clientes,
medidas de acciones de ofensiva y las de defensiva para contrarrestar las de los rivales,
respuestas a las condiciones que se presentan en el mercado, iniciativas para fortalecer su
posición en el mercado y la clase específica de ventaja competitiva que pretende alcanzar.
179
Figura 50. Estrategias Genéricas
Fuente del gráfico: Cinco estrategias competitivas genéricas: cada una persigue una posición
de mercado distinta. Fuente: Versión ampliada de una clasificación de tres estrategias
analizada en Michael E. Porter, Competitive Strategy: Techniquesfor Analyzing Industries
and Competitors, Nueva York, Free Press, 1980, pp. 35-40
La matriz FODA conduce al desarrollo de los siguientes cuatro tipos de estrategias:
Tabla 54. Matriz FODA
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Estrategias ofensivas - (Maxi-Maxi) - (FO): maximizar las fortalezas para lograr el
máximo aprovechamiento de las oportunidades que se han identificado en el entorno.
Estrategias Defensivas - (Maxi-Mini) - (FA): maximizar las fortalezas minimizando el
impacto negativo de las amenazas identificadas en el entorno.
180
Estrategias Adaptativas - (Mini-Max) - (DO): minimizar el impacto negativo de las
debilidades, a partir del máximo aprovechamiento de las oportunidades.
Estrategias de Supervivencia - (Mini-Mini) - (DA): minimizar las debilidades y el impacto
negativo de amenazas que se identifican en el entorno.
Según lo identificado en la matriz FODA se establece los siguientes tipos de estrategias
Tabla 55. Acciones estratégicas
ACCIONES ESTRATÉGICAS PLAZO
CORTO MEDIANO LARGO
ESTRATEGIAS FO
Planificar capacitaciones para el manejo de las
operaciones contables que se ejecuten en línea de
manera más eficiente
X
Establecer redes de distribución para tener una
mayor apertura y acogida en el mercado con el
producto que se ofrece
X
Desarrollar el servicios posventa mediante la
fidelización de los clientes y la expansión de las
ventas
X
Ampliar la variedad de productos que se ofrece
equiparando un buen servicio al consumidor y
estableciendo precios competitivos
X
ESTRATEGIAS FA
Gestionar políticas de revisión de la información
contable trimestralmente que entrega
SALVARAMSO para minimizar los posibles
errores y conseguir información adecuada y precisa
X
Desarrollar una nueva línea de productos con
atributos a precios más atractivos.
X
Capacitar a los trabajadores del área de producción
y ventas para que desarrollen de mejor manera las
actividades en cuanto a reducción de desperdicios
y atención al cliente
X
Crear políticas de incentivos al personal que
colabora con la empresa para mejorar el desempeño
y compromiso de los mismos
X
181
ESTRATEGIAS DO
ACCIONES ESTRATÉGICAS PLAZO
CORTO MEDIANO LARGO
Actualizar el sistema contable informático que
posee la empresa para el desarrollo correcto de
inventarios y de los procesos contables.
X
Establecer negociaciones con proveedores en
cuanto a plazo , al precio, la calidad del producto y
la responsabilidad en la entrega
X
Diseñar campañas de publicidad y promociones
dirigidas a segmentos específicos de potenciales
consumidores.
X
Gestionar capacitaciones a los trabajadores en la
preparación de nuevos productos y en la
manipulación de la nueva maquinaria.
X
ESTRATEGIAS DA
Fijar políticas de precios accesibles y competitivos
en el mercado. X
Elaborar manuales que guíen procesos en sus
relaciones con proveedores, clientes y trabajadores X
Fortalecer la imagen organizacional reforzando con
los medios publicitarios donde se dé a conocer el
producto, cualidades, particularidades y precios
accesibles para público en general
X
Obtener oportunidades de financiamiento a bajo X Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
182
Tabla 56. Definición Estrategias
ACCIONES ESTRATÉGICAS DEFINICIÓN
ESTRATEGIAS FO
Planificar capacitaciones y cursos para el
manejo de las operaciones contables que se
ejecuten en línea de manera más eficiente
Se realiza capacitaciones contables y
tributarios en la área contable y gerencia
para que se tenga un proceso más efectivo
y eficiente
Establecer redes de distribución para tener
una mayor apertura y acogida en el
mercado con el producto que se ofrece
Se realizarán estudios de mercado que
permitan identificar nuevos nichos de
mercado, a fin de incrementar la cartera de
clientes de la empresa.
Desarrollar el servicios posventa mediante
la fidealización de los clientes y la
expansión de las ventas
La empresa para incrementar el número de
clientes y mantener a los clientes fieles al
producto se realizará promociones y
descuentos en la adquisición del producto,
en fechas festivas.
Ampliar la variedad de productos que se
ofrece equiparando un buen servicio al
consumidor y estableciendo precios
competitivos
Se ofrecerá al público una nueva línea de
productos con calidad que satisfaga sus
expectativas y una excelente atención para
garantizar su elección frente a la
competencia.
ESTRATEGIAS FA
Gestionar políticas de revisión de la
información contable trimestralmente que
entrega SALVARAMSO para minimizar
los posibles errores y conseguir
información adecuada y precisa
Se realizará una evaluación periódica del
proceso de contable, a fin de detectar las
falencias en el mismo y lograr mejoras en
área financiera y contable
Desarrollar una nueva línea de productos
con atributos a precios más atractivos
Se proyecta un aumento del 20% de los
niveles de ventas a partir del año 2018,
siendo este valor la tendencia con la nueva
línea de producto a desarrollarse
Capacitar a los trabajadores del área de
producción y ventas para que desarrollen
de mejor manera las actividades en cuanto
a reducción de desperdicios y atención al
cliente
Se plantea capacitaciones para la empresa
que permita a la empresa desarrollarse de
mejor manera en las actividades dentro de
la misma.
Crear políticas de incentivos al personal
que colabora con la empresa para mejorar
el desempeño y compromiso de los mismos
Se efectuará actividades de integración que
motiven al personal y aumente el
desempeño en el trabajo
ESTRATEGIAS DO
Actualizar el sistema contable informático
que posee la empresa para el desarrollo
correcto de inventarios y de los procesos
contables.
La organización solicitara a la empresa
SALVARMSO la actualización del
sistema contable para mejorar el control en
inventarios y procesos contables, esto
agilita la elaboración de los informes
financieros.
183
ACCIONES ESTRATÉGICAS DEFINICIÓN
Diseñar campañas de publicidad y
promociones dirigidas a segmentos
específicos de potenciales consumidores.
Promocionar los productos mediante redes,
sociales, radio, obsequios publicitarios.
Gestionar capacitaciones a los trabajadores
en la preparación de nuevos productos y en
la manipulación de la nueva maquinaria.
Realizar capacitaciones al personal de
producción en cuánto a los procesos
productivos para disminuir tiempo de
trabajo y reducción de mermas, esto a su
vez se logra con adquisición de nueva
maquinaria.
ESTRATEGIAS DA
Fijar políticas de precios accesibles y
competitivos en el mercado.
En base a la indagación realizada a los
competidores se establecerá los precios al
mercado.
Elaborar manuales que guíen procesos en
sus relaciones con proveedores, clientes y
trabajadores
Se realizara manuales que defina procesos
relacionados a cada uno de los elementos
claves de la organización con la ayuda de
personas especialistas en este tema.
Fortalecer la imagen organizacional
reforzando con los medios publicitarios
donde se dé a conocer el producto,
cualidades, particularidades y precios
accesibles para público en general
Darnos a conocer como empresa en medios
publicitarios que permitan acceder a un
mayor número de clientes.
Obtener oportunidades de financiamiento a
bajo costo
Para ello se buscará opciones de
financiamiento en entidades financieras
privadas y de economía popular y solidaria,
solicitando un préstamo productivo para
PYMES, cuya tasa de interés máxima es de
11,18% Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
3.7 POLÍTICAS
Las políticas son directrices generales, destinadas a orientar y enmarcar la toma de
decisiones. Sirven de guía para establecer el curso de las acciones operacionales en la
organización y para garantizar que los procesos y procedimientos laborales estén alineados
con los objetivos de la empresa. (Gallardo, 2018)
Muchas veces se suele confundir las políticas con las reglas, siendo la diferencia que las
reglas son mandatos precisos que determinan la disposición, actitud o comportamiento que
deberá seguir el personal en una empresa, limitando así las acciones o tareas en situaciones
184
específicas; es decir una política es un concepto en forma general sobre la actuación de una
empresa; es flexible, en cambio una regla es algo muy específico y rígido.
Para el cumplimiento de las políticas se identifica los siguientes factores:
Factores a nivel interno:
● Cultura de la empresa
● Recursos disponibles
Factores a nivel externo:
● Económicos
● Sociales
● Tecnológicos
● Políticos-Legales
● Competencia
Importancia de contar con políticas organizacionales
Las políticas organizacionales son muy importantes para una empresa, ya que se trata de
lineamientos creados por la dirección y aceptados por todos los integrantes con el objetivo
de conseguir la mejor gestión mediante soluciones rápidas que permita obtener grandes
resultados.
Beneficios de la aplicación de las políticas
● Promueve la comunicación interna en todos los niveles.
● Sirve como fuente de conocimiento inicial, rápido y claro para la integración de
nuevo personal.
● Son indispensables para una adecuada delegación de autoridad.
● Asegura la confianza, transparencia, objetividad y aprendizaje.
● Garantizar un trato equitativo para todos los empleados.
● Sirven de guía al personal en sus actividades.
● Proporciona seguridad y estabilidad en la toma de decisiones.
Características
● Redactadas de forma clara y precisa.
185
● Deben ser flexibles para que se puedan cambiar o modificar de acuerdo a las
circunstancias y de acuerdo al juicio que tome la gerencia en la definición apropiada.
● Toma en cuenta factores políticos, económicos, sociales, culturales y legales
● Deben tener concordancia con los objetivos de la empresa.
● Dice cómo proceder en la práctica.
● Debe darse a conocer en todos los niveles de la empresa que se vaya a aplicar.
● Coordinar con las demás políticas de la empresa.
Actualmente, la empresa PRODHEL S.A., no cuenta con políticas definidas, pero en base
al estudio realizado mediante el diagnóstico situacional se propone las siguientes políticas
para garantizar el cumplimiento de los objetivos planteados.
3.7.1 Políticas de Compras
La finalidad es establecer lineamientos bajo los cuales se deben efectuaruna acción de
compra de productos, de modo de garantizar objetividad, transparencia y la optimización de
recursos.
1. Tener una cartera de proveedores variada en el tema de materia prima, jaleas, conos
de helado y acompañamientos para la elaboración de helados.
2. Revisar cotizaciones de varios proveedores y probar una muestra del producto que
se está solicitando para verificar calidad.
3. Negociar condiciones de pago y descuentos sobre el producto solicitado.
4. Para adquirir los productos se debe revisar calidad, cantidad, precio, plazos de pago
y tiempo de entrega del producto a la empresa tomando en cuenta la información y
recomendación que se tenga sobre el proveedor.
5. La adquisición que se realice de forma directa es con autorización del Gerente
General de la organización.
6. Elaborar un registro de la información de las compras que se realizan en la empresa
y un informe del tiempo de entrega del producto.
7. No comprar productos en exceso porque implica tener un capital inmovilizado y
pérdida del producto por exceso cuando ese capital podría ser emplear en otras
adquisiciones u otros requerimientos.
186
8. Revisión de los productos comprados para verificar que cumplan con las políticas
establecidas; en caso que el producto tenga alguna falla o defecto notificar al
proveedor para la solución respectiva.
3.7.2 Políticas de Atención al Cliente
La finalidad es lograra la satisfacción total del cliente y superar las expectativas del producto
que ofrece la empresa tanto en atención como en producción.
La implementación de la política de atención al cliente será:
1. Brindar un trato cordial, amable y personalizado al cliente.
2. En caso del algún tipo de inconveniente con el cliente dialoga con él y entregarle un
tick de cortesía para el consumo del producto en unos de los locales.
3. Complacer los gustos y requerimientos del cliente.
4. Dar a conocer al cliente sobre promociones y descuentos de los productos que se
ofrecen en los locales de una manera cordial.
5. Asesoramiento integral.
6. Elaborar e implementar lineamientos para medir el nivel de satisfacción de los
clientes para el óptimo desarrollo de la empresa.
7. Trato delicado, amable, oportuno y cordial.
8. Conocer que siempre el cliente tiene razón.
9. Darle prioridad ante todo al cliente.
10. Generar una relación de excelencia con el cliente.
11. Responder oportunamente a las necesidades del cliente motivándolo a la adquisición
del producto.
3.7.3 Políticas de Personal
La finalidad primordial es determinar el valor del trabajo desplegado por el empleado en la
organización, a la vez sirve para medir el nivel competitivo reflejado en la eficiencia y el
cumplimientos de objetivos.
Estas políticas se apoyarán en los siguientes parámetros.
187
1. Los directivos y empleados deben estar enfocados e involucrados en la producción
de productos de calidad.
2. En la contratación del personal la empresa tomará en cuenta conocimientos del cargo
que va desempeñar, el sueldo, beneficios de ley y parámetros de cómo va laborar en
la empresa.
3. La organización dará capacitación para los trabajadores de las diferentes áreas para
el mejor desempeño de los cargos y actualizaciones de conocimientos.
4. El personal del área de producción llevará el uniforme correctamente que constituye
(delantales, botas de cauchos, gorro, pantalón color blanco, camiseta del mismo
color, guantes y mascarilla), así mismo en área de ventas debe llevar el uniforme
correcto que constituye las camisetas entregadas por la empresa, chompa, gorra, en
caso de las mujeres recogido el cabello con un moño o cola, maquillaje discreto y
cortadas las uñas y en los hombres cabello corto.
5. En el área de la administración los colabores deben demostrar disciplina, orden en
las tareas encomendadas y pulcritud.
6. Debe cumplir con los la jornada laboral y en el caso de pasarse del horario
establecido debe pagarse las horas extras que labora el trabajador.
7. Desarrollar controles del desempeño del personal tanto del que labora en planta,
oficina y en los respectivos locales, detectar errores, deficiencias y corregirlas
oportunamente para el progreso de la organización, además se debe reconocer el
esfuerzo de los trabajadores y motivarlos para mejorar sus actividades.
3.7.4 Políticas de Publicidad
La finalidad de la publicidad es incrementar el volumen de las ventas dando a conocer a un
número mayor de pobladores el producto que ofrece la empresa.
Para esta política tomaremos en cuenta lo siguiente:
1. Publicidad enfocada y desarrollada en nuevos productos, descuentos, promociones
y regalos hacia los clientes.
2. Desarrollar y elaborar propagandas para la temporada fría con el objetivo de
mantener e incrementar ventas que no afecten a los ingresos que se percibe en los
otros meses del año.
188
3. Con la implementación de la publicidad demostrar los productos que ofrecemos y
así generar lealtad por parte de los clientes y confianza.
4. Transparencia y nitidez en las actividades que se realiza por parte de la empresa.
3.7.5 Políticas de Financieras
La finalidad de política financiera es lograra obtener mayor rentabilidad, planificando
reducción de gastos y costos a su vez incrementado ventas.
La gerencia, en conjunto con Salvarasmo y deben elaborar de manera anual el
presupuesto, donde conste los rubros a los que se debe designar los pagos
programados.
La gerencia conjunto al departamento contable den elaborar la compra de insumos,
maquinaria, materiales, equipo entro otros considerando la proforma de por lo menos
4 proveedores.
Los cobros de los clientes deben darse en un tiempo determinado ala momento de
realizar las negociaciones.
En caso de retraso de los pagos, se deberán aplicar métodos de llamadas a los
franquiciados, enviar correos y por último caso suspender él envió del producto
Los sueldos y salarios de los empleados, al igual que sus beneficios legales deberán
ser cancelados a tiempo.
Mediante las políticas se busca mejorar los niveles de ingresos, a través del incremento de
las ventas con la atención adecuada al cliente y con un producto de calidad; para ello se
buscará la satisfacción del cliente, lealtad y confianza del mismo mejorando el nivel de
producción y la variedad de los productos, como también ofreciendo un adecuado servicio
a través de los procesos administrativos y de producción eficientes como también la
innovación que se realice, además de todo se fortalecerá la publicidad de la organización
para cubrir un número mayor de mercado con todo estos busca aumentar los clientes.
189
3.8 MAPA ESTRATÉGICO
La elaboración de un mapa estratégico proporciona a la empresa una visión macro del
proceso de creación de valor y muestra hacia quién va dirigido. (Páez, 2014)
El mapa estratégico nos permite:
● Reflejar las relaciones entre los distintos objetivos estratégicos
● Encamina a toda la organización hacia la misma estrategia.
● Comunica las estrategias y motiva a los colaboradores
● Contribuye al direccionamiento de la empresa para que logre los objetivos que tiene
planteados involucrando a los colaboradores de las diferentes áreas.
Según Kaplan & Norton (2000), un mapa estratégico debe cumplir con las siguientes
características:
Deben presentarse de manera sencilla y establecer en ellos una relación entre los
diferentes conceptos.
Deben partir de lo general a lo particular
Deben ser dinámicos
Se debe colocar al mismo nivel aquellos conceptos similares
Debe ser concreto
A continuación, se presenta el mapa estratégico de la Empresa PRODHEL S.A., el cual se
plantea con un horizonte de cinco años.
190
Figura 51. MAPA ESTRATÉGICO
VISIÓN: Ser la empresa líder en la producción y comercialización de helados artesanales, proyectando dentro de 5 años
distribuir y darse a conocer en diferentes ciudades del país con los mejores productos, experiencia, talento, estrategias de
publicidad y un excelente equipo de trabajo
OBJETIVO GENERAL: Consolidar a PRODHEL en el mercado como una organización encargada de la producción y comercialización
de los helados de paila en el Distrito Metropolitano de Quito, ofreciendo productos y servicios de alta calidad, con un personal apto,
motivado, capaz, competente y comprometido con la empresa; con la finalidad primordial de la satisfacción al cliente.
PRINCIPIOS
*Innovación constante
*Calidad
*Eficacia
*Eficiencia
*Comunicación y
relación
*Orientación al
servicio
*Trabajo en equipo
VALORES
*Respeto
*Honestidad y
Transparencia
*Responsabilidad
*Constancia
*Ética
*Puntualidad
MISIÓN: Producir y Comercializar helados de paila de excelente calidad, apoyándose en la variedad de sabores totalmente
naturales y saludables, tecnología, precios competitivos y personal calificado que permita satisfacer los gustos y requerimientos
de los clientes, capaz de mantener el liderazgo y obtener mayor participación en el mercado.
FUENTE: PRODHEL S.A Elaboración: Alvarez V. y Estrada P.
OBJETIVO Aumentar la participación de la organización en el mercado ESTRATEGIAS + Desarrollar exhibiciones y demostraciones publicitarias + Desarrollar estudios de factibilidad e indagaciones de los mercados. + Crear políticas y un estándar de precios accesibles y competitivos + Extender la publicidad a canales opcionales
OBJETIVO Reforzar el manejo adecuado de la información financiera. ESTRATEGIAS + Establecer negociaciones de plazos para los pagos con entidades financieras en las deudas contraídas.
OBJETIVO Proporcionar un producto de calidad y un servicio de excelencia que satisfaga las necesidades, gustos exigentes y expectativas de los consumidores ESTRATEGIAS: +Adquirir nueva maquinaria y equipos. +Ampliar la variedad de productos que ofertan aprovechando la receta única. +Diseñar y ejecutar programas de fidelización a los clientes. +Diversificación de productos y
servicios ofertados
OBJETIVO Ampliar las capacidades laborales de los colaboradores con capacitaciones adecuadas y periódicas ESTRATEGIAS: + Crear políticas para establecer incentivos al personal. + Capacitar a los trabajadores de planta para disminuir los desperdicios. + Capacitar frecuentemente al personal +Contratar nuevo personal calificado.
2018
2019
2020
2021
191
CAPÍTULO IV
4 PROPUESTA DE PLAN TÁCTICO PARA LA EMPRESA PRODHEL
4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN TÁCTICO
Los planes tácticos traduce los planes estratégicos en metas específicas para áreas
particulares de la organización Por consiguiente, sus marcos temporales tienden a ser más
breves y sus alcances de alguna forma es más reducidos.
Es decir, en vez de enfocar toda la organización, los planes tácticos por lo general centran su atención
en un solo negocio dentro de la organización. Si bien el planteamiento de los planes tácticos debería
ser complementario del plan estratégico integral, suele ser un tanto independiente de otros planes
tácticos.(Hitt & Pérez de Lara Choy, 2006).
El plan táctico es un documento muy flexible; puede contener cualquier cosa y todo lo
necesario para conseguir las metas de la organización, ayuda a la distribución de las
responsabilidades por área de trabajo de forma individual como colectiva, en caso de
presentarse algún tipo de deficiencia en la práctica puede ser corregida a tiempo con la
solución indicada
CARACTERÍSTICAS DEL PLAN TÁCTICO
La planeación táctica presenta las siguientes características
1. La planeación es un proceso permanente y continuo realizado en la empresa y no
termina en el simple montaje de un plan de acción.
2. La planeación siempre se orienta hacia el futuro y está estrechamente ligada a la
previsión, aunque no debe confundirse con ella. El concepto de planeación incluye
el aspecto de temporalidad y futuro: la planeación es una relación entre tareas por
hacer y el tiempo disponible para hacerlas. Como el pasado ya se fue y el presente
va en camino, la planeación debe preocuparse por el futuro.
192
3. La planeación se preocupa por la racionalidad en la toma de decisiones, pues, al
establecer esquemas para el futuro, funciona como medio de orientación del proceso
decisorio, al darle mayor racionalidad y sustraerlo de la incertidumbre adyacente en
cualquier toma de decisiones.
4. La planeación selecciona determinado curso de acción entre varias alternativas,
teniendo en cuenta sus consecuencias futuras y las posibilidades de realización.
5. La planeación es sistémica, pues considera que la empresa o el órgano (sea
departamento, división, etc.) es una totalidad conformada por el sistema y los
subsistemas, así como por las relaciones internas y externas.
6. La planeación es iterativa. Dado que la planeación se proyecta hacia el futuro, debe
ser flexible para aceptar ajustes y correcciones. La planeación debe ser iterativa
porque presupone avances y retrocesos, y modificaciones en función de eventos
nuevos y diferentes que ocurren tanto en el ambiente como en la empresa.
7. La planeación es una técnica de asignación de recursos estudiada y decidida con
anticipación. La planeación debe reflejar la optimización en la asignación y el
dimensionamiento de los recursos de que dispondrá la empresa o el órgano
respectivo para sus operaciones futuras.
8. La planeación es una técnica cíclica que permite mediciones y evaluaciones a medida
que se ejecuta, para efectuar una planeación con información y perspectivas más
seguras y correctas.
9. La planeación es una función administrativa que interactúa dinámicamente con las
demás. La planeación se relaciona con las demás funciones administrativas
(organización, dirección y control) y ejerce y recibe influencia de todas ellas en todo
momento y en todos los niveles de la empresa.
10. La planeación es una técnica de coordinación. La planeación permite la coordinación
de varias actividades para conseguir con eficacia los objetivos deseados, Dado que
ésta consiste en obtener los objetivos deseados, es necesario que las actividades de
193
los diversos órganos o niveles de la empresa se integren y sincronicen para lograr los
objetivos finales. La planeación permite esa integración y sincronización.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN TÁCTICA
La planeación táctica se refiere al empleo más efectivo de los recursos que se han aplicado
para el logro de objetivos dados y específicos. La diferencia entre ambas consiste en el
elemento tiempo implicado en los diversos procesos; mientras más largo es el elemento
tiempo, más estratégica es la planeación. Por lo tanto, una planeación será estratégica si se
refiere a toda la empresa; será táctica, si se refiere a gran parte de la planeación de un
producto o de su publicidad. En conclusión, la planeación táctica es el proceso mediante el
cual los planes en detalle son llevados a cabo, tomando en cuenta el desarrollo de los recursos
para realizar la planeación estratégica.
Mientras la planeación estratégica incluye toda la organización, la planeación táctica incluye
a determinada unidad organizacional: un departamento o división. Mientras la primera se
extiende a largo plazo, la planeación táctica se extiende a mediano plazo, generalmente el
ejercicio de un año. En tanto la primera corresponde al nivel institucional, la planeación
táctica se desarrolla en el nivel intermedio. La planeación estratégica se transforma en varios
planes tácticos, y estos, a su vez, en planes operacionales que se deben ejecutar.
4.1.1 Componentes del Plan táctico
a) Objetivos
b) Estrategias
c) Recursos
d) Investigación
e) Presupuestos
f) Implementación
g) Seguimiento
h) Evaluación
194
a) Objetivos.- son resultados, situaciones o estados que una empresa pretende alcanzar
o a los que pretende llegar, en un período de tiempo y a través del uso de los recursos
con los que dispone o planea disponer.
b) Estrategias.- son los medios, los caminos por los cuales una organización pretende
lograr sus objetivos. Las estrategias que se seleccionan deben aprovechar de forma
efectiva las fortalezas de la empresa, tratando de vencer las debilidades, sacando
provecho de sus oportunidades y evitando las amenazas.
c) Recursos.- son aquellos recursos materiales, financieros, humanos y tecnológicos
con que la empresa cuenta para conseguir lo que se pretende. Para llevar a cabo las
estrategias se deben asignar correctamente los recursos necesarios y la forma en que
serán empleados para alcanzar los objetivos.
d) Investigación.- determinar todos los factores que influyen en el logro de los
propósitos.
e) Presupuesto: Determinar en términos monetarios, el proceso forma en que se
conseguirán y se asignan los recursos para el logro de los objetivos propuestos..
f) Implementación: poner en marcha un plan siguiendo una secuencia cronológica
ordenada, determinando y especificando la duración de cada actividad.
g) Seguimiento: realizar una inspección permanente a la ejecución de cada estrategia.
En todo plan se establecen estrategias a cumplir, la persona responsable y la fecha
en que se debe iniciar y culminar cada tarea asignada.
h) Evaluación: al final del período del plan estratégico se evalúa sin con la aplicación
del plan se alcanzaron los objetivos deseados o no y en qué medida. Verificando la
correcta utilización de recursos en todo ámbito. Esta evaluación es fundamental ya
que servirá como un dato histórico referencial para la planificación del siguiente
período.
195
Para que el plan táctico sea efectivo se debe tener propósitos que se deben tomar en cuenta
para la correcta ejecución como los siguientes:
1. Identificar acciones
2. Determinar la combinación de acciones de una manera propiedad
3. La acción se debe traducir en varias actividades y tareas que se debe realizarse.
4. Para cada una de las actividades y tareas que se realiza se debe tomar en
cuenta:(Responsables, Requisitos de recursos, Mecanismo de retroalimentación y
cronograma)
5. Apoyo del equipo de trabajo y revisión continua del proceso
Se debe notar que no todos los planes implementados permiten lograr los resultados
propuestos por la empresa. Por diferentes motivos o problemas que se presentan en el
transcurso del tiempo en desarrollo o implementación de los mismos, por motivos de omitir
algo en el desarrollo, no anticiparse y no coordinar las actividades de una forma adecuada.
Por lo cual la planeación puede fallar por los siguientes motivos:
1. La lista actividades es reducida.
2. No se hace una revisión minuciosa de las actividades que se desarrollan en el plan
cuando no se alcanzan objetivos.
3. No se toma en cuenta que para algunos objetivos hay actividades simultáneas.
4. No se toman en cuenta todos los aspectos para su implantación y dirección que se
tiene en propuestos por la empresa.
5. Las actividades se definen con indeterminación.
6. No llevar a cabo algunas acciones fundamentales o todo el plan por falta de
seguimiento o monitoreo de los responsables de cada una de las actividades.
7. Se omiten actividades claves para el desarrollo y progreso de la empresa.
8. Falta de monitoreo en el proceso.
9. No se programa el plan de forma correcta y adecuada.
4.1.2 Objetivos
Los objetivos del plan táctico se desenvuelven en las diferentes áreas:
● Financiera
● Marketing
196
● Producción
● Recursos Humano
Los objetivos que aspira cumplir PRODHEL son los siguientes:
Tabla 57. Objetivos Prodhel S.A
PROGRAMA OBJETIVO
Marketing
Aumentar la participación de la empresa en el mercado por medio
de técnicas de mercadotecnia, que permita dar a conocer al
público en general el producto y servicios de calidad que ofrece
PRODHEL, incrementando y mejorando la aceptación de clientes
actuales y potenciales.
Recursos Humanos
Ampliar las capacidades laborales con capacitaciones periódicas,
con el fin de que el personal puedan desarrollar las funciones de
una manera correcta y oportuna, de igual manera implantar
manuales para determinar responsabilidades y funciones de cada
uno de los trabajadores de la empresa.
Financiera
Mejorar la toma de decisiones por parte de la gerencia con el uso
y manejo adecuado de la información financiera, que permita
obtener oportunidades de progreso y desarrollo de la
organización.
Producción y
Comercialización
Proporcionar un producto de calidad y un servicio de excelencia
que satisfaga las necesidades y gustos de los consumidores, para
que de esa manera se alcance el posicionamiento en el mercado
sin olvidar la optimización de los recursos y agregando variedad y
diferenciación del producto.
FUENTE: Empresa PRODHEL
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
4.1.3 Tácticas
Las actividades que realizará cada unidad de la organización en relación a las tácticas para
el desarrollo del proyecto se detallan a continuación:
197
TÁCTICA # 1: ÁREA FINANCIERA
Mejorar la toma de decisiones por parte de la gerencia con el uso y manejo adecuado de la
información financiera, que permita obtener oportunidades de progreso y desarrollo de la
organización.
Actualización del Sistema Contable:
● Solicitar actualizaciones en el sistema contable
● Actualización en inventarios, clientes y pedidos
Capacitación a los colaboradores del área financiera:
● Personal capacitado en el desarrollo de sus funciones en cada área de la empresa.
Aprovechar oportunidades de financiamiento con instituciones financieras para
adquisición de equipos.
● Asesoramiento por parte del ejecutivo de la institución financiera con la que se
mantienen relaciones de trabajo con el fin de obtener información para adquirir un
crédito a tasas y plazos convenientes tanto para la empresa como para la institución
financiera.
● Autorización por parte del gerente para adquirir un crédito para la compra de nueva
equipo.
● Aprobación del crédito y desembolso del dinero por parte de la institución financiera.
● Realizar el proceso de cotización con empresas que oferten los equipos necesarios
para la empresa y aprobación por parte del gerente sobre el equipo y la empresa con
la cual se va a realizar la negociación.
Finalidad de la táctica del área financiera
La empresa PRODHEL S.A. no dispone de un plan de capacitación para los trabajadores de
ésta área y una actualización del sistema contable constante, esto ocasiona que la
información se procese de manera inadecuada, también se notó que no disponen de un
presupuesto que les permita preveer la situación futura, es por eso que en este proyecto se
propone la táctica de actualización del sistema contable y capacitación contable y tributaria,
con esto se busca mejorar la operación contable y financiera que permita tener siempre la
información disponible en tiempo real, mediante un presupuesto se pretende manejar el nivel
198
de liquidez, ver las posibilidades y alcance de un financiamiento bancario para adquirir
nueva maquinaria.
TÁCTICA # 2: ÁREA DE MARKETING
Aumentar la participación de la organización en el mercado por medio de técnicas de
mercadotecnia, que permita dar a conocer al público en general el producto y servicios de
calidad que PRODHEL ofrece incrementando y mejorando la aceptación de clientes
actuales, potenciales y futuros con precios competitivos en el mercado.
Realizar un estudio de mercado para conocer nuevos sectores en el que queremos
competir
Se estudiará la posibilidad de contratar una empresa que realice una investigación de
mercados que permita identificar las características explotables en el entorno.
Cotización de empresas proveedoras de servicio de investigación de mercado.
Contratación de la empresa solicitada en la investigación
Desarrollar una propuesta de programas publicitarios y promociones encaminados a
potenciales consumidores.
Entregar incentivos publicitarios
Contratar cuñas publicitarias en la radio
Promocionar en redes sociales sobre promociones y descuento al publico
Desarrollo de página web de la empresa.
● Crear una página web en donde se especifique los productos que se ofrece. Esta
página web permitirá subir imágenes o fotografías de diversos eventos de
degustación que demostrará una imagen de calidad y constante progreso.
Diseñar un programa de fidelización de clientes que incluya incentivos adicionales como:
promociones, descuentos y presentes
Un programa de fidelización para premiar el comportamiento de compra de nuestros clientes
lo que produce en ellos un sentido de lealtad y fidelidad hacia la empresa.
199
● Identificar a los mejores clientes que realizan compras con frecuencia (más de cinco
veces por ejemplo) en nuestra empresa mediante una base de datos que arroje esa
información.
● Ofrecer descuentos de acuerdo al monto de compra siempre y cuando el pago sea de
contado.
● Establecer promociones en fechas especiales como el día del niño, día de la madre,
navidad y demás fechas festivas que atraiga clientela.
Crear una nueva línea de productos
Incorporación de nuevos productos.
Finalidad de la táctica del área de Marketing
La empresa PRODHEL S.A. realiza muy poca publicidad de manera repentina con una
persona externa, esto ocasiona que la información no llegue adecuadamente a los
consumidores respecto a los productos que ofrece la empresa, es por eso que en este proyecto
se propone la táctica del desarrollo de programas publicitarios, plan de promociones e
implementación de una nueva línea de productos.
Al desarrollar una propuesta publicitaria se busca dar a conocer los productos tanto vigentes
como nuevos que ofrece la empresa PRODHEL S.A., con el fin de incrementar el nivel de
ventas en un 20% y el número de clientes en un 30%.
TÁCTICA # 3: ÁREA DE OPERATIVA O DE PRODUCCIÓN
Proporcionar un producto de calidad y un servicio de excelencia que satisfaga las
necesidades, gustos exigentes y expectativas de los consumidores para que de esa manera se
alcance el posicionamiento en el mercado sin olvidar la optimización de los recursos y
agregado variedad y diferenciación del producto y servicio que ofrecen fortaleciendo así la
lealtad de los clientes e imagen de la organización.
Adquisición de equipo y maquinaria para incrementar el nivel de producción y disminuir
los desperdicios.
● Indagar sobre diferentes empresas que venden máquinas extractoras industrial de
pulpa y contactarlas para investigar precios y descuentos sobre los mismos.
200
● Reunirse todo el grupo de trabajo con el objetivo de definir y escoger la mejor opción
tanto costos como en la calidad de la maquinaria forma de pago, tiempo de entrega,
selección del el proveedor y la aceptación de la compra.
Incrementar la variedad de productos.
● Desarrollar un análisis de mercado antes de sacar los nuevos productos para definir
si es factible ofertar los nuevos productos a precios accesibles y competitivos en el
mercado además de cumplir con excelencia y calidad en el servicio y producto.
● Capacitar al personal del área de producción sobre la preparación de nuevos sabores
que van a salir al mercado como también al personal del área de ventas para que
oferten los nuevos sabores y presentaciones al cliente.
Evaluar y aprobar convenios con proveedores de calidad (producto de excelencia, precio,
tiempo de entrega, plazos de pago y responsabilidad en la entrega)
En función de la necesidad de progreso que pueda tener la organización, como también para
asegurar el cumplimiento de sus obligaciones, a continuación se detalla los requisitos del
perfil que se espera del proveedor.
● Cobertura
● Ubicación
● Tiempo trabajando en el mercado: mayor 1 año
● Capacidad de respuesta.
● Referencias
● Políticas de pago: efectivo, crédito
● Categoría: Fabricante, Importador y Productor
Una vez evaluados las características que deben tener cada uno de los proveedores que
trabaja con la empresa y precalificados se procede analizar y escoger a los proveedores que
cubran con la mayor parte de las características que debe poseer para la mejora de la empresa
para llevar a cabo reuniones con todos los miembros directivos y proveedores conjuntamente
para llegar acuerdos que favorezcan a la empresa y al proveedor y asegurar el cumplimiento
y responsabilidad de los requerimientos de ambas partes.
201
Finalidad de la táctica del área de producción
La empresa PRODHEL S.A. tiene considerables desperdicios de materia prima en ésta área,
también no ha estudiado la posibilidad de lanzar nuevos productos al mercado y la opción
de buscar nuevos proveedores que nos provean de la materia prima, es por eso que en este
proyecto se propone la táctica de Adquisición de una extractora de pulpa para la producción
de los helados, el desarrollo de nuevos productos al mercado y evaluar convenios con
proveedores de calidad, con esto se busca mejorar los procesos productivos, y de
comercialización de manera que permita alcanzar la eficiencia en la reducción de costos,
precios de venta y lograr disminuir al 10% de desperdicios, con los nuevos productos se
busca incrementar el nivel de ventas.
TÁCTICA # 4: ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
Ampliar las capacidades laborales de los colaboradores con capacitaciones adecuadas y
periódicas, con el fin de que el personal puedan desarrollar las funciones de una manera
correcta y oportuna de tal manera que se sienta identificado con los objetivos propuestos por
la organización, de igual manera implantar manuales para determinar responsabilidades y
funciones de cada uno de los trabajadores de la empresa.
Establecer incentivos laborales que aumenten la motivación y rendimiento del personal
● Ofrecer incentivos al personal que haya demostrado un buen desempeño, de manera
regular y periódica en un período establecido (semestralmente), este desempeño será
evaluado por el jefe de área y la compensación será del 5% al 10% tomando como
base el sueldo mensual.
● A vísperas de la época navideña a parte de la entrega de cestas navideñas se premiará
por el esfuerzo de todo el año con un bono de $30 a todos los colaboradores de la
empresa
● Organizar eventos por navidad y fin de año que permita integrar a todo el personal
mejorando el clima organizacional.
Realizar capacitaciones permanentes al personal de cada área de la organización
● La capacitación será impartida por empresas, instructores o consultores
profesionales que dan capacitaciones de acuerdo a la actividad de la empresa.
202
● Evaluar en el mercado empresas públicas que oferten servicios de capacitaciones al
personal con precios accesibles.
● Contactar y reunirse con las empresas seleccionadas.
● Realizar cotizaciones de las diferentes empresa seleccionadas
● Escoger la empresa por parte de la gerencia.
● Realizar un contrato con la empresa seleccionada en donde se establezca el número
de empleados a capacitar y el tiempo que durará.
● Planificar y coordinar los días en los que se realizará los eventos de capacitación.
● Capacitación al personal.
Elaborar manuales de funciones que informen y orienten sobre la conducta y desempeño
de los empleados en las actividades de la empresa
Es fundamental definir las funciones, responsabilidades y tareas de cada área así como
también las funciones de cada integrante de la organización de acuerdo a su perfil. Cada
puesto de trabajo tendrá actividades básicas propias y otras complementarias de menor o
mayor importancia.
● Determinar las funciones y responsabilidades de cada empleado mediante un
levantamiento de procesos.
● Identificar si los empleados están realizando los procesos y responsabilidades que
les corresponde de acuerdo a su perfil.
● Establecer un manual en donde se especifiquen las funciones y responsabilidades de
cada área y cada cargo para aplicarlo y formalizarlo.
Finalidad de la táctica del área de recursos humano
La empresa PRODHEL S.A., no cuenta con un Plan de Capacitación y Motivación constante
para sus colaboradores, el no contar con esta táctica dificulta la optimización del
desenvolvimiento laboral, lo cual no permite incrementar las utilidades de la empresa, es por
eso que en este proyecto se propone esta táctica de plan de capacitación y motivación que
permita lograr que el 100% del personal, esté capacitado correctamente para ofrecer un
mejor servicio y elevar el nivel de rendimiento de los trabajadores de la empresa.
203
4.2 DETERMINACIÓN DE PROYECTO
Tabla 58 Proyectos de Prodhel
ÁREA OBJETIVOS ESTRATEGIAS PROYECTOS DPTO RESPONSABLE PRIORIDAD
CP MP LP
FIN
AN
CIE
RO
Mejorar la toma de
decisiones por parte de la
gerencia con el uso y manejo
adecuado de la información
financiera, que permita
obtener oportunidades de
progreso y desarrollo de la
organización.
Actualización el sistema contable que
tiene la empresa en la parte de
inventarios y clientes
ACTUALIZACION
SISTEMA
EXISTENTE
Financiero Salvaramso y G. General
Desarrollar capacitaciones al personal
del área financiera en cursos de auditoría
tributaria y financiera.
CAPACITACIONES Financiero Salvaramso y G. General
Gestionar oportunidades de
financiamiento a bajo costo.
FINANCIAMIENTO
BANCARIO Financiero Salvaramso y G. General
MA
RK
ET
ING
Aumentar la participación de
la empresa en el mercado
por medio de técnicas de
mercadotecnia, que permita
dar a conocer al público en
general el producto y
servicios de calidad que
ofrece PRODHEL,
incrementando y mejorando
la aceptación de clientes
actuales y potenciales.
Elaborar un estudio de mercado para
conocer nuevos sectores donde puede
ingresas la organización
MARKETING Gerencia Gerente General
Desarrollar una propuesta publicitaria
para captar a mayor números clientes MARKETING Gerencia Gerente General
Desarrollar una nueva línea de productos
con atributos a precios más atractivos MARKETING Gerencia Gerente General
Amplificar la publicidad en redes
sociales, internet y radios. MARKETING Gerencia Gerente General
Esquematizar un programa de
fidelización de clientes que incluya
incentivos adicionales como:
promociones, descuentos y presentes.
FIDELIZACIÓN DE
CLIENTE Gerencia Gerente General
204
ÁREA OBJETIVOS ESTRATEGIAS PROYECTOS DPTO RESPONSABLE PRIORIDAD
CP MP LP P
RO
DU
CC
IÓN
Proporcionar un producto de
calidad y un servicio de
excelencia que satisfaga las
necesidades y gustos de los
consumidores, para que de
esa manera se alcance el
posicionamiento en el
mercado sin olvidar la
optimización de los recursos
y agregando variedad y
diferenciación del producto.
Comprar maquinaria extractora de pulpa
industrial
ADQUISICIÓN DE
MAQUINARIA Y
EQUIPO
Producción Jefe de Producción
Incrementar la variedad de productos
que se ofertan simultáneamente con el
servicio con precios competitivos en el
mercado.
DIVERSIFICACIÓN
DE PRODUCTOS Producción Jefe de Producción
Gestionar capacitaciones a los
trabajadores en la elaboración y
preparación de nuevos productos y en la
manipulación y manejo de la nueva
maquinaria
CAPACITACIONES Producción Jefe de Producción
RE
CU
RS
OS
HU
MA
NO
S
Ampliar las capacidades
laborales con capacitaciones
periódicas, con el fin de que
el personal puedan
desarrollar las funciones de
una manera correcta y
oportuna, de igual manera
implantar manuales para
determinar responsabilidades
y funciones de cada uno de
los trabajadores de la
empresa.
Establecer incentivos laborales que
aumente la motivación y rendimiento
del personal
MOTIVACIÓN RRHH Gerente General
Realizar capacitaciones permanentes al
personal de cada área de la organización CAPACITACIONES RRHH Gerente General
Elaborar manuales de funciones que
informen y orienten sobre la conducta y
desempeño de los empleados en las
actividades de la empresa
MANUALES DE
FUNCIONES RRHH Gerente General
FUENTE: Empresa PRODHEL
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
205
4.3 PRIORIZACIÓN DE PROGRAMAS
Con los objetivos desarrollado y propuestos y con el análisis y fijación de las estrategias, se
determinó que es necesario realizar los siguientes programas:
Proyecto 1 (P1) = Programa de Financiero
Proyecto 2 (P2) = Programa de Marketing
Proyecto 3 (P3) = Programa de Producción
Proyecto 4 (P4) = Programa Recursos Humanos
Tabla 59 Priorización de Programas
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
4.4 PRESUPUESTOS
Un presupuesto contempla los valores y términos financieros de planes y programas a
realizarse. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa
y dirigirlas hacia los objetivos estratégicos.
Según Horngren, Charles T.Define al presupuesto como una expresión cuantitativa de un plan acción
propuesto por la gerencia para un período específico, y una ayuda para coordinar todo aquello que se
necesita para implantar dicho plan, y sirve como un proyecto a seguir por la empresa en un período
futuro.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO:
1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la
organización.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar
los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro
de la organización.
206
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organización.
2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en
unos límites razonables.
3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
4. Facilitan que los miembros de la organización
5. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de
acción.
6. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas
de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
7. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las
necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria
8. Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de
estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para
su ulterior análisis.
9. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al
momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el
desenvolvimiento del presupuesto. (Lozano, 2018)
FINALIDAD DEL PRESUPUESTO
1. Proyectar los resultados de la empresa en dinero y volúmenes
2. Organizar y coordinar las actividades de la organización.
3. Controlar los diferentes gastos y costos para asegurar que la empresa marche de una
manera correcta.
4. Alcanzar los resultados de las operaciones.
La presupuesta busca:
1. Optimizar el logro de resultados
207
2. Permitir el descubrimiento de errores y desviaciones para la ejecución de los planes
planteados.
3. Que se dé un adecuado uso de los recursos para alcanzar los planes planteados.
4. Facilitar la toma de decisiones, desarrollar ajustes cuando sean necesarios y
reformular los planes según los resultados obtenidos.
5. Sirve como un guía y parámetro para medir el alcance de las metas de la organización
y de cada una de las unidades que labora con la misma.
Un presupuesto no es:
1. Una decisión inamovible, debe ser flexible, cuando se requiere puede ajustarse.
2. Un simple registro de los ingresos o egresos añadido un porcentaje extra para cubrir
la inflación
3. Un requerimiento administrativo y financiero de control.
4. Una estimación optimista e irreal de costos de recursos a adquirir o acciones a
desarrollar en el tiempo que se desarrolla el plan.
Este plan de acción está orientado a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.
208
Tabla 60.Presupuesto
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL
Investigacion de mercado 1. Contratacion de la empresa solicitada en la investigacion 1.200,00$ 1.200,00$
1. Entregar incentivos publicitarios 40,00$ 40,80$ 41,62$ 42,45$ 43,30$ 208,16$
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio 560,00$ 571,20$ 582,62$ 594,28$ 606,16$ 2.914,26$
3. Promocionar en redes sociales sobre promociones y
descuento al publico594,00$ 605,88$ 618,00$ 630,36$ 642,96$ 3.091,20$
Desarrollo de paginas web de la empresa1. Crear una pagina web de la empresa como tambien videos en
el youtube sobre los productos480,00$ 49,64$ 50,63$ 51,65$ 52,68$ 684,60$
Programa de fidelización de clientes que
incluya incentivos.1. Establecer promociones y descuentos 4.076,66$ 4.158,19$ 4.241,36$ 4.326,18$ 4.412,71$ 21.215,10$
1.Actividades de integracion 360,00$ 360,00$
2. Determinacion de incentivos para el personal 926,40$ 945,60$ 965,20$ 985,20$ 1.005,62$ 4.828,02$
3. Bonos por fecha festiva 360,00$ 360,00$ 360,00$ 360,00$ 360,00$ 1.800,00$
Capacitaciones 1. Contratacion de la empresa atencion al cliente 689,92$ 689,92$ 689,92$ 689,92$ 689,92$ 3.449,60$
Manual de funciones1. Recopilacion de informacion y procesos y Elaboracion de
manuales de procesos336,00$ 336,00$
Actualizacion del sistema existente1. actualizacion sistema contable en inventarios, clientes y
pedidos25,60$ 25,60$
Capacitacion área financiera 1.Capacitacion tributario 112,00$ 112,00$ 112,00$ 112,00$ 112,00$ 560,00$
1. Evaluar de financiamiento con instituciones financieras 116,14$ 116,14$
2. Concretacion Financiamiento bancario 56,17$ 56,17$
1. Adquisicion de la maquinaria 1.400,00$ 1.400,00$
2. Equipos y materiales reposteria 439,15$ 439,15$
Diversificacion de productos1. Capacitacion al personal de la preparacion de los nuevos
productos112,01$ 112,01$
Convenio con proveedores1. Reuniones constantes para formar acuerdos con proveedores
que cumplan con las caracteristicas minimas62,00$ 63,24$ 64,50$ 65,79$ 67,11$ 322,65$
11.773,73$ 7.768,78$ 7.725,85$ 7.857,83$ 7.992,46$ 43.118,66$
Produccion y
Comercializacio
n
Equipo y maquinaria de producción.
TOTAL
Motivacion
Marketing
Programas publicitarias y promoción
encaminados a potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Financiera
Financiamiento Bancario
209
Tabla 61 Costo por Programa Costo por programa
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Por consiguiente se ha presupuestado que el costo total para la implementación del plan será
de $43.118,66 Este valor se utilizará en un período de 5 años, como muestra la tabla anterior.
Además, a continuación se presentan los valores de la inversión y el origen del financiamiento
para los proyectos propuestos.
Tabla 62. Inversión
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 63. Financiamiento
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
El financiamiento a través de recursos propios se obtendrá del préstamo de los accionistas,
capitalización de utilidades y se pedirá un préstamo con el banco bolivariano, ya que
PRODHEL S.A. tiene buenas relaciones con este banco por lo que se le facilita la solicitud
del crédito.
2018 2019 2020 2021 2022
Marketing $6.950,66 $5.425,71 $5.534,23 $5.644,91 $5.757,81 $29.313,32
Recursos Humanos $2.672,32 $1.995,52 $2.015,12 $2.035,12 $2.055,54 $10.773,62
Financiera $137,60 $284,31 $112,00 $112,00 $112,00 $757,91
Produccion y Comercializacion $2.013,16 $63,24 $64,50 $65,79 $67,11 $2.273,81
TOTAL PROYECTO
PROYECTOSPERIODO
COSTO
$43.118,66
RUBROS DE INVERSION Montos
Activos fijos $1.951,16
Capital de trabajo $41.167,50
INVERSION INICIAL $43.118,66
Marketing $1.699,57 5,7980% $2.379,40 8,12% $25.234,37 86,09%
Recursos Humanos $624,65 5,7980% $874,51 8,12% $9.274,47 86,09%
Financiera $43,94 5,7980% $61,52 8,12% $652,45 86,09%
Produccion y Comercializacion $131,83 5,7980% $184,57 8,12% $1.957,38 86,08%
TOTAL
PROYECTOS
$2.500,00 $3.500,00
FINANCIAMIENTO
$37.118,67
RECURSOS
PROPIOS%
CAPITALIZACION
DE UTILIDADES% FINANCIAMINETO %
210
4.5 ACTIVIDADES AL REALIZAR
Tabla 64. Actividades por proyecto
PROGRAMA OBJETIVO PROYECTO ACTIVIDADES
Marketing
Aumentar la participación
de la empresa en el
mercado por medio de
técnicas de mercadotecnia,
que permita dar a conocer
al público en general el
producto y servicios de
calidad que ofrece
PRODHEL, incrementando
y mejorando la aceptación
de clientes actuales y
potenciales.
Marketing
1. Contratación de la empresa solicitada
en la investigación
1. Entregar incentivos publicitarios
2. Contratar cuñas publicitarias en la
radio
3. Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al publico
1. Crear una página web de la empresa
como también videos en el youtube
sobre los productos
Fidelización de
clientes
1. Determinar descuentos y
promociones que se aplican
Recursos
Humanos
Ampliar las capacidades
laborales con
capacitaciones periódicas,
con el fin de que el personal
pueda desarrollar las
funciones de una manera
correcta y oportuna, de
igual manera implantar
manuales para determinar
responsabilidades y
funciones de cada uno de
los trabajadores de la
empresa.
Motivación
1.Actividades de integración
2. Determinación de incentivos para el
personal
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención
al cliente
Manual de
funciones
1. Recopilación de información y
procesos y Elaboración de manuales de
procesos
Financiera
Mejorar la toma de
decisiones por parte de la
gerencia con el uso y
manejo adecuado de la
información financiera, que
permita obtener
oportunidades de progreso
y desarrollo de la
organización.
Actualización
del sistema
existente
1. Actualización en inventarios, clientes
y pedidos
Capacitaciones 1. Capacitación tributaria.
Financiamiento
Bancario
1. Evaluar de financiamiento con
instituciones financieras
2. Concretar Financiamiento bancario
Producción y
Comercialización
Proporcionar un producto
de calidad y un servicio de
excelencia que satisfaga las
necesidades y gustos de los
consumidores, para que de
esa manera se alcance el
posicionamiento en el
mercado sin olvidar la
optimización de los
recursos y agregando
variedad y diferenciación
del producto.
Adquisición de
Equipo y
maquinaria
1. Adquisición de la maquinaria
2. Equipos y materiales repostería
Diversificación
de productos
1. Capacitación al personal de la
preparación de los nuevos productos
Convenio con
proveedores
1. Reuniones constantes para formar
acuerdos con proveedores que cumplan
con las características mínimas
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
211
4.5.1 Plan de Acción
Un plan de acción es la manera en que se asegura que la visión de nuestra organización se
concrete. Describe el modo en que la empresa empleará las estrategias para el logro de sus
objetivos. Un plan de acción consiste en un número de pasos de acción cambios a realizar
en la organización.
Después de que se han determinado las estrategias a seguir en un proyecto, se procede a
definir el plan de acción. Los principales problemas y fallas de los planes se presentan en la
definición de los detalles. Cuando se diseña el plan es importante identificar las tareas
principales y en ellas desglosar las pequeñas.
El Plan de Acción contiene los siguientes propósitos:
Identificar con claridad lo que se necesita hacer para asegurar el compromiso y su
ejecución.
Facilitar el control.
Valida las acciones estratégicas.
A continuación, se presenta el plan de acción anual de los proyectos, mismos que servirán
para controlar el cumplimiento de los mismos.
212
Tabla 65. Plan de Acción Año 2018
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Investigación de mercado1. Contratación de la empresa solicitada en la
investigación $ 720,00$120,00 $120,00 $120,00 $120,00
1. Entregar incentivos publicitarios $40,00
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio $140,00 $70,00 $70,00 $140,00 $140,00
3. Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al público$99,00 $99,00 $99,00 $99,00 $99,00 $99,00
Desarrollo de paginas web de
la empresa
1. Crear una página web de la empresa como
tambien videos en el youtube sobre los $480,00
Programa de fidelización de
clientes que incluya 1. Establecer promociones y descuentos $2.223,82 $463,21 $463,21 $463,21 $463,21
1.Actividades de integración $360,00
2. Determinación de incentivos para el personal $463,20 $463,20
3. Bonos por fecha festiva $360,00
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención al
cliente$689,92
Manual de funciones1. Recopilación de información y procesos y
elaboración de manuales de procesos$336,00
Actualización del sistema
existente
1. Actualización sistema contable en
inventarios, clientes y pedidos$25,60
Capacitación a los
colaboradores del area
financiera .
1.Capacitación tributario $112,00
1. Evaluación de financiamiento con
instituciones financieras
2. Concretación Financiamiento bancario
1. Adquisición de la maquinaria 840 $280,00 $280,00
2. Equipos y materiales reposteria 439,15
Diversificación de productos1. Capacitación al personal de la preparación
de los nuevos productos$112,01
Convenio con proveedores
1. Reuniones constantes para formar acuerdos
con proveedores que cumplan con las
características mínimas
$15,50 $15,50 $15,50 $15,50
$4.721,99 $959,00 $1.055,22 $415,50 $752,20 $752,21 $135,50 $280,00 $463,21 $99,00 $702,20 $1.437,71
Producción y
Comercialización
Equipo y maquinaria de
producción.
TOTAL
Marketing
Programas publicitarias y
promoción encaminados a
potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Motivación
Financiera
Financiamiento Bancario
213
Tabla 66 Plan de Acción Año 2019
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Investigación de mercado1. Contratación de la empresa solicitada en la
investigación
1. Entregar incentivos publicitarios $ 40,80
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio $ 35,70 $ 71,40 $ 71,40 $ 71,40 $ 107,10 $ 71,40 $ 142,80
3. Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al público$ 100,98 $ 100,98 $ 100,98 $ 100,98 $ 100,98 $ 100,98
Desarrollo de paginas web de
la empresa
1. Crear una página web de la empresa como
tambien videos en el youtube sobre los productos$ 49,64
Programa de fidelización de
clientes que incluya
incentivos.
1. Establecer promociones y descuentos $ 2.268,29 $ 472,47 $ 472,47 $ 472,47 $ 472,47
1.Actividades de integración
2. Determinación de incentivos para el personal $ 472,80 $ 472,80
3. Bonos por fecha festiva $ 360,00
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención al cliente $ 689,92
Manual de funciones1. Recopilación de información y procesos y
elaboración de manuales de procesos
Actualización del sistema
existente
1. Actualización sistema contable en inventarios,
clientes y pedidos
Capacitación a los
colaboradores del area
financiera .
1.Capacitación tributario $ 112,00
1. Evaluación de financiamiento con
instituciones financieras $ 116,14
2. Concretación Financiamiento bancario $ 56,17
1. Adquisición de la maquinaria
2. Equipos y materiales reposteria
Diversificación de productos1. Capacitación al personal de la preparación de
los nuevos productos
Convenio con proveedores
1. Reuniones constantes para formar acuerdos
con proveedores que cumplan con las
características mínimas
$ 15,81 $ 15,81 $ 15,81 $ 15,81
$ 3.100,16 $ 172,38 $ 472,47 $ 300,12 $ 645,18 $ 644,85 $ 15,81 $ 0,00 $ 472,47 $ 208,08 $ 645,18 $ 1.092,06
Producción y
Comercialización
Equipo y maquinaria de
producción.
TOTAL
Marketing
Programas publicitarias y
promoción encaminados a
potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Motivación
Financiera
Financiamiento Bancario
214
Tabla 67. Plan de Acción Año 2020
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Investigación de mercado1. Contratación de la empresa solicitada en la
investigación
1. Entregar incentivos publicitarios $41,62
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio $36,41 $72,83 $72,83 $72,83 $109,24 $72,83 $145,66
3. Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al público$103,00 $103,00 $103,00 $103,00 $103,00 $103,00
Desarrollo de paginas web de
la empresa
1. Crear una página web de la empresa como
tambien videos en el youtube sobre los productos$50,63
Programa de fidelización de
clientes que incluya 1. Establecer promociones y descuentos $2.313,66 $481,92 $481,92 $481,92 $481,92
1.Actividades de integración
2. Determinación de incentivos para el personal $482,60 $482,60
3. Bonos por fecha festiva $360,00
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención al cliente $689,92
Manual de funciones1. Recopilación de información y procesos y
elaboración de manuales de procesos
Actualización del sistema
existente
1. Actualización sistema contable en inventarios,
clientes y pedidos
Capacitación a los
colaboradores del area
financiera .
1.Capacitación tributario $112,00
1. Evaluación de financiamiento con instituciones
financieras
2. Concretación Financiamiento bancario
1. Adquisición de la maquinaria
2. Equipos y materiales reposteria
Diversificación de productos1. Capacitación al personal de la preparación de
los nuevos productos
Convenio con proveedores
1. Reuniones constantes para formar acuerdos con
proveedores que cumplan con las características
mínimas
$16,13 $16,13 $16,13 $16,13
$3.148,37 $175,83 $481,92 $128,13 $658,43 $657,75 $16,13 $0,00 $481,92 $212,24 $658,43 $1.106,71
Producción y
Comercialización
Equipo y maquinaria de
producción.
TOTAL
Marketing
Programas publicitarias y
promoción encaminados a
potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Motivación
Financiera
Financiamiento Bancario
215
Tabla 68 Plan de Acción Año 2021
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Investigación de mercado1. Contratación de la empresa solicitada en la
investigación
1. Entregar incentivos publicitarios $42,45
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio $37,14 $74,28 $74,28 $74,28 $111,41 $74,28 $148,55
3. Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al público$105,06 $105,06 $105,06 $105,06 $105,06 $105,06
Desarrollo de paginas web de
la empresa
1. Crear una página web de la empresa como
tambien videos en el youtube sobre los productos$51,65
Programa de fidelización de
clientes que incluya
incentivos.
1. Establecer promociones y descuentos $2.359,93 $491,56 $491,56 $491,56 $491,56
1.Actividades de integración
2. Determinación de incentivos para el personal $492,60 $492,60
3. Bonos por fecha festiva $360,00
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención al cliente $689,92
Manual de funciones1. Recopilación de información y procesos y
elaboración de manuales de procesos
Actualización del sistema
existente
1. Actualización sistema contable en inventarios,
clientes y pedidos
Capacitación a los
colaboradores del area
financiera .
1.Capacitación tributario $112,00
1. Evaluación de financiamiento con instituciones
financieras
2. Concretación Financiamiento bancario
1. Adquisición de la maquinaria
2. Equipos y materiales reposteria
Diversificación de productos1. Capacitación al personal de la preparación de
los nuevos productos
Convenio con proveedores
1. Reuniones constantes para formar acuerdos con
proveedores que cumplan con las características
mínimas
$16,45 $16,45 $16,45 $16,45
$3.197,53 $179,34 $491,56 $128,45 $671,94 $670,90 $16,45 $0,00 $491,56 $216,47 $671,94 $1.121,62
Producción y
Comercialización
Equipo y maquinaria de
producción.
TOTAL
Marketing
Programas publicitarias y
promoción encaminados a
potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Motivación
Financiera
Financiamiento Bancario
216
Tabla 69. Plan de Acción Año 2022
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Investigación de mercado1. Contratación de la empresa solicitada en la
investigación
1. Entregar incentivos publicitarios $43,30
2. Contratar cuñas publicitarias en la radio $37,88 $75,77 $75,77 $75,77 $113,65 $75,77 $151,53
3. Promocionar en redes sociales sobre promociones
y descuento al público$107,16 $107,16 $107,16 $107,16 $107,16 $107,16
Desarrollo de paginas web de la
empresa
1. Crear una página web de la empresa como
tambien videos en el youtube sobre los productos$52,68
Programa de fidelización de
clientes que incluya incentivos.1. Establecer promociones y descuentos $2.407,13 $501,39 $501,39 $501,39 $501,39
1.Actividades de integración
2. Determinación de incentivos para el personal $502,81 $502,81
3. Bonos por fecha festiva $360,00
Capacitaciones 1. Contratación de la empresa atención al cliente $689,92
Manual de funciones1. Recopilación de información y procesos y
elaboración de manuales de procesos
Actualización del sistema
existente
1. Actualización sistema contable en inventarios,
clientes y pedidos
Capacitación a los colaboradores
del area financiera .1.Capacitación tributario $112,00
1. Evaluación de financiamiento con instituciones
financieras
2. Concretación Financiamiento bancario
1. Adquisición de la maquinaria
2. Equipos y materiales reposteria
Diversificación de productos1. Capacitación al personal de la preparación de los
nuevos productos
Convenio con proveedores
1. Reuniones constantes para formar acuerdos con
proveedores que cumplan con las características
mínimas
$16,78 $16,78 $16,78 $16,78
$3.247,69 $182,93 $501,39 $128,78 $685,74 $684,32 $16,78 $0,00 $501,39 $220,81 $685,74 $1.136,86
Producción y
Comercialización
Equipo y maquinaria de
producción.
TOTAL
Marketing
Programas publicitarias y
promoción encaminados a
potenciales consumidores
Recursos
Humanos
Motivación
Financiera
Financiamiento Bancario
217
4.6 INDICADORES DE GESTIÓN
El indicador de gestión es una especificación cuantitativa del comportamiento y del
desempeño en los procesos, cuya capacidad, al ser comparada con algún tipo de nivel de
referencia, puede estar indicado una desviación sobre el cual se debe tomar acciones
dependiendo el caso que se presente
El indicador de gestión es una medición que permite comprar el calor actual, presente o real con
relación a otro valor preestablecido, esperando o programando. (BARRIO, 2007, págs. 234-235)
Para aplicar correctamente los indicadores se debe implantar un sistema que vaya desde la
compresión del suceso hasta la toma de decisiones oportunas para continuar, desarrollar,
innovar y progresar el proceso del cual dan cuenta.
Elementos de los Indicadores de Gestión
Son tomados en cuenta los siguientes elementos para la creación de los indicadores:
Definición: Especificación que cuantifica las características o hechos que desean ser
controlados.
Objetivo: Señala el mejoramiento que se persigue (maximizar, minimizar, eliminar,
etc.). El objetivo en efecto, posibilita seleccionar y combinar acciones preventivas y
correctivas en un solo sentido.
Valores de referencia: La acción de medir es ejecutado a través de la comparación
y se debe tomar en cuenta un nivel de referencia para comparar el valor de un
indicador. A continuación se mencionara algunos valores de referencia:
Valor histórico: Posibilita proyectar y calcular valores esperados para el periodo.
Evidencia la tendencia que ha tenido a través del tiempo. Muestra lo que se ha hecho,
pero no menciona el potencial que se puede lograr. El valor histórico señala la
variación de resultados, su capacidad real, actual y probada, informa si el proceso
está, o ha estado, controlado.
Valor estándar: Indica el potencial de un proceso señalado.
218
Valor teórico: También conocido como diseño, empleado básicamente como
referencia en los indicadores asociados a capacidades de máquinas y equipos en
cuanto a producción, consumo de materiales y fallas esperadas.
Valor de requerimiento de los usuarios: Representa el valor de acuerdo con los
elementos de atención al cliente que se plantea realizar en un tiempo fijado.
Valor de la competencia: Son valores procedentes de la competencia; es
indispensable tomar en cuenta la comparación con la competencia; solo menciona
hacia dónde y con qué velocidad debe mejorar.
Valor por política corporativa: se determina una política a seguir respecto a la
competencia y al requerimiento de los usuarios.
Determinación de valores por consenso: Cuando no se cuenta con sistemas de
información que muestren los valores históricos de un indicador, ni cuente con
estudios para obtener valores estándar, para lograr determinar los requerimientos del
usuario o estudios sobre la competencia, una forma rápida de obtener niveles de
referencia es acudiendo a las experiencias acumuladas del grupo involucrado en las
tareas propias del proceso.
Responsabilidad: Resuelve el modo de ejecutar.
Los Puntos de Medición: Define la forma cómo se obtienen y conforman los datos,
los sitios y momento donde deben hacerse las mediciones, los medios con los cuales
hacer las medidas, quiénes hacen las lecturas y cuál es el procedimiento de obtención
de las muestras.
La Periodicidad: Define el período de realización de la medida, cómo presentan los
datos, cuando realizan las lecturas puntuales y los promedios.
El Sistema de procesamiento y toma de decisiones: El sistema de datos debe
respaldar que la información que se consigue a través de la recopilación de históricos
o lecturas, sean presentados adecuadamente al instante de la toma de decisiones.
Los indicadores para PRODHEL S.A., se desenvuelven de la siguiente manera, los
cuales se establecieron dependiendo los objetivos:
- Marketing - Comercialización y Producción
- Recursos Humanos - Financiero
219
Tipos de Indicadores de Gestión
Indicadores de gestión corporativos
Indicadores de gestión por unidades estratégicas del negocio
Indicadores de gestión por unidades operativas
4.6.1 Indicadores de Gestión Corporativos
Tabla 70. Indicadores de Gestión Corporativos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada.
ÁREA OBJETIVO INDICADOR MEDIDA
Producción y
comercializaciónGasto capacitaciones Personal capacitado
Marketing y ventas Consolidar a Prodhel S.A., en el
mercado nacional como una empresa
competitiva encargada de la
producción y comercialización de
productos de alta calidad, con
personal idóneo, motivado y
comprometido.
RentabilidadUtilidad del
ejercicio
económicoRecursos humanos
Costo publicidad y
promoción
Inversión realizada
vs ventas generadas
Financiera Quejas recibidasQuejas recibidas
del total de clientes
atendidos
220
4.6.2 Indicadores de Gestión por Unidades Estratégicas de Negocio
Tabla 71 Indicadores de Gestión por Unidades Estratégicas del Negocio
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada.
ÁREA OBJETIVO INDICADOR MEDIDA CUMPLIMENTO
Participación en el
mercadoVolumen de ventas Incremento de por lo menos 35% en ventas.
Imagen de la empresa Numero de clientes frecuentesTrabajar con el 100% de los clientes
frecuentes.
Costo de adquisición Costo de publicidad, # de clientes Al menos en un período semestral.
Nuevos clientes # de clientes nuevosIncremento en un 60% del total de clientes que
existe actualmente.
Servicios de calidad Calificaión de clientesMenos del 5% de clientes con reclamos y 95%
de clientes están satisfechos.
Diversificación Aceptación de nuevos productos Incremento de por lo menos 35% en ventas.
Al menos 20 horas semestrales.Tiempo empleadoCapacitaciones
Optimización de recursos Manejo óptimo de materia primaDisminuir trimestralmente los desperdicios a
un 10%
Integración y
CompromisoAmbiente laboral Las quejas y reclamos disminuyen al 5%
Calidad de procesos Tiempo empleado Disminución del 5% en tiempos muertos.
Marketing
Aumentar la participación de la empresa en el
mercado por medio de técnicas de
mercadotecnia, que permita dar a conocer al
público en general el producto y servicio de
calidad que ofrece PRODHEL S.A.,
incrementando y mejorando la aceptación de
clientes actuales y potenciales.
Producción y
comercialización
Proporcionar un producto de calidad y un
servicio de excelencia que satisfaga las
necesidades y gustos de los consumidores,
para que de esa manera se alcance el
posicionamiento en el mercado, sin olvidar la
optimización de los recursos y agregando
variedad y diferenciación del producto.
Ampliar las capacidades laborales con
capacitaciones periódicas, con el fin de que el
personal puedan desarrollar las funciones de
una manera correcta y oportuna, de igual
manera implantar manuales para determinar
responsabilidades y funciones de cada uno de
los trabajadores de la empresa.
Recursos humanos
Nivel de liquidez frente a deudas de corto
plazo de 1 a 1,5.
ApalancamientoEndeudameinto para adquisición de
maquinariaMáximo el 25% con instituciones financieras.
Utilidad neta Utilidad neta en el período. Incremento de por lo menos 40% en ventas.
Financiero
Mejorar la toma de decisiones por parte de la
gerencia con el uso y manejo adecuado de la
información financiera, que permita obtener
oportunidades de progreso y desarrollo de la
organización.
Liquidez Manejo prudente del efectivo
221
4.6.3 Indicadores de Gestión por Unidad Operativa
Tabla 72 Indicadores de Gestión por Unidad Operativa
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
ÁREA INDICADOR MEDIDA CUMPLIMENTO
Participación en el mercado Volumen de ventasIncremento de por lo menos 35% en
ventas.
Imagen de la empresaNumero de clientes
frecuentes
Trabajar con el 100% de los clientes
frecuentes.
Costo de adquisición Costo de publicidad, # de
clientes
Al menos en un período semestral.
Nuevos clientes # de clientes nuevosIncremento en un 60% del total de
clientes que existe actualmente.
Servicios de calidad Calificaión de clientesMenos del 5% de clientes con
reclamos y 95% de clientes están
satisfechos.Diversificación
Aceptación de nuevos
productos
Incremento de por lo menos 35% en
ventas.
Las quejas y reclamos disminuyen al
5%
Recursos humanos
Capacitaciones Tiempo empleado Al menos 20 horas semestrales.
Calidad de procesos Tiempo empleadoDisminución del 5% en tiempos
muertos.
Integración y Compromiso Ambiente laboral
Incremento de por lo menos 40% en
ventas.
Marketing
Producción y
comercialización
Optimización de recursosManejo óptimo de materia
prima
Disminuir trimestralmente los
desperdicios a un 10%
Financiero
Liquidez Manejo prudente del
efectivo
Nivel de liquidez frente a deudas de
corto plazo de 1 a 1,5.
ApalancamientoEndeudameinto para
adquisición de maquinaria
Máximo el 25% con instituciones
financieras.
Utilidad netaUtilidad neta en el
período.
222
4.6.4 Criterios de Evaluación
Tabla 73. Depreciación Maquinaria Helados PRODHEL S.A
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIÓN VIDA
ÚTIL
DEPRECIACIÓN
ANUAL ACUMULADA
SALDO EN
LIBROS
Maquina
extractora
industrial de
jugos
$1.400,00 10% 10 $140,00 $560,00 $840,00
TOTAL
MAQUINARIA $140,00 $840,00
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 74. Depreciación Muebles y enseres nuevo producto PRODHEL S.A
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 74. Amortización de la deuda
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
El financiamiento está constituido por recursos propios que se obtendrá del préstamo de los
accionistas, así como también capitalización de utilidades y el préstamo bancario que se
hará con el banco bolivariano, ya que PRODHEL S.A., mantiene buenas relaciones con
este banco, por lo que le resulta factible solicitar el crédito.
DESCRIPCIÓN VALORDEPRECI
ACION
VIDA
UTIL
VALOR
DE SALVA
DEPRECI
ACION
ANUAL
ACUMLU
DA
SALDO
EN
LIBROS
Bandejas $439,15 10% 10 44 $4,39 $17,57 $421,58
TOTAL MAQUINARIA $4,39 $421,58
DEPRECIACION BANDEJAS NUEVO PRODUCTO
Valor del crédito 37.200,00$
Tasa de interés 11,18%
Tiempo de la deuda 5 años
Forma de pago Mensual
Capitalización 12
Total de cuotas 60
Dividendo $ 812,16
223
Tabla 75. Estado de Resultados Proyectado helados Prodhel S.A. más incorporación de nuevos productos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PERÍODOS
VENTAS HELADOS Y POSTRES 407.666,00$ 566.346,62$ 728.805,82$ 895.975,97$ 1.069.011,68$
COSTO DE VENTAS 173.122,45$ 237.649,69$ 303.790,62$ 371.943,61$ 442.601,98$
COSTOS DE VENTA 70.791,78$ 97.317,51$ 124.811,46$ 153.512,64$ 183.385,47$
MATERIA PRIMA 47.194,52$ 64.878,34$ 83.207,64$ 102.341,76$ 122.256,98$
MANO DE OBRA DIRECTA Y BENEFICIOS 8.199,95$ 11.453,66$ 14.707,36$ 17.961,07$ 21.214,77$
SUELDOS Y SALARIOS 6.332,06$ 8.844,60$ 11.357,13$ 13.869,67$ 16.382,20$
DÉCIMO TERCERO 527,71$ 737,11$ 946,50$ 1.155,90$ 1.365,29$
DÉCIMO CUARTO 518,07$ 723,63$ 929,20$ 1.134,77$ 1.340,33$
VACACIONES 52,82$ 73,78$ 94,73$ 115,69$ 136,65$
APORTES PATRONALES 769,29$ 1.074,54$ 1.379,79$ 1.685,05$ 1.990,30$
MANO DE OBRA INDIRECTA Y BENEFICIOS 18.476,29$ 25.807,59$ 33.138,90$ 40.470,21$ 48.354,14$
SUELDOS Y SALARIOS 7.294,37$ 10.188,75$ 13.083,12$ 15.977,50$ 19.090,05$
DÉCIMO TERCERO 607,80$ 848,98$ 1.090,15$ 1.331,33$ 1.590,68$
DÉCIMO CUARTO 569,87$ 796,00$ 1.022,12$ 1.248,24$ 1.491,41$
APORTES PATRONALES 886,27$ 1.237,93$ 1.589,60$ 1.941,27$ 2.319,44$
ALIMENTACIÓN 9.117,97$ 12.735,94$ 16.353,91$ 19.971,87$ 23.862,56$
OTROS INSUMOS Y MATERIALES 16.063,40$ 22.328,06$ 28.592,73$ 34.857,39$ 41.122,05$
ARRIENDO DE FÁBRICA 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$
MANTENIMIENTO DE FÁBRICA 120,00$ 120,00$ 120,00$ 120,00$ 120,00$
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA FÁBRICA 1.536,45$ 1.536,45$ 1.536,45$ 1.536,45$ 1.536,45$
OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 104,99$ 146,65$ 188,31$ 229,97$ 271,63$
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 8.635,06$ 12.061,42$ 15.487,77$ 18.914,13$ 22.340,48$
UNIFORMES Y PRENDAS DE VESTIR 254,89$ 356,03$ 457,17$ 558,30$ 659,44$
OTROS GASTOS INDIRECTO 6.805,90$ 9.506,45$ 12.207,00$ 14.907,55$ 17.608,10$
COSTO COMBUSTIBLES 1.574,28$ 2.198,94$ 2.823,61$ 3.448,27$ 4.072,94$
(-)PROMOCIONES Y DESCUENTOS 4.076,66$ 4.158,19$ 4.241,36$ 4.326,18$ 4.412,71$
(=) UTILIDAD BRUTAS EN VENTAS 230.466,88$ 324.538,74$ 420.773,84$ 519.706,17$ 621.996,99$
GASTOS OPERACIONALES 208.204,51$ 285.647,09$ 365.129,41$ 445.197,87$ 524.661,47$
GASTO VENTA 131.891,69$ 167.930,07$ 205.712,29$ 243.495,02$ 281.278,27$
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 11.149,73$ 18.119,46 25.089,19$ 32.058,91$ 39.028,64$
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 1.974,60$ 3.208,92 4.443,25$ 5.677,57$ 6.911,90$
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1.354,69$ 2.201,51 3.048,34$ 3.895,16$ 4.741,98$
GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD LOCALES 12.673,83$ 20.596,27 28.518,72$ 36.441,17$ 44.363,62$
GASTO PUBLICIDAD REDES SOCIALES 1.674,00$ 1.267,52$ 1.292,87$ 1.318,73$ 1.345,10$
GASTO DE VIAJES Y VIÁTICOS 2.010,34$ 3.267,01 4.523,68$ 5.780,34$ 7.037,01$
GASTO CAPACITACIÓN ATENCIÓN AL CLIENTE Y PASTELERÍA 801,93$ 689,92$ 689,92$ 689,92$ 689,92$
GASTO COMBUSTIBLEY LUBRICANTES 911,56$ 1.481,37 2.051,19$ 2.621,01$ 3.190,82$
2018 2022202120202019
224
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PERÍODOS
GASTO ALIMENTACIÓN 6.700,61$ 10.889,19 15.077,76$ 19.266,33$ 23.454,91$
KYPROSS SERVICIOS COMPARTIDOS 389,23$ 632,53 875,84$ 1.119,15$ 1.362,45$
GASTO SEGUROS Y REASEGUROS 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$
GASTOS SERVICIOS BÁSICOS LOCALES 4.095,34$ 6.655,35 9.215,35$ 11.775,36$ 14.335,37$
MANTENIMIENTO Y CONTROL INTERNO LOCALES 14.633,49$ 23.780,92 32.928,36$ 42.075,79$ 51.223,23$
OTROS GASTOS 4.507,64$ 7.325,38 10.143,11$ 12.960,85$ 15.778,59$
GASTO INVESTIGACIÓN DE MERCADOS 1.200,00$
ARRIENDOS LOCALES 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$
ALICUOTAS LOCALES 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$
GASTOS ADMINISTRATIVOS 70.371,50$ 112.468,11$ 154.942,12$ 197.588,87$ 240.236,07$
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 13.870,48$ 22.540,95 31.211,43$ 39.881,90$ 48.552,38$
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 2.239,39$ 3.639,24 5.039,08$ 6.438,93$ 7.838,78$
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1.685,26$ 2.738,73 3.792,19$ 4.845,65$ 5.899,11$
(-) DEPRECIACIONES ADMINISTRACIÓN 2.077,73$ 2.077,73$ 2.077,73$ 2.581,73$ 2.581,73$
GASTOS BANCARIOS 5.738,64$ 9.325,89 12.913,13$ 16.500,37$ 20.087,61$
UTILES DE OFICINA 1.068,40$ 1.736,26 2.404,12$ 3.071,98$ 3.739,84$
GASTO COMBUSTIBLEY LUBRICANTES 849,49$ 1.380,50 1.911,52$ 2.442,54$ 2.973,55$
GASTO PERSONAL ALIMENTACION Y TRANSPORTE 2.262,17$ 3.676,26 5.090,34$ 6.504,43$ 7.918,52$
GASTO TRANSPORTE PERSONAL 23,82$ 38,71 53,60$ 68,49$ 83,38$
GASTOS SERVICIOS BÁSICOS FÁBRICA 771,97$ 1.254,53 1.737,10$ 2.219,66$ 2.702,22$
GASTOS FINANCIEROS 2.229,60$ 3.623,33 5.017,06$ 6.410,79$ 7.804,51$
GASTOS VARIOS 21.604,79$ 35.110,00 48.615,22$ 62.120,44$ 75.625,65$
GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULOS 1.007,85$ 1.637,86 2.267,87$ 2.897,88$ 3.527,89$
MONITOREO Y SEGURIDAD 922,92$ 1.499,84 2.076,76$ 2.653,68$ 3.230,60$
ASESORIA FINANCIERA 7.468,72$ 12.137,44 16.806,15$ 21.474,87$ 26.143,59$
INTERNET 4.063,25$ 6.603,20 9.143,15$ 11.683,10$ 14.223,05$
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.382,76$ 3.872,23 5.361,70$ 6.851,17$ 8.340,65$
CAPACITACION TRIBUTARIA 112,00$ 112,00$ 112,00$ 112,00$ 112,00$
GASTOS MOTIVACION PERSONAL 1.646,40$ 1.305,60$ 1.325,20$ 1.345,20$ 1.365,62$
GASTOS MANUALES 336,00$
GASTOS VARIOS NUEVOS PRODUCTOS 87,60$ 235,55$ 64,50$ 65,79$ 67,11$
(-)GASTOS FINANCIEROS 3.863,59$ 3.171,18$ 2.397,26$ 1.532,25$ 565,41$
(=)UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS 22.262,37$ 38.891,65$ 55.644,43$ 74.508,30$ 97.335,52$
(-) PARTCIPACIÓN A LOS TRABAJADORES 3.339,36$ 5.833,75$ 8.346,67$ 11.176,25$ 14.600,33$
(=) UTILIDAD GRAVABLE 18.923,02$ 33.057,90$ 47.297,77$ 63.332,06$ 82.735,19$
(-) IMPUESTO A LA RENTA 4.163,06$ 7.272,74$ 10.405,51$ 13.933,05$ 18.201,74$
(=) UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 14.759,95$ 25.785,16$ 36.892,26$ 49.399,01$ 64.533,45$
2018 2019 2020 2021 2022
225
Tabla 76. Estado de Resultados Proyectado helados Prodhel S.A.
PERÍODOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022
VENTAS HELADOS 212.533,59$ 356.690,00$ 500.846,40$ 645.002,81$ 789.159,22$ 933.315,63$
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 93.067,65$ 151.396,46$ 209.725,27$ 268.054,08$ 326.382,89$ 384.711,70$
COSTOS DE VENTA 33.259,42$ 55.137,88$ 77.016,34$ 98.894,80$ 120.773,26$ 142.651,72$
MATERIA PRIMA 24.589,29$ 40.764,43$ 56.939,57$ 73.114,71$ 89.289,86$ 105.465,00$
MANO DE OBRA DIRECTA Y BENEFICIOS 4.946,25$ 8.199,95$ 11.453,66$ 14.707,36$ 17.961,07$ 21.214,77$
SUELDOS Y SALARIOS 3.819,53$ 6.332,06$ 8.844,60$ 11.357,13$ 13.869,67$ 16.382,20$
DÉCIMO TERCERO 318,32$ 527,71$ 737,11$ 946,50$ 1.155,90$ 1.365,29$
DÉCIMO CUARTO 312,50$ 518,07$ 723,63$ 929,20$ 1.134,77$ 1.340,33$
VACACIONES 31,86$ 52,82$ 73,78$ 94,73$ 115,69$ 136,65$
APORTES PATRONALES 464,04$ 769,29$ 1.074,54$ 1.379,79$ 1.685,05$ 1.990,30$
MANO DE OBRA INDIRECTA Y BENEFICIOS 11.144,98$ 18.476,29$ 25.807,59$ 33.138,90$ 40.470,21$ 48.354,14$
SUELDOS Y SALARIOS 4.400,00$ 7.294,37$ 10.188,75$ 13.083,12$ 15.977,50$ 19.090,05$
DÉCIMO TERCERO 366,63$ 607,80$ 848,98$ 1.090,15$ 1.331,33$ 1.590,68$
DÉCIMO CUARTO 343,75$ 569,87$ 796,00$ 1.022,12$ 1.248,24$ 1.491,41$
APORTES PATRONALES 534,60$ 886,27$ 1.237,93$ 1.589,60$ 1.941,27$ 2.319,44$
ALIMENTACIÓN 5.500,00$ 9.117,97$ 12.735,94$ 16.353,91$ 19.971,87$ 23.862,56$
OTROS INSUMOS Y MATERIALES 9.458,90$ 15.681,08$ 21.903,26$ 28.125,45$ 34.347,63$ 40.569,81$
ARRIENDO DE FABRICA 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$ 2.000,00$
MANTENIMIENTO DE FABRICA 90,00$ 90,00$ 90,00$ 90,00$ 90,00$ 90,00$
DEPRECACION MAQUINARIA FABRICA 2.306,77$ 2.306,77$ 2.306,77$ 2.306,77$ 2.306,77$ 2.306,77$
OTROS COSTOS DE PRODUCCION 63,33$ 104,99$ 146,65$ 188,31$ 229,97$ 271,63$
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 5.208,71$ 8.635,06$ 12.061,42$ 15.487,77$ 18.914,13$ 22.340,48$
UNIFORMES Y PRENDAS DE VESTIR 153,75$ 254,89$ 356,03$ 457,17$ 558,30$ 659,44$
OTROS GASTOS INDIRECTOS 4.105,35$ 6.805,90$ 9.506,45$ 12.207,00$ 14.907,55$ 17.608,10$
COSTOS COMBUSTIBLES 949,61$ 1.574,28$ 2.198,94$ 2.823,61$ 3.448,27$ 4.072,94$
(=) UTILIDAD BRUTAS EN VENTAS 119.465,94$ 205.293,54$ 291.121,13$ 376.948,73$ 462.776,33$ 548.603,93$
GASTOS OPERACIONALES 116.022,93$ 196.405,26$ 276.787,59$ 357.169,92$ 437.552,25$ 517.934,58$
GASTO VENTA 90.458,89$ 128.215,76$ 165.972,63$ 203.729,50$ 241.486,37$ 279.243,24$
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 4.180,00$ 11.149,73$ 18.119,46 25.089,19$ 32.058,91$ 39.028,64$
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 740,27$ 1.974,60$ 3.208,92 4.443,25$ 5.677,57$ 6.911,90$
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 507,87$ 1.354,69$ 2.201,51 3.048,34$ 3.895,16$ 4.741,98$
GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD LOCALES 4.751,38$ 12.673,83$ 20.596,27 28.518,72$ 36.441,17$ 44.363,62$
GASTO DE VIAJES Y VIÁTICOS 753,67$ 2.010,34$ 3.267,01 4.523,68$ 5.780,34$ 7.037,01$
GASTO COMBUSTIBLEY LUBRICANTES 341,74$ 911,56$ 1.481,37 2.051,19$ 2.621,01$ 3.190,82$
GASTO ALIMENTACION 2.512,04$ 6.700,61$ 10.889,19 15.077,76$ 19.266,33$ 23.454,91$
KYPROSS SERVICIOS COMPARTIDOS 145,92$ 389,23$ 632,53 875,84$ 1.119,15$ 1.362,45$
226
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PERÍODOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTO SEGUROS Y REASEGUROS 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$ 3.930,90$
GASTOS SERVICIOS BASICOS LOCALES 1.535,33$ 4.095,34$ 6.655,35 9.215,35$ 11.775,36$ 14.335,37$
MANTENIMIENTO Y CONTROL INTERNO LOCALES 5.486,05$ 14.633,49$ 23.780,92 32.928,36$ 42.075,79$ 51.223,23$
OTROS GASTOS 1.689,90$ 4.507,64$ 7.325,38 10.143,11$ 12.960,85$ 15.778,59$
ARRIENDOS LOCALES 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$ 59.173,27$
ALICUOTAS LOCALES 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$ 4.710,55$
GASTOS ADMINISTRATIVOS 25.564,04$ 68.189,50$ 110.814,96$ 153.440,42$ 196.065,88$ 238.691,34$
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 5.200,00$ 13.870,48$ 22.540,95 31.211,43$ 39.881,90$ 48.552,38$
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 839,54$ 2.239,39$ 3.639,24 5.039,08$ 6.438,93$ 7.838,78$
GASTO APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 631,80$ 1.685,26$ 2.738,73 3.792,19$ 4.845,65$ 5.899,11$
GASTOS BANCARIOS 2.151,40$ 5.738,64$ 9.325,89 12.913,13$ 16.500,37$ 20.087,61$
UTILES DE OFICINA 400,54$ 1.068,40$ 1.736,26 2.404,12$ 3.071,98$ 3.739,84$
GASTO COMBUSTIBLEY LUBRICANTES 318,47$ 849,49$ 1.380,50 1.911,52$ 2.442,54$ 2.973,55$
GASTO PERSONAL ALIMENTACION Y TRANSP 848,08$ 2.262,17$ 3.676,26 5.090,34$ 6.504,43$ 7.918,52$
GASTO TRANSPORTE PERSONAL 8,93$ 23,82$ 38,71 53,60$ 68,49$ 83,38$
GASTOS SERVICIOS BASICOS FABRICA 289,41$ 771,97$ 1.254,53 1.737,10$ 2.219,66$ 2.702,22$
GASTOS FINANCIEROS 835,87$ 2.229,60$ 3.623,33 5.017,06$ 6.410,79$ 7.804,51$
GASTOS VARIOS 8.099,57$ 21.604,79$ 35.110,00 48.615,22$ 62.120,44$ 75.625,65$
GASTO MANTENIMIENTO VEHICULOS 377,84$ 1.007,85$ 1.637,86 2.267,87$ 2.897,88$ 3.527,89$
MONITOREO Y SEGURIDAD 346,00$ 922,92$ 1.499,84 2.076,76$ 2.653,68$ 3.230,60$
ASESORIA FINANCIERA 2.800,00$ 7.468,72$ 12.137,44 16.806,15$ 21.474,87$ 26.143,59$
INTERNET 1.523,30$ 4.063,25$ 6.603,20 9.143,15$ 11.683,10$ 14.223,05$
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS 893,29$ 2.382,76$ 3.872,23 5.361,70$ 6.851,17$ 8.340,65$
(=)UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.443,01$ 8.888,28$ 14.333,54$ 19.778,81$ 25.224,08$ 30.669,35$
(-) PARTCIPACION A LOS TRABAJADORES 516,45$ 1.333,24$ 2.150,03$ 2.966,82$ 3.783,61$ 4.600,40$
(=) UTILIDAD GRAVABLE 2.926,56$ 7.555,03$ 12.183,51$ 16.811,99$ 21.440,47$ 26.068,95$
(-) IMPUESTO A LA RENTA 643,84$ 1.662,11$ 2.680,37$ 3.698,64$ 4.716,90$ 5.735,17$
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 2.282,71$ 5.892,93$ 9.503,14$ 13.113,35$ 16.723,56$ 20.333,78$
227
Tabla 77.Flujo de Efectivo helados PRODHEL S.A. más incorporación de nuevos productos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
PERIODOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022
INVERSIÓN INICIAL PRODHEL
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS INTAGIBLES
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL INVERSIÒN INICIAL
INVERSIÓN INICIAL NUEVOS PROD
ACTIVOS FIJOS 1.951,16$
ACTIVOS INTAGIBLES
CAPITAL DE TRABAJO 41.167,50$
TOTAL INVERSIÒN INICIAL -43.118,66$
VENTAS 407.666,00$ 566.346,62$ 728.805,82$ 895.975,97$ 1.069.011,68$
COSTO DE VENTAS 173.122,45$ 237.649,69$ 303.790,62$ 371.943,61$ 442.601,98$
(-)PROMOCIONES Y DESCUENTOS 4.076,66$ 4.158,19$ 4.241,36$ 4.326,18$ 4.412,71$
UTILIDAD BRUTA 230.466,88$ 324.538,74$ 420.773,84$ 519.706,17$ 621.996,99$
GASTOS DE OPERACIÓN 208.204,51$ 285.647,09$ 365.129,41$ 445.197,87$ 524.661,47$
UTILIDAD EN OPERACIÓN 22.262,37$ 38.891,65$ 55.644,43$ 74.508,30$ 97.335,52$
GASTOS FINANCIEROS 3.863,59$ 3.171,18$ 2.397,26$ 1.532,25$ 565,41$
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTOS22.262,37$ 38.891,65$ 55.644,43$ 74.508,30$ 97.335,52$
PARTCIPACION TRABAJADORES 3.339,36$ 5.833,75$ 8.346,67$ 11.176,25$ 14.600,33$
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 18.923,02$ 33.057,90$ 47.297,77$ 63.332,06$ 82.735,19$
IMPUESTO A LA RENTA ESTIMADO 4.163,06$ 7.272,74$ 10.405,51$ 13.933,05$ 18.201,74$
UTLIDAD NETA DEL EJERCICIO 14.759,95$ 25.785,16$ 36.892,26$ 49.399,01$ 64.533,45$
DEPRECIACIÒN 3.614,18$ 3.614,18$ 3.614,18$ 4.118,18$ 4.118,18$
TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO OPERACIÒN 18.374,14$ 29.399,34$ 40.506,44$ 53.517,19$ 68.651,63$
FLUJOS DE FECTIVOS TERMINALES
(+) Recuperacion CTN 41.167,50$
(+) Valor de salvamento 4.118,18$
(=) Flujos terminales 45.285,68$
(=) FLUJOS NETO DE EFECTIVO TOTAL
ANUAL $ -43.118,66 18.374,14$ 29.399,34$ 40.506,44$ 53.517,19$ 113.937,31$
ESTADO DE FLUJO DE EEFCTIVO
228
4.7.Evaluación financiera de la inversión
La evaluación financiera permite conocer si es viable o no la inversión propuesta para el
logro de los objetivos. Para lo cual se determinará la tasa de rendimiento requerida, la tasa
interna de retorno, el valor actual neto, el período de recuperación de la inversión y la razón
costo – beneficio.
4.7.1. Tasa de rendimiento requerida
Para establecer la tasa de rendimiento requerida del 11,69% se considera los diferentes
elementos que se muestra en el siguiente cuadro, datos que fueron sacados del Banco
Central con corte al 30 de abril del 2018.
Tabla 78 CÁLCULO DE LA TRR
Fuente: Investigación propia
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
4.7.2. Valor Presente Neto VPN
Es un indicador financiero que permite traer al presente los diferentes flujos de efectivo
futuros que se espera genere la implementación del plan estratégico propuesto, descontados
a una tasa de rendimiento requerida del 11,69%, del cual se restará la inversión inicial, a fin
de conocer el beneficio neto que obtendrá PRODHEL S.A., con la implementación del
plan.
TASA DE RENDIMIENTO REQUERIDA
Tasa Pasiva 4,99%
Riesgo Pais 6,28%
Tasa inflación 0,42%
11,69%
229
Tabla 79 CÁLCULO DEL VPN DE LA INVERSIÓN
Fuente: Investigación propia
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Realizada la evaluación del proyecto, según los excedentes obtenidos en los diferentes
años de implementación del plan estratégico, la empresa PRODHEL S.A. presenta un
VPN positivo de $ 125.915,64 lo cual refleja que la ejecución del proyecto es viable.
4.7.3. Tasa Interna de Retorno
La TIR nos indica la tasa máxima de rendimiento requerida que puede lograr, para
que un proyecto sea beneficioso. La TIR muestra a que tasa el VPN es igual a cero, y
se compara con la TRR (tasa de rendimiento requerida) según los siguientes criterios:
TIR > = TRR, es aceptable
TIR < TRR, no es aceptable
𝐓𝐈𝐑 = 𝑻𝒎 + (𝑻𝑴− 𝑻𝒎)𝑽𝑷𝑵𝑻𝒎
∑(𝑽𝑷𝑵𝑺)
TIR = 71%
La TIR obtenida es de 71% la cual es mayor a la tasa de rendimiento requerida de
11,69% lo cual representa que la propuesta del plan estratégico es rentable.
AÑOS FLUJO NETO VALOR
PRESENTE
0 -43.118,66$
1 18.374,14$ 0,895335303 16.451,01$
2 29.399,34$ 0,801625304 23.567,26$
3 40.506,44$ 0,717723435 29.072,42$
4 53.517,19$ 0,642603129 34.390,31$
5 113.937,31$ 0,575345267 65.553,29$
169.034,30$
125.915,64$
TOTAL VALOR PRESENTE
TOTAL VALOR PRESENTE NETO
+ 𝑇
230
4.7.4. Periodo de recuperación.
Tabla 80 PERIODO DE RECUPERACIÓN
Fuente: Investigación propia
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
𝐏𝐑 =$ 𝟑. 𝟏𝟎𝟎, 𝟑𝟗
$ 𝟐𝟗. 𝟎𝟕𝟐, 𝟒𝟐
PR = 0.1066
El período de recuperación de la inversión es de 2 años, 1 meses.
4.7.5. Razón costo – beneficio
Determina el beneficio de un proyecto mediante la valoración en términos monetarios de
todos los beneficios y costos derivados directa e indirectamente de dicho proyecto.
Tabla 81 RAZÓN COSTO - BENEFICIO
Fuente: Investigación propia
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
AÑOS FLUJO NETO VALOR
PRESENTE ACUMULADO
0 -43.118,66$
1 18.374,14$ 0,895335303 16.451,01$ 16.451,01$
2 29.399,34$ 0,801625304 23.567,26$ 40.018,27$
3 40.506,44$ 0,717723435 29.072,42$ 3.100,39$
4 53.517,19$ 0,642603129 34.390,31$
5 113.937,31$ 0,575345267 65.553,29$
+ 𝑇
AÑOS 2
MESES 0,1066 * 12 = 1,2792 = 1
AÑOS FLUJO NETO VALOR
PRESENTE
0 -43.118,66$
1 18.374,14$ 0,895335303 16.451,01$
2 29.399,34$ 0,801625304 23.567,26$
3 40.506,44$ 0,717723435 29.072,42$
4 53.517,19$ 0,642603129 34.390,31$
5 113.937,31$ 0,575345267 65.553,29$
169.034,30$ TOTAL VALOR PRESENTE
+ 𝑇
231
IR =∑𝑉𝐴𝐿𝑂 𝑃 𝐸𝑆𝐸𝑁𝑇𝐸 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐹𝐿𝑈𝐽𝑂𝑆
𝐼𝑁𝑉𝐸 𝑆𝐼Ó𝑁
𝐈𝐑 =$ 𝟏𝟔𝟗. 𝟎𝟑𝟒, 𝟑𝟎
$ 𝟒𝟑. 𝟏𝟏𝟖, 𝟔𝟔= 𝟑, 𝟗𝟐
El índice de rentabilidad es mayor que uno, por lo cual es aceptable. Además indica que por
$1,00 dólar invertido la Fundación obtendrá $2.92cvts de excedente.
Tabla 82. Punto de equilibrio de los nuevos productos
PAY DE FRUTAS
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis: el punto donde se interceptan las líneas es el punto de equilibrio, en este caso para
que la empresa cubra los costos tiene que vender 2601 unidades de pay de frutas, y recibir
$31.212,70.
Inversión inicial -43.118,66$
Valor presente 169.034,30$
Índice de Rentabilidad 3,92
COSTO FIJO 18.181,23$
PRECIO VENTAS UNITARIO 12,00$
COSTO VARIABLE UNITARIO 5,01$
X 2601
COSTO VARIABLE TOTAL 13.031,47$
INGRESO TOTAL 31.212,70$
$-
$5.000,00
$10.000,00
$15.000,00
$20.000,00
$25.000,00
$30.000,00
$35.000,00
1 98
19
52
92
38
94
86
58
36
80
77
78
74
97
11
06
81
16
51
26
21
35
91
45
61
55
31
65
01
74
71
84
41
94
12
03
82
13
52
23
22
32
92
42
62
52
32
62
0
PUNTO DE EQUILIBRIO DE PAY DE FRUTAS
COSTO FIJO COSTO VARIABLE TOTAL COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
232
TORTA SEMI FRÍA
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis: el punto donde se interceptan las líneas es el punto de equilibrio, en este caso para
que la empresa cubra los costos tiene que vender 2702 unidades de torta semi fría, y recibir
$32.423,75.
233
TRONCO DE CHOCOLATE
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Análisis: el punto donde se interceptan las líneas es el punto de equilibrio, en este caso
para que la empresa cubra los costos tiene que vender 2642 unidades de tronco de
chocolate, y recibir $31.702,59
COSTO FIJO 18.181,23$
PRECIO VENTAS UNITARIO 12,00$
COSTO VARIABLE UNITARIO 5,12$
X 2642
COSTO VARIABLE TOTAL 13.521,36$
INGRESO TOTAL 31.702,59$
$-
$5.000,00
$10.000,00
$15.000,00
$20.000,00
$25.000,00
$30.000,00
$35.000,00
19
21
83
27
43
65
45
65
47
63
87
29
82
09
11
10
02
10
93
11
84
12
75
13
66
14
57
15
48
16
39
17
30
18
21
19
12
20
03
20
94
21
85
22
76
23
67
24
58
25
49
26
40
PUNTO DE EQUILIBRIO TRONCO DE CHOCOLATE
COSTO FIJO COSTO VARIABLE TOTAL COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
234
4.7 DESARROLLO DE PROYECTO
Tabla 83. Programa N 1 PROGRAMA PROGRAMA DE MARKETING
ÁREA Marketing
RESPONSABLE Gerente de General
RESPONSABILIDADES
Realizar la búsqueda de empresas que oferten servicios de investigación en el mercado, entregar incentivos publicitarios, contratar cuñas publicitarias en la radio,
Promocionar en redes sociales sobre promociones y descuento al público, Crear una página web de la empresa como también videos en el YouTube sobre los
productos.
OBJETIVO GENERAL
Aumentar la participación de la organización en el mercado por medio de técnicas de mercadotecnia, que permita dar a conocer el público en general el producto y
servicios de calidad que PRODHEL ofrece incrementando y mejorando la aceptación de clientes actuales, potenciales y futuros con precios competitivos en el
mercado.
METAS Incremento de por lo menos 35% en ventas - Trabajar con el 100% de los clientes frecuentes - Publicidad al menos en un período semestral - Aumento del 30% de
clientes
INDICADORES DE
GESTIÓN Participación en el mercado - Imagen de la empresa - Adquisición Publicidad - # de nuevos clientes
VALOR $29.313,32
FINANCIAMIENTO Recursos propios 5.8% (Préstamo accionistas) - Financiamiento bancario 86.09% (Banco bolivariano a 5años plazo, tasa de interés: 11.18%) - capitalización de
utilidades 8.12%
PROYECTO ACTIVIDADES RESPONSABLE
PERIODO
TOTAL DEL
PROYECTO FINANCIAMIENTO
2018 2019 2020 2021 2022
Marketing
Contratación de la empresa solicitada en la
investigación
Gerente General
1.200,00 1.200,00
Recursos propios
5.8% (Préstamo
accionistas) -
Financiamiento
bancario 86.09%
(Banco bolivariano a
5años plazo, tasa de
interés: 11.18%) -
capitalización de
utilidades 8.12%
Entregar incentivos publicitarios. 40,00 40,80 41,62 42,45 43,30 208,16
Contratar cuñas publicitarias en la radio 560,00 571,20 582,62 594,28 606,16 2.914,26
Promocionar en redes sociales sobre
promociones y descuento al publico 594,00 605,88 618,00 630,36 642,96 3.091,20
Crear una página web de la empresa como
también videos en el youtube sobre los
productos
480,00 49,64 50,63 51,65 52,68 684,60
Fidelización de clientes Determinar descuentos y promociones que
se aplican. 4.076,66 4.158,19 4.241,36 4.326,18 4.412,71 21.215,10
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
.
235
Tabla 84. Programa N 2
PROGRAMA PROGRAMA FINANCIERO
ÁREA FINANCIERA
RESPONSABLE Gerente General y Salvarasmo
RESPONSABILIDADES Actualización el sistema contable - Desarrollar capacitaciones al personal del área financiera en cursos de auditoría tributaria y financiera
- Gestionar oportunidades de financiamiento a bajo costo.
OBJETIVO GENERAL Mejorar la toma de decisiones por parte de la gerencia con el uso y manejo adecuado de la información financiera, que permita obtener
oportunidades de progreso y desarrollo de la organización.
METAS Nivel de liquidez frente a deudas de corto plazo de 1 a 1,5 - Máximo 25% con instituciones financieras - Incremento de por lo menos 40%
en utilidad neta respecto al periodo anterior
INDICADORES DE
GESTIÓN Liquidez - Apalancamiento - Utilidad Neta
VALOR $757.91
FINANCIAMIENTO Recursos propios 5.8% (Préstamo accionistas) - Financiamiento bancario 86.09% (Banco bolivariano a 5años plazo, tasa de interés: 11.18%) -
capitalización de utilidades 8.12%
PROYECTO ACTIVIDADES RESPONSABL
E
PERIODO TOTAL DEL
PROYECTO FINANCIAMIENTO
2018 2019 2020 2021 2022
Actualización del sistema
existente
Actualización en inventarios,
clientes y pedidos
Gerente
General y
Salvaramso
25,60 25,60
Recursos propios 5.8%
(Préstamo accionistas) -
Financiamiento bancario
86.09% (Banco
bolivariano a 5años
plazo, tasa de interés:
11.18%) - capitalización
de utilidades 8.12%
Capacitación a los
colaboradores del área
financiera.
Capacitación tributaria. 112,00 112,00 112,00 112,00 112,00 560,00
Financiamiento Bancario
Evaluar de financiamiento con
instituciones financieras 116,14 116,14
Concretar Financiamiento bancario 56,17 56,17
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
236
Tabla 85. Programa N 3
PROGRAMA PROGRAMA DE RECURSOS HUMANOS
ÁREA RECURSOS HUMANOS
RESPONSABLE Gerente General
RESPONSABILIDA
DES
Establecer incentivos laborales que aumente la motivación y rendimiento del personal, Realizar capacitaciones permanentes al personal de cada área de
la organización, Elaborar manuales de funciones que informen y orienten sobre la conducta y desempeño de los empleados en las actividades de la
empresa
OBJETIVO
GENERAL
Ampliar las capacidades laborales con capacitaciones periódicas, con el fin de que el personal pueda desarrollar las funciones de una manera correcta y
oportuna, de igual manera implantar manuales para determinar responsabilidades y funciones de cada uno de los trabajadores de la empresa.
METAS Al menos 10 horas semestrales - Disminución del 5% en tiempos muertos - Disminución del 5% en quejas y reclamos
INDICADORES DE
GESTIÓN Tiempo empleado - Ambiente laboral
VALOR $10.773.62
FINANCIAMIENTO Recursos propios 5.8% (Préstamo accionistas) - Financiamiento bancario 86.09% (Banco bolivariano a 5años plazo, tasa de interés: 11.18%) - capitalización de
utilidades 8.12%
PROYECTO ACTIVIDADES RESPONSABLE PERIODO TOTAL DEL
PROYECTO
FINANCIAMIENTO
2018 2019 2020 2021 2022
Recursos Humanos
Actividades de integración
Gerente General
360,00 360,00 Recursos propios 5.8%
(Préstamo accionistas)
- Financiamiento
bancario 86.09%
(Banco bolivariano a
5años plazo, tasa de
interés: 11.18%) -
capitalización de
utilidades 8.12%
Determinación de incentivos para el
personal 926,40 945,60 965,20 985,20 1.005,62 4.828,02
Contratación de la empresa atención al
cliente 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 1.800,00
Recopilación de información y procesos
y Elaboración de manuales de procesos 689,92 689,92 689,92 689,92 689,92 3.449,60
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
237
Tabla 86. Programa N 4
PROGRAMA PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
ÁREA Producción y Comercialización
RESPONSABLE Jefe de Producción
RESPONSABILIDADES
Ponerse en contacto con empresas que oferten maquinaria extractora de pulpa industrial, Incrementar variedad de productos, gestionar
capacitaciones en la elaboración de nuevos productos.
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar un producto de calidad y un servicio de excelencia que satisfaga las necesidades y gustos de los consumidores, para que de esa
manera se alcance el posicionamiento en el mercado sin olvidar la optimización de los recursos y agregando variedad y diferenciación del
producto.
METAS Menos del 5% de clientes con reclamos y 95% de clientes están satisfechos - Incremento de al menos 35% en las ventas - Disminuir
trimestralmente los desperdicios por los menos un 10%
INDICADORES DE
GESTIÓN Servicio de calidad - Diversificación - Optimización de recursos
VALOR $2.273,81
FINANCIAMIENTO
Recursos propios 5.8% (Préstamo accionistas) - Financiamiento bancario 86.09% (Banco bolivariano a 5años plazo, tasa de interés: 11.18%) - capitalización de
utilidades 8.12%
PROYECTO ACTIVIDADES RESPONSABLE PERIODO TOTAL DEL
PROYECTO FINANCIAMIENTO
2018 2019 2020 2021 2022
Producción
Adquisición de la maquinaria
Jefe de
Producción
1.400,00 1.400,00
Recursos propios 27%
- Financiamiento
bancario 73%
Equipos y materiales
repostería 439,15 439,15
Capacitación al personal de la
preparación de los nuevos
productos
112,01
112,01
Reuniones constantes con
proveedores para formar
acuerdos.
62,00 63,24 64,50 65,79 67,11 322,65
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
238
4.8 SEGUIMIENTO
Toda empresa, independientemente del tamaño y la actividad, debe llevar a cabo procesos
de post venta y seguimiento comercial de sus clientes. Tenemos que tener en cuenta que
operamos en un mercado competitivo en el que la oferta es cada vez más grande y la
demanda cada vez más pequeña.
En este entorno, debemos cuidar muy bien a nuestros clientes y estar siempre dónde y
cuándo nos necesiten. El seguimiento de éstos se debe llevar a cabo desde la creación del
lead (un lead es un cliente potencial que ha mostrado cierto interés por nuestro servicio)
hasta después de la compra y satisfacción del servicio.
1. Consecución del lead.
2. Llamada y reunión: Tras la generación del lead, el siguiente paso es ir a visitar la
empresa, o si el tiempo o la distancia no lo permiten, hacer una audio o
videoconferencia para hablar de la situación de la compañía, de sus necesidades, sus
intereses… Este punto es muy importante, ya que si no realizamos un seguimiento
comercial del lead, podemos perderle y que se vaya a la competencia.
3. Demostración o prueba: Hay casos en los que el servicio es demasiado complejo y
precisa una formación tecnológica o requiere de una prueba previa para conocer su
funcionamiento (por ejemplo: software informático).
4. Oferta: Una vez que el cliente potencial muestra un interés claro por nuestro
producto o servicio pasamos a elaborar la oferta o el presupuesto adaptado a sus
necesidades.
5. Cierre de oferta.
6. Post venta: además del soporte técnico, comercial, etc., muy valorado en servicios,
debemos llevar a cabo un seguimiento periódico del cliente para saber si está
contento con el servicio o si le surgen otras necesidades. Si está satisfecho, este
proceso nos permitirá saber por
7. qué gusta nuestro servicio y cómo podemos volver a trabajar con él, y si está
insatisfecho nos permitirá saber por qué y, si es posible, compensarle para que siga
confiando en nosotros.(Crizón J. , 2015)
239
Tabla 87 Tablero de Comando Área Financiera TABLERO DE COMANDO ÁREA FINANCIERA
FUNDAMENTOS CARACTERÍSTICAS DEL INDICADOR CUMPLIMIENTO
OBJETIVO
GENERAL METAS INDICADOR RESPONSABLE FRECUENCIA FUENTE LINEA BASE CP MP LP INCUMPLIMIENTO
CUMPLIENTO
MODERADO
CUMPLIEMNTO
SATISFACTORIO
Mejorar la
toma de
decisiones
por parte de la
gerencia con
el uso y
manejo
adecuado de
la
información
financiera,
que permita
obtener
oportunidades
de progreso y
desarrollo de
la
organización.
Manejar un nivel
de Liquidez en
un período
contable entre 1 a
1,5
Nivel de
Liquidez
G. General y
Salvaramso Semestral
Estados
Financieros
Nivel de
Liquidez de
1 a 1,5
1 1,3 1,5 <1 1 - 1,5 >1,5
Apalancamiento
de hasta el 25%
Apalancami
ento
G. General y
Salvaramso Semestral
Estados
Financieros
Endeudami
ento de
hasta el
25%
45% 35% 25% >45% 25% - 45% <25%
Incremento del
40% en
utilidades
Utilidad
Neta
G. General y
Salvaramso Anual
Estados
Financieros
Incremento
de por lo
menos 40%
respecto al
año anterior
30% 35% 40% <30% 35% - 40% >40%
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
240
Tabla 88 Tablero de Comando Área Marketing TABLERO DE COMANDO ÁREA MARKETING
FUNDAMENTOS CARACTERÍSTICAS DEL INDICADOR CUMPLIMIENTO
OBJETIVO
GENERAL
METAS INDICADOR RESPONSABLE FRECUENCI
A FUENTE LINEA BASE CP MP LP
INCUMPLIMIENT
O
CUMPLIENTO
MODERADO
CUMPLIEMNTO
SATISFACTORI
O
Aumentar la
participación de
la empresa en el
mercado por
medio de
técnicas de
mercadotecnia,
que permita dar a
conocer al
público en
general el
producto y
servicios de
calidad que
ofrece
PRODHEL S.A.,
incrementando y
mejorando la
aceptación de
clientes actuales
y potenciales.
Incremento
de por lo
menos 30%
en ventas
Ventas
reales
Gerente
General Trimestral
Reportes
de
ventas
% Ventas
reales
15
%
25
%
35
% <15% 25% - 30% >35%
Trabajar con
al menos
30% de los
clientes
frecuentes
# de
clientes
frecuentes
Gerente
General Trimestral
Base de
datos de
clientes
% de
clientes
frecuentes
10
%
20
%
30
% <10% 10% - 20% >30%
30% de
clientes
nuevos
# clientes
nuevos
Gerente
General Trimestral
Base de
datos de
clientes
% del total
de clientes
obtenidos
por los
medios
publicitarios
10
%
20
%
30
% <10% 10% - 20% >30%
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
241
Tabla 89 Tablero de Comando Área de Producción y Comercialización
TABLERO DE COMANDO ÁREA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
FUNDAMENTOS CARACTERÍSTICAS DEL INDICADOR CUMPLIMIENTO
OBJETIVO
GENERAL METAS INDICADOR RESPONSABLE FRECUENCIA FUENTE LINEA BASE CP MP LP INCUMPLIMIENTO
CUMPLIENTO
MODERADO
CUMPLIEMNTO
SATISFACTORIO
Proporcionar
un producto de
calidad y un
servicio de
excelencia que
satisfaga las
necesidades y
gustos de los
consumidores,
para que de esa
manera se
alcance el
posicionamient
o en el mercado
sin olvidar la
optimización
de los recursos
y agregando
variedad y
diferenciación
del producto.
Menos del
5% de
clientes con
reclamos y
95% de
clientes están
satisfechos
Servicios de
calidad
Jefe de
Producción Mensual Encuesta
Menos del
5% de
clientes con
reclamos
15% 10% 5% >15% 5% - 10% <5%
Incremento
de 35% en las
ventas
Ventas reales Jefe de
Producción Semestral
Reportes
de ventas
Incremento
de por lo
30% en las
ventas
15% 25% 35% <10% 15% - 25% >35%
Menos del
10% de
desperdicios
Eficacia Jefe de
Producción Mensual
Reportes
de
producci
ón
Menos del
10% de
desperdicios 30% 20% 10% >30% 10% - 20% <10%
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
242
Tabla 90 Tablero de Comando Área de Recursos Humano
TABLERO DE COMANDO ÁREA RECURSOS HUMANOS
FUNDAMENTOS CARACTERÍSTICAS DEL INDICADOR CUMPLIMIENTO
OBJETIVO
GENERAL METAS INDICADOR RESPONSABLE FRECUENCIA FUENTE LINEA BASE CP MP LP INCUMPLIMIENTO
CUMPLIENTO
MODERADO
CUMPLIEMNTO
SATISFACTORIO
Ampliar las
capacidades
laborales con
capacitacione
s periódicas,
con el fin de
que el
personal
puedan
desarrollar las
funciones de
una manera
correcta y
oportuna, de
igual manera
implantar
manuales para
determinar
responsabilid
ades y
funciones de
cada uno de
los
trabajadores
de la empresa.
Al menos
10 horas
semestral
Tiempo
Empleado
en
capacitación
Gerente
General Semestral
Programa
s de
capacitaci
ón
Horas
Semestrales 2h 5h 10h <2h 5h - 6h >10h
Menos del
5% en
tiempos
muertos.
Tiempo
Empleado
Gerente
General Trimestral
Registros
de RRHH
Menos del
5% 15% 10% 5% >15% 4,5-5% <5%
Igual al
100%
personal
motivado
Ambiente
laboral
Gerente
General Semestral
Registros
de RRHH
%
trabajadores
motivados
30% 60% 100
% <100% 100% >100%
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
243
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
La propuesta del plan estratégicoayudará a los directivos de la empresa PRODHEL
S.A., a tomar decisiones adecuadas y oportunas, siendo éstela guía para el desarrollo
eficiente de cada actividad y la orientación hacia oportunidades de progreso,
definiendo su misión, visión y objetivos que les permita permanecer en el mercado al
que pertenece.
El diagnóstico situacional realizado a la empresa PRODHEL S.A., nos permitió
conocer las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, las cuales sirven de
base para establecer estrategias que ayuden al desarrollo de la empresa.
El Direccionamiento estratégico planteado para la empresa PRODHEL S.A., nos
permitió determinar su situación actual y hacia dónde desea llegar en un futuro,
tomando como punto de partida la misión, visión, valores, principios, estrategias y
políticas que direccionen hacia el logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo.
La empresa PRODHEL S.A., al contar con planes tácticos le permite seguir líneas de
acción en cada área de la empresa, identificando el presupuesto por programa o
departamento se contribuye al crecimiento de los ingresos y optimización de recursos.
244
5.2 RECOMENDACIONES
Desarrollar un plan estratégico cada cuatro años que le permita determinar su misión,
visión, objetivos y estrategias y que el proceso de planeamiento estratégico pase a
formar parte de la cultura organizacional de la misma. Las estrategias deben ser
revisadas continuamente para ver si se está cumpliendo o no, en caso de que no se esté
cumpliendo se deben rectificar o modificar para alcanzar los objetivos planteados.
Realizar los cambios pertinentes, transformar las debilidades en fortalezas y convertir
las amenazas en oportunidades mediante procesos, políticas, normas que mejoren el
desempeño de las actividades tanto internas como externas, esto ayuda a mejorar su
planificación.
Dar a conocer a todo el personal la misión, visión, valores y principios de esta manera
los trabajadores y directivos se encuentran comprometidos y saben la forma en la que
se debe trabajar para alcanzar las metas trazadas por la empresa.
Poner en práctica todos los programas propuestos (marketing, fidelización,
motivación, capacitaciones, adquisición de maquinaria, manuales, mejora en el
sistema contable ya existente, diversificación de productos nuevos, convenios con
proveedores, financiamiento)para mejorar la dirección de la empresa, puesto que estos
programas ayudan a que la empresa se desenvuelva en el mercado de una manera
eficiente, brindando un producto y servicio de calidad y aumentando el nivel de ventas.
245
MATRIZ RESUMEN EJECUTIVO
CAPITULO
I OBJETIVO HIPÓTESIS
VARIABLES INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS INSTRUMENTOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
INDEPENDIENTE DEPENDIENTE
PL
AN
DE
TE
SIS
Diseñar la
propuesta de
un plan
estratégico
para la
empresa
Productora y
Comercializa
dora de
Helados de
Paila,
ubicada en la
parroquia
Colinas del
Valle-Cantón
Quito-
Pichincha-
Ecuador,
periodo
2017-2021
Al realizar la
Propuesta de un
Plan Estratégico
para la Empresa
PRODHEL S.A,
permitirá
cumplir con la
demanda del
mercado y las
distintas formas
de organización,
partiendo del
análisis de su
situación actual,
el
direccionamient
o estratégico y la
definición de los
planes de acción.
Plan Estratégico
Provienen de
la o las
variables
Se escribe
el o los
métodos
que se
utilizó en
el
desarrollo
de toda la
tesis.
Se escribe
la o las
técnicas
que se
utilizadas
en el
desarrollo
de toda la
Tésis
Se derivan de
la o las
técnicas
La propuesta del
plan estratégico
ayudará a los
directivos de la
empresa
PRODHEL S.A.,
a tomar
decisiones
adecuadas y
oportunas, siendo
éste la guía para
el desarrollo
eficiente de cada
actividad y la
orientación hacia
oportunidades de
progreso,
definiendo su
misión, visión y
objetivos que les
permita
permanecer en el
mercado al que
pertenece.
Desarrollar un plan
estratégico cada cuatro
años que le permita
determinar su misión,
visión, objetivos y
estrategias y que el
proceso de
planeamiento
estratégico pase a
formar parte de la
cultura organizacional
de la misma. Las
estrategias deben ser
revisadas
continuamente para
ver si se está
cumpliendo o no, en
caso de que no se esté
cumpliendo se deben
rectificar o modificar
para alcanzar los
objetivos planteados.
246
CAPITULO
II OBJETIVO HIPÓTESIS
VARIABLES INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS
INSTRUMENTO
S CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
INDEPENDIENTE DEPENDIENTE D
IAG
NÓ
ST
ICO
ES
TR
AT
ÉG
ICO
Identificar la
situación
actual de
PRODHEL a
través de un
diagnóstico
respectivo,
determinand
o los
lineamientos
básicos que
contribuyan
al plan
estratégico.
Al desarrollar
del diagnóstico
de la empresa
PRODHEL S.A,
precisa la
situación actual
determinando
lineamientos que
ayudarán a la
construcción de
un plan
estratégico.
Cadena de Valor
Actividades
primarias,
secundarias.
Método
Deductivo
-
Inductivo
Observación
Directa,
Revisión
biliográfica
Cuadros,
gráficos,
fotografías,
informes
estadísticos. El diagnóstico
situacional
realizado a la
empresa
PRODHEL S.A.,
nos permitió
conocer las
fortalezas,
oportunidades,
debilidades y
amenazas, las
cuales sirven de
base para
establecer
estrategias que
ayuden al
desarrollo de la
empresa.
Realizar los cambios
pertinentes,
transformar las
debilidades en
fortalezas y convertir
las amenazas en
oportunidades
mediante procesos,
políticas, normas que
mejoren el desempeño
de las actividades
tanto internas como
externas, esto ayuda a
mejorar su
planificación.
Fuerzas de Porter
Amenaza de
nuevo
competidores,
productos
sustitutos,
poder de
negociación
proveedores,
clientes.
Microambiente
Competencia,
proveedores,
clientes.
Macroambiente
Factores
políticos,
económico,
sociales,
tecnológicos,
ecológicos,
legales.
Recolección
de
información
Estados
Financieros,
Manuales.
Matriz FODA
Fortalezas,
oportunidades,
debilidades,
amenazas
247
CAPITULO
III OBJETIVO HIPÓTESIS
VARIABLES INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS
INSTRUMEN
TOS CONCLUSIONES
RECOMENDACIO-
NES INDEPENDIENTE DEPENDIENTE D
IRE
CC
ION
AM
IEN
TO
ES
TR
AT
ÉG
ICO
Desarrollar el
direccionamie
nto estratégico
de la empresa
PRODHEL
S.A tomando
en cuenta
como punto de
partida el
presente y
hacia donde
desea
proyectarse la
empresa.
Al implantar el
direccionamiento
estratégico
planteado para la
organización
determina los
principios, valores,
misión, visión,
objetivos,
estrategias,
políticas y mapa
estratégico.
Mapa Estratégico
Principios,
Valores,
Misión, Visión,
Objetivos,
Estrategias,
Políticas
Método
Deductivo
-Inductivo
Observació
n Directa
Fotografías,
gráficos,
cuadros
El
Direccionamiento
estratégico
planteado para la
empresa
PRODHEL S.A.,
nos permitió
determinar su
situación actual y
hacia dónde desea
llegar en un futuro,
tomando como
punto de partida la
misión, visión,
valores, principios,
estrategias y
políticas que
direccionen hacia
el logro de los
objetivos a corto,
mediano y largo
plazo.
Dar a conocer a todo el
personal la misión,
visión, valores y
principios de esta manera
los trabajadores y
directivos se encuentran
comprometidos y saben
la forma en la que se
debe trabajar para
alcanzar las metas
trazadas por la empresa.
Método
Estadístico
Revisión
bibliográfic
a
Libros,
revistas,
documentos
Método
analítico
Recolección
de
información
Estados
financieros,
manuales
248
CAPITULO
IV OBJETIVO HIPÓTESIS
VARIABLES
INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS INSTRUMENTOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
IND
EP
EN
DIE
NT
E
DE
PE
ND
IEN
TE
PL
AN
DE
AC
CIÓ
N,
PL
AN
ES
OP
ER
AT
IVO
S E
IND
ICA
DO
RE
S D
E G
ES
TIÓ
N
Construir un
plan táctico,
planes
operativos e
indicadores de
gestión,
contribuyendo
a las
estrategias de
corto y
mediano plazo
del plan
estratégico que
permitirá la
consecución de
los objetivos de
la empresa
PRODHEL.
Al contar de un
plan táctico,
planes operativos e
indicadores de
gestión para la
empresa
PRODHEL S.A,
que determine
programas,
proyectos y
actividades
realizables en el
espacio y en el
tiempo, se
establece en una
válida herramienta
para la adecuada
dirección de las
funciones
desarrolladas
dentro de la
entidad.
Planes Tácticos Programas
Método
Deductivo
-Inductivo
Observació
n Directa
Fotografías,
gráficos,
cuadros
La empresa
PRODHEL S.A., al
contar con planes
tácticos le permite
seguir líneas de
acción en cada área
de la empresa,
identificando el
presupuesto por
programa o
departamento se
contribuye al
crecimiento de los
ingresos y
optimización de
recursos.
Poner en práctica todos los
programas propuestos
(marketing, fidelización,
motivación,
capacitaciones, adquisición
de maquinaria, manuales,
mejora en el sistema
contable ya existente,
diversificación de
productos nuevos,
convenios con
proveedores,
financiamiento) para
mejorar la dirección de la
empresa, puesto que estos
programas ayudan a que la
empresa se desenvuelva en
el mercado de una manera
eficiente, brindando un
producto y servicio de
calidad y aumentando el
nivel de ventas.
Planes de acción Proyectos Método
Estadístico
Revisión
bibliográfic
a
Libros, revistas,
documentos
Planes operativos Actividades Método
analítico
Recolección
de
información
Estados
financieros,
manuales
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
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255
ANEXOS
256
ANEXO 1. CUADRO VENTAS AÑO 2017 PRODHEL
Ventas anual año 2017
VENTAS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGOST. SEPT. OCT. NOV. DIC. TOTAL
Ventas en
efectivo
Bosque $2.706,59 $3.134,17 $4.844,50 $4.275,81 $4.489,60 $1.932,67 $2.351,70 $2.993,07 $1.924,12 $1.423,85 $6.127,24 $6.554,82 $42.758,13
CCI $2.152,36 $2.492,38 $3.852,48 $3.400,25 $3.570,26 $1.536,91 $1.870,14 $2.380,17 $1.530,11 $1.132,28 $4.872,56 $5.212,58 $34.002,49
Malteria $2.091,82 $2.422,28 $3.744,13 $3.304,62 $3.469,85 $1.493,69 $1.817,54 $2.313,23 $1.487,08 $1.100,44 $4.735,52 $5.065,98 $33.046,17
Granados $2.286,88 $2.648,16 $4.093,26 $3.612,77 $3.793,40 $1.632,97 $1.987,02 $2.528,94 $1.625,74 $1.203,05 $5.177,09 $5.538,37 $36.127,65
Inca $1.883,31 $2.180,83 $3.370,92 $2.975,22 $3.123,98 $1.344,80 $1.636,37 $2.082,65 $1.338,85 $990,75 $4.263,49 $4.561,01 $29.752,18
VENTAS
LOCALES $175.686,64
Cobros de
Ventas a
Crédito
Franquicias $735,16 $851,30 $1.315,86 $1.161,40 $1.219,47 $524,95 $638,77 $812,98 $522,63 $386,75 $1.664,28 $1.780,42 $11.613,98
Kypross $1.102,75 $1.276,96 $1.973,80 $1.742,10 $1.829,20 $787,43 $958,15 $1.219,47 $783,94 $580,12 $2.496,43 $2.670,63 $17.420,97
ACTIVE
FOOD
MISTER
JOYS
$649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $649,50 $7.794,00
VENTAS
FABRICA $36.828,95
SUMA
TOTAL
VENTAS
$13.608,38 $15.655,59 $23.844,46 $21.121,66 $22.145,27 $9.902,92 $11.909,19 $14.980,01 $9.861,97 $7.466,73 $29.986,10 $32.033,32 $212.515,59
Fuente: Empresa Prodhel Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
257
ANEXO 2. Capacitaciones
258
ANEXO 3. Publicidad
259
260
ANEXO 4. Programa de motivación y capacitación al personal
ANEXO 5. Manuales de proceso
261
ANEXO 6. Maquinaria
262
ANEXO 7. Equipo
263
ANEXO 8. Proyección de ventas, costos y gastos helados Prodhel S.A.}
Tabla 91. Proyección ventas helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
N= 2
AÑO VENTAS X X2 X.Y PRONOSTICO a= 140455,38
2016 68.377,18$ -1 1 -68.377,18$ 68.377,18$ 1 b= 72078,20
2017 212.533,59$ 1 1 212.533,59$ 212.533,59$ 2 212533
2018 3 356.690,00$ 3 356689
2019 5 500.846,40$ 4 500845
2020 7 645.002,81$ 5 645001
2021 9 789.159,22$ 6 789157
2022 11 933.315,63$ 7 933313
2023 13 1.077.472,04$ 8 1077469
SUMA 280.910,77$ 48 2 144.156,41$ 4.583.396,86$
2018 356.690,00$
2019 500.846,40$
2020 645.002,81$
2021 789.159,22$
2022 933.315,63$
2023 1.077.472,04$
PRONOSTICO
DE EXCEL
y = 14415x - 75779
$-
$50.000,00
$100.000,00
$150.000,00
$200.000,00
$250.000,00
0 0,5 1 1,5 2 2,5
Proyección ventas Prodhel S.A.
264
Tabla 92. Proyección costos helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
265
Tabla 93. Proyección gastos helados Prodhel S.A (Método mínimos cuadrados)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
266
ANEXO 9. Incorporación nuevos productos al mercado
PREGUNTAS DE LA ENCUESTA
1. ¿Le gusta los postres ?
SI NO
2. ¿Por qué asiste al local helados de paila?
Tradicional
Sabor
Precio
Calidad
3. ¿Le gustaría que este establecimiento ofrezca nuevos postres?
SI NO
4. ¿Estaría dispuesto a adquirir en este establecimiento nuevos postres?
SI NO
5. ¿Cuáles son las características que considera más importantes que debe tener los nuevos
postres?
Calidad
Contextura
Sabor
Relleno
Aroma
Presentación
6. ¿De estos tres productos, cuál es de su mayor preferencia?
Torta semifría
Tronco de chocolate
Pay de frutas
267
7. ¿Cuánto pagaría por postre?
$1.50 $1.75 $2.00
Torta semifría
Tronco de chocolate
Pay de frutas
8. ¿Con qué frecuencia asiste al local?
1 a 3 veces a la semana
1 o 2 veces al mes
Ocasionalmente
9. ¿Le gustaría que exista descuentos y ofertas de estos productos?
SI NO
10. ¿Recomendaría estos postres a amigos o familiares?
SI NO
268
ESTUDIO DE MERCADO
TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN
Se desarrollará una encuesta personal, ya que esta permite mantener un contacto frente a
frente con el grupo objetivo y mantener un alto control de muestra.
El objetivo al realizar la encuesta es conocer cuántos clientes estarían dispuestos a adquirir
el nuevo producto y la aceptación que se tendrá en el mercado. Es fundamental verificar la
existencia de la necesidad para satisfacerla y que resulte rentable.
Método de Muestreo
Muestreo Probabilístico
En esta investigación se aplicó el método de muestreo probabilístico, ya que este método
utiliza un sistema de selección aleatoria en el que todos los individuos tienen la misma
probabilidad de ser elegidos para formar parte de una muestra.
Estos métodos de muestreo probabilístico nos aseguran la representatividad de la muestra
extraída y son, por tanto, los más recomendables.
Dentro de este método encontraremos el siguiente tipo de muestreo:
Muestreo aleatorio simple: utilizaremos este tipo de muestreo ya que tomaremos
solamente una muestra de la población para extraer una conclusión. De esta manera se
asegura no gastar demasiado tiempo, ni dinero.
Cálculo del tamaño de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra se tomó como referencia el número de clientes
totales que tiene PRODHEL S.A., y sus sucursales. Esta información se obtuvo mediante
una base de datos de clientes que proporciona el sistema contable de la empresa.
269
Datos
n= Tamaño de la muestra
N= Universo o población.- tomaremos como dato los clientes totales que tiene PODHEL
S.A., (información base de datos clientes).
P= Probabilidad que los clientes consuman pasteles.
Q= Probabilidad que los clientes no consuman pasteles.
Z= 1.96
e= Margen de error (0.05)
Aplicación de la Fórmula:
𝐧 =𝒛𝟐 ∗ 𝐩 ∗ 𝐪 ∗ 𝐍
𝒆𝟐 ∗ (𝐍 − 𝟏) + (𝒛𝟐 ∗ 𝐩 ∗ 𝐪)
𝐧 = .962 ∗ 0.5 ∗ 0.5 ∗ 4.264
0.052 ∗ (4264 − ) + ( .962 ∗ 0.05 ∗ 0.05)
𝐧 =4095. 5
0,67
𝐧 = 383.80
Se realizará la encuesta a 384 personas distribuidas entre la matriz y franquicias de
PRODHEL S.A.
GRUPO
INDIVIDUO
TAMAÑO
GRUPO (N)
TAMAÑO
MUESTRA (n)
TIPO
MUESTREO
TÉCNICA
Clientes de
PRODHEL S.A., y
sus franquicias,
ubicadas en la
ciudad de Quito.
4.264
384
Probabilístico
Encuesta
270
Análisis de la encuesta
Luego de haber efectuado las encuestas y canalizar las respuestas, se procedió a analizar
la información de las preguntas mediante la tabulación y representación gráfica para llegar
a una interpretación precisa.
1. ¿Le gusta los postres ?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Como se puede observar en el cuadro el 90% de los clientes entrevistados (locales del
Bosque, CCI y Granados), les gusta los postres, solo el 10% no le gusta.
2. ¿Por qué asiste al local helados de paila?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
BOSQUE 215 20 235
CCI 79 10 89
GRANADOS 60 0 60
TOTAL
RESPUESTAS354 30 384
LOCAL SI NOTOTAL
ENCUESTADOS
384
LOCAL TRADICIONAL SABOR PRECIO CALIDADTOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 57 59 63 36 215
CCI 12 37 14 16 79
GRANADOS 13 18 15 14 60TOTAL
RESPUESTAS 82 114 92 66 354
196
354, 92%
30, 8%
Información general
0
50
100
150
200
250
BOSQUE CCI GRANADOS
215
79 6020 10 0
Información por locales
SI NO
271
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Como se puede observar en el cuadro, el 32% de los clientes entrevistados (locales del
Bosque, CCI y Granados), asiste al local por el sabor de los productos, el 36% por el precio,
el 23% por lo tradicional y el 19% por la calidad, es decir el producto tiene gran aceptación
en las cuatro categorías.
3. ¿Le gustaría que este establecimiento ofrezca nuevos postres?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Como se puede observar en el cuadro el 90% de los clientes entrevistados (locales del
Bosque, CCI y Granados), les gustaría que el establecimiento ofrezca nuevos productos y el
LOCAL SI NO SI % NO %TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 189 26 53% 7% 215
CCI 69 10 19% 3% 79
GRANADOS 60 0 17% 0% 60TOTAL
RESPUESTAS 318 36 90% 10% 354
354
0
20
40
60
80
100
120
TRADICIONAL SABOR PRECIO CALIDAD
57 59 63
36
12
3714
16
13
18
15
14
Información por locales
BOSQUE CCI GRANADOS
0
50
100
150
200
BOSQUE CCI GRANADOS
189
69 60
2610
0
Información por locales
SI NO
318, 90%
36, 10%
Información General
SI NO
23%
32%
26%
19%
Información general
TRADICIONAL
SABOR
PRECIO
CALIDAD
272
10% no está de acuerdo, es decir que se tendrá una buena aceptación de los nuevos
productos.
4. ¿Estaría dispuesto a adquirir en este establecimiento los nuevos postres?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Como se puede observar en el cuadroel 85% de los clientes entrevistados (locales del
Bosque, CCI y Granados), estarían dispuestos a adquirir los nuevos postres en este
establecimiento y el 15% no está dispuesto.
5. ¿Cuáles son las características que considera más importantes que debe tener los nuevos
postres?
LOCAL SI NO SI% NO%TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 176 39 50% 11% 215
CCI 72 7 20% 2% 79
GRANADOS 54 6 15% 2% 60TOTAL
RESPUESTAS 302 52 85% 15% 354
354
LOCAL CALIDAD CONTEXTURA SABOR RELLENO AROMA PRESENTACIÓN CAL % CONTEX % SABO% RELLE% ARO% PRESEN%TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 39 35 45 37 31 28 11% 10% 13% 10% 9% 8% 215
CCI 10 7 13 15 17 17 3% 2% 4% 4% 5% 5% 79
GRANADOS 10 10 12 8 9 11 3% 3% 3% 2% 3% 3% 60TOTAL
RESPUESTAS 59 52 70 60 57 56 17% 15% 20% 17% 16% 16% 354
181
0
50
100
150
200
BOSQUE CCI GRANADOS
Información por locales
SI NO
302, 85%
52, 15%
Información general
SI
NO
273
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Dentro de las características más importantes que deben tener los postres en primer lugar
está el sabor con el 70,20% y relleno con el 60,17% ya que los entrevistados consideran
que un buen postre se lo identifica por el sabor y relleno, le sigue la calidad con el 59,16%,
el aroma con el 57,16%, y presentación con el 56,16%.
6. ¿De estos tres productos, cuál es de su mayor preferencia?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Como se puede observar en el cuadro y mediante una degustación realizada en los locales
(Bosque, CCI y Granados), se obtuvo como resultado que el 45% de los clientes prefieren
el pay de frutas para, el 29% prefiere la torta semi fría, el 26% prefiere el tronco de chocolate.
59, 16%
52, 15%
70, 20%60, 17%
57, 16%
56, 16%
Información general
CALIDAD
CONTEXTURA
SABOR
RELLENO
AROMA
PRESENTACIÓN
LOCALTORTA
SEMIFRÍA
TRONCO DE
CHOCOLATE
PAY DE
FRUTAS
TORTA
SEMIFRÍA %
TRONC
CHOCO%PAY FRUT%
TOTAL
ENCUESTAD
OS
BOSQUE 64 48 103 18% 14% 29% 215
CCI 22 26 31 6% 7% 9% 79
GRANADOS 17 19 24 5% 5% 7% 60TOTAL
RESPUESTAS 103 93 158 29% 26% 45% 354
354
103, 29%
93, 26%
158, 45%
Información general
TORTA SEMIFRÍA
TRONCO DE CHOCOLATE
PAY DE FRUTAS
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45 3935
45
37
3128
107
1315
17 17
10 1012
8 911
Información por locales
BOSQUE CCI GRANADOS
0
20
40
60
80
100
120
TORTA SEMIFRÍA TRONCO DE CHOCOLATE
PAY DE FRUTAS
Información por locales
BOSQUE CCI GRANADOS
274
7. ¿Cuánto pagaría por postre?
Pay de frutas
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
En el grafico se puede ver que el precio que el consumidor está dispuesto a pagar por la
porción de pay de frutas es $1.50.
Torta semi fría
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A. Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
LOCAL $1,50 $1,75 $2,00 1.50% 1,75% 2.00%TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 127 59 29 36% 17% 8% 215
CCI 43 23 13 12% 6% 4% 79
GRANADOS 37 14 9 10% 4% 3% 60
TOTAL
ENCUESTADOS207 96 51 58% 27% 14% 354
59%27%
14%
PAY DE FRUTAS
$1,50
$1,75
$2,00
LOCAL $1,50 $1,75 $2,00 1.50% 1,75% 2.00%TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 146 43 26 41% 12% 7% 215
CCI 57 13 9 16% 4% 3% 79
GRANADOS 36 16 8 10% 5% 2% 60
TOTAL
ENCUESTADOS239 72 43 67% 20% 12% 354
239, 68%
72, 20%
43, 12%
TORTA SEMI FRÍA
$1,50
$1,75
$2,00
275
En el gráficose puede ver que el precio que el consumidor está dispuesto a pagar por la
porción de la torta semi fría es $1.50.
Tronco de chocolate
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
En el gráfico se puede ver que el precio que el consumidor está dispuesto a pagar por la
porción del tronco de chocolate es $1.50.
8. ¿Con qué frecuencia asiste al local?
LOCAL $1,50 $1,75 $2,00 1.50% 1,75% 2.00%TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 136 48 31 38% 14% 9% 215
CCI 53 16 10 15% 5% 3% 79
GRANADOS 39 12 9 11% 3% 3% 60
TOTAL
ENCUESTADOS228 76 50 64% 21% 14% 354
64%
22%
14%
TRONCO DE CHOCOLATE
$1,50
$1,75
$2,00
LOCAL
1 A 3 VECES
A LA
SEMANA
1 O 2 VECES
AL MES
OCASIONAL
MENTEDIA% QUIN % MENS%
TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 126 49 40 36% 14% 11% 215
CCI 53 17 9 15% 5% 3% 79
GRANADOS 29 18 13 8% 5% 4% 60
TOTAL
ENCUESTA
DOS
208 84 62 59% 24% 18% 354
354
276
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
En el grafico. claramente se puede observar que el 59% de los clientes de los locales
(Bosque, CCI y Granados) asisten con mayor frecuencia de 1 a 3 veces a la semana, el 24%
de clientes asiste 1 o 2 veces al mes y el 17% asiste ocasionalmente.
9. ¿Le gustaría que exista descuentos y ofertas de estos productos?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
En el gráfico se puede observar que el 86% de los entrevistados les gustaría que existan
ofertas y descuentos por santorales (fechas festivas) y el tan sólo un 14% no le gustaría.
LOCAL SI NO SI % NO %
TOTAL
ENCUESTA
DOS
BOSQUE 195 20 55% 6% 215
CCI 64 15 18% 4% 79
GRANADOS 46 14 13% 4% 60
TOTAL
RESPUESTAS305 49 86% 14% 354
354
86%
14%
Información general
SINO
0
20
40
60
80
100
120
140
1 A 3 VECES A LA SEMANA
1 O 2 VECES AL MES
OCASIONALMENTE
Información por locales
BOSQUE CCI GRANADOS
59%24%
17%
Información general
1 A 3 VECES A LA SEMANA
1 O 2 VECES AL MES
OCASIONALMENTE
0
50
100
150
200
BOSQUE CCI GRANADOS
195
6446
20 15 14
Información por locales
SI NO
277
10. ¿Recomendaría estos postres a amigos o familiares?
Fuente: Clientes de PRODHEL S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
En el gráfico .se puede observar que el 92% de los entrevistados recomendaría los nuevos
productos a amigos o familiares.
LOCAL SI NO SI % NO %TOTAL
ENCUESTADOS
BOSQUE 198 17 56% 5% 215
CCI 72 7 20% 2% 79
GRANADOS 56 4 16% 1% 60TOTAL
RESPUESTAS 326 28 92% 8% 354
354
326, 92%
28, 8%
Información general
SI
NO
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
BOSQUE CCI GRANADOS
198
7256
177 4
Información por locales
SI NO
278
Tabla 94. Inversión Inicial
Fuente: Bodegas Quito Mayorista Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
Harina 30,50$ 32,00$ 33,50$ 35,00$ 36,50$ 38,00$ 39,50$ 41,00$
Huevos 2,25$ 2,35$ 2,45$ 2,55$ 2,65$ 2,75$ 2,85$ 2,95$
Miel 4,24$ 4,80$ 5,37$ 5,93$ 6,50$ 7,06$ 7,63$ 8,19$
Azúcar 30,85$ 31,20$ 31,55$ 31,90$ 32,25$ 32,60$ 32,95$ 33,30$
Maicena 18,95$ 19,95$ 20,95$ 21,95$ 22,95$ 23,95$ 24,95$ 25,95$
Cacao en polvo 32,74$ 40,26$ 47,78$ 55,30$ 62,82$ 70,34$ 77,86$ 85,38$
Esencia de panettone 0,59$ 1,14$ 1,69$ 2,24$ 2,79$ 3,34$ 3,89$ 4,43$
Manjar 11,71$ 12,46$ 13,21$ 13,96$ 14,71$ 15,46$ 16,21$ 16,95$
Gelatina sin sabor 35,70$ 43,35$ 51,00$ 58,65$ 66,30$ 73,95$ 81,60$ 89,25$
Crema de leche 2,85$ 3,45$ 4,05$ 4,65$ 5,25$ 5,85$ 6,45$ 7,05$
Nueces tostadas 4,38$ 4,90$ 5,42$ 5,94$ 6,46$ 6,98$ 7,50$ 8,02$
Cobertura negra 5,21$ 6,55$ 7,89$ 9,23$ 10,57$ 11,91$ 13,25$ 14,59$
Esencia de vainilla 0,95$ 2,45$ 3,95$ 5,45$ 6,95$ 8,45$ 9,95$ 11,45$
Leche condensada 79,01$ 87,40$ 95,80$ 104,19$ 112,59$ 120,98$ 129,38$ 137,77$
Leche evaporada 0,89$ 1,40$ 1,91$ 2,42$ 2,93$ 3,44$ 3,95$ 4,45$
Leche entera 0,80$ 0,80$ 0,80$ 0,80$ 0,80$ 0,80$ 0,80$ 0,80$
Cremor tártaro 24,43$ 25,60$ 26,78$ 27,95$ 29,13$ 30,30$ 31,48$ 32,65$
Durazno en Almibar 25,69$ 26,45$ 27,22$ 27,98$ 28,75$ 29,51$ 30,28$ 31,04$
Mantequilla sin sal 18,91$ 19,60$ 20,29$ 20,98$ 21,67$ 22,36$ 23,05$ 23,74$
Frutilla 3,50$ 3,75$ 4,00$ 4,25$ 4,50$ 4,75$ 5,00$ 5,25$
manzanas 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$
Canela en polvo 7,84$ 8,70$ 9,56$ 10,50$ 11,53$ 12,66$ 13,91$ 15,28$
Limon 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$ 1,00$
Bandejas para llevar 0,84$ 0,96$ 1,08$ 1,20$ 1,32$ 1,44$ 1,56$ 1,68$
BANDEJAS 382,32$ 424,80$ 467,28$ 509,76$ 552,24$ 594,72$
SUELDOS 366,00$ 375,00$ 386,00$ 394,00$ 402,17$ 410,50$ 419,01$ 427,69$
COSTOS POR MAYOR
MATERIA PRIMA
279
Tabla 95. Costos materia prima tronco de chocolate
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 96. Costos materia prima torta semifría de frutilla
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
450g Huevos 0,68$ 0,71$ 0,74$ 0,77$ 0,80$ 0,83$ 0,86$ 0,89$
50g Miel 0,34$ 0,38$ 0,43$ 0,47$ 0,52$ 0,56$ 0,61$ 0,66$
285g Azúcar 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$
80g Harina Pastelera 0,02$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$
20g Maicena 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$
30g Cacao en polvo 0,08$ 0,10$ 0,12$ 0,14$ 0,15$ 0,17$ 0,19$ 0,21$
5g Esencia de panettone 0,02$ 0,05$ 0,07$ 0,09$ 0,12$ 0,14$ 0,16$ 0,18$
200g Manjar 0,52$ 0,55$ 0,59$ 0,62$ 0,65$ 0,69$ 0,72$ 0,75$
5g Gelatina sin sabor 0,04$ 0,04$ 0,05$ 0,06$ 0,07$ 0,07$ 0,08$ 0,09$
200g Crema de leche 0,57$ 0,69$ 0,81$ 0,93$ 1,05$ 1,17$ 1,29$ 1,41$
50g Nueces tostadas 0,22$ 0,25$ 0,27$ 0,30$ 0,32$ 0,35$ 0,38$ 0,40$
200g Crema de mantequilla 0,25$ 0,26$ 0,27$ 0,28$ 0,29$ 0,30$ 0,31$ 0,32$
100g Cobertura negra 0,26$ 0,33$ 0,39$ 0,46$ 0,53$ 0,60$ 0,66$ 0,73$
5g Jugo de limón 0,04$ 0,04$ 0,04$ 0,04$ 0,04$ 0,04$ 0,04$ 0,04$
1g Cremor Tártaro 0,02$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$ 0,03$
Empaque $ 0,07 $ 0,08 $ 0,09 $ 0,10 $ 0,11 $ 0,12 $ 0,13 $ 0,14
sueldo 1,03$ 1,06$ 1,09$ 1,11$ 1,14$ 1,16$ 1,18$ 1,21$
COSTO PRODUCTO FINAL 4,27$ 4,69$ 5,12$ 5,53$ 5,95$ 6,37$ 6,79$ 7,21$
# DE PORCIONES 8 8 8 8 8 8 8 8
COSTO POR PORCION 0,53$ 0,59$ 0,64$ 0,69$ 0,74$ 0,80$ 0,85$ 0,90$
VARIACION PRECIO 8% 8% 7% 7% 6%
POSTRE ENTERO PRECIO SURGERIDO 12,00$ 12,98$ 13,95$ 14,93$ 15,91$ 16,89$
PRECIO VENTA PROYECTADO 1,50$ 1,62$ 1,74$ 1,87$ 1,99$ 2,11$
MATERIA PRIMA AÑO 2017
TRONCO DE CHOCOLATE
AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023AÑO 2016
MATERIA PRIMA AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023
350g huevos y claras 0,53$ 0,55$ 0,57$ 0,60$ 0,62$ 0,64$ 0,67$ 0,69$
320g Azúcar 0,10$ 0,10$ 0,10$ 0,10$ 0,10$ 0,10$ 0,11$ 0,11$
310g Harina pastelera 0,09$ 0,10$ 0,10$ 0,11$ 0,11$ 0,12$ 0,12$ 0,13$
50g Mantequilla 0,06$ 0,07$ 0,07$ 0,07$ 0,07$ 0,07$ 0,08$ 0,08$
4g Esencia de vainilla 0,01$ 0,02$ 0,03$ 0,04$ 0,06$ 0,07$ 0,08$ 0,09$
700g pulpa de frutilla 0,91$ 0,97$ 1,04$ 1,10$ 1,17$ 1,23$ 1,30$ 1,36$
15g gelatina si sabor 0,11$ 0,13$ 0,15$ 0,18$ 0,20$ 0,22$ 0,24$ 0,27$
500g Crema de leche 1,43$ 1,73$ 2,03$ 2,33$ 2,63$ 2,93$ 3,23$ 3,53$
Empaque 0,07$ 0,08$ 0,09$ 0,10$ 0,11$ 0,12$ 0,13$ 0,14$
sueldo 1,03$ 1,06$ 1,09$ 1,11$ 1,14$ 1,16$ 1,18$ 1,21$
COSTO PRODUCTO FINAL 4,33$ 4,80$ 5,27$ 5,73$ 6,20$ 6,66$ 7,13$ 7,59$
# DE PORCIONES 8 8 8 8 8 8 8 8
COSTO POR PORCION 0,54$ 0,60$ 0,66$ 0,72$ 0,77$ 0,83$ 0,89$ 0,95$
VARIACION PRECIO 9% 8% 7% 7% 7%
POSTRE ENTERO PRECIO SURGERIDO 12,00$ 13,06$ 14,11$ 15,17$ 16,23$ 17,29$
PRECIO VENTA PROYECTADO 1,50$ 1,63$ 1,76$ 1,90$ 2,03$ 2,16$
TORTA SEMIFRIA DE FRUTILLA
280
Tabla 97. Costos materia prima pay de frutas
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 98. Proyección mensual y anual de producción
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
MATERIA PRIMA AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023
150g Mantequilla sin sal 0,19$ 0,20$ 0,20$ 0,21$ 0,22$ 0,22$ 0,23$ 0,24$
265g Azúcar 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,09$ 0,09$ 0,09$ 0,09$
300g Huevos 0,45$ 0,47$ 0,49$ 0,51$ 0,53$ 0,55$ 0,57$ 0,59$
7g Ensencia Vainilla 0,01$ 0,03$ 0,06$ 0,08$ 0,10$ 0,12$ 0,14$ 0,16$
250g Harina pastelera 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,09$ 0,09$ 0,10$ 0,10$ 0,10$
3g Ralladura de limón 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$ 0,08$
6 unid manzanas verdes 1,20$ 1,20$ 1,20$ 1,20$ 1,20$ 1,20$ 1,20$ 1,20$
100g Crema pastelera 0,29$ 0,35$ 0,41$ 0,47$ 0,53$ 0,59$ 0,65$ 0,71$
500g Leche 0,40$ 0,40$ 0,40$ 0,40$ 0,40$ 0,40$ 0,40$ 0,40$
2g Canela en polvo 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,02$ 0,03$ 0,03$ 0,03$
200g Crema de leche 0,57$ 0,69$ 0,81$ 0,93$ 1,05$ 1,17$ 1,29$ 1,41$
Empaque 0,07$ 0,08$ 0,09$ 0,10$ 0,11$ 0,12$ 0,13$ 0,14$
sueldo 1,03$ 1,06$ 1,09$ 1,11$ 1,14$ 1,16$ 1,18$ 1,21$
COSTO PRODUCTO FINAL 4,46$ 4,73$ 5,01$ 5,28$ 5,54$ 5,81$ 6,08$ 6,35$
# DE PORCIONES 8 8 8 8 8 8 8 8
COSTO POR PORCION 0,56$ 0,59$ 0,63$ 0,66$ 0,69$ 0,73$ 0,76$ 0,79$
VARIACION PRECIO 5% 5% 5% 5% 4%
POSTRE ENTERO PRECIO SURGERIDO 12,00$ 12,64$ 13,28$ 13,92$ 14,57$ 15,21$
PRECIO VENTA PROYECTADO 1,50$ 1,58$ 1,66$ 1,74$ 1,82$ 1,90$
PAY DE FRUTAS
LOCALTORTA
SEMIFRÍA
TRONCO DE
CHOCOLATE
PAY DE
FRUTAS
BOSQUE 64 48 103
CCI 22 26 31
GRANADOS 17 19 24
TOTAL
RESPUESTAS103 93 158
LOCALTORTA
SEMIFRÍA
TRONCO DE
CHOCOLATE
PAY DE
FRUTAS
BOSQUE 768 576 1236
CCI 264 312 372
GRANADOS 204 228 288
TOTAL
RESPUESTAS1236 1116 1896
6. ¿De estos tres productos, cuál es de su mayor preferencia?
354
PROYECCION ANUAL
4248
MENSUAL
281
Tabla 99. Costos postre entero
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 100. Ventas postre entero
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
CONCEPTO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS UNITARIO
TORTA SEMIFRIA 12,00$ 13,06$ 14,11$ 15,17$ 16,23$ 17,29$
TRONCO DE CHOCOLATE 12,00$ 12,98$ 13,95$ 14,93$ 15,91$ 16,89$
PAY DE FRUTAS 12,00$ 12,64$ 13,28$ 13,92$ 14,57$ 15,21$
PRODUCTO
TORTA SEMIFRIA 1236 1483 1780 2136 2563 3076
TRONCO DE CHOCOLATE 1116 1339 1607 1928 2314 2777
PAY DE FRUTAS 1896 2275 2730 3276 3932 4718
TOTAL PRODUCCION 4248 5098 6117 7341 8809
VENTAS ANUAL
TORTA SEMIFRIA 14.832,00$ 19.364,34$ 25.118,24$ 32.401,45$ 41.596,06$ 53.175,94$
TRONCO DE CHOCOLATE 13.392,00$ 17.378,14$ 22.424,83$ 28.797,22$ 36.824,23$ 46.913,39$
PAY DE FRUTAS 22.752,00$ 28.757,73$ 36.259,94$ 45.618,08$ 57.275,77$ 71.780,21$
TOTAL VENTAS DE PRODUCCION 50.976,00$ 65.500,21$ 83.803,01$ 106.816,75$ 135.696,05$ 171.869,54$
VENTAS POSTRE ENTERO
CONCEPTO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
COSTO UNITARIO
TORTA SEMIFRIA 5,27$ 5,73$ 6,20$ 6,66$ 7,13$ 7,59$
TRONCO DE CHOCOLATE 5,12$ 5,53$ 5,95$ 6,37$ 6,79$ 7,21$
PAY DE FRUTAS 5,01$ 5,28$ 5,54$ 5,81$ 6,08$ 6,35$
PRODUCTO
TORTA SEMIFRIA 1236 1483 1780 2136 2563 3076
TRONCO DE CHOCOLATE 1116 1339 1607 1928 2314 2777
PAY DE FRUTAS 1896 2275 2730 3276 3932 4718
TOTAL PRODUCCION 4248 5098 6117 7341 8809 10570
COSTOS ANUAL
TORTA SEMIFRIA 6.515,13$ 8.506,02$ 11.033,49$ 14.232,72$ 18.271,56$ 23.358,16$
TRONCO DE CHOCOLATE 5.711,78$ 7.411,89$ 9.564,34$ 12.282,20$ 15.705,77$ 20.008,87$
PAY DE FRUTAS 9.499,08$ 12.006,51$ 15.138,72$ 19.045,79$ 23.912,94$ 29.968,63$
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 21.725,99$ 27.924,42$ 35.736,54$ 45.560,72$ 57.890,28$ 73.335,66$
COSTO POSTRE ENTERO
282
Tabla 101. Proyección de ventas y costos de helados más nuevos productos
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
VENTAS NUEVOS PRODUCTOS 2018 2019 2020 2021 2022
TORTA SEMIFRIA 14.832,00$ 19.364,34$ 25.118,24$ 32.401,45$ 41.596,06$
TRONCO DE CHOCOLATE 13.392,00$ 17.378,14$ 22.424,83$ 28.797,22$ 36.824,23$
PAY DE FRUTAS 22.752,00$ 28.757,73$ 36.259,94$ 45.618,08$ 57.275,77$
TOTAL VENTAS NUEVO PROD 50.976,00$ 65.500,21$ 83.803,01$ 106.816,75$ 135.696,05$
VENTAS PRODHEL
VENTAS HELADOS 356.690,00$ 500.846,40$ 645.002,81$ 789.159,22$ 933.315,63$
TOTAL VENTAS 407.666,00$ 566.346,62$ 728.805,82$ 895.975,97$ 1.069.011,68$
COSTOS NUEVOS PRODUCTOS 2018 2019 2020 2021 2022
TORTA SEMIFRIA 6.515,13$ 8.506,02$ 11.033,49$ 14.232,72$ 18.271,56$
TRONCO DE CHOCOLATE 5.711,78$ 7.411,89$ 9.564,34$ 12.282,20$ 15.705,77$
PAY DE FRUTAS 9.499,08$ 12.006,51$ 15.138,72$ 19.045,79$ 23.912,94$
TOTAL COSTOS NUEVO PROD 21.725,99$ 27.924,42$ 35.736,54$ 45.560,72$ 57.890,28$
COSTOS PRODHEL
COSTOS HELADOS 151.396,46$ 209.725,27$ 268.054,08$ 326.382,89$ 384.711,70$
TOTAL COSTOS 173.122,45$ 237.649,69$ 303.790,62$ 371.943,61$ 442.601,98$
PERÍODOS
PERÍODOS
PROYECCIÓN VENTAS Y COSTOS HELADOS Y NUEVOS PRODUCTOS
283
Tabla 102. Gastos de la propuesta del plan estratégico.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
RECURSOS PUBLICITARIOS CANTIDADPRECIO
UNITARIO
TOTAL
ANUAL
Cuñas dos por cada dos semanas por 4 meses 16 $35,00 $560,00
Esferos publicitarios 400 $0,10 $40,00
Manejo de redes social 6 $99,00 $594,00
Pagina de youtube $480,00
TOTAL GASTOS DE PUBLICIDAD $1.674,00
Capacitacion tributaria 1 $112,00 $112,00
Capacitacion atencion al cliente 8 $86,24 $689,92
capacitacion pasteleria 3 $37,34 $112,01
TOTAL GASTOS DE CAPACITACION $913,93
Tour Manabi integracion personal 12 $30,00 $360,00
Incentivo personal 12 $38,60 $926,40
Bonos ñavideños 12 $30,00 $360,00
TOTAL MOTIVACION PERSONAL
Manual de actividades 1 $336,00 $336,00
MATERIALES CANTIDADPRECIO
UNITARIO
TOTAL
ANUAL
Bandeja rectangular reposteria 45x40 15 $6,00 $90,00
molde de pay 15 $4,75 $40,00
Mini moldes pay 40 $1,32 $52,80
Fuente Bandeja Rectangular Teflon 40x26x6.5
Impoexito15 $17,09 $256,35
TOTAL GASTOS SUMINISTROS $439,15
GASTO MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS MANUALES
GASTO PUBLICIDAD
GASTO CAPACITACIONES
GASTO MOTIVACION AL PERSONAL
$1.286,40
284
Tabla 103. Depreciación Activos fijos Prodhel S.A.
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE
SALVAM
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
Muebles y enseres $12.495,48 10% 10 1.249,55$ $1.124,59 $4.498,37 $7.997,11
TOTAL MUEBLES Y ENSERES $1.124,59 $7.997,11
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE
SALVAR
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
Maquinaria y equipo $16.867,34 10% 10 1.686,73$ $1.518,06 $6.072,24 $10.795,10
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO $1.518,06 $10.795,10
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE SALV
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
Equipo de computacion $4.148,33 33,33% 5 1.382,64$ $553,14 $2.212,55 $1.935,78
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACION $553,14 $1.935,78
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE SALV
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
vehiculos $2.500,00 20% 5 500 $400,00 $1.600,00 $900,00
TOTAL VEHICULOS $400,00 $900,00
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE SALV
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
Equipo de computacion $3.728,33 33,33% 5 1.242,65$ $497,14 $1.988,54 $1.739,79
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACION $497,14 $1.739,79
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE SALV
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
vehiculos $6.000,00 20% 5 1200 $960,00 $3.840,00 $2.160,00
TOTAL VEHICULOS $960,00 $2.160,00
DEPRECIACION NUEVO EQUIPO DE COMPUTACION Y ANTERIORES TOUCH
DEPRECIACION EQUIPO DE VEHICULOS
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
DEPRECIACION EQUIPO DE VEHICULOS
285
Tabla 104. Depreciación Activos fijos propuesta plan estratégico
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
Tabla 105. Amortización de la deuda (Banco bolivariano)
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
DESCRIPCIÓN VALOR DEPRECIACIONVIDA
UTIL
VALOR
DE SALVA
DEPRECIA
CION
ANUAL
ACUMLUD
ASALDO EN
LIBROS
Maquina extractora industrial de jugos $1.400,00 10% 10 140 $14,00 $56,00 $1.344,00
TOTAL MAQUINARIA $14,00 $1.344,00
DEPRECIACION NUEVA MAQUINARIA HELADOS
DESCRIPCIÓN VALORDEPRECI
ACION
VIDA
UTIL
VALOR
DE SALVA
DEPRECI
ACION
ANUAL
ACUMLU
DA
SALDO
EN
LIBROS
Bandejas $439,15 10% 10 44 $4,39 $17,57 $421,58
TOTAL MAQUINARIA $4,39 $421,58
DEPRECIACION BANDEJAS NUEVO PRODUCTO
Valor del crédito 37.200,00$
Tasa de interés 11,18%
Tiempo de la deuda 5 años
Forma de pago Mensual
Capitalización 12
Total de cuotas 60
Dividendo $ 812,16
286
AÑOS PERIODO DIVIDENDO CAPITAL INTERES SALDO
Entrega del crédito $ 37.200,00
1 $ 812,16 $ 465,58 $ 346,58 $ 36.734,42
2 $ 812,16 $ 469,92 $ 342,24 $ 36.264,50
3 $ 812,16 $ 474,30 $ 337,86 $ 35.790,20
4 $ 812,16 $ 478,72 $ 333,45 $ 35.311,49
5 $ 812,16 $ 483,18 $ 328,99 $ 34.828,31
6 $ 812,16 $ 487,68 $ 324,48 $ 34.340,63
7 $ 812,16 $ 492,22 $ 319,94 $ 33.848,41
8 $ 812,16 $ 496,81 $ 315,35 $ 33.351,60
9 $ 812,16 $ 501,44 $ 310,73 $ 32.850,17
10 $ 812,16 $ 506,11 $ 306,05 $ 32.344,06
11 $ 812,16 $ 510,82 $ 301,34 $ 31.833,24
12 $ 812,16 $ 515,58 $ 296,58 $ 31.317,66
13 $ 812,16 $ 520,39 $ 291,78 $ 30.797,27
14 $ 812,16 $ 525,23 $ 286,93 $ 30.272,04
15 $ 812,16 $ 530,13 $ 282,03 $ 29.741,91
16 $ 812,16 $ 535,07 $ 277,10 $ 29.206,84
17 $ 812,16 $ 540,05 $ 272,11 $ 28.666,79
18 $ 812,16 $ 545,08 $ 267,08 $ 28.121,71
19 $ 812,16 $ 550,16 $ 262,00 $ 27.571,55
20 $ 812,16 $ 555,29 $ 256,87 $ 27.016,26
21 $ 812,16 $ 560,46 $ 251,70 $ 26.455,80
22 $ 812,16 $ 565,68 $ 246,48 $ 25.890,12
23 $ 812,16 $ 570,95 $ 241,21 $ 25.319,17
24 $ 812,16 $ 576,27 $ 235,89 $ 24.742,90
25 $ 812,16 $ 581,64 $ 230,52 $ 24.161,26
26 $ 812,16 $ 587,06 $ 225,10 $ 23.574,20
27 $ 812,16 $ 592,53 $ 219,63 $ 22.981,67
28 $ 812,16 $ 598,05 $ 214,11 $ 22.383,62
29 $ 812,16 $ 603,62 $ 208,54 $ 21.780,00
30 $ 812,16 $ 609,24 $ 202,92 $ 21.170,76
31 $ 812,16 $ 614,92 $ 197,24 $ 20.555,84
32 $ 812,16 $ 620,65 $ 191,51 $ 19.935,19
33 $ 812,16 $ 626,43 $ 185,73 $ 19.308,75
34 $ 812,16 $ 632,27 $ 179,89 $ 18.676,49
35 $ 812,16 $ 638,16 $ 174,00 $ 18.038,33
36 $ 812,16 $ 644,10 $ 168,06 $ 17.394,22
1 AÑO
2 AÑOS
3 AÑOS
287
Elaborado por: Vanesa Álvarez y Pamela Estrada
AÑOS PERIODO DIVIDENDO CAPITAL INTERES SALDO
37 $ 812,16 $ 650,11 $ 162,06 $ 16.744,12
38 $ 812,16 $ 656,16 $ 156,00 $ 16.087,96
39 $ 812,16 $ 662,28 $ 149,89 $ 15.425,68
40 $ 812,16 $ 668,45 $ 143,72 $ 14.757,23
41 $ 812,16 $ 674,67 $ 137,49 $ 14.082,56
42 $ 812,16 $ 680,96 $ 131,20 $ 13.401,60
43 $ 812,16 $ 687,30 $ 124,86 $ 12.714,30
44 $ 812,16 $ 693,71 $ 118,45 $ 12.020,59
45 $ 812,16 $ 700,17 $ 111,99 $ 11.320,42
46 $ 812,16 $ 706,69 $ 105,47 $ 10.613,73
47 $ 812,16 $ 713,28 $ 98,88 $ 9.900,45
48 $ 812,16 $ 719,92 $ 92,24 $ 9.180,53
49 $ 812,16 $ 726,63 $ 85,53 $ 8.453,90
50 $ 812,16 $ 733,40 $ 78,76 $ 7.720,50
51 $ 812,16 $ 740,23 $ 71,93 $ 6.980,27
52 $ 812,16 $ 747,13 $ 65,03 $ 6.233,14
53 $ 812,16 $ 754,09 $ 58,07 $ 5.479,05
54 $ 812,16 $ 761,12 $ 51,05 $ 4.717,94
55 $ 812,16 $ 768,21 $ 43,96 $ 3.949,73
56 $ 812,16 $ 775,36 $ 36,80 $ 3.174,37
57 $ 812,16 $ 782,59 $ 29,57 $ 2.391,78
58 $ 812,16 $ 789,88 $ 22,28 $ 1.601,90
59 $ 812,16 $ 797,24 $ 14,92 $ 804,66
60 $ 812,16 $ 804,66 $ 7,50 ($ 0,00)
4 AÑOS
5 AÑOS
288
ANEXO 10. Documentos generales Prodhel S.A.
289
Fuente: Superintendencia de compañías
